眼部健康体系学习心得[精选多篇]

第一篇：眼部健康体系学习心得

九种体质学习心得

老师第一天上课就说到，上我的课，需要把脑袋放在外面，刚开始也是一头雾水，不了解他的用意，在慢慢的学习过程中也渐渐明白为什么要把脑袋放在外面，俗话说的好，当局者迷，旁观者清，我认为就是这样的道理，我们太投入的跟进老师的脚步，很快就会把老师所讲所用而用在自己的身上，考虑的问题也是由自己的问题出发，偏离我们的出发点，不能更加理智的看待我们所学的课程，从而不能够很好的运用到顾客身上。3天的课程也给了我们很多的惊喜也给了我更多的沉思。

1，了解什么是个性眼部健康体系

拆分来看就是4个点，个性，眼部，健康，体系

个性：指针对每个顾客不同的特性，如：想解决的美容情况，性格等因素制定适合她，让她喜欢和接受的美容方案。

眼部：丹凤眼基础主打14年之久的项目，围绕眼部问题贯穿各大项目 健康：传导养生文化及观念，适应现社会关注的主题健康

体系：我们最根本追寻的规矩，没有规矩不成方圆，一套环环相扣的销售方案。

2，如何成为不讨厌的人

老师有讲到，我们办公室的标语就是成为不讨厌的人，这点看似简单，做时难，这包含A,自身形象，第一印象极为重要，人都会通过第一眼印象做出主观判断，良好的形象气质会为自己和团队加分，顾客会通过你的气质受到吸引同时欣赏你。B,性格，面临现今社会这么大的压力，顾客更喜欢热情开朗，充满正能量的人。C,语速，针对不同性格的顾客，适当的调节语速的快慢，表达一定要附有逻辑语言要清晰。D,幽默感，适当的玩笑可以缓解气氛。E,专业，过硬的专业是我们有利的武器，丰富的知识可以征服顾客。3，会员档案管理

档案可直观的反应顾客的消费习惯，项目金额，消耗情况，来店情况，以及每次到店理疗后给她面部或身体带来了那些变化，由理疗师填写，院长审核签字，通过这有效的数据，避免时间久了不了解顾客情况，专家老师来店对顾客分析不够准确，或出现不同人诊断口径不同。4,如何辨别各种体质

气虚体质——疲乏

气郁体质——郁闷

湿热体质——长痘

阴虚体质——缺水

血瘀体质——长斑

特禀体质——过敏

阳虚体质——怕冷

痰湿体质——肥胖

通过这些特定典型的特征来判断顾客是属于那种体质，从而做出判断 5，如何有效运用三焦图

简单来说就是气，血，津液。气血津液是维持人体生命的基本物质。人体靠气血、精液生存着，血占人体7%的健康，精液占人体70%的健康。中医上讲面部，脏腑问题的出现必然与身体内的津液密不可分，人在面临生死存亡，没有粮食和水的情况下只能活3天，如果有水，至少可以活7天。我们最大的健康来源于三焦 三焦是精液运行的渠道 我们三焦分上焦（呼吸系统）中焦（消化系统）下焦（泌尿系统）气血和精液是相辅相成的 气血畅通 能推动精液运行 五脏六腑运行排毒畅通 反之 如有一焦不通 如上焦就会导致上火 水少 易偏瘦 长痘等 下焦不通 易宫寒 脚冰凉 腰部易长肥胖等 中焦不通导致食物不能很好的吸收消化运行 全身得不到该有的营养 易面色偏黄 无血色 体质会慢慢变差虚弱等 体质分虚 实 寒 热（虚）含的体质有气虚 阴虚 阳虚（实）含有痰湿 湿热 气郁体质（寒）含有阳虚 血瘀（热）含有阴虚 湿热体质 可以通过对应的体质来调 应虚则补之 寒则热之 实则泻之 热则寒之 我们做的体质含有专门的食疗 药食同源 药物为有毒之食 食为无毒之药 通过体质调理 打通三焦 毛孔 汗腺 大便 尿液 情志 血液通畅 就可以很好有效的预防疾病 延缓衰老。6，案例分享的重要性

潘老师讲体质更多的是讲到案例，也多次强调案例的重要性，案例可以让我们更清晰的了解每一种体质所表现的突出特征，在对顾客讲案例的时候，完全可以借用老师讲的案例，好的销售是真诚的，不经意间的，用别人的故事引入到顾客自己的身上，让顾客感同身受，引起顾客的兴趣，让她自己来询问解决的方案，不知不觉中促成单的生成。7，如何分享有效的案例

1，清晰的记住每种体质特性的经典案例

2，案例讲究一定的真是性，不要过分的夸大事实。3，条理清晰，步步为营，叙述到点下危机。4，根据顾客的体质特性讲相对应的案例 8，体系对项目部人员带来的影响冲击

1，门店院长复制的一般，按照以往，部分门店还是存在对坐诊专家的依赖，专家老师可以借由门店提升自己

2，院长复制的好，专家老师面临更大的压力，我们需要更多的专业知识来 武装自己。

3，对于体系了解的深度，延伸到我们要考虑的纬度。9，我们如何做的更好

院长，理疗师与顾客接触的时间长，一点点的改变，顾客很快就会感知到，无论说的好于不好，还可以塑造专家老师，我们将面临更大的挑战，我们要更擅于学习。

1，了解体系对我们的重要性 2，熟悉掌握三焦图 3，熟悉掌握经络的走向 4，了解各脏腑器官的功能

5，了解各种体质的特性典型特征表现 6，学习简单心理学。

第二篇：眼部护理

ICU昏迷以及机械通气患者的眼部护理

ICU昏迷同机械通气患者中，因疾病或治疗用药嘅原因，部分会发生眼睑闭合不全，局部易受到生物、理化因素的伤害；泪液的过度蒸发和泪膜的不完整，眼球表面干燥增加了局部损伤同埋感染嘅危险性；长期昏迷嘅患者因营养失调、维生素A缺乏，机体免疫力下降，易发生角膜软化症、暴露性角膜炎，从而继发感染、穿孔，甚至导致永久性嘅眼部损伤。

点解我地科室感染率甘高（比如刘慕义大家都见到啦）：原因系，1.理论实践少：比如，气管插管固定带松紧度适宜可防止结膜水肿、角膜属于无血供器官，导致损伤后愈合缓慢、机械正压通气影响眼部静脉回流，并可导致眼眶周围水肿，无听过吧大家！2.选择清洁眼睑时，5知道选择咩嘢好，比如拣无菌生理盐水、无菌蒸馏水、自来水、湿纸巾、纸巾。清洁时机：不定时或者大家都系按医嘱清洁。大家平时有无注意同患者摆体位呢，比如头高位、侧卧位、去枕平卧位。3．预防眼睛干燥方面，比如在眼药水，眼药膏等使用上，我地通常使用抗生素眼药水，药膏，都系按医嘱决定使用时机。

4．我们科室系处理眼睑大多选择纱块或油纱覆盖双眼，探视以及交接班择会清洁眼部，但是在吸痰操作时一般都无意识去保护眼部。

结论：1.眼部清洁。为防止眼部感染，清洗溶液必须无菌噶，用自来水、湿纸巾等溶液明显矛符合无菌要求，会导致眼部感染嘅发生。常用洗液应为灭菌蒸馏水与灭菌生理盐水，但出现角膜溃疡时应用红霉素眼膏。同时生理盐水须灭菌保存并至少每班更换1次，每天眼部护理4次。进行眼部护理时，推荐患者采取仰卧、头后仰头低体位，便于护士观察眼部、看清操作和保留药液在眼睛内。

2.促使眼睑闭合，预防眼部干燥。眼角膜可因暴露在空气中的时间过长而引起发炎、溃疡，应经常清洁眼部，使用眼药水来保持眼睛湿润。

3.眼部护理临床操作。我地科室局限于眼药水和湿纸巾护理。而眼部感染细菌大多来源于呼吸道，吸痰时可采取遮挡患者双眼，吸痰管远离、不跨越患者眼睛，推荐使用密闭式吸痰

1．需改变旧观念、提高眼部护理意识。ICU患者存在多种削弱眼保护机制的危险因素，导致眼睑闭合状态异常、泪液减少，进而有发生眼部并发症的潜在可能。所以，ICU护士 要改变观念，高度重视危重患者眼部护理，预防眼部并发症发生。

2．加强ICU护士眼部护理相关知识学习。有针对性地对ICU护士进行危重患者眼部护理知识培训，通过组织业务学习、护理查房、专题讲座等方式，使ICU护士不断地更新知识，掌握危重患者眼部护理的有关知识、技能，提高专科护理技术水平。特别针对新进入ICU的护士、轮科以及进修生实习生

眼部护理10知道：1.意识障碍患者有发生眼部并发症嘅危险。2.保持患者头部高位可预防结膜水肿.3.保持患者眼部湿润可预防并发症。4.气管插管/切开患者颈部固定带松紧度与发生结膜水肿有关。5.角膜是无血供器官，损伤后愈合缓慢。6.避免结膜水肿的常用方法：通气方式、抬高床头、固定带松紧度适宜。7.俯卧位更容易发生结膜水肿。8.镇静剂会增加眼部并发症的发生率。9.眼部感染的细菌大多来源于呼吸道。10.正压通气模式可引起眼部水肿。

第三篇：教案眼部手术

教

案

题目：

眼部手术

学时数：2学时

目的与要求：熟悉眼部应用解剖；掌握眼部手术的消毒与麻醉方法，眼睑内翻矫正术的手术方法；了解其他眼部手术要点。教学内容：

1.眼部应用解剖

2.眼睑内翻矫正术（corrective operation for entropion）3.眼睑外翻矫正术（corrective operation for ectropion）4.瞬膜腺摘除与复位术(excision and replacement of the nictitans gland)5.白内障手术——晶体囊外摘除术（extrcapsular cataract extraction）6.眼球摘除术（enucleation）7.眶内容物剜出术 8.翼状胬肉切除术

教学重点：眼部手术的消毒与麻醉法，眼睑内翻矫正术。教学难点：眼部应用解剖。

教学方法：采取阅读、讨论、总结式的教学方式。

1.复习提问min 2.阅读教材min 3.讲解局部解剖 20 min 4.讲解眼睑内翻矫正术 10 min 5.阅读眼部其他手术 20 min 6.讨论总结其他眼部手术 20 min

讲

稿 应用解剖

一、眼球

（一）眼球壁：分三层，即纤维膜、血管膜、视网膜。

1、纤维膜：分角膜和巩膜，由致密结缔组织构成。

（1）角膜：占1∕5，在眼球的前方，透明。多为圆形，马、牛呈横椭圆形。肉食兽中央厚，草食兽中央薄。

角膜内无血管及淋巴管，依靠周围血管及眼房液供应营养，神经末梢十分丰富，上皮的再生能力很强。由外内又可分为五层，即上皮层、前弹力膜层、实质层、后弹力膜层和内皮层。

（2）巩膜：占4∕5由白色不透明坚韧的致密结缔组织构成。角巩膜缘处有滤帘和巩膜静脉窦，是房水流出的主要通路，是角膜与巩膜汇集的标志，是许多眼内手术的主要经路。

2、血管膜：又称为葡萄膜，分虹膜、睫状体和脉络膜。血管膜富含血管和色素细胞，具有供应营养和吸收眼内分散光线的作用。

虹膜：是晶状体与睫状体前方的环形横隔膜，将眼房分为眼前房与眼后房，中央为瞳孔。虹膜实质内分布两层平滑肌纤维，即环形的瞳孔括约肌，受副交感神经支配；放射状排列的为瞳孔扩大肌，受交感神经支配。人兴奋时瞳孔扩大，猫的瞳孔昼夜变化最明显。

睫状体：位于虹膜的根部，环带状。内部为睫状体突，外部为睫状肌，内最突出的部位形成睫状冠，以睫状韧带将晶状体悬吊并固 定，可调节晶状体的凸度。睫状肌收缩时开放巩膜静脉窦，促进房水的流通，降低眼内压。

脉络膜：供给视网膜营养，在视神经乳头的上方有青绿色带金属光泽的照膜，无色素。（夜间看动物，象狼的两眼是个什么样子）

3、视网膜：有感光作用。视锥细胞对强光和有色光敏感；视杆细胞对弱光敏感。视神经乳头处无感光能力，称为盲点。

（二）眼内容物：有房水、睫状体和玻璃体。

1、房水：主要由睫状突上皮细胞所分泌，主要经巩膜静脉窦吸收。

2、晶状体：有双凸面的透明组织，分为囊膜和基质，有前后两极、赤道部、前囊膜和后囊膜。基质外周较软（新形成的），中央较硬。随着年龄的增长中央的纤维不断老化变硬，人可患老花眼、老年性白内障）。无血管和神经，靠睫状体血管供应营养。

3、玻璃体：无色透明，胶胨状。

二、眼的辅助器官

（一）眼睑：有上、下、第三眼睑。

1、上、下眼睑：上、下眼睑之间为睑裂，两端为内、外眦。睑皮、皮下织：皮肤较薄，易形成皱襞，你看动物大部分都是双眼皮。皮下组织无脂肪，易移动，否则胖人就睁不开眼睛了。

肌肉及肌下组织：有眼轮匝肌、上睑提肌（牛无）、下睑降肌。局部麻醉时将药液注射于肌下组织内。

睑板与睑板腺：睑板由致密结缔组织构成，有人将其称为软骨。睑结膜

2、第三眼睑：在内眦处的结膜褶，半月形，内有一块软骨，禽类，尤其是水禽发达。

（二）结膜：有睑结膜和球结膜。球结膜又分巩膜结膜和角膜结膜。睑结膜和球结膜的结合部为结膜穹窿，结膜囊。

（三）泪器

1、泪腺：在上眼睑的上外侧，有12~19个导管，开口于穹窿。

2、泪道：经鼻泪管 → 鼻前庭，通过呼吸而蒸发。人有痛哭流涕，一把鼻涕一把泪之说。

（四）眼眶及眶筋膜：眼眶有额骨、泪骨、颧骨、颞骨组成。

1、眶骨膜：锥形，顶部附于视神经周围。

2、眶隔膜：从眶缘伸延至眼睑，是与外界的屏障。

3、球筋膜：从角巩膜缘向后到视神经处，包着全眼球。

4、肌鞘膜：包围着眼外各肌。

（五）眼外肌肉：横纹肌

1、眼球退缩肌：始于视神经孔周围，包围视神经，向前分四支止于巩膜。

2、眼球直肌：有四条，即上、下、内、外，止于巩膜。

3、眼球斜肌：有上、下两条，止于巩膜，转动眼球。第一节

眼睑内翻矫正术

在眼部手术中，眼睑内翻矫正术较常见。眼睑内翻，睫毛长期刺激结膜和角膜，可引起结膜和角膜的炎症，影响视力。

一、适应症：眼睑的内翻。

二、保定：多取健侧侧卧保定，安静者可行柱拦内站立保定。

三、麻醉：可行局部浸润麻醉，上眼睑手术时可行眶上神经传导麻醉。下眼睑手术时可行眶上、眶下神经传导麻醉，或行全身浅麻。

四、消毒：术前2~3天，应用抗菌素液滴眼，术前用2∕万升汞液冲洗结膜囊。局部剃毛，用20%消毒软皂液清洗眼睑皮肤 → 生理盐水冲洗，并拭干 → 75%酒精或0.1%新洁尔灭棉球涂擦两次。

五、手术方法：距睑缘0.5~0.8cm，平行于睑缘切开皮肤、皮下织，分离切除部分眼轮匝肌，显露睑板。平行于睑缘，楔形切除部分睑板，切除睑板的大小要适度，过小矫正不足；过大易造成外翻。

以5~7号丝线结节缝合切口针距0.5~0.8cm，边距0.2~0.3cm。针在一侧皮肤及睑板穿过，再穿对侧睑板及皮肤。

老龄者可部分切除多余的皮肤。还可采用以下方法： 内翻：Y形切开 → V形缝合

外翻：V形切开 →Y形缝合；在外眼角三角形切除。

第二节

第三眼睑腺突出整复术

一、适应症：腺体增生肥大，越过第三眼睑游离缘而脱出于眼球表面。又称樱桃眼，犬多发。

二、保定：患侧在上的横卧保定。

三、麻醉：形全身麻醉，用生理盐水冲眼后，局麻药液加肾上 腺素滴眼。

四、手术方法：

1、全切除术：开张眼睑，用组织钳夹住第三眼睑游离缘，并外翻，充分显露脱出物。尽量靠近脱出物基部，用止血钳夹注，并留钳数分钟。然后在止血钳外侧剪除或切除脱出物。如有出血，压迫止血。此手术简单迅速，有时可复发，有的犬易引起干性角膜炎。

2、内翻术：泪腺功能不全时实施本手术。夹住第三眼睑的游离缘，并向鼻、颞侧悬提。在腺体基部，与眼球表面平行，椭圆形切开结膜，在结膜下钝性分离腺体，同时充分止血。于切口一端1∕3处，腺体的外侧（角膜侧），在结膜下方，用细肠线，穿过眼球上的结缔组织，越过腺体到其对侧，在第三眼睑游离缘附近，穿过结膜下方的结缔组织，暂不打结。距切口另端1∕3处同法穿第二针。在向内翻压腺体的同时，抽紧缝线并打结。线头应剪短些，结打在结膜下，结膜切口的边缘已接近或对合，无需缝合。

若脱出物过大，内翻有困难时，可先切除一部分，然后再行内翻缝合。

五、术后护理：术后向结膜囊内滴入消炎眼液或眼膏。防止摩擦眼部。可包扎眼绷带，每日换药，控制感染。无需拆线。

第三节 白内障手术

在兽医临床上用的不多，因术后视力恢复的效果不是太好，动物又不能配镜子。首立动物白内障手术是四川省搞的，是一只20几岁的大熊猫。广东、吉林动物园在狮子做过。作为了解内容，掌握两 个概念就可以了。

白内障囊内摘除术：是指将晶状体悬韧带断裂后，连通囊膜一起将晶状体完整地摘除的手术方法。

白内障囊外摘除术：是指将晶状体前囊膜截开，取出其基质及核心，而保留后完整的后囊膜。

一、白内障囊内摘除术：

（一）保定与麻醉：大动物站立保定，中小动物横卧保定。复合麻醉，全身浅麻加眼轮匝肌及球后麻醉。

（二）散瞳：要适当，可用0.5-3%的硫酸阿托品或2-5%的后马托品。（缩瞳用1-6%的毛果芸香碱）。

（三）手术方法

1、撑开眼睑（画图）距睑缘0.5cm，深到皮下组织

或由助手用镊子夹持之

2、作上直肌牵引线

3、作结膜瓣

4、作角、巩膜缘切口及预置缝线

5、虹膜切除（周边切除或全切除）图

6、挽出晶状体：有滑出法和冷冻法

7、闭合切口

二、白内障囊外摘除术：

手术方法似白内障囊内摘除术。截囊的方法，用1ml注射器针头自做截囊刀；挽出晶状体后用生理盐水冲洗眼房。第四节 翼状胬肉切除术

一、适应症：治疗妨碍视力的，进行性增生的翼状胬肉。

二、常规保定、消毒、麻醉

三、手术方法：

用开睑器撑开眼睑，或穿线拉开上下眼睑。用有齿镊子夹住胬肉，或用4-7号丝线牵拉胬肉。用眼科刀或小弯剪，在角巩膜缘处划开胬肉，在胬肉与角膜之间分离，刀片与角膜成25度角。动作要稳、准、轻、慢，不留胬肉，以免复发，不可穿透角膜。切除胬肉及结膜下肥厚组织，将余下的结膜边缘向内折叠，并缝合固定于巩膜上，以防复发，缝合固定时距角膜缘至少不小于3mm，勿穿透巩膜全层。

第五节 眼球摘除术

手术要点：

1、要保证眼球的完整摘除，防止葡萄膜落入眶内，以避免刺激发炎。

2、视神经用尽量剪除长些，尤其是恶性肿瘤时更应如此。

第六节

眶内容物剜出术

手术要点：

1、肿瘤已波及到眼睑时，先将眼睑对合缝合，在眼眶处切开，分离眶骨膜，将眼睑、眶骨膜、眼球等一并摘除。肿瘤组织的清除一定要彻底。

2、止血要充分，鼻侧的组织最后切断。术后填塞灭均纱布。

小结：

1、眼部手术的消毒程序与其他部位手术有所不同，一是消毒的药液不同，应为刺激性小的消毒药；二是手术前1~2天即行滴眼消毒。

2、术后要防止摩擦术部，可包眼绷带。

第四篇：体系文件学习心得

体系文件学习心得

2月17日以来公司组织全体管理、非计件人员认真、系统、全面的学习了质量、环境和职业健康安全管理体系文件，使我们加深了对管理体系的理解，有助于在今后的体系运行过程中进一步落实标准化、规范化管理。

管理体系文件分为三个层次：管理手册、程序文件以及支持性文件。管理手册是全体员工在工作中必须遵循的法规性文件，全体员工必须严格遵照执行。其中明确确定了质量、环境、职业健康安全、风险管理方针：遵守法律法规 重视事故预防 坚持诚信经营 满足顾客期望 开展科技创新 保证品质之源 注重以人为本 关注员工健康 实施文明生产 发展绿色能能源 创建和谐环境 实现持续发展；

程序文件就是为了完成管理体系要素所规定的方法。在书面或文件化的程序中通常包括活动的目的和范围，做什么和谁来做；何时、何地以及如何做；应采用什么材料、设备和文件；如何对活动进行控制和记录。公司根据管理手册和公司运行特点，制定了XXX个程序文件，程序文件详细规定了公司运行各个部门的职责，并指导各项管理工作的实际工作程序，主要遵循5W1H原则（What—做什么，Who—谁来做，When—何时做，Where—何地做，Why—为何做，How—如何做）；其中涉及到质量部的程序文件主要有管理评审控制程序、计量确认标识控制程序、测量设备管理程序„„等XXXX个。

我作为一名XXX车间检验员，通过这次学习培训以及结合2013组装车间整体质量状况，我就本人工作情况做一下总结；

1、在工作过程中虽然有发现问题的能力但在解决问题时未能过程控制方法的原则对问题进行处理，例如XXXXXXXX批量性质量事故的发生，虽然当时在生产现场发现了可能存在的质量隐患，以及XXXXXXXXXXXXX导致报废问题，但由于未能完全按照程序文件中《产品监视和测量控制程序》以及《过程监视和测量控制程序》未能形成信息反馈单，等相关手续反馈给相关部门进行及时解决，导致后来对原因追溯时带来困难；

2、生产现场部分滞留XXX较长时间无标识，不清楚处于什么状态，主要由于在工作过程中未能执行《不符合控制程序》，未能及时做好标识、隔离，并及时开具《不合格品通知单》以及《返工返修单》、《报废单》等相关手续对平时产生的不合格品形成闭环；

以上这些问题以及在日常工作过程中领导与同事指正的问题我将会在今后的工作过程中强化执行力，发现不符合现象时严格执行《不符合控制程序》对产品进行标识隔离，同时出具相关手续，避免不合格品流转；同时执行《数据分析控制程序》以及《改进控制程序》，对生产过程中各项测量数据进行汇总并利用质量管理工具进行分析，能够及时的了解产品质量状况以及趋势，做好纠正预防措施，避免批量性不合格品的产生；

“质量是企业的生命，用户是我们的衣食父母”。质量决定市场。只有树立很强的工作责任心和牢固的质量意识才能把工作做好、做实；质量就是意识，它在我们心中，也在我们手中，在以后的工作中，我加倍努力，立足实际，严格把关工作中的每一个环节，提高工作效率，为公司的发展作出积极的贡献。

XXXXXXX XXXX年 XX月XX日

第五篇：内控体系学习心得

内控体系学习心得

1、内部控制十一哥完整的系统，一个好的运作体系对于企业运作的风险降低有很大的帮助。调查结果表明，企业内部偷窃行为中，主管员工占了很大一部分。

2、内部控制基本准则、规范，作为一个会计人，我们应该好好要学习一下。在企业管理中，风险管理，风险偏好以及其企业战略管理、内部控制都很有关系。

3、一个企业越大，系统越大，就越混乱，越需要一个好的框架体系来管理。内部控制需要会计人员财务工作者有好的专业能力，在我们今后的工作中，对我们的工作能力要求越来越高。

4、coso法案中，现在也加入了战略管理。难怪cpa考试也加了一门

5、sox法案。想要发展到一个层次，就应该要有所了解。中国正在与国际接轨。

6、内部控制也有自身的局限性，要了解内部控制的目标，那就是为了企业的管理战略。要站在一个更加高的角度来看待内部控制和管理

7、内部控制的成本效益原则，以有限的成本产生尽可能产生大的效益。以内部审计来衡量内部控制的效果。企业内部控制的环境。风险评估.以内部审计来衡量内部控制的结果，企业内部控制的环境。风险评估

8、企业管理中的分权结构，做了该公司的管理咨询则不能做该公司的审计，否则无法保证审计的独立性，也不保证内部控制的有效实施。设计委员会应当设立在董事会之下、内部审计是一个独立的部门。

9、人力资源政策，轮岗交班，进行强制性的监督，也是内部控制的一种方式。法律顾问以及内部环境的治理。

10、进行控制之前应该进行风险评估、考察财务报表的可靠性。

11、信息的整合沟通，包括内部的还外部的。同时要关注信息安全程度

12、内部监督包括专项监督和持续性的监督csa内部控制的自我评价

13、内部控制也要考虑到员工的心里因素。不仅要有人情味，同时也要有效率。注重员工思想道德的建设

14、公司舞弊公司管理层---虚假财务报告中层干部-----虚报费用收受回扣一般员工-----贪污偷窃

15、舞弊的形成：压力动机机会 内控体系学习心得（2）：

5月8日，我代表我公司参加了江苏省财政厅主办的《江苏省企业内部控制体系建设与实施学习报告会》。报告会主讲人是财政部会计司刘玉廷司长，我记得xx年版新企业会计准则正是在刘司长的主导下编写并颁布普及的，几年来对我国会计事业的发展起到了重大作用，标志着我国会计制度体系已正式与国际化接轨。在会计制度体系基本完善之后，财政部会计司又把企业内部控制体系建设提高到一个非常重要的高度，经过近5年的摸索与调研，今年4月份财政部又联合证监会等五家部委共同发布了《企业内部控制应用指引》，并要求率先在国有大型企业和上市公司应用起来。由此可见，政府对企业内部控制体系建设已经给予了前所未有的重视。

近年来，企业内部控制失控造成重大损失的事件频频发生，引起了国际社会和国内政府管理层的高度关注。从xx年安然公司、xx年世通公司丑闻，到德隆系资金链断裂、中航油违规期权交易、伊利高管挪用巨额公款，xx年农业银行分行管理员偷盗挪用5100万巨款、xx年中海运韩国分公司高管截留4000万运费收入等等重大违规事件，让人们不得不正视企业内部的各种经营操作风险。可以说，由于对内部控制缺乏足够的重视，目前我国企业在内部控制管理方面是比较薄弱的，其中蕴含了巨大的风险，随时都可能危及企业的生命。正是在这一背景下，xx年财政部等16个部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，今年4月份又由财政部等5部委联合发布了《企业内部控制应用指引》，用非常通俗易懂易操作的语言，引导企业建立起必要的内部控制制度。《企业内部控制应用指引》全文一共有18个主题，涵盖了企业管理的方方面面。通过阅读《指引》，发现其运用的语言非常浅显易懂，但是蕴涵的内部控制思想却非常深刻。学习报告会简要介绍了《指引》出台的背景、内容和意义，我通过参加报告会，对其中几点很有感触的部分，也产生了一些自己的体会：

一、内部控制建设是一个循序渐进的过程

企业内部控制建设的第一个阶段是监督管理阶段。在这个阶段，企业还没有系统的内控制度体系，还停留在以人管人、以人监督人的阶段。这个时候企业发生了经营、资金、市场等风险状况时，往往采取的是救火的方式去解决问题，即哪里着火了就去救哪里，缺乏系统的、全面的制度体系建设。这一阶段强调的是对关键风险的监督，即对已经发生的或可以预见将要发生的风险点进行监督管理。我公司目前应该也是处于对关键风险进行监督管理的阶段，通过近半年来各部门对流程制度的编制和整理，我公司也基本搭建起了初步的流程制度体系框架，对其中的一些风险点也有了一些认识和防范。但是总体而言，仍然处于看火救火，缺乏系统管理的层次上。

企业内部控制建设的第二个阶段是融入管理阶段。在这个阶段，强调的是对运营过程的管理，即所谓对关键过程的控制，将内部控制的思想体现在运营过程管理活动中，实现日常化、体系化的风险管理。它与上一阶段不同的是，不再强调着火这个结果，而是强调通过各岗位人员规范化操作避免火灾的发生，因此更强调经营过程的合规性。目前我公司正在推行的生产部门二次革新、内部审计活动，也是往这个方向发展的一个体现。而通过阅读《企业内部控制应用指引》也可以发现，其中的内容也是引导企业建立有效内控制度，也是强调的对企业运营过程的规范。它其实也在告诉我们，如果做一件事情它的每个步骤和重要环节都是合乎规范的，那么这件事情的结果至少不会出太大的偏差；如果其中一些步骤是不合规的，那事情的结果就有可能蕴藏巨大的未知风险。比如最近我公司发生的某销售人员挪用房租的事件，仔细分析事件的整个过程，会发现其中经过的很多环节都是因为贪图一时方便或其他人为原因而没有按规范流程操作，因此埋下了重大的隐患，不得不引起我们的重视和反省。因为风险的始作俑者的一个重要行为特征是，他总是千方百计地找出种种理由阻扰正常流程按规范操作，总是在不断强调特殊原因从而绕过流程制约，最终达到自己的目的。

企业内部控制的第三个阶段是提升管理阶段。在这个阶段，企业已经达到一定规模，并且内部控制体系已经有了相当的基础，这时企业就可以以战略为核心、以集团管控为手段、以实现稳健运营为目标，进行全面综合的风险管理。这个阶段的重要特点是，内部控制要充分体现企业集团战略，将内部控制以战略为核心贯彻到集团的各个事业部、体系或子公司中，并且建立风险预测、评估和应对过程管理系统等更高级管理手段，对企业所有运营过程进行信息整合和分析。

二、关于采购业务内部控制 《企业内部控制应用指引》第7号主题是采购业务，无疑是每个企业都非常关心的内控环节。《指引》中指出了采购业务可能面临的三个风险：

1、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。

2、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。

3、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

从我公司目前的情况看，以上三个风险都在不同程度上存在。虽然从去年以来，采购部和财务部都做了很多努力，改善了流程和管理，已经取得了一定的成绩，但是由于人手、经验等方面的欠缺，还不能说我们在采购计划及预测、供应商选择和付款验收上完全没有问题和风险。

比如在供应商选择上，《指引》建议企业采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购效率，降低采购成本。这就与我们通常所认为的尽可能多询价、多考察供应商的思想有所不同。询价也不是越多越好，供应商也不是越多越好，集中几家供应商来做，可能是更好的经验。

另外，在采购操作上，《指引》建议对办理采购业务的人员应定期进行岗位轮换；重要的采购业务应组织专家进行论证；除小额零星采购外，不得安排同一机构办理采购业务全过程；建立采购物资定价机制，对大宗采购要根据市场行情设立最高限价等。这些方面，可能都是我们需要借鉴和思考的方面。

三、关于销售业务的内部控制

《企业内部控制应用指引》第9号主题是销售业务。关于销售业务的内部控制，令我较有感触的有以下几个方面：

1、对客户信用的管理。《指引》建议企业应健全客户信用档案，关注重要客户资信及经营变动情况，防范信用风险。

2、对于销售合同，应当进行各有关部门会审会签，而不仅仅是销售部门自审自批。尤其是对于重要的销售合同，签订时应征询财务、法律专家的意见。重大的销售业务谈判，应适当吸收财会和法律专业人员参加，并形成完整的书面记录。

3、对于应收账款催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门要负责办理资金结算并监督款项的回收。

对于以上几方面，可能咋看上去在很多企业都不会真正实行起来，理由可能是麻烦、不切实际、影响办事效率。但是刘司长介绍说，经过他们多年调研几千家企业的结果，对于销售环节内部控制较为严格的企业，恰恰是经营绩效和效率都很高的企业；而省略内部控制流程的企业，又往往是绩效不大好、内部管理问题严重的企业。因此他认为，内部控制制度并不是像人们以为的那样是一种束缚，而是一种推动力量。内控完善的企业，说明企业的管理水平高，管理效率高，企业经营绩效就高，这是符合逻辑的。而省略内控环节的企业，看上去似乎效率高，实际上掩盖了企业内部的管理混乱、内部沟通成本高，其结果必然是经营一定有风险，而且这些风险往往企业自己还不知道，自我感觉还很好。这不得不让我们重新深思内部控制、管理和企业经营绩效之间的逻辑关系。

四、关于研发活动的内部控制

《企业内部控制应用指引》第10号主题是研究与开发。其中有很多条，引起我注意的是以下几方面：

1、企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。

2、企业应当建立严格的核心研究人员管理制度，明确界定核心研究人员范围和名册清单，签署符合国家有关法律法规要求的保密协议。企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。

3、企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果。

4、企业应当建立研发活动评估制度，加强对立项与研究、开发与保护等过程的全面评估，认真总结研发管理经验，分析存在的薄弱环节，完善相关制度和办法，不断改进和提升研发活动的管理水平。

以上方面引起我注意的一个重要原因是，我公司可能在研发资料保密和核心研发人员控制上还需继续完善。比如目前的研发人员邮箱、聊天工具均未实行外网隔离，存在信息安全的风险；核心研发人员如未按国家规定签署保密协定，可能也隐藏了一定的风险。因此个人认为，我公司应在这些方面按照《指引》要求持续完善起来。

五、关于预算活动的内部控制

《企业内部控制应用指引》第15号主题是全面预算。应该说，我公司的预算活动做得是很不理想的，主要原因可能还是对预算的认识不足，预算缺乏刚性、执行不力、考核不严。很多人都认为，预算一定会对企业经营活动产生束缚，会影响工作效率，实际上这种观点是一种误解。刘司长也介绍到，经过他走访的几千家大中小型企业，凡是预算活动做得较好的，通常都是经营管理水平较高，经营绩效也很好的企业；凡是没有预算管控或预算很弱的企业，往往都是经营费用特别高、浪费严重、利润很低的企业。这几乎已经成为一条定律。因此，那种认为预算会束缚企业经营的观点，可能还是对预算认识不到位造成的错觉，甚至反映的是一种管理上的惰性。大量实践证明，只要企业认认真真下目标，运用预算实行严格的管理和考核，就一定会对企业经营起很好的推动作用。

从我公司的实践来看，目前我们的预算约束是很弱的，因此造成今年以来费用仍然很高、浪费仍然很严重、利润和资金仍然很紧张。由此可见，忽略预算并不会带来企业的超常规发展，带来的往往是浪费和管理混乱。同理，为什么我公司的订货额很好呢？就是因为我们在订货额上实行了严格的目标责任制，也就是严格的预算目标管理，并且有严格的考核激励措施与之配套。如果对于订货额我们通过这样的手段能做得很好，那么其他方面我相信也一样可以通过这种手段做得很好。