做好中小学财务管理工作的几点意见

第一篇：做好中小学财务管理工作的几点意见

做好中小学财务管理工作的

几 点 意 见

加强学校财务管理,提高教育经费使用效益,是落实科学发展观、办好让人民满意的教育的重要内容，是促进基础教育持续、健康、均衡发展的基本保证，是从源头上预防经济犯罪，避免国家财产损失的重要措施。学校财务管理的目的有两点，其一是执行国家财经政策，正确反映国家对教育事业的投入，确保教育系统国有资产的安全完整，促进教育事业持续、健康、协调地发展；其二是监督各项资产按照法律法规要求正确有效使用，预防各种经济违法行为发生。围绕上述职能，学校财务管理工作要坚决贯彻“一手抓投入，一手抓管理，两手都要硬”的总体原则，按照教育事业发展规律和国家财政改革的要求，在管理上多下功夫。学校财务工作主要包括财务预算、“收支两条线”、政府采购制度、工程项目招投标制度、国库集中支付制度等内容。参加本次培训班的都是我市中小学新任校长，我想从三个方面向各位领导汇报做好学校财务管理的一点体会，供各位领导参考。

一、要树立五种意识,从理念上把握学校财务管理的本质。

1、树立财经法律意识。政府要依法行政,学校要依法办学,同样做好财务工作,我们也要强调依法理财，所以各位校长也要对财经法律有个基本的了解。与中小学财务管理工作相关的主要财经法规有《会计法》、《预算法》、《政府采购法》、《招标投标法》、《合同法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》，各位领导要加强学习，了解法律法规的基本内容。比如，学习了会计法，各单位法人一定要明白，法人是第一会计责任人，其次才是财务负责人，不要等出了经济问题，以不懂财务来推卸应该承担的法律责任。

2、树立程序意识。没有规矩，不成方圆，我们做任何事情都有程序概念，学校财务管理工作也不例外，必须有走的程序一定要走，不能以领导自己的理解来代替程序，很多经济案件一再证明，违反法定程序是造成决策失败，损失巨大的主要原因，只有坚持按程序办事才能从制度上控制决策风险，预防经济违法行为的发生，保护领导的政治生命不受影响。当然，即使按程序办事，我们也不能保证每次决策都很正确，不能保证经济违法犯罪行为不发生，但那是另外一个性质的问题，与领导的责任关系不大。

3、树立民主理财意识。中小学财务管理工作要按照“统一领导，分级管理”的原则，单位的一切重大开支和重要经济事项的决策，应该经过单位领导集体研究决定，坚持科学决策，民主理财，才能最大限度的避免决策失误，发挥决策的效用，降低领导在经济上犯错误的概率。坚持民主理财，还要正确理解处理好民主理财与“一支笔”制度的关系，一支笔制度，不是指经济决策由某个主要领导一个人说了算，而是指按照审批制度，经过相关人员分级审批把关后，最终由承担单位经济决策责任的领导审批后作为执行的依据。

4、树立自觉接受监督的意识。大家都知道，在政治上如果存在没有监督的权利，必然产生政治腐败，在经济领域同样如此，所以我 们的财务决策也要接受财政、审计、纪检等部门及广大员工的监督检查。学校领导要把自觉接受监督作为我们财务管理发现问题，分析问题，从而不断提高财务管理水平的手段。财务工作是一项专业性、政策性非常强，工作责任特别大的重要工作，财务制度设计的出发点就是不相信人，任何一项经济业务的处理都要经过几个人的手才能完成，绝不允许一个人包办，这就是我们通常所说的财务工作内部牵制制度，内部牵制的本质就是互相监督，所以我们要不断加强和完善单位财务内部控制制度的建设，学会用制度去管人管财管事。

5、树立项目意识。一些学校的领导也许会有这样的感觉，单位的钱总是不够用，想做的事情没有钱去做，这可能有两个方面的原因，一是平时大手大脚，不注意节约使用资金，没有严格按照预算开支，导致入不敷出；二是单位缺乏项目意识，不知道如何申请项目，争取项目资金。按照现在的预算管理体制，单位除正常办公经费外，如果我们还想做其他事情，就要一定要多争取项目，没有申请到项目，就不会有资金。从这几年看，市教育局每年预算内的小专项资金都在1000万元左右，每年的项目资金都有不同程度的结余；对于大的工程项目要依法按程序申请立项，这样才能争取到资金。单位领导要善于把握国家教育经费投入的导向，有针对性的申请符合国家政策导向的项目，这样才能事半功倍。

二、从这几年我市教育系统财务管理发现的问题，谈如何改进和加强学校财务管理工作。

国家审计署多年来审计报告披露的全国具有普遍性的问题有四 点，一是大量资金闲置等同浪费；二是私设“小金库”积易滋生腐败；三是教育领域仍是乱收费的“重灾区”；四是挪用资金发工资、搞活动、盖大楼。对照我市教育系统财务管理的现状，虽然没有那么严重，上述问题在各单位也有不同程度的存在，其主要表现有：

1、在工程项目管理上，少数工程项目资金管理上存在超出概算、挤占、挪用、随意变更项目资金用途，甚至个别单位存在虚假申报项目，骗取项目资金的严重违法行为。今年局属一所中学，就出现了套取项目资金的问题，幸亏主管部门及时审核发现制止，不然那所学校的领导就要被追究法律责任了，这是单位领导财经法律意识淡薄最直接的体现，希望各单位领导切记，项目资金特别是中央财政安排的项目资金一定要按照规定的用途使用资金，杜绝违规使用，这是高压线，大家最好不要碰，不然政治生命会有危险。项目资金使用如有变更一定要按规定程序办理。

2、财务预算管理比较薄弱，财务预算执行的约束力不强。目前一些学校预算管理相对较弱，预算外项目较多，项目资金短缺与预算资金的浪费闲置现象并存。这是多方面原因造成的，需要各单位上下统一思想，提高预算管理重要性的认识，及时全面真实合理编报预算，并根据实际情况适时调整预算，同时加强对财务预算的编制、审批、执行、监督、考核。这样才能统筹兼顾，合理安排资金，提高资金的使用效率。

3、少数学校存在乱收费行为。比如少数学校存在违规收取择校费、挂靠费、资料费、补课费、校服费等，我听说我市少数学校每做 一次校服，学校老师就可以免费发放一套西服，这是要不得的。我没有对此核实，希望这是虚假信息。学校乱收费这也是高压线，提醒大家最好不要碰。按照国家最新政策，从2009年春季学期起，全国已取消义务教育借读费、广西已全面取消农村义务教育公办学校寄宿生住宿费项目。各县区教育主管部门要认真督促本辖区义务教育阶段学校严格执行中央、自治区关于的政策规定，不得以任何理由拖延或拒绝执行，也不得以其他方式变相继续收费。取消借读费、住宿费后，教育部门要商财政部门做好教育经费统筹安排，将义务教育学校正常运转经费全面列入预算予以保障，督促有关学校及时办理《收费许可证》变更手续。

严格学校收入管理，规范学校收费行为，需要从以下五个方面着手综合治理。一是通过制定相关收费管理办法，对学校收费严格实行“收支两条线”管理，从制度上防范学校乱收费行为。二是制定“一费制”收费方案，明确了学校收费范围和标准，从源头上防止学校乱收费行为的发生。三是严格执行物价部门批准的收费许可，明确学校必须在显目位置执行收费亮证制度。四是加强学费监督检查工作，每学期开学期间，组织检查组深入学校开展收费检查工作。五是发挥社会监督作用，大力宣传收费政策，设立乱收费举报电话，使学校收费置于社会监督之下。

4、个别学校私设“小金库”。小金库的存在是单位领导不严格执行收支两条线，故意隐瞒、截留、转移收入形成的，这是产生腐败的温床，这也是高压线，提醒大家一定不要碰。今年广西大学附中经济 腐败案件导致学校领导班子全军覆没，教训十分深刻，希望各个学校一定要引以为戒。由于“小金库”是资金体外循环，具有很强的隐秘性，所以通过常规的检查很难发现。我市教育系统这几年也发现查处了一些“小金库”问题，“小金库”对学校领导的杀伤力太大了，一旦发现，轻则党纪政纪处分，重则追究刑事责任。

5在资产管理上，在相当程度上存在重投入轻管理，随意处置资产的行为。比如一些单位的工程项目早已竣工交付使用，由于各种原因至今没有办理验收和固定资产的入账手续，我们的柳高、12中、景行小学东校园，都存在这样的问题；再比如一些单位在资产出租、出借、对外投资、捐赠、盘赢、盘亏、毁损（加含义解释）方面没有经过教育主管部门和财政部门审批就随意处理，这样必然导致单位资产帐实不符，家底不清。还比如，公园校园现在搬迁到龙城中学，龙城中学搬迁到原来的柳高办学，按照财务管理的要求，应该办理相关资产的移交手续，我不知道这两个学校办了没有？如果没有办请抓紧办理。为此，希望单位领导进一步提高资产处置的程序意识，对单位管理的资产要定期，每年至少一次进行资产盘点，出现差异分清责任，及时按规定程序处理，防止国有资产流失。各学校的领导一定要记住：对于学校的国有资产，单位法人代表包括其他领导只有按规定管理和使用的权力，而没有随意处置资产的权力。

6、一些单位重大经济合同协议不规范。比如有的学校各部门都有权对外签订各种协议、合同，单位没有统一的合同管理部门，这样极易造成各种潜在的风险。建议将工程项目、教学、科研、后勤、及其他合同统一分类归口管理，常用合同要制定统一规范文本；同时我也建议各学校在签订重大经济合同前及时与教育主管部门沟通，对重要条款要请财务、法律专家把关，这样才能控制风险，切实维护学校的利益不受损害。

7、少数学校财务管理制度尤其是内控制度不够健全。这几年经过不懈努力，虽然我市局属学校已经全部通过财政部门的会计基础工作规范验收，财务管理工作已经迈上了新台阶，我不知道城区所属学校及六县的各类学校是否已经全部通过会计达标验收，这是一项基础管理工作，希望各位学校领导高度重视和支持，但少数学校还存在内控制度不健全，各项管理制度有待健全和完善等问题，目前一些学校还存在少数原始凭证不规范，一些学校领导和员工不理解原始凭证规范的重要性。比如根据我市最新差旅费管理办法，出差没有住宿费发票的一律不给报销，有些同志不理解，认为是财务人员为难他，我在这里做个解释。。建议完善定额管理制度，特别是要明确各类经费开支标准、固定资产、低值易耗品使用年限，完善各类资产处置程序。

8、少数学校不严格执行政府采购。按照政府采购法、政府采购目录与限额标准、及政府采购规程，凡是达到采购标准的一定要办理政府采购手续，少数学校可能认为政府采购的东西价格高，时间周期长，就图方便自行采购，这是违法的行为，应该坚决制止。造成这样的情况，既有我们认识上的原因，也有机制上的原因。先说政府采购价格，很多单位以为竟标单位提供的协议价就 是最终采购的价格，这是不正确的认识，协议价格只是采购的最高限价，单位如果想采购到物美价廉的商品，就需要发挥主观能动性，做好市场价格调查，同时要与参与竟标单位进行价格谈判，参加谈判的代表不应该是采购单位的某一个人，而应该是一个包括具体负责采购的经办人员、财务人员、纪检监察人员等组成的谈判集体，不能全部依赖政府采购部门，政府采购办主要监督单位采购的程序是否合法，对价格和售后服务往往考虑较少。再次说采购周期，不可否认由于审批环节较多，时间上比我们自行采购确实要慢一些，这就需要我们及早提交采购计划，这样就会把时间因素的不利影响降低到最低限度。

三、做好学校财务管理的几点建议：

1、不做假账，不指使财务人员做假账，不搞帐外帐。

2、严格学校收入管理，严禁乱收费。

3、严格学校支出管理，严禁小金库，防止资金体外循环，严格规范工程项目资金的使用管理。

4、加强学校资产管理，严格规范资产处置程序，规范运作好经营性资产,做到合法经营,照章纳税,比如学校的门面、食堂、校办企业，这些都是容易出问题的地方，各单位一定要规范管理。

5、加强法制教育，自觉树立正确的人生观和价值观。君子爱财，取之有道，教育是一种崇高奉献的职业，选择了教育就选择了无私的奉献，想发财最好别搞教育，否则难免会犯错误。我们只有从思想上高度重视，不该花的钱不化，不该要的钱不要，不 该拿的东西不拿，思想上不贪，行为上才能清廉，任何再完善的法律法规也不可能杜绝小金库产生的腐败问题，所以价值观的改造非常重要。

总而言之，只要学校领导真正树立5个意识，牢记3条高压线不要碰，规范资产管理，我相信各所学校就不会在经济上犯大的原则性的错误，单位财务管理就会比较规范,在坐的领导就会有更多的时间精力去抓好我市的教育事业，促进教育事业的持续健康协调地发展。

以上意见，仅供参考，如有不妥甚至错误之处，恳请各位领导专家批评指正。欢迎各学校领导把学校财务管理工作的疑难杂症与我交流，我会尽力协助解决。谢谢！

2013年3月18日

第二篇：中小学财务管理

中小学财务管理是学校整体工作的重要组成部分。近年来，教育局加强对学校财务的监督管理，进一步完善学校财务管理制度，加强学校财务管理工作，有效地促进了教育事业的健康可持续发展。

一、高度重视民主理财，打造公开透明财务制度

为加强对基层学校财务工作的监督管理，实现学校资金运行规范化、财务收支民主化、财务公开阳光化，加强基层学校民主理财制度建设，根据国家的法律法规及规章和上级有关财务管理的有关规定，制定了学校日常大额支出、项目支出由民主理财小组会签制度。

学校民主理财小组在学校内部监督委员会领导和局财审科的指导下开展工作，实施对基层学校财务收支和财务制度执行情况的审查监督。小组成员由基层学校民主推荐产生，根据学校规模人数自行确定，但必须保证五人以上。组成人员包括：学校内部监督委员会成员和教职工代表。学校校长及专职财务人员不得担任民主理财小组成员。各学校小组成员在教育局签字备案，以备核实查询。

民主理财小组主要职责：

（一）负责对本单位集体财务活动和大额采购进行民主理财、民主监督；

（二）审查学校每月的财务收支情况和财务制度执行情况；

（三）审查学生伙食费的收支情况；

（四）经常与学校干部职工保持联系，及时征求和反映干部职工对学校财务管理的意见，组织调

查、核实，并提出意见和建议；

（五）协助上级主管部门对本校集体财务活动进行的审计。

二、完善财务审批制度，强化高效财务管理

为规范财务管理，提高工作效率，制定了财务审批制度。审批事项包括立项审批和大额支出申请。其中基层学校进行基本建设、校舍维修改造、大型设备仪器购置、各项除正常发放工资之外的各种劳务报酬、奖金、福利，应进行立项审批。除立项审批的其他项目支出，如往来款项，会议费、交通费、差旅费等商品和服务支出应进行大额支出申请。审批事项中初中每个项目2万元以上（含2万元）、小学1万元以上（含1万元）由教育局审批，镇（街）教管办审批所属中小学项目，控制额度的具体办法自定，报教育局审批后执行。

基层学校进行立项审批，属于教育局审批范围内的由各校民主理财小组决议通过后，由各校先填制《立项审批表》，由镇（街）教管办初审后，交到核算中心，核算中心5个工作日内进行复审，审查该项目的合理性、可行性、效益性、资金来源渠道，审查通过报局主要领导签批后，方可实施。项目结束后，持批复后的申请表办理结报手续。属于镇（街）教管办审批范围，报镇（街）教管办负责人审批后，下达到学校，方可实施。

三、严格实行预算控制，提高教育经费使用效益

为切实加强农村中小学公用经费管理，提高经费使用效

益，引导经费支出更加关注学生成长、教师发展、师生安全，研究制定了我县农村义务教育阶段公办学校公用经费开支基本标准。

学校公用经费预算总额中，教师培训费按照不低于

5%的比例安排，用于教师按照学校培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。

各中小学购置教学办公用品、仪器设备、专用材料等，要求每年安排10%的资金用于设施设备购置，要按照《政府采购法》的有关规定，实行政府采购。并预算一定的资金进行教学设施设备的维修及保养。

各中小学支出会议费、招待费等要求每年预算控制在5%的资金内，从严控制会议数量、会期和规模，提高会议效率，缩减会议支出，同时尽量减少公务接待，将教育经费最大限度用于提高教学水平和改善教学条件方面。

四、强化项目资金监管，确保项目资金使用规范合理

为进一步完善我县中小学基本建设项目资金管理，确保工程质量，提高投资效益，制定了临朐县中小学基本建设项目资金管理办法。

一是严格坚持项目预算管理和决算审计制度。要求在项目预算编制过程中，严格遵守国家有关法律法规，依据经建设主管部门审核的施工图方案、当期发布的材料价格、市场

价格浮动因素（当期发布价与市场价相差达10%以上的，由施工方提出申请报县教育局审批）等，采用清单报价，力求客观、公正、全面反映建设项目的实际造价。建设项目预算结果经县教育局审核同意后，由项目学校报县财政局评审中心评审，评审结果成为项目招投标、项目审计决算的主要依据。同时要求项目竣工后，由县教育局财审科及时组织对建设项目进行严格审计。对学校擅自变更增加的项目或与主体项目无关的建设内容，在审计报告中单独列出，其发生的建设资金和产生的费用由建设单位自行承担。内审工作完成后，由财审科提交审计报告，经局领导审核同意后，报县财政局评审中心办理决算评审。

二是实现项目专款拨款进度与项目执行进度相结合，保证项目资金适时适量投入。项目开始时，拨付20%的启动资金，项目开始后，按照项目进度拨付相应的资金，但需保证建设项目竣工验收后，其拨款额度不得超过总投资额的70%；待办理决算审计后，拨付总额的90%；各建设单位必须按规定预留10%的质量保证金，待竣工验收一年后结算。

第三篇：做好投融资工作意见

1、抓好项目储备，推动经济快速发展

要立足我省的区位优势、资源禀赋、产业基础和未来产业发展的方向，储备一大批符合国家产业政策、有优势、有前景、效益好、质量高的好项目、大项目。准确把握国家产业政策和资金扶持方向，搞好项目的论证、包装、策划，科学详实地编制好项目建议书和初步设计，做好项目的审批、核准和备案工作。投入必要的项目前期经费，把项目前期工作做细、做实、做深，形成储备一批、论证一批、建设一批、投产一批的良性循环机制，以此推动我省经济快速发展。

2、加强银政银企合作，提高直接融资水平

在加强银政合作上，要与工行、农行、中行、建行等国有商业银行，交通银行、广发银行、中信银行、招商银行等股份制银行，国家开发银行、农业发展银行等政策性银行建立良好的合作关系，获得更大规模的贷款。在加强银企合作上，引导银行金融机构加大对重点企业和重点项目的贷款投放。企业要与银行金融机构衔接，有针对性地组织项目推介活动，促进信贷资金与企业、项目的有效衔接。

3、加快推动企业上市，提高间接融资水平

要实施上市后备企业培育工程，加快企业上市步伐。从支柱产业、高新技术产业及服务业中有重点地选择一批成长性好的企业，分梯次建立上市后备队，对第一梯队上市后备企业进行重点培育。由政府组织邀请证券交易所和中介机构对企业进行上市培训，加快培育一批具有较强实力和竞争力的企业，使之尽快具备上市条件。要解决企业上市难问题，大力支持企业上市。出台扶持企业上市的政策措施，解决企业在税费、土地、项目、资金等方面遇到的问题，不断提升企业上市的积极性。

4、创新融资手段，扩大融资规模

要学习掌握国内外融资知识，培养一批具有一定经验和知识的融资服务队伍。形成以政府为引导、企业为主体、多种方式相互协同并用的融资支持和促进体系，改变我省融资渠道单一的局面。要注重信息的收集、整理、分析，搭建好融资平台，构建与金融机构之间更加通畅的信息沟通渠道，使信贷资金对经济增长的贡献进一步提升。要扶持和引导具备条件的中小企业特别是高新技术企业在中小企业板市场发行上市，扩大股票融资比重。同时在上市融资、项目融资、债券融资、投资基金、信托计划等融资方面取得突破性进展，扩大融资规模。

5、加大招商引资力度，吸引更多客商落户我省

要创新招商引资方式，采取以企招商、以商招商、亲缘招商等各种方式，做到多法并举，不拘一格，努力创造“葡萄串效应”。通过服务好落地企业并与之建立长期友好的信任合作关系，使他们牵引更多的客商来投资，达到“巩固老客商，引进新客商、以商招商”的目的。要加强招商队伍建设，对招商人员进行学习培训，学习各项招商政策和招商引资工作技能，提高招商人员的政治思想素质与业务工作技能，为做好招商引资工作夯实人力资源基础。在学习培训的基础上，给每个招商人员落实招商引资工作任务，严格考核，充分实现优胜劣汰。要进一步树立服务意识，做好招商引资项目的咨询服务，详尽回答投资客商提出的所有问题，充分体现我省的诚心热情，做好落户企业的后续服务工作，让客商放心经营企业。

6、培育发展地方金融，做大做强地方金融

要积极支持我省地方商业银行的发展，吸引境内外战略投资者参股我省地方商业银行，促进商业银行与战略投资者开展合作，加大资金拆借力度，扩大贷款规模，逐步把我省地方商业银行建设成为区域商业银行。继续深化农村信用社改革，支持农村信用社选择好的项目，在有效防范风险的前提下，加大贷款投放力度，进一步发挥农村信用社支持农村经济发展的主力军作用，在经济比较发达地区组建农村合作银行。

7、加强学习培训，提高领导干部金融知识水平

要做好投融资工作，领导干部必须具备一定金融知识水平，可由金融办、发改委牵头，举办领导干部金融知识学习培训班，并纳入领导干部培训计划。要精心挑选培训教材，制定培训计划，聘请培训老师，安排培训时间，强化培训纪律，注重培训效果。通过学习培训，使我省各级领导干部的金融知识水平明显提高，为做好投融资工作打下扎实知识理论基础。

8、筹建融资平台，加强区域整合、行业整合，完善退出通道

要积极筹建融资平台，建立有关国内外创业、风险、产业投资基金的信息库，加强与这些机构的联系，积极推介我省的优质投资项目，吸引他们来投资。要加强区域整合、行业整合，按照“政府推动、企业承担、多元化投资、市场化运作”的原则，鼓励和支持风险投资创业基金和创业企业的发展，设立创业投资引导资金，完善创业投资退出机制，推动更多民间资本进入创投领域，加大对科技型企业或企业重大科技创新项目的融资支持，提高企业自主创新能力和核心竞争力。

9、邀请金融机构参加政府经济会议，营造良好融资环境

各级政府召开经济会议要邀请昆明中行及银监、证监、保监及相关金融机构参加，通报经济建设情况，听取相关金融机构意见，征求相关金融机构建议。加强政府与相关金融机构的沟通、联系、配合与协作，向相关金融机构了解融资信息和政策法规的新情况、新动态，研究解决融资中存在的问题，提高融资工作水平与工作效率，促进我省融资工作深入发展。

10、加快优质资产整合，促进经济又好又快发展

要积极实施产业结构调整，加强信贷政策与产业政策的协调配合，严格控制国家禁止类、限制类项目建设，加大对我省传统产业提升改造和特色产业培育的资金支持力度，扶持一批市场前景好、发展潜力大、对我省经济带动力强的企业。要加快优质资产整合，着力培育主业突出、竞争力强的骨干企业，提升企业产品市场占有率，促进我省经济又好又快发展。

第四篇：怎样做好财务管理

怎样做好财务管理

一 首先，要建立一个合理，高效，流畅符合你企业实际情况的会计核算管理平台。

二 重视现金流的财务管理，因为现金流是中小企业生存的法则，是企业的血脉。

现代广义的现金流管理，包括现金预算管理，现金流入流出管理，现金使用效率管理（如存货周转期，应收帐款周转期，应付帐款周转期等）和现金结算管理等。我个人认为做好现金流管理可采用以下方法：

（1）原材料费用尽量延期支付。对供应原材料的企业来说，我们是他们的大客户而且是长期客户。除了第一次合作，为了表示我们的诚意，需要提前支付货款外，以后的合作，就需要尽量把付款条款修改为，先货后款。当然协议签署后，一定要按章办事，货到30内付款，一定要第30内付款，以免影响公司的付款信用。

（2）产品帐款尽量先前收取。对于我们的客户来说，如果第一次购买我们的产品，一定要求对方先付全款，然后提货。交随时记录的信用状况。对于信用良好的客房，可以将预付款比例适当降低，但以不低成本价原则。一旦原来信用好的客户发生拖欠行为，马上提升预付款的比例，把风险降到最小。

（3）一型生产设备或固定资产尽量租用。集中资金力量搞好当务之急的生产。

（4）员工工资尽量延期支付，最好的方式是每月25日发上月的1-30日工资，这样，公司可以有25日的无息贷款可用。当然，工资的延期支付，不是鼓励拖欠工资，而是有效利用。

（5）员工的奖金尽量按年或季支付，道理同上，还可以避免员工频繁离职。

（6）原则上不要接超过公司生产能力15%的大单。当然，轻易丢大单是一个生意人所不能容忍的事情，这个时候，我们可以考虑把部分订单转包给可靠的同业公司，这样风险转包出去，吃到我们嘴里的饼才能更香更容易消化。也不会出现你诉说的烦恼了。三 重视应收帐款的财务管理 结合我以前的经验主要有如下： A、在销售合同中明确各项条款在与经销商签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与经销商产生分歧而带来经营风险：

1、明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期、运输情况等；

2、明确双方的权利和违约责任；

3、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订；

4、加盖经销商的合同专用章（避免个体行为的私章或签字）；B、定期的财务对帐财务要形成定期的对帐制度，每隔三个月或半年就必须同经销商核对一次帐目，以下几种情况容易造成单据、金额等方面的误差，厂家要尤为重视：

1、产品结构为多品种、多规格；

2、产品的回款期限不同，或因经营条件的不同而同种产品回款期限不同；

3、产品出现平调、退货、换货时；

4、经销商不能够按单对单（销售单据或发票）回款；

5、要主动拒绝用货款垫支其它款项（客户返利、破损产品货款、广告款、终端销售推广费用等）；以上情况会给应收帐款的管理带来困难，因此要制订一套规范的、定期的对帐制度，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。C、对产品铺货率的正确理解如果产品铺货率提高，会增加销售机会(提高了消费者的购买便利性)，但应收帐款和经营风险也同时增加；如果降低铺货率，经营风险虽然降低了，但达不到规模销售的目标。所以正确、合理的解决产品铺货率问题，对降低应收帐款，保证货款的安全性是有帮助的。因此我们建议在产品不同销售阶段、或根据产品不同的销售策略、或根据市场推广的强弱势而采取不同的产品铺货政策。D、减少赊销、代销运作方式销售人员为了迅速占领市场，或为了完成销售目标而采取赊销、代销的运作模式。这种销售模式是经销商拖欠应收货款的土壤，并极易造成呆、死帐的出现。我们要制订相应的销售奖励政策，鼓励经销商采取购销、现款现货等方式合作，尽量减少赊销、代销的方式。E、制定合理的激励政策我们在制定营销政策时，要将应收帐款的管理纳入对销售人员考核的项目之中，即个人利益不仅要和销售、回款业绩挂钩，也要和应收帐款的管理联系在一起，制订合理的应收帐款奖罚条例，使应收帐款处在合理、安全的范围之内。F、建立信用评定、审核制度 :在实际工作中，真正能够做到现款现货的经销商很少，我们要建立信用评定、审核制度，对不同的经销商给予不同的信用额度和期限（一般为半年）。对经销商的信用管理要采取动态的管理办法，即每半年根据前期合作情况，对经销商的信用情况重新评定。

一、加强销售人员的原则性：在实际的销售管理过程中，我们会感觉到销售人员总是帮助经销商向厂家索要更多的利益。销售人员如何处理厂家与经销商的关系是一个重要的课题。我们经常听到：“厂家和经销商要达到共赢”，可是要真正做到这一点谈何容易。所以销售人员在同经销商维持良好的客情关系的同时，一定要加强他们的原则性，也就是销售人员的同情心和职业道德之间的关系，不折不扣的执行公司制定的销售政策（应收帐款管理）。

二、加强销售人员的回款意识：我们应该销售人员培养成良好的习惯：货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期；期限前三天确定结款日期，如自己不能如约应通知对方自己的某一位同事会前往处理，如对方不能如约应建议对方授权其他人跟进此款；在结款日一定按时前往拜访。

1、因为时间是欠款者的保护伞，时间越长，追收成功率越低：

2、最后收款期限a、客户拖欠之日数，不应超过回款期限的1/3；如超过，应马上采取行动追讨；b、如期限是30天，最后收款期限不能超过40天；c、如期限是60天，最后收款期限不能超过80天；d、如果不马上追讨，相当于将回款的机会让给别的公司，同时本公司的经营风险就相应的提高。

三、加强销售人员终端管理、维护能力：建立一套行之有效的终端维护的管理办法，不仅可以降低经销商的经营风险，确保厂家货款的安全；同时也可以提升销售业绩，提高公司形象、产品形象在经销商中的地位，这对及时清欠应收帐款都是有益的。我们要记住：要确保厂方的销售回款，就要确保经销商的销售回款。要厂家的生意提高，就要确保经销商的生意。

四、提高销售人员追款技巧：销售人员在成功追收帐款中扮演着很重要的角色，在日常工作中要加强销售人员在这方面的培训：1.运用常识；2.追讨函件；3.丰富、完善的客户资料档案；

4.让对方写下支付欠款的承诺函件，并加盖公章；5.与负责人直接接触；6.录音；7.向警方求助；8.谨慎从事；9.丰富自己财务、银行等方面的知识。如：支票、电汇、汇票、承兑汇票、退票等。

一、应收帐款的处理方法1.销售资料（收货单据、发票等）是否齐备？内容是否准确无误？2.准时给予文件；其实越早给经销商发票，货款回收可能越早，同时要确认经销商收到发票；3.完善客户跟进制度：客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会越低；4.定期探访：如客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收；即使是过期一天，也应马上追收，不应有等待的心理；5.建立形象：客户是需要教育的，一定要给予客户一个正确的观念：我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的；6.服务精神：认同及理解客户的困难和投诉，同时可以利用自身的优势帮助客户解决困难；7.技巧训练：追收欠款是需要技巧的，如：电话技巧、上门拜访技巧；同时应了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等资料；

二、已被拖欠款项的处理方法1.文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备2.收集资料：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性；3.追讨文件：建立帐款催收制度。根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件、预告、警告、律师信，按情况及时发出；4.最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户了解最后期限的含义；5.行动升级：将欠款交予较高级的管理人员处理，将压力提升；6.假起诉：成立公司内部的法律部，以法律部的名义发出追讨函件，警告容忍已经到最后期限；7.调节：使用分期付款、罚息、停止数期等手段分期收回欠款；8.要求协助：使用法律维护自己的利益。

三、对于呆/死帐的处理方法：1.折让2.收回货物3.处理抵押品4.寻求法律协助5.诉讼保全

第五篇：中小学暑假工作意见

2011年暑假将至，为做好学期结束工作，迎接并度过一个安全、健康、丰富多彩的暑假，现提出以下意见，请遵照执行：

一、强化安全法纪教育，牢固树立“安全第一”的思想，把安全教育工作列为期末和假期工作的重要内容。

1、放假前，各校要集中进行一次安全教育专题讲座，侧重交通安全、儿童食品安全、防意外伤害、防传染病、防中暑、防溺水、防火等安全问题，在传染病防控方面特别要教育学生不到血吸虫病疫水区游泳，并进一步强化学生的自救自护意识。

2、学校领导和相关部门在放假前进行一次校园安全工作大检查，认真检查学校的防火、防盗设施，消除安全隐患，发现问题，立即整改，杜绝恶性事故发生。暑假期间，各学校要落实值班制度，并做好值班记录，保证信息畅通。

3、各校要积极配合有关部门，开展校园及周边地区社会综合治理工作，对校园周边地区发现的问题，及时向有关部门反映和举报。

4、暑假期间，学校要对校巴车进行停运检修，并对驾驶员进行培训。杜绝将学校场地出租用于停放社会车辆，以及开展其他可能危及学生安全的活动。

5、要加强法制教育，采取有效措施预防和减少在校生违法犯罪。对假期中组织的各项集体活动，要有专人负责，全程管理，严防发生意外。

二、加强对暑假工作的领导，开展丰富多彩的假期活动，让学生度过轻松愉快的暑假。

放假前，各校要向全校学生做好暑假生活动员，指导广大同学主动设计自己的假期生活。鼓励学生积极休息，有规律的生活、活动和学习。学校学生工作处（政教处）、班主任要主动了解、关心本校、本班学生的暑假生活情况。

有条件的学校，应定期开放校内的艺术、体育场馆、图书阅览室、网络教室等设施。要针对中小学生对网络文化的兴趣因势利导，指导学生文明上网，并积极参加暑期中小学生网络文明夏令营活动。市中小学艺术团、体育传统项目学校应利用假期开展适当的艺术、体育训练。中小学科技教育基地、中学课外活动基地要有组织地开展夏令营活动。鼓励中小学生积极参加社区和有关部门组织的各类健康有益的活动。

暑假期间，各校要合理安排假期作业，严格控制小学生每天书面作业的总量（原则上低年级30分钟、中年级40分钟、高年级1小时左右）。开放性作业（阅读、研究性学习、社区活动、参观旅游等社会实践活动）应成为假期作业的重要内容。高二升高三年级可利用暑假的三分之一时间，本着学生自愿、家长同意的原则开展补课活动。补课活动要避开高温天气，合理安排，并严格按标准收取相关费用。根据省教育厅有关文件精神，对秋季进校的高一新生进行新课程实验的专门教育，可以让新生在开学时提前一周左右时间到校集中学习。职业学校要按教学计划合理安排相关学生的实训实习活动，并由专人负责，确保安全。

三、提倡小学高年级以上的中小学生建立暑假合作学习小组，开展合作性的互助活动。

暑假期间，各校可以按照社区、家庭住址或学生兴趣，以就近自愿为原则，组建合作学习小组，定期活动（建议每周1—2次）。合作学习小组的活动内容可以进行假期作业交流。开展社区服务、社会调查、健康的体育娱乐活动等。合作学习小组应制定活动公约，每一次活动有地点、有计划、有主题、有后记，活动情况应在返校日或开学后向班级做汇报。

四、为了加强对暑假工作的管理，及时了解学生暑期生活情况，各校应建立暑假返校制度。各学校的返校日确定在7月20日、8月10日。返校时，班主任、任课教师应对学生假期作业、假期生活情况和思想情况进行了解，并给予积极指导。

五、各区县、学校要将高一新教材及时发放给教师，以便假期中教师学习，要认真组织教师参加高中起始年级教师的课改培训及其他各项市级培训。同时，组织实施好本地区、本学校的教师培训。职业学校要组织专业老师到相关企业上岗实训。

区县教育局要加强对学校暑假期间工作的管理，发现问题，立即整改。重大事故，要及时上报市教育局。如存在违规事件，要追究校长及相关当事人责任。