生育保险存在的问题及改进思路分析

第一篇：生育保险存在的问题及改进思路分析

生育保险存在的问题及改进思路分析

刘玉洁

 2012-12-14 15:01:40

来源：《青年文学家》2012年16期

摘 要：到目前为止，生育保险制度已经运行多年，此制度的运行对保障企业女员工的合法权益发挥着巨大作用，然而，也出现了很多的问题。本文主要对当前我国生育保险制度存在的诸多问题进行了深入的探讨，并详细阐述了进一步完善生育保险制度的有效措施。希望在今后保护企业女员工的合法权益方面产生一些积极影响。

关键词：生育保险，问题，有效措施

1、前言

生育保险制度指的是生育期间对生育妇女给予一定的经济补偿、医疗服务、生育休假等的制度。生育保险制度承担着维护社会和平、保障生育妇女健康的任务。但是，近年来，国家对社会保障制度越来越重视，尤其是对养老保险、医疗保险政府给予高度的重视，然而，却忽略了生育保险制度的地位。将我国生育保险制度和国际保险制度相比较来说，既有优势，也又很多不足。从当前我国生育保险制度的运行情况来看，依然存在很多的问题，需要我们进行解决。

2、当前我国生育保险制度存在的诸多问题

2.1 立法层次偏低，覆盖范围较窄

（《试行办法》已有很大的修改并且于2011年7月1日废止。）由于《试行办法》的立法层次比较低，而且制度运行处于试运行的阶段，因此，企业既可以执行也可以不执行，此制度还没有赋予一定的强制性。根据我国相关部门的统计，我国生育保险参保人数占养老保险的四分之一，占医疗保险的三分之一。近年来，随着我国经济和社会的迅猛发展，《试行办法》中有些规定已经不能满足社会发展的需求，甚至有些规定是和《女职工劳动保护法》起冲突，（冲突列举一两个方面的）这样一来，便给制度的运行和操作带来很多麻烦。

2.2 统筹层次偏低，发展极度不平衡

在我国有些经济较发达的地区，生育保险统筹覆盖面较大，参保人数较多；但是，对于那些经济比较落后的地区来说，并没有改革生育保险制度，这样一来，导致生育保险制度发展非常不平衡，使得生育保险统筹层次偏低。

2.3 保障范围狭窄

生育保险制度实施的对象是参保的女性员工，尽管男职工参保，但是配偶没有参保，（从2011年7月1日起参保男职工配偶未就业的，可以享受医疗费和营养费，男职工享受7天的假和津贴。请看看云南省人力资源和社会保障厅关于印发《云南省省本级生育保险实施办法》的通知。）在生育期间就不能享受各种待遇。在所有的参保员工中只有少数人享受生育保险待遇，有些单位一年内也没有女员工享受这种待遇，然而，却依然按照规定要求上交生育保险费用。因生育保险政策明确规定男职工有缴纳生育保险费用的义务，却不能享受应有的待遇，这样一来，没有得到参保单位的认可，从而忽视了生育保险政策。

2.4 生育医疗费用支出比例低

根据有关部门的数据统计，按照当前医疗消费水平来看，生育保险基金支付的生育费用达不到实际费用的一半，另外，还有一部分费用由生育者来承担。生育保险制度的建立目的是为了解决女员工在生育阶段所支付的医疗费以及生活费用，然而，生育保险所承担的生育医疗支付水平远远比不上医疗保险，这无疑加重了生育者的经济负担。

2.5 一些生育保险项目流于形式

根据生育保险政策的规定，保险项目主要有生育津贴、检查费用、手术费、住院费用、医药费用等。据调查显示，某些地区只将生产时的顺产或者是难产作为其标准，也就是说生育津贴需要由企业来承担。由此看来，有些生育保险项目是空的。再加上，有些医院为获得更大的经济利益，存在严重的“大处方”现象，这样一来，便进一步加重了生育者的负担，与此同时，给生育保险制度的运行带来诸多不良影响。

2.6 对生育保险政策的宣传力度不够

由于对生育保险政策宣传不到位，从而形成了强有力的社会舆论，其中有些企业对生育保险态度认识程度不够，给收缴生育保险费用带来一定的困难。

3、进一步完善生育保险制度的有效措施

3.1 加快生育保险法制建设，提高立法层次

确保生育保险政策顺利实施的条件就是要加快生育保险法制建设。到目前为止，生育保险制度改革有近十年，建立了一套高效的政策措施、管理方法与制度，然而，这些都要借助法律的形式加以固定，这样一来，生育保险便能有法可依，保障生育保险制度健康地发展下去。

3.2 进一步扩大生育保险的覆盖范围

在《试行办法》中有明确规定，生育保险对象是国有企业结婚的女员工，由于经济体制的改变，对国有企业的员工进行了调整，而且有些女性员工已经过了生育期，生育保障对象发生了巨大改变，因此，我们要逐渐将所有的用人单位都纳入到保险范围中，解决非国有制企业的参保问题。

3.3 适当调整生育保险政策

通过实践证明，现有的生育保险政策已经不再满足社会发展的需求，所以，我们应该及时对生育保险政策加以适当调整。政府出台有关的政策，可以适当从生育保险金中抽取一部分费用，来开展参保职工的生育生殖保健问题，将保健工作放在生育前后，从而提高参保人员的健康水平。通常情况下，人们都非常关注生育环节，特别是产前和产后的保健水平，这对孕妇和婴儿的发展都至关重要。所以，应该加大产前检查保健和产后的护理费用的支出，从而提高生育员工在生育期间的保健水平。

3.4 提高生育保险管理服务工作的质量

现如今，因生育保险管理手段非常落后，从而阻碍生育保险制度的发展。由此看来，我们必须要努力探索生育保险的管理方法与模式，便于参保单位开展工作，维护生育员工的合法权益。

4、结束语

总体来说，生育保险政策是社会保险支柱之一，承担着维护社会和平、保障生育妇女健康的任务。可以说，生育保险制度是社会对女性承担人类再生产应得的补偿。现如今，政府已经高度重视生育保险制度的完善与实施，这是因为直接关系到妇女和下一代的健康问题。进一步改革生育保险制度，从而保护女员工的合法权益。

参考文献：

[1]、刘咏芳。生育保险制度构建理念之基本取向探索[J].东岳论丛，2012（3）。

[2]、覃成菊，张一名。我国生育保险制度的演变与政府责任[J].中国软科学，2011（8）。

[3]、冯祥武。男职工生育保险待遇问题的探讨[J].河南省政法管理干部学院学报，2011（3）。

[4]、林绿梅。简论我国生育保险的历史沿革[J].科技创新导报，2010（19）。

第二篇：保险理赔存在的问题及分析

[提要]保险理赔既是保险业务处理程序的最后环节，又是评估其他工作效率的最佳手段。更是保险人履行经济补偿和社会管理职能的具体体现，是验证保险公司业务质量和服务质量最重要的环节，通过处理理赔纠纷可以发现保险公司在业务承保这个“进口”和后续服务中存在的问题....推荐阅读： 保险公司车辆管理

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保险理赔既是保险业务处理程序的最后环节，又是评估其他工作效率的最佳手段。更是保险人履行经济补偿和社会管理职能的具体体现，是验证保险公司业务质量和服务质量最重要的环节，通过处理理赔纠纷可以发现保险公司在业务承保这个“进口”和后续服务中存在的问题。一般说来，保险理赔工作的基本程序如下：接受出险通知——现场勘查(包括查看出险地点、时间，查明出险原因，了解保险标的受损情况)——责任审核(包括审核保险事故是否发生在保险标的上，是否发生在保单载明的地点，是否发生在保险合同的有效期限内，要求赔偿的人是否有权提出要求，保险事故发生的结果是否可以构成要求赔偿的条件等)——损失核算(包括保险标的实际损失和发生的一些直接费用)——损余物资处理——赔款给付——代位追偿。保险理赔工作一般应坚持“主动、迅速、准确、合理”的原则。所谓主动，是指保险人应主动深入现场开展理赔工作;所谓迅速，是指保险人应按法律规定的时间，及时赔付，不拖延;所谓准确，是指计算赔付金额应力求准确，不惜赔，也不滥赔;所谓合理，是指赔付要合情合理，树立实事求是的作风，具体情况具体分析，既符合保险条款的规定，又符合实际情况。然而我国保险公司的理赔服务却还远远达不到以上要求，“理赔难”的现象比较普遍。

一、我国保险理赔低效率的表现

(一)现场勘查难。保险公司有关理赔的规章制度要求第一现场勘查率力争达100%，而实际工作中却达不到70%.虽然，保险条款和索赔须知明确要求，发生保险责任范围内的灾害事故，要在第一时间通知保险公司。可实际上，由于缺乏法律层面的理赔规定，加之执法人员的职业素质和事故当事人的不良动机，使保险理赔的责任判定和实际损失的认定，充满了不确定因素。

(二)调查取证难。为了准确认定责任损失，防止骗保现象的发生，保险公司一般都会制定严谨的理赔程序，依据气象、水文、公检法等代表国家权威部门或关联单位出具的相关证明，作为理赔处理的重要或唯一证据。但从目前来看不尽如人意，取得证明文件的手续过于繁琐，给投保人或被保险人的索赔带来了较多的麻烦。更甚者，一些部门为了营利目的，不负责任的乱出证明。对权力部门的过分依赖，使得保险公司理赔工作效率大幅降低，支出了许多本不该支付的赔款。

(三)理赔控制难。一是保险理赔的专业技术咨询鉴定系统缺失，常常引发理赔争议。二是业内信息披露系统缺失，业内外的黑名单制度尚未推行，不法之徒逍遥法外，使保险公司防不胜防。三是询报价系统失真，市场信息的权威性及传递损耗，极易增加赔付成本。四是保险从业人员的职业道德缺失，里外勾结，共同谋利的现象不断发生，利用了保险公司自身管理的缺陷，使管理者防不胜防。

(四)依法经营难。现行保险理赔实际运行效果并不理想。有些保险公司为了短期的利润而对投保人或被保险人的索赔要求故意进行压赔、限赔或拖赔;而一些保险公司则为了占领市场，扩大市场份额，一味迁就客户进行通融赔付，以致滥赔;而面对保险欺诈，很多保险公司往往束手无策，以致骗赔猖獗。

二、社会环境影响理赔效率

(一)法制环境不健全。当前，保险业所运用的法律、法规或条例，有些条款已经难以适应新形势的需要，尽管有些部门已经意识到问题的严重性，并正采取措施进行改进，但立法建设滞后的状况并没有得到根本的改变。由于新的法律法规并没有出台，旧法规是理赔的根据，出现了大量的逆选择和道德风险，导致赔付率上升，赔款增加。此外，各法规之间磨合性差，存在明显的衔接“缺口”，相关法规的相应条款之间存在冲突，语言不规范，表述不清晰，使得保险理赔人员在处理赔偿实务时，无所适从。保险公司法制观念薄弱，对采取法律方式处理索赔存在后顾之忧，担心会由此影响社会公众对保险公司的印象，往往采取“内部消化”、“私了”，从而埋下了理赔风险的祸根。

(二)诚信环境不理想。我国保险业诚信环境不甚理想是造成我国保险理赔纠纷的一个重要原因。一方面保险公司信用度低。这主要表现在以下几个方面：第一，“投保容易，索赔难;收费迅速，赔款拖拉”现象已成为广大投保人的共识。第二，不论索赔金额大小，情况是否清楚，都要经过复杂的甚至是不必要的程序。第三，保险公司不严格履行赔款时限义务，许多赔款的时限都超出了法律的规定。另一方面投保人也存在信用问题，其中最重要的一点是保险欺诈。保险欺诈并非新鲜事物，从保险业诞生之日起，欺诈事件就如影随形。据有关统计数据显示，国际上某些险种因被欺诈而导致的赔款支出最高可达保险费收入的50%，平均保险业务的欺诈损失在10%—30%左右。随着我国保险业的发展，保险公司业务范围不断扩大，保险欺诈活动也日益频繁，有资料显示，在上世纪80年代末期，诈骗犯罪中涉及保险欺诈的仅占2%左右;到1994年底，这类案件上升到6%左右;到2000年，则升至9.1%.(三)人才环境不适应。我国保险理赔纠纷的另一个重要原因是展业人员在展业时没有履行应尽的解释说明义务，存在误导投保人的现象。保险公司在订立保险合同时，应当向投保人说明保险合同的条款内容，关于保险公司责任免除条款，《保险法》特别要求保险公司应当向投保人明确说明，未明确说明的，该条款不产生效力。但是在理赔实际工作中，部分业务员在展业时只说明保险事故发生后投保人或被保险人会得到多少赔偿，而对一些限制性条款及责任免除条款则讲解很少，甚至不提。一旦发生事故，被保险人、受益人对保险赔偿金额希望值高，而实际赔付往往达不到投保时的要求，就很容易产生矛盾。

保险理赔是一项专业性很强的工作，不仅保险标的涉及面很广，而且标的风险的成因也十分复杂。这就要求保险理赔人员，特别是估损、定损、审核方面的工作人员，应具有相应的专业知识，丰富的理赔经验，较强的辨伪能力。而现有的理赔人员大多数并不具有这种知识和能力，致使在理赔过程中心有余而力不足，办事效率低下。每当出现复杂赔案时，往往难以作出正确的选择。(四)政府职责不明确。保险事故发生后，保险人作为保险合同的双方当事人之一，对保险事故进行调查是应该和必须的。但是由于风险因素众多，因而调查专业性、技术性较强，很多调查工作保险公司还须依赖其他的部门。例如在火灾保险中，保险公司需要公安消防机关作起火原因及损失的结论;在交通案件中，需要交通部门对交通事故的原因及事

故责任的分析和结论;在人身意外伤害案件中需要医疗部门作出诊断和医疗的结论等等。但是在我国，并没有相应的法律法规明确规定这些部门有确认和证明的义务。这些部门也没有建立这方面的工作程序和规定，因而造成了很多保险理赔实践中的问题。如结论证明随便开，以及伴随而来的弄虚作假和腐败问题。

三、营造良好的社会环境，提高保险理赔效率

(一)与时俱进，完善法制环境。我国新公布的《机动车辆强制保险条例》已在7月1日施行，无疑将给我国保险业法制建设带来难得机遇，进而推动保险业的迅猛发展。保险监管机构继续加大对关系国计民生的风险保障需求，如对建设社会主义新农村等进行调研立法，扩大保险依法参与社会管理效能的同时，还应密切联系国家有关职能部门，组织力量对我国现行的保险法律、法规进行一次大清理，对于相互冲突的相关条款进行规范以及明确，而对于一些实践中出现的新问题、新矛盾，也应及时进行调研并制定相关的条文，使得保险理赔有法可依。同时，保险监管机构应指导保险行业协会从反应最为强烈的机动车险、健康险等的理赔服务着手，明确理赔服务的时间、程序和标准，逐步制定行业服务标准，向社会公开承诺，并通过签订自律公约等形式在全行业普遍推行。目前，发达国家的保险公司已经总结出一套理赔方面的行业经验和通行标准。如2004年12月24日经济合作组织(OECD)就推出了一套保险理赔行为管理指南(OECD Guidelines for Good Practice for Insurance Claim Management)，分别从报案、接案、理赔文件和流程、反欺诈、理算、理赔、时效、投诉处理、理赔相关服务、市场行为10个方面为其成员国的保险公司提供了一套理赔文化范本。

(二)同心同德，建设保险诚信。建设保险诚信是一项复杂的系统工程，因为保险经营的特殊性，联系社会的广泛性，决定了保险诚信建设对整体社会诚信环境的依赖性。所以，政府和监管机构要切实肩负起营造社会诚信环境的责任，促进保险业可持续发展。一是制定市场行为规则，规范保险市场竞争秩序，增加重大项目招投标的透明度，监督和促进保险公司加强同业合作，共同抵制不诚信的行为。二是实施教育与引导，从构建企业文化的长远发展目标出发，高度重视诚信建设，对其员工进行诚信教育，并建立有效的激励惩处机制，树立起保险企业形象。具体的做法是在保监会、保险行业协会的指导下，逐步建立面向行业内外的保险信息网络，包括保险公司一般性业务沟通交流网络。三是建立奖惩机制，在建立保险行业荣誉体系，定期考核评比的基础上，隆重表彰全国范围内的诚信建设先进单位和个人，典型引路，弘扬诚信文化。同时建立保险从业人员和被保险人诚信信息查询网络，对有不良记录的保险公司、代理人名单和恶意骗保骗赔被保险人名单进行公布。这样一方面可使失信的业务员难以再从事保险业，为不诚信行为付出沉重的代价，也可以起到警示教育的作用;另一方面也可使那些恶意骗保的投保人难以得逞。

(三)以人为本，提高员工素质。保险监管机构要在调研的基础上，进一步建立健全分门别类的、与国际接轨的从业人员标准，加大监管力度，促进整体素质提高。一要开展保险从业教育，以胡锦涛总书记提出的“八荣、八耻”教育为契机，在业内深入有效的开展职业道德教育，树立大服务的战略经营理念。二要完善准入制度，广泛推行行业及岗位标准，包括业内评价、文化素质、基本技能、从业经历等，实行定期的考核与岗位轮换、淘汰与晋级机制。三要启动社会监督机制，建立执业诚信档案，定期进行评价。要在与保险经营联系较为紧密的行业或部门，广泛聘用保险社会监督员，实现保险经营与社会环境的良性互动，提高工作效率。四要提高理赔人员素质。随着科学技术的发展，保险理赔风险因素的高技术化和隐蔽化趋势不断增强，理赔工作的难度越来越大，对保险理赔人员的要求也越来越高，这就需要保险理赔人员不断提高自身能力，包括具有应付各种突发事件的能力，具有从复杂的保险赔案中辨别真伪的能力。

(四)加强合作，利用保险公估资源。保险公估机构的存在与发展，源于保险公估机构的独特地位和特有职能。保险公估机构介入保险市场，不仅能有效地降低保险商品的边际交易成本，而且能维护保险关系

双方当事人的合法权益。在建立和完善保险市场体系、实现由粗放型经营向集约型经营转变的今天，加快培育和发展公估机构是促进保险理赔规范化的需要。目前，我国各家保险公司对各险种的理赔方式不一，规范化、公证化程度不高，再加上理赔人员队伍不稳定，管理不严，往往发生人情赔付、通融赔付，甚至发生以赔谋利、损公肥私的现象。如果建立了保险公估人制度，在保险事故发生后，公估机构对保险标的损失范围、损失程度、损失数量进行计算和确定，出具保险公估报告，然后由保险公司负责审查和赔付，就可以杜绝上述弊端。对保险公司而言，既节省了人力物力，缩短了理赔时间，还提高了公司信誉;对被保险人来说，由第三方处理赔付，公证客观、准确及时，被保险人可以迅速得到补偿。在国际上，由保险公估人经办本国或代理国外保险与再保险的公估业务是通行的做法。

第三篇：保险理赔存在问题分析

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保险理赔存在问题分析

保险理赔是保险公司经营的重要环节，然而我国保险理赔运行现状不甚理想，“理赔难”现象比较突出，主要体现在现场勘查难、调查取证难、理赔控制难、依法经营难。之所以存在这些问题，是因为现有的社会环境直接影响着理赔效率，如法制环境不健全、诚信环境不理想、人才环境不适应、政府职责不明确等。保险业应与时俱进，完善法制环境；同心同德，建设保险诚信；以人为本，提高员工素质；加强合作，利用保险公估资源；营造良好的社会环境，提高保险理赔效率。

保险理赔既是保险业务处理程序的最后环节，又是评估其他工作效率的最佳手段。更是保险人履行经济补偿和社会管理职能的具体体现，是验证保险公司业务质量和服务质量最重要的环节，通过处理理赔纠纷可以发现保险公司在业务承保这个“进口”和后续服务中存在的问题。一般说来，保险理赔工作的基本程序如下：接受出险通知——现场勘查(包括查看出险地点、时间，查明出险原因，了解保险标的受损情况)——责任审核(包括审核保险事故是否发生在保险标的上，是否发生在保单载明的地点，是否发生在保险合同的有效期限内，要求赔偿的人是否有权提出要求，保险事故发生的结果是否可以构成要求赔偿的条件等)——损失核算(包括保险标的实际损失和发生的一些直接费用)——损余物资处理——赔款给付——代位追偿。保险理赔工作一般应坚持“主动、法律咨询s.yingle.com

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一、我国保险理赔低效率的表现

(一)现场勘查难。保险公司有关理赔的规章制度要求第一现场勘查率力争达100%，而实际工作中却达不到70%。虽然，保险条款和索赔须知明确要求，发生保险责任范围内的灾害事故，要在第一时间通知保险公司。可实际上，由于缺乏法律层面的理赔规定，加之执法人员的职业素质和事故当事人的不良动机，使保险理赔的责任判定和实际损失的认定，充满了不确定因素。

(二)调查取证难。为了准确认定责任损失，防止骗保现象的发生，保险公司一般都会制定严谨的理赔程序，依据气象、水文、公检法等代表国家权威部门或关联单位出具的相关证明，作为理赔处理的重要或唯一证据。但从目前来看不尽如人意，取得证明文件的手续过于繁琐，给投保人或被保险人的索赔带来了较多的麻烦。更甚者，一些部门为了营

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(三)理赔控制难。一是保险理赔的专业技术咨询鉴定系统缺失，常常引发理赔争议。二是业内信息披露系统缺失，业内外的黑名单制度尚未推行，不法之徒逍遥法外，使保险公司防不胜防。三是询报价系统失真，市场信息的权威性及传递损耗，极易增加赔付成本。四是保险从业人员的职业道德缺失，里外勾结，共同谋利的现象不断发生，利用了保险公司自身管理的缺陷，使管理者防不胜防。

(四)依法经营难。现行保险理赔实际运行效果并不理想。有些保险公司为了短期的利润而对投保人或被保险人的索赔要求故意进行压赔、限赔或拖赔；而一些保险公司则为了占领市场，扩大市场份额，一味迁就客户进行通融赔付，以致滥赔；而面对保险欺诈，很多保险公司往往束手无策，以致骗赔猖獗。

二、社会环境影响理赔效率

(一)法制环境不健全。当前，保险业所运用的法律、法规或条例，有些条款已经难以适应新形势的需要，尽管有些部门已经意识到问题的严重性，并正采取措施进行改进，但立法建设滞后的状况并没有得到根本的改变。由于新的法律法规并没有出台，旧法规是理赔的根据，出现

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(二)诚信环境不理想。我国保险业诚信环境不甚理想是造成我国保险理赔纠纷的一个重要原因。一方面保险公司信用度低。这主要表现在以下几个方面：第一，“投保容易，索赔难；收费迅速，赔款拖拉”现象已成为广大投保人的共识。第二，不论索赔金额大小，情况是否清楚，都要经过复杂的甚至是不必要的程序。第三，保险公司不严格履行赔款时限义务，许多赔款的时限都超出了法律的规定。另一方面投保人也存在信用问题，其中最重要的一点是保险欺诈。保险欺诈并非新鲜事物，从保险业诞生之日起，欺诈事件就如影随形。据有关统计数据显示，国际上某些险种因被欺诈而导致的赔款支出最高可达保险费收入的50%，平均保险业务的欺诈损失在10%—30%左右。随着我国保险业的发展，保险公司业务范围不断扩大，保险欺诈活动也日益频繁，有资料显示，在上世纪80年代末期，诈骗犯罪中涉及保险欺诈的仅占2%左右；到1994年底，这类案件上升到6%左右；到2000年，则升至9.1%。

(三)人才环境不适应。我国保险理赔纠纷的另一个重要原因是展业

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保险理赔是一项专业性很强的工作，不仅保险标的涉及面很广，而且标的风险的成因也十分复杂。这就要求保险理赔人员，特别是估损、定损、审核方面的工作人员，应具有相应的专业知识，丰富的理赔经验，较强的辨伪能力。而现有的理赔人员大多数并不具有这种知识和能力，致使在理赔过程中心有余而力不足，办事效率低下。每当出现复杂赔案时，往往难以作出正确的选择。

(四)政府职责不明确。保险事故发生后，保险人作为保险合同的双方当事人之一，对保险事故进行调查是应该和必须的。但是由于风险因素众多，因而调查专业性、技术性较强，很多调查工作保险公司还须依赖其他的部门。例如在火灾保险中，保险公司需要公安消防机关作起火原因及损失的结论；在交通案件中，需要交通部门对交通事故的原因及事故责任的分析和结论；在人身意外伤害案件中需要医疗部门作出诊断和医疗的结论等等。但是在我国，并没有相应的法律法规明确规定这些部门

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三、营造良好的社会环境，提高保险理赔效率

(一)与时俱进，完善法制环境。我国新公布的《机动车辆强制保险条例》已在7月1日施行，无疑将给我国保险业法制建设带来难得机遇，进而推动保险业的迅猛发展。保险监管机构继续加大对关系国计民生的风险保障需求，如对建设社会主义新农村等进行调研立法，扩大保险依法参与社会管理效能的同时，还应密切联系国家有关职能部门，组织力量对我国现行的保险法律、法规进行一次大清理，对于相互冲突的相关条款进行规范以及明确，而对于一些实践中出现的新问题、新矛盾，也应及时进行调研并制定相关的条文，使得保险理赔有法可依。同时，保险监管机构应指导保险行业协会从反应最为强烈的机动车险、健康险等的理赔服务着手，明确理赔服务的时间、程序和标准，逐步制定行业服务标准，向社会公开承诺，并通过签订自律公约等形式在全行业普遍推行。目前，发达国家的保险公司已经总结出一套理赔方面的行业经验和通行标准。如2004年12月24日经济合作组织(OECD)就推出了一套保险理赔行为管理指南(OECD Guidelines for Good practice for Insurance Claim Management)，分别从报案、接案、理赔文件和流程、反欺诈、理算、理赔、时效、投诉处理、理赔相关服务、市场行为10个方面为其

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(二)同心同德，建设保险诚信。建设保险诚信是一项复杂的系统工程，因为保险经营的特殊性，联系社会的广泛性，决定了保险诚信建设对整体社会诚信环境的依赖性。所以，政府和监管机构要切实肩负起营造社会诚信环境的责任，促进保险业可持续发展。一是制定市场行为规则，规范保险市场竞争秩序，增加重大项目招投标的透明度，监督和促进保险公司加强同业合作，共同抵制不诚信的行为。二是实施教育与引导，从构建企业文化的长远发展目标出发，高度重视诚信建设，对其员工进行诚信教育，并建立有效的激励惩处机制，树立起保险企业形象。具体的做法是在保监会、保险行业协会的指导下，逐步建立面向行业内外的保险信息网络，包括保险公司一般性业务沟通交流网络。三是建立奖惩机制，在建立保险行业荣誉体系，定期考核评比的基础上，隆重表彰全国范围内的诚信建设先进单位和个人，典型引路，弘扬诚信文化。同时建立保险从业人员和被保险人诚信信息查询网络，对有不良记录的保险公司、代理人名单和恶意骗保骗赔被保险人名单进行公布。这样一方面可使失信的业务员难以再从事保险业，为不诚信行为付出沉重的代价，也可以起到警示教育的作用；另一方面也可使那些恶意骗保的投保人难以得逞。

(三)以人为本，提高员工素质。保险监管机构要在调研的基础上，法律咨询s.yingle.com

赢了网s.yingle.com 进一步建立健全分门别类的、与国际接轨的从业人员标准，加大监管力度，促进整体素质提高。一要开展保险从业教育，以胡锦涛总书记提出的“八荣、八耻”教育为契机，在业内深入有效的开展职业道德教育，树立大服务的战略经营理念。二要完善准入制度，广泛推行行业及岗位标准，包括业内评价、文化素质、基本技能、从业经历等，实行定期的考核与岗位轮换、淘汰与晋级机制。三要启动社会监督机制，建立执业诚信档案，定期进行评价。要在与保险经营联系较为紧密的行业或部门，广泛聘用保险社会监督员，实现保险经营与社会环境的良性互动，提高工作效率。四要提高理赔人员素质。随着科学技术的发展，保险理赔风险因素的高技术化和隐蔽化趋势不断增强，理赔工作的难度越来越大，对保险理赔人员的要求也越来越高，这就需要保险理赔人员不断提高自身能力，包括具有应付各种突发事件的能力，具有从复杂的保险赔案中辨别真伪的能力。

(四)加强合作，利用保险公估资源。保险公估机构的存在与发展，源于保险公估机构的独特地位和特有职能。保险公估机构介入保险市场，不仅能有效地降低保险商品的边际交易成本，而且能维护保险关系双方当事人的合法权益。在建立和完善保险市场体系、实现由粗放型经营向集约型经营转变的今天，加快培育和发展公估机构是促进保险理赔规范化的需要。目前，我国各家保险公司对各险种的理赔方式不一，规范化、公证化程度不高，再加上理赔人员队伍不稳定，管理不严，往往发生人情赔付、通融赔付，甚至发生以赔谋利、损公肥私的现象。如果建立了

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赢了网s.yingle.com 保险公估人制度，在保险事故发生后，公估机构对保险标的损失范围、损失程度、损失数量进行计算和确定，出具保险公估报告，然后由保险公司负责审查和赔付，就可以杜绝上述弊端。对保险公司而言，既节省了人力物力，缩短了理赔时间，还提高了公司信誉；对被保险人来说，由第三方处理赔付，公证客观、准确及时，被保险人可以迅速得到补偿。在国际上，由保险公估人经办本国或代理国外保险与再保险的公估业务是通行的做法。

杨立新等.保险赔偿实务.北京：法律出版社，2000.李琼等.保险公估原理与实务.武汉：武汉大学出版社，2000.王彩霞，林略。当前我国保险理赔中的问题透视.经济问题，2002，(4).法律咨询s.yingle.com

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来源：（保险理赔存在问题分析http://s.yingle.com/l/bx/423769.html）

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第四篇：我国土地利用总体规划存在问题及改进思路范文

我国土地利用总体规划存在问题及改进思路

[摘 要]土地利用总体规划在实际操作过程中应该充分尊重其科学性，全国各地的政府要带领相关的国土部门对土地规划进行严格把控，以保证土地的规划是按照明确的明文规定在落实，确保在最节约土地资源的基础上实现土地资源的合理利用。

[关键词]土地利用；总体规划；存在问题；改进策略

中图分类号：TN86.4 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2018）28-0350-01

引言

随着当前城乡改革的不断发展，人们对于土地利用也有了越来越多的要求。因此，就要加大对城镇规划与土地利用总体规划之间的联系，将二者进行有效的协调，避免浪费土地资源，促进城乡的协调发展，进而实现对土地资源的长期有效利用。

1概述土地利用总体规划与城市总体规划

在一定区域内合理的利用当地社会条件、经济、自然对土地进行科学合理的利用、治理、开发，从而实现经济可持续发展战略的总体布局和安排称之为土地利用总体规划。根据当地的经济现状、历史情况、资源条件、自然环境通过综合部署、兼顾、统筹等进行社会发展和国民经济规划，从而实现实诚空间的协调布局和城市土地的合理利用称之为城市总体规划，简单来说就是对城市的空间布局、土地利用、发展规模、发展目标、城市性质进行一定时期的项目实施措施和综合部署。土地利用总体规划与城市利用总体规划在我国是相互独立的两套体系，然而城市的发展与土地的利用是紧密联系的。只有加强土地利用总体规划与城市总体规划的衔接，才能实现社会经济的快速发展。

2存在的主要问题

2.1基础数据不准确

前土地利用总体规划在编制过程

中均使用第二次全国土地调查及其变更到规划基期年的数据作为土地利用基础数据。而土地变更调查数据重在对通过土地整治项目新增的耕地、列入国家监测图斑的建设用地进行变更，忽视了对其他地类的变更，无法代表区域土地利用的实际情况，造成规划基础数据失实。规划基期年人口数据由于来源不一，无法得到准确的人口基础数据。土地利用总体规划的建设用地、城乡建设用地、城镇工矿用地等内涵均与城市规划有出入，难以充分利用城市规划成果预测城镇、农村人口及其用地需求。

2.2基础研究不深入

土地利用总体规划在编制过程中，缺乏对各类土地用途的适宜性评价，缺乏资源环境承载力评价，缺乏不同土地利用类型对区域生态环境的影响评价，新增建设用地布局随意性大，耕地和基本农田布局调整的合理性存疑。在规划实施评价过程中，主要从规划指标执行情况分析规划实施效果，忽视了土地利用现状布局与规划布局的对比研究，无法有效指导新的土地利用总体规划编制工作。

2.3土地规划用地分类不合理

通过对土地利用现状分类的基数转换，形成土地规划用地分类，将土地分为农用地、建设用地、其他土地三大类，又续分为若干小类。其中将建设用地分为城乡建设用地、交通水利用地、其他建设用地3小类。将乡政府所在地的建设用地划入农村居民点用地，不符合实际情况。将土地利用现状分类中的采矿用地拆分为采矿用地和其他独立建设用地，均纳入城乡建设用地范围，但具体划分标准不明确，实际可操作性不强。将水库水面纳入交通水利用地，归于建设用地，但与《城市用地分类与规划建设用地标准》（GB50137―2011）将水库水面纳入非建设用地相互矛盾。将原采矿用地中的盐田纳入其他建设用地，缺乏说服力。

3解决城市规划与土地利用总体规划问题的策略

3.1对规划编制体制进行创新

城镇规划与土地利用总体规划二者之间在管理过程中发生的问题，最主要的原因是规划编制的问题，由于在具体的规划编制过程中其并没能展现出相应的科学性，更没能将其严格落实到具体的工作当中，再加上二者并没有做到很好的衔接，其实也就是说二者在编制体制上缺少一定的创新性。要解决这一问题，必须要对着两个规划进行一定程度的协调，并且要对其具体的编制体制进行创新，可以借助相关法律形式，对这两者在具体的实施形式、对象、关系和目标上面可进行确定。再者，还要对二者在实施细则、办法、理念和具体的实施范围上给予全面研究探讨，进而确保二者之间顺利协调发展。

3.2对规划编制观念进行转变

为了更好的解决二者之间存在的差异，就要对二者的规划编制观念进行转变，就城镇规划而言，要充分考虑将资源进行有效利用，并且要找到最佳的资源节约型且适于城镇发展的方式，这就可以将内涵式的发展方式融入到具体的城镇规划建设中来，进而有效的预防面子工程的出现。对于土地利用总体规划而言，要重新对其发展目标进行权衡，并以交通运输细条布局与城镇规划合理布局为基准，对整体的土地利用总体规划加以明确。

3.3建立同步编制计划

为了更好的促进城镇规划与土地利用总体规划之间的协调发展，并改善二者之间的差异，可以在制定具体规划的过程中，建立同步的编制计划，并制定相应的机制。明确城镇规划与土地利用总体规划之间的具体技术要求和设计，并将二者进行一定的协调，还要对二者的具体规划编制期限给予统一、对规划的具体目的和下一次的编制时间进行统一，进而有效的确保二者之间协调发展。

3.4明确规划分工及内容

在建立城镇规划阶段，要对城镇的整体情况进行全方位的了解，并对城镇范围内的所有村庄、产区分布和镇区分布进行统一规划，同时还要提出城镇规划所起的作用、相应的发展规模、发展形势等。就土地利用总体规划而言，其主要内容是对农业耕地进行一定的保护和对农业用地进行合理有效的利用，在这个阶段要给与农用地时适当的保护，以防农用地向建筑用地或者其他用地的方向转变。此外，针对国家提出的各项产业项目政策要进行积极的落实执行，并对相应的产业用地进行合理地分配和安排，进而有效提升土地的利用效率。

3.5加强规划的实施落实法律效力

城镇规划与土地利用总体规划一经批准，也就具备相应的法律效力。所以，在实际的规划编制中，不仅要做到充分考虑规划的弹性，还要做到加强规划编制的严肃性。而且在相应的规划编制完后之后，还要对其进行严格的服从，然后按照相应规划进行实施，进而保证规划能够完好的贯彻执行。

结束语

虽然近年来的发展比较迅速，但是由于我国的土地利用总体编制的发展历史还比较短，还是存在着相应的问题，处理方式上也存在很多的不足，因此对土地利用总体规划编制的完善性还需要进一步的进行发展和研究。

参考文献

[1]李展苹.论城镇规划与土地利用总体规划的协调[J].四川水泥，2016（08）：98.[2]周铁刚.城市总体规划与土地利用总体规划的协调发展[J].江西建材，2016（19）：8+7.[3]吴佳丽，张伟.论土地利用总体规划与城乡总体规划的协调[J].城市，2012（01）：40～44.

第五篇：浅谈财务报表分析中存在问题及改进

浅谈财务报表分析中存在问题及改进

摘要：财务报表是企业管理者了解和掌握企业经营状况的主要信息来源，随着改革的深入，我国市场经济体系的日趋完善，企业对财务报表的要求也更加规范。财务报表本身所能表达的内容和信息是有限的，为了提供更多的有参考价值的资料，就必须用科学的方法进行财务报表分析，做好财务报表分析可以正确评价企业经营状况和发展预期。本文从财务报表的内容和分析方法出发，分析了现行财务报表分析中存在的问题，并提出了一些相应的改进方法，以期能完善财务报表分析，为正确完善体现财务报表作用提供帮助。

关键词：财务报表分析；改进方法；新会计准则

一、财务报表分析的概念及作用

财务报表分式是通过整理分析财务报表中的各项数据，通过特定的方法，根据既定的财务指标来分析企业的经营状况、盈利能力和现金流量为管理者做出正确经营决策提供帮助的一项工作。财务报表本身所能体现的资源是有限的，它所反映的只是某个特定时期企业的某些方面的经济数据，对于未经过财务专业知识培训的人而言，专业术语也很难理解，至于要从报表中发现经营问题更是存在困难，此时，只有将财务报表的数据进行计算分析与专业的财务指标相比较才能真正揭示报表的经济内涵。财务报表分析是激烈的市场经济竞争体制下企业持续经营发展的需要。

二、财务报表分析中存在的主要问题

财务报表分析的整个过程是人为的，是受报表内容和分析方法制约的，其分析并不是绝对完善，目前，我国财务报表分析中大致存在以下几方面问题：

1、财务报表自身内容和数据的局限性

财务报表的内容和数据是财务人员根据某个会计期间内的数据通过计算整理而成的，其计算的准确性可以得到正确验证，但是其所能反映的问题却受到很多方面限制：

第一，财务报表的时效性限制。财务报表的数据是一个会计期间内的，普通的跨度为一个月，其所反映的数据本身带有一定的滞后性，对财务报表的分析也是对其过去资料的分析。

第二，报表数据真实性限制。财务报表数据来源于各类原始凭证，凭证在传递过程中经过层层审核错误率被降得很低，但是却不能完全杜绝错误这些都可能导致财务报表数据的不完全准确性；

第三，报表数据的实际可比性限制。财务报表中的数据都是以货币计量的，是以单位价值不变为基础的，但在实际中，通货膨胀会使报表数据与市场价值产生偏差，如果不即使做出处理，很可能使报表使用者产生误解。

第四，报表数据的完整性局限。财务报表类的科目级次要求是有限的，不可能在有限的表格中反映出所有需要的财务数据，一些没有用货币计量的项目在财务报表中就没有得到体现，但是这些项目却可能对管理者决策产生重大影响。

2、财务报表分析方法存在局限性

财务报表分析主要针对企业营运能力、盈利能力、发展能力和偿债能力几方面，其分析方法也是为这些方面服务的。目前企业的财务报表分析最常使用的是比率分析法和趋势分析法，这两种方法本身都存在一定问题：其一，比例分析法受到比率体系的限制，财务比率体系存在不严密情况，分析标准和计算口径也不统一；其二，趋势分析法受企业经营环境限制，如果企业在某一会计期间发生拐点，则有可能造成不同时期财务报表不具可比性的情况。

3、企业财务报表附注存在局限

财务报表附注是财务报表内容的延伸和补充，但是很多企业在编制财务报表时会忽略财务报表附注的很多信息，如行业背景信息等，这些都会为财务报表正确分析产生障碍。

4、财务人员的技能和道德局限性

财务报表的产生及财务报表分析都是财务人员的工作结果，本着真实性的原则，所有数据都应该是真实可靠的，但在财务核算和分析过程中，信息传递者可能会对信息使用者所关注的信息进行仔细分析和研究，尽力满足使用者对财务状况的预期，这样可能会导致财务信息失真。财务人员的职业道德和技能都可能对数据分析产生影响。

三、财务报表分析过程中存在问题的改进方法

针对财务报表分析过程中存在的问题，我们可以相应提出改进方法，大致可以从以下几方面来实现：

1、完善财务报表自身内容

在提供财务报表时，要尽可能多地考虑到市场变化可能对数据产生的影响，可以通过“时价会计”等方式进行调整，在财务报表附注中加以说明和披露，将财务报表所不能完全展示的内容在附注中加以说明和完善，弥补财务报表本身的不足。

2、完善财务报表分析方法

要完善财务报表分析方法，首先要建立科学的财务报表分析体系，将各种分析方法结合使用。第一，将定量和定性分析相互结合，对不可计量的因素与可计量因素综合考虑，对所得结果进行修正，最终使分析结果趋于实际；第二，单一的财务比率所能反映的问题是有限的，在分析中，可将各种比率有机联系进行全面分析，例如采用回归分析等数理统计方法进行分析。

3、结合企业行业环境和经营环境分析

行业环境对企业分析起着决定性的作用，朝阳企业与夕阳产业的各项指标分析是不能同等对待的。在进行财务分析时要充分考虑企业的行业环境以提供正确数据参考。另外，企业的经营环境也是不断变化的，新的财务指标就算与历史相比有提升，但也不一定就是管理或经营有改善，在分析比较时，也要充分考虑企业经营环境，将财务指标和企业经营环境相结合。

4、改进财务分析各类指标

现有的各类财务指标所能分析表达的内容都是有限的，随着经济的深入发展，企业所需要的资料数据也更多，企业必须改进各类资产管理效率指标、赢利能力指标、现金流量指标和偿债能力指标。

5、改进财务报表披露

财务报表的披露是财务报表分析的重要部分，企业应紧跟发展需要增加披露内容，如承诺事项、或有事项和其他事项等，另外还要注重财务报表披露的及时性，尽量由“过去时”向“现在时”转变，强调财务报表分析实质内容。

6、做好财务人员技能培训和职业道德教育

财务人员的专业技能和职业道德是影响财务分析准确性的重要一环，企业必须督促财务人员做好自身技能提升和接受职业道德教育。

参考文献

[1]浅析财务报表分析的局限性及影响因素[J].商场现代化,2006,“"(21)[2]李学峰.企业财务报表分析的局限性及解决对策[J].商业会计,2010,”“(1)[3]彭春华.试论财务报表分析的局限性[J].中国乡镇企业会计,2008,”"(11)