第一篇：浦东新区预算绩效管理实施办法
浦东新区预算绩效管理实施办法
第一章
总
则
第一条（目的、依据）
为加强预算绩效管理，强化预算支出责任，提高财政资金使用绩效，根据《中华人民共和国预算法》、财政部《关于推进预算绩效管理的指导意见》、本市《关于全面推进预算绩效管理的意见》精神以及《上海市预算绩效管理实施办法》，结合浦东新区实际，制定本办法。
第二条（概念）
预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效理念和要求，将绩效目标管理（绩效预算编制）、绩效跟踪管理、绩效评价及结果应用管理纳入预算编制、执行、监督的全过程，以提高财政资金使用效益的一系列管理活动。
第三条（管理主体）
浦东新区各级财政部门、预算主管部门和预算单位（以下简称“预算部门（单位）”）是预算绩效管理的主体。
财政部门是指区财政、各镇财政。
预算部门（单位）是指与财政部门发生预算缴拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位、社会团体和其他独立核算的法人组织。
第四条（适用范围）
预算绩效管理主体对纳入政府预算管理的所有财政性资金开展预算绩效管理各项活动，适用本办法。
第五条（基本原则）
（一）绩效导向原则。预算管理各个环节的活动都要以绩效为核心导向，将绩效管理贯穿于预算管理的全过程，实现财政资金运行和预算管理效益最大化。
（二）目标管理原则。预算编制时要设定明确的绩效目标、预算执行中要实施绩效跟踪，预算完成后要评价绩效目标实现等情况，围绕绩效目标及其实现的途径和方式开展全过程预算绩效管理。
（三）有序推进原则。以预算绩效管理工作规划为指导，有序推进预算绩效管理工作，要借助各级人大、纪检监察、审计、社会中介等各方力量，合力推动，逐步实现预算绩效管理范围和内容的全覆盖。
（四）科学规范原则。采用科学的体系、规范的程序、适当的方法、明确的措施，保障各项预算绩效管理工作的有效性，提高全过程预算绩效管理质量。
（五）绩效问责原则。强化预算支出责任和管理责任，将预算绩效管理主体实施绩效管理情况纳入政府绩效考核范围，促进政府职能部门履职能力的提升。
（六）信息公开原则。预算绩效管理主体要按照政府信息公开有关规定，建立健全预算绩效信息公开制度，完善预算绩效信息公开机制，推进预算绩效信息的逐步公开，自觉接受各方监督，不断提高财政资金使用的透明度。
第二章
组 织 管 理 第六条（组织保障）
各预算绩效管理主体要建立健全本部门、本单位预算绩效管理制度和工作机制。各级财政部门要成立预算绩效管理工作领导小组，明确本部门各相关单位预算绩效管理工作职责；预算部门（单位）要确定本部门（单位）的预算绩效管理工作牵头部门，明确内部各相关职能机构的工作职责，加强本部门（单位）内部各职能机构之间的配合和协调。
第七条（财政部门职责）
（一）负责制定预算绩效管理规章制度、工作规划、年度计划、操作规范等。
（二）指导本级预算部门（单位）和下级财政部门开展预算绩效管理工作，对有关实施情况进行监督、检查和考核。
（三）对重点项目开展预算绩效管理工作。
（四）负责建立和完善绩效评价共性指标体系，推进预算主管部门开展绩效评价行业指标体系建设。
（五）负责预算绩效管理信息化系统建设。
（六）按规定实施预算绩效管理信息公开。
第八条（预算主管部门职责）
（一）负责制定本部门预算绩效管理的相关制度、工作计划、配套措施等。
（二）组织实施本部门的预算绩效管理工作，指导、督促和检查所属单位的预算绩效管理工作。
（三）研究并建立本行业绩效评价指标体系。
（四）按规定编报绩效目标，实施绩效预算编制工作，3 并配合财政部门开展绩效预算编制评审工作。
（五）对预算执行进行绩效跟踪，并将执行中存在的问题和整改措施报财政部门。
（六）组织开展本部门和所属单位的绩效自评工作，并配合财政部门开展绩效评价工作，根据评价结果落实整改措施，加强本部门预算管理。
（七）按规定实施预算绩效管理信息在本部门公开和向社会公开，接受各方监督。
（八）按要求向财政部门报送本部门年度预算绩效管理工作报告和专项工作报告。
第九条（预算单位职责）
（一）组织实施本单位的预算绩效管理工作。
（二）按规定编报绩效目标，配合财政部门、预算主管部门开展绩效预算编制工作。
（三）对预算的执行进行绩效跟踪，并将预算执行中存在的问题和整改措施报预算主管部门和财政部门。
（四）组织开展本单位的绩效自评工作，并配合财政部门开展绩效评价工作，根据评价结果落实整改措施，加强本单位预算管理。
（五）按规定实施预算绩效管理信息在本部门公开和向社会公开，接受各方监督。
（六）按规定向预算主管部门报送本单位预算绩效管理工作报告和专项工作报告。
第十条（绩效工作报告）
预算主管部门、财政部门应根据预算绩效管理工作年度考核等要求，及时总结预算绩效管理工作开展情况，并进行自我评价，撰写预算绩效管理工作报告。工作报告主要内容：
（一）基本概况。预算主管部门基本情况应包括部门职能履行情况、事业发展情况、预算完成情况等。财政部门基本情况应包括年度财政收支基本情况，开展预算绩效管理总体情况。
（二）自评情况。对照年度预算绩效管理工作考核等内容和要求，对本部门的预算绩效管理工作进行自评，并就相关工作进行总结和说明。
（三）问题建议。分析存在问题、提出改进措施及下年度工作安排和建议等。
第十一条（实施工作考核）
各级财政部门根据预算绩效管理工作考核要求、结合年度预算绩效管理工作的重点，制定年度工作考核办法，对本级预算主管部门和下一级财政部门实施预算绩效管理（包括基础工作管理、绩效目标管理、绩效跟踪监控、绩效评价实施、评价结果应用、绩效管理创新以及监督发现问题等）工作情况进行考核。将考核结果在一定范围内予以通报，纳入政府绩效考核范围，为有关部门实施行政问责提供依据。
第十二条（聘用、委托第三方）
预算绩效管理主体组织开展预算绩效管理活动，可以根据需要聘用和委托或在部分环节聘用和委托专家、中介机构等第三方实施。属于政府采购范围的，按照有关规定和要求 5 实施政府采购，并严格遵守政府购买服务相关管理办法的规定。
财政部门应加强第三方管理，对第三方参与预算绩效管理及咨询等工作进行规范。加强业务培训，监督履约质量，推进第三方机构、专家队伍建设。具体管理制度由财政部门另行制定。
第十三条（信息化管理）
财政部门要加快推进以绩效目标管理、绩效跟踪管理、绩效评价管理、结果应用管理为核心内容的预算绩效管理信息化建设，为预算绩效管理提供支撑。各级财政、预算部门（单位）要积极运用预算绩效管理信息系统，规范预算绩效管理，提高绩效管理的质量和效率。
第三章 绩效目标管理
第一部分 绩效目标管理
第十四条（绩效目标管理总要求）
绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基础。预算部门（单位）要根据国民经济和社会发展规划及相关专项规划、部门（单位）职责，编制本部门、本单位年度事业发展计划和总体目标。根据部门（单位）事业发展计划和总体目标编制年度预算，并按财政部门的要求编报科学、合理、清晰、量化的项目绩效目标，部门整体支出绩效目标和基本支出绩效目标。
项目绩效目标是现阶段绩效目标管理的重点。预算部门 6（单位）要重视绩效管理与项目管理的有机结合，按照财政部门有关要求，不断提升项目绩效目标设置的科学性、合理性和可操作性。财政部门根据预算部门（单位）上报的项目绩效目标，依据年度政府工作重点，结合项目绩效预算编制评审结果，确定项目、项目预算和绩效目标。
第十五条（项目绩效目标概念）
项目绩效目标是预算部门（单位）使用财政资金计划在一定期限内达到的产出和效果。预算部门（单位）在申请项目立项时应设置项目绩效目标，在申请项目预算时应按规定同时申报绩效目标。
第十六条（项目绩效目标内容）
设置和申报项目绩效目标主要内容应包括：
（一）预期产出目标，包括提供公共产品和服务的数量、质量、时效目标，以及达到预期产出所需要的成本和资源等。
（二）预期效果目标，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等。
（三）衡量预期产出、预期效果和相关方满意程度方面的绩效评价指标等。
（四）为实现项目绩效目标所需要的保障制度、措施和工作计划，以及项目管理内容和相应目标要求等。
第十七条（项目绩效目标设置要求）项目绩效目标设置应当符合以下要求：
（一）指向明确。绩效目标符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、7 方向、效果紧密相关。
（二）具体细化。绩效目标从数量、质量、时效、成本等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。
（三）合理可行。制定绩效目标要以结果为导向，要经过调查研究和科学论证，有科学合理的实施依据，符合客观实际；制定绩效目标要与编制项目预算有机结合，要结合项目管理的基本要素和相应要求，进行成本效益分析。
第十八条（项目绩效目标编报）
预算部门（单位）在设立项目和编制项目预算时，应按财政部门明确的比例编报项目绩效目标；部门预算中纳入中期预算试点的项目，预算部门（单位）应编制该项目的预算总额和总体绩效目标，根据每年预算安排，编制年度项目绩效目标。项目绩效目标编报表式见附件1。
第十九条（项目绩效目标审核）
预算部门（单位）和财政部门的具体分工及审核内容如下：
（一）预算单位：在申请项目预算时应按照指向明确、具体细化、合理可行的要求设置和编报项目绩效目标。
（二）主管部门：应在“一上”前，对预算单位填报的项目绩效目标进行审核，包括目标依据的充分性、目标设置的合理性以及目标实现的保障度等，审核汇总后报财政部门。
（三）财政部门：主管部门审核上报项目绩效目标后，8 财政部门重点审核项目绩效目标编报的专项资金比例的合规性，项目绩效目标的科学性、合理性以及完整性等。
第二十条（项目绩效目标公开）
预算批复后，预算部门（单位）应按照本部门（单位）预算绩效信息发布制度管理要求，将项目绩效目标在本部门（单位）公开，接受内部监督。项目绩效目标公开的内容包括：项目基本情况、预算安排、产出目标、效果目标、影响力目标，以及绩效目标的目标值等。
第二十一条（项目绩效目标调整）
预算执行中，因预算调整引起绩效目标调整的，或因相关政策变化、突发事件等因素影响绩效目标实现，确需调整绩效目标的，由预算部门（单位）提出绩效目标调整申请，随同预算一并报批调整。财政部门应根据需要对申请调整预算的项目，实施绩效目标的再审核。
第二十二条（项目绩效目标管理与项目管理结合）预算部门（单位）要加强项目绩效目标管理与项目管理的有机结合。负责项目实施的预算部门（单位）要根据项目任务和细化的绩效目标，加强项目各要素（范围、时间、成本、质量、人力资源、沟通、风险、采购等）的管理，提高项目管理要素与项目绩效目标的关联度和融合度；要健全项目管理的各项制度，明确保障措施、实现途径和工作程序，对项目的各个发展阶段进行有效管理和目标控制，为实现项目绩效目标提供保障。
第二十三条（部门整体绩效目标）
预算部门要根据财政部门的要求，编制部门整体支出绩效目标，以反映部门整体支出与实现本部门事业规划的关联性、经济性、效益性和效率性，促进部门整体支出绩效的提升。部门整体支出绩效目标的编制办法，由财政部门另行制定。
第二十四条（基本支出绩效目标）
基本支出的绩效目标管理，应重点加强对支出范围、资金渠道、定额标准，以及对重点支出内容控制等方面的管理，充分发挥基本支出对事业发展的基础保障作用。基本支出绩效目标的编制办法，由财政部门另行制定。
第二部分 绩效预算编制
第二十五条（绩效预算编制总要求）
绩效预算编制是全过程预算绩效管理的重要组成部分。预算部门（单位）要在编报绩效目标的基础上，以改善管理、优化资源配置、提高公共服务水平为目标，根据年度工作计划与预算编制的需要，按照财政部门的要求开展项目绩效预算编制工作。
项目绩效预算编制是现阶段绩效预算编制的重点，预算部门（单位）要重视项目绩效目标编报与项目绩效预算编制的有机结合，不断提升项目绩效预算编制工作的质量和效率，项目绩效预算编制的数量和资金规模应与项目绩效目标编报同幅增长。进一步拓宽项目绩效预算编制覆盖面，从整合后的区级专项资金中选取重点项目纳入编制范围。
第二十六条（项目绩效预算编制概念）
项目绩效预算编制，是指预算部门（单位）根据本部门事业发展规划和年度计划，对需要纳入下一年财政预算的项目，确定项目绩效目标，制定绩效指标，填报项目绩效预算编制报告。各主管部门、财政部门按照绩效引领、结果导向原则，分类开展项目绩效预算编制评审，根据评审结果进行财政资源配置和预算资金的安排。
第二十七条（项目绩效预算编制原则）
（一）结果导向，科学合理。预算编制与执行管理的重心要逐步从投入控制转向结果导向，强调用明确的目标，量化或可衡量的指标来反映项目预期或执行结果。
（二）突出重点，兼顾一般。纳入预算绩效管理的项目要能够反映经济社会发展中的热点难点问题、财政重点改革事项，在聚焦重点领域重点项目的同时，兼顾面上平衡。
（三）公正透明，有序推进。要通过深化预算绩效管理改革为提升财政透明度夯实基础，同时，也要将逐步提高财政透明度作为推进预算绩效管理改革的有效抓手和促进因素。
（四）明确职责，分工协作。预算绩效管理改革是一项涉及面广、综合性强的系统工作，需要相关各方明确职责、分工协作、密切配合、共同推进。
第二十八条（项目绩效预算编制报告）
项目绩效预算编制工作主要由填报项目概况表、制定明确的项目绩效目标，建立绩效评价指标体系，对项目立项进 11 行评级，并把评价结果与预算编制紧密结合起来等环节组成。相关工作主要通过项目绩效预算编制报告来实现。
项目绩效预算编制报告（附件2），由项目概况表、项目绩效预算指标表、项目绩效预算编制表组成，具体如下：
（一）项目概况表
主要反映申报项目的基本情况。具体包括项目基础信息、项目依据、项目投入、项目活动、项目产出、项目成效等内容。
项目依据：经济社会发展背景，法律规定，政策依据，要解决的主要问题。
项目支出：预算金额，资金来源，支出明细。项目活动：为实现项目目标使用公共资源的各项工作和活动。
项目产出：开展各项工作和活动形成的产品和服务。项目成效：项目产出的直接影响和效果。
（二）项目绩效预算指标表
项目绩效指标表，主要反映申报项目的指标体系，具体包括绩效指标、预期完成情况两方面内容。绩效指标是测量项目绩效的标准或统计数据，应充分反映项目目标。绩效指标应以结果指标为主，产出指标为辅。原则上每个项目的绩效指标不超过5个。
（三）项目绩效预算编制表
项目支出预算绩效编审表，是预算绩效编审的核心工具，旨在系统反映和审查项目支出预算绩效。具体包括三项 12 内容：一是项目定位，旨在评价项目定位是否科学合理，具体包括项目依据是否充分，目标是否明确。二是项目计划，旨在评价项目计划是否可行，指标是否科学，资金是否合理。三是管理是否规范，具体包括项目管理是否有效，财务管理是否规范。
第二十九条（项目绩效预算编制评审机制）主要包括分类评审、集中评审和日常评审。
（一）分类评审
具体分为区重点项目、部门重点项目、部门一般项目三类。区重点项目主要包括履行部门核心职能的项目、贯彻区委区政府战略方针的项目、涉及民生社会关注度高的项目、落实市区两级政府重点工作的项目等。部门重点项目主要包括对本部门事业发展起到重要作用的项目、体现本部门主要职能的项目等。部门一般项目主要包括部门自身关注的项目、计划财务部门绩效跟踪的项目、履行本部门职能的其他项目等。
区重点项目主要采用第三方评价机构评审方式，部门重点项目和部门一般项目主要采用专家评审方式和第三方评价机构评审方式。
（二）集中评审
根据部门预算“二上二下”工作流程，项目绩效预算编制集中评审分五阶段开展，具体如下：
1、明确要求，做好准备。部门项目预算“一上”时，根据年度预算编制的指导思想和原则，明确项目绩效预算编制 13 的具体要求。预算部门（单位）在上报项目预算“一上”时，应同时报送“项目绩效目标编报表”以及拟开展项目绩效预算编制的项目情况。
2、确定名单，下达计划。部门预算“一下”时，根据预算部门（单位）上报的项目情况，财政部门审核后确定其他项目名单，并下达项目评审计划。同时，确定参与评审的第三方评价机构名单。
3、填报报告，完成自评。部门预算“二上”前，各预算单位根据财政部门要求，按照规定的文本格式和程序，对相关项目实施自评，并将项目绩效预算编制报告经主管部门审核后报送财政部门。
4、选择方式，分类评审。部门预算“二上”时，财政部门和主管部门根据项目实际情况，分别选择专家评审或第三方评价机构评审方式开展评审。
5、结果应用，资料备案。人代会召开前，根据评审结果，财政部门的业务处室调整项目预算，并按照规定的文本格式和程序进行备案。
（三）日常评审
为有序推进预算部门（单位）开展项目绩效预算编制工作，扩大项目绩效预算编制的覆盖面，提高评审质量，在开展集中评审的基础上，积极开展日常评审。对纳入中期预算试点的项目，鼓励预算部门（单位）开展日常评审。日常评审分四阶段开展，具体如下：
1、预算单位根据新区中期财政规划和本单位事业发展计 14 划，结合年度工作需要，提出日常评审项目申请，填报项目绩效预算编制报告并提交主管部门。
2、主管部门对预算单位提交的项目绩效预算编制报告进行初审后，报送财政部门对口业务处室。
3、财政部门业务处室根据主管部门报送的项目，会预算处和财政专项资金评审中心商研后，签报局长室，确定评审项目分类以及开展评审的时间、方式等。
4、根据确定的评审方式，由相应的评审组织者分类开展项目日常评审。对评审通过的项目，优先考虑纳入下一年预算。同时，根据评审结果，财政部门按照规定的文本格式和程序进行备案。
第三十条（财政部门职责）
（一）牵头项目绩效预算编制相关制度和方案的设计、项目的选择、项目计划的组织实施等工作。
（二）对主管部门报送的项目绩效预算编制报告进行审核、复核、备案等。
（三）负责指导对口联系部门开展项目绩效预算编制工作，对项目绩效目标和指标提出完善建议，指导主管部门提出改进和加强各单位绩效预算管理工作的意见。
（四）负责区重点项目、部门重点项目的集中评审和日常评审，协调落实评审会议组织等相关工作。
（五）负责评审专家团队管理及日常维护工作。
（六）负责对第三方评价机构评审工作的考核等。
第三十一条（预算主管部门职责）
（一）负责指导预算单位开展项目绩效预算编制工作。
（二）对预算单位提出的项目绩效目标、指标和项目绩效预算编制报告，进行审核修改后，报送财政部门。
（三）负责部门一般项目的集中评审和日常评审，协调落实评审会议组织等相关工作，并将评审结果报送财政部门。
（四）组织在部门内部公示项目绩效预算编制评审结果。
（五）根据项目绩效预算编制评审结果提出本部门优化资源配置、加强项目绩效管理等改进意见和建议。
第三十二条（预算单位职责）
（一）负责科学设立项目绩效目标和绩效指标，开展项目自评工作，形成项目绩效预算编制报告报送主管部门。
（二）配合主管部门组织开展项目绩效预算编制评审工作。
（三）根据项目绩效预算编制评审结果和主管部门、财政部门的意见，改进本单位的预算绩效管理工作。
第三十三条（项目绩效管理机制）
财政部门要建立和完善项目绩效管理机制，将预算编制、预算调整、进度管理、资金拨付、政府采购、资产管理等环节的管理要求与项目绩效管理有机结合，以项目绩效管理为纽带，对财政项目资金运行的全过程实施监管。
第四章
绩效跟踪管理
第三十四条（绩效跟踪概念）
绩效跟踪是全过程预算绩效管理的重要环节。预算绩效管理主体根据确定的项目绩效目标，通过动态或定期采集项目管理信息和项目绩效运行信息，对项目管理的各相关内容和目标要求的完成情况进行跟踪，并在归纳分析的基础上，及时、系统地反映预算执行过程中的项目绩效目标的运行情况和实现程度，纠正绩效运行偏差，促进项目绩效目标实现的管理活动。
第三十五条（绩效跟踪内容）
预算绩效管理主体要建立绩效跟踪机制，重点选择当年项目预算中通过项目绩效预算编制评审的项目和上年结转的跨年度项目，对其预算执行过程中的项目管理和目标要求的完成情况（目标保障）、目标实现程度、目标偏差和纠偏情况等进行跟踪。
（一）目标保障情况。重点跟踪保障项目各阶段有效实施相关制度（包括基本制度、专项办法、管理措施）的完整性，项目实施中相关制度执行的有效性（其中：进度管理、资金拨付、政府采购、资产管理制度执行是目标保障情况跟踪的重点），以及目标保障中存在的问题。
（二）目标实现程度。重点跟踪预算执行情况，为完成绩效目标所需要的各种资源成本消耗情况、项目管理及其完成情况，以及项目预期产出、效果等目标的完成进度情况等。
（三）目标偏差情况。跟踪重点目标在项目实施中的偏差度和影响度。
（四）目标纠偏情况。重点跟踪纠偏措施的制定和整改落实情况。
第三十六条（实施跟踪时间）
绩效跟踪在预算项目启动后实施，实施跟踪的具体时间可根据项目的特点确定。在一个财政年度内，绩效跟踪次数一般为1-2次。
第三十七条（绩效跟踪流程）
（一）确定跟踪目标。在核对项目基本信息基础上，根据实际需要对相关绩效目标按类细化，并确定绩效跟踪的重点目标。
（二）开展绩效跟踪。依据确定的重点目标，对项目管理的相关内容和目标要求的完成情况实施绩效跟踪，归集跟踪信息，填制《绩效跟踪表（项目分阶段完成情况表）》（附件3-1）。
（三）进行偏差分析。根据绩效跟踪信息，对照重点跟踪的目标，发现绩效运行偏差、分析偏差原因。填制《绩效跟踪表（绩效目标实现情况及纠偏表）》（附件3-2）。
（四）提出纠偏路径。依据偏差分析，结合项目实际，提出实施纠偏的路径和方法，并填制《绩效跟踪表（绩效目标实现情况及纠偏表）》（附件3-2）。
（五）及时实施纠偏。绩效运行情况与设定的绩效目标要求发生较大偏离时，应及时查找问题，分析原因，采取措施，及时纠偏。绩效运行有重大偏离的，应将相关情况及时上报主管部门或财政等相关职能部门。对绩效跟踪发现无绩 18 效或低绩效的项目，要按规定调整执行或停止执行。
（六）形成跟踪结论。依据项目基本情况、目标设定情况、项目组织实施情况、绩效目标完成及偏差情况、存在问题及纠偏情况等，撰写《绩效跟踪结果报告》（附件4），形成跟踪结论。
第三十八条（报送绩效跟踪报告）
预算部门（单位）应在绩效跟踪完成后10个工作日内，将本部门（单位）的《绩效跟踪结果报告》报送财政部门。
第五章
绩效评价管理
第三十九条（绩效评价概念）
绩效评价是全过程预算绩效管理的重要手段。预算绩效管理主体根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。
绩效评价按照评价的对象可分为项目支出绩效评价、部门整体支出绩效评价、基本支出绩效评价和财政政策综合绩效评价。部门整体支出绩效评价、基本支出绩效评价和财政政策综合绩效评价办法由财政部门另行制定。
第四十条（绩效评价依据）
（一）国家、本市相关法律、法规和规章制度。
（二）国家、市、区各级政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策。
（三）预算管理制度、政府采购管理制度、资金及财务 19 管理办法、财务会计资料。
（四）预算部门（单位）的职能职责、中长期发展规划及年度工作计划。
（五）相关行业政策、行业标准及专业技术规范。
（六）预算批复、绩效目标、专项转移支付、年度决算报表和报告、财务会计资料。
（七）审计报告及决定、财政监督检查报告。
（八）其他相关材料。
第四十一条（绩效评价内容）
（一）绩效目标与战略规划、事业发展的适应性。
（二）财政资金使用情况、财务管理状况，资产配置、使用、处置及其收益管理情况。
（三）项目管理情况，包括项目投资、项目实施、成本控制、财务监理、政府采购、合同管理、质量控制情况等。
（四）为加强管理所制定的相关制度、采取的保障措施及其执行情况。
（五）绩效目标的实现程度，包括预计产出、效果和影响力等。
第四十二条（绩效评价指标）
绩效评价指标是依据细化量化的绩效目标而形成的衡量绩效目标实现程度的考核工具。
财政部门负责制定《财政项目支出绩效评价共性指标框架》（附件5），规范绩效评价指标及分值。评价指标包括项目决策、项目管理和项目绩效三方面。
实施评价时，应按照定性指标可衡量、定量指标应量化的要求，依据评价项目特点和评价工作需要，在绩效评价三级指标的基础上，对评价指标逐级分解和细化。
预算主管部门负责制定本行业分类项目支出绩效评价指标，以适用于本部门、本行业的项目绩效评价需要。预算主管部门应当通过已实施的绩效目标评审、绩效跟踪和绩效评价情况，分析研究并逐步建立符合本部门、本行业特点的分类项目绩效评价指标体系，经财政部门确认后纳入预算绩效管理信息系统进行管理。
第四十三条（绩效评价指标确定原则）
（一）相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度。
（二）重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。
（三）可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价标准的规范和评价结果可相互比较。
（四）系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，定量指标应量化，定性指标可衡量，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。
（五）经济性原则。应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。
第四十四条（绩效评价标准）
绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。绩效评价标准的选用应当坚持客观公正、规范有效的 21 原则。根据评价对象的特点，可以选用不同的评价标准。绩效评价标准主要包括：
（一）计划标准，是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。
（二）行业标准，是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。
（三）历史标准，是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。
（四）其他标准。
第四十五条（绩效评价方法）
绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。根据评价对象的具体情况，可以采用一种或多种方法进行绩效评价。绩效评价方法主要包括：
（一）成本效益分析法，是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析以评价绩效目标实现程度。它适用于成本、效益都能准确计量的项目绩效评价。
（二）比较法，是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。
（三）因素分析法，是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。
（四）最低成本法，是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。
（五）公众评判法，是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。
（六）其他评价方法。
第四十六条（绩效评价工作流程）
（一）确定绩效评价对象。预算绩效管理主体要选择反映部门特点、行业特色和涉及重大民生、社会关注、政府购买公共服务等重点项目，结合财政预算管理及预算绩效管理考核要求，以及具体实施项目的重点环节和关键要素，组织开展绩效评价。
（二）确定绩效评价实施主体。绩效评价实施主体为预算绩效管理主体指定的工作机构，也可以在全部或部分评价环节委托中介机构。
（三）制发《绩效评价通知》（附件6）。
（四）确定绩效评价工作方案。绩效评价工作方案是评价实施主体为开展绩效评价而撰写的工作方案，评价实施主体应参照财政部门《财政项目绩效评价工作方案编写要求》（附件7）具体制定。
原则上，绩效评价工作方案应由评价组织方（预算绩效管理主体，下同）组织专家进行评审。重点评审方案的科学性、合理性、可操作性。具体内容包括：评价指标体系结构、评价指标标准和评价指标权重是否合理；相关依据是否充分；数据采集的方法是否适当、可行，采集的数据是否满足绩效评价客观性、合理性的需要；具体组织实施是否满足评 23 价工作要求等。
（五）实施绩效评价形成评价结果。包括收集、整理、分析绩效评价相关资料，并形成评价结果。绩效评价结果采用综合评分定级的方法，总分值为100分，绩效评级分优、良、合格、不合格。评价得分高于90分（含90分）的，绩效评级为优；得分在75（含75分）—90分的，绩效评级为良；得分在60（含60分）—75分的，绩效评级为合格；得分在60分以下的，绩效评级为不合格。
（六）撰写与提交绩效评价报告。评价实施主体完成绩效评价任务后要撰写《财政项目支出绩效评价报告》（附件8）。绩效评价报告应当依据充分、真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。原则上，绩效评价报告应由评价组织方组织专家进行评审。重点评审报告格式是否规范、绩效评价工作方案确定内容和要求是否得到落实、引用数据是否真实合理、揭示的问题是否客观公正、提出的改进措施是否有针对性和可操作性等。
（七）建立绩效评价档案。第四十七条 绩效评价结果反馈
绩效评价报告完成后，评价组织方应将绩效评价结果在15个工作日内，以《财政项目支出绩效评价结果反馈表》（附件9）的形式反馈给被评价方。如为自评项目，请填写附件9留存备查。
第四十八条 绩效评价结果整改及应用情况反馈 被评价方应根据评价结果及整改建议，及时研究制定整 24 改及结果应用措施，切实改进预算管理和项目管理，并在收到评价报告后30个工作日内，将整改及结果应用情况向评价组织方反馈，并附《财政项目支出绩效评价结果整改及应用情况表》（附件10）。如为自评项目，请完成相关工作后填写附件10留存备查。
第四十九条 绩效评价结果公开
评价组织方应当在收到被评价方整改情况报告后（自评项目为完成整改后）20个工作日内，将绩效评价的结果信息对外公开，公开的内容主要包括：项目名称及单位、预算金额、主管部门、评价分值、评价等级、主要绩效、主要问题、整改建议、整改及结果应用情况、评价机构等方面（见附件11 ：《财政项目支出绩效评价结果信息公开情况表》）。
第五十条 绩效评价结果应用情况报送财政部门 各预算主管部门、镇政府应加强对本部门及下属预算单位组织开展的绩效评价项目的结果应用情况报送工作。在评价工作完成（包括结果应用及信息公开工作）后15个工作日内，由各主管部门负责将这些项目的具体开展情况（附填写好的附件）逐项书面报送区财政局，同时，将电子文档提供给新区绩效评价中心（电子邮箱：pdjxpj@pudong.gov.cn）。
第六章
附
则
第五十一条（解释权）
本办法由浦东新区财政局负责解释。
第五十二条（实施日期）
本办法自印发之日起施行。
附件：
1．财政项目支出绩效目标申报表； 2.项目绩效预算编制报告；
3．绩效跟踪表；
4．绩效跟踪结果报告（参考格式）；
5．财政项目支出绩效评价共性指标框架；
6．绩效评价通知；
7．财政项目绩效评价工作方案编写要求；
8．财政项目支出绩效评价报告（参考格式）；
9．财政项目支出绩效评价结果反馈表；
10．财政项目支出绩效评价结果整改及应用情况表；
11．财政项目支出绩效评价结果信息公开情况表。
第二篇：浦东新区南汇新城镇预算绩效管理办法
浦东新区南汇新城镇预算绩效管理办法
第一章
总则
第一条（目的、依据）
为加强预算绩效管理，强化预算支出责任，提高财政资金使用绩效，根据《中华人民共和国预算法》、财政部《关于推进预算绩效管理的指导意见》、上海市《关于全面推进预算绩效管理的意见》以及《浦东新区预算绩效管理实施办法》等文件精神，结合本镇实际，制定本办法。
第二条（概念）
预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效理念和要求，将绩效目标管理（绩效预算编制）、绩效跟踪管理、绩效评价及结果应用管理纳入预算编制、执行、监督的全过程，以提高财政资金使用效益的一系列管理活动。
第三条（管理主体和适用范围）
镇各预算单位（部门）是预算绩效管理的主体；镇计划财政办公室（以下称财政部门）是预算绩效管理的主管部门。对纳入政府预算管理的所有财政性资金开展预算绩效管理各项活动，适用本办法。
第四条（基本原则）
（一）绩效导向原则。预算管理各个环节的活动都要以绩效为核心导向，将绩效管理贯穿于预算管理的全过程，实现财政资金运行和预算管理效益最大化。
（二）目标管理原则。预算编制时要设定明确的绩效目标、预算执行中要实施绩效跟踪，预算完成后要评价绩效目标实现等情况，围绕绩效目标及其实现的途径和方式开展全过程预算绩效管理。
（三）有序推进原则。以预算绩效管理工作规划为指导，有序推进预算绩效管理工作，要借助人大、纪检监察、审计、社会中介等各方力量，合力推动，逐步实现预算绩效管理范围和内容的全覆盖。
（四）科学规范原则。采用科学的体系、规范的程序、适当的方法、明确的措施，保障各项预算绩效管理工作的有效性，提高全过程预算绩效管理质量。
（五）绩效问责原则。强化预算支出责任和管理责任，将预算绩效管理主体实施绩效管理情况纳入政府绩效考核范围，促进政府职能部门履职能力的提升。
（六）信息公开原则。预算绩效管理主体要按照政府信息公开有关规定，建立健全预算绩效信息公开制度，完善预算绩效信息公开机制，推进预算绩效信息的逐步公开，自觉接受各方监督，不断提高财政资金使用的透明度。
第二章
组织管理
第五条（组织保障）
建立预算绩效管理制度和工作机制，成立以镇主要领导为组长的预算绩效管理工作领导小组，明确各相关单位预算绩效管理工作职责；计划财政办公室作为主管部门，具体负责开展预算绩效管理工作；镇各预算单位（部门）配合做好本单位（部门）相关的预算绩效管理工作。重大项目绩效评价接受镇人大的监督和指导。
第六条（财政部门职责）
（一）负责制定本镇预算绩效管理的相关制度、工作计划、配套措施等。
（二）组织实施本镇的预算绩效管理工作，指导、督促和检查所属单位的预算绩效管理工作。
（三）按规定编报绩效目标，实施绩效预算编制工作，开展绩效预算编制评审工作。
（四）对预算执行进行绩效跟踪，并将执行中存在的问题和整改措施报上级部门。
（五）组织开展绩效评价工作，组织本镇和所属单位的绩效评价工作，组织实施重点项目的绩效评价，组织对评价结果的信息公开及结果运用，督促整改措施落实。
（六）对预算绩效管理工作情况进行考核。将考核结果在一定范围内予以通报，纳入政府绩效考核范围，为实施行政问责提供依据。
（七）推进以绩效目标管理、绩效跟踪管理、绩效评价管理、结果应用管理为核心内容的预算绩效管理信息化建设，为预算绩效管理提供支撑。运用预算绩效管理信息系统，规范预算绩效管理，提高绩效管理的质量和效率。
（八）组织开展预算绩效管理宣传和培训工作。第七条（预算单位职责）
（一）组织实施本单位（部门）的预算绩效管理工作。
（二）按规定编报绩效目标，配合财政部门开展绩效预算编制工作。
（三）对预算的执行进行绩效跟踪，并将预算执行中存在的问题和整改措施报财政部门。
（四）组织开展本单位（部门）的绩效自评工作，并配合财政部门开展绩效评价工作，根据评价结果落实整改措施，加强本单位（部门）预算绩效管理。
（五）按规定实施预算绩效管理信息在本单位（部门）公开和向社会公开，接受各方监督。
（六）按规定向财政部门报送本单位（部门）预算绩效管理工作报告和专项工作报告。
第八条（聘用、委托第三方）
开展预算绩效管理活动，可以根据需要聘用和委托或在部分环节聘用和委托专家、中介机构等第三方实施。属于政府采购范围的，按照有关规定和要求实施政府采购，并严格遵守政府购买服务相关管理办法的规定。财政部门应加强第三方管理，对第三方参与预算绩效管理及咨询等工作进行规范。加强业务培训，监督履约质量。
第三章 绩效目标管理
第九条（绩效目标管理总要求）
绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基础。预算单位（部门）要按财政部门的要求编报科学、合理、清晰、量化的项目绩效目标，部门整体支出绩效目标和基本支出绩效目标。
第十条（项目绩效目标概念）
项目绩效目标是预算单位（部门）使用财政资金计划在一定期限内达到的产出和效果。预算单位（部门）在申请项目立项时应设置项目绩效目标，在申请项目预算时应按规定同时申报绩效目标。
第十一条（项目绩效目标内容和设置要求）
项目绩效内容主要包括预期产出目标、预期效果目标、满意程度方面的绩效评价指标和保障制度、措施和工作计划，以及项目管理内容和相应目标要求等。项目绩效目标设置应当符合指向明确、具体细化、合理可行的要求。
第十二条（项目绩效目标编报）
各预算单位（部门）在设立项目和编制项目预算时，应按财政部门明确的比例编报项目绩效目标；财政部门编制该项目的预算总额和总体绩效目标，根据每年预算安排，编制项目绩效目标。
第十三条（项目绩效目标审核）
财政部门应在“一上”前，对预算业务部门填报的项目绩效目标进行审核，包括项目绩效目标编报的专项资金比例的合规性，项目绩效目标的科学性、合理性以及完整性等，审核汇总后报上级部门。
第十四条（项目绩效目标公开）
预算批复后，预算单位（部门）应按照本单位（部门）预算绩效信息发布制度管理要求，将项目绩效目标在本单位（部门）公开，接受内部监督。内容包括：项目基本情况、预算安排、产出目标、效果目标、影响力目标，以及绩效目标的目标值等。
第十五条（项目绩效目标调整）
预算执行中，因预算调整引起绩效目标调整的，或因相关政策变化、突发事件等因素影响绩效目标实现，确需调整绩效目标的，由预算单位（部门）提出绩效目标调整申请，随同预算一并报批调整。
第四章 绩效预算编制
第十六条（绩效预算编制总要求）
绩效预算编制是全过程预算绩效管理的重要组成部分。预算单位（部门）要在编报绩效目标的基础上，以改善管理、优化资源配置、提高公共服务水平为目标，根据工作计划与预算编制的需要，按照财政部门的要求开展项目绩效预算编制工作。
第十七条（项目绩效预算编制概念）
项目绩效预算编制，是指预算单位（部门）根据事业发展规划和计划，对需要纳入下一年财政预算的项目，确定项目绩效目标，制定绩效指标，填报项目绩效预算编制报告。财政部门按照绩效引领、结果导向原则，分类开展项目绩效预算编制评审，根据评审结果进行财政资源配置和预算资金的安排。
第十八条（项目绩效预算编制原则）项目绩效预算编制遵循结果导向，科学合理；突出重点，兼顾一般；公正透明，有序推进；明确职责，分工协作的原则。
第十九条（项目绩效预算编制报告）
项目绩效预算编制工作主要由填报项目概况表、制定明确的项目绩效目标，建立绩效评价指标体系，对项目立项进行评级，并把评价结果与预算编制紧密结合起来等环节组成。相关工作主要通过项目绩效预算编制报告来实现。
第二十条（项目绩效预算编制评审机制）主要包括分类评审、集中评审和日常评审。
（一）分类评审。具体分为镇重点项目和其他一般项目三类。镇重点项目主要采用第三方评价机构评审方式，其他一般项目主要采用专家评审方式和第三方评价机构评审方式。
（二）集中评审。根据部门预算“二上二下”工作流程，项目绩效预算编制集中评审分五阶段开展：一是明确要求，做好准备；二是确定名单，下达计划；三是填报报告，完成自评；四是选择方式，分类评审；五是结果应用，资料备案。
（三）日常评审。为有序推进预算部门（单位）开展项目绩效预算编制工作，扩大项目绩效预算编制的覆盖面，提高评审质量，在开展集中评审的基础上，积极开展日常评审。由绩效管理部门视情组织实施。
第二十一条（项目绩效管理机制）
财政部门要建立和完善项目绩效管理机制，将预算编制、预算调整、进度管理、资金拨付、政府采购、资产管理等环节的管理要求与项目绩效管理有机结合，以项目绩效管理为纽带，对财政项目资金运行的全过程实施监管。
第五章 绩效跟踪管理
第二十二条（绩效跟踪概念）
绩效跟踪是全过程预算绩效管理的重要环节。根据确定的项目绩效目标，通过动态或定期采集项目管理信息和项目绩效运行信息，对项目管理的各相关内容和目标要求的完成情况进行跟踪，并在归纳分析的基础上，及时、系统地反映预算执行过程中的项目绩效目标的运行情况和实现程度，纠正绩效运行偏差，促进项目绩效目标实现的管理活动。
第二十三条（绩效跟踪内容）
建立绩效跟踪机制，重点选择当年项目预算中通过项目绩效预算编制评审的项目和上年结转的跨项目，对其预算执行过程中的项目管理和目标要求的完成情况（目标保障）、目标实现程度、目标偏差和纠偏情况等进行跟踪。
第二十四条（实施跟踪时间）
绩效跟踪在预算项目启动后实施，实施跟踪的具体时间可根据项目的特点确定。
第二十五条（绩效跟踪流程）
（一）确定跟踪目标。在核对项目基本信息基础上，根据实际需要对相关绩效目标按类细化，并确定绩效跟踪的重点目标。
（二）开展绩效跟踪。依据确定的重点目标，对项目管理的相关内容和目标要求的完成情况实施绩效跟踪，归集跟踪信息。
（三）进行偏差分析。根据绩效跟踪信息，对照重点跟踪的目标，发现绩效运行偏差、分析偏差原因。
（四）提出纠偏路径。依据偏差分析，结合项目实际，提出实施纠偏的路径和方法。
（五）及时实施纠偏。绩效运行情况与设定的绩效目标要求发生较大偏离时，应及时查找问题，分析原因，采取措施，及时纠偏。绩效运行有重大偏离的，应将相关情况及时上报。对绩效跟踪发现无绩效或低绩效的项目，要按规定调整执行或停止执行。
（六）形成跟踪结论。依据项目基本情况、目标设定情况、项目组织实施情况、绩效目标完成及偏差情况、存在问题及纠偏情况等，撰写绩效跟踪结果报告，形成跟踪结论。
（七）报送绩效跟踪报告。在绩效跟踪完成后10个工作日内，将绩效跟踪结果报告报送上级部门。
第六章
绩效评价管理
第二十六条（绩效评价概念）
绩效评价是全过程预算绩效管理的重要手段。预算绩效管理主体根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。
第二十七条（绩效评价依据）
（一）国家、本市、本区相关法律、法规和规章制度。
（二）国家、市、区各级政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策。
（三）预算管理制度、政府采购管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料。
（四）预算单位（部门）的职能职责、中长期发展规划及工作计划。
（五）相关行业政策、行业标准及专业技术规范。
（六）预算批复、绩效目标、专项转移支付、决算报表和报告、财务会计资料。
（七）审计报告及决定、财政监督检查报告。
（八）其他相关材料。
第二十八条（绩效评价内容）
（一）绩效目标与战略规划、事业发展的适应性。
（二）财政资金使用情况、财务管理状况，资产配置、使用、处置及其收益管理情况。
（三）项目管理情况，包括项目投资、项目实施、成本控制、财务监理、政府采购、合同管理、质量控制情况等。
（四）为加强管理所制定的相关制度、采取的保障措施及其执行情况。
（五）绩效目标的实现程度，包括预计产出、效果和影响力等。
第二十九条（绩效评价指标）绩效评价指标是依据细化量化的绩效目标而形成的衡量绩效目标实现程度的考核工具。评价指标包括项目决策、项目管理和项目绩效三方面。
第三十条（绩效评价指标确定原则）
绩效评价的指标确定应当符合相关性、重要性、可比性、系统性和经济性原则。
第三十一条（绩效评价标准）
绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。绩效评价标准的选用应当坚持客观公正、规范有效的原则。主要包括：计划标准、行业标准、历史标准和其他标准。
第三十二条（绩效评价方法）
绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。根据评价对象的具体情况，可以采用一种或多种方法进行绩效评价。
第三十三条（绩效评价工作流程）
（一）确定绩效评价对象。选择反映部门特点、行业特色和涉及重大民生、社会关注、政府购买公共服务等重点项目。
（二）确定绩效评价实施主体。绩效评价实施主体为预算绩效管理主体指定的工作机构，也可以在全部或部分评价环节委托中介机构。
（三）制发绩效评价通知。
（四）确定绩效评价工作方案。绩效评价工作方案是评价实施主体为开展绩效评价而撰写的工作方案。
（五）实施绩效评价形成评价结果。包括收集、整理、分析绩效评价相关资料，并形成评价结果。绩效评价结果采用综合评分定级的方法，总分值为100分，绩效评级分优、良、合格、不合格。评价得分高于90分（含90分）的，绩效评级为优；得分在75（含75分）—90分的，绩效评级为良；得分在60（含60分）—75分的，绩效评级为合格；得分在60分以下的，绩效评级为不合格。
（六）撰写与提交绩效评价报告。评价实施主体完成绩效评价任务后要撰写财政项目支出绩效评价报告。绩效评价报告应当依据充分、真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。原则上，绩效评价报告应由评价组织方组织专家进行评审。
第三十四条（绩效评价结果整改及应用情况反馈）被评价部门根据评价结果及整改建议，及时研究制定整改及结果应用措施，切实改进预算管理和项目管理，并在收到评价报告后30个工作日内，将整改及结果应用情况向评价组织方反馈。
第三十五条（结果应用和信息公开）
评价组织方应当在收到被评价方整改情况报告后（自评项目为完成整改后）20个工作日内，将绩效评价的结果信息对外公开，公开的内容主要包括：项目名称及单位、预算金额、主管部门、评价分值、评价等级、主要绩效、主要问题、整改建议、整改及结果应用情况、评价机构等方面。
第七章
附则
第三十六条（解释权）
本办法由南汇新城镇计划财政办负责解释。
第三十七条（实施日期）
本办法自印发之日起施行。
第三篇：安徽预算支出绩效考评实施办法
安徽省预算支出绩效考评实施办法
2010-09-25
各市、县（区）财政局，省直各部门、单位：
为进一步加强财政支出管理，建立科学、规范、高效的财政资金分配和管理体制，健全预算决策机制，提高资金使用效益，根据国务院和财政部有关要求，我厅制定了《安徽省预算支出绩效考评实施办法》，现印发给你们，并就做好实施工作提出如下要求：
一、充分认识开展预算支出绩效考评工作的重要意义
开展预算支出绩效考评工作，是财政部门学习实践科学发展观的重要体现，是进一步完善公共财政体系的重要内容，是实现财政财务工作规范管理、提高财政资金使用效益的基本要求，有利于建立科学、规范、高效的财政资金分配体制和管理机制，有利于促进财政财务管理工作的进一步规范和能力的进一步提升，有利于促进经济社会各项事业的全面进步和协调发展。各级财政部门一定要高度重视，加强领导，完善措施，重点推进，确保全省预算支出绩效考评工作取得明显进展。
二、统筹规划，循序渐进，稳步推进预算支出绩效考评工作
预算支出绩效考评工作政策性强，涉及面广，专业性突出，操作难度大，各方面要求都非常高，必须坚持统筹规划、由点及面，总结经验、逐步推开的原则，稳步推进预算支出绩效考评工作。全省各级预算支出绩效考评工作，2009年要覆盖一定数量的专项资金项目和预算部门及单位，2010年进一步扩大覆盖范围，2011年力争全面推开。
按照“一手抓项目实施，一手抓市县试点”的要求，2009年，省级将在民生工程、重点支出等涉及面广、影响大、社会关注度高的项目中，选择部分项目进行绩效考评。3月底之前完成项目确认，9月底之前完成绩效考评实施工作，10月底之前形成绩效考评报告。同时选择1—2个市、10个左右的县（市、区）开展预算支出绩效考评工作试点。试点市、县名单在各市自行申报的基础上，由省厅统筹确定。
三、加强领导，明确责任，切实做好预算支出绩效考评工作
各级财政部门是预算支出绩效考评工作的管理部门，具体负责同级财政预算支出绩效考评的组织实施工作，要切实把预算支出绩效考评工作纳入财政管理工作的重要议事日程，加强组织协调，积极推进落实。省财政厅除认真组织好本级预算支出绩效考评实施工作外，还要加强对全省预算支出绩效考评的组织指导，及时总结经验，发现问题，完善措施。市、县财政部门，要结合当地实际，抓紧制定预算支出绩效考评实施细则和工作计划，广泛宣传发动，及早布置落实。预算部门和单位是实施预算支出绩效目标的第一责任者，要统一思想，顾全大局，积极支持配合财政部门开展预算支出绩效考评工作，要严格执行预算，确保各项工作任务的完成和绩效目标的实现，确保预算支出绩效考评试点工作达到预期目的，取得实际效果。
2009年试点市、县预算支出绩效考评工作另行布置。省级预算支出绩效考评实施项目另行下达。
二○○九年二月十六日
安徽省预算支出绩效考评实施办法 第一章
总
则
第一条
为优化财政支出结构，合理配置政府财政资源，增强预算安排的科学性、准确性、有效性，提高财政资金使用效益，进一步强化预算支出责任，根据《中华人民共和国预算法》、《安徽省预算审查监督条例》等法律法规，制定本办法。
第二条
本办法所称预算支出绩效考评(以下称“绩效考评”)，是指通过规范的考核方法、运用一定的量化指标及评价标准，对预算单位为实现其职能或为完成某项特定工作任务所确定绩效目标的执行结果进行的考核与评价。第三条
本办法适用于与各级财政部门直接发生预算拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位、社会团体等（以下简称“预算单位”）。
第四条
绩效考评的对象为预算单位使用财政性资金安排的预算支出项目。
第五条
绩效考评总体要求：
（一）统一管理，分级负责。绩效考评工作由财政部门统一管理，具体组织实施工作由各级财政部门负责，预算单位协助配合。
（二）科学规范，分类考评。绩效考评工作采用规范的程序和定性与定量相结合的考评方法，科学、公正地评价预算单位支出的绩效情况。各级财政部门、各预算单位要根据被考评对象的行业、项目特点，制定分类的绩效考评具体实施办法。
（三）客观公正，突出重点。绩效考评坚持“公开、公平、公正”的原则，以影响经济社会发展的重大项目为主，重点评价财政支出的经济效益和社会效益。第六条
绩效考评的主要依据：
（一）国家和省制定的相关法律、法规和规章；
（二）各级党委、政府相关工作的决策部署；
（三）政府和财政部门制定的各类专项资金管理办法；
（四）预算单位的职责、工作计划、中长期发展规划及相关支出绩效目标；
（五）预算单位申报预算的相关材料和财政部门的预算批复文件；
（六）预算单位的预算执行总结材料和项目验收及绩效自评报告；
（七）预算单位的财政支出决算报告；
（八）审计部门对预算单位预算执行情况的审计报告；
（九）其他相关资料。
第二章
绩效考评的内容和方法
第七条
绩效考评包括以部门全部支出为对象的部门预算绩效考评或以项目支出为对象的项目支出绩效考评，重点以项目支出绩效考评为主。第八条
绩效考评主要以预算为周期实施考评。阶段性任务在目标完成之后即可实施绩效考评；跨支出项目既可以根据项目完成情况分阶段进行考评，也可以在项目全部完工以后一次性考评。第九条
绩效考评的主要内容包括：
（一）绩效目标的完成情况，执行的偏差及偏差分析；
（二）预算支出效益、资金使用和财务管理情况；
（三）预算单位为完成绩效目标采取的具体措施等；
（四）预算单位根据实际情况确定的其他考核内容；
（五）财政部门认为有必要考核的其他内容。
第十条
绩效考评方法主要包括比较法、因素分析法、公众评价法、成本效益分析法等。
（一）比较法。是指通过对绩效目标与绩效结果、历史情况和考评期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合考评绩效目标完成情况和经济社会效益状况的考评方法。
（二）因素分析法。是指通过分析影响目标、结果及成本的内外因素，综合考评绩效目标完成情况和经济社会效益状况的考评方法。
（三）公众评价法。是指对无法直接用指标计量其效果的支出，通过专家评估、公众问卷及抽样调查，对各项绩效考评内容完成情况进行打分，并根据分值考评绩效目标完成情况和经济社会效益状况的考评方法。
（四）成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，来考评绩效目标完成情况和经济社会效益状况的考评方法。
（五）财政部门确定的其他考评方法。第三章
绩效考评指标的确定
第十一条
预算单位在向财政部门报送预算时，应根据财政部门要求同时报送部门预算绩效目标或项目支出绩效目标。第十二条
财政部门根据预算单位报送的绩效目标，确定绩效考评指标。绩效考评指标的选择遵循以下原则：
（一）相关性原则，选定的绩效考评指标与预算单位的绩效目标和社会经济事业发展有直接的联系。
（二）可比性原则，对具有相似目的的工作选定共同的绩效考评指标，保证考评结果可以相互比较。
（三）重要性原则，对绩效考评指标在整个考评工作中的地位和作用进行筛选，选择最具代表性、最能反映考评要求、最能体现目标结果的绩效考评指标。
（四）经济性原则，绩效考评指标的选择要考虑现实条件和可操作性，在合理成本的基础上实行考评。
第十三条
绩效考评指标分为共性考评指标和个性考评指标。共性考评指标是指适用于所有单位的绩效考评指标，个性考评指标是指针对预算单位和行业特点确定的适用于不同单位、不同行业、不同项目特点的绩效考评指标。
第十四条
绩效考评共性指标主要包括：绩效目标完成程度、预算执行情况、财务管理状况、经济和社会效益、资产配置和使用情况等。具体指标由各级财政部门确定。
第十五条
绩效考评个性指标由各级财政部门会同预算单位根据被考评对象的绩效目标确定。
第四章
绩效考评的组织管理
第十六条
省财政厅负责全省预算支出绩效考评的政策制定和检查、指导、监督工作，并负责省直预算单位预算支出绩效考评具体组织实施工作。各级财政部门负责同级预算支出绩效考评的具体组织实施工作。预算单位也可以根据财政部门要求直接组织对本单位的预算支出绩效考评工作。
第十七条
绩效考评具体对象由财政部门根据预算管理要求确定，预算单位也可以根据需要向同级财政部门申请。
第十八条
绩效考评实施方式由同级财政部门确定。一般情况下由财政部门或预算单位直接组织实施，专业性较强以及重大项目的绩效考评，可聘请相关专家共同参与或委托中介机构实施。第五章
绩效考评的工作程序 第十九条
绩效考评的准备：
（一）下达考评通知。绩效考评对象确定后，财政部门应提前20天向被考评对象的预算单位发出通知，预算单位要认真做好迎接考评的各项准备工作。考评通知应包括考评目的、内容、任务、依据、考评时间、考评实施者等。
（二）拟定考评工作方案。考评实施者应根据绩效考评对象和考评通知，拟定具体考评工作方案。
第二十条
绩效考评的实施：
（一）资料审查。预算单位应根据财政部门的通知要求，及时提供绩效目标完成情况等相关资料，考评实施者应及时对预算单位提供的绩效报告及相关资料进行审查。
（二）现场和非现场考评。
现场考评，是指考评实施者到现场采取勘察、询查、复核等方式，对有关情况进行核实，并对所掌握的有关信息资料进行分类、整理和分析，提出考评意见。非现场考评，是指考评实施者根据预算单位提供的资料，在分类、整理和分析的基础上，提出考评意见。
考评实施者可以根据具体情况，结合考评对象的特点采取不同的考评形式。
（三）综合评价。考评实施者在现场和非现场考评的基础上，运用相关考评方法对绩效目标完成情况进行综合评价，形成绩效考评结论。绩效考评结论包括定性分析和定量分析两个方面。
第二十一条
撰写和提交绩效考评报告：
（一）撰写报告。考评工作结束后，考评实施者要按照规定的格式和要求撰写绩效考评报告。绩效考评报告包括考评过程说明、考评结果总体评价、有关建议等内容。
绩效考评报告应当依据充分，内容完整，分析透彻，逻辑清晰，评价准确。绩效考评报告应经考评实施者所有人员签字。
（二）提交报告。考评实施者应在考评工作结束后，按规定时间向财政部门提交考评报告，财政部门可根据需要向同级政府报告相关考评结果，同时抄送预算单位。
第六章
绩效考评结果的应用
第二十二条
各级财政部门要将绩效考评结果作为预算单位以后安排预算的重要参考依据。对绩效考评结果优良的项目，要根据实际需要在以后预算中优先安排；对绩效考评结果一般或较差的项目，财政部门可提出建议不再纳入预算安排或减少预算安排；对挤占、挪用项目资金等，造成绩效目标没有完成的，要责令预算单位认真整改，及时足额归还资金，必要时财政部门可以收回资金；对发现违法违纪行为的，按照相关规定移交有关部门依法处理。
第二十三条
预算单位要认真落实绩效考评的整改意见，切实加强财务管理，强化支出责任，努力提高财政资金使用效益。
第二十四条
各级财政部门和预算单位要建立预算支出绩效考评信息公开发布制度，将绩效考评的结果在一定范围内公布。第七章
附则
第二十五条
非财政预算单位使用财政资金安排的项目，参照本办法执行。
第四篇：预算绩效管理工作总结
预算绩效管理工作开展情况
近年来，我市认真贯彻中央、省、市有关文件精神，积极稳妥地推进预算绩效管理工作，不断提高预算绩效管理工作的质量和水平，提高财政资金使用效益,预算绩效管理工作取得较好成效，已连续三年成功进入全国县级财政管理绩效评价前200名。具体工作开展情况如下：
（一）加强组织领导，明确责任机构
为进一步深化财税体制改革，健全完善预算管理制度，推进财政科学化精细化管理，强化预算支出的责任和效率，安丘市政府召开财政预算绩效管理工作会议，研究印发《安丘市人民政府<关于全面推进预算绩效管理的意见>的通知》（安政发[2015]25号），市财政局将本业务放在了评审中心，并在2016年全市财政工作会议上着重强调要把加强预算绩效管理作为今后一项重要工作来抓,初步拟定了这项工作的主要职责为：
1、拟定全市财政资金绩效管理政策、制度和实施办法
2、研究建立科学合理的财政资金绩效管理机制和预算绩效评价系统
3、拟定财政支出绩效评价指标体系和标准体系
4、承担财政专项资金预算绩效目标管理工作
5、组织实施市级财政支出绩效评价工作，管理中介结构。
（二）完善制度体系，夯实工作基础
我市一直把制度建设作为开展绩效管理的关键环节，根据省财政厅及潍坊市财政局相关文件精神，我市先后出台了关于全面推进预算绩效管理的意见》、《安丘市财政支出绩效评价管理办法》、《安丘市县级预算绩效评价信息公开办法（试行）》、《安丘市预算绩效管理问责暂行办法》、转发《潍坊市县级财政部门预算绩效管理工作考核办法（试行）》、《安丘市财政支出绩效评价操作细则（试行）》、《安丘市预算绩效运行跟踪监控管理办法（试行）》、转发《潍坊市县级财政管理绩效综合评价方案（试行）》等一些列规章制度，今年又多次对规章制度进行了梳理，完善。全面牢固树立“讲绩效、重绩效、用绩效”、“花钱必问效、无效必问责”的绩效管理理念，增强支出责任和效率意识，进一步加强预算管理，优化资源配置，提高财政资金使用绩效和科学精细化管理水平，提升政府执行力和公信力。
（三）立足财政职能，强化目标管理
一是加强预算编制绩效管理。一方面，强化项目绩效目标。每年对单位申报的预算项目进行全面梳理、加强审核、合理保障。其中，通过安财[2016]70号《关于编制2017年市级部门预算的通知》，要求市直各部门、单位对50万元以上的预算项目，全部制定绩效目标，无50万元以上项目的，必须选择一个项目制定预算绩效目标，由预算单位在申请项目时提报详细绩效信息，作为项目审核的依据。2016年9月2日，印发了《安丘市预算绩效评价材料》260份，并对各预算单位财务人员进行了培训。另一方面,推进项目支出评价标准体系建设。对可量化支出的项目，核定统一支出标准，推进预算编制的精细化，突出其基础支撑作用。
二是完善项目绩效管理责任。财政部门批复下达预算时，通过规范格式同步下达绩效目标，明确部门单位是预算执行主体，负责实现项目绩效目标。对未能如期实现绩效目标或绩效评价结果较差的，在每年底通过清理结转结余资金收回部分项目资金，或在编制下预算时适当调减项目资金额度。
三是开展绩效目标监控。分节点对绩效目标进行监控，对未如期完成节点任务的单位进行书面通知并督促整改，对拒不整改的单位按照绩效问责机制及相关办法进行严肃处理。
（四）规范评价流程，着力推进实施
为进一步加强预算执行监管和执行结果评价，规范社会中介机构参与绩效目标评审、实施绩效跟踪、开展绩效评价以及绩效管理咨询等工作，投资评审中心积极与政府采购中心联系，在2017年5月，通过政府采购中心公开采购5家社会中介机构，服务期2年。在这之前的2016年8月5日，市财政局参照潍坊市财政局使用的中介机构，随机选择了一家对安丘市畅达公共交通运输有限公司进行了整体绩效情况进行了综合评价，预计2017年9月份，预算绩效评价中心将邀请支出管理科室参加，结合部门单位决算工作，集中时间开展一次预算执行情况监督审查活动，同时挑选部分重点项目，通过社会中介机构进行预算绩效评价。主要内容是对照年初预算确定的项目绩效信息，重点审查资金是否符合规定支出范围，预算执行进度是否及时、合理，部门单位是否完成年初确定的预算绩效目标等。另一方面，加强财政支出绩效评价。财政支出绩效评价反馈预算科和相关支出管理科室，促进加强支出管理和下预算编审工作。
第五篇：预算绩效管理工作总结
2015年预算绩效管理工作总结
为进一步贯彻《预算法》讲究绩效原则，加强预算绩效管理，根据《关于做好2015预算绩效管理工作考核的通知》文件精神，现将我单位2015预算绩效管理工作总结如下：
一、预算绩效管理工作整体开展情况
2015年，我单位以绩效目标实现为导向，进一步加强制度建设，提升自评质量，预算绩效管理取得新成效。一是抓好绩效目标编制，及时报送绩效目标。二是探索绩效跟踪监控，要求加强过程监控。三是深入开展财政支出绩效评价，对专项资金实施绩效自评和项目核查，在此基础上形成自评报告。四是强化评价结果应用，组织绩效自评和绩效跟踪监控，对发现的问题及时改进，加强评价结果与项目资金安排的衔接。五是健全绩效管理工作机制，明确职责分工，努力提高了绩效管理工作水平。
二、自评情况
（一）基础工作管理。我校领导非常重视预算绩效管理工作，对该项工作给予大力支持和指导，对上级做出的批示和下发的预算批发非常的关心。在一些制度建设方面我们做的有些欠缺，有待提高和完善。
（二）绩效目标管理。我校严格按照上级的要求在规定的时间报送绩效目标，比如每月按时发放工资，公积金、医疗保险等按时准确发放到位，从无拖欠。
（三）绩效监控管理。我校2015年无项目收支，开始预算的项目都在后期做了及时的调整。
（四）绩效评价管理。2015年我校基本支出管理的各项收入和支出都按预算的目标完成。我校财政收入有在职人员和退休人员工资及公用经费。支出时按国家规定的工资标准发放给职工。公用经费全部用于添置办公用品、办公设备等比如：我校2015年购置饮水机、电脑、电子屏幕、添置办公桌等，为改善教学环境对校园进行了外墙粉刷等。使公用经费用到了实处，改善了学校的教学环境。三公经费主要支出是公务用车维护费，共支出14666元，较上年有所减少。项目支出是2014年结转支出，本年无项目收入。
（五）结果运用管理。在上级部门的领导下，我校出色的完成了2015年绩效管理工作，将为下一年的工作奠定了基础，我校将一如既往，在新的一年里更上新台阶。
三、预算绩效管理工作存在的问题
工作中还存在许多不足，尤其是资金的使用还需要更好与上级部门沟通，杜绝一些不合理的开支。
四、下一阶段工作计划
新的一年即将开始，我校将搞好预算绩效管理工作，按照上级部门的要求做好新的预算，保证预算准确，无失误。希望我们在新的一年工作更加出色。
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