国际结算实训教案（五篇材料）

第一篇：国际结算实训教案

《国际结算》课程实践教学教案

课程代码：

授课对象：海口经济学院公管学院级报关专业1～4班 开课时间：2009～2010学年第二学期 学时安排：4学时/周

课程总学时：68（实践教学学时：8）任课教师：

实训项目一：国际结算票据实训 课时：2学时

实训目标与要求：通过实训，使学生掌握对汇票的审核；能够正确填写汇票；掌握汇票各种票据行为和处理流程。

实训重难点：重点：汇票各主要项目的填写；难点：汇票的各种票据行为和处理流程。实训内容：

一、根据已知条件开立汇票

各国票据法对汇票内容的规定不尽相同，我国《票据法》第22、23条分别规定了必备项目和其他项目，具体规定如下：⑪表明“汇票”字样；⑫无条件支付委托；⑬确定的金额；⑭付款人名称；⑮收款人名称（汇票抬头）；⑯出票日期；⑰出票人签章。我国《票据法》明确规定，汇票上未记载上述规定事项之一的，汇票无效。实际业务中，汇票上还需列明付款日期、付款地点和出票地点、日期等。

1．根据以下信息开出一张汇票，格式参见教材22页，式样2-1。

出票人：广东机械进出口公司

受票人：HSBC Bank PLC，United Kingdom 收款人：凭中国银行广州分行指定

金额：5万英镑

付款期限：见票后30天付款

出票地点及日期：广州，2010年1月5日 其他汇票项目自定。

2．根据以下信息开出一张汇票，格式参见教材22页，式样2-1。

中国A进口公司与日本B出口公司签订了一份买卖合同，合同金额为10万元人民币，付款时间为见票后30天，由A公司的开户行——中国银行上海分行担任付款，要求签发成以B公司为指示人的抬头，其他汇票项目自定。试根据上述要求签发一张汇票。

二、根据所给条件在汇票上进行背书、承兑

背书是持票人在汇票背面签字并把它交给他人的行为。背书包括两个动作：一是签字；二是交付。只有两个行为同时具备，背书转让行为方才有效。背书人签字应包含他的签章并记载背书日期。承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑包括两个动作：一是在汇票的正面写明“已承兑（ACCEPTED）”字样和承兑日期，并由承兑人签字；二是将已承兑的汇票交付持票人。

1．中国A进口公司与日本B出口公司签订了一份买卖合同，合同金额为10万元人民币，付款时间为见票后30天，由A公司的开户行中国银行上海分行担任付款，要求签发成以B公司为指示人的抬头，其他汇票项目自定。试根据上述要求签发一张汇票。在此基础上，由B公司进行记名背书，以转让给M公司。2．有一张汇票如下： Exchange for USD 1,200.00

Shanghai, 3 Sep, 2000

At 90 days after sight this First exchange(the second exchange unpaid)pay to the order of

Bank of China, Shanghai The sum of US dollars One Thousand Two Hundred Only

To Bank of ABC, New York

For Shanghai Textile Export & Import Co., Ltd

455 Madison Avenue

No.12 Nanjing Road(east)New York NY 10017

Shanghai U.S.A.China

如果中国银行上海分行要将此汇票背书给中国银行纽约分行（Bank of China, New York Branch）请你为之作一个限制性背书。

3．中国A进口公司与日本B出口公司签订了一份买卖合同，合同金额为10万元人民币，付款时间为见票后30天，由A公司的开户行——中国银行上海分行担任付款，要求签发成以B公司为指示人的抬头，其他汇票项目自定。根据上述要求签发一张汇票。在此基础上，由中国银行进行普通承兑。

三、关于汇票的案例分析

1．商人A借给商人B一笔周转金，三个月后B商用一张见票即付的汇票偿还对A商的欠款。A商将此汇票转让给了S商作为买入其一笔紧俏货的付款。S在法定的时间内向付款人提示付款，确发现付款人已破产，汇票被拒付。S可以向谁追索？为什么？ 2．A商人开出了一张价值5万美元、远期三个月的汇票，以B为收款人，S为付款人。B 因生意而欠C8万美元，双方约定由B 将A商人开给自己的5万美元汇票和3万美元的货物抵付对C的欠款。后来C又将此汇票转让给了 D。D 向S提示汇票，S因生意不景气而避债在外，D无法承兑该汇票，F闻之表示愿参加承兑。经D同意，F在汇票上指定为B的付款信誉担保。问：假如付款期到，S仍无着落，F付款后可以向谁行使追索权？并请分析F的参加承兑有什么意义？ 实训评价标准：

1．票据处理合法性； 2．票据制作的合规性；

3．票据操作流程的准确与高效性。

实训项目二：汇付结算实训 课时：2学时

实训目标与要求：通过实训，使学生掌握汇付的含义与当事人；熟悉汇付方式的种类及业务流程；能够正确填写汇款申请书和支付委托书。

实训重难点：重点：汇付的含义与当事人；难点：汇款申请书和支付委托书。实训内容：

一、画出汇付业务流程图 电汇的一般业务流程如下：（1）汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上说明使用电汇方式；（2）汇款人取得电汇回执；（3）汇出行发出加押电报、电传或 SWIFT给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人；（4）汇入行收到加押电报、电传或SWIFT，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款；（5）收款人收到通知书后在收据联上盖章，交汇入行；（6）汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人；（7）汇入行将付讫借记通知寄汇出行，通知它汇款解付完毕，资金从债务人流向债权人，完成一笔电汇汇款。

1．上海华峰机电进出口公司向香港N公司出口机电设备，贸易合同规定N公司应预付15％的货款，金额为20万美元。N公司用电汇方式支付预付款，汇出行是香港渣打银行，汇入行是中国银行上海分行，请画出该笔电汇业务的流程图。

二、汇付方式的案例分析

汇款方式建立在商业信用基础上。从交付货款与发运货物的时间先后关系来看，汇款在国际贸易中的应用有预付货款、货到付款和凭单付款等几种。预付货款或货到付款都是买卖双方根据买卖合同相互提供信用，银行只以委托人的代理人的身份行事，是建立在商业信用基础上的支付方式。对于预付货款的买方和货到付款的卖方来说，一旦付了款或发了货就基本失去了制约对方的手段，能否及时收货或收款完全依赖于对方的信用，如果对方信用不好，就有可能面临钱货两空的局面，有很大的风险。

1．国内A公司向美国B公司出口商品，第一笔交易，B公司要求以T/T支付以节省手续费。考虑到今后的业务关系，A公司同意了B公司的要求。双方的第一笔交易进行得很顺利：A公司完成装运收到B/L后即传真给B公司，B公司很快就将货款汇至A公司。在以后的几笔交易中双方也以T/T支付，但B公司在提货后没有付款。A公司向其追款时，发现B公司早已人去楼空。结合所学知识分析一下，A公司从该次事件中应吸取什么教训？

2．2000年6月，我国天津P企业与来往多年的客户英国N公司签订销售合同出口一批货物，合同金额为10万美元，合同规定P企业于7月15发出货物，采取货到付款结算方式，货到后20天付款。7月15日P企业将货物由天津港发出，8月15日货物抵达。直至9月20日，我国P企业仍未收到货款。据查，N公司已于8月30日申请破产。我方从中应吸取什么教训？ 实训评价标准：

1．汇款申请书填写的完整性与准确性； 2．汇款指示缮制的正确性与明确性；

3．电汇、信汇、票汇操作流程的准确性与高效性。

实训项目三：托收结算实训 课时：2学时

实训目标与要求：通过实训，使学生掌握托收的含义与当事人；熟悉托收的不同交单方式及其各自的业务流程；能够正确填写托收申请书和托收委托书；了解URC522对托收业务处理的相关规定；学会开立托收项下的汇票。

实训重难点：重点：托收的含义与当事人，托收的不同交单方式及其各自的业务流程；难点：URC522对托收业务处理的相关规定，开立托收项下的汇票。实训内容：

一、画出托收业务流程图 跟单托收有两种不同的交单条件——付款交单和承兑交单，其中，付款交单按时间不同又可分为即期付款交单和远期付款交单。

即期付款交单的业务流程为：①买卖双方签订进出口合同，合同规定以即期付款交单方式结算货款；②出口商按合同规定装运后，填写托收申请书，开立即期汇票，连同货运单据交托收行，委托代收货款；③托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同跟单汇票交进口地代收行委托代收货款；④代收行按委托书指示向进口商提示即期跟单汇票；⑤付款人审单无误后立即付款；⑥代收行交单；⑦代收行办理转帐并通知托收行款已收妥；⑧托收行向出口商交款。

远期付款交单的业务流程为：①买卖双方签订进出口合同，合同规定以远期付款交单方式结算货款；②出口商按合同规定装运后，填写托收申请书，开立远期汇票，连同货运单据交托收行，委托代收货款；③托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同跟单汇票交进口地代收行委托代收货款；④代收行按委托书指示向进口商提示远期跟单汇票要求其承兑；⑤付款人审单无误后，对远期汇票予以承兑；⑥汇票到期日代收行再次向付款人提示要求其付款；⑦进口商付清货款；⑧代收行交单；⑨代收行办理转帐并通知托收行款已收妥；⑩托收行向出口商交款。

1．广州云海进出口公司向英国F公司出口玩具一批，合同支付条款规定采用D/P at sight，货款金额为10万美元。托收行是中国银行广州分行，汇入行是汇丰银行伦敦分行，请画出该笔托收业务的流程图。

2．接上例，若合同支付条款规定采用D/P at 30 days after sight，画出业务流程图。

二、托收业务处理 1．天津甲公司向香港乙公司出售一批货物，价格条件是CIF香港，付款方式为D/P at 30 days after sight，甲公司同意乙公司指定香港汇丰银行为代收行。甲公司在合同规定的装运期限内将货物装船，取得清洁提单，随即开出汇票，连同提单和商业发票等委托中行通过香港汇丰银行向乙公司收取货款。5天后，货物安全抵达香港，因当时商品行情看好，乙公司凭信托收据向汇丰银行借取单据，提走货物并将部分货物出售。不料，因到货过于集中，货价迅即下降，乙公司在汇票到期日拒绝付款。甲公司应如何处理此事？

分析提示：这实际上是代收行对进口商的一种资金融通。因授权借单给进口商的人是代收行，应由代收行对出口商负责；若是出口商主动授权代收行向进口商提供该种便利的（D/P·T/R），则由出口商承担全部风险。

2．国内某公司向新加坡客商推销商品，付款条件是即期付款交单（D/P at sight）方式，对方答复：如付款条件改为见票后90天付款交单方式，并通过他指定的A银行代收则可接受。新加坡客商提出该项要求是出于何种考虑？

3．在D/P远期下，货物已经抵达目的港，而汇票的付款期限未到，进口商欲提前提货，有何方法呢？

在远期付款交单下，若出现“到货不到期”，进口商想在付款到期日前取得单据提取货物，有两种办法。一是提前付款赎单。这样不但可即时取得货运单据，提货应市，而且可以要求出口商偿还提前付款的利息。二是凭“信托收据”（Trust Receipt, T/R）向银行借单，先行提货，于汇票到期日再向银行付款。

三、托收中的汇票（出票及背书练习）

跟单托收业务中，出口商一般要在发运货物、备妥单据后，开出一张汇票，委托银行办理托收。托收中的汇票与一般业务中的汇票并无太大区别，但在某些具体项目的填写上具有一定的特殊性。

（1）出票人：为出口商或委托人，是出口商主动签发汇票委托银行向进口商收款。（2）付款人：为进口商或债务人，虽然银行参与托收结算，但银行不承担付款责任。托收中汇票的签发依赖的是进口商的商业信誉，属于商业汇票。（3）收款人：①出口商；②托收行；③代收行。

（4）付款时间：取决于交单条件，即期D/P应填写At sight，远期D/P或D/A应填写为At … days after sight/date.（5）金额：托收货款或款项的金额。

（6）其他项目：如出票日期、出票地点、付款地点等按规定填写完整。

出口商在委托银行收款和交单时，要正确进行背书，否则，可能会影响顺利收汇。托收汇票的背书，按收款人填写方式的不同，分为两种情况：

（1）汇票收款人为出口商：出口商先将汇票托收背书给托收行，再由托收行将汇票做托收背书给代收行。

Pay to the order of Remitting Bank for collection 委托人签名盖章、注明日期

Pay to the order of Collecting Bank for collection 托收行签名盖章、注明日期

（2）汇票收款人为托收行：只需托收行托收背书给代收行即可。

1．中国广州Guangdong Arts & Crafts Imp.& Exp.Co.于2010年4月向日本B公司出口一批货物，货款金额为56200美元，委托中国银行广州分行托收，中国银行又委托Saku Bank, Ltd., Tokyo向当地进口商B代收，合同规定的交单条件为D/P at 15 days after sight，A公司按约定及时发运货物，取得货运单据。试问：①在正常的托收业务中，出口商应如何签发汇票，如何背书？②如果中国银行向出口商提供融资，汇票又该如何签发？如何背书？ 实训评价标准：

1．托收委托书（申请书）填写的完整性与准确性。2．托收指示缮制的正确性和明确性。3．跟单托收操作流程的准确性与高效性。

实训项目四：信用证结算实训 课时：2学时

实训目标与要求：通过实训，使学生掌握信用证的含义与当事人；熟悉信用证支付的业务流程；能够正确填写开证申请书；能看懂弄清信用证的内容并能根据合同审核信用证；了解UCP600对信用证业务处理的相关规定。

实训重难点：重点：信用证的含义与当事人，信用证支付的业务流程；难点：UCP600对信用证业务处理的相关规定，信用证审核。实训内容：

一、画出信用证支付业务流程图

信用证种类繁多，其业务流程也较为复杂。以常见的跟单议付信用证为例，介绍信用证的业务流程如下：①买卖双方签订合同；②进口商申请开立信用证；③开证行开立信用证并送达通知行；④通知行将信用证通知受益人；⑤受益人审证、发货、交单；⑥议付行审单垫款并向开证行索偿；⑦开证行或偿付行审单无误后偿付；⑧开证行通知申请人付款赎单；⑨申请人审单无误后付款赎单。1．宁波宁远进出口公司向美国A公司出口服装一批，合同支付条款规定采用自由议付的即期信用证支付，货款金额为50万美元。开证行是美国纽约花旗银行，通知行与议付行同为中国银行宁波分行，请画出该笔信用证业务的流程图。

2．若受益人审证后发现信用证与贸易合同有不符点，请再画出信用证的修改流程图。

二、信用证业务处理

作为银行的一种有条件的付款承诺，信用证具有如下特点：

（一）开证行负第一性的付款责任

案例分析1：我国青岛某出口公司收到一份国外开来的信用证，在审核信用证无误后，青岛出口公司按信用证规定将5000吨钢材装船起运，就在其将单据送交当地银行议付之际，突然接到开证行通知，称开证申请人已经破产倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司应如何处理？为什么？

分析提示：该出口公司应继续交单并要求银行对合格的单据履行付款之责。跟UCP600的相关规定，信用证属于银行信用，由开证行承担第一性的付款责任。开证行的付款责任独立于开证申请人之外，不因开证申请人的破产倒闭或拒付而免责。该案例中，开证申请人虽已破产倒闭，但只要开证行依然存在，就必须根据信用证的约定凭受益人提交的相符的单据付款，而不能免责。

（二）信用证是一项独立于合同的自足文件 案例分析2：我国甲进出口公司从美国进口一批机器设备，并向国内某银行申请开立了远期付款信用证。甲公司收到货物后，发现该机器设备的品质与合同规定的品质相差悬殊，于是甲公司在开证行尚未付款的情况下要求其对信用证项下的单据拒绝付款，但遭到开证行的拒绝。问：开证行这样做是否有道理？为什么？

分析提示：开证行这样做是有道理的。根据UCP600的相关规定，信用证虽是根据买卖合同开立的，但其一经开立即成为一项独立于合同的自足文件。信用证中的银行只受信用证条款的约束，不受买卖合同条款的约束。在该案例中，进口商甲公司要求开证行以货约不符为由拒绝向受益人付款，违反了信用证是独立文件的相关规定。信用证一经开出未经受益人同意，不可撤销。故开证行对受益人的相符交单，应履行付款之责。甲公司收到的损失应由其依据买卖合同依法向出口商索赔。

（三）信用证是一种纯粹的单据买卖

案例分析3：我国某进口公司从英国进口一批精密仪器，货到中国口岸以后，发现存在较为严重的质量问题，进口公司遂要求开证行拒绝付款，但开证行以受益人提交的单据符合信用证规定为由拒绝了该出口公司的要求，并对受益人支付了货款。问：开证行的做法是否正确？为什么？

分析提示：开证行的做法是正确的。根据UCP600的相关规定，信用证结算是一种纯 单据业务，银行业务处理的对象仅是单据，只要受益人提供符合信用证要求的单据，开证行就必须履行付款责任，而不管单据项下的货物是否符合合同规定。在该案例中，出口商交货虽有质量问题、与合同不符，但其交单与信用证相符，故开证行不能免除付款之责。对于货物品质方面的问题，进口商可依据买卖合同向出口商索赔。

4．中方某公司甲与某外商乙于某年7月10日按CIF条件签订了一份由甲向乙出口总值为150 000新元的贸易合同。合同规定8月份装船。7月28日，中国银行通知甲，收到乙通过国外银行开来的信用证。经审核，信用证条款与合同条款相符。甲于装船前又收到乙通过银行转递的信用证修改书，其中要求甲于8月15日以前装运。由于甲已预订了8月25日开航的班轮，临时变动手续较繁杂，甲对修改书未予置理，而按原证规定发货并交单议付，议付行又将全套单据寄交开证行。但是，开证行以装运期与信用证修改书不符为由拒付。开证行是否有权拒付？

5．某公司与外商签订一份以信用证方式支付的CIF出口合同。对方来证规定：装运期不得迟于2006年8月5日，信用证的有效期为2006年8月31日。我公司于当年8月28日向议付行提交签发日期为年8月5日的提单，却遭到议付行的拒付，为什么？

三、信用证的审核

受益人对信用证主要审查三个方面：检查信用证内容是否完整，检查信用证内容是否与合同规定一致，检查信用证条款是否存在自相矛盾或欺骗之处。具体包括：信用证的付款保证是否有效；信用证的付款时间、金额、货币是否与合同规定相符；受益人和开证申请人的名址是否完整正确；装运期的有关规定是否符合要求；能否在信用证规定的交单期交单；货物是否允许分批装运或转运；信用证的通知方式是否安全可靠；信用证的数量、价格条款是否与合同规定一致；信用证规定的单据或文件能否及时提供；信用证是否受UCP600的约束。

1．审核信用证，写出：L/C的主要当事人，种类，错误。

花旗银行

致：中国环球贸易总公司

日期2001年9月8日 号码472/6388

开证金额 USD 4250

不可撤销信用证 本证通过中国银行北京分行通知受益人

兹开立以贵行为受益人，以J.Bon Co., Ltd.为开证申请人，总金额为USD 4250的信用证。开立见票后30天付款的汇票，以我行为付款人，支取100％发票金额的货款，并随附下列货 运单据：商业发票一式三份；全套清洁已装船提单；保险单； 以电报副本证明装运下列货物：“5000公斤好运牌染料每公斤 USD 8.5 CFR香港”，不许分批，不许转船。装运不迟于2001 年10月6日，交单日期2001年10月8日前 实训评价标准：

1．信用证申请书填写的完整性与准确性。2．用证缮制的正确性和明确性。

3．用证操作流程的准确性与高效性。

第二篇：《国际结算实训》报告

国际结算模拟实习

《国际结算业务实训》

实 验 报 告

专业： 班级：

学号：

姓名：

指导老师：

国际结算模拟实习引言

实习是专业教育的一个重要实践性教育环节，也给我们提供了一个走入社会、认识社会、认识自己、评估自己的机会，通过实习熟悉国际结算的具体操作，增强感性认识和社会适应能力，进一步巩固、深化已学过的理论知识，提高综合运用所学知识发现问题、解决问题的能力。

国际结算模拟教学软件从高校国际结算教学的实际需求出发，主要从汇付、托收、信用证三种不同类型的结算方式，逼真地模拟了出口商、进口商、汇入行、汇出行等角色的办事流程。在各种结算方式的操作过程中，系统提供了直观的流程图和具体流程，让学生可以方便地掌握国际结算的流程和操作。此外，案例分析的使用，可以使学生更加熟悉国际结算的相关操作。教师可对学生的操作结果进行评分，软件评分功能的使用既让学生得到了自我锻炼的目的，初步理解所学课程在现实中的应用，同时也减轻了教师的工作负担。实习目的

国际结算业务是现代商业银行的新增主营业务之一，从国际结算到外汇市场、离岸金融市场等，商业银行始终是最重要的参与者，所以未来国际结算业务将会是银行的主要利润来源。学生通过对本系统的实际操作可以完全掌握国际结算业务的全部业务流程，熟悉国际银行的具体业务，使学生从枯燥的理论学习中解脱出来，通过动手操作和实践，加深学生对理论知识的理解，从而提高学生的综合素质和实际工作能力，使其毕业后能更快地适应工作需要。实习安排

实习时间： 年 月 日—— 年 月 日 实习地点：

实习任务：在实习期间应尽可能的多做业务，熟练掌握结算业务相关环节的主要流程及操作技巧。必须完成以下任务：

(1)信用证：至少完成即期和远期信用证业务各一笔。(2)托收：至少一笔跟单托收业务。(3)汇付：至少完成一笔电汇业务。实习内容

本次实习历时一周，主要采用学生各自上机操作和指导老师随堂帮助解答相结合的实习模式，在体验国际结算的乐趣与风险的同时学到了很多宝贵的东西，国际结算模拟实习

是一次新颖有趣还深刻的学习过程。在为期一周的实习中，我一共做四笔业务，结算方式从信用证、托收到汇付。通过实习我不仅巩固了几学期来所学的知识，而且通过单据的填写，实际的结算流程演示，使更近一层次地加深了对国际贸易交易的整个过程的理解，增强了我对这个专业的实践性。

4.1信用证

信用证支付方式是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。在国际贸易中进出口双方当事人身居不同国家，彼此之间互不了解，难以完全信任。作为进口商，希望能在收到货物后才付款，而出口商却愿意收到货款后才发货，只就成为发展国际贸易的一大障碍。在国际市场竞争激烈、世界经济形势变化剧烈的情况下，这种矛盾就更加突出，仅仅依靠商业信用已不能解决这种矛盾。于是银行信用开始介入，并与代表物权的货运单据相结合，产生了以单据买卖为对象、以银行信用为特征的跟单信用制度，为国际贸易的顺利发展创造了有利条件。

信用证支付方式结算流程如下：

⑴进出口商签订买卖合同并预定以信用证进行结算

⑵进口商向所在地银行申请开立信用证，填写信用证申请书 ⑶开证行开出信用证

⑷通知行将信用证通知给受益人

⑸出口商接受信用证后，货交承运人，并取得相关单据 ⑹出口商备齐信用证规定的单据和汇票向议付行提示，要求议付 ⑺议付行审核无误后，垫付贷款给出口商 ⑻议付行议付后，将单据和汇票寄给开证行索汇

⑼开证行收到与信用证相符的单据后，对议付行进行偿付 ⑽开证行通知进口商备款赎单

⑾进口商审核单证相符后，付清所欠款项 ⑿进口商凭单据向承运人提货

信用证结算的优点是出口商收款风险较小。由于信用证结算的信用基础是银行信用，银行（开证行、保兑行）取代进口商成为

国际结算模拟实习

4.2托收

托收是出口商开立汇票，委托银行代收款项，向国外进口商收取货款或劳务款项的一种结算方式。托收方式有跟单托收和光票托收，此次模拟实习我用的是跟单托收。跟单托收是汇票连同商业单据向进口行收取款项的一种托收方式，有时为了避免印花税，也有不开汇票，只拿商业单据委托银行代收。

跟单托收又分为付款交单和承兑交单。即期付款交单指单据寄到进口方所在地代收行后，由代收行向进口商提示，进口商审单无误后立即付款赎单。其收付程序如下：

⑴出口商发货

⑵出口商填写托收申请书，开立即期汇票，连同货运单据交托收行，委托其代收货款

⑶托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同报单汇票交进口地银行委托代收

⑷代收行按委托书的指示向向进口商提示跟单汇票 ⑸进口商付款 ⑹代收行交单 ⑺进口商提货

⑻代收行办理转账手续，并通知托收行款已收妥 ⑼托收行向出口商交款

4.3汇付

在汇付这种结算方式中，我选择了电汇。电汇是指汇出行以加押电讯文件的方式将P.O.发送给汇入行，授权其借记我帐，或声明以借记他帐，或告知其头寸已通过某一银行拨付，或要其自行向某银行所偿等，并指示将此款交付给P.O.上指定的收款人。现在银行常用的电传或SWIFT文件等电讯方式，电报方式因费用高、易发生错漏等原因而逐渐被淘汰。电汇方式的优点是速度最快，且安全可靠。现在，由于SWIFT系统的普及，费用大大降低，安全系数更高，因此电汇是目前普遍使用的汇款方式。

电汇的业务流程是：

⑴汇款人电汇申请书并交款付费给汇出行 ⑵汇出行拍加押电报或电传给汇入行 ⑶汇入行给收款人电汇通知书 ⑷收款人接到通知后去银行兑付

⑸汇入行进行解付，解付完毕发出借记通知书给汇出行 ⑹汇出行给汇款人电汇回执

国际结算模拟实习实习总结

在此次国际结算模拟实习中我们在趣味的实践中学到了很多宝贵的知识。这是在课堂讲学中无法得到的收获，这将是日后工作中的财富。同时也归纳了三点：

1、在交易业务的填表中要注重核心单据在流程中的重要性，要使它准确、系统、完整。填表要以“单单一致”、“单证一致”为原则。熟悉各单证之间的相互联系。

2、要把握专业知识与实习操作的关系。这是非常重要的一点，这次实习是实践操作与理论相结合的实习，从中锻炼的是我们的综合运用能力。实习中的各类单证如信用证、汇款申请书、面函、等等都是我们专业知识的凝聚和承载。因此,认真地履行实习要求，努力完成实习，不仅有利于我们巩固所学到的国际结算专业知识，更利于我们预先观察日后工作中的主要内容、方法以及各种困难，利于我们察觉到自身存在的不足和缺陷，以便我们更好地进行学习和工作，利于我们更快地把所思所学转化为实践动手的能力，把专业知识和技能转变成工作能力和实际经验。

3、商务英语的重要性。进出口贸易、国际结算中的各项单证中都是英文单证，若英语基础弱的话对业务工作是种阻碍，减低了工作效率。阅读能力弱往往会导致错误若是实际交易则会引发纠纷，所以说英语能力在国际结算中是十分重要的。如果商务英语知识掌握不好，就很难胜任工作，甚至会影响业务的顺利进行。因此，在实习中要求我们加强商务英语的学习，掌握结算专业术语，才能在结算业务中得心应手。

这次实验虽然只有短短的一个星期，但是实验内容特别丰富，而且通过这个实验我们都得到了知识上的复习和结算能力上的提高。国际结算作为一门科学，是以国际贸易学和国际金融学的理论、原则为指导，着重研究国际间债权债务的清偿形式和方法，以及有关信用证、资金融通理论和方法一般规律的学科。因此，国际结算既是一门实务性很强的学科，又是一门理论较深的学问。将理论和实践相结合，运用理论知识指导国际结算的实务操作和处理所遇到的国际结算纠纷，是学习本学科的基本目的。本次国际结算模拟实习正是从实践中学习把我们的理论与实践结合，对我们理解和熟悉国际结算操作有非常大的帮助，也为未来工作的需要奠定了很好的基础。

感谢学校能够给我们这次宝贵的实习经历。

第三篇：国际结算实训论文

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国际结算单证实训

目录

一、实训目的

二、实训内容及过程

三、实训中遇到的问题及解决途径

四、经验总结

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国际结算单证实训

一、实训目的

1、学会实际填制国际汇票、本票和支票。

2、学会向银行申请汇付、托收和开立信用证，并填制相关申请单证。

3、学会作为出口方审核信用证，找出不可接受点。

4、学会制作信用证项下的单据，并进行审单。

二、实训内容及过程

1、向交易公司发盘询价（建立合作关系、询盘、还盘、接受、建立交易合同进行贸易接洽）

在国际贸易中，若交易目标公司不是合作伙伴关系，可以先发善意友好邮件建立关系，在建立力合作关系的基础上，进行询盘、还盘、接受、建立交易合同等流程来进行贸易合作。

询盘也叫询价，是指交易的一方准备购买或出售某种商品，向对方询问买卖该商品的有关交易条件。询盘的内容可涉及：价格、规格、品质、数量、包装、装运以及索取样品等，询盘不是每笔交易必经的程序，如交易双方彼此都了解情况，不需要向对方探询成交条件或交易的可能性，则不必使用询盘，可直接向对方发盘。

发盘也叫发价，指交易的一方（发盘人）向另一方（受 盘人）提出各项交易条件，并愿意按这些条件达成交易的一种表示。发盘在法律上称为要约，在发盘的有效期内，一经受盘人无条件接受，合同即告成立，发盘人承担按发盘条件履行合同义务的法律责任。发盘多由卖方提出。也可由买方提出，也称递盘。实务中常见由买方询盘后，卖方发盘，但也可以不经过询盘，一方迳直发盘。

受盘人不同意发盘中的交易条件而提出修改或变更的意见，称为还盘。在法律上

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叫反要约。还盘实际上是受盘人以发盘人的地位发出的一个新盘。原发盘人成为新盘的受盘人。还盘又是受盘人对发盘的拒绝，发盘因对方还盘而失效，原发盘人不再受其约束。还盘可以在双方之间反复进行，还盘的内容通常仅陈述需变更或增添的条件，对双方同意的交易条件毋需重复。

接受是指受盘人在发盘的有效期内，无条件地同意发盘中提出的各项交易条件，愿意按这些条件和对方达成交易的一种表示。接受在法律上称为“承诺”，接受一经送达发盘人，合同即告成立。双方均应履行合同所规定的义务并拥有相应的权利。如交易条件简单，接受中无需复述全部条件。如双方多次互相还盘，条件变化较大，还盘中仅涉及需变更的交易条件，则在接受时宜复述全部条件，以免疏漏和误解。

2、根据合同填制信用证申请书并制作信用证，根据信用证填制相关单据（商业发票、装箱单、海运提单、货物出运委托书、出境货物报关报检单、保险单、原产地证明、质量证明、受益人证明等）

根据合同填制信用证开证申请书，锻炼根据所签订合同申请开立信用证的能力。审核信用证，完成审证报告，掌握信用证审核的方法和技巧。掌握修改信用证的程序和方法，具有恰当完成修改信用证的能力。根据最终确定开立的信用证，缮制全套结算单据，掌握结算单据的缮制方法和技巧。审核全套所提交单据，完成审单。

3、根据销售合同审核信用证

根据销售合同审核信用证，找出不可接受点。信用向下的贸易方式，信用证尤为重要，因为信用证有不符点，会导致客户拒付货款等严重贸易事故发生。一旦发生不符点，首先是对方（客户）银行会发一封不符点通知到这边银行，当收到不符点的通知后，要仔细研究是什么问题，在分析完不符点的情况后，第一时间应该跟客户沟通，把产生不符点的原因跟客户做第一时间的解释，希望客户理解，以及安排客户尽快接受不符点。在通常情况客户都会接受不符点，因为客户毕竟是要买货的。所以细心的解释是处理信用证不符点的最重要一步。

拒付的通常情况有三种，第一种：因为单证的确存在问题，导致客户清关有问题，像这种情况的解决，建议与客户积极沟通，承诺客户尽快修改错误的单证，让客户顺利清关，并且积极承担客户的损失。第二种客户自身的问题，因为各种不可抗力因素，导致客户部想要这批货。如果遇到这种情况，唯一的一种解决就是退运解决，信用证退单处理。第三种情况是，客户故意刁难，有很多国家信用风险比较高的国家的第3页

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客户特别挑剔，喜欢以不符点为理由拒付。像这种情况，出口方除了要自己积极与客户沟通外，一般情况，客户都会提出一些无理的要求，最普遍的就是要求出口方打折，比方说直接要求出口方直接将货款金额减少一定金额，才接受不符点。作为出口方，尽力与客户谈判。

4、根据交易方式选择并填制结算方式（汇票、本票、支票）

运用世格外贸单证教学软件，两个同学为一组，选择贸易公司及交易商品，根据自己所选择的贸易结算方式填制汇票、本票和支票。最后，老师抽点部分同学上台为大家讲解自己填制单据的流程及内容，讲解结束后，老师根据讲解及填制单据情况进行点评和纠错。

5、向银行申请汇付、托收和开立信用证，并填制相关申请单证。

运用世格外贸单证教学软件填单，分别完成一笔汇付、托收和开立信用证的操作练习。向银行申请汇付、托收和开立信用证，并填制相关申请单证。

三、实训中遇到的问题及解决途径

（一）问题：

1、对大写英文字母的不习惯，在进行相应操作的时候速度比较慢。

2、对于用英文填写单据内容，书写不流畅。

3、对部分结算单据（国际汇票、本票、支票）的填写流程不熟悉。

4、对申请和开立信用证，并填制相关申请单证存在比较大的问题。

5、单据填写不够仔细，重点部分遗漏。

6、在填制单据和审核单据的过程中，沉不住气，待在实训机房的时间一长，就静不下心来，急躁，经过填制和审核的单据在与老师所发布的参考答案相核对的时候发现有许多的漏洞和错误。(二)解决途径：

1、巩固加强英文知识。

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国际贸易中，交易双方处在不同的国家，沟通交流的语言基本都用国际通用的英语。本学期的模拟实训中，发票、提单、保单、原产地证、汇票、受益人证明等单据填写和信用证审核都用到英语，这就对我们的英语水平，尤其是专业英语水平有了很高的要求。现有的专业英语水平还远远达不到要求。因此，在以后的学习中，还需要进一步提高专业英语的水平。

2、加强对课程的复习，准确掌握课堂所学内容。

在做国际结算时，对各单证的熟悉程度直接影响交易的效率。由于对这些单据的理论知识不够扎实，熟练程度不到位，因此每填一个单证都参照国际结算、国际贸易实务和外贸函电三本教材和上网查询，因此造成了时间上的浪费。有了老师给的模本后，再加上对个单证的填写日益熟练，操作起来更加顺手。因此单证熟练度是国际结算业务员必备的。除此之外我们还需要具备理论和实践相结合解决问题的综合素质能力。在本次实训中，我们遇到了很多瓶颈，运用到了大学所学的国际贸易实务和外贸函电的各项内容。再将理论运用于实践时，出现了各种问题。因此，在接下来的学习中，我们要进一步巩固专业知识，熟练掌握国际结算中的各种单证，学会解决国际结算中可能出现的各种问题。多操作，多实践，切实提高综合素质和能力，将理论和实践有机结合起来。

3、在做国际结算时，一定要保持清醒的头脑，要认真、细心、耐心。

信用证审核着实让人头疼，其他各种单证也需要核对无误，否则会影响其他单证的正确填写。因此必须要求我们所承担的业务员的角色有着清醒的头脑，填写及审核时认真细心，同时要有耐心，仔细核对。

4、及时与其他同学讨论或询问老师。

在上机实训的过程中，填制单据遇到问题应该积极与同学讨论或询问老师。填单据切忌模糊蒙混过关，应为金融单据和运输单据的不符会导致货物无法出口，无法向银行结算。所以，在填制单据的过程中要认真细心，每一张单据都要清楚明白其填制内容及方法。

四、经验总结

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通过一个学期的国际结算学习，使我了解了国际结算的理论知识和实际操作过程。国际结算是对国际间债权债务进行了结和清算的一种经济行为。国际结算就是运用一定的金融工具（汇票、本票、支票等），采取一定的方式（汇付、托收、信用证等），通过一定的媒介机构（银行或其他金融机构等），进行国与国之间的货币收支行为，从而使国际间债权债务得以清偿。

通过这次的国际结算实训上机，对信用证结算业务有了进一步的了解，对信用证填写完整性、准确性的审核，根据信用证的条件，对商业发票、汇票的正确缮制有了进一步的体会，并且掌握了保险单、海运提单、装箱单的业务处理流程；对一般原产地证和普惠制原产地证等业务处理流程也得到进一步了解。通过上机实验，我认识到了结算工作的复杂性，变化性，灵活性，困难性，也体会到了作为一名优秀的结算工作者应该具备的基本业务素质和心理素质。

在实训的过程中遇到了一些问题，首先的问题就是语言方面的障碍，由于题目所给大多是英文形式，所以在制作票据之前把各个类目和内容阅读清楚和准确是至关重要的，限于自身的外语水平，在这个环节遇到了一点困难；其次还发现，由于对各项单证的基础知识掌握不牢固，各个类目的准确含义没有完全记住，所以这大大降低了实验的效率，遇到不懂的类目还要查阅课本。还有一个问题是细节方面的问题，就是如何把所给题目所给的信息提取出来，按要求准确地把对应的信息填在票据当中。

这次模拟操作不但巩固了我们平时所学，也为我们日后的专业工作提供了非常实际的便利。在这些实习中，有不少单证的填写是相互联系、相互依靠的。因此，我们应当举一反三，利用诸多单证格式和填写原理类似这一特点，将各类单证的填制和审核紧密联系到一起。这样做无疑可以大大提高我们的学习效率。也可以使我们的实际操作结果相互对应，利于即使查缺补漏，保证单证记录内容的准确有效。在L/C项下，必须严格注意各类单据记载内容的一致，以单单一致、单证一致来求得结汇工作的顺利进行。

这次实训是实际操作与理论相结合的实习，从中锻炼的是我们的综合运用能力。实训中得各类单证如信用证、汇票、装箱单和商业发票等等都是我们专业知识的凝聚和承载。因此认真履行实训要求，努力完成实训内容，不仅有利于巩固我们所学到的国际结算专业知识，更有利于我们观察日后工作中的主要内容、方法以及各种困难，让我们认识到自身的缺陷和不足，以便我们更好地进行学习和工作，让我们更快地把所思所学转化为动手能力，把专业知识和技能转化为工作能力和实际经验。

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第四篇：国际结算实训报告

实训报告

实训时间：2014.7.7-2014.7.11

实训地点：综合实训楼605 小组成员：

一、实训目标：

通过本次实训，掌握国际结算的主要汇兑方式，汇款、托收、信用证等。

二、实训内容

（一）汇款----汇入行立即解付 外汇交易模拟过程： 系统登录界面如下图:

实验类型：汇入行立即解付

①汇出行汇出汇款登记—> ②汇入行汇入汇款登记(立即解付)

外汇交易案例： 案例一：

因业务需要，(汇款人)固特异轮胎公司(汇出行用户)于 20070208（汇款日期）日向 乔治威士顿有限公司(汇入行用户)（收款人名）汇出款项，该汇款的帐务核销号为 FXFX10025，凭证核销日期为 20070308，汇款类型是 票汇。收款人账号是 10000800002，收款人所在国家是 美利坚合众国，收款银行为 NORTH SHORE CREDIT UNION(汇入行)，收款行所在账户行是 NORTH SHORE CREDIT UNION(汇入行)，此汇款业务的72项附言是 100000$，汇款人汇出 USD 美元(汇款币种)100000(汇款金额)，于 20070208(起息日)日开始起息，汇票号码为 FXFP125899，我行的账户行为 WEST BEND SAVING BANK(汇出行)，现汇支付 100000(现汇支付金额)，原币账号为 500012668911，以 7.78(汇率)的汇率售出外汇，100000(售出外汇金额)。汇款人人民币账号为 500012668910，金额为 778000(人民币金额)，套汇支付金额为 778000，汇款人外汇账号为 500012668940，以 询价(外汇买卖方式)的形式进行外汇买卖，汇价为 7.78，以(买入价)买入，以(卖出价)卖出，外汇金额为 100000，售汇统计类型为20101国内企业，Y 申报，付汇类型为 贸易(F)，付汇性质为 对公，交易代码代码为 0209其它，申报号为 KM100025，代理行费用由 Sha支付，银行向对方（手续费收取对象）收取手续费。收费方式为现收。

收款行收到汇款行汇出的票据后，判断[是/否] Y同业转入，进行 立即解付 处理，国外以 USD 美元（国外扣费币种）为扣费币种扣处费用，国外扣费金额为 200，起息日 20070208，汇款行的汇款方式是 D/D，账户行业务编号是655870015224，汇款人在美利坚合众国（汇款人国别）进行汇款业务。收款人以 现汇入帐（解付方式）的方式进行解付；解付金额为 99800。以 的方式进行外汇买卖；以（买入价）买入；以（卖出价）卖出；结汇汇率为 ；是否涉外统计为。本交易为 境外（区域属性）交易；是 的申报统计类型；所留交易附言为 10000$。

银行向汇款人收取手续费用，以（收费方式）的方式向汇款人收取手续费（实收手续费金额），邮电费类型为，实收电报费金额为。

银行向汇款人收取手续费用，向汇款人收取手续费邮电费类型为，实收邮电费金额

收汇行应汇款行要求或其他原因而办理汇款的退划，收汇行因(退汇原因)等原因进行退汇，所退汇金额为，帐户行为，我行在账户行的账号为，账户行原贷记编号为，报文类型为，原汇入汇款起息日为。

对符合入帐条件汇款进行正常解付，汇票号码为，汇款行为，汇款人名址为，对公/对私为，电文中收汇人名址为，收款人代码为，解付方式为 ；收款人帐号为 ；解付金额为 ；外汇买卖方式为 ；卖出价为 ；买入价为 ；结算汇率为 ；转它行机构为 ； 是否涉外统计为 ；收汇类型为 ；申报号为 ；交易代码为 ；区域属性为 ；申报统计类型为 ；交易附言为。

对已办理正常解付的汇入汇款业务进行结卷处理。

汇出行：汇出汇款登记表如下图：

发送电文内容如下：

汇出行结果如下： 汇入行：汇入汇款登记

汇入行：添加电文如下：

汇入行：发送电文如下：

汇入行：汇入结果截图：

（二）托收 1.远期托收 发出委托

添加面函：

信息录入：

提交之后的结果

托收行处理之后提交截图：

2.即期托收 案例如下：

托收人 广州汽车工业集团有限公司(托收行客户)，备齐出口托收单据后于 20070209 向代收行 CHINA MERCHANTS BANK(托收行)提请出口托收业务，并提供发票号为 AMCM102558 的货物发票。托收币种为 HKD 港元，托收金额为 10000.0，托收类型为 D/P Sight，期限为 天，付款期限为 天，付款人名称为 三菱化工集团(代收行客户)，付款地址为 东京 CHINA MERCHANTS BANK(托收行)，承付日期是20070228，销帐日期是 20070331，签收日期是 20070209，托收行以现收 的方式收取手续费，采用 远洋电费 的方式发送邮件，收取邮电费 25，快递国别为 中国，完成业务后生成<<出口托收指示书>>连同单据一起寄给代收行。

代收行收到托收行寄来的进口代收单据后，进行进口代收业务录入，付款人客户 三菱化工集团(代收行客户)在 20070209 收到托收行 CHINA MERCHANTS BANK(托收行)于 20070209 寄出的单据，委托代收行 UFJ BANK LIMITED TOKYO(代收行)做进口代收登记业务，出票人/收款人名称为 广州汽车，需要的托收费用为 50.0，托收于 20070331（到期日）到期，收款人所在地是 境外。代收行以 现收（收费方式）的方式向客户收取手续费，采用 远洋电费 的方式发送邮件，收取邮电费 15.0，业务完成后，生成确认SWIFT电文给托收行及面函<<单据通知书>>给付款人。托收行将出口托收单据寄出后，委托人又向托收行提交修改的单据，托收行依其指示处理，需要修改出口托收内容。

具体为，修改后的客户代码为，托收日期为，增减标准为 +，增减金额为，托收类型为，期限为 天，期限为 天，付款人名称为，付款地址为，以 的方式收取手续费，采用，收取邮电费，快递国别为。业务录入后，生成电文发送给代收行，生成面函连同修改的单据一起寄给代收行。

代收行根据托收行发送的电文和寄来的修改单据后做进口代收修改操作。修改收单日为，寄单日为，付款人客户代码为，出票人/收款人名称为，托收类型 天，期限 天，代收币种为，代收行费用为，到期日为，发票号为。

托收行将出口托收单据寄出后，超过预计时间尚未收汇，托收行向代收行催收单据款项，根据业务需要天填写下列内容，托收行为，以 的方式收取手续费，采用，快递国别为。业务录入后，生成电文发送给代收行。

如果是即期进口代收单据，付款人同意付款后，代收行交单并向托收行付款。

如果是远期进口代收单据，付款人承兑到期日后，代收行向付款人交单并于承兑到期日付款。

付款人收到提单、保险单等相关单据后进行付款。帐务核销号为 FB100032，凭证核销日期为 20070209，付费金额为 10000.0，托收行费用为 25.0，帐户行为 UFJ BANK LIMITED TOKYO(代收行)，中间行为 WEST BEND SAVING BANK(汇出行)，于20070209（起息日）日开始起息，现汇支付金额是 9975.0，原币账号是 502488659866，售出外汇金额是 10000.0，汇率为 7.8，人民币账号为 502488659867，金额为 77805.0，套汇支付金额为 77805.0，外汇帐号是10001231，外汇买卖方式为 询价 卖出价是 7.75，买入价是 7.8，套汇汇率是 7.8，售汇性质是 20101国内企业，对公/对私是 对公，是否凭备案表付款为 YES，是否异地付汇 YES，代收行以现收 的方式收取手续费并发送邮件，产生远洋电费，实收电报费 25.0，申报号为 JK10065。

付款人承兑到期日后，代收行将单据放给付款人，付款人进行承兑，承兑托收行为，承兑币种为，承兑金额为，托收付款到期日是 代收行以的方式收取手续费，采用 的方式发送邮件，实收电报费，快递国别为。

代收行以 的方式收取手续费，采用 的方式发送邮件，实收电报费，快递国别为。托收行收到代收行的付款电文和出口单据款项后，托收行将款项解付给委托人。

出口托收产生国外收费金额 50.0，托收行账户行为 CHINA MERCHANTS BANK(托收行)。本操作应收手续费 25.0，应收邮电费 25.0。解付方式的方式为 原币入帐/扣帐，原币入帐/扣帐金额为 9900.0，原币入帐/扣帐帐号为 776286653342，待结/售汇外币金额为，结售汇入/扣帐账号为，结汇汇率为，售汇统计类型(融资)为，结售汇后金额为，待套汇外币金额为，套汇币种为，套汇入/扣帐帐号为，外汇买卖方式为，汇价为，卖出价为，买入价为，另外是否涉外统计为 YES，对公对私为 对公，申报统计类型为 300 远期结汇，收汇类型为 对公单位(N)，申报号为 1003265，交易代码为 0101一般贸易，区域性质为 境外。托收行： 填写发出到托（委）收登记簿如下：

提交之后的结果图如下：

代收行：

电文如下：

提交之后的结果截图如下： 付款：

电文如下：

付款生效截图如下：

提交生成结果图：

返回托收行: 收付与结汇 电文内容如下：

业务生效如下：

提交结果图：

（三）信用证

1.即期信用证开立，即期信用证立即付款

海尔集团公司(开证行客户)于 20070208 向银行 CHINA CONSTRUCTION BANK(开证行)提出开立信用证申请，此信用证项下货物重量50t，申请人邮编412003，并出示了单位证明及开证申请人和受益人信息，受益人 克莱斯勒公司(通知行客户)，受益人邮编465125，合同号为 GKL1052 ；按合同内容，此信用证 NO 开出保函，保函交易类型为 ；此信用证为即期/远期：Sight信用证，远期类型为，付款期限为天；信用证类型为 IRREVOCABLE TRANSFERABLE，支付方式为NEGOTIATION，指定议付行银行BANK OF AMERICA CALIFORNIA(议付行)； 转让行为；此次信用证NO为转开，最大循环次数为 3；通知行为 HSBC BANK USA(通知行)，信用证币种为 USD 美元，金额为 100000.0，信用证NO 保兑，开证方式为FULL TELEX，到期日为20070331，到期地点在chicago，最迟装运期为 20070318，交单期 10 天；信用证项下的货物 Not allowed 分批装运，Not allowed转运，装运期限为是；货物从chicago运输到qingdao，信用证的付款行为 HSBC BANK USA(通知行)，偿付行为 CHINA CONSTRUCTION BANK(开证行)；信用证贷款方式为0 其它贷款，客户帐户一为 1007758956，币种 CNY 人民币，金额 5000.0 ；保证金账号一为 1000258462，币种 USD 美元，金额 20000.0 ；客户帐户二为 34323424，币种 CNY 人民币，金额 11000.0 ；保证金账号二为 10322288659，币种 USD 美元，金额 120000.0 ； 受益人所在地为境外，信用证开立操作收费方式为现收，邮电费类型为 开证电报费，实收开证邮电费金额 25.0 ；通过信用证开立操作开证行产生信用证和电文并发往通知行。

根据开证行发来的信用证及电文内容，通知行在本行做业务登记，内容如下： 此信用证 No 为备用信用证，No 为红条款信用证，Yes 循环信用证，操作收费方式为 现收，快递国别为美利坚合众国 ；邮电费类型为 远洋电费，实收开证邮电费金额 30.0； 登记完后，系统产生面函和信用证并通知受益人。

即期信用证的开立

面函

电文如下：

提交结果图：

收到电文：

提交之后结果图

即期信用证立即付款

提交之后结果图

收到电文

提交之后结果 图

2.远期信用证开立，远期信用证议付，远期信用证放单 远期信用证开立 案例如下：

海尔集团公司(开证行客户)于 20070205 向银行 CHINA CONSTRUCTION BANK(开证行)提出开立信用证申请，此信用证项下货物重量30t，申请人邮编412003，并出示了单位证明及开证申请人和受益人信息，受益人 克莱斯勒公司(通知行客户)，受益人邮编501288，合同号为 T2006/0109 ；按合同内容，此信用证 NO 开出保函，保函交易类型为 ；此信用证为即期/远期：Usance信用证，远期类型为After Negotiation Date，付款期限为10天；信用证类型为 IRREVOCABLE TRANSFERABLE，支付方式为NEGOTIATION，指定议付行银行BANK OF AMERICA CALIFORNIA(议付行)； 转让行为；此次信用证NO为转开，最大循环次数为 3；通知行为 HSBC BANK USA(通知行)，信用证币种为 USD 美元，金额为 100000.0，信用证NO 保兑，开证方式为FULL TELEX，到期日为20070331，到期地点在chicago，最迟装运期为 20070318，交单期 10 天；信用证项下的货物 Not allowed 分批装运，Not allowed转运，装运期限为是；货物从chicago运输到qingdao，信用证的付款行为 HSBC BANK USA(通知行)，偿付行为 CHINA CONSTRUCTION BANK(开证行)；信用证贷款方式为0 其它贷款，客户帐户一为 1007758956，币种 CNY 人民币，金额 5000.0 ；保证金账号一为 1000258462，币种 USD 美元，金额 20000.0 ；客户帐户二为 34323424，币种 CNY 人民币，金额 11000.0 ；保证金账号二为 10322288659，币种 USD 美元，金额 120000.0 ； 受益人所在地为保税区，信用证开立操作收费方式为现收，邮电费类型为 开证电报费，实收开证邮电费金额 25.0 ；通过信用证开立操作开证行产生信用证和电文并发往通知行。

根据开证行发来的信用证及电文内容，通知行在本行做业务登记，内容如下：

此信用证 No 为备用信用证，No 为红条款信用证，Yes 循环信用证，操作收费方式为 现收，快递国别为美利坚合众国 ；邮电费类型为 远洋电费，实收开证邮电费金额 25.5； 登记完后，系统产生面函和信用证并通知受益人。

开出信用证后，开证申请人因为金额、货运方式等变动向开证行提出修改申请，填写信用证修改申请书，其中通知方式为 FULL TELEX，业务编号为KZXG001，合同号为 PK10086，修改内容为 信用证金额增加1000，客户于20070205发起信用证修改申请，申请书编号为1002580001，信用证项下（+：增加；-：减少）+金额 1000.0，原信用证修改为[即期/远期]Usance信用证，期限为 受益人名称改为克莱斯勒公司(通知行客户)，信用证项下的货物Not allowed 分批装运Not allowed 转运，装运期限为是，最迟装日期为20070318 ；信用证到期日为20070331，到期地点为 chicago ；客户帐户一为 1007758956，币种 CNY 人民币，金额 5000.0 ；保证金账号一为 1000258462，币种 USD 美元，金额20000.0；客户帐户二为34323424，币种CNY 人民币，金额11000.0 ；保证金账号二为10322288659，币种USD 美元，金额120000.0 ；信用证修改操作收费方式为 现收，邮电费类型为开证修改电报费，实收开证邮电费金额100.0。

通知行收到开证行的修改电文后，根据修改内容产生面函通知受益人，转让行业务编号为TSF10086；此次修改方式为 TELEX，修改日期 20070205 ；该操作收费方式为 现收。实收手续费。

受益人收到通知行的修改面函后，选择[是/否]同意 Reject 修改信用证；该操作收费方式为 现收，实收手续费，快递国别为 美利坚合众国 ；费用类型为 远洋电费，邮电费币种 USD 美元，实收邮电费 20.0 ；操作完成后生成电文发往开证行。

开证行收到通知行拒绝接受信用证修改的电文后，登记拒绝内容。拒绝内容为保证金账号一为 1000258462 ；币种 USD 美元 ；金额 20000.0 ；保证金账号二为 10322288659 ；币种 USD 美元 ；金额 120000.0。

开证行信用证开立后，信用证议付前，开证申请人向开证行提出撤证申请，撤消此信用证；该操作收费方式为，操作完成后生成电文发往通知行，此信用证作废。收到开证行的撤证电文，通知行做撤证登记并发电文回开证行。

进口商(开证申请人)因未收到正本提单而货物已到港向开证行申请做提货担保，登记担保内容，担保提货申请日期，发票号，担保提货币种，担保提货金额，装运日期，提单号码，货物描述，保兑行，该操作收费方式为，实收担保提货手续费金额 ；邮电费类型为 ；实收邮电费金额，登记完成后，银行向船务公司出具一份<<无正本提单提货担保书>>，为进口商担保在无正本提单的情况下提货，同时开证申请人授权开证行无条件支付该项货款。

提货担保办理后，银行会根据提货担保的期限对开证申请人进行催保。生成<<催销保函面函>>给开证申请人。

开证行收到正本提单后，通知开证人，将正本提单及生成面函<<寄提单销保面函>>一并寄给船务公司换回<<无正本提单提货面函>>。

相关步骤截图如下： 填写相关凭证 业务受理回执单

添加面函如下：

电文如下：

提交后截图图：

通支行业务录入： 信用证通知书

电文如下：

提交之后结果图：

远期信用证议付

信用证通知（仪付）登记簿

添加面函

添加电文：

提交之后结果图

收到电文：

提价之后结果截图：

承兑： 电文如下：

提交之后截图

成对登记收到电文：

提交之后结果截图

付款： 发送电文如下：

提交之后结果截图：

收付与解汇 收到电文如下：

提交之后结果截图

远期信用证放单

三、注意事项：

1.请先全部浏览案例演示。

2.严格按照实验步骤，截取单据与凭证，并说明用途。

四、实训心得

第五篇：《国际结算实训》报告

国际结算模拟实习

国际结算业务实训

学 院：国际学院

班 级: 国贸06-3班 姓 名: 张超

学 号: 123456789

指导老师: xxx 成 绩 :

国际结算模拟实习引言

实习是专业教育的一个重要实践性教育环节，也给我们提供了一个走入社会、认识社会、认识自己、评估自己的机会，通过实习熟悉国际结算的具体操作，增强感性认识和社会适应能力，进一步巩固、深化已学过的理论知识，提高综合运用所学知识发现问题、解决问题的能力。

国际结算模拟教学软件从高校国际结算教学的实际需求出发，主要从汇付、托收、信用证三种不同类型的结算方式，逼真地模拟了出口商、进口商、汇入行、汇出行等角色的办事流程。在各种结算方式的操作过程中，系统提供了直观的流程图和具体流程，让学生可以方便地掌握国际结算的流程和操作。此外，案例分析的使用，可以使学生更加熟悉国际结算的相关操作。教师可对学生的操作结果进行评分，软件评分功能的使用既让学生得到了自我锻炼的目的，初步理解所学课程在现实中的应用，同时也减轻了教师的工作负担。2 实习目的

国际结算业务是现代商业银行的新增主营业务之一，从国际结算到外汇市场、离岸金融市场等，商业银行始终是最重要的参与者，所以未来国际结算业务将会是银行的主要利润来源。学生通过对本系统的实际操作可以完全掌握国际结算业务的全部业务流程，熟悉国际银行的具体业务，使学生从枯燥的理论学习中解脱出来，通过动手操作和实践，加深学生对理论知识的理解，从而提高学生的综合素质和实际工作能力，使其毕业后能更快地适应工作需要。

《国际结算》课程是一门实践操作性较强的课程，因此，对于国际经济与贸易专业的学生，在学习完理论课程之后，安排《国际结算》实践课，目的是为了强化理论知识，同时提高学生对银行处理国际结算业务的相关技能，从而使学生具备较强的实践能力，将来进入工作岗位，能够较快进入角色，熟练完成与贸易相关的实际操作。通过本次实训，应使学生全面了解和掌握有关单据的填制，银行处理汇款、托收、信用证三大结算方式的技能。通过实训，使学生能够达到对每种单据的熟练填制，对结算方式的熟练操作，从而为以后走向外贸工作岗位打下坚实的基础。

实习安排

实习时间： 大三

国际结算模拟实习

本次实习历时两周，主要采用学生各自上机操作和指导老师随堂帮助解答相结合的实习模式，在体验国际结算的乐趣与风险的同时学到了很多宝贵的东西，是一次新颖有趣还深刻的学习过程。在为期一周的实习中，我一共做四笔业务，结算方式从信用证、托收到汇付。通过实习我不仅巩固了几学期来所学的知识，而且通过单据的填写，实际的结算流程演示，使更近一层次地加深了对国际贸易交易的整个过程的理解，增强了我对这个专业的实践性。

完成了远期信用证开立，即期信用证开立，远期信用证议付，远期托收，汇入行立即解付。登录页面

4.1信用证

信用证支付方式是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。在国际贸易中进出口双方当事人身居不同国家，彼此之间互不了解，难以完全信任。作为进口商，希望能在收到货物后才付款，而出口商却愿意收到货款后才发货，只就成为发展国际贸易的一大障碍。在国际市场竞争激烈、世界经济形势变化剧烈的情况下，这种矛盾就更加突出，仅仅依靠商业信用已不能解决这种矛盾。于是银行信用开始介入，并与代表物权的货运单据相结合，产生了以单据买卖为对象、以银行信用为特征的跟单信用制度，为国际贸易的顺利发展创造了有利条件。

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信用证支付方式结算流程如下： 1．远期信用证开立

①信用证开立(远期)—>②通知行来证通知/登记—> ③开证行信用证修改—> ④通知行出口信用证修改通知—> ⑤通知行出口信用证拒绝/授受修改—> ⑥开证行信用证拒绝修改 2．即期信用证开立

①开证行信用证开立(即期)—> ②通知行来证通知/登记 3．远期信用证议付

①信用证开立(远期)—> ②通知行来证通知/登记—>③议付行出口寄单登记—>④开证行进口来单来单登记—> ⑤开证行进口来单承兑—> ⑥议付行承兑登记—> ⑦开证行付款—> ⑧议付行收汇解付 4．远期信用证换单

信用证开立(远期)—> ②通知行来证通知/登记—>③议付行出口寄单登记—> ④开证行来单登记—> ⑤议付行出口寄单修改—> ⑥开证行进口来单换单—> ⑦开证行进口来单承兑—>⑧议付行承兑登记—> ⑨开证行进口来单付款—> ⑩议付行收汇解 5．电索付款

①开证行信用证开立(即期)—> ②通知行来证通知/登记—>③议付行出口寄单登记—> ④议付行催收货款—> ⑤开证行电索付款—> ⑥议付行收汇解付

6．更改承兑到期日

①信用证开立(远期)—> ②通知行来证通知/登记—>③议付行出口寄单登记—> ④开证行来单登记—> ⑤开证行承兑—> ⑥议付行承兑登记—> ⑦开证行更改承兑到期日 —> ⑧议付行修改承兑内容—> ⑨开证行付款—> ⑩议付行收汇解付 7．即期信用证付款

①开证行信用证开立(即期)—> ②通知行来证通知/登记—>③议付行出口寄单登记—> ④开证行来单登记—> ⑤开证行付款—> ⑥议付行收汇解付 8．议付行退单

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①开证行信用证开立(即期)—> ②通知行来证通知/登记—> ③议付行出口寄单登记—> ④开证行来单登记—> ⑤开证行拒承兑/付款 —> ⑥议付行拒承兑/付款登记 —> ⑦开证行退单—>⑧议付行退单登记 9．议付行无偿交单

①信用证开立(远期)－> ②通知行来证通知/登记－> ③议付行出口寄单登记－> ④开证行来单登记－> ⑤开证行无偿交单-> ⑥开证行电提不符点登记-> ⑦开证行电提不符点接受/拒绝(拒绝)-> ⑧议付行无偿交单 10．电提不符点拒绝

①开证行信用证开立(即期)—> ②通知行来证通知/登记—>③议付行出口寄单登记—> ④开证行来单登记—>⑤开证行电提不符点登记—>⑥开证行电提不符点接受/拒绝(拒绝)11．远期信用证放单

①信用证开立(远期)—> ②通知行来证通知/登记—>③议付行出口寄单登记—>④开证行来单登记—>⑤开证行放单—>⑥开证行承兑—> ⑦议付行承兑登记—>⑧开证行付款 —>⑨议付行收汇解付

信用证结算的优点是出口商收款风险较小。由于信用证结算的信用基础是银行信用，银行（开证行、保兑行）取代进口商成为

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3.议付行

4.2托收

托收是出口商开立汇票，委托银行代收款项，向国外进口商收取货款或劳务款项的一种结算方式。托收方式有跟单托收和光票托收，此次模拟实习我用的是跟单托收。跟单托收是汇票连同商业单据向进口行收取款项的一种托收方式，有时为了避免印花税，也有不开汇票，只拿商业单据委托银行代收。

跟单托收又分为付款交单和承兑交单。即期付款交单指单据寄到进口方所在地代收行后，由代收行向进口商提示，进口商审单无误后立即付款赎单。

其收付程序如下： 1．远期托收

①托收行出口托收业务登记—> ②代收行进口代收登记—> ③代收行承兑—> ④托收行承兑登记—> ⑤代收行付款 —>⑥托收行收汇及解付

2．即期托收

①托收行出口托收业务登记—> ②代收行进口代收登记—> ③代收行付款—> ④托收行收汇及解付

3．即期托收拒付

①托收行出口托收业务登记—> ②代收行进口代收登记—> ③代收行拒付—> ④托收行拒承兑/付款登记—> ⑤托收行无偿交单—> ⑥代收行 无偿交单

4．出口托收修改

①托收行出口托收业务登记—> ②代收行进口代收登记—> ③托收行出口托收修改—> ④代收行进口代收修改—> ⑤代收行付款—> ⑥托收行收汇及解付

5．进口托收退单

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①托收行出口托收业务登记—> ②代收行进口代收登记—> ③代收行退单—> ④托收行退单登记

托收行成绩1.托收行成绩

2.代收行成绩

3.光票托收成绩

4.3汇付

在汇付这种结算方式中，我选择了电汇。电汇是指汇出行以加押电讯文件的方式将P.O.发送给汇入行，授权其借记我帐，或声明以借记他帐，或告知其头寸已通过某一银行拨付，或要其自行向某银行所偿等，并指示将此款交付给P.O.上指定的收款人。现在银行常用的电传或SWIFT文件等电讯方式，电报方式因费用高、易发生错漏等原因而逐渐被淘汰。电汇方式的优点是速度最快，且安全可靠。现在，由于SWIFT系统的普及，费用大大降低，安全系数更高，因此电汇是目前普遍使用的汇款方式。

电汇的业务流程是：

⑪汇款人电汇申请书并交款付费给汇出行

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⑫汇出行拍加押电报或电传给汇入行 ⑬汇入行给收款人电汇通知书 ⑭收款人接到通知后去银行兑付

⑮汇入行进行解付，解付完毕发出借记通知书给汇出行 ⑯汇出行给汇款人电汇回执 汇付成绩1.汇入行成绩

2.汇出行成绩

5.自己在实习过程中的一些问题

首先要谢谢我们的刘老师，刚开始实习，我们几乎都是

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证如信用证、汇款申请书、面函、等等都是我们专业知识的凝聚和承载。因此,认真地履行实习要求，努力完成实习，不仅有利于我们巩固所学到的国际结算专业知识，更利于我们预先观察日后工作中的主要内容、方法以及各种困难，利于我们察觉到自身存在的不足和缺陷，以便我们更好地进行学习和工作，利于我们更快地把所思所学转化为实践动手的能力，把专业知识和技能转变成工作能力和实际经验。

3、商务英语的重要性。进出口贸易、国际结算中的各项单证中都是英文单证，若英语基础弱的话对业务工作是种阻碍，减低了工作效率。阅读能力弱往往会导致错误若是实际交易则会引发纠纷，所以说英语能力在国际结算中是十分重要的。如果商务英语知识掌握不好，就很难胜任工作，甚至会影响业务的顺利进行。因此，在实习中要求我们加强商务英语的学习，掌握结算专业术语，才能在结算业务中得心应手。

这次实验虽然只有短短的两个星期，但是实验内容特别丰富，而且通过这个实验我们都得到了知识上的复习和结算能力上的提高。国际结算作为一门科学，是以国际贸易学和国际金融学的理论、原则为指导，着重研究国际间债权债务的清偿形式和方法，以及有关信用证、资金融通理论和方法一般规律的学科。因此，国际结算既是一门实务性很强的学科，又是一门理论较深的学问。将理论和实践相结合，运用理论知识指导国际结算的实务操作和处理所遇到的国际结算纠纷，是学习本学科的基本目的。本次国际结算模拟实习正是从实践中学习把我们的理论与实践结合，对我们理解和熟悉国际结算操作有非常大的帮助，也为未来工作的需要奠定了很好的基础。

感谢老师的认真教导，感谢学校能够给我们这次宝贵的实习经历。