转贴现业务定义

第一篇：转贴现业务定义

转贴现业务包括买断式转贴现和回购式转贴现。回购式转贴现应注明赎回开放日及赎回截止日。– 赎回开放日是指转贴现双方约定赎回票据的第一日，该日应先于或等于赎回截止日。买断式转贴现的贴入人在转贴现后即可转让或行使票据权利。回购式转贴现的贴出人应在赎回开放日后赎回截止日前赎回票据，但该赎回申请由贴入人发出。买断式转贴现和回购式转贴现均可自由选择线上清算方式或线下清算方式。采用线上清算方式的，由大额支付系统负责清算。若清算资金不足，该笔资金划转在大额支付系统排队，此时双方均不可主动撤回。日终资金仍然不足的，大额支付系统退回该笔资金业务，电子商业汇票系统退回该笔转贴现业务。

票据贴现业务是银行以购买未到期银行承兑汇票或商业承兑汇票的方式向企业发放的贷款。

票据贴现是收款人或持票人将未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票向银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余款支付给收款人的一项银行授信业务。票据一经贴现便归贴现银行所有，贴现银行到期可凭票直接向承兑人收取票款。

转贴现系指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。

再贴现系指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向中国人民银行转让的票据行为，是中央银行的一种货币政策工具。

弄清了他们的含义就弄清楚了他们的区别，如果再多讲一点的话，从事这三种业务的双方分别是：贴现是银行对客户，转贴现是银行对银行，再贴现则是银行对央行。

票据流转全图

（请先看图！！）对于银行B来说，对其所持有的票据也有两种处理方式，一种是等待票面到期日向承兑人发出托收收回款项，另一种是将票据转卖给其他银行（银行C）从而立即获得资金，这后一种处理方式对银行B来说就是转贴现卖出，对银行C来说就是转贴现买入。

跟贴现一样，转贴现中票据的持有人也需要向买入行支付一定的利息。

如果买入银行（银行C）是中国人民银行的分支机构，则称为再贴现，以区分于商业银行之间的转贴现。

如果银行B只将票据转卖给银行C一段时间，并约定在票面到期日之前的某个日期重新将票据买回，这种方式叫回购式转贴现，对银行B来说，称为卖出回购式转贴现（有时简称正回购或卖出回购），对银行C来说称为买入返售式转贴现（有时简称买入反售或逆回购）。如果银行B将票据转卖给银行C之后，票据的所有权归银行C，银行B不再买回，这种转贴现对银行B来说叫卖断式转贴现，对银行C来说叫买断式转贴现。

此外转贴现方式还有双向买断、双向卖断，双向买断到期卖断，双向卖断到期买入等，以后再详细说明

第二篇：表外业务定义

联合贷款是由两家或数家银行一起对某一项目或企业提供贷款。联合贷款的金额一般小于银团贷款，组织形式比银团贷款简单，没有主牵头行和牵头行之分。一般只有一家银行担任代理行，负责同其他银行的联系，并对贷款进行管理。联合贷款也不采用公开发函邀请其他银行参加银团，而只是几家银行事先经过商讨，分别承担贷款金额，即能组成联合贷款。由于参加的银行少，联合贷款的管理费等费用小于银团贷款，使借款人减少了借款成本。

信托贷款是指信托机构在国家规定的范围内，制定信托发行计划，募集资金，通过信托计划募集的信托资金，对自行审定的单位和项目发放的贷款。与委托贷款区别：

委托贷款只是在资金的运用上改变了形式，委托单位的拨款改为金融信托机构的贷款，委托人和用款单位之间的借贷关系变为金融信托机构与受益人之间的信用关系，但这并未改变资金原来的性质。而信托贷款是金融信托机构用吸收的信托存款和部分自有资金，在保证受益人能获得应有收益的前提下，自行选定项目和对象发放贷款，从而具有银行贷款的一般特征，实质上改变了原来资金的性质和用途。

信托债权是指债权人将其在经济活动中所拥有的象征债权的借据、定期存款单、保险证书、票据等作为信托财产委托受托人催收、管理、运用的信托。

债权信托是以金融企业及其他具有大金额债权的企业作为委托人，以委托人难以或无暇收回的大金额债权作为信托标的的一种信托业务。它通过受托人的专业管理和运作，实现信托资产的盘活和变现，力争信托资产最大限度地保值增值。

信托投资(TrustInvestment)，是金融信托投资机构用自有资金及组织的资金进行的投资。以投资者身份直接参与对企业的投资是目前中国信托投资公司的一项主要业务，这种信托投资与的委托投资业务不同。

这种信托投与委托投资业务有两点不同。第一，信托投资的资金来源是信托投资公司的自有资金及稳定的长期信托资金，而委托投资的资金来源是与之相对应的委托人提供的投资保证金。第二，信托投资过程中，信托投资公司直接参与投资企业经营成果的分配，并承担相应的风险，而对委托投资，信托公司则不参与投资企业的收益分配，只收取手续费，对投资效益也不承担经济责任。

第三篇：业务招待费的定义及列支范围

业务招待费的定义及列支范围

2010-1-11 15:3 读者上传 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不

得扣除。

在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：

（1）企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。

（2）企业生产经营需要赠送纪念品的开支。

（3）企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。

（4）企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

税法规定。企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费，税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。会议费证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。在业务招待费用核算中要按规定的科目进行归集，如果不按规定而将属于业务招待费性质的支出隐

藏在其他科目中，则不允许税前扣除。

一般来讲，外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，但如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出，与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个

人的劳务支出都不得列支招待费。

第四篇：办理商品房现售备案证明业务

办理《商品房现售备案证明》业务

办理《商品房现售备案证明》应提交资料：

1、已办理《商品房预售许可证》的需提交：

（1）《商品房预售许可证》（收原件及复印件）

（2）《商品房现售备案申报表》（收原件一份）

（3）开发企业的《营业执照》、《资质证书》、《企业法定代表人证》(其中营业执照必须经年检合格，资质证书必须在有效期内，验原件后收复印件)

（4）《国有土地使用证》及其附图（其中土地证必须在有效期内，如土地有抵押，必须注销抵押后方可申报现售备案证明，验原件后收复印件）

（5）《建设工程规划许可证》、规划竣工验收合格证及竣工红线图（收原件及复印件）

（6）《建筑工程施工许可证》（收原件及复印件）

（7）《竣工验收备案表》或《竣工验收合格证》（收原件及复印件）

（8）2006年3月1日后办理的预售许可证，申请办理现售备案证明时，还须提交《房地产开发项目交付使用备案表》（收原件及复印件）

（9）商品房现售方案（收原件）：

现售方案应当说明以下几方面内容：①现售商品房的座落、栋号、面积、用途、均价；②开工日期、竣工交付日期、销售方式；③供水、供电、燃气、通讯等配套基础设施及其它公共设施是否已具备交付使用条件；④物业公司及物业管理用房落实情况；⑤拆迁安置落实情况；⑥现售商品房价目表及房号编排示意图。（附派出所出具的门牌证明、经测绘科备案的房产面积测绘成果报告书，验原件后收复印件）

（10）《住宅质量保证书》和《住宅使用说明书》（收原件及复印件）

（11）其它需要的资料：

①经办人委托书（收原件）及身份证明（验原件后收复印件）②《物业管理项目中标备案表》（验原件后收复印件）③《白蚁预防合同书》（验原件后收复印件）

④项目地质灾害治理工程（含配套预防措施）竣工验收资料 ⑤涉及人防地下工程的，应提交人防部门出具的同意出售的证明材料

⑥属南宁市楼宇亮化项目的，须提交南宁市质监站进行亮化竣工验收的相关资料

2、未办理《商品房预售许可证》的，应在现售备案前30日完成该项目的前期物业管理招投标工作，并提交以下材料：

（1）除1第（1）项以外的其余材料。

（2）规划总平图（验原件后收A3复印件）

（3）建设局(建委)审批图（验原件后收A3复印件，如委托审图机构审图的，还须提供施工图审查备案表）

（4）规划局审批图（平、立、剖面图全套，验原件后收A3复印件）

备注：

1、纸张大小一律采用A3或A4，可缩印。

2、提供原件的资料需另备一份复印件。

业务流程

1、受理

2、初审，核查资料并出具核查意见

3、终审，核实资料并签署备案意见

4、打印《商品房现售备案证明》

5、记载于登记簿

6、发证

收费标准

交易手续费：2.5元/平方米。办事时限

10个工作日

第五篇：商业银行表外业务定义与分类

表外业务定义与分类

表外业务是商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。

一、表外业务按其业务内容可分为：1、2、3、4、5、承诺类业务 担保类业务 委托代理类业务 衍生金融工具类业务 咨询服务类业务。

承诺业务是指商业银行在未来某一时期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，如承诺贷款业务。

担保业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担连带付款责任的业务，包括担保、信用证、承兑等业务。

委托代理业务是指商业银行以收取一定手续费等为目的，接受客户委托，利用自己的资源优势为客户提供代理、分销、代客理财等金融服务的业务，包括委托贷款、代理债券、代理资金清算、代收代付、代客理财、基金托管等业务。衍生金融工具业务是指建立在基础金融工具或基础金融变量之上，其价格取决于后者价格变动的派生产品，是交易双方通过对利率、汇率、股价等因素变动趋势的预测，约定在未来某一时间按照某一条件进行交易或选择是否交易的合约。包括金融期货、金融期权、金融远期、互换金融等。

咨询服务类业务是指以银行拥有的专营许可权或行业优势，为客户提供的纯咨询服务性质的业务。包括理财顾问、委托代保管等业务。

二、表外业务按业务性质可分为：1、2、3、4、委托代理类业务 衍生金融工具类业务 或有负债类业务 咨询服务类业务

其中，或有负债类业务包括承诺、担保、保函、信用证、承兑等业务。

三、巴塞尔协议根据不同的“信用转换系数”被分为了5类：（1）100%信用转化系统的表外业务，包括：

一般负债保证和承兑；销售和回购协议以及有追索权的资产销售；远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券。（2）50%信用转换系数的表外业务，包括：

某些与交易相关的或有项目；票据发行融通和循环包销便利；其他初始期限在1年期以上的承诺。

（3）20%信用转换系统的表外业务，包括： 短期和有自行清偿能力的与贸易相关的或有项目。（4）0%信用转换系统的表外业务。

类似初始期限为1年期之内的，或者是可以在任何时候无条件取消的承诺。（5）与外汇和利率有关的或有项目。

由于这类项目的交易中，如果交易对方违约，商业银行损失的仅仅是重新安排和替换新近流动的替换成本，而不是交易合同所代表的面值的信用风险，所以有必要对这类项目进行特殊处理。