XX公司税务管理内部控制业务流程5篇

第一篇：XX公司税务管理内部控制业务流程

XX公司税务管理内部控制业务流程

一、业务目标 战略目标

1.1 规避税收风险，严格遵守国家税收法律、法规，保证企业合法经营。经营目标

2.1 公司在生产经营过程中进行纳税筹划，减轻税收负担，实现纳税最小化，维护自身的合法权益。

2.2 充分尊重税法，灵活运用税法，节约税收成本，或取得货币时间价值，筹集短期投资所需资金。财务目标

3.1 保证税金核算准确、完整，正确反映公司的纳税情况。合规目标

4.1 符合国家税收法律、法规的有关规定和公司内部规章制度。

4.2 保证公司合理、合法地纳税，不交冤枉税，不偷漏税，实现涉税零风险。

二、风险评估 战略风险

1.1 不能通晓税法，违反税收规定，造成负面的社会影响。经营风险

2.1 税款核算错误，导致公司交冤枉税，损害公司的合法权益。

2.2 纳税核算出问题，导致公司遭受处罚，并引起税务机关时常税务检查，影响正常的生产经营活动。财务风险

3.1 在项目的可行性研究过程中未考虑税收因素中，导致决策失误，资金被套，流转速度缓慢，经济效益低下。合规风险

4.1 违反国家税收法律、法规的规定和公司内部规章制度，受到处罚。

4.2 税种遗漏，导致公司漏税，受到税务机关处罚。

三、业务流程步骤与控制点 税务登记

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1.1 设立登记

1.1.1 申请

1.1.1.1 公司设立分支机构由公司分管领导、财务总监书面委托办税人员进行税务登记。办税人员应当自领取工商营业执照之日起 30日内向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关提出书面申请报告，领取税务登记表并按照规定内容逐项如实填写，并加盖单位公章，经法定代表人或负责人签字，同时准备税务机关要求需要提供的有关证件、资料。将税务登记表和相关资料报送主管国家税务机关；公司跨县(市)、区设立的分支机构和从事生产经营的场所，除公司向当地主管国家税务机关申报办理税务登记外，分支机构还应当向其所在地主管国家税务机关申报办理税务登记，并逐项如实填报有关总机构情况的资料等。

1.1.1.2 未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，办税人员应当自有关部门批准设立之日起30 日内申报办理税务登记；未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，办税人员应当自纳税义务发生之日起30 日内申报办理税务登记。

1.1.1.3 扣缴义务的公司办税人员应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。

1.1.2 税务登记表和有关证件、资料，经主管国家税务机关审核登记后，办税人员应当按照规定的期限到主管国家税务机关领取税务登记证及其副本，并按规定缴付工本管理费。

1.1.3 办税人员应自领取税务登记证件之日起 15 日内持营业执照正本和税务登记证件到银行开立基本存款账户，开立其他存款账户无须提供税务登记证件。税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。

1.1.4 办税人员应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起 15 日内，向主管税务机关书面报告。

1.1.5 办税人员向公司分管领导、财务总监汇报并备案有关资料。

1.2

变更登记

1.2.1 公司及分支机构的税务登记内容发生变化，办税人员应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内持有关资料向原税务机关申报办理变更登记。

1.2.2 公司及分支机构的税务登记内容发生变化，不需要到办理工商变更登记或者其变更内容与工商登记内容无关的，办税人员应当自税务登记内容实际发生变化之日起 30 日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起 30日内，持有关资料到原税务登记机关申报办理变更

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税务登记。

1.2.3 办税人员应如实填写税务登记变更表，报税务机关审核。

1.2.4 办税人员应当按照规定的期限到主管国家税务机关领取税务登记证及其副本，并按规定缴付工本管理费。

1.2.5 办税人员向分管领导、财务总监汇报并备案有关资料。

1.3

注销登记

1.3.1 分支机构发生解散、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，计划财务部报公司财务总监、董事长审批后结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

1.3.2 办税人员应当在办理工商注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要办理工商注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。在清算前应当向其主管税务机关报告。

1.3.3 因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，办税人员应当在向工商或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在注销税务登记之日 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

1.3.4 被吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，办税人员应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

1.3.5 在办理注销税务登记前，公司及分支机构应当向税务机关提交相关证明文件和资料，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

1.3.6 办理注销税务登记后，办税人员应办理注销工商登记、注销开户银行。

1.3.7 办税人员向分管领导、财务总监汇报并备案有关资料。

1.4 外出经营报验登记

1.4.1 公司及分支机构到外县（市）临时从事生产、经营活动的，在同一地累计超过 180 天的，应当在外出生产经营以前，由临时从事生产、经营活动的单位向分管领导、财务总监提出申请，办税人员持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。

1.4.2 临时从事生产、经营活动的单位应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，在《外出经营活动税收管理证明》注明地进行生产经营前向营业地

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税务机关报验登记，接受税务管理。在《外出经营活动税收管理证明》注明地销售货物的，除提交以上证件、资料外，应如实填写《外出经营货物报验单》，申报查验货物。

1.4.3 外出经营活动结束，临时从事生产、经营活动的单位办税人员应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票。自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12 个月内累计超过180 天的，应当自期满之日起 30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

1.4.4 办税人员应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10 日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。发票、证照、账簿、凭证管理

2.1 税务登记证件

2.1.1 公司及分支机构办税人员应当在规定的期限内持税务登记证件等有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续。

2.1.2 公司及分支机构应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。

2.1.3 公司及分支机构遗失税务登记证件的，应当在自遗失之日起 15 日内书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将有关情况在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。并追究保管人员的责任。

2.1.4 公司及分支机构按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

2.2

账簿、凭证

2.2.1 分支机构应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。分支机构应当自扣缴义务发生之日起 10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。

2.2.2 办税人员应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案；使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

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2.2.3 分支机构应当按照税务机关的要求安装、使用税控装置，并按照税务机关的规定报送有关数据和资料。

2.2.4 公司及分支机构的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，应当按会计准则、会计制度进行会计处理，按财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。

2.3

发票

2.3.1 领购

2.3.1.1 提出购票申请。用票单位在领取《税务登记证》后（或临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动，凭所在地税务机关开具的《外出经营税收管理证明》，在办理纳税担保的前提下）经分管领导、财务总监审批后由办税人员向生产（或经营）地税务机关提出领购生产（或经营）地发票的申请报告。

2.3.1.2 持簿购买发票。购票申请报告经有权国家税务机关审查批准后，办税人员应当领取国家税务机关核发的《发票领购簿》或者《增值税专用发票购领簿》，根据核定的发票种类、数量以及购票方式，到指定的国家税务机关购领发票。购买专用发票的，还应当场在发票联和抵扣联上加盖发票专用章或财务印章等章戳。若对跨省、市、自治区从事临时经营活动，申请领购发票应按税务机关的要求提供保证人或缴纳保证金并限期缴销发票。

2.3.1.3 公司计划财务部应建立发票领用存的管理制度，按季度向主管税务机关报送《发票领用存情况季报表》。

2.3.2 自制发票

2.3.2.1 用票单位根据业务特点和经营需要，设计发票式样，预计使用数量，报分管领导、财务总监审批。自制发票仅限于普通发票。

2.3.2.2 分管领导审批后，办税人员持税务登记证件等有关资料到主管税务机关领取并如实填写《企业自制发票申请审批表》，写明所需发票的种类、名称、格式、联次和需求数量，连同发票式样一同提交税务机关审批。

2.3.2.3 办税人员取得税务机关核准的《发票印制通知书》后，到指定的印刷厂印制。未经规定的税务机关指定，不得印制发票。

2.3.2.4 发票印制完毕，公司计划财务部应建立发票领用存的管理制度，按季度向主管税务机关报送《发票领用存情况季报表》。自行印制的发票按前款规定办理领购手续。

2.3.3 使用发票

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2.3.3.1 开发票的工作准备：用票单位领用发票，应向计划财务部门申请并详细登记领用数量、编号。用票单位开发票前，必须对所领用的发票进行检查，如发现印刷质量问题，应停止使用所领用的发票，并将其及时送回计划财务部门处理。

2.3.3.2 填写发票时，必须完整无缺、真实无误地反映经济业务活动具体内容的填写规则；填列的项目全部填写，反映经济业务活动的本来面目，不得弄虚作假。

2.3.4 保存发票

2.3.4.1 公司应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管国家税务机关报告发票使用情况。注意防止丢失被盗、防潮、防蛀、防火。

2.3.4.2 公司应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

2.3.4.3 使用发票的单位应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应当于丢失当日书面报告主管国家税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公开声明作废，并接受国家税务机关的处罚。

2.3.4.4 开具发票的单位应当按照国家税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经主管国家税务机关查验后销毁。

税款缴纳

3.1 公司计划财务部全面管理公司的纳税事宜。

3.2 纳税申报

3.2.1 公司计划财务部根据当期的经营情况核算出当期的应纳税额，由办税人员认真如实填写纳税申报表，交会计主管审批后报审计监察室对纳税申报表进行专项审核。审计监察室专项审核并签字确认后报公司分管领导、财务总监审批，并加盖法人代表或其授权人员的名单、单位公章。

3.2.2 办税人员可采取直接申报、邮寄申报或电子申报方式办理。采取邮寄申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期；采取电子申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。公司及分支机构在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。公司及分支机构享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。公司及分支机构申请减税、免税、退税及办理延期申报、延期缴纳税款应当持税务登记证件提出书

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面申请报告，经主管税务机关审批。

3.2.3 办税人员办理纳税申报时，根据不同的情况相应报送财务会计报表及其说明材料、与纳税有关的合同、协议书及凭证、税控装置的电子报税资料、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件及其他有关证件、资料。办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。

3.2.4 因不可抗力，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响或当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，公司及分支机构按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在缴纳税款期限届满前向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出书面延期申请，并按税务机关的要求报送有关材料。

3.2.5 办税人员应将纳税申报表报税务机关专管员审签后，到征税大厅交税，并取得税务机关开具的完税凭证。公司及分支机构原则上应采取转账的方式，若采取现金方式，应由公司派车，保证现金安全。

3.2.6 完税凭证经会计主管与申报表核对后，由会计人员记账，出纳转账。

3.3 计划财务部应就公司及分支机构与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关报告定价原则、计算方法、价格、费用标准等资料并经其审核、批准后，公司及分支机构与关联企业应按预先约定有关定价事项进行交易，不得随意变更，若变更，应经公司审批并及时报告主管税务机关，以避免不必要的税收风险。

3.4 计划财务部门收到税务机关送达的税务文书，应当由法定代表人、财务总监、会计主管签收，不得拒收；签收人应及时向公司计划财务部反馈信息；计划财务部应视重要程度向财务总监或董事长报告，及时采取应对措施。

3.4 纳税担保

3.4.1 对外纳税担保

3.4.1.1 公司及分支机构对外进行纳税担保必须由计划财务部上报董事会审批。

3.4.1.2 公司对外提供纳税担保，应当经董事会全体成员签署同意；纳税担保见担保业务流程。

3.4.1.3 被担保人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，公司及分支机构应按照规定的期限缴纳所担保的税款。

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3.4.2 公司及分支机构以公司的财产对本公司的纳税情况进行担保，应由计划财务部门提出申请并附税务机关的处罚决定，经公司财务总监、总经理、董事长审批。

税务咨询与税务顾问

4.1 税务咨询。公司及分支机构可在税收法律规定、税收政策运用、办税实务、涉税会计处理、税务动态方面采取书面、电话、晤谈方式咨询会计师事务所、税务师事务所。

4.2 税务顾问。公司及分支机构可以请中介机构注册会计师、注册税务师担任税务顾问。包括在税收政策疑难问题的解答、运用税收政策的策略与方法、如何享有税收权益等进行税政指导，在纳税框架的设计、适用税种、税目、税率的认定、办税程序指南以及为避免纳税风险提示关注的涉税事项等进行办税指导，在提供财务、会计、法律以及国家政策、经济动态等提供信息。

4.3 税收筹划

4.3.1 公司及分支机构可以自己或聘请中介机构专业人员对各税种进行税收筹划。各税种均具有税收筹划的空间，税收筹划必须建立在不违法的前提下，筹划人员必须通晓会计、财务管理、税法和其他财经法纪。公司计划财务或审计监察部门应至少配备一名精通国家税法的注册会计师、注册税务师及时处理公司及分支机构的税务事项。

4.3.2 如果进行重大经营、投资、筹资活动，公司及分支机构应做到事前筹划。公司业务部门应将该活动的税收影响因素作为可行性研究报告的重要组成部分。税收筹划可能影响公司的决策，各部门应配合税收筹划工作的完成。

4.4 涉税鉴证。按规定企业所得税汇算清缴纳税申报、税前弥补亏损、财产损失以及国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务应由税务师事务所注册税务师承办，公司及分支机构聘请税务师事务所进行以上鉴证。

4.5 公司及分支机构应在考虑成本效益、可行性原则的前提下充分利用中介机构的专业知识进行税务咨询、税务顾问、税收筹划。如需聘请中介机构，应由公司计划财务部草拟合同，报法律顾问审核，财务总监、董事长审批后由董事长或书面授权的人员与中介机构签订书面合同，明确双方的权利、义务。

解决税务纠纷

5.1 公司及分支机构认为税务机关作出的以下具体行政行为侵犯了公司的合法权益，计划财务部应上报财务总监、董事长审批：税务机关作出的征税行为；税务机关作出的税收保全措施；税务机关未及时解除保全措施，使公司及分支机构及其他当事人合法权益遭受损失的行

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为；税务机关作出的强制执行措施；税务机关作出的行政处罚行为；税务机关不予依法办理或者答复的行为；税务机关作出的取消增值税一般公司及分支机构资格的行为；收缴发票、停止发售发票；税务机关责令公司及分支机构提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为；税务机关不依法给予举报奖励的行为；税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为；税务机关作出的其他具体行政行为。同时公司及分支机构计划财务部门必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。

5.2 财务总监、董事长审批后，计划财务部应组织审计监察室、法律顾问、分支机构有关人员进行讨论、分析，必要时应咨询注册会计师、注册税务师或律师等中介专家。

5.3 经集体研究，认为税务机关的具体行政行为违反了税收法律、行政法规的规定，税收专业人员和财务总监应先与作出具体行政行为的税务机关进行协调。

5.4 不能协调解决的，由计划财务部牵头，审计监察室、法律顾问共同参加组成项目组，如要聘请中介机构协助的，计划财务部草拟合同，法律顾问审核合同，并经财务总监、董事长审批后由授权人员与中介机构签合同。项目组提出解决方案，并报财务总监、董事长审批。

5.5 财务总监、董事长审批决定采取税务行政复议或税务行政诉讼，项目组应按《行政复议法》或《行政诉讼法》的规定及时采取相应的措施。

5.6 在复议或诉讼的过程中，项目组应将进行情况及时反馈财务总监、董事长。

5.7 项目组收到复议机关或法院的复议决定或判决应及时上报财务总监、董事长。

5.7.1 公司胜诉的，项目组应及时要求税务机关按规定退还税款、滞纳金和罚款，解除对财产的扣押、查封等强制措施，或者赔偿相应的价款，并及时反馈税务机关的执行情况。税务机关不履行或者无正当理由拖延履行行政复议或诉讼决定的，项目组应提请复议机关、上级行政机关或人民法院关责令其限期履行。

5.7.2 公司败诉的，项目组应及时报告财务总监、董事长。若财务总监、董事长认为有起诉或上诉的需要，项目组应按规定时限人民法院起诉或上诉；若财务总监、董事长认为无起诉或上诉的需要，项目组应立即通知公司或分支机构履行行政复议或诉讼决定。税务检查

6.1 公司将不定期对税务管理情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。各分支机构可根据本单位实际情况制定内部检查制度。

6.2 对税务管理情况进行专项检查的内容包括但不限于：

6.2.1 税务管理业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现

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象和涉税人员的专业胜任能力。税务管理业务不相容岗位一般包括：税款金额的计算与审批；税款的支付与会计记录；税款支付的申请与审批。

6.2.2 税务管理业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

6.2.3 税务管理决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。

6.2.4 各类款项支付制度的执行情况。重点检查税款的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。

6.3 审计监察室应在税务管理的过程中进行不定期的检察，并将检察情况上报董事会。

6.4 董事会对审计监察室上报的检察情况通报公司各部门。对存在以下问题的单位，公司下达整改通知，有关单位应采取有效措施进行整改，对造成损失的单位，追究有关人员的经济责任，直至追究法律责任，确属财务人员工作不力的应及时调离岗位。

6.4.1 未按税收法律、行政法规的规定进行涉税处理，指使涉税人员偷漏税款。

6.4.2 涉税人员专业胜任能力低下，不能及时、准确核算应纳税款。

6.4.3 不按期上报规定的有关计划、报表的。

6.4.4 未按规定程序执行，擅自为外单位提供纳税担保。

6.4.5 阻碍税务机关进行税务稽查。

6.5 公司及分支机构各部门应积极配合税务、审计、财政机关的审计、检查，不得拒绝、隐瞒。

6.5.1 计划财务部应将政府机关对公司及分支机构审计、检查情况及时上报财务总监、董事长，并组织审计监察室、法律顾问进行应对。如确属公司存在税收问题，应及时上缴所欠的税款、滞纳金、罚款。

6.5.2 公司及分支机构、各部门应配合当地税务机关税务检查工作，保证税务机关对公司的日常纳税评估和税源监控能够顺利进行，保证公司被评为 A 级纳税人，成为诚信纳税人。

四、相关制度目录

中国人民银行《支付结算办法》

财政部《企业会计制度》及《企业会计准则》

财政部《内部会计控制规范—货币资金（试行）》（财会［2001］41号）

XX公司资金管理办法

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税务登记管理办法（国家税务总局令第 7号）

中华人民共和国行政复议法（主席令第 16号）

《税务行政复议规则（暂行）》（国家税务总局令 8号）

中华人民共和国行政诉讼法（主席令第 16号）

中华人民共和国税收征收管理法（国务院令第 362号）

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（国务院令第 362号）

《国家税务总局关于进一步规范税收执法和税务代理工作的通知》（国税函[2004]957号）《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局[2005]第 13号令）

注册税务师管理暂行办法（国家税务总局令第 14号）

中华人民共和国注册会计师法（主席令第十三号）

中国人民银行关于印发《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的通知银发 [2005]16号）

五、主要控制点相关资料

涉税鉴证报告

有关纳税申报表的审批资料

可行性研究报告

纳税担保申批资料

涉税合同

涉税法律文书

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第二篇：XX公司技术研发管理内部控制业务流程

XX公司技术研发管理内部控制业务流程

一、业务目标 战略目标

1.1 为公司经营、发展提供有力的技术保障和新产品储备，实现企业经营目的。经营目标

2.1 新产品、新技术和新工艺的推出和使用有利于提高公司的市场竞争能力，降低产品生产成本，提高公司产品的市场占有率。财务目标

3.1 保证研究开发核算真实、准确、完整，报告可靠。合规目标

4.1 研究开发的程序和管理符合国家有关法律、法规和公司内部生产技术、安全质量等规章制度。

二、风险评估 战略风险

1.1 新产品、新技术和新工艺不能及时推出导致企业竞争力下降甚至丧失竞争力，从而不能实现企业经营目的，甚至使企业经营失败。

经营风险

2.1 新产品、新技术和新工艺技术过时，不能适应市场及客户需求，导致企业竞争力下降。

2.2 新技术和新工艺的采用不能降低产品生产成本，降低现有产品的市场竞争力，从而导致产品的市场占有率降低。财务风险

3.1 研究开发核算不真实、不准确、不完整，报告不可靠。合规风险

4.1 研究开发的程序和管理违反国家有关法律、法规和公司内部生产技术、安全质量等规章制度的要求，无法取得生产许可证或受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点 寻找研发方向

1.1 针对公司的战略目标和市场发展目标，公司的研发中心、信息中心、技术质量部和

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市场部、生产部了解市场需求，收集有关新产品、新技术、新工艺、新设备等技术信息。

1.2 市场部整理收集的信息，评价市场需求对公司现有产品的适应度（现有产品是否需要小幅改动，是否需要研究开发一个全新产品等）、市场容量、可能的市场份额以及经济环境等，并将相关信息反馈给研发中心门。

1.3 研发中心分析现有生产状况、生产能力，评价公司现有技术和工艺的适应度，结合市场部等有关部门反馈的信息寻找研发目标及方向。

提出研发立项申请

2.1 研发中心门对公司市场、信息等部门反馈的信息进行整理、分析后向公司分管副总经理提交研发规划或方向立项申请。立项可行性研究和评审

3.1 公司分管副总经理主持召开由生产部、市场部、技术质量部、计划财务部、研发中心等参加的评审会（必要时可以邀请本行业权威专家、学者和机构），对研发项目的可行性进行评审并在研发立项申请报告中提出评审意见和签字。项目立项

4.1 通过可行性评估的研发项目报公司分管副总经理审批后立项。研发

5.1 研发中心组织有关人员成立研发小组。

5.2 研发小组制定研发设计流程、开发日程表、相关设计规划项目以及进行工作分派，正式进入研发阶段。

5.2.1 研发小组应以开发日程表、研发设计流程规定的步骤实施以确保设计的功能特性，对于原辅料和机器设备采购、生产、品质等均要能提供明确的设计规范或技术资料。

5.2.2 研发小组设计的新产品的质量标准除应满足客户需求外，还要考虑公司的质量政策和相关技术规范的要求。

5.2.3 研发小组设计的新技术和新工艺的技术标准除应满足国家有关规定外，还要考虑公司的相关技术规范的要求。

5.3 研发小组绘制相关图纸并制定相关标准，试制样品。

5.3.1 研发小组设计绘制新产品、新技术和新工艺可能涉及的技术图纸并制定工艺流程等生产技术标准。

5.3.2 研发小组根据相关标准试制样品。

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5.4 研发小组对试制样品进行检测与试验。

5.4.1 研发小组对样品进行功能测试。

5.4.2 技术质量部对样品负责实施检测并出具检测报告，如发现测试失效或有不符标准的，应注明问题点/相应对策。

5.4.3 研发小组根据检测结果确定原设计的结果是否符合原设计构想的要求。如不符合，就重新进行设计，直到满足相关要求为止。

5.5 样品检测报告表明符合原设计构想后，研发小组将相关标准与规范报公司分管副总经理审批。

5.6 审批通过后，生产部制定工艺定额，技术质量部、市场部物资采购中心、综合管理部、计划财务部共同制定出标准成本、质量标准。

5.7 研发小组召开有公司分管副总经理和生产部、技术质量部、市场部物资采购中心、计划财务部等相关部门（必要时可以邀请本行业权威专家、学者和机构）参加的研发评审会并在评审报告上签署评审意见。

5.7.1 公司管理层比较预期售价和标准成本，决定是否投产。如关系重大，应在董事会上讨论。

5.8 小批试生产

5.8.1 新产品通过评审后，公司生产部主持小批试生产。

5.8.2 试生产期间如发现工艺流程、工艺定额、标准成本需要调整，须报公司分管副总经理批准。

5.9 试生产验收

5.9.1 试生产结束后，生产部组织有关部门（如果是开发的新产品则需要要货客户参加）参加的验收会议。如验收不合格，则重新进入试生产程序。正式投产

6.1 试生产通过后，研发小组将最终标准与图样加以书面整理形成新产品、新技术、新工艺技术标准、工艺规范和样品，并报公司分管副总经理审定后，转发给生产部、技术质量部、市场部物资采购中心，作为采购、生产的作业标准。

6.2 如果新产品的生产需取得国家规定的各项批准和文件，则由公司技术质量部按规定程序取得。研发文件管理

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7.1 研发小组对研发过程均应保持适当的记录以便追溯和改善，并形成研发文件，并由技术质量部门档案管理人员负责文件的保管。

7.2 研发文件经公司分管副总经理审查核准编号分发，并由技术质量部门档案管理人员负责文件原本的保管，机密文件应被标示并特别保管。

7.3 研发文件收发均应有签收记录。研发文件的发放、借阅必须经过相应级别授权。

7.4 公司的技术骨干和关键技术人员等可能接触到核心技术的人员与公司签订保密协议。监督与检查

8.1 对研发进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。

8.2 对研发进行专项检查的内容包括但不限于：

8.2.1 研发业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查有关研发业务是否存在不相容职务混岗的情况。研发业务不相容岗位一般包括：研发立项的申请与审批；研发的执行与验收等。

8.2.2 研发授权批准制度的执行情况。重点检查研发业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

8.2.3 研发责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。

8.2.4 研发文件保管制度的执行情况。特别核心技术文件的保管情况，重点检查是否存在未经授权借阅保密文件。

8.3 技术质量部作为公司研发归口管理部门，如有研发项目，每年至少检查研发项目一次。

8.4 审计监察室在研发的过程中进行不定期或定期的检查，并将检查情况和问题整改情况上报董事会。特别是研发的立项、研发的验收管理，应进行严格监督与检查。

8.5 董事会对上报的检查情况通报公司各部门。对存在问题的部门，在公司内部通报批评，下达整改通知，有关部门应采取有效措施进行整改，确属相关人员工作不力的应及时调离岗位。

四、相关制度目录 XX公司安全管理制度

XX公司产品研发管理制度

五、主要控制点相关资料

/ 5 立项可行性评审报告 立项通知书 样品检测报告 新产品评审报告 试生产验收报告 研发文件及研发文件的签收记录、保密文件借阅的授权书/批准手续 正式生产所需的国家规定的各项批准和文件

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第三篇：XX公司应收款项管理内部控制业务流程

XX公司应收款项管理内部控制业务流程

一、业务目标

战略目标

1.1 为公司经营、发展提供有力的现金保障，保障公司持续稳定发展。

经营目标

2.1 保证公司生产经营和发展所需资金。

2.2 加快资金周转速度，提高资金使用效率。

2.3 保证应收款项及时回收，减少坏账损失。

财务目标

3.1 真实、准确、完整核算应收款项，满足信息披露的需要。

合规目标

4.1 应收款项管理符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。

二、风险评估

战略风险

1.1 资金不能及时收回，影响企业经营发展。

经营风险

2.1 未能按时足额收回资金，导致资金周转慢或者形成坏账损失。

财务风险

3.1 未能真实、准确、完整核算应收款项。

合规风险

4.1 应收款项管理、处置不符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点 应收款项的审核与核算

1.1 对赊销商品和预付货款需计划财务部审核客户信用等级，并先经公司市场部负责人，再经公司财务总监、总经理、董事会等进行相应级别授权；接受银行承兑汇票需经市场部、计划财务部核准，非购销业务中形成的其他应收款需先经相关部门负责人同意，再经公司分管领导批准。

1.2 计划财务部负责往来及债权债务核算与管理的人员根据销售发票、发货通知单（产品销售通知单）、经批准的借款单、转账支票等有效凭据登记入账。

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1.3 计划财务部应当按照客户名称设置应收款项明细账，及时登记每一位客户的应收款项的增减变动情况和信用额度的使用情况。

1.4 应收帐款总帐和明细帐应分别由不同的人员根据各帐原始凭证、记帐凭证和汇总凭证分别登记。应收款项核对

2.1 计划财务部每季度编制应收账款余额核对表或对帐单并与客户对帐，编制对帐差异调节表，经计划财务部负责人审核。编制应收账款余额核对表或对帐单的人员不能同时担任记录和调整应收账款的工作。

2.2 应收票据要建立备查簿逐笔登记，定期（每月）、不定期盘点清查核对，并由独立于保管、记录应收票据以外的人监盘，核查表应有计划财务部负责人或指定的财务人员审核。应收票据备查簿登记人员应与记录应收票据总账和明细账人员分离。应收款项风险分析

3.1 计划财务部每月编制应收款项账龄分析表，按照应收款项的账龄分类估计潜在的风险，正确计算应收款项的价值，并对应收款项的可收回性进行分析，报公司财务总监和总经理审阅。应收款项催收

4.1 市场部负责应收款项的催收；

4.2 对于销售折让与现金折扣，按照销售管理业务流程相关规定审批后由计划财务部执行。

4.2.1 对于销售折让必须由公司技术质量部的质量检测报告且经公司总经理授权审批后，计划财务部进行账务处理。

4.2.2 对于现金折扣必须根据计划财务部制定的信用政策核对与客户签订的销售合同相关条款，核对无误并经过审批后计划财务部进行账务处理。

4.3 对未按期收回的货款，计划财务部按相关部门的处罚决定对责任人进行经济处罚，并下达清欠指标，作为对市场部的考核内容。

4.3.1 对于员工因公借款应在出差完毕回公司10天内到计划财务部报账并结清借款。如在 10天内不办理报销手续的欠款部分，计划财务部在其当月工资中扣除；如不够，则在以后月度的工资中扣除。

4.4 对催收无效的逾期应收款项，公司应及时追加法律保全程序。

/ 4 销售退回的处理

5.1 公司计划财务部对检验证明/报告、退货接收报告、贷项通知单及红字发票以及退货方出具的退货凭证进行审核后，办理相应的退款事宜或冲减对该客户的应收款项余额。应收款项坏账准备的计提及处置

6.1 计划财务部定期（每季度）根据应收款项的账龄、可回收性和公司制定的坏账准备计提政策计提坏账准备，计提坏账准备须经公司财务总监或总经理审核。

6.2 应收款项在收回款项或收到货物后，要及时核销；应收票据的贴现必须经公司财务总监批准，并在备查簿上记录。

6.3 公司对于法院判决往来单位以非现金资产清偿欠款的，要取得法院判决书以明确权属。

6.4 对于赊销业务中有确切证据表明某项应收款项无法收回或收回的可能性不大时（如债务人破产、死亡等），计划财务部会同法律顾问积极获取充足的证据，根据合理的理由确定某项货款无法收回时，应按照公司的授权权限，经公司分管领导审批，核销该笔货款，并及时进行正确的会计处理。金额在 30 万元以内的必须经公司总经理批准；金额在30万元以上的的必须经公司董事会批准；涉及关联交易的按关联交易流程规定进行授权审批。

6.5 对于确实无法收回的款项，按照规定审批程序批准后作为坏账损失处理，冲销计提的坏账准备，注销该项应收款项。已注销的坏账要建立备查簿逐笔登记，以保留追索权，做到账销案存。已注销的坏账又收回来时，要及时入账，并按照实际收回的金额增加坏账准备，严禁形成账外账。监督与检查

7.1 对应收款项管理情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。

7.2 对应收款项管理情况进行专项检查的内容包括但不限于：

7.2.1 应收款项管理业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查有关应收款项管理是否存在不相容职务混岗的情况。应收款项管理业务不相容岗位一般包括：应收款项记录与收款；催收货款与结算货款等。

7.2.2 应收款项管理授权批准制度的执行情况。重点检查应收款项管理业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

7.2.3 应收款项管理责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。

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7.3 计划财务部作为应收款项归口管理部门，每年至少检查一次。

7.4 审计监察室应在应收款项管理的过程中进行不定期或定期的检查，并将检查情况和问题的整改情况上报董事会。

7.5 董事会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门，对存在问题的单位，在公司内部通报批评，下达整改通知，有关单位应采取有效措施进行整改，确属相关人员工作不力的应及时调离岗位。

四、相关制度目录 财政部《企业会计制度》

企业会计准则第8号---资产减值 财政部《内部会计控制规范销售与收款(试行)》(财会[2002]21号)

XX公司资金管理办法

XX公司资产管理暂行办法

五、主要控制点相关资料

销售合同

应收款项账龄分析表

销货发票

其他应收、暂付款项的凭证

月结单及对帐差异调节表 6 货款回笼责任书

应收票据备查簿

坏账损失备查簿 债权损失申报审批表

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第四篇：XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程

XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程

一、业务目标 战略目标

1.1 加强公司各类固定资产的管理，杜绝固定资产的浪费和流失，维护公司财产的安全和完整，确保各项工作顺利进行。

经营目标

2.1 保证生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。

2.2 充分、有效地利用现有固定资产，确保固定资产的正常运行，使其服务于生产经营活动，并发挥最大效用。

2.3 定期考核固定资产的利用效果和完好率，确保公司固定资产的保值，保持稳定的资产运营能力。财务目标

3.1 建立健全各种固定资产台账、档案，保证固定资产核算真实、准确、完整，账实相符。

3.2 合理折旧，真实地反映公司的成本和利润，正确地评价财务状况和经营成果。

3.3 充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本。合规目标

4.1 符合国家有关安全、消防、环保等规定及公司内部规章制度。

二、风险评估 战略风险

1.1 固定资产不能满足现有生产，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。

1.2 固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。经营风险

2.1 生产设备技术不达标，导致产品遭遇市场排斥，市场份额逐渐缩小，甚至退出市场。

2.2 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。

2.3 因长期闲置造成资产毁损，失去使用价值，未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。财务风险

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3.1 实物资产监管不严，导致固定资产账实不符，管理失控。

3.2 会计核算不规范，账目记录有误，造成财务数据不正确。

3.3 计提折旧错误，造成成本费用失真。合规风险

4.1 违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点 固定资产购置

1.1 一般固定资产购置

1.1.1 资产使用部门需要固定资产应填写购置申请单，经申请人、部门主管签字，向生产部提出申请。

1.1.2 生产部根据资产的库存数量和使用需求情况编制采购计划。

1.1.3 按照公司管理权限经批准后执行。

1.1.4 设备购置后凭发票、设备购置申请单、合格验收单等合法票据到财务部门办理报销手续。

1.2 车辆调度

1.2.1 用车部门填写用车审批表，交部门主管签字。

1.2.2 用车部门将用车审批表交综合管理部审批。

1.2.3 综合管理部根据实际情况统一安排车辆。

1.2.3 驾驶员凭审批后的用车审批表出车。

1.2.4 由公司领导安排出车时，驾驶员应在出车前告知综合管理部。

1.2.5 综合管理部应加强对驾驶员的劳动出勤、车辆维护、安全行驶教育、油耗等的综合考核。未安排出车的驾驶员上班时间要按时到公司报到。严禁公车私用。

1.2.6 特殊情况用车，可先派车，但必须电话请示，事后补办派车手续。固定资产保管

2.1 生产部应按照固定资产的类别或者使用部门进行集中保管，建立固定资产管理卡片。

2.1.1 建立固定资产编号管理制度，按类别确定划分编号体系，保证每项固定资产都有相应的编号和标识。固定资产在公司内部转移时不需要重新编号，只需改变明细登记即可。

2.1.2 建立资产保管和负责人挂钩管理制度，确定管理主体，保证固定资产发生丢失、损

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坏等意外情况时能够很快找到线索，明确奖惩制度。

2.1.3 建立责任人、责任部门为主线的综合管理制度，明确使用部门对固定资产的保管责任。

2.2 生产设备管理

2.2.1 公司实行设备维护保养、巡回检查制度。

2.2.1.1 使用部门要严格执行双包责任制，做到每条生产线、每台设备、每个阀门、每块仪表有专人负责。

2.2.1.2 所有在用设备，生产线鹰派人负责定期巡回检查维护，确保所有设备处于良好状态。

2.2.2 生产部应制定固定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生；制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。负责组织定期检查，及时消除安全隐患。

2.2.2.1 生产部牵头，按照国家或公司标准，根据设备使用说明书、使用情况，每周定期进行日常巡检，并统计使用信息、设备完好率。

2.3 计划财务部、生产部等部门按照公司财产保险有关规定，及时办理固定资产保险有关手续。如果发生事故，按照保险条款及时索赔。

2.3.1 计划财务部及时办理公司价值较大的固定资产的保险事宜，以减少不可抗力对公司财务的影响。投保金额应该和投保的固定资产相适应，投保时间长度应该与固定资产的使用年限相匹配。

2.3.2 计划财务部确定投保的保险公司和有关事项，报公司财务总监批准。

2.3.3 计划财务部应将保险合同交公司法律顾问审查，详细协商有关的权利义务细节，董事长或其书面授权人员及时签订保险合同。

2.3.4 计划财务部根据保费的支出情况进行会计处理，进行成本核算，控制保费的支出。2.3.5 保险期限届满后，如果固定资产的使用年限尚未结束，在必要的情况下可以向保险公司申请续保。固定资产中小修理

3.1 生产设备中小修理

3.1.1 中小修理计划提出、审批

3.1.1.1 生产部根据固定资产性能及使用现状，细致考察生产设备的使用情况，提出科学

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的修理时间、修理维护周期、修理支出的维护修理计划。

3.1.1.2 维护修理计划经公司分管领导审批后实施。

3.1.2 中小日常维护实行

3.1.2.1 各生产线根据科学的修理时间、修理维护周期经其负责人、生产部主管批准进行日常维护；如公司外部的专业人员进行修理、维护，应派人监督和考察固定资产的修理效果；生产部每周定期进行日常巡检。

3.1.2.2 各生产线统计设备运行时间，主要运转设备累计运行时间达半年的，由生产部同相关部门进行技术鉴定，并提出是否进行甲级以上维修安排。

3.1.2.3 生产部向计划财务部交付修理费用支出的原始单据。计划财务部主管审批原始单据，并严格区分资本性支出和收益性支出，关注各项固定资产的修理维护支出情况，对不正常的波动进行控制，建立固定资产修理费用明细帐，全面反映修理费用结构和支出总额。

3.2 车辆维修及保养

3.2.1 车辆维修前必须由车辆管理人员申报填写《车辆维修审批单》。

3.2.2 《车辆维修审批单》由综合管理部负责人审核，公司分管领导审核批准。正常保养、维护由综合管理部负责人审批；维修项目多、费用金额大须报公司分管领导批准方可进行。如果行车途中车辆出问题，维修发票需用车人员签字证实，方能报销。

3.2.3 车辆管理人员开车到指定地点维修。

3.2.4 由综合管理部凭《车辆维修审批单》、维修结算清单，经公司分管领导审签后，报计划财务部办理报销手续；车辆的一切正常规费（年检、年审、保险、养路费等）由驾驶员负责按期办理，逾期由驾驶员承担责任。维修项目与《车辆维修审批单》不符及超出预算时，要说明原因，更换价值高的零配件应经公司分管领导批准后方可更换。

固定资产核算与分析

4.1 固定资产会计估计的运用

4.1.1 计划财务部提出固定资产折旧计提方法、折旧年限、残值率、减值准备计提方法，需要会计职业判断的，应该以同类固定资产的历史资料为参考，并结合资产的风险反映固定资产的会计信息。对新使用且没有历史资料的固定资产，应该按照同行业该固定资产的折旧计提平均水平计提折旧，如果不能适应公司的需要就要及时调整。

4.1.2 折旧方法、折旧年限、残值率、减值准备计提方法确定之后报财务总监审核，财务总监考虑公司的实际情况，对其进行修正、调整。

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4.1.3 计划财务部将折旧方法、折旧年限、残值率、减值准备计提方法的规定报董事长或董事会审批。

4.1.4 计划财务部应将与固定资产核算有关的会计估计和会计政策上报税务机关，取得税务机关的认可。

4.2 计提固定资产减值准备

4.2.1 每年年末公司资产使用部门、生产部提供有关固定资产状况的信息。

4.2.2 计划财务部根据生产部提供的信息计提减值准备，对资产状况进行检查分析，因市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应将可收回金额低于账面净值的差额作为固定资产减值准备。

4.2.3 年末，计划财务部将有关减值准备情况汇总后报财务总监审核，报董事会决议，进行帐务处理。

4.2.4 计划财务部根据审批结果及时计提入账。

4.3 建立、登记固定资产账、卡、表

4.3.1 固定资产的管理实行资产使用部门、实物管理部门和财务核算部门三部门分权管理，并定期（或不定期）核对，每年至少一次。

4.3.2 固定资产的分管部门：

4.3.2.1 资产使用部门即各生产线按照本部门每项固定资产的分类、名称、编号、购入时间等建立固定资产实物管理台账，反映固定资产的增减变动情况，保证公司财产的安全和完整。

4.3.2.2 资产管理部门即生产部按照每项固定资产的分类、名称、编号、购入时间、使用/保管部门、存放地点等建立固定资产管理台账，并保管相关参数资料、档案。

4.3.2.3 计划财务部负责登记固定资产明细账，编制明细表，建立财务固定资产账，进行价值管理。按照固定资产分类登记各类明细账，反映其原始价值、累计折旧及净值；对固定资产进行静态与动态的管理。

4.3.2.4 综合管理部按照房地产权证登记坐落地点、建筑面积、价值、使用情况、占用土地面积、土地用途及抵押事项等，建立土地、房产权属管理台账，并保管土地使用权证、房地产权证。

4.3.2.5 综合管理部归档所有车辆的车辆行驶证和驾照的复印件，两证的原件一律随驾驶员管理。

4.3.2.6 计划财务部审核固定资产增减变动的有关手续，并根据审核无误的有关单据，及

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时对固定资产增减变动情况进行账务处理。

4.4 生产部应定期对固定资产运营状况进行分析，及时掌握资产利用效果，分析报告须经公司分管领导审核确认，对分析报告中指出的问题，各有关部门应认真采取措施加以改进。固定资产日常管理监督及考核

5.1 公司将不定期对固定资产日常管理情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。

5.2 对固定资产日常管理情况进行专项检查的内容包括但不限于：

5.2.1 固定资产日常管理相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。固定资产业务的不相容岗位至少包括：固定资产投保的申请与审批；固定资产的保管与清查；固定资产日常管理业务的审批、执行与相关会计业务的办理；固定资产登记实物账与登记价值账。单位不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。

5.2.2 固定资产日常管理授权批准制度的执行情况。重点检查在日常安全、消防防范时是否明确责任。

5.2.3 固定资产日常保管制度的执行情况。重点检查固定资产的归口分级管理制度和岗位责任制度是否落实，维修保养费用是否超过预算额度。

5.3 监督检查部门

5.3.1 生产部对各部门使用的固定资产进行日常监督管理。

5.3.2 计划财务部每年应定期或不定期组织由技术质量、市场采购、生产部等部门参加的资产清查小组，对固定资产进行清查，填写清查表，并与实物账卡、财务账表核对，参与盘点部门负责人员负责审核签字。对需要办理报废（报损）、盘亏（盘盈）处理的固定资产，应分别填写相关申报审批表，并经有关部门鉴定审核，报财务总监审批。

5.4 审计监察室对公司固定资产进行全方位的监督管理。审计监察室按计划每季度进行内部审计师，对固定资产有责任进行真实、合法、完整的盘点工作，出具包括固定资产清查在内的内部审计报告。可以以固定资产明细分类帐为起点，进行实地追查，以证明汇集记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；或者意识地为起点，追查指固定资产明细分类帐，以获取实际存在的固定资产均已入帐的根据。

5.5 审计监察室将盘点情况上报董事会。董事会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门，并依法进行处理。

四、相关制度目录

/ 7 中国人民银行《支付结算办法》 企业会计准则第4号---固定资产 财政部《企业会计制度》及《企业会计准则》 财政部《内部会计控制规范—固定资产》（财办会[2004]23号）XX公司合同管理办法

XX公司资产控制制度

XX公司经营管理制度

XX公司资金管理制度 XX公司资产管理暂行办法

XX公司安全管理制度

五、主要控制点相关资料

购置申请单

固定资产卡片

固定资产登记簿

用车申请表

固定资产实物管理台账、固定资产明细账、明细表、固定资产修理费用明细账

维护修理计划

车辆维修审批单

保险合同文本

日常检查记录

固定资产报废（损）申报审批表

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第五篇：XX公司设备大修管理内部控制业务流程

XX公司设备大修管理内部控制业务流程

一、业务目标

1战略目标

1.1保证公司的生产经营活动正常、安全、环保的进行，产品生产优质低耗，确保公司目标和工作任务顺利实现。

2经营目标

2.1保证实物资产的安全稳定运行，合理使用修理费用。

3财务目标

3.1正确核算修理费用，确保其真实、完整、准确。

4合规目标

4.1符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。

二、业务风险

1战略风险

1.1大修理管理制度不完善或不健全，大修理管理不当，造成安全、环保事故发生，造成资源的严重浪费，严重危害公司的目标。

2经营风险

2.1失修导致设备隐患。

2.2设备更新费用不落实，造成修理费增加。

2.3未经审核，擅自变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的风险。3财务风险

3.1虚记修理费，影响费用核算的真实性。

3.2未按会计制度及公司有关成本费用核算管理办法等规定进行核算，影响费用核算的完整性、准确性。

3.3没有正确划分资本性支出和收益性支出，影响费用核算的准确性，导致报表不实。4合规风险

4.1违反国家有关法律、法规以及公司内部规章制度导致处罚。

三、业务流程步骤与控制点

1大修理计划的编制、审批

1.1生产部根据设备、装置技术文件规定、生产工艺、安全、环保、运行状况等因素，/

4编制设备大修理计划，部门负责人审核后，报公司分管副总经理审核。

1.1.1生产部根据设备、装置技术文件规定的大修理周期或运行状况和设备、装置工艺技术要求、设备、装置存在的安全、环保隐患及国家安全、环保管理部门要求的整治项目，编制设备大修理项目计划。并根据次年能源供应情况及生产安排，提出大修理时间建议。

1.1.2综合管理部根据服务设施的技术要求及使用状况，编制设施大修理项目计划。

1.1.3计划财务部根据成本、费用分析中发现的浪费资源、影响成本等问题，向相关部门提出资产大修理建议。

1.2公司分管副总经理组织召开会议，生产部、计划财务、综合管理部、生产线等相关人员参加，对各部门提出的大修理项目进行汇总、协调，根据能源供应情况及装置运行情况确定大修理项目及时间安排。

1.3生产部负责人根据大修理项目安排，负责审核大修理项目组织人员提出大修理费用预算，结合技术文件，审查大修理材料计划、大修理工艺计划，审查安全、环保隐患整改措施。计划财务部、市场部物资采购中心等部门为大修理费用预算及材料计划的编制提供价格、成本、费用信息等方面的协助。

1.4公司分管副总经理组织召开会议，生产部、计划财务、综合管理部、生产线等相关人员参加，共同核定大修理材料计划及预算。

1.5生产部根据核定的大修理材料计划及预算，汇总、整理后形成公司大修理计划表，部门负责人、公司分管副总经理审核后，报总经理审批。

1.6总经理组织召开会议，公司主要领导、生产部、计划财务、综合管理部、市场部、生产线等相关人员参加，对大修理计划、财务预算、成本费用计划等进行综合平衡，确定大修理计划。大修理计划需要进行调整的，由生产部根据会议决定，具体组织调整。

1.7大修理计划由总经理签发，报董事会批准后下发执行。

2组织实施大修理计划

2.1生产部将审批后大修理材料计划报市场部物资采购中心。

2.2市场部物资采购中心根据材料计划及技术协议，按照采购流程进行材料采购。

2.3市场部物资采购中心将维修材料购回后，通知生产部到库房领取。

2.4生产部按照大修理计划的要求，组织相关部门进行大修理作业。

2.5对公司不能进行的大修理作业，由生产部提出外委建议，委托有资质的单位进行。

2.6生产部向拟定外委单位发送邀请函，向外委单位提供大修理作业技术资料，并要求外委单位编制预算，在规定时间内报价。

2.7为保证公司外委项目价格合理，设备管理部门组织人员或委托

有资质的单位编制预算书，作为选择外委单位的重要依据。预算书编制人员或单位应对预算的真实、完整、合理性负责。

2.8生产部收到外委单位的报价书、预算书及相关资料后，组织相关领导及财务、法律、生产、技术、监察等部门人员开展评审，择优选出符合要求的外委单位。

2.9生产部组织相关领导及财务、法律、技术、监察等部门人员与外委单位进行协商、谈判，确定合同的主要条款，并草拟委托合同。一般情况下，委托合同应采用经公司法律顾问审定的标准合同。

2.10生产部将委托合同送公司法律顾问审阅，依据其提出的专业意见进行修订。

2.11委托合同经领导审批后，按照签订合同权限的规定，由公司法定代表人或其授权人签订。

2.12外委单位应根据施工图、规范和施工方案进行施工，生产部在工程专业部分作现场旁站监督，同时邀请具有相关检测资质的单位介入工程中进行检测。对有必要的可委托监理公司分专业履行监督职责；预决算人员要分专业跟进，并现场收集工程资料，以考核预算的执行情况和收集决算第一手资料；现场安全员在施工安全方面进行现场督察管理。

2.13大修理项目完工后，实施单位向生产部提交完工报告。根据项目的大小和重要程度，由公司领导、生产部人员和国家相关监督机构人员组成大修理验收组，现场进行验收工作，分专业编制大修理项目验收情况表，形成验收记录，由全部参加人员签字。对验收不合格事项在规定期限内由实施单位整改，专业部门验收后在验收记录上作整改记录并签字确认。

2.14外委项目验收合格后，外委单位向生产部提交结算书，生产部对结算书的工程量进行审核和复核，审定人员签章后报公司领导审批，按照支付流程办理付款手续。

2.15大修项目完工后，生产部将大修理资料及时归入资产管理档案。

2.16计划财务部对修理项目按合同和履约保证书对外付款，并扣取一定的质量保证金。

2.17组织实施大修理计划过程中，生产部应严格按照经批准的大修理计划实施，如确需增补大修理计划，应按照大修理预算编制、批准的程序，经公司领导批准后方能实施。3修理费用确认与核算

3.1生产部在审批大修理费用时要根据项目性质和财务制度鉴别费用划分的准确性，领

用的材料由市场部物资采购中心确认、计划财务部进行复核。

3.2计划财务部根据审定后的工程结算书或其他报销原始单据，结合大修理预算，审核并编制会计凭证，经复核无误后登记入账。

3.3年末对已发生但未收到发票的大修理费用，计划财务部应根据实际发生的工作进度，结合大修理计划、费用预算、工程预算书等暂估入账并经生产部确认。计划财务部负责人需要在会计账务处理前，审核相关的文件和计算过程并签字确认。

4对实际支出与计划和历史数据进行分析并考核

4.1公司定期召集计划财务部、生产部等召开分析会，对大修理计划费用与实际支出进行逐项比较分析，并结合历史数据，做出分析报告，并提出考核意见和奖惩办法。

四、相关制度目录

1财政部《企业会计制度》

2财政部《企业会计准则》

3XX公司物资采购实施细则

五、主要控制点相关资料

1设备管理档案

2设备运行资料

3生产部上报的修理计划

4生产部编制的修理预算及材料计划

5大修理修理项目批复

6施工管理档案

7供应商管理档案

8委托合同标准文本

9修理费分析会会议纪要

10大修理项目验收表