18、广东省省属企业国有资产评估项目评审专家管理办法

第一篇：18、广东省省属企业国有资产评估项目评审专家管理办法

广东省省属企业国有资产评估项目评审专家管理办法

第一章 总 则

第一条

为加强对我省省属企业资产评估项目的监督管理，规范评审专家行为，维护国有资产出资人权益，依据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产评估管理暂行办法》（国务院国资委令第12号）和《广东省省属企业国有资产评估管理实施办法》（粤国资产权〔2005〕265号）以及有关法律法规的规定，制定本办法.第二条 本办法所称企业国有资产评估项目评审专家（以下简称评审专家），是指符合本办法规定条件和要求,以独立身份从事和参加广东省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）组织的或省国资委履行出资人职责的企业及其各级子企业（以下统称省属企业）组织的国有资产评估项目专家评审工作的人员.省属企业国有资产评估核准（备案）项目相关评审活动的组织和开展适用本办法.第三条 评审专家一般实行“统一条件，统一管理，资源共享，随机选取”的管理办法.第四条 省国资委会同省资产评估协会等单位共同建立企业国有资产评估项目评审专家库，设立企业国有资产评估项目专家咨询平台.评审专家名单在省国资委网站上予以公告.第五条

省国资委负责对省属企业国有资产评估项目的监督管理，建立和管理企业国有资产评估项目评审专家库.省国资委会同省资产评估协会等单位切实规范专家评审行为，评审专家接受本办法的管理.第二章 评审专家资格管理

第六条 根据《广东省省属企业国有资产评估管理实施办法》（粤国资产权〔2005〕265号）的规定，评审专家应当具备以下条件：

（一）在资产评估或相关专业技术领域具有丰富的知识和经验，有较强的业务能力；

（二）能够认真维护资产评估的客观公正，坚持原则，实事求是，勤勉尽责，清正廉洁；

（三）符合下列条件之一：（1）取得注册资产评估师、注册房地产估价师、注册土地估价师、注册珠宝首饰评估师、注册二手车鉴定评估师、注册森林资源评估师、注册矿业权评估师中任何一种执业资格并自初次注册时间起连续执业满8年；（2）取得注册会计师或律师执业资格并自初次注册时间起连续执业满10年；（3）具有副高职称（或相当于副高职称）以上的相关领域的教学、科研、经济、技术方面的资深专家或知名人士.（四）近3年内没有违法、违规记录；

（五）年龄未满65周岁；

（六）省国资委要求的其他条件.同等条件下，优先考虑目前在广东省同行业排名前10名的资产评估机构执业的已取得执业资格的人士.具体条款与粤国资产权〔2005〕265号第二十二条规定不一致的，以本条为准.第七条

评审专家采取公开征集的方式由省国资委统一评选确定.凡符合本办法第六条规定的人员，均可向省国资委自我推荐，也可以由行业协会或所在单位推荐.推荐时应提供以下材料：

（一）《广东省国有资产评估项目评审专家库专家申请表》；

（二）学历、资质、个人研究或工作成就简况（包括学术论文、科研成果、发明创造、获奖及荣誉）、以前参与的重大项目说明材料（包括评估、审计、法律）等，并附相关证明材料复印件；

（三）行业协会或所在单位出具的推荐意见（自我推荐的除外）；

（四）证明本人身份的有效证件.第八条

省国资委会同省资产评估协会等单位对评审专家的资格每两年复审一次，资格复审通过的方可继续保留评审专家资格.第九条 评审专家资格复审内容应当包括以下内容：

（一）专业水平和执业能力是否能够继续满足资产评估项目评审工作要求；

（二）是否熟悉和掌握企业国有资产评估方面的法律、法规、规章制度和方针政策方面的规定；

（三）在参加企业国有资产评估项目评审活动中是否严格遵守客观公正等职业道德规范，认真履行自己的职责；

（四）有无违反本办法规定或其他违纪违法不良记录；

（五）是否积极参与专家评审工作；

（六）省国资委认为应当审核的其他内容.第十条 对在企业国有资产评估项目评审工作中有违法违规行为、不再胜任评审工作、未能通过资格复审、或者本人提出申请不再担任评审专家的，省国资委可以终止其评审专家资格.第三章 评审专家的权利义务

第十一条 评审专家在企业国有资产评估项目评审活动中享有以下权利：

（一）对有关评审制度以及相关情况的知情权；

（二）了解评审目的，并可要求查阅与评审或咨询活动有关的材料；

（三）在评审过程中，不受任何单位和个人的干预，充分发表个人意见；

（四）在所有与会评审专家讨论研究的基础上，形成共同结论（评审会结论）；

（五）可要求在评审会结论中记录不同意见，或形成独立的书面意见；

（六）按有关规定获得相应的劳务报酬；

（七）相关法律、法规规定的其他权利.第十二条

评审专家在企业国有资产评估项目评审活动中承担以下义务：

（一）以独立身份参加评审工作，从行业操作规范、专业技术、经济和法律等角度出发，为评估报告的使用提供独立、客观、公正、具体、明确的评审意见，并对所签署的意见负责；

（二）严格遵守评审工作的保密规定，不向外界泄露具有保密要求的评审情况，以及相关材料的内容；

（三）对于超出自身专业领域的评审事项，或者在评审活动中发现违规行为，应及时告知组织评审工作的企业（单位）；

（四）对与自己有利害关系的评审活动主动提出回避；

（五）解答有关方面对评审工作中有关问题的咨询和质疑；

（六）有关评审咨询活动接受省国资委的监督管理；

（七）法律、法规和规章规定的其他义务.第四章 评审专家的选用

第十三条

负责企业国有资产评估项目核准（备案）工作的省国资委或省属企业为评审专家选用单位，由其负责组织专家的抽取选用工作.第十四条 评审专家的抽取选用时间原则上应当在评估项目评审前两天进行，一般情况下不应超过三天.第十五条

评审专家抽取选用前，省国资委和省属企业应根据国有资产评估项目的特点确定评审专家类别和人数，并应遵循以下原则：

（一）对于涉及特殊行业或专业的资产评估项目，必须包含相应行业类别的评审专家；

（二）对于重大资产重组或证券类的资产评估项目，必须包含具有丰富证券执业经验的注册资产评估师、注册会计师或相关专业律师作为评审专家；

（三）对于涉及经济纠纷或者知识产权类资产评估项目，必须包含相关专业律师作为评审专家.第十六条

评审专家的抽取选用一般采取随机抽取的方式，重大企业国有资产评估项目应当在同级纪检监察部门的监督下进行抽取，任何单位和个人都不得干预评审专家的选取工作.为保证评审质量，对于重大项目、资产类型较复杂且价值量较大的项目、当事人对评估结果分歧较大的项目等资产评估项目评审，省国资委可以指定评审专家参与评审工作，但指定评审专家的比例应不超过参与评审专家总人数的三分之一.第十七条 每次随机抽取的评审专家人数按照与实际参加评审专家人数3:1的比例随机抽取，并按随机抽取的先后顺序对评审专家进行排列递补.评审专家抽取、通知和确认的过程和结果应当场记录备案，以备后查.第十八条 参加评审专家抽取选用的工作人员，对被选用评审专家的姓名、单位和联系方式等内容负有保密义务.涉及重大资产评估项目，工作人员应签署保密约定书.第十九条

工作人员应明确告知评审专家评审时间、评审地点、相关联系人，并告知评审项目的专业内容，提供待评审的资产评估报告原件或电子版.第二十条

专家（不含非专家评委）评审费，按照其服务工时，参照《资产评估收费管理办法》标准计算劳动报酬，由资产评估项目所在的省属企业支付.第二十一条 评审专家不得参加与自己有利害关系的评估项目的评审活动.对与自己有利害关系的评审项目，如受到邀请，应主动提出回避.省国资委和省属企业发现评审专家与被评审的评估项目有利害关系，应立即要求该评审专家予以回避.第二十二条 省国资委应建立评审专家信息反馈制度，听取有关各方对评审专家业务水平、工作能力、职业道德等方面的意见，核实并记录有关内容.第五章 监督管理

第二十三条

评审专家必须客观、公正对待每个评审项目，遵守职业道德和现场工作纪律，确保评审质量.专家在评审活动中，不得有下列行为：

（一）在抽取并接到评审通知后，没有正当理由无故拒绝；

（二）因故不能参加评审的，不及时告知相关联系人；

（三）接到评审通知委托他人代替参与评审；

（四）参加评审时，发现与评估项目有利害关系，未提出回避；

（五）与有利害关系者有私下接触，透露有关评审信息，或收受利害关系人的财物和其他利益；

（六）在评审过程中，因疏忽大意未认真审核评估报告等文件资料导致评审结论显失公平；

（七）在评审过程中，擅离评审现场；

（八）对评审结果引起的质疑或投诉，不积极配合进行解答或澄清；

（九）其他违法、违规行为.第二十四条 评审专家在项目评审中有违纪违规行为的，组织专家评审的单位应及时予以制止和纠正，并视情节轻重决定是否继续评审活动.其他当事人可以向省国资委反映或举报.对经初步认定涉嫌违规的评审专家，应立即中止其评审资格.第二十五条

评审专家每发生一次第二十三条所指违反规定的行为，将暂停其当年在企业国有资产评估项目评审专家库的评审资格，累计发生四次以上将取消其评审资格，并由省国资委将有关情况通报其所在行业协会或单位.第二十六条 参加评审专家抽取选用的工作人员或企业相关负责人，违反操作要求选用专家或进行暗箱操作的，或故意对外泄露被抽取评审专家有关姓名、单位、联系方式等内容的，可根据具体情况、情节轻重和造成的后果，按照有关规定处理.第二十七条

对于在评审活动中表现突出的评审专家，省国资委予以表扬，将名单抄送相关行业协会或单位.第六章 附 则

第二十八条 广东省省属企业国有资产评估项目相关咨询活动可参照本办法.第二十九条

各市国资监管机构可以参照本办法规定，制定本市的评审专家管理办法.第三十条 本办法自发布之日起执行.

第二篇：广东省省属企业投资监督管理办法

广东省省属企业投资监督管理办法

粤国资规划〔2010〕18号

发布机构: 广东省人民政府国有资产监督管理委员会 发文日期: 2011年04月25日

第一章 总则

第一条 为依法履行出资人职责，提高企业投资决策的科学性、规范性，有效防范投资风险，确保国有资产保值增值，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等法律法规，以及《广东省省属企业重大事项审核备案暂行办法》，制定本办法。

第二条 本办法适用于广东省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）履行出资人职责企业（以下简称企业）的投资。

第三条 本办法所称投资主要包括：

（一）基本建设和技术改造等固定资产投资；

（二）专利权、非专利技术、商标权、土地使用权、特许权、探矿权、采矿权等无形资产投资；

（三）新设全资企业、合资合作、收购兼并、股权置换、对出资企业追加投入等投资；

（四）证券投资、委托理财、信托、期货及金融衍生品交易等投资；

（五）BOT、BT等模式的投资；

（六）房地产投资；

（七）其他形式的投资。

第四条 省国资委对企业的重大投资项目计划（以下简称投资计划）实行备案管理，对重大投资项目实行审核管理。

第五条 本办法所称重大投资项目包括：

（一）投资额（指本企业按项目持股比例承担的投资总额，下同）5000万元人民币（或等值外币，下同）及以上的主业投资项目；

（二）投资额1000万元人民币及以上的非主业投资项目；

（三）投资额占企业所有者权益5%及以上的投资项目；

（四）境外投资项目（包括以个人名义持股设立公司）。

第二章 省国资委及企业的有关职责

第六条 省国资委依法对企业投资活动进行监督管理，主要职责包括：

（一）研究和引导企业投资方向；

（二）指导和监督企业建立健全投资管理制度、严格执行投资决策程序；

（三）按照本办法第四条规定管理企业的投资计划和重大投资项目；

（四）对重大投资项目组织开展投资分析，必要时组织风险评估；

（五）对重大投资项目组织开展监督检查和后评价。

第七条 企业是投资活动的责任主体，主要职责包括：

（一）制定和执行投资管理制度，明确内部投资决策权限，健全投资管理机构，完善投资风险管理机制；

（二）投资管理制度报省国资委备案；

（三）组织进行投资项目可行性研究和专家论证；

（四）上报投资计划；

（五）上报重大投资项目；

（六）组织实施投资项目，加强项目管理和风险控制，开展项目后评价。

第八条 企业投资活动应当遵循以下原则：

（一）符合国家法律法规、产业政策和发展规划；

（二）符合企业发展战略，突出主业发展方向，有利于增强企业的核心竞争力，实现国有资产保值增值；

（三）严格执行投资管理制度；

（四）投资规模必须与企业资产规模、资产负债水平和实际融资能力相适应；

（五）项目预期投资收益原则上不低于国内同行业同期平均水平。

第九条 企业必须增强风险意识，切实防范投资风险：

（一）严禁对资不抵债、扭亏无望的企业增加投资；

（二）严禁与资信不佳、资产质量状况较差或明显缺乏投资能力的企业合作投资；

（三）严禁将投资项目化整为零，或以股东借款等名义变相投资，规避审核监管；

（四）严格控制与主业无关的投资项目；

（五）严格控制委托理财、信托、金融衍生品交易、投机性期货交易，以及在二级市场上进行证券投资等高风险投资；

（六）涉及收购兼并、以非现金方式对外投资，或与非国有企业进行合资合作的，应严格做好尽职调查、合同法律管理、清产核资和资产评估等工作。

第三章 重大投资项目计划的备案管理

第十条 企业应当根据发展战略和规划编制投资计划。本办法第五条所列举的重大投资项目必须纳入投资计划，包括：

（一）本新增的重大投资项目；

（二）已列入上投资计划但因故推迟到本开始实施的重大投资项目；

（三）已列入上投资计划且正在实施的重大投资项目。

第十一条 企业应于每年3月1日前向省国资委报送经企业董事会审议通过的本投资计划及相关资料，并同时抄送企业监事会。有关资料主要包括：

（一）企业重大投资项目计划备案表（附件1）；

（二）企业新增重大投资项目情况表（附件2）；

（三）投资计划情况，包括：企业当期资产与负债，对外担保，总投资规模、新建与续建投资规模，投资资金构成与来源，主业与非主业的投资及在各业务板块的投资等；

（四）新增重大投资项目情况，包括：项目概况，项目建设背景，项目建设内容，总投资规模，资金筹措，项目建设目标及实施计划，项目初步经济效益分析等。可一并提交项目建议书或预可行性研究报告或可行性研究报告等项目资料；

（五）董事会决议；

（六）省国资委要求提供的其他资料。

第十二条 企业按时申报投资计划且申报资料完备的，省国资委原则上15个工作日内出具备案意见。企业应当根据备案意见对投资计划进行修订并组织开展投资工作。

第十三条 企业对投资计划进行调整的，经董事会审议通过后，报告省国资委。新增加重大投资项目或对投资计划内的重大投资项目进行调整的，仍视作计划外项目处理。

第十四条 企业逾期上报投资计划的，省国资委原则上不办理备案，相关投资项目视作计划外项目处理。

第四章 重大投资项目的审核管理

第十五条 企业应在董事会审议通过重大投资项目后10个工作日内上报省国资委审核，并同时抄送企业监事会。

第十六条 纳入国家或省建设规划的机场、轨道交通、港口、公路、发电厂等建设项目，不列入省国资委重大投资项目审核管理范围，但企业应当将项目申请文件和国家或省政府有关部门的核准文件抄送省国资委。

第十七条 投资计划内的主业重大投资项目，企业可根据需要决定是否组织专家论证；投资计划内的非主业重大投资项目和投资计划外的重大投资项目，企业应组织专家论证。

第十八条 因商业秘密等情况不能进行专家论证的，企业应在上报资料中说明理由。省国资委根据需要决定是否要求企业进行专家论证。

第十九条 省国资委可根据需要，对企业上报的重大投资项目组织风险评估。

第二十条 企业上报重大投资项目时，应报送以下资料：

（一）企业新增重大投资项目情况表；

（二）董事会决议；

（三）可行性研究报告；

（四）专家论证报告（附件3）；

（五）涉及合资合作、收购兼并、股权置换的项目，应提交尽职调查报告、近期审计报告、资产评估报告和相关法律意见书等；

（六）涉及非现金方式投资的项目，应提交拟作价投入资产的资产评估报告；

（七）与本企业以外投资主体合作投资的项目，应提交合作方情况介绍及其对项目的贡献说明，投资合作协议草案、合资公司章程草案等；

（八）省国资委要求提供的其他资料。

第二十一条 投资计划内的重大投资项目，省国资委原则上15个工作日内出具审核意见。投资计划外的重大投资项目，省国资委原则上25个工作日内出具审核意见。申报资料不完备的，省国资委原则上5个工作日内发出补充资料通知书（附件4）。审核时限从收到补充完整的资料起开始计算。

第二十二条 未经省国资委审核同意的重大投资项目，企业不得签订有关合同或协议，不得参与投标或竞拍，不得进行实际投资。

第二十三条 投标、竞拍等时效性较强的重大投资项目，企业按以下要求报送完备资料的，省国资委原则上5个工作日内出具审核意见：

（一）董事会决议；

（二）可行性研究报告；

（三）招标文件或竞拍邀约书；

（四）投标文件或竞拍方案；

（五）省国资委要求提供的其他资料。

第二十四条 由两个或以上企业投资的重大投资项目，企业应联合上报。

第五章 重大投资项目的监督评价

第二十五条 经省国资委审核的重大投资项目在实施过程中有以下情况的，企业应及时书面报告省国资委，并同时抄送企业监事会：

（一）原计划时间内未能实施或企业拟不实施的；

（二）不能按计划投资时间完成的；

（三）股权结构发生重大变化，导致企业控制权转移的；

（四）投资合作方严重违约，损害出资人权益的；

（五）项目在近期内有重大违法经营情况的；

（六）其他应报告的重大事项。

第二十六条 经省国资委审核的重大投资项目，发生以下情况之一的，需重新上报审核：

（一）项目自审核意见出具之日起一年内未能实施但拟继续实施的；

（二）项目投资额超过审核额度10%以上的；

（三）省国资委要求重新上报审核的其他情形。

第二十七条 企业应建立重大投资项目后评价制度，每年选取若干个重大投资项目，组织开展后评价。有关后评价报告报省国资委，并同时抄送企业监事会。

第二十八条 省国资委每年选取若干个重大投资项目，组织开展后评价。

第二十九条 企业应当编写上投资分析报告（附件5），于每年3月31日前报省国资委，并同时抄送企业监事会。

第三十条 企业违反本办法和企业投资管理制度规定进行投资的，省国资委将通报批评并责令其整改；情节严重、致使企业遭受重大损失的，依照《广东省省属企业违规决策造成资产损失领导责任追究暂行办法》等有关规定追究有关人员责任。

第六章 附则

第三十一条 本办法由省国资委负责解释。

第三十二条 本办法自印发之日起执行，原《广东省省属企业投资监督管理暂行办法》（粤国资规划〔2007〕5号）同时废止。

第三篇：无锡市企业国有资产评估管理办法

无锡市企业国有资产评估管理办法

第一章 总则

第一条 为规范企业国有资产评估行为，维护国有资产出资人合法权益，促进企业国有产权有序流转，防止国有资产流失，根据国家和省有关法律法规，结合我市实际，制定本办法。第二条 无锡市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）和市（县）、区国资监管机构履行出资人职责的企业（以下统称所出资企业）及其控股子企业涉及的资产评估，适用本办法。

第三条 市国资委和市（县）、区国资监管机构负责其所出资企业及其控股子企业的国有资产评估监管工作。

第四条 企业国有资产评估项目实行核准制和备案制。

经市级人民政府批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由市国资委负责核准。市（县）、区需核准项目，由市（县）、区国资监管机构初审，报市国资委核准。经省级人民政府批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，属于省国资委核准项目，由市国资委初审后报省国资委核准。

经市国资委批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，经市国资委所出资企业及其控股子企业批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由各资产经营公司及控股集团初审后报市国资委备案。

市（县）、区国资监管机构所出资企业及其控股子企业批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由各资产经营公司及控股集团初审后报市（县）、区国资监管机构备案。

第五条 各市（县）、区国资监管机构应当建立企业国有资产评估管理工作制度，完善资产评估项目的档案管理，做好项目统计分析报告工作，所有核准、备案项目要逐项登记。各市（县）、区国资监管机构应于每年终了10个工作日内将本地区资产评估项目情况的统计分析资料汇总后上报市国资委。

第二章 资产评估

第六条 企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估：

（一）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；

（二）以非货币资产对外投资、偿还债务；

（三）合并、分立、破产、解散；

（四）国有股东股权比例变动，收购非国有单位的资产，接受非国有单位以非货币资产出资、抵债；

（五）资产转让、置换、涉讼；

（六）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；

（七）国资监管部门认为需要进行资产评估的事项；

（八）法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。

第七条 企业有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估：

（一）经各级人民政府或其国资监管机构批准，对国有独资企业间整体或者部分资产实施无偿划转；

（二）国有独资企业与其下属独资企业（事业单位）之间或

其下属独资企业（事业单位）之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转；

（三）通过证券交易所直接转让所持有的上市公司国有股权；

（四）国资监管部门批准的其他行为。

第八条 企业发生第六条所列行为的，应当由其产权持有单位委托具有相应资质的资产评估机构进行评估。

第九条 企业国有资产评估业务的委托

属于企业改制，企业合并、分立、清算，企业产权（股权）转让、置换，国有股权持股比例变动的，由产权（股权）持有单位委托，其中市国资委监管企业发生上述事项需要进行资产评估的，由市国资委委托；属于企业营运过程中涉及的资产评估，由企业委托。

第十条 企业产权持有单位委托的资产评估机构应当具备下列基本条件：

（一）遵守国家有关法律、法规、规章以及企业国有资产评估的政策规定，严格履行法定职责，近3年内没有违法、违规记录；

（二）具有相应的国有资产评估资质；

（三）与企业负责人无经济利益关系；

（四）未向同一经济行为提供审计业务服务。

第十一条 资产评估机构从事资产评估业务时，必须严格遵循独立、客观、科学原则，按《资产评估操作规范意见》和《中国注册资产评估师职业道德规范》要求规范执业，选用的评估方法要恰当，出具的评估报告应符合规范要求。

涉及企业整体资产评估的，评估机构在选用一种方法进行评估的同时，要选用另一种方法进行验证。企业的专利权、非专利技术、商标、商誉等无形资产必须纳入资产评估范围。

第十二条 企业应当向资产评估机构如实提供有关情况和资料，并对所提供情况和资料的真实性、合法性和完整性负责，不得隐匿或虚报资产。

第十三条 企业应当积极配合资产评估机构开展工作，不得以任何形式干预其正常执业行为。

第三章 核准与备案

第十四条 核准范围，指市政府批准实施的重大经济事项涉及的资产评估项目，具体包括：

（1）公司的设立、合并、分立与终止；

（2）公司在经营存续期间发生的国有资本变动；

（3）公司从事授权经营范围以外的投资活动；

（4）公司向境外注资或转让、出售国有产权（股权）；

（5）其他重大经济事项。

第十五条 凡需经核准的资产评估项目，企业在资产评估前应当向国资监管机构报告下列有关事项：

（一）相关经济行为批准情况；

（二）评估基准日的选择情况；

（三）资产评估范围的确定情况；

（四）选择资产评估机构的条件、范围、程序及拟选定机构的资质、专业特长情况；

（五）资产评估的时间进度安排情况。

第十六条 企业应当及时向国资监管机构报告资产评估项目的工作进展情况。国资监管机构认为必要时，可以对该项目进行跟踪指导和现场检查。

第十七条 资产评估项目的核准按照下列程序进行：

（一）企业收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初审，经初审同意后，除国资监管机构事前确认同意之外，自评估基准日起6个月内向国资监管机构提出核准申请；

（二）国资监管机构收到核准申请后，对符合核准要求的，及时组织有关专家审核，在10个工作日内完成对评估报告的核准；对不符合核准要求的，予以退回。

第十八条 企业提出资产评估项目核准申请时，应当向国资监管机构报送下列文件材料：

（一）评估委托单位向国资监管机构申请核准的书面文件及产权主管单位对评估报告的审核意见、资产评估项目核准申请表；

（二）与评估目的相对应的经济行为批准文件或有效材料、与评估项目有关的股东单位或当事方的相关材料；

（三）资产评估报告（包括评估报告书、评估说明、评估明细表及其电子文档）、与经济行为相对应的审计报告；

（四）经有权部门批准的资产重组方案或改制方案，发起人协议等有关材料；

（五）其他有关材料。

第十九条 国资监管机构应当对下列事项进行审核：

（一）资产评估项目所涉及的经济行为是否获得批准；

（二）资产评估机构是否具备相应评估资质、评估人员是否具备相应执业资格；

（三）评估基准日的选择是否适当，评估结果的使用有效期是否明示、资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致、评估依据是否适当、评估过程是否符合相关评估准则的规定；

（四）企业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性做出承诺；

（五）参与审核的专家是否达成一致意见。

第二十条 国有资产评估项目备案的范围，包括除核准项目以外的所有国有资产评估项目。

第二十一条 资产评估项目的备案按照下列程序进行：

（一）企业收到资产评估机构出具的评估报告后，将备案材料逐级报送给国资监管机构，自评估基准日起9个月内提出备案申请；

（二）国资监管机构收到备案材料后，对材料齐全的，在5个工作日内办理备案手续，必要时可组织有关专家参与备案评审。

第二十二条 资产评估项目备案需报送下列文件材料：

（一）产权主管单位以正式文件出具的审核意见、国有资产评估项目备案表一式四份；

（二）资产评估报告（评估报告书、评估说明和评估明细表及其电子文档）、与经济行为相对应的审计报告；

（三）资产评估结果单位内部公示的说明（改制单位适用）；

（四）其他有关材料。

第二十三条 国资监管机构根据下列情况确定是否对资产评估项目予以备案：

（一）资产评估所涉及的经济行为是否获得批准；

（二）资产评估机构是否具备相应评估资质，评估人员是否具备相应执业资格；

（三）评估基准日的选择是否适当，评估结果的使用有效期是否明示、资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致、评估程序是否符合相关评估准则的规定；

（四）企业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性作出承诺。

第二十四条 市国资委下达的资产评估项目核准文件和国资监管机构备案的资产评估项目备案表是企业办理产权登记、股权设置和产权转让等相关手续的必备文件。

第二十五条 经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起1年。

第二十六条 下列情况需组织专家评审

（一）第十三条款述及的市级评估核准项目需进行专家评审；

（二）市级评估备案项目中凡国有净资产3000万元以上，或总资产1.5亿元以上以及大型国有及国有控股企业实际控制权变化的，原则上应当组织专家评审。

第四章 监督检查

第二十七条 国资监管机构应当加强对企业国有资产评估工作的监督检查，重点检查企业内部国有资产评估管理制度的建立、执行情况和评估管理人员配备情况，定期或者不定期地对资产评估项目进行抽查。

第二十八条 市（县）、区国资监管机构应当于每终了10个工作日内将检查、抽查及处理情况上报市国资委。

第二十九条 国资监管机构应当将资产评估项目的抽查结果通报相关部门。

第五章 罚则

第三十条 企业违反本办法，有下列情形之一的，由国资监管机构通报批评并责令改正，必要时可依法向人民法院提起诉讼，确认其相应的经济行为无效：

（一）应当进行资产评估而未进行评估；

（二）聘请不符合相应资质条件的资产评估机构从事国有资产评估活动；

（三）向资产评估机构提供虚假情况和资料，或者与资产评估机构串通作弊导致评估结果失实的；

（四）应当办理核准、备案而未办理。

第三十一条 企业在国有资产评估中发生违法违规行为或者不正当使用评估报告的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，给予行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第三十二条 受托资产评估机构在资产评估过程中违规执业的，由国资监管机构将有关情况通报其行业主管部门，建议给予相应处罚；情节严重的，可取消当事人进行国有资产评估业务的资格；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第三十三条 有关资产评估机构对资产评估项目抽查工作不予配合的，国资监管机构可以要求企业不得再委托该资产评估机构及其当事人进行国有资产评估业务。

第三十四条 市国资委、市（县）、区国资监管机构工作人员违反本规定，造成国有资产流失的，给予行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第六章 附 则

第三十五条 境外的国有资产评估，遵照相关法规执行。

第三十六条 政企尚未分开单位所属企事业单位的国有资产评估工作，参照本办法执行。

第三十七条 本办法未涉及事项，按国家、省、市相关规定执行。第三十八条 本办法解释权归市国资委。

第三十九条 本办法自颁布之日起施行。

第四篇：国有资产评估管理办法

第一条 为适应建立和完善现代企业制度的需要，规范经济结构调整中的国有资产运营行为，维护国有资产合法权益，贯彻落实《国务院办公厅转发财政部<关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见>的通知》(国办发［XX］102号)，根据国家及某某关于国有资产评估管理的有关规定并结合某某地国有资产行政管理的具体情况，制定本办法。

第二条 本办法适用于本某地各类占有国有资产的企业和事业单位(以下简称占有单位)。

第三条 占有单位有下列行为之一的，应当对相关国有资产进行评估：

(一)整体或部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；

(二)以非货币资产对外投资；

(三)合并、分立、清算；

(四)除上某公司以外的原股东股权比例变动；

(五)除上某公司以外的整体或者部分产权(股权)转让；

(六)资产转让、置换、拍卖；

(七)整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；

(八)确定涉讼资产价值；

(九)法律、行政法规规定的其它需要进行评估的事项。

第四条 占有单位有下列行为之一的，可以不进行资产评估：

(一)经某地人民政府及其授权部门批准，对整体企业或者部分资产实施无偿划转；

(二)国有独资企业、行政事业单位下属的独资企业(事业单位)之间的合并、资产(产权)划转、置换和转让。

第五条 占有单位有其他经济行为，当事人认为需要的，可以进行国有资产评估。

第六条 占有单位有下列行为之一的，应当对相关非国有资产进行评估：

(一)购非国有资产：

(二)非国有单位置换资产；

(三)受非国有单位以实物资产偿还债务。

第七条 占有单位有本规定所列评估事项时，应当委托具有相应资质的评估机构进行评估，注册资产评估师及评估机构对其出具的资产评估报告承担法律责任。占有单位应当如实提供有关情况和资料，并对所提供的情况和资料的客观性、真实性和合法性负责，不得以任何形式干预评估机构独立执业。

第八条 国有资产评估项目实行核准制和备案制。

第九条 经某地政府批准实施的重大经济事项涉及的国有资产评估项目，实行核准制，由某地财政局负责核准；某地级重大经济事项的范围、标准由某地政府确定。

(一)某地政府批准实施的重大经济事项包括：

1.某地政府批准成立授权营运机构、企业集团；

2.国有企业进行股份制改造；

3.国有企业整体转制破产项目和债转股项目；

4.某地级国有资产用于境外或外埠投资的项目，与中央、某级单位合资或合作，并且占控股地位的项目；

5.某地政府批准实施的其它重大经济事项。

(二)占有单位在评估机构进驻之前5个工作日内，应向某地财政局书面报告有关项目的工作进展情况；某地财政局认为必要时，可对该项目进行跟踪指导和检查。

(三)核准工作按以下程序进行：

1.占有单位应于收到评估机构出具的评估报告后5日内上报其主管部门初审；

(1)授权单位、总公司(集团公司)所属企业报授权单位、总公司(集团公司)初审；

(2)各委、办、局所属企事业单位报各委、办、局初审。

2.经有关部门初审同意后，占有单位最迟应在评估报告有效期届满前两个月向某地财政局提出核准申请；

3.某地财政局收到核准申请后，对符合要求的，应在20个工作日内完成对评估报告的审核，下达核准文件；不符合要求的，予以退回。某地财政局认为必要时可组织有关专家参与审核。

(四)占有单位提出资产评估项目核准申请时，应向某地财政局报送下列文件：

1.有关部门审查同意转报某地财政局予以核准的文件；

2.资产评估项目核准申请表；

3.与评估目的相对应的经济行为批准文件或有效材料；

4.资产重组方案或改制方案、发起人协议等其他材料；

5.资产评估机构提交的资产评估报告(包括评估报告书、评估说明和评估细表及其软盘)；

6.资产评估各当事方的承诺函。

(五)某地财政局主要从以下方面予以审核：

1.进行资产评估的经济行为是否合法并经批准；

2.资产评估机构是否具备评估资质；

3.主要评估人员是否具备执业资格；

4.评估基准日的选择是否适当，评估报告的有效期是否明示；

5.评估所依据的法律、法规和政策是否适当；

6.评估委托方是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性作出承诺；

7.评估过程、步骤是否符合规定要求；

8.其他。

第十条 除本办法第九条规定的核准项目以外，对资产评估项目实行备案制。

本办法所称国有资产评估项目备案，是指占有单位按有关规定进行资产评估后，在相应经济行为发生前将评估项目的有关情况专题向某地财政局、国有资产授权单位(以下简称授权单位)、总公司(集团公司)、主管委、办、局报告并由后者受理的行为。

(一)国有资产评估项目备案工作的管理。授权单位、总公司(集团公司)及其子公司，各委、办、局直属企事业单位及无上级主管企业的资产评估项目备案工作由某地财政局负责。授权单位、总公司(集团公司)子公司以下企业，各委、办、局直属企事业单位以下的企事业单位的资产评估项目的备案工作，由授权单位、总公司(集团公司)、各委、办、局负责。评估项目涉及多个国有产权主体的，按国有股最大股东的资产财务隶属关系办理备案手续；持股比例相等的，经协商可委托其中一方办理备案手续。

(二)办理备案手续需报送以下文件材料：

1.占有单位填报的《国有资产评估项目备案表》；

2.资产评估报告(评估报告书、评估说明和评估明细表可以软盘方式报)；

3.其它材料。

(三)办理备案手续应当遵循以下程序：

1.占有单位收到评估机构出具的评估报告后，对评估报告无异议的，应将备案材料逐级报送某地财政局或授权单位等部门；

2.某地财政局或授权单位收到占有单位报送的备案材料后，对材料齐全的，应在10个工作日内办理备案手续；对材料不齐全的，待占有单位或评估机构补充完善有关材料后予以办理。

(四)评估项目备案后，需对评估结果进行调整的，占有单位应自调整之日起15个工作日内向原备案机关重新办理备案手续，原备案表由备案机关收回。

第十一条 某地财政局下达的资产评估项目核准文件和经某地财政局及授权单位备案的资产评估项目备案表是占有单位办理产权登记、股权设置等相关手续的必备文件。

第十二条 占有单位发生依法应进行资产评估的经济行为时，应当以资产评估结果作为作价参考依据；实际交易价格与评估结果相差10%(含)以上的，占有单位应就其差异原因向某地财政局做出书面说明。

第十三条 建立资产评估项目报告制度，按要求将核准和备案的资产评估项目逐项登记建立档案，授权单位应于每年6月30日及终了15个工作日内将其受理的评估备案项目情况统计汇总后报某地财政局，由财政局统一汇总，定期上报某地政府和某财政局。

第十四条 某地财政局应当加强对资产评估项目的监督管理，定期或不定期地对资产评估项目进行抽查，确保核准项目、备案项目经济行为和国有资产评估行为的合法性。

第十五条 占有单位违反本办法，向评估机构提供虚假情况和资料，或者与评估机构串通作弊并导致评估结果失实的，由某地财政局根据《国有资产评估管理办法》第三十一条的规定上报某财政局核准后予以处罚。

第十六条 占有单位违反本办法，有下列情况之一的，由某地财政局上报某财政局核准后责令改正并通报批评：

(一)应当进行资产评估而未进行评估；

(二)应当办理核准、备案手续而未办理；

(三)聘请不符合资质条件的评估机构从事国有资产评估活动。

占有单位有前款第(三)项情形的，某地财政局可以宣布原评估结果无效。

第十七条 某地财政局对占有单位在国有资产评估中违法违规行为进行处罚时，对直接负责的主管人员和其他责任人员可以建议其上级单位或所在单位给予行政处分。

第十八条 资产评估机构、注册资产评估师在资产评估过程中有违法违规行为的，依照《国有资产评估管理办法》、《国有资产评估违法行为处罚办法》的有关规定依法处理。

第十九条 某地财政局、授权单位、有关部门及其工作人员违反国有资产评估管理的有关规定，造成国有资产损失的，由某地人民政府或所在单位对有关责任人给予行政处分。

第五篇：国有资产评估管理办法

国有资产评估管理办法

中华人民共和国国务院令第91号 颁布时间：1991-11-16发文单位：国务院

现发布《国有资产评估管理办法》，自发布之日起施行。

总 理

李 鹏

一九九一年十一月十六日

国有资产评估管理办法 第一章 总

则

第一条 为了正确体现国有资产的价值量，保护国有资产所有者和经营者、使用者的合法权益，制定本办法。

第二条 国有资产评估，除法律、法规加有规定外，适用本办法。

第三条 国有资产占有单位（以下简称占有单位）有下列情形之一的，应当进行资产评估：

（一）资产拍卖、转让；

（二）企业兼并、出售、联营、股份经营；

（三）与外国公司、企业和其他经济组织或者个人开办中外合资经营企业或者中外合作经营企业；

（四）企业清算；

（五）依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。

第四条 占有单位有下列情形之一，当事人认为需要的，可以进行资产评估：

（一）资产抵押及其他担保；

（二）企业租赁；

（三）需要进行资产评估的其他情形。

第五条 全国或者特定行业的国有资产评估，由国务院决定。

第六条 国有资产评估范围包括：固定资产、流动资产、无形资产和其他资产。第七条 国有资产评估应当遵循真实性、科学性、可行性原则，依照国家规定的标准、程序和方法进行评定和估算。第二章 组织管理

第八条 国有资产评估工作，按照国有资产管理权限，由国有资产管理行政主管部门负责管理和监督。

国有资产评估组织工作，按照占有单位的隶属关系，由行业主管部门负责。国有资产管理行政主管部门和行业主管部门不直接从事国有资产评估业务。第九条 持有国务院或者省、自治区、直辖市人民政府国有资产管理行政主管部门颂发的国有资产评估资格证书的资产评估公司、会计师事务报导、审计事务所、财务咨询公司，经国务院或者省、自治区、直辖市人民政府国有资产管理行政主管部门认可的临时评估机构（以下统称资产评估机构），可以授受占有单位的委托，从事国有资产评估业务。

前款所列资产评估机构的管理办法，由国务院国有资产管理行政主管部门制定。第十条 占有单位委托资产评估机构进行资产评估时，应当如实提供有关情况和资料。资产评估机构应当对占有单位提供的有关情况和资料保守秘密。第十一条 资产评估机构进行资产估，实行有偿服务。资产评估收费办法，由国务院国有资产管理行政主管部门会同财政部门、物价主管部门制定。第三章 评估程序

第十二条 国有资产评估按照下列程序进行：

（一）申请立项；

（二）资产清查；

（三）评定估算；

（四）验证确认。

第十三条 依照本办法第三条、第四条规定进行资产评估的占有单位，经其主管部门审查同意后，应当向同级国有资产管理行政主管部门提交资产评估立项申请书，并附财产目录和有关会计报表等资料。经国有资产管理行政主管部门授权或者委托，占有单位的主管部门可以审批资产评估立项申请。

第十四条 国有资产管理行政主管部门应当自收到资产评估立项申请书之日起十日内进行审核，并作出是否准予资产评估立项的决定，通知申请单位及其主管部门。第十五条 国务院决定对全国或者特定行业进行国有资产评估的，视为已经准予资产评估立项。

第十六条 申请单位收到准予资产评估立项通知书后，可以委托资产评估机构评估资产。

第十七条 受占有单位委托的资产评估机构应当在对委托单位的资产、债权、债务进行全面清查的基础上，核实资产帐面与实际是否相符，经营成果是否真实，据以作出鉴定。

第十八条 受占有单位委托的资产评估机构应当根据本办法的规定，对委托单位被评估资产的价值进行评定和估算，并向委托单位提出资产评估结果报告书。委托单位收到资产评估机构的资产评估结果报告书后，应当报其主管部门审查；主管部门审查同意后，报同级国有资产管理行政主管部门确认资产评估结果。经国有资产管理行政主管部门授权或者委托，占有单位的主管部门可以确认资产评估结果。

第十九条 国有资产管理行政主管部门应当自收到占有单位报送的资产评估结果报告书之日起四十五日内组织审核、验证、协商，确认资产评估结果，并下达确认通知书。

第二十条 占有单位对确认通知书有异议的，可以自收到通知书之日起十五日内向上一级国有资产管理行政主管部门申请复核。上一级国有资产管理行政主管部门应当自收到复核申请之日起三十日内作出裁定，并下达裁定通知书。第二十一条 占有单位收到确认通知书或者裁定通知书后，应当根据国家有关财务、会计制度进行帐务处理。第四章 评 估 方 法

第二十二条 国有资产重估价值，根据资产原值、净值、新旧程度、重置成本、获利能力等因素和本办法规定的资产评估方法评定。第二十三条 国有资产评估方法包括：

（一）收益现值法；

（二）重置成本法；

（三）现行市价法；

（四）清算价格法；

（五）国务院国有资产管理行政主管部门规定的其他评估方法。第二十四条 用收益现值法进行资产评估的，应当根据被评估资产合理的预期获利能力和适当的折现率，计算出资产的现值，并以此评定重估价值。

第二十五条 用重置成本法进行资产评估的，应当根据该项资产在全新情况下的重置成本，减去按重置成本计算的已使用年限的累积折旧额，考虑资产功能变化、成新率等因素，评定重估价值，或者根据资产的使用期限，考虑资产功能变化等因素重新确定成新率，评定重估价值。

第二十六条 用现行市价法进行资产评估的，应当参照相同或者类似资产的市场价格，评定重估价值。

第二十七条用清算价格法进行资产评估的，应当根据企业清算时其资产可变现的价值，评定重估价值。

第二十八条对流动资产中的原材料、在制品、协作件、库存商品、低值易耗品等进行评估时，应当根据该项资产的现行市场价格、计划价格、考虑购置费用、产品完工程度、损耗等因素，评定重估价值。

第二十九条对有价证券的评估，参照市场价格评定重估价格的，评定重估价值。第三十条对占有单位的无形资产，区别下列情况评定重估价值：

（一）外购的无形资产，根据购入成本及该项资产具有的获利能力；

（二）自创或者自身拥有的无形资产，根据其形成时所需实际成本及该项资产肯有的获利能力；

（三）自创或者自身拥有的未单独计算成本的无形资产，根据该项资产具有的获利能力。

第五章 法 律 责 任

第三十一条 占有单位违反本办法的规定，提供虚假情况和资料，或者与资产评估机构串通作弊，致使资产评估结果失实的，国有资产管理行政主管部门可以宣布资产评估结果无效，并可以根据情节轻重，单处或者并处下列处罚：

（一）通报批评；

（二）限期改正，并可以处以相当于评估费用以下的罚款；

（三）提请有关部门对单位主管人员和直接责任人员给予行政处分，并可以处以相当于本人三个月基本工资以下的罚款。

第三十二条 资产评估机构作弊或者玩忽职守，致使资产评估结果失实的，国有资产管理行政主管部门可以宣布资产评估结果无效，并可以根据情节轻重，对该资产评估机构给予下列处罚：

（一）警告；

（二）停业整顿；

（三）吊销国有资产评估资格证书。

第三十三条 被处罚的单位和个人对依照本办法第三十一条、第三十二条规定作出的处罚决定不服的，可以在收到处罚通知之日起十五日内，向上一级国有资产管理行政主管部门申请复议。上一级国有资产管理行政主管部门应当自收到复议申请之日起六十日内作出复议决定。申请人对复议决定不服的，可以自收到复议通知之日起十五日内，向人民法院提起诉讼。

第三十四条 国有资产管理行政主管部门或者行业主管部门工作人员违反本办法，利用职权谋取私利，或者玩忽职守，造成国有资产损失的，国有资产管理行政主管部门或者行业主管部门可以按照干部管理权限，给予行政处分，并可以处以相当于本人三个月基本工资以下的罚款。

违反本办法，利用职权谋取私利，由有查处权的部门依法追缴其非法所得。第三十五条 违反本办法，情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第六章 附 则

第三十六条 境外国有资产的评估，不适用本办法。

第三十七条 有关国有自然资源有偿使用、开采的评估办法，由国务院另行规定。第三十八条 本办法由国务院国有资产行政主管部门负责解释。本办法的施行细则由国务院国有资产管理行政主管部门制定。第三十九条 本办法自发布之日起施行。

济南市国有资产评估管理办法

《济南市国有资产评估管理办法》已经２００１年６月７日市政府常务会第２４次会议讨论通过，现

发布，自发布之日起施行。

市长 谢玉堂

２００１年６月１８日

第一条 为了保证国有资产在流动和配置中的保值增值，保护国有资产所有者、经营者的合法权益。根据国务院《国有资产评估管理办法》的规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条 市级国有资产评估适用本办法。

第三条 国有资产占有单位（以下简称占有单位）有下列情况之一的，应当进行资产评估：

（一）设立股份有限公司、有限责任公司、中外合资企业、中外合作企业等；

（二）股份有限公司在境内、境外上市及发行各种股票；

（三）发行可转换债券；

（四）企业兼并、出售、租赁、破产清算、产权转让、债权转股权；

（五）资产抵押、担保、拍卖、出售、重组、转让、出资参股、出租；

（六）事业单位、各党派、社会团体占有的非经营性资产转为经营检资产。

（七）依照国家有关规定应当进行资产评估的其他事项。

第四条 国有资产的评估由具有国有资产评估资格的资产评估机构进行，由占有单位自主选择。

法律、法规另有规定的从其规定。

第五条 资产评估应当遵循独立性、客观性、科学性的原则，由资产评估机构依照国家法律、法规规定的标准、程序和方法进行评估，评估结果应当准确、真实地反映资产的价值。

第六条资产评估按下列程序进行：

（一）申报立项；

（二）资产清查；

（二）评定估算：

（四）合规性审核确认。

第七条 占有单位申报国有资产评估立项，应填写资产评估立项申请书，经主管部门签署意见后，报市国有资产管理部门立项；单列企业及无上级主管部门单位，可直接到市国有资产管理部门进行立项。

占有单位申报立项需提交以下材料：

（一）与评估目的相对应经济行为的有效批准文件；

（二）国有资产占有单位的企（事）业法人营业执照（复印件）；

（三）国有资产占有单位的近期负债登记表；

（四）国有资产产权登记表（复印件）；

（五）资产评估立项申请表；

（六）提交待评估资产的产权证明和技术鉴定证书；

（七）审核需要的其他材料。

第八条 国有资产管理部门应当自收到资产评估立项申请书之日起十日内审核完毕，并作出是否准予资产评估立项的决定，书面通知申报单位及其主管部门。

第九条 申报单位收到准予资产评估立项通知书后，自主选择资产评估机构，委托其进行资产评估并与 之签订资产评估协议，协议报市国有资产管理部门备案。

第十条 委托评估协议生效后，受委托的资产评估机构应对委托单位的资产、债权、债务进行全面清查核实。在全面清查核实的基础上，依法对委托评估的资产价值进行评定和估算。

资产评估结束后，资产评估机构应按协议规定的期限向委托单位提交资产评估报告书及评估说明、评估明细表。

第十一条 委托单位收到资产评估机构的资产评估报告书及评估说明、评估明细表，经其主管部门签署意见，报国有资产管理部门进行合规性审核。

第十二条 市国有资产管理部门应当自收到资产评估报告书之日起四十五日内完成合规性审核、经审核验证无误的，下达确认通知书；经审核、验证发现资产评估不符合要求的，视情况做出修改、重评或不予确认的决定。

第十三条 申请单位对市国有资产管理部门审核意见有异议的，可以自收到通知书之日起十五日内向上一级国有资产管理部门申请复核。

第十四条 经市国有资产管理部门审核确认的资产评估价值，作为资产经营和产权变动的底价或作价依据。自评估基准日起一年内有效。在有效期内，资产数量发生变化时，由占有单位委托原评估机构按原评估方法做相应调整，并报送市国有资产管理部门备案。

第十五条 国有资产占有单位收到审核意见通知书或者裁定通知书后，待产权变动行为成立后，根据国家有关财务、会计制度进行账务处理。

第十六条 国有资产占有单位在资产评估中弄虚作假，造成国有资产流失的，其单位法定代表人及直接责任人员，应承担赔偿责任。构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第十七条 资产评估机构在评估过程中，与占有单位恶意串通或违规操作，出具虚假或有重大遗漏问题的评估报告的，予以暂停执业，并对资产评估机构处以违法所得收入五倍以下的罚款，并提请有关部门吊销直接责任人员的专业资格证书；造成国有资产流失，情节严重的，应依法承担赔偿责任，由市国有资产管理部门提请有关部门吊销资产评估机构的资产评估资格证书；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

第十八条 市国有资产管理部门的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成国有资产流失的，由所在机关或上级有关部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

第十九条 本办法自发布之日起施行。

国务院国有资产监督管理委员会令

第12号

《企业国有资产评估管理暂行办法》已经国务院国有资产监督管理委员会第31次主任办公会议审议通过，现予公布，自2005年9月1日起施行。

国务院国有资产监督管理委员会主任 李荣融

二ＯＯ五年八月二十五日

企业国有资产评估管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为规范企业国有资产评估行为，维护国有资产出资人合法权益，促进企业国有产权有序流转，防止国有资产流失，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）和《国有资产评估管理办法》（国务院令第91号）等有关法律法规，制定本办法。

第二条 各级国有资产监督管理机构履行出资人职责的企业（以下统称所出资企业）及其各级子企业（以下统称企业）涉及的资产评估，适用本办法。

第三条 各级国有资产监督管理机构负责其所出资企业的国有资产评估监管工作。

国务院国有资产监督管理机构负责对全国企业国有资产评估监管工作进行指导和监督。

第四条 企业国有资产评估项目实行核准制和备案制。

经各级人民政府批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，分别由其国有资产监督管理机构负责核准。

经国务院国有资产监督管理机构批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由国务院国有资产监督管理机构负责备案；经国务院国有资产监督管理机构所出资企业（以下简称中央企业）及其各级子企业批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由中央企业负责备案。

地方国有资产监督管理机构及其所出资企业的资产评估项目备案管理工作的职责分工，由地方国有资产监督管理机构根据各地实际情况自行规定。

第五条 各级国有资产监督管理机构及其所出资企业，应当建立企业国有资产评估管理工作制度，完善资产评估项目的档案管理，做好项目统计分析报告工作。

省级国有资产监督管理机构和中央企业应当于每终了30个工作日内将其资产评估项目情况的统计分析资料上报国务院国有资产监督管理机构。

第二章 资产评估

第六条 企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估：

（一）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；

（二）以非货币资产对外投资；

（三）合并、分立、破产、解散；

（四）非上市公司国有股东股权比例变动；

（五）产权转让；

（六）资产转让、置换；

（七）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；

（八）以非货币资产偿还债务；

（九）资产涉讼；

（十）收购非国有单位的资产；

（十一）接受非国有单位以非货币资产出资；

（十二）接受非国有单位以非货币资产抵债；

（十三）法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。

第七条 企业有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估：

（一）经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转；

（二）国有独资企业与其下属独资企业（事业单位）之间或其下属独资企业（事业单位）之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转。

第八条 企业发生第六条所列行为的，应当由其产权持有单位委托具有相应资质的资产评估机构进行评估。

第九条 企业产权持有单位委托的资产评估机构应当具备下列基本条件：

（一）遵守国家有关法律、法规、规章以及企业国有资产评估的政策规定，严格履行法定职责，近3年内没有违法、违规记录；

（二）具有与评估对象相适应的资质条件；

（三）具有与评估对象相适应的专业人员和专业特长；

（四）与企业负责人无经济利益关系；

（五）未向同一经济行为提供审计业务服务。

第十条 企业应当向资产评估机构如实提供有关情况和资料，并对所提供情况和资料的真实性、合法性和完整性负责，不得隐匿或虚报资产。

第十一条 企业应当积极配合资产评估机构开展工作，不得以任何形式干预其正常执业行为。

第三章 核准与备案

第十二条 凡需经核准的资产评估项目，企业在资产评估前应当向国有资产监督管理机构报告下列有关事项：

（一）相关经济行为批准情况；

（二）评估基准日的选择情况；

（三）资产评估范围的确定情况；

（四）选择资产评估机构的条件、范围、程序及拟选定机构的资质、专业特长情况；

（五）资产评估的时间进度安排情况。

第十三条 企业应当及时向国有资产监督管理机构报告资产评估项目的工作进展情况。国有资产监督管理机构认为必要时，可以对该项目进行跟踪指导和现场检查。

第十四条 资产评估项目的核准按照下列程序进行：

（一）企业收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初审，经初审同意后，自评估基准日起8个月内向国有资产监督管理机构提出核准申请；

（二）国有资产监督管理机构收到核准申请后，对符合核准要求的，及时组织有关专家审核，在20个工作日内完成对评估报告的核准；对不符合核准要求的，予以退回。

第十五条 企业提出资产评估项目核准申请时，应当向国有资产监督管理机构报送下列文件材料：

（一）资产评估项目核准申请文件；

（二）资产评估项目核准申请表（附件1）；

（三）与评估目的相对应的经济行为批准文件或有效材料；

（四）所涉及的资产重组方案或者改制方案、发起人协议等材料；

（五）资产评估机构提交的资产评估报告（包括评估报告书、评估说明、评估明细表及其电子文档）；

（六）与经济行为相对应的审计报告；

（七）资产评估各当事方的相关承诺函；

（八）其他有关材料。

第十六条 国有资产监督管理机构应当对下列事项进行审核：

（一）资产评估项目所涉及的经济行为是否获得批准；

（二）资产评估机构是否具备相应评估资质；

（三）评估人员是否具备相应执业资格；

（四）评估基准日的选择是否适当，评估结果的使用有效期是否明示；

（五）资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致；

（六）评估依据是否适当；

（七）企业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性做出承诺；

（八）评估过程是否符合相关评估准则的规定；

（九）参与审核的专家是否达成一致意见。

第十七条 资产评估项目的备案按照下列程序进行：

（一）企业收到资产评估机构出具的评估报告后，将备案材料逐级报送给国有资产监督管理机构或其所出资企业，自评估基准日起9个月内提出备案申请；

（二）国有资产监督管理机构或者所出资企业收到备案材料后，对材料齐全的，在20个工作日内办理备案手续，必要时可组织有关专家参与备案评审。

第十八条 资产评估项目备案需报送下列文件材料：

（一）国有资产评估项目备案表一式三份（附件2）；

（二）资产评估报告（评估报告书、评估说明和评估明细表及其电子文档）；

（三）与资产评估项目相对应的经济行为批准文件；

（四）其他有关材料。

第十九条 国有资产监督管理机构及所出资企业根据下列情况确定是否对资产评估项目予以备案：

（一）资产评估所涉及的经济行为是否获得批准；

（二）资产评估机构是否具备相应评估资质，评估人员是否具备相应执业资格；

（三）评估基准日的选择是否适当，评估结果的使用有效期是否明示；

（四）资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致；

（五）企业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性作出承诺；

（六）评估程序是否符合相关评估准则的规定。

第二十条 国有资产监督管理机构下达的资产评估项目核准文件和经国有资产监督管理机构或所出资企业备案的资产评估项目备案表是企业办理产权登记、股权设置和产权转让等相关手续的必备文件。

第二十一条 经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起1年。

第二十二条 企业进行与资产评估相应的经济行为时，应当以经核准或备案的资产评估结果为作价参考依据；当交易价格低于评估结果的90%时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续交易。

第四章 监督检查

第二十三条 各级国有资产监督管理机构应当加强对企业国有资产评估工作的监督检查，重点检查企业内部国有资产评估管理制度的建立、执行情况和评估管理人员配备情况，定期或者不定期地对资产评估项目进行抽查。

第二十四条 各级国有资产监督管理机构对企业资产评估项目进行抽查的内容包括：

（一）企业经济行为的合规性；

（二）评估的资产范围与有关经济行为所涉及的资产范围是否一致；

（三）企业提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性；

（四）资产评估机构的执业资质和评估人员的执业资格；

（五）资产账面价值与评估结果的差异；

（六）经济行为的实际成交价与评估结果的差异；

（七）评估工作底稿；

（八）评估依据的合理性；

（九）评估报告对重大事项及其对评估结果影响的披露程度，以及该披露与实际情况的差异；

（十）其他有关情况。

第二十五条 省级国有资产监督管理机构应当于每终了30个工作日内将检查、抽查及处理情况上报国务院国有资产监督管理机构。

第二十六条 国有资产监督管理机构应当将资产评估项目的抽查结果通报相关部门。

第五章 罚则

第二十七条 企业违反本办法，有下列情形之一的，由国有资产监督管理机构通报批评并责令改正，必要时可依法向人民法院提起诉讼，确认其相应的经济行为无效：

（一）应当进行资产评估而未进行评估；

（二）聘请不符合相应资质条件的资产评估机构从事国有资产评估活动；

（三）向资产评估机构提供虚假情况和资料，或者与资产评估机构串通作弊导致评估结果失实的；

（四）应当办理核准、备案而未办理。

第二十八条 企业在国有资产评估中发生违法违规行为或者不正当使用评估报告的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第二十九条 受托资产评估机构在资产评估过程中违规执业的，由国有资产监督管理机构将有关情况通报其行业主管部门，建议给予相应处罚；情节严重的，可要求企业不得再委托该中介机构及其当事人进行国有资产评估业务；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第三十条 有关资产评估机构对资产评估项目抽查工作不予配合的，国有资产监督管理机构可以要求企业不得再委托该资产评估机构及其当事人进行国有资产评估业务。

第三十一条 各级国有资产监督管理机构工作人员违反本规定，造成国有资产流失的，依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第六章 附 则

第三十二条 境外国有资产评估，遵照相关法规执行。

第三十三条 政企尚未分开单位所属企事业单位的国有资产评估工作，参照本办法执行。

第三十四条 省级国有资产监督管理机构可以根据本办法，制定本地区相关工作规范，并报国务院国有资产监督管理机构备案。

第三十五条 本办法自2005年9月1日起施行。