财政部关于印发《金融资产管理公司资产处置管理办法(修订)》的通知[优秀范文5篇]

第一篇：财政部关于印发《金融资产管理公司资产处置管理办法(修订)》的通知

财政部关于印发《金融资产管理公司资产处置管理办法（修订）》的通知

财金[2004]41号

中国华融资产管理公司，中国长城资产管理公司，中国东方资产管理公司、中国信达资产管理公司，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

为规范金融资产管理公司资产处置管理工作程序和资产处置行为，结合近年来资产处置经验，根据《金融资产管理条例》和国家有关规定，现将《金融资产管理公司资产处置管理办法（修订）》印给你们，请遵照执行。

附件：

金融资产管理公司资产处置管理办法（修订）

第一部分 总则

第一条 为规范金融资产管理公司（以下简称公司）资产处置管理工作程序和资产处置行为，最大限度保全资产、减少损失，根据《金融资产管理公司条例》和国家有关规定，制定本办法。

第二条 公司资产处置应坚持公开、公平、公正在和竞争、择优的原则，按照有关法律、法规的规定进行。对资产处置损失的确认和管理应严格按规定程序办理。

第三条 公司资产处置实行“评处分享、审处分享、集体审查、分级批准、上报备案”的办法。

第二部分 处置机构

第四条 必须设置资产处置专门审核机构，负责对资产处置方案进行审查。公司资产处置专门审核机构，由公司资产财务、资产管理和处置、资产评估、法律等部门7人以上（含7人）组成，对公司总裁负责。任一部门参加资产处置专门审核机构的人数不得超过资产处置专门审核机构全体成员的三分之一。公司同时建立资产处置专门审核机构后备成员库，人数与资产处置专门审核机构成员数相等。资产处置专门审核机构成员和后备成品应具备一定资质，熟悉公司资产处置工作和相关领域业务，且责任心强。公司资产处置专门审核机构的组建报财政部备案。

公司办事处相应成立办事处资产处置专门审核机构，对办事处总经理（主任）负责。

资产处置方案未经资产处置专门审核机构审核通过，公司一律不得进行处置，经人民法院或仲裁机构作出有法律效的力判决、裁定、裁决的资产处置项目除外。资产处置无论金额大小和损失大小，公司任何个人无权单独决定。

第五条 公司及其办事处必须完善资产处置内部控制制度和制衡机制，实行资产处置与评估、审批分享，明确职责，强化资产处置内部监督。

公司及其办事处资产管理和处置部门主要负责资产处置方案制定、申报和实施；评估部门主要负责资产价值评估的组织和审核；资金财务部门主要负责资产处置费用审核及资金清算；法律部门主要负责资产处置合规、合法性审核。

公司所有负责资产处置的业务部门或人员一律不准参与资产评估工作，资产处置时的评估工作应由专职评估部门负责。无专职评估部门的，应指定归口部门统一负责。

第三部分 处置审批

第六条 资产处置方案审批工作程序。

（一）办事处资产管理和处置部门制定处置方案，经征询资产评估、资金财务、法律等部门意见后，将在授权范围内的处置方案及相关资料（如评估报告、法律意见书等）提交办事处资产处置专门审核机构审查通过后，由办事处部经理（主任）批准实施。对超出授权范围的，上报公司审批。

（二）公司指定归口部门对办事处上报的处置方案进行初审，将处置方案及初审意见提交公司资产处置专门审核机构审查通过后，由公司总裁批准实施。办事处上报的处置方案提交公司资产处置专门审核机构审查前，如有必要，应征询资产评估、资金财务、法律等部门意见。

（三）资产处置专门审核机构召开资产处置审核会议必须通知全体成员，三分之二以上成员到会，会议审议事项方为有效；同时按未到会成员数，从后备成员库中随机选择后备成员参加会议。全体到会人员以记名投票方式对处置方案进行表决，实行一人一票制，获到会人员总数三分之二以上票数方可通过。

第七条 审查依据和审查重点。资产处置方案的审核依据为国家有关资料评估、价值认证及商品（产权）交易等方面的法律法规和同类资产的市价。

资产处置方案的审查重点是，评估方法的合规性；处置行为和程序的公开性和合规性；资产定价和处置费用的合理性；处置损失认定的适当性和准确性；处置方案的可行性和最优性等。

第八条 公司法定代表人及办事处负责人对资产处置的过程和结果负责。

公司法定代表人及办事处负责人不参加资产处置专门审核机构，可以列席资产处置审核会议，不得对审议事项发表意见，但对资产处置专门审核机构审核通过的资产处置方案拥有否决权。如调整处置方案，需按资产处置程序由资产处置专门审核机构重新审核。

公司副总裁和办事处副总经理（副主任）参加资产处置专门审核机构的，出席会议时不得事先对审核事项发表同意与否的个人意见。

直接参与资产处置部门负责人及有关人员可以列席资产处置专门审核机构资产处置审核会议，介绍资产处置方案的关情况，但在资产处置专门审核机构投票表决时，不得参加，资产处置专门审核机构成员除外。

公司和办事处审计与纪检、监察人员必须列席资产处置审核会议。

第九条 公司资产处置必须实行回避制度，公司任何个人与被处置资产方、资产受让（受托）方、受托资产评估机构等有直系亲属关系的，在整个资产过程中必须予以回避。

第十条 经人民法院或仲裁机构作出有法律效力的判决、裁定、截决的资产处置项目，不再经资产处置专门审核机构审核通过。但是，该项目在诉讼或执行中通过调解、和解、放弃全部或部分诉讼权利、申请执行终结、申请破产等方式进行处置时，预计发生损失的，应事先经资产处置专门审核机构审核通过。

第十一条 办事处不得向下设分支出机构。项目经理是办事处临时派出的工作小组，不是一级机构，不得转授权处置。

第四部分 处置实施

第十二条 公司可通过以下方式处置资产：追偿债务，租赁或者以其他形式转让、重组，债权转股权等。公司应在《金融资产管理公司条例》规定的经营范围和金融监管部门批准的业务许可范围内，积极稳妥地探索处置方式，以达到回收资产最大化的目标。

第十三条 公司可依法通过公告、诉讼等方式向债务人和担保人追偿债务，加强诉讼时效管理，防止各种因素导致时效丧失而形成损失。

公司采用诉讼方式应考虑资产处置项目的具体情况，避免盲目性最大限度降低处置成本。

第十四条 公司在资产处置过程中，根据每一个资产处置项目的具体情况，按照公正合理原则和成本效益原则确定是否评估和具体评估方式。

公司要认真落实资产评估与资产处置分离的原则，加强资产评估管理，建立相应的内部控制制度，合理确定处置资产的价格，减少资产处置中的人为损失。

公司以债权重组、债转股、出售等方式处置资产时，原则上应先经合法、独立的评估机构评估，参照评估价值确定折股价或底价，并合法、合理地评估、认定回收资产的公允价值。

政策性债转股项目，按照国家国有资产评估项目备案管理的有关规定进行备案，其他资产处置项目不办理备案手续。

第十五条 公司转让不良资产时，原则上应采取兑标、兑价方式。公司在处置资产的过程中应及时取得有关评估、兑标、兑价、公示、公证的法律文书。公司资产处置必须杜绝暗箱损失，严禁私下处置和内部交易。公司以招标投标方式处置不良资产，按公开、公平、公正在的原则，可采取公开招标和邀请招标的形式进行，至少有3家以上（含3家）投标人投标方为有效。第十六条 公司以拍卖方式处置资产，应采取公开方式选择有资质的拍卖中介机构，按照《中华人民共和国拍卖法》的规定进行。拍卖底价的确定按资产处置程序办理。

公司在组织拍卖不良资产时，应当事先通知财政部驻当地财政监察专员办事处（以下简称专员办）参加，专员办对拍卖底价的确认及拍卖程序是否符合有关规定进行监督。

第十七条 公司可对债权资产进行打包转让，打包转让的单包资产账面原值（包括贷款本金和表内应收利息，下同）合计1亿元（含1亿元）以下、完全由呆账类债权构成的单包资产账面原值的合计5亿元（含5亿元）以下时，转让方式和价格由公司构成的单包资产账面原值合计超过5亿元时，公司应先就打包的必要性和适当性征求债权所在地专员办意见后，再由公司资产处置专门审核机构审核决定，并报财政部备案。

对国家重点扶持工作县的债务，鼓励以县为单位打包，以双方协商价格转让给地方政府。

第十八条 公司委托处置不良资产时，必须遵守回收价值大于处置成本的原则，即回收的价值应足以支付代理处置手续费和代理处置过程中发生的诉讼费、公证费、资产保全费和拍卖佣金等直接费用，并应有结余。

第十九条 公司在国家批准的范围内实施债权转股权，按有关法律法规和文件的规定执行。在债转股企业新设公司中，公司应积极维护股东权益，发挥股东作用，促进企业发展。

公司要对债转股企业改制实行限期管理，对债权转方案批准后超过规定期限仍未注册新公司的要恢复计息，对不具备实施债转股条件的要及时恢复行使债权，按规定进行处置，避免非债非股现象，确因特殊情况需上报国务院调整债转股方案的，公司要严格把关，切实按债转股的有关政策和规定进行审查，妥善处理维护国有金融资产安全和促进国有企业发展的关系。

公司所持债转股的企业股权执行金融类企业国有资产管理的确良关政策和规定，按资产处置程序和回收价值最大化原则转让，以有效的资产评估结果为作价依据，转让方式和价格由公司自主确定，同等条件下，原股东享有优先购买权。公司转让所持上市公司的国有股权，按国家有关规定执行。债转股企业（包括整体债转股企业和子公司债转股企业）原则上不能实施政策性破产。如确实无法持续经营，应个案报国务院审批。

第二十条 公司可通过吸收外资对其所拥有的资产进行重组和处置，严格执行我国外商投资的法律和有关规定，处置方案按资产处置程序确定。

公司利用外资处置资产应注重引进国外先进技术和管理经验，促进现代企业制度的建设，提升资产价值。

第二十一条 公司在资产处置过程中，需注入部分资金提升处置回收价值的，在业务许可范围内，按市场原则和资产处置程序办理。有关规定另行制定。

第二十二条 为避免兑相压价，最大限度地回收不良资产，减少资产损失，公司处置资产中，凡涉及两家或两家以上公司的共同债权，公司之间，必须加强沟通和协调，争取协商确定一家公司牵头对外谈判，不得相互之间发生恶生竞争。

涉及与银行共同债权的资产处置，公司应积极加强与银行的沟通和协调，做好维权和回收工作。

第二十三条 公司应建立资产保全和追收制度，对未处置和未终结处置的资产继续保留追索的权利，并对这部分资产（包括应计利息、表外应收利息）等应得权益继续催收。

公司接受抵债资产后，必须保障资产安全，应尽可能及时办理过户手续，并按资产处置程序和回收最大化原则，尽快变现，不得故障拖延或违规自用。其中抵债车辆需在接收三个月内处置变现，逾期不处置的给予通报，并酌情扣减考核奖励。公司应加强抵债资产的维护，建立定期清理制度，避免因管理不当导致资产减值。

第五部分 处置管理

第二十四条 公司应建立健全资产处置的项目台账，对每一个资产处置项目应实行项目预算管理，加强对回收资产、处置费用及处置损益的计划管理，并持续地跟踪、监测项目进展。对一个资产处置方案（金额按单个债务人全部债务合并计算），如预计其全部回收资产价值小于直接处置费用的，原则上应另行考虑更为经济可行的资产处置方案。第二十五条 公司必须按照国家档案管理的有关规定，严格加强资产处置档案管理。资产处置过程和结果的资料必须完整、真实。对资产处置专门审核机构的资产处置审查意见和表决结果必须如实记录，并形成会议纪要。

公司在处置不良资产中出售中的债权，属于未结清的会计事项，应当将所涉及的原始凭证随债权一并转移给债权的接受单位保存，并按规定办理相关的交接手续。

公司转让债权并移交其原始凭证后，应以转让合同、收款凭证及原始凭证的复印件作为财务处理的依据。

第二十六条 公司及其任何个人，应对资产处置方案和结果保守秘密。财政部门必须对公司上报备案材料予以保密。除国家另有规定以及公司为了处置必须公布有关信息外，严禁对外披露公司资产处置信息。

第二十七条 根据国家有关规定，资产处置过程中，任何单位和个人不得对资产处置进行干预，公司必须抵制任何单位和个人对资产处置的干预。

第二十八条 公司要强化一级法人的管理，建立和完善分工明确的制约机制和授权管理，健全资产处置项目各种可行方案的比较分析机制，严禁采取超授权、越权、逆程序等违规手段处置资产，严禁虚假评估，严禁伪造虚假档案和记录。要取各种措施从实质上防范道德风险，确保采取最优方案处置资产。

第六部分 处置损失

第二十九条 资产处置损失是指公司对从银行收购和接收的贷款及利息（包括表内利息、表外利息和孳生利息）、抵贷资产及享有所有权和处置权的其他资产进行处置后，回收的资产价值与上述资产收购和接收时价值的差额，以及对回收资产再次进行处置发生的损失。

第三十条 资产处置的整体债权计算基数为从银行收购和接收的贷款本金及利息，包括表内利息、表外利息和孳生利息等债权。公司对办事处进行资产处置授权时，资产处置损失金额计算基数为从银行收购的贷款本金和表内应收利息等债权，不含表外利息和孳生利息。第三十一条 涉及1000万元以上（含1000万元）的资产处置损失（按单个债务人计算，下同）的资产处置方案，必须经公司资产处置专门审核机构审核通过后，由公司总裁批准；涉及1000万元以下的资产处置损失的资产处置损失的资产处置方案，必须经办事处资产处置专门审核机构审核通过后，由办事处总经理（主任）批准。

第三十二条 资产处置过程中，对列入全国企业兼并破产领导小组计划内的兼并、破产企业债权的处置，公司应严格按规定进行审核，符合条件的予以核销。从全国企业兼并破产领导小组下发国务院批准意见之日起，核销的债权转作待处置资产损失处理。

第三十三条 公司应做好零回收资产的认定和损失确认工作，明确认定标准、依据和认定时限，尽快按资产处置程序和授权办理。

第三十四条 资产处置损失。无论金额大小、涉及国有企业还是民营企业，公司拥有自主决定权。国家另有规定的除外。

第七部分 监督检查

第三十五条 办事处应按月将批准通过的资产处置方案，报专员办备案，备案材料包括资产处置项目、全部债权金额、处置方案、直接处置费用、回收非现金资产、回收现金、处置损失、资产受让（受托）方、受托评估机构、受托审计机构等内容。

公司要按规定，逐月向财政部报告资产处置进度。

第三十六条 公司应建立资产处置尽职调查和事后检查制度，定期或不定期地对办事处资产处置进行审计。

公司审计与纪检、监察部门和专员办设立资产处置公开举报电话，对举报内部如实记录，并进行核实和相关调查。

财政部和专员办将定期或不定期组织对公司及办事处资产处置审批程序的合规性和处置结果进行抽查。专员办根据需要可以列席办事处资产处置审核会议。第三十七条 对发生以下行为，造成国有资产损失的，一经查实，按照处理人和处理事相结合的原则和国家有关规定，视情节轻重和损失大小进行相应的经济处罚和行政处罚；违反党纪、政纪的，移交有关纪检、监察部门处理；触犯刑律的，移交司法机关处理：

（一）未经规定程序审批同意，放弃公司应有、应得权益；

（二）超越权限或未经规定程序审批同意擅自处置资产；

（三）未经规定程序审批同意，擅自更改处置方案；

（四）隐瞒或者截留处置资产、回收资产和处置收入；

（五）弄虚作假，任意夸大或缩小资产损失；

（六）玩忽职守，造成债务人逃废债务，加大资产处置风险和损失；

（七）内外勾结，串通作弊，压价处置资产；

（八）暗箱损失、内部交易、私下处置；

（九）资产处置档案管理混乱；

（十）泄露公司商业秘密；

（十一）抵债资产管理不善，擅自使用，造成资产损失；

（十二）谋取小集体利益和个人利益；

（十三）其他因自身过错造成资产损失的待业。

第三十八条 公司可根据本办法制定资产处置管理实施细则，报财政部备案。

第三十九条 本办法自发布之日起施行。财政部《关于印发〈金融资产管理公司资产处置管理办法〉的通知》（财金[2000]122号）同时废止。以往其他规定与本办法不符的，以本办法为准。

第二篇：财政部关于印发《银行抵债资产管理办法》的通知

财政部关于印发《银行抵债资产管理办法》的通知

（财金[2005]53号）

（相关资料: 部门规章1篇 地方法规9篇）

国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，中国建银投资有限责任公司，交通银行，招商银行，中国民生银行，中国国际信托投资公司，中国光大（集团）总公司，中华民族国际信托投资公司，中煤信托投资有限责任公司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

为规范银行抵债资产管理，避免和减少资产损失，及时化解金融风险，促进银行稳健经营和健康发展，现将《银行抵债资产管理办法》印发给你们，请遵照执行。

请各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）将本办法转发给所辖各银行和其他相关金融机构执行，并做好监督管理工作。

附件：银行抵债资产管理办法

二00五年五月二十七日

银行抵债资产管理办法

第一章 总则

第一条 为规范抵债资产管理，避免和减少资产损失，及时化解金融风险，根据国家有关法律法规，制定本办法。

第二条 本办法适用于经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内依法设立的政策性银行和商业银行（以下简称“银行”）。信托投资公司、财务公司、金融租赁公司和信用社比照执行。

第三条 本办法所称抵债资产是指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。

本办法所称以物抵债是指银行的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期，但债务人已出现严重经营问题或其他足以严重影响债务人按时足额用货币资金偿还债务，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经银行与债务人、担保人或第三人协商同意，或经人民法院、仲裁机构依法裁决，债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿银行债权的行为。

第四条 本办法所称抵债资产入账价值是指银行取得抵债资产后，按照相关规定计入抵债资产科目的金额。

抵债金额是指取得抵债资产实际抵偿银行债务的金额。

抵债资产净值是指抵债资产账面余额扣除抵债资产减值准备后的净额。

取得抵债资产支付的相关税费是指银行收取抵债资产过程中所缴纳的契税、车船使用税、印花税、房产税等税金，以及所支出的过户费、土地出让金、土地转让费、水利建设基金、交易管理费、资产评估费等直接费用。

第五条 以物抵债管理应遵循严格控制、合理定价、妥善保管、及时处臵的原则。

（一）严格控制原则。银行债权应首先考虑以货币形式受偿，从严控制以物抵债。受偿方式以现金受偿为第一选择，债务人、担保人无货币资金偿还能力时，要优先选择以直接拍卖、变卖非货币资产的方式回收债权。当现金受偿确实不能实现时，可接受以物抵债。

（二）合理定价原则。抵债资产必须经过严格的资产评估来确定价值，评估程序应合法合规，要以市场价格为基础合理定价。

（三）妥善保管原则。对收取的抵债资产应妥善保管，确保抵债资产安全、完整和有效。

（四）及时处臵原则。收取抵债资产后应及时进行处臵，尽快实现抵债资产向货币资产的有效转化。

第六条 银行应建立健全抵债资产收取和处臵的内部申报审批制度，明确申报流程、部门职责、审批权限，并对申报方案的内容、要件和所需材料作出规定。

第二章 抵债资产的收取

第七条 以物抵债主要通过以下两种方式：

（一）协议抵债。经银行与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处臵权的资产作价，偿还银行债权。

（二）法院、仲裁机构裁决抵债。通过诉讼或仲裁程序，由终结的裁决文书确定将债务人、担保人或第三人拥有所有权或处臵权的资产，抵偿银行债权。

诉讼程序和仲裁程序中的和解，参照协议抵债处理。

第八条 债务人出现下列情况之一，无力以货币资金偿还银行债权，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，或担保人根本无货币支付义务的，银行可根据债务人或担保人以物抵债协议或人民法院、仲裁机构的裁决，实施以物抵债：

（一）生产经营已中止或建设项目处于停、缓建状态。

（二）生产经营陷入困境，财务状况日益恶化，处于关、停、并、转状态。

（三）已宣告破产，银行有破产分配受偿权的。

（四）对债务人的强制执行程序无法执行到现金资产，且执行实物资产或财产权利按司法惯例降价处臵仍无法成交的。

（五）债务人及担保人出现只有通过以物抵债才能最大限度保全银行债权的其他情况。

第九条 银行要根据债务人、担保人或第三人可受偿资产的实际情况，优先选择产权明晰、权证齐全、具有独立使用功能、易于保管及变现的资产作为抵债资产。

第十条 下列财产一般不得用于抵偿债务：

（一）法律规定的禁止流通物。

（二）抵债资产欠缴和应缴的各种税收和费用已经接近、等于或者高于该资产价值的。

（三）权属不明或有争议的资产。

（四）伪劣、变质、残损或储存、保管期限很短的资产。

（五）资产已抵押或质押给第三人，且抵押或质押价值没有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式限制转让的资产（银行有优先受偿权的资产除外）。

（七）公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生设施等。

（八）法律禁止转让和转让成本高的集体所有土地使用权。

（九）已确定要被征用的土地使用权。

（十）其他无法变现的资产。

第十一条 划拨的土地使用权原则上不能单独用于抵偿债务，如以该类土地上的房屋抵债的，房屋占用范围内的划拨土地使用权应当一并用于抵偿债务，但应首先取得获有审批权限的人民政府或土地行政管理部门的批准，并在确定抵债金额时扣除按照规定应补交的土地出让金及相关税费。

第十二条 银行办理以物抵债前，应当进行实地调查，并到有关主管部门核实，了解资产的产权及实物状况，包括资产是否存在产权上的瑕疵，是否设定了抵押、质押等他项权利，是否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用，是否涉及其他法律纠纷，是否被司法机关查封、冻结，是否属限制、禁止流通物等情况。

第十三条 银行应对抵债资产建立登记制度，并对每笔以物抵债设定抵债资产收取责任人，负责以物抵债的申报和抵债资产的收取、移交、登记等工作。

第十四条 银行应合理确定抵债金额。

（一）协议抵债的，原则上应在具有合法资质的评估机构进行评估确值的基础上，与债务人、担保人或第三人协商确定抵债金额。评估时，应要求评估机构以公开市场价值标准为原则，确定资产的市场价值，在可能的情况下应要求评估机构提供资产的快速变现价值。抵债资产欠缴的税费和取得抵债资产支付的相关税费应在确定抵债金额时予以扣除。

（二）采用诉讼、仲裁等法律手段追偿债权的，如债务人和担保人确无现金偿还能力，银行要及时申请法院或仲裁机构对债务人、担保人的财产进行拍卖或变卖，以拍卖或变卖所得偿还债权。若拍卖流拍后，银行要申请法院或仲裁机构按照有关法律规定或司法惯例降价后继续拍卖。确需收取抵债资产时，应比照协议抵债金额的确定原则，要求法院、仲裁机构以最后一次的拍卖保留价为基础，公平合理地确定抵债金额。

第三章 抵债资产的保管

第十五条 银行要按照有利于抵债资产经营管理和保管的原则，确定抵债资产经营管理主责任人，指定保管责任人，并明确各自职责。

第十六条 银行在办理抵债资产接收后应根据抵债资产的类别（包括不动产、动产和权利等）、特点等决定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。

第十七条 在抵债资产的收取直至处臵期间，银行应妥善保管抵债资产，对抵债资产要建立定期检查、账实核对制度。

（一）银行要根据抵债资产的性质和状况定期或不定期进行检查和维护，及时掌握抵债资产实物形态及价值形态的变化情况，及时发现影响抵债资产价值的风险隐患并采取有针对性的防范和补救措施。

（二）每个季度应至少组织一次对抵债资产的账实核对，并作好核对记录。核对应做到账簿一致和账实相符，若有不符的，应查明原因，及时报告并据实处理。

第四章 抵债资产的处臵

第十八条 抵债资产收取后应尽快处臵变现。以抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日，为抵债资产取得日，不动产和股权应自取得日起2年内予以处臵；除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处臵，最长不得超过自取得日起的2年；动产应自取得日起1年内予以处臵。

第十九条 银行处臵抵债资产应坚持公开透明的原则，避免暗箱操作，防范道德风险。

抵债资产原则上应采用公开拍卖方式进行处臵。选择拍卖机构时，要在综合考虑拍卖机构的业绩、管理水平、拍卖经验、客户资源、拍卖机构资信评定结果及合作关系等情况的基础上，择优选用。拍卖抵债金额1000万元（含）以上的单项抵债资产应通过公开招标方式确定拍卖机构。

抵债资产拍卖原则上应采用有保留价拍卖的方式。确定拍卖保留价时，要对资产评估价、同类资产市场价、意向买受人询价、拍卖机构建议拍卖价进行对比分析，考虑当地市场状况、拍卖付款方式及快速变现等因素，合理确定拍卖保留价。

不适于拍卖的，可根据资产的实际情况，采用协议处臵、招标处臵、打包出售、委托销售等方式变现。采用拍卖方式以外的其他处臵方式时，应在选择中介机构和抵债资产买受人的过程中充分引入竞争机制，避免暗箱操作。

第二十条 抵债资产收取后原则上不能对外出租。因受客观条件限制，在规定时间内确实无法处臵的抵债资产，为避免资产闲臵造成更大损失，在租赁关系的确立不影响资产处臵的情况下，可在处臵时限内暂时出租。

第二十一条 银行不得擅自使用抵债资产。确因经营管理需要将抵债资产转为自用的，视同新购固定资产办理相应的固定资产购建审批手续。

第五章 账务处理

第二十二条 银行以抵债资产取得日为所抵偿贷款的停息日。银行应在取得抵债资产后，及时进行账务处理，严禁违规账外核算。

第二十三条 银行取得抵债资产时，按实际抵债部分的贷款本金和已确认的表内利息作为抵债资产入账价值。银行为取得抵债资产支付的抵债资产欠缴的税费、垫付的诉讼费用和取得抵债资产支付的相关税费计入抵债资产价值。银行按抵债资产入账价值依次冲减贷款本金和应收利息。

银行在取得抵债资产过程中向债务人收取补价的，按照实际抵债部分的贷款本金和表内利息减去收取的补价，作为抵债资产入账价值；如法院判决、仲裁或协议规定银行须支付补价的，则按照实际抵债部分的贷款本金、表内利息加上预计应支付的补价作为抵债资产入账价值。

第二十四条 抵债金额超过债权本息总额的部分，不得先行向对方支付补价，如法院判决、仲裁或协议规定须支付补价的，待抵债资产处臵变现后，将变现所得价款扣除抵债资产在保管、处臵过程中发生的各项支出、加上抵债资产在保管、处臵过程中的收入后，将实际超出债权本息的部分退给对方。

第二十五条 抵债金额超过贷款本金和表内利息的部分，在未实际收回现金时，暂不确认为利息收入，待抵债资产处臵变现后，再将实际可冲抵的表外利息确认为利息收入。

第二十六条 除法律法规规定债权与债务关系已完全终结的情况外，抵债金额不足冲减债权本息的部分，应继续向债务人、担保人追偿，追偿未果的，按规定进行核销和冲减。

第二十七条 抵债资产保管过程中发生的费用计入营业外支出；抵债资产未处臵前取得的租金等收入计入营业外收入；处臵过程中发生的费用，从处臵收入中抵减。

第二十八条 抵债资产处臵时，抵债资产处臵损益为实际取得的处臵收入与抵债资产净值、变现税费以及可确认为利息收入的表外利息的差额，差额为正时，计入营业外收入，差额为负时，计入营业外支出。公式表示为：

营业外收入（或营业外支出）＝实际取得的处臵收入-（抵债资产账面余额-抵债资产减值准备）-变现税费-可确认为利息收入的表外利息

涉及补价的，抵债资产处臵损益为实际取得的处臵收入与抵债资产净值、变现税费、可确认为利息收入的表外利息、实际支付的补价超出（或少于）预计应支付补价部分的差额，差额为正时，计入营业外收入，差额为负时，计入营业外支出。公式表示为：

营业外收入（或营业外支出）＝实际取得的处臵收入-（抵债资产账面余额-抵债资产减值准备）-变现税费-可确认为利息收入的表外利息-（实际支付的补价-预计负债）

第二十九条 银行应当在每季度末对抵债资产逐项进行检查，对预计可收回金额低于其账面价值的，应当计提减值准备。如已计提减值准备的抵债资产价值得以恢复，应在已计提减值准备的范围内转回，增加当期损益。抵债资产处臵时，应将已计提的抵债资产减值准备一并结转损益。

第六章 监督检查

第三十条 银行应当对抵债资产收取、保管和处臵情况进行检查，发现问题及时纠正。在收取、保管、处臵抵债资产过程中，有下列情况之一者，应视情节轻重进行处理；涉嫌违法犯罪的，应当移交司法机关，依法追究法律责任：

（一）截留抵债资产经营处臵收入的。

（二）擅自动用抵债资产的。

（三）未经批准收取、处臵抵债资产的。

（四）恶意串通抵债人或中介机构，在收取抵债资产过程中故意高估抵债资产价格，或在处理抵债资产过程中故意低估价格，造成银行资产损失的。

（五）玩忽职守，怠于行使职权而造成抵债资产毁损、灭失的。

（六）擅自将抵债资产转为自用资产的。

（七）其他在抵债资产的收取、保管、处臵过程中，违反本办法有关规定的行为。

第三十一条 财政主管部门应当加强对当地银行抵债资产收取、保管和处臵情况的监督检查，对不符合本办法规定的，应当及时进行制止和纠正，并按照有关规定进行处理和处罚。

财政部驻各地财政监察专员办事处负责对当地中央管理的金融企业分支机构抵债资产收取、保管和处臵的监督管理。

第七章 附则

第三十二条 银行可以根据本办法制定实施细则，报主管财政部门备案。

第三十三条 本办法自2005年7月1日起施行。此前发布的有关抵债资产管理的规定与本办法相抵触的，以本办法为准。

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第三篇：公司资产处置管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为规范资产处置管理，确保集团资产的安全完整和保值增值，进一步提高资产使用效率，根据****集团有限公司《章程》和****集团公司《资产处置管理暂行办法》的有关规定，制定本办法。

第二条 企业资产处置应坚持公开、公平、公正和竞争、择优的原则，按照有关法律、法规的规定进行那一世小说网 http://www.xiexiebang.com，企业应按所处置资产价值的大小、实行分级审批，明确处置权限，规范审批程序。

第三条 本办法适用于**集团公司及其全资、控股、参股的成员企业（简称“成员企业”）；**集团公司资产处置管理职能部门负责企业资产处置的日常管理工作。

第二章 资产处置的内容和方式

第四条 本办法所称资产处置，是指资产占用单位转移、变更和核销其占有、使用的资产部分或全部所有权、使用权，将企业拥有所有权、使用权的法人财产向****集团公司（含成员企业）外进行处置的行为。

资产处置主要包括：

1．土地使用权、房屋、仓库、堆场、其他专用设施、大型设备等固定资产；

2．对***集团公司（含成员企业）外企业的长期股权投资（不包括证券、债券投资）；

3．知识产权等无形资产，主要包括：

（1）已注册的商号、商标、专利权、品牌；

（2）特许权、总经销（总代理）权；

（3）虽未注册，但有较大影响力的品牌、商号、商标、商誉等；

4．根据国家政策法规、****集团公司相关规定及企业实际情况需要处置的其他资产。

第五条 资产处置的主要方式有：转让、出售、置换、报废等。

第三章 资产处置程序

第六条 处置资产应遵循下列程序：

1．立项。对资产处置行为进行可行性研究分析，说明该项资产的历史沿革、现状情况、处置理由、方式和预期目标等。

2．报批。各成员企业应当按本办法的规定，将拟处置的资产编制可行性研究报告（方案）报集团公司进行前置审批，获批准后按所在企业章程规定的程序决策。

3．评估。原则上应当对所处置资产委托社会中介机构进行评估，对于企业实际拥有但没有纳入账内核算的专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、商誉等无形资产，应同其他资产一并纳入评估范围评估作价。

4．处置。应通过拍卖、招投标、协议转让等方式进行资产处置，并按相关规定及时办理产权登记变更等相关手续。

5．归档。处置完毕后，有关中间环节的审批材料、合同、票据等材料应按照《档案管理办法》的规定保存。

第四章 资产处置审批权限

第七条 处置资产报批权限价值的确定，原则上以经社会中介机构评估的价值为准，但评估价值小于账面价值的，以账面价值为准；无法评估的，以账面价值为准。

第八条 ****集团公司资产处置权限。在《固定资产管理试行办法》中已有规定的从其规定，金额较大的资产处置按下列权限和程序办理：

1．处置价值3万元以下的资产，由相关部门提出意见，报分管总经理审批；

2．处置价值3万元(成员企业5万元)以上（含）、100万元以下（不含）的资产，由相关部门提出可行性研究报告，经公司办公会议或专题会议讨论通过后，由董事长审批；

3．处置价值100万元以上（含）、500万元以下（不含）的资产，经公司办公会议讨论通过，报省***集团公司前置审批同意后，由董事长审批；

4．处置价值500万元以上（含）、1000万元以下（不含）的资产，经公司办公会议讨论通过，报省***集团公司前置审批同意后，由董事会审议批准；

5．处置价值在1000万元以上（含）的资产，经公司办公会议讨论通过，报省***集团公司按有关程序审批同意后，经公司董事会通过，提交股东会最终审议批准。

第九条 成员企业资产处置权限

成员企业（含下属公司）的资产处置，按如下权限和程序处置，即凡处置单位价值在30万元以上的，均须提交集团公司前置审批后方可按规定的程序审批处置。处置资产单位价值在30万元及以下的程序和权限由成员企业自行确定。

第十条 浙江*****有限公司控股企业视同浙江****集团有限公司控股企业。

第五章 其 他

第十一条 如未按本办法规定处置资产的，视情节轻重，追究分管领导和直接责任人的相关责任。

第十二条 本办法自　2009年1月1日起　试行，经公司董事会、股东会审议通过后正式印发执行；省**集团公司另有规定的，从其规定执行。成员企业要根据本办法制订相应的管理办法，报集团公司备案

第十三条 本办法由****集团公司资产处置管理职能部门负责解释和完善。

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第四篇：XX公司资产处置管理办法

XX公司资产处置管理办法

目 录 第一章 总 则

第二章 资产处臵审批权限和流程 第三章 资产处臵的一般管理要求

第一节 资产转让、臵换

第二节 资产出租

第三节 无形资产的许可使用 第四节 其他管理要求 第四章 资产无偿划转 第五章 违规责任 第六章 附 则

第一章 总 则

第一条 为规范集团公司资产处臵行为，确保资产处臵收益最大化，防止国有资产流失，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产交易监督管理办法》、《企业国有产权无偿划转管理暂行办法》等有关法律法规的规定，结合集团公司实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于集团公司及其分公司、各级子公司（以下简称成员单位）的资产处臵工作。

第三条 资产处臵是指使资产所有权或使用权发生转移或

灭失的合法行为。

使资产所有权或使用权发生转移的资产处臵方式包括但不限于转让、臵换、无偿划转、捐赠、出租、许可使用、以资产对外投资、以资抵债、征收。

使资产所有权或使用权灭失的资产处臵方式包括但不限于报废、报损、货币性资产损失核销、坏账核销、放弃、无偿收回。

第四条 资产处臵的范围包括固定资产、在建工程和存货等有形资产，以及股权、专利权、商标权、著作权、商业秘密权、特许经营权、土地使用权、矿业权等无形资产。

第五条 资产处臵工作坚持公开、公平、公正的原则，以盘活存量资产为目的，符合国有经济布局调整以及集团公司的发展战略和规划，有利于优化集团公司或成员单位的资产结构，有利于集团公司的稳定和发展。

第六条 未经集团公司同意，其他成员单位不得擅自处臵资产。

第七条 拟处臵资产应当权属清晰，不存在法律法规禁止或限制处臵的情形。已设定担保物权的国有资产处臵，应当符合《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国担保法》等有关法律法规规定。涉及政府社会公共管理事项的，应当依法报政府有关部门审核。

第八条 资产处臵涉及职工切身利益的，处臵方案应当经职工代表大会或职工大会审议通过；涉及债权债务处臵事项的，应当符合国家有关法律法规的规定。

第九条 本办法所称资产相关管理部门，是指集团公司各类资产的归口管理部门。

第二章 资产处臵审批权限和流程

第十条 一次性处臵资产（不包括股权）原值在50万元以下的，由集团公司资产运营管理部门审批。审批流程：

（一）成员单位履行内部决策程序后，提出资产处臵申请，并附集团公司资产相关管理部门关于资产处臵的意见，上报集团公司资产运营管理部门审核；

（二）集团公司资产运营管理部门会商其他相关职能部门，对成员单位资产处臵的必要性、合规性进行审核。不同意资产处臵的，资产运营管理部门应给出解释性意见和其他处理建议；

（三）通过审核后，由集团公司资产运营管理部门委托中介机构进行清产核资、资产评估，并对清产核资结果及资产评估报告的完整性、合规性、合理性进行审核；

（四）由集团公司资产运营管理部门在XX公司集团评估机构备选库中另外选聘二家评估机构，对资产评估报告进行复核；

（五）集团公司资产运营管理部门在履行省政府国资委的审批手续后，向成员单位下达资产处臵批复，监督成员单位开展资

产处臵工作。

第十一条 一次性处臵资产原值在50万元以上的，由集团公司董事会或董事长办公会审议批准。审批流程：

（一）成员单位履行内部决策程序后，提出资产处臵申请，并附集团公司资产相关管理部门关于资产处臵的意见，按照集团公司议案管理的有关规定，上报集团公司董事会办公室审核；

（二）集团公司董事会办公室向资产运营管理部门批转成员单位资产处臵申请后，履行本办法第十条

（二）至

（四）项审核程序；

（三）集团公司资产运营管理部门编制资产处臵议案，报集团公司董事会或董事长办公会审议；

（四）审议通过后，集团公司资产运营管理部门履行省政府国资委审批手续，通知并监督成员单位开展资产处臵工作。第十二条 权属于集团公司的资产，由集团公司资产使用单位提出资产处臵申请。

第十三条 一次性处臵低值易耗品原值在3万元以下，其他资产账面净值在3万元以下，或处臵资产收益低于清产核资、资产评估成本的，可不进行清产核资和资产评估，但应由资产所属单位安排3个以上有关人员在处臵现场见证，并出具书面见证意见。

第十四条 资产处臵完成后，成员单位应及时向集团公司资

产运营管理部门、资产相关管理部门、财务管理部门报备资产处臵合同、实物资产交接记录、资产权属变更记录等资料，并按照报备结果进行相应账务处理。

第十五条 资产无偿划转的审批流程，按照本办法第四章的相关规定执行。

第三章 资产处臵的一般管理要求

第一节 资产转让、臵换

第十六条 申请资产转让（臵换），应当提报下列书面材料:

（一）申请文件；

（二）有关决议文件；

（三）资产原值凭证；

（四）资产权属证明；

（五）处臵方案（草案）；

（六）处臵合同（草案）；

（七）审计报告、资产评估报告；

（八）法律意见书；

（九）风险评估报告；

（十）其他材料。

采取非公开协议方式转让资产的，还需提报转让资产的必要性及受让方情况；属于本办法第25条第（一）、（二）项情形的，可不提报资产评估报告，仅提报审计报告。

第十七条 转让的单项资产原值在80万元以上，批量资产原值在500万元以上的，应通过产权交易机构公开进行。第一次披露的转让底价不得低于经省政府国资委或集团公司核准、备案的评估结果。

信息披露期满未征集到意向受让方的，可以延期或在降低转让底价、变更受让条件后重新进行信息披露。第二次披露的转让底价不得低于评估结果的90%。

经两次信息披露仍未征集到意向受让方的，按照本办法规定的审批程序经审批机构同意后，可以再次延期或在降低转让底价、变更受让条件后重新进行信息披露。第三次披露的转让底价不得低于评估结果的50%。

经三次信息披露仍未征集到意向受让方的，按照本办法规定的审批程序经审批机构同意后，按照集团公司有关废旧物资管理的制度处臵。

第十八条 转让的单项资产原值在80万元以下，批量资产原值在500万元以下的，通过非公开协议转让方式进行。第一轮协商的转让底价不得低于经省政府国资委或集团公司核准、备案的评估结果。

经第一轮协商后未达成一致意见的，按照本办法规定的审批程序经审批机构同意后，可以在降低转让底价、变更受让条件后重新进行协商。第二轮协商的转让底价不得低于评估结果的50%。

经两轮协商仍未达成一致意见的，按照本办法规定的审批程序经审批机构同意后，按照集团公司有关废旧物资管理的制度处臵。

第十九条 除非国家法律法规有明确规定，资产臵换通过非公开协议方式进行。

第二十条 资产转让信息披露期满、产生符合条件的意向受让方的，按照披露的竞价方式组织竞价。竞价可以采取拍卖、招投标、网络竞价以及其他竞价方式，且不得违反国家法律法规的规定。

第二十一条 受让方确定后，成员单位与受让方应当签订资产转让（臵换）合同，转让（臵换）双方不得以转让（臵换）期间企业经营性损益等理由对已达成的交易条件进行调整。

第二十二条 转让价款原则上应当自合同生效之日起5个工作日内一次付清。

资产臵换合同生效后，臵换双方应及时办理资产交付或转移等手续。

第二十三条 有下列情形之一的，经集团公司资产运营管理部门会商其他相关职能部门同意，可以采取分期付款方式。

（一）转让价款超过1000万元的；

（二）成员单位有特殊需求的；

（三）集团公司资产运营管理部门会商其他相关职能部门后，认为可以采取分期付款方式的其他情形。

采取分期付款方式的，首期付款不得低于总价款的30%，并在合同生效之日起5个工作日内支付；其余款项应当提供成员单位认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过1年。

第二十四条 集团公司及其各级控股公司或实际控制公司之间进行资产转让的，经集团公司资产运营管理部门同意，可以采取非公开协议转让方式。

第二十五条 采取非公开协议方式转让资产，转让价格不得低于经省政府国资委或集团公司核准、备案的评估结果。

以下情形按照《中华人民共和国公司法》、公司章程履行决策程序后，转让价格可以资产评估报告或最近一期审计报告确认的净资产值为基础确定，且不得低于经评估或审计的净资产值。

（一）集团公司内部实施重组整合，转让方和受让方为集团公司及其直接或间接全资拥有的子公司；

（二）属于国有控股或国有实际控制公司的成员单位内部实施重组整合，转让方和受让方为该成员单位及其直接、间接全资拥有的子公司。

第二节 资产出租

第二十六条 资产出租是指成员单位作为出租方，将自身拥有或管理的非流动性资产（包括土地使用权、房屋建筑物、设施设备等）出租给自然人、法人或其它组织（以下简称承租人）使用，向承租人收取租金的行为。

资产出租包括资产对外托管、承包。

第二十七条 除出租下列资产外，资产出租可不履行本办法第二章规定的审批程序，而应在出租合同签署后五个工作日内，将出租合同及其他有关材料报集团公司资产运营管理部门备案：

（一）土地、整栋建筑物、构筑物；

（二）整条生产线、整个生产车间、整个厂或整套业务；

（三）其他重大资产。

第二十八条 出租单项资产的，可不进行清产核资、资产评估，但法律法规规定必须清产核资、评估的除外。

第二十九条

申请资产出租，除提报本办法第十六条第一款

（一）、（二）、（八）、（九）项规定的材料外，还应提报资产出租合同（草案）和资产出租方案。

资产出租方案包括拟出租资产的产权状况、出租资产目的及可行性、资产明细清单、出租用途及期限、租金收缴办法、承租条件、招租底价及底价拟订依据、招租方式等。

第三十条 资产出租原则上应采取公开竞价的方式进行。成员单位之间出租资产的，可采取非公开协议出租方式。

第三十一条 资产出租的招租公告应在市级以上级别公众媒体上发布，公告期不少于5天；招租结果应在集团公司网站上公示，公示期不少于5天。

第三十二条 资产出租的租金不得低于同期同类资产市场租金水平。

与市场租金水平不具有可比性，或成员单位之间出租资产的，租金不得低于集团公司资产运营管理部门核定的标准。

资产出租附带为承租人提供水、电、气及供暖等关联服务的，租金应包含提供关联服务的费用，不得为承租方无偿或者低价提供关联服务。

第三十三条 出租资产时，应与承租人依法签订资产租赁合同。租赁期限一般不超过3年，期满后应重新招租。

第三十四条 出租方应定期对出租资产进行实物检查，出租资产出现严重破损的，应按照合同的约定向承租方索赔。

第三十五条 出租资产期满收回时，出租方应组织相关部门进行鉴定，对于资产状况完好，附属设施齐全的，退回保证金；否则，视情节依据租赁合同扣收部分或全部保证金。

出租方应向财务管理部门提供书面鉴定报告，鉴定报告应对是否扣除保证金，以及扣除多少做出明确说明。

第三节 无形资产的许可使用

第三十六条 专利权、商标权、商业秘密权等无形资产（不

包括土地使用权和矿业权）的许可使用，由集团公司无形资产相关管理部门提出申请，并组织实施。

第三十七条 无形资产许可使用申请,应列明该项无形资产的原价、已摊销价值、预计使用年限、己使用年限、预计出售价格等。

第三十八条 接到无形资产许可使用申请后，集团公司资产运营管理部门应会同无形资产相关管理部门和财务管理部门，组织对拟许可使用无形资产进行技术鉴定。

第三十九条 申请无形资产的许可使用，除提报本办法第十六条第一款规定的材料外，还应提报专业部门出具的鉴定意见。

第四十条 国家法律法规对无形资产许可使用有特殊规定的，按规定执行。

第四节 其他管理要求

第四十一条 资产的报废、报损，除按本办法规定的审批权限审批外，应按照集团公司固定资产管理制度的有关规定执行。

第四十二条 涉及以资抵债、专利实施的强制许可、征收、无偿收回、放弃等时，资产所属单位在认为必要时，应先征求集团公司法务管理部门的意见；放弃资产无需评估。

第四十三条 人民法院或仲裁机构就有关资产处臵已作出

生效判决、裁定、裁决的，成员单位应首先征求集团公司法务管理部门的意见，再执行有关法律文书。但在诉讼、仲裁或执行中通过调解、和解需放弃全部或部分诉讼权利，或以申请执行终结、申请破产等方式进行处臵时，应事先履行本办法规定的审批程序。

第四十四条 境外资产的处臵，应按照资产所在地的法律法规办理。

第四十五条 国家法律法规、省政府国资委和集团公司有关制度对资产处臵有特殊规定的，按照有关规定执行。

第四章 资产无偿划转

第四十六条 资产无偿划转包括属于国有全资子公司的成员单位的资产，向成员单位之外的政府机构、事业单位、国有独资企业、国有独资公司转移；以及集团公司与所属各级全资子公司之间或集团公司所属各级全资子公司之间的无偿转移。

资产无偿划转包括资产对外捐赠。第四十七条 资产无偿划转的审批权限：

（一）集团公司及其全资子公司与XX公司集团之外单位之间的资产无偿划转，由集团公司董事会或董事长办公会审议；

（二）集团公司与所属各级全资子公司之间的资产无偿划转，以及集团公司各级全资子公司之间的资产无偿划转，由集团公司资产运营管理部门会商其他相关职能部门审核。

第四十八条 资产无偿划转的审批流程：

（一）划转双方履行内部决策程序；

（二）向集团公司资产运营管理部门提交申请及有关材料；

（三）集团公司资产运营管理部门会商其他相关职能部门审核；

（四）划转双方根据批复，办理资产无偿划转有关事宜。应由集团公司董事会或董事长办公会审议的资产无偿划转事项，应按照集团公司议案管理的规定程序，提报集团公司董事会或董事长办公会审议。

第四十九条 资产无偿划转双方应做好以下工作：

（一）可行性研究；

（二）各自董事会或党政联席会审议；

（三）按照集团公司有关规定进行清产核资、资产评估；

（五）制订资产无偿划转合同（草案）。

划出方应就无偿划转事项通知本单位债权人，并制订相应的债务处臵方案（草案）。

第五十条 申请资产无偿划转，应当提报下列书面材料:

（一）申请文件；

（二）划转双方的董事会或党政联席会决议；

（三）被划转资产的权属证明；

（四）可行性研究报告；

（五）无偿划转合同（草案）；

（六）清产核资结果或被划转企业划转基准日的审计报告；

（七）划出方债务处臵方案（草案）；

（八）职工分流安臵方案（草案）；

（九）法律意见书；

（十）风险评估报告；

（十一）其他材料。

第五章 违规责任

第五十一条 有下列情形之一的，集团公司资产运营管理部门应当承担相应责任。

（一）对未建立健全集团公司资产处臵相关管理制度承担直接责任；

（二）对未做好监督成员单位执行集团公司资产处臵相关管理制度承担管理责任；

（三）对资产处臵审核不严承担管理责任；

（四）对履行本办法规定的其他职责不力承担直接责任。

第五十二条 有下列情形之一的，成员单位应当承担相应责任。

（一）对未经集团公司批准擅自处臵资产承担直接责任；

（二）对提报集团公司的有关材料不符合要求、内容不真实承担直接责任；

（三）对不按资产处臵合同约定实施资产处臵承担直接责任；

（四）对与资产处臵相关的财务处理不及时、不合规承担直接责任；

（五）对未及时办理处臵资产权属变更手续承担直接责任。

第六章 附 则

第五十三条 本办法中的“以上”均包含本数，“以下”均不包含本数。

第五十四条 集团公司资产运营管理部门负责组织向国资监管机构报批或报备成员单位的资产处臵事项。

第五十五条 资产处臵涉及清产核资、资产评估的，按照集团公司资产评估的有关制度执行。

国家法律法规对上市公司的资产处臵另有规定的，依照其规定。

第五十六条 本办法由集团公司资产运营管理部门负责解释。

第五十七条 本办法自发布之日起施行。本办法施行前集团公司发布的有关资产处臵规定，与本办法相抵触的，自本办法施行之日起不再适用。

第五篇：财政部关于印发《中央级事业单位国有资产处置管理暂行办法》的通知

财政部关于印发《中央级事业单位国有资产处置管理暂行办法》的通知（财教[2008]495号）

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，有关中央管理企业，新疆生产建设兵团财务局：

为进一步加强中央级事业单位的国有资产管理，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）、《中央级事业单位国有资产管理暂行办法》（财教[2008]13号）的有关规定，我们制定了《中央级事业单位国有资产处置管理暂行办法》。现印发给你们，请遵照执行。

附件：中央级事业单位国有资产处置管理暂行办法 财 政 部

二○○八年十二月十六日

附件：

中央级事业单位国有资产处置管理暂行办法 第一章 总则

第一条 为规范中央级事业单位国有资产处置行为，维护国有资产的安全和完整，保障国家所有者权益，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和《中央级事业单位国有资产管理暂行办法》（财教[2008]13号），制定本办法。

第二条 本办法适用于执行事业单位财务和会计制度的中央级各类事业单位。

第三条 本办法所称的中央级事业单位国有资产处置，是指中央级事业单位对其占有、使用的国有资产，进行产权转让或注销产权的行为。

第四条 中央级事业单位国有资产处置应遵循公开、公正、公平和竞争、择优的原则，严格履行审批手续，未经批准不得擅自处置。

第五条 财政部、中央级事业单位主管部门（以下简称主管部门）按照规定权限对中央级事业单位国有资产处置事项进行审批（审核）或备案。

第六条 财政部、主管部门对中央级事业单位国有资产处置事项的批复，以及中央级事业单位按规定处置国有资产报主管部门备案的文件，是财政部安排中央级事业单位有关资产配置预算项目的参考依据，中央级事业单位应当依据其办理产权变动和进行账务处理。账务处理按照现行事业单位财务和会计制度的有关规定执行。

第七条 中央级事业单位拟处置的国有资产权属应当清晰。权属关系不明确或者存在权属纠纷的资产，须待权属界定明确后予以处置；被设置为担保物的国有资产处置，应当符合《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国物权法》等法律的有关规定。第二章 处置范围和基本程序

第八条 中央级事业单位国有资产处置的范围包括：闲置资产，报废、淘汰资产，产权或使用权转移的资产，盘亏、呆账及非正常损失的资产，以及依照国家有关规定需要处置的其他资产。按资产性质分为流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。

处置方式包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损、货币性资产损失核销等。

第九条 中央级事业单位国有资产处置按以下权限予以审批：

（一）中央级事业单位一次性处置单位价值或批量价值（账面原值，下同）在800万元人民币（以下简称规定限额）以上（含800万元）的国有资产，经主管部门审核后报财政部审批；

（二）中央级事业单位一次性处置单位价值或批量价值在规定限额以下的国有资产，由财政部授权主管部门进行审批。主管部门应当于批复之日起15个工作日内，将批复文件（一式三份）报财政部备案。

第十条 财政部批复的中央级事业单位国有资产处置文件，应当抄送财政部驻当地财政监察专员办事处（以下简称专员办）；中央级事业单位收到主管部门国有资产处置的批复文件后，将复印件报当地专员办备案。

第十一条 中央级事业单位处置规定限额以上的国有资产，应当按以下程序办理：

（一）单位申报。中央级事业单位处置国有资产，须填写《中央级事业单位国有资产处置申请表》，并附相关材料，以正式文件向主管部门申报。

（二）主管部门审核。主管部门对中央级事业单位的申报处置材料进行合规性、真实性等审核后，报财政部审批。

（三）财政部审批。财政部对主管部门报送的国有资产处置事项进行审核批复。数量较大的国有资产处置，财政部可委托专员办对国有资产处置有关情况进行实地核查。

（四）评估备案与核准。中央级事业单位根据财政部的批复，委托具有资产评估资质的评估机构对国有资产进行评估，评估结果报财政部或主管部门备案。评估结果按照国家有关规定须经核准的，报财政部核准。

（五）公开处置。中央级事业单位对申报处置的国有资产进行公开处置。

中央级事业单位处置规定限额以下的国有资产，按照单位申报-主管部门审批-评估备案与核准-公开处置的程序，由主管部门审批后，报财政部备案。第三章 无偿调拨（划转）和捐赠

第十二条 无偿调拨（划转）是指在不改变国有资产性质的前提下，以无偿转让的方式变更国有资产占有、使用权的行为。

第十三条 无偿调拨（划转）的资产包括：

（一）长期闲置不用、低效运转、超标准配置的资产；

（二）因单位撤销、合并、分立而移交的资产；

（三）隶属关系改变，上划、下划的资产；

（四）其他需调拨（划转）的资产。

第十四条 无偿调拨（划转）应当按以下程序办理：

（一）同一部门所属事业单位之间、事业单位与行政单位之间以及事业单位对企业的国有资产无偿调拨（划转），按规定限额审批。

（二）跨部门国有资产的无偿调拨（划转）。划出方和接收方协调一致（附意向性协议），分别报主管部门审核同意后，由划出方主管部门报财政部审批，并附接收方主管部门同意无偿调拨（划转）的有关文件

（三）跨级次国有资产的无偿调拨（划转）。中央级事业单位国有资产无偿调拨（划转）给地方的，应附省级主管部门和财政部门同意接收的相关文件，由中央级事业单位主管部门报财政部审批；地方单位国有资产无偿调拨（划转）给中央级事业单位的，经地方单位同级财政部门审批后，办理国有资产无偿调拨（划转）手续。中央级事业单位应将接收资产的有关情况报主管部门备案。主管部门应在15个工作日内报财政部备案。

第十五条 中央级事业单位申请国有资产无偿调拨（划转），应提交以下材料：

（一）无偿调拨（划转）申请文件；

（二）《中央级事业单位国有资产处置申请表》；

（三）资产价值凭证及产权证明，如购货发票或收据、工程决算副本、国有土地使用权证、房屋所有权证、股权证等凭据的复印件（加盖单位公章）；

（四）因单位撤销、合并、分立而移交资产的，需提供撤销、合并、分立的批文；

（五）拟无偿调拨（划转）国有资产的名称、数量、规格、单价等清单；

（六）其他相关材料。

第十六条 对外捐赠是指中央级事业单位依照《中华人民共和国公益事业捐赠法》，自愿无偿将其有权处分的合法财产赠与给合法的受赠人的行为，包括实物资产捐赠、无形资产捐赠和货币性资产捐赠等。

第十七条 中央级事业单位国有资产对外捐赠，应提交以下材料：

（一）对外捐赠申请文件；

（二）《中央级事业单位国有资产处置申请表》；

（三）捐赠报告，包括：捐赠事由、途径、方式、责任人、资产构成及其数额、交接程序等；

（四）捐赠单位出具的捐赠事项对本单位财务状况和业务活动影响的分析报告，使用货币资金对外捐赠的，应提供货币资金的来源说明等；

（五）主管部门、中央级事业单位决定捐赠事项的有关文件；

（六）能够证明捐赠资产价值的有效凭证，如购货发票或收据、工程决算副本、记账凭证、固定资产卡片及产权证明等凭据的复印件（加盖单位公章）；

（七）其他相关材料。

第十八条 实际发生的对外捐赠，应当依据受赠方出具的同级财政部门或主管部门统一印（监）制的捐赠收据或者捐赠资产交接清单确认；对无法索取同级财政部门或主管部门统一印（监）制的捐赠收据的，应当依据受赠方所在地城镇街道、乡镇等基层政府组织出具的证明确认。

第十九条 中央级事业单位接受捐赠的国有资产，应及时办理入账手续，并报主管部门备案。主管部门应在15个工作日内报财政部备案。第四章 出售、出让、转让和置换

第二十条 出售、出让、转让是指变更中央级事业单位国有资产所有权或占有、使用权并取得相应收益的行为。

第二十一条 中央级事业单位国有资产出售、出让、转让，应当通过产权交易机构、证券交易系统、协议方式以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。中央级事业单位国有资产出售、出让、转让应当严格控制产权交易机构和证券交易系统之外的直接协议方式。

第二十二条 中央级事业单位国有资产出售、出让、转让，以按规定权限由财政部、主管部门备案或核准的资产评估报告所确认的评估价值作为市场竞价的参考依据，意向交易价格低于评估结果90%的，应当按规定权限报财政部或主管部门重新确认后交易。

第二十三条 中央级事业单位申请出售、出让、转让国有资产，应提交以下材料：

（一）出售、出让、转让申请文件；

（二）《中央级事业单位国有资产处置申请表》；

（三）资产价值凭证及产权证明，如购货发票或收据、工程决算副本、国有土地使用权证、房屋所有权证、股权证等凭据的复印件（加盖单位公章）；

（四）出售、出让、转让方案，包括资产的基本情况，处置的原因、方式等；

（五）出售、出让、转让合同草案，属于股权转让的，还应提交股权转让可行性报告；

（六）其他相关材料。

第二十四条 置换是指中央级事业单位与其他单位以非货币性资产为主进行的交换。这种交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价）。

第二十五条 中央级事业单位申请国有资产置换，应提交以下材料：

（一）置换申请文件；

（二）《中央级事业单位国有资产处置申请表》；

（三）资产价值凭证及产权证明，如购货发票或收据、工程决算副本、国有土地使用权证、房屋所有权证、股权证等凭据的复印件（加盖单位公章）；

（四）对方单位拟用于置换资产的基本情况说明、是否已被设置为担保物等；

（五）双方草签的置换协议；

（六）对方单位的法人证书或营业执照的复印件（加盖单位公章）；

（七）中央级事业单位近期的财务报告；

（八）其他相关材料。第五章 报废报损和核销

第二十六条 报废是指按有关规定或经有关部门、专家鉴定，对已不能继续使用的资产，进行产权注销的资产处置行为。

第二十七条 报损是指由于发生呆账损失、非正常损失等原因，按有关规定对资产损失进行产权注销的资产处置行为。

第二十八条 中央级事业单位申请国有资产报废、报损，应提交以下材料：

（一）报废、报损申请文件；

（二）《中央级事业单位国有资产处置申请表》；

（三）能够证明盘亏、毁损以及非正常损失资产价值的有效凭证。如购货发票或收据、工程决算副本、记账凭证、固定资产卡片、盘点表及产权证明等凭据的复印件（加盖单位公章）；

（四）报废、报损价值清单；

（五）非正常损失责任事故的鉴定文件及对责任者的处理文件；

（六）因房屋拆除等原因需办理资产核销手续的，提交相关职能部门的房屋拆除批复文件、建设项目拆建立项文件、双方签定的房屋拆迁补偿协议；

（七）其他相关材料。

第二十九条 中央级事业单位国有资产对外投资、担保（抵押）发生损失申请损失处置的，应提交以下材料：

（一）对外投资、担保（抵押）损失处置申请文件；

（二）《中央级事业单位国有资产处置申请表》；

（三）被投资单位的清算审计报告及注销文件；

（四）债权或股权凭证、形成呆坏账的情况说明和具有法定依据的证明材料；

（五）申请仲裁或提起诉讼的，提交相关法律文书；

（六）其他相关材料。

第三十条 货币性资产损失核销是指单位按现行财务与会计制度，对确认形成损失的货币性资产（现金、银行存款、应收账款、应收票据等）进行核销的行为。

第三十一条 中央级事业单位申请货币性资产损失核销，应提交以下材料：

（一）货币性资产损失核销申请文件；

（二）《中央级事业单位国有资产处置申请表》；

（三）债务人已被依法宣告破产、撤销、关闭，用债务人清算

财产清偿后仍不能弥补损失的，提供宣告破产的民事裁定书以及财产清算报告、注销工商登记或吊销营业执照的证明、政府有关部门决定关闭的文件；

（四）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡的，提供其财产或遗产不足清偿的法律文件；

（五）涉及诉讼的，提供判决裁定申报单位败诉的人民法院生效判决书或裁定书，或虽胜诉但因无法执行被裁定终止执行的法律文件。第六章 处置收入和支出管理

第三十二条 处置收入是指在出售、出让、转让、置换、报废报损等处置国有资产过程中获得的收入，包括出售实物资产和无形资产的收入、置换差价收入、报废报损残值变价收入、保险理赔收入、转让土地使用权收益等。

第三十三条 中央级事业单位国有资产处置收入，在扣除相关税金、评估费、拍卖佣金等费用后，按照政府非税收入管理和财政国库收缴管理的规定上缴中央国库，实行“收支两条线”管理。

土地使用权转让收益，按照《财政部关于将中央单位土地收益纳入预算管理的通知》（财综[2006]63号）规定，上缴中央国库，实行“收支两条线”管理。

出售实物资产和无形资产收入、置换差价收入、报废报损残值变价收入、保险理赔收入等上缴中央国库，实行“收支两条线”管理。

科技成果转化（转让）收入，按照《国务院办公厅转发科技部等部门关于促进科技成果转化若干规定的通知》（国办发[1999]29号）的有关规定，在扣除奖励资金后上缴中央国库。

国家另有规定的，从其规定。

第三十四条 中央级事业单位利用国有资产对外投资形成的股权（权益）的出售、出让、转让收入，按以下规定办理：

（一）利用现金对外投资形成的股权（权益）的出售、出让、转让，属于中央级事业单位收回对外投资，股权（权益）出售、出让、转让收入纳入单位预算，统一核算，统一管理；

（二）利用实物资产、无形资产对外投资形成的股权（权益）的出售、出让、转让收入，按以下情形分别处理：

1、收入形式为现金的，扣除投资收益，以及税金、评估费等相关费用后，上缴中央国库，实行“收支两条线”管理；投资收益纳入单位预算，统一核算，统一管理。

2、收入形式为资产和现金的，现金部分扣除投资收益，以及税金、评估费等相关费用后，上缴中央国库，实行“收支两条线”管理；

（三）利用现金、实物资产、无形资产混合对外投资形成的股权（权益）的出售、出让、转让收入，按照本条第（一）、（二）项的有关规定分别管理。

第三十五条 中央级事业单位应上缴的国有资产处置收入和应上缴的利用国有资产对外投资形成的股权（权益）的出售（出让、转让）收入，根据实际情况，按以下方式上缴：

（一）已开设中央财政汇缴专户的预算单位，按照财政部非税收入收缴制度有关规定，在取得处置收入后2个工作日内，全额缴入中央财政汇缴专户。

（二）未开设中央财政汇缴专户的预算单位，应按下列不同情况上缴国有资产处置收入：

1、一级预算单位。由财政部为其开设中央财政汇缴专户，一级预算单位在取得处置收入后2个工作日内，全额缴入其中央财政汇缴专户。

2、二级预算单位。其主管一级预算单位为行政事业单位的，二级预算单位如无下属预算单位，由财政部为其主管一级预算单位开设中央财政汇缴专户，二级预算单位在取得处置收入后2个工作日内，全额直接缴入一级预算单位的中央财政汇缴专户；二级预算单位如有下属预算单位，由财政部为二级预算单位开设中央财政汇缴专户，二级预算单位在取得处置收入后2个工作日内，全额直接缴入其中央财政汇缴专户。其主管部门为企业集团的，由财政部为二级预算单位开设中央财政汇缴专户，二级预算单位在取得处置收入后2个工作日内，全额直接缴入其中央财政汇缴专户。

3、三级及三级以下预算单位。由财政部为其主管二级预算单位开设中央财政汇缴专户，三级及三级以下预算单位在取得处置收入后2个工作日内，全额直接缴入其主管二级预算单位的中央财政汇缴专户。

第三十六条 中央级事业单位上缴的国有资产处置收入，纳入预算管理。事业单位因事业发展产生的资产配置需求，在编制部门预算时由财政部根据有关资产配置标准及中央财力情况统筹安排。第七章 监督检查和法律责任

第三十七条 财政部对主管部门在授权范围内审批的中央级事业单位国有资产处置情况进行监督，可定期或不定期对中央级事业单位国有资产处置情况开展专项检查。

专员办对所在地的中央级事业单位国有资产处置情况进行监督检查。

第三十八条 主管部门应建立国有资产处置事后检查制度，定期或不定期对所属事业单位资产处置情况进行监督检查。

第三十九条 主管部门和中央级事业单位在国有资产处置过程中不得有下列行为：

（一）未按规定程序申报，擅自越权对规定限额以上的国有

资产进行处置；

（二）对不符合规定的申报处置材料予以审批；

（三）串通作弊、暗箱操作，压价处置国有资产；

（四）截留资产处置收入；

（五）其他造成单位资产损失的行为。

第四十条 财政部、主管部门、中央级事业单位和个人违反本办法规定的，应根据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等国家有关规定追究法律责任。第八章 附则

第四十一条 执行《民间非营利组织会计制度》的中央级社会团体及民办非企业单位涉及国有资产处置的，参照本办法执行。

第四十二条 主管部门可根据本办法的规定，结合本部门实际情况，制定本部门所属事业单位国有资产处置管理办法。主管部门可以根据实际工作需要，授权所属事业单位一定限额的国有资产处置权限，报财政部备案。

第四十三条 对涉及国家安全和秘密的中央级事业单位国有资产处置，应当按照国家有关保密制度的规定，做好保密工作，防止失密和泄密。

第四十四条 事业单位所办全资企业及控股企业的国有资产处置，按照《企业财务通则》（财政部令第41号）、《企业国有资本与财务管理暂行办法》（财企[2001]325号）、《企业国有产权转让管理暂行办法》（国资委财政部令第3号）等有关规定，由财政部实施监督管理。

第四十五条 本办法自2009年1月1日起施行。此前颁布的有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

附：

中央级事业单位国有资产处置申请表

申报单位（签章）

申报日期

****年**月**日

金额：万元

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说明： 1.本表适用于事业单位国有资产出售、出让、转让、置换、报废报损、货币性资产核销等处置事项申请。

2.资产类别（1）固定资产 ①土地、房屋及构筑物 ②通用设备；③专用设备 ④交通运输设备 ⑤电气设备 ⑥电子产品及通信设备 ⑦仪器仪表及其他 ⑧文艺体育设备 ⑨图书、文物及陈列品 ⑩家具用具及其他；（2）流动资产 ①货币性资金 ②有价证券③应收账款 ④应付账款 ⑤其他；（3）无形资产 ①专利权 ②著作权 ③商标权 ④土地使用权⑤其他；（4）对外投资；（5）其他资产

3.资产来源（1）财政性资金形成（包括预算外资金）（2）单位自筹资金形成（3）单位合并形成（4）上级拨付资金形成（5）上级调入形成（6）接受捐赠形成（7）其他

4.资产处置方式（1）拍卖（2）招投标（3）协议转让（4）其他方式

5.表中资产类别、资产来源、资产处置方式等均用代码填写。

中央级事业单位国有资产处置申请表

申报单位（签章）

申报日期

年 月 日

金额：万元

说明： 1.本表适用于事业单位国有资产无偿调拨（划转）、对外捐赠等处置事项申请。

2.资产类别（1）固定资产 ①土地、房屋及构筑物 ②通用设备③专用设备 ④交通运输设备 ⑤电气设备 ⑥电子产品及通信设备 ⑦仪器仪表及其他 ⑧文艺体育设备 ⑨图书、文物及陈列品 ⑩家具用具及其他；（2）流动资产 ①货币性资金 ②有价证券③应收账款 ④预付账款 ⑤其他；（3）无形资产 ①专利权 ②著作权 ③商标权 ④土地使用权⑤其他；（4）对外投资；（5）其他资产

3.资产处置方式（1）同部门之间不改变资产属性的调拨（2）跨部门之间调拨（3）中央级单位和地方单位之间资产无偿调拨（4）固定资产捐赠

（5）流动资产捐赠（6）无形资产捐赠（7）其他形式捐赠（8）其他

4.表中资产类别、资产处置方式等均用代码填写。chl_111874