第一篇：浅议农村信用社贷款检查技巧
浅议农村信用社贷款检查技巧
时间:2009-07-31 14:48来源:省联社 作者:闫福存 点击:
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针对当前信用社贷款管理工作的新形势、新情况，我们结合信用社业务网络和贷款五级分类系统的业务功能，就如何高效开展贷款检查工作提出以下方法和技巧。
一、巧用微机做好基础数据的筛选、统计工作
在确定贷款的检查范围后，调取被检查单位由贷款五级分类系统导出的电子版贷款明细表，利用EXCEL制表软件的排序和筛选功能制作相关的统计表：
1、被查单位全辖的贷款明细表。利用EXCEL制表软件中的“排序”功能，按信用社和贷款科目对被查单位的贷款笔数、金额进行统计。统计完毕后，利用EXCEL制表软件中的“分类统计”功能分别统计各科目贷款小计和总计。通过与业务状况表和营业日报等账表进行核对，若不一致，要求被查单位及时查找原因。此表主要用于进行总分核对、账实核对和制作其他统计表。
2、同一借款人的借款总额统计表。利用EXCEL制表软件中的“排序”或“筛选”功能，以“被查单位全辖的贷款明细表”为统计对象，对借款人进行排序。根据检查要求，对一人多笔贷款进行统计。此表主要用于确定化整为零贷款、跨社跨区贷款、超授信贷款和贷款总额超借款人还款能力等问题。
3、互相担保统计表。利用EXCEL制表软件中的“筛选”功能中的“自定义”选项，将重点关注的借款人在“被查单位全辖的贷款明细表”中“担保人”栏中进行筛选，并以此表为基础，将担保人在“借款人”栏中进行筛选，根据检查的要求确定“互保”贷款，并用复制功能将确定的明细复制到新的工作表中，如此往复操作，制作出全部互保贷款的统计表。
4、展期贷款统计表。利用EXCEL制表软件中的“筛选”功能对被检查单位贷款明细表中的“展期到期日”栏进行筛选，将所得贷款明细表粘贴到新的工作表，整理制作成展期贷款统计表。此表用于检查展期贷款手续、审批及收息情况。
二、贷款检查的技巧
（一）以资金流向为突破口，发现隐藏的违规放款问题
1、通过检查资金流向，追踪“以贷还贷”和“以贷还息”的详细情况。
此类问题的检查技巧：通过翻阅放款日的传票，可以发现资金转入的账户；通过调取该账户当月和次月的账务明细，可以发现此笔资金的转出时间。以此为线索，翻阅资金转出日出票，可以发现此笔资金是否被用于归还了贷款。若办理贷款直接提取现金的，可以利用贷款五级分类系统中的“综合查询”功能，调阅该借款人的还款情况，可以发现在放款日后的某日归还了此笔贷款。顺藤摸瓜，通过翻阅该日的传票也可以发现还款及还息记录。例如：张某，借款金额4万元，借款期限2007年11月23至2008年10月22日；贷款方式：保证。
（1）2007年11月23日放款时的会计分录
借：1233-短期农业贷款 4万元
贷：2111-活期储蓄存款 4万元
（2）2007年11月24日会计分录
借：2111-活期储蓄存款 4万元
贷：1233-短期农业贷款 3.5万元
贷：5011-贷款利息 0.5万元
会计分录所显示的资金流向表明，是用新发放的贷款归还了老贷款的本金和利息。即：此笔新放贷款存在以贷还贷、还息的问题。
2、检查还息、还款的资金来源，深挖顶名、冒名贷款和挂息展期
⑴顶名、冒名贷款检查技巧。此类问题的检查技巧：通过检查放款日、还息日的传票,确定资金流向。如果放款资金没有转入借款人的账户，而是转入别人的账户，并且还款、付息人均为接受贷款资金者，则可初步断定此笔贷款为顶名或冒名贷款。以此为依据，对借款人及担保人进行入户核对，根据这些人提供的情况，对贷款问题进行准确的定性。例如：
借款人张某以由他人担保的方式办理了49万元借款，期限为：2007年6月6日至2007年12月5日，展期至2008年6月4日。截至报告日，借款余额为19万元。借款用途为水产养殖。经检查，放款时贷款以支取现金方式支取，但在当日传票的活期储蓄存款凭证中发现两笔24.5万元的活期存款，存款人为李某。经打印李某的活期账户明细，并结合30万元还款日凭证和还息凭证，发现还款、还息资金均由李某账户转出。最后，经对借款人进行调查得知：借款人张某并未真正使用资金。他承认：2007年6月6日办完借款手续后，资金全部转入李某储蓄存款账户，资金如何运用，他一概不知；具体谁支取他不知道；归还的30万元贷款本息是由李某办理的。根据以上情况，可以断定此笔借款为顶名贷款。
⑵挂息展期得到检查技巧。此类问题的检查技巧：利用“展期贷款统计表”结合贷款档案资料逐笔统计展期日，通过翻阅展期日传票，确定展期时是否收息。之后，翻阅展期后第一次收息日传票，计算展期日至收息日应收取的利息，看是否存在不收或少收利息的问题。实践表明：在贷款检查中，资金流向的检查至关重要。要想掌握“信贷资金流向”的检查技巧，就必须具备一定的内勤会计业务功底。只有这样，在贷款检查过程中才能“慧眼”识“李鬼”。
（二）通过五级分类系统导出的贷款明细表结合贷款档案资料确定关联贷款
此类问题的检查技巧：通过翻阅贷款档案资料,填制“借款人、担保人相关信息表”。该表主要包括借款人情况和担保人情况两个项目。借款人情况包括的主要内容为：借款人名称、营业执照发证机关、营业场所地址、法定代表人姓名、法定代表人身份证号码、法定代表人住所、董事会成员姓名、财务负责人和法定代表人配偶姓名。担保人情况包括的主要内容为：担保人名称、法定代表人姓名、法定代表人身份证号码、董事会成员姓名。利用EXCEL制表软件中“筛选”功能中的“自定义”选项，分别对企业法人，股东和财务人员进行筛选，并分别制表。通过对以上内容进行排序和筛选，就可初步确定出关联贷款。以此为依据，进行资金流向检查和入户核对，就可以准确确定关联贷款。
（三）结合贷款档案资料，通过走访税务和工商机关，明辨贷款“三查”的真伪。
此类问题的检查技巧：通过复印借款人和保证人营业执照、税务登记证等相关资料，逐一到发证机构进行调查。便可通过办理年检和上税情况，推断贷款“三查”的真伪。例如：截止到2008年12月19 日，B县的李某贷款余额为10万元，收息至2008年 12月19日。借款用途为流动资金。担保单位：A商贸有限公司。该笔贷款的借款过程如下:
1、此笔贷款原贷金额为15万元，期限为：2007年1月4日至2007年1月31 日，担保单位：A商贸有限公司。
2、此笔贷款逾期后,在2007年4月18日以“换据方式”在同日对李某发放保证贷款14.5万元，期限为：2007年4月18日至2007年10月18日。担保人仍为“A商贸有限公司”。
3、在2007年10月8日，对此笔贷款办理了展期，展期到2008年 4月16日。
经到进行现场调查，发现以下情况：
1、经到B县某街区进行实地走访，发现保证人“A商贸有限公司”营业执照登记地址已经变更。
2、经到B县工商行政管理局进行实地现场咨询，了解到保证人“A商贸有限公司”已经于2007年12月10 日被吊销营业执照。
3、经到B县地税分局的营业窗口进行咨询，了解到：保证人“A商贸有限公司”已经于2006年11月20日办理了注销。
以上情况表明，在2007年1月4日第一次办理借款时，担保单位“A商贸有限公司”于2006年9月6日成立，但经营一个月后就于2006年11月20日申请注销了税务登记，不再具备继续经营资格。通过这一情况断定该公司属于“空壳公司”；其次是在2007年10月8日办理贷款展期时,担保人“A商贸有限公司”于2007年12月10 日被工商部门吊销营业执照，该公司被吊销营业执照后没有告知放款单位仍继续为他人担保，涉嫌担保欺诈。而该放款单位的贷款“三查”报告均未涉及以上情况，证明贷款“三查”报告为虚假报告。同时，也发现担保人存在欺诈行为。
第二篇：农村信用社大额贷款审查技巧
浅谈农村信用社大额贷款审查技巧
信贷资产是我们信用社主要生息资产和收入来源，只有贷款“放得出，收得回，有效益，无风险”,实现资金良性循环，信用合作事业才会不断向前发展。近年来，一些不良贷户利用合法的途径、合规的手续，采取“一户多贷”，“多社串贷”等不正当方式,大肆套取信用社的贷款，让各级信贷管理部门束手无策。出现这种违规违纪贷款问题的根本症结，就在于我们放松了贷款审查。特别是当前农村信用社大额贷款日益增多,如果贷款投放把关不严，信贷资产质量低劣，不良贷款积累到一定限度，便会拖垮一个信用社，甚至县联社，使多年经营成果付之东流，严重危及到信用社的生存,阻碍信用社的发展。加强贷款审查就是要消除事实风险，同时尽可能把可以预见的贷款风险控制在最低限度,缩短与商业银行在信贷管理上的差距，提高我们的核心竞争力。因此，根据新时期农村信用社信贷管理工作的新情况和新要求，切实加强贷款审查十分必要的。
一、基本资料审查要点
（一）准入条件审查。受理贷款时审查其主体是否符合信用社贷款准入条件，是决定贷款的关键性问题，如果客户主体不符合规定要求，则可直接退审，而不必进入下一审查环节。按照有关法律和信用社管理规定，准入条件审查主要有以下三个方面：
1,是确认客户真实性。审查公司类客户其经营证照是否真实，有无涂改等造假现象，是否在有效期限内，是否办理年检等；个人客户要审查其身份证是否真实。
2,是审查贷款项目的政策性、合法性。属于特种行业的审查是否持有有效的特种行业从业许可证；属于房地产开业企业的审查是否持有齐全的资质证件；审查贷款项目是否符合国家政策，是否为高耗能、高污染、产能过剩行业的劣质企业，以及商业银行已退出的领域；审查个人经营项目是否合法合规；审查公司或个人经营是否正常，有无亏损；审查产品销售合同是否真实等。
3,是审查公司（或个人）资信程度。审查公司（或个人）、关联企业、公司股东及其配偶在金融机构贷款情况，以亲朋名义在信用社贷款情况，对外担保情况，有无不良信用记录，有无大额或有负债或重大涉讼案件等；审查公司法人代表或个人有无赌博、吸毒、赖帐不还等劣迹，有无道德风险等。审查报告中要对以上情况作专门介绍，并将人行和信用社查询记录附后佐证。
（二）资料完整性审查。主要是对照省联社大额贷款申报资料目录，看资料是否齐全完整，特别是关键性资料是否缺漏，缺漏资料应作理由充分的说明。
（三）资料合规性审查。
一是资料及文本签字要求。审查调查是否二人以上，调查人是否在调查采集的每份资料右上角加盖“调查核对，资料真实”章，并签名。目前多数联社盖的是“与原件核对相符”章，贷前调查关键是调查人承诺调查资料的真实性，而“与原件核对相符”章仅是确认和辨别资料是否真实的一个环节，并不能证明该资料是否真实，也不是调查人对资料真实性的承诺，统一改盖“调查核对，资料真实”章为宜。
此外，所有签名只能由本人手写，不能代签，不许盖私人名章。贷款申报审批书、调查报告、审查报告等落款处除负责人、调查人、审查人签字外，还应加盖部门公章，凸显部门行为，弱化个人色彩。凡未按以上要求盖章和签字或一人调查的申报资料，一律不予受理。
二是审查调查报告应参加调查人是否到位，是否签字。按照省、市有关贷款管理规定，上报办事处大额贷款，分管信贷领导、联社业务科长等都必须参加调查，调查报告落款要注明参加调查人单位、职务，并由本人签名，以示负责。
三是审查申报资料内容是否衔接一致;资料是复印件的是否模糊不清等。
二、抵押贷款审查要点
（一）审查抵押物权利证书真实性。股东会同意抵押的决议是否符合公司章程规定，是否符合法律文书要求；财产共有人是否出具有效的同意抵押的承诺。
（二）抵押物详细清单。内容包括：产权人、抵押物名称、用途、建造年份、成新率、房产证号、土地证号、购置价（指购买价或建造成本价）、账面价（指在报表上反映的价值）、评估价（指评估公司评定价值或信用社初步评定价值）、抵押价（指信用社在评估价基础上，最终核定确认的抵押作价或与产权人商定的抵押价，主要是防止评估公司估价虚高及通盘考虑变现能力）。
（三）抵押物价值依据。《商业银行房地产贷款风险管理指引》第十三条规定“商业银行应密切关注政府有关部门及相关机构对土地
经济环境、土地市场发育状况、土地的未来用途及有关规划、计划等方面的政策和研究，实时掌握土地价值状况，避免由于土地价值虚增或其他情况而导致的贷款风险”。所以说，贷款审查中必须防止房地产评估价值虚增风险。
抵押物价值有自行认定和评估认定两种：
1、自行认定。自行认定抵押物价值主要有三种方法：一是取得抵押物的对价支付依据。如：购买合同或转让协议，建筑承包合同、自建购买材料等付款凭据、交易收据，企业固定资产帐等。二是抵押物同地段近期已售房地产价格。三是当地房地产管理部门在报纸等媒体挂牌转让土地价格。以上有关资料要复印作证明。
2、评估认定。谨慎采用评估公司评估数据，必须以购置价为基础，评估价为参考，合理核定抵押价，防范抵押物虚高风险。审查中对一贯缺乏职业道德，瞎评乱估的评估公司要予抵制，对其评估结果一律不予认可。此外，不同品种抵押物抵押率的计算评估，按省联社[2006]35号文件及相关管理办法执行。
（四）抵押物状况及抵押限制。
除了《担保法》规定的不能抵押的情形之外，审查抵押物时还应关注以下情况：1.抵押物是否为违章建筑及已列入拆迁范围的房屋、设施；2．抵押物权属是否有争议；房主抵押意图；考虑抵押物变现能力。3．以出让方式取得土地使用权，满二年未动工开发，可以无偿收回的土地使用权。4．未按土地出让合同约定支付全部土地出让金或取得《国有土地使用证》的。5．按照土地出让合同约定进行
投资开发，属于房屋建设工程的，未完成投资总额25％以上的，属于成片开发土地的未形成工业用地或者其他建设用地条件的。6．以划拨的土地使用权设定抵押，未取得有权人民政府批准同意的；以划拨土地不得单独抵押，以划拨土地抵押的在计算抵押率时因剔减出让金因素。7.城市规划区内的集体所有土地，未转为国有土地的。
8、在建工程抵押的，抵押合同应载明以下内容：（1）《国有土地使用权证》、《建设用地规划许可证》和《建设工程规划许可证》的编号；（2）已交纳的土地使用权出让金或需交纳的相当于土地使用权出让金的款额。（3）已投入在建工程的工程款。（4）施工进度及工程竣工日期；（5）已完成的工作量和工程量。（6）抵押后对抵押人出租、转让抵押房地产或改变抵押房地产用途的限制等。
（五）审查是否提供抵押物实景彩色照片。由于贷咨会成员一般不亲临抵押物现场调查，将抵押物拍成实景彩色照片，主要是为了加深贷咨会成员对抵押物的直观认识和了解。所以凡提交办事处的抵押物照片不要装订入申报资料中，以便供贷咨会成员传阅。抵押物实景彩色照片以15厘米乘20厘米为宜。
三、保证贷款审查要点
（一）无效担保。审查保证担保贷款时，必须审慎考察保证人的经济实力、资产负债情况和资信程度，是否具有实际的代偿能力。但实际工作中，一些信用社追求表面上的担保手续合规，而忽视债务担保的实质内容，出现以小保大、以弱保强，交叉担保、连环担保等假性担保现象,即使担保有效，也难以实现担保目的。此外，并非所有
具有代为清偿债务能力的单位和人都可以作为担保人，以下为无效担保行为:（1）精神病人和未成年人等无行为能力人、限制行为能力人担保无效;（2）医院、学校、幼儿园等以公益为目的的事业单位、社会团体担保无效;（3）国家机关;（4）法人分支机构未经授权担保的无效;（5）董事、经理以公司名义为股东担保或个人贷款担保的无效;（6）法律、法规规定对外保证合同应当经国家主管部门批准的，未批准担保无效。
（二）公司担保审查。
1、注意审查公司提供担保行为是否符合公司章程规定；审查被担保人与担保人关系，被担保人是否为公司股东或公司实际控制人；股东会决议是否符合法律规定，避免因股东会决议无效而带来的信贷风险。
2、审查公司章程对担保额度的限制。如果公司章程规定担保总额或单项担保限额的，应注意审查董事会或股东大会决议所同意的担保额度有无超过公司章程的限额规定，同时还要注意审查决议所同意担保的款项是否为对应的贷款；订立担保合同的订约人有无公司授权。
3、接受公司提供的担保时，要注意审查公司对外提供担保行为是否依照公司章程规定经公司董事会或股东会决议，如不履行审慎注意义务将可能导致担保债权落空的法律后果。
四、企业财务报表要点
（一）必须提供近两年及借款人申请贷款日上月资产负债表和损
益表，但跨月上报办事处的贷款，必须提供办事处实际收到贷款申报资料日期上月报表，并对报表科目作明细分析。办理了审计的应提供上审计报告，关注其审计报告反映的问题，并审查其提供会计师事务所的报表与本社报表是否一致。
（二）审查资产负债表和损益表。报表必须字迹清晰，有单位公章及相关负责人签章；按照“资产=负债+所有者权益”的会计平衡公式，审查借贷方是否平衡、上年结转是否真实、近两年来财务变动异常情况等。
（三）重点审查科目。应重点审查的科目包括：应收及其他应收款、存货、固定资产、无形资产、短期及长期负债、应付及其他应付款，所有者权益和损益类科目等。
（四）审查要求。应收及其他应收款，应付及其他应付款进行帐龄统计、列出大户名单；存货分类统计、存货积压的原因分析；固定资产和无形资产分类统计、固定资产清单、购置价值、入帐价值等；短期及长期负债明细，包括贷款行社名、借款方式、借款金额、借款期限等；所有者权益和损益类科目是否真实合理。
（五）现金流分析。分析现金流要从两个方面考虑：一是现金流的数量，如果企业总的现金流为正，则表明企业的现金流入能够保证现金流出的需要。二是现金流的质量，这包括现金流的波动情况、企业的管理情况，如销售收入的增长是否过快，存货是否已经过时或流动缓慢，应收帐款的可收回性等等。最后是企业所处的经营环境，如行业前景，行业内的竞争格局，产品的生命周期等。所有这些因素都
会影响企业产生未来现金流的能力。
五、注意法律文书的规范和严谨
（一）审查公司董事会或股东会同意贷款的决议和同意抵押的决议合法性；审查个人贷款申请书、财产共有人同意抵押承诺的合法性。尤其是公司贷款要注意审核其参加董事会或股东会的人数，是否符合章程规定；董事会或股东会决议书内容是否完整。
1、董事会或股东会同意贷款的决议书内容应包括：承贷社全称、贷款用途、贷款金额、贷款期限、还款计划、贷款方式等。
2、董事会或股东会同意抵押的决议书内容应包括：借款人和承贷社全称、贷款用途、贷款金额、贷款期限、抵押物具体情况（含抵押物名称、地理位置、数量、状况等）、法律责任等。
3、个人客户贷款申请书、财产共有人同意抵押承诺等可参照上述公司类贷款文书内容撰写。
（二）决议或承诺必须本人到场在信用社监督下签字，本人因故不能到场的，应有授权委托书，不能由法定代表人一人独签或找人代签，防止因决议无效，导致贷款或抵押行为无效。
（三）防范股东假冒、虚假签字的方法。一是本人出示身份证，当场签字，并加按手印；二是核对公司成立时的章程中股东签字或贷款是股东提供的签字式样，核对笔迹。三是可查阅股东在信用社原来贷款时的签字资料。
（四）注意审查决议或合同所加盖的公司印章是否为工商部门登记备案的真实印章，如果签约人不是公司法定代表人的，还要注意审
查授权委托书的真实性，避免被骗而造成贷款损失。
（五）涉及不明确的法律问题，应由法律顾问对贷款行为及担保情况进行审查，并出具法律意见书。
六、补充资料的规定
（一）补充资料只能由联社业务科或贷款审查中心调查，逐项作答，形成简明扼要的书面材料，调查人签字，加盖公章，打印上报。
（二）上级联社不直接受理信用社或客户调查上报的文字材料，但客户提供的经联社调查人员核实的证件、合同、报表、发票等证据类资料可作为附件。
（三）充资料要及时、迅速，尽量减少贷款在途时间，不要无故拖延，耽误贷款审批。
七、撰写审查报告应注意的事项
（一）审查报告内容：一是基本情况，包括客户概况、经营证照、关联企业、资产负债、生产经营、贷款用途、还款来源及计划等；二是客户资信；三是抵押物情况；四是风险提示；五是审查意见。审查报告落款处主审人、审查中心负责人及分管领导必须签字。
（二）审查报告要求：内容精练，重点突出，语言措辞严密,判断得体,不得用模糊语言,不要说大话、假话、空话，少说美化色彩的好话。要对照审查目标有重点地进行取舍，去伪存真，去粗取精，抓住主要的、关键性的问题来写。
（三）审查评价要客观公正。审查中审查人员不要局限于调查报告的文字描述，要重物证、查依据、作比较，独立审查，冷静分析，提炼观点。审查意见和建议要有针对性、可操作性。要加强综合分析提炼，提出建设性的、实效性的意见和建议。
第三篇：关于提高农村信用社贷款检查质量的探讨
关于提高农村信用社贷款检查质量的探讨
对于贷款的管理，历来是信用社各级领导管理的重点、关注的重地，为提高贷款检查质量，及时发现贷款方面的违规问题，及早消除、化解风险，提高信贷资产质量，增加信贷资金的营运成果，笔者结合工作实践谈几点想法。
一、贷款检查前的准备工作
当今已经是信息化时代，为取得事半功倍的效果，在进驻被检查单位前，应充分发挥电脑工具软件的功能，高效、科学的做好检查前的各项准备工作：
（一）制定检查方案
利用word编辑软件的相关功能，分析、对比上级和其他金融系统的历次同项目的检查方案，借鉴经验，综合优点，并结合当前的业务发展趋势和被查单位的实际情况，针对风险隐患和重点问题、现象,制定出全面、详实的检查方案。一是要明确检查的目的，检查内容、范围；二是确定检查依据。检查依据主要有与检查内容相关的操作规程、上级的有关文件，被查单位相关的实施细则和具体规定等；三是统一检查的操作程序，讲明每个检查环节的关注重点或注意事项。四是根据工作量合理安排检查时间；五是对检查人员提出工作要求，明确纪律。
（二）做好基础数据的筛选，取得相关数据
在确定贷款的检查范围后，由检查组调取被检查单位由贷款五级分类系统导出的电子版贷款明细表，利用ecel制表软件的排序和筛选功能制作相关的统计表：
1、被查单位全辖的贷款明细表。利用ecel制表软件中的“排序”功能，统计全辖和各信用社每个贷款科目贷款笔数、金额。做出“被查单位全辖的贷款明细表”用于进行总分核对、账实核对和制作其他统计表。一是与被查单位检查时间段业务状况表和营业日报等账表进行核对，做到账表一致。二是与借据核对，做到表、据相符。上述核对，若不相符，要求被查单位及时查找原因。
2、同一借款人的借款总额统计表。利用ecel制表软件中的“排序”功能，以“被查单位全辖的贷款明细表”为统计对象，对借款人进行排序，根据检查要求，对一人多笔贷款进行统计。此表主要用于确定化整为零贷款、跨社跨区贷款、超授信贷款和贷款总额超借款人还款能力等问题。
3、企业法人、股东和财会人员借款统计表。利用ecel制表软件中“筛选”功能中的“自定义”选项，分别对企业法定代表人、股东和财务人员进行筛选，并分别制表。此表主要作为初步确定“个人借款用于企业”、“关联贷款”以及顶、冒名贷款入户核对的重要依据。
4、互相担保统计表。利用ecel制表软件中的“筛选”功能中的“自定义”选项，将重点关注的借款人在“被查单位全辖的贷款明细表”中“担保人”栏中进行筛选，并以此表为基础，将担保人在“借款人”栏中进行筛选，根据检查的要求确定“互保”贷款，并用复制功能将确定的明细复制到新的工作表中，如此往复操作，制作出全部互保贷款的统计表。
5、展期贷款统计表。利用ecel制表软件中的“筛选”功能对被检查单位贷款明细表中的“展期到期日”栏进行筛选，将所得贷款明细表粘贴到新的工作表，整理制作成展期贷款统计表。此表由于检查展期贷款手续、审批及收息情况。
二、贷款检查的组织实施
对于大额贷款的检查，是一项工作量大、且很重要的活动，它是检验某个联社经营管理好坏、信贷资金运转是否正常的主要方法，组织的好与坏，关系到稽核项目完成的成功与否，关系到能否达到稽核目的，所以组织实施尤为重要。因此组织实施阶段应周密、完善，具体做到以下几点：
（一）做好检查人员的安排工作
为确保检查质量和效率，应合理安排检查组成员和分配检查任务。一是根据被查单位的业务量大小，决定检查组成员的多少。根据贷款检查的需要，被抽调的人员必须是懂业务、懂贷款的操作程序、懂贷款的管理制度、懂贷款五级分类系统操作的业务骨干。二是对于抽调的人员，根据其特长，进行合理分组，每个小组3－4人，将其中具有丰富检查经验、较强的业务素质和一定组织协调能力的成员确定为组长。三是根据路程远近、业务量大小等合理确定每个检查组的工作任务。四是坚持每天讨论汇报制度。每天检查结束后，召开各组长汇报会，及时掌握每天的工作进度和发现的新问题、新情况；解决在检查中出现的疑问；总结检查中的经验和做法，确保高效开展工作。
（二）熟悉被查单位的贷款相关操作程序和管理规定
在开展检查前，要调取被检查单位关于贷款管理的各项制度的电子版和纸质文件，组织全体检查人员结合检查方案，对这些制度进行深入学习、研究，在掌握理解的基础上，发现其与上级管理规定相悖的地方，这样就可为发现其共同存在的问题指明方向。其次，可以准确地按照该单位的相关规定检查相关业务操作的合规性。
（三）对被查单位提出检查要求
1、要求停止发放贷款。为防止被检查单位在检查组进驻后采取“反检查”措施，按照上级领导的安排，一是在进驻后，以通知或其他形式要求其停止
发放贷款，如有特殊情况，必须经上级主管单位审批后发放；二是向周边的非被检查单位传送重点关注借款人明细表，要求在检查期间禁止对这些借款人发放贷款。
2、要求提前做好检查资料的准备工作。为提高检查效率，要求被查单位一是提前准备好重点贷款发放日传票、借款人存款分户帐等被查资料。二是提前准备相关的贷款检查资料。三是选派业务骨干协助检
查组开展检查工作。
三、检查报告的撰写
（一）明确问题分类,为撰写检查报告奠定基础
在检查前明确问题分类，要求检查人员在检查时将发现的问题以电子文档的形式将发现的问题对号入座，记入相应的问题分类中。这样,在撰写检查报告时,就可先将电子文档检查记录进行粘贴汇总,然后再进行整理,待报告完成后,再以此为依据,填制相关的检查报表。
（二）撰写检查报告内容的总体要求
报告中应当包括被检查单位的总体情况、检查工作的组织开展情况、发现的问题、现场整改情况、对被检查单位的总体评价和检查建议六个部分。文字叙述力求清晰简洁、通俗易懂；对发现问题定性准确无误;提供的证据清楚、全面和具有说服力；相关数据详实、准确，总分一致。此外，对发现的严重违规问题要单独形成报告，力争在发现的第一时间向派出单位领导汇报。
（三）对撰写检查报告形式的总体要求
1、对每笔存在问题的贷款，应介绍的内容及顺序为：借款人名称、贷款余额、贷款期限、展期到期日、贷款方式、贷款占用形态、贷款发放单位和检查组认定形态八项内容。
2、对同一笔贷款存在多项问题的，按照“问题集中”的原则进行撰写。即按照“检查方案”中问题分类的顺序确定主、次问题。例如：检查方案中列举了贷款占用形态不实、违规换据、贷款手续要素不全和其他问题四类问题。经检查，发现借款人王某的一笔40万元贷款不但存在方案中列举的这三类问题，还存在以贷收息问题。具体撰写形式为：
王某：贷款余额40万元；贷款期限8月15日至2月14日；贷款方式：保证；贷款占用形态：正常；贷款发放单位：某信用社。检查组认定形态为次级。
问题1：占用形态不实。具体叙述认定理由。
问题2：违规换据。具体叙述认定理由。
问题3：贷款手续要素不全。具体叙述认定理由。
问题4：其他问题—以贷收息问题。具体叙述认定理由。
由于此笔借款存在占用形态不实的问题，而该问题在检查方案处在第一的顺序，就以此问题为主问题。因此，在检查报告中就将这笔贷款放在“占用形态不实”这个问题中，其余三项问题按顺序列举在“占用形态不实”之后。在违规换据、贷款手续要素不全和其他问题中就不再涉及该笔贷款。
第四篇：临时贷款现场检查方法及技巧
表内授信 ── 企业贷款
临时贷款
业务说明
临时贷款是指银行为满足借款人在生产经营过程中因季节性或临时性的物资采购资金需求，以对应的产品（商品）销售收入和其他合法收入等作为还款来源而发放的短期贷款。期限在 3个月（含）以内。
业务申请条件: 除了符合《贷款通则》的规定和银行信贷政策要求外，向银行申请临时贷款的借款人应同时符合下列条件：
1．生产经营活动符合国家产业政策、外汇管理政策； 2．借款申请人应符合银行信贷管理对客户的有关要求； 3．生产经营正常，财务制度健全，资金使用合理； 4．拥有法定的资本金，有合理的自有营运资金。
业务操作流程
受理贷款申请
客户向银行提出临时贷款申请，并提交相关材料： 1．申请人提供的资料 ①临时贷款申请书；
②企业营业执照副本、法人代码证副本、税务登记证副本、公司章程及董事会决议、法人代表证明及身份证、法人代表授权委托书、贷款卡（密码）或贷款证、验资报告、经审计的近期财务报表；
③与借贷合同相关的经济合约。2．保证人提供的资料
①企业营业执照副本、法人代码证副本、税务登记证副本、公司章程、法人代表证明及身份证、法人代表授权委托书、贷款卡（密码）或贷款证、验资报告、经审计的近期财务报表；
②保证人同意承担连带保证责任、且同意与贷款行签订保证合同的承诺； ③设有董事会机构的，应出具含相关内容的董事会决议。3．抵（质）押人提供的资料
①企业营业执照副本、法人代码证副本、税务登记证副本、法人代表证明、验资报告、贷款卡（密码）或贷款证；
②抵（质）押人同意与银行签订抵（质）押合同的承诺函； ③抵（质）押物的清单、价值评估文件、物权权属证明文件； ④设有董事会机构的，应出具含相关内容的董事会决议。
贷前调查
经办银行客户经理在收到借款人的申请资料后，应对所提供的有关资料进行调查核实。调查报告内容：
1．信贷业务的担保方式、贷款方式、贷款金额、贷款期限、贷款利率等； 2．临时贷款用途、额度需求的合理性分析。根据借款申请人的生产规模、经营特点、发展计划等，测算其正常、合理的资金需求，说明借款申请人申请贷款的目的，是季节性、临时性的资金需求。分析现有流动资金的来源构成，分析资金需求增加的
367
银行业金融机构业务操作及现场检查流程
原因，借款申请人的支付能力；
3．法律问题。说明业务在合同、担保、承诺、政府法规等方面是否存在需要解决的法律问题；借款申请人有无卷入重大诉讼或仲裁程序及其他法律纠纷等；
4．风险防范。分析借款申请人生产经营风险状况及相应的防范措施。包括借款申请人在生产经营过程中存在的行业、市场、经营等风险，管理层的重视态度，已经采取或准备采取的措施及效果；拟采取降低或规避风险的应对措施。
贷时审查
银行对临时贷款做合规性审查。主要审查内容： 1．借款人是否符合临时贷款的借款资格和条件；
2．借款人和信贷业务经办人提供的资料是否完整、合规；
3．借款人（保证人）的客户评价及信用等级评定结果是否合理准确； 4．抵押人、抵押物、出质人和质押物（权利凭证）的落实（估价）情况。
贷款审批
依据信贷授权权限规定及信贷管理制度规定的审批程序审批临时贷款，超过本级权限的，报有权行审批。
贷款发放
签定借款合同、担保合同或抵押合同，办理相关合同的公证及其登记手续，向客户发放贷款。
现场检查流程
内部控制制度的建设与执行
内部控制制度
1．检查方法: ①查阅有关临时贷款业务的制度、流程、管理办法； ②查阅岗位责任制，岗位分工情况；
③将现有的临时贷款业务的制度、流程、管理办法与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。
2．风险提示：
①未建立相关临时贷款业务的制度、流程、管理办法； ②未建立岗位责任制；
③现有的临时贷款业务的制度、流程、管理办法中部分内容与国家金融法律法规政策和监管当局的要求不相符；
④未及时完善、修改相关临时贷款业务的制度、流程、管理办法。
授权管理
1．检查方法：
①查阅各级授权书、转授权书；
②查阅临时贷款借据，与授权书对照。2．风险提示：
①未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权、转授权；
②对分支机构、业务部门或有关人员进行授权、转授权不全面、不完整； ③超授权办理贷款；
④未及时调整授权、转授权权限。
368 表内授信 ── 企业贷款
基础工作
1．检查方法：
查阅临时贷款档案资料。2．风险提示：
①档案资料不齐全； ②贷款合同要素不全；
③贷款台账与会计账数据不符。
风险管理
风险识别
1．检查方法：
查阅临时贷款档案资料。2．风险提示：
①抵质押物权属不明、共有人没有书面同意书；
②抵质押物价值确定不合理、没有经过权威机构评估；
③抵质押物没有保险、保险单过期、保险第一受益人没有设定为贷款银行； ④抵质押物没有办理登记手续或手续不齐全造成抵质押无效； ⑤没有单位董事会或股东会同意抵质押、担保的书面决议； ⑥临时贷款长期使用；
⑦担保单位不具有担保资格。风险控制
1．检查方法： ①查阅贷款批复； ②查阅贷款调查报告； ③查阅贷后检查资料；
④查阅抵质押、担保管理有关资料。2．风险提示：
①对重要岗位人员未实行定期不定期轮换和强制休假制度； ②在办理抵质押、担保手续之前发放贷款；
③抵质押物数量不足，没有达到批复要求的抵质押率； ④抵质押物管理不规范；
⑤贷前调查部分内容分析不充分（资信、用途、抵质押物、担保、可行性分析、临时性因素等）；
⑥贷款时有关内容审查不细致（合同要素及有效性、贷款有关资料齐全真实性、抵质押担保手续合法有效等）；
⑦贷后检查不全面，不能及时准确地反映贷后实际情况（用途、抵质押物管理、担保单位、临时性等）。
风险评估
1．检查方法：
查阅临时贷款资料，了解实际风险及损失情况。2．风险提示：
①未对不良贷款进行提前预测、预警；
②未对不良贷款制定及时有效的催收计划及措施； ③未对损失进行预测；
④未对不良贷款责任人进行责任追究。
合规性
369
银行业金融机构业务操作及现场检查流程
对借款人的资格审查
1．检查方法：
调阅信贷档案资料，审查企业申请资料和评级资料。2．风险提示：
①为严重亏损企业发放贷款；
②为信用等级不符合要求的企业发放贷款。贷款投向
1．检查方法：
调阅贷款明细账、贷款档案、会计传票。2．风险提示：
①直接或间接通过向与自己业务往来密切的企业发放贷款，挪作他用； ②将贷款投资于非自用不动产； ③将贷款投资于股票买卖业务。关系人贷款
1．检查方法： 调阅贷款档案。2．风险提示：
向关系人发放信用贷款、向关系人发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的条件。
监督检查
1．检查方法：
调阅内审及业务部门的检查报告及整改报告。2．风险提示：
①业务管理部门未建立定期检查制度；
②业务管理部门检查频率、范围、深度不够充分； ③业务管理部门对查出问题没有适当处理；
④业务部门对稽核提出的问题、建议没有积极整改。
检查依据
1．《中华人民共和国银行业监督管理法》； 2．《中华人民共和国商业银行法》； 3．《中华人民共和国担保法》；
4．《贷款通则》； 5．《金融企业会计制度》； 6．《商业银行内部控制指引》； 7．《贷款风险分类指导指引》； 8．《商业银行授权、授信管理暂行办法》； 9．《商业银行实施统一授信制度指引》； 10．《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》； 11．《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》； 12．《关于印发商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知》； 13．《关于禁止商业银行资金违规流入股票市场的通知》； 14．《商业银行不良资产监测和考核暂行办法》； 15．《商业银行信息披露办法》； 16．《金融违法行为处罚办法》。
370 表内授信 ── 企业贷款
业务操作流程图
客户申请材料客户经理受理、调查负责人核查(前台业务部门)尽职审查授信审批程序是否需要上级行审批上级行授信审批程序有权人审批签定贷款协议提供申请材料会计部门审核材料办理放款手续客户资金进入指定账户信贷与会计部门核对信贷档案归档信贷与会计部门收回本金、利息客户及担保人信贷部门跟踪检查出问题采取保全措施 371
银行业金融机构业务操作及现场检查流程
现场检查流程图
机构设置与岗位分工内控体系、制度是否健全临时贷款管理制度内控有效性临时贷款业务台账会计报表、总账与贷款分户账账表、账账是否相符会计、信贷对账登记薄信贷、会计是否定期对账抽样授权管理风险管理与合规性（信贷、会计）授信管理临时贷款业务档案基础管理信贷管理是否到位风险管理风险管理是否到位合规性反映贷款用途资料企业存款分户账贷款用途是否合理贷款是否被挪用相关业务传票本息是否及时收回内审报告及整改报告风险管理与合规性（内审）
372
第五篇：搭桥贷款现场检查方法及技巧
表内授信 ── 企业贷款
搭桥贷款
业务说明
搭桥贷款是指为满足借款人日常业务活动中阶段性的资金需求，以未来所获政府拨款等非经营性现金流作为还款来源而发放的过渡性贷款。
搭桥贷款主要适用于以下已落实的计划内资金暂时无法到位，因正常业务活动需要先行垫付资金的借款人：
1．最终还贷资金来源于政府财政或政府主管部门拨款（含投资、返还、补贴等），且已列入政府财政预算或政府主管部门预算的学校、医院等事业法人或城市建设投资公司等企业法人；
2．借款人须依法合规，业务活动正常，无不良信用记录;
3．借款人不符合信用贷款条件且拨款资金存在不确定性的，须提供合法、足值、有效的担保。
业务操作流程
受理贷款申请
客户向银行提出临时贷款申请，并提交相关材料： 1．申请人提供的资料 ①临时贷款申请书；
②企业营业执照副本、法人代码证副本、税务登记证副本、公司章程及董事会决议、法人代表证明及身份证法人代表授权委托书、贷款卡（密码）或贷款证、验资报告、经审计的近期财务报表；
③与借贷合同相关的经济合约。2．保证人提供的资料
①企业营业执照副本、法人代码证副本、税务登记证副本、公司章程、法人代表证明及身份证法人代表授权委托书、贷款卡（密码）或贷款证、验资报告、经审计的近期财务报表；
②保证人同意承担连带保证责任、且同意与贷款行签订保证合同的承诺； ③设有董事会机构的，应出具含相关内容的董事会决议。3．抵（质）押人提供的资料
①企业营业执照副本、法人代码证副本、税务登记证副本、法人代表证明、验资报告、贷款卡（密码）或贷款证；
②抵（质）押人同意与银行签订抵（质）押合同的承诺函； ③抵（质）押物的清单、价值评估文件、物权权属证明文件； ④设有董事会机构的，应出具含相关内容的董事会决议。
贷前调查
客户经理受理客户搭桥贷款业务申请后，对客户相关情况进行尽职调查，重点调查：
1．借款人条件和贷款用途是否符合法律法规和本行有关搭桥贷款的制度；
2．贷前调查要以核实未来拨款资金为核心。信贷调查人员要索取能证实未来拨款资金的相关证明文件，了解掌握近年来政府财政（政府主管部门）收支节余情况及拨款计划的执行情况，并对拨款政策的历史稳定性进行分析，以核实未来拨款的真实性和可靠性。
373
银行业金融机构业务操作及现场检查流程
形成调查报告，交业务受理行前台业务部门负责人。
贷款审批
授信审批部门受理后，审查人对相关资料进行尽职审查, 信贷审查人员除须根据有关规定的贷款条件、金额、期限与利率等审核外，还应须对未来拨款资金的可靠性进行重点分析，对以借款人提供约定产品或服务作为资金拨付前提条件的，还须谨慎判断借款人履约能力，并根据具体情况设定相应的贷款前提条件和管理要求。撰写审查报告，交有权人签批。
贷款发放
经审批人签发下达审批书后，授信审批部门核查人通知业务受理行前台业务部门。业务受理行应根据审批意见与客户沟通落实贷款前提条件，将对借款人（及担保）的限制性要求纳入合同，并在合同中约定，拨款资金到位（含提前到位）时借款人须立即归还银行贷款。满足审批要求后，前台业务部门相关人员与客户及担保人（若有）签订合同、办妥担保手续（若有）并签订借据。
贷后管理
业务办理完毕后，前台业务部门和授信审批部门及时整理业务办理流程中形成的相关材料，按照规定进行作业监督后归档。
现场检查流程
内部控制制度的建设与执行
内部控制制度
1．检查方法：
①查阅现有搭桥贷款业务各项规章制度； ②查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况；
③将现有的搭桥贷款业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。
2．风险提示：
①未建立健岗位责任制； ②岗位分工不合理；
③现有的搭桥贷款业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求不相符；
④未及时修改和完善搭桥贷款业务内部管理制度。
业务操作
1．检查方法：
查看搭桥贷款业务的档案。
2．风险提示：未严格执行贷款“三查”制度。基础工作
1．检查方法：
查阅信贷业务档案资料。2．风险提示：
①档案资料不齐全； ②贷前调查不实；
374 表内授信 ── 企业贷款
③审批环节有违反规定情况； ④贷后管理薄弱。
风险管理
风险识别
1．检查方法：
查阅相关档案资料，与有关业务人员咨询座谈。2．风险提示：
①贷款金额不符合规定； ②贷款用途不符合规定； ③未纳入统一授信管理；
④未按流动资金贷款审批权限进行审批。风险控制
1．检查方法：
①与员工座谈、查阅内部管理制度； ②查阅部门职责及员工岗位责任制。2．风险提示：
①对不良贷款未按规定及时催收； ②未明确不良贷款清收责任。风险评估
1．检查方法：
与信贷管理人员谈话，了解其对风险的认识，现场检查实际风险及损失情况。2．风险提示：
未对不良贷款形成原因进行分析并对损失进行预测。
合规性
对借款人资格的审查
1．检查方法：
调阅业务档案，审查借款人是否符合银行贷款条件。2．风险提示：
借款人资格不符合规定。对调查人员进行审查 1．检查方法：
调阅贷款业务档案。2．风险提示： 调查内容不实。对审批人员进行审查 1．检查方法：
调阅贷款业务档案。2．风险提示：
审批人员不具备资格。对贷后管理进行审查 1．检查方法：
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银行业金融机构业务操作及现场检查流程
调阅贷款业务档案。2．风险提示：
未按规定进行贷后检查；未按规定进行不良贷款管理。监督检查
1．检查方法：
调阅内审及业务部门的检查报告及整改报告。2．风险提示：
①业务管理部门未建立定期检查制度；
②业务管理部门检查频率、范围、深度不够充分； ③业务管理部门对查出问题没有适当处理；
④业务部门对稽核提出的问题、建议没有积极整改。
检查依据
1．《中华人民共和国银行业监督管理法》； 2．《中华人民共和国商业银行法》； 3．《中华人民共和国担保法》；
4．《贷款通则》； 5．《金融企业会计制度》； 6．《商业银行内部控制指引》； 7．《贷款风险分类指导指引》； 8．《商业银行授权、授信管理暂行办法》； 9．《商业银行实施统一授信制度指引》； 10．《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》； 11．《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》； 12．《关于印发商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知》； 13．《关于禁止商业银行资金违规流入股票市场的通知》； 14．《商业银行不良资产监测和考核暂行办法》； 15．《商业银行信息披露办法》； 16．《金融违法行为处罚办法》。
376 表内授信 ── 企业贷款
业务操作流程图
客户申请材料客户经理受理、调查负责人核查(前台业务部门)尽职审查授信审批程序是否需要上级行审批上级行授信审批程序有权人审批签定贷款协议提供申请材料会计部门审核材料办理放款手续客户资金进入指定账户信贷与会计部门核对信贷档案归档信贷与会计部门收回本金、利息客户及担保人信贷部门跟踪检查出问题采取保全措施 377
银行业金融机构业务操作及现场检查流程
现场检查流程图
机构设置与岗位分工内控体系、制度是否健全搭桥贷款管理制度内控有效性搭桥贷款业务台账会计报表、总账与贷款分户账账表、账账是否相符会计、信贷对账登记薄信贷、会计是否定期对账抽样授权管理风险管理与合规性（信贷、会计）授信管理搭桥贷款业务档案基础管理信贷管理是否到位风险管理风险管理是否到位合规性还款来源是否真实、合法反映还款来源资料企业存款分户账贷款是否被挪用相关业务传票本息是否及时收回内审报告及整改报告风险管理与合规性（内审）
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