金融机构的自律研究

第一篇：金融机构的自律研究

摘要:本文从金融机构违规现状、金融监管的主要模式入手,进而提出金融机构自律这一不容忽视的模式。并分析了自律监管在我国金融监管中的地位、理论依据及激励金融机构自律的措施。这些措施有利于降低金融监管的成本,提高金融监管的效率,营造良好的金融环境。

关键词:金融机构;自律;监管

在中华人民共和国境内依法设立和经营金融业务的机构,包括政策性银行、商业银行、信用合作社、邮政储汇机构、财务公司、信托投资公司、金融租赁公司和外资金融机构等。对于从事金融业务的这些机构而言,诸如市场风险、制度风险、机构风险等是客观存在的,不仅对其经营具有负面影响,而且还可能引起国家经济、乃至全球经济的动荡。同时,除了这些客观存在的风险之外,由于金融机构违规操作等主观因素带来的风险也因其极具破坏性,而日益受到监管当局的关注。

一、金融机构违规操作现状及金融监管的主要模式(一)现状

目前,我国金融业最大的风险来自于传统体制的影响以及监管失效导致的违规。如长期以来积累的体制性、机制性因素,如受传统计划经济体制的影响,国有企业建设资金过分依赖银行贷款,银行信贷资金财政化的现象;金融机构内部管理不善,造成庞大的不良债权,导致金融资产质量不高的状况;金融机构业务中违反利率政策,采取各种方式高息揽存等不正当竞争行为的存在。此外,我国证券、期货市场也存在不规范的经营、违法违规现象,如一些证券机构和企业(包括上市公司)与少数银行机构串通,牟取暴利,将股市的投机风险引入银行体系;一些企业和金融机构逃避国家监管,违规进行境外期货交易,给国家造成巨额损失;上市公司不规范,上市甚至成为扶贫圈钱的手段。对此,我们要做的就是要采取相应措施,遏制上述风险,防患于未然。(二)监管模式

为防范金融风险,各国都通过采取不同的金融监管模式来规范金融机构的行为,规避风险。由于不同经济发展和文化背景以及立法等,各国的政治背景、地域、文化、经济发展进程、法制传统以及政府和有关部门对经济的监管也各不相同,各国金融监管框架和组织结构千差万别,并没有统一固定的框架。目前有影响意义的金融监管框架和组织结构有两类:其一,以非制度化着称的英国模式,加拿大、澳大利亚、新西兰即属此类;其二,以规范化闻名于世的美国模式,其监管比较严厉,日本、欧洲大陆国家多属此类。

我国目前的金融监管主要是采取政府监管为主导的监管模式,这种方式有诸多弊端。比如,在监管体制上,央行、证监会、保监会、银监会之间,各监管机构内部各职能部门之间,各监管机构与分支机构之间,尚未建立起明确完善的协调机制;在监管内容上,偏重于合规性检查,风险性检查不足;在监管依据上,法规、规定不完备,监管活动随意性较大;金融业自律机制和社会中介机构作用没有充分发挥,监管资源不足,监管漏洞较多。因而,修正我国目前的监管模式,提高监管效率和监管水平是本文要研究探讨的重点。

二、自律监管在我国金融监管中的地位、理论依据

金融机构自律是指金融机构自行制定规则,以此约束自己的行为,实现自我监管、保护自身利益的目的。广义的金融机构自律不仅包括每家金融机构对自身行为的约束,还包括金融业的行业自律,即由金融机构联合成立的同业公会或会员制交易所,制定行业自律公约实行自我约束。本文就广义的金融机构自律进行研究。(一)地位

金融机构的自律是完善的金融监管体系不可或缺的部分,然而由于其主要基于金融机构的自觉行动,缺乏可操作性,而且由于企业存在诸如主观介入较多、灵活、弹性大等特点,易产生负面效应,如滋生腐败,因而不被重视。但作为非政府监管的一种,自律监管又具有监管成本低等优点,有较大的发展空间。在国外,自律在金融监管中发挥着不容忽视的作用。瑞士主要的自律机构如瑞士银行家协会(SBA),它组织发布银行自律指南,包括交易期权和金融期货、抵押物评估、交易和衍生金融产品风险管理、证券交易行为指南等,并协助央行对资本外逃、逃税及类似的违法行为给予制止和处罚,在实际监管过程中发挥了重要的作用。(二)理论依据

金融机构自律的理论依据就是经济学当中的俱乐部理论。该理论认为,俱乐部成员如按俱乐部的规定约束自己的行为,就可以享受会员待遇,如果违规就要出局或接受其他惩罚。其实,违规造成的最大惩罚就是该会员将无法在类似组织中继续发展,享受以前的优待,而且即使从事其他活动也会因其有“前科”而受到歧视。就金融机构而言,促使其自律的压力和动力除了来自法律的威慑,还与这种俱乐部理论的进一步应用、完善密切相关。

三、激励金融机构自律的因素(一)前提条件——完善监管立法

伴随着金融业的发展,金融法规体系也在不断发展、日趋完善,作为金融监管最强有力的手段,其主导地位在现阶段仍是不容动摇的,它也是促使金融机构自律的前提条件,是规范、公平竞争的金融市场的保障。要根据国内金融业发展的现状、国际金融监管变化的新趋势、内外资金融机构监管并轨的需要,做好相关法规的废、改、立工作。同时,强化对金融监管执法的监督,建议让非金融监管职能部门承担这一任务,如法律部门、内审部门,以防止出现监管漏洞。

(二)根本--提高金融机构从业人员的素质

金融机构从业人员素质的高低是金融机构自律水平高低的重要决定因素之一。而我国金融机构从业人员的素质远落后于金融业的发展水平,部分从业人员的违规、违法行为就会给金融业带来巨大的风险和损失,因而着力提高其素质已成为必要而紧迫的选择。对此,可以从以下方面进行改进:

1、完善金融机构从业人员的资格审查制度

目前,现有的金融业还没有针对从业人员的严格、清晰的法律、法规、制度要求,作为风险较大的行业,要求从业人员具有诸如道德、知识、技能、心理、身体素质,因而要严格从业人员的准入制度,从源头上加以控制。

2、建立完善的激励和约束机制

“激励机制”重在让从业人员不想违规,“约束机制”则使从业人员不敢违规。具体说来,在一般情况下,各国对金融机构从业人员的违规行为相对比较重视,而对按章操作、遵纪守法者却无相应的激励,以至各金融机构从业人员有违规经营逐利的动机,而无照章办事的动力。因此,笔者认为各监管部门要适当转变“禁止违法经营”的监管方式,改为“鼓励守法经营”的激励方式,以达到惩恶扬善的目的,降低为查处违规行为而投入的巨大成本,提高监管效率。(三)核心——加强内部控制

金融机构内部控制是金融机构的一种自律行为,是为完成既定的工作目标和防范风险,对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。从金融机构内部控制的概念看,其控制对象包括:决策机构和决策人,内部各职能部门及其工作人员所进行的各项业务活动;其控制内容包括风险控制、制度管理和制约机制三大类别。重视和加强内控建设是金融机构稳健经营、持续发展的关键。(四)关键——行业自律

行业自律具有双向性:对外能维护金融业的整体利益,对内能改进行业系统管理,加强同业约束。金融同业公会可担此重任,有效地弥补金融监管的不足。其自律监管范围主要是法律规定的范围内,针对微观操作行为与地方金融活动进行自我协定和约束,尤其是存款经营、贷款发放、结算制度、利率管理、产品开发、业务交叉、信息披露、违约制裁及同业纠纷等,并随业务的发展不断扩充其职能。(五)重要保障——发挥外部中介力量的作用

如英国实行报告会计师制度,其报告会计师的职责是定期报告有关银行的内控情况,检查监管当局的规定和要求的执行状况,核定银行数据和材料的准确性、完整性,并提出分析报告;再如,瑞士借助外部审计师事务所对金融机构实施监管,这些事务所审查的内容包括:账目、执法严格程度、内控制度及银行家协会自律监管指南执行情况,如发现违规情况,被审机构要限期整改并上报监管核心机构FBC,费用由银行支付。

就我国目前中介监管机构的发展看,中介机构--会计师事务所的功能较为单一,通常只限于核定注册资本金,因此可借鉴英国、瑞士的经验,适当扩大会计师事务所的职能,采用其收费制度,以提高我国现有金融监管效率并降低监管成本,弥补单一依靠监管机构的不足,形成对金融业的社会监督,建立更为全面的监管体系。(六)粘合剂——完善金融业信息披露制度

信息披露制度是金融机构防范风险的内控机制和外控机制的有机结合点。我国需要完善有效的金融业信息披露制度。

金融机构就要在国家有效监管的前提下“练好内功”,完善内控机制。在我国,立法和执法一直都重视国家监管,而对金融机构的行业自律和内控机制的完善没有足够的重视。这种内控和外控的不平衡削弱了外控监管的效果,无益于金融整体安全。而信息披露制度的设立和完善,再加上监管对信息披露的制约,有利于将国家金融监管的外控机制转化为金融机构的内控动力。国家监管对信息披露真实性、完整性、及时性的要求,就势必会给金融机构经营造成压力,使其增强透明度,由于金融机构的经营都处在大众的视线内,经营不善会导致公众对其信心的丧失,他们就会努力完善内控机制,避免违规操作,保持良好的经营状态。

因而在监管工作中,要将“他律”与“自律”相结合,以“他律”作为“自律”的有力保障,将“自律”视为“他律”的最终目标,促使金融机构从“他律”向“自律”过渡,从“外部约束”向“内部激励”转变,从而提高金融监管的效率,促进我国金融业的进一步发展。

参考文献: [1]国家外汇管理局赴英国、瑞士金融监管考察组.英国、瑞士金融监管现状及启示[M].[2]谢平.自律理论启示金融监管[N].国际金融报.2002.7.2.[3]冯祯林,李胜华.行业自律:中国金融监管的理性选择[J].中国农业银行武汉管理干部学院学报.2001.5.[4]刘毅.论金融机构自律的基础[J].北京商学院学报(社会科学版).2000.9.[5]潘英丽,袁宜.论金融机构的自律及其制度基础[J].上海金融.2003.1.[6]郭慧文,张文棋,张小芹.国际金融监管的发展趋势及启示[J].亚太经济.2002.1.

第二篇：会计人员自律机制研究

一、会计人员职业道德的失衡原因分析

（一）诚信缺失，荣辱观错位 经济的快速发展和开放程度的不断加深，人们的价值观发生了深刻的变化，同样也影响着会计人员，包括对会计人员的价值观和价值取向的严重影响。根据学者应永胜的调查情况可以看出，对会计人员做假账的态度主要为：有18%的会计人员认为做假账是一种严重的职业道德败坏问题；有25%的会计人员认为做假账是出于某种特定的原因，并不一定是存在道德缺陷；有41%的会计人员认为最理想的情况是不要做假账，但为了一些特殊的原因偶尔做一两次并无大碍；有6%的会计人员认为做假账是一种正常现象。道德失范提供虚假会计信息，严重干扰了我国的经济秩序。根据劳伦斯?科尔伯格的道德发展阶段理论，道德发展过程划分为三阶段:放纵阶段、顺从阶段和觉悟阶段。在放纵阶段中人们注重个人利益，关心眼前利益；在顺从阶段人们承认并遵循社会或有影响的团体所界定的标准；在觉悟阶段人们自觉地按照高水平的道德规范来严格要求自己。根据2009年《中国证券报》“公司财务报告是否可信”的调查结果可知，我国会计人员的道德意识正处于道德发展阶段的放纵阶段。一些会计人员由于负面信息的认知判断不足而对市场经济认识出现片面性，以至于价值观扭曲，荣辱观错位，具有浓厚的务实性价值观，在利他的同时首先要利己，因而在利己没有得到一定程度的满足时，就会出现违背道德和法律的情况。

（二）知行脱节，敬业精神缺失 目前情况看我国会计人员知与行的脱节是比较严重的。会计人员受过会计职业道德的专门教育，对职业道德的认知是比较好的，爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正等可以朗朗上口，但在职业道德的践行上却相去甚远。目前在会计人员队伍中，有的人觉得会计工作简单繁琐，发展潜力不大，有时与其他岗位对比还可能出现收入差距较大的情况，心态的不平衡而导致工作上的马虎敷衍态度。有些会计人员在工作中已经发现了财务制度有缺陷，却视同不见，既不提出问题，也不提出解决问题的建议；有些会计人员不注重会计人员的继续教育，不注重会计理论的学习和业务水平的提高，在当前会计制度不断国际趋同和完善的今天，不能跟得上理论的变化。如《中国注册会计师审计准则第1141号―财务报表审计中对舞弊的考虑》，该准则提出要求，注册会计师在执业过程中必须要保持必要的职业怀疑态度，加积极主动地识别和应对财务报表舞弊的风险，对特定的风险，应对该风险实施实质性测试程序。但在实际的职业过程中由于竞争的因素以及注册会计师个人职业水平等因素导致注册会计师并未严格执行该准则，出具了不符合实际的审计报告，客观相当于协助企业进行会计造假行为，充当了共同作弊人。

（三）道德失范，犯罪率陡升 现阶段，道德水平的高低更直接地体现在个人对待金钱的态度。会计人员在工作中更多的接触钱与物，在钱与物面前保持必要的职业道德操守显得尤为重要，因而对会计人员的职业道德操守要求相对较高。近年来会计道德失范导致职务犯罪的升高，严重损害了企业实体的经济利益，也一定程度影响了我国经济的持续健康稳定发展。

二、会计人员职业道德失范的危害

（一）导致国家层面决策依据失真 国家决策用的数据信息是由各几层单位逐步汇总而得，基层单位提供虚假的会计信息，必然导致总体会计信息失真。故而作为国家决策依据的会计信息失真必然直接影响到国家的相关决策，使国家的政策不符合实际。会计信息失真使会计信息的使用者无法做出正确的决策，甚至由于误导作用做出错误决策，这将可能为整个国民经济的紊乱埋下祸根。

（二）导致国有资产及国家财税收入流失 一方面，由于会计信息失真，有可能使企业的部分收入避开税务机关的监管，使应交税费锐减，减少了国家财税收入；另一方面，会计信息失真一定程度上使会计主体生产经营管理中存在的问题得不到客观的反映，部分经营管理人员为了自己的政治利益货经济利益，搞短期行为，在企业中实行掠夺性经营策略，使国有资产大幅折损或价值流失；有的经营者通过非法合资、不合理分红等不合法的手法，大肆侵吞国有资产，造成国有资产流失，使国家利益蒙受损失。

（三）增加社会不安定因素 虚假会计信息可能造成经济的混乱，也可能造成经济的虚假繁荣，根据虚假繁荣而制定的经济政策就有可能引发经济膨胀。在证券交易市场，这种情况就显而易见。上市公司披露虚假信息导致投资者的误判就可能导致股市的虚假繁荣。但如虚假会计信息被审查出后，企业就会陷入被动，严重时就可能引起企业债权债务的连动，甚至使企业破产，职工失业，社会的不安定因素就会随之增加。

三、健全会计人员职业道德自律机制，实现会计行业集体自律

（一）内化品质，完善会计人员自律机制 通过教育将会计人员职业道德内化为为会计人员的品质，使遵从职业道德化为自然由之之举。会计人员职业道德失范的根本原因在于个人欲望的满足和膨胀，通过养心，自律机制内化为“约束系统”，会计人员自觉按自律标准进行自我约束。（1）坚定信念以立德。理想信念是道德之基，高远的理想和坚定的信念是具有高尚道德的基础，决定着是否能用健康的态度对待人生，是否能够用正确的道德准则来规范自己的行为。对于会计人员是相同的道理。所以会计人员不能禁锢于细致的工作，培养正确的人生观和价值观，树立远大的理想，这样才能做到诚实守信，敬业爱岗，脚踏实地做好会计工作，坚持准则，不做假账。（2）牢记准则以守德。会计工作的基本要求是求真，信息要符合企业的客观实际，绝不弄虚作假。会计人员应象爱护自己的眼睛一样守着自己良好信誉，严于律己，决不为一己私丧失道德操守，守信如节，并在会计工作中深刻理解和体会道德内涵，不断积淀“德”之力，使自己成为“德”、“能”兼备的会计人。（3）加强学习以明德。学习是道德建设的保证，学习也育是会计人员的终身课题。不断学习，可更新知识，与时俱进，精进业务，且有利于陶冶情操，提高道德修养。会计人员道德修养提高，就不会过于在意眼前的一些短暂的利益、名誉，不太计较个人得失和营私舞弊。因此会计人员应把学习教育视为一种精神追求，一种思想境界，孜孜以求，学而不怠。

（二）建全会计人员职业道德评价体系，形成会计职业道德他律机制 为使会计人员的职业道德充分发挥作用，应在建立会计职业道德规范和加强职业道德教育的基础上强化对会计人员职业道德规范遵循情况的检查，建全对会计职业道德监测评价系统，由此可以及时发现存在的问题，并提出相应的解决措施。（1）建立健全会计人员职业道德监管制度和监管部门。在目前状况下，可由中国会计学会组建二级会计人员职业道德监管委员会负责监管业务，待条件制度成熟后，可充分发挥省级会计学会以及相关行业协会组织的作用，单独组建中国会计协会，负责全国会计职业道德的监管，建立会计职业道德行为的追踪记录制度，使会计人员的道德行为有案可稽。建议在会计证年检的时候同时进行会计人员的注册登记制度，对所有会计人员的基本信息、受表彰情况、违规情况录和警示信息等进行详细记录，建立诚信资料库。在登记制度实施过程中，诚信资料库随时更新登记，实行实时动态管理。会计人员有义务及时向单位提供真是的诚信资料库相关资料，会计人员所在单位负责本单位会计诚信资料库相关信息的归集、录入，并报给所属财政部门汇总并逐级报给财政部。各级会计学会可以根据相应财政部门的汇总资料进行信息分析，提出建议，制订规章制度，指导诚信资料库的建设和管理工作。对相关人员失信和处罚等相关信息进行记录和披露，是加强会计自律性管理的有效手段，其目的是做到不让那些有劣迹者脱逃。（2）完善会计人员职业道德奖惩机制。会计人员职业道德奖惩机制应能奖优罚虐、抑恶扬善，其应包含奖励、褒扬和惩处、贬抑。这种机制应能涵盖精神、行政和经济的奖惩，通过将各种社会资源给予或剥夺的方式进行奖惩，以此到达对会计人员的从业行为进行控制和驱动。第一，褒奖守德会计人员。根据《会计法》的规定:“对认真执行本法，忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计人员，给予精神的或者物质的奖励。”对会计守德者的奖励方式应灵活多样，物质奖励和精神奖励相结合。根据《会计法》的规定，进一步总结和完善会计工作先进集体和先进个人的评选表彰制度，定时定期表彰奖励在会计人员职业道德建设中的先进典型，树立模范，发挥先锋模范的带头作用。评审过程中应不断总结经验，探索更加适合的评选方法。如三年一次全国大范围评审，每年一次省级范围内评审，并将综合奖和单项奖有机结合等新方法，充分发挥其导向作用。例如单项奖的设置，可评选十大全国会计道德模范、十大杰出总会计师、十大见义勇为会计人员、十大钻研进取会计学生等。如此，使守法会计人员的道德行为选择能够得到精神和物质利益上的回报，也实现了自我价值；另一方面，通过这些奖励的评审在社会形成了良好影响，使会计人员的地位和社会声望得到提高，从而激发会计人员对工作的荣誉感和满足感，使会计人员能全身心投入工作。第二，惩贬失德会计人员。对违规会计人员的处罚应围绕其违规经济性质的轻重进行处罚，同时对会计人员的违规行为进行道德上的贬抑和谴责。对会计人员违规行为的处罚要给与实质性打击，不仅使其名誉扫地，还要起到对其他会计人员的震慑作用和教育效果。同时还要考虑到给违规者以生存空间，在其付出惨痛的代价后给予其改过的机会。会计道德惩罚可以采取多种方式，包括行政处罚、刑事处罚、道德谴责、会计行业内通报批评、强制参与职业道德培训班、暂停或吊销从业资格证、在行业内部的公开刊物上予以曝光等方式和办法。每年对会计人员职业道德进行评价，不合格者，可采取不予通过年检、不准参加会计专业技术资格考试或评审、不予颁发技术资格证书或取得资格不予聘用等方式。通过制度创新，严格考核奖惩，把思想引导与利益调节、精神鼓励与物质奖励、惩戒与处罚结合起来，形成良好的会计职业道德情感和抑恶扬善的社会环境，为会计人员遵守会计职业道德提供一个良好的从业氛围。

第三篇：基层金融机构内部控制问题研究

近年来，随着金融改革不断深入，引起了金融机构内部控制这一金融运行的微观基础发生了较大变化，尤其是基层金融机构内部控制呈现“机制功能弱化”，隐藏着巨大的金融风险。同时，我国已经加入世界贸易组织，金融机构面临的竞争形势更加严峻，各种金融风险渐已显现，现有的金融内部控制机制尚不能完全适应防范、化解金融风险的需要。为此，必须强化内部控制机制，重新构建科学、有效的内部控制机制，增强金融机构内部控制效果，这对于防范金融风险具有重要的现实意义。

一、健全基层金融机构内部控制机制的必要性

金融机构内部控制作为对金融业务进程进行环环相扣、监督制约的动态控制机制，对防范和化解各种金融风险都发挥着重要作用。一是有利于正确贯彻执行国家各个时期方针政策、法律法规以及中央银行监管的规章，使金融机构经营不偏离方向，减少金融机构经营风险；二是有利于防止金融资产流失，确保金融资产安全、完整与增值；三是有利于实现金融业务操作的规范化、科学化和程序化，有效抵制来自各方面干扰性因素的影响，提高金融工作效率，增强金融业务运作的透明度；四是有利于金融机构及时发现自身问题的症结并及时采取措施给予纠正，将金融风险有效控制在合理的预期范围内；五是有利于明确金融机构内部各职能部门及其员工的职责范围，实行金融决策、具体执行、事后监督三方分离，增强金融机构自我约束、自律管理的能力，减少金融管理风险；六是有利于严格执行各项规章制度，堵塞金融业务漏洞，不给金融犯罪分子可乘之机，以达到防范金融风险的目的。总之，面对此起彼伏、肆意冲击的金融风险，只有积极稳妥地建立、健全金融机构内部控制机制，才能有效地防范金融风险。

二、基层金融机构内部控制现状及成因

内部控制机制作为基层金融机构对各职能部门及其工作人员，从事业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施与程序。在防范经营风险，维护资金安全，确保稳健经营中起着不可替代的作用。近年来，各基层金融机构在强化内控控制机制方面进行了不懈的努力和探索，健全了内部控制机制体系，但由于受多种不良因素影响，内部控制机制还存在诸多不容忽视的问题，具体表现在以下几方面：

（一）思想教育薄弱，工作不到位。随着金融业的蓬勃发展，银行业间的竞争日趋激烈，为了扩大生存空间，提高经济效益，基层金融机构“重业务发展，轻思想教育”现象日益明显，忽视对干部职工的职业道德和遵纪守法教育，“两手抓，两手都要硬”的工作方针没有落到实处，思想教育工作流于形式，放松了对干部职工的世界观、人生观、价值观的改造。从近年来基层金融机构所发生的违法违纪案件分析可以看出，犯罪分子往往是放松了学习和思想上的改造，在资产阶级腐朽思想的侵蚀下，政治信念发生了动摇，一味追求金钱，追求享乐，私欲膨胀，人生观、价值观被扭曲，直至见利忘义，以身试法。如农行冠县支行袁葆华金融诈骗案即为典型一例。冠县斜店农业银行所曾是农行冠县支行的一面旗帜，经营业绩多年居于全县农业银行所之首，在突出经营业绩的掩盖下，有关领导放松了对该所主任袁葆华思想品德、人生价值观等方面的教育。袁某利用职务之便，大肆开具假存单，于济南、济宁等地套取银行信贷资金，然后高息放贷，赚取高额利息之差，从中谋取非正当利益，之后大肆挥霍，最终走向犯罪的深渊。

（二）内控意识薄弱。目前，基层金融机构对内部控制缺乏系统性认识，错误地认为建立健全内部控制机制就是建章立制，有了规章制度就有了内部控制机制，忽视了内部控制是一种业务过程中环环相扣的动态监督机制。更有甚者将内部控制与业务发展对立起来，认为内部控制禁锢思想、束缚手脚，影响金融业务发展，于是有意无意地突破内部控制的限制，盲目开展各项业务活动，参与无序竞争，从事违规经营。

（三）有章不循，制度不落实。金融系统的违规违法事件，虽然有犯罪分子自身放松思想改造等方面的原因，但内部控制制度失控和职能部门监管不严是使犯罪分子屡屡得逞的主要原因，尤其是各业务岗位之间责任不明，相互监督、相互制约机制形同虚设，部分从业人员对待工作敷衍了事，使各项内控制度得不到落实。如某县中行信用卡业务部会计韩某挪用银行巨额资金案件，就是因为犯罪分子利用内部控制的失控，在长达一年多的时间里，采取制作假传票，总记总帐不记分户帐，协助他人恶意透支等手段，先后挪用银行资金28笔，金额高达206万多元，给国家财产造成了巨大损失。

（四）内部控制目的不明确。一些基层金融机构贯彻执行内部控制措施，不是为了防范化解金融风险、堵塞漏洞、杜绝违规违法行为发生，而是为了装潢门面，做给别人看，应付上级行检查的。日常工作中，不能拿出时间和精力检查内部控制落实情况，不积极自觉履行内部控制制度，每逢内部控制检查来临，大肆舞弊，欲盖弥彰，抓紧时间补办内部控制手续，甚至在空白的检查记录上签字，检查内容由经办人员填写等。

（五）处罚措施乏力。尽管各金融机构不同程度地制定了一些相关的内控制度，也取得了一定成效，但责任事故和经济案件仍不时发生，其主要原因是正面要求多，寄希望于人们责任意识的增强和思想觉悟的提高，对越权行事、违规操作及弄虚作假者没有具体而强有力的处罚措施，处理问题往往批评教育多，或罚款了事，使一些人在执行内控制度上始终缺乏紧迫感、危机感，更使一些人挺而走险，走上犯罪的道路。

三、改革新形势下，基层金融机构内部控制薄弱，容易形成新的金融风险源，削弱了基层金融机构的竞争力。

近年来，随着金融体制改革的不断深入，引起金融机构内部控制发生了较大变化，主要表现在：一是基层金融机构的机构撤并、人员买断与内退等各项金融改革措施逐渐出台，引起各方利益的变化，容易产生新的风险源；二是目前正处于改革过渡期，金融机构新旧体制处于前后衔接时期，基层金融机构内部往往是一个人员兼职数个岗位；三是改革利益分配不平衡，引发各种利益矛盾，常常使基层金融机构内部控制流于形式；四是外资银行的涌入，基层金融机构面临的竞争形势将更加严峻。上述综合因素导致基层金融机构内部控制机能弱化，基层金融机构的金融风险不断涌现，削弱了基层金融机构的竞争能力。为此，研究基层金融机构内部控制问题，对于防范金融风险具有重要的现实意义。

（一）内部控制机制薄弱形成道德风险

金融机构的内部控制是一种自律行为，它是指金融机构为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对金融风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程的运行机制。然而，基层金融机构内部控制机制运作中，“重事后监督、轻事前事中风险防范”，“重经营、轻管理”的思想倾向比较严重，忽视了对可能产生的风险隐患进行防范和分析。更为值得注意的是，近年来，部分基层金融机构为加强所谓“金融服务”而抛弃了内部控制机制。时间久已，容易形成金融机构的道德风险。

（二）内控机制建设带有明显的“亡羊补牢”性质，缺乏金融创新业务控制的前瞻性

我国现已加入世界贸易组织，国内金融业务与国际金融迅速接轨，加上现代科技手段的引入，进一步促进了金融业务的创新，原有的传统内部控制监督制约机制已不能适应新兴业务特别是金融创新业务的需要，而相应的新兴业务内部控制措施没有及时加以配套，容易形成内部控制领域的盲点。同时，部分基层金融机构现有的内部控制机制，无论是管理方式、设计内容还是运作效能都带有明显的滞后性与补救性。主要表现在：有的内控制度已经不适应业务营运需要，特别是新办业务，原有的制度不足以覆盖所有的风险源，急需完善充实；管理监控制度明显滞后，有的先办业务，后建立内控制度，甚至长期没有相应的规章制度，往往待出现风险后，再以“血的教训与巨额金融资产的损失”为代价，做“亡羊补牢”式的补充完善工作。在对金融创新业务风险的防范方面，内控机制建设呈现出明显的时间滞后性与机制效能滞后性。

（三）内部控制机制“控人”与“用人”存在着误区

金融机构内部控制中的决策、执行与监督都是人的行为，人员内部控制认识与道德品质的好坏直接影响着金融机构内部控制机制运行效果。部分基层金融机构人员综合素质相对较低，对金融机构内部控制缺乏系统性认识，在内部控制机制执行过程中，“控人”失度与“用人”失察并存，大大降低了金融机构内部控制效果。如部分基层金融机构在内部控制执行中，往往采用“重罚”等“控人”形式来达到内部控制防范金融风险的目的，但结果往往适得其反。如部分金融机构在信贷风险控制中，采用严厉的“追究第一责任人”制度，即风险一旦形成，信贷第一责任人将面临被开除公职的危险，致使信贷人员谈贷色变，影响了信贷业务的正常开展。另一方面，面对日趋激烈的金融竞争形势，基层金融机构对一线负责人的任命和测评、一线业务员的录用和考核，往往把社会关系或揽存量作为任用的重要依据，而疏于对道德品质的考察，这就为一些品行不端者趁机把持关键岗位提供了可能，给业务经营带来了巨大的金融风险。

（四）内部监督流于形式，导致监督效能低下

金融机构内部监督部门是对各岗位、部门业务工作进行全面监督与反馈的最后屏障。内部控制运作中的所有问题、差错、隐患均在此发现。但从运行情况看,现行的基层金融机构内部监督部门，既要接受机构主管的领导，又要监督机构主管的工作。尽管基层金融机构普遍建立了内部控制监督制约机构与规章制度，但个别金融机构领导人特别是基层领导人游离于内部控制监督之外，隐含着较大的风险隐患。在上级重业绩考核与本单位领导的双重压力下，金融机构内部监督部门往往不敢严格履行监督职责，对审查出的问题更不敢上报，这种自己监督自己的行为，由于缺乏独立性和权威性，大大降低了内部控制监督的效能。

四、强化基层金融机构内部控制的对策建议

对于基层金融机构内控管理机制方面存在的问题，应当引起重视。正确的做法是，正视这些问题，县级人民银行和金融机构都要从维护本辖区金融体系稳健发展的高度出发，共同采取积极有力的措施，逐步加以克服解决。

(一)加强思想教育，增强遵纪守法意识。深入开展思想教育和法律培训工作，利用典型案例，使干部职工看到多少蛇吞大象心不足者纷纷落马沦为阶下囚，以警世启蒙，引以为戒，从而树立起干部职工遵纪守法、敬业爱岗、恪尽职守的精神，增强遵纪守法意识和自觉地遵守内部规章制度。还要教育干部职工珍惜幸福的家庭和美好的生活，提高“免疫力”，以严格的制度来约束自己的行为。在加强教育的同时，各级领导要多与干部职工交流，掌握思想动态，做好转化工作，使之牢固树立依法办事、依法经营的思想，克服有法不依、有章不循的不良倾向。

(二)正确灌输，提高对内控机制的认识。正确认识内控机制的重要性是建立健全内控机制的根本保证，基层金融机构各级领导要认真组织员工学习《加强金融机构内部控制的指导原则》，通过学习，纠正对内控机制的对立思想和片面认识，使大家认识到内控机制的重要性，并把自己的行为与

第四篇：中国农村金融机构多元化及其研究对策

文章标题：中国农村金融机构多元化及其研究对策

中共中央国务院关于进一步加强农村工作提高农业综合生产能力若干政策的意见》（中发〔2005〕1号）和《中共中央国务院关于推进社会主义新建设的若干意见》（中发〔2006〕1号）文件，均鼓励在县域内设立多种所有制的社区金融机构，大力培育小额贷款组织，引导农户发展资金互助组织，加大

农村金融改革和扶持力度，有效解决农村地区银行业金融机构网点覆盖率低、金融供给不足、竞争不充分等问题，切实提高农村金融服务充分性的要求。为此，2006年12月20日，中国银行业监督管理委员会颁布了《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策，更好支持社会主义新农村建设的若干意见》（银监发〔2006〕90号）（以下简称《意见》），并进一步提出要按照商业可持续原则，适度调整和放宽农村地区银行业金融机构准入政策，降低准入门槛，强化监管约束，加大政策支持，促进农村地区形成投资多元、种类多样、覆盖全面、治理灵活、服务高效的银行业金融服务体系，以更好地改进和加强农村金融服务，支持社会主义新农村建设。这不仅是深化中国农村金融机构改革的一项创新之举，是中国银行业市场准入政策的重大突破，标志着中国银行业特别是农村地区银行业金融机构发展将迈入一个新的阶段。由此也以“放宽农村地区银行业金融机构准入”为契机，正式启动了中国农村金融领域内的以金融机构多元化为中心内容的新一轮制度变迁。

中国金融理论与实务部门，在推进金融机构多元化的必要性认识上，已经没有分歧，但是，在对金融机构多元化初始状态及其路径选择的认识上，却存在较大差异。

一、农村金融组织机构多元化的表现及影响

其实，中国农村金融领域内的金融机构的多元化过程，是伴随着中国农村金融体制改革的推进而逐步演进的。

中国农村金融体制改革，是在农村经济体制改革和农村商品经济发展的过程中实现的。改革的初始动因，是1978年以来中国卓有成效的农村经济改革，推动了农村经济的商品化和货币化，产生了投资主体多元化和融资主体多元化要求，并由此演绎了一场以金融机构多样化为主要内容的农村金融体系变革和制度变迁。因此，可以认为，组织机构多元化是农村金融发展和制度变迁的历史逻辑。

中国农村金融组织体系与制度变迁是从两个领域同时逐步推进的：一是在政府主导下的正规金融领域内的农村金融组织机构存量结构重组和增量改进；股份制商业银行的诞生，政策性银行的成立，2005年5月开始，中国人民银行和地方政府联合推进的只贷不存小额贷款公司，等等，都属于一种增量改进。而农村信用社向农村商业银行和农村合作银行的转型，则属于存量结构的重组，并部分地产生了增量结构调整效应。二是民间非正规金融领域自我发育和成长了一些创新型金融机构；如非政府组织小额信贷组织的出现、农户资金互助合作组织的产生、农村社区发展基金的萌生和繁衍等，均是在正规金融不足约束下由需求催生的民间自我金融创新的产物。这两个领域的农村金融变革与创新过程的最终结果，集中体现在金融机构的多元化局面的出现。主要表现为：

（1）金融机构种类多元化；表现为九个并存，即国有金融机构与非国有金融机构并存、正规金融机构与非正规金融机构并存、商业金融机构与政策金融机构和合作金融机构并存、银行金融机构与非银行金融机构并存、大型金融机构与小型金融机构并存、批发性金融机构与零售性金融机构并存、存款型金融机构与非存款型金融机构并存、自营性金融机构与代理型机构并存、可持续发展的金融组织与临时性的金融组织并存。

（2）产权主体形式安排多元化；国有独资、国有控股、私营股份制、外商独资、中外合资、合作制等并存。

（3）市场主体多元化，市场竞争格局逐渐形成，金融服务市场逐渐由卖方市场转向买方市场，金融服务产品价格是在市场竞争的基础上形成的风险定价。

金融机构多元化，也必将推动金融业务、市场结构、监管机制的变化：

（1）与组织机构多元化并存的是金融业务的多样化。多元化的金融机构的存在，为提供多样化的业务、满足社会大众多样化的金融需求提供了组织制度保障。

（2）组织机构多元化最终导致市场结构的改变。市场结构的改变主要体现在社会融资结构和市场占有结构的改变，即通过资本市场实现的直接融资和银行间接融资的结构将改变；间接融资内大银行和小银行融资的比重关系也会发生变化。国有及国有控股大型金融机构市场份额逐渐减少，中小金融机构的市场份额逐渐增加。

（3）组织机构多元化也要求监管手段和方式、监管机制的多元化。审慎监管与非审慎监管结合、现场监管与非现场监管结合、监管机构的监管与行业自律结合，是机构多元化状态下监管机制的重要特征。

第五篇：金融机构业务创新问题研究

金融机构业务创新问题研究

陈惠玲

内容摘要：金融创新是推动银行业可持续发展的不竭动力，也是商业银行提升国际竞争力的根本途径。中国正式成为WTO的成员国，外资银行纷纷进入中国市场，这不但会导致中国金融市场竞争格局的变化，而且会导致金融市场的竞争更加激烈，对我国金融业形成一定的冲击，因此，中国银行业应当不断的进行业务、市场和制度等方面的金融创新，加快金融创新的步伐，迎接入世后的挑战。

二．关键词：金融创新提高盈利防范风险重视效益鼓励创新

1、金融创新的紧迫性

当前，国有商业银行加紧金融创新，不仅可以提高自身的盈利能力，提高市场竞争能力，而且可以在入世后面对世界金融市场，寻求发展机会，具有较为积极的时代意义。

①、金融创新能提高商业银行的市场竞争能力。

金融创新是建立在以客户为中心、以市场为导向的基础上的，加强金融创新就意味着关注市场变化，以跟踪客户需求为导向。商业银行为了应对加入WTO后银行业日益激烈的竞争和实现金融业务国际化，为了提高金融资源的配置效率和提高自身的资产质量，就必须加大创新产品力度，努力通过金融创新来提升国有商业银行的社会化服务功能，提高国有商业银行整体运营效率、使客户享受到快捷、便利、富有特色的金融服务，以增强优质客户对银行的忠诚度，以便在与外资银行和新兴商业银行的竞争中争得更多的市场份额，确保其在激烈的竞争中立于不败之地。

②、金融创新可提高盈利能力。

目前国有商业银行的主要业务仍局限于传统业务，经营渠道狭窄，长期依赖存、贷利差为主要利润来源，业务收入来源单一。面对如此局势，国有商业银行势必通过金融创新拓展新的发展空间，获取新的利润增长点。由于新的金融工具、金融业务和金融服务方式具有成本低、使用便捷和效率高等优势，这些金融创新内容的推出，不仅能够满足客户对金融产品和金融服务的多样化需求，拓宽经营活动范围，而且能够扩大国有商业银行业务经营收入，使其组织和运用资金的能力大大提高，为国有商业银行扩大资产规模、提高盈利水平创造了条件。③、金融创新能增强商业银行的发展能力。

随着中国经济逐步由卖方市场转向买方市场经济形态，商业银行已越来越重视能够支撑自身业务高速、健康发展的客户群体，愈加关注培育和发展一批优质的基本客户群。商业银行与企业均以普通的市场参与者身份融入市场，商业银行对客户特别是大型优质客户的依赖程度大大加强。各商业银行间目标客户的交互使其对客户的竞争加剧，迫使国有商业银行及时研究客户需求以及当前金融需求的新动态，及时创新金融服务方式和手段，并推出满足客户需要的新型金融产品和特色服务，以增强商业银行的发展能力。

④、金融创新能增强商业银行抵御经营风险的能力

加入世界贸易组织，使中国经济全面融入国际经济体系，使我们充分感受 1

到当代国际分工的比较利益。但是不容忽视的是，长期处于政策壁垒保护下的中国银行业，尤其是国有商业银行不可避免地面临外资银行的全面冲击。因此应该审慎对待，加快改革创新，以市场机制为基础，加快构建高效、有序的金融市场运作体制和监管机制，把商业银行建设成为真正的商业银行，建立起现代金融制度和健康的银行体系，提高商业银行的整体运营效率，有效防范和化解金融风险。

2、影响金融创新进一步深化的因素

近几年金融创新活动比较活跃，尽管有些创新是偷偷摸摸，不敢大胆宣传，有些创新的风险控制措施不严密。但从总体上分析，应当承认当前我国金融创新确实推进了金融资源的有效配置，对我国的经济的稳定增长有着不可抹煞的积极意义。当然，我国金融创新尚处于初级阶段，有待于进一步深化。当前影响我国金融创新因素有四点：

①、监管政策不协调，使得金融机构在创新过程中无所适从。在最为典型的委托理财市场上，曾一度监管银行、证券、信托机构的政策各不相同，各唱各的调，不断出现“叫停”的局面。以机构监管为主的分别监管方式与以功能为主的业务发展模式逐渐出现矛盾。

②、监管政策落后于创新实践，直接妨碍了创新活动向深层次发展。当市场出现了大量监管部门不得不面对的新的组织架构和新业务现象，如金融控股公司等，与这些业务紧密相关的法规却迟迟难以出台，现有的法规对此又没有解释，在没有规定就是不允许的习惯逻辑下，金融机构对其中的灰色地带只能畏手畏脚、偷偷摸摸地干。对于一些有益的金融创新，由于监管部门事先研究不足，或不同监管部门协调不够，又怕不予以阻止，规模做大后不好收拾，不得不先采取叫停措施。更经常出现的现象是，对有些创新活动，有的监管部门往往先采取默许和观望的态度，不给予明确的说法，却观其发展，保留对其进一步采取行动的主动权，对市场创新预期的形成极其不利。

③、市场本身发展的不成熟。目前金融工具、交易方式的不完备既是形成金融机构创新的动力，却又极大地限制了金融机构金融创新的空间，使得许多创新工作无法顺利开展。特别是由于债券市场、货币市场、衍生品市场不成熟，卖空、保证金交易的不完备，使得金融产品不同投资风格的形成和不同风险管理模式这一层次的创新，受到了很大的限制。

④、金融机构基础性条件的薄弱。主要受有些金融机构信息技术特别是对信息的深加工与管理水平的限制，跨行业复合型、创新型人才的缺乏，员工考核机制以及利益分配机制的限制，妨碍了现有创新潜力的挖掘。目前国内金融机构基本已经实现了电子化与网络化，但还仅仅处于信息的初步收集阶段，对于信息的进一步整理与运用，以及建立在信息处理基础上的管理与创新基本上还没有实现。严重束缚了金融机构从以往的业务积累中发现商机，对客户实现更进一步的细分和进行更加细致的成本收益分析。

3、如何鼓励进一步创新

⑴、必须正确处理防范风险与鼓励创新的关系。

当前我国金融领域中要解决的问题和矛盾确实很多，银行、证券等金融机构不良资产居高不下，化解不良资产风险又是我国金融业的第一要务。但是，解决金融领域中的问题与矛盾，化解不良资产本身不能因循守旧，应该根据我国的具体国情进行创新性的解决。近25年的整体经济与金融改革经验与教训告诉我们，发展是唯一的出路，解决历史的问题要在发展中解决。具体的途径是通过不断改革、不断创新。存量改革必须要有增量改革的配合才能得以成功。因此，在防范风险与鼓励创新关系上，一方面，对于一切在当前极易大规模引发金融风险的新的业务行为，要坚决制止；对于一切尚未建立风险控制措施的新的业务行为同样要予以坚决制止。另一方面，对于一切有利于增强金融机构盈利能力但稍有风险，只有措施得当，风险能得到控制的新业务行为要予以坚决的支持；对于一切有利于直接改善风险控制的新业务行为，同样要予以坚决的支持。必须看到，如果继续维持原有金融资源的组合方式，既不利于存量风险的化解，也不利于增量风险的防范。只有改变原有的组合方式，只有在把蛋糕做大的过程中，才能进一步达到化解和防范风险的目的。在实际经济生活中，创新本身确实会带来一定的风险，但如果因此而不创新，就难以进一步改善整个金融体系的安全与效率。因此，目前的关键问题不是能不能创新，创新有没有风险的问题，而是如何创新，如何控制好创新中可能产生的风险以及如何制定好创新的制度安排等问题。⑵、监管部门要提高对创新与违规的识别能力。

由于在实际工作中处理防范风险与鼓励创新关系有一定的复杂性，因此对于监管部门来说，提高对创新与违规的识别能力，显得至关重要。因为，任何一项创新活动都不可能是与原有制度的合丝合缝，而原有制度安排的出发点往往是为了防范风险和防止违规。因此，在严格要求金融机构遵纪守法的同时，对金融机构提出的每一项新动议、每一项新业务方案，监管部门不能简单拿现行制度进行衡量，相一致就批准，相抵触就不批准；也不能以自身研究准备不足而不批准；或者采取默认态度，允许其打擦边球，任其发展，搞糟了再亡羊补牢。积极的态度，应该对金融机构提出的每一项新动议、新业务方案要及时认真研究。只要符合市场经济的发展方向，体现帕累托改进效应，又基本符合金融稳定的原则，就要及时修订原有的监管制度，予以积极扶植。如果确实由于监管经验的原因、部门间协调的原因或者时间来不及等原因，一时看不准的或者一时难以普遍推行的，只要条件许可，可允许其先局部试点。总之，简单的反对和放任不管的默认态度都是错误的。

⑶、要提高对创新和违规的识别能力，必须尽快建立猫鼠对话机制。过去的金融创新特别是十几年前的金融创新，基本上是自上而下的创新，从创新动议到实施方案几乎都是先由管理部门提出并组织实施。当前，随着各类金融企业法人地位和盈利动机的真正确立，创新的动力再也很难来自于上层管理部门，创新的过程肯定是自下而上而不是自上而下。因此，追求市场稳健的监管部门和不断追逐利润的微观企业肯定是一个矛盾体，但同时却又是市场经济体系的合理的支撑架构。要使这一架构充分发挥作用，共同推进市场经济发展，猫要监管老鼠，同时要善于倾听老鼠的诉说，要了解老鼠的苦恼。特别是在我国决策机制尚需进一步科学化和监管人员素质尚需进一步提高的背景下，必须共同向市场学习。因此，要做到：

①，废除官办行业协会的模式，充分发挥各类金融机构行业协会本来的功能，做到行业协会为行业说话，搭建猫鼠对话平台，推动整个行业的金融创新行为，提高行业创新效率。行业协会在目前至少应该从以下几个方面为行业创新服务：

1、通过建立与主管部门的对话机制平台，定期和不定期地向监管部门反映行业创新的呼声和要求；

2、为本行业内金融机构提供必要的基础性行业数据，供金融机构的发展和业务创新研发所用；

3、提供外国同行业的经营与管理经验并与其他相关行业开展合作；

4、培训本行业经营管理与创新性人才；

5、制定本行业自律性规定，协助监管部门惩处害群之马。

②，采取一定的措施，包括人才交流、公开招聘和保留市场人才相应的薪金

水平等措施，鼓励、选择一批有实务操作经验的人员充实监管队伍，提高监管队伍的水平。

③，一些金融监管政策、措施的出台，应广泛征求业内人士、相关监管部门、包括律师等中介机构的意见，多听取有实务操作经验人士的意见，让大家畅所欲言、有充分的时间讨论，力避决策的失误。

④、完善金融创新的审查制度，提高金融创新的鼓励效率。

要加快和鼓励金融领域创新，必须提高监管部门的工作效率。对每一类金融机构、金融组织和金融业务、金融工具的创新，一定要有规范的审批程序和要求，要有规范的逐项申报材料要求，没有的要“补课”。在这方面，监管部门目前对有些金融机构的审批要求很清晰，对有些金融机构的审批基本仍处于个案研究范式。同时，监管部门对被监管部门的业务申请报告，应该要有基本的判断标准，要有明确的答复内容和时间限制，要建立真正的受人监督的问责制。防止个别工作人员、个别领导审批无制度约束，防止创新领域中的工作拖拉和腐败行为。为此，监管部门必须依法行政，必须公开政务信息，必须制度上网，以利于形成创新工作的市场正确预期。

5、以渐变性创新方式逐步推进市场经济体系的完善。

如上分析，社会上众多的金融创新活动其实质是要避开利率管制和分业经营。但受制于多方面因素的影响，当前又不可能完全采取利率自由化政策和混业经营政策。从总体上说，由管制利率向自由利率，由分业经营向混业经营的转化，是改革的方向，是一个逐步渐进的过程。因此，在当前基本条件不成熟的情况下，既不能轻易放弃利率基本管制和分业经营的基本原则，但也不应该简单排斥在建立风险控制措施、保持金融秩序稳定前提下的渐变性创新。只有通过不断的渐变性创新，才能逐步推进市场经济体系的完善。

例如，对于日趋丰富的各种方式的理财产品，只要市场能够接受，只要是体现收益与风险相匹配原则，就应该予以积极鼓励。因为这是充分代表了我国当前市场经济向纵深发展的需求。具体说，货币市场基金以及各种基金品种、各种信托产品的出现，其好处，一是减轻存款集中于银行，增大银行风险的压力，有利于我国分散风险的融资格局的形成；二是逐步培育市场经济下投资人应有的风险意识；三是有利于全社会资金实现有效配置。

又例如，对于信托投资证券、银行投资非银行金融机构等跨行业的投资，算不算混业经营？我们认为，混业经营是指在一个法人主体下同时经营银行、证券、保险等不同业务。跨行业投资是指某行业的企业投资于另一行业企业股权。但被投资的不同银行、证券、保险等企业，分别受不同监管部门和不同法律监管，分别从事不同的业务范围。混业经营与跨行业投资根本不是同一个经济范畴。为此，为了体现市场公平原则，不仅不应该阻止正常的跨行业投资，而且应该鼓励金融领域内的跨行业投资。要落实这条政策，又必须梳理目前相关的监管政策：一个银行、信托、证券、保险公司能否入股控制同行业中另一个公司？能否入股控制非同行业的另一个公司？对于后一个问题，只要承认混业经营和跨行业投资不是一个概念，则不应该有法律政策障碍。对于前一个问题，必须承认，随着市场的发展，同类金融机构中一机构收购另一机构是必然的市场竞争行为，是应该予以鼓励的行为。特别是随着外资金融机构的逐渐进入，市场准入的资本规模是最低资本限制，目前我国又无反垄断法，若市场上出现巨大资本规模的外国公司欲收购国内同类公司，怎么办？行政拒绝，不符合市场原则。因此，当前重要的是确实要抓紧研究制定监督关联股东、关联交易的有关条款，但不能因监管工作的难

度而扼杀市场竞争力的培育。正确的态度应该是抓紧研究相应的措施，修订有关法规，明令公布，取消监管部门“内部掌握”的行政性限制条款，同时加快确立市场经济的基本法———反垄断法及其实施细则。

6、创新中应充分重视效益与风险分析。

要使金融创新活动具有持久的生命力，金融企业自身必须冲破简单的“模仿型创新”的框框，克服以争夺市场份额为重点的创新思路。微观金融企业的金融创新是为了获取核心竞争力，而不仅仅只是为了争夺市场份额。随着我国金融市场客户和产品日益细化，各金融机构的创新应该有所为，有所不为，应该有整体的战略安排，有战略重点，同时结合中国现有的制度约束，注重对创新的效益与风险分析。在金融产品创新方面，要重点进行成本效益分析和创新产品风险分析。在股权、组织创新方面，要重点进行资源重整的成本分析、协同效益分析和风险传递分析。具体来说，目前金融机构在创新中可以着手考虑以下四个方面：①在现有信息化与网络化的基础上，加强对信息的加工处理，实现内部成本收益核算，包括将内部成本收益核算细化到客户、业务层次，在扎实做好严格的成本收益管理基础的同时，竭力为发现创新利润来源创造条件。

②目前金融机构的创新基本是以本机构内部的部门为主，往往存在一定的部门利益冲突。因此金融创新活动应该跳出机构内部部门利益的局限，从整个金融机构的层面研究金融创新，计算创新的成本收益。具体计算时，应该使用金融创新产生的边际成本和边际收益，即计算创新引起的整个金融机构成本减少或收益增加的情况，特别要注意到有些创新会引起其他相关业务的增加，而有些创新会导致其他业务的萎缩，有些创新还会受到其他金融机构的模仿从而导致收益（本业务或其他业务）减少等因素。

③在推出金融创新前，要进行充分的市场调研。目前国内的有些金融创新在推出前尽管进行了一些市场调研，但这种调研仅是一种简单的销售层面的调研，而不包括风险收益层面的调研。在市场调研中应该了解与该业务有关的其他金融行业密切配合情况，取得可借鉴的数据。前些时候汽车信贷保险的叫停，明显说明保险机构没有与相关银行进行充分的交流与调研。

④在进行股权、组织创新时，要特别谨慎。股权、组织的创新，其影响是渐进的、长远的，具有战略性意义。因此，这方面的创新要有战略安排，应该将控制、管理与资源整合、业务发展结合考虑，充分考虑其可能产生的摩擦成本、协调成本、公司文化及对今后业务发展的影响。

三．参考文献：

[1] 朱从玖.《用金融创新推进市场发展》.中国证券报.2003年版

[2] 夏斌.《中国金融创新总体评价》.中国证券报.2003年版

[3] wind.《金融创新期待四大突破》.资讯信息中心.2003年版

[4]陈惠玲.《金融机构业务创新问题研究》，《太原理工大学学报》（社会科学版），2009年第3期