北京市经济责的任审计工作联席会议制度

第一篇：北京市经济责的任审计工作联席会议制度

北京市经济责任审计工作联席会议制度

第一条 为加强对经济责任审计工作的领导，做好有关部门之间协调配合，进一步规范经济责任审计工作，根据《中央五部委经济责任审计工作联席会议制度》、《中共北京市委、北京市人民政府关于印发〈关于进一步加强本市经济责任审计工作的意见〉的通知》（京发〔2008〕2号）精神，结合本市实际，制定本制度。

第二条 北京市经济责任审计工作联席会议（以下简称联席会议）由市纪委、市委组织部、市监察局、市财政局、市人事局、市审计局、市国资委组成，如工作需要，可以增加成员单位。联席会议由市纪委牵头。

第三条 联席会议由市纪委、市审计局负责召集。联席会议设召集人一名，由市纪委领导担任。

第四条 联席会议原则上每年召开一次。特殊情况可增加例会。每次联席会议召开的时间、议题由联席会议办公室提出，报请联席会议牵头单位领导批准。第五条 联席会议可根据工作需要邀请有关部门负责人参加。

第六条 联席会议的主要职责：

（一）审议市管党政领导干部和国有及国有控股企业领导人员经济责任审计项目年度计划，根据工作需要研究确定临时增加经济责任审计任务；

（二）指导和协调本市的经济责任审计工作；

（三）交流和通报经济责任审计情况；

（四）研究制定经济责任审计工作制度；

（五）审定重大经济责任审计事项；

（六）听取经济责任审计情况和审计结果运用情况；

（七）研究、解决经济责任审计中的困难与问题；

（八）组织召开全市经济责任审计工作会议；

（九）指导各区县经济责任审计联席会议的工作。

第七条 联席会议下设办公室，负责日常管理工作，办公地点设在市审计局。办公室设主任一名、副主任三名，市审计局主管经济责任审计工作的副局长兼任联席会议办公室主任。联席会议成员由各单位职能部门担任，并指定一名干部担任联席会议办公室联络员，承办有关工作。办公室工作人员由联席会议各部门的联络员和市审计局经济责任审计处的有关人员组成。

第八条 联席会议各成员单位要认真履行职责，相互配合，共同做好经济责任审计工作。

（一）市纪委、市监察局的主要职责：

1.根据干部监督工作的需要，提出下年度市级经济责任审计项目的建议；

2.受理领导干部任期经济责任审计的移送事项； 3.根据信访举报情况，向联席会议提出对重点对象进行经济责任审计的建议，并介绍被审计对象个人的有关情况； 4.根据审计结果报告反映的情况，负责对领导干部严重违反廉政规定或严重违反财经纪律的行为进行立案调查，追究党纪政纪责任；

5.将领导干部任期经济责任审计结果备案，作为干部廉政谈话的一项重要内容； 6.组织、协调经济责任审计工作，解决经济责任审计工作中出现的问题，必要时参与经济责任审计实施工作；

7.负责向联席会议通报经济责任审计移送事项的办理情况。

（二）市委组织部、市人事局、市国资委的主要职责： 1.每年年底，根据市委、市政府的意见和干部管理、监督工作的需要，提出下年度领导干部任期经济责任审计计划建议名单，并由市委组织部统一办理委托事项；

2.向被委托的审计机关提供需要查证事项的建议和线索； 3.协调解决经济责任审计工作中出现的问题，必要时参与、配合经济责任审计实施工作；

4.根据需要，对审计中查明的严重违反财经法规以及严重阻碍、拒绝审计的有关责任人员，依照有关规定采取必要的组织措施；

5.将经济责任审计结果归入党政领导干部个人或企业领导人员个人的档案，作为干部谈话的一项重要内容。在党政领导干部和企业领导人员的职务任免、升降和奖惩工作中，充分利用审计结果，并向联席会议通报经济责任审计结果的利用情况。(三)市财政局的主要职责：

1.对经济责任审计工作给予经费支持和保障；

2.负责经济责任审计经费预算批复和执行情况的监督检查； 3.参与、配合经济责任审计工作；

4.协助审计部门落实审计决定。暂停拨付与违反国家规定的财政财务收支行为直接有关的款项，协助执行扣缴由财政拨款的被审计单位应上缴财政的违规违纪资金；

5.对经济责任审计决定和审计建议落实情况进行监督检查； 6.针对经济责任审计工作中发现的普遍性、多发性、倾向性问题，制定和完善财政财务管理制度，防止和堵塞漏洞;7.依法处理经审计查出的有违规违法行为的会计人员。

（四）市审计局的主要职责： 1.承办联席会议办公室日常工作；

2.组织实施经济责任审计事项，并向有关领导及委托部门和相关部门报送经济责任审计结果报告； 3.研究制定经济责任审计业务制度； 4.向联席会议报告经济责任审计工作情况； 5.对本市经济责任审计人员进行业务培训； 6.汇总本市经济责任审计结果；

7.负责经济责任审计计划项目所需经费的预算编制； 8.对区县审计机关开展经济责任审计情况进行协调、指导和情况汇总。

第九条 联席会议办公室应根据本制度的要求制定工作规则，规范办公室的日常管理工作。

第十条 本制度由联席会议办公室负责解释。第十一条 本制度自联席会议通过之日起执行。

北京市经济责任审计工作 联席会议办公室工作规则

第一条 为加强和规范经济责任审计工作，明确职责，提高工作效率，根据《北京市经济责任审计工作联席会议制度》的有关规定，制定本规则。

第二条 北京市经济责任审计工作联席会议（以下简称联席会议）办公室是联席会议的办事机构，在联席会议的领导下，负责日常工作，办理各成员单位之间的协调配合等具体事项。

第三条 联席会议办公室的主要职责：

（一）负责联席会议的各项准备工作；

（二）督促落实联席会议的有关决定事项；

（三）调查了解全市经济责任审计工作开展情况；

（四）起草有关经济责任审计工作的文件、法规、制度等；

（五）向联席会议提出指导经济责任审计工作的意见和建议；

（六）完成联席会议或领导交办事项；

（七）办理其他有关事项。

第四条 联席会议办公室设主任一名、副主任三名，负责领导办公室的全面工作。办公室下设联络组和综合组。办公地点在市审计局。

第五条 联络组由参加联席会议的各部门联络员组成。其主要职责：

（一）负责联席会议的准备工作；

（二）沟通各部门之间的工作信息，收集各部门关于经济责任审计工作的材料；

（三）承办以各部门名义签发的文件；

（四）负责联席会议的服务工作和办公会议的召集工作；

（五）办理其他有关事项。

第六条 综合组由参加联席会议的各部门指定的人员组成。其主要职责：

（一）起草经济责任审计工作的管理制度、规定和办法，以及全市会议文件；

（二）办理日常文件；

（三）协调、指导全市经济责任审计工作；

（四）组织经济责任审计人员的培训工作；

（五）组织有关经济责任审计的经验交流和座谈会；

（六）负责收集经济责任审计工作信息和情况通报；

（七）负责文件运转、归档和其他日常事务性工作；

（八）办理其他有关事项。

第七条 联席会议办公室不定期召开办公会议，通报有关工作情况，讨论解决日常事务，布置下一步工作。

第八条 联席会议办公室负责不定期编发经济责任审计工作信息，传达有关经济责任审计工作的领导讲话，交流工作经验，进行理论研讨，通报工作信息，分析典型案例等。第九条 联席会议办公室负责不定期编发经济责任审计情况通报，向市委、市政府和联席会议成员通报经济责任审计工作的重要情况。

第十条 联席会议办公室要做好文件立卷归档工作，有关人员在办理完成有关文件、文稿后，应及时收集、整理，统一归档。

第十一条 联席会议办公室工作人员开展调研、参加会议，应自觉遵守各项规章制度，及时写出调研报告、会议情况报告等。

第十二条 本规则自联席会议通过之日起执行。

北京市经济责任审计项目计划管理办法

第一条 为规范经济责任审计项目计划管理，根据《中华人民共和国审计法》、《中共北京市委、北京市人民政府关于印发〈关于进一步加强本市经济责任审计工作的意见〉的通知》（京发〔2008〕2号）以及其他有关法律、法规和干部管理监督规定，制定本办法。

第二条 列入经济责任审计计划管理的领导干部，包括市委管理并由市委、市政府、市人大常委会任命的局级党政主要领导干部以及市委管理的国有企业及国有控股企业法定代表人。

第三条 经济责任审计计划安排应遵循“积极稳妥、量力而行、突出重点、确保质量”的原则。

第四条 日常经济责任审计工作一般应坚持“先计划、后审计”的原则。

第五条 提出和调整经济责任审计项目计划，应按照下列程序办理：

（一）每年年底前，北京市经济责任审计工作联席会议（以下简称联席会议）成员单位和有关部门，根据市委、市政府工作重点和干部监督管理、党风廉政建设需要，提出下年度经济责任审计项目的建议，由联席会议办公室拟定年度经济责任审计工作计划，经联席会议审定，报经市委、市政府同意后，列入审计部门的审计工作计划，由组织部门统一以书面形式委托审计部门具体实施。

（二）遇有特殊情况，确需在经济责任审计工作计划外追加经济责任审计项目的，经联席会议审定，报市委或市政府批准后实施。

第六条 审计部门在制定年度审计项目计划时，应统筹兼顾，与经济责任审计计划相结合，确保审计项目计划按照要求完成。

第七条 组织人事部门和纪检监察机关应协助审计机关完成经济责任审计项目计划，对妨碍计划执行、审计部门遇有审计手段难以解决的问题，应及时采取措施，保障审计工作正常实施。

第八条 审计项目结束后，审计部门要向市委、市政府提交领导干部经济责任审计结果报告，并抄送同级纪检、组织、监察、人事等有关部门。年度经济责任审计项目计划实施结束后，审计部门应向联席会议报告经济责任审计工作情况。联席会议对计划执行中的问题进行认真研究，提出改进意见，并由相关单位负责落实。

第九条 本办法由联席会议办公室负责解释。第十条 本办法自发布之日起施行。

第二篇：经济责任审计工作联席会议制度

***经济责任审计工作联席会议制度

（讨论稿）

公室设在县审计局，县审计局主要负责人兼任联席会议办公室主任，县审计局确定的联席会议联络员兼任办公室副主任。办公室工作人员由联席会议成员单位的联络员和县审计经济责任审计室有关人员组成。

第五条 联席会议的主要任务：

（一）贯彻落实上级有关经济责任审计工作的指示和意见，结合本县实际，研究落实全县经济责任审计工作。

（二）审定全县经济责任审计工作计划。

（三）听取联席会议成员单位和联席会议办公室有关经济责任审计工作的情况汇报，研究和解决全县经济责任审计工作中出现的困难和问题。

（四）研究全县经济责任审计工作的重要文件、规定等事项。

（五）主持召开全县经济责任审计工作会议。

第六条 联席会议办公室的主要任务：

（一）向有关领导和联席会议报告全县经济责任审计工作情况。

（二）开展经济责任审计工作调查研究，及时掌握经济责任审计工作情况，提出解决经济责任审计工作中出现的问题的建议和意见。

（三）承担全县经济责任审计工作重要文件和规定的起草及呈报工作。

（四）承办召开联席会议，完成联席会议和有关领导交

办的工作任务。

（五）办理其它有关事项。

第七条 联席会议成员单位要切实履行职责，充分发挥各部门在经济责任审计中的作用，共同做好经济责任审计工作。

（一）县纪委、监察局的主要职责：

1、向联席会议提出下经济责任审计项目建议。

2、向县审计局通报被审计对象遵守廉政纪律的情况。

3、受理经济责任审计中移送的违纪案件线索，并及时将移送的案件线索调查处理情况向联席会议通报。

4、协调解决经济责任审计工作中出现的困难和问题，必要时参与经济责任审计实施工作。

5、积极利用经济责任审计结果，将经济责任审计结果归入党政领导干部或企业领导人员的廉政档案，作为干部廉政谈话的一项重要内容。

（二）县委组织部、县人事局的主要职责：

1、向联席会议提出下经济责任审计项目建议。

2、将经联席会议议定的经济责任审计项目计划报县委、县政府审批，并办理委托审计手续。

3、在实施审计前向县审计局通报被审计单位及其党政领导干部或企业领导人员的有关情况。

4、协调解决经济责任审计工作中出现的困难和问题。必要时参与经济责任审计实施工作。

5、根据审计结果，组织被审计人员谈话，将经济责任审计结果归入被审计领导干部个人档案，作为考评、使用、评先、奖惩的重要依据，并向联席会议通报经济责任审计结果的利用情况。

（三）县财政局的主要职责：

1、负责落实全县经济责任审计工作所需经费。

2、协助提供有关被审计对象所在单位任期内的财政、财务主要指标及其完成情况。

3、协助执行审计报告和审计决定中涉及财政、财务方面的问题。

4、针对经济责任审计中发现的普遍性、倾向性的问题，制定和完善财政财务管理制度，规范财政财务收支行为。

（四）县审计局的主要职责：

1、向联席会议提出经济责任审计项目建议，并将经县委、县政府批准的经济责任审计计划列入审计项目计划。

2、根据县委、县政府的交办和组织部门的委托，具体实施经济责任审计项目，并根据审计情况，出具经济责任审计结果报告。

3、对我县经济责任审计工作人员进行业务培训，汇总我县经济责任审计结果，建立经济责任审计工作基础数据库。

4、拟定经济责任审计工作有关规章制度。

5、负责经济责任审计工作计划项目所需经费的预算编

制，报送县财政局。

6、向县联席会议汇报经济责任审计情况。

7、负责县经济责任审计工作联席会议办公室日常工作。

8、负责对全县经济责任审计工作开展情况进行检查，并进行情况汇总。

第八条 联席会议一般每半年召开一次，也可以根据工作需要不定期召开。

第九条 联席会议的基本程序：

（一）联席会议召开的时间、议题由联席会议办公室征求成员单位意见后提出，由召集人确定。

（二）需要联席会议研究的重要文件及事项，承办单位应根据需要在会前征求有关部门意见。

（三）联席会议要贯彻“民主集中制”原则，参加会议人员应认真讨论并严格遵守保密纪律。

（四）联席会议研究确定的工作意见和决定，根据需要由联席会议办公室负责整理形成会议纪要，会议纪要由联席会议召集人审定、签发。

第十条 本制度由联席会议办公室负责解释。第十一条 本制度自下发之日起执行。

第三篇：大学经济责任审计工作联席会议管理规定

兰州大学经济责任审计工作联席会议管理规定

校审计字〔2011〕4号）

第一章 总则

第一条为加强对经济责任审计工作的领导，做好联席会议成员单位之间的协调配合，形成良好的联动协作机制，根据《兰州大学中层领导干部经济责任审计实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本规定。

第二条经济责任审计工作联席会议（以下简称联席会议）成员单位由纪委（监察处）、组织部、审计处、人事处、财务处、国资处和资产公司等单位组成。根据工作需要，可以适当增加其他部门。

第三条联席会议办公室设在审计处，负责日常工作。

第二章 职责分工

第四条联席会议的主要职责

（一）指导和协调经济责任审计工作，通报经济责任审计计划；

（二）研究制订经济责任审计的制度和文件；

（三）研究审计发现问题的处理意见，重要问题按规定程序提交学校决定；

（四）通报经济责任审计工作和审计结果运用情况；

（五）研究、解决经济责任审计工作中的困难与问题；

（六）讨论决定与经济责任审计工作有关的其他事项。

第五条联席会议办公室的主要职责

（一）草拟经济责任审计的制度和文件；

（二）根据组织部、资产公司提出的经济责任审计委托建议拟订计划草案并报主管校长批准；

（三）总结推广经济责任审计工作经验；

（四）督促落实联席会议决定的有关事项；

（五）向成员单位征询议题，召集并承办联席会议。

第六条纪委（监察处）的具体工作职责

（一）按照党风廉政建设的要求，把经济责任审计纳入从源头预防和治理腐败的总体工作安排，及时查处审计发现的违纪违规问题；

（二）根据干部监督工作的需要以及信访、举报情况，向联席会议提出对重点对象进行经济责任审计的建议，并将与财经工作有关的线索、举报以及检查结果等材料及时提供给审计处；

（三）对审计处移交的因审计手段限制而难以查清的问题、疑点进行检查；对审计查出的严重违纪违规案件线索立案查处；对审计查明的严重违反财经法规以及严重阻碍、拒绝审计的有关责任人员，依照有关规定进行处理，并向联席会议通报查处情况；

（四）充分利用经济责任审计结果，将经济责任审计结果归入党政领导干部和企业领导人员的廉政档案，作为党风廉政建设责任制考核、干部廉政谈话的重要内容。

第七条组织部的具体工作职责

（一）每年年底前，向联席会议办公室提出下党政领导干部经济责任审计委托建议。必要时可临时提出增加经济责任审计计划，与联席会议办公室商议决定；

（二）根据联席会议的决定，以书面形式向审计处出具《经济责任审计委托书》，并通知被审计的党政领导干部；

（三）将被审计的党政领导干部的有关情况通报、提供给审计处；

（四）根据需要，参加经济责任审计进点见面会和审计结果通报会；

（五）协调、解决经济责任审计工作中出现的问题。对审计查明的严重违反财经法规以及严重阻碍、拒绝审计的有关责任人员，依照有关规定采取必要的组织措施；

（六）将经济责任审计结果作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据，并向联席会议通报经济责任审计结果的利用情况。将审计报告提出的问题和建议作为干部任职前谈话的重要内容，及时将经济责任审计报告归入被审计领导干部本人档案。

第八条资产公司的具体工作职责

（一）每年年底前，向联席会议办公室提出下企业领导人员经济责任审计委托建议。必要时可临时提出增加经济责任审计计划，与联席会议办公室商议决定；

（二）根据联席会议的决定，以书面形式向审计处出具《经济责任审计委托书》，并通知被审计的企业领导人员；

（三）将被审计的企业领导人员的有关情况提供给审计处，提出审计的重点；

（四）协调、解决经济责任审计工作中出现的问题，对审计查明的严重违反财经法规以及严重阻碍、拒绝审计的有关责任人员，依照有关规定采取必要的组织措施；

（五）将审计结果作为选拔任用企业领导人员的重要依据之一,及时存入相关企业领导人员的组织人事档案。

第九条财务处、国资处的具体工作职责

（一）根据各自职责配合审计工作,按要求提供被审计单位的财务、资产等报表、账簿、凭证和电子数据；

（二）及时、完整地提供国家审计机关、上级主管部门、社会中介机构的审计或检查结果以及校内专项检查结果。

（三）针对被审计单位存在的问题，加强管理，督促整改落实，改进相关工作。

第十条审计处的具体工作职责

（一）根据联席会议的决定以及组织部、资产公司的委托，制订审计工作计划，依法独立实施审计；

（二）在实施审计前，听取纪委（监察处）、组织部、人事处、财务处、国资处和资产公司等有关单位对被审计单位领导干部的意见；

（三）对非法干预、阻挠审计工作的行为，经主管校长授权后依法进行处理，保证审计工作的正常进行；

（四）在学校授权的职责范围内，对被审计党政领导干部、企业领导人员所在单位的严重违反财经法规问题提出制止、纠正、经济处罚等处理意见；对审计发现的应当由其他部门处理的问题，依法移送有关部门处理。

（五）对党政领导干部和企业领导人员任期经济责任作出客观评价并形成审计报告，报送学校党政领导，提交委托部门，发送被审计领导干部及其所在单位和联席会议有关成员单位；

（六）负责联席会议办公室日常工作，制订经济责任审计工作有关规章制度，汇总经济责任审计结果，向联席会议通报经济责任审计情况。

第三章 工作规则

第十一条联席会议作为部门之间的联动协作机制，工作方式主要为：

（一）以会议的形式汇报工作、通报情况、讨论问题或决定事项等；

（二）成员单位之间就有关事项进行沟通协调，必要时向主管校领导请示或汇报。

第十二条一般每年召开一次全体会议，联席会议办公室负责向相关成员单位征询议题并报主管校长批准，议事规则执行民主集中制原则等规定。

若成员单位主要负责人正在接受学校的经济责任审计，可回避有关的会议。

第十三条学校党委书记、校长，以及分管纪检（监察）、分管（协管）财经（财务）工作的校领导应出席会议。会议由主管审计工作的校长主持。

第十四条会议之后，若需研究或协调具体事项，可由联席会议办公室召集有关成员单位商议。第十五条会议情况及决定事项由联席会议办公室形成会议纪要，成员单位根据职责负责具体落实，有关落实情况需向下一次联席会议报告。

第四章 附则

第十六条本规定未尽事项，执行《兰州大学中层领导干部经济责任审计实施办法》等规定。第十七条本规定自2011年7月1日起施行。

第四篇：中央经济责任审计工作部际联席会议在京召开会议

中央经济责任审计工作部际联席会议在京召

开会议

2012-3-13 11:21:34 来源：审计署网站 2012年03月12日

3月8日，中央经济责任审计工作部际联席会议办公室在审计署召开2012年第一次会议。审计署审计长、联席会议召集人刘家义，审计署副审计长董大胜出席会议并讲话，审计署党组成员、联席会议办公室主任李勇库主持会议，联席会议办公室成员及联络员参加了会议。

刘家义在会上传达了中央关于联席会议办公室主任人员调整的决定。他指出，2011年，在各成员单位的共同努力下，联席会议办公室的工作有很大进展，成效明显。他强调，2012年经济责任审计工作任务较重，特别是审计评价指标和责任界定等规范化建设任务艰巨，联席会议各部门和办公室各成员要通过会议交流、专题调研等多种方式，加强日常联系，紧密协作配合，按照党中央和国务院要求，进一步推动经济责任审计的深化、规范和提高，力争工作有新的发展和新的突破。

董大胜总结了近年来组织领导和开展经济责任审计工作的经验体会。他指出，从我国审计实践的角度来说，经济责任审计工作是中国独创，发展空间很大，非常重要，对于促进被审计领导人员和相关部门增强法制观念，促进其依法行政、廉洁从政发挥了重要作用。从国际审计发展的角度来说，经济责任审计在国际上是一种创造，可以有效促进社会公共责任的落实，推动完善国家治理，中国经济责任审计走在世界前列，甚至代表了国际审计发展的趋势，大有可为。他希望办公室各成员继续加大对这项工作的重视和支持，共同努力做好联席会议办公室工作。

李勇库在作会议总结时对联席会议办公室一年的工作高度评价、充分肯定，就如何贯彻刘家义审计长和董大胜副审计长的讲话精神提出要求。他强调，各位成员一定要认真学习，深刻领会，结合实际，抓好落实，要在继承中发展，发展中创新，创新中提高。他指出，今年的重点是要做好三个方面的工作，进一步发挥联席会议办公室的作用：一是认真履行职责。要将两办《规定》明确的联席会议办公室职责，进一步在实际工作中加以细化、深化和落实，同时加强各自履职情况的评估。二是充分发挥作用。要从发挥好参谋部、信息库、服务处和调度室四个方面的作用出发，加强沟通协调，有效调动各方面力量，加强调查研究，探索工作规律，把握工作特点，总结交流经验，加强工作指导，及时发现和研究解决工作中存在的新情况、新问题。三是积极推动工作。要通过做好分解任务、落实责任，开拓思路、创新工作，深入实际、搞好调研，密切协作、形成合力等四个方面的工作，积极推动经济责任审计工作的深化发展。

会议通报了2012年省部级领导干部和中央企业领导人员经济责任审计计划等事宜，研究讨论了《2012年经济责任审计工作指导意见》。

第五篇：经济责任审计工作流程

经济责任审计工作流程

为规范经济责任审计业务的开展，规避和降低审计风险，提高审计工作质量，根据国家有关法律法规和教委有关规定制定本工作流程。

一、审计计划、立项

（一）每年年底，根据教委纪检部门提出下一经济责任审计项目的初步意见，列入下一审计工作计划。

（二）审计科根据纪检部门下达的经济责任审计度计划进行立项。

二、审计准备阶段

（一）成立审计组

根据审计项目的审计工作量和实际工作需要，组成2人以上的审计组，指定审计组长，明确审计人员分工。审计项目实行主审负责制。

（二）进行审前调查

审计组编制审计项目实施方案前，应当进行审前调查，了解被审计领导干部所在部门、单位和被审计领导干部的基本情况。审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案、收集材料等多种方式进行。

（三）编制审计工作方案

审计工作方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排，由项目主审在审计实施前编制完成，并报审计处负责人审批。批准后，应严格执行审计方案内容，无特殊原因不得修改。审计方案包括以下基本内容：

1.审计项目名称、审计依据、审计目标、审计范围以及审计内容和重点、具体审计方法和程序；

2.预定审计工作起止日期；

3.审计组组长和审计组成员及分工； 4.编制日期及其他内容。

（四）送达审计通知书

审计科在实施审计5日前，向被审计领导干部所在单位送达审计通知书，并抄送相关部门和被审计领导干部个人。审计通知同时进行网上公示。审计通知送达后，被审计领导干部所在单位及其本人应按照审计部门要求，及时如实提供相关资料，并于审计工作开始后5日内送达审计科。具体包括：

1.被审计领导干部任期目标责任书及任职期间履行经济管理职责情况书面材料；

2.单位基本情况，包括内部机构设置、人员编制、职称学历结构、学校建设、学生构成等；

3.审计期间有关的会计资料、统计资料； 4.单位内部控制制度的建设及执行情况； 5.重要财务收支和经济决策会议记录；

6.纪检、监察、审计、组织等部门对本单位检查后提出的检查报告和处理意见； 7.资产清查资料和债权、债务清理的资料； 8.审计部门认为需要的其他资料；

9.承诺书，被审计领导干部所在单位及其本人应对提供资料的真实性、完整性做出书面承诺。

（五）召开进点会

审计进场会一般由经济责任审计委托部门和审计部门联合召开，通报审计工作具体安排和要求。经济责任审计进场会议一般由下列人员参加：

1.经济责任审计委托部门的有关人员和审计组成员； 2.被审计的领导干部及相关的领导班子成员。如果被审计的领导干部已经离职，被审计单位的现任领导干部应参加进点会；

3.被审计领导干部所在部门、单位内部相关部门负责人和财务人员；

4.审计组或被审计领导干部认为需要参加会议的其他人员；进场会上被审计领导干部要进行述职，述职内容详见领导干部任职期间履行经济管理责任情况书面材料的主要内容说明。

三、审计实施阶段

（一）财务数据采集及使用管理

1.财务数据的采集工作由审计组专人负责。2.考虑到财务数据的保密性及重要性，审计人员在审计过程中按程序分析、整理审计项目的有关数据，对与审计项目无关的财务数据严禁查看。审计人员每天结束工作后，应及时取下加密软件，将审计资料保管妥当，严防财务数据的泄密。

（二）内部控制制度评审

审计部门通过对被审计领导所在单位的内部控制制度的调查了解、符合性测试，评价该单位的经济活动和财务管理的合法性、合规性、科学性和规范性，并以此确定实质性审计的范围、审计重点及采取的审计方法。

（三）实质性审计

实质性审计是指审计部门采取查账等手段，对被审单位的资产、负债、权益及财务收支情况等所开展的审计，以获取充分的审计证据。领导干部经济责任审计主要结合财务收支审计进行。

（四）审计调查

审计实施过程中，审计部门可以以书面、座谈等形式向有关单位和个人就被审计领导干部经济责任的有关问题进行审计调查。

（五）审计工作底稿的编制与复核

1.审计底稿的编制

审计工作底稿包括以下记录：审计程序执行过程和结果的记录；获取的各种类型审计证据的记录；其他与审计事项有关的记录。审计人员应按照审计工作底稿的格式要求，认真填写，做到审计事项清晰，审计依据明确，审计结论准确、到位。

2.审计底稿的复核

建立审计工作底稿的分级复核制度。复核人员如发现审计工作底稿存在问题，应在复核意见中加以说明，并要求相关人员补充或重编工作底稿。审计项目负责人应加强对工作底稿的现场复核。复核完毕，复核人员应签字确认。

四、审计报告阶段