XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程

第一篇：XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程

XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程

一、业务目标 战略目标

1.1 加强公司各类固定资产的管理，杜绝固定资产的浪费和流失，维护公司财产的安全和完整，确保各项工作顺利进行。

经营目标

2.1 保证生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。

2.2 充分、有效地利用现有固定资产，确保固定资产的正常运行，使其服务于生产经营活动，并发挥最大效用。

2.3 定期考核固定资产的利用效果和完好率，确保公司固定资产的保值，保持稳定的资产运营能力。财务目标

3.1 建立健全各种固定资产台账、档案，保证固定资产核算真实、准确、完整，账实相符。

3.2 合理折旧，真实地反映公司的成本和利润，正确地评价财务状况和经营成果。

3.3 充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本。合规目标

4.1 符合国家有关安全、消防、环保等规定及公司内部规章制度。

二、风险评估 战略风险

1.1 固定资产不能满足现有生产，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。

1.2 固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。经营风险

2.1 生产设备技术不达标，导致产品遭遇市场排斥，市场份额逐渐缩小，甚至退出市场。

2.2 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。

2.3 因长期闲置造成资产毁损，失去使用价值，未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。财务风险

/ 7

3.1 实物资产监管不严，导致固定资产账实不符，管理失控。

3.2 会计核算不规范，账目记录有误，造成财务数据不正确。

3.3 计提折旧错误，造成成本费用失真。合规风险

4.1 违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点 固定资产购置

1.1 一般固定资产购置

1.1.1 资产使用部门需要固定资产应填写购置申请单，经申请人、部门主管签字，向生产部提出申请。

1.1.2 生产部根据资产的库存数量和使用需求情况编制采购计划。

1.1.3 按照公司管理权限经批准后执行。

1.1.4 设备购置后凭发票、设备购置申请单、合格验收单等合法票据到财务部门办理报销手续。

1.2 车辆调度

1.2.1 用车部门填写用车审批表，交部门主管签字。

1.2.2 用车部门将用车审批表交综合管理部审批。

1.2.3 综合管理部根据实际情况统一安排车辆。

1.2.3 驾驶员凭审批后的用车审批表出车。

1.2.4 由公司领导安排出车时，驾驶员应在出车前告知综合管理部。

1.2.5 综合管理部应加强对驾驶员的劳动出勤、车辆维护、安全行驶教育、油耗等的综合考核。未安排出车的驾驶员上班时间要按时到公司报到。严禁公车私用。

1.2.6 特殊情况用车，可先派车，但必须电话请示，事后补办派车手续。固定资产保管

2.1 生产部应按照固定资产的类别或者使用部门进行集中保管，建立固定资产管理卡片。

2.1.1 建立固定资产编号管理制度，按类别确定划分编号体系，保证每项固定资产都有相应的编号和标识。固定资产在公司内部转移时不需要重新编号，只需改变明细登记即可。

2.1.2 建立资产保管和负责人挂钩管理制度，确定管理主体，保证固定资产发生丢失、损

/ 7

坏等意外情况时能够很快找到线索，明确奖惩制度。

2.1.3 建立责任人、责任部门为主线的综合管理制度，明确使用部门对固定资产的保管责任。

2.2 生产设备管理

2.2.1 公司实行设备维护保养、巡回检查制度。

2.2.1.1 使用部门要严格执行双包责任制，做到每条生产线、每台设备、每个阀门、每块仪表有专人负责。

2.2.1.2 所有在用设备，生产线鹰派人负责定期巡回检查维护，确保所有设备处于良好状态。

2.2.2 生产部应制定固定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生；制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。负责组织定期检查，及时消除安全隐患。

2.2.2.1 生产部牵头，按照国家或公司标准，根据设备使用说明书、使用情况，每周定期进行日常巡检，并统计使用信息、设备完好率。

2.3 计划财务部、生产部等部门按照公司财产保险有关规定，及时办理固定资产保险有关手续。如果发生事故，按照保险条款及时索赔。

2.3.1 计划财务部及时办理公司价值较大的固定资产的保险事宜，以减少不可抗力对公司财务的影响。投保金额应该和投保的固定资产相适应，投保时间长度应该与固定资产的使用年限相匹配。

2.3.2 计划财务部确定投保的保险公司和有关事项，报公司财务总监批准。

2.3.3 计划财务部应将保险合同交公司法律顾问审查，详细协商有关的权利义务细节，董事长或其书面授权人员及时签订保险合同。

2.3.4 计划财务部根据保费的支出情况进行会计处理，进行成本核算，控制保费的支出。2.3.5 保险期限届满后，如果固定资产的使用年限尚未结束，在必要的情况下可以向保险公司申请续保。固定资产中小修理

3.1 生产设备中小修理

3.1.1 中小修理计划提出、审批

3.1.1.1 生产部根据固定资产性能及使用现状，细致考察生产设备的使用情况，提出科学

/ 7

的修理时间、修理维护周期、修理支出的维护修理计划。

3.1.1.2 维护修理计划经公司分管领导审批后实施。

3.1.2 中小日常维护实行

3.1.2.1 各生产线根据科学的修理时间、修理维护周期经其负责人、生产部主管批准进行日常维护；如公司外部的专业人员进行修理、维护，应派人监督和考察固定资产的修理效果；生产部每周定期进行日常巡检。

3.1.2.2 各生产线统计设备运行时间，主要运转设备累计运行时间达半年的，由生产部同相关部门进行技术鉴定，并提出是否进行甲级以上维修安排。

3.1.2.3 生产部向计划财务部交付修理费用支出的原始单据。计划财务部主管审批原始单据，并严格区分资本性支出和收益性支出，关注各项固定资产的修理维护支出情况，对不正常的波动进行控制，建立固定资产修理费用明细帐，全面反映修理费用结构和支出总额。

3.2 车辆维修及保养

3.2.1 车辆维修前必须由车辆管理人员申报填写《车辆维修审批单》。

3.2.2 《车辆维修审批单》由综合管理部负责人审核，公司分管领导审核批准。正常保养、维护由综合管理部负责人审批；维修项目多、费用金额大须报公司分管领导批准方可进行。如果行车途中车辆出问题，维修发票需用车人员签字证实，方能报销。

3.2.3 车辆管理人员开车到指定地点维修。

3.2.4 由综合管理部凭《车辆维修审批单》、维修结算清单，经公司分管领导审签后，报计划财务部办理报销手续；车辆的一切正常规费（年检、年审、保险、养路费等）由驾驶员负责按期办理，逾期由驾驶员承担责任。维修项目与《车辆维修审批单》不符及超出预算时，要说明原因，更换价值高的零配件应经公司分管领导批准后方可更换。

固定资产核算与分析

4.1 固定资产会计估计的运用

4.1.1 计划财务部提出固定资产折旧计提方法、折旧年限、残值率、减值准备计提方法，需要会计职业判断的，应该以同类固定资产的历史资料为参考，并结合资产的风险反映固定资产的会计信息。对新使用且没有历史资料的固定资产，应该按照同行业该固定资产的折旧计提平均水平计提折旧，如果不能适应公司的需要就要及时调整。

4.1.2 折旧方法、折旧年限、残值率、减值准备计提方法确定之后报财务总监审核，财务总监考虑公司的实际情况，对其进行修正、调整。

/ 7

4.1.3 计划财务部将折旧方法、折旧年限、残值率、减值准备计提方法的规定报董事长或董事会审批。

4.1.4 计划财务部应将与固定资产核算有关的会计估计和会计政策上报税务机关，取得税务机关的认可。

4.2 计提固定资产减值准备

4.2.1 每年年末公司资产使用部门、生产部提供有关固定资产状况的信息。

4.2.2 计划财务部根据生产部提供的信息计提减值准备，对资产状况进行检查分析，因市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应将可收回金额低于账面净值的差额作为固定资产减值准备。

4.2.3 年末，计划财务部将有关减值准备情况汇总后报财务总监审核，报董事会决议，进行帐务处理。

4.2.4 计划财务部根据审批结果及时计提入账。

4.3 建立、登记固定资产账、卡、表

4.3.1 固定资产的管理实行资产使用部门、实物管理部门和财务核算部门三部门分权管理，并定期（或不定期）核对，每年至少一次。

4.3.2 固定资产的分管部门：

4.3.2.1 资产使用部门即各生产线按照本部门每项固定资产的分类、名称、编号、购入时间等建立固定资产实物管理台账，反映固定资产的增减变动情况，保证公司财产的安全和完整。

4.3.2.2 资产管理部门即生产部按照每项固定资产的分类、名称、编号、购入时间、使用/保管部门、存放地点等建立固定资产管理台账，并保管相关参数资料、档案。

4.3.2.3 计划财务部负责登记固定资产明细账，编制明细表，建立财务固定资产账，进行价值管理。按照固定资产分类登记各类明细账，反映其原始价值、累计折旧及净值；对固定资产进行静态与动态的管理。

4.3.2.4 综合管理部按照房地产权证登记坐落地点、建筑面积、价值、使用情况、占用土地面积、土地用途及抵押事项等，建立土地、房产权属管理台账，并保管土地使用权证、房地产权证。

4.3.2.5 综合管理部归档所有车辆的车辆行驶证和驾照的复印件，两证的原件一律随驾驶员管理。

4.3.2.6 计划财务部审核固定资产增减变动的有关手续，并根据审核无误的有关单据，及

/ 7

时对固定资产增减变动情况进行账务处理。

4.4 生产部应定期对固定资产运营状况进行分析，及时掌握资产利用效果，分析报告须经公司分管领导审核确认，对分析报告中指出的问题，各有关部门应认真采取措施加以改进。固定资产日常管理监督及考核

5.1 公司将不定期对固定资产日常管理情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。

5.2 对固定资产日常管理情况进行专项检查的内容包括但不限于：

5.2.1 固定资产日常管理相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。固定资产业务的不相容岗位至少包括：固定资产投保的申请与审批；固定资产的保管与清查；固定资产日常管理业务的审批、执行与相关会计业务的办理；固定资产登记实物账与登记价值账。单位不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。

5.2.2 固定资产日常管理授权批准制度的执行情况。重点检查在日常安全、消防防范时是否明确责任。

5.2.3 固定资产日常保管制度的执行情况。重点检查固定资产的归口分级管理制度和岗位责任制度是否落实，维修保养费用是否超过预算额度。

5.3 监督检查部门

5.3.1 生产部对各部门使用的固定资产进行日常监督管理。

5.3.2 计划财务部每年应定期或不定期组织由技术质量、市场采购、生产部等部门参加的资产清查小组，对固定资产进行清查，填写清查表，并与实物账卡、财务账表核对，参与盘点部门负责人员负责审核签字。对需要办理报废（报损）、盘亏（盘盈）处理的固定资产，应分别填写相关申报审批表，并经有关部门鉴定审核，报财务总监审批。

5.4 审计监察室对公司固定资产进行全方位的监督管理。审计监察室按计划每季度进行内部审计师，对固定资产有责任进行真实、合法、完整的盘点工作，出具包括固定资产清查在内的内部审计报告。可以以固定资产明细分类帐为起点，进行实地追查，以证明汇集记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；或者意识地为起点，追查指固定资产明细分类帐，以获取实际存在的固定资产均已入帐的根据。

5.5 审计监察室将盘点情况上报董事会。董事会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门，并依法进行处理。

四、相关制度目录

/ 7 中国人民银行《支付结算办法》 企业会计准则第4号---固定资产 财政部《企业会计制度》及《企业会计准则》 财政部《内部会计控制规范—固定资产》（财办会[2004]23号）XX公司合同管理办法

XX公司资产控制制度

XX公司经营管理制度

XX公司资金管理制度 XX公司资产管理暂行办法

XX公司安全管理制度

五、主要控制点相关资料

购置申请单

固定资产卡片

固定资产登记簿

用车申请表

固定资产实物管理台账、固定资产明细账、明细表、固定资产修理费用明细账

维护修理计划

车辆维修审批单

保险合同文本

日常检查记录

固定资产报废（损）申报审批表

/ 7

第二篇：XX公司无形资产日常管理内部控制业务流程

XX公司无形资产日常管理内部控制业务流程

一、业务目标

1战略目标

1.1为公司经营、投资、筹资活动提供支持，保护公司无形资产的垄断性、共享性、高效性。

1.2保护公司品牌，产生稳定的品牌效益。

1.3保护公司的根本权益，防止无形资产流失和被盗用，保护公司无形资产的垄断性。

1.4加强无形资产有序管理，使无形资产与其它资源合理搭配、组合，促使无形资产产生其应有的社会效益和经济效益。

2经营目标

2.1充分利用现有无形资产，使其服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用。3财务目标

3.1正确反映无形资产的价值，合理摊销，保证财务报告的真实性、完整性。4合规目标

4.1遵守无形资产有关的国家法律、法规和公司内部规章制度。

二、风险评估

1战略风险

1.1不能有效使用、保护无形资产，造成无形资产使用效率低下，影响企业目标实现。2经营风险

2.1无形资产权属不清，发生经济纠纷造成损失。

2.2无形资产长期闲置或低效使用，失去其原有的使用价值。

2.3保密工作不到位，无形资产被盗用，公司经济利益受到损失。

3财务风险

3.1会计核算不规范，数据不实，摊销错误，资产、利润失真，导致财务报告不真实、不准确。

4合规风险

4.1不按照规定使用无形资产，导致处罚或索赔等。

4.2违反国家相关法律、法规的规定和公司内部规章制度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点/ 6

1建立无形资产管理体系

1.1公司应建立由无形资产主管部门、归口管理部门、使用部门组成的无形资产管理体系，建立健全无形资产管理岗位责任制度。实行“统一领导、归口管理、责任到人”的管理体制。

1.1.1综合管理部作为无形资产主管部门，对无形资产实施统一监督管理。

1.1.2无形资产的归口管理部门，负责具体业务管理。计划财务部负责财务软件管理；技术质量部负责专有技术权、生产技术软件管理；市场销售部负责公司名誉、商标权的管理；综合管理部负责公司名称、特许经营权、土地使用权等其他无形资产管理。

1.1.3按照分级管理的原则，无形资产使用部门负责对其占有使用的无形资产实施日常管理。

2建立对外使用公司品牌管理制度

2.1拟使用本公司品牌的单位需向综合管理部提交使用申请单。申请应注明使用单位的名称、地址以及使用的资产名称、期限等。

2.2法律顾问对申请资料进行初步审核，并出具初步审核意见。

2.3综合管理部组织法律顾问、生产部、技术质量部、市场部采取实地调查等方式严格查证使用者的资信、财务状况等，提出详细审核意见，并将使用申请资料、审核意见交公司总经理、董事长审批。

2.4若涉及的使用品牌对公司意义重大，提交董事会进行集体决策。

2.5综合管理部根据经审批后的申请书与申请单位就使用无形资产的名称、地点、期限、价款及违约责任进行洽谈，共同确定品牌使用的收费标准。如在洽谈的过程中如价款、使用时间、使用者情况等发生变化应及时向总经理、董事长请示。

2.6综合管理部根据审批后的申请书与洽谈事项草拟使用合同，并交法律顾问审核。

2.7总经理、董事长审批使用合同，董事长或其书面委托人员与使用者签订使用合同和保密合同。

2.8综合管理部、市场部交付使用品牌的有关资料。

2.9综合管理部负责将使用单位的申请资料、使用证书等相关资料进行登记、存档，以备查询。

2.10建立品牌使用考核制度。

2.10.1综合管理部应组织各无形资产归口管理部门、使用单位定期或不定期对品牌的使用情况进行调查。法律顾问对有关质量、服务等问题做出快速反应，妥善处理，以增强企业的信誉。

2.10.2公司将品牌用于经营或对外服务的，综合管理部应定期检查，对损害公司权益的，应及时收回。对盗用我方专利技术、假冒我方产品品牌等行为，综合管理部要积极取证、法律顾问要主动运用法律手段有效地保护公司的利益。公司占有、使用的无形资产发生产权纠纷，应按规定程序予以调解，或请求有关部门予以仲裁。

3无形资产增加

3.1无形资产增加主要是自创、购置、受赠、受让等活动所引起的无形资产的增加。无形资产购置见无形资产外购业务流程。

3.2自行开发或研制的项目应依法及时申请并办理注册登记手续。明确产权关系，依法确定公司的所有者地位。

3.2.1公司应加强无形资产的研究与开发，从人力资本、品牌、企业文化、技术创新、业绩与资质、信誉等方面进行无形资产培育。

3.2.2技术质量部组织有关技术人员进行项目研究与开发，项目试验成功并达到国家标准，经总经理、董事长审批和法律顾问审核后，由综合管理部向政府有关部门及时申请并办理注册登记手续。

3.2.3项目申请并注册登记成功，由技术质量部保存研发资料，不得外泄。

4无形资产安全防范

4.1综合管理部制定无形资产安全防范措施，加强品牌、专利、专有技术等无形资产的管理。对于专利权、商标权、土地使用权等权利类无形资产，应及时申请，寻求法律保护；对于专有技术、商誉等属于非权利无形资产，应在内部设计合理的制度予以维护，如建立激励与约束机制、加强保密措施等。

4.2加强无形资产权证的保管。无形资产归口管理部门对有权证的无形资产，要明确管理责任，安全保管证明资料，防止遗失。在无形资产产权变动时，按照规定办理权证转移手续，部门负责人审核变动事项的有关资料。

4.2.1公司所有无形资产权证原件均由公司综合管理部保管。

4.2.2公司所有无形资产权证复印件及相关的技术资料由各归口管理部门保管。

4.3保密

4.3.1公司应建立保密制度。无形资产各归口管理部门对保密性质的无形资产，要执行安全保密的有关规定，严禁泄露商业机密。

4.3.1.1公司所有员工均承担有保密的义务，各部门负责保密工作的日常管理事项。对严格执行保密制度，保密工作做出贡献的员工要给予鼓励，对泄密造成公司损失的单位和个人将视其性质、情节给予相应的处理。

4.3.1.2按保密内容的重要程度、技术水平及一旦失密后造成的危害程度，公司密级划分为绝密、机密、秘密、内部事项四级。密级的确定，由编制、处理文件资料的具体承办人员按规定分类提出密级建议意见，经公司领导核准密级，同时确定保密时限和保密范围。密级调整和提前解密应由无形资产归口管理部门提出申请，综合管理部进行调查后上报总经理审批，及时通知有关单位执行。规定有保密期的，时限到后自动解密。

4.3.2对员工进行保密教育、签订《保密协议》。

5无形资产财务处理与分析

5.1计划财务部按照会计核算要求设置会计账簿，核算无形资产的增减变动以及摊销；每年12 月与使用单位、归口管理部门、综合管理部至少对账一次，确保账账、账实相符。

5.2无形资产应当按照成本进行初始计量。

5.3无形资产在未产生经济价值时，无形资产各归口管理部门应调查统计并登记在账。当取得无形资产发生支出或因投入资金产生成本和费用时，应进行会计核算。由无形资产各归口管理部门和计划财务部分别设立备查账。

5.4计划财务部要严格按照规定填报会计报告，反映无形资产的变动、摊余价值和使用效益，做到内容完整，数字准确。

6处理无形资产产权纠纷

6.1公司产权纠纷，由双方当事人协商解决，并将协商结果报公司领导审批，协商不成的可按司法程序处理。

7无形资产监督与考核

7.1建立健全无形资产清查制度。

7.1.1由综合管理部牵头，组织有关部门每年末进行一次无形资产资料、使用状况的全面清查，并根据需要不定期地进行局部清查，逐项与财务账表核对，出具无形资产清查报告，对已经失效但未摊销完毕的无形资产查明原因，提出处置意见。

7.1.2审计监察室、计划财务部定期对无形资产的账面价值进行检查。如发现无形资产发生减值情况的，应对无形资产的可收回金额进行重新评估并在相应账簿中登记，且在无形资产的报告中予以披露。根据多方面分析论证，认为无形资产预期不能为公司带来利益时，公司应

按规定的程序将无形资产的账面价值予以注销。

7.1.3综合管理部、审计监察室、计划财务部将清查报告上报公司总经理、董事长审批；若金额重大，报董事会审批后由计划财务部进行相应的财务处理。

7.2建立定期报告制度，及时掌握无形资产的使用和运营情况。无形资产各归口管理部门应严格按规定的格式和期限对其管理或占有使用的无形资产的存量、状态等做出报告。对造成无形资产损失的重大事件应及时报告公司总经理和董事长。

7.3建立无形资产的奖惩制度。有下列行为之一的，无形资产管理部门有权责令其改正，并按管理权限，报公司总经理、董事长审批后追究主要领导和直接责任人的责任:

7.3.1不如实进行产权登记、填报资产统计报表，隐瞒真实情况的；

7.3.1对用于投资经营的无形资产不认真进行监督管理，不维护投资者权益的；

7.3.3未履行职责，放松无形资产管理，造成严重损失的;

7.3.4不按规定权限使用无形资产的;

7.3.5对公司无形资产规定执行不力的；

7.3.6不按规定权限擅自处理、批准产权变动或用于经营投资的；

7.3.7弄虚作假，以各种名目侵占资产和利用职权谋取私利的。

7.4建立保密工作责任追究制度：事前明确保密责任和保密要求，一旦造成泄密，将追究相关领导和人员责任。

7.4.1若员工在职时泄密将视性质、情节的不同，给予通报批评、罚款、降职、降薪、解除劳动合同直至依法追究经济责任和法律责任。

7.4.2员工在与公司解除劳动合同后一年内，向其他人泄露自己掌握的商业机密，给公司造成严重后果或重大经济损失的，公司依法追究经济责任和法律责任。

7.5建立激励机制，加强无形资产管理。

四、相关制度目录

1财政部《企业会计制度》

2企业会计准则第6号---无形资产

3XX公司合同管理办法

4XX公司资金管理办法

5XX公司资产控制制度

6XX公司资产管理暂行办法

五、主要控制点相关资料1购买合同

2保密合同

3技术资料

4权属证书

5清查报告

6保密协议

7账簿、报表等财务资料 8使用申请单

第三篇：XX公司固定资产处置内部控制业务流程

XX公司固定资产处置内部控制业务流程

一、业务目标 战略目标

1.1 提高公司资产使用效率，处置闲置、效益低的固定资产，产生其应有的社会效益和经济效益。

1.2 固定资产对外投资，扩大公司规模，形成规模经营，提高社会影响，树立良好的公众形象。经营目标

2.1 及时处置闲置、效益低的固定资产，使资产优化组合，提高公司经营效益。

2.2 固定资产投资决策正确，产生巨大经济效益。财务目标

3.1 提高固定资产运营效率，降低管理成本，提高经营成果。

3.2 正确反映处置损益，保证财务报告的真实。合规目标

4.1 遵守合同法等法律、法规的规定，维护公司的合法权益，避免承担法律风险。

4.2 遵守公司内部规章制度，避免产生内部舞弊行为。

二、风险评估 战略风险

1.1 不能及时处置闲置的固定资产，使社会效益和经济效益低。

1.2 固定资产投资决策失误，使公司权益受损，可能造成难以挽回的局面或者损失。经营风险

2.1 固定资产长期闲置或低效使用造成资产毁损，失去其原有的使用价值。

2.2 固定资产处置不规范，造成公司资产流失。财务风险

3.1 会计核算不规范，处置损益不实，使财务报告失真。

3.2 未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款，导致公司承担违约风险，发生额外的支出。合规风险

4.1 不按照规定处置固定资产，导致处罚或索赔等。

/ 6

4.2 转让合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度的要求，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点 提出、审定固定资产处置计划

1.1 公司废旧固定资产报废

1.1.1 生产部根据固定资产清查结果填制固定资产报废鉴定申请表，提出固定资产报废申请，经公司分管领导和总经理审批。

1.1.2 经审批的固定资产报废鉴定申请表交由市场部物资采购中心整理，完成报废固定资产的分类，以便报废固定资产能及时报批和处理。

1.1.3 物资采购中心将公司废旧固定资产情况整理资料报公司分管领导审批后交公司计划财务部。对于资产非正常报废的处理，资产使用单位应向公司计划财务部提交资产报废（损）申报审批表，审核批准后资产进入正常资产报废处理程序。

1.1.3.1 处理报废物资中的固定资产，须先经公司财务总监签字确认好处理价格后，由物资采购中心会同计划财务部、生产部进行处理；须留存的物资由物资采购中心建帐保管，由公司统一安排再利用。

1.2 提出固定资产处置计划

1.2.1 生产部根据设备的实际情况，对毁损、报废、闲置固定资产提出处置计划。

1.2.2 拟对外进行固定资产转让或拍卖的，生产部依据其账面净值和市场供求状况等因素订出转让或拍卖的底价，填写《固定资产转让申报审批表》，提交公司财务总监和总经理审批。转让或拍卖的价格一般不得低于其账面净值（转让、拍卖前需要评估的，一般不得低于净值加评估和清理费用之和），特殊情况应说明理由。对拟评估的固定资产，必须提交立项申请（内容包括评估目的、评估资产的范围、评估的基准日期、拟采用的评估方法、拟委聘的评估机构及资质证明等），并以文件形式宝公司财务总监和总经理审批。

1.2.3 对外捐赠固定资产，应由资产使用单位在对外捐赠行为发生前，向公司生产部、计划财务部提出捐赠报告。

1.3 计划财务部对公司固定资产处置计划进行审核、鉴定和研究，提出具体审核或鉴定意见，经部门分管领导审批，报公司财务总监。

1.4 公司报废固定资产应由公司使用部门提出报废申请，由生产部会同计划财务部审核，报公司分管领导和财务总监。

1.5 公司分管领导和财务总监依据生产部、计划财务部的审核意见和鉴定，审批固定资

/ 6

产处置计划。

1.6 处置固定资产占公司最近经审计净资产的2%以上由董事会决定；涉及职工合法权益的固定资产产权处置方案，应听取公司职工代表或工会的意见；对职工安置等事项应经职工代表或工会讨论通过。

1.7 若将固定资产租赁给外单位或个人经营，必须对承租人的财务、资产和信用状况进行审查，签订租赁合同，并应坚持租赁抵押制度。租赁费计算方法按《山由帝杉公司资产管理暂行办法》规定计算、收取，若租赁费按规定标准计收有困难的，可根据情况适当降低，但最低不得低于出租资产的年折旧额。

资产复查与评估

2.1 固定资产处置计划经批准后计划财务部组织进行固定资产复查，核实有关账目，依据清查结果编制资产移交清册。

2.2 对外处置固定资产单项账面净值 10 万以上的，计划财务部应当聘请有相应资质的资产评估机构进行评估，并向公司办理资产评估立项申请手续，报财务总监、董事长审批。

2.3 评估立项获准后，计划财务部应当起草委托评估协议或合同文本，送法律顾问审核。

2.4 协议或合同经法律顾问审核后报总经理、董事长审批，由董事长或授权其他人员签署。

2.5 计划财务部、生产部配合资产评估机构的评估工作，对中介机构出具的评估结果进行审核，出具审核意见，并填列资产评估备案表，计划财务部、生产部、审计监察室等同时对资产评估报告和结果进行确认。

2.6 计划财务部将资产评估备案表报总经理、董事长审定签字后，连同资产评估报告和审核意见一并备案。

编制、审定资产处置方案

3.1 生产部根据国家有关规定和市场情况，提出资产处置的具体方案，经部门负责人、公司分管领导签字后，送计划财务部审核。

3.2 计划财务部对资产处置方式及底价确定的合法、合理性以及款项支付方式进行审核。对拟采用分期付款方式的，还应对受让方的资信情况进行调查和审核。

3.3 计划财务部将审核方案和意见以及受让方的资信情况报总经理或董事长审定。签订资产处置交易合同

4.1 处置资产原则上均应签订资产处置交易合同。资产处置交易合同由生产部拟定，送

/ 6

法律顾问审核。

4.2 法律顾问根据职责对合同进行审核，并按授权报总经理或董事长审定签字，由董事长或授权人员签订。

4.3 转让产权导致转让方不再拥有控股地位的，在签订产权转让合同时，转让方应当与受让方协商提出公司重组方案，包括在同等条件下对转让标的企业的职工优先安置方案。

清点资产、办理资产产权转移手续

5.1 资产使用部门、生产部按合同规定清点资产，填写资产移交清单。

5.2 计划财务部对资产移交清单进行审查核对。

5.3 计划财务部依据合同付款条件，核查款项到账情况，并通知资产使用单位点交资产，办理交接签字手续。收款开票和核销资产

6.1 计划财务部按合同约定收取资产处置款项，开具发票，并进行相应的帐务处理；

6.2 公司门卫须凭财务收款收据、生产部出具的废旧物资处理出门凭证放行。清结账款、提出资产处置建议

7.1 计划财务部按照合同约定及时清收账款，未按约定收回款项的，应及时通知生产部采取措施予以追收。

7.2 对于人为造成资产盈亏、毁损的，要认真查明原因，并追究相关人员的责任。在投保期间，如果固定资产遭到损失，公司应协同保险公司的有关人员进行现场调查，明确造成损失的原因，编制分析报告，待保险公司核实批准后进行索赔。

7.3 计划财务部、生产部等部门应定期清理核对相关资产。对闲置、无效需要及时处置的资产，及时提出处置意见和建议。

固定资产处置监督及检查

8.1 公司将对固定资产处置情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。

8.2 对固定资产处置情况进行专项检查的内容包括但不限于：

8.2.1 固定资产处置业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。如固定资产的保管与清查；处置的申请与审批、审批与执行；处置的审批、执行与相关会计记录；合同的起草、审核与审批。单位不得由同一部门或个人办理固定资产处置的全过程业务。

8.2.2 固定资产处置业务授权批准制度的执行情况。重点检查在办理处置固定资产业务时

/ 6

是否有健全的授权批准手续，是否存在越权审批行为。

8.2.3 固定资产处置制度的执行情况。重点检查处置固定资产是否履行审批手续，作价是否合理。

8.2.4 固定资产处置决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。

8.2.5 各类款项支付、收取制度的执行情况。重点检查评估费、其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求，处置款是否及时收取、入账。

8.3 审计监察室对公司固定资产处置业务的全过程进行监督、检查，并将监督、检查的情况上报董事会。同时审计监察室应监督有问题单位的整改情况。

8.4 董事会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门，对存在以下问题的单位，在公司内部通报批评，下达整改通知，有关单位应采取有效措施进行整改，确属相关人员工作不力的应及时调离岗位：

8.4.1 未按规定审批程序，擅自将本单位资金支付外单位。

8.4.2 在评估、审计、签订合同等业务中接受贿赂，影响公平、公正、公开交易原则。

四、相关制度目录 财政部《企业会计准则》（财政部令第 33号）企业会计准则第4号---固定资产

XX公司废旧物资处理管理办法（试行）XX公司合同管理制度

XX公司经营管理制度

XX公司资产控制制度

XX公司资金管理办法 XX公司资产管理办法 XX公司安全管理制度

五、主要控制点相关资料

固定资产处置申请及固定资产处置申报审批表

固定资产处置批准文件

固定资产处置方案

资产处置会计凭证

/ 6

固定资产盘点表

固定资产报废申请技术鉴定审批表

固定资产报废鉴定、审批明细表

资产评估申请表 资产评估业务约定书 资产评估报告 对《评估报告》的审核意见 资产处置合同和相关协议 资产移交清单 资产明细卡片/管理台账

/ 6

第四篇：房产固定资产处置内部控制业务流程（范文）

刚坚房产固定资产处置内部控制业务流程

一、业务目标 1战略目标

1.1提高公司资产使用效率，处置闲置、效益低的固定资产，产生其应有的社会效益和经济效益。

1.2固定资产对外投资，扩大公司规模，形成规模经营，提高社会影响，树立良好的公众形象。

2经营目标

2.1及时处置闲置、效益低的固定资产，使资产优化组合，提高公司经营效益。2.2固定资产投资决策正确，产生巨大经济效益。3财务目标

3.1提高固定资产运营效率，降低管理成本，提高经营成果。3.2正确反映处置损益，保证财务报告的真实。4合规目标

4.1遵守合同法等法律、法规的规定，维护公司的合法权益，避免承担法律风险。4.2遵守公司内部规章制度，避免产生内部舞弊行为。

二、风险评估 1战略风险

1.1不能及时处置闲置的固定资产，使社会效益和经济效益低。

1.2固定资产投资决策失误，使公司权益受损，可能造成难以挽回的局面或者损失。2经营风险

2.1固定资产长期闲置或低效使用造成资产毁损，失去其原有的使用价值。2.2固定资产处置不规范，造成公司资产流失。3财务风险

3.1会计核算不规范，处置损益不实，使财务报告失真。

3.2未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款，导致公司承担违约风险，发生额外的支出。

4合规风险

4.1不按照规定处置固定资产，导致处罚或索赔等。

4.2转让合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度的要求，造成损失。

/ 6

三、业务流程步骤与控制点

1提出、审定固定资产处置计划

1.1公司废旧固定资产报废

1.1.1生产部根据固定资产清查结果填制固定资产报废鉴定申请表，提出固定资产报废申请，经公司分管领导和总经理审批。

1.1.2经审批的固定资产报废鉴定申请表交由市场部物资采购中心整理，完成报废固定资产的分类，以便报废固定资产能及时报批和处理。

1.1.3物资采购中心将公司废旧固定资产情况整理资料报公司分管领导审批后交公司计划财务部。对于资产非正常报废的处理，资产使用单位应向公司计划财务部提交资产报废（损）申报审批表，审核批准后资产进入正常资产报废处理程序。

1.1.3.1处理报废物资中的固定资产，须先经公司财务总监签字确认好处理价格后，由物资采购中心会同计划财务部、生产部进行处理；须留存的物资由物资采购中心建帐保管，由公司统一安排再利用。

1.2 提出固定资产处置计划

1.2.1生产部根据设备的实际情况，对毁损、报废、闲置固定资产提出处置计划。

1.2.2拟对外进行固定资产转让或拍卖的，生产部依据其账面净值和市场供求状况等因素订出转让或拍卖的底价，填写《固定资产转让申报审批表》，提交公司财务总监和总经理审批。转让或拍卖的价格一般不得低于其账面净值（转让、拍卖前需要评估的，一般不得低于净值加评估和清理费用之和），特殊情况应说明理由。对拟评估的固定资产，必须提交立项申请（内容包括评估目的、评估资产的范围、评估的基准日期、拟采用的评估方法、拟委聘的评估机构及资质证明等），并以文件形式宝公司财务总监和总经理审批。

1.2.3对外捐赠固定资产，应由资产使用单位在对外捐赠行为发生前，向公司生产部、计划财务部提出捐赠报告。

1.3计划财务部对公司固定资产处置计划进行审核、鉴定和研究，提出具体审核或鉴定意见，经部门分管领导审批，报公司财务总监。

1.4公司报废固定资产应由公司使用部门提出报废申请，由生产部会同计划财务部审核，报公司分管领导和财务总监。

1.5公司分管领导和财务总监依据生产部、计划财务部的审核意见和鉴定，审批固定资产处置计划。

/ 6

1.6处置固定资产占公司最近经审计净资产的2%以上由董事会决定；涉及职工合法权益的固定资产产权处置方案，应听取公司职工代表或工会的意见；对职工安置等事项应经职工代表或工会讨论通过。

1.7若将固定资产租赁给外单位或个人经营，必须对承租人的财务、资产和信用状况进行审查，签订租赁合同，并应坚持租赁抵押制度。租赁费计算方法按《山由帝杉公司资产管理暂行办法》规定计算、收取，若租赁费按规定标准计收有困难的，可根据情况适当降低，但最低不得低于出租资产的年折旧额。2资产复查与评估

2.1固定资产处置计划经批准后计划财务部组织进行固定资产复查，核实有关账目，依据清查结果编制资产移交清册。

2.2对外处置固定资产单项账面净值 10 万以上的，计划财务部应当聘请有相应资质的资产评估机构进行评估，并向公司办理资产评估立项申请手续，报财务总监、董事长审批。

2.3评估立项获准后，计划财务部应当起草委托评估协议或合同文本，送法律顾问审核。

2.4协议或合同经法律顾问审核后报总经理、董事长审批，由董事长或授权其他人员签署。

2.5计划财务部、生产部配合资产评估机构的评估工作，对中介机构出具的评估结果进行审核，出具审核意见，并填列资产评估备案表，计划财务部、生产部、审计监察室等同时对资产评估报告和结果进行确认。

2.6计划财务部将资产评估备案表报总经理、董事长审定签字后，连同资产评估报告和审核意见一并备案。

3编制、审定资产处置方案

3.1生产部根据国家有关规定和市场情况，提出资产处置的具体方案，经部门负责人、公司分管领导签字后，送计划财务部审核。

3.2计划财务部对资产处置方式及底价确定的合法、合理性以及款项支付方式进行审核。对拟采用分期付款方式的，还应对受让方的资信情况进行调查和审核。

3.3计划财务部将审核方案和意见以及受让方的资信情况报总经理或董事长审定。

4签订资产处置交易合同

4.1处置资产原则上均应签订资产处置交易合同。资产处置交易合同由生产部拟定，送法律顾问审核。

4.2法律顾问根据职责对合同进行审核，并按授权报总经理或董事长审定签字，由董事长或授

/ 6

权人员签订。

4.3转让产权导致转让方不再拥有控股地位的，在签订产权转让合同时，转让方应当与受让方协商提出公司重组方案，包括在同等条件下对转让标的企业的职工优先安置方案。5清点资产、办理资产产权转移手续

5.1资产使用部门、生产部按合同规定清点资产，填写资产移交清单。

5.2计划财务部对资产移交清单进行审查核对。

5.3计划财务部依据合同付款条件，核查款项到账情况，并通知资产使用单位点交资产，办理交接签字手续。

6收款开票和核销资产

6.1计划财务部按合同约定收取资产处置款项，开具发票，并进行相应的帐务处理；

6.2公司门卫须凭财务收款收据、生产部出具的废旧物资处理出门凭证放行。

7清结账款、提出资产处置建议

7.1计划财务部按照合同约定及时清收账款，未按约定收回款项的，应及时通知生产部采取措施予以追收。

7.2对于人为造成资产盈亏、毁损的，要认真查明原因，并追究相关人员的责任。在投保期间，如果固定资产遭到损失，公司应协同保险公司的有关人员进行现场调查，明确造成损失的原因，编制分析报告，待保险公司核实批准后进行索赔。

7.3计划财务部、生产部等部门应定期清理核对相关资产。对闲置、无效需要及时处置的资产，及时提出处置意见和建议。

8固定资产处置监督及检查

8.1公司将对固定资产处置情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。8.2对固定资产处置情况进行专项检查的内容包括但不限于：

8.2.1固定资产处置业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。如固定资产的保管与清查；处置的申请与审批、审批与执行；处置的审批、执行与相关会计记录；合同的起草、审核与审批。单位不得由同一部门或个人办理固定资产处置的全过程业务。

8.2.2固定资产处置业务授权批准制度的执行情况。重点检查在办理处置固定资产业务时是否有健全的授权批准手续，是否存在越权审批行为。

8.2.3固定资产处置制度的执行情况。重点检查处置固定资产是否履行审批手续，作价是否合 4 / 6

理。

8.2.4固定资产处置决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。

8.2.5各类款项支付、收取制度的执行情况。重点检查评估费、其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求，处置款是否及时收取、入账。

8.3审计监察室对公司固定资产处置业务的全过程进行监督、检查，并将监督、检查的情况上报董事会。同时审计监察室应监督有问题单位的整改情况。

8.4董事会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门，对存在以下问题的单位，在公司内部通报批评，下达整改通知，有关单位应采取有效措施进行整改，确属相关人员工作不力的应及时调离岗位：

8.4.1未按规定审批程序，擅自将本单位资金支付外单位。

8.4.2在评估、审计、签订合同等业务中接受贿赂，影响公平、公正、公开交易原则。

四、相关制度目录

1财政部《企业会计准则》（财政部令第 33号）

2企业会计准则第4号---固定资产

3刚坚房产废旧物资处理管理办法（试行）

4刚健房产公司合同管理制度 5刚健房产经营管理制度 6刚坚房产资产控制制度 7刚坚房产资金管理办法 8刚健房产资产管理办法

9刚健房产安全管理制度

五、主要控制点相关资料

1固定资产处置申请及固定资产处置申报审批表 2固定资产处置批准文件 3固定资产处置方案

4资产处置会计凭证

5固定资产盘点表

6固定资产报废申请技术鉴定审批表

/ 6

7固定资产报废鉴定、审批明细表

8资产评估申请表

9资产评估业务约定书

10资产评估报告

11对《评估报告》的审核意见

12资产处置合同和相关协议

13资产移交清单

14资产明细卡片/管理台账 / 6

第五篇：固定资产管理内部控制制度

固定资产管理内部控制制度

（一）规章制度：

1、医院固定资产包括医院房地产〈含产权住宅〉，医疗设备、动力设备、机械设备、交通工具及按固定资产管理的高值工具。

2、固定资产实行专人管理，统一建立台帐。增加、减少、报废手续由后勤科、设备科有关人员按医院规定程序办理。

3、固定资产每年底进行盘查，做到帐、卡、物相符，并与财务科资金帐相符。新增或核销要与财务科及时对帐。

4、固定资产在使用过程中出现意外损毁，要由后勤科、设备科组织技术人员进行鉴定分析，并向医院有关部门报告，根据调查结果追究使用人、管理人和总务科、设备科领导的相应责任。

（二）权限分工：

5、新增固定资产由使用科室提出，后勤科、设备科组织技术小组论证，必要时应事先组织调研，之后做出方案报主管院长审核，报院长批准。

6、固定资产报废由使用科室提出，后勤科、设备科约请财务、审计、保卫等有关职能部门共向鉴定，确认符合条件后，报主管院长审核，院长及国有资产管理部门批准。固定资产报废残值按规定及时足额上缴。

（三）管理程序：

7、后勤科、设备科申请购置的固定资产，经院领导同意后，先组织技术人员做市场调研。工具类经询价对比后，根据性能、价格、质量等因素综合评价后，确定采购对象。设备类经考察生产厂和用户之后，根据生产维修能力、厂家资质信誉、市场占有份额、厂家报价及售后服务等因素，采用综合评价或招投标方式确定供应商。

8、对设备的考察由使用科室、专业技术人员、后勤科、设备科领导共同参与，验收工作由后勤科、设备科组织技术人员和上级行业管理部门共同参与。

9、大型设备采购、后勤专业系统设施改造，按医院资金管理规定，必须履行招投标程序，由医院设备委员会和有关人员参加，并经院长办公会讨论决定。

10、固定资产购入后要明确专人管理，并办理相关领用手续：各类工程竣工后，由医院组织专人进行结算审计，办理固定资产交付使用手续。

（四）财务监督：

11、后勤科、设备科固定资产管理工作由科、设备科具体负责，并与财务科对口管理。

12、财务科负责固定资产的资金帐管理，并根据新增、报废、折旧等情况调整固定资产资金账目。

13、对盘点中出现的盘盈、盘亏由财务科负责调查，并责成后勤科、设备科管理部门说明原因，发现违章现象责令整改，必要时报医院审计部门处理。