第一篇：信贷资产风险五级分类相关问题解答(五)
信贷资产风险五级分类相关问题解答
（五）1、未经责任认定的贷款是否可以认定为损失？
答：按照损失类贷款的认定要求，对每一笔拟进入损失的贷款都要组织责任认定。在责任认定中，对于贷款损失存在人为责任的，要逐笔落实责任人，并依照有关规定对责任人进行处理。稽核部门原已做出责任认定的可以沿用，责任人已调离信用社系统的要有专题说明。
2、是否每笔贷款都需出具法律意见书？在认定过程中法律意见书该如何规范？
答：对于符合财金[2005]50号文件规定证明材料要求的贷款不需要出具法律意见书，但符合文件第四条
（八）规定的需要出具法律意见书的情况除外。通过信贷员尽职调查估算贷款损失率超过90%认定的贷款均要出具法律意见书。法律意见书是律师的非诉讼类的咨询业务，对于金额不大的自然人贷款可以批量出具，但要将每一笔贷款情况分门别类记录其中。对于法人客户贷款或金额较大的自然人贷款要一户一份。
对于法律意见书的出具应符合以下要求：（1）农信社应当选择具有合法资质且通过年检注册的律师事务所和经办律师，一般不能选择法律服务所和基层法律工作者；（2）要收集律师事务所的《律师事务所登记证书》、《税务登记证》、《律师事务所章程》和经办律师的《律师执业证》复印件；（3）农信社应当与律师所在的律师事务所签订委 托代理合同，明确各自权利与义务，不得与经办律师私自签订协议，支付服务费时应当取得律师事务所出具的有效发票；（4）意见书必须在农信社如实陈述事实的基础上出具，信贷人员不得与律师串通出具无事实依据的意见书。
《法律意见书》的内容，一般情况下，首先是法律意见书的标题；二是引言，如法律依据、本法律意见书的范围、律师声明等；三是正文部分，针对不同的情况进行着重叙述，内容要符合实际情况，论述要符合法律规定，语言要简洁、明确，不可含糊其词，模棱两可；四是结尾部分，写明结论性的意见，注明日期，由律师事务所及律师签字盖章。
3、划分为损失类应提交的证明文件中，财产清偿证明应如何出具？
答：对于财产清偿证明的取得要区分情况：
（1）法人客户。如果企业客户破产的，提交记载有财产分配情况的法院终结破产程序裁定书，若裁定书中未记载财产分配情况的，应在法院卷宗中复印财产分配清单；如果企业客户被注销的，可以直接到对该企业实施注销的工商行政管理机关复印企业财产清单和分配结果（依据《企业登记程序规定》，财产清算是工商部门注销的前置程序）；如果企业被撤销、关闭或吊销营业执照，若股东或有关机关成立清算组进行了财产清算和分配的，在清算程序终结后，收集经过有关部门（一般为企业主管部门或工商行政管理部门）认可的财产分配情况（见《公司法》第184条、187条）；如果企业被撤销、关闭 或吊销营业执照，但是负有清算义务的人员或单位未对企业组织清算的，则农信社作为利害关系人可以申请或起诉企业的股东或开办单位组织清算，以全面掌握企业财产情况，让企业的法人资格彻底消灭，然后根据清算结果收集财产分配证明。
（2）自然人客户。如果自然人死亡或失踪，其继承人或遗嘱执行人组织了遗产清理，制作了遗产处理决定的，可以将继承人签字认可的遗产处理决定作为清偿证明；对于其他情形，必须由信贷员进行尽职调查，由律师出具法律意见书，在意见书中应当有借款人或担保人财产清偿情况的说明。
4、丧失诉讼时效的贷款是否可以进入损失？
答：信用社对借款人和担保人诉诸法律，由于借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)借款人责任的贷款，可以进入损失。因丧失诉讼时效，信用社起诉至法院，法院不予受理或不予支持的，或者信用社虽未起诉，但诉讼时效丧失，确实无法恢复的贷款，可由律师出具《法律意见书》，然后按程序认定为损失。实践中，对于诉讼时效障碍，各级农信社要积极依照相关规定，在法律专业人士的指导下，妥善解决好诉讼时效障碍问题，如通过努力，借款人签收了催收通知、或者偿还了部分本息或者与信用社重新签订了还款协议，则已经丧失的诉讼时效可以重新开始起算，诉讼时效丧失的法律事实障碍就不再存在。维护贷款的诉讼时效是信贷工作人员的基本职责，对因人为原因造成时效障碍的责任人应责令其限期消除，对不能恢复时效的应严肃处理。
5、胜诉未执结的贷款是否可以进入损失？
答：此类贷款一般应划入可疑类，参见实施细则第十四条
（四）的规定。如确实未发现借款人有可供执行的财产，可要求法院依法终结执行，并取得债权凭证，待发现有新的财产线索时再申请恢复执行。承贷社取得执行终结文书和债权凭证后，可将贷款划入损失。
6、尽职调查是否需要收集资料？
答：收集借款人资料是信贷员进行尽职调查的重要工作之一。在尽职调查中，信贷人员应尽最大所能收集借款人的相关资料，并在信贷档案中进行完善。
7、自然人贷款如何认定损失？
答：我国目前尚无自然人的破产制度。对于无法满足财金[2005]50号规定证明材料要求的自然人事实损失贷款，如经信贷人员尽职调查和律师出具法律意见书，认为贷款损失率超过90%的，可适用银监会的补充标准。
8、自然人死亡或失踪的，可否由所在单位或村委会出具证明？ 答：根据财金[2005]50号文件第四条第（二）项的规定，借款人死亡或失踪必须符合《民法通则》关于宣告死亡或宣告失踪的规定。依据《民法通则》的有关规定，自然人下落不明满两年的可以由人民法院宣告失踪，下落不明满四年或因意外事故下落不明满两年的可以由人民法院宣告死亡。因此，宣告死亡或失踪的证明必须应由法院出 具。对于自然死亡证明的应由公安部门出具，借款人所在单位或村委会出具的自然死亡证明可作为认定的证据之一。
9、借款人死亡，但是其家人或继承人以没有经办该贷款而拒绝偿还该如何分类？
答：如果贷款是借款人在其婚姻关系存续期间所借，无论借款人此后是否与其配偶离婚，对外夫妻双方依然均对该债务承担连带责任，因此，借款人的配偶应当偿还该贷款，即该配偶系新的责任载体。
如果该借款人留有遗产，则根据《继承法》的规定，继承该遗产的继承人应当在其继承遗产的范围内承担被继承人（借款人）生前的债务，亦即继承人系新的责任载体。
如果有证明表明借款人所借贷款是为了抚养教育未成年子女的，农信社在其子女成人后可以要求该受益人承担债务，亦即该成年子女系新的责任载体。
以上三种情况，需要农信社根据新的责任主体偿还贷款的能力来划分质量形态，新的责任主体拒绝偿还债务的可以作为从紧分类的因素予以考虑，但不能盲目地一定要认定为损失。
10、私借公用的农户小额贷款是否能认定为损失类？ 答：对于以农户私人名义立据，款项实际由村组使用的私借公用的农户贷款，根据合同的相对性规则（见《合同法》第六十五条、第一百二十一条），农信社依法有权向签订合同办理借据的农户主张债权，农户不能以自己没有实际使用款项而应当由村组偿还为由抗辩或 拒绝。在化解村组贷款的实践中，只要农户有可供执行的有效财产，通过强制执行是能够收回部分或全部贷款的。因此，对私借公用的农户贷款要具体问题具体分析，不能以私借公用为由一律认定为损失类，只有该农户贷款符合财政部或银监会的认定条件才能认定为损失。
11、借款人遭受自然灾害或意外事故，无力偿还而认定为损失的贷款，自然灾害或意外事故的证明由哪些部门出具？
答：要根据自然灾害或意外事故的具体情形而定。例如，对于干旱等自然灾害可以由当地气象部门出具证明；对于遭受火灾的可以由当地消防部门出具；对于出现交通事故的可以由当地公安机关道路交通事故管理部门出具；对于办理了保险的可以由承担保险责任的保险公司出具。
12、村组集体债务锁定，原村组贷款已很难收回，能否认定为损失？
答：对于村组集体贷款原则上不宜划入损失，在认定中应该具体情况具体分析。农村“税费改革”后，我省大部分村组集体债权债务被政策性冻结，村组集体基本上没有收入来源，造成村组贷款无法收回。村组集体最主要的也是最具有价值的资源是集体土地，由于目前我国实行严格的土地政策，村组集体的土地使用权不能上市流通，但也不能排除以后国家土地政策调整的可能性；有的集体土地由于国家基本建设或其他原因被征用为国家土地，从而有大量的征地补偿款支 付给村组集体；有的村组集体在土地承包经营权出让或“四荒”土地拍卖过程中也有土地收益。同时，对于村组债务大部分是由于过去上交国家税费形成的，国家对此也较为重视和关注，正在研究处理对策，因此不排除国家以后出台政策处置村组债务的可能性。以上情形说明村组集体还是有收入来源的可能性的，一般不宜认定为损失类。
13、对于企业贷款，是否只要企业破产、关闭、吊销、注销或多年未年检就可以认定为损失类？
答：不一定。根据关于市场交易主体的有关法律规定，企业等法人客户破产（未终结）、关闭、吊销、注销或多年未年检时，在企业经过法定清算程序终结前，其法人主体资格依然是存在的，仍然以其财产独立承担民事责任。根据有关规定，对于这类企业均应当经过清算程序全面清理核实其债权债务，在清算过程中如果发现有资产的，可以要求以该资产偿还贷款。在清算过程中还有可能出现贷款存在新的责任载体的情形，例如股东或开办单位存在虚假出资、出资不到位或抽逃出资情形的，可以要求股东或其开办单位在虚假出资部分、出资不到位部分或抽逃出资部分的范围承担还款责任，这时相关股东或其开办单位就是新的责任载体。如果新的责任载体有能力偿还部分贷款的，应当根据贷款的风险程度合理分类，如果新的责任载体确实没有还款能力，符合损失类认定条件的，才可以认定为损失。
二ＯＯ七年五月十七日
第二篇：非信贷资产风险五级分类操作办法
阿荣旗农村信用社非信贷资产风险五级分类讲义
农村信用社非信贷资产风险五级分类工作，此项工作对我们来说是个新事物、新课题，为了将全区农村信用社非信贷资产风险五级分类工作顺利完成，便于各级农村信用社对非信贷资产进行分类，确保分类结果的准确性和真实性，我们结合银监会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》和《内蒙古农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》制作了相关分类工具表。现就操作步骤、现金、业务周转金类资产、同业债权类资产、投资类资产、固定资产类、在建工程类相应工具表的填制讲解如下：
操作步骤
一、各信用社要认真学习深刻领会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》、《内蒙古农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》和《阿荣旗农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》；
二、核对账务、收集有关资料；
三、编制工作底稿
1、资产项目：填列资产所属会计科目名称；
2、资产名称：填列具体资产名称；
3、编制内容应具体包括：资产形成时间及原因、资产 现状、具体分类理由及依据、分类结果。
四、填制工具表
现金类资产、存放联行款项等（附表1-1）
在填制工具表前必须按分类程序在广泛收集资料的基础上，填制工作底稿确定分类结果，然后按分类结果填制认定工具表。
1、现金资产、存放联行款项、存放中央银行款项属于安全性非信贷资产，由于风险很低或无风险，风险分类时可直接依照账面净值法认定为正常类。分类前应收集如下资料：
（1）分类日期的现金日记账（复印件）；（2）日报表（复印件）；（3）对账单（复印件）。这些能较全面的证明这些资产的状态，当然针对一些特殊的情况，分类社要多收集一些与之相关的证明材料。但在实际分类过程中，可能会遇到一些历史问题，出现存放中央银行款项等不能划分为正常类的情况，比如前些年有的信用社在人民银行融资中心的钱，现在融资中心取消了，但这部分资金就不应该仍放在存放中央银行款项科目核算，而应根据资金的性质调整到相应的科目。
填这张表时在填报说明中要注意第二项，现解释如下： 合规性里的“内容栏”是指是否按照规定正确使用会计科目，选填“合规”、“违规列账”、“违规使用会计科目”、及“其他违规行为”。“金额栏”是指违规列账金额，如果全部正确则不填。
2、对专项央行票据进行分类要看其是否在兑付期内： 在兑付期内为正常类；
在延长兑付期内认定为关注类；
因为，兑付期可以看作账龄，兑付期内无风险，超过兑付期意味着这部分资产面临着风险，到期后可能会出现不予兑付的情况。
同业债权类（附表1-2）
一、序号按资产顺序号填列；
二、交易对手：债权、债务交易对方名称；
三、核算科目：具体核算科目；
四、账面金额：按账面实际金额填列；
五、形成时间：每笔业务形成的具体时间；
六、债券名称：此栏只有“买入返售债券”资产填列具体债券名称；如：国债0601、国开0605；
七、操作风险
1、合规性：（1）有拆借合同、调剂合同、存放其他同业的账、债券质押交割单，填列“合规”，金额不用填写；（2）不合规：拆放银行业、金融性公司及调剂资金没有合同；存 放其他同业没有相应凭证；买入返售债券无债券质押交割单，填列“不合规”。
金额：填写具体违规金额。
2、准确性：选填准确、不准确。
按“六相符”内容填列，都相符填列准确，金额不填写。
3、完备性：
（1）有无协议：填列“有”或“无”；（2）协议合法性：
如各相关手续完整、有融资合同，应选填合法合规； 如农村信用社将资金拆放给证券公司，从事股票交易合同不完备，应选填“不合法”；
如农村信用社向其他金融机构超比例拆放资金，合同不完整，应选填“不合规”。
（3）凭证齐全性：相关交易合同、协议均有属于齐全；
八、信用风险
1、交易对手经营状况；
2、逾期天数（转让是否受限制）：填列“未逾期、逾1-90天、逾91天以上”；
3、诉讼情况：选填“未、诉讼中、执行中、终结”，如交易对手违约需要付诸于法律时具体填写；
4、诉讼时效：选填“内、失”；
5、市场风险： 如对该笔资产进行处臵，预计账面价值 低于市场价值的差额数；
九、预计损失额：农村信用非信贷资风险分类工作领导小组依据市场情况判断填列。
十、预计损失率：（预计损失额÷账面价值）×100%
十一、备注：如有损失的在备注中说明，或前面项目没有包括在内在的其它重要事项；
十二、初分意见：由初分社人员依据分类结果填写所对应的五个分类级次之一；
十三、初审意见：由非信贷资产风险分类工作小组初审并认定；
十四、认定结果：由旗县联社非信贷资产风险分类领导小组依据标准认定；
同业债权主要采用风险分类法并结合《实施细则》中风险分类标准进行分析分类。
存放同业款项案例：
某县联社在农行存放款项共2笔，金额合计：175万元，第一笔资金系行社脱钩前形成的，金额为75万元，由于脱钩时产权不明，一直存在争议，但农行能按期结息。第二笔资金系2007年3月20日存放农行，金额100万元，约定期限为30天，但由于前笔款项的原因，该行到期后至今未归还此笔款项，现对此项资产进行分类：
工作底稿：由于第一笔资金是行社脱钩时形成，产权不 明，存在争议，但由于该笔款项能按期结息，根据风险分类法至少划分为次级类。
第二笔款项由于到期未能支付，应根据核心定义视风险程度进行分类，如果到6月19日此笔款项仍未支付，逾期天数超过30天至少划分为可疑类资产。
拆放银行业案例：
某家法人信用社于2004年3月10日，拆借给某城市信用社100万元资金，期限一年，期间由于该社经营恶化，支付出现风险，资产负债率为135%，经银监部门批准同意其市场退出，并履行了法定清算程序，经清算组清算后能还拆借款10万元。
分析：由于此笔借款属于拆放银行业的范筹，根据风险分类法进行分类，由于交易对手依法宣告关闭，且停止经营活动，债权无法落实，初分认定此笔资产为损失类。
投资类资产（附表1-6）
投资类资产指债券投资、各种股权性质的投资。主要按照风险分类法和成本与市价孰低法进行分类。附表1－6填制方法：
一、序号：填写顺序号；
二、投资类型：“国债、金融债、企业债、其他” 如：财政部发行的为国债；国家开发银行、农业发展银 行、进出口银行发行的债券为金融债；企业债是银行间债券市场内批准的企业发行的短期融资券。
三、项目名称：为具体投资名称；
如在农业银行管理期间信用社对企业的投资，是什么项目就具体填什么内容；
四、核算科目：填写分类时的具体核算科目；
五、账面金额：截止分类时的账面实际金额；
六、债券发行单位：填列发行债券的单位名称；如果是股权投资不需要填写。
七、债券信用等级：结合发行债券机构的对外信息披露和评级情况进行填列；
八、操作风险（与同业债权认定表填制相同）
九、信用风险
1、转让是否受限制：选填“是、否”；
如投资购买的长期债券，在没有到期时发行企业由于违规被人民银行取消参与银行间债券市场资格，这种情况下该笔债券转让肯定受限制；
2、被投资单位经营状况：选填“正常、亏损、关停、破产”；
主要是针对被投资企业的经营情况，按具体情况填写。
3、诉讼情况、诉讼时效、市场风险（同上表）
十、预计损失额：农村信用社非信贷资风险分类工作领 导小组依据市场情况判断填列。
十一、预计损失率：（预计损失额÷账面价值）×100%
十二、备注：如有损失的在备注中说明，或前面项目没有包括在内的其它重要事项；
十三、初分意见：由初分人员依据分类结果填写所对应的五个分类级次之一；
十四、初审意见：由非信贷资产风险分类工作小组初审并认定；
十五、认定结果：由旗县联社非信贷资产风险分类领导小组依据标准认定；
同业债权主要采用风险分类法并结合《实施细则》中风险分类标准进行分析分类。
实例：
1992年某信用社、政府、土产公司共同出资兴建一座酒楼，建筑面积580平米，三方协议书上明确信用社投资价格为20万元，经查传票入账时间为1993年1月，占股38%，该酒楼因种种原因至1998年一直未能对外营业，由于该楼年久失修漏雨严重，1998年8月18日经三方代表协商此房减值52.7%，信用社投资金额减少为105400元。
该酒楼1998年经政府重新装修开业并对外出租至今，由于此房土地属政府投资所有，产权不明，信用社与政府多次协商，政府答复为：该酒楼对外出租后一直处于亏损状态，无分红能力。根据成本与市价孰低法结合实际情况，认定为损失类。
固定资产分类认定表（附表1－8）
固定资产的分类，只针对未提足折旧的固定资产确定是否存在价值变动迹象，主要采用可变现净值法的分类标准，结合核心定义和固定资产实际情况进行综合分析，确定分类结果，在充分做好工作底稿的基础上，按固定资产明细账逐项填列。
一、序号:按顺序填列。
二、项目名称：选填“营业用房、非营业用房、汽车及机械设备、电子设备、交通设备、其它”。
三、资产名称：按固定资产明细账上的相关名称如（办公楼、库房、运钞车等内容）填列。
四、原值：是指固定资产取得时的账面价值或重估后的入账价值填列。
五、累计折旧：此项按实际提取的累计折旧额填列。
六、形成时间：就是固定资产取得时的入账时间或重估后入账时间，如××信用社在1992年自建办公室一处，建造价值5万元，1994年对该固定资产重新进行了评估，增值1万元，重估后该固定资产价值为6万元，入账时间则为1994年。
七、操作风险：
1、合规性，内容栏选填“合规、违规列账、违规使用会计科目及其他违规行为”如果合规填“合规”二字，金额不必填写；如果不合规，填不合规的内容，如“违规列账”、“违规使用会计科目”等，金额栏填列不合规内容中反映出的差额部分。
2、准确性，反映会计核算的准确性。内容栏选填“相符”和“六相符”中不相符的内容。如果未违反“六相符”原则，就填“相符”；如果不相符就填违反“六相符”核算中的具体违反项，如“账实不符”“账表不符”“内外账不符”等。金额栏反映不符内容的差额部分。
3、完备性，第一栏“有无权属证明”，权属证明内容主要包括“产权证”、“土地使用证”、“购买合同”“车辆行驶证”等相关手续。根据具体情况，选填“均有、有产权证、有土地使用证、有购买合同、均无”等内容；第二栏“账、卡、薄完整性”选填“齐全，无账、卡、薄，缺账”；第三栏“计提折旧准确性”主要是针对不同性质的固定资产应采取不同的折旧方法和是否按规定的时间提取。根据实际情况选填“准确”、“不准确”；第四栏“折旧计提规定年限”，按财务会计核算的相关规定填列相应固定资产折旧计提的规定年限，如汽车则填“5”年。
八、市场风险：
1、完整性：选填“完好、有缺陷、严重毁损、有账无 物”等；
2、使用情况:选填“自用、出租、闲臵、出借”等；
3、使用价值”：反映账面价值与市场价值的差额，选填“增值、净值相当、贬值、将淘汰、已淘汰、无转让价值”等。
固定资产类案例
如XXX信用社现有营业用房两处，一处是营业楼，另一处是营业部，均是通过协议购买的，另有小轿车一辆是用自有资金购买的；首先搜集该信用社固定资产相关资料，经查实该信用社营业楼无任何相关权属证明；营业部相关权属证明（房屋产权所有证、购房协议书）齐全；小轿车权属证明（行驶证、购车发票）齐全，但行驶证以个人名义办理，在权属证明上存在一定的瑕疵。
其次根据固定资产账卡簿等相关档案资料撰写工作底稿。具体案例分析如下：
案例1：XXX信用社营业楼：建成于1993年，占地面积1000多平方米，主营业楼建筑面积2513平方米，原值165.41万元，1994年重估价值174.54万元，于1994年10月1日投入使用，因种种原因至今未办理土地使用证、准建证、房屋产权证等相关产权证明。截止2006年末，累计折旧116.46万元，账面净值5.76万元，按现市价计算，价值约380万元，已使用13年，属信用社资产无事实上的争议，但存在 一些可能造成资产及收益损失的不利因素即该营业楼无相关产权证明，有“潜在缺陷”，初分认定为关注类资产。
例2：XXX路分社：2004年4月19日通过协议的形式购入XXX房产111.6平方米，价值39万元，并办理了房产转移手续，相关产权证齐全，截止2006年末计提折旧5.2万元，账面净值33.85万元，按市价计算价值约39万元，现正常使用，无产权争议，初分认定为正常类资产。附：购房协议复印件、房产证复印件
例3：某信用社于2003年12月18日，购买桑塔纳轿车一辆价值17.5万元，凭证、证件齐全。截止2006年末，计提折旧10.5万元，净值7万元，目前正常使用，权属证件齐全，无产权争议，但在办理行驶证时为节省费用，以个人名义办理了行驶证，虽然是信用社职工，但对信用社来说存在造成损失的不利因素，有一定的风险性，因此在初分时认定为关注类资产。附：购车发票复印件、行驶证复印件
在建工程分类认定表（附表1-9）
在建工程主要以专家判定法为主，结合市场情况、实际情况进行分析分类。附表1-9表填制方法：
一、序号按资产顺序号填列，例如：
1、办公楼工程；
2、电子化建设资金等；
二、资产名称：按工程具体名称填列；
三、账面金额：填写在建工程账面数；
四、形成时间：不论是单笔或多笔形成的，均填写第一笔入账时间；
五、操作风险
1、合规性：（1）法律手续齐全，运行正常，填列“合规”，金额不用填写；例如：某信用社营业用房在建工程有土地征用手续、上级批复、工程预算、施工合同并在正常建设过程中；（2）不合规：按填表说明内容填，不属于在建工程科目核算在建工程内容，属于违规使用会计科目；
未经上级部门批准，工程没有预算手续、超出批准范围等情况属于违规列账；
其它不合规情况，不符合有关制度的填列其他违规，其它违要在工作底稿中具体说明；
金额：填写具体违规金额。
2、准确性：按“六相符“内容填列，都相符填列相符，金额不填写；不相符按不符内容填写如账实不符、账账不符等；金额填写不相符金额。
3、完备性：
（1）产权合法性选填合法、不合法；
权属证明明晰不存在争议，施工合同符合国家法律法规要求，为合法；
没有相关权属证明并存在一定争议，没有与施工单位签 订施工合同或合同签订有漏洞存在明显瑕疵容易产生法律纠纷，为不合法。
（2）凭证齐全性
如有土地使用证、规划许可证、预算说明书、上级批文、建筑施工合同，填写“齐全”；
没有土地使用证、规划许可证、上级批文填写：“重要凭证缺失”；
其他为“一般凭证缺失”；
任何相关证、文都没有为“无凭证”
4、审批人（机构），填写有或无
5、其它：前三项不包括在内的重要事项，填入此栏，同时应在工作底稿中说明具体情况；
六、市场风险
1、资产现状
完整性：填写完整、有缺陷（指一般损坏现象）、严重毁损、有账无物
使用情况：填写自用、出租、闲臵、出售
使用价值：填写增值、净值相当、贬值、将淘汰、已淘汰、无转让价值
七、账面价值高于市场价值的差额
填写账面价值-市场价值的金额，（市场价值由非信贷风分类工作小组参考市场进行确定）即账面价值与市场价值比 较得出相关结果，如果低于或等于不填写。
八、预计损失额：由农村信用社非信贷资产风险分类工作领导小组依据市场价值分析判断填列，也可聘请社会中介机构和有关专家评估判断。
九、预计损失率：预计损失额÷预计价值×100%
十、备注：如有损失的在备注中说明，或前面项目没有包括在内的其它重要事项；
十一、初分意见：由分类人员依据分类结果填写所对应的五个分类级次之一；
十二、初审意见：由非信贷资产风险分类工作小组初审并认定；
十三、认定结果：由旗县联社非信贷资产风险分类领导小组依据标准认定；
在建工程分类案例：
1998年某信用社与房地产开发商协议购买一商用底店拟设立一分社，信用社与开发商签订了房屋购买合同，并支付购房款30万元，在在建工程科目核算，由于房地产开发商所征用的土地存在法律纠纷，迫使工程长期停工，截止2006年末，仍未交付使用。
根据认定表情况按照非信资产风险分类核心定义及分类标准，划分为损失类资产。直接认定为损失类（附表1－12）
按资产科目直接填报，判断理由要包括是否符合财务列账要求及列账数据的准确性，其中1631待处理流动资产净损失、待处理固定资产净损失，3121历年亏损挂账直接认定为损失类资产。
1531固定资产清理按分类标准：按可变现净值法分析填列。
划分为损失类非信贷资产超过10万元填列（附表2）具体填列抵债资产、应收账款、其他应收款、固定资产、在建工程五项中拟认定为损失类单笔10万元（含）以上资产必须逐笔填制本认定表，在填制时根据分类认定表以及工作底稿直接填列。
在进行非信贷资产风险分类过程中，要注意以下两条特别规定：
（一）未准确核算的项目,或由于分类所需的资料不全，导致风险分类判断困难的项目，至少划分为关注类；
（二）违反国家有关法律法规和非信贷资产的有关制度规定的，除已划分为损失类的，分类结果要下调一级。
本讲解由自治区联社财务计划部负责解释，在操作的过程中如有疑异及时向自治区联社分类领导小组办公室反馈
第三篇：信用社(银行)非信贷资产风险五级分类讲义
＃＃信用社（银行）非信贷资产风险五级分类讲义
农村信用社非信贷资产风险五级分类工作，此项工作对我们来说是个新事物、新课题，为了将全区农村信用社非信贷资产风险五级分类工作顺利完成，便于各级农村信用社对非信贷资产进行分类，确保分类结果的准确性和真实性，我们结合银监会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》和《内蒙古农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》制作了相关分类工具表。现就操作步骤、现金、业务周转金类资产、同业债权类资产、投资类资产、固定资产类、在建工程类相应工具表的填制讲解如下：
操作步骤
一、各信用社要认真学习深刻领会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》、《内蒙古农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》和《＃＃农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》；
二、核对账务、收集有关资料；
三、编制工作底稿
1、资产项目：填列资产所属会计科目名称；
2、资产名称：填列具体资产名称；
3、编制内容应具体包括：资产形成时间及原因、资产现状、具体分类理由及依据、分类结果。
四、填制工具表
现金类资产、存放联行款项等（附表1-1）
在填制工具表前必须按分类程序在广泛收集资料的基础上，填制工作底稿确定分类结果，然后按分类结果填制认定工具表。
1、现金资产、存放联行款项、存放中央银行款项属于安全性非信贷资产，由于风险很低或无风险，风险分类时可直接依照账面净值法认定为正常类。分类前应收集如下资料：
（1）分类日期的现金日记账（复印件）；（2）日报表（复印件）；（3）对账单（复印件）。这些能较全面的证明这些资产的状态，当然针对一些特殊的情况，分类社要多收集一些与之相关的证明材料。但在实际分类过程中，可能会遇到一些历史问题，出现存放中央银行款项等不能划分为正常类的情况，比如前些年有的信用社在人民银行融资中心的钱，现在融资中心取消了，但这部分资金就不应该仍放在存放中央银行款项科目核算，而应根据资金的性质调整到相应的科目。
填这张表时在填报说明中要注意第二项，现解释如下：合规性里的“内容栏”是指是否按照规定正确使用会计科目，选填“合规”、“违规列账”、“违规使用会计科目”、及“其他违规行为”。“金额栏”是指违规列账金额，如果全部正确则不填。
2、对专项央行票据进行分类要看其是否在兑付期内： 在兑付期内为正常类；
在延长兑付期内认定为关注类；
因为，兑付期可以看作账龄，兑付期内无风险，超过兑付期意味着这部分资产面临着风险，到期后可能会出现不予兑付的情况。
同业债权类（附表1-2）
一、序号按资产顺序号填列；
二、交易对手：债权、债务交易对方名称；
三、核算科目：具体核算科目；
四、账面金额：按账面实际金额填列；
五、形成时间：每笔业务形成的具体时间；
六、债券名称：此栏只有“买入返售债券”资产填列具体债券名称；如：国债0601、国开0605；
七、操作风险
1、合规性：（1）有拆借合同、调剂合同、存放其他同业的账、债券质押交割单，填列“合规”，金额不用填写；（2）不合规：拆放银行业、金融性公司及调剂资金没有合同；存放其他同业没有相应凭证；买入返售债券无债券质押交割单，填列“不合规”。
金额：填写具体违规金额。
2、准确性：选填准确、不准确。
按“六相符”内容填列，都相符填列准确，金额不填写。
3、完备性：
（1）有无协议：填列“有”或“无”；
（2）协议合法性：
如各相关手续完整、有融资合同，应选填合法合规； 如农村信用社将资金拆放给证券公司，从事股票交易合同不完备，应选填“不合法”；
如农村信用社向其他金融机构超比例拆放资金，合同不完整，应选填“不合规”。
（3）凭证齐全性：相关交易合同、协议均有属于齐全；
八、信用风险
1、交易对手经营状况；
2、逾期天数（转让是否受限制）：填列“未逾期、逾1-90天、逾91天以上”；
3、诉讼情况：选填“未、诉讼中、执行中、终结”，如交易对手违约需要付诸于法律时具体填写；
4、诉讼时效：选填“内、失”；
5、市场风险： 如对该笔资产进行处置，预计账面价值低于市场价值的差额数；
九、预计损失额：农村信用非信贷资风险分类工作领导小组依据市场情况判断填列。
十、预计损失率：（预计损失额÷账面价值）×100%
十一、备注：如有损失的在备注中说明，或前面项目没有包括在内在的其它重要事项；
十二、初分意见：由初分社人员依据分类结果填写所对应的五个分类级次之一；
十三、初审意见：由非信贷资产风险分类工作小组初审并认定；
十四、认定结果：由旗县联社非信贷资产风险分类领导小组依据标准认定；
同业债权主要采用风险分类法并结合《实施细则》中风险分类标准进行分析分类。
存放同业款项案例：
某县联社在农行存放款项共2笔，金额合计：175万元，第一笔资金系行社脱钩前形成的，金额为75万元，由于脱钩时产权不明，一直存在争议，但农行能按期结息。第二笔资金系2007年3月20日存放农行，金额100万元，约定期限为30天，但由于前笔款项的原因，该行到期后至今未归还此笔款项，现对此项资产进行分类：
工作底稿：由于第一笔资金是行社脱钩时形成，产权不明，存在争议，但由于该笔款项能按期结息，根据风险分类法至少划分为次级类。
第二笔款项由于到期未能支付，应根据核心定义视风险程度进行分类，如果到6月19日此笔款项仍未支付，逾期天数超过30天至少划分为可疑类资产。
拆放银行业案例：
某家法人信用社于2004年3月10日，拆借给某城市信用社100万元资金，期限一年，期间由于该社经营恶化，支付出现风险，资产负债率为135%，经银监部门批准同意其市场退出，并履行了法定清算程序，经清算组清算后能还拆借款10万元。
分析：由于此笔借款属于拆放银行业的范筹，根据风险分类法进行分类，由于交易对手依法宣告关闭，且停止经营活动，债权无法落实，初分认定此笔资产为损失类。
投资类资产（附表1-6）
投资类资产指债券投资、各种股权性质的投资。主要按照风险分类法和成本与市价孰低法进行分类。附表1－6填制方法：
一、序号：填写顺序号；
二、投资类型：“国债、金融债、企业债、其他” 如：财政部发行的为国债；国家开发银行、农业发展银行、进出口银行发行的债券为金融债；企业债是银行间债券市场内批准的企业发行的短期融资券。
三、项目名称：为具体投资名称；
如在农业银行管理期间信用社对企业的投资，是什么项目就具体填什么内容；
四、核算科目：填写分类时的具体核算科目；
五、账面金额：截止分类时的账面实际金额；
六、债券发行单位：填列发行债券的单位名称；如果是股权投资不需要填写。
七、债券信用等级：结合发行债券机构的对外信息披露和评级情况进行填列；
八、操作风险（与同业债权认定表填制相同）
九、信用风险
1、转让是否受限制：选填“是、否”；
如投资购买的长期债券，在没有到期时发行企业由于违规被人民银行取消参与银行间债券市场资格，这种情况下该笔债券转让肯定受限制；
2、被投资单位经营状况：选填“正常、亏损、关停、破产”；
主要是针对被投资企业的经营情况，按具体情况填写。
3、诉讼情况、诉讼时效、市场风险（同上表）
十、预计损失额：农村信用社非信贷资风险分类工作领导小组依据市场情况判断填列。
十一、预计损失率：（预计损失额÷账面价值）×100%
十二、备注：如有损失的在备注中说明，或前面项目没有包括在内的其它重要事项；
十三、初分意见：由初分人员依据分类结果填写所对应的五个分类级次之一；
十四、初审意见：由非信贷资产风险分类工作小组初审并认定；
十五、认定结果：由旗县联社非信贷资产风险分类领导小组依据标准认定；
同业债权主要采用风险分类法并结合《实施细则》中风险分类标准进行分析分类。
实例：
1992年某信用社、政府、土产公司共同出资兴建一座酒楼，建筑面积580平米，三方协议书上明确信用社投资价格为20万元，经查传票入账时间为1993年1月，占股38%，该酒楼因种种原因至1998年一直未能对外营业，由于该楼年久失修漏雨严重，1998年8月18日经三方代表协商此房减值52.7%，信用社投资金额减少为105400元。
该酒楼1998年经政府重新装修开业并对外出租至今，由于此房土地属政府投资所有，产权不明，信用社与政府多次协商，政府答复为：该酒楼对外出租后一直处于亏损状态，无分红能力。根据成本与市价孰低法结合实际情况，认定为损失类。
固定资产分类认定表（附表1－8）
固定资产的分类，只针对未提足折旧的固定资产确定是否存在价值变动迹象，主要采用可变现净值法的分类标准，结合核心定义和固定资产实际情况进行综合分析，确定分类结果，在充分做好工作底稿的基础上，按固定资产明细账逐项填列。
一、序号:按顺序填列。
二、项目名称：选填“营业用房、非营业用房、汽车及机械设备、电子设备、交通设备、其它”。
三、资产名称：按固定资产明细账上的相关名称如（办公楼、库房、运钞车等内容）填列。
四、原值：是指固定资产取得时的账面价值或重估后的入账价值填列。
五、累计折旧：此项按实际提取的累计折旧额填列。
六、形成时间：就是固定资产取得时的入账时间或重估后入账时间，如××信用社在1992年自建办公室一处，建造价值5万元，1994年对该固定资产重新进行了评估，增值1万元，重估后该固定资产价值为6万元，入账时间则为1994年。
七、操作风险：
1、合规性，内容栏选填“合规、违规列账、违规使用会计科目及其他违规行为”如果合规填“合规”二字，金额不必填写；如果不合规，填不合规的内容，如“违规列账”、“违规使用会计科目”等，金额栏填列不合规内容中反映出的差额部分。
2、准确性，反映会计核算的准确性。内容栏选填“相符”和“六相符”中不相符的内容。如果未违反“六相符”原则，就填“相符”；如果不相符就填违反“六相符”核算中的具体违反项，如“账实不符”“账表不符”“内外账不符”等。金额栏反映不符内容的差额部分。
3、完备性，第一栏“有无权属证明”，权属证明内容主要包括“产权证”、“土地使用证”、“购买合同”“车辆行驶证”等相关手续。根据具体情况，选填“均有、有产权证、有土地使用证、有购买合同、均无”等内容；第二栏“账、卡、薄完整性”选填“齐全，无账、卡、薄，缺账”；第三栏“计提折旧准确性”主要是针对不同性质的固定资产应采取不同的折旧方法和是否按规定的时间提取。根据实际情况选填“准确”、“不准确”；第四栏“折旧计提规定年限”，按财务会计核算的相关规定填列相应固定资产折旧计提的规定年限，如汽车则填“5”年。
八、市场风险：
1、完整性：选填“完好、有缺陷、严重毁损、有账无物”等；
2、使用情况:选填“自用、出租、闲置、出借”等；
3、使用价值”：反映账面价值与市场价值的差额，选填“增值、净值相当、贬值、将淘汰、已淘汰、无转让价值”等。
固定资产类案例
如XXX信用社现有营业用房两处，一处是营业楼，另一处是营业部，均是通过协议购买的，另有小轿车一辆是用自有资金购买的；首先搜集该信用社固定资产相关资料，经查实该信用社营业楼无任何相关权属证明；营业部相关权属证明（房屋产权所有证、购房协议书）齐全；小轿车权属证明（行驶证、购车发票）齐全，但行驶证以个人名义办理，在权属证明上存在一定的瑕疵。
其次根据固定资产账卡簿等相关档案资料撰写工作底稿。具体案例分析如下：
案例1：XXX信用社营业楼：建成于1993年，占地面积1000多平方米，主营业楼建筑面积2513平方米，原值165.41万元，1994年重估价值174.54万元，于1994年10月1日投入使用，因种种原因至今未办理土地使用证、准建证、房屋产权证等相关产权证明。截止2006年末，累计折旧116.46万元，账面净值5.76万元，按现市价计算，价值约380万元，已使用13年，属信用社资产无事实上的争议，但存在一些可能造成资产及收益损失的不利因素即该营业楼无相关产权证明，有“潜在缺陷”，初分认定为关注类资产。
例2：XXX路分社：2004年4月19日通过协议的形式购入XXX房产111.6平方米，价值39万元，并办理了房产转移手续，相关产权证齐全，截止2006年末计提折旧5.2万元，账面净值33.85万元，按市价计算价值约39万元，现正常使用，无产权争议，初分认定为正常类资产。附：购房协议复印件、房产证复印件
例3：某信用社于2003年12月18日，购买桑塔纳轿车一辆价值17.5万元，凭证、证件齐全。截止2006年末，计提折旧10.5万元，净值7万元，目前正常使用，权属证件齐全，无产权争议，但在办理行驶证时为节省费用，以个人名义办理了行驶证，虽然是信用社职工，但对信用社来说存在造成损失的不利因素，有一定的风险性，因此在初分时认定为关注类资产。附：购车发票复印件、行驶证复印件
在建工程分类认定表（附表1-9）
在建工程主要以专家判定法为主，结合市场情况、实际情况进行分析分类。附表1-9表填制方法：
一、序号按资产顺序号填列，例如：
1、办公楼工程；
2、电子化建设资金等；
二、资产名称：按工程具体名称填列；
三、账面金额：填写在建工程账面数；
四、形成时间：不论是单笔或多笔形成的，均填写第一笔入账时间；
五、操作风险
1、合规性：（1）法律手续齐全，运行正常，填列“合规”，金额不用填写；例如：某信用社营业用房在建工程有土地征用手续、上级批复、工程预算、施工合同并在正常建设过程中；（2）不合规：按填表说明内容填，不属于在建工程科目核算在建工程内容，属于违规使用会计科目；
未经上级部门批准，工程没有预算手续、超出批准范围等情况属于违规列账；
其它不合规情况，不符合有关制度的填列其他违规，其它违要在工作底稿中具体说明；
金额：填写具体违规金额。
2、准确性：按“六相符“内容填列，都相符填列相符，金额不填写；不相符按不符内容填写如账实不符、账账不符等；金额填写不相符金额。
3、完备性：
（1）产权合法性选填合法、不合法；
权属证明明晰不存在争议，施工合同符合国家法律法规要求，为合法；
没有相关权属证明并存在一定争议，没有与施工单位签订施工合同或合同签订有漏洞存在明显瑕疵容易产生法律纠纷，为不合法。
（2）凭证齐全性
如有土地使用证、规划许可证、预算说明书、上级批文、建筑施工合同，填写“齐全”；
没有土地使用证、规划许可证、上级批文填写：“重要凭证缺失”；
其他为“一般凭证缺失”；
任何相关证、文都没有为“无凭证”
4、审批人（机构），填写有或无
5、其它：前三项不包括在内的重要事项，填入此栏，同时应在工作底稿中说明具体情况；
六、市场风险
1、资产现状
完整性：填写完整、有缺陷（指一般损坏现象）、严重毁损、有账无物
使用情况：填写自用、出租、闲置、出售
使用价值：填写增值、净值相当、贬值、将淘汰、已淘汰、无转让价值
七、账面价值高于市场价值的差额
填写账面价值-市场价值的金额，（市场价值由非信贷风分类工作小组参考市场进行确定）即账面价值与市场价值比较得出相关结果，如果低于或等于不填写。
八、预计损失额：由农村信用社非信贷资产风险分类工作领导小组依据市场价值分析判断填列，也可聘请社会中介机构和有关专家评估判断。
九、预计损失率：预计损失额÷预计价值×100%
十、备注：如有损失的在备注中说明，或前面项目没有包括在内的其它重要事项；
十一、初分意见：由分类人员依据分类结果填写所对应的五个分类级次之一；
十二、初审意见：由非信贷资产风险分类工作小组初审并认定；
十三、认定结果：由旗县联社非信贷资产风险分类领导小组依据标准认定；
在建工程分类案例：
1998年某信用社与房地产开发商协议购买一商用底店拟设立一分社，信用社与开发商签订了房屋购买合同，并支付购房款30万元，在在建工程科目核算，由于房地产开发商所征用的土地存在法律纠纷，迫使工程长期停工，截止2006年末，仍未交付使用。
根据认定表情况按照非信资产风险分类核心定义及分类标准，划分为损失类资产。
直接认定为损失类（附表1－12）
按资产科目直接填报，判断理由要包括是否符合财务列账要求及列账数据的准确性，其中1631待处理流动资产净损失、待处理固定资产净损失，3121历年亏损挂账直接认定为损失类资产。
1531固定资产清理按分类标准：按可变现净值法分析填列。
划分为损失类非信贷资产超过10万元填列（附表2）具体填列抵债资产、应收账款、其他应收款、固定资产、在建工程五项中拟认定为损失类单笔10万元（含）以上资产必须逐笔填制本认定表，在填制时根据分类认定表以及工作底稿直接填列。
在进行非信贷资产风险分类过程中，要注意以下两条特别规定：
（一）未准确核算的项目,或由于分类所需的资料不全，导致风险分类判断困难的项目，至少划分为关注类；
（二）违反国家有关法律法规和非信贷资产的有关制度规定的，除已划分为损失类的，分类结果要下调一级。
本讲解由自治区联社财务计划部负责解释，在操作的过程中如有疑异及时向自治区联社分类领导小组办公室反馈
第四篇：信贷资产风险分类
演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案
信贷资产风险分类
第六章
6.1
概述
信贷资产风险分类是建设银行为加强信贷经营管理，按照国际先进标准及时准确揭示信贷资产的风险状况，增强防范和化解信贷资产风险的能力，提高信贷资产质量，为计提贷款损失准备金提供依据而设置的一项基础工作。
6.1.1定义
6.1.1.1信贷资产风险分类
是指由建设银行的信贷经营、管理人员按照规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。
根据信贷资产按时、足额回收的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后三类合称为不良信贷资产。
6.1.1.2五类信贷资产的核心定义
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信贷资产风险分类
演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案
1.正常。债务人能够履行合同，没用足够理由怀疑债务人不能按时足额偿还债务。
2.关注。尽管债务人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
3.次级。债务人的还款能力明显出现问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
4.可疑。债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
5.损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分。
6.1.2分类范围
建设银行发放、提供信用以及承担信用风险而形成的信贷资产均纳入风险分类的范围。具体包括：
1.表内本外币贷款：建设银行用信贷资金发放并纳入综合统计报表统计的各类本外币贷款（含境外筹资转贷款、进出口贸易融资项下的贷款、保理预付款、账户透支、国家投资债券贷款、政策性住房“大委托”贷款、贴现、远期信用证项下汇票贴现、延期信用证项下应收款买入、福费廷、信用卡透支、买入企业返售证券、买入票据等，下同）。
2.表外信贷业务：主要包括信用证、银行承兑汇票、保证、信贷证明、保理担保付款、贷款承诺（限于已经签定了借款合同或合作协议
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演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案 的账户透支业务中未支用的额度，借款合同中分期用款尚未支用的贷款）。
6.1.3分类原则
1.真实性原则。信贷经营人员应广泛搜集有关客户信息，充分估计客户现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。2.定量与定性分析相结合的原则。信贷经营、管理人员（以下简称“分类人员”）应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合授信方式、影响还款能力的非财务因素、银行内部管理等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。
3.重要性原则。分类人员应根据影响债务人偿还债务可能性的诸多因素，区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析、评价。
4.及时性原则。分类人员应把风险分类纳入日常风险管理工作，及时、动态地掌握影响信贷资产回收的有利、不利因素，及时录入、更新客户信息，加强贷前、贷中、贷后管理工作，及时防范和化解信贷资产风险。
6.2 分类程序
信贷资产风险分类的基本程序主要包括分类准备及初分、信贷讨论、精心收集
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分类认定、分类认定结果审批、提出改进意见等五个主要环节。
6.2.1分类准备及初分
信贷资产的分类准备及初分，由信贷经营部门负责完成，主要包括两个方面：
1.整理、收集信贷档案资料。由信贷经营人员收集债务人的基础信贷档案资料，包括债务人的基本情况、债务人和担保人的财务信息、重要文件、往来函件、债务人偿还记录和银行催收通知、贷后跟踪管理报告等，为信贷资产风险分类做好准备。
2.初分及信息录入。信贷经营人员通过整理信贷档案，结合调查、了解的其他最新信息，损失类单户余额100万元（含）以上、非损失类单户1000万元（含）以上应撰写债务人的背景材料（见附件3-6-1），填写分类工作底稿和分类认定审批表（附件3-6-2），提出初分意见，经部门负责人复核后，提送本级或上级风险管理部门认定，并将相关信息录入信贷管理信息系统（CMIS）。信贷经营部门对录入的客户信息的及时性、真实性、准确性负责。6.2.2信贷讨论
风险管理部门定期组织信贷经营部门进行信贷讨论，对经营部门提送的分类材料、分类认定工作底稿、债务人背景材料等（以下合称“分类资料”）进行讨论，对分类意见不一致的应进行充分交流、沟通，信贷经营部门应按照信贷讨论的意见对不符合分类要求的分类资料和信息及时补充完善。
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6.2.3分类认定
风险管理部门根据分类资料和信贷讨论意见进行综合分析判断，提出分类认定意见。
6.2.4分类认定结果审批
在审批权限内的分类认定结果由本行资产质量认定审批工作组或授权本行风险管理部门进行审批，填写审批意见，超过本级行审批权限的，报上一级行审批。
6.2.5提出改进意见
审批工作组或风险管理部门在认定、审批过程中要对信贷经营和管理中存在的问题和风险隐患提出整改意见或建议。
6．3 信贷资产风险分类的方法
按照分类对象，信贷资产风险分类可分为对公司类客户和个人类客户的信贷资产风险分类。
6.3.1公司类客户信贷资产风险分类 6.3.1.1风险分类的一般方法
信贷资产风险分类是在执行核心定义的前提下，参照主要参考特征，精心收集
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结合贷款的逾期时间，并以债务人正常的营业收入作为主要偿还来源，以担保作为第二偿还来源，判断债务人及时足额偿还债务的可能性。主要参照以下六大因素：
1.债务人的偿还能力，包括债务人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
2.债务人的偿还记录，包括债务人在建设银行和其他银行的偿还记录。
3.债务人的偿还意愿。
4.债务担保的有效性。
5.债务偿还的法律责任。
6.银行的风险管理。
6.3.1.2主要参考特征
贷款类别 正
常 息。关
注 1.借款人财务状况不佳，表现为：关键性财务指标（如流
主 要 参 考 特 征
债务人有能力履行还款承诺，能够全额归还债务本金和利动比率、速动比率等）低于行业平均水平或有较大幅度的下降；经营性现金流量虽为正值，但呈递减趋势；销售收入、经营利润下降，出现流动性不足的征兆；借款人的借款总额在短期内激增并与其业务发展不成比例，且借款人不能提供合理的解释，以致有理由怀疑借款人
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演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案 的财务状况和偿债能力。
2.借款人经营管理存在较为严重的问题(如未按规定用途使用贷款)，如问题继续存在可能影响贷款的偿还。
3.借款人的还款意愿较差，不愿与建设银行合作。4.抵（质）押贷款的抵（质）押品价值下降。
5.银行对贷款管理不善，如未能及时了解借款人经营及财务状况。6.借款人提供的财务资料存在一定问题（如: 被出具保留意见的审计报告；存在对借款人财务状况产生负面影响的公开信息；监管机构因一些负面消息或从常规调查中发现问题，进而对借款人进行非常规调查），可能影响建设银行对借款人还款能力的评价。
7.借款人从事固有风险很大的行业（如：从事证券投资行业的市场风险高，可能会对企业的现金流造成很大的影响；高科技行业借款人的新技术可能尚处于研发阶段，最终能否形成产品尚不能确定等），其最终还款能力容易因市场波动或产品的成败出现负面大幅度变动。8.借款人管理层发生重大变化（如高层管理人员大范围变动或主要领导人离职），且新任管理层的还款意愿较差，可能削弱借款人的经营能力和财务状况。
9.难以获得充分的资料对中长期项目的进展情况及其现金流量状况作出定期更新评估，因此很难确定项目是否能够产生明确的现金流在到期时作为还款来源。
10.项目长期被延迟或项目原有计划的重大更改对项目产生了负面影响以致削弱了借款人的还款能力。
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11.借款人经营所处的法律环境或经营环境发生重大不利变化以致削弱了借款人的还款能力。
12.借款人股利分配行为与盈利状况不匹配，可能影响借款人最终的还款能力。次
级 1.借款人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经营，表现为：出现支付困难，并且难以获得新的资金；不能偿还其他债权人的债务。
2.借款人内部管理混乱，影响债务的及时足额清偿。3.借款人采取不正当手段套取贷款。可
疑 1.贷款会发生较大损失，但存在借款人重组、兼并、合并、抵（质）押物处理和未决诉讼（仲裁）等因素，损失金额尚不能确定。2.借款人陷入经营和财务危机，借款人处于停产、半停产状态；固定资产项目处于停建或缓建状态；借款人资不抵债，无力还款。3.建设银行已采取法律手段，但预计即使执行法律程序仍将发生较大损失。
4.借款人因无力还款，虽经过重组、兼并、合并仍不能按还款计划偿还本金和利息。
5.经多次谈判借款人明显没有还款的意愿。
6.全额抵（质）押的贷款已取得法院判决，但借款人未履行法院判决或者银行难以执行法院判决。损
失 1.借款人的经营停滞，贷款绝大部分或全部将发生损失：借款人无力偿还；借款人完全停止经营活动；抵（质）押品价值难以
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确定，变现困难；固定资产项目停工时间很长且无望复工。2.借款人破产或对借款人的诉讼（仲裁）程序已经完结，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，或因为各种原因决定不提起诉讼（仲裁）。
6.3.1.3重要参考因素
1.贷款逾期时间。在执行核心定义的前提下，贷款逾期时间应作为信贷资产风险分类的重要考虑因素。
（1）国债、金融债券、建行存单、100%保证金作为质押，当贷款本金和/或利息逾期未超过3个月（含），仍可分为正常类。
（2）抵（质）押或只有部分抵（质）押或由第三方提供担保的贷款本金和/或利息逾期一般未超过3个月（含），全额抵押的贷款本金和/或利息逾期一般未超过6个月（含），全额质押的贷款本金和/或利息逾期一般未超过12个月（含），可以分为关注类。
（3）抵（质）押或只有部分抵（质）押或由第三方提供担保的贷款本金和/或利息逾期一般超过3个月但未超过6个月（含），全额抵押的贷款本金和/或利息逾期一般超过6个月，全额质押的贷款本金和/或利息逾期一般超过12个月，应分为次级类。
（4）抵（质）押或部分抵（质）押或由第三方提供担保的的贷款本金和/或利息逾期一般超过6个月，应被列入可疑类，除非符合以下所有条件：
①业务经营基本正常；
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②银行关于重组贷款谈判仍在进行中，且谈判期间未超过12个月（包括自贷款逾期日开始的6个月）；
③欠息或只剩少部分欠息，或建设银行已与担保人达成或正在进行具体的还款协议，而且担保人具有毫无疑问的偿还能力。
2.抵（质）押品。是否考虑动用担保是区分好资产（正常、关注类）与不良资产的重要分界线。因此，必须对抵（质）押品、保证人进行评估，并充分考虑以下因素：
（1）抵（质）押品的有效性。用于担保的抵（质）押品是否符合总行规定的范围；抵（质）押手续是否完备、有效，是否办理了抵（质）押登记并取得相关登记证书。
（2）抵（质）押品价值的估计。在有市场的情况下，初分和认定人员要按市场价格定值；在没有市场的情况下，应参照同类抵（质）押品的市场价格按就低不就高的原则定值。
（3）抵（质）押品价值评估的有效性。如抵（质）押品价值已经建设银行认可的资产评估机构评估，并已经信贷人员审核确定符合要求，自该评估报告出具日起一年内有效；如抵（质）押品价值一年内未经外部评估，需由信贷人员按照现行规定的标准和方法估计抵（质）押品价值。
6.3.1.5特殊方法
1.重组贷款。重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。
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需要重组的贷款在实施重组前至少应划分为次级类，在重组实施后6个月内（含6个月）为观察期，观察期内不可调高分类类别；如果借款人按修订条款正常还本付息6个月,应按照核心定义，根据借款人的财务状况进行分类，符合条件的可调升至正常或关注类；但观察期满6个月后一旦出现延迟付息，仍应将该笔贷款降为原级别，并再观察12个月；如果借款人在观察期内未能正常还本付息，则应降为可疑类。
2.不良贷款（包括次级、可疑和损失）最终被其他关联或非关联的企业接收，如果债务人经过审计的财务报表显示其具有很强的经济实力和偿债能力，可以调升至正常或关注类；否则，至少应被列入次级类。3.循环贷款、展期贷款、贷款期限不匹配的借新还旧贷款，按核心定义进行分类。
4.恶意逃废银行债务的信贷资产。对借款人利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的授信余额，如借款人没有逾期未归还的贷款本息，至少划分为关注类；如借款人仍有逾期未归还的贷款本息，则应划分为不良贷款并依法追偿，按实际偿还能力和意愿进行具体分类。恶意逃废银行债务主要包括以下三种情况：
（1）违反国家有关企业破产的法律、法规实施破产，或不符合国务院关于规范破产有关文件规定，以破产形式逃废银行债务的；（2）债务人通过兼并、租赁、转让、承包、分立等名目逃废银行债务，债权银行尚未依法起诉追索的；
（3）地方政府及其有关部门决定关闭或撤销，有行政干预逃废银行
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债务嫌疑的。
5.违规信贷资产。违反国家法律、法规和建设银行信贷业务管理规定发放贷款、办理表外业务而形成的信贷资产，分类结果按照正常、关注、次级、可疑的顺序下调一级，已经划分为损失类的不再调整。同时，对违规办理信贷业务的责任人要认定和追究责任。
违规信贷资产主要包括：对关系人发放的信用贷款，以优于同类借款人的条件向关系人发放的担保贷款，违规办理展期、借新还旧的贷款，违反国家外汇管理规定和利率规定的贷款，借款人不具备《贷款通则》和建设银行规定的借款人资格及条件的贷款；超过本行授权（或转授权等）权限办理的授信业务；没有真实贸易、劳务背景的承兑汇票及贴现，滚动签开的银行承兑汇票。
6.3.1.6同一债务人有多笔信贷资产的分类要求
同一债务人有多笔授信业务的，如果担保条件完全相同，在不影响总的分类结果的前提下可以合并判断；如果担保条件不相同，则应逐笔分析担保情况，按照审慎性的原则进行分类，对于其中可以量化担保价值的部分，可根据量化价值及追偿可能性情况等分别认定信贷资产的风险类别。
6.3.1.7减值损失的估算
1.正常、关注类信贷资产。对最近一期分类结果为正常类和关注类的公司类信贷资产按照组合测算方法估算减值损失。
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（1）平均减值损失比率计算方法：
①正常类信贷资产平均减值损失比率 = [ 三年前分类为正常类，但最近一期分类为关注类、次级类、可疑类或损失类的信贷资产认定的减值损失 + 三年前分类为正常类，但三年期间内已核销的信贷资产 ] / 三年前分类为正常类信贷资产的总余额
②关注类信贷资产平均减值损失比率 = [三年前分类为关注类，但最近一期分类为次级类、可疑类或损失类的信贷资产认定的减值损失 + 三年前分类为关注类，但三年期间内已核销的信贷资产 ] / 三年前分类为关注类信贷资产的总余额
根据各经办行目前风险管理水平、资产质量真实性状况等因素，按上述方法估算的平均减值损失比率可按照总行确定的损失比率调整系数、调整方法和调整频率执行。（2）平均减值损失计算方法为：
①期末正常类信贷资产的平均减值损失 = 期末正常类信贷资产余额×正常类信贷资产的平均减值损失率×正常类损失比率调整系数
②期末关注类信贷资产的平均减值损失 = 期末关注类信贷资产余额×关注类信贷资产的平均减值损失率×关注类损失比率调整系数
2.次级、可疑、损失类信贷资产。最近一期分类为次级类、可疑类或损失类的公司类信贷资产，按照单笔测算方法计算减值损失。
（1）确认单笔次级类、可疑类或损失类信贷资产的帐面价值。
单笔次级类、可疑类或损失类信贷资产的帐面价值 = 该笔信贷资
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产本金的期末帐面余额
（2）逐笔估算次级类、可疑类或损失类信贷资产的可收回金额。应从债务人、保证人可偿还本息额，可从其它途径（如借款人上级单位、关联企业、第三方愿意且有能力替债务人承担债务，偿还贷款本息等）收回的贷款本息，抵（质）押物及可查封资产可变现价值等因素分析。（3）计算单笔次级类、可疑类或损失类信贷资产的减值损失。单笔次级类、可疑类或损失类信贷资产的减值损失= 该笔信贷资产的帐面价值 — 逐笔估算的可收回金额。
在分类时，应在定性判断的基础上，根据对信贷资产帐面价值和实际价值差异的估计，对每笔信贷资产的减值损失比率进行分析判断，形成《减值损失估算报告》（附件3-6-3）。
减值损失比率是计提贷款损失准备金的重要依据。
6.3.2个人类信贷资产的风险分类 6.3.2.1分类方法
对个人类信贷资产和信用卡透支进行分类时，在执行核心定义的前提下，结合贷款方式和贷款到、逾期情况，采用个人贷款分类矩阵方法，按户逐笔或合并进行分类。
到逾期情况
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贷款
方式 贷款未到期或部分、全部贷款逾期30天以下/信用卡准贷记卡透支60天以下/信用卡贷记卡未按约定归还透支本息30天（含）的 部分或全部贷款逾期31—90天/ 信用卡准贷记卡透支61天-120天/信用卡贷记卡未按约定归还透支本息31天-60天（含）的
部分或全部贷款逾期91—180天/信用卡准贷记卡透支121天-180天/信用卡贷记卡未按约定归还透支本息61天-180天（含）的 部分或全部贷款逾期181天-365天/信用卡准贷记卡透支181天-365天/信用卡贷记卡未按约定归还透支本息181天-365天（含）的 部分或全部贷款逾期366天以上/信用卡准贷记透支366天以上/信用卡贷记卡未按约定归还透支本息366天以上的
质押 正常 正常 关注 次级 可疑 抵押 正常 关注 关注 次级 可疑 保证 正常 关注 次级 次级 可疑 信用 正常 关注 次级 可疑 损失
6.3.2.2减值损失的估算方法
1.对于个人类信贷资产和信用卡透支中最近一期分类为正常、关注或次级类，或虽分类为可疑类或损失类但属于信用方式或保证方式的，统一按照组合测算方法计算减值损失。
2.对于采用抵押或质押担保方式的个人类信贷资产和信用卡透支，最
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近一期分类为可疑或损失类的，按照逐笔测算方法计算减值损失。
（1）确认单笔可疑类或损失类个人信贷资产和信用卡透支的帐面价值。
单笔可疑类或损失类个人信贷资产和信用卡透支帐面价值 = 该笔信贷资产本金的期末帐面余额。
（2）计算单笔可疑类和损失类个人信贷资产和信用卡透支可收回金额。具体计算方法参考公司客户次级类、可疑类或损失类信贷资产可收回金额的测算方法。
3.计算单笔可疑类和损失类个人信贷资产和信用卡透支的减值损失。单笔可疑类和损失类个人信贷资产和信用卡透支的减值损失= 该笔信贷资产的帐面价值 — 估算的可收回金额。
6.4
信贷资产风险分类认定审批
6.4.1认定审批原则
对信贷资产风险分类的认定审批应遵循“本级认定、常规管理、超限核准、归口负责”的原则。
1.本级认定。指本级经营的信贷资产，由本级信贷经营部门负责按信贷资产风险分类流程操作，提出风险分类初步意见，由本级风险管理部门组织认定。
2.常规管理。指信贷资产风险分类作为信贷经营管理的一项日常工作，信贷人员应及时搜集掌握客户最新的信息，根据影响债务偿还各因素
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演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案 的变化，及时调整分类信息并进行实时初分，将初分结果录入信贷管理信息系统（CMIS），待有权认定审批行批复后，再调整分类结果。分类结果定期汇总上报上级行。
3.超限核准。指分类业务余额超过本级认定审批权限的必须报上级行认定和核准。
对已经上级行审批同意的正常类和损失类信贷资产，如果没有余额变化或有利（不利）于还款等重大情况变化的，可以沿用上季分类结果半年报批一次，如有余额变化或重大情况发生的，按季重新分类或报批。
4.归口负责。信贷资产风险分类工作的组织实施和分类质量检查、上报等工作由风险管理部门归口负责，信贷经营部门和各相关部门各负其责。
6.4.2分类认定审批权限 6.4.2.1非损失类认定审批权限
1.经办信贷业务的县级支行（包括二级分行直接经营机构，下同）可以经上一级分行授权，认定审批单户余额在100万元以下（含100万元）的信贷资产分类，并报上一级分行备案。
2.获得一级分行信贷业务审批转授权的二级分行（包括一级分行直接经营机构，下同），可按一级分行转授的单户授信余额的上限，认定审批单户授信余额在100万元以上、转授的单户授信余额以下的信贷资产分类，但最大认定审批额度不得超过单户5000万元（一户多笔
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演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案 的要将多笔合并计算）。
3.一级分行未给予信贷转授权额度，但确有信贷经营业务的二级分行，可按单户余额最大不超过3000万元的原则认定审批，具体数额由一级分行确定并报总行风险管理部备案。
6.4.2.2损失类认定审批权限
单户损失类本金余额在100万元（含）以下的信贷资产由二级分行认定审批；单户损失类本金余额在100万元以上5000万元（含）以下的信贷资产由一级分行认定审批,单户损失类本金余额在5000万元以上的信贷资产由总行认定审批。
6.4.3审批方式
6.4.3.1资产质量认定审批工作组会议审批
审批工作组由主管风险管理工作的行领导任组长，计划财务、风险管理、法律事务部门的人员任成员，相关信贷经营部门人员列席。审批工作组一般采取会议形式进行审批并形成会议纪要（详细记录审批过程、审批的客户名单、审批结论等），会议纪要由风险管理部门负责记录并整理，经小组成员签名后，由审批工作组组长审核签发。经风险管理部门认定为次级、可疑、损失的不良信贷资产，原则上应由审批工作组会议审批。对认定为正常、关注的信贷资产，审批工作组也可酌情抽测审批。
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6.4.3.2授权本级行风险管理部门认定审批
各级行审批工作组可根据本行的信贷业务工作量和审批力量，经本行主要负责人批准，授权本级行风险管理部门对分类为正常、关注类的信贷资产进行认定审批。风险管理部门对认定审批的资产质量真实性负责。
6.4.4超越权限的申报和批复
1.申报。对超过本级认定审批权限的信贷资产风险分类项目，必须提供以下材料上报有权审批行审批。①行发文（电子文件）；
②工作底稿（电子）； ③背景材料（电子）；
④减值损失估算报告（如需）（电子）。
2.批复。有权审批行以行发文或风险管理部门发文（电子文件）进行批复。以资产质量认定审批工作组会议审批的用行发文批复，授权风险管理部门审批的用部门发文批复。
6.5
信贷资产风险分类的监管
6.5.1 检查制度
上级行可通过非现场监管、现场检查或调阅分类报表、材料等多种方式对下级行信贷资产风险分类质量、贯彻执行分类制度情况进行检查。
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6.5.2 检查面
一级分行对二级分行的现场检查面每年应达到所属分支机构的80%、分类余额的50%以上。
6.5.3 检查报告
检查人员独立地对抽查的客户进行分类，对被检查行风险分类的操作程序、结果和风险管理水平作出评价，并撰写评价报告，提出整改意见，向检查行的主管领导报告。
6.5.4 整改措施
对检查中发现的违规操作、管理不善、高估或低估风险、谎报、瞒报、漏报、改报分类数据等问题，责成下级行限时改正。经上级行确认需要调整分类结果的，在报经检查单位所在行主管领导同意后，以通知书形式责成被检查单位调整原来的分类结果。
如发现下级行在审批权限内不认真履行职责、分类明显失误的，可随时调整、取消下级行的分类认定、审批结果或审批权限、资格。对信贷资产风险分类的结果及相关资料，除按有关规定报送银监会（局）或上级其他监管部门外，未经总行批准一律不得对外披露。
6.6
信贷资产风险分类的档案管理
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信贷资产风险分类形成的档案资料，如会议记录、会议纪要、工作底稿、背景材料、分类认定审批表和汇总表等，纸制文件必须分次专夹装订成册，电子文件用磁盘拷贝或刻录成光盘，专柜上锁专人保管。
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附件3-6-1 债务人背景材料
一、编报内容
（一）债务人背景材料 1．债务人名称； 2．职工人数和资产规模；
3．债务人产权结构和组织结构（对主要关联企业关系应简要说明）； 4．简要发展沿革和经营业绩介绍；
5．债务人目前经营状况和财务状况（必须说明上一会计的经营业绩）；
6．债务人与建设银行业务合作情况(建设银行是否已经给予债务人额度授信，额度支用情况及贷款等授信业务还本付息情况，已经掌握的债务人在其他金融机构的资信状况等)。
（二）授信业务背景材料
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1．授信的申请理由及申请时的还款来源；
2．是否属于重组贷款，如系重组贷款应说明重组原因及基本过程（如贷款是借新还旧贷款，应说明自贷款首次发放以来的基本经过、历次借新还旧原因、类型、合同起止期限、金额、担保变化情况、贷款分类类别等）；
3．授信业务的审批层次，审批结论的主要内容（应专门说明是否为有条件同意，条件内容、审批条件落实情况）； 4．授信协议签订和债务人支用情况；
5．授信业务的担保情况（包括担保有效性情况、保证人担保能力的进一步分析，抵质押物价值变动情况）；
6．贷后管理的简要情况，要说明近三期对该笔授信业务五级分类的结果。
7．已进行过责任认定的，要列明经营和审批责任人。一个债务人有多笔贷款的，应在借款人背景材料中逐笔说明。
（三）风险防范措施和建议
针对授信业务的现状和债务人的经营、财务状况，提出防范风险的具体措施；上一期分类时提出的风险防范化解措施的落实情况。
二、编报要求
非损失类单户授信余额1000万元（含）以上，损失类100万（含）以上的，第一次分类必须严格按照上述要求撰写，内可以重点撰写本期比上期的变化情况，没有变化的可沿用上期材料。
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附件3-6-2
信贷资产风险分类工作底稿和认定审批表
包括：附表1[A]：《信贷资产风险分类认定审批表》；表1[B]：《信贷资产风险分类合并认定审批表》；附表1-1：《信贷资产风险分类认定表（工作底稿）》；附表2-1[A]：《票据贴现类业务分类认定审批表》和附表2-1[B]：《票据贴现类业务分类合并认定审批表》（附表2-2：《个人住房贷款分类认定审批表》；附表2-3：《个人消费贷款分类认定审批表》；附表2-4：《个人权利凭证质押贷款分类认定审批表》；附表2-5：《单位信用卡准贷记卡透支分类认定审批表》；附表2-6：《个人信用卡准贷记卡透支分类认定审批表》；附表2-7：《个人助学贷款风险分类认定审批表》；附表2-8：《贷记卡透支分类认定审批表》；附表3 ：《信贷资产风险分类汇总表》；附表4-1：《贷款分类汇总表（按行业）》；附表4-2：《表外信贷业务分类汇总表（按行业）》；附表4-3：《其他信贷业务分类汇总表（按行业）》；附表5-1：《贷款分类汇总表（按债务人经济类型）》；附表5-2：《表外信贷业务分类汇总表（按债务人经济类型）》；附表5-3：《其他信贷业务分类汇总表（按债务人经济类型）》；附表6-1：《贷款分类汇总表（按种类）》；附表6-2：《表外
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信贷业务分类汇总表（按种类）》；附表6-3：《其他信贷业务分类汇总表（按种类）》；附表7-1：《损失贷款汇总表》；附表7-2：《表外及其他信贷业务损失类汇总表》；附表8-1：《损失类资产逐笔登记表》；附表8-2：《表外及其他信贷业务损失类逐笔登记表》等表格样式详见总行下发的“建总发〔2003〕239号”文件附件。）附表1-A
编号： 中国建设银行信贷资产风险分类认定审批表
填报行：
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第五篇：在信贷资产风险五级分类培训班上的讲话
在**联社信贷资产风险五级分类培训班上的讲话
同志们：
根据联社工作安排，今天在这里举办信贷资产风险分类真实性专项治理培训班，目的在于组织大家学习有关信贷资产五级分类专业知识、法规制度和相关经济金融知识，及时传达上级有关信贷资产管理的要求，结合实际交流经验，分析解决目前信贷经营中的问题，促进信贷人员素质和业务经营的“双发展”。这次培训以学习赤峰稽查办事处编辑出版的《信贷资产风险五级分类真实性专项治理活动知识读本》为主，辅以学习一些《担保法》、《物权法》等相关法律法规。希望大家利用这个难得的机会集中精力，认真听、认真记、认真思考、认真消化，争取学以致用，对日常工作有所帮助，下面我讲两个问题。
一、为什么联社要举办次此专题培训班？
近年来，我们联社贷款经营的规模逐年增大，工作任务越来越重，规范要求越来越高，法规政策条款越来越多，信贷管理越来越细，责任追究越来越严，我们的信贷队伍素质必须得到相应提高，才能继续保持业务发展的经营效益的良好态势。这是我们举办培训班的主要原因，具体点讲有3个方面的客观因素。
（一）贷款经营规模越来越大，任务越来越重。到今年四月末，全辖贷款规模达到了×亿元，在信贷力量维持不变的情况下，增加了信贷工作量，虽然大家不懈的努力，由于各种原因，还有×万元的不良贷款，清收难度越来越大，为了保证我们今年不良贷款余额只降不增，信贷经营再上一个新的台阶，我们认为必须提高信贷队伍素质，必须改变传统的信贷思维和经营方式，而现在我们的信贷员由于一天到晚忙于放款收贷业务，没有多的时间去进行思想和业务充电。工作方法、思维方式和对信贷工作职责和作用的认识已经不适应我们工作量的要求，这是其一。
（二）监管力度不断加大，依法规范经营要求越来越高。
大家也许有深刻体会，过去放一笔贷款只要几个人一沟通，签个合同就行了，而现在你做了一大堆手续，拿来仍然通不过，检查时尽是问题。什么原因？我给大家解释这么两点，一是法律法规不断完善，借款人法律素质越来越高，我们的素质跟不上，一不小心就会造成信贷风险，所以发放和管理要求就必须尽责、合规，而我们有些信贷员没有掌握相关法规制度，他当然就无法做到合规，对贷款风险防范就不可能根据不同对象采取灵活的措施，也不会采取有效方法去保障资金安全。比如我们在诉讼时效问题上是有血的教训的，现在又有关于保证时效的司法解释，恐怕大家还没看到规定，这就需要通过培训掌握这些知识。二是行业监督越来越严，责任追究力度越来越大。大家知道近几年从银监局到自治区联社相继出台了一系列信贷制度和办法，这些都是强制性的业务规范，随之而来的是各种检查和处罚，这些规矩不学习，不理解、不掌握，作为一个信贷人员就会在不知不觉中犯下大错，对单位和个人都造成危害。所以我们的初衷就是要信贷人员通过学习，提高依法法规经营的自觉性，学会合法的保护自己就保护了单位利益，这是其二。
（三）从目前信贷经营中存在问题来看，有必要组织学习，敲响警钟。
一是部分基层信用社存在贷款风险五级分类不真实、不准确的现象，严重影响了联社对信贷资产风险的评估和判断；二是信贷岗位职责不明，贷款“三查”制度流于形式，违规贷款现象依然存在；三是个别信贷员职业道德意识差，不管信贷资产“三性”原则钻管理的空子；四是信贷政令不通，在联社工作安排上打折扣，不能按时保量的完成工作任务，这就有必要通过学习明确职责和工作重点，提高信贷人员的职业道德意识，树立视资产质量为生命信贷理念，这是其三。
二、学习信贷资产风险五级分类的重要意义
（一）五级分类方法更能真实的反映贷款的质量。
五级分类法考查的是借款人偿还债务的实际能力。根据人民银行的规定，贷款到期未还，即转入逾期，逾期180天即转入呆滞，形成不良贷款，进入不良贷款就预示着风险和损失。但实际上，逾期不一定存在很大风险，也不能完全表明借款人的还款能力发生了根本性的变化，因为逾期情况各有不同；同样，未逾期的贷款不能说明就没有风险。所以科学合理地按要求对信贷资产风险进行分类，便于联社更好地掌握资产质量，有效应对防范信贷资产风险。
（二）五级分类是一个对贷款进行全程动态管理的过程
五级分类方法的一个突出的优点是对贷款全过程的动态性管理，也就是说，五级分类方法不仅是对信贷资产质量真实反映的评估方法，同时也是一种动态的贷款管理手段。五级分类法的贷款动态管理功能主要表现在：一是每季度分类工作是一个动态的过程，将当期的企业情况、贷款情况同上期进行比较，根据变化评估贷款的风险情况；二是管理功能主要表现在分类材料上，分类材料的收集过程本身就是一个对贷款情况包括企业情况进行全面了解的过程；分类材料的涵盖面较贷后管理要广，其内容更加具体、分析更加具有综合性。
综上所述，学好信贷资产五级分类相关知识，对我们管理贷款、监测经营风险、应对监管部门检查都至关重要。
最后，我对本次参训学员提出几点要求：
各基层信用社（部）一是要统一思想，提高认识，认真组织信贷人员参加联社培训和本机构组织的的学习，为联社信贷资产风险五级分类工作顺利开展打下良好的基础；二是要精心组织安排信贷资产风险五级分类实施各项工作，确保五级分类工作按照自治区联社和银监部门规定的要求高质量完成；三是要明确分工，落实责任，稳步推进贷资产风险五级分类工作；四是要把贷资产风险五级分类工作与日常信贷管理水平的提升结合起来，通过此项工作，促进信贷管理水平的提升，提高信贷资产质量。
祝本次信贷资产五级分类培训活动圆满成功！
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