第一篇：关于绩效考核实施过程中存在的问题和改进建议
关于绩效考核实施过程中出现的问题和改进建议
公司实行绩效考核的目的是为了：
1、保证企业整体战略目标的实现
2、保障企业与员工共同发展
3、促进组织和个人绩效的改善
4、促进员工之间的沟通交流，增强企业的凝聚力。
但是在实施的过程中，出现了以下问题：
（1）考核结果差异性不大。考核没有对员工考核成绩和管理层考核成绩采取强制分布，且缺乏有效的评分纠偏机制，导致考核成绩明显偏高，人人得分均得分80分以上，各部门把本次绩效考核运用成了调薪的工具，而没有起到绩效管理应有的鞭策后进的作用，同时，由于考核结果差异性不大，人均80分以上，给公司另一部分真正有能力、实际绩效好的员工是一种打击，绩效管理中激励先进的作用也得不到很好的体现。
（2）评分过于主观性和无差异化，无法评出员工的优劣和个人特征。考核成绩真正与绩效工资挂钩，一些考核负责人评分者担心按员工实际绩效评分会对员工的薪酬产生影响，有意把考核分数评高至80分以上而忽略员工的真实绩效。另外一些部门考核者不愿意花一定时间和精力去了解员工的真实绩效就草草打分应付了事，而且大部分部门均没有按绩效操作指导书上的要求填写“完成情况说明”，造成本次考核无法为人员晋升、降职等提供准确的依据。
（3）各中心/部门评分没有统一纠偏标准，由于各部门考核负责人对于定性指标的评分侧重点也各不相同，故各部门的平均分极不平衡，如：有的中心/部门负责人评分较宽松则部门员工优秀率高达100%，有的中心/部门较严格优秀率就很低。
（4）一些部门考核负责人对考核工作理解不够和重视不够 表现一：公司提前10余天发放绩效考核表单，要求各部门准时交回人力资源部部，但一些部门负责人出现了截止日期当天才给部门员工评分，导致评分仓促，根本无暇认真对照员工真实绩效评分。如：会计核算部。
表现二：一些部门负责人在员工自评分基础上进行评分，两者评分偏差很小。
表现三：一些部门对于分值累加方面存在错误和无考核者或被考核者签名确认。
表现四：更严重的是一些部门负责人由于各种原因，不负责任的让员工代替自己评分，导致绩效考核成绩只是一个形式，没有实用性。
表现五：一些部门负责人总是在人力资源部工作人员的不断的催促下，才能被动的把绩效考核表单交回人力资源部，不能主动的去提交绩效考核表单。结合上述的问题，也根据我们公司的实际情况，我个人提出的建议和改进措施：
1、员工所在功能部门的直接主管为考核责任者，综合相关评价者提供的意见和依据，对照被考核者的个人计划工作任务和行为绩效考核，做出客观的评价。考核责任者对员工最终考核结果的公正、合理性。
2、直接主管的上级主管为考核审核者，对考核结果负有监督、指导的责任。考核审核者不得擅自更改员工的考核结果，若对考核责任者的评价有疑义，应同考核责任者沟通协调决。
3、相关评价者根据员工个人绩效承诺的达成情况，提供考核意见和客观事实。
4、直接上级评分必须根据员工计划工作任务完成情况作出如实评价。
5、直接上级评分者必须完整的把《员工月度绩效考核表》中考核者应填写的内容，客观的填写完毕。
6、直接上级评分者，在评分的过程中，不能在员工自评分基础之上去评分，而应结合本部们当月工作完成情况和本部门员工当月的计划工作完成情况去评分。
7、直接上级评分者在每月的月底（25日上午9:30--30日下午5:30）把《员工月度绩效考核表》、《管理人员行为考核指标》和《员工行为考核指标》填报完毕，并提交至人力资源部：直接上级评分者在每月的月初（1日上午9:30----5日下午5:30）督促本部门员工及时提交《员工月度绩效考核表》，并检查员工在填写《员工行为绩效考核表》过程中格式的规范、内容的真实性、填报的完整性。
8、直接上级评分者必须客观的评价，消除对考核者的各种偏见，排除对上、对下的各种顾虑，在自己的信念基础上作出评价。
9、直接上级评分必须由本人去填写，不能代评。另外，人力资源部也会加强管理层和员工对绩效考核内容、填写、计算的学习。
综合上述，希望 主管、相关评价者和员工共同承担考核责任。
第二篇：关于绩效考核实施过程中存在问题的思考
关于绩效考核实施过程中存在问题的思考
作者：潘玉杰
许多企事业单位均进行绩效考核来激励员工，实现企业目标。所谓绩效考核就是以客观的事实为依据，对员工成绩、能力和努力程度进行有组织的观察、分析和评价。考核内容一般包括：德、能、勤、绩四方面，在实际运用时，可以对不同方面有所侧重。考核方法也有排序法、两两比较法、等级分配法、量表评等法、关键事件法、绩效目标评估法、指数评估法等等。但在具体实施时，绩效考核执行起来很难，绩效考核往往形同虚设、流于形式或者考核失真，并未起到提升员工工作热情、提高生产率的目的，甚至有时还起到相反的作用。究其原因，主要有以下几点：
一、部分职工观念陈旧，对考核持否定态度
由于以往根深蒂固的大锅饭思想的影响，企业有些员工在观念上有误区，认为绩效考核是管理人员对普通职工的“审判”，考核只针对普通员工，于是对绩效考核产生抵触情绪。要想有效的执行绩效考核，必须首先具有正确的认识和理解。企业应该通过培训加强全体员工观念的转变，包括绩效管理理念、方案设计思想和内容、方案实施、考核及反馈技巧等方面的内容，以确保绩效考核工作有效的执行。让绩效考核思想深入每个员工心中，消除和澄清对绩效考核的错误、模糊认识。
1使员工认识到现代绩效考核是双（多）向的（被管理者也要考核管理者），对企、事业单位的高、中、低层员工均进行考核，且不同级别员工考核的要求和重点不同。绩效考核不是管理人员对员工挥舞的“法宝”，也不是故意制造员工间的差距，而是实事求是地发现员工工作的长处、短处，扬长避短，共同改进、提高。这样不仅会消除员工对考核的抵触情绪，相反，员工与主管会团结在一起设立更困难的目标，积极主动地挑战自我设定的目标。
二、没有设立切实可行的绩效考核目标、考核指标和评分标准
实际绩效考核工作中，有时单位指定的考核目标过高，考核指标、评分标准模糊或过于抽象，考评人员打分时很困难，而被考核人员则认为打分不公平，这极大挫伤了员工的工作积极性。因此，考核目标的确立要和实际情况相符，考核指标的确立应具有科学性、可行性。考核指标应在考核目标确定后，在被考核者与直接上级充分研讨协商的基础上根据直接上级的同期绩效目标加以确定，直接上级与被考核者要以书面形式签订阶段性绩效管理协议，明确绩效管理的目标、实施计划、授权方案、资源支持方案以及绩效考核指标等内容。确定考核指标要尽可能准确、并且多用量化的客观标准，以减少考核人员主观因素的干扰。具体措施有：首先可以通过调查问卷、访谈等方式与基层职工一同讨论制定，双方达成共识，这种参与
决策可制定出兼顾双方利益的考核方案，以获得“民心”，提高员工对目标的接受程度和对绩效体系的理解、支持，消除对考核的抵触情绪。其次考核指标要尽可能使量化。近年来，日本松下公司在经济持续不景气情况下为了推动经营业绩的提高，就在人事考核中采用了具体的、量化的考核标准。另外考核指标应设定各种不同的着眼点，对绩效的各个向度要分别按一定权重进行评估，而不仅仅对个别向度进行评估，这样可以避免考核人员产生单点偏误（Horn Error）导致考评成绩失真。当然不同的岗位，不同的职责要求，不同的发展时期，考核指标也理所当然有所不同的侧重。譬如，对销售人员的考核，一般包括销售额与回款率。对一家刚起步的企业来说尽量扩大市场份额是非常重要的，对于销售人员的考核，大部分的权重肯定放在销售额上。到这家企业的发展状况比较稳定的时候，流动资金的流转相应会变得更为重要。因此对于销售人员的考核重心，会向回款率作出倾斜。合理的考核指标让员工不仅对自己工作职责有十分明确的认识，而且也使员工从心理意识上进入状态，接受考评。
三、没有合理设置考核主体和建立对考核主体的约束机制美国行为学家亚当斯通过大量的研究发现：员工们对自己是否受到公平合理的待遇十分敏感。当员工们付出劳动获得报酬时，他们不仅会把所获得的报酬和自己的贡献相比较，直接判断是否公平，而且还会找一个参照物（如同事）进行间接的比较，再次判断是否公平。一旦有了不公平感，则极大地挫伤员工积极性，因此绩效考核是否公平变得非常重要。这要求绩效考核的规范和流程必须建立严格、统一的制度并在全体绩效管理者中形成共识和共同的行动。
为使考核及其结果客观、公平，必须合理设臵考核主体，应设臵“多元化”“多方参与型”的考核主体。评价前主要让员工自己收集绩效数据，辅以同事、顾客或直接主管的绩效考核数据，这样既可以节省管理人员的时间精力，又可以使考核数据及结果更加周延、准确。比如联想集团电脑公司每季度或自然结束后，所有员工先自我评价实际业绩完成情况、工作表现和能力等方面，将该季度或工作完成 情况向直接上级、部门主管领导或考评小组成员进行述职并提交书面述职报告；评价时则应选择对考核最有发言权的主管、职工对绩效共同进行评价，这样避免了绩效考核只是个别领导自己说了算。另外还要建立一定的考核约束制度对考核主体的行为进行约束，要求打分人对各等级的打分列出相应的关键事例加以佐证，增强透明度，避免黑箱操作、或者因怕得罪人不敢客观评价造成“趋中效应”。
四、没有建立考核申诉制度
在当前国有企业中，一个员工的工作业绩如何、表现好坏、能否得到晋升，往往是由上级部门直接说了算，员工为自己说话的机会很少。当员工本人或周围的人在绩效考核过程中遭到
“不公正待遇”并且申诉无果的时候，导致员工对考核者尤其是人力资源部门丧失信任，进而导致员工对绩效考核的整体信任危机。因此对于申诉的处理，是否及时、公正，很大程度上影响绩效考核在员工心目中的公正性。因此，建立考核申诉制度尤为重要，而且必须要落到实处，让员工能为自己说话、敢为自己说话。通过考核申诉制度的建立和执行，不仅能有效地推动组织的民主建设，还能检验组织管理制度的合理程度以及执行程度。
五、没有认真组织绩效考核之后的面谈
传统绩效考核注重惩罚、关注过去，现代绩效考核应注重改善、关注未来。企业的传统做法或是在考核结束后，执行“机械式”的奖惩、提薪或升迁；或是轰轰烈烈地考核，悄无声息地结束，考核纯粹成了走过场。考核面谈则是考核结果反馈和营造考核氛围十分重要的一种方式。我国企业在实际绩效考核过程中，大多忽视了考核面谈这一环节。实施面谈时为避免引起被评人反感、抑制应注意这样一些问题：
1．充分利用角色换位和聆听技巧，营造一个融洽的气氛，使双方顺利地实现沟通；
2．明确说明这次面谈的目的，保持双向沟通，不能上级单方面说了算；
3．根据已确定考核标准和考核指标，多援引数据，用事实说明评分的结果和理由；
4．先表扬、后批评、再表扬；
5．不要责怪、说教和追究被评人的责任和过错；
6．让被考核者了解自身的发展前景，共同制定新的工作目标；
7．用鼓励的口吻结束谈话。具体地讲，对考核优秀的下级，继续鼓励并为其参谋规划。对考核差的下级，帮助具体分析差距，诊断出原因，并帮助他制定改进措施。对连续绩差的下级，开诚布公，让其意识到自己的不足，是否职位不适，需换岗位。对老资格的下级，要特别地尊重，不使其自尊心受伤害，充分肯定其过去的贡献，并为他出些主意。对雄心勃勃的下级，不要泼凉水、打击其积极性，耐心开导，用事实说明愿望与现实的差距，激励他更加努力。
总之，要真正把绩效考核落到实处，企业在绩效考核体系设计与组织实施的过程中，就必须要有系统的眼光和思维，同时又要敢于迈开步伐，在实施绩效考核的过程中适时推动组织的变革前进，把公司推进为一个具有现代意识观念、行为模式以及能力结构的成长型企业。
第三篇：课堂教学改革过程中存在的问题及改进建议
课堂教学改革过程中存在的问题及改进建议
岐山县教学研究室 史荣刚
自开展课堂教学改革试点工作以来，各试点学校领导和教师在工作实践中付出了大量的心血和艰辛努力，已经取得了阶段性成果。但是，随着课堂教学改革的不断深入，学校领导和教师们遇到的问题越来越多，并且在诸多问题面前感到无所适从，一些关键性问题始终找不到有效的解决办法，对课堂教学改革的顺利推进产生了一些负面影响。现将我们在调研过程中了解到的问题进行疏理，并提出改进建议，希望对教师们的工作有所帮助。
一、主要问题
1、教师的教学观念问题。教师们对课改的主要精神还没有真正进入自己的观念系统，工作的着力点没有发生根本性变化，大多数教师仍然把工作重心放在知识的传授和讲解上，对学生“学”的问题重视不够，目前的课堂和传统的课堂还没有本质上的区别。
2、导学案的编制问题。目前，教师们的集体备课还不够落实，所提供的导学案基本上没有体现“导学”的思想，有的只是把书本知识以问题形式搬到导学案上，没有对知识形成过程的诱导、没有对学习知识过程的方法指导、没有对学习活动的安排指令。
3、预习过程中的问题。教师对学生的预习重视不够，没有深入细致的研究，没有认真的组织安排，学生之间的对学、群学过程没有落实。学生的预习基本上还流于形式，教师对哪些问题是学生能解决的，哪些问题是学生解决不了的，还没有做到心中有数。
4、展示过程中的问题。现在的展示活动只是过去教师讲解的一种替代，失去了展示的本来意义。并且这种替代式的展示，让教学活动变得肤浅和直接，课堂上 1 看起来热闹了许多，但热闹背后的学生能力培养成了大问题。同时，由于学生的参与度不高，很多学生还不能真正地动起来。
5、学习小组的建设问题。从学生的活动情况来看，目前的学习小组还是一个松散的组织，没有形成合力，小组长的职责还不明确，组内各成员之间的相互帮助、相互检查还不落实，导致少数基础差的学生还不能认真地参与到学习中来，教师对学生的学习落实情况也不太清楚。
6、反馈过程中的问题。反馈不应该是一个独立的教学环节，它应该伴随着整个教学活动过程。而教师这方面的意识还不强，不能及时了解学生的学习情况，不能随机处理教学过程中的问题，导致整个教学过程不能达到“以学定教”的要求，课堂教学目标的达成度比较低下。
7、学习评价中的问题。教师们仍然以学生的学习结果作为评价的主要依据，没有把学生的学习过程和劳动付出纳入学习评价中来，评价方式比较单一，学生之间的点评还不能形成争论的话题，不能真正发挥学习评价的激励、纠正、导向、指导、深化等方面的作用。
8、课堂教学的监控问题。具体表现在：学校没有对教师工作细节上的明确要求，对课堂管理还比较宏观，所以，教师的教学设计还比较粗糙；备课组不能及时地针对课堂上的问题进行集体研讨，教师们对问题的研究和思考不够深入，缺少有效的尝试。
二、改进建议
1、切实转变观念。课堂教学改革首先是对教师们的教育观念进行革命，没有教师们的“知识本位”的教学观向“学生为本”育人观的转变，就没有真实意义上的改革。教师们在以“知识为本”的传统教学思想指导下，习惯了直接把知识讲授给学生，替代了学生提出问题和解决问题，学生所需要的做的事情就是接受和记忆。而以“学生为本”就要求教师们要把学习知识的任务交给学生，让他们通过自主、合作、探究学习，自主完成学习任务。教师的任务就是组织调动、指导服务。传统教学就好比是教师把做好的馒头直接交给学生；现在要求教师们只为学生提供必要的指导和服务，让学生自己来做馒头。从这个意义上讲，传统教学对教师的要求比较低，只要自己会“做馒头”就行，而高效课堂对教师提出了很高要求，教师不但自己是“做馒头”的内行，还必须具有组织调动、指导服务、协调勾通等方面的“领导人”的能力。
“高效”的本质意义不在于单位时间内多完成了几道习题，它的核心价值在于单位时间内学生的“自信心是否得到增强、学习能力是否得到提高、意志品质是否得到锻炼、行为习惯是否得到养成”，学生能自己学会的知识占多大比例。高效课堂更看重的是学生“投入学习的状态”——是否有趣、是否深入、是否专注、是否愉快等。所以，构建高效课堂必须把工作的着力点放在对“人”的研究和调动上，教师必须从改变自己做起，与学生建立起一种志同道合式的朋友关系，不断提高自己的影响力。
2、积极面对困难。目前教师们普遍感到为难的问题是：学生不会学、教学进度慢、教学不落实、课堂难调控等等一些现象上的问题，特别是在以考试成绩为主要指标的教学评价不能改变的情况下，教师们又不敢大胆放手，所以不少教师采取的是回避问题的态度，改革工作只能停留在表层上，不能有步骤地推进。这里，我们建议教师们要理性的看待这些问题，要知道解决这些问题正是我们的改革的目的，只要我们把这些问题解决了，我们的改革也就成功了，所以说，回避问题就是回避改革。我们所应该持有的态度是：对问题有充分的估计，并有整体的思考；对问题我们要认识到，问题的形成是有过程的，所以解决问题也必须通过“过程”来解决，做到既有长远的安排，又有短期的目标，分清主次、分步推进，追求一点点的突破和进步。比如：教学进度慢的问题，开始的时候出现这样的问题是很正常的，但我们不能因为它是正常的而不作为，应该明白“慢”的原因是学生“学得慢”，在这 个现实面前，我们着急也没用，可以采取这样的办法：开始的时候，我们适当降低对学生自学内容的要求，侧重点放在“增强学生自学意识、帮助学生树立信心、指导学生自学方法、养成学生自学习惯”上面，只要求学生通过自学达成一些低层次的教学目标，比如：了解的、认识的、知道的。当大部分学生比较适应之后，再逐步地把理解的、探究的、运用的知识目标交给学生自主解决。在这个过程中，既可保证教学进度，又可不断提高学生的学习能力。所以，我们要反对那种一开始就把整节课的教学内容全部交给学生自学的做法，明明知道学生自己解决不了的问题还要坚持着让学生自学。课堂教学改革绝对不是为了封住教师的嘴，我们必须遵守“以学定教”的原则，在学生还不会学、还学不会的情况下，教师不能撒手不管。同时，我也应该认识到，过去的教学进度虽然比较快，但是新课后的大量重复练习同样浪费了大量时间，如果学生们是通过自主学习获得的知识，可能就没必然再用题海的办法进行知识巩固了。所以，整体上讲，只要学生自主学习过程是落实的，时间不是个问题。
3、工作必须精细。种种现象表明，我们的工作过程还没有达到“精耕细作、精准操作”的要求，“过得去”“粗线条”式的工作习惯还没有根本性转变。高效课堂要求教师要把“领导人”的工作放在首位，这就必然要求我们再也不能“跟着感觉走”，不能有任何的随意性。我们对学生发出的任何一项指令、交给的任何一项任务，教学过程设计，必须是谨慎的、科学的、深思熟虑的。
1）关于导学案。总的要求：一是必须落实集体备课制度，体现备课组教师的集体智慧，杜绝只有分工没有合作的现象；二是问题的设计必须体现“诱导、指导”过程，并充分尊重学生的学情、生活经验和认知规律，尽量站在学生的角度来设计铺垫性、诱发性、过度性问题；三是引导过程必须体现学法指导，导学案的语言表达要能够引导学生去观察、收集、联想、记忆、思维、交流、合作、探究、自测等；四是体现教学目标的分步达成、学习过程的分层要求、学习效果的及时反馈，并在 每个环节上都有时间上的要求。同时考虑到导学案印制的成本问题，我们建议：提供给学生的导学案主要内容是为学生自学设计的铺垫性和引导性问题以及学习过程安排，至于需要补充的学习资源和习题，可利用多媒体、小黑板等方式进行呈现。同时，要求学生必须自备预习笔记本，记录重点知识、主要问题及典型习题等。
2）关于预习。建议对学生预习水平的要求逐步提高，特别是开始阶段和新知识的学习阶段，并建议按这样的程序进行：
教师导学。主要任务是组织教学、情境创设、激发兴趣、设置悬念、激活思维、明确目标、提出要求等。
学生自学。通读教材，整体感知；按照导学案钻研教材，不懂的地方做上记号，并提出自己发现的问题。在这个过程中，一是要保证安静的学习状态，二是教师要善于观察，并及时了解学生学的情况。
学生互学。按照导学案的要求，相互检查自学情况，并相互帮助，尽量解决不懂的问题。互学的两名学生相对固定，并提出帮扶目标。
组内群学。组内群学的主要方式是展示。首先要求组长对组内学生学习情况有充分了解，然后确定组内展示的内容，安排小展示活动，重点解决还太明白的问题，这个过程要鼓励人人参与。同时，组长要及时把组内解决不了的问题反馈给老师。在这个过程中，教师要参与到部分小组的活动中来。
3）关于展示。指的是全班的大展示。提出如下建议：
一般来讲，全班的展示是为了突出重点，突破难点，深挖教材，培养能力，所以，对都会了的和都不会的问题不展示（都不会的问题还是以教师讲为主）。需要展示的内容主要是：一是反映重点内容的核心知识和典型问题，二是在“预习”环节中学生遇到的共性问题，三是具有一定探究意义的、容易产生歧义的挑战性问题，四是学生在预习环节自主解决不了但经过全员合作学习能够解决的问题，五是能培养学生分析问题、解决问题和创新能力的问题。在学生展示的过程中，教师要善于鼓励学生，增强自信，善于培养学生的表达能力，增强表达的条理性，并善于鼓励学生质疑、发现新问题，能非常机智地引导学生发表意见，形成思维碰撞，这是最能体现“展示意义”的事情，每当形成这样一种局面时，教师要不惜时间，让学生在充分的争论中激发兴趣，锻炼思维。这里要注意，在新授课上，我们要在“新观点、新发现”上做文章，而不是知识的难度，要重视利用学生的生活体验和社会资源，而不能仅仅局限于知识的传授。同时，大展示活动占用的时间不能太多，要防止只有表面的热闹，内容选择要精准，展示过程要精彩。
4）关于课堂流程。总体上讲，现在的课堂只要是把过去传统课堂上教师讲的时间还给学生就对了，课时划分应该保持原来的习惯，我们反对把预习、展示、反馈作为三种课型分开安排的做法，至于每节课上这三个环节各用多少时间，由于学科不同，各学科的课题内容不同，不好有一个统一要求，这需要教师在备课时，要精打细算，并灵活处理。这里需要提醒的是，教学难度的把握和教师心态的调整是比较关键的。在新课阶段和改革开始阶段，我们不要因为兼顾所谓的题型，而人为地加大了教学难度，也不要因为学生暂时的“不会学”而心浮气躁。这里建议教师们结合自己的教学优势和学科特点，在高效课堂建设总要求的指导下，自主构建能适合自己的课堂教学流程，或者说是教学模式。
5）关于教学落实。一方面，我们要想办法让学生喜欢你这位老师，喜欢学你所教的这门学科，这是解决这个问题的最根本的东西。另一方面，需要重视这三项工作：一是学习小组的建设与管理；二是学习评价策略；三是反馈与回授。
学习小组的建设与管理情况直接关系到课堂教学改革是否能顺利推进的重要保证，我们必须给予足够重视。建议认真落实这样几件事情：加强小组长培训与指导，提高小组长的组织、协调、指挥能力；各小组自主确定奋斗目标和学习常规；明确小组长的检查、督促、安排等工作职责；适当组织才艺类的小组展示竞赛活动。学习评价对帮助学生树立信心，增强学习的内部动力，养成良好学习习惯具有很强的导向作用。一方面教师要高度重视这项工作，充分认识学生的心理规律和个性特点，确立正确的评价观念；另一方面教师要用自己的言传身教引导全体学生把“努力做一个好人”作为评价的重要指标，而不是以考试成绩为唯一标准。所以，在评价学生时，要尊重每一个学生的“想成为好人的愿望”，既不让表扬变得廉价、肉麻，又不能随意打击和嘲笑，要善于抓住学生身上的美好的东西、善良的品质和进取的本性，对他们的在过程中的表现给予及时的关注。
反馈是对学生的各方面表现的一种信息收集，在这方面，需要教师具有一定的职业敏感，并注意畅通反馈渠道，有适量的作业和检测，确保反馈的信息及时准确。但反馈不是目的，目的是对收集到的信息作也科学的判断，并有效地进行回授，把学生的问题及时化解。这要求教师要有较高的教育智慧和现场决策能力，需要教师在实践中不断积累这方面的经验。
总之，教师们在改革的过程中，思路要开阔，思想要活跃，研究要深入，工作要精细。改革不是全盘否定，不要生搬硬套杜郎口的模式，只要我们紧紧围绕让学生“会学、好学、学会”这个目标来开展工作，把自己的优势做强，走出一条属于自己的高效课堂模式才是我们改革的最大愿望。同时，各学校领导对教师们的工作过程要加强指导和监督，我们要相信，过程如果没有问题，结果绝对不会有问题的，绝不要紧紧抓住“考试成绩”这根绳子不放，让教师们在工作中处于两难境地。课堂教学改革应着重解决的问题
这次新课程改革对培养学生学会学习，确立学生在教学过程中的主体地位，培养学生的主动发展作了积极有益的探索，在教学中涌现了一批重视学生能力与发展的教改典型，形成了新的教学模式。但是，我们必须实事求是地承认在课改的同时出暴露出一些必须解决的问题。
问题之一：必须更新教育教学观念。
观念是行为的灵魂，教育观念对教学起着指导和统帅作用。一切先进的教学改革都是从新的教育观念中生发出来的，一切教学改革的困难主要来自旧的教育观念的束缚，确立新的教育教学观念是教学改革的首要任务。教学观念不转变，教学改革就无从谈起。现代教学理念中最重要的一条就是以学生为本，尊重学生的主体人格。应当承认，我国当前的教学质量评估机制尚未改变，我们还没有摆脱应试教育的阴影，家长最关注的是自己的子女考了多少分，教师是最关注的自己的教学效果如何，校长最关注的是自己学校有多少学生考上了重点学校。在应试教育尚未获得根本转变的形势下，学校所实施的教学改革也因此变得缺乏成效而事倍速功半，所以我们一定要在这次课改中组织学习与培训，提高认识，来一次教育观念的启蒙运动，带动全民教育观念的转变，增强教育教学改革的生命力。
问题之二：必须推进教学方法的转变
面对新教材，教师必须要有新的教学方法才能完成课改实验任务，先进的教育理念要通过先进的教学方法体现出来。
当前，我们叫得最响的口号是“以教师为主导，学生为主体”。而往往在课堂教学中教师主导体现在向学生不停地提问，学生的主体表现在马不停蹄地回答问题，图了个表面热闹。这样的教学不是“主导”、“主体”的真正内涵，应该是引导学生发现问题，指导学生探研解决问题的能力。
新的教法还要改变原来的封闭的学习方式为开放型的学习方式，面向社会和实 践从不同方位和途径获取知识和信息，实现学生的自我完善与发展，让学生自己探索与解答，使学生的自主性、独立性、能动性、创造性得到真正的张扬和提升。
问题之三：必须改善教师的知识结构
新课程改革呼唤着综合型的教师，这是一个非常值得注意的变化。多年来学校教学一直是分科进行，教师禁锢在本学科的壁垒之中，不再涉猎其他学科的知识。单一的知识结构远远不能适应课程改革的需要。从新课程内容到中考命题，已经折射出一个学科与其它学科紧密联系的必须性和重要性，因此教师必须改善自己的知识结构，使自己具有更开阔的教学视野。除了专业知识外，应当广泛涉猎其它学科的知识领域，建立学科间的联系，才能适应课改的要求。
问题之四：必须改变教学质量的评估机制。
新课程不仅重视、考查学生综合素质的发展，尤其是学生分析问题、解决问题的能力，而且倡导用灵活多样的开放性的动态的考试方式来考查学生的创新思维和实践能力。所以教师在课改过程中，在考查学生的学习成绩这个环节上，要关注学和人生观、价值观和人文素养的培养，关注学生综合素质的发展。在考试内容上少考一些客观题，多考一些与生活实际相关联的，体现综合应用的，需要创新思维的内容，反映学生真正的理解程度，杜绝偏题，怪题。在考试方式上倡导多次的、灵活多样的检测方法，给学生充分的选择权利和空间，促进学生综合素质的提高。例如，理、化、生在检测时可用两种形式，一是书面形式命三个或三个以上的试题，难易程度、范围不同，学生可任选一作答案。如有认为解答不满意的可以允许再考，以其满意的一次成绩为准。二是实践能力检测，学生可任选一项自己认为可以动手实践的制作或实验，然后由教师和学生共同评定其创作的优劣。问题之五：因地制宜的开发现代教育教学技术
教学活动是借助一定的手段、工具展开的教学过程，组织方式以及质量效益等都和教学活动中使用的工具密切相关。先进的设备用于教学中是教学进步的重要动 力，是提高教学质量的保证。以电脑、网络、多媒体等为主要内容的现代信息技术的出现，为教学方式与教学模式的变革提供了新的物质基础，为学生的学习和发展提供了丰富多彩的教育环境和有力的学习工具。因此，我们在课改中要从实际出发，采用现代教育设施。例如，语文教学要想把过去的课文分析变成现在的课堂赏析，采用多媒体音像合成，给学生以美的享受，美的陶冶。使学生身临其境去欣赏、去感受，让学生真切地感受到文中所蕴含的思想感情。
总之，课改给教育、教学带来了诸多应解决的问题，既进一步暴露了传统教育的种种弊端，也制约着课改本身的深入实施，只有解决这些问题，课改才能收到预期效果，达到预期目的。
关于课堂教学改革的几点看法 岐山县教学研究室 史荣刚
一、基本思路：
1、以问题教学为出发点（提前预习，预设问题）；
2、以学生自主学习为核心（独学、对学、群学）；
3、以学生展示为能力提升的基础（分析、讲解、板演）；
4、以教师的指导答疑解惑为教学的提升（归纳、总结、拓展、延伸）；
5、以课堂练习为教学的落脚点（巩固、达标、综合提升）。
二、基本方法：
以“先学后教，问题评价”为指导思想，采用学案导学的基本方法进行教学。
三、基本课型：
1、新授课；
2、习题课；
3、复习课。
四、课堂效率：
1、一般课堂；
2、有效课堂；
3、高效课堂。（课堂教学的基本类型搞不清楚）
1、高效课；
2、低效课；
3、无效课；
4、负效课。（高效课的比率太低，而低效课的比率太高）
五、突出问题：
1、学生的培训跟不上，学生对新模式教学不适应，学生不会自主学习。
2、教学辅助手段跟不上，教师的问题展示、学生的学习展示难以开展。
1、有欣和大家一起探讨有关“高效课堂”的问题，我很愿意跟大家一块进行学习交流。
2、学校领导对课堂教学改革很重视，关注课堂教学改革工作，本身是一件了不起的事情，我很赞赏。
3、教学改革在薄弱学校最容易搞成功，是学校发展的必由之路，也是老师们走向大校名校的必由之路。
4、高效课堂提醒：
1、拉开桌子的未必就是高效课堂；
2、动起来的未必就是高效课堂；
3、高效课堂换另一个词：展示性课堂，特别重视“展示”二字，小老师作用不能过人过分讲；
4、导学案不是习题集—路线图、方向盘；
5、高效课堂的四个转变：教的转变、学的转变、评的转变、发展的转变。我这个材料是课堂教学改革的系列讲座。高效课堂的灵魂：
相信学生、解放学生、利用学生、发展学生
1、相信学生是教师道德的立足点。是训话还是对话。有的课堂交流是地主和长工的关系。孩子厌学恰恰暴露了老师的无能。
2、解放变得“十万火急”。小岗村、深圳、杜郎口中学、芙蓉姐姐等。解放—体力、智力、观念。
3、利用学生是重视“学生”的价值。“心狠”些甚至别怕“摔跟头”。任何学习都必须经历失败、反馈、校正，缺一不可。最伟大的母亲是“后妈”，要敢干当“后妈”。
4、发展学生是教师的“落角点”。发展学生的自主性、主动性、创造性。
高效课堂对教师的要求：
1、要习惯做哑巴，管好自己的嘴。
2、要敢于做忍者，要隐忍着。
3、要做懒汉。要象老太太学麻将，传统模式是开繁体字课、开数学课、还要专家培训、还要上四年本科等等；新模式只给找三个老头，陪着打半天，到会为至。
高效课堂五步教学模式：
自学——对学、群学——小展示——大展示——整理学案、纠错本、达标测评。
第四篇：浅谈《社会保险法》在实施过程中存在的主要问题和建议
浅谈《社会保险法》在实施过程中存在的主要问题和建议
《社会保险法》于2010年10月28日由第十一届全国人大常委会第十七次会议表决通过并于2011年7月1日实施，共12章98条，该法对社会保险遵循的基本原则、五大险种的覆盖范围、保险资金筹资渠道、社会保险待遇项目和享受条件、社会保险经办机构、社会保险基金监督、各项社会保险的缴纳与领取等均作出明确规定。该法是继《劳动合同法》、《就业促进法》、《劳动争议调解仲裁法》之后，在保障和改善民生领域又一部支架性法律，是新中国成立以来第一部社会保险制度的综合性法律。《社会保险法》实施以来，既具有亮点，也有缺点，需要不断完善。
一、《社会保险法》的亮点
《社会保险法》与我国以往有关社会保险方面的法规、规章相比，具有如下亮点：
（一）权威性和系统性
国务院先后于1998年、2003年颁布《失业保险条例》、《工伤保险条例》等单项行政法规，人力资源与社会保障部也制定过单项部门规章。但根据我国《立法法》规定，行政法规属于第二层次立法，部门规章属于第三层次立法，其权威性不足。《社会保险法》是全国人大通过的立法，根据立法法，属于第一层次立法，具有很强的权威性。《社会保险法》对我国基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度用同一部法律来规范，也具有系统性。
（二）科学性与广泛性
《社会保险法》从1994年列入国家立法规划到正式通过历经16年，其间，多次征求立法部门、实务部门、社保专家、普通群众等各单位和个人的意见，充分吸收一些合理化的建议。此外，《社会保险法》在立法过程中，还参考国外一些先进立法经验与做法，兼收并蓄，并经全国人大多次审议，最后获得通过。因此，《社会保险法》不是仓促立法，它具有科学性。《社会保险法》第三条规定：“社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针。”第四条规定：“中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费。”第九十五条规定：“进城务工的农村居民依照本法规定参加社会保险。”第九十六条：“ 征收农村集体所有的土地，应当足额安排被征地农民的社会保险费，按照国务院规定将被征地农民纳入相应的社会保险制度。”《社会保险法》把进城务工的农民工与被征地农民纳入社会保险，保险范围进一步扩大，具有广覆盖、保基本、多层次特点，具有广泛性。
（三）强制性与操作性
《社会保险法》第六十三条规定“„„用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户；并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。„„用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。”根据此规定，社会保险费征收机构的工作流程更加具有可操作性，同时，该法还赋予社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。因此，其具有一定的强制性。
二、《社会保险法》在实施过程中存在的主要问题
《社会保险法》是新中国成立以来第一部社会保险制度的综合性法律，是一部在中国特色社会主义法律体系中起支架作用的重要法律，与《劳动法》、《公务员法》等共同构成了我国人力资源和社会保障法律体系的顶层架构，对构建和谐社会具有重要作用。《社会保险法》于2011年7月1日实施以来，相关配套法规、规章的缺失为各地基层推进该法的实施带来诸多困难。目前，《社会保险法》在实施过程中主要存在以下问题：
（一）社会保险的一些重要制度授权条款较多，操作性需要加强
《社会保险法》第十条第三款规定：“公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。”第二十四条规定：“国家建立和完善新型农村合作医疗制度。新型农村合作医疗的管理办法，由国务院规定。”第五十九条规定：“县级以上人民政府加强社会保险费的征收工作。社会保险费实行统一征收，实施步骤和具体办法由国务院规定。”第六十八条规定：“社会保险基金存入财政专户，具体管理办法由国务院规定。”其他如社会保险费的征收主体、社会保险统筹层次的时间及步骤、社会保险基金的保值增值等方面都存在授权国务院等部门另行立法情况。《社会保险法》对一些重要的制度授权较多，可能导致权力集中在基层，既影响法律的实施，也容易导致各地差异大，也导致各地操作困难。授权立法存在的原因是有的已经由国务院及主管部门确立了规范，有些确实还没有相关规定，但考虑到社会保险机制才刚刚建立，有些制度需要继续探索，不便于立即用法律固定化，而我国地域范围较大，社会保险制度发展时间较短，因此积极发挥中央和地方的优势，国家要给中央和地方预留一些空间。但有不少社保法专家、学者认为除上述原因外，实际是部门利益冲突难以调和而故意规避。
（二）参保职工因病或非因公死亡遗嘱抚恤标准和因病或非因公致残病残津贴标准不清
《社会保险法》第十七条规定“参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。”但由于该规定较原则，截至目前，上述规定尚未具体执行标准，导致经办环节无法落实，参保人员特别是在职参保人员的遗属对此颇有微词。
（三）社会保险费强制征缴操作规程需要细化
《社会保险法》第六十三条规定“„„用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户；并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。„„用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。”国务院于1999年1月22日出台《社会保险费征缴暂行条例》第十九条规定：“劳动保障行政部门或者税务机关调查社会保险费征缴违法案件时，有关部门、单位应当给予支持、协助。”前述规定虽然具有一定的强制性，但在具体操作中，目前缺乏实施办法或操作规程，社保经办机构向银行或金融机构查询用人单位的存款账户，行政部门向银行或金融机构划拨社会保险费以及申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产等具体工作中，金融机构等部门均以社保经办机构及其他行政部门不是司法机关，不能到金融机构查询存款账户为由，拒绝配合执行，难以实现“刚性”征缴，给经办工作带来被动，也使职工的合同权益受到侵害。
（四）基本养老保险基金统筹层级太低导致不少省份财政压力加大
《社会保险法》第六十四条规定：“基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹，具体时间、步骤由国务院规定。”该条首次将统筹层次用法律形式确定下来，规定基本养老保险基金逐步实行全国统筹。由于前条规定是逐步实行全国统筹，没有具体时间限制，缺乏刚性约束。目前我国养老保险统筹的现状是13个省实现或基本实现省级统筹、11个省实行省级调剂金制度、8个省未实现省级调剂金制度（即由市县统筹）。
根据中国社科院世界社保研究中心发布《中国养老金发展报告2013》显示，如果没有财政补助，2012年，我国19省份城镇职工基本养老保险基金当期“收（指征缴收入）不抵支”；其中，辽宁、黑龙江的缺口均超200亿元；而收大于支的12个省份中，广东最高，当期收支结余高达652.09亿元；江苏、浙江和北京也都超过300亿元。
财政部部长楼继伟在2013年3月24日举行的中国发展高层论坛上称“社会保险方面的制度漏洞太多，如果我们不把这些制度的漏洞堵上，提供一些有约束，有激励的机制的安排，包括管理的方式，给多少钱也会吃光。”
目前，基本养老保险基金等社保资金没有形成全国统筹，统筹层级太低，一直是社保体制难以跨越的障碍，弥补这些缺陷的直接办法就是财政不断加大补贴，使政府财政压力加大。
中央与地方养老保险的责任划分不清，是阻碍我国社会保障制度健康发展的重要因素。我国经过分税制改革后，中央的税收集中率年年上升，但是我国长期未变的以地市级为统筹主体的运行方式，使养老保险的最终责任仍然由地市级政府负担，在养老保险基金出现收不抵支时，首先需要地方政府承担责任，只有在地方政府财政运行出现困难时才由上级或中央财政转移支付。出现了明显的财权与事权的不对称。若将统筹层次提高到省级，那么养老保险的最终责任将由省级承担。但省级政府并不愿意承担这个责任，目前相当多的省份是名为实行省级统筹，实为运行省级调剂，这势必影响基本养老保险全国统筹的实现。
《中国养老金发展报告2013》还显示：2012年城镇职工基本养老保险个人账户累计记账额（俗称“空账”）达到29543亿元，与2012年城镇职工基本养老保险基金累计余额23941亿元相比，超出5602亿元；与2011年相比，“空账”的缺口又扩大了约240亿元。由于地区之间养老金结余情况不同，发达地区如广东等地盈余巨大，养老金尚未实现全国统筹，广东等省份的余额，又不能转移给西部收不抵支的省份，因此，绝大部分西部地区仍处于收不抵支的状态，“空账”部分主要依靠省市政府财政补贴，政府财政压力剧增。以2011年为例，企业职工养老保险基金当期结余约为4000亿元，但当年养老金财政补贴2200多亿元，还有1800亿元的非正常缴费收入。如果剔除财政补贴和非正常缴费收入，正常缴费只能仅仅抵消支出。
三、完善我国《社会保险法》的若干建议
（一）适时修订《社会保险法》，严格控制授权立法的范围
我国《社会保险法》的一些重要制度授权条款较多，具体的实施办法则需要授权国务院等部门另行立法制定实施细则，虽然在实践中，国务院制定的行政法规有很大的现实性、灵活性和可操作性，但是社会保险是关系到公民最基本的经济利益的事项，对于授权立法，很有必要谨慎对待。因为政府是社会保险的主要保险人，也是利害关系人，政府不能“既当球员，又当裁判”，为了避免行政机关借优势地位制定有损于公民的立法，社会保险法应当对授权立法进行严格控制，在将来修订《社会保险法》的时候，有必要对授权立法的范围和权限层级作出明确而具体的的规定，包括哪些事项可以授权，哪些事项不可以授权，哪些事项应当归属于哪一级政府立法，哪些机构负责哪些事项的立法等，社会保险法应当作出基本的规定。特别是对那些缺乏既有制度规范的新的社会保险事项更应当确定授权立法边界。比如社保费的筹资方式、缴费比例、社保基金的支付项目等由社保基本法规定。另外专业性较强的可以授权立法，比如社保基金具体的运营方式、给付方式以及征缴办法等，涉及特殊人群的社保问题也可以授权立法，比如农民工和灵活就业人员的社会保险制度。
（二）明确参保职工因病或非因公死亡遗嘱抚恤标准和因病或非因公致残病残津贴标准
由于参保职工因病或非因公死亡遗嘱抚恤标准和因病或非因公致残病残津贴标准不清，目前又没有具体执行标准，导致经办环节无法落实，参保人员特别是在职参保人员的遗属对此颇有微词。建议国务院或人社部等部门尽快研究并出台相关配套法规或部门规章，以确保各级社保机构具体经办环节有章可循、有效落实。
（三）完善社会保险费强制征缴操作规程，实现“刚性”征缴
适时修订《社会保险费征缴暂行条例》，根据现实需要，制定《社会保险费征缴条例》或者《社会保险费征缴法》，特别是对拒不配合劳动保障行政部门或者税务机关调查社会保险费征缴违法案件的有关部门、单位和个人，加大处罚力度，实现刚性征缴。特别是中国人民银行和人力资源与社会保障部应联合制定社保经办机构查询银行账户的实施办法，以确保具体经办有章可循、操作顺畅。
（四）基本养老保险基金统筹由省级统筹尽快过渡到全国统筹
1.合理划分中央与地方在养老保险事业中的财权和事权。养老保险作为一项公共事业，理应将事权归于中央政府。而且根据欧美等国的经验，基本养老保险多集中在中央，实行全国统筹管理。实行基本养老保险基金全国统筹后，应该做到大权集中，小权分散。所谓大权集中，就是按照“四统一”的要求，对大政方针（如退休条件、给付的待遇标准、随经济发展调整退休金的幅度、基金管理，使用的财会制度及保值增值办法等等）的制定、基础养老金的管理和调剂、组织机构和人员的系统化管理等权力集中在国务院行政主管部门，各地只有执行权。所谓小权分散，就是在不违背国家大政方针的前提下，允许各省、区、市结合本地区、本系统的实际情况，提出具体贯彻实施意见。
2.改革统筹账户养老金记发办法，对基金结余地区实行经济鼓励。首先，建立基础养老金与缴费金额挂钩的机制。若以当前平均主义的分配方式进入全国统筹，难免要遭到工资水平高的地区阻挠。只有建立基础养老金与缴费金额挂钩的机制，改革才能赢得富裕地区或发达地区的积极参与。其次，对基本养老保险统筹基金节余较多和保费收缴率较高的地区政府和社会保险经办机构给予一定的经济鼓励。这样，既可对其日常工作起到激励作用，也可降低其对全国统筹的抵制心理。
3.加快做实个人账户改革步伐，在确保安全性前提下通过基金的自我增值来弥补收支缺口。做实个人账户，是我国应对人口老龄化高峰，逐步减少个人帐户空账，对养老保险制度作出的重大调整。具体而言，通过对社会统筹基金与个人账户基金实行分账管理，从而达到既做实了个人账户基金而又不降低退休养老金水平的双重目的。它对增强养老保险基金的抗风险能力，实现养老保险制度的可持续发展，维护社会的和谐稳定，及时准确转移跨统筹范围流动职工养老保险关系，都具有重大的现实意义和深远意义。目前，应加快做实个人账户改革步伐。可根据各地实际情况，采取逐步做实、最终达到做实至8%的方式，这样既不会对养老金的当期发放形成过大压力，又可以逐步提高企业和职工对个人账户的信任度。针对目前养老保险基金运营管理低下的现状，政府在为养老金支付提供长期、稳定的资金保障外，应对养老保险基金投资运营提供扶持性、优惠性政策，在确保基金安全性的前提下适当拓宽投资范围，争取通过基金的自我增值来弥补收支缺口。
第五篇：企业集团财务公司发展过程中存在的问题及改进建议
企业集团财务公司发展过程中存在的问题及改进建议
2012年04月17日 10:03 来源：《财务与会计》 2011年第10期 作者：周珣 刘忻 字号
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根据《企业集团财务公司管理办法》（以下简称《管理办法》）中的定义，企业集团财务公司是以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》明确规定：“企业有子公司的，应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。”财务公司作为服务于集团内部成员单位的非银行金融机构，在增强集团管控力、优化资源配置，提升集团整体价值方面发挥着日益重要的作用。本文将从财务公司的功能谈起，分析我国财务公司在发展中存在的问题，并给出相应的改进建议。
一、企业集团财务公司的功能
（一）资金集中功能
财务公司的核心功能是对集团资金进行集中管理。资金集中管理的核心是现金池的建立，即将集团成员单位的多余头寸集中起来。但是，由于财务公司集中管理的目标是降低整个集团的内部交易成本和融资成本，因此在财务公司的实践中，“集中”已经不仅限于货币资金的集中，还包括如下内容：
1.账户集中。企业集团发展到一定规模后，对部分层级较低的成员单位的管控力度可能会有所削弱，而成立财务公司就能以信息化的手段对这些企业进行监控，通过清理成员单位的银行账户规范账户设立，防止资金的闲置浪费和管理混乱，这样既可提高资金的使用效率，也能增强集团对直属企业的管控。
2.结算集中。通常集团的每个成员在当地银行都有各自的结算备用金，当集团的成员规模达到一定数量时，各自通过银行办理结算会导致集团整体的结算成本较高，不符合经济效益原则。利用财务公司统一对内清算和对外支付结算，就可以降低交易成本，进而改善集团净现金流。同时，通过对成员单位的结算，财务公司可以帮助企业集团了解成员单位在支付风险和现金流上的情况，协助集团对成员单位进行管理。
3.货币资金集中。每个成员单位在吸收存款并完成结算后，由于数量匹配和期限匹配等原因，会形成一定的资金沉淀。通过设立财务公司、可以将分散在各成员单位的沉淀资金集中起来，形成一个整体的“现金池”，这个“现金池”也是财务公司实现资金管理功能的基础。
4.票据集中。财务公司可以通过为成员单位提供票据承兑和贴现，将成员单位的存量票据盘活，加快资金周转。此外，还可以对外转出票据或者将票据通过银行等机构进行再贴现，实现为集团融资的功能。由于贴现率一般较贷款利率偏低，可以达到为集团节约融资费用的效果。
（二）资金管理功能
1.内部资金调节。财务公司可以将资金充裕企业的盈余资金以适当的存款利率吸收后，以较银行贷款利率低的利率发放给资金短缺的成员单位使用，或者以委托贷款的方式来进行调剂，为集团节约息差损失和手续费损失。
2.融资功能。财务公司作为金融机构具有一定的融资功能，当资金出现缺口时，可以通过发行财务公司债券、同业拆入、信贷资产转出、银团贷款等方式进行融资。
3.投资功能。当财务公司资金出现盈余时，为了确保资金获得更大的增值，除了进行同业存款等低风险业务外，财务公司还可以适当开展投资业务，主要包括对有价证券的投资和对金融机构的股权投资。
（三）提供相关金融服务的功能
一是围绕集团产业链的金融服务功能。根据《管理办法》，财务公司可以开展对成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁，以提供金融产品的方式促进集团产品的销售。二是其他中间业务，主要包括债券承销、财务顾问服务、担保业务和保险代理服务等。
二、企业集团财务公司在发展中存在的问题
（一）资金集中方面存在的问题
1.集团定位问题。企业集团设立财务公司，首先应对其在集团财务体系中所发挥的功能有一个明确的定位。根据上文所述，财务公司的核心功能是对集团资金进行集中管理，大部分设立财务公司的集团对此都较认可，但也有部分设立财务公司的集团对于财务公司在集团内的地位并未予以明确。有的集团同时设立财务公司和结算中心，彼此功能发生冲突或有所重叠；也有的集团将财务公司理解为“社会化金融机构”，未明确其在集团内部的地位，这些都阻碍着财务公司资金集中功能的发挥。
2.成员单位不配合。从集团的整体利益看，通过财务公司进行集中管理可以降低整个集团的内部交易成本和融资成本，促进集团资源的合理配置。但是，在财务公司成立之前，集团各成员单位由于长期得到当地金融机构在资金以及其他方面的各种服务和支持，在转由财务公司进行资金集中管理后，减少了各成员单位所掌握的财务资源，成员单位有可能出现抵触情绪，不愿意配合资金集中工作的展开。
3.上市公司资金集中困难。上市公司与财务公司进行交易时，通常会出现关联交易的情况：当财务公司的大股东为上市公司时，财务公司对非上市公司进行贷款会涉及关联交易；当财务公司的大股东为企业集团时，对上市公司进行资金集中也会涉及关联交易。一般来说，出现关联交易的情况后，只需要按照证券交易所关联交易相关的程序进行表决和公示即可。但在实际执行过程中，部分上市公司本身对集团的资金集中持抵触态度，加之社会上存在的对上市公司大股东进行资金集中管理是否会导致侵占资金的疑虑，使得上市公司的资金集中较为困难。
4.没有联行清算号。在资金集中功能中，结算集中是很重要的一环。虽然财务公司本身具有结算的功能，但由于中国人民银行没有授予财务公司联行清算号，使得财务公司无法加入人民银行的支付清算系统。财务公司在进行内部成员单位的结算后，对外支付仍需依附于银行来开展，这一方面降低了结算效率，另一方面也不利于交易费用的减少。
（二）资金管理中存在的问题
1.存款准备金的提存。存款准备金制度的设立主要出于两个基本功能的考虑：对存款支付的保险，防止支付风险导致的社会动荡；进行流动性的调节，作为贯彻货币政策的重要工具。作为存款类金融机构的财务公司也需按照国家规定缴纳存款准备金。但笔者认为，财务公司主要吸收内部存款，业务仅局限集团内部之间，因此存款准备金对保证财务公司的存款支付和清算作用是有限的。提取存款准备金相当于直接冻结了生产单位用于生产的资金，可能导致设立财务公司进行资金集中后反而降低了资金的使用效率。
2.信贷规模控制。财务公司作为存款类金融机构，要根据中国人民银行及银监会的要求实施信贷规模控制，而贯彻这一控制时可能会出现这样的情况：财务公司本身在资金集中后有大量可供分配的资金，但是由于信贷规模的控制却不能将资金贷给成员单位。
3.业务范围限制。财务公司在申请成立后，其可开展的业务需由银监会批准，而近两年，银监会对新设的财务公司往往只批准其存款资格，并不批准其贷款甚至委托贷款的资格，于是就出现了资金集中后无处使用的尴尬局面。这种只可集中难以管理的情况使得财务公司无法发挥其应有的功能，反而增加了整体费用的支出。
（三）提供金融服务中存在的问题
1.准入资格的问题。财务公司虽然持有金融牌照，但是很多业务资格都受限。比如《管理办法》第二十九条规定了财务公司可以承销企业债券，但国家发改委之后出台的相关规定明确指出，财务公司不能以主承销商的资格参与企业债券的承销，只能以副主承销商或分销商的身份来参与。此外，在发行企业中期票据、短期融资券等业务中，财务公司甚至无资格参与承销团，只能以财务顾问的身份参与。另外在其他一些涉及集团的业务（如企业年金、住房公积金等）中，财务公司也没有相应的管理资格。
2.专业人员的缺乏。要为集团开展延伸金融服务，除需对集团情况有深刻的了解外，还需要有专业人员来设计开发相应的金融产品。但财务公司一方面由于薪金体系需要与整个集团进行对接，无法提供高薪，另一方面由于专注于为集团进行服务，专业性的人才所能发挥的空间有限，因而缺乏对专业人才的吸引力。
3.无法为全产业链提供服务。产业性集团都有自己的产业链，财务公司除了进行资金配置外，还需围绕集团产业链进行金融服务。根据《管理办法》第二十九条，财务公司可以为成员单位的产品提供消费信贷、买方信贷及融资业务，这是财务公司唯一可以面向社会服务的业务。而作为一条完整的产业链，除包括下游的消费者和销售者外，还应包括上游产业。由于《管理办法》规定财务公司仅能为集团内部成员单位进行服务，因此，财务公司目前还无法盘活整条产业链的资金，无法最大功能地发挥其作用。
（四）经营管理中存在的问题
1.为集团服务与保持自身独立性的矛盾。财务公司是企业集团设立的、为集团提供金融服务的机构，集团希望财务公司为支持集团的发展发挥最大功效，财务公司在集团内部开展业务，也需要集团的指导和帮助。但是，财务公司具有金融牌照，需接受银监会的监管，银监会一直要求“财务公司要保持自己的独立性，要有独立的风险判断，不能盲目服从集团的要求。在什么程度上可以支持集团，在什么程度上不能支持，要与自己的资产负债、资本控制、拨备管理结合起来”，因而在某些情况下，这两者是互相矛盾的。
2.财务公司的绩效评价。财务公司作为集团的资金集中管理机构，其作用首先体现在为集团节约内部交易成本和融资成本，然后才是充分利用资金来创造收益。然而目前通行的考核机制主要是考核机构利润，对其他方面的考核较少。这种考核制度在某种程度上会促使财务公司忽视其基础职能，过多地从事投资等高风险高回报的业务。而财务公司作为资金集中的主体，一旦其自身的经营风险提高，实际也提高了集团资金的风险系数，将给资金的安全性带来隐患。
3.设立分支机构存在限制。目前国家对财务公司设立分支机构存在严格的限制。而从目前企业集团的发展趋势来看，大型企业集团已经开始进行区域性布局，少数国际化经营程度较深的企业集团甚至开始进行全球性布局。财务公司要为集团提供更好的服务，就需要在集团布局的核心区域甚至核心国家设立分支机构，以延伸财务公司经营体系，增强财务公司为集团成员企业服务的便捷性。
三、对企业集团财务公司行业发展的建议
（一）围绕集团业务发展的实际需要，调整财务公司的业务范围
根据《管理办法》，财务公司被定位为实现企业集团资金管理，为集团提供金融服务的金融机构，还规定财务公司只能为集团及其成员单位进行服务，并且根据这种定位和服务范围规定了财务公司的服务范围。从财务公司这些年的发展情况来看，基本能够满足服务集团的需求，但是，从为产业链服务的角度来看，笔者认为在做精目前业务的基础上，可以适当赋予财务公司一些新的业务功能，以便更好地为企业集团服务。对于近些年新出现的业务类型，以及之前规定中比较模糊的业务种类，也应予以明确。
（二）不同政策之间相互协调，并赋予财务公司相应资质
财务公司是典型的产融结合的金融机构，所以与财务公司相关的各类政策比较多。而不同的管理部门由于其所监管行业、政策考虑因素和取向的不同以及对财务公司作用和发展情况认知的不同，推出的规定和政策可能会阻碍财务公司为集团服务功能的实现。比如，作为金融机构的财务公司接受和其他金融机构同样的监管手段并付出相应的成本，但却没有实质参与金融市场的资质，即挂金融机构之名却无金融机构之实。因此，笔者认为，需要在明确财务公司定位和功能的基础上，对政策进行协调和统一，并赋予财务公司相应资质。
（三）设立财务公司的企业集团应认清并明确财务公司的作用和定位
财务公司的主要功能是为集团进行资金集中管理服务，从而降低整体成本。但是这种功能能否真正实现，还与企业集团的规模、产业结构、管控能力等诸多因素密切相关。财务公司设立后，可以减少集团的内部交易成本和融资成本，但随之会产生基础建设成本、运营成本、金融管制成本以及税收等一系列的成本。因此，企业集团需认清自身需求，确有必要时才设立财务公司。在设立财务公司后，就要在集团内明确财务公司的地位和作用，并通过各种考核、行政管理等手段协助财务公司实现其职能。
（四）加强财务公司的经营管理能力
财务公司要在外部监管的基础上，严格按照金融监管机关的规定，规范法人治理结构，建立规范有效的董事会制度，强化监事会的监督职能，用规范的公司法人治理结构防范财务公司重大经营风险和决策风险。同时，还要进行全面风险管理，完善内部控制体系。财务公司既具有金融企业的特性，也具有很强的产业依附性；既面临金融机构的一般风险，又受集团所在行业的风险、集团本身的经营风险和成员单位的经营风险等影响，因此财务公司应建立有效的风险识别、评估、应对体系，健全公司内部控制体系，优化结算、信贷、投资等各项业务流程，完善业务决策操作制度，为自身的风险防范奠定坚实的基础。
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