【0151】企业经营战略概论考试重点总结自考复习资料总结归纳重点

第一篇：【0151】企业经营战略概论考试重点总结自考复习资料总结归纳重点

【0151】企业经营战略概论复习笔记

第一章

企业经营战略概论

（一）企业经营战略提出背景

（1）需求结构的重大变化

（2）市场竞争日趋激烈

（3）科学技术的不断进步

（4）资源供应日益紧张

（5）社会，政府，顾客对企业的要求越来越高，限制越来越多

（6）产业结构的调整

（二）经营战略：指企业为适应不断变化的环境，面对激烈的竞争，根据当前和未来有可能出现的各种条件，为确定企业发展目标和实现目标的途径，措施，手段，企业生存和不断发展所作出的总体性，长远性的谋划和方略。

（三）经营战略的特点

（1）全局性（2）长远性（3）竞合性（4）纲领性（5）相对稳定性

（四）经营战略决策工作地位的重要性

（1）企业经营战略决策决定着企业最基本的经营行为

（2）企业经营战略决策工作是企业管理周期的中心环节

（3）企业经营战略决策方案是全体职工的行动纲领

（五）经营战略形成期的有关理论（20世纪50年代和60年代）

（1）安索夫的战略管理理论和产品、市场组合战略理论

主要观点：

A.战略制定的过程

B.制定的战略必须与环境相适应

稳定的环境——保守稳定型

活跃的环境——效率反应型

可预测的环境——营销先导型

可探索的环境——战略探索型

极动荡的环境——开拓创造型

C.企业经营战略由四个要素构成（产品与市场领域；成长方向；竞争优势；协同合作）

（2）安德鲁斯的战略设计理论和目标战略理论

主要观点：

A.把企业战略的模式分为战略设计理论和目标战略理论。

B.战略的制定是一个有意识的思想过程。

C.目标战略理论观点。

D.SWOT（优势，劣势，机会，威胁）分析法。

（3）钱德勒的战略平衡理论和战略组织理论

主要观点：

A.企业经营战略是决定企业基本目标与目的，选择达到这些目标所遵循的途径，并为实现这些目标与途径而对企业重要资源进行分配。

B.企业的战略必须处理与企业环境和企业内部组织之间的关系，使三者协调，达到动态平衡。

（2）经营单位战略——第二层次

C.组织的结构的设计服从和服务与战略的实施，确保战略目标的实现。

（六）经营战略发展期的有关理论（20世纪70年代和80年代）

（1）德鲁克的企业使命和战略目标理论

主要观点：

A.首先明确企业的使命（企业使命由企业的经营哲学和经营宗旨来说明）

（十二）企业经营战略的内容体系

B.企业经营哲学是对企业经营活动本质认识的高度概括

（1）战略思想（统帅，灵魂，导向作用）

C.企业经营宗旨是对企业在社会中起什么作用和如何起作用的更为具体的说明（创造顾客为唯一定义）

（2）战略目标（战略的核心）

经营单位战略：经营单位在总公司或集团公司总体战略的指导下，为实现总公司发展目标，对所从事的某一经营事业的发展作出的长远性谋划和方略。

（3）职能战略——第三层次

职能战略：也叫分战略，指为了保证企业总体战略和经营单位战略的实现，运用各种专业的职能，使企业开展经营活动更加有效地适应内外环境的要求所制定的长远性谋划和方略。

D.把企业使命转化为企业的战略目标

共八类目标，市场推销和创新目标为最重要目标

（2）霍弗和申德尔的企业资源配置理论

主要观点：

A.每个企业是独特资源和能力的结合体，它们是战略的基础，也是利润的重要来源

B.每个企业具有不同的资源，利用这些资源的独特方式是形成竞争优势的基础

C.企业战略管理在于整合企业所拥有的不同资源

D.企业的能力是一系列资源整合和优化配置的结果

（3）波特的竞争战略理论

主要观点：

A.企业的外部直接环境是行业环境，任何一个企业总是属于某一行业或进入多个行业

B.企业制定经营战略实质上就是制定基本的竞争战略（总成本领先，差异化，目标集聚三种基本战略）

C.企业的投资战略随产品及行业的寿命周期而变化

D.企业竞争中以“特”取胜的战略

（七）经营战略深化期的有关理论（20世纪90年代及之后）

（1）战略同盟理论

（2）企业核心能力理论（核心能力的延展性，增值性，独特性）

（3）战略再造理论

（4）知识经营战略理论

（八）企业经营战略管理：指企业家从战略的高度对企业整个生产经营活动所进行的管理，具体是指对企业经营战略的制造过程，实施和控制过程所进行的管理。

（九）企业经营战略管理体系（即企业经营战略模式）

（1）战略管理过程系统（战略环境分析；战略制定和决策；战略实施和反馈）

（2）使命目标经营战略层次体系

（3）战略方案的内容体系

（十）企业经营战略管理过程系统（特点是一个时间系统）

（1）战略环境分析阶段（内外部环境及企业经营战略领域分析）

（2）战略制定与决策阶段

（3）战略实施和反馈阶段

（十一）企业经营战略的层次体系

（1）总体经营战略——第一层次（又称公司级或总公司级经营战略）

总体战略：指对企业内外环境进行深入调查研究的基础上，对市场需求，竞争状况，资源供应，企业实力，国家政策，社会需求等主要因素进行综合分析后，所确定的统率和指导企业全局和长远发展的谋划和方略。

分类：

A.企业所处的经营态势（发展型；稳定型；紧缩型）

B.企业经营领域（专业化；多元化）

C.企业制定经营战略的主客观条件不同（保守型；可靠型；风险型）

D.企业资源配置和增长方式不同（粗放型；集约化）

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（3）战略重点

（4）战略方针（综合性，单项性，目的性，手段性）

（5）战略阶段

（八）战略环境综合分析的方法

（6）战略对策（又称经营策略）

（1）企业内外环境对照分析法（十字图表分析法）

第二章 企业战略环境分析

（2）波士顿矩阵分析法

（一）企业外部环境分析的必要性

（3）麦肯锡矩阵分析法

（1）保证战略决策的科学性和正确性

第三章 企业战略经营领域分析

（2）保证战略决策的及时性和灵活性

（一）概念

（3）提高战略决策的稳定性和效益性

经营领域：指企业选定的行业和选定的目标市场相结合形成的经营场所；或叫经营时空领域。

（二）企业外部环境一般内容的分析

（1）政治环境分析（国内外政局，国内政治任务和政策环境分析）

（2）（宏观）经济环境分析

（二）确定战略经营领域结构的原则

A.国民经济运行情况和发展态势分析

（1）一般原则：指环境的引力或企业的实力平衡的原则。

B.国内市场体系的建立和发育情况分析

（2）具体原则

C.国家产业政策分析

A.企业的生存与发展平衡的原则

D.国际经济情况和发展态势分析

B.企业的投入与收入平衡的原则

（3）社会，文化，技术环境分析

C.SBA的成功关键因素与企业的战略优势平衡的原则

（4）资源环境分析（自然资源及其开发状况；资源供应情况；资源利用和环保）

D.企业内部集合性与外部适应性的统一原则

（三）企业外部环境重点内容的分析

（1）市场需求分析

（1）环境引力与企业实力的对比分析法

A.总体市场（用户的现实需要；用户的潜在需要）

（2）SBA的运行规则和战略主体，战略关系，战略关键分析

B.细分市场

（3）拓宽视野与系统分析相结合（大胆畅想和系统分析）

C.用户和消费者产品需求的趋势分析（生活资料和生产资料）

（2）行业环境分析

A.行业的现状及其前景（寿命周期；行业规模；技术状况；行业的战略集团）

B.行业中的竞争结构分析

a.行业内现有企业之间的竞争（同业企业的数量和力量对比；行业发展速度；产品的差异化程度；用户的转换成本）

b.新加入者的威胁（进入障碍：规模经济；产品差异优势；资金需求；原有企业对进入者的态度和反应）

c.来自替代品的压力

d.买方的议价能力

e.供方的议价能力

（四）企业内部环境分析的目的（1）搞清企业自身的优势和劣势

（2）查出造成劣势的原因，找出内部的潜力

（五）企业内部环境分析的内容

（1）企业一般情况分析

（5）企业经营方针的选择

（2）企业经营实力（产品竞争能力；技术开发能力；生产能力；市场营销能力<分析企业选择销售渠道的能力和企业自销的能力>；产品获利能力<盈亏分析和分析产品的资金利润率>）

（3）企业成功的关键因素分析

*行业成功关键因素分析

A.行业成功的关键因素的含义：指对企业经营成败起决定性作用的某些特定因素

B.寻找行业成功关键因素的方法（比较法和市场分析法）

C.强化行业成功的关键因素

（六）战略环境综合分析的内容

（1）企业外部环境存在的机会和风险分析

（6）企业社会责任的确定

（四）企业使命的决策方案

（1）坚持企业原有使命的决策

（2）扩大企业使命的决策

（3）改变企业使命的决策

（五）企业使命决策应考虑的重要因素

（1）国家长远发展规划和产业政策

（2）市场需求

（一）企业使命：指企业的目的，性质，任务及其在国家经济发展和社会进步中应当承担的社会责任等方面所作出的规定。

（二）确定企业使命的重要性

（1）明确规定企业的发展方向和前进的道路

（2）是确定战略目标的前提

（3）战略方案制定和选择的依据

（4）是合理配置企业资源的基础

（三）企业使命的决策内容

（1）企业性质的确定

（2）企业成长方向的选择

（3）经营目的的确定（长期生存，持续发展，获得盈利）

（4）企业经营哲学的性质（企业经营哲学：指企业在从事生产经营活动中所持有的经营信念，价值观念和行为准则。）

（4）密切注意风险环境的变化（预测和展望）

第四章

企业使命和战略目标

（三）分析企业战略经营战略领域的方法

战略经营领域（SBA）：指这一领域对企业生存发展具有决定性作用的一个特定的微观环境，是企业在选定的行业中投放资源，提供特定产品或劳务，满足目标市场特定需求，迎接特定竞争，施展特定战略，最求理想效益的经营场所。

（2）企业内部优势和劣势分析

（七）战略环境综合分析的目的：为制定各种经营方案，进行经营战略决策，提供科学的依据

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（3）竞争态势

（4）企业实力

（六）确定企业使命应研究的重要问题

（1）要以顾客的基本需求为中心来确定企业的使命

（五）发展型战略的适用条件

（2）正确的企业使命必须有约束力

（1）企业外部的条件

（3）企业使命要具有鼓动性

a.经济增长情况

（七）企业战略目标：是企业使命和宗旨的具体化和定量化，是企业的奋斗纲领，是衡量企业一切工作是否实现其企业使命的标准，是企业经营战略的核心。

（八）制定企业战略目标的作用

（1）能够实现企业外部环境，内部条件和企业能力三者之间的动态平衡，使企业获得长期稳定和协调的发展

（2）能够使企业使命具体化和数量化

a.企业获得资源的能力

（3）为战略方案的决策和实施提供了评价标准和考核的依据

b.信息收集，处理，传递和储存的能力

（4）描绘了企业发展的远景，对各级管理人员及员工都有激励作用

c.企业的灵活性（指企业适应环境变化的能力）

（九）战略目标决策的内容

d.企业文化

（1）战略目标水平的选择

（六）发展型战略的利弊

（2）重点战略目标的决策

利：1.扩大自身的存在价值2.获得过去不能获得的崭新机会

（十）战略目标制定和选择的基本要求

弊：1.可能导致企业的资源平衡2.可能降低企业的综合素质

（1）战略目标必须有科学的依据

（2）目标必须明确和具体，并规定出完成期限

（3）目标必须具有挑战性，并切实可行

（4）目标应突出重点

（5）目标应形成一个完整的体系

第五章

发展型战略

（一）发展型战略：是一种使企业在现有的战略基础上向更高一级的目标发展的谋划与方略

（二）发展型战略的特点

（1）投入大量资源，扩大产销规模，提高产品的市场占有率，增强企业的竞争实力

（2）强调通过创造新的产品和新的需求来引导消费，创造消费

（3）可以改善企业的经营效果

（三）企业采用发展型战略的原因

（1）是企业这种有机组织的本性

（2）环境因素的影响

（3）企业领导人的价值观

（四）发展型战略的基本类型

（1）按发展的程度不同划分

A.超常规发展战略（年增长20%以上）

B.高速发展战略方案（年增长10%——20%）

C.中速发展战略方案（年增长5%——10%）

D.低速发展战略方案（年增长1%——5%）

（2）按发展的方式不同划分

A.集中型发展战略：指集中企业的资源，以快于过去的增长速度来增加某种产品的销售额或市场占有率（国内外企业经常采用的一种战略）

B.一体化发展战略

（1）维持状态，避免开发的投入，风险较小

a.纵向一体化

b.横向一体化：指企业通过购买与自己有竞争关系的企业或者与之联合及兼并来扩大营业，获得更大利润的发展战略（在竞争比较激烈的情况下选择）*途径：联合，购买，合并，集团公司

C.多样化发展战略

（4）比较容易保持企业经营规模和经营资源，能力的平衡协调，有助于防止过快，过急而导致的重大损失

（2）不需改变资源的分配模式，大大减少资源重新组合所必然造成的巨大浪费和时间上的损失

（3）可以保持人员的相对稳定，充分利用人才，减少各种招聘及培训的费用

紧缩型战略：指企业从目前的战略经营领域和基础水平收缩和撤退，且偏离战略起点较大的一种经营谋划与方略

（二）稳定型战略的特点

（1）可以蓄势待发，为将来发展做充分准备

（2）满足于过去的经济效益水平，决定继续追求与过去相同或相似的经济效益目标

（3）继续用基本相同的产品或劳务为原有的顾客服务

（4）力争保持现有的市场占有率和产销规模或者略有增长，稳定和巩固企业现有的竞争地位

（5）在战略期内，每年所期望取得的成就按大体相同的比率增长，从而实现稳步前进。

（三）稳定型战略的分类

（1）按偏离战略起点的程度（无增；微增）

（2）采取的防御态势（阻击式；反应式）

（四）稳定型战略的适用条件

（1）外部环境

A.宏观经济技术发展趋势对行业的影响

B.行业本身的经济技术特点

C.行业所处的寿命周期阶段

（2）外部环境和综合实力的分析（发展，稳定，衰退三个时期）

（五）稳定型战略的优点

（一）概念

稳定型战略：指限于经营环境和内部条件，企业在战略期所期望达到的经营状况基本保持在起点的范围和水平上的谋划与方略

战略起点：指企业制定新战略时关键战略变量的现实状况

3.容易使企业领导者忽视产品的服务和质量，重视宏观发展而忽视微观的改善，因而使企业不能达到最佳状态

第六章

稳定型战略和紧缩型战略

b.产业环境和行业情况

c.政策、法律和社会方面的限制

d.科学技术的进步情况

（2）企业自身的条件

b.复合型多样化：通过合并，收买，合资以及自我发展，使企业增加与现有业务大不同的新产品或新劳务的发展战略（必须利用的三个基本要素之一：企业的生产能力，技术能力，特定的市场分销渠道）

a.同心多样化：指以企业现有的设备和技术能力为基础，发展与现有产品或劳务不同的新产品或新劳务

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（六）稳定型战略的弊端

（1）一旦打破需求，竞争的平衡，则容易让企业陷入困境

（2）往往容易使企业的风险意识减弱，甚至形成惧怕风险，回避风险的企业文化

（七）紧缩型战略的特点

（1）对现有产品或市场实行收缩，调整，撤退或放弃和完全退出

（2）逐步缩小产销规模，降低市场占有率，及某些经济效益指标水平

（3）目标重点是改善企业的现金流量，争取较大收益和资金价值

（4）具有过渡的性质

（八）紧缩型战略的类型

（2）多样化经营战略（实质是产品与市场的优化组合战略）

（1）按促使企业采取紧缩型战略的基本原因划分（适应性；失败性；调整性；）

A.按现有经营领域与未来经营领域的关系划分（横向，纵向，复合多样化）

（2）按促使企业采取紧缩型战略的基本途径划分（选择性收缩；转向战略；放弃战略；清算战略）

（九）紧缩型战略的适用条件

（1）对外部的威胁作出的反应（如经济不景气，突发事件，产品滞销等）

（2）经营中出现了更好的机会

（十）紧缩型战略的利弊

利：1.可以使企业降低各种费用，及时渡过难关

2.可以使企业更加有效的配置资源，提高经营素质，发挥和增强企业优势

3.可以避免竞争，防止两败俱伤

弊：1.削弱技术研究和新产品开发能力，影响企业的长远发展

2.会对人员进行调整，从而导致企业人心涣散，效率降低

3.将导致企业总体的供求关系缩小，影响经济的回升和行业的衰退

第七章 大型企业的总体经营战略

（一）几个概念

*企业规模：指劳动者，劳动手段，劳动对象等生产要素和产品在企业里集中的程度

*大型企业：指劳动者，劳动手段，劳动对象等生产要素和产品在企业里集中的程度高，资产数额巨大的企业（年销售收入在4亿，年平均资产在3亿人民币以上）

*企业经营规模：以年销售收入，年平均资产为标志划分的企业规模

（二）大型企业的特点

（4）经营范围的广泛性，行业齐全，点多面广

（1）设备大型化，生产经营规模大，经营能力强

（5）成本较高，提高经济效益的任务艰巨

（2）在行业中，一般处于优势地位

（3）对外联系广，辐射能力强

（7）资金薄弱，筹资能力差

（4）市场开拓能力强

（二）中小企业的地位

（5）容易开展多样化经营，分散风险的能力强

（1）中小企业在国民经济中处于重要地位，正逐步成为发展社会生产力的生力军

（6）企业规模大，组织结构复杂，缺乏灵活性，对变化着的环境适应性差

（三）大型企业在国民经济中的地位

（3）中小企业是大型企业不可缺少的伙伴和助手

（1）处于主导地位

（三）中小企业的作用

（2）是本行业的排头兵和台柱子

（1）拾遗补阙作用

（3）是参与国内外市场竞争的主力军

（四）大型企业的战略思想

（3）对技术革新的推动作用

（1）规模化经营思想

（四）中小型企业的战略思想

（2）集约化经营思想

（1）灵活经营的思想

（3）集团化经营思想（实质是以生产名优产品的企业为核心）

（2）特色经营的思想

（4）主力军经营思想

（3）快速应变的思想

（5）优势化经营思想

（4）补缺经营思想

（6）综合化经营思想

（5）集中经营的思想

（7）国际化经营思想

（2）就业的“蓄水池”作用

（2）在农村经济中处于主体地位

（6）抵御经营风险的能力差

（一）中小企业的特点

（1）生产规模中等或微小，因而投资较省，建设周期短，收效较快

（2）对市场变化的适应性强

（3）机制灵活，能发挥“小而专”，“小而活”的优势

（3）企业集团化经营战略（1.产品辐射型2.多元复合型3.项目配套型4.科技开发型5.经营服务型）

（4）国际化经营战略

（5）主导产业投资战略（初级产品，中间产品，最终产品）

（七）大型企业的总体经营战略决策应考虑的因素

（1）国家总体发展战略和产业政策

（2）国内外市场的需求趋势

（3）国内和国际产业结构及其发展趋势

（4）高新技术发展动向

（5）资源状况和资金状况

（6）企业的状况

第八章 中小型企业的总体经营战略

B.按企业从事的各个经营领域在其经营总量中所占比重划分（一主多辅；两业并重或三业并重）

（3）贡献目标（实现利润；增加上缴国家税金；为投资者资产的保值增值；企业留利；提高职工和经营者收入水平）

（4）跨国经营目标

（六）大型企业总体经营战略的类型

（1）规模扩大化经营战略（工厂规模战略，也叫最佳经济规模；企业规模战略，也叫企业经营规模）

（五）大型企业的战略目标

（1）行业地位目标（国内领先和国际领先）

（2）发展能力目标（增加生产能力；技术进步；人员素质提高；管理现代化；核心能力-主要指企业创新能力目标）

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（6）联合经营的思想

（五）中小型企业的战略目标

（1）企业成长目标

（2）企业市场目标

（3）企业财务目标（销售收入；利润；筹资）

（4）企业贡献目标（上缴税金；投资回报）

（5）企业职工收入增长目标

（6）企业长寿目标

（六）中小型企业总体经营战略类型

（1）“小而专”或“中而专”的战略

（2）规模扩大化的经营战略

（3）联合经营的成长战略

（4）特色经营战略

（5）补缺经营战略

（6）租赁经营战略

（7）承包经营战略

（8）赶超型或防御型的竞争战略

（七）中小型企业总体经营战略决策应考虑的因素

（1）企业自身成长阶段和势力状况

（2）市场需求状况和发展趋势

（3）竞争强手发展情况

（4）与之协作配套的整机厂的状况和发展前景

（5）国家对中小企业的方针和政策

第九章 国际化企业的总体经营战略

（一）国际化企业：指以国际市场为导向，以国际市场作为主要目标市场并满足其需要，实现在国际上拓展生存和发展的空间，跨国进行科技开发，投融资，生产，营销活动的企业

（二）类型

（1）生产过程立足于国内，产品销往国际市场的企业。（初级阶段的一种类型）

（二）企业经营单位的定位战略决策的必要性

（2）境外投资设厂，开发和利用国际资源进行技术开发和产品生产，产品销往世界各国市场的企业。（发展阶段的一种类型）

（三）企业开展国际化经营的动因

（1）经济全球化的必然趋势

（2）我国企业成长壮大，变强的内在要求

（3）我国有经济大国转变为经济强国的客观需要

（四）国际化企业的特点

（1）经营空间跨国化

（2）经营环境复杂化

（3）市场竞争的激烈化，联盟化

（4）国际市场信息网络化

（5）国际化经营计划周密化，组织扁平化

（五）国际化企业的战略思想

（1）经营国际化观念

（2）生产全球化观念

（3）国际市场营销观念（确立国际市场，国际发展空间，国际标准三个观念）

（4）产品整体化观念

（5）联合参与国际竞争的观念

（六）国际化企业的战略目标

（1）有利于企业经营单位明确其主导产品

（2）有利于形成战略优势

（三）经营单位定位战略类型

（1）按行业内产品序列不同的定位战略类型（上游，中游，下游产品定位）

（2）按经营单位产品经营范围不同（产品专业化，产品多样化）

（3）按经营单位产品生产经营规模不同（小，中，大，超大规模）

（四）经营单位的定位战略决策应考虑因素

（1）行业发展态势

（2）市场需求趋势

（3）企业实力条件

（五）企业经营单位的投资战略决策的必要性

（1）有利于确保经营单位产品定位战略的顺利实施

（2）确保经营单位投资战略决策的科学性，有效性

（六）企业经营单位投资战略方案

（1）积极的投资战略方案

（2）追加投资的战略

（3）不投资或适当投资的战略

（4）负投资战略

（1）增强产品的竞争能力，提高国际市场占有率

（2）发展成为知名度高，影响力大的跨国公司

（3）从以产品出口为主，逐步转变为以境外投资和技术出口为主，提高跨国投资的回报率

（七）国际化企业总体经营战略的类型

（1）按照产品技术的来源划分（反回头战略；技术带动出口战略）

（2）按国际化企业发展的不同阶段划分

A.商品出口战略（初创阶段）1.间接商品出口；2.直接商品出口

B.合资经营出口战略

C.加工出口战略（起步阶段），即指“三来一补”战略

D.境外投资战略（成长阶段）1.合资经营；2.海外独资

E.跨国公司战略（成熟阶段）

（3）按企业生产经营行为为标准（“母国取向型”：“东道取向型”：“全球取向型”）

（八）国际化企业总体经营战略决策因考虑因素

（1）国内外市场需求现状及其发展趋势

（2）国际市场竞争状况及其竞争发展趋势

（3）目标市场所在国的外贸政策和产业政策

（4）国内外市场的价格水平和其他市场因素

（5）企业本身的出口能力和条件

（九）国际化企业实施总体经营战略的措施

（1）培养国际化的经营人才

（2）建立有效的国际市场信息网络系统

（3）以国际市场为导向，适时地调整企业组织结构，生产结构和产品结构

（4）实行贸，工，技联合，加快企业技术进步，提高技术和产品开发能力

第十章 企业经营单位的定位战略与投资战略

（一）企业经营单位的定位战略：指企业的二级经营单位在决定进入的行业内生产什么产品或提供何种服务所作出的长远性的谋划和方略

企业经营单位的投资战略：指根据经营单位所在行业所处的寿命周期阶段不同，所定位的产品寿命周期阶段不同，分别采取不同的投资规模所作出的长远性谋划和方略

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第十一章 企业经营单位的竞争战略和合作战略

（一）概念

竞争战略：指企业为了获得竞争优势，在市场上处于有利的竞争地位，争取比竞争对手有较大市场份额和更好的经济效益，所作出的长远性谋划和方略

经营单位竞争战略：指企业经营单位根据在行业中所处的竞争地位，与行业内各种竞争力量开展竞争，争取有较大市场份额和理想经济效益所作出的谋划和方略

经营单位合作战略：指企业二级经营单位通过竞争以特定方式在某一方面或某些方面与对手或与其他利益相关者实行联合，联盟，合作，以达到共同确定的目标，促进相互的发展所作出的比较长远的谋划和方略

（二）经营单位制定和选择竞争战略的必要性

（1）参加竞争的客观要求

（2）谋取竞争优势的需要

（三）经营单位竞争战略类型

（1）按在行业中谋取竞争地位的目标不同（首位；优势；中位）

（2）按行业中竞争的重点不同（成本领先；差异化；集中化）

（3）按企业经营单位的竞争实力（进攻型；赶超型；防御型；转移型）

（四）经营单位合作战略类型

（1）按合作对象不同（1.中，中两方合作2.中，中，中…合作战略3.中外合作）

（2）按合作内容不同（科技开发型；产品生产型；资源开发型；市场开发型）

（2）按市场空间大小（本地；地区；全国；国际区域；世界）

（3）按合作形式不同（契约式合作；股权式合作；合资式合作）

（3）按目标市场的远近（就近；周边地区；周边国家；远洋国家或地区）

（五）经营单位合作战略决策中应解决的问题

（1）选择合理的合作目标

（2）既合作又竞争，以竞争促合作

（3）合作中要善于取长补短，提升自身优势

（4）努力实现双赢和多赢，巩固和发展合作

第十二章 企业市场战略

（一）几个概念

市场战略：指企业投入有效资源，使一定的产品或服务进入，占领目标市场，并扩大其市场份额所作出的长远性谋划与方略。地位-企业的战略重点；实质：企业自身对市场的供与求进行调节和控制所采取的谋略。

市场细分：指根据用户或消费者不同的需求特点，把企业某一产品的总体市场划分为若干不同的用户群或消费者群。

品牌经营战略：指产品经营向品牌经营转换所做出的长远性谋划与方略

名牌战略：指企业以创建和运用商标和商号，使产品或服务在相关市场上获得相关顾客所公认，达到高市场覆盖面，高市场知名度，高市场占有率，高美誉度，高经济效益，实现企业持续发展而做出的长远性的谋划和方略。

直复营销：指企业为了在任何地方产生可度量的反应或达成交易，使用一种或多种广告媒体为扩大市场所作出的谋划和方略。

顾客满意营销：指企业以顾客为中心，以达到顾客满意为目标而开展市场营销活动所作出的长远性谋划和方略，也叫顾客满意（CS）战略。

关系营销：指企业把顾客看作是有多重利益关系，多层需要，存在潜在价值的对象，不断去发现和满足顾客新的需求，帮助顾客实现和扩大价值，与顾客建立一种长期的良好关系的基础，培育长远市场所作出的谋划与方略。

文化营销：指企业以提高顾客满意度为追求，以员工共识的价值观为基础，以确立品牌文化寻求顾客所接受的价值信念为立业之本，所作的长远性谋划与方略。

绿色营销：指企业在生产经营过程中所确立的环境保护意识，从产品设计，生产，营销，废弃物的处理方式，直到产品消费过程中，这有利于环境保护，生态平衡，实现企业可持续的发展所制定的长远性谋划与方略。

整合营销：指企业在努力兼顾企业，顾客和社会三方共同利益这仪目标的驱动下，为更好地协调企业内外系统的关系和活动，在总结成功经验，综合现代市场成功经营理念的基础上，以动态的观念，针对整个行业经营进入综合价值阶段，更加重视顾客的特点，努力把各种营销技巧，营销手段相互结合，优势互补，细心地去发现潜在的市场，创造新的市场，所作出的长远性谋划和方略。

网络营销：指企业以因特网为核心，利用电子计算机处理信息，进行市场环境分析，营销情报检索，物流流程管理，辅助营销决策，开展电子商务活动，实现营销目标所作出的长远性谋化与方略。

（4）按经济发达或发展程度不同（经济发达；新兴工业化；发展中地区或国家；欠发达地区或国家）

（5）按顾客或客户需求量大小不同（大客户；中小客户）

（六）企业目标市场战略选择

（1）选择目标市场战略的条件

（2）选择目标市场战略应处理好的关系

A.市场面的多与少，大与小的关系

B.重点市场和一般市场的关系

C.本地市场和外地市场的关系

D.国内市场和国外市场的关系

E.当前市场和长远市场的关系

（七）企业市场开发的战略

（1）产品市场定位战略（避强，雷同，超强）

（2）进入目标市场的战略

A.按贸易或投资方式不同（贸易式；契约式；投资式）

B.按进入市场的远近不同（滚雪球式；采蘑菇式；先远后近式）

C.按进入市场的难度不同（先易后难；先难后易）

（3）开发市场的营销组合战略（产品开道；价格引路；渠道开通；促销开路）

（八）市场营销组合战略的选择应考虑的因素

（1）目标市场的特点

（2）企业营销战略的任务

（3）企业营销环境

（4）企业资源状况

（5）市场营销预算

（九）名牌战略的类型

（1）按名牌涵盖的对象不同

A.名牌商标战略

B.名牌商号战略

（二）市场战略决策的内容

（1）目标市场

（2）市场营销组合（3）品牌战略和名牌战略

（4）市场营销新谋略

（三）企业市场细分的目的

（1）便于掌握不同顾客的需求特点，正确地进行产品开发和市场开发

（2）便于掌握市场分布情况，发现市场缝隙

（3）有利于确定企业的重点目标市场

（四）企业产品市场细分的原则

（1）市场特性的可衡量性

（2）市场开发的效益性

（3）进入市场的可行性

（4）细分标志的动态性

（五）企业目标市场战略方案

（1）按市场方位不同划分（单方位目标市场战略，多方位目标市场战略，全方位目标市场战略）

Page 6 /10 企业经营战略概论复习笔记

C.商标，商号统一的名牌战略

D.商标和商号共创名牌战略

（2）按名牌等级（地方级；地区级；国家级；国际区域级；世界级）

（3）按名牌成长（1.生产规模扩大化2.集团化经营；3.多样化经营；4.国际化经营）

（4）按名牌的价位（高；中；低）

（十）实施名牌战略应重视的几项工作

第十四章企业产品质量战略

（1）树立正确的名牌观念

（一）几个概念

（2）准确地进行市场定位

（3）合理地制定名牌的目标

（4）把握好名牌升级的时期

（5）抓好企业名牌要素的整体优化工作

第十三章企业产品战略

（一）几个概念

（1）（现代）产品：是生产者生产出来提供给市场，引起顾客注意，促使其购买，满足某种欲望或需要的实体

（2）产品要素：指构成产品的元素及其素质，包括有形要素和无形要素

（3）推动着智力开发战略决策

（3）产品战略：指企业生产某种产品或生产某些不同的产品，去满足目标市场顾客的需要，并实现企业总体经营战略所确定的目标而作出的长远性谋划与方略

（4）产品寿命周期：指产品从投入开发到投入生产，投放市场开始，经过成长、发展、成熟到衰退，被另一种新产品所淘汰为止的整个过程。

（5）产品结构：指企业生产的各种不同类型的产品质的组合和量的比例关系。

（1）产品质量特性组合战略

（6）产品寿命周期评价法：根据产品寿命周期原理，从产品在市场上销售增长和获利能力的变化上，确定产品所处的寿命周期阶段，以判断产品生命力，并对产品开发，生产和销售等重大战略作出选择的方法。

（二）产品战略的地位（在企业职能战略体系中处于核心地位）

C.内外质量并重

（1）正确的产品战略有助于提高企业经营战略决策水平

（2）产品内在质量特性战略

（2）正确的产品战略有利于增强企业的生命力

A.产品性能战略（高；适中；合格）

（3）正确的产品战略有利于提高企业和社会的经济效益

B.产品寿命战略（长；适中；短）

（三）不同寿命周期阶段的产品战略

（3）产品质量标准战略（国家；国际；国外先进；目标市场所在国；竞争质量；用户满意）

（1）投入期的产品战略（“以新领先”：“新品完善”：“新品形象战略”）

（4）市场动态质量战略（符合性；竞争性；适用性）

（2）成长期的产品战略（新产品生产扩大化；新品名牌）

（5）质量目标战略

（3）成熟期的产品战略（改进或改革产品；优质低价；产品差异化）

A.质量等级战略（优秀；良好；一般；可用）

（4）衰退期的产品战略（集中战略；收益战略；逐步减产，最后淘汰）

B.质量年代水平等级

（四）产品结构调整和优化的战略方案

（四）产品质量战略决策应考虑的因素

包括：方向；用途；技术；档次；材质；序列

（1）国内外市场近期和远期需求变化趋势

（五）产品开发战略分类

（2）企业总体战略目标的要求

（1）按产品开发的新颖程度（全新；换代；改进）

（3）企业的开发能力和生产条件

（2）按产品开发新的范围和水平（地区级；国家级；国际区域级；世界级）

（4）国内外产品质量提高的动向

（3）按产品开发方向（功能化；规格化；精密度；节能化；特色化、差异化）

（5）国家在一定时期对产品质量目标的要求和产品质量监督政策（5条）

（六）产品战略决策应考虑的因素

（五）企业质量战略管理工作

（1）产品未来的发展前途

（1）重视提高质量战略意识

（2）产品收益性（销售利润率和资金利润率指标）

（2）正确地制定质量战略目标和质量战略方针

（3）产品竞争性

（3）重视产品创名牌和塑造企业产品质量形象

（4）资源条件

（4）重视企业质量保证体系和质量标准的制定工作

（5）技术条件

（5）开展企业产品质量的认证工作

（6）商品化程度

第十五章企业科学技术战略

（7）销售可能性

（一）概念

（8）国家规划，方针，政策，法令的要求

A.内在质量为主，外部质量为辅

B.外部质量为主，内在质量为辅

（4）带动着企业生产战略的决策

（5）有利于推动企业营销战略决策

（三）产品质量战略类型

（3）产品质量特性：指由产品使用目的所提出的各项要求，满足一定需要所具有的性质。（包括性能；寿命；可靠性；安全性；经济性五个方面）

（二）产品质量战略决策的作用

（1）是企业产品结构优化战略的一个重要内容

（2）是推动企业技术进步战略决策的一个重要方面

（1）产品质量：指产品的使用价值，即产品适合一定用途，满足用户和消费者在生产上，工作上一定需要所具备的特性。

（2）产品质量战略：企业设计和生产顾客所需要的质量特性，达到顾客所要求的质量水平，满足其需要，所作出的长远性谋划与方略。

（七）产品战略决策方法

（1）产品寿命周期评价法

（2）产品获利能力评价法（资金利润率水平来评价）

（3）产品四象限评价法（根据市场位置来评价）

（4）产品系列平衡法（九象限评价法根据产品的市场引力和企业实力所包含的各种因素来评价）

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（1）科学：指关于自然、社会和思维的运动形式及其的知识体系，是人类实践经验的升华和结晶，并实践中得到检验的理论

（2）技术：指人们在生产劳动过程中用来调节和控制人与自然间的物质交换过程的劳动手段、工具及其技能、方法的总和

（3）技术进步：指人们在生产活动中使用效率高的劳动手段，先进的工艺方法，提高劳动，以推动社会生产力不断发展的引动过程。

（4）科技战略：指企业为实施其总体经营战略，围绕企业发展目标，从科学技术的角度，通过科技开发，技术引进，技术改造等活动，推动企业技术进步，产品升级，效益提高等，所作出的长远性谋划与方略。

（二）技术的构成

（1）按技术形态划分（物质形态的技术；智能形态的技术）

（2）按性质划分（硬技术；软技术）

（三）技术的功能（科学；生产；经济；社会；管理；）

（四）衡量企业技术进步的指标

（1）技术水平提高的程度指标

（2）经济效益指标

（3）环境效益指标

（二）企业物力资源的重要作用

（4）社会效益指标

（1）企业劳动手段是企业再生产的物质技术基础

（五）企业技术进步的基本模式（开发型；扩散型或引进型；改造型）

（2）企业的劳动对象资源，是企业再生产不断循环的重要条件

（六）科技战略的特点（从属性；超前性；创新性；风险性）

（3）企业的物力资源是企业向社会和市场源源不断提供所需产品或劳务的重要保证

（七）科技战略的地位（一般处于先导地位）

（三）企业所需物力资源类型

（1）对现实企业总体战略起着保证作用

（1）按资产形态（固定资产；流动资产）

（2）对现实企业技术进步起着指导作用

（2）按物质在生产中的具体作用（主要原材料；辅助材料；燃料；动力；工具）

（3）对企业管理的变革起着推动作用

（3）按物质本身的自然属性（金属材料；非金属材料；机电产品）

（4）对提高企业的竞争能力起着促进作用

（八）企业科技战略的类型

（1）采购物力资源战略

（1）按拥有知识产权的程度不同

（2）自主开发资源战略（本地，国内，高科技）

A.原创性知识产权

（3）联合开发资源战略（兄弟企业的联合；利用外资；同外商合作）

B.规避知识产权

C.尊重知识产权

（5）租赁战略（融资性租赁；服务性租赁）

（2）按企业技术类型

（6）综合利用资源战略

A.劳动密集型（资金节约型）

（五）企业物力资源决策应考虑的因素

B.技术密集型（资本密集型，劳动节约型）

（1）企业所处地理自然环境状况

C.知识密集型（智能密集型）

（2）国内物力资源市场供求状况

D.劳动密集与技术密集相结合

（3）国家资源政策

E.劳动密集与知识密集相结合

（4）国内外资源的供求状况

F.技术密集与智能密集相结合（高新技术战略）

（5）企业物力资源的开发和利用能力

（3）按技术的层次结构（初级；中级；先进；先进适用）

（6）企业总体战略及其目标要求

（4）按技术进步的目标（地区；国家；国际；世界先进）

（六）企业物力资源战略的实施

（5）按企业在技术竞争中所负担的角色

（1）重视物力资源的节约

A.领先型技术战略（大型企业或企业集团考虑）

A.改革产品设计

B.紧跟型（尾随型）技术战略（大型企业或具有革新能力的中小企业）

B.采用先进的工艺

C.模仿型技术战略（发展中的企业普遍采用）

C.采用新的材料和代用料

D.配角型技术战略

D.采用先进的下料方法

（6）按技术进步的方式不同（独立开发；技术引进；技术改造）

E.加强物资定额和仓储管理

（八）企业科技战略决策应考虑的因素

（2）加强物力资源的利用

（1）国内外科学技术发展的总趋势

A.修旧利废

（2）国家的科技发展战略和技术政策

B.一物多用

（4）培植资源战略

（四）企业物力资源战略类型

（3）竞争对手的技术状况和技术战略

（4）本企业的技术现状，优势和差距

（5）掌握国内外先进技术的可能性和引进技术的消化能力

（6）本企业的技术队伍和职工技术素质

（九）科技战略实施的工作

（1）发挥现有技术的优势，创造新的优势

（2）培育人才优势，发挥人才优势

（3）搜集最新技术信息，力争技术开发的主动权

（4）有计划地开发新技术，建立技术储备，抢占高新技术制高点

第十六章企业物力资源战略

（一）概念

（1）物力资源：指企业进行生产经营活动所需要并拥有的土地、厂房、建筑物、机器设备、仪表、工具、运输车辆和器具、能源、动力、原材料和辅料等。

（2）企业物力资源战略：指根据企业总体战略的要求，对企业生产经营活动所需物力资源的开发、采购、租赁、利用等，所作出的长远性谋划与方略

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C.综合利用

第十七章企业人力资源战略

（一）概念

（1）人力资源：指从事现代化生产经营活动的人力，是指那些具有一定生产经验，劳动技能和科学知识，在生产系统中发挥着一定劳动功能的人。

（2）人才：指在人力资源中，那些通过各种社会实践的锻炼，具有一定的专门知识，较高的技术业务能力，能够以自己创造性的劳动，在认识和改造自然，改造社会中，对人类进步作出一定贡献的人

（3）企业人才：指在企业人力资源中，那些具有一定的专门知识，较高的技术业务能力，能够以自己创造性的劳动，对企业的发展和社会的进步作出较大贡献的人。

（4）企业人才资源战略：指根据企业总体战略的要求，为适应企业生存和发展的需要，对企业人力资源进行开发，提高职工队伍的整体素质，从中发现和培养一大批优秀人才，所进行的长远性谋划和方略。

（二）人力资源的特点（生物性；能动性；时效性；智力性；再生性；社会性）

（5）文明生产战略

（三）人才的基本特征

（6）企业员工共同信念战略（最核心的，主导作用）

（1）能够创造性地进行劳动

（7）企业凝聚力战略

（2）具有较高的知识和智能

（8）企业形象战略（最根本的战略，是一个指导战略）

（3）在自己的工作实践中，对本单位的发展和社会的进步作出了一定的贡献

（六）进行企业文化战略决策应考虑的因素

（四）人才的基本素质（德；学；才；识；体）

（1）生产力发展水平，企业技术进步状况

（五）企业所需的人才类型

（2）企业职工行为规范和道德状况

（1）科学技术型

（3）企业生产经营水平和市场竞争中的地位

（2）经营管理型

（4）企业家和员工队伍的素质状况

（3）政工、企业文化工作型

（5）企业总体经营战略及其战略目标的要求

（4）行政管理型

（六）可供选择的人力资源战略

（1）人力资源开发战略（引进人才；借用人才；招聘人才；自主培养；定向培养；鼓励自学成才）

（2）人才结构优化战略（层次；学科；职能；智能；能级；年龄）

（3）使用人才战略（任人唯贤；岗位轮换；台阶提升；职务、资格双轨；权利委让；破格提拔）

（七）企业人力资源战略决策应考虑的因素

（1）国家有关劳动人事制度的改革和政策

（2）劳动力市场和人才市场的发育状况

（3）企业的人力资源开发能力

（4）企业人力资源开发投资水平

（5）社会保障制度的建立情况

（八）企业人力资源战略的实施

（1）人才的发现

A.树立爱才之心

B.提高识才之能

C.具备护才之胆

D.掌握选才之法

（2）人才的激励（物质；精神；荣誉；工作）

第十八章企业文化战略

（一）概念

（1）企业文化：指支配企业及其职工在从事商品生产经营活动时，向自然索取，与社会交往中，共同持有的理想、信念、价值观念、行为准则和道德规范的总和

（2）企业文化战略：指根据企业总体战略的要求，对企业在生产经营活动中逐步形成，并取得职工共识的价值观念、理想信念、经营哲学、道德风范、行为准则等，进行完善、提高，以指导企业发展所进行的长远性谋划与方略

（8）风险评价法：指通过对风险大小的测算与效益的估算，以及企业承受和分散风险的能力的分析，对投资或筹资方案作出评价和选择的方法

（二）企业财务战略决策的作用

（1）对各项经营决策起着综合平衡的作用

（2）对各种经营战略方案起着评价和选择的作用

（3）对经营资源的分配起着指导作用

（三）企业筹资战略类型

（1）按筹资的方式不同（资本积聚；负债经营；合资或合作经营；股份经营：“三来一补”）

（2）按筹资的渠道不同（内源型；外源型<间接融资和直接融资>）

（四）筹资战略决策应遵循的原则

（1）尽可能挖掘企业潜力，实行内源型融资渠道战略

（6）资本的财务风险：指因扩大经营规模或扩大经营领域的需要，企业举债筹集资本而产生的失利的危险

（7）终值评价法：指利用资本的时间价值计算将来值，用以对投资或筹资方案作出评价的方法

（4）直接融资战略：指企业直接进入证券市场，通过发行股票和债券等方式筹集资金的渠道战略

（5）资本的经营风险：指企业在经营活动中由于企业外部环境诸多因素的变化，特别是市场因素的变化，使经营成果出现向坏的方向转化的危险

第十九章企业财务战略

（一）概念

（1）企业财务战略：指企业对维持和扩大生产经营活动所需资金进行筹集，分配，使用，并实现企业总体战略目标所作出的长远性谋划和方略

（2）负债经营战略：指企业向商业银行等金融企业或向信托投资公司等非金融性企业借款，或通过有关银行向社会发行企业债券，以筹集所需资金用于生产经营活动的一种战略

（3）内源型筹资战略：指依靠企业内部筹资解决生产经营活动所需资金的渠道战略，通过内部筹资主要是指利用企业内部的留成利润（主要表现为盈余公积金和未分配利润）；应付税款（尚未到期的应交税款）；折旧准备基金；企业内部集资；盘活企业内部存量资产

（二）企业文化提出的背景

（1）科学技术的进步，企业职工构成的变化，智力型职工比重增大

（2）企业管理中软要素的作用增大

（3）企业经营领域扩大化，经营领域多角化，面临的竞争对手增加，竞争激烈，经营风险增大，企业外部的压力加大

（三）企业文化的特点（隐形性；科学性；时代性；系统性；具体性；动态性）

（四）企业文化的作用（导向；凝聚；规范）

（五）可供企业选择的企业文化战略方案

（1）企业产品形象战略

（2）企业职工形象战略

（3）企业家形象战略

（4）职工榜样战略

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（2）在企业自有资金不足，内部融资不能满足对发展资金的需求时，则努力开通外源型融资渠道战略

（3）企业筹资来源的选择中要有利于优化企业资本结构（特别是长期负债与权益资本之间的比例关系要合理）

（4）创造良好的投资环境，是争取资金来源的前提条件

（五）企业投资战略类型

（1）按投资方向划分

A.外延性投资战略（又叫数量型或速度型投资战略）

B.内涵性投资战略（又叫质量型或效益型投资战略）——是我国大多数企业应加以选择的投资战略

C.兼顾型投资战略

第二十一章企业经营战略的组织与指挥

（2）按投资项目来划分（产品；工艺；设备；节能降耗；生产环境改造）

（一）不同类型工作与组织结构的特征

（六）企业投资战略决策应考虑的因素

（1）高层：非事务性工作；规范化程度低；管理幅度窄；目标重点是抓质量；组织呈柔性

（1）市场需求趋势

（2）国家发展略和产业政策要求

（3）企业当前和今后一定时期的主要矛盾

（4）企业外部的资源环境和竞争态势

（5）企业自身的积累和投资能力

（6）企业成长阶段

（七）资产（资本）运营战略类型

（2）有效地实施战略

（1）资本（资产）重组战略（企业重组；资产重组；产权重组）

A.将战略方案具体化，即制定战略计划

（2）企业资本形态战略类型（有形资本；无形资本）

B.设计并建立与企业总体战略和分战略相适应的组织体系

（八）资产（资本）运营战略决策应考虑的因素

C.培育和组建实施经营战略的骨干队伍，领导和激励企业员工积极执行战略任务

（1）市场需求趋势

D.确定基本的协调和控制制度，选择正确的控制手段和激励手段

（2）国家发展战略和产业政策要求

（二）企业家的素质特征

（3）要考虑企业的资源条件

（1）品德高尚

（4）企业的成长阶段

（2）思维敏捷

（5）资本市场的发育状况

（3）性格优异

第二十章企业经营战略管理过程

（4）富有韬略

（一）战略制定过程的特点

（三）战略型企业家的造就和成长

（1）战略决策的高层性

（1）客观条件

（2）战略决策的自主性

A.保证企业自主经营，自负盈亏，企业领导者真正承担起自负盈亏的责任

（3）战略决策的创新性

（4）战略决策过程的动态性和间歇性

（5）决策思维的理性化和决策结果的风险性

（二）战略实施的重点工作

（1）设计和选择实施战略所需要的组织机构

（2）将战略方案具体化，使之便于操作

（3）合理配置企业资源，以支持战略方案的实现

（三）战略实施方式的选择（指令型；变革型；合作型；文化型；增长型）

（四）制定战略规划的注意点

（1）规划的严肃性和可行性

（2）规划的专业性和民主性

（3）规划的集中性与分散性

（五）战略控制：指在战略实施过程中，将反馈的执行情况与战略目标进行比较，从中发现偏差，并及时采取有效措施，努力加以纠正，以确保战略目标实现的活动

（六）战略控制的必要性

（1）战略实施的环境和条件发生的重大变化

B.建立企业家制度，即建立企业家的识别，选择，任用，培养，考核，奖惩，晋升等一套系统的制度

（2）主观努力

A.抓住机遇，显示才干

B.正视自己，改造自己

C.善于学习，勇于实践

（四）战略领导班子组建的原则

（1）选择主要领导的原则

（2）精干，高效的原则

（3）合作和谐的原则

（4）优化组合的原则

（五）对企业家激励的内容（事业；利益；精神和荣誉）

（2）中层：担负技能性工作和工程技术性工作；其他适中；目标重点是可靠性；组织偏向柔性

（3）基层：事务性工作；其他高；目标重点是数量和效率；组织偏刚性

第二十二章战略管理与企业家

（一）企业家的主要职责

（1）谋划企业发展，制定战略方案（确定企业使命；确定企业目标；规定企业实现战略目标的途径）

（2）战略规划本身存在某些缺陷

（3）企业整体目标与局部目标

（4）解决集权与分权的矛盾必须加强战略控制

（七）战略控制的对象（全过程；全体系；全员）

（八）战略控制的基本要素（确定评价标准；衡量工作绩效；及时纠正偏差）

（九）战略控制的原则（预测未来；抓住重点；经济合理；奖惩结合）

（十）战略控制的方式（自上而下；反馈控制；自我监控；相互监控）

（十一）战略控制的方法（间接；直接）

（十二）战略调整的方法（关键因素调整法；备用方案调整法）

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第二篇：社会工作概论第三篇(自考重点总结)

第十二章接案

社会工作实务过程一般可划分为五个阶段或环节，即接案、资料收集与预估、制定计划、执行、结案和评估。接案前的准备期

⑴收集与接案相关的信息：

①尽可能完整地掌握与案主有关的信息

②询问曾经与案主接触过的助人专业人员和案主的熟人 ③在面谈开始以前征询督导或同事的意见 ⑵初次面谈的安排

如果面谈安排在机构内，社会工作者需要思考并布置好适合于面谈的小环境，例如，案主在机构中能否找到舒服的位置坐下来，面谈室是否有良好的隔音效果以保护个人隐私，面谈室里的物品是否会引起案主对往事的负面回忆，你是否会选择在你的办公室摆放一些能证明你从业资历的照片、证书以及能营造轻松气氛的摆设，等等。

如果面谈安排在机构外，社会工作者同样要考虑案主对面谈环境的个性化要求，例如，有些案主对面谈地点距家远近、交通方便与否有特别要求，有些案主觉得在自己家里安全感强一些，有些人不喜欢在陌生的环境下与社会工作者见面，而有些带婴儿的案主需要面谈场所能提供临时性托婴照顾服务，等等。⑶工作者的心理准备

同理心的运用和社会工作者的自我探索。此外，还需要进行自我控制与调试。所谓同理心，就是“将自我放进案主鞋里，透过案主的体会来看世界”。同理心是一种换位思考、融入他人感觉的过程。⑷准备期的计划 接案过程

（1）自我介绍

初次面谈一般从社会工作者以及案主的自我介绍开始，社会工作者可以通过介绍姓名、职业和服务机构来表明自己的身份。说话的同时，应有一次温暖的而坚定的握手，应呈现一张友善的面孔。在面谈开始以后，一些非正式的话题，如天气好坏、案主来机构时的交通状况等等。

在自我介绍中，最难把握的是寒暄时的热情程度，社会工作者必须时时注意文化差异。（2）说明初次面谈的目的和社会工作者的角色

案主的情况千差万别，社工需要根据每一个案主的特殊情况灵活地展开面谈； 社工告诉案主，自己是案主的同伴，自己的目的是协助案主更清楚地了解自己的困难和问题。（3）说明相关政策和伦理原则（收费等事项）（4）寻求反馈

案主提出自己的意见；并确认案主明白了解工作者介绍的相关信息。面质的含义

面质是指社工可以直接地、没有禁忌地指出案主在言谈中、感受上以及行为方面不一致或矛盾的地方，以帮助案主重新检视自己的行为和想法，正确面对自己的问题。怎样达到高层次的同理反应（1）放下主观的参照标准；

（2）进行有效的观察、倾听和辨别；

（3）尝试以案主的参照标准来看待案主的问题和了解其感受；（4）把自己的感受有效地传递给案主。说话的技巧

其一，词句选择。简单的话语、避免使用评判式的语句。其二，声音与音调。适当的音调、频率和速度。其三，肢体语言。如何做到有效地倾听？

其一，社工首先必须降低对自己的注意力；有强烈愿望帮助有困难的人。其二，伴随仔细的、时而专注的观察。其三，适当的时候给出适当的鼓励。其四，有效的记忆。积极的倾听

积极的倾听是把说话和倾听的技巧结合为三个步骤：引导案主交谈、倾听、反应。（鼓励案主继续更深入表达自我）同理反应分为五个层次。低层次的、中低层次的、互动式或可逆式、中高层次的、高层次的。应变的技巧

首先，面谈时的沉默。社工可以用一些比较容易回答的问题来打破僵局。其次，案主的表现前后矛盾。社工运用“面质”。再次，案主的不合作。（不要生气或持防卫性的态度、要分析这些行为产生的原因、有同理心、不要攻击案主、不要说教）

最后，案主撒谎。社工要有能力洞察隐情，发掘事实。第十三章资料收集与预估

告知原则和保密原则是社会工作者收集资料时特别需要遵守的两个原则。保密原则

（1）社工必须尊重案主的隐私权。

（2）必须得到案主或者是其法定代理人的同意，否则，社工不得透露需要保密的信息。（3）除了基于具有强迫性的专业原因，社工对服务过程中所有的资料都必须加以保密。（4）社工应在可能且适当的范围内，在保密资料外流之前通知案主。

（5）社工应与案主和其他相关的团体讨论有关保密原则的内容，以及案主保密原则的权利和限制。告知原则

在有些情况下，由于助人活动的需要，社工需要提供案主的相关资料。社工遇到这种情况时，必须事先告知案主，谁会分享其信息，在什么条件下分享，以及可能有什么风险。当案主面临危机而生命受到威胁时，社工可以在未取得案主知情同意书前提供案主相关资料。社工在从事录音、录像，或者是允许其他人观察面谈过程前，应得到案主的知情同意书。常见的资料内容

（1）案主的问题，也可以看成案主的需要或值得关注的地方。（2）案主是关键人物，社工需要收集案主及其相关人员的资料。

（3）案主生活在特定的社会环境中，社工在收集资料时需要充分关注社会环境对于案主的影响。

封闭式问题与开放式问题的特点

（一）封闭式问题是一种诱导出简单答案的方式，有时候，案主只要回答“是”或“不是”就可以了。

封闭式问题在短时间内可收集到很多资料，特别是在紧急情况下，封闭式问题有助于快速收集到至关重要的资料和信息。但是，这里问题限制了案主的自由发挥，使得资料只局限于问题的范围内。同时，过多的封闭式问题会使案主产生被质问的感觉。

（二）开放式问题是一种鼓励案主全面叙述自己情况、广泛表达自己意见的提问方式，以便收集更深层面和更广范围的资料。开放式问题种类繁多，社工需要根据面谈的场景创造性地发挥。

非参与式观察与参与式观察的特点

非参与式观察是指社工完全以局外人的身份观察案主的活动。过程中，工作者能够全身心地投入到观察中，不受外界干扰，观察效率高。但案主由于外人在场会有部分改变，是观察结果的可靠性受到影响。

参与观察是指社工和案主一起参加某项活动，社工既是活动参加者又是观察者。参与观察中，案主会表现出真实自我，但社工必须投入一部分精力参加到活动中去，观察的效率会相应受到影响。

资料收集的方法

（1）面谈调查（注意问题压问题、开放式；减少问为什么）；

（2）观察（非参与观察与参与观察）（3）填写问卷（4）文献收集

资料的记录和整理方面（1）确认案主

（2）个人系统（对案主的进一步描述）、家庭与家族系统（家庭、家族情况）、社区系统（所生活的社区情况）

（3）说明问题与初期目标（①案主如何认识自己的问题；②与案主问题有关的重要他人如何看待案主问题）

（4）优点及资源（①案主的优点；②在其情境系统内可获取的各种资源）（5）转介过程及其相关信息（如果社工接了一个转介来的案主，资料中需要有相关的记录，简要说明转介的来源与过程）

（6）社会历史（发展性资料、个人与家族、关键事件、性关系、成瘾性物品滥用、药物治疗或生理治疗、司法记录、教育、就业经历、休闲生活、宗教或精神生活、以前的心理治疗或接受社工服务的经验、其他相关事宜）预估的含义

预估是社会工作实务的一个基本过程。在初期面谈和收集案主资料的基础上，社工对案主存在的问题以及案主与环境的互动进行综合的分析，形成一个暂时性的基本评估，这就是预估。预估的主要方面

（1）个人系统（确认案主的角色与问题；情绪与情感；生命周期发展；能力；危机）（2）家庭、家族和初级社会系统（确认案主的生活场景；情绪与情感；生命周期）（3）环境（资源、社会和文化）第十四章制定计划 目标的含义

是“社会工作者与案主共同讨论并达成的一种有意义的改变的可能性”。设定目标的目的

确定社工与案主的共同任务； 为助人过程提供方向；

选择与发展适当的助人策略和处理问题的方法； 帮助社工与案主随时掌握助人活动的进展；

评估某一种处理方法的有效性，评估整个助人活动的成果。

一句话，设定目标是为了澄清案主问题，促进案主参与，确定行动方向，评估工作成效。目标可以分为不持续目标和持续目标。

不持续目标指一次行动就可以解决问题或者减轻案主的困扰。

持续目标是指多次的持续行动，每一次行动都取得一些成果，逐渐累积，最后解决案主的问题。

目标也可以根据服务对象的多少分为个人目标和群体目标。个人目标旨在改变单个案主的内隐的行为与外显的行为，旨在调整个体内在的次系统及其与社会环境的互动。

当社会工作的案主是夫妇、家庭或者团体时，目标通常包含改变系统中所有的参与者，这就是群体目标。

分享性目标的特征是所有的成员都认同大家一致改变行为。（P255）互惠性目标是指系统中的成员通过交换不同的行为来解决互动的问题。设定目标的指导原则

首先，目标的设定必须充分听取案主的意见与建议。

第二，目标应有明确的、可测量的定义。第三，目标必须是可行的。

第四，目标必须与社会工作者的专业能力相称。第五，目标应该用正面的语言来表述。

第六，社会工作者应当认真甄别案主的要求。最后，设定的目标必须与机构的功能相符。此外，设定的目标应该有明确的时间表。

设定目标的过程和方法（P259）第一步，确定案主的准备程度。第二步，解释设定目标的目的。

第三步，与案主一起选择适当的目标。第四步，清楚的定义目标。

第五步，决定目标的可行性并讨论实现目标可能带来的利益与危险。第六步，根据案主的需要排出目标的优先顺序。制订行动计划的过程（详细P262）

制订计划遵循的原则 发展工作途径 确定行动步骤 评估计划

制订行动计划的原则（详细P262）第一是资源与需要相匹配的原则。第二是投入与产出相匹配的原则。

发展工作的途径

发展可能的工作途径，意味着社工要考虑可以运用哪些方法、途径和策略去实现既定的目标，尽可能周密地思量行动计划中的每个环节与相关因素，并与案主一起审慎地选择和确认具体的行动方案与步骤。评估计划

所谓评估计划，简单地说就是测量、评估社会工作者与案主共同设定的干预计划，评估可能的问题解决的情况以及目标实现的程度。服务协议的要素

要完成的目标（排好优先顺序）。参与者的角色 干预方法与技巧 时间结构

监控进展的方法 重新协商协议的方法 财务安排

时间限制服务的特点

可用较低的成本达到与开放服务相同的结果。采用时间限制服务可以提供服务给更多的案主。

当社工表示在短时间内可使案主进步时，会让案主更乐观，更有信心。因为在初期签订服务协议时就规定了时限，会有助于结案的过程。时间限制将问题解决过程明确地划分为开始、中间和结束三个阶段，便于参与者把握助人活动的进程。

时间限制服务方便申请经费和制订收费标准。采用时间限制服务为主要的服务方式。社工服务的主要对象是弱势案主。书面服务协议的内容（P270）

第一部分问题（案主定义的问题、社工确认的问题、社工与案主共同确认的问题）第二部分工作目标

第三部分计划（工作途径、案主的任务和行动步骤、社工的任务和行动步骤、阶段性任务、评估计划）

第四部分财务安排及双方签名等 第十五章执行 计划的再确认

其一，向案主提供信息和各种专业建议。其二，案主自我形象再构造。行为预演

即采取种种办法，如角色扮演、刺激想象等等，去刺激案主执行相关的任务。会增强案主的信心。需要引发案主的想象能力。强化案主社会支持系统

案主的社会支持系统主要来自自然支持系统，即案主的家人、亲朋、邻居、同事等等。计划的实施

（1）计划跟进，及时调整

案主采取行动，即计划进入执行阶段后，可能会有三种结果发生：

第一，案主可能完成计划；第二，案主可能完成部分计划；第三，案主可能并不打算完成任何计划。

在第一种、第二种情况下，社工要鼓励与支持案主。第三种情况下，社工要找到案主不配合的原因。（2）建立正反馈

所谓正反馈指的是，社工要对案主的行为作出正面的、积极的反应，时时处处鼓励案主调动自己的潜力去解决问题。

计划执行过程中可能发生的几种情况

问题诊断准确，策划得当，案主及社会支持系统配合良好，计划目标顺利达成。

问题诊断准确，策划目标清楚，但是，具体计划存在问题，如阶段目标不切实际，行动步骤过快或过慢，具体目标难以按时实现。

问题诊断出现偏差，必须重新把握问题，厘定目标，设定计划。

问题与策划都正确，但是，案主突然拒绝配合执行计划，计划方案流产。计划的正常进行，部分目标已经达成，案主突然出现反复，拒绝配合。原先计划中的相关人物退出。

案主所在的环境发生变化，出现新情况，使原有计划无法继续进行。代理的含义 代理是指社会工作者代替案主与案主的社会系统成员交往，处理一些案主面对的问题。焦点集中的含义

是社会工作者要随时注意把案主偏离正题的话题引回正题，以持续性地让案主的注意力集中在与计划目标相关的主题上。立即反应的含义

指的是把焦点集中在案主当下的问题上，对案主当下所产生的想法、感觉立刻给出反应。教育的技巧（社工可以扮演教育者的角色、激励案主独立思考、尊重案主的选择）代理、记录、当面对质、立即反应、结案提醒的技巧（P284—P290）第十六章结案和评估 评估的含义

（1）评估不仅有益于案主计划的实现，同时也是对社会工作者工作的一种监督。（2）评估还有助于社会工作者理论素养的提高。评估的目的

其一，使社会工作者可以监视计划的实施过程。

其二，提供资料帮助社工了解计划面临的困难与问题。

其三，检测计划的效果，选择对案主更为有效的服务与计划。

其四，评估整个社会工作过程，了解服务的有效性及效率，提高服务品质。评估的分类（过程评估、成果评估、进度评估、效益评估）过程评估——指的是对社会工作的有关过程进行一般性考量，以考察社会工作过程中行动的效果、服务计划的落实与目标的达成。

成果评估——也成为效能评估，即考评计划执行的结果是否达到计划的预期目标。

进度评估——贯穿于计划执行的整个过程，用以检视计划执行的进度与质量，因此，进度评估通常与执行过程中的检视过程同步。

效益评估——着重于评估社会工作过程的成本效益，即分析投入与产出的比例。评估的过程

是一个动态过程，是一个持续的过程，它贯穿于社会工作的全过程，即从接案到最后结案。评估的方法与技术：主要方法是个案记录。记录既可以是社会工作者在工作过程中的个人跟踪的文本记录，也可以采取其他的方式，如各种录音、录像等等。技术：问题出现频率测量、目标实现度测量、案主满意度调查。评估的步骤（P300）第一步，确定目标。

第二步，建立成果评估标准。第三步，选择合适的评估方法。第四步，选择恰当的资料收集方法。第五步，评估。结案的含义

简言之，社会工作实务中的结案就是指社会工作者与案主工作关系的结束。结案前的评估

考查的是进入结案期后，社工与案主评估工作过程及最终结果。目标达成，工作关系就可以结束。结案的任务

其一，确认结案的具体时间。

其二，与案主一起评估目标完成的情况。其三，巩固成果，提高案主成长的能力。其四，与案主一起解决结案期的负面情绪。

第三篇：调查概论 考试重点总结

调查概论

1.任何一个企业在决定制造某种产品之前必须对潜在市场做全面的了解，根据市场需求来制定生产和营销计划，为了做出正确决策就必须进行市场调查

2.全面调查：要得到全面和充分的信息，但他的工作量比较大，费用比较高，时间比较长。可以提供任何层次的估计。如果具有某项特征的单位数量极为稀少，就要进行全面调查。由于受其自身规模的制约，非抽样误差对他的影响更大一些。

3.抽样调查：能在充分满足客户所需信息质量的前提下，提供一种更快，更节省的方法，抽样规模小，更容易进行监控。由于仅用总体的一部分而不是整个总体来估计总体特征产生抽样误差。

4.在工业企业的调查中，对大型企业进行全面调查，对小型企业进行抽样调查。5.目标总体就是希望从中获取信息的总体，他是客户所感兴趣的所有单元的集合。

6.调查总体就是实际调查所覆盖的总体，在抽样调查中称为抽样的总体。理性状态下，这两个总体应该相一致，但实践中往往不一致。

7.几种有缺陷的抽样框：1，不完全涵盖：目标总体中的某些单位被排除在抽样框之外，包括不全，遗漏了一些单位。这将导致低估目标总体大小并使估计出现偏差。2，过涵盖：抽样框中包含了本来不属于目标总体的单元。3，重复：抽样框中某个单元不止一次出现一次，使用了重复的名录造成的，增加被抽中的概率。4，空白单位：抽样框上的单位有的不属于研究的范围，是样本数量减少，达不到设计的精度要求。5，分类错误：抽样框中的分类变量取值的错误。

8.由于问卷设计上的失误，造成被调查者对题意的误解，既可以认为是问卷设计误差，也可以认为是被调查者回答误差。

9.计量误差能影响非抽样误差大小并造成估计的偏差。如果计量误差是随机的，则会增大估计值的方差，从而降低调查精度。另一方面，如果计量误差系统的偏向某各方向或某个类别，就会产生估计的偏差，对调查结果造成误导。

10.无回答误差中一些无回答情况的原因，每一种情况中都由随机性和系统性两种可能。

1，地址错误；2，被调查者不在家；3，无法联系；4，拒访；5，遗漏。

11.自填式问卷调查的缺点：1，回答率低于访员协助式方法。2问卷包含许多有关问卷的调查概念，定义和指南的参考资料时，问卷较复杂。效果不如调查员在好。3，对被调查者的回答负担较大。

12.派员面访调查的优点：1，回答率较高。2，反问可以使用比较复杂的问卷。3，调查的数据比较准确（可以当场核实疑问）

13.派员面访调查的缺点：1，费用比较高。2，调查时间比较长。3，某些群体的访问成功率比较低。4，实施质量控制比较困难。5，对调查人员要求高。

14.派员面访调查的适用范围：无法采用自填式的，一些大规模调查的调查对象要求调查员在现场确定被调查对象，被调查对象没有电话或者识字率很低。

15.电话调查的优点：1，时效快。2，费用低。3，可能访问到不容易接触到的对象。4，与邮寄调查相比可以及时处理疑难问题。5，易于控制实施的质量。6，采用计算机做辅助工具。

16.小组座谈适用场合：消费者对某类产品的认识，偏好及行为；获取新产品概念的印象；研究广告的创意；获取消费者对具体市场营销计划的初步反应。

17.小组座谈法的缺点：1，对主持人的要求比较高。2，回答的结果往往比较零乱，没有统一的格式。3，有时间和内容放面的局限性。

18.网络调查的优点;1,成本低，范围广，速度快。2，交互性好，能够实现问卷多样化设计。3，为各种调查提供了丰富的抽样框。4，有更好的质量控制。19.网络调查的缺点和局限性：1，网络现在还不够普及，善忘得还是以年轻人和知识分子为主。2，回答率低。3，回答的真实性不能得到保证。4，被调查者的人身份验证有很大困难。

20.问卷的有效性：有效性又称效度或准确性。它是指问卷能准确地反映客观事物特征或属性的程度。如果某方法准确地反映了我们所要了解的现象或概念，就称该方法是有效的。21.开放式问题的优点：1，从变化范围很大的指标中获得确切的数字。2，为封闭式问题提供补充。3，被调查者欧机会进行自我表达或详细描述。

22.开放式问题的缺点：1，对被调查者来说，要用更长的时间回答问题。2，对统计调查机构来说，记录回答的过程比较困难，对数据进行处理时易产生编码误差。3，费用更高 23.调查问题的措辞准则：1，措词要简单明确。2，关于缩略语或简称的适用，应事先进行定义。3，确保问题的适用。4，措词要具体。5，要避免意义双关的问题。6，避免引导性问题。7，语句要读起来通顺，避免使用双重否定句。8，对于一些实施需要客观计量的问题，问卷的设计必须使每一个被调查者的理解是一致的。9，对需要回忆的问题，回忆的时间不应太长。

24.随机化回答方法：对敏感性问题的特殊调查方法。对某个要调查的问题，列出正反两个问题，由被调查者从中随机抽取一个回答。25.顺序水平：又称定序尺度或顺序尺度。是对现象之间的等级或顺序差别的一种度量。（优良中差，按照顺序进行排列）在社会经济调查中对商品的态度和购买意向方面经常使用。26.李克特度量方法（量表）：又称加总打分度量方法。有一组反映态度的问题组成，根据被调查者态度反映的不同程度给定分数。量表中每个问题的设计是否得当取决于能否分辨出不同的态度及其强弱的程度。

27.非概率抽样的各种方法：1，随意抽样：样本单元的抽选义务目的，随意的方式进行，几乎没有或完全没有计划，特点是比较方便，有时也能取得一定的效果。2，志愿者抽样：由于志愿者调查对象和非志愿者对象之间往往是有差别的，会产生较大的抽选偏差，志愿者抽样有时用来参加焦点座谈或射入访问的人。3，判断抽样：抽样已过去对总体构成与行为的了解为基础，又对总体有很好了解得专家决定总体中那些单元应该入样。如果判断准确，由于组织方便，费用节约，效果很好，如果判断错误，造成偏差很大，且容易低估总体的差异性。4，配额抽样：从各个子总体中选取特定数量的样本单元，这种特定数量的比例关系称作配额，费用相对较低，易于实施并可能满足总体比例要求。5，滚雪球抽样：在总体中某种较为稀少的个体，知道其中某些个体并有可能与其接触，可通过询问这些个体，获得类似的个体。容易忽略一些群体。

28.概率抽样的两条基本准则：1，样本单元是按随机原则抽取的（被抽中的单元不能取决于人和人的愿望和态度，要依赖于客观机遇）。2，调查总体中的每一个单元都有一定的概率被抽中（每个单元都有机会被抽中，每个单元入样的概率应该是已知的）。

29.p96 修正的对称等距抽样：抽选对总体两端等距离的成对单元。

30.PPS抽样的含义：与单元大小成比例的概率抽样就是一种不等概率抽样。

31.震群抽样要求群内各单元相似程度低，才能提高抽样效率；而分层抽样则相反，它要求层内相似程度高，才能提高抽样效率。

32.多阶抽样：用两个或更多个连续的阶段抽取样本的过程。多见的是二阶抽样，在两个阶段抽样中，从每个抽中的群单元中再抽一部分单元进行调查。

第四篇：高教自考大学语文课程重点复习资料总结

1、抑扬兼施、循循善诱的特色。

孟子的文章向来十分长于说理。这篇文章就充分体现了其抑扬兼施、循循善诱的特色。首先孟子通过“五十步笑百步”的比喻批评梁惠王的治国方法不当，然后再提出实行王道的具体措施；先以批评的态度揭露统治者不顾人民死活的行径，然后马上又说只要君王不怪罪年成不好就可以使“民至焉”：这都是先抑后扬，先使梁惠王认识自己的错误，同时又给予其希望，让梁惠王明白他的错误其实是可以改正的，只要改正了就可以解决“民不加多”的困惑。

在打消梁惠王矜傲情绪的同时，又能抓住他渴望民众拥戴的潜在心理进行诱导；在阐述实行王道的具体措施时，采取先易后难、步步推进的程序：这都是循循善诱的体现。让梁惠王认识到，只要实行王道，那么就有称王天下的可能性。

2、比喻的使用。

这篇文章中孟子用了两个比喻来增加自己的观点的说服力。

（1）用逃跑者“以五十步笑百步”的比喻，来说明梁惠王的治国方法与邻国没有什么质的差别。

（2）用拿刀杀了人却说“非我也，兵也”作比喻，来揭露统治者把“涂有饿莩”归罪于年成不好的观点。

孟子通过这两个比喻生动形象的佐证自己的论点，使单纯的说理变得妙趣横生，收到了把抽象的道理说得非常形象、生动而深刻的效果。

3、许多排比句的运用，也大大助长了文章的雄辩气势。

孟子在这篇文章中大量的运用排比句式，或递进、或类比，使文章气势雄浑，使自己的论述的观点更加具有说服力。

（1）不违农时，谷不可胜食也；数罟不入洿池，鱼鳖不可胜食也；斧斤以时入山林，材木不可胜用也。谷与鱼鳖不可胜食，材木不可胜用，是使民养生丧死无憾也。

（2）五亩之宅，树之以桑，五十者可以衣帛矣；鸡豚狗彘之畜，无失其时，七十者可以食肉矣；百亩之田，勿夺其时，数口之家，可以无饥矣；谨庠序之教，申之以孝悌之义，颁白者不负戴于道路矣。

（3）狗彘食人食而不知检，涂有饿莩而不知发。

（4）人死，则曰，„非我也，岁也‟。是何异于刺人而杀之，曰，„非我也，兵也。‟

4、本文的艺术特色是将抽象的哲理化为具体的形象。

首先，在整体构思上，作者虚构了一个河伯与海若对话的寓言故事，通过两个神话人物的对话来展开说理，阐明观点。

其次，文章开头设置了一段对河水和海景的描写，以具体景物的比照来隐喻河伯与海若两种不同的认识境界，形象地渲染了文章主旨。

再次，通过援譬设喻（①井蛙不可以语于海者，拘于虚也；夏虫不可以语于冰者，笃于时也；曲士不可以语于道者，束于教也。②吾在天地之间，犹小石小木之在大山也。③计四海之在天地之间也，不似礨空之在大泽乎？计中国之在海内，不似稊米之在大仓乎？ ④此其比万物也，不似毫末之在于马体乎？）的手段，来表达深微玄奥的哲理，而所用比喻往往连类而及，层见叠出，引人联想，发人深思，从而将抽象的道理阐发得十分鲜明透彻。

5、论证方法颇有特色。

（1）经过由小到大、再由大到小的逐层推进，最后把结论自然地推到读者面前，令人信服。

（2）大量排比句（①井蛙不可以语于海者，拘于虚也；夏虫不可以语于冰者，笃于时也；曲士不可以语于道者，束于教也。②万川归之，不知何时止而不盈；尾闾泄之，不知何时已而不虚。③春秋不变，水旱不知。④计四海之在天地之间也，不似礨空之在大泽乎？计中国之在海内，不似稊米之在大仓乎？ ⑤号物之数谓之万，人处一焉；人卒九州，谷食之所生，舟车之所通，人处一焉；此其比万物也，不似毫末之在于马体乎？）和反诘句（①吾在天地之间，犹小石小木之在大山也，方存乎见少，又奚以自多？ ②计四海之在天地之间也，不似礨空之在大泽乎？计中国之在海内，不似稊米之在大仓乎？ ③号物之数谓之万，人处一焉；人卒九州，谷食之所生，舟车之所通，人处一焉；此其比万物也，不似毫末之在于马体乎？ ④伯夷辞之以为名，仲尼语之以为博，此其自多也，不似尔向之自多于水乎？）的配合运用，造成了文章滔滔莽莽的气势，增强了说理的力量，体现出庄子散文在语言方面的特色。

这是一篇著名的史论。

全文的中心论点：国家的盛衰、事业的成败，主要取决于人事，取决于执政者的思想行为。

本文阐明观点的主要论据：是五代后唐庄宗李存勖先盛后衰、先成后败的历史事实，例据典型而有说服力。

全文共过对比进行说理：通过＂盛与衰＂、“兴与亡”、“得与失”、“成与败”的强烈对比。

格言名句：1.“忧劳可以兴国，逸豫可以亡身”

2.“祸患常积于忽微，而智勇多困于所溺”

3.“满招损，谦得益”

4.“忧劳可以兴国，逸豫可以亡身”

五组对比词： 1.“满与谦”

2.“损与益”

3.“忧劳与逸豫”

4.“兴国与亡身”

5.“盛与衰”

6、总论点：“有毅力者成，反是者败”。

7、作者强调的核心观点：只有毅力至强方能取得事业的最终成功。

8、说理方法：采用正反对比的写作方法。

9、层递句式、其表达作用：第二段五种人用层递法中的递进法。

第三段中“操舟”的比喻，写“我”几种不同情况用层递法中的递进法。

10、比喻意义：作者用“操舟”做喻，说明只有具备至强的毅力，方能取得事业的最终成功。

孟子用“掘井”之喻，说明没有至强的毅力，事业就可能半途而废，只有具备至强的毅力，才能达到最终成功。

11、演说所阐发的“三事”，是蔡元培教育思想的重要内容，集中体现了他的办学理念。

“三事”的内容是：一曰抱定宗旨，强调大学的宗旨是“研究高深学问”，非为做官致富，其中渗透着精神独立、学术自由的理念。二曰砥砺德行，强调束身自爱，反对同乎流俗，蕴含着以德治校的思想。三曰敬爱师友，倡导以诚相待，道义相勖，继承并发展了中国传统的礼义观念。以上三事体现了中国进步知识分子对大学精神的坚守，对道德品行与完善人格的追求。

12、演说主要采用对比论证方法。

主题突出，针对性强。行文有破有立，观点鲜明，加强论证力度。文中强调的几件事，都含有匡正时弊的目的。当时北京大学校风颇多不尽如人意之处，文中列举之各种腐败现象在校中确实存在。演讲中虽

说对“外人指摘之当否，姑不具论”，但实际上却是对这类现象痛加针砭，大有催人猛醒之势。

13、本文说理不仅简要透彻，而且情理并重，既以理服人，又以情动人。

演说中有痛心的指陈，有激越的阐发，也有设身处地的忠告。讲述“三事”的三个段落，最后都用一个反问句来引出结语，可谓语重情长。语言亦文亦白，将文言的简练典雅与口语的通俗明快融于一体，诚为中国现代演讲之经典。

14、本文的中心论点是“没有容忍，就没有自由”。作者分三个层次来阐发这一中心论点：

1.首先从“年纪越大，越觉得容忍比自由还更重要”说起，说明“容忍是一切自由的根本”；

2.接着指出“人类的习惯是喜同而恶异”，揭示出容忍难以实行的心理根源；

3.最后则指出“必以吾辈所主张者为绝对之是”的态度是极其错误的，强调“绝对之是”根本不存在。显然，这三个层次是逐层深入的。

15、论证方法：

本文善于运用例证法来阐发道理。

1.作者年少时援引《王制》专制律条痛骂《西游记》和《封神榜》。

2.宗教史上高尔文活活烧死塞维图斯等科学家。

3.提倡白话文时陈独秀“不容反对者有讨论之余地”。

这三个典型例证，分别证明了文章中三个层次的分论点，都具有十分鲜明而强劲的启示力和说服力，作者无需多说，读者就能从事例本身悟出诸多至理深意。

16、本文的中心论点：“在文学，无论阅读或写作，我们必须有一字不肯放松的谨严。”作者从两个方面展开论述。

1.先讲斟酌文字与表达思想感情的关系。指出文学借文字表现思想感情，没有一句话换一个说法而意味仍完全不变的，例如《史记》李广射虎；文字的推敲其实是思想感情上的推敲，并不仅仅是为了语句的通畅或漂亮，例如韩愈贾岛关于推敲的故事。

2.再阐述文字的直指意义与联想意义的关系、文字的习惯性与创造性的关系。强调语言应该贵在创新。指出科学的文字限于直指意义，文学的文字则必须照顾到联想意义；语言的习惯性联想造成套语滥调，“惟陈言之务去”才是创造的态度。

17、本文所采用的论证方法。

1.归纳法

关于史记中李广射虎和韩愈贾岛推敲的故事用的是归纳的方法。

2.演绎法

作者在论证语言贵在创新时用的是演绎法。

3.比喻法

为了说明文字的直指意义与联想意义作者分别把它们比喻为月轮、月晕。更加形象直接，容易把握。

18、直指意义与联想意义的不同特点和作用。

1.直指的意义载在字典，有如月轮，明显而确实；联想的意义是文字在历史过程上所累积的种种关系，有如轮外圆晕，晕外霞光，其浓淡大小随人随时随地而各各不同，变化莫测。

2.科学的文字愈限于直指的意义就愈精确，文学的文字有时却必须顾到联想的意义，尤其是在诗方面。

3.直指的意义是固定的，偏于类型，因此易用，联想的意义是游离的，偏于个性，因此难用。既是游离的，个别的，它就不易控制，而且它可以使意蕴丰富，也可以使意思含糊甚至于支离。

19、作者借吃饭为题，通过各种类比联想和巧妙比喻，发表他对人生、社会诸种现象和问题的看法。

1.作者从“吃饭”的实质变成了“吃菜”，看出其中名实不符现象所掩盖的本质，由此联想到生活中一系列名实错位的矛盾现象，得出了“名义上最主要的东西，其实往往是附属品”的哲理性结论，批判爱财不爱人的金钱婚姻观，嘲弄政客心口不一和以公权谋私利等不良世风。

2.同时，针对“给人弄得混乱颠倒”的社会现实，作者阐发了“和五味以调口”的传统思想，倡导了多元“相成相济”的和而不同社会理念。

本文由“吃饭”而引发的议题广泛，涉及社会人情世态诸相，在针砭时弊中闪烁着活泼的思想和智慧的光芒。

20、使用了类比的方法

文章主要采用了类比论证方法。从吃饭说到结婚，说到艺术，说到政治，都是通过相似性联想展开的。其中，巧设陌生化的比喻是一个最显著的艺术特色。

如：

1.“吃饭有时很像结婚”

2.“一碗好菜仿佛一支乐曲”

3.“整个人世间好比是做菜的厨房”等比喻，都具有出奇制胜的审美效果。

21、本文的另一特点是广征博引，让读者感受到知识和智慧的乐趣。

从柏拉图到孔子，从政治到经济，从音乐到烹调，从人情世态到人生观，作者似乎信手拈来，但处处涉笔成趣。这也显示出钱钟书任性而发、洒脱自然的个性特征。

新版教材“（04729）大学语文”各课重点讲义（9）

22、爱因斯坦提出自己的人生观，政治理想，宗教情感的内容各是什么。

1.“人是为别人而生存的”，这是他的人生基本理念，而对他人劳动的尊重，对俭朴生活方式的认同，对别人的足够宽容，则是这一人生理念的具体体现。

2.他的政治理想是民主主义，这主要体现在他对“很快就会腐化堕落”的专制制度的极度反感和对“罪恶渊薮”的战争的深恶痛绝。

3.他的“宗教感情”，指的是“全神贯注于客观世界”“奥秘”的虔诚心态，是对“最深奥的理性和最灿烂的美”的追求和坚守，而决不相信有万能上帝和死后灵魂的存在。

第一部分可作为选择题考试大家。

23、这篇文章的主要特色。

1.思理深远而言语朴实。

2.见解独到而态度谦逊。

3.坦率自然而真情涌动。

上面三点是这篇演讲词的主要特色，也是作者人品在文风中的体现。

24、文章简明扼要，开门见山，告诉我们人们如何少犯错误，避免愚蠢的见识。分三个层面来讲的

第一层面讲科学的认知态度。对凭观察就可以解决的问题，可用经验加以检验；不能用经验加以检验的，就要有充分的证据。

第二层面讲听取不同意见。除了类似我们经常说的“兼听则明”这一层意思，作者还提出了“心理想象力”，用“假想的论敌”来反驳自己以防止自以为是。

第三层面阐明客观世界的复杂性和不确定性。有些问题“本来就根本无法解决”，有些问题“没有明显正确的答案”，所以只有采取谦虚慎重的态度，才能克服自高自大；而克服狂妄自大的根本办法就是要树立“宇宙无限，而人的认识十分有限”这一基本理念。

25、针对如何避免愚蠢的见识的三个办法

1.对凭观察就可以解决的问题，可用经验加以检验；不能用经验加以检验的，就要有充分的证据。

2.听取不同社会圈子的人所持的种种看法，摆脱武断，也不要凭自己的主观臆测，要能站在对方的立场，为自己设立一个假想敌反驳自己也防止自以为是。

3.提防那些容易助长你狂妄自大的意见，时刻提醒自己，客观世界是复杂的、多变的，而人是渺小的；树立“宇宙无限，而人的认识十分有限”。这一基本理念。

26、作者采用了议论文很少用的第二人称“你”

通过你我对话的形式进行论述，拉近了作者与读者之间的距离，更容易打动人。从而也成为这篇文章形式上的突出特点。

27、语言中用了很多“也许”，“说不定”，“设想一下”等虚拟语气。说明作者谨慎的作风，谦和的态度

作者在告诉人们如何少犯错误，避免愚蠢的见识，采用这样的文风，正好使风格与主旨相协调。使人感觉非常亲切，娓娓道来。容易为人所接受。这也正是对自己文章观点的身体力行的表现。

28、中心思想

本文记叙了冯谖为孟尝君市义，为孟尝君营就“三窟”、巩固政治地位的经过，展现了冯谖不甘屈居人下、报效知己、深谋远虑的奇特风采，同时也表现了孟尝君宽容大度、礼贤下士的品德，从一个侧面反映了战国时期的“养士”风气和政治风貌。

29、重点掌握冯谖的形象性格特征及使用的表现手法

性格特征：冯谖不甘屈居人下、报效知己、深谋远虑的奇特风采。

表现手法：文中刻画冯谖的形象，主要采取了欲扬先抑、层层深入的方法。开始写他“无好”、“无能”，寄食于人却再三弹铗而歌，要求优厚的生活待遇，仿佛是不知餍足的小人。这是先抑。但当孟尝君召人收债时，他自告奋勇，挺身而出，迅速“市义”而归。在孟尝君失势就国看到“市义”的奇效后，冯谖又作出了更远的谋划，为孟尝君“复凿二窟”，孟尝君从此高枕无忧，长保荣华富贵。由此可见，冯谖起初是故意深藏不露，有意试探，而在孟尝君礼贤下士、真情相待之后，才不遗余力地为之出谋划策，这体现了“士为知己者死”的信念。一波三折、生动有趣的情节，既彰显出冯谖的独特个性，又收到了引人入胜的效果。

30、重点掌握孟尝君的性格特征及使用的表现手法

性格特征：宽容大度、礼贤下士的品德。

表现手法：孟尝君与冯谖形成对照。冯谖的再三弹铗，反托出孟尝君的宽容大度。而当冯谖大展奇才的时候，又显出孟尝君的目光短浅：他不懂“市义”的意义，不明诸侯之间的矛盾可资利用，不知借宗族关系保护自己。而冯谖则深知百姓的艰难，以“市义”来赢得民心，利用齐王与梁王之间争夺贤才的矛盾来抬高孟尝君，以宗庙之重巩固孟尝君封地。人物之间的映照，使全文波澜迭起，姿态横生。

31、本文的中心思想

《项羽本纪》是《史记》中最著名的人物传记之一。这里所节选的垓下之围部分，主要记叙了项羽最后失败、身死乌江的一些史事片断。注意：司马迁不以成败论英雄，在对项羽作盖棺论定时，既肯定了项羽起兵灭秦的重大历史功绩，又批评了他缺乏政治远见、专持武力以经营天下的致命错误。

本文通过三个场面的描写，塑造了一个个性特点十分鲜明的悲剧英雄形象。在四面楚歌中霸王别姬，慷慨悲歌，表现了英雄多情而又无可奈何的心境，同时也暗示出项羽不善用人、众叛亲离的困境。在东城“快战”中连斩数将，说到做到，展露了项羽勇猛无比的英姿，同时也表现出他爱逞匹夫之勇、不理解自己失败原因的悲剧性。因愧见江东父老而自刎乌江，宁死不辱，揭示了项羽内心世界中知耻重义的一面，同时也表现出他走投无路、只能一死了之的英雄末路心情。多角度的个性描写和心理刻画，大大增加了人物形象的立体感。

司马迁写人物传记，善于在历史事实的关键环节进行合乎情理的艺术加工。“虞兮虞兮”的悲歌，成为“霸王别姬”的典型情节。“天之亡我”在项羽口中先后三次重复出现，充分表现出项羽“身死东城，尚不觉悟”。“瞋目而叱”，吓退汉将杨喜数里，在失败关口仍见出项羽的英武气势。将宝马赠与乌江亭长，既是对亭长好意的报答，又是对战马的爱怜深情。最后自刎，对吕马童说“吾为若德”，则表现出对敌人的鄙视和视死如归的精神。这些有血有肉的细节描写，使人物性格鲜明突出，情致丰赡，艺术效果十分显著。

《史记》语言生动，影响深远，短短的垓下之围中就留下了“霸王别姬”、“四面楚歌”、“羞见江东父老”等含义丰富的成语。

重点提示

32、张巡、许远镇守睢阳的背景及韩愈为什么写这篇文章。

安史之乱初期，叛军攻势凌厉，气焰嚣张，唐军则屡遭败绩，形势危殆。在这种局面下，张巡、许远以万余部众坚守孤城睢阳，抗击强大的敌人，“蔽遮江淮，沮遏其势”，为日后唐军的反攻争取了宝贵的时间，创造了有利的条件。尽管最终英勇牺牲，但他们的气概和功绩，可歌可泣，深受人们景仰。平乱以后，朝中有人利用张巡儿子的幼稚，散布谣言，混淆视听，以为藩镇割据势力张目。韩愈对此愤慨万分。他所以写作本文，既是补李翰所为《张巡传》之缺憾，更是为了说明事实真相，驳斥小人谬论，歌颂英雄以宏扬正气，打击邪恶以维护朝廷政权的统一。

33、全文的最大特色是议论与叙事紧密结合 前半部分侧重议论，针对污蔑许远的错误论调进行驳斥，在驳斥中补叙许远事迹，并高度赞扬了张巡、许远共同“守一城，捍天下”的历史功绩。后半部分侧重叙事，着重记叙了南霁云的动人事迹，并补叙了张巡、许远的其他轶事。两个部分既有上述分工，又有着内在联系：前者议论为后者的“纲”，后者叙事是前者的事实佐证，两部分都紧紧围绕着赞美英雄、斥责小人的主题，从而使文章显得神气凝聚。

34、本文几个英雄人物性格突出，形象鲜明。重点。可以用选择题、简答题或问答题

1、几个主要人物的性格特征

张巡

忠心报国、从容镇定、视死如归、博闻强记

许远

宽厚谦和、为国让贤

南霁云

深明大意、嫉恶如仇、忠贞刚烈

选择题、简答题或问答题，例如给出一段描写，要求概括人物的性格特征

35、本文能够塑造人物性格突出，形象鲜明。

1.使用了肖像描写，如写张巡，“须髯辄张”。

2.得力于传神的细节描写。如写南霁云的拔刀断指，南霁云去贺兰将军那儿请求发兵，贺兰强留霁云，南霁云为了走，于是就抽刀断指，表示自己回去的决心。如此贺兰就不能够再留了。再如南霁云抽矢射塔，他对于贺兰拥兵坐视，不去支援非常愤怒，所以他抽出箭射到佛塔上说，有朝一日我破了贼兵，我饶不了你贺兰。抽矢射塔表现了南霁云的嫉恶如仇。写张巡的超人记忆力和就义时的动作、语言，都是文中精彩的片断。

3.语言描写。例如贺兰强留南霁云，宴请他，南霁云说，“云来时，睢阳之人不食月余日矣！云虽欲独食，义不忍；虽食，且不下咽！”

（4）作者注意让人物的不同性格相互映衬，如张巡的忠心报国、从容镇定、视死如归、博闻强记，许远的宽厚谦和、为国让贤，南霁云的深明大意、嫉恶如仇、忠贞刚烈，一经互相辉映，就更加光彩照人。反面人物贺兰进明的卑劣行径，又有力地反衬出英雄们的磊落胸怀和凛然正气。

36、韩愈为许远辩诬的驳论的着眼点

这篇文章的前半部分就是韩愈针对污蔑许远的两种错误论点进行批评。用的是事实作为论据。

37、中心思想

这篇人物传记带有寓言性质，作者借植树能手郭橐驼之口，揭露了当时“长人者好烦其令”的社会弊端，阐发了“养民”治国的进步思想。

38、文章总体上采用了类比的方法。

1.种树与治民相类比

①种树道理与为官治理百姓的道理相对比。种树提出“顺木之天，以致其性”和“顺民之天，以致民之性”对比。

②种树“其莳也若子”，类比对百姓要关怀爱护；种树“其置也若弃”，类比不要打扰百姓，让百姓休养生息。

2.他植者对树“爱之太殷，忧之太勤”，来类比当官的、长人者好烦其令。表面上是说种树的道理，实际上每一个都类比着一个治国养民的道理。

如此层层类比，环环相应，说透了种树的原理，也就把治民的道理讲清楚了。

39、多重的对比

1.郭橐驼与其他种树人对比。郭精于种树，其他人窥伺而不得。

2.他植者中特别粗心、马虎、过于疏懒者，若不过焉则不及、与爱之过殷，忧之过勤相对比。

这一系列对比，将种树过程中的是与非、正与误、利与弊都衬托得十分清晰。

3.种树的道理与做官的道理相对比。

40、剪裁上祥略得当

和理民治国相关的详细讲，和这个关系不大的就简单讲或略去。例如文章第三自然段中写“他植者”种树的两种错误态度时，略写态度马虎方面，详写“爱之太殷，忧之太勤”方面，这是为了与后文中揭露“长人者好烦其令”的社会弊端相对应，体现了本文详略得当、前后照应、脉络贯通的艺术特点。

41、文章出处

《赵武灵王胡服骑射》最早见于《战国策》，后《史记？赵世家》中也有记载。司马光在《资治通鉴》中作了简练的描述，突出了它的重要意义。

45、赵武灵王采取的改革措施

他采取了正确方法来推行这一举措：

1.是靠耐心说服，不强制推行；

2.是以朝中重臣、自己的叔父作为突破口；

3.是亲自登门做说服工作；

4.是将国家利益放在首位。于是取得了成功。

46、文章的历史文化意义

这则故事具有多方面的历史文化意义。它揭开了我国古代战争史上由车战转变为“骑射”的重要一页；体现了古代各民族之间的交流与融合；同时也是古代思想文化方面的一场改革。赵武灵王勇于变革、坚持变革的精神，善于变革的智慧，今天看来，尤其值得肯定，值得学习。

47、文章主旨

宋神宗元丰二年，苏轼因“乌台诗案”被捕入狱，经胞弟苏辙及一些大臣的营救，方才得免死罪。获释后被贬谪到黄州，为团练副使，生活艰难，行动也受到监视。在如此重大的打击面前，苏轼感到沉重的苦闷，想从山水之乐及佛老思想中寻求精神解脱。写于元丰五年的这篇《前赤壁赋》，就反映了作者的这种心理状态。文章通过泛游赤壁的所见所感以及主客之间的相互辩驳，反映了作者由故作旷达到陷于苦闷，又由苦闷到解脱的思想过程，表现了他身处逆境仍适意自然、热爱生活的积极乐观的人生态度。一个封建社会的知识分子在极端失意时能忘怀得失，处之坦然，是很难得的。

文章以作者感情的变化为贯串全文的内在线索，先写因泛舟江上而生遗世独立之乐，再写听到箫声呜咽而兴人生无常之悲，最后经过相互辩驳，认识归于一致，终于“喜而笑”，精神得到了解脱。

48、文章表现手法

文中继承并发展了赋体的传统表现手法——主客对话，抑客伸主（贬抑客人的主张，伸张主人的见解）。文中的主客对话，实则代表了作者思想中两个不同侧面的矛盾斗争。作者把政治失意的苦闷通过“客”来宣泄，把乐观旷达的情怀通过“主”来表现，“主”终于说服“客”，反映了其思想中积极的一面战胜了消极的一面，从而肯定了积极乐观的人生观。其次，作者力求写景、抒情、说理三者的融会统一，借江水、明月、清风等自然景物，来抒发遗世独立的旷达之情，阐明事物具有变与不变两重性的哲理，宣泄适意自然的审美化人生哲学，极富理趣之美。此外，文中关于洞箫声的描写，也颇见艺术功力。

作为一篇典型的文赋，本文将骈句和散句交错使用，用韵时疏时密，极尽变化之能事，而终归于行云流水般的平易自然。

重点提示

49、文章中心思想

《先妣事略》是作者追忆亡母的一篇记叙文，蕴含着对母亲深沉的悼念之情：悲伤母亲短暂而艰辛的一生，歌颂母亲朴实而崇高的品德。

文中记叙母亲16岁嫁到归家，短短的七年中，生了七胎（其中有一次是双胞胎）。为了解决“多子苦”，喝了民间避孕偏方，留下了喑哑的后遗症。三年后去世，仅仅活了26岁。母亲去世时，儿女尚小，“犹以为母寝也”。作者没有抒情，不加渲染，只是简略地叙事，但字里行间流动着极其悲痛的心情。

文中还记叙母亲尽管儿女拖累，还是“手中纫缀不辍”，让婢女团晒炉中炭屑再用；善待僮仆，娘家送来的珍馐糕点，大家享用；对子女教育，则极为严格。作者拾取母亲生前的一些日常生活琐事，絮絮道来，刻画了一位勤劳、俭朴、待人厚道、严以教子的母亲形象，寓歌颂赞美于叙事之中。

全篇文字简洁省净，情感含蕴多藏，寄深味于平易质朴之中。刻画母亲形象，多用细节描写，于日常细微之处见精神。总体说来，作者不动声色而使读者深受感动，是这篇文章的主要魅力。

50、文章中心思想

这是一篇人物传记，着重记叙了马伶与李伶的两次技艺较量，马伶先大败而后大胜。马伶的经验说明：文艺创作要获得成功，必须了解和熟悉生活，到生活中去学习；而一个人要想在事业上有所成就，就必须要有吃苦耐劳、潜心钻研、精益求精的精神。侯方域是复社成员，对明末阉党深为痛恨，他写本文，意图还在于借此讥刺朝中权奸。马伶扮演奸相严嵩，却由仿效当朝宰相顾秉谦而一举成功，这就有力地揭示出了严、顾二人是一丘之貉。

文章详略有度，剪裁得体。作者采用倒叙方式，将第二次较量移至马伶到京师学艺之前叙述，使两次较量的胜负结果显示出富于戏剧性的起落变化，从而吸引读者探究原委。文中写第一次技艺较量马伶大败采用场面描写方法，形象生动，对第二次技艺较量马伶大胜起到了很好的反衬作用，文章的主题思想就在这大败与大胜的反照之中凸现出来。

51、文章的中心思想

本文描述了明末杭州人七月半游西湖的盛况，以简练的文笔，重现了当时的西湖景色和世风民情。并通过对各类游客看月情态的描摹刻画，嘲讽达官显贵附庸风雅的丑态和市井百姓赶凑热闹的俗气，标榜文人雅士清高拔俗的情趣。褒贬不尽妥当，但立意颇为别致。

52、文章的写作特色

本文在写作上颇有特色：

1.是语言生动传神。写人如“左右盼望，身在月下而实不看月者”：“装假醉，唱无腔曲”。写场面如“止见篙击篙，舟触舟，肩摩肩，面看面而已”：“吾辈纵舟，酣睡于十里荷花之中，香气拍人，清梦甚惬”。

2.是笔调轻松随意，富有诙谐意味。如写第一类人“灯火优傒，声光相乱，明为看月而实不见月者”；写杭人游湖，“避月如仇”；写人声鼓吹，“如沸如撼，如魇如呓，如聋如哑”。

3.是善于用不同的情景作对比。如杭人游湖与“吾辈”游湖，场面不同，氛围不同，情趣各异，通过对比，情景更为生动逼真。

53、文章的艺术表现特点

《秋夜》是鲁迅散文诗集《野草》的第一篇，发表于1924年12月。作者当时在北京，正和北洋军阀黑暗统治及封建统治进行着坚韧的战斗。这篇作品以象征的手法，借景抒情，托物言志，揭露当时社会的黑暗，赞颂抗击黑暗、追求光明的战士，具有境界幽深、寓意深远的特点，启发读者无限的联想。

运用象征手法抒情，是本文最主要的艺术表现特点。作品写秋夜在后园和室中的所见、所感，寓情于景，把自然景物人格化，创造了天空、枣树、小粉红花、小青虫等具有深刻意蕴的象征性形象。对这些象征性形象的理解不宜过于指实，但其褒贬分明，作者的感情寄寓与作品的意义指向是十分明确的。天空的形象在作品中是人间生灵与美好事物的虐杀者，显然是黑暗暴虐势力的象征。它冷漠、凶险而狡黠，又色厉内荏，作者对它的态度既憎恨又蔑视。小粉红花在秋夜的寒气中瑟缩地做梦，它是作为遭受蹂躏却还抱有希望的弱者的象征，作者寄予了深切的同情。枣树是全篇的主要形象。作品开头关于两棵枣树的重复修辞手法的独到运用，意在对后面关于枣树的描写进行铺垫。枣树的苍劲挺拔，无情无畏地刺向夜空，不“制他的死命”决不罢休的坚韧的战斗精神，正是抒情主人公自身人格、精神的诗意写照。文章最后的小青虫的形象，小得可爱、可怜，却为追求光明而不惜献出生命，精神上与枣树暗相呼应。文章以对小青虫的“敬奠”作结，含义深长。作者身处长夜，既决心与黑暗势力誓死战斗，又深感这一斗争的艰险与悲壮，这正是他当时的复杂心态的真实表达。（注意）

54、文章的另一个艺术表现特点

《秋夜》在艺术表现方面的另一个特点是意境营造。作者用冷隽峭拔的语言，着力渲染萧瑟森然、幽远清寂的秋夜氛围。在这冷寂深邃的意境中，既蕴藉又强烈地表达了一个既彷徨又执著的孤独的求索者的心绪。

55、文章的中心思想

本文通过记述浙江桐乡乌镇“香市”今昔的变化，即小见大，写出了大革命失败后中国农村自然经济的日益凋敝及其对市镇的影响，反映了旧中国由封建经济向半封建半殖民地经济的转变，并没有给农村带来发展和繁荣。

56、文章的写作手法

作品主要采用今昔对比的写作方法。全文分为两大部分：第一部分追忆往昔香市的热闹场面，第二部分描述重兴香市的冷落情景。通过今与昔、冷落与热闹的对比来表现主旨。

文章写往昔香市热闹情景采用场面描写方法：先总写一句，然后依次写庙前、庙内和声音，层次十分清楚。写重兴香市的冷落情景采用反衬手法：重兴香市中的武术班，技艺比往昔香市的杂耍高明得多，票价也极低，但看的人很少，这就更加鲜明地反衬出重兴香市的冷落。

文章开头说往昔香市的主角是农民，结尾说重兴香市是由镇上的小商人发起，农民差不多没有来，这一今昔香市主角的转移，充分反映了当时农村经济的凋敝及其对市镇的影响，从而也就突出了文章中心。

57、文章的中心思想

这篇散文抒写了作者见到故居时的复杂心情和联翩思绪。

故居照壁上的“长宜子孙”四个字，引发了作者对人生道路的思索：祖辈们所安排的囿于家庭和礼教的“平坦而舒适”的道路，实际上是一条窒息青春和生命的死路，只有冲破旧家庭、旧礼教，到“广大的世界中去”，才是一条光明之路。这里所表现的作者对封建家庭和封建礼教的彻底否定，就是本文的中心思想。

对姐姐悲剧的回忆，暴露了封建家庭、封建礼教窒息青春和生命的罪恶。

58、三种灯光的象征意蕴

文中写到的三种灯光，都包含着深邃的象征意蕴：故居大门内亮起的昏暗灯光，是旧家庭、旧礼教走向没落、崩溃的象征；爱尔克的灯光，象征着旧生活的悲剧和希望的破灭：“我的心灵的灯”，则是作者对新生活的信念和对理想的追求的象征。

“灯光”不仅使文章充满了诗意，而且是统贯全文的线索。三种灯光的依次闪现，体现着作者的思绪和感情的逐层推进，标志着文章思想内容的不断深化：由看到旧家庭、旧礼教的败落，到揭露和抨击它的罪恶，再到指出新的生活道路，这正是全文的内容发展脉络。

文章熔叙事、抒情、议论于一炉，思绪翻滚，情感浓烈，充满动人力量。

59、文章的中心思想

这是一篇悼念友人的散文。作者以客观冷静的笔墨，叙述了自己与傅雷生前交往的情谊，通过这种交往，展现了傅雷独特的个性，深情地赞颂了像傅雷这样的中国知识分子坚持真理、刚直不屈的优秀品格。

60、有关“怒”

本文作者回忆与傅雷的交往并不涉及傅雷在政治上遭受迫害的具体原因与过程，而是突出写了傅雷的“怒”。第一次是在昆明“不知怎么一回事”和滕固吵翻了，竟致一怒之下回上海去了。第二次是作者与傅雷关于翻译方法和黄宾虹画的争论，讨论的都是学术问题，但傅雷直率的性格已经跃然纸上。写这两次傅雷之“怒”，都是为第三次“怒”作铺垫。在文革中间他因“不堪凌辱，一怒而死”；这“最后一„怒‟”导致轻生，却是傅雷刚直性格的臻于极致的表现，令人扼腕，也令人尊敬。写两个人的交往，通过三次发怒。

61、叙后评议的内涵

文章前面叙述两人的交往，文章的最后两段，是作者因傅雷之死引发的关于“刚者”的议论，指出傅雷的“怒”非止于一般的个人脾性，在他思想成熟之后成为具有浩然之气的儒家之刚者，是极为难得的刚直品德。作者写作此文不仅是怀念自己与傅雷的友谊，更是为了对傅雷的崇高品德表示深深的敬意，并希望他的这种精神“永远弥漫于知识分子中间”。这才是对傅雷最好的纪念。

62、文章的记叙顺序

文章是按时间顺序进行记叙的。作者选取自己与傅雷交往27年中的若干片断，依次写来，显得层次井然。在回忆傅雷时，又突出了他的个性，将傅雷的性格写得鲜明生动，给读者留下深刻的印象。文章短小精悍，语言朴实无华，但饱含深情，有时还显出机趣和幽默。

63、文章的中心思想

这是一篇充满抒情色彩的写人散文。作者的小弟，是一位研究飞机强度的专家，为了祖国的繁荣富强，长期在艰苦的条件下奋发工作，不幸英年早逝。作者此文发自肺腑，激情烈烈地赞美了小弟的无私奉献精神，表达出对小弟早逝的深沉悲痛。

64、写作手法及细节描写

作者将抒情与叙事、写人相结合，用真挚缠绵、哀婉动人的笔触，通过日常生活和工作的细致描述，使读者了解了小弟的为人，了解了这位“好党员”、“好干部”“丹心一片向将来”的优秀事迹，从而痛感他的早逝确是壮志未酬，千古遗恨，于国于家，都是一大损失。文中有传神的细节描写，如写小弟在冬天不怕生冻疮，敢用冷水洗脸，寥寥几笔就显现出他活泼、可爱而憨实的性格；也有出色的概述和议论，如父亲为小弟写的挽联，既表现出老人的深明大义，又是对小弟一生所作的很好总结。作者还写了小弟周围同志对他逝世的悲哀与怀念，抄录了他们赞扬小弟的信，通过侧面描写来表现小弟忘我工作的精神，也收到了很好的效果。

65、文章结构

文章构思别致，结构新颖。以“哭”为线索，围绕着小弟的病逝，作者把现实与回忆、家庭与社会、情与理交融一体，分成块状，交错展现：文章开头借小弟的名片抒情，随即跳到对小弟幼年、童年的回忆，接着写小弟病重和治病的艰难，然后又转写小弟的工作经历，随后再回过来诉说小弟逝世时的悲哀情景，接下去又续写小弟忘我工作、积劳成疾、壮志未酬……这种将多方面的材料交叉垒积的叙写方法，使文章内容层出层新，结构错落有致，避免了单调刻板。

66、文章梗概

这篇游记重在阐发都江堰水利工程的文化内涵，对李冰父子兴修水利、为民造福的从政精神作了高度评价和赞扬，充满现代人文理念。

全文分为四部分：第一部分将都江堰与长城作对比；第二部分写都江堰水流的壮观；第三部分写为民造福的李冰父子；第四部分写横江索桥与二王庙。

作者对都江堰水流的描绘，先写声音，再写作者的感觉，然后再写水流翻卷咆哮的壮观，使读者有身临其境之感；同时又饱含着“壮丽的驯顺”深刻寓意，发人深思。

与单纯的游记不同，本文作者不但描写自然景物，而且立足现代，对历史上的人物与事件进行审视，并作出纵横捭阖的评说，具有较强的象征意味和思辨色彩，在人文感受方面能给读者以较大启迪。

67、写作手法

文中多处运用了对比手法。如作者在评价都江堰时，一开始就与长城作对比，从而得出长城固然伟大，但“永久性地灌溉了中华民族”的都江堰却更伟大的结论。在第三节中，作者又将秦始皇筑长城的指令与李冰筑堰的指令相对比，从而显示两者的不同，颂扬了李冰的“智慧、仁慈、透明”。

文章语言洗练，容量大，含义深，耐人寻味。

68、文章梗概

文章分三个部分：第一个部分写地坛，围绕着地坛写自己和地坛的不解之缘。第二个部分写自己对母亲的爱。母亲对自己的爱。写母亲对自己那种毫不张扬、意志坚韧的爱。自己对母亲的无限思念。第三部分是用种种事物类比四季，象征作者对自己经历酸甜苦辣多变命运的感受。

69、本文中心

全文渗透着只有在可怕遭遇、特定环境和宁静观察、反复思索中，方能领略到的对自然、母爱、人生的深切体验，表现出一种在苦痛与焦灼中挣扎、奋发的坚韧性格和意志。要求我们应该理解作者用三种方式来展现母爱：一是无声的行动描写。二是借“我”之口进行直接心理描写。三是侧面烘托。（重点 可出选择或者问答题）

70、象征手法

作品运用了意在言外的象征手法：1.落笔地坛，却泼墨母爱，似不相干，其实对“我”来说，地坛和母亲都是抚平创伤、焕发新生的源泉，这在整体上就是一种象征性类比。2.叙述地坛的“历尽沧桑”、“荒芜但并不衰败”，让人联想到“我”艰难坎坷的人生道路和自强不屈的精神；3.描绘古园中那“谁也不能改变”的落日光辉、雨燕高歌、孩童脚印、苍劲古柏、夏雨秋风，则是“我”倔强“心魂”的象征性显现。4.对四季相应的多种事物的排比铺陈，则更是各种体验、多种心境、复杂人生、沧桑命运的多重类比和象征。

71、文章中心思想

梭罗隐居瓦尔登湖，是寻求一种与以往不一样的生活，一种更贴近大自然的生活。用梭罗自己的话来说，幽居森林之中，是因为“只想去面对生活的基本要素，看看自己能否学会生活必定会传授于我的东西”。于是，他回归自然，回归森林，回归原始的质朴生活。

本文写森林中的一场蚂蚁大战，观察细致，描写生动，联想丰富，议论精彩。梭罗保持着一颗童心，像儿童一样兴致勃勃、饶有趣味地观看蚂蚁缠斗。同时，梭罗又是一位作家、思想家，由蚂蚁大战联想到人类历史上的战争，得出“你越深究下去，越觉得它们与人类并无两样”的结论。仔细品味，梭罗的蚂蚁大战描写中，处处“微言”着社会和人生的大义。

72、写作手法

在写作特点上，首先，这里运用了场面描写方法。在场面描写中，作者又采取了以点带面的手法，着重描写红黑三个“武士”的生死鏖战，从而让人透过典型细部而通览全局，这是处理复杂场面的有效途径。其次，在蚂蚁大战的描写中，作者不时插入关于人类战争的历史事件，这就构成了蚂蚁大战与人类战争的类比，从而使蚂蚁大战成为人类战争的象征，凸现了文章的社会人生大义。同时，作者用写人的口吻来写蚂蚁，赋予蚂蚁以人的行为、举止、神态和心理，从而使蚂蚁的形象十分鲜活生动。

第五篇：自考《审计学》重点复习资料

审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

审计的分类①按审计的主体分类:政府审计、内部审计和注册会计师审计。

②按审计目的和内容分类:财务报表审计、经营审计、合规性审计

③按审计实施的时间分类:事前审计、事中审计和事后审计三类。

④按审计执行的地点分类:报送审计和就地审计两类。

⑤按照审计所依据的基础和使用的技术分类:账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计

审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。审计的职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能 审计的作用：制约作用、促进作用、证明作用

注册会计师基本原则包括独立、客观、公正，专业胜任能力，中清楚地说明下列内容：（1）向具体审计领域调配的资源；

（2）向具体审计领域分配资源的数量；（3）何时调配这些资源；（4）如何管理、指导、监督这些资源的利用。审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。认定：是指被审计单位管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。管理层在财务报表中的认定有些是明

审计工作底稿归档后需要变动的情形有哪些？应如何记录？：注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形有：第一，注册会计师已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据，并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分。第二，在审计报告日后，如果发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加的审计程序，或导致注册会计师么出新的结论。例外情况主要是指审计报告日后发现与已审计财务信息相关，且在审计报告日已经存在的事实，该事实如果被注册会计师在审计报告日前获知，可能影响审计报告。变动审计工作底稿时，注册会计师应当记录：业为享有被投资单位分配的利润，或为谋求其他利益，将资产

让渡给其他单位而获得另一项资产的活动。

1、筹资涉及的主要业务活动。筹资的审批授权；签订合同或协议；取得资金；计算利息或股利；偿还本息或发放股利。

2、投资涉及的主要业务活动。投资的审批授权；取得投资；取得投资收益；转让债券或其他投资等。

筹资业务的内部控制：筹资的授权审批控制；职责分离控制；会计控制；实物保管的控制；筹资业务在资产负债表上能够得到恰当的披露等。投资业务的内部控制：合理的职责分工制度；健全的资产保管制度；详尽的会计核算制度；严格的记名登记制度；完善的定期盘点制度等。

筹资业务的内部控制测试：主要程序：了解筹资循环的内部控制；抽查有关的会计记录；审查筹资业务中实物资产的保管情况；评价筹资活动的内部控制等。投资业务的内部控制测试：主要程序：了解投资特环的内部控制；抽取与投资业务有关的会计记录；审阅内部审计人员或其他被授权人员的定期盘核报告；分析投资业务管理报告；评价投资循环的内部控制等。

应有关注，保密，职业行为，技术准则。独立性是注册会计师的精髓，独立性要求注册会计师在执业过程中做到裨上的独立和形式上的独立。注册会计师保持实质上的独立性，这种心态能使审计意见不受有损于职业判断的任何因素的影响，做到公正行事，保持客观和职业谨慎。注册会计师保持形式上的独立性，避免出现重大的事实和情况，致使拥有充分相关信息的理性和三方合理推定会计师事务所或鉴证小组成员的公正性、客观性或职业谨慎性受到威胁。注册会计师在三种情况下中以披露客户的有关信息：第一，取得客户的授权。第二，根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法律行为。第三，接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。

可能威胁独立性的情形：有经济利益、自我评价、关联关系、外界压力等。

审计准则是用来规范审计人员招待审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。它是审计人员在执行审计业务时必须遵循的行为规范和指南，同时也是衡量审计工作的尺度和标准。审计准则包括政府审计准则、内部审计准则和注册会计师执业准则。

注册会计师执业准则的作用:

1、可以指导注册会计师的工作，使审计工作规范化

2、可以提高注册会计师的审计工作质量

3、可以维护会计师事务所和注册会计师的合法权益

4、可以促进国际间审计经验的交流.中国注会执业准则体系：注会鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。

鉴证业务准则：是注册会计师执行各类业务所应遵循的标准，它是为确定审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则适用的业务类型而做的规范。相关服务准则：是用以规范注册会计师执行除鉴证业务以外的其他相关服务业务所应遵循的标准，相关服务主要包括代编财务信息、执行商定程序，提供税务咨询、管理咨询等其他业务。质量控制准则：是会计师事务所为了保证各类业务的质量以及明确会计师事务所及其人员在保证质量中的责任应当遵循的标准。鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务等。

鉴证业务的五要素：是指鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告。

简述鉴证业务三方关系人及其关系：鉴证业务三方关系分别是注册会计师、责任方和预期使用者。注册会计师指的是取得注册会计师证书，并且在会计师事务所工作的个人，但有时也指会计师事务所。预期使用者指预期需要阅读或使用鉴证报告的个人或组织。责任方可能是鉴证报告的预期使用者之一，但不是惟一的预期使用者。责任方和预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方。三方之间的关系是：注册会计师对由责任方负责的鉴证对象或鉴证对象信息的信任程度需要注意的是，委托人不是单独存在的一方，委托人通常是预期使用者之一，委托人也可能由责任方担任。

注册会计师涉及法律诉讼呈上升趋势的原因有哪些？（1）被审计单位方面的责任①错误、舞弊与违法行为②经营失败（2）注册会计师方面的责任:违约、过失、欺诈。审计目标：是指在一定的历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的理想境地或最终结果。它包括财务报表审计的总目标以及各类交易、账户余额、列报相关的具体审计目标两个层次。

财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、公允性发表审计意见。“合法性”是指被审计单位的财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，“公允性”是指财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。审计具体目标是在审计总目标的基础上，对具体的审计项目所期望达到的目的或期望取得的最终结果，它是对审计总目标的具体化。审计具体目标是根据被审计单位管理当局的认定和审计总目标来确定的。

总体审计策略的主要内容有：审计范围、报告目标、审计方向

总体审计策略应能恰当地反映注册会计师考虑审计范围、报告目标和审计方向的结果。注册会计师应当在总体审计策略

遇到的例外情况；实施的新的或追加的审计程序，获取的审计良好的货币资金内部控制制度应包括：（1）职责分工（2）授证据以及得出的结论；对审计工作底稿作出变动及其复核的时权批准（3）凭证和记录（4）定期盘点与核对 间和人员。

货币资金的内部控制测试：了解货币资金内部控制；对内部控在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计制的初步评价；抽取并检查收款凭证，检查相关会计记录；抽程序：

取并审查信款凭证，检查相关会计记录；抽取一定期间的现金、（1）在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，银存日记账与总账核对；抽取一定期间银行存款余额调节表，并考虑各类交易、账户余额、列报。

查验其是否符合有关规定，是否与上一致，评价货币资金（2）将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联的内部控制。

系。

审计要素：标题；收件人；引言段；管理层对财务报表的责任（3）考虑识别的风险是否重大。风险是否重大是指风险段；注册会计师的责任段；审计意见段；注册会计师的签名和造成后果的严重程度。

盖章；会计师事务所的名称、地址及盖章；报告日期。（4）考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能出具无保留意见的条件（1）财务报表已经按照适用的会计准性。

则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被内部控制：是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；（2）注会已经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在其他人员设计与执行的政策及程序。审计过程中未受到限制。

控制测试：指的是测试控制运行的有效性。与控制测试的区别：无保留意见 “我们认为” “在所有重大方面”、“公允反映” 内部控制是评价控制的设计，是确定控制是否得到执行。而控审计报告的强调事项：①对持续经营能力产生重大疑虑②重大制测试是测试控制运行的有效性。不确定事项（未决诉讼）③其他审计准则中规定应当增加强调实质性程序：是指注会针对评估的重大错报风险实施的直接用事项段的情形

以发现认定层次重大错报的审计程序。实质性程序包括对各类保留意见：“除„„的影响外” 交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。否定意见：“由于上述问题造成的重大影响”“由于受到前段如何理解报表层次和认定层次的重大错报风险？

所述事项的重大影响”“财务报表没有按照„„的规定编制，答：在对重大错报风险进行识别和评估后，注册会计师应未能在所有重大公允反映” 当确定，识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额、无法表示意见：“由于审计范围受到限制可能产生的影响非常列报的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多重大和广泛”“我们无法对上述财务报表发表意见” 项认定。

审计报告的作用：主要有鉴证作用、保护债权人和股东的权益、某些重大错报风险可有与特定的各类交易、账户余额、列证明作用、保护被审计单位的财产、保护企业利害关系人的利报的认定相关。例如，被审计单位存在复杂的联营或合资，这益等。

一事项表明长期股权投资账户的认定可有存在重大错报风险。

某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影 响多项认定。例子如，管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能 引发舞弊风险，这些风险与财务报表整体相关。

销售与收款循环的特性主要包括两部分的内容：一是本循环涉与各类交易和事项相关的认定：发生、完整性、准确性、截止、及的主要业务活动；二是本循环所涉及的主要凭证和会计记分类

录。

与期末账户余额相关的认定：存在、权利与义务、完整性、计销售与收款循环涉及的主要业务活动：接受顾客订单；批准赊价和分摊

销信用；按销售单供货；按销售单装运货物；向顾客开具账单；与列报相关的认定：发生及权利和义务、完整性、分类和可理办理和记录现金、银行存款收入；办理和记录销售退回、销售解性、准确性和计价

折扣与折让；提取和注销坏账等。

销售与收款特环涉及的主要凭证和会计记录：顾客订货单；销售单；发运凭证；销售发票商品价目表；货项通知单；应收账款、主营业务收放、折扣与折让明细账、现金和银行存款、日记等。

销售交易的内部控制和控制测:适当的职责分离；正确的授权审批；充分的凭证和记录；凭证的预先编号；按月寄出对账单；内部核查程序。

采购与付款特环的主要业务活动：请购商品和劳务；订购商品；验收商品；储存已验收的商品存货；付款；记录。

采购与付款特环的主要凭证和会计记录：请购单；订购单；验收单；入库单；付款凭单；明细账和总账；付款证明；对账单等。

企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购、验收与相关会计记录；付款的申请、审批与执行。购与付款循环的内部控制测试：检查业务分工是否合理；检查采购单价是否授权批准；检查采购制度是否得出到了执行；检查订货单和验收单是否都已经预先编号；检查相应的记账凭证；检查存货和应付账款的明细账；检查原始凭证、记账凭证和明细账的日期；获取卖方对账单；检查有无独立审核程序；检查有无内部审计制度等。

1、存货的内部控制：购货、验收、仓储、生产、销货等职能。

2、工薪的内部控制：雇佣员工；授权变动工资；编制出勤和计时资料；编制工资计算表；支付工资和保管未领工资；填写个人所得税申报表；记录工资等。

3、成本会计制度的内部控制：成本费用管理控制；成本费用会计控制。筹资活动：是指企业为满足生存和发展的需要，通过改变企业资本及债务规模和构成而筹集资金的活动。投资活动：是指企

吴雪云赠送给大家 可以互相学习。我的Q是853346646，欢迎大家加我 1