即墨市地方税务局税收风险管理工作情况汇报（五篇）

第一篇：即墨市地方税务局税收风险管理工作情况汇报

即墨市地方税务局

税收风险防范工作开展情况汇报

税收工作属于高危职业。税收执法和廉政风险的预防并不是一般意义上的教育所能够解决的，需要我们积极探索新思路，新举措。国家税务总局、省局和青岛市局先后出台了加强内控、规范税收执法监督管理的文件，为税收风险管理工作开展明确了方向。即墨局在实践中以此为指导，紧密结合专业化税源管理工作，从建立健全风险防范的运行机制入手，实现了税收风险管理工作突破，取得明显成效。

一、税收风险防范工作开展情况。

即墨局在税收风险管理工作开展中，以风险防控为核心，以岗责明确、流程规范为基础，通过对表面和深层次风险点的查找，并积极实施预防和控制，从根本上解决职责不清、工作监督不到位、执法随意粗放、疲软等问题，达到了风险防范、规范执法、避免干部出问题的目的。主要有以下特点：即紧紧围绕专业化税源管理工作，突出了三个重点，明确了四个目标。

（一）突出了税收管理风险、税收廉政风险和纳税人遵从度风险三个重点。税收管理风险是指税务机关或税务人员未依照或未完全依照法律、法规和行政规章的要求，在税收执法或履行职责中给国家或纳税人造成的损失所应承担的责任。

纳税遵从风险指纳税人不遵从税法产生的风险。税收廉政风险是指税务机关和税务人员在税收执法或履行职责中的不廉行为所承担的风险。

税收管理风险、纳税人遵从度风险是税收廉政风险生存的土壤，税收廉政风险是税收管理风险、纳税人遵从度风险产生的思想根源和后果体现。

即墨局在开展风险防范工作中，突出税收工作特色，将税收管理风险、纳税人遵从度风险和税收廉政风险紧密结合在一起。通过加强税收廉政风险防范，提高税收执法质效；通过纳税人遵从度的提高，税收执法的规范，消除不廉行为生存土壤，促进税收廉政风险防范的有效开展。

1、规范税收执法，强化税收管理风险防范。制订了《即墨市地方税务局开展税收管理风险防范工作暂行实施意见》及《即墨市地方税务局税收执法风险点识别及评估》，对地税工作人员在税务登记、税款征收、税收管理、税务稽查、税收处罚、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等执法活动中存在的各种执法风险信息进行了识别，从发生机率、危害程度、形成原因等方面进行评估，并划分高、中、低三级。共计查找出执法风险点44个，其中高风险点25个，中风险点13个，低风险点6个。从风险点描述、执法依据、防范措施、执法责任部门及责任人四方面进行详细规定，做到人人规范执法，廉洁从政。

2、按照加强两权制约和监督的要求，实施税收廉政风险防范。一是结合税收工作实际，即墨地税局将工作中可能引发不廉洁行为甚至违纪违法问题的廉政风险界定为四类，即思想道德风险、规章制度风险、岗位职责风险、工作流程风险，进行重点防范。二是针对关键环节、重点部门和重点岗位，特别是具有干部人事权、行政执法权、行政审批权、财务管理权的部门，结合个人目前的岗位、职务安排定位等情况，对照履职、执行制度的实际，采取“自己找、同事帮、科长审、群众评、班子定”的方法，着眼于领导岗位、中层岗位和一般岗位三个层次，分类查深、查透、查清、查准岗位廉政风险点。通过查找，共找出风险点56个，其中：思想道德风险5个，岗位职责风险44个，工作流程风险4个，规章制度风险3个。三是根据风险发生机率或危险严重程度，划分风险等级，通过查找和提示每一个岗位流程可能存在的廉政风险，将廉政风险具体化、公开化，使税务干部、职工强烈感到廉政风险无处不在，防范风险不可松懈，做到禁于未萌，止于未发。

3、信息管税，重点关注纳税人遵从度风险。分税种、分行业、分事项、分区域设臵预警指标，明确纳税人遵从度风险防范重点，通过案头分析查找疑点，针对性地采取措施，消除风险点，提高征管质效。

（二）明确了“职责明确、环节流畅、制衡有效、监督到位”四个目标。

1、职责明确。职责明确是风险防范的基础。从税收风险管理的角度来，职责明确主要有以下特点和要求：

一是按事分岗，实现工作思路和工作方法由管户向管税源信息、管事的转变。

二是人机结合，过程控制。

三是强化岗位衔接。明确业务的发起人、各环节承办人、各层次的风险监督人。

插入：即墨市地税局专业化税源管理岗位职责及征管流程.rar

2、环节流畅。我们建立了“数据采集→发布预警指标（风险点库）→案头分析评估（风险点）→派工核实→风险点消除及数据增值应用→结果反馈及评价考核”的信息管税流程。

这是专业化税源管理工作的核心流程。具体到每一项工作、每一个岗位，均制定了互相衔接、互相制约、层层监督的流程。

特点：一是始终以风险点体系为主线，将税收执法风险防范、纳税人遵从度风险防范和税收廉政风险防范融合在信息管税的流程之中；

二人机结合，分析查找内部管理漏洞和外部不遵从的疑点，明确工作重点；

三是以工作岗责的衔接为保障，实现权力制约和内部监督到位。

效果：既促进了税收征管业务的顺利开展，又防范和化解了风险，同时也督导纳税人遵从度的提高。

3、制衡有效。围绕着税收执法责任的落实建立健全内部制约机制。通过岗位分工、协作，达到有风险的事项有人处理，管理上的漏洞有人解决，上一环节工作落实不到位有人监督，化被动为主动，建立制衡有效的税收风险防范运行机制，达到动态防范的效果。

4、监督到位。

一是在监督对象方面，从领导岗位、中层岗位和一般岗位三个层次实施税收风险防范监督。重点监督领导班子成员在“三重一大”（重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用）等方面岗位风险;监督科所负责人在履行岗位职责、执行制度、行使业务处臵权和内部管理权等方面存在或潜在的风险内容;监督一般岗位风险在履行岗位职责、执行制度和行使自由裁量权方面存在或潜在的风险内容。

二是在监督方式方面，从内部流程考核、监察科日常考核和市局风险防范小组考核三个层次实施税收风险防范监督。层层防范，监督到位。

二、税收风险防范工作举措

目前，我局已经建立了较为完善的风险防范体系，以此为指导，开展了卓有成效的工作：

（一）成立风险防范领导小组，加强对风险防范工作的组织与领导。

为切实加强风险防范工作的领导，即墨地税局成立了由党委书记、局长王琦任组长的风险防范工作领导小组，并由党组成员、纪检书记担任领导小组办公室主任，负责全局风险防范管理工作的组织、指导、检查、考核以及整改完善等各项工作，对风险防范管理工作的整个实施过程进行系统管理。领导小组办公室设在监察科，负责组织协调工作，为工作的开展提供了坚实的组织保证。同时建立健全领导责任制，各单位一把手和机关科室负责人对本单位、本部门风险防范工作负总责，并将风险防范工作纳入党风建设责任制工作目标，层层签订责任书，年终与党风建设责任制一并考核。

风险防范中的责任层次： 第一责任人：局长 主管责任人：纪检组长 分管责任人：分管局长

直接责任人：各科室主要负责人 组织协调：监察科

（二）建立风险防范实施意见，明确风险防范工作开展方向。

我局制定了《即墨市地方税务局实施廉政风险防范工作暂行意见》和《即墨市地税局构建廉政风险防范管理体系》，明确了廉政风险防范工作开展的指导思想和基本目标，实施内容和基本步骤，为全局风险防范工作开展指明了方向。

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce插入：风险防范工作暂行意见

风险防范管理体系

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce

（三）建立风险库，明确风险防范重点。

根据税收管理风险防范和税收廉政风险防范的要求，我们建立了全局性的风险点库。明确了的风险防范重点。以风险点库为源头，分单位、分岗位明确职责，建立税务登记、税款征收、税收管理、税务稽查、税收处罚、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等工作流程图。要求各单位、各岗位结合各自工作开展中存在的风险点，实施自行查找，动态防范。

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce

插入稽查工作流程图

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce 设立岗位廉政风险防控图

建立了科室个人风险识别和自我防控图表

填写了廉政承诺书

（四）专业化税源管理模式下的多层次风险防范工作的开展

1、纳税评估是专业化税源管理工作的核心，也是有效实施税收风险防范的主要途径。纳税评估就是通过对税收信息数据的综合分析、比对，发现内部征管和外部遵从度上存在的问题，采取有效措施消除风险点，有针对性的改进征管质量，提高纳税遵从度。

插入：纳税评估工作廉政流程图

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce

2、纳税评估工作风险防范的主要流程：任务发起→责任人限时补正→跟踪督查→岗位问责。其中，我局明确规定，各单位副职是纳税评估任务发起责任人，各责任岗位根据工作职责实施疑点核实，消除风险。纳税评估中各环节互相监督，任务发起人实施跟踪督查，各单位按月进行岗位问责。

3、纳税评估工作对内的风险防范重点主要有以下方面：一是未按规定的程序开展工作；二是承担的工作未按要求完成；三是做的工作偏离了预警指标；四是存在其他风险点的事项。

4、通过纳税评估工作实现对税收执法风险和税收廉政风险的有效控制。

控制的效果：全方位、多环节、及时性。

控制的措施：工作计划开展监督、网格式管理监督、内部公示监督、职能科室监督、市局绩效考核监督。

1、税源管理科加强对纳税评估计划执行的监督。各单位针对工作的热点、难点和重点确定年度评估计划，上报税源管理科监督执行；税源管理科根据上级安排和工作需要，组织各单位对重点行业、重点税源、重点企业开展纳税评估工作。

D:My Documents张敬先2010年工作u5de5插入：征收局年度计划

税源管理科对纳税评估要求

D:My Documents张敬先2010年工作u7eb3

2、通过“网格式管理”加强对任务发起和核实纠正工作的监督。各基层单位副职作为纳税评估的发起岗，通过该表要求相关岗位提供数据，并将发现的疑点派发责任人进行核实。各责任人应及时记录疑点核实情况。通过该表可以在工作流程上对纳税评估工作的进展情况进行内部提示和风险防范。主要作法：各单位在某一台电脑上建立一个共享文件夹，在文件夹内新建一个excel表格，在excel表格下分配给每个工作人员一人一表，表格分两个区域：一个时间提示区，一个工作分配区。时间提示区，即竖格，就是1月1日至12月31日，工作分配区，即横格，就是按照日记账的形式，记录分配的工作和工作完成情况及摘要说明。为了起到直观的提示作用，分配工作的文字可以用不同的颜色表示：新分配的工作用红色字表示，正在进行的工作用蓝色表示，已经完成的工作用黑色字表示，加急的工作用粉红色字表示。

插入：网格式管理

3、公示监督。在基层单位内部各岗位通过大集中工作平台互相监督的基础上，我们还制定了内部公示监督制度。即在金宏办公网络设立“风险防范”类别，对风险防范分析报告和风险防范执行报告进行公示，实现对风险防范过程和结果的全程公开监督。其中申报期结束后3个工作日内公示风险防范分析报告，每月29日公示风险防范执行报告。

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce插入：风险防范推进方案

4-4职能科室的风险防范监督。对纳税评估工作来说，税源管理科要求各单位每月15日报送案头分析明细，每月28日报送纳税评估执行报告。根据各单位报送信息管税台帐，对各单位进行风险评价，纳入绩效考核。确保确定的主题有分析、分析结果有疑点，疑点有核实，核实有反馈，反馈有监督。

D:My Documents张敬先2010年工作u7eb3插入：案头分析报告

信息管税台帐

D:My Documents张敬先2010年工作u7eb3

4-5监察科、分管局长、主管局长和局长在全局层次的风险监督。风险防范小组对于各单位每月纳税评估工作中的风险防范，通过各单位工作开展结果的公示内容、以及税源管理科的绩效考核结果进行评价监督。每月进行讲评，提出要求，持续改进。

D:My Documents张敬先2010年工作u5de5插入：税源管理科6月考核说明

同时，省地税系统工作平台的执法考核系统对执法质量和执法责任制落实情况每月进行评价，月考核，月通报。督促各单位各岗位定期开展内部检查和自查，提高执法水平。

5、强化问责制度落实，进行风险防范。

针对在税收管理方面、廉政建设方面连续两个月未达到市局规定要求的单位责任人，由市局风险防范领导小组对其进行问责。

6、典型导入、岗位练兵、自查自纠进行风险防范。通过通济所、征收局进行试点，总结经验，典型导入；实施案例教育、岗位培训、岗位练兵，开展执法风险案例教育，提高风险防范意识，着力提升一线执法人员做好税收执法工作的实践能力，切实提高执法质量。

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce插入：风险防范案例要求

纳税评估滞纳金案例

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce

（五）专业化税源管理模式下对纳税人风险点的管理 纳税人的风险点管理与内部风险点管理密不可分。无论是从工作效率的提高和纳税服务质量的提升，都要将内部执法风险点查找与外部纳税人遵从度风险查找结合起来，对纳税人存在的遵从度风险，眼睛向内，首先从税务内部的管理查找原因。其次，要根据实际，确定对纳税人不遵从的风险应对处理方式：

1、加强税法宣传，帮助遵从，优化纳税服务，易于遵从。部分风险点的发生，其主要原因在于纳税人对税收法律法规、税收政策的理解偏差，纳税人本质上自愿遵从纳税义务。对于这一部分风险点，我们有针对性地对纳税人进行辅导，帮助其遵从，使纳税人明晰义务，使其易于遵从，消除风险的发生。

2、风险约谈，提示遵从。对于风险等级较低，尤其不遵从纳税人较多的时，我们可以召开纳税人风险约谈会，发放风险提示单，进行政策宣传、风险讲解，要求纳税人限时自查改正，消除不遵从造成的不良影响，提醒其遵从。上半年，我们召开集中约谈会35次，对土地使用税、房产税、增值税免抵退应纳一税两费、印花税与企业所得税核定征收、房地产行业、建筑行业、重点税源管理进行约谈，取得明显成效。

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce插入：风险提示单

房地产行业风险防范会议

D:My Documents张敬先2010年工作u91cd

房地产风险防范要点

D:My DocumentsD:My Documents张敬先2010年工作u91cd张敬先2010年工作u91cd

3、纳税评估，警告遵从。对于未按规定自查改正，或者存在的风险问题较为严重，以及重点税源企业存在的风险问题，应当纳入评估程序进行核实处理。通过纳税评估确认的问题，应当依法处理，补缴税款和加收滞纳金，达到偷税标准，需要立案检查的，应当移送稽查进行查处，警告纳税人遵从。截止2010年10月，我局共评估纳税户3011户，评估入库税款7177万元。

4、立案检查，威慑遵从。其主要是对纳税遵从度较低，风险问题较大的企业风险，通过稽查立案检查，实施惩罚策略，发挥稽查的威慑力，威慑其遵从。

D:My Documents张敬先2010年工作u91cd 房地产风险防范成效

三、税收风险防范的五个效果

实施税收风险管理，是加快税收事业发展与促进税收征管科学化、专业化、精细化的当务之急。通过前期的风险防范工作开展，主要有以下五个效果：

一是实施税收风险管理有利于提高税务机关的执法水平和纳税服务质量。

1、强化依法征税理念，组织收入趋于科学性。充分认识组织收入中的风险，强化税源掌控能力，科学预测收入，依法征税，坚决杜绝违规组织收入现象，消除“过头税”和“有税不收”的顽症。截止10月末，税收收入115830万元，同比增长20.5%，完全消化掉1.87亿的虚增数额。扣除此因素，实际税收总量增幅达到49.6%。

2、税收执法考核，差错率逐渐降低。针对省局设定的考核项目，我局通过风险提醒和责任追究，逐步实现 了“依法执法、规范操作、权力有制约、过程有监控、责任有追究”，税收执法考核的差错率逐渐降低。2010年9月执法考核通济所滞纳金风险第二季度各单位反情况汇总表.xls防范案例.doc馈的税收预警任务处理

3、档案管理逐渐规范。税务档案是执法痕迹记录。我们以风险防范为先导，创新档案管理理念、管理方式、管理流程和管理手段，保证征管档案的完整和安全，注重开发利用，强化征管档案的增值利用，通过档案规范管理提高执法水平，有效地减少执法风险。

4、稽查工作成绩突出。通过风险防范，实施科学选案，精细查案，规范结案，绩效评案，案件终身负责制，案件回访制，成功实现了对税务稽查该立案的不立案、该查处的不查处、该处罚的不处罚、该移送的不移送、该执行的不执行，从中进行权钱交易风险点的预防。

即墨地税局关于规青地税函[2010]125范税务稽查工作的若干号附件-稽查结果.doc

5、建立了以岗责、流程、监督问责环环相扣的内控机制。通过税收风险管理工作的开展，建立了以纳税评估为核心，以岗位为点、以工作程序为线、以制度为面，环环相扣的专业化税源管理新模式内控机制。规范了工作流程，强化了内部监督。今年以来，已针对“两个所得税”和“房产税土地使用税”管理状况，对9人次实施了集体问责，进一步增强了依法治税，廉洁从政的自律性，规避了税务执法岗位的廉政风险，切实发挥了机制的作用，既保护了干部，又促进了工作的开展。

6、提高了纳税服务效率，树立了地税新形象。2010年以来，我们已成功举办政策发布会4次，举办辅导班6期，开展座谈会8次，发放调查问卷2000余份，涉税风险提示单10000余份，查找纳税人对税收法律法规、税收政策了解渠道不畅、理解偏差而产生的风险，充分了解和满足纳税人

纳税人涉税风险汇总提示2010.doc的需求，提高了纳税服务工作的质效。二是针对纳税人的需求，强素质，一桌全能，实行全岗全能无差别窗口服务，根据具体的业务事项，制订了代开发票、税务登记、发票领购、股权转让等10类告知事项书，设定了规范和标准，遏制了工作的随意性，有效规避了风险。

二是实施税收风险管理促进了廉政建设。自实施税收风险防范以来，即墨地税局党风廉政建设及反腐败各项工作均能在体系中予以体现，如廉政教育、廉洁自律、两权监督、政风行风评议、效能建设等工作。极大的提高了系统性开展党风廉政建设工作的效率，获得了良好的效果。

一是廉政风险防范意识得到了全面强化。在观念上，从以来的无所谓态度，到现在每个人对自身的职责和存在的风险点、预防措施均有了深刻的认识。原来认为接受纳税人吃喝请送是一种正常的礼尚往来，是身份和社会地位的体现，现在充分认识到这种行为存在的巨大风险，拒绝纳税人宴请和礼品财物，成为一种自觉行为。二是实施过程监督，促进了廉洁治税。近年来，全局实现“零违规、零通报”，全局干部职工无一人因不廉洁和违纪违法受到处分。实现税收工作和党风廉政建设工作全面提升，保护了干部，稳定了家庭，促进了和谐。

三是拓宽监督渠道，切实改进工作作风。对外分批次地向各级人大代表、政协委员、重点税源企业等各类社会群体发放《行风建设调查问卷》500余份，深入查找风险点，针对反馈回来的意见和建议，积极实施风险防范，以纳税人满意为标准，推进行风作风改进。

三是实施税收风险管理提升了税源税基控管水平。通过税收风险管理科学评定纳税遵从风险度，并根据不同风险级别，采取相应的风险应对措施，以实现税收流失风险的有效防范、控制和化解，以较小的管理成本获得较大的管理效能。克服了以前责任淡化，职责不清，管理重点不突出的问题，实现了分税种管理的科学化和精细化。在重点税源、重点项目、重点税种等各方面实现了突破。

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce插入：纳税人遵从度风险点

四是实施税收风险管理提高了人力资源利用效率。根据风险等级来合理配臵人力资源，从管户转向管税源信息，从无差别管理转向风险管理，实现税务人员配臵从“分散兵力、被动防守”到“抓住重点、主动出击”的转变，解决了纳税户急剧增加，税务人员数量相对不足的矛盾。

五、实施税收风险管理提高了纳税人遵从度。税收风险管理以遵从度最大化为目标，工作方式是从“管所有纳税人”向“管有遵从风险的纳税人”转变。针对纳税人存在的不同风险点，实施以便捷遵从、帮助遵从、提醒遵从、强制遵从为主要内容的风险应对策略组合，增强纳税人防范遵从风险的意识和能力，引导纳税人进行自我审核、自我约束、自我修正，提高纳税人的依法纳税的意识。使“有遵从风险的纳税人”逐渐减少，纳税申报质量的逐渐提高。在各个税种和行业均有体现：

1、印花税：充分利用国税增值税收入数据按季度进行数据比对，查找申报风险点进行重点核实，成效显著。一是申报疑点逐渐降低，由第一季度存在的420户次疑点，补缴税款、滞纳金67万元，降低到第三季度130户次疑点，补缴税款、滞纳金5万元。二是申报质量逐渐提高，第一季度有6806户纳税人申报印花税，第三季度达到8707户，增长27.93%；截止2010年10月31日，入库印花税2699.67万

关于利用国税全年收入数据进行比对分析元，比全年同期增长1053.14万元，增长63.96%。

2、企业所得税：对于企业所得税纳税人遵从度风险防范，我们一是采取了行业企业所得税最低贡献率预警管理，对长亏不倒及申报企业所得税达不到最低贡献率的企业进行重点核查；二是充分利用国税增值税收入数据对核定征收企业所得税纳税人按季度进行收入真实性数据比对；三是按照省局预警软件下发任务进行重点核实。通过以上举措，评估企业190户，入库企业所得税984.09万元，有力打击了纳税人的不遵从行为，提高了申报质量，2010年以来，企业所得税在我局管辖的有1127户，截止2010年10月31日，1026户申报缴纳企业所得税，有税申报率91.04%，比去年同期增加220户，增长27.3%，入库企业所得税16326.21万元，比去年同期增加10252.34万元，增长168.79%。

3、城建税和教育费附加：我们着重加强了增值税免抵退部分应纳两税一费的风险防范。年初，我们自财政部门取得2008年-2009年增值税免抵退明细资料，与企业实际缴纳的两税一费的进行分析比对，筛选出风险点进行重点核实，补缴入库353.8万元。并将增值税免抵退金额较大的企业作为重点防范对象，定期进行审核。自第二季度以来，原来存在免抵退未申报两税一费的内资企业均正常申报，纳税遵从度大大提高。

4、土地使用税：经过外围土地信息的采集和分析比对，辖区外注册企业征用即墨市辖区内土地未办理纳税申报，少缴土地使用税的现象十分突出。针对该项风险点，我们首先发挥稽查的打击作用，筛选出12户企业，开展了土地使用税专项检查，查补入库税款、滞纳金、罚款400多万元。检查结束后，又与征收部门管查互动，密切配合，结合推广地理信息税收管理系统工作，进一步开展了土地使用税的清理整治工作，组织自查入库土地使用税及滞纳金860

即墨地税稽查局开展辖区外企业征用辖区余万元，有效规范了土地使用税的征管秩序。

5、个人所得税：分税目查找风险点，强化宣传，重点突破，顺利完成了个人所得税自行纳税申报工作。

其中12万元以上纳税人申报1499人，比2009年增长3.24%；

扣缴个人所得税明细申报率逐渐提高：10月份应申报8990户，实际申报8624户，申报率为95.93%，超过青岛市局规定95%标准要求；10月份个人所得税扣缴有税申报率为34.8%，比去年同期提高了18.2个百分点；10月份个人所得税零申报率为53.71%，比去年同期的86.15%下降了32.44个百分点；

针对2008年和2009年销售收入1000万元以上企业个人所得税零申报疑点，加强对比分析，逐户进行实地核实。清查以前年度有问题企业45户，清查入库税款9万元，滞纳金1万元，促使30户企业进行自查，2010年实现了有税申报，入库税款2.5万元。明确扣缴义务人，就行政事业单位实行阳光工资后个人所得税代扣代缴工作进行专题布臵，月代扣税金170万元，规范了扣缴秩序。

截止2010年10月31日，纳税人申报缴纳个人所得税11224万元，比去年同期增加2503万元，增长28.7%。

6、网吧：近几年来，即墨市辖区内的网吧行业发展迅速，网吧经营数量已经达到284家，散布在城市乡镇的各个区域，但网吧纳税申报的遵从度较低，风险较大。结合实际，我们从源头控管做起，携手文化部门，以网吧行业文化证年检为契机，对网吧行业实行“三统一”管理，开创了网吧行业税收管理的新局面。由于措施得力，管理到位，该项工作成效显著，截至目前，办理税务登记120户，比去年初增加107户，清理各项税费40余万元，比去年同期增长620%，网吧

即墨市地税局加强网吧行业税收征管经验行业的纳税秩序有了明显改进。

7、驾校：即墨辖区拥有驾校10个，培训能力较大，因而竞争也非常激烈。自实施专业化税源管理模式以来，我们对驾校行业实施风险控制，通过查管互动设立预警指标，建立和完善了纳税评估模型，得到了青岛市局的认可和推广。我局利用纳税评估模型对驾校进行评估，补缴2007年-2008年税款、滞纳金188.44万元。通过风险控制，驾校行业纳税秩序逐步得到规范，纳税人的遵从度大大提高。2009年企业申报入库税款200万元，2010年1-10月入库税款273.3

32010源函6号关于推广即墨市地税局机动车万元，预计全年将实现税收330万元，增长65%。

8、房地产行业：按照“源头控管，过程控制，竣工清算”的工作思路。建立健全分项目电子监控档案，规范数据采集标准和流程，明确分析方向，查找风险点进行重点评估，通过对40户房地产公司进行风险点应对处理，补缴税款、滞纳金和罚款2462万元。截止2010年10月31日，我局房地产行业共组织入库税款36645.89万元，比去年同期增加6102.1万元，增长20%。

9、建筑行业：对于建筑行业纳税遵从度风险防范，我们在完善以票控税的基础上，重点加强了对甲方供料、外出经营行为营业税，以及企业所得税最低贡献率的预警管理，取得明显成效。针对数据分析发现的风险点，积极采取纳税评估和稽查进行防范，补缴税款和滞纳金罚款450万元。纳税人的申报质量也有了较大提高，今年1-10月份，建筑业行业累计入库税收收入15872万元，比去年同期增长5040万元，同比增长46.53%。其中入库企业所得税1358万元，比去年同期增加729万元，增长116%，远远高于营业税等税

建筑行业甲方供料风险防范.doc种的增长速度。

四、风险防范工作体会

（一）观念转变是前提。税务风险的存在是一个不可避免的现实问题，在税收执法方面，不仅实施积极行为可能产生法律风险，而不作为的消极行为也可能导致承担行政责任乃至刑事责任。因此，树立风险意识是税收风险管理的必然要求。我局经过前期的思想宣传，风险分析、风险防范实践，干部队伍的思想观念有了根本性转变，风险意识大大提高，为风险防范工作的有效开展打下了思想基础。

（二）机制建立是基础。经过实践，我局逐步建立了以“风险特征库、风险分析识别、风险应对处理和风险管理绩效评价”为内容的税收风险管理运行机制，推动了风险防范工作的有序开展。

（三）领导重视是关键。在税收风险防范体系建设中，局党委充分发挥组织和统筹的作用，认真研究部署，做好思想动员，严密组织落实，形成全方位、立体式的廉政风险防范工作态势，不仅多次召开党委会研究部署该项工作，而且积极参与其中查找风险、识别风险、化解风险，起了很好的带头作用，从而引起了全体职工对税收风险防控体系建设的充分重视，调动了参与的积极性。

（四）人机结合是保障。明确职责，提高干部队伍风险防范的主动性，通过信息工作平台实现风险监督的制度化、规范化和常态化，减少人为、人情因素，提高风险防范的科学性。

（五）专业化税源管理是载体。即墨地税局在税收风险防范体系建设中，将岗位廉政风险防范与专业化税源管理模式下的税收执法风险防范和纳税人遵从度风险防范紧密结合，有力地促进了各项工作的开展。

（六）循序渐进是方向。税收风险防控机制建设是一个动态发展的过程，要根据新形势、新任务，不断补充、调整、完善防控机制各项要素，把阶段性任务与战略性目标相结合，在党委的统一领导下，广泛宣传教育，加强组织协调，强化检查督导，严格责任追究。在总结和借鉴成功经验的基础上，有效整合各方面资源、力量，循序渐进，稳步提高。

五、进一步推进税收风险防范的举措

税收风险防范体系建设是一项长期而艰巨的任务，是一项系统工程，也是惩防体系建设的重头戏，需要我们长期的努力。地税部门作为重要的行政执法部门，税收风险防范建设任重道远。面对反腐倡廉建设中出现的新情况、新问题、新动向，我们要在税收风险防范管理方面积极探索，勇于实践，不断增强工作的针对性、主动性和实效性，使税收风险防范管理机制运行规范、协调、高效，不断提高地税部门拒腐防变和抵御风险的能力和水平, 为即墨经济和社会和谐发展做出应有贡献。

一是进一步强化风险防范意识。结合前期查找的风险点库和风险案例库、制作的岗位风险防控图、工作开展典型经验，风险防范实施意见及防控体系，编写《岗位风险防控手册》，加强学习，提高风险防范意识。激励每个地税干部争创无风险岗位，制作了岗位风险警示牌，推行持“岗位资格证”上岗，层层签订岗位无风险保证书。

二是拓宽监督途径和监督方式。由检察院、纪检委、中介机构和地税业务骨干组成的专家评审小组，深入查找风险点，让潜在的岗位风险全部浮出水面。

三是积极探索预防控制岗位风险的新路子，建立自我防控、动态防控、监督防控于一体的“三维防控”岗位风险长效机制，确保税收执法权和行政管理权两权的正确行使。

第二篇：地方税务局税收票证管理工作总结

2004年是票证管理工作的繁忙年，票证管理新事、大事、急事层出不穷。我们在省局票管中心和市局党组的重视和支持下，不断更新观念，完善票证管理办法，坚持依法治票，以票控税，保障了全市票证的正常供应,促进了涉票税收的持续增长。2004年全市以票控税实现税收

元，比上年同期增长

%，增收

元。并统一部署，分步实施，在全市范围内，如火如荼地开展了形式多样的发票检查。通过检查，共收缴违规发票

份，责令改正发票违章违法行为

次，处以违章罚款

万元。为整治发票管理秩序,堵塞税收漏洞，促进全市税收任务的完成和征管质量的提高作出了积极贡献。

一、以推动票证规范化管理为中心，做好票证基础工作

今年以来，我们非常重视票证日常管理，着重从抓基础工作入手，不断创新管理办法，完善各项管理制度，确保全市票证及时供应，涉票税收工作正常运转。并不断提高服务质量,方便用票对象和广大纳税人,票证管理体系日趋规范。

二是抓制度建设。年初，为了更好地完成新时期票证管理工作任务，我们制定了2004年税收票证管理工作目标，完善了票证工作一系列管理制度，并制定了分人分岗责任制，对票管中心每个干部职工实行“五定”责任制，即定职、定责、定岗、定任务、定奖惩。由于明确了工作目标，增强了责任意识，中心全体人员工作热情高涨，积极性和主观能动性得到了最好发挥，大家团结一心，众志成城，同舟共计，出色地完成了各项工作任务。同时，为了规范管理，下半年，我们花三个多月时间，在认真调查研究的基础上，经反复论证，征求多方意见，修改多次，拟定了《**市地方税务局税收票证管理工作规程》，并按《行政许可法》的规定，制定和完善了一系列与之相配套的审批制度，在实际工作中付诸实施，保障税务执法的廉洁、公正、透明和高效。

三是抓服务质量。票证管理在整个税收管理工作中是一项基础性的工作，我们充分认识到了这一角色的作用，不断增强服务意识，提高服务质量。我们的服务宗旨是：“一切为了正常运转，一切为了服务基层，一切为了用票对象，一切为了服务纳税人。”首先，是加强宣传，提供发票咨询服务。以一流的服务态度热情接待基层用票单位和广大纳税人，为他们提供直接解答、电话回应、窗口释疑、专题解惑等多种形式的咨询服务，做到有问必答，有难必解。其次，是积极落实市委、市政府“一窗式”便民措施。今年3月，我们在行政服务中心增设票证服务窗口，票管中心抽调一人专门负责办理税务登记证，为方便纳税人，提供优质服务，全年共办理各类税务登记证306个。窗口工作人员严格遵守作息时间，按时到岗，工作一丝不苟，任劳任怨，得到各级领导和广大纳税人的一致好评，地税局票证服务窗口被评为全市行政服务中心优秀红旗窗口。第三，提供延时服务，做好后勤保障。我市票管中心负责全市票证的印制和发放，供票、用票对象很多，印领发票的有各县（市、区）地税局、市直征管分局、印制冠名发票的单位和用票对象，他们发票用完时间各异，印领时间各不相同。为了保障正常运转，平时不论是节假日还是“双休日”，不论是上班还是下班时间，也不论是吃饭还是睡觉的时候，寒来暑往，只要有印制厂送票，有用票单位印领票证，我们都毫无怨言地热情接待，及时办理票证印制、入出库、工本费结算手续，保障供应连续，快捷高效。

二、以加强税收管理为重心，发挥以票控税作用

发票控管是加强税收征管的一个重要手段，今年以来，我们始终坚持“依法治票，以票促管，以管促收”的思想不动摇，严格执行扣税标准，不断扩大控税范围，巩固以票控税成果，全市涉票税收逐年攀升。

——继续推行“刮奖”发票，提高税收管理质量。刮奖发票形式操作简便，即取即开，既能提高消费者索要发票的积极性，又减少了消费者保管发票的麻烦，促使纳税人依法开具发票，普遍使用发票。推行刮奖发票，对促进我市地方税收收入的增长作出了极大贡献。2004年全市饮食、娱乐服务行业使用“刮奖“发票实现税收

元，比去年增收

元，增长

%。一些典型纳税户税收更是成倍增长。另外，推行刮奖发票，也有利于税务部门加强自身管理，刮奖发票的推行和有关责任制的落实，能够督促基层分局如实掌握纳税人的真实经营状况，不仅可以堵塞税收漏洞，而且能够推动社会协护税大环境的形成。

——不断完善****的扣税管理，严格执行扣税标准。今年，我们继续把同城区****集中到一个窗口扣税，以减少人为因素的影响。通过规范操作规程，核对发票联、税票联、扣税率、扣税额，加强****管理；通过对窗口工作人员的纪律约束、业务考核杜绝人情票、关系票、错误票的发生；通过建立健全台账，搞好以票控税统计分析，为领导决策提供第一手资料。由于管理规范，措施得力，我市****扣税工作成效斐然。截止12月份，全市****扣税

元，比去年增收

元，增长

%。其中，建安业****扣税

元，同比增长

%，劳务力资业****扣税

元，同比增长

%，交通运输业****扣税

元，同比增长

%。

——积极落实税收优惠政策，加强优惠专用发票管理。过去，我市实行“核定“征收模式的饮食服务业纳税人中，有些人为了达到少缴税的目的想方设法隐瞒收入，为少定税找借口。有了税收优惠政策后，部分纳税人反而嫌定税偏低，出现了托人说情调高税负的现象，还有一些人不属优惠对象，也打着税收优惠的幌子，假借他人名义冒领优惠发票，给正常税收管理秩序造成了很大混乱。针对这些情况，我们“对症下药”，及时调整了优惠发票管理办法，对发票的发放对象，发放程序，发放数量，使用时限都作出了明确规定，严格做到三个一致：发票发售对象与税政审批对象一致，发票发售对象与经营业主相一致，发票发售对象与开具发票对象相一致。使一些人通过优惠发票偷、逃税收的企图落空，堵塞了收入漏洞。同时，认真落实优惠政策，对符合政策优惠条件的纳税人及时办理售票手续，发放优惠发票。到目前为止，全市享受税收政策优惠专用发票的户数有

户，2004年共发放优惠定额发票

元，减免税收

元，为维护社会稳定，扶助弱势群体再就业，作出了积极贡献。

三、以开展票证检查为手段，打击发票领域违法犯罪活动

发票检查是规范发票管理的有效手段，通过检查可以及时发现发票违章违法行为，规范内部管理，督促违章单位和个人限期整改，减少税收流失。还可以通过检查，揭露发票领域违法犯罪活动，为打击偷、逃税刑事犯罪提供帮助。

——开展专项检查，遏制发票违章违法行为。今年10至11月，市局精心部署，统一组织，在**

**

**三县市开展了发票专项检查，重点对金融、城建、电力、交通、文教、卫生及其他行政事业单位2003年元至12月份发票的开具、取得、保管情况进行了检查。共检查65个单位，发现发票违章、违法行为1429起，各单位取得违章发票

份，涉税金额

万元，处以发票违章罚款

万元。针对检查中发现的问题，我们一是书面通知有问题的纳税人约谈取证，推心置腹地与他们沟通思想，耐心细致地进行政策宣传，晓之以利害关系；二是宣传发票管理业务知识，提高财务人员对地税发票的认识和鉴别能力，以降低发票使用违章率；三是及时把检查发现的问题向有关部门进行通报并提出意见限期整改；四是督促税务机关内部加强管理，对开具发票的单位和个人进行全面清查，从源头杜绝发票违章行为的发生。开展发票专项检查，将分散型的发票违章行为，集中在报账单位查处，既能节省人力、物力，达到事半功倍的效果，又可通过对取得发票方的处罚，阻止违规发票的去向，引导全社会都来参与地税发票的管理，使发票违章违法行为成为过街老鼠，人人喊打。

——开展日常检查，加强源头控管。平时在发票发售窗口和其它发放环节，对发票的使用、保管、扣税情况进行认真检查，发现问题及时纠正，并记录在案，酌情处理。据统计，今年以来，全市地税系统在票证日常管理中，共发现发票违章违法行为

起，收缴违法发票

份，处以发票违章罚款

元。

——开展专案检查，查处举报案件。为打击发票违章违法行为，我们在市局和各县（市、区）局设立了举报中心，将举报电话印在新版发票的下方，并要求各地在专案检查中做到：一是认真接待举报来电、来函、来访，随叫随到；二是坚持原则，不徇私情；三是廉洁自律，拒绝吃请和送礼；四是处罚从重，让违规者有切肤之痛。通过严肃纪律，今年全市地税系统共查处各类举报案件

起，处以发票违章罚款

元。其中，市局票证管理中心查处举报案件

起，收缴违规发票

份，责令限期改正

次，处以发票违章罚款

元。

四、以提升管理水平为目的，加强票证管理业务学习

今年7月,省局发文，对各地税收票证管理中心加挂科（股）牌子，进一步明确了票证管理的职能作用。为认真履行新的工作职责，完成各项任务，我们从票证管理业务的学习和研究入手，不断提升管理水平。

一是深入开展课题研究。上半年，我们在省局票证管理中心的统一部署安排下，认真开展了题为《关于以票控税情况的调查与思考》和《关于货运发票管理情况的调查》的课题调研活动，重点调查了**

**等县市，抽查了8个基层分局，走访了12个纳税单位。通过数据分析，实地考察，调查摸底，与纳税人和基层税务人员零距离思想交流，总结和客观评价了我市以票控税管理、货运发票管理的成绩，找出了不足，发现了一些薄弱环节，提出了改进意见。还对我市票证管理工作作了前瞻性的思索，为开拓视野，探索新的管理办法，提供了参考，并在今年11月份全省票证管理人员培训班上进行了经验交流，反响很好。

二是分步进行票证管理业务培训。自去年全省成立税收票证管理中心以后，我市票管部门很快按机构编制落实了人员，这一阶段调入的新人较多，文化层次和年龄结构较过去优化，但还有一些人员票证管理业务不熟，工作起来不算得心应手。特别是基层分局的一些兼职票管人员，对新的发票管理知识所知甚少，束缚了票证管理业务的发展。所以，开展票证管理业务培训，是当务之急。今年3月份，我们首先在**举办了一期培训，来自全县各基层税务分局的21名票管人员参加了学习，市局派专人前去授课，与会人员通过对发票领用、开具、保管、发放、检查等基础业务的学习，票证管理水平得到了很大提高。

三是积极参加《行政许可法》的学习。行政许可法实施以后，涉及发票的行政许可就有三项内容。为了执法守法，方便纳税人，我们按时参加市局组织的多次学习，上课认真听讲，详细做笔记，不懂就问，踊跃参加各类考试和答题活动，掌握了很多新的法律知识，为起草、实施发票管理规程打下了良好基础。

一年来，我市票证管理工作取得了很多成绩，但也存在一些不足，主要表现在发票管理手段落后，以票控税还有薄弱环节，发票违章处罚力度不够等方面。我们将发扬成绩，改进不足，团结务实，克难奋进，为创造票证管理工作新业绩而不懈努力。

第三篇：即墨市地方税务局实施廉政风险防范工作暂行意见

即墨市地方税务局实施廉政风险

防范工作暂行意见

为深入贯彻落实党风廉政建设责任制，加强对权力运行的监督制约，进一步建立健全教育制度、监督并重的惩治和预防腐败工作体系，最大限度地降低腐败风险，健全预防腐败工作长效机制，结合我局工作实际，特制定本暂行意见。

一、指导思想和基本目标

（一）指导思想：以科学发展观为统领，坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的反腐倡廉工作方针，全面落实“更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”的总体要求，不断强化对权力运行过程的监督和制约，有效遏制和减少腐败风险，减少不廉洁行为的发生，努力营造风清气正的良好环境，为即墨地税事业健康发展提供有力保证。

（二）基本目标：本着突出重点、分步实施、扎实推进、务求实效的总体要求，在2010年上半年进行试点的基础上，2010年8月在全局深入推进廉政风险防范管理，初步形成覆盖全局各科、室、所和各个岗位的廉政风险防范管理工作网络，通过岗位细化分解任务，制定严密的防范措施，做到“风险定到岗，制度建到岗，责任落到岗”，形成以工作岗位为点、工作程序为线、监管制度为面，环环相扣的廉政风险防范机制。再用3年左右的时间，逐步建立起岗责明确、环节流畅、分权制衡和有效问责等比较完善的廉政风险防范管理长效机制，推进反腐倡廉建设特别是预防腐败工作取得新的明显成效。

二、工作体系

按照党风廉政建设责任制的要求，建立以党委书记、局长为廉政风险防范管理工作第一责任人，纪检组长为主管责任人，其他局领导为分管责任人，各科室所主要负责人为直接责任人，监察科负责组织协调，相关单位参与配合的廉政风险防范管理工作体系。

在局党委的统一领导下，由局党风廉政建设责任制领导小组承担廉政风险防范管理工作领导小组的职责，负责全局廉政风险防范管理工作的组织、指导、检查、考核以及整改完善等各项工作，对廉政风险防范管理工作的整个实施过程进行系统管理。领导小组办公室设在监察科，负责组织协调工作。

三、实施内容及方法步骤

（一）排查风险点

1、廉政风险防范管理涉及的主要风险。包括因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的思想道德风险、岗位职责风险、工作流程风险和规章制度风险四方面风险。

2、排查廉政风险点的方法。各单位在明确部门和岗位职责的基础上，采取“自己找、同事帮、负责人定”的方法，自上而下与自下而上相结合的方式进行。在自己查找、分级和同事帮助的基础上，在单位内部进行相互点评、查漏补缺，由科所长审核把关。

从领导岗位、中层岗位和一般岗位三个层次全员查找廉政风险。一是查找领导岗位风险。重点查找领导班子成员在“三重一大”（重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用）等方面容易产生腐败行为的廉政风险内容;二是查找科所负责人岗位风险。认真查找科所负责人在履行岗位职责、执行制度、行使业务处置权和内部管理权等方面存在或潜在的廉政风险内容;三是查找一般岗位风险。科所工作人员对照岗位职责、工作制度，认真查找个人在履行岗位职责、执行制度和行使职权方面存在或潜在的廉政风险内容。

3、风险等级评估及管理。

（1）风险等级认定标准。我局风险等级评估采取“三级”风险评定标准。具体要求是：按照风险危害损失程度或发生几率，将查找界定的风险点分别确定为一级风险、二级风险和三级风险。其中：一级风险为发生时会违反党纪国法，产生严重的不良后果，或风险发生几率高的风险点；二级风险为发生时会违反上级有关规章制度，产生较为严重的不良后果，或风险发生几率较高的风险点；三级风险为发生时会违反我局有关规章制度，产生一定的不良后果，或风险发生几率较底的风险点。

（2）风险等级评估方式。按照三个层次排查风险点时，同时根据评估标准初步判定和填写风险等级，由局领导小组办公室组织相关人员进行初步审定，报领导小组审核把关后，在一定范围内公示。风险评估认定工作与每年对风险点的调整同步进行。

（3）实施风险等级管理。根据权力运行的风险内容和不同等级，实行分级管理、分级负责。一级风险点，在分管领导直接管理基础上，由局主要领导负责；二级风险点，在科所长直接管理的基础上，由分管领导负责；三级风险点，由科所长直接管理负责。

（二）制定防范措施

围绕排查确定的各类风险点和风险等级，有针对性地制定具体防控措施和工作程序，进一步完善工作流程，细化工作标准，加强层级监督，健全内控机制，探索科技控权手段，形成以岗位为点，以程序为线，以制度为面，以机控和人防相结合的廉政风险防控机制。对于较高风险，要由单位领导班子研究制定防控风险的相关规章制度和措施;一般风险和较低风险要经所在科所集体讨论后，报分管领导审核同意。

（三）实施与监控 针对不同风险，实施计划阶段制定的风险管理措施，通过前期防范、中期监控和后期处置，防止腐败行为的发生，及时纠正不当行为，避免苗头性、倾向性问题演变为违纪违法行为。

1、前期预防措施。综合运用各种手段，主动防范思想道德风险、规章制度风险、岗位职责风险，工作流程风险、外部环境风险，增强党员干部廉洁自律的主动性和监督制约机制的有效性，预防腐败行为的发生。

2、中期监控机制。在落实前期预防措施的基础上，通过信息监测、定期自查、垂直抽查等手段，对党员干部行为、制度机制运转、权力运行过程实施监控，及时发现苗头性、倾向性问题，按照分级管理的原则，及时采取后期处置措施，避免问题的扩大化、严重化。同时，要认真分析问题出现的原因，对防范措施不具有针对性、有效性的，及时修正防范措施；对防范措施未落实的，及时整改，并追究相关人员的责任。

3、后期处置办法。针对中期监控发现的问题，视情节严重程度不同，按照干部管理权限，由相应的廉政风险防范管理工作领导小组分别实施警示提醒、诫勉纠错、责令整改三种措施，及时纠正工作中的失误和偏差，堵塞漏洞，避免问题演化发展成违纪违法行为。

（四）考核评估

1、考核评估内容和标准

（1）领导重视，制度机制健全，责任分工明确，界定风险准确，实施细则能结合自身实际，具有较强的针对性和可操作性。

（2）本科所廉政风险的前期预防、中期监控、后期处置等各项措施落实到位。未出现违规违纪行为，群众满意度高。

（3）本科所能够认真自查自纠，查找问题准确，结果运用有效，相关档案齐全。

（4）注意总结和研究廉政风险防范管理工作，不断修正廉政风险内容，完善措施，改进工作。

2、考核评估方法

考核工作由局领导小组分别进行实施。

局领导小组办公室由成员单位组成考核组，采取动态考核、阶段检查、自查评估、风险控制等四种方式对各单位进行检查考核，形成对各单位的综合评定意见。

（1）动态考核。根据各科所工作步骤完成情况进行检查考核，考核工作于工作步骤结束时进行，贯穿全年。

（2）阶段检查。局每季度对各科所进行一次检查，检查实施细则的落实情况，重点是风险防范措施的落实。

（3）自查评估。各单位按照考核标准每半年开展一次自查，重点是差距分析，效果量化，进行自我评估，并填写评估表报局领导小组办公室。局考核组根据报送的评估表内容，组织对各单位进行考核评分。

（4）风险控制。风险控制以减分方式进行评分。局考核组根据风险监控情况和风险处置任务完成情况，按照相应标准减分。

3、考核评估结果及运用。

（1）廉政风险管理考核结果分为优秀、良好、及格和不及格四个等次。

（2）局领导小组在全局范围通报各单位廉政风险防范管理工作综合评定结果，对考核结果为“优秀’的科所给予表彰，考核结果为“不及格”，特别是管理不力的单位，下达整改通知，督促制订措施，完善制度，并通过跟踪回访强化监督。

（3）考核评估结果纳入党风廉政建设责任制考核评价体系，作为评价各科室所领导班子落实党风廉政建设责任制情况和考核各单位负责人落实党风廉政建设责任制的重要参考依据。在考核中不及格的单位不能评为先进。

（4）对拒不落实或者落实廉政风险防范措施不力以及发生廉政风险责任的单位，按照“一岗双责”的要求，依据相关规定，进行责任追究。对发生重大违纪违法案件的，除严肃惩处违纪违法人员外，要按照干部管理权限，加大对负有失职、失察责任的主要领导和直接领导的责任追究力度。

（五）修正完善

各单位根据检查考核结果，及时纠正存在的问题，不断总结经验，进一步完善廉政风险防范管理工作。对已界定的风险，建立长效管理机制；对新的风险和多次发生的问题，及时制订防范措施，加大风险管理力度。要在做好总结的基础上，及时制定下一的工作方案，转入下一个廉政风险防范循环管理，真正建立起预防腐败工作的长效机制。

第四篇：关于印发《江苏省地方税务局税收风险管理暂行办法》的通知（推荐）

关于印发《江苏省地方税务局税收风险管理暂行

办法》的通知

各省辖市及苏州工业园区地方税务局，张家港保税区地方税务局，常熟市地方税务局，本局各单位：

现将《江苏省地方税务局税收风险管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。

二〇一一年五月九日

江苏省地方税务局税收风险管理暂行办法

第一章 总则

第一条

为了有效防范、控制和化解税收风险，规范税收风险管理行为，制定本办法。

第二条

本办法适用于江苏省地方税务局（以下简称“省局”）以及所辖各级税务机关对纳税人、扣缴义务人（统称为“纳税人”）实施的税收风险管理。

第三条

本办法所称税收风险是指因纳税人未能按照规定履行税务登记、纳税申报、税款缴纳以及其它纳税义务，而导致的税收流失的可能性。

第四条

税收风险管理是指税务机关运用风险管理的理论和方法，应用先进的管理和技术手段，识别和评估税收风险，针对不同的税收风险制定不同的管理策略，通过合理的服务和管理措施防范和化解税收风险，提高纳税遵从度和税收征收水平的过程。税收风险管理主要包括风险识别、等级排序及推送、风险应对及反馈、监督和评价四个步骤。

第五条

税收风险管理实行省局统筹、分级负责的工作机制，对纳税人实施分类分级管理。

第二章 组织与职责

第六条

省局税收数据管理工作领导小组负责税收风险管理的统筹指导，领导小组办公室负责风险管理重大事项的协调处置，指导和督促风险管理工作的开展，组织重要的税收风险管理事项的审议，并提请领导小组审定。

第七条

各级税务机关的数据管理部门负责本级机关税收风险管理的组织实施。具体职责包括税收风险管理制度的拟订和完善；税收风险管理流程的优化；税收风险管理相关系统业务需求和风险识别模型的统筹；制定税收风险管理计划并按期或专题组织开展税收风险管理工作；对税收风险管理情况进行分析、监督和评价。

第八条

数据管理部门或风险评估机构（统称为“风险评估机构”）负责纳税人风险加工、排序、等级确定和应对任务推送工作；纳税服务、税源管理、税务稽查机关（统称为“风险应对机构”）负责风险的应对和结果反馈。

第九条

税收业务管理部门根据各自业务管辖范围，负责风险识别模型、风险指标和风险等级标准的建立、审核和确认工作；参与税收风险及管理能力评价体系的建立和维护；根据需要参与风险应对。

第三章 管理流程 第一节 风险识别

第十条

风险识别包括整备相关涉税数据、建立风险识别模型、加工产生风险结果三个步骤。

第十一条 数据管理部门负责收集并整理相关涉税数据，组织数据质量管理，保证数据的可用性。涉税数据主要包括纳税人报送的数据、税务机关采集的数据、相关第三方的数据以及国际情报交换数据。

第十二条

各级税务机关应运用政策分析、案例分析和经验分析等风险分析方法，寻找税收风险领域，提取用以识别风险领域的风险特征，建立相应的风险指标和风险识别模型。运用完整性、逻辑性、波动性、配比性、类比性、基准性等方法识别税收风险点。

第十三条

风险评估机构应按照税收风险管理计划，加工产生税收风险点。

第二节 等级排序及推送

第十四条

税收风险的大小用风险积分表示。风险积分以风险发生概率和风险发生造成税款流失的严重程度为主要评价因素。风险评估机构根据税收风险点的风险类型、关键指标风险数量和风险指标权重等情况进行综合分析，计算纳税人风险积分。

第十五条

全省采用统一的风险等级分类，各级税务机关分别确定各自风险指标的风险积分标准和等级划分标准，按纳税人风险积分的高低，排定纳税人风险次序，确定纳税人风险等级。

等级排序根据税收风险管理计划和实际情况，定期或按专题实施。第十六条

各级税务机关所属单位和部门对掌握的纳税人新的风险信息，需要纳入等级排序因素的，应及时向风险评估机构反馈。风险评估机构认为有效的，作为下一次等级排序因素；特别紧急的，可在一定时限内对相关纳税人重新进行等级排序。

第十七条

风险评估机构根据风险等级排序的结果，形成风险应对任务，按照风险应对机构的应对能力，合理设置和推送应对处理的工作量，定期将风险应对任务推送给相应的风险应对机构。

第三节 风险应对及反馈

第十八条

风险应对机构根据风险应对任务中的纳税人税收风险点、风险等级和税收风险形成的具体原因，按照差别化应对的原则，分别采取相应的应对策略和措施，并在相关信息系统中进行业务处理。

第十九条

各级税务机关应制订风险应对实施办法，明确风险应对操作规范；建立风险应对质量管理机制。

第二十条

风险应对机构对纳税人采取应对措施后，应将结果向风险评估机构反馈。

第二十一条

各级税务机关对所采用的风险识别模型、风险特征、风险指标、风险积分规则，应建立快捷有效的跟踪反馈机制，以便不断改进和完善，提高税收风险识别的准确率。

第四节 监督与评价

第二十二条

数据管理部门负责对风险识别、等级排序及推送、风险应对及反馈等环节进行监督和考核。

第二十三条

风险评估机构负责对风险应对结果组织抽样复审。

第二十四条

建立全省统一的税收风险和税收风险管理能力评价体系。数据管理部门定期运用税收风险和税收风险管理能力评价指标，对各地区的税收风险状况和税收风险管理能力进行整体评价。

第二十五条

数据管理部门负责对税收风险管理的情况进行分析和总结。

第四章 附则

第二十六条

本办法由江苏省地方税务局负责解释。第二十七条

本办法自发布之日起实施。

第五篇：江苏省地方税务局税收风险应对管理办法

江苏省地方税务局税收风险应对管理办法（试行）

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发布时间：2013年08月13日 信息来源：江苏省地方税务局 字 体：【大 中 小】

苏地税发〔2013〕62号

第一章 总则

第一条 为规范税收风险应对工作，提高风险应对质量和效率，根据《江苏省地方税务局税收风险管理暂行办法》，制定本办法。

第二条 江苏省各级地税机关税收风险应对工作的管理适用本办法。

第三条 风险应对的方法主要为风险提示、案头审核、询问约谈、实地核查、税务稽查等。

第四条 风险应对工作按照高等风险与中、低等风险和中等风险与低等风险一并应对的原则进行。

第二章 应对机构和职责

第五条 纳税服务机构、税源管理机构、税务稽查机构是承担风险应对工作的主体。纳税服务机构负责低等风险的应对，税源管理机构负责中等风险的应对，税务稽查机构负责涉嫌偷逃骗抗税等高等风险的应对。机关各有关部门按照深化征管改革的职能定位通过提供政策支持和服务保障等参与风险应对。

第六条 税源管理机构和税务稽查机构在实施风险应对过程中，应将纳税人基础信息的核实确认作为必经程序和基本内容，并形成经纳税人签字确认的《纳税人基础信息核实确认表》，对发生变化的相关信息（包括纳税鉴定信息），经过数据校验后，由系统按规则自动修改纳税人相应信息。对依法需要办理变更登记或备案手续的，通知纳税人按规定办理。

第七条 风险应对机构在风险应对过程中，发现不属于本机构应对范围或者因特殊情况无法进行应对的风险应对任务，应向风险监控机构申请退回并说明理由。风险监控机构接到申请后，应在2个工作日内提出处理意见，报分管局领导批准后执行。

第八条 风险应对机构在风险应对过程中，发现与应对对象有关联性涉税问题需要追加应对对象的，经风险应对机构负责人批准，一并列入应对。

第九条 风险应对过程中，发现纳税人存在税收违法行为应依法给予行政处罚的，按有关规定执行。

第十条 实行风险应对案件审议制度。风险应对人员应按照要求制作《税收风险应对报告》，税源管理机构应指定专人负责本级应对案件《税收风险应对报告》的审议工作。其中，对需要核定应纳税额或需要转入实地核查的，以及实地核查后的处理意见，应当进行集体审议。凡未按规定进行审议的，不得进入下一程序。

第十一条 税源管理机构的审议人员对《税收风险应对报告》和相关资料的合法性、合理性进行审核，并在《税收风险应对报告》相应栏目出具审议意见。审议内容主要包括：

（一）税收风险点是否消除、证据是否充分、数据是否准确、资料是否齐全；

（二）适用法律、法规、规章及其他规范性文件是否适当，定性是否准确；

（三）是否符合法定程序；

（四）应对结论或自查报告是否科学合理、是否与现行掌握的涉税信息资料、估算税额接近或相符；

（五）是否按规定核实纳税人基础信息，基础信息变化的，相应涉税问题有无一并处理。

第十二条 税源管理机构负责其应对结果的执行工作。对经确认应补缴税款有特殊困难不能及时足额入库的，按照欠税管理有关规定执行。

第十三条 风险应对机构工作人员与纳税人存在利害关系或虽无利害关系但有可能影响客观公正的，应当回避。

第三章 低等风险应对

第十四条 低等风险主要采取风险提示和纳税辅导的方法实施应对，不采用约谈、核查等管理措施。

第十五条 风险提示是指通过地税机关网上和实体办税服务厅、短信平台、纳税人学校、信函等途径向纳税人制式化发送税收风险提醒，指引其自行采取措施消除风险。第十六条 纳税辅导是对有共性问题的纳税人通过纳税人学校等进行有针对性辅导，帮助其防范风险。

第十七条 纳税服务机构应根据风险应对任务具体情况组织应对。对提醒后纳税人未按规定采取措施消除有关登记、申报等涉税风险的，由纳税服务机构通过大集中系统分别推送税源管理机构或风险监控机构进行处理。纳税服务机构应按季制作风险应对报告，针对风险应对过程中纳税人反馈的情况，提出改进意见，反馈给风险监控机构。

第四章 中等风险应对

第十八条 中等风险的应对方法包括案头审核、询问约谈和实地核查。

第一节 案头审核

第十九条 案头审核是指税源管理机构在风险监控机构推送的风险应对任务基础上，根据纳税人的相关资料和情况，开展的深入、个性化的风险分析审核，为询问约谈提供支持。案头审核应在税务机关办公场所进行。

第二十条 案头审核工作主要包括以下内容：

（一）在推送列明的税收风险点的基础上，根据已掌握的涉税信息，结合审核对象的行业特点、经营方式，深入研究各税种的关联关系；

（二）进一步确定税收风险点的具体指向，判断申报纳税中存在的问题；

（三）确定需要向纳税人进一步核实的问题及需要其提供的涉税证据材料；

（四）依法合理估算纳税人应纳税额。

案头审核人员根据以上情况制作《税收风险应对报告》。

第二十一条 税源管理机构应组织案头审核人员对《税收风险应对报告》进行会审，确定需要询问约谈对象、询问约谈方式、应对人员组成。据此制作《询问约谈任务清册》，报税源管理机构负责人批准。

第二十二条 案头审核工作应在10个工作日内完成，需要延期的，应报经税源管理机构负责人批准。

第二节 询问约谈 第二十三条 询问约谈是应对人员行使税务询问权，对经案头审核需要向纳税人核实的问题，采取电话、网络、信函等方式约请纳税人当面核实税收风险点的过程。税务约谈一般应在税务机关办公场所进行。

第二十四条 询问约谈的对象可由应对人员根据实际情况确定，主要是企业财务会计人员、法定代表人（负责人）及其他相关人员。

第二十五条 纳税人可委托具有执业资格的税务代理人参加询问约谈。税务代理人代表纳税人进行询问约谈时，应向税务机关提交纳税人委托代理合法证明。

委托代理人参加约谈的，税务机关应在实施询问约谈前，告知税务代理人承担的法律责任。

第二十六条 税源管理机构应在询问约谈前3天向纳税人发出《约谈通知书》，通知纳税人约谈的方式、被约谈人员、时间、地点、需要说明的问题及需要携带的有关资料。

约谈内容应当形成《约谈笔录》，并经双方签章（字）确认。约谈时，需一并对纳税人基础信息进行核实确认。实施询问约谈的应对人员应当不少于两名，并具有税收执法资格。

第二十七条 对适合集体约谈的纳税人，可以根据需要采取集体约谈的方式进行。实施集体约谈的，可统一制作《约谈笔录》。

第二十八条 经案头审核和询问约谈，确认纳税人存在涉税问题的，应向其发出《税收自查通知书》，通知其在规定时间内自查自纠，并提交制式化的自查报告和与税收风险点有关的证明资料。证明资料应由提供人签字确认并加盖单位公章。

对纳税人提交的自查报告应组织审议，对纳税人自查发现的涉税问题应给予行政处罚的，按有关规定处理。

对实施自查的纳税人，税务机关应告知其如不及时、如实自查自纠可能承担的法律责任。

第二十九条 经案头审核和询问约谈，确认纳税人不存在不缴或少缴税款问题，税收风险点已被排除的，应对人员制作《税收风险应对报告》，经审议后，风险应对终止。

第三十条 有下列情形之一的，经集体审议和税源管理机构负责人批准后转入实地核查：

（一）税收风险点情况复杂，通过纳税人自查不能消除税收风险点的；

（二）纳税人无正当理由拖延、规避或拒绝询问约谈，未按税务机关要求进行自查并提交书面说明及证明资料的；

（三）纳税人自查补税未能在税务机关限期内补缴税款且无正当理由的。

第三十一条 询问约谈应在10个工作日内完成，有特殊情况确需延期的，应报经税源管理机构负责人批准。

第三十二条 除纳入风险管理的纳税人注销登记核查等特定事项外，其它风险应对事项未经约谈提请纳税人说明情况，不得进入实地核查程序。

第三节 实地核查

第三十三条 实地核查是指应对人员运用税务检查权，到纳税人的生产经营场所，对纳税人的税收风险点和举证资料，以及其他需要通过实地核查的事项进行核实处理的过程。对确定实行实地核查的，不得再交由纳税人自查。

第三十四条 实地核查应由两名以上具有税收执法资格的应对人员共同实施，并向纳税人送达《税务检查通知书》、出示税务检查证。

第三十五条 实地核查时，应全面核实纳税人基础信息的真实性和准确性，并以推送的税收风险点为应对重点，对风险所属期可能存在的其他涉税问题各税种综合联评，全面应对，避免重复下户。

发现溯及以往的风险，一并依法应对。

第三十六条 实地核查时，应制作《实地核查工作底稿》，记录核查事实，同时要求纳税人提供与税收风险点有关和基础信息变更必需的证明资料，签字并加盖单位公章确认。

第三十七条 经实地核查，未发现纳税人有不缴或少缴税款的，应对人员制作《税收风险应对报告》，经审议后，向纳税人送达《税务事项通知书》，载明根据已掌握的涉税信息暂未发现少缴税款行为等内容。

第三十八条 经实地核查，发现纳税人存在少缴税款的，应对人员应按照《江苏省地方税务局税务行政执法证据采集规范》的相关要求进行调查取证，并对事实、证据、程序、处理等方面进行全面审核后，制作《税收风险应对报告》。经审议后，制作《税务处理决定书》，载明应补缴税款及滞纳金，送达纳税人，责令其限期缴纳。

第三十九条 经实地核查，需要核定应纳税额的，应对人员制作《税收风险应对报告》，经审议后，向纳税人送达《应纳税额核定通知书》。

第四十条 实地核查应在20个工作日内完成，有特殊情况确需延期的，应报经税源管理机构负责人批准，并将延期情况报风险监控机构备案。

第四十一条 在实地核查过程中，发现纳税人涉嫌偷、逃、骗、抗税的（其中涉嫌偷税达到或超过50万元），税源管理机构应中止应对程序，移送稽查机构立案查处。

第四十二条 中等风险应对过程中，如因检举、交办、转办等原因由稽查局立案检查的，税源管理机构中止应对程序，移送稽查机构立案查处。

第四十三条 对应移送稽查机构的风险应对案件，税源管理机构应制作《税收风险应对报告》，同时将相关资料、证据等移交给风险监控机构。风险监控机构在5个工作日内研究提出处理意见，经风险管理工作领导小组审核同意或其局主要负责人批准后，推送税务稽查机构处理。

第五章 高等风险应对

第四十四条 高等风险应对方法为税务稽查，应对时不得交由纳税人自查。

第四十五条 经风险管理工作领导小组或其局主要负责人批准的高等风险应对任务，推送至税务稽查机构案源管理部门，税务稽查机构应按照《税务稽查工作规程》的规定，在5个工作日内予以立案，进入检查程序。

第四十六条 高等风险应对时，应对人员对案件实施各税统查，发现的涉税违法行为涉及以往的，应追溯检查。检查过程中，应当收集与税收风险点有关的证据资料，并在检查底稿中反映与税收风险点有关的情况。

第四十七条 高等风险应对时，检查、审理、执行的时间和规范按照《税务稽查工作规程》的相关规定执行。

第六章 反馈及评价 第四十八条 中、高等风险应对机构应在每个季度终了后的5个工作日内，根据风险应对情况对风险指标的适用性进行评价，提出增加或修改风险指标的具体建议，反馈给风险监控机构。

第四十九条 风险应对机构应根据应对结果，不定期撰写典型案例分析报告或行业分析报告，提出加强税收征管的合理化建议。

第五十条 风险监控机构对风险应对的质量和效率进行监控分析，重点分析风险应对的及时性、准确性和有效性。

第五十一条

各级税务机关应加强税收风险应对质量管理，按期对中、高等风险应对任务的完成质量进行抽样复审，并作出复审结论，对存在执法过错的，要移送相关部门追究执法责任。具体复审的组织实施和工作流程按《江苏省地方税务局税收风险应对复审工作管理暂行办法》执行。

第七章 附则

第五十二条 税收风险应对资料的归档按业务档案管理的相关要求执行。

第五十三条 税收风险应对中使用的《约谈笔录》、《实地核查工作底稿》、《税收风险应对报告》属于内部流转的文书，不得作为对外执法文书适用。风险应对工作中使用的各类指标、参数和方法为内部资料，不得向税务机关以外的组织或个人泄露和提供。

第五十四条 税收风险应对中向纳税人送达的文书，使用全国统一的税收执法文书。

第五十五条 本办法由江苏省地方税务局负责解释。

第五十六条 本办法自发文之日起施行