企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案

第一篇：企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案

企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（D）。A．有效程度很高 B．有效程度较高 C．有效程度一般 D．有效程度较低

答案解析： 目前《基本规范》及配套指引的有效程度为3.73，表明该规范及其配套指引得到了企业的认可，总体有效程度较高。

2.调查结果显示，下列各项不属于内控缺陷中的一般缺陷的是（D）。A．公司尚缺《全面预算管理制度》 B．收入确认存在截止性差异问题 C．对客户授信额度过大导致较大经济损失 D．公司的机构设置存在重复、交叉或缺失的情况

答案解析：对客户授信额度过大导致较大经济损失属于重大缺陷。3.下列关于《企业内部配套指引》的说法中，不正确的是（D）。A．包含18个应用指引 B．包含1个评价指引 C．包含1个审计指引 D．包含1个方法指引

答案解析：《企业内部控制配套指引》包括18个应用指引、1个评价指引和1个审计指引，选项D不正确。

4.下列有关三级内控监督体系组成机构中，不包含（A）。A．股东大会 B．监事会

C．董事会及其下属审计委员会 D．审计部门

答案解析：诸多企业已经形成了以监事会、董事会及其下属审计委员会、审计部门为主的三级内控监督体系。

5.企业负责内部控制的建立健全和有效实施的机构，正确的是（B）。A．股东（大）会 B．董事会 C．监事会 D．总经理

答案解析：根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。

6.调查结果表明，内部控制规范体系对五大一级指标的大多数因素影响程度都较大，影响不大的是（D）。A．内控环境 B．风险识别 C．控制活动 D．信息交流与沟通

答案解析： 调查结果表明，内部控制规范体系对内控环境、风险识别等因素影响程度较大，对信息交流与沟通因素影响较小，仅为0.62。

7.下列表明企业内部控制存在重大缺陷的说法中，不正确的是（C）。A．利润总额潜在错报≥利润总额的5% B．已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正 C．直接财产损失 200万元（含）及以上，已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响

D．缺乏“三重一大”决策程序

答案解析：直接财产损失 500万元（含）及以上，已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响。

8.境内外同时上市的公司中，年度财务报告和内部控制几乎都分别聘请不同的会计师事务所提供审计服务的，例外的是（A）。A．中联重科 B．潍柴动力 C．ST北人 D．中国铁建

答案解析：中联重科2011年度财务报告和内部控制经同一家会计师事务所审计。9.内控审计机构开展内控审计首要满足的前提条件是（D）。A．拥有专业胜任能力 B．保证充足的现场审计时间 C．确定内控缺陷认定标准 D．保持独立性

答案解析：保持独立性是对内控审计机构的最低要求也是最基本的要求，能够保证审计结果客观公正有效。

10.下列项目中，属于企业内部控制审计的主流方式的是（B）。A．单独实施内部控制审计

B．内部控制审计和财务报表审计相互整合 C．内部控制审计和人力资源审计相互整合 D．内部控制审计和税务审计相互整合

答案解析：内部控制审计和财务报表审计相互整合审计是目前上市公司内部控制审计的主流方式。

二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.企业改善内部控制专业人才缺乏状况的方法中，正确的有（ABCD）。

A．通过参加政府部门、中介机构、企业内部举办的培训学习等，促使内控人员掌握相关知识

B．让从事内部控制的专业人员，在工作实践中不断探索学习，以内部控制基础理论、基本规范及配套指引为指针，借鉴经验，结合实际，自我学习、自我积累，探索创新，不断提升个人的业务能力和企业的内控管理水平

C．在聘请中介机构开展内部控制咨询、审计服务时，充分利用中介机构的专业力量，通过业务沟通交流和参与实际运作来锻炼培养企业专业人才队伍 D．抽调财会、审计和生产管理等业务骨干开展内部控制管理工作 答案解析：以上说法均正确。

2.下列关于内部控制缺陷的描述中，正确的有（ABC）。

A．内控缺陷的认定要结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素 B．内部控制存在的缺陷，按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 C．内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 D．内部控制存在缺陷一定会直接影响财务报告

答案解析：内部控制存在缺陷，有可能造成财务数据错报或产生资产损失，从而直接影响财务报告，也有可能不直接影响财务报告，但不符合公司经营管理的要求，不利于公司内部控制整体目标的实现,故选项D错误，其它选项说法正确。3.下列关于境内外同时上市公司的描述中，正确的有（ABC）。A．截止2010年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家

B．从2011年1月1日起，境内外同时上市公司开始执行企业内控规范体系 C．境内外同时上市公司主要分布在制造业、交通运输业、金融保险业和采掘业

D．境内外同时上市公司2011年主营业务总收入约为我国2011年国内生产总值的五分之一 答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务总收入为人民币121,327亿元，约为我国2011年国内生产总值471,564亿元的四分之一。

4.下列项目中，可作为境内外同时上市公司内部控制评价依据的有（ABCD）。A．内部规章 B．有关法律法规规定 C．规范性文件

D．交易所监管规则和其他自律性规定 答案解析：以上说法均正确。

5.下列对上市公司内部控制审计报告披露存在的问题的描述中，正确的有（ABD）。A．少数企业内控审计结论有失客观性，审计意见类型不当

B．未按照《企业内部控制审计指引》及其实施意见的要求披露内控缺陷的性质及其影响 C．内部审计报告格式与内容与相关要求差距较大

D．内控审计报告结论及相关信息披露与内控评价报告不一致，但未予以说明

答案解析：内部审计报告格式与内容基本能够按照《企业内部控制审计指引》及其相关要求进行编制，故C选项错误，其它选项说法正确。

三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.企业可以根据自身实际情况对内部控制评价报告的具体形式和内容作出适当调整。（错）答案解析：《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》，根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》的要求制定了企业内部控制评价报告的格式，供企业编制评价报告时参考，企业也可以根据实际情况对具体的报告方式作适当调整，但有关内容原则上应体现在年度报告中。2.国有控股主板上市公司2012年开始执行内部控制规范体系。（对）

答案解析：内部控制规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年实施范围扩大到国有控股主板上市公司。

3.为同一企业提供内部控制咨询和审计服务时，即使会计师事务所将其内部控制咨询业务和内部控制审计业务分离也不符合独立性要求。（对）

答案解析：会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持独立性原则。事务所内部分离内部控制咨询业务和内部控制审计业务的方式难以有效地将内部控制咨询和内部控制审计业务进行分离，不符合独立性要求。4.报告应该以积极的方式表述评价意见。（对）

答案解析：内部控制评价报告应避免以“未发现”重大缺陷的消极意见代替“不存在”重大缺陷的积极评价意见。

5.定量与定性相结合是确定内控缺陷认定标准做常用的做法。（对）

答案解析：54家披露内控缺陷认定标准的公司中有27家公司采用了定量与定性相结合的内控缺陷认定标准，占比达到50％。

6.67家境内外同时上市公司大多数为主营业务收入在10亿元至100亿元之间的大型企业。（对）

答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务收入在100亿以上的特大型企业数量占比为74.6%，10亿元至100亿元之间的大型企业占比为20.9%。

7.聘请会计师事务所开展内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，企业应安排相应经费确保审计工作的及时、有效开展。（对）

答案解析：内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，是检验内部控制有效性的重要手段和有力保证。内部控制审计费用是企业实施内部控制规范体系应当承担的成本。8.根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）及其配套指引已于2013年1月1日起在境内外同时上市的69家公司实施。（错）

答案解析：根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）及其配套指引已于2011年1月1日起在境内外同时上市的69家公司实施。

9.67家境内外同时上市公司中，以《基本规范》中确定的内部控制五目标为公司内部控制目标的公司数量多于以财务报告相关内部控制目标的公司数量。（错）

答案解析：以财政部等五部委在《企业内部控制基本规范》中确定的内部控制五目标为公司内部控制目标的有43家，而以财务报告相关内部控制目标作为公司内部控制目标的有24家公司。

10.内部控制审计中，注册会计师的责任是披露企业内部控制存在的重大缺陷。（错）答案解析：注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

第二篇：企业内部控制规范体系实施的后续规定(继续教育考试点评)

《企业内部控制规范体系实施的后续规定》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.造成企业内控规范体系实施中存在问题的下列原因中，不正确的是（）。A．标准不够明确 B．理解上存在偏差 C．缺乏法律强制性 D．执行不到位 A B

C

D

答案解析：《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。

2.下列影响内控规范体系实施障碍的最主要因素，正确的是（）。A．内部控制标准问题 B．内控缺陷难以认定 C．内控人员缺乏

D．缺乏相应检查和惩罚机制 A B

C

D

答案解析：内部控制标准问题、内控缺陷难以认定、内控人员缺乏、缺乏相应检查和惩罚机制在影响内控规范体系实施方面的评分依次为2.74、2.71、2.60、2.55，故A选项正确。3.下列关于未来内控中介着力改进方向的描述中，不正确的是（）。A．建设一流团队，提供优质服务 B．保持独立性，提升执业质量 C．维持合理的收费水平，避免低价竞争 D．制定适当的内控缺陷认定通行做法 A B

C

D

答案解析：相关监管部门应着手制定内控缺陷认定的通行做法，为企业开展内控建设和内控评价工作提供更加具有参考价值和指导意义的标准，故D选项不正确。4.内控审计机构开展内控审计首要满足的前提条件是（）。A．拥有专业胜任能力 B．保证充足的现场审计时间 C．确定内控缺陷认定标准 D．保持独立性 A B

C

D

答案解析：保持独立性是对内控审计机构的最低要求也是最基本的要求，能够保证审计结果客观公正有效。

5.境内外同时上市的公司中，财务报告和内部控制几乎都分别聘请不同的会计师事务所提供审计服务的，例外的是（）。A．中联重科 B．潍柴动力 C．ST北人 D．中国铁建 A B

C

D

答案解析：中联重科2011财务报告和内部控制经同一家会计师事务所审计。6.针对企业内控规范体系设计，监管部门在下一阶段需要着重解决的问题是（）。A．内控的合理性 B．内控的全面性 C．内控的适应性 D．内控的理解性 A B

C

D

答案解析：

调查结果显示，企业对内控规范体系设计的合理性、全面性和理解性评分较高，但对其可操作性和适应程度评分较低，这表明制度本身较易理解，但如何执行，使《基本规范》更具操作性，提高适用度则是监管部门在下一阶段需要着重解决的问题。7.下列有关三级内控监督体系组成机构中，不包含（）。A．股东大会 B．监事会

C．董事会及其下属审计委员会 D．审计部门 A B

C

D

答案解析：诸多企业已经形成了以监事会、董事会及其下属审计委员会、审计部门为主的三级内控监督体系。

8.下列项目中，不属于企业内部控制体系建设中取得的成效的是（）。A．企业对内部控制的重视程度普遍提高 B．企业经营管理水平有效提升 C．建立了特殊行业的应用指引 D．企业风险防范与应对能力显著提高 A B

C

D

答案解析：我国现行企业内部控制应用指引操作性和实务性有待加强，特殊行业的应用指引缺失，故C选项错误，其它选项说法正确。

9.下列项目中，不属于67家公司披露的主要的内控测试方法的是（）。A．个别访谈 B．问卷调查 C．穿行测试 D．制度审阅法 A B C D

答案解析：67家公司披露的内控测试方法主要有六种基本方法：个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样。此外，少数企业用到制度审阅法、信息系统取证法等方法，但数量很少。

10.下列关于企业可能存在的内部风险的说法中，不正确的是（）。A．董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守 B．组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素 C．技术进步、工艺改进等技术因素

D．营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素 A B

C

D

答案解析：选项C是企业可能存在的外部风险因素。11.企业处理发现的内部控制缺陷时，不正确的是（）。

A．对于设计缺陷，应从企业内部的管理制度入手查找原因，及时进行处理，并同时改进内部控制体系的设计，弥补设计缺陷的漏洞

B．对于运行缺陷，则应分析出现的原因，查清责任人，并有针对性地进行整改

C．对于重大缺陷，企业应经总经理认定后，及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内

D．对于重要缺陷和一般缺陷，企业应当及时采取措施，避免发生损失 A B

C

D

答案解析：对于重大缺陷，应当由董事会予以最终认定，企业要及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内。

12.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（）。A．有效程度很高 B．有效程度较高 C．有效程度一般 D．有效程度较低 A B

C

D

答案解析：

目前《基本规范》及配套指引的有效程度为3.73，表明该规范及其配套指引得到了企业的认可，总体有效程度较高。

13.下列关于《企业内部配套指引》的说法中，不正确的是（）。A．包含18个应用指引 B．包含1个评价指引 C．包含1个审计指引 D．包含1个方法指引 A B

C

D 答案解析：《企业内部控制配套指引》包括18个应用指引、1个评价指引和1个审计指引，选项D不正确。

14.下列关于授权审批控制的说法中，不正确的是（）。A．授权审批可分为常规授权和特别授权

B．企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权

C．企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任 D．对于重大的业务和事项，只要符合企业规定，可由总经理进行决策 A B

C

D

答案解析：企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

15.企业负责内部控制的建立健全和有效实施的机构，正确的是（）。A．股东（大）会 B．董事会 C．监事会 D．总经理 A B

C

D

答案解析：根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.下列项目中，可作为境内外同时上市公司内部控制评价依据的有（）。A．内部规章 B．有关法律法规规定 C．规范性文件

D．交易所监管规则和其他自律性规定 A B

C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

2.目前披露的内部控制缺陷主要包括的类型有（）。A．设计缺陷和运行（执行）缺陷 B．公司层面缺陷和业务控制层面缺陷 C．信息系统控制（IT）方面的缺陷

D．与财务报告相关的缺陷和与非财务报告相关的内控缺陷 A B

C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

3.下列关于企业治理层在内部控制中的职责的说法中，正确的有（）。A．建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任 B．监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督 C．经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行

D．审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 A B

C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

4.下列关于企业内部控制自我评价、外部审计情况的描述中，正确的有（）。A．大多数企业设置了内部控制自我评价机构 B．大多数企业制定了内部控制自我评价办法 C．大多数企业能及时发现内控缺陷并上报处理

D．大多数企业的内控评价报告经外部审计师审计并对外披露 A B

C

D

E

答案解析：内控评价报告经外部审计师审计的企业占比48%，内部控制自我评价报告和审计报告对外披露的企业占比约48%，均未超过50％，故D选项错误，其它选项正确。5.下列对67家公司披露的内部控制评价报告的描述中，正确的有（）。A．67家公司披露的内部控制评价报告从名称上来说，主要分为两类

B．67家公司披露其内部控制评价工作的依据均是《企业内部控制基本规范》及其配套指引 C．绝大部分公司对于内部控制责任主体的认定很清晰 D．67家公司内控评价工作开展的组织形式相似度较高 A B

C

D

E

答案解析：《企业内部控制基本规范》是67家公司内部控制评价的依据，其中61家公司披露其内部控制评价工作的依据是《企业内部控制基本规范》及其配套指引，故B选项错误，其它选项说法正确。

6.注册会计师可以出具的审计报告类型有（）。A．无保留意见的审计报告 B．保留意见的审计报 C．否定意见的审计报告 D．无法表示意见的审计报告 A B

C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

7.下列关于我国企业内部控制实施情况的描述中，正确的有（）。A．上市公司内部控制规范体系的执行情况要比非上市公司更好一些 B．从行业来看，金融行业内部控制制度建设情况最好 C．财务部门被认为是除审计部门以外的第二大内控归口部门

D．风险管理水平较高的企业内部控制以“合规内控/风险内控”为侧重点，其它企业以“财务内控”为主体 A B

C

D

E

答案解析： 关于企业内控归口部门，比较集中的是财务部，审计部门为第二大内控归口部门，故C选项错误，其余选项均正确。

8.下列关于内部控制和风险管理关系的说法中，正确的有（）。A．二者的目标都是促进企业实现发展战略 B．二者都要求将风险控制在可承受范围之内 C．二者是协调统一的整体

D．应该将内部控制建设和风险管理工作有机结合起来 A B

C

D

E

答案解析：以上说法均正确。

9.下列关于境内外同时上市公司的描述中，正确的有（）。A．截止2010年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家

B．从2011年1月1日起，境内外同时上市公司开始执行企业内控规范体系 C．境内外同时上市公司主要分布在制造业、交通运输业、金融保险业和采掘业

D．境内外同时上市公司2011年主营业务总收入约为我国2011年国内生产总值的五分之一 A B

C

D

E

答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务总收入为人民币121,327亿元，约为我国2011年国内生产总值471,564亿元的四分之一。10.下列关于企业内部控制的说法中，正确的有（）。

A．企业实施内部控制时应按照重要性原则，关注重要业务事项和高风险领域，抓住关键风险控制点

B．内部控制贯穿于整个企业管理，与其他管理体系相辅相成、密不可分，是企业管理的重要组成部分

C．对发现的内部控制缺陷，企业应当在内部控制评价报告中进行披露 D．董事会应当指定专门委员会负责指导内部控制建设与实施工作 A B

C

D

E

答案解析：对于重大缺陷，企业应当在内部控制评价报告中进行披露，选项C不正确；其余选项均正确。

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.内部控制审计中，注册会计师的责任是披露企业内部控制存在的重大缺陷。（）

对

错

答案解析：注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

2.企业按照企业内部控制规范体系建设与实施内部控制的同时，还需要遵守我国行业主管部门和市场监管部门对内部控制的有关要求。（）

对

错 答案解析：企业应当按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引规定和行业管理、市场监管的要求，建设与实施内部控制。

3.为同一企业提供内部控制咨询和审计服务时，即使会计师事务所将其内部控制咨询业务和内部控制审计业务分离也不符合独立性要求。（）

对

错

答案解析：会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持独立性原则。事务所内部分离内部控制咨询业务和内部控制审计业务的方式难以有效地将内部控制咨询和内部控制审计业务进行分离，不符合独立性要求。

4.“未发现重大缺陷”与“不存在重大缺陷”或“财务报告内部控制有效”相比，具有相同的确认程度。（）

对

错

答案解析：从文字表述的角度分析，“未发现重大缺陷”与“不存在重大缺陷”或“财务报告内部控制有效”相比，是一种消极的确认方式，所代表的确认程度较低。5.注册会计师应该在审计过程中保持应有的职业怀疑态度。（）

对

错

答案解析：注册会计师在审计过程中，保持应有的职业怀疑态度，勤勉尽责执业，努力发现上市公司存在的财务报告内部控制缺陷，能够促进内部控制审计执业趋于规范。

6.企业可以根据自身实际情况对内部控制评价报告的具体形式和内容作出适当调整。（）

对

错

答案解析：《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》，根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》的要求制定了企业内部控制评价报告的格式，供企业编制评价报告时参考，企业也可以根据实际情况对具体的报告方式作适当调整，但有关内容原则上应体现在报告中。

7.对控制活动要素的二级指标分析中，发现企业在内控措施方面没有变化，仍然仅重视日常财务以及解决运营问题。（）

对

错

答案解析：

关于控制活动，从因子指标来看政策与程序的变化程度相当，二级指标第一第二位也未发生变化，表明企业在内控措施方面仍然重视日常财务以及解决运营问题，只是在考虑层面上更为具体。

8.67家境内外同时上市公司大多数为主营业务收入在10亿元至100亿元之间的大型企业。（）

对

错

答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务收入在100亿以上的特大型企业数量占比为74.6%，10亿元至100亿元之间的大型企业占比为20.9%。9.报告应该以积极的方式表述评价意见。（）

对

错

答案解析：内部控制评价报告应避免以“未发现”重大缺陷的消极意见代替“不存在”重大缺陷的积极评价意见。

10.2011，所有67家境内外同时上市公司内控评价报告均对本公司的内控做出了有效的结论。（）

对

错

答案解析：2011，67份内控评价报告中，除新华制药外，其余66家公司均对本公司的内控做出有效的结论，新华制药在评价中发现报告期内存在一项重大缺陷。

11.《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则是注册会计师开展内控审计的依据。（）

对

错

答案解析：《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则都对注册会计师开展内控审计提出了要求。

12.企业应当成立专门机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。（）

对

错

答案解析：一般情况下企业应当成立专门机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。对于少数企业受制于岗位编制、专业人员等条件限制，目前尚不具备成立专门的内部控制管理机构的，可暂将内部控制管理职能划归现有机构，待时机成熟时再设立。

13.根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）及其配套指引已于2013年1月1日起在境内外同时上市的69家公司实施。）

对

错

答案解析：根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）及其配套指引已于2011年1月1日起在境内外同时上市的69家公司实施。14.凡是披露存在内部控制重大缺陷的企业其内部控制评价结论一定为无效。（）

对

错

答案解析：披露存在内部控制重大缺陷的企业其内部控制评价结论可能为有效，原因可能是注册会计师仅对财务报告内部控制发布审计意见，而企业存在的是非财务报告重大缺陷。15.从整体因子的迁徙情况看，在《基本规范》及其配套指引实施后，企业逐步从概念层转入关注实际操作和运行层面，更关注在实际工作中的作用。（）

对

错

答案解析：以上说法正确。

6.调查结果显示，67家公司中主要负责组织实施内控评价的工作部门的是（B）。A．内控或风险部门 B．审计部门 C．内控评价工作小组 D．稽核部

请选择： A

B

C

D

9.下列有关三级内控监督体系组成机构中，不包含（A）。A．股东大会 B．监事会

C．董事会及其下属审计委员会 D．审计部门

11.调查结果显示，下列各项不属于内控缺陷中的一般缺陷的是（）。A．公司尚缺《全面预算管理制度》 B．收入确认存在截止性差异问题 C．对客户授信额度过大导致较大经济损失 D．公司的机构设置存在重复、交叉或缺失的情况 请选择： A

B

C

D

13.下列项目中，不属于67家公司披露的主要的内控测试方法的是（）。A．个别访谈 B．问卷调查 C．穿行测试 D．制度审阅法

请选择： A

B

C

D

第三篇：2017年继续教育-《企业内部控制规范体系实施的后续规定》

《企业内部控制规范体系实施的后续规定》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.针对企业内控规范体系设计，监管部门在下一阶段需要着重解决的问题是（）。A．内控的合理性 B．内控的全面性 C．内控的适应性 D．内控的理解性 A B C D

答案解析：

调查结果显示，企业对内控规范体系设计的合理性、全面性和理解性评分较高，但对其可操作性和适应程度评分较低，这表明制度本身较易理解，但如何执行，使《基本规范》更具操作性，提高适用度则是监管部门在下一阶段需要着重解决的问题。2.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（）。A．有效程度很高 B．有效程度较高 C．有效程度一般 D．有效程度较低 A B C D

答案解析：

目前《基本规范》及配套指引的有效程度为3.73，表明该规范及其配套指引得到了企业的认可，总体有效程度较高。

3.下列影响内控规范体系实施障碍的最主要因素，正确的是（）。A．内部控制标准问题 B．内控缺陷难以认定 C．内控人员缺乏

D．缺乏相应检查和惩罚机制 A B C D

答案解析：内部控制标准问题、内控缺陷难以认定、内控人员缺乏、缺乏相应检查和惩罚机制在影响内控规范体系实施方面的评分依次为2.74、2.71、2.60、2.55，故A选项正确。4.造成企业内控规范体系实施中存在问题的下列原因中，不正确的是（）。A．标准不够明确 B．理解上存在偏差 C．缺乏法律强制性 D．执行不到位 A B C D

答案解析：《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。

5.企业处理发现的内部控制缺陷时，不正确的是（）。

A．对于设计缺陷，应从企业内部的管理制度入手查找原因，及时进行处理，并同时改进内部控制体系的设计，弥补设计缺陷的漏洞

B．对于运行缺陷，则应分析出现的原因，查清责任人，并有针对性地进行整改

C．对于重大缺陷，企业应经总经理认定后，及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内

D．对于重要缺陷和一般缺陷，企业应当及时采取措施，避免发生损失 A B C D

答案解析：对于重大缺陷，应当由董事会予以最终认定，企业要及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内。

6.企业负责内部控制的建立健全和有效实施的机构，正确的是（）。A．股东（大）会 B．董事会 C．监事会 D．总经理 A B C D

答案解析：根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。

7.《企业内部控制基本规范》在执行中具有（）。A．强制性 B．指导性 C．随意性

D．强制性与指导性相结合 A B C D

答案解析：

《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。

8.下列表明企业内部控制存在重大缺陷的说法中，不正确的是（）。A．利润总额潜在错报≥利润总额的5% B．已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正 C．直接财产损失 200万元（含）及以上，已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响

D．缺乏“三重一大”决策程序 A B C D

答案解析：直接财产损失 500万元（含）及以上，已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响。

9.下列有利于提高企业内部控制水平的因素中，不正确的是（）。A．提高股票超额收益率 B．实施股权激励 C．董事长兼任总经理

D．提高董事、监事及高管年薪总额 A B C D

答案解析：迪博的实证研究结论表明，董事长不兼任总经理的上市公司的内部控制水平优于董事长兼任总经理的上市公司。

10.调查结果表明，内部控制规范体系对五大一级指标的大多数因素影响程度都较大，影响不大的是（）。A．内控环境 B．风险识别 C．控制活动

D．信息交流与沟通 A B C D

答案解析：

调查结果表明，内部控制规范体系对内控环境、风险识别等因素影响程度较大，对信息交流与沟通因素影响较小，仅为0.62。

11.应纳入集团性企业内部控制重点评价范围的，不正确的是（）。A．重要业务单位 B．重大事项 C．高风险业务 D．控股企业 A B C D

答案解析：企业在确定内部控制评价的范围时，应基于全面评价基础，而非简单地以是否控股为唯一判断标准。

12.下列关于《企业内部配套指引》的说法中，不正确的是（）。A．包含18个应用指引 B．包含1个评价指引 C．包含1个审计指引 D．包含1个方法指引 A B C D

答案解析：《企业内部控制配套指引》包括18个应用指引、1个评价指引和1个审计指引，选项D不正确。

13.下列关于内部控制评价报告的描述中，不正确的是（）。

A．企业内部控制评价是企业监事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程

B．《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》制定了企业内部控制评价报告的基本格式

C．内部控制评价应重点关注高风险领域，评价范围应涵盖公司及其所属单位的主要业务和事项

D．企业应广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据 A B C D

答案解析：企业内部控制评价是企业董事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

14.下列项目中，不属于67家公司披露的主要的内控测试方法的是（）。A．个别访谈 B．问卷调查 C．穿行测试 D．制度审阅法 A B C D

答案解析：67家公司披露的内控测试方法主要有六种基本方法：个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样。此外，少数企业用到制度审阅法、信息系统取证法等方法，但数量很少。

15.下列项目中，不属于企业内部控制体系建设中取得的成效的是（）。A．企业对内部控制的重视程度普遍提高 B．企业经营管理水平有效提升 C．建立了特殊行业的应用指引

D．企业风险防范与应对能力显著提高 A B C D

答案解析：我国现行企业内部控制应用指引操作性和实务性有待加强，特殊行业的应用指引缺失，故C选项错误，其它选项说法正确。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.下列关于我国企业内部控制实施情况的描述中，正确的有（）。A．上市公司内部控制规范体系的执行情况要比非上市公司更好一些 B．从行业来看，金融行业内部控制制度建设情况最好

C．财务部门被认为是除审计部门以外的第二大内控归口部门

D．风险管理水平较高的企业内部控制以“合规内控/风险内控”为侧重点，其它企业以“财务内控”为主体 A B C D E

答案解析：

关于企业内控归口部门，比较集中的是财务部，审计部门为第二大内控归口部门，故C选项错误，其余选项均正确。

2.下列项目中，属于内部控制规范体系范畴的有（）。A．《企业内部控制基本规范》 B．《企业内部控制应用指引》 C．《企业内部控制评价指引》 D．《企业内部控制审计指引》 A B C D E

答案解析：以上选项均正确。

3.下列对上市公司内部控制审计报告披露存在的问题的描述中，正确的有（）。A．少数企业内控审计结论有失客观性，审计意见类型不当

B．未按照《企业内部控制审计指引》及其实施意见的要求披露内控缺陷的性质及其影响 C．内部审计报告格式与内容与相关要求差距较大

D．内控审计报告结论及相关信息披露与内控评价报告不一致，但未予以说明 A B C D E

答案解析：内部审计报告格式与内容基本能够按照《企业内部控制审计指引》及其相关要求进行编制，故C选项错误，其它选项说法正确。4.注册会计师可以出具的审计报告类型有（）。A．无保留意见的审计报告 B．保留意见的审计报 C．否定意见的审计报告 D．无法表示意见的审计报告 A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

5.企业内部控制规范体系实施未来可以改进的措施中，正确的有（）。A．政府通过研究一些典型行业业务运作，制定发布分行业的内控操作指南

B．企业开展内控更新优化、日常培训、专项监督、定期评价及缺陷整改等工作 C．审计机构应当明确、统一内控缺陷的认定步骤和认定标准

D．严格遵守独立性要求，在能够保证独立性的前提下可以同时为一家企业提供内控咨询和审计服务 A B C D E

答案解析：同时为一家企业提供内控咨询和审计服务不符合独立性要求，故D选项错误，其它选项说法正确。

6.调查结果显示，企业内控规范体系实施过程中存在的问题有（）。A．企业内部对内部控制的认识有待提升

B．内控专业人才缺乏成为制约企业内控建设的瓶颈 C．企业内部控制建设及评价仍需要方法上的指导 D．内控评价报告信息有效性有待提升 A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

7.下列关于内部控制和风险管理关系的说法中，正确的有（）。A．二者的目标都是促进企业实现发展战略 B．二者都要求将风险控制在可承受范围之内 C．二者是协调统一的整体

D．应该将内部控制建设和风险管理工作有机结合起来 A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

8.下列关于企业主要控制活动的说法中，正确的有（）。A．企业要做到不相容职务相分离

B．企业各项需审批业务要有明确的审批权限及流程 C．企业要加强财务信息系统的建设和完善 D．企业在运营分析中加强动态监控 A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

9.下列关于境内外同时上市公司的描述中，正确的有（）。A．截止2010年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家

B．从2011年1月1日起，境内外同时上市公司开始执行企业内控规范体系 C．境内外同时上市公司主要分布在制造业、交通运输业、金融保险业和采掘业

D．境内外同时上市公司2011年主营业务总收入约为我国2011年国内生产总值的五分之一 A B C D E

答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务总收入为人民币121,327亿元，约为我国2011年国内生产总值471,564亿元的四分之一。10.调查结果显示，内控缺陷披露的主要形式有（）。A．披露缺陷个数与缺陷内容 B．仅披露缺陷的个数 C．仅披露缺陷的内容 D．仅提及公司存在缺陷 A B C D E

答案解析：以上说法均正确。

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则是注册会计师开展内控审计的依据。（）对

错

答案解析：《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则都对注册会计师开展内控审计提出了要求。

2.企业内部控制缺陷按重要程度一般分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（）对 错

答案解析：企业可以根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合企业规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定适合本企业的内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准。

3.企业按照企业内部控制规范体系建设与实施内部控制的同时，还需要遵守我国行业主管部门和市场监管部门对内部控制的有关要求。（）对

错

答案解析：企业应当按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引规定和行业管理、市场监管的要求，建设与实施内部控制。

4.内部控制评价报告要对企业内部控制体系在完整性、合规性、有效性等方面是否存在重大缺陷做出声明。（）对

错

答案解析：企业内部控制评价是企业董事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

5.聘请会计师事务所开展内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，企业应安排相应经费确保审计工作的及时、有效开展。（）对

错

答案解析：内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，是检验内部控制有效性的重要手段和有力保证。内部控制审计费用是企业实施内部控制规范体系应当承担的成本。6.国有控股主板上市公司2012年开始执行内部控制规范体系。（）对

错

答案解析：内部控制规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年实施范围扩大到国有控股主板上市公司。

7.67家境内外同时上市公司中，以《基本规范》中确定的内部控制五目标为公司内部控制目标的公司数量多于以财务报告相关内部控制目标的公司数量。（）对

错

答案解析：以财政部等五部委在《企业内部控制基本规范》中确定的内部控制五目标为公司内部控制目标的有43家，而以财务报告相关内部控制目标作为公司内部控制目标的有24家公司。

8.企业可以根据自身实际情况对内部控制评价报告的具体形式和内容作出适当调整。（）对

错

答案解析：《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》，根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》的要求制定了企业内部控制评价报告的格式，供企业编制评价报告时参考，企业也可以根据实际情况对具体的报告方式作适当调整，但有关内容原则上应体现在报告中。

9.注册会计师应该在审计过程中保持应有的职业怀疑态度。（）对 错

答案解析：注册会计师在审计过程中，保持应有的职业怀疑态度，勤勉尽责执业，努力发现上市公司存在的财务报告内部控制缺陷，能够促进内部控制审计执业趋于规范。10.从整体因子的迁徙情况看，在《基本规范》及其配套指引实施后，企业逐步从概念层转入关注实际操作和运行层面，更关注在实际工作中的作用。（）对

错

答案解析：以上说法正确。

11.企业应当成立专门机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。（）对

错

答案解析：一般情况下企业应当成立专门机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。对于少数企业受制于岗位编制、专业人员等条件限制，目前尚不具备成立专门的内部控制管理机构的，可暂将内部控制管理职能划归现有机构，待时机成熟时再设立。

12.控制环境是企业实施内部控制的基础，而企业文化是企业开展内控环境建设的核心。（）对

错

答案解析：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化是企业开展内控环境建设的核心，从67家公司来看，各企业对人力资源披露最多，最重视。

13.2011，所有67家境内外同时上市公司内控评价报告均对本公司的内控做出了有效的结论。（）对

错

答案解析：2011，67份内控评价报告中，除新华制药外，其余66家公司均对本公司的内控做出有效的结论，新华制药在评价中发现报告期内存在一项重大缺陷。14.内控管理中的信息与沟通实施范围仅限于企业内部经营活动。（）对

错

答案解析：信息与沟通的实施范围不仅仅包括企业内部经营活动中的信息沟通，还包括与客户、合作伙伴、投资者和员工等方面的信息和沟通。15.企业内部控制缺陷的认定标准主要以定性判断为主。（）对

错 答案解析：内控缺陷的认定标准大致归纳为财务因素、风险因素及目标偏移度，其中财务因素为定量判断，风险因素及目标偏移度为定性判断

第四篇：2013山东会计后续教育 企业内部控制基本规范讲解 考试答案

2013山东会计后续教育企业内控规范讲解考试答案

一、单选

1.绩效考核按考核时间的分类是（）。

答案：D定期和不定期考核

2.因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是

答案：A市场风险

3.不属于有效沟通的特征的是（）

答案：D迅速

4.企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。

答案：C营运能力

5.（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。答案：C良好的职业操守和道德品行

6.评价指引不包括（答案：D报告的审查

7.（）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。

答案：C外部危机

8.下列不属于重大法律纠纷案件的是（答案：A涉案金额为500万的案件

9.《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。

答案：D

10.企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（答案：D专项考核

11.通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（答案：A建立激励约束机制

12.()主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。

答案：D财务表表分析法

13.损失暴露不包括（答案：D不相关暴露

14.如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（答案：A企业文化

15.从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。答案：C1997

二、多选

1.企业内部控制规范形成的主要动因包括（答案：BCDE

2.COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。

答案：ABCDE

3.会计数据的输入过程中，要注意的地方有（）

答案：ABC

4.情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5.关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（答案：AD

6.很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（）

答案：ABCDEF

7.流程图分析法的基本步骤有（答案：ABCD

8.通常保密类无形资产的分类有（答案：BCD

9.内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）

答案：ABCDE

10.内部控制的调查方法包括（）

答案：ABDE

11.企业要进行分离的职务主要有（）

答案：ABCDE

12.内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（答案：ABC

13.基本规范的基本原则不包括（答案：BC

14.下列不属于对损失频率的测定方法有（答案：CD

15.对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（答案：ABCD

三、判断

1.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守

信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。（答案：A

2.非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改

变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（答案：A

3.内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务

信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。（答案：A

4.美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制

评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。（答案：B

5.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（答案：A

6.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（答案：A

7.2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008

年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（答案：A

8.订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内

部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（）

答案：A

9.基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（答案：B

10.内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使

这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（答案：B

11.内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完

整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。答案：A

12.内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注

重的问题，而企业普通员工则不用去关心。（答案：B

13.基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（答案：A

14.存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员

弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。()

答案：B错误

15.独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所

受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（答案：B错误

第五篇：中华会计网校新企业内部控制规范_考试答案

一、单项取舍题

1.内部控制定义的演化阅历了若干个阶段，第一个阶段是（）。A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 【答案】A

2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施终极复核的人）担负该审计项目负责人的任期不得超过（）年。A.1 B.3 C.5 D.10 【答案】C

3.（是对内部控制建立与实施情形进行监督检讨，评价内部控制的有效性，发明内部控制缺陷，应当及时加以改良 A.外部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监视 【答案】D 4.定量评估的办法主要有：概率技巧、（）、压力测试法、敏理性分析等。A.群体探讨 B.情景剖析 C.问卷考察 D.标杆剖析 【答案】B 【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。

5.会计培训班预算控制的过程包括（）。A.编制、鉴定、分析、考察、赏罚 B.编制、鉴定、执行、考核、赏罚 C.审定、执行、分析、考核、奖惩 D.编制、鉴定、执行、分析、考核、赏罚 【答案】D

6.在资金支付流程中，正确的流程是（）。A.领取申请→支付审批→办理支付 B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C.支付申请→支付复核→办理领取 D.支付产生→支付审批→支付复核→办理支付 【答案】B 7.下列对于采购控制中洽购方法的说法中毛病的是（）。A.大批商品或服务等的采购应该采取招招标方法并签署合同协定 B.通常物品或服务等的采购应当采用招招标方式并签署合同协定 C.正常物品或服务等的推销可以采用询价或定向洽购的方式并签署合同协议 D.小额零碎物品或服务等的推销可以采取间接购置等方式 【答案】B 8.（）是由董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部控制 【答案】A

9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务职员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、集体或从事任何贸易运动，且不能从大众公会计在企业中的作用司获取任何利益与好处，任期（）年，每人最多两任。A.3 B.5 C.10 D.12 【答案】B 10.内部控制的目的是（）。A.相对保证财务报表是偏颇的，是正当的 B.公道保障财务报表是公道的，是正当的 C.相对保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息实在完全、经营有效性，增进实现停滞 D.合理保证经营合规、资产保险、财务报告及相关信息假实完整、经营有效性，增进实现停滞 【答案】D

11.SOX法案规定，若因不当行动而被要求重编报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其余奖金性或有权利性酬金以及通过交易该公司证券而实现的收益。A.6 B.12 C.24 D.48 【答案】B 12.《法案》请求公司高等管理人员对财务报告的实在性宣誓，并就提供不实财务报告分辨设定了刑事义务，规定烧毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦考察及破产事件中烧毁档案最高可判（）年监禁。A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10 【答案】C 13.1999年订正的（）第一次以法律的情势对建立健全内部控制提出原则请求。A.《会计法》 B.《注册会计师法》 C.《内部控制规范——基础标准》 D.《贸易银行内部控制指引》 【答案】A

14.（）是及时辨认、体系分析经营运动中与实现内部控制目标相关的风险，公道断定风险应答策略。A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督 【答案】B

15.（是衡量成本效益之后，筹备采用恰当的控制办法下降危险或加重丧失，将风险控制在风险蒙受度之内的策略。A.风险下降 B.风险躲避 C.风险分担 D.风险承受 【答案】A 16.（）是间接应用定性术语描写风险产生可能性的高下以及其对目的的影响水平。A.分析方式 B.比率分析方式 C.定性分析办法 D.定量分析办法 【答案】C

17.上面无关内部控制的说法中毛病的是（）。A.内部控制的思维是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加，包括董事会、管理层、监事会都须要参加出去，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证 【答案】B 【解析】内部控制是控制的一个过程，这个进程是须要全员的参加，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都须要参与出去。

18.下列有关内部环境的说法中过错的是（）。A.文明包括四个因素：制度文化、物资文化、行动文化、精力文化。这四者彼此影响、彼此，独特形成文化的完全系统 B.员工素质掌握包括应聘、培训、考核、提升与嘉奖等方面对员工素质的控制 C.内部环境包括组织基调，具体内容包括：治理构造、机构设置及权责调配、内部审计、人力资源政策、文化等 D.内部控制是内部审计控制的一种特别形式，其范畴主要包括财务、管理睬计和内部控制检讨 【答案】D 【解析】内部审计节制是内部控制的一种特殊情势，其规模主要包括财务、管理睬计和内部控制检查。

19.下列有关内部控制制度评价的说法中过错的是（）。A.应当依照制订评价计划、实施评价活动、编制评估报告等程序发展内部控制评价 B.内部控制有效性是建立与实施内部掌握可以为掌握目标的实现提供合理的保障 C.内部控制缺点突出可分为设计缺点和运行缺点 D.实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估 【答案】D 【解析】实施内部控制评价，包含对内部控制设计有效性和运行有效性的评估。20.下列无关本钱用度要害内部控制制度的说法中，不准确的是（）A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付 B.同一岗位人员应定期作适当调整和调换，防止同一人员长时光负责同一业务 C.应当根据成本用度猜测决策构成的成本目标，树立成本费用预算制度 D.应当依据本单位生产经营特色和管理要求，抉择合理的成本费用核算方式 【答案】A 【解析】对未列入预算的成本费用项目，如确需收入，应当依照规定程序申请追加估算。

21.下列无关人力资源的鼓励、束缚与退出的说法中不正确的是（）。A.考核的过程不仅可以促使员工改良现有的工作，还能够在考察的过程中进步本身的业余素质 B.年初考核是指于每年年末，对员工本的工作情况进行片面综合的评价 C.物资鼓励利用方式主要有增添薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、休养、游览等福利待遇 D.董事、经理及其余高等管理人员的到职应当进行离职审计 【答案】B 【解析】年初考察是指于每年年初，对员工上一的工作情况进行全面综合的评价。

22.货币资金内部控制环境是对货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境决议性因素是（）。A.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D.内部审计 【答案】A 【解析】管理决策者是货币资金内部控制环境决议性因素，特殊是在推广引导个人负责制的情形下，管理决策者的引导作风、管理方式、常识程度、法制意识、道德观点都直接影响货币资金内部控制履行的后果。

23.以下关于信息化及其控制的说法中不准确的是（）。A.信息化是指应用盘算机信息技巧取代人工进行财务信息处置,审计报税，以及替换全体由人工实现的对信息的分析和判定的过程 B.出纳人员可以专任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 C.应当树立信息化档案管理制度 D.信息化档案是指存储在磁性介质或光盘介质数据和盘算机打印进去的书面等形式数据，包括记账凭证、账簿、财务报表等数据 【答案】B 【解析】出纳人员不得专任电算化体系管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。

24.并购交易不相容岗位不包括（）。A.并购合同协议的订立与相关记载 B.并购交易的申请与审批 C.并购交易的审批与执行 D.并购合同协定的订立与审核 【答案】A 【解析】并购交易的执行与相关记载是不相容岗位，然而并购合同协议的订立与相干记载相容，能够由同一人执行。

25.以下说法中不正确的是（）。A.书面报告的长处是本钱低，能供给正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特色，是最常见的内部报告形式 B.口头先容通常是书面报告的弥补形式，并罕用于一些紧迫状态下 C.为了便于管理，内部报告只采取定期报告情势 D.公司董事会是公司重大信息的管理机构 【答案】C 【解析】内部报告普通有定期报告和非定期报告两种。定期报告的频数设计应与所需反应的信息有关，有些信息需要一两月报告一次，有些信息需逐日报告一次；非定期报告通常是用在长期项目标信息传递上，对此类报告的频数，制度设计者应阐明制度制定者对非定期报告的时光请求具备决议权利。

二、多项取舍题

1.内部控制是由（）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的进程。A.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全部员工 【答案】ABD

2.2004年9月，COSO依据萨班斯法案要求，公布风险管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（）。A.内部环境、目标设定 B.事项辨认、危险评估 C.危险应答、控制活动 D.信息与沟通、监控 【答案】ABCD

3.上市公司监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改造，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的呈现使监管显明有了政府干涉的性质。其职责主要包括（）。A.登记执行上市公司审计的会计师事务所 B.制订审计相关准则和制度 C.检讨会计师事务所的执业品质 D.考察和处分违规的会计师事务所 【答案】ABCD

4.审计委员会的职责包括（）。A.负责聘任注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监视其工作 B.受聘的会计师事务所应间接向审计委员会报告 C.能够接收并处置本公司、内部控制或审计方面的投诉 D.有权雇用独立的法律顾问或其他征询顾问 【答案】ABCD 5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外其年报中都必需包括（）。A.管理层建立和保护恰当内部控制结构和财务报告程序的义务报告 B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政完毕出具的评价 C.治理层建立和保护恰当内部控制构造和财务报告程序的责任报告 D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的无效性在该财政完毕出具的评价 【答案】AB 6.中国内部控制尺度系统包括（）。A.内部控制运用指引 B.内部控制评价指引 C.内部控制监视指引 D.内部节制基础规范 【答案】ABD

7.建立与实施内部控制的原则包括（）。A.片面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.及时性原则 【答案】ABC 【解析】建立与实施内部控制的准则包括全面性原则、主要性原则、成本效益原则、制衡性原则、适应性原则。

8.审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实行和内部控制自我评价情况，和谐内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（）。A.常识才能 B.业余胜任才能 C.良好的职业操守 D.独立性 【答案】BCD

9.应该制订和实行不利于可连续倒退的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。A.员工的聘请、培训、解雇与辞职 B.员工的薪酬、考核、提升与奖惩 C.症结岗位员工的强迫休假制度和定期岗位轮换制度 D.控制国度机密或重要贸易机密的员工离岗的限度性规定 【答案】ABCD 10.下列对于不相容职务的说法中，正确的有（）。A.受权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保存某些财产物质和对其进行记载的职务要分别 C.保管某些财产物质和应用这些财产物质的职务要分别 D.履行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 【答案】ABCD

11.内部沟通的方法包括（）等。A.政策、手册 B.财务报表、备查簿 C.内部刊物 D.口头交流、内部网络 【答案】ABCD 12.内部控制树立与实施过程中相关的文档记载有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、节制活动相关重要文档、信息与沟通相干主要文档、监督检查相关重要文档等。以上司于控制活动相关主要文档的有（）。A.财务报告流程 B.绩效考核文档 C.销售与收款循环控制文档 D.公司财务报告 【答案】AC 【解析】选项B是信息与沟通相关主要文档；选项D是内控环境相关重要文档。

13.在资金控制的不相容岗位互相分别中，出纳人员不得专任（）工作 A.档案保存工作 B.档案烧毁工作 C.债务债权账目标注销工作 D.固定资产的注销工作 【答案】AC 【解析】出纳人员不得兼任稽核、档案保管和支出、收入、费用、债务债权账目标注销工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

14.采购业务的不相容岗位至多包括（）。A.请购与审批 B.供给商的挑选与审批 C.洽购合同协议的拟订、审核与审批 D.推销、验收与相关记载 【答案】ABCD

15.赊销信誉的管理包括两局部内容，即（）。A.制定赊销额度 B.日常赊销管理 C.长期赊销管理 D.赊销预先管理 【答案】AB

16.内部控制根本规范的外围内容是内部控制因素，下列属于内部控制要素的有（）。A.风险评估 B.内部环境 C.风险评估 D.信息与沟通 【答案】ABCD 【解析】内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。

17.建立与实施内部把持，应当遵守必定的原则，下列属于该原则的有（）。A.全面性原则 B.适应性原则 C.主要性准则 D.制衡性原则 【答案】ABCD 【解析】除了上述四项外，还应当遵守的原则是成本效益原则。

18.全面预算工作不相容岗位突出包括（）。A.预算审批与预算执行 B.预算履行与预算考核 C.预算编制与预算审批 D.预算编制与预算调整 【答案】ABC 【解析】预算编制包含预算调剂，两者是相容的。

19.预算调整的程序个别包括（）。A.预算调剂的申请 B.估算执行情形的剖析 C.在预算开端前编制完玉成面预算，依照规定的权限和程序审核同意后，以文件形式下达执行 D.预算调剂的审查 【答案】ABD 【解析】选项C属于估算编制程序。

20.成本用度内部控制的目的主要包括（）。A.保障各项成本费用开销的合感性 B.保证各项成本费用的正当性 C.增强成本费用的管理，进步经济效益 D.保证成本费用的准确核算，及时提供假实、牢靠的本钱费用信息材料 【答案】ABCD

三、断定题

1.为内部控制供给征询的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。（）【答案】对

2.应当增强文明建设，培养踊跃向上的价值观和社会义务感，提倡老实取信、爱岗敬业、开辟翻新和团队合作精力，建立古代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级治理职员应当文明建设中施展片面负责,法国公司。（）【答案】错 【解析】董事、监事、经理及其余高等治理人员应当文化建设中施展主导。

3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行放款余额调节表的编制等工作。（）【答案】错 【解析】出纳职员普通不得同时从事银行对账单的获取、银行贷款余额调节表的编制等工作。

4.应当增强银行预留印鉴的治理。财务专用章应当由专人保存，集体名章应当由自己或其受权人员保管，不得由一个人保管领取款项所需的全体印章。（）【答案】对

5.对验收进程中发明的异样情况，负责验收的部分或人员应当立刻明起因，及时处理。（）【答案】错 【解析】对验收过程中发明的异样情况，负责验收的部分或人员应当即时向有关部门报告；有关部门应当查明起因，及时处置。

6.应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明白规定，及时发出退货货款。（）【答案】对

7.在销售会谈中，会谈人员正常可由销售部分负责人指定一名销售业务员和一名销售外勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名会谈人员）加入与客户的谈判。（）【答案】对

8.销售退回必需经销售主管审批前方可执行。（）【答案】对

9.SOX法案规定，相对制止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（）【答案】错 【解析】应该是原则上制止，并不是绝对制止。

10.信息体系是最无效的信息传递系统，传递速度快。（）【答案】对

11.为内部控制供给审计的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。（）【答案】错 【解析】为内部控制提供征询的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。

12.风险蒙受度是可能承当的风险限度，包括整体风险蒙受才能和业务层面的可接收风险程度。（）【答案】对

13.授权是对特别交易或特殊交易的政策性制度决策。（）【答案】错 【解析】受权是对个别交易或特别交易的政策性制度决策。

14.对重大的业务和事项，应当履行个体决策审批或联签制度，任何集体不得独自进行决策或擅自转变个体决策。（）【答案】对

15.实施内部控制评价，应当遵守风险导向原则、分歧性原则、公道性原则、独立性准则、成本效益等原则。（）【答案】对

16.内部控制的目标是公道保证经营管理合法合规、资产保险、财务报告及相关信息实在完全，进步经营效益合后果，增进实现停滞策略。（）【答案】对

17.根据《外部控制根本标准》的规定：接收委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当依据相关规范及其配套措施和相关执业准则，对内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计看法负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计看法负责。（）【答案】错 【解析】会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计看法负责。

18.《内部控制基础规范》所提到的信息是影响内部环境、风险评估、把持运动、内部监督等方面的信息。信息交换是信息系统的一局部，是组织沟通。沟通是组织构造的外围，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因而信息的沟通是组织稳固的基本，对一个组织的倒退存在重要。（）【答案】错 【解析】沟通是信息系统的一局部，是组织信息交换。信息交流是组织结构的中心，是组织存在的基本，没有信息交换就没有组织。因而信息的沟通是组织稳固的基本，对一个组织的倒退拥有主要。

19.对方守约的情况，应当按合同协议条款商定收取守约金；守约金有余以补充丧失时，应当要求对方抵偿丧失，必要时应采用相应的顾全办法。（）【答案】对

20.对外包承包商抉择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是泛滥外包案例失败的重要原因。（）【答案】错 【解析】对外包活动进行监督和控制是外包决策顺利实行的重要保证,该环节的缺失是泛滥外包案例失败的重要起因。

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一、单项取舍题 1.内部控制定义的演化阅历了若干个阶段，第一个阶段是（）。A.7 内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 【答案】A 2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施终极复

核的人）担负该审计项目负责人的任期不得超过（）年。A.1 B.3 C.5 D.10 【答案】C 3.（）是对内部控制建立与实施情形进行监督检讨，评价内部控制的有效性，发明内部控制缺陷，应当及时加以改良。A.外部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监视 【答案】D 4.定量评估的办法主要有：概率技巧、（）、压力测试法、敏理性分析等。A.群体探讨 B.情景剖析 C.问卷考察 D.标杆剖析 【答案】B 【解析】选项ACD属于是定性分析

法，不是定量分析法。5.预算控制的过程包括（）。A.编制、鉴定、分析、考察、赏罚 B.编制、鉴定、执行、考核、赏罚 C.审定、执行、分析、考核、奖惩 D.编制、鉴定、执行、分析、考核、赏罚 【答案】D 6.在资金支付流程中，正确的流程是（）。A.领取申请→支付审批→办理支付 B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C.支付申请→支付复核→办理领取 D.支付产生→支付审批→支付复核→办理支付 【答案】B 7.下列对于

采购控制中洽购方法的说法中毛病的是（）。A.大批商品或服务等的采购应该采取招招标方法并签署合同协定 B.通常物品或服务等的采购应当采用招招标方式并签署合同协定 C.正常物品或服务等的推销可以采用询价或定向洽购的方式并签署合同协议 D.小额零碎物品或服务等的推销可以采取间接购置等方式 【答案】B 8.（）是由董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部控

制 【答案】A 9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务职员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、集体或从事任何贸易运动，且不能从大众公司获取任何利益与好处，任期（）年，每人最多两任。A.3 B.5 C.10 D.12 【答案】B 10.内部控制的目的是（）。A.相对保证财务报表是偏颇的，是正当的 B.公道保障财务报表是公道的，是正当的 C.相对保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息实在完全、经营有效性，增进实现停滞 D.合理保证经营合规、资产保险、财务报告及相关信息假实完整、经营有效性，增进实现停滞 【答案】D 11.SOX法案规定，若因不当行动而被要求重编报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其余奖金性或有权利性酬金以及通过交易该公司证券而实现的收益。A.6 B.12 C.24 D.48 【

答案】B 12.《法案》请求公司高等管理人员对财务报告的实在性宣誓，并就提供不实财务报告分辨设定了刑事义务，规定烧毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦考察及破产事件中烧毁档案最高可判（）年监禁。A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10 【答案】C 13.1999年订正的（）第一次以法律的情势对建立健全内部控制提出原则请求。A.《会计法》 B.《注册会计师法》 C.《内部控制规范——基础标准》 D.《贸易银行内

部控制指引》 【答案】A 14.（）是及时辨认、体系分析经营运动中与实现内部控制目标相关的风险，公道断定风险应答策略。A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督 【答案】B 15.（）是衡量成本效益之后，筹备采用恰当的控制办法下降危险或加重丧失，将风险控制在风险蒙受度之内的策略。A.风险下降 B.风险躲避 C.风险分担 D.风险承受 【答案】A 16.（）是间接应用定性术语描写风险产生可能性 的高下以及其对目的的影响水平。A.分析方式 B.比率分析方式 C.定性分析办法 D.定量分析办法 【答案】C 17.上面无关内部控制的说法中毛病的是（）。A.内部控制的思维是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加，包括董事会、管理层、监事会都须要参加出去，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证 【答案】B 【解

析】内部控制是控制的一个过程，这个进程是须要全员的参加，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都须要参与出去。18.下列有关内部环境的说法中过错的是（）。A.文明包括四个因素：制度文化、物资文化、行动文化、精力文化。这四者彼此影响、彼此，独特形成文化的完全系统 B.员工素质掌握包括应聘、培训、考核、提升与嘉奖等方面对员工素质的控制 C.内部环境包括组织基调，具体内容包括：治理构造、机构设

置及权责调配、内部审计、人力资源政策、文化等 D.内部控制是内部审计控制的一种特别形式，其范畴主要包括财务、管理睬计和内部控制检讨 【答案】D 【解析】内部审计节制是内部控制的一种特殊情势，其规模主要包括财务、管理睬计和内部控制检查。19.下列有关内部控制制度评价的说法中过错的是（）。A.应当依照制订评价计划、实施评价活动、编制评估报告等程序发展内部控制评价 B.内部控制有效性是建立与实施内部掌握可以为掌握目标的实现提供合理的保障 C.内部控制缺点突出可分

为设计缺点和运行缺点 D.实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估 【答案】D 【解析】实施内部控制评价，包含对内部控制设计有效性和运行有效性的评估。20.下列无关本钱用度要害内部控制制度的说法中，不准确的是（）A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付 B.同一岗位人员应定期作适当调整和调换，防止同一人员长时光负责同一业务 C.应当根据成本用度猜测决策构成的成本目标，树立成本费用预算制度 D.应当依据本

单位生产经营特色和管理要求，抉择合理的成本费用核算方式 【答案】A 【解析】对未列入预算的成本费用项目，如确需收入，应当依照规定程序申请追加估算。21.下列无关人力资源的鼓励、束缚与退出的说法中不正确的是（）。A.考核的过程不仅可以促使员工改良现有的工作，还能够在考察的过程中进步本身的业余素质 B.年初考核是指于每年年末，对员工本的工作情况进行片面综合的评价 C.物资鼓励利用方式主要有增添薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、休养、游览等

福利待遇 D.董事、经理及其余高等管理人员的到职应当进行离职审计 【答案】B 【解析】年初考察是指于每年年初，对员工上一的工作情况进行全面综合的评价。22.货币资金内部控制环境是对货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境决议性因素是（）。A.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D.内部审计 【答案】A 【解析】管理决策者是货币资金

内部控制环境决议性因素，特殊是在推广引导个人负责制的情形下，管理决策者的引导作风、管理方式、常识程度、法制意识、道德观点都直接影响货币资金内部控制履行的后果。23.以下关于信息化及其控制的说法中不准确的是（）。A.信息化是指应用盘算机信息技巧取代人工进行财务信息处置,审计报税，以及替换全体由人工实现的对信息的分析和判定的过程 B.出纳人员可以专任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 C.应当树立信息化档案管理制度 D.信息化档案是指存储在磁性介质或光盘介质数据

和盘算机打印进去的书面等形式数据，包括记账凭证、账簿、财务报表等数据 【答案】B 【解析】出纳人员不得专任电算化体系管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。24.并购交易不相容岗位不包括（）。A.并购合同协议的订立与相关记载 B.并购交易的申请与审批 C.并购交易的审批与执行 D.并购合同协定的订立与审核 【答案】A 【解析】并购交易的执行与相关记载是不相容岗位，然而并购合同协议的订立与

相干记载相容，能够由同一人执行。25.以下说法中不正确的是（）。A.书面报告的长处是本钱低，能供给正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特色，是最常见的内部报告形式 B.口头先容通常是书面报告的弥补形式，并罕用于一些紧迫状态下 C.为了便于管理，内部报告只采取定期报告情势 D.公司董事会是公司重大信息的管理机构 【答案】C 【解析】内部报告普通有定期报告和非定期报告两种。定期报告的频数设计应与所需反应的信息有关，有些信息需要一两月

报告一次，有些信息需逐日报告一次；非定期报告通常是用在长期项目标信息传递上，对此类报告的频数，制度设计者应阐明制度制定者对非定期报告的时光请求具备决议权利。

二、多项取舍题 1.内部控制是由（）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的进程。A.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全部员工 【答案】ABD 2.2004年9月，COSO依据萨班斯法案要求，公布风险管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（）。A.内部环境、目标设定 B.事项辨认、危险评估 C.危险应答、控制活动 D.信息与沟通、监控 【答案】ABCD 3.上市公司监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改造，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的呈现使监管显明有了政府干涉的性质。其职责主要包括（）。A.登记执行上市公司审计的会计师事务所 B.制订审计相关准则和制度 C.检讨会计师事务所的

执业品质 D.考察和处分违规的会计师事务所 【答案】ABCD 4.审计委员会的职责包括（）。A.负责聘任注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监视其工作 B.受聘的会计师事务所应间接向审计委员会报告 C.能够接收并处置本公司、内部控制或审计方面的投诉 D.有权雇用独立的法律顾问或其他征询顾问 【答案】ABCD 5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外其年报中都必需包

括（）。A.管理层建立和保护恰当内部控制结构和财务报告程序的义务报告 B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政完毕出具的评价 C.治理层建立和保护恰当内部控制构造和财务报告程序的责任报告 D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的无效性在该财政完毕出具的评价 【答案】AB 6.中国内部控制尺度系统包括（）。A.内部控制运用指引 B.内部控制评价指引 C.内部控制监视指

引 D.内部节制基础规范 【答案】ABD 7.建立与实施内部控制的原则包括（）。A.片面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.及时性原则 【答案】ABC 【解析】建立与实施内部控制的准则包括全面性原则、主要性原则、成本效益原则、制衡性原则、适应性原 则。8.审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实行和内部控制自我评价情况，和谐内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（）。A.常识才能 B.业余胜任才能 C.良好的职业操守 D.独立性 【答案】BCD 9.应该制订和实行不利于可连续倒退的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。A.员工的聘请、培训、解雇与辞职 B.员工的薪酬、考核、提升与奖惩 C.症结岗位员工的强迫休假制度和定期岗位轮换制度 D.控制国度机密或重要贸易机密的员工离岗的限度性规定 【答案】ABCD 10.下列对于不相容职务的说法中，正确的有（）。A.受权进行某项经济业务和执行该项业务的

职务要分离 B.保存某些财产物质和对其进行记载的职务要分别 C.保管某些财产物质和应用这些财产物质的职务要分别 D.履行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 【答案】ABCD 11.内部沟通的方法包括（）等。A.政策、手册 B.财务报表、备查簿 C.内部刊物 D.口头交流、内部网络 【答案】ABCD 12.内部控制树立与实施过程中相关的文档记载有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、节制活动相关重要文档、信息与沟通相干主要文

档、监督检查相关重要文档等。以上司于控制活动相关主要文档的有（）。A.财务报告流程 B.绩效考核文档 C.销售与收款循环控制文档 D.公司财务报告 【答案】AC 【解析】选项B是信息与沟通相关主要文档；选项D是内控环境相关重要文档。13.在资金控制的不相容岗位互相分别中，出纳人员不得专任（）工作 A.档案保存工作 B.档案烧毁工作 C.债务债权账目标注销工作 D.固定资产的注销工作 【答案】AC 【解析】

出纳人员不得兼任稽核、档案保管和支出、收入、费用、债务债权账目标注销工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。14.采购业务的不相容岗位至多包括（）。A.请购与审批 B.供给商的挑选与审批 C.洽购合同协议的拟订、审核与审批 D.推销、验收与相关记载 【答案】ABCD 15.赊销信誉的管理包括两局部内容，即（）。A.制定赊销额度 B.日常赊销管理 C.长期赊销管理 D.赊销预先管理 【答案】AB 16.内部控制根本规范的外

围内容是内部控制因素，下列属于内部控制要素的有（）。A.风险评估 B.内部环境 C.风险评估 D.信息与沟通 【答案】ABCD 【解析】内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。17.建立与实施内部把持，应当遵守必定的原则，下列 12 属于该原则的有（）。A.全面性原则 B.适应性原则 C.主要性准则 D.制衡性原则 【答案】ABCD 【解析】除了上述四项外，还应当

遵守的原则是成本效益原则。18.全面预算工作不相容岗位突出包括（）。A.预算审批与预算执行 B.预算履行与预算考核 C.预算编制与预算审批 D.预算编制与预算调整 【答案】ABC 【解析】预算编制包含预算调剂，两者是相容的。19.预算调整的程序个别包括（）。A.预算调剂的申请 B.估算执行情形的剖析 C.在预算开端前编制完玉成面预算，依照规定的权限和程序审核同意后，以文件形式下达执行 D.预算调剂的审查 【答案】ABD 【解析】选

项C属于估算编制程序。20.成本用度内部控制的目的主要包括（）。A.保障各项成本费用开销的合感性 B.保证各项成本费用的正当性 C.增强成本费用的管理，进步经济效益 D.保证成本费用的准确核算，及时提供假实、牢靠的本钱费用信息材料 【答案】ABCD

三、断定题 1.为内部控制供给征询的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。（）【答案】对 2.应当增强文明建设，培养踊跃向上的价值观和社会义务感，提倡老实取信、爱岗敬业、开辟翻新

和团队合作精力，建立古代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级治理职员应当文明建设中施展片面负责,法国公司。（）【答案】错 【解析】董事、监事、经理及其余高等治理人员应当文化建设中施展主导。3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行放款余额调节表的编制等工作。（）【答案】错 【解析】出纳职员普通不得同时从事银行对账单的获取、银行贷款余额调节表的编制等工作。4.应当增强银行预留印鉴的治理。财务专用章应当由专人

保存，集体名章应当由自己或其受权人员保管，不得由一个人保管领取款项所需的全体印章。（）【答案】对 5.对验收进程中发明的异样情况，负责验收的部分或人员应当立刻明起因，及时处理。（）【答案】错 【解析】对验收过程中发明的异样情况，负责验收的部分或人员应当即时向有关部门报告；有关部门应当查明起因，及时处置。6.应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明白规定，及时发出退货货款。（）【答案】对 7.在销售会谈中，会谈人员正常可由销售部分

负责人指定一名销售业务员和一名销售外勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名会谈人员）加入与客户的谈判。（）【答案】对 8.销售退回必需经销售主管审批前方可执行。（）【答案】对 9.SOX法案规定，相对制止会计师事务所为其审计的上市客 户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（）【答案】错 【解析】应该是原则上制止，并不是绝对制止。10.信息体系是最无效的信息传递系统，传递速度快。（）【答案】对 11.为内部控制供给审计的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。（）【答案】错 【解析】为内部控制提供征询的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。12.风险蒙受度是可能承当的风险限度，包括整体风险蒙受才能和业务层面的可接收风险程度。（）【答案】对 13.授权是对特别交易或特殊交易的政策性制度决策。（）【答案】错 【解析】受权是对个别交易或特别交易的政策

性制度决策。14.对重大的业务和事项，应当履行个体决策审批或联签制度，任何集体不得独自进行决策或擅自转变个体决策。（）【答案】对 15.实施内部控制评价，应当遵守风险导向原则、分歧性原则、公道性原则、独立性准则、成本效益等原则。（）【答案】对 16.内部控制的目标是公道保证经营管理合法合规、资产保险、财务报告及相关信息实在完全，进步经营效益合后果，增进实现停滞策略。（）【答案】对 17.根据《外部控制根本标准》的规定：接收委托从事内部控制审计 的会计师事务所，应当依据相关规范及其配套措施和相关执业准则，对内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计看法负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计看法负责。（）【答案】错 【解析】会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计看法负责。18.《内部控制基础规范》所提到的信息是影响内部环境、风险评估、把持运动、内部监督等方面的信息。信息交换是信息系统的一局部，是组织沟通。沟通是组织构造的外围，是

组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因而信息的沟通是组织稳固的基本，对一个组织的倒退存在重要。（）【答案】错 【解析】沟通是信息系统的一局部，是组织信息交换。信息交流是组织结构的中心，是组织存在的基本，没有信息交换就没有组织。因而信息的沟通是组织稳固的基本，对一个组织的倒退拥有主要。19.对方守约的情况，应当按合同协议条款商定收取守约金；守约金有余以补充丧失时，应当要求对方抵偿丧失，必要时应采用相应的顾全办法。（）【答案】对 20.对外包承包商抉择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是泛滥外包案例失败的重要原因。（）【答案】错 【解析】对外包活动进行监督和控制是外包决策顺利实行的重要保证,该环节的缺失是泛滥外包案例失败的重要起因。

一、单项选择题（共20题）1.（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督

2.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁。A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10

3.在资金支付流程中，正确的流程是（）。A.支付申请→支付审批→办理支付

B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C.支付申请→支付复核→办理支付

D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付

4.下面有关内部控制的说法中错误的是（）。A.内部控制的思想是以风险为导向的控制

B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证

5.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。A.6 B.12 C.24 D.48

6.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式

7.（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。

A.分析方法

B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法

8.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）。A.管理决策者

B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D.内部审计

9.内部控制的目标是（）。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的

C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

10.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。A.《会计法》

B.《注册会计师法》

C.《内部会计控制规范——基本规范》 D.《商业银行内部控制指引》

11.定量评估的方法主要有：概率技术、（）、压力测试法、敏感性分析等。A.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析

12.并购交易中的不相容岗位不包括（）。A.并购合同协议的订立与相关会计记录 B.并购交易的申请与审批

C.并购交易的审批与执行

D.并购合同协议的订立与审核

13.（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受

14.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（）。A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程

B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 C.企业应当建立信息化会计档案管理制度

D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据

15.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（）年。A.1 B.3 C.5 D.10 16.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。A.3 B.5 C.10 D.12 17.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督

18.下列有关内部环境的说法中错误的是（）。

A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者 相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系

B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制

C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等

D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查

19.预算控制的过程包括（）。A.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执行、考核、奖惩 C.审定、执行、分析、考核、奖惩

D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩

20.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督

D.内部会计控制

二、多项选择题（共10题）

1.企业采购业务的不相容岗位至少包括（）。A.请购与审批

B.供应商的选择与审批

C.采购合同协议的拟订、审核与审批 D.采购、验收与相关记录

2.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离

C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离

3.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（）。A.知识能力

B.专业胜任能力 C.良好的职业操守 D.独立性

4.全面预算工作不相容岗位一般包括（）。A.预算审批与预算执行 B.预算执行与预算考核 C.预算编制与预算审批 D.预算编制与预算调整

5.审计委员会的职责包括（）。

A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作 B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告

C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉 D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问

6.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（）。A.登记执行上市公司审计的会计师事务所 B.制定审计相关准则和制度 C.检查会计师事务所的执业质量 D.调查和处罚违规的会计师事务所

7.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（）工作 A.会计档案保管工作 B.会计档案销毁工作

C.债权债务账目的登记工作 D.固定资产的登记工作

8.内部控制是由企业（）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的过程。A.董事会 B.监事会 C.股东

D.经理层和全体员工

9.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（）。A.财务会计报告流程 B.绩效考核文档

C.销售与收款循环控制文档 D.公司财务报告

10.赊销信用的管理包括两部分内容，即（）。A.制定赊销额度 B.日常赊销管理 C.长期赊销管理 D.赊销事后管理

Ｓaκnａˉ 回答:1 人气:5625 解决时间:2009-08-24 20:13 19 满意答案 好评率：57% 单选题

1、B

2、C

3、B

4、B 内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。

5、B

6、B

7、C

8、A

9、D

10、A

11、B 选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法

12、A 并购交易的执行与相关会计记录是不相容岗位，但是并购合同协议的订立与相关会计记录相容，可以由同一人执行。

13、A

14、B企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员，不得兼任记账凭证的审核工作

15、C

16、B

17、D

18、D内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。

19、D 20、A 多选题

1、ABCD

2、ABCD

3、BCD

4、ABC预算编制包括预算调整，两者是相容的

5、ABCD

6、ABCD

7、AC出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程

8、ABD 9 AC选项B是信息与沟通相关主要文档；选项D是内控环境相关主要文档 10 AB