关于近三年领导干部经济责任审计工作

第一篇：关于近三年领导干部经济责任审计工作

关于近三年领导干部经济责任审计工作

开展情况的汇报

凉州区审计局（2012年3月）

2009年以来，在区委、区政府的正确领导和上级审计机关的精心指导下，我局认真贯彻落实党的十七大精神，以科学发展观为统领，以宣传贯彻落实中央、省、市、区经济责任审计规定为总抓手，紧紧围绕区委、区政府的中心工作和经济社会发展大局，深入开展党政主要领导干部经济责任审计工作，开拓进取，积极探索，不断推进观念创新、工作创新、制度创新和管理创新，扎实稳步地推进了经济责任审计工作的开展，充分发挥了审计的监督职能、建设性作用和“免疫系统”功能，经济责任审计工作的深度、力度和水平在不断提高和深化。三年来，全区共开展经济责任审计159项，审计科级党政领导干部189人，累计查出各类违规问题资金2639万元，管理不规范资金25842万元，移送纪检监察机关受到行政处分和经济处罚8人。为维护全区财经法纪和经济秩序,促进经济社会跨越式发展,推进党风廉政建设和反腐败斗争发挥了积极的作用。下面，我就2009年以来领导干部任期经济责任审计开展情况向会议作一汇报。

一、开展领导干部经济责任审计工作的做法和体会

（一）建全领导机构、完善运行制度是做好经济责任审计工作的基本保障

针对经济责任审计层次高、政策性强、涉及面广、任务量大的特点，在区委、区政府的高度重视下，我们一是从加强组织领导、健全机构入手，及时调整了凉州区经济责任审计工作联席会议组成成员，建立了由区委或区政府领导担任组长，由纪检监察、组织、审计、检察、人社、财政等部门组成的经济责任审计工作联席会议制度,为经济责任审计工作提供组织保障；二是从完善制度入手，结合实际，先后出台了《凉州区领导干部离任前经济责任和公有财物交接制度（试行）》、《凉州区审计结论落实办法（试行）》、《凉州区党政领导干部经济责任审计实施办法》、《凉州区关于进一步加强党政领导干部任中经济责任审计工作的意见》、《凉州区党政领导干部经济责任审计结果评价及运用办法》等规范性文件。这些规范性文件的制定出台为经济责任审计工作的顺利开展提供了制度保障。

（二）齐抓共管、协调配合是做好经济责任审计工作的有效手段

领导干部经济责任审计是一项系统工程，单靠审计部门单枪匹马是不行的。因此，我们从讲政治、服务大局的高度出发，与各有关部门加强联系，密切配合，由审计机关主动出击，大胆唱主角，敢于牵头、勇于碰硬，充分发挥职能作用，纪检、监察、组织、人社等部门各司其职，相互协作，多管齐下共同搞好经济责任审计。在具体工作上做到互相推动和互相帮助，如领导干部经济责任审计由区委、政府交办或组织部门委托，审计机关实施，纪委、监察部门监督，既分工又合作，达到工作互相推动。我局在实施审计过程中，发现重大违法违纪问题，移交司法或纪检、监察部门处理；纪检、监察部门核查有关线索需要审计部门协查的，我局及时予以帮助，结果交纪检、监察部门。在召开审计进点会和审计结果通报会时邀请联席会议有关成员单位参加。正是由于和各有关部门的密切配合，我区经济责任审计工作才能顺利进行。

（三）改进审计方法、提高审计效率是做好经济责任审计工作的有效途径

经济责任审计时间紧、任务重、时间跨度大，为提高审计效率，我们始终坚持“三结合一同步”：一是经济责任审计与其它专业审计相结合。一方面在安排年度审计工作计划时，充分考虑其他专业审计与经济责任审计相衔接的问题，适当扩大审计覆盖面；另一方面要求审计人员在各项审计工作中，注意收集与经济责任审计相关的审计资料，建立审计档案资料库，以减轻经济责任审计压力。二是离任审计与任中审计相结合。制定年度计划时，选择那些任职时间两年以上的领导干部进行任中审计，以便及时掌握领导干部履职情况，发现问题及时处理。三是国家审计、内部审计和社会审计相结合。一方面对内部审计、社会审计成果进行抽查确认，加以有效利用；另一方面在审计任务量较大时，抽调内部审计和社会审计人员，与局机关审计人员交叉组成审计小组开展经济责任审计，在确保审计质量的前提下，有效解决了审计力量不足的问题。四是尝试由单一的乡镇长经济责任审计向乡镇党委书记、乡镇长的“同步”审计新模式，防止出现决策责任、执行责任不清的现象。

（四）严格审计程序、确保审计质量是做好经济责任审计工作的根本保证

经济责任审计是一项政策性强、涉及面广的工作，严格审计程序、保证审计质量显得尤为重要。近几年来，我们按照两办规定精神，加强与组织部门的工作联系，严格履行经济责任审计工作程序。一是坚持委托与随机相结合。凡需要进行离任审计的，按干部管理权限，由组织部门或主管部门以书面形式通知或委托我局审计。同时，根据区委、区政府领导的指示和群众举报反映，开展突击审计和随机审计。二是坚持合理调配审计力量。我局在接到通知或委托书后，根据审计对象，合理安排审计人员，确保专业胜任能力。三是坚持审计方案的针对性和可操作性，根据审计对象的特点，搞好调查了解，制定针对性强、操作性强的审计方案，避免审计的盲目性。四是坚持开好“两个会议”。审计组进点时要召开审计进点会，要将审计的目的、内容、方法、重点等告知被审计单位、被审计人和干部职工，争取配合支持，接受群众监督。审计结束后，要召开“审计情况通报会”，要将审计结果在一定范围内通报，广泛征求意见，提升审计工作透明度和影响力。五是坚持项目审理制度。审计结束后，审计业务股室要将审计项目的所有资料报法规（审理）股进行审理。审理人员从审计方案确定的审计事项是否完成，程序是否符合规定，主要事实是否清楚，相关证据是否适当、充分，审计记录是否表述清楚，定性是否准确，处理评价是否恰当，法规依据是否正确等方面进行严格审理把关，并提交审计业务会议最后审定，确保审计质量。六要坚持执行回避制度和责任追究制度，符合回避条件的审计人员要主动回避，不主动回避的要责令回避，确保审计的公正性，审计人员因循私舞弊、玩忽职守、造成不良后果的，视其情节进行严肃处理；构成犯罪的依法追究刑事责任，确保审计的严肃性。

（五）突出审计重点、严格审计执法是做好经济责任审计工作的重点

一是在工作中，明确三类人员为重中之重：即拟提拔、调任的领导干部；党委、政府指名要求审计的领导干部；群众反映问题比较多的领导干部。把全部政府性资金作为审计主要内容，重点审计领导干部经济决策权、经济管理监督权、财经法规执行权履行情况。二是坚持具体问题具体分析，根据不同审计对象，从审计内容、审计方法、评价标准等方面确定不同的侧重点：对乡镇街道等有财政、经济指标单位的领导干部，侧重审计财政、经济指标的完成情况、资产的管理情况、净资产的增减变化情况，以财政收支审计为主，资产负债审计为辅；对纯行政事业单位的领导干部，着重审计财政收支情况、资产管理情况和收支两条线执行情况，以财务收支审计为主；对有下属单位的主管部门的领导干部，视管辖范围、权限和所承担的责任，统筹考虑，进行综合审计，必要时延伸审计其部分下属单位。三是在审计中严格审计执法，对违反财经法规的行为依法进行严肃处理。坚持项目审计要“严”，查处问题要“严”，对审计查出的问题，严格按照法律规定，敢于揭露和反映问题，敢于从严从重处罚，敢于移送有关机关追究党政纪责任。从审计实施入手，坚持取“铁证”，办“铁案”，绝不办“人情案”、“关系案”、“金钱案”，确保审计事项程序规范、事实清楚、定性准确、处理得当、手续合法。

（六）实事求是审计、客观公正评价是做好经济责任审计工作的关键

审计评价的好坏，事关离任干部的“前途”，责任重大。为此我们明确了经济责任审计评价的四项原则：第一，审计什么、评价什么的原则。凡超出审计范围的事项、审计过程未涉及的事项、证据不足及评价依据或标准不明确的事项不评价。第二，实事求是、客观公正的原则。坚持按事实的本来面目划分经济责任。第三，注重证据、依法认定的原则。以法规政策为准绳，严格按“数”说话、依“据”评价。第四，准确、全面、独立、谨慎的原则。注意分清直接与间接、集体与个人、故意与过失、前任与现任的责任界线，做到评价用语准确，措辞恰当，是非分明，责任明确，为组织人事部门提拔使用干部提供可靠资料。为了体现人格化和责任化的特点，我们从实际出发，认真研究细化不同类别、不同级次领导干部经济责任主要审计事项，使审计评价既反映被审计领导干部任职期间取得的相关业绩，又反映其在履行经济责任过程中存在的主要问题，并准确界定其应当承担的直接责任、主管责任、领导责任，分清直接责任与间接责任、现任责任与前任责任、集体责任与个人责任、主观因素与客观因素等界限。

（七）加强学习培训、提高队伍素质是做好经济责任审计工作的基础

经济责任审计的监督范围广、层次高、力度大，对审计人员的政治素质要求更高，业务要求更精，审计风险也更大。打造一支高素质的审计队伍是做好经济责任审计工作的基础，为此，我们创新方式方法，狠抓队伍学习、教育和培训，努力打造学习型机关，着力提升干部队伍的业务素质和工作能力。一是离职培训系统学。选派业务骨干参加省、市审计机关举办的审计业务培训班。二是集中时间强化学。坚持每周一集中学习雷打不动，进行强化学习。三是面向同行开门学。注重向同行学习，通过考察“取经”，拓宽审计视野。四是专题交流互动学。每周一上午由局领导和股室负责人轮流授课，就审计业务工作方面选准一至两个专题，结合实务操作和工作中存在的问题，进行互动式交流辅导。五是邀请专家辅导学。邀请上级业务部门的领导和专家，对开展经济责任审计中的重点、难点，审计方式、方法进行集中授课和专题辅导。六是以老带新结队学。采取以老带新“一带一”的“结对学习”，给新参加工作的大学生和军转干部搭建起良好的学习和工作平台，促进新同志的成长。七是创造条件自主学。积极筹措资金，购买业务书籍，配备笔记本电脑，创造了良好的自学条件。

（八）加强审计整改、督促领导干部守规尽责是做好经济责任审计工作的最终目的

审计整改，是全面履行审计监督职责，维护审计机关权威性和公信力的必要保证。我局不断采取措施，积极争取党委、人大、政府的重视和支持，通过联动监督，不断完善五个机制，取得了较好的效果，审计整改落实率达90％以上。一是完善责任考核机制。我们认真落实省政府《关于进一步加强审计整改工作的意见》，积极向区委、区政府汇报，于2011年将审计整改情况纳入了区直部门（单位）、乡镇（街道）领导班子和领导干部工作实绩考核目标责任书，增强了被审计单位做好审计整改的自觉性和主动性。二是完善督查机制。2011年初，我局就近几年审计整改情况向区人大常委会作了汇报，区人大常委会开展了“审计整改情况督查年”活动，对审计整改落实情况进行督查，依法采取综合执行措施，促进了审计决定的执行和审计建议整改情况的落实，维护了法律的尊严和审计权威。三是完善销号机制。建立审计整改落实台账，实行整改销号制度。加强与纪检（监察）、组织、财政、督查等有关部门的协作配合，充分发挥政务督查、惩戒处理和工作联动机制作用，确保审计整改落实不打折扣。四是完善督查回访机制。实行审计回访制度，由分管领导和项目主审人员对被审计单位整改落实情况进行检查，督促责任单位严格整改。2011年10月，会同区纪委、区政府督查室对全区2009年以来审计整改落实情况进行了督查，通过督查，落实整改违纪违规资金1.98亿元，进一步促进了审计查出问题和审计建议的整改落实，区政府办公室对整改不彻底的区林业局、四坝镇等单位进行了书面通报。五是完善制度落实机制。严格执行区上出台的《凉州区审计结论落实办法（试行）》，加大执行力度，强化“抓住不落实的事+追究不落实的人=落实”的工作理念，进一步深化整改责任追究制度，对整改工作不及时、措施不得力、效果不明显的部门和单位，严肃追究有关人员的责任，确保审计结论全面落实。

二、当前存在的主要困难和问题

总结经济责任审计近三年来的工作，虽然取得了一些成绩，但还存在着一些困难和问题：一是领导干部离任经济事项交接制度执行的还不够；二是屡审屡犯情况依然存在；三是经济责任审计联席会议制度坚持不够，职能发挥的还不是很充分；四是审计任务重与审计力量严重不足的矛盾十分突出；五是经济责任审计作为干部监督管理和廉政建设的一项重要制度，在任务确定上还缺乏计划性；六是审计质量和水平还有待进一步提高。

三、下一步工作打算

通过近几年的经济责任审计，虽然做了一些工作，但离区委、区政府和上级审计机关的要求、离经济责任审计的高标准、高质量还有一定差距。今后全区经济责任审计的工作思路要以任中审计为突破口，推动经济责任审计工作深入开展；要突出工作重点，推进经济责任审计工作规范化；要在配合协调上有新突破，加大经济责任审计的追究力度。主要从以下几个方面着手：

（一）围绕规范经济权利的监督制约，着力把握审计重点。紧紧结合我区实际，贯彻落实中办、国办关于《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》和省委、省政府办公厅《甘肃省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法》。继续深化经济责任审计内容，重视和研究经济责任审计的三种形式，把任中审计、任前审计作为离任审计的特殊形式，正确认识和处理好三者之间的关系，做到三者之间的有机结合，改变目前离任审计的被动局面，重点抓好任中审计，逐步探索任前审计，形成以任中审计为主导，有选择有重点的进行离任审计，努力发挥好离任审计的鉴证功能、任中审计保护干部的功能和任前审计预防干部“带病上岗”的功能。加强对具有资金审批权、分配权、使用权和经济执法处罚权单位主要领导的经济责任审计，积极推进任中经济责任审计结果在领导干部选拔任用过程中的运用，充分发挥审计监督作用。根据确立的2012年审计项目，提高审计质量，力争使审计结果满足组织部门干部管理的需要，充分发挥经济责任审计的职能，在审计理念、目标、重点和方法上有所创新，积极推进我区经济责任审计工作再上新台阶。

（二）围绕加强干部管理监督，着力推动经济责任审计结果运用。目前，经济责任审计结果的运用还很不充分，审用结合的机制也有待于进一步完善，尚未做到经济责任审计结果与干部管理监督工作之间的有效衔接。随着经济责任审计一系列政策法规的出台，建立健全经济责任审计情况通报、审计整改、责任追究、情况反馈等结果运用制度，研究解决工作中出现的困难和问题，积极促进审计结果有效运用。要进一步完善干部监管教育机制，加大对主要领导干部、特别是国有企业主要负责人的思想政治教育和业务培训，把审计法及经济责任审计内容列入各级党校和行政学院干部教育培训规划；进一步增强领导干部依法行政、尊重规律和遵守纪律的自觉性；进一步坚持审用结合，充分发挥审计结果在干部管理上的教育警示作用，在干部任用和评先上的鉴定评价作用，在党风廉政建设中的震慑作用。

（三）围绕强化组织领导，着力促进经济责任审计齐抓共管，形成合力。努力使经济责任审计联席会议制度化、常态化，切实发挥经济责任审计联席会议办公室的职能作用，搞好配合，形成齐抓共管的工作格局。进一步完善联席会议制度，推动建立审前共商、审中互动、审后运用的工作机制。充分发挥联席会议对经济责任审计工作的组织协调、政策指导和督促检查作用。加强联席会议办公室机构建设，在区委、政府和有关部门的支持下，尽快完成联席会议办公室与同级审计机关内设的经济责任审计机构合署办公等事宜。健全完善协作配合工作机制，建立健全联席会议议事规则及其办公室工作规则等规章制度，使经济责任审计工作涉及的每一个环节都有章可循、管理规范、运转有序、工作高效。

（四）围绕提升审计质量和工作水平，着力抓好队伍建设。一是优化结构。通过加强审计队伍专业化建设，努力打造一支具有丰富实践经验、擅于捕捉和研究问题、具有较高政策理论水平、适应新时期需要的经济责任审计队伍。二是加强培训。要围绕中央《审计规定》的宣传和贯彻落实，以提高审计人员依法审计能力和审计工作水平为核心，丰富培训内容，整合培训资源，改进培训方式，切实加强经济责任审计审计相关培训工作。三是改进作风。要以开展创先争优、建设学习型党组织和学习型审计机关为抓手，按照“实、高、新、严、细”的要求，坚持依法审计、文明审计，以对党和国家、对事业、对领导干部个人高度负责的态度，切实履行好经济责任审计职责。

四、几点建议

一是严肃领导干部离任前经济责任和公有财务交接纪律，严把离任“交接关”，明确界定领导干部经济责任，实现前后任领导工作的有效衔接和平稳过渡。对未按规定办理交接手续的领导干部，视其情节轻重，予以批评教育、诫勉谈话等处理。在交接中隐瞒事实不如实交接造成损失或有其他违纪行为的，给予党纪政纪处理。

二是强力推进审计整改，严格问责机制，遏制屡审屡犯。三是科学拟定经济责任审计的年度计划和中长期计划，确保审计质量，防止发生因搞突击审计造成的“走过场”现象。

四是建议采取措施解决审计人员编制和职级待遇。以上汇报如有不妥之处，敬请批评指正。

第二篇：领导干部任期经济责任审计工作经验交流材料

为了贯彻落实中办发〔1999〕20号“中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》的通知”精神，切实做好任期经济责任审计工作，县级审计机关应按照审计署提出的“积极稳妥，量力而行，提高质量，防范风险”的十六字方针，围绕：营造审计环境、健全联席会议制度、科学整合审计资源、增强审计干部素质、提高审计质量为切入点五个方面工作中心、求真务实地工作，扎实、认真推进领导干部任期经济责任审计工作有序健康开展。

一、加大宣传力度，营造任期经济责任审计的良好环境

领导干部任期经济责任审计是一项人格化的审计工作，涉及到各单位的领导干部，层次高、敏感性强、磨擦力大，工作难度和阻力不但来自领导干部本人，有时甚至发生在高层领导内部，对此必须要有清醒的认识。审计机关和领导班子要形成了统一认识--要以宣传铺路，营造良好外部环境,任期审计工作才能得以顺利健康的开展。要充分利用一切宣传机遇广泛宣传开展任期审计工作的必要性、重要性和有关审计事项,争取各界理解支持,营造良好的审计环境。注意把握好两个环节。

1、抓住各种机会多请示，勤汇报，争取领导有效支持，增强审计后盾。首先，印发《两办暂行规定》小册子，直接呈送五套班了，供领导参阅，并向领导具体解释重要条款规定，增强领导干部对任期审计的理性认识。二是定期汇报和信息反馈。利用半年、全年工作总结，同级预算执行审计结果报告和工作报告，阶段任期经济审计情况等综合性材料，定期向领导反馈汇报任期审计开展情况，使五套班子了解和掌握审计动态。三是采取见缝插针，迂回战术向领导汇报宣传。我们利用领导交办事项审计情况反馈或重大审计事项审计情况汇报等机会，见缝插针汇报任期审计发现问题、案件线索，或遇到困难，以引起领导重视。如2001年对残联理事会董事长任期审计中，一个小小的名不见经传的不显眼的单位，内部管理混乱，父子兼任同一单位财务工作，涉嫌贪污公款的案例“借题发挥”作宣讲，增强领导对任网期审计的感性认识，引起高度重视支持，促使有关部门提前介入、联合办案，迅速打开了审计局面。领导的支持与重视，为任期审计健康发展铺奠路基，提供了坚强审计后盾。

2、充分利用各种资源，广泛宣传，争取社会各界支持。一是借助舆论与媒介作用，通过《霞浦报》分期全文刊登《两个暂行规定》，同时利用政府政务公开栏，分期分批对任期经济责任审计程序对象等内容进行公开，向社会广泛宣传。二是以县委办名义转发霞浦县组织、纪检、监察、审计等五家关于做好科级领导干部任期经济审计通知，下发到全县科级行政事业单位和副科级企业单位，使审计对象和部门单位进一步明确审计内容与要求。三是举办了科级领导干部和财务人员审计法规知识讲座。四是利用召开领导干部审计进点述职报告会机会，向审计对象及班子成员，财务等机关人员，专题宣讲开展任期责任审计的目的意义，任期审计与财务收支审计联系与区别、审计程序、审计内容、审计要求、法律责任等，进一步加深被审单位对有关任期审计工作了解，提高了认识，在县领导的高度重视和我局的大力宣传下，我县领导干部任期经济责任审计工作得到社会各界的关注和支持，特别是得到广大审计对象的支持和配合，为审计工作的顺利开展赢得了良好的审计环境。

二、整合审计资源，提高工作效率，确保按时保质完成审计任务。

领导干部任期经济责任审计是一项崭新的工作，具有政策性、要求高、任务集中、时间紧、任期跨度长、涉及面广、工作量大，关联度高等特点，针对审计资源相对不足难以应对的矛盾，要采取二结合一统一措施，调动一切力量，整合各种审计资源，形成合力，保质保量完成审计任务，准确客观公正地评价领导干部任期内的经济事项，为领导决策服务。

1、手工操作与计算机辅助审计相结合，提高审计工作效率，缓解审计时间压力。充分利用计算机资源为审计工作提供辅助支持。一是建立科局级领导干部审计台帐。按照财政预算级次进行分类，将政府各部门、各乡镇、国有企事业单位领导干部任期情况相关信息、审计信息等资料输入电脑建立领导干部任期档案，做到应审单位、对象情况明，已实施审计情况及存在问题情况清晰，为审计人员做好审前准备工作打下基础，从而减少查阅资料时间。二是利用计算机当秘书，审计组审计工作底稿直接一次输入计算机存入档案，多次利用，直接生成审计报告，达到审计资料美观整洁，减少人工操作书写耗时劳作，节省无效劳动，提高单位时间利用率，进而增大了审计组审计空间。

2、经济责任审计与常规审计相结合。缓解任期审计工作量，进而保证适时完成任务。领导干部任期一般三至五年，长的达十几年。为了缓解时间跨度长、工作量大、时间要求紧的矛盾，要把经济责任审计同财政财务收支审计、专项资金审计、调查等常规

第三篇：经济责任审计工作流程

经济责任审计工作流程

为规范经济责任审计业务的开展，规避和降低审计风险，提高审计工作质量，根据国家有关法律法规和教委有关规定制定本工作流程。

一、审计计划、立项

（一）每年年底，根据教委纪检部门提出下一经济责任审计项目的初步意见，列入下一审计工作计划。

（二）审计科根据纪检部门下达的经济责任审计度计划进行立项。

二、审计准备阶段

（一）成立审计组

根据审计项目的审计工作量和实际工作需要，组成2人以上的审计组，指定审计组长，明确审计人员分工。审计项目实行主审负责制。

（二）进行审前调查

审计组编制审计项目实施方案前，应当进行审前调查，了解被审计领导干部所在部门、单位和被审计领导干部的基本情况。审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案、收集材料等多种方式进行。

（三）编制审计工作方案

审计工作方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排，由项目主审在审计实施前编制完成，并报审计处负责人审批。批准后，应严格执行审计方案内容，无特殊原因不得修改。审计方案包括以下基本内容：

1.审计项目名称、审计依据、审计目标、审计范围以及审计内容和重点、具体审计方法和程序；

2.预定审计工作起止日期；

3.审计组组长和审计组成员及分工； 4.编制日期及其他内容。

（四）送达审计通知书

审计科在实施审计5日前，向被审计领导干部所在单位送达审计通知书，并抄送相关部门和被审计领导干部个人。审计通知同时进行网上公示。审计通知送达后，被审计领导干部所在单位及其本人应按照审计部门要求，及时如实提供相关资料，并于审计工作开始后5日内送达审计科。具体包括：

1.被审计领导干部任期目标责任书及任职期间履行经济管理职责情况书面材料；

2.单位基本情况，包括内部机构设置、人员编制、职称学历结构、学校建设、学生构成等；

3.审计期间有关的会计资料、统计资料； 4.单位内部控制制度的建设及执行情况； 5.重要财务收支和经济决策会议记录；

6.纪检、监察、审计、组织等部门对本单位检查后提出的检查报告和处理意见； 7.资产清查资料和债权、债务清理的资料； 8.审计部门认为需要的其他资料；

9.承诺书，被审计领导干部所在单位及其本人应对提供资料的真实性、完整性做出书面承诺。

（五）召开进点会

审计进场会一般由经济责任审计委托部门和审计部门联合召开，通报审计工作具体安排和要求。经济责任审计进场会议一般由下列人员参加：

1.经济责任审计委托部门的有关人员和审计组成员； 2.被审计的领导干部及相关的领导班子成员。如果被审计的领导干部已经离职，被审计单位的现任领导干部应参加进点会；

3.被审计领导干部所在部门、单位内部相关部门负责人和财务人员；

4.审计组或被审计领导干部认为需要参加会议的其他人员；进场会上被审计领导干部要进行述职，述职内容详见领导干部任职期间履行经济管理责任情况书面材料的主要内容说明。

三、审计实施阶段

（一）财务数据采集及使用管理

1.财务数据的采集工作由审计组专人负责。2.考虑到财务数据的保密性及重要性，审计人员在审计过程中按程序分析、整理审计项目的有关数据，对与审计项目无关的财务数据严禁查看。审计人员每天结束工作后，应及时取下加密软件，将审计资料保管妥当，严防财务数据的泄密。

（二）内部控制制度评审

审计部门通过对被审计领导所在单位的内部控制制度的调查了解、符合性测试，评价该单位的经济活动和财务管理的合法性、合规性、科学性和规范性，并以此确定实质性审计的范围、审计重点及采取的审计方法。

（三）实质性审计

实质性审计是指审计部门采取查账等手段，对被审单位的资产、负债、权益及财务收支情况等所开展的审计，以获取充分的审计证据。领导干部经济责任审计主要结合财务收支审计进行。

（四）审计调查

审计实施过程中，审计部门可以以书面、座谈等形式向有关单位和个人就被审计领导干部经济责任的有关问题进行审计调查。

（五）审计工作底稿的编制与复核

1.审计底稿的编制

审计工作底稿包括以下记录：审计程序执行过程和结果的记录；获取的各种类型审计证据的记录；其他与审计事项有关的记录。审计人员应按照审计工作底稿的格式要求，认真填写，做到审计事项清晰，审计依据明确，审计结论准确、到位。

2.审计底稿的复核

建立审计工作底稿的分级复核制度。复核人员如发现审计工作底稿存在问题，应在复核意见中加以说明，并要求相关人员补充或重编工作底稿。审计项目负责人应加强对工作底稿的现场复核。复核完毕，复核人员应签字确认。

四、审计报告阶段

第四篇：经济责任审计工作 经验材料

精

经济责任审计工作经验材料

完善运行机制 注重成果利用全面加强我区经济责任审计工作近年来，我区认真贯彻落实中办、国办经济责任审计《暂行规定》和党的十六大加强对权力的制约和监督精神，从建立健全有效的经济责任审计运行机制入手，大胆实践，勇于探索，扎实有效地开展领导干部经济责任审计工作，同时不断加大审计成果的开发利用，取得了显著的效果。2002年以来，我区累计对？名领导干部进行了经济责任审计，其中党政领导干部？名，企业领导干部？名。通过审计查出违规资金？万元，管理不规范资金？万元，其中主管责任？万元，直接责任？万元，收缴违纪资金及罚款？万元，向纪检监督部门移交案件线索？个，对？名干部进行了诫勉谈话。在严肃财经纪律，加强干部队伍监督和管理，促进党风廉政建设等方面发挥了积极作用，收到了较好的效果，被评为全省经济责任审计工作先进区，受到了省委、省政府的表彰。我们的主要作法是：

一、强化组织领导，建立健全有效的经济责任审计工作运行机制 针对经济责任审计层次高、政策性强、涉及面广、任务量大的特点，我区从加强组织领导，健全机构制度入手，建立了一整套有效的经济责任审计工作运行机制，为我区经济责任审计工作有序、高效的运转提供了有力的保障。一是建立经济责任审计工作领导机构。经区委批准，成立了由主管干部工作的区委副书记为组长，区委常委、组织部部长为副组长，区纪委、组织部、监察局、人事局、审计局主要负责

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人为成员的全区经济责任审计工作领导小组，领导全区的经济责任审计工作，研究决定全区经济责任审计工作的重大事项。二是成立经济责任审计工作组织协调机构。建立了由区纪委、组织部、监察局、人事局、审计局五部门组成的全区经济责任审计工作联席会议制度，研究经济责任审计工作的具体办法、操作规程，监督经济责任审计成果运用，定期通报经济责任审计工作情况，协调工作，研究和解决经济责任审计工作中出现的有关情况和问题。三是针对我区实际，制定出台了一系列经济责任审计工作规定。我区对科级领导干部和国企领导人员经济责任审计工作十分重视，在2002年合并建区之初，我们在原XX县和XX区经济责任审计工作规定的基础上，结合合并建区后的实际，制定下发了《》，对经济责任审计工作的范围、内容、方法等进行了专门的规定，之后又由审计机关牵头，纪委、组织部、监察局、人事局五大联席部门共同制定了《XX区经济责任审计工作操作指南》、《XX区经济责任审计指标评价体系》等文件，这些文件和规定 的实施，从制度上为经济责任审计工作的顺利开展铺平了道路。四是强化审计机关经济责任审计工作职能。专门批准审计机关成立经济责任审计科，具体负责经济责任审计工作的组织实施。在具体工作运行程序上，于每年年初召开五部门联席会议，总结上一经济责任审计工作情况，分析研究干部队伍在经济管理方面存在的突出问题，有针对性地提出新一经济责任审计工作计划。之后五部门协调联动，组织、人事部门向审计机关发出具体的委托审计通知，并提供有关干部的任职期限、审计范围和审计主要内容等资料，纪检监察部门

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提供所掌握的该干部经济方面存在的有关问题线索，审计机关按审计程序开展经济责任审计。上述一整套经济责任审计工作运行机制的建立，为我区全面开展经济责任审计工作奠定了坚实的基础。

二、精心组织，科学把握，努力提高经济责任审计工作质量 经济责任审计是一项特殊的审计工作，与其他审计工作不同，审计对象是具有一定人、财、物权的领导干部，具有特殊性和复杂性。不仅审计内容广泛、审计时间间隔跨度长，而且要对领导干部的决策行为、经济责任进行界定和评价，事关被审计人的命运前途，审计责任非常大。因此，我们根据经济责任审计工作的特点，突出针对性，加以科学的把握，努力提高经济责任审计工作质量。

（一）坚持三个突出，科学地把握经济责任审计特点。一是针对审计对象的变化，突出了对责任的审计，对人的评价；二是针对审计内容的转变，在审计领导干部任期财政财务收支、财经法纪和经济效益的基础上，突出了对经济管理行为、重大项目决策和有关经济指标完成情况、资产的变化情况的检查；三是针对审计程序的特殊性，突出了人性化特点，审计部门从下发审计通知到审计报告征求意见，都坚持与被审计本人见面，对单位和个人实行双重送达，双重征求意见，认真倾听被审计人的意见，确保经济责任审计工作科学合理。

（二）坚持三个结合，创新审计工作。由于经济责任审计时间紧、任务重、时间跨度大，为提高审计效率，在工作中坚持三个结合：一是经济责任审计与其他各专业审计相结合。一方面审计机关在安排审计工作计划时，充分考虑其他专业审计与经济责任审计相衔接的精

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问题，适当扩大审计覆盖面；另一方面要求审计人员在各项审计中，注意收集与经济责任审计相关的审计资料，建立审计档案资料库，以减轻经济责任审计压力。二是离任审计与任中审计相结合，五部门在安排经济责任审计工作计划时，选择一些任职时间较长的领 导干部，安排一定数量的任中审计，以便在领导干部离任时，缩短审计时间，提高审计效率，同时也能及时掌握领导干部履职情况，发现问题及时处理。三是国家审计、内部审计和社会审计相结合。一方面审计机关在审计过程中，对内部审计、社会审计成果在抽查确认的基础上，加以有效地利用；另一方面在经济责任审计任务量相对集中的时候，组织抽调内部审计和社会审计人员，与审计机关的审计人员交叉组成审计小组开展经济责任审计，在确保审计质量的前提下，有效解决审计力量不足问题。

（三）坚持具体问题具体分析，根据不同的审计对象制定不同的审计侧重点。在具体经济责任审计中，审计部门根据不同的审计对象，从审计内容、审计方法、评价标准等方面确定不同的侧重点：一是对乡镇街道等有财政、经济指标单位的领导干部，侧重审计财政、经济指标的完成情况、资产的管理情况、净资产的增减变化情况，以财政收支审计为主，资产负债审计为辅；二是对纯行政事业单位的领导干部，着重审计财务收支情况、资产管理情况和收支两条线执行情况，以财务收支审计为主；三是对有下属单位的主管部门的领导干部，视管辖范围、权限和所承担的责任，统筹考虑，进行综合审计，必要时我们还要抽查其部分下属单位；四是对企业领导人的审计，主要审计

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其经营成果和资产负债情况，以资产负债审计为主。通过制定不同的审计方案，增强经济责任审计的针对性，使审计结果和对领导干部履行经济责任情况的评价更加符合客观实际，更具体、更形象。

（四）坚持实事求是审计，做到客观公正评价。领导干部任期经济责任审计最重要的一点，就是在实事求是审计的基础上对领导干部本人履行经济责任情况和应承担的经济责任进行客观公正地评价。为此我们明确了经济责任审计评价的四项原则。一是客观性原则，即以审计事实为依据，不带主观成份，以写实手法做出评价；二是准确性原则，即审计评价用语准确，不用修饰语言，不评价审计范围以外的事项；三是全面性原则，即全面分析审计结果和事实，不用单个事实或指标评价被审计人履行经济责任的整体情况；四是对比性原则，即根据净资产接任前后对比变化进行评价。以此来把握好审计评价越位和缺位的尺度，为组织人事部门正确使用干部提供可靠资料。

（五）深化审计内容，增强审计报告的实用性。经济责任的履行情况是领导干部履行职责的一个重要方面，是干部考核内容的一个有机组成部分，为增强审计报告的实用性，审计部门在具体审计中，一是注重对经济

指标完成情况的检查和考核，特别是对乡镇财政和有经济指标的单位，通过纵向与接任前和历史最好水平进行分wenmi.net析比较，横向与同行或相似单位进行分析比较，客观地反映该领导干部任职期间的工作业绩；二是注重清理资产家底，特别是净资产与接任时变化比较，以此来衡量该领导干部任职期间国有资产保值增值情况，实事求

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是地反映其工作成果；三是审查被审计单位内部控制制度的建立和执行情况，据此检查领导干部的管理工作是否到位，并一一进行评价。使审计报告通俗易懂，方便使用。

三、注重成果运用，切实发挥经济责任审计对干部监管和权力监督制约作用

充分运用经济责任审计结果，是做好审计工作，充分发挥经济责任审计作用的关键。为此，区委、区政府高度重视经济责任审计成果的转化和运用，对经济责任审计的有关情况和查出的问题，深刻研究剖析，及时完善相应措施，堵塞漏洞。

一是发挥经济责任审计在干部使用上的把关作用。经济责任审计的主要作用就是加强对领导干部的监督管理，严把用人关。区委、区政府十分重视经济责任审计成果，由组织部门将其列入每位被审计领导干部的考核档案，作为干部考核、奖惩、任免的重要参考依据，在选拔任用干部时，运用审计结果，对业绩突出、遵守财经纪律的干部予以提拔任用，对违反财经纪律的，视情况进行调整交流或降职，以避免用人上的失误。如在2002年县区合并之初，审计机关对？名领导干部进行了经济责任审计，提交了？篇经济责任审计报告，使区委、区政府对？名科局级干部经济责任履行情况有了一个比较全面的了解。之后，参考审计报告对？领导干部进行了合理安排，对？领导干部进行了平级交流，对？名领导干部降级使用。

二是发挥经济责任审计在查办案件上的先导任用。在经济责任审计中，审计部门不断加强审计执法力度，认真对领导干部违反财经法纪

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行为进行分析，时刻注意发现案件线索，并及时移交纪检监察部门。近年来，纪检监察部门根据经济责任审计结果，先后对？名领导干部进行调查，？人受到党政纪处分，经济责任审计在反腐倡廉工作中发挥了极大的作用，审计机关也连续多年被评为纪检监察工作先进单位。如：

三是发挥经济责任审计在干部教育管理上的警示作用。经济责任审计还有一个非常重要的预警作用，能及时发现领导干部不规范的经济行为，将问题消灭在萌芽状态。为有效地发挥经济责任审计的预警作用，更好地教育干部，我们还对审计中发现有经济问题的领导干部实行了谈话制度。对一般性的问题，由组

织部领导及时找该同志进行诫勉谈话，打个招呼，提个醒；对问题较多，但仍够不上党政纪处分的，纪检监察部门和组织部门一起进行廉政谈话，讲清危害，敲响警钟。几年来，先后对？名干部进行了诫勉谈话，对？名干部进行了廉政谈话，有力地促进了觉廉政建设。文秘114版权所有

各位领导、同志们，经过几年的实践，虽然我区经济责任审计工作取得了一些成绩，但与上级的要求和兄弟县区的工作相比，还存在着不少差距和不足。我们将继续学习贯彻十六大和十六届四中全会精神，用科学的发展观指导经济责任审计工作，并借这次会议的东风，认真学习先进经验，全面加强和改进我区经济责任审计工作，进一步强化干部监督管理，不断提高领导干部执政能力和领导水平，为实现区域经济快速发展做出更大的贡献。

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第五篇：经济责任审计工作职责

1.研究和制定经济责任审计的规章制度。

2.组织开展经济责任审计工作。

3.对各省公司经济责任审计工作进行监督和指导。

4.开展经济责任审计技术和方法的跟踪和研究。

5.其他相关事务。