撰写审计报告基本要求及步骤（5篇）

第一篇：撰写审计报告基本要求及步骤

撰写审计报告的基本要求和步骤

审计报告是审计小组或审计人员在审计工作结束后，将审计工作任务完成情况和审计工作的结果，向审计机构、委托者或有关部门提出的书面文件。它是记载审计人员实施审计的情况和表达审计意见的书面文件。撰写审计报告是审计工作的最终产品，是审计过程中极为重要的一个环节。

一、撰写要求

撰写审计报告是一项十分严肃的工作，它要求审计人员具有较强的业务能力、政策水平和较好的理论修养。为了保证审计报告的质量，准确表达审计人员的意见，审计报告的撰写应符合以下基本要求。

1．实事求是，客观公正。审计报告是政策性很强的文件，撰写时必须重事实，以法律法规为准绳，坚持原则，实事求是，客观公正地对被审计事项进行定性，提出处理意见。既不能大事化小，小事化了，息事宁人；也不能无限上纲，夸大危害程度。审计报告的内容要真实严肃，经得起实践的考验。

2．数字准确，证据确凿。审计报告是提供给有关单位和人员作为判断和决策用的依据，务必做到数字准确，证据确凿。为此，审计人员对审计报告中列举的数据资料要认真计算、复核，做到准确无误；对各种证据资料，也要亲自进行调查核实，使其既充分可靠，又具备有效的证明力，为发表审计意见奠定可靠的基础。

3．抓住关键，突出重点。一次审计涉及的问题很多，在一份审计报告中不可能反映被审计单位的所有问题。这就要求拟定审计报告时一定要坚持重要性原则，紧紧抓住关键性的问题，深刻剖析，提出明确而具体的意见，而不能事无巨细，面面俱到。审计报告的重点要放在影响全局或影响较大、性质严重或情节恶劣、金额较大的问题上。对重点问题要充分展开，讲透讲清；对一般、次要的问题，则可简略提及，甚至略而不提。只有这样，才能使审计报告的 内容重点突出，主次分明。

4．文字简练，措辞严谨。审计报告是送给被审计单位负责人、上级部门或有关部门领导看的，因此不宜写得太长。这就要求写审计报告时一定要开门见山，不转变抹角；要层次分明，条理清楚；语言文字要字斟句酌，简明扼要；要选择准确、有力的证据作为证明事实的依据，前后矛盾或重复的证据，同事实无关的证据，一律不作为审计报告的证据；语言表达要准确无误，慎重斟酌，切忌夸张，并尽量选用专业术语。

二、撰写步骤

1．整理分析审计工作底稿。审计人员在完成审计任务的过程中，收集了许多能证明问题的资料证据，并集中反映在审计工作底稿中，这些都是拟定审计报告的基础。但是，这些底稿是分散的、不系统的，不可能不分轻重地全部写进审计报告。为此，审计人员要在审阅工作底稿的基础上去精取精，选择一些符合审计目的的有价值证据资料，并进行归类整理，作为撰写审计报告的基础。此外，审计人员还要按照审计查出的问题，查找有关的法律、法规、规章

和政策依据，为问题定性和提出处理意见提供法律依据。

2．拟定审计报告提纲。在对审计工作底稿进行分析整理归类的基础上，可由审计小组成员集体讨论拟定审计报告的内容、结构安排及其格式，并逐项列出编写提纲。审计报告编写提纲包括前言概述部分怎样写；被审计单位概况写哪些内容；存在的问题部分写什么问题；次序怎么安排；使用哪些证据，引用哪些法律、法规；如何写出评价和结论等。如果使用小标题，还要注意推敲标题的准确性，看是否反映了问题的面貌及性质。

3．撰写审计报告初稿。拟定提纲后，就可以考虑将资料用文字加以组织表述，形成审计报告初稿。审计报告可以由一个人执笔，也可以多人分工撰写。如果是分工撰写，最后必须由一人统稿，并授予修改权，以使最后形成的审计报告初稿前后呼应，浑然一体。

4．征求被审计单位意见。为了保证审计工作的客观性和公正性，审计报告定稿后，必须按审计工作程序和要求征求被审计单位的意见，并要求被审计单位在一定期限内提出书面意见，以便使审计报告符合客观实际，能被其所接受。审计人员对被审计单位提出的意见，应慎重考虑，反复推敲。如果被审计单位提出的意见有道理就虚心采纳，重新研究修改报告；如果被审计单位从单位利益考虑，提出不符合政策要求的意见，审计人员一定要坚持原则，予以解释或婉拒，并将被审计单位的意见作为审计报告的附后件一并报出。

5．审查并签发审计报告。审计机构接到审计报告后，有关领导应在审计报告上签署意见，并根据审计结果，做出审计决定，通知被审计单位和有关部门执行。

第二篇：说课的基本要求及步骤

说课的基本要求及步骤

一、什么叫“说课”

说课是教师通过对教育目标本身的分析，表述具体课题的教学设想及其理论依据。通俗的讲就是要说清：教什么、怎么教、为什么这么教。•“说课”以说为主，是教师对教案本身的分析和说明，是一种口头叙述为主的教案分析。

二、“说课”和教案的关系

“说课”和“教案”是完全不同的两个教学概念，但两者有着极其紧密的相互联系，也存在有许多共同点，我们有些青年教师往往分不清“说课”和“教案”的区别，甚至有的教师把教案拿来读一遍，就以为是“说课”，这是不正确的。

从目的上讲“说课”和“教案”都是为了上好一堂课，“说课”和“教案”都要求教师要掌握和吃透教材的重点和难点，都要求教师要明确教学的目标和目的，并根据教材内容，安排正确的传授方法和教学手段，以期达到理想的教学效果。

从内容上讲“说课”和“教案”都离不开教材，但它们的侧重点是截然不同的，“教案”侧重于对某一教学目标实施过程的安排和某种教学手段的实现，而“说课”则侧重于对某一教学目标所采用的教学方法、教学手段实施的理论依据的说明，“说课”要求教师能理论联系实际，从理论上阐述对某一教学目标安排的理由。

从对象上讲“说课”和“教案”截然不同，“说课”的听众主要为教育工作者，说课者的“说课”本身，带有一定的经验介绍和经验交流性质，对教师的理论要求比较高，而“教案”的服务对象是学生，则要求教师能通俗易懂地向学生传授知识，并不需要教师向学生讲解教育学、心理学等与教育目标不相关的理论知识。

三、说课的基本要求及步骤 1．说教材。

说课首先要说明自己对教材的理解。说教材的目的有两个：一是确定学习内容的范围与深度，明确“教什么“；二是揭示学习内容中各项知识与技能的相互关系，为教学顺序的安排奠定基础，知道”如何教“。说教材包括以下几个方面：（1）说教材的地位作用。要说明课标对所教内容的要求，脱离课标的说课那就是无本之木、无源之水，会给人一种虚无缥缈的感觉。还有说明所教教学内容在节、单元、年级乃至整套教材中的地位、作用和意义，说明教材编写的思路与结构特点。（2）说教学目标的确定。一说目标的完整性，教学目标应该包括知识与技能目标、过程与方法和情感态度三个方面的目标；二说目标的可行性，即教学目标要符合课标的要求，切合各种层次学生的实际；三说目标的可操作性，即目标要求具体、明确，能直接用来指导、评价和检查该课的教学工作。（3）说教材的重点难点。教学重点除知识重点外，还包括能力和情感的重点。教学难点，是那些比较抽象、离生活较远或过程比较复杂，使学生难以理解和掌握的知识。并要具体分析教学难点和教学重点之间的关系。

2． 说学生。

就是分析教学对象。因为学生是学习的主体，因此教师说课必须说清楚学生情况。这部分内容可以单列，也可以插在说教材部分里一起说。说学生包括：（1）说学生的知识经验。这里说明学生学习新知识前他们所具有的基础知识和生活经验，这种知识经验对学习新知识产生什么样的影响。（2）说学生的技能态度。就是分析学生掌握学习内容所必须具备的学习技巧，以及是否具备学习新知识所必须掌握的技能和态度。（3）说学生的特点风格。说明学生年龄特点，以及由于身体和智力上的个别差异所形成的学习方式与风格。

3． 说教法与手段。

就是说出选用什么样的教学方法和采取什么样的教学手段，以及采用这些教学方法和手段的理论依据是什么。

（1）说教法组合及其依据。教法的组合，一是要考虑能否取得最佳效果，二是要考虑师生的劳动付出是否体现了最优化原则。一般一节课以一二种教学方法为主，穿插渗透其他教法。说教法组合的依据，要从教学目标、教材编排形式、学生知识基础与年龄特征、教师的自身特点以及学校设备条件等方面说明。因为教学过程是教与学的统一过程，这个过程必须是教法和学法同步的过程，因此教师在说课时还要说明怎样教会学生学习的方法和规律。

（2）说教学手段及其依据。教学手段是指教学工具（含传统教具、课件、多媒体、计算机网络等）的选择及其使用方法，要尽可能使用现代化的教学手段。教具的选择一是忌多，使用过频，使课堂教学变成教具或课件的展览；二是忌教学手段过于简单，不能反映学科特点；三忌教学手段流于形式。还有说明是怎样依据教学目标、教材内容、学生的年龄特征、学校设备条件、教具的功能等来选择教学手段的。

4． 说教学程序

说教学程序就是介绍教学过程设计，这是说课的重点部分。因为只有通过这一过程的分析才能看到说课者独具匠心的教学安排，它反映了教师的教学思想、教学个性与风格。也只有通过对教学过程设计的阐述，才能看到教学安排是否合理、科学和艺术。教学过程通常要说清楚下面几个问题：

（1）说教学思路的设计及其依据。教学思路主要包括各教学环节的顺序安排及师生双边活动的安排。教学思路要层次分明，富有启发性，能体现教师的主导作用和学生的主体作用。还要说明教学思路设计的理论依据。

（2）说教学重点、难点的处理。教师高超的教学技艺体现在突出重点、突破难点上，这是教师在教学活动中投入的精力最大、付出的劳动最多的方面，也是教师的教学深度和教学水平的标志。因此教师在说课时，必须有重点地说明突出教学重点，突破教学难点的基本策略。也就是要从知识结构、教学要素的优化、习题的选择和思维训练、教学方法和教学媒体的选用、反馈信息的处理和强化等方面去说明突出重点的步骤、方法和形式。

（3）说各教学环节的时间分配。要联系实际教材内容、学生实际和教学方法等说出各个教学环节时间安排的依据。特别要说明一节课里的最佳时间（20——25分钟）和黄金时间（15分钟）是怎样充分利用的。

（4）说教学设计及其依据。说板书设计，主要介绍这堂课的板书类型是纲目式、表解式、还是图解式等？什么时候板书？板书的具体内容是什么？板书的展现形式是什么？等等。板书设计要注意知识科学性、系统性与简洁性，文字要准确、简洁。说依据可联系教学内容、教学方法、教师本身特点等加以解释。

5． 说教学效果的预测

教学效果是教学目标的归宿和体现。教学效果的预测，既是教师实现教学目标的期望，又是实现教学目标的自我把握程度。教师在说课时，要对学生的认知、智力开发、能力发展、思想品德的养成、身心发展等方面做出具体的、可能的预测。

附：说课稿体例

1． 课题名称，教师所在学校，教师姓名 2． 对课标的分析

3． 对教学内容进行分析及处理

4． 对学生情况分析（分析学生已有知识和能力储备；已有知识和新讲知识的差距，如何解决；以往教这部分内容时出现的问题，如何解决）

5． 制定教学重点和难点

6． 教学方法的选择（陈述理由，要体现教学思想、学习特征等）7． 恰当选择教学资源

8． 教学过程的简单陈述（学法体现，重点、难点如何突破，教学资源的运用）

9． 板书设计（体现课堂教学的思路与线索）

第三篇：撰写毕业论文步骤

撰写毕业论文（设计说明书）阶段

（1）毕业论文（设计说明书）包括以下几部分内容： a 目录。

b 摘要，简要地阐述毕业论文（设计说明书）的主要内容，篇幅大约300字左右。并有相应的英文摘要。

c 前言：扼要说明设计的背景、目的、用途、性质及其意义。

d 设计（论文）部分：运动设计、动力计算、结构设计、工艺分析、工装设计，使用方法或实验条件、方法与所用设备、仪器及实验材料、实验方案的理论分析，实验数据及结果分析讨论等。科研论文要写出理论基础、应用对象和场合、应用方法，必要时要有试验验证和工程应用验证、算法的软件实现等。

e 结论：对设计或实验做出恰如其分的自我评价（特点及存在问题），试验要有结论，要揭示出规律性的东西。对研究所得出的结果做出合适的结论，并对存在的问题给出自己的分析结果，对未来的发展做出研究展望。

f 致谢部分：主要对指导教师，以及对作者有直接帮助的人员和组织表示诚挚的感谢，也要对参加方案论证或试验人员、协同工作的小组人员表示感谢。不宜对与课题研究无关人员，如亲朋好友做过多的感谢。致谢要言词诚恳，不要过于华丽、浮躁。

g 参考文献。列出与课题研究或设计有帮助、作者阅读过的书籍、期刊文章、论文论著等。所列参考文献不少于20篇，其中外文文献不少于5篇。

（2）说明书（论文）是反映学生设计质量的一个主要内容，除要有统一的规格和书写格式外，要求使用公式正确并有据可查，论据要充分，结果要醒目，叙述要层次清楚。按任务把全部内容依先后顺序编写。同时对图纸（或试验）进行检查核对。

（3）论文篇幅以4～5万汉字字符为宜，打印并装订成册。论文的打印格式及装订规范参见《机械学院毕业设计（论文）打印规范》。

（4）指导教师要及时审查学生书写的论文（设计说明书），并对整个设计工作写出恰当的评语和意见。

（5）科研论文的写作要严格按照国际、国内通行的写作规范和标准进行，并遵循实事求是、科学严谨的态度，严禁抄袭、剽窃行为。外文资料翻译

外文资料的阅读和翻译也是衡量学生知识水平和工作能力的一项重要指标，所以，作为综合训练阶段的毕业设计，一定量的外文文献阅读和翻译是必需的。除了阅读一定数量的外文文献外，应重点翻译1～2篇与课题研究内容相关的科技文献。要求必须是原版的外文科技文献或著作，翻译字

数不少于4000个汉字字符。翻译力求准确，意思表达完整、语句通顺。翻译的质量作为评定成绩的一项指标记分，由指导教师把关。

第四篇：如何撰写内部审计报告

如何撰写内部审计报告

如何撰写内部审计报告 威海市审计局 李南平总提纲

一,内部审计报告的意义 二,审计报告写作技巧要求 三,审计报告质量要求 四,审计报告内容(基本格式)五,两种特殊的审计报告类型简介 六,审计报告征求意见,修改,正式发 出 七,如何提高审计建议的采纳率 一,审计报告的意义

定义:是内审人员根据审计计划,对被审计单位实施必要的审计程序后,就被审计单位经营活动和内部控制的适当性,合法性和有效性做出评价的书面文件.适当性: 内部控制的设置和运行应该符合成本与效益原则 合法性: 评价对国家法律,法规,政策,企业制度,内部控制程序,标准等遵守程度.有效性: 评价效果,效率,效益.效果—指目标的完成情况;效率—投入与产出的比率关系;效益—指投入与产出之间的关系和结果.意义

.是内部审计活动成果的体现

.是内审人员与组织管理者和其他部门沟通,交流的媒介.是内审活动增加组织价值的重要工具.(一)对高级管理层来说 是掌握真实情况,实施有效决策的重要依据(完善管理措施;调整班子;奖惩;出台新规章)了解审计部门工作动态,评价审计部门业绩 的依据(二)对被审计单位来说

合理界定其经营成果和工作业绩

客观的指出内部管理方面存在的问题,找出产生的原因,提出合理化建议,促使其采取措施加强管理.(三)对内审部门来说

1,据此考核每个审计人员的工作业绩 2,是审计工作总结的基本素材 3,可以提高内审人员业务能力 4,为日后培训提供丰富的教案素材 二,审计报告写作技巧 避免使用专业技术术语 语句短小,简单 使用适当小标题 恰当使用统计表格

就事论事与分清部门,个人责任相结合 三,审计报告的质量要求

审计报告应当客观,完整,清晰,及时,具有建设性,并体现重要性原则.写好审计报告三点体会

1,查得越深越透,审计报告越有力度.2,审计报告起点要高,是解决问题,指导未来.要论事,论责任人,论制度.3,审计要摆正位置,不能既当裁判员,又当运动员.①只提审计建议,不具体制定规章制度, ②只评价,不亲自操作

四,报告基本内容及格式(具体写作)报告的标题(二)发文编号(三)导言

(四)被审计单位的基本情况(五)审计认定的资产负债损益情况(六)实施审计的情况

(七)审计评价(又称“审计结论”)(八)审计发现的主要问题(九)审计建议(十)结束语(一)报告标题

被审计单位名称,被审计内容的时期,审计项目的类型.例如:“关于XXX公司2004财务收支情况审计的报告”(二)审计报告发文号

审计报告一定要加上文件号,便于查找和存档.文件号反映哪个单位的审计部门哪年发出的第几号审计报告.例如“威金内审报字[2005]1号” “威金内审意字[2005]1号”(三)审计报告的导言

审计立项依据,审计目的,范围,审计重点等

举例:“根据审计计划,我们于2004年7月1日至8月15日对威海市XXX公司成立日(2003.4.1)至2004年6月经营情况进行了审计,现报告如下:”(四)被审计单位的基本情况

①被审计单位行政设置情况(单位成立日,内部机构设置,主要负责人任职时间和职工人数)②财务核算体制(是独立核算,或非独立核算,设置哪些帐簿,核算哪些经营成果等)③截止审计日账面主要指标完成情况等 审计认定的资产负债和损益情况 1,损益完成情况(列表)2,资产负债情况(列表)3,经营管理费用 情况 4,库存商品积压情况 5,债权,债务情况

《审计后资产负债表》编制步骤

将审计查出的问题汇总, 编制《审计后应调整的会计分录》 将应调整的会计分录登入《审计后资产负债表》“审计调整”栏目 计算调整后的资产负债权益各项目余额及净审增,审减额(五)实施审计情况

审计立项依据,审计目的,范围,审计重点等 被审计单位的承诺

审计受到有关限制无法取得的有关资料 其他有关情况的说明

关键词举例:该公司对提供的会计资料及其他证明资料的真实性,完整性作出了书面承诺.但没有按审计要求提供采购合同,供货单位交货单,以及缺失的部分收款收据.对缺少充分,相关,可靠的原始凭据,由此可能产生的舞弊行为,由该公司领导和相关人员负责.审计人员负责对其提供的有关资料发表审计意见.(六)审计评价(又称“审计结论”)1,审计评价的内容

(1)评价财政,财务收支是否真实,合法.评价会计处理遵守会计制度,国家法律,法规,规章和其他规范性文件的情况 账面与审计后确认的实际财务收支状况和业务经营成果相符合的程度 用相关数据和量化指标来支持(可结合审计调增,调减金额来表述)

(2)评价内部控制制度是否建立健全,是否有效执行 的 程度.应根据发现问题金额大小,性质和情节严重程度考虑可接受的审计风险(3)评价经营活动是否取得预期的经济效益和社会效益.评价标准:预算,计划指标,历史指标,同行业先进指标 2,评价结论类别

满意的(肯定的,积极的评价)评语

举例关键词:审计后表明,被审计单位会计核算能够遵守会计制度和有关规章制度,会计资料真实的反映了其财政,财务收支情况;内部控制制度比较健全和有效实施,取得了令人满意的经济效益和社会效益.等等.(2)不满意的(否定的,消极的)评语(3)保留性评语 评价注意几点 只评价所审计的事项

对审计中未涉及的事项,审计证据不充分,评价依据或标准不明确的以及超越审计职责范围的事项,不发表评价意见.评价用语以写实为主,适度,(七)审计发现的主要问题

按重要性原则对查出问题分类反映 将同类小问题归纳在相应的标题下(八)审计建议

第一种方法:审计建议专门作为一部分: 第二种方法(审计建议):紧跟每个具体问题后面提出审计处理意见(九)结束语

“以上报告当否请领导批示.我们将向被审单位送达审计意见书,要求其于2005年3月31日前执行完毕,并将执行情况书面函告审计部.” 五,两种特殊的审计报告类型简介(一)中期审计报告(二)建议性报告.中期审计报告适用情况: ①审计项目需要时间较长,而管理当局急需了解某些具体情况.②审计中发现一些重要问题,急需引起注意,予以纠正.③发现情况比较严重,并存在迅速危急整个组织的风险,如果延误到最终报告才予以披露,就会使组织面临更大风险,或可能遭受更大损失.建议性报告

是针对内部控制存在的某个薄弱点或失控点,一事一议针对性很强,比较及时的一种报告.表述清楚三方面

①内部控制的薄弱点在哪里;②产生的危害,改进的迫切性;③审计提出哪些建议,要尽量详尽,具有可操作性.六,审计报告征求意见,修改及正式发出(一)审计报告征求意见(1)征求意见内容(2)征求意见方式

(3)填写《审计报告征求意见书》(4)对《征求意见书》的处理(二)审计报告复核

一般由内审负责人亲自审核(或指定专人审核)注意在审计评价,审计发现问题,审计处理及改进管理的建议方面把好关 尤其是在审核审计建议上下工夫(三)出具正式审计报告 以审计部文件形式出具

提交集团领导,高级管理层,相关部门(存档)给本组织首席长官的需要附上《审计报告呈请领导批示及处理卡》,以便首席长官批示后,相关部门执行,审计部门将此卡复印后存档.审计报告呈请领导批示及处理卡 审计报告文号: 发文日期: 审计报告名称: 领导批示意见:

阅办人员签字: 催办和处理情况:(四)向被审计单位发出《审计意见书》

根据审计报告领导批示情况,向被审计单位发出《审计意见书》 一般使用内部审计部门的自编文号,如“威金内审意[2006]1号” 要求被审计单位在规定的期限内整改完毕,并将整改情况书面报给审计部.七,如何提高审计建议的采纳率(一)写好建议 :适时,切中要害;分析利弊要充分;可操作性强

(二)有制度保证:高层管理者定期召开会议,研究审计报告发现的问题及处理建议,并出具会议纪要,或形成相应的处理决定,以便引起相关管理层重视,加强整改.(三)抓督导与检查:对高管层采纳审计建议,形成规章制度,实施办法等,不仅具体操作部门要执行,审计部门也要纳入自己工作计划,有目的的去跟踪问效,去监督检查,以确保该项制度真正得到实施,以至取得即定效果和效益.(四)客观对待:不可灰心,不可埋怨.要继续观察,多从自身找原因,进一步做深入调查,多听多方面的意见,深化对问题的认识

如果认准自己建议是对的,也可以在下次审计同一个问题时再次提出该建议,要允许高级管理层有一个认识,思考,接纳审计建议的过程

企业内部审计报告范文

一、导言

日期：2003年10月26日 接受者：公司总经理

*** 引言：

经公司2003内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计，涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。审计范围和目标：

本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。简要的审计结论和审计发现的性质：（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：

1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；

2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高；

3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；

4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼：

该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们 希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。

公司审计部 审计组长：*** 审计小组成员：***（以上部分是便于总经理简要阅读）

二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。

三、审计发现的细节说明

（一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；

主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。

建议：需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货；

主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。建议：（1）重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部；有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求；（2）规范计划编号，便于查核；

（3）BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致；

主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。

建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字； 建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续； 主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等；

建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量；

审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。

（二）、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高； 主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。

主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。

建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。

主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。

建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格（出于供应商业务员的要求）不便于财务成本核算。

建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。

审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。

（三）、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化； 主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。

主要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

（四）、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。

1、仓库管理 主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。建议：对仓库的存储做适当修缮

主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。建议：区别价值高低，分类重点管理。主要问题3：据调查存货积压量大。建议：根据可利用程度适当处理。

主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。

审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。

2、原材料仓入库管理

主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。建议：增加对二次入库物料的品管检验。

审计结论：

1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。

2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。

3、原材料仓出库管理

主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。

建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。

主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。

建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。

审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。

4、成品仓管理

主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。

建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。

主要问题3：抽样发现T（产品入库时间）＞T（需求计划要求交货时间），相对滞后，可能会导致供货不及时。

建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。审计结论：

1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。

2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。

3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。

四、内部审计人员的评论

计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。

五、计划物控部的反应

该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。

第五篇：如何撰写内部审计报告

如何撰写内部审计报告

如何撰写内部审计报告

内部审计报告是内审机构对特定审计业务进行广泛深入的审计和调查后撰写的一种反映事实、揭露问题、提出建议的一种审计文书。它没有固定的书写格式，各企业审计人员根据各自的实际情况，在实际工作中可能有不同的写作方式。以下是我在工作中不断的摸索、实践总结的内部审计报告写作思路与方法。

一、条理要清晰

撰写内审报告中主要一点是重要事项优先，以此类推，直到报告完毕，因为高层不会关注一些小问题，或者说是风险不大的问题。在写作中要说明为了查明什么，已经抽查了多少数量或资料，经过汇总、核对与分析发现了什么问题，事情的严重性（最好能说明金额数量），此举违反了什么法规、制度及工作程序。还要有当事人及主管领导的解释，以及现在的管理与控制状况。最后是内审人员就此事所提出的管理建议。一般对某个审计发现的问题进行报告时，写作顺序为：为了审计-------，抽查了---------，发现--------，金额数量---------，违反---------。当事人或主管解释---------。我们建

议①②③等等，这样的写作顺序显得条理比较清楚。

二、表达要简明

内审报告写作时尽可能多用图表，图形或表格能把复杂的数据及文档一目了然地展示给报告的使用者，实际工作中也恰好证实了

这一点。

三、分析要详尽

审计就是以事实与数据说话，通过对发现问题的汇总与分析

揭示问题，以寻找原因、界定事实。

1、收集数据要具体。注明抽查的数量及发现问题多少件（单），汇总金额是多少等等，数据越具体，对后期的分析和对比就越容易，结论就越准确；

2、分析思路要开阔。分析思路不能局限于项目之内，公司之间，要把项目审计取得的数据放在更大的深度与广度分析。如区内数据要放到全市、全省仍至全国范围来看；市场信息与网上信息比较。通过多方多维度的对比分析，情况就会逐渐明朗。此分析方案对价格的变更等分析适用。

3、了解原因要深入。管理层主要是针对发现的问题而采取必要的管理措施，而查找事件发生的原因是内审工作必不可少的步骤，对事情了解深入，能作出一个比较合理的原因与解释。

四、归类要合理

同类问题统一归纳，撰写时按工作流程顺序书写。由于审计项目时间较长、审计人员较多、发现问题较多且复杂，在写作报告时容易产生以下问题：

1、报告问题不按问题重要性或工作流程顺序。在写作审计报告时，一般是按工作流程顺序各点分类书写，例如，撰写采购的内审报告时，可以按采购部门工作流程顺序书写，即：按采购申请单-----采购比质比价-----领导审批-----发出订购单-----

物资验收单-----财会付款等顺序分类报告。

2、报告问题没有分类，各类问题常常交差罗列，整篇文章读起来杂乱无章，无法掌握重点及类别。例如，第一点讲系统软件出现的问题，第二点讲工作流程的问题，------第五点又讲关于系统软件的问题，这样简单的罗列无法集中深入地揭示问题和剖析问题形成的原因，自然也就无法提出好的对策和建议，报告使用者也难以归纳

问题的要点，不便于执行相关的管理措施。

五、建议要可行

提出合理、可行的建议措施。通过上述步骤，内审报告已初具雏形，现在只剩下管理建议这一部分了。这一部份也很重要，如果说审计是为了发现问题，那么管理建议就是为解决问题而出谋划策，建议方案水平的的高低，直接影响到管理层对问题的解决速度与决策。撰写管理建议时最常见也最忌讳的毛病就是针对性不强，分析问题部份与管理建议之间缺乏相关性，造成建议没有针对性，管理建议泛泛而论，没有明确的方案与做法，没有操作性，更不用说有效果了。如常见的有“建议加强会计法合同法的学习，提高自觉遵守国家法律法规的意识”、“建议进一步完善公司管理制度，加强内控管理”等等。下面举这个建议有一定的针对性，还是上面的例子，关于装修验收的问题，因为工程预算（总包价）与实际验收时数量相关较大，由于验收人员责任心不强，验收流于形式等，所以我们针对所发现的问题提出建议：

1、财务部按重新核准的装修工程款及相关审批手续，调整工程项目费用，对于未付的工程款，在支付时予以扣除；对于已

付完工程款的项目，建议在质保金中扣除。

2、建议集团总部制订或修改验收制度，对所属公司在进行工程验收时实行实行交叉验收制度，即A公司的验收人员对B公司完工项目进行验收，B公司的验收人员

对A公司完工项目进行验收。

上述第一点针对具体单位具体问题有针对性提出建议措施，提醒财务部在支付款项时要扣除剔减的工程款；第二点则是对整个集团或个别公司存在的管理漏洞提出一个解决的方案，防止以后出现类似的情况，这两个建议都可行且有针对性，一个建议治标另一个则治本，这种有针对性的建议对于完善公司的管理制度非常有利。