光华小学教育基金会资金管理及使用办法（推荐五篇）

第一篇：光华小学教育基金会资金管理及使用办法

仁怀市光华小学教育基金会资金管理及使用办法

第一章：总则

第一条 为加强基金会财务及资金管理，严格按照章程规定的宗旨和公益活动的业务范围使用资金，根据国家《公益事业捐赠法》、《基金会管理条例》，以及本基金会章程，制定本办法。第二条 本办法所称资金是指：

一、向社会公开募捐收入。

二、自然人、法人、企业家或其他组织自愿捐赠的财、物。

三、其他合法收入。

第三条 本基金会资金主要用于：

一、奖学、奖教，助学、助教。

三、章程中没有涉及又符合基金会宗旨的特殊活动。

第四条 每年用于章程规定的学校活动支出，不低于上年总收入的70%。

第五条 捐赠人有权向本会查询捐赠资金的使用、管理情况，并提出意见和建议。第二章：岗位分工及授权批准

第六条 基金会配备具有专业资格的会计人员，执行国家统一的会计制度，依法进行基金总结。每年的1月1日至12月31日，为业务及会计年度。

第七条 基金会按照《基金会管理条例》规定，接受登记管理机关组织的年度检查，并将年度工作报告在登记管理机关指定的媒体上公布，接受社会公众的查询、监督。第八条 会计业务的职责及权限

一、宣传和贯彻国家有关财经的方针、政策、制度，监督各项财务收支业务，确保其合理、合法、合规，保护财产和资金的安全。

二、遵守《会计法》及有关法规，严格执行会计制度和基金会章程的规定，参与制定公益活动计划，编制财务收支计划，开展经济活动情况分析。提供会计核算资料，保证和监督各项工作计划的执行。

三、真实、准确和完整地反映财务收支情况，及时记账、算账、结账，及时向登记管理机关、业务主管单位报送财务报表，并接受监督和检查。

四、按理事会通过的年度收支预算方案，支付各项公益活动资金，并监督其使用情况。

五、负责记账、算账、报账，保管会计账簿、会计凭证、报表等财务档案资料。

六、按照支票与印鉴分管的原则，与出纳密切配合管好支票、印鉴。第九条 出纳业务的职责及权限

一、严格执行会计制度，做好现金库存管理、银行账户核对和编制银行余额调节表。

二、负责办理银行存款、取款结算和财务报销，根据收付原始凭证，及时记账，做到账款相符，账证相符，账物相符，不出差错。

三、负责银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收、缴销。

四、负责保管本会财务专用章。

五、拒绝办理违反财务规定的各种结算、报销。

第十条 建立严格的资金使用业务授权批准制度。学校校长为本会资金使用业务授权审批人。第十一条经费收支预算经本基金成员会通过后，其资金使用按以下权限审批：5万元人民币以上，由小组全体成员审批；5万元人民币以下，5000元以上的支出，由小组组长及三位成员以上审批，并每月电话、信息、书面形式汇总上报组长；5000元以下，由学校行政人员、家长委员会主任、村党支部书记审核审批。第十二条 办理资金支付业务流程

一、支付申请。在办理各项用款前，向审批人提交资金支付申请单、支付资金方案、金额、预算、支付方式等内容，经审核人审核后，并将相关的文件或材料，在申请时一并附上。

二、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应的支付申请进行审批。对不符合规定的资金支付申请，审批人应拒绝批准。

三、支付复核。学校出纳人员负责对批准后资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、支付项目是否在年度预算之中的项目，复核无误后，交由学校长签字办理支付手续。

四、办理支付。出纳应根据复核后的支付申请，按规定办理支付金费，并及时登记现金和银行存款记账，出纳人员不得超出审批金费。

第三章：现金和银行存款的管理

第十四条 严格执行现金库存限额管理制度，学校财务不能有任何教育基金的现金留存。第十六条 本会使用现金的范围是：

1、学校中期考试、期末考试后，成绩突出，学生认可、家长认可、家委会认可的前四名优秀教师。

2、学校中期考试、期末考试后，凡业务水平精湛、工作积极性高、学校行政人员认可的校优秀教师。

3、学校中期考试、期末考试后，凡参加乡、市级以上优质课获奖教师。

4、学校中期考试、期末考试后，凡半期考试获班级前三名综合测评为优秀的学生。

5、学校中期考试、期末考试后，单亲家庭、贫困家庭、留守儿童被学校综合测评为优秀的学生。

6、学校推荐出去被评为市优秀、市先进的教师。

7、凡参加校级举办的各项活动获奖的教师和团队。

8、各部门及语、数、综合组半期来被评为优秀团队的组。（少先队、远教、教务处、安全卫生、食堂、语文、数学教研组）

9、每次的奖励金费务必按分配方案和相关活动程序办理，每一次总的奖励金费不得超过2万元。

10、其他临时而确实需要支付的款项，必须按照相关程序，拟定方案作好相关汇报得到审批后。第十七条 凡有个人以现金形式捐赠的资金以及取得的其他现金收入，要及时入账，不得私设“小金库”，不得设外账。

第十八条 严格按照《支付结算办法》等国家规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。

第四章：票据及印章的管理

第十九条 加强对资金相关票据的管理

一、银行结算票据由出纳负责，按相关规定登记、领购、填制、保管、回收、缴销。

二、专设银行结算票据登记簿，由出纳做好登记记录，严防空白票据遗失。

三、发票（收据）由会计负责，按相关规定登记、领购、填制、回收、缴销。

四、发票（收据）填写错误，一式几联加盖作废印章，以备审查。

第二十条 加强银行预留印鉴的管理，财务专用章由出纳保管，校长名章由本人或授权人保管，支票由教导主任负责保管，严禁一人保管支付款项所需全部印章。按规定所需有关负责人签字或盖章的业务，严格履行签字或盖章手续。

第五章：其他资金的使用及审批

第二十一条 其他资金支出主要包括：

一、制作宣传册、奖牌、奖章。

二、奖励个人纪念品和活动生活费。

三、考察、学习、参观、教学交流等差旅费用。

四、必要的接待、宴请等费用。

五、学校活动及学校建设超过10000元费用的。第二十二条 其他资金支出的原则及审批

一、有利于向社会公开宣传学校发展的画册及宣传页，按照发行的范围，要确定长期使用或特定时期使用的不同标准，本着节约的原则，由学校行政提出数量、质量、制作厂家、总价格，由组长审核、审批，如越出批准权限，由所有成员审批。

二、纪念牌、纪念章、证书等，由办公室可根据当年使用的数量，报小组全体成员审核、审批。

第六章：检查与监督

第二十三条 建立对资金的监督检查制度，由基金会全体成员负责审批权限，定期或不定期的监督检查。

第二十四条 资金监督检查的主要内容：

一、资金授权审批制度的执行情况，重点检查资金授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

二、支付款项用途是否执行了年度工作总结和临时用于公益活动的支出。

三、其他款项的支出是否按章程规定支付。

四、印鉴保管及使用是否符合本办法规定。

第七章：光华小学教育基金领导小组

总顾问：吴会、陈洪勋、吴庆端、李明昌、陈洪旭、程天刚 组长：陈燕飞

组员：吴启林、叶飞、李德飞、田径、吴庆康、高飞

第八章： 附 则

第二十五条 本制度由本基金会负责解释。第二十六条 本制度自2014年6月13日施行。

仁怀市光华小学2014年3月

第二篇：工程建设资金管理使用办法

XX工程建设

资金使用管理办法

第一条 为规范XXXX工程建设资金的管理，保证资金使用安全、合理、有效，确保农村公路危桥加固工程顺利实施，根据上级有关规定，并结合我县实际，特制定本办法。

第二条 按照“统筹规划、分级负责”的原则。XX单位是XX工程项目业主和责任主体，负责做好筹资、招标、建设、管理等一系列具体工作。

第三条 XX工程建设资金，由XX根据实际需要，统筹上级补助资金，安排本级财政预算资金，XX工程的实施。具体来源如下：

（一）中央和省XX专项补助资金。

（二）县级财政的专项配套资金。

（三）县财政的专项资金。XX作为危桥改造项目的责任主体，应充分履行主体职责，积极安排财政资金，加大XX专项资金投入。

（四）企业的自愿捐款、XX资金及法律法规允许的其他筹集方式筹措的资金。

第四条 XX建设资金必须专款专用，建立健全资金管理办法，实行财务公开，分级负责，分级监管。中央和省财政安排的补助资金必须全额用于XX工程。严禁截留、挤占和挪用，违

反者将严格按照国家和省的有关规定给予处罚，触犯刑法的移交司法机关追究有关人员刑事责任。

第五条 资金拨付审批程序。由项目单位根据工程进度提出拨付资金申请，经财政部门审批把关后，及时拨付建设资金。

第六条 资金拨付标准。每月按工程进度拨付投资额的XX%；工程交工验收合格后拨付XX%，审计部门审计后，除留工程价款的X%的质量保证金外，付清全部款项。

第七条 项目单位应当建立健全危桥改造资金管理制度，加强对资金使用情况的监管。并自觉接受XX、XX、财政及上级管理部门的监督、检查。

第八条 本办法由X局X局负责解释。

第三篇：资金使用及管理

南水北调工程建设项目资金管理

但懋相

一、资金稽察的必要性

要了解资金稽察的必要性，首先要明确工程建设稽察的必要性。

2004年7月19日，国调办张基尧主任在南水北调办工程建设稽察专家首期培训班开班典礼的讲话中指出，南水北调工程建设的稽察工作是依法行政的需要、是规范市场的需要、是工程建设管理的需要，这三个需要从宏观上阐明了工程建设稽察工作的必要性，具体讲就是为了保证工程建设的质量、工程建设的进度和工程建设资金的安全，所以，要对工程建设项目进行稽察。资金使用与管理在工程建设管理中起着举足轻重、不可替代的作用。国调办领导多次强调，资金使用与管理是工程建设稽察的三大重点之

一、规范资金使用与管理确保工程建设资金的安全是各级监督管理部门的重要职责，也是稽察工作的重要任务。由此可见，资金使用与管理的稽察是极其必要的，十分重要的。

二、资金稽察的依据

资金稽察的依据有两个方面：一是总的依据有：《国家重大建设项目稽察办法》、《南水北调工程建设稽察办法》； 二是专业依据有：《会计法》、《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理制度》、《建设工程价款结算暂行办法》、《会计基础工作规范》、《水利基本建设资金管理办法》、《国调办工程基金筹资和使用管理办法》、《国调办财务管理办法》等。

三、资金稽察的主要内容

资金使用管理贯穿在整个财务管理和会计核算之中，因此，资金使用与管理的稽察实际上是对项目法人或建设单位整个财务管理和会计核算工作的检查。《国家重大项目稽察办法》和《南水北调工程稽察办法》对资金使用与管理的稽察内容做了规定，南水北调办将资金稽察内容汇编成稽察工作手册，概括起来有六个方面：

（一）会计机构设臵及会计人员配备

会计机构设臵及会计人员的配备，主要检查被稽察单位是否按照《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，设臵会计机构和配备会计人员。会计人员的上岗资质、任职条件、人员分工、财务印鉴保管等是否符合会计基础规范的要求。从总体评价会计机构的设臵及会计人员的配备是否满足工程建设的需要。

（二）内部财会管理制度的建立与执行 内部财会管理制度是财务管理和会计核算工作的基础和保证，项目法人和建设单位都应根据国家、上级主管部门的有关政策法规，并结合工程建设的实际制定能满足工程建设财务管理与会计核算的制度或办法，使本单位的财会工作做到有法可依，有章可询，规范化、制度化的运行。

主要检查被稽察单位是否按照会计基础工作规范的要求，建立内部财务制度体系、会计人员岗位责任制、账务处理程序、内部牵制制度、稽核制度、原始凭证管理制度、成本核算制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查制度、财务收支与审批制度、财务会计分析制度等十二项。从实际出发，一个单位要把这些制度全部建立起来是不现实的，也没有必要，重点要看被稽查单位所建立的内部财会管理制度是否满足工程建设财务管理和会计核算工作需要。

（三）会计核算

会计核算是整个财会工作的重要内容，会计核算的好坏直接关系到会计资料的及时性、真实性、准确性。对会计核算的稽察，主要检查被稽察单位是否按照国有建设单位会计制度和会计基础工作规范的规定，设臵会计科目、建立会计账户、填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。同时，按照会计基础基础工作规范的要求检查被稽 查单位的会计基础工作。

（四）资金到位及使用

资金到位及使用是资金稽察的重点，也是工程建设项目稽察的重点。

首先，要根据国家发改委批准的初步设计概算及下达的投资计划和下拨资金计划，稽察项目法人或建设单位、工程项目的资金到位情况，看是否与下拨资金一致，是否与投资完成相适应，是否满足工程建设进度的需要。

其次，资金来源的构成与投资计划是否一致。第三，稽察资金到位后，是否实行专户存储，专款专用。

资金使用与管理的稽察：①要审核投资完成，包括：建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资；②审核资产：包括固定资产、流动资产、递延资产；③审核往来账款：包括各种往来款项。重点是预付工程款、预付备料款、其他应收款和其他应付款；④审核结存资金：包括银行存款和现金。

最后，将资金使用的总和与结存资金相加等于资金来源，说明我们的审查没有漏项。在审核中要认真细致，对 每一项支出要弄清它的真实性和准确性。

（五）工程价款结算

工程价款结算，主要稽察项目法人和建设单位是否按照建设工程价款结算暂行办法规定的程序、时间和手续，向承包商结算、支付工程进度款、预付工程款、预付备料款。工程价款结算是否符合合同条款的约定，有无计划外、合同外的项目、有无提高或降低合同单价的情况。

工程价款结算程序和手续包括：承包商申请→监理工程师审核→现场管理部门审查→项目法人或建设单位的工程管理部门审核→合同管理部门审核→财务部门审核→单位领导签批→承包商提供发票→财务部门办理支付。

（六）执行财经法规，遵守财经纪律

主要稽察项目法人和建设单位是否按照国家政策法规和制度规定，筹集和使用建设资金，是否有截留、挪用、转移工程建设资金的情况；是否有公款私存、公款私分和私设小金库的情况；是否有虚列成本费用、虚报冒领的情况；是否有未经批准擅自提高开支标准、扩大开支范围、搞计划外项目的情况；是否有偷漏税金的情况；是否有其他经济违纪行为。

四、资金稽察程序

资金稽察程序寓于工程建设项目稽察程序之中，但因资金使用与管理有其特殊性，应在工程建设项目稽察程序基础上，更加细化，更具有操作性，经过几年实践，我总结出资金稽察程序是：

（一）在稽察专家组召开工程项目稽察专家会议后，制定资金稽察实施计划。

每一次工程项目稽察实施前监督司或监管中心都要召开稽察专家组会议，宣布稽察项目实施方案，明确稽察任务，时间、分工及要求，根据稽察专家组长分配的任务及时间要求，制定资金稽察的实施计划，对资金稽察作出详细的安排。

（二）在听取工程建设情况汇报，现场查勘结束后，与被稽察单位的财务负责人或财务主管人员见面，提出具体要求。

1、按照资金稽察内容的六个方面提供书面材料。

2、填写5张表格作为书面材料的补充（表格式样附后供参考）。

A．资金稽察附表1：会计机构设臵及会计人员情况表 B．资金稽察附表2：内部财会制度情况表 C．资金稽察附表3：工程价款结算情况表 D.资金稽察附表4：往来账款明细情况表 E.资金稽察附表5：银行账户情况表

3、要求被稽察单位提供真实、可靠的资料

A．批准的初步设计概算、投资计划、对外签订的经济合同或协议。

B．内部管理制度、办法或规定。

C．会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料。D.其他管理监督部门如：财务、审计、税收、稽察、纪检监察等部门出具的与财务有关的检查、审计、稽察等报告。

（三）实施稽察

1、审查账表和凭证：要重点审查会计账簿与会计报表是否相符，审查投资完成中工程价款结算的程序是否合规、手续是否完备，审查待摊投资中建设单位管理费开支的标准、依据、手续是否符合规定。审查往来款项是否真实可信。在查阅账表和凭证中，对发现的问题做好记录。

2、对已记录的问题进行归纳整理，向有关人员进行核实，对已核实的问题进行取证。

3、编写稽察工作底稿，并附上取证材料，一般一事一稿。

4、核实账表与被查单位所提供的书面材料数据，作为编写稽察报告的依据。

5、编写资金稽察专项报告

第一部分基本情况：要真实、全面反映被稽察单位的会计机构设臵及人员配备、内部财会制度建立与执行、会计核算、资金到位及使用、工程价款结算的情况，并给于客观公正的评价。

第二部分存在问题：要事实清楚、有理有据，说明不符合哪个制度和办法的规定。

第三部分整改意见和建议：针对存在的问题提出切实可行，符合实际的整改意见及建议。

（四）整理资料、编写目录、移交归档

五、稽查中发现的主要问题

五年多来，我先后参加了国调办组织的对项目法人或 建设单位的多项工程建设项目稽查复查工作，在资金稽查中，尚未发现建设资金被截留、挪用、转移的情况，也未发现严重的经济违法违纪行为，但也发现在财务管理和会计核算工作中，存在以下问题：

（一）会计机构及人员配备方面的问题

通过几年的稽察，未发现会计机构不健全、人员配备不满足工程建设需要的情况，只发现个别单位在综合部门配备财会人员，但未明确主管会计，致使会计账簿、会计报表只有单位领导和经办人签字，没有财务负责人，主管会计签字的现象，还发现有6名财会人员没有从业资格证书，不符合《会计法》和《会计基础工作规范》的规定。

（二）内部控制制度的建立与执行问题

通过稽察了解到绝大多数项目法人或建设单位，比较重视内部控制制度的建设，内部控制基本上都比较健全、有效。但也发现个别单位没有制定会计核算制度和岗位责任制，还有的单位某些内部控制制度尚需修改、补充和完善。

比如，有一个单位制定的费用开支管理办法，对差旅费补助规定为：正式职工每人每天按80元计发、聘用人员另行规定。经落实，该单位以会议纪要的形式明确聘用人 员的差旅费补助是正式职工的一半。在同一制度中又规定了业务招待费的开支范围、审批程序。但对开支标准又另行规定。后经查实，另下发文件规定了以“桌”为标准的业务招待费开支管理办法。这个单位还制定了借款管理办法，其中有一条规定“私人借款，最多不超过两个月”，显然与国家的财务制度相违背。

以上两个制度都需要修改、补充和完善。

还有一个单位在调整工程价款结算支付审批权限时，改变国家规定的工程价款结算支付程序。

工程价款结算支付的正确程序是：承包商申请→监理工程师审核→现场项目部审查→项目法人或建设单位的工程部门审签→计划合同部门审签→财务部门复审→单位领导审批→承包商提供发票→财务部门支付。这个单位下发工程价款结算支付审批权限调整后，只有现场项目部审批，和项目法人财务部复审。将项目法人的工程部门、合同部门和单位领导审签、审批程序都精简了，以现场项目部替代了项目法人的三个程序。

在制度的执行上发现，有一个单位的职工出差期间，即享受每人每天80元的出差补助费，同时又享受每人每天60元的工地补助，显然不符合规定。

（三）资金使用与管理方面的问题

1、资金到位不及时，影响工程建设

在今年的一个工程项目稽察中发现，截至稽察时已完成工程投资7亿多元，而资金到位只有5亿多元，建设单位不得不采取了两项措施：一是动用一部分其他项目的工程款，二是向银行贷部分款，筹集资金，以解燃眉之急，使工程建设得以正常进行。

2、开设银行账户不符合财政部的规定

如有的单位同时在两个银行开设账户；有的单位有两个工程项目，分别在民生银行开设基本账户，又在中国银行开设备用金账户；还有的单位在多家银行开设多个账户。

3、地方配套资金不到位，挪用南水北调工程银行贷款指标

稽查中发现：有一个稽查项目与相连的挡水闸工程属于地方配套项目，投资2775万元，因为地方项目投资尚未下达，资金不到位，就动用南水北调工程银行贷款指标，从银行贷款2100万元，用于该工程项目的建设，至2007年9月30日我们稽查时，地方政府只下达1000万元投资计划，并拨付资金归还了部分贷款。还有1100万元尚未归还，不符合南水北 11 调资金管理的规定。

4、支付征地款依据不足

在一次稽查中发现：有个单位在未经上级主管部门批准，没有正式签订征地合同的情况下，只凭一张进区协议，支付征地款774万元，列其他应收款挂账，不符合水利基本建设资金管理的规定。

5、现金管理与使用

稽察中发现在现金管理与使用方面存在两个问题：（1）超限额是使用现金支付货款，有一个单位在同一商场、同一时间购买货物一批，一次以现金支付3万元多元的货款。

（2）借款条顶替库存现金，在稽察中发现一个单位的保险柜里有17张借款条，金额达7.16万元，另一个单位的保险柜里有5张借款条，金额1.51万元，借款用途是食堂借采购款，为单位垫付购货款，为职工垫付伙食费，少量的职工出差借款等。

以上问题不符合现金管理条例的规定，是违纪行为，应引起大家的关注。

6、建设单位管理费超支严重

稽查发现，所有稽查项目按照批准的初步设计概算的建设单位管理费，与工程项目完成的投资比例计算，普遍存在严重超支现象，如有一个单位所承建的工程项目初设概算批准的建设单位管理费为4600万元，建设期为66个月，至稽查时已开工建设35个月，支出建设单位管理费6132万元，已经超支33％。建设单位管理费超支的原因是多方面的，既有初设概算偏低的因素，又有物价上涨，各种费用升高的问题，还有单位管理不严、开支失控的原因。对此问题，我们没有更多的追究，建议要加强管理，控制支出，做到开支有依据、有标准、有审批、手续完备，使建设单位管理费控制在一个合理的水平上。

（四）会计核算方面存在的问题

通过稽察发现，会计核算方面存在的问题比较多，也很普遍，下面我从六个方面进行介绍：

1、工程投资核算

从稽查项目看，工程投资的核算不够规范，特别是对待摊投资和其他投资，临时工程和临时设施费划分不清。如有的建设单位将自行购臵，自行使用的办公用固定资产、用具器具等本应在待摊投资建设管理费核算，却列入了其 他投资核算；有的单位将结算支付给施工单位的临时设施包干费、进场费、退场费等，本应在待摊投资的临时设施费核算，却列在建安工程投资的临时工程核算；有的项目法人，将“预付设备款”列报设备投资，而有的项目法人将已基本安装完成的设备不列报设备投资，仍在“预付设备款”挂账，影响了设备投资的完成。

2、固定资产管理与核算

固定资产管理与核算存在的问题比较普遍，主要有：（1）2005年以前稽查的项目，各单位所购的固定资产基本上都未按固定资产管理和核算。

（2）2006年以后稽查的项目，各单位所购臵的固定资产基本上都按固定资产管理和核算，但会计核算方法有所不同，有的单位购入报账时先列报待摊投资，然后再通过交付使用财产，列固定资产管理核算；有的单位在购入报账时未通过待摊投资，而是直接列固定资产管理核算。这两种方法各有各的道理，但第二种方法不符合建设单位会计制度的规定。

（3）有相当多的单位，在购入固定资产时，没有验收手续，在使用时没有领用手续，管理部门没有规范的固定资产台账，还有的存在固定资产实物与固定资产账不相符 的现象。

（4）概算外购臵固定资产，在稽查一个工程项目时发现，该工程为改造项目，国家发改委在审批初设概算时，没有审批建设单位开办费，也就没有交通工具（汽车）购臵费，但该建设单位在未履行任何审批手续的情况下，分别购臵了价值41万元和26万元的汽车各一辆，在改造项目建设成本中列支，不符合初设概算的批复。

（5）个别单位将购臵的固定资产价值，一次计提折旧列入建设成本，使固定资产净值为零，不符基本建设会计的规定。

以上这些做法不符合固定资产管理核算的规定。

3、工资管理核算

工资管理和核算方面存在的问题也是比较普遍的，主要是：

(1)有的建设单位将应列入应付工资总额的加班费和各类补助费，未通过应付工资科目核算。也未计提工资附加费，而是直接列报待摊投资。

(2)有的单位将不应列入应付工资核算的返还原单位借调人员工资，列入了应付工资核算，并计提工资附加费，既加大了工资总额，又虚增了工程建设成本。

(3)返还借调人员工资时，未与借调单位签订借调人员合同，缺乏返还工资结算依据。对已经发生的，但还没有返还给借调单位的工资费用，到年终结账时未预提计入当年成本，造成当年成本不实。

(4)有的单位制定的工资标准、施工补助及各类工资性津贴未履行报批手续。

以上这些，都不符合工资管理和核算的规定。

4、“预付工程款”和“预付设备款”核算

有的单位将“预付设备款”在“预付工程款”科目核算，有的单位将“预付设备款”直接列报设备投资，这两种核算办法都不符合会计制度的规定。

“预付工程款”是按照合同约定一次性支付给承包单位的工程用款，要在以后的结算工程进度款中分次扣回，因此在“预付工程款”科目中设臵明细科目核算。

“预付设备款”是按照合同约定支付给制造厂家的设备制造费用，分首付款和进度款，它是不能扣回的应支付给制造商的设备款项。因此，会计制度要求列入“应付器材款”科目核算，但又属于预付款性质，在编制会计报表 时，要求在“预付设备款项”反映。

5、结算工程价款核算

有的单位在结算工程价款时，未通过“应付工程款”科目核算，而是直接支付给承包单位。“应付工程款”科目，贷方反映结算总额，借方反映支付总额，余额反映已结算未支付总额。如果，结算工程款不通过“应付工程款”科目核算，就不能提供工程价款的结算总额、支付总额、和已结算未支付金额这些重要的会计信息。

6、会计基础工作

（1）账簿扉页不按规定填写经办人、主管会计、财务负责人等。

（2）现金、银行日记账采用打印的活页账，未使用订本式账簿。

（3）有的付款依据凭收据报账，没有正式发票，特别是支付房屋租赁费，没有发票的情况较为普遍。

（4）有的记账凭证只有制证人、没有审核、记账、主管签字。

（5）有的会计资料，特别是记账凭证未及时整理装订 17 归档。

（6）有的单位的账簿未贴印花税，有的贴了印花税未注销。

以上这些问题，是自己在稽察过程中发现，总结归纳的，供大家参考，错误难免，请批评指正。

但懋相

二〇一〇年九月二十五日

第四篇：苏州人才开发资金管理使用办法

苏州市人才开发资金管理使用办法

（征求意见稿）

第一章 总则

第一条 为管理使用好苏州市人才开发资金，根据中共苏州市委、苏州市人民政府《关于进一步推进人才优先发展的若干措施》（苏委发〔2016〕28号），《市政府关于批转苏州市市级财政专项资金管理办法的通知》(苏府〔2015〕170号)的规定，制定本办法。

第二条 人才开发资金是政府引导型资金，旨在通过资金资助，引进和培育各类人才，进一步优化人才发展环境，为苏州经济和社会发展提供智力支持和人才保证。

第三条 人才开发资金以市财政拨款为主，接受社会捐赠，由苏州市人才工作领导小组办公室（以下简称市人才办）会同市财政局共同管理。

第二章 使用范围

第四条 人才开发资金主要用于人才的引进、培育、服务、宣传、考核激励及政策研究等。

第五条 人才开发资金的使用范围包括：

（一）各领域高层次人才和团队的引进、培养和服务；

（二）人才创新创业载体平台建设；

（三）人才政策环境的宣传推介；

（四）各类人才表彰奖励和人才工作的考核激励；

（五）人才政策研究和课题调研；

市财政局履行职责：

1.负责审查人才开发资金预算编制，办理资金拨付； 2.组织开展全过程绩效管理工作，实施绩效目标管理和绩效再评价，结果反馈及应用；

3.组织对人才开发资金的预算执行、资金使用效益和财务管理进行财政监督；

4.组织开展专项资金信息公开工作；

5.组织专项资金执行期届满或者被撤销后的清算、资金回收以及其他相关管理工作；

6.法律、法规、规章规定的其他职责。资金使用单位履行职责：

1.按预算管理的要求，编制人才开发资金支出预算建议数和绩效目标；

2.受理项目申请，组织项目评审和公示，对项目的真实性、合法性、合规性进行审查；

3.执行已经批复的人才开发资金支出预算，跟踪监督人才开发资金的使用；

4.制定绩效管理流程，按绩效目标对人才开发资金进行绩效自评价。根据需要对项目实施单位组织项目验收，开展绩效评价； 5.对人才开发资金进行财务管理和会计核算，按规定向市财政局报送人才开发资金使用情况，并对执行情况进行自查和自评； 6.负责对执行期届满或者被撤销人才开发资金的相关管理工作；

7.按政府信息公开要求进行人才开发资金信息公开工作； 8.法律、法规、规章规定的其他职责。

（一）以市人才办的名义，向捐赠单位或个人出具接受捐赠票据，颁发荣誉证书；

（二）捐赠金额100万元以上的，可以捐赠单位、团体或个人名义命名设立人才开发专项资金，或按捐赠人的要求实行定向资助，捐赠人可参与捐赠资金使用的监督管理。

第六章 资金管理与监督

第十二条 市人才开发资金由市财政局列入财政预算。人才开发资金的使用和管理必须遵守国家有关法律、行政法规和财务规章制度，严格划清正常公用经费和专项资金的界限，专款专用。任何单位和个人不得截留、挪用和挤占人才开发资金。使用过程中严格按照国库集中支付和政府采购的有关规定执行。

第十三条 人才开发资金当年经费余额，转入下一滚动安排使用。资助项目完成后经费有节余，或安排的资助项目当年未使用的，年底由市财政局收回。

第十四条 受资助单位每年年底应向市人才办报告资金使用情况、资助项目执行情况及资金使用绩效情况，提交总结报告及人才开发资金收支情况表。

第十五条 市人才办会同市财政局每年初向市人才工作领导小组报告上一人才开发资金收支情况、项目完成情况和绩效评价情况，并提出当安排计划。

第十六条 建立人才开发资金资助项目检查机制。市人才办根据需要，适时会同财政等部门对资助项目进行监督、检查。凡发现项目进程与申报材料有严重违背或违反协议书规定的，市人才办有权终止协议，收回已资助的全部款项，并按照相关法律法规追究有

第五篇：困难职工救助资金管理使用办法

困难职工救助资金管理使用办法

困难职工救助资金本着切实为特困职工办好事、办实事的指导思想，坚持解难济困的原则，经常性地救助因天灾、人祸等特殊原因造成生活难以为继的特困职工。为保证救助资金的使用和管理，现根据有关财务制度及工作实际，制定本办法。

一、资金的募集。资金来源主要由政府拨款、社会捐助、工会经费和个人捐赠等多渠道筹集。帮扶中心常年接受社会、个人捐助，补充救助资金。

二、资金的管理与使用。

⒈帮扶中心在县总财务设救助资金专用账户，该账户用于中心接收捐赠资金和中心有关救助款项的支出，不得用于与救助无关的任何其他项目，接受财政、审计和同级工会经费审查委员会的审计监督。

⒉定期公布资金筹集情况，通报救助使用情况。

⒊救助程序。首先由特困职工个人提出申请，基层工会核实，并在本单位公示无异议后，由基层工会上报帮扶中心。帮扶中心进行审核，并由救助资金管理委员会集中研究，由帮扶中心实施救助。

三、组织机构。帮扶中心成立救助资金管理委员会，定期或不定期召开全体会议，审查批准救助报告，研究有关救助资金的重大问题。

特困职工救助办法

一、救助的对象及标准。困难职工帮扶中心所救助的对象是新邵县建立工会企业的特困职工，且本人与单位（企业）建立稳定的劳动关系，加入工会半年以上。符合下列条件之一者，以家庭为单位，给予一次性资金救助：①家庭收入达不到城镇居民最低生活保障线、未进入“低保”的职工；②本人或家庭主要成员患绝症生活难以为继的职工；③遭遇意外灾害，基本生活得不到保障的职工；④因生活困难造成无力支付考入大学的子女学费的困难职工；⑤因其它特殊原因造成生活难以维继的职工。

二、救助程序及要求

1、登记受理：职工因各种原因需要帮扶时，须由职工本人提出书面申请，携带《户口本》，到所在单位（企业）工会填写《特困救助登记表》，根据申请事项填写相应的申请登记表，经基层单位工会签字、盖章；申请困难补助的职工须提供社会低保证明、伤残证明、医院诊断证明、子女入学证明（录取通知书）等材料；申请法律援助的职工须提供相关证据材料。

2、确定帮扶：帮扶中心对申请帮扶的事项进行审核，并在收到职工申请5个工作日内（特事特办除外）完成调查核实工作，确定是否进行帮扶，并向申请人做出明确答复。

3、制定措施：对确定帮扶的事项，根据申请人的具体要求，由帮扶中心制定帮扶计划，确定帮扶的具体内容和措施。

4、落实措施：根据确定的帮扶计划，协调有关部门组织落实帮扶措施。对特困职工的救助以家庭为单位每年只限一次。

5、跟踪回访：对帮扶对象实行定期回访，及时掌握帮扶后的相关情况，对确需进行二次帮扶的，按有关程序再予帮扶。

三、对符合我县城镇居民最低生活保障标准而尚未纳入低保的职工，经中心协调，由所在单位（企业）工会配合有关部门办理“低保”手续。

四、具体救助由帮扶中心负责。

法律援助办法

一、法律援助性质。职工法律援助是困难职工帮扶中心对我县符合《法律援助办法》援助条件的困难职工、农民工提供减收或免收服务费用的法律服务。

二、法律援助对象。家庭收入达不到我县城镇居民最低生活保障线的职工；本人或家庭主要成员患重病或遭遇意外灾害，基本生活得不到保障的职工；夫妻双方下岗后，除基本生活费以外无其它收入，基本生活难以维持的职工；拖欠工资和合法权益受到侵犯的农民工。

三、法律援助范围。用人单位违反《宪法》、《劳动法》、《劳动合同法》、《工会法》等有关法律规定侵犯职工合法权益而发生的争议案件；涉及劳动关系方面发生的劳动争议纠纷案件。帮助指导基层工会开展劳动争议调解工作，代理参与劳动争议案件的调处、仲裁、诉讼活动等。

四、法律援助形式。由帮扶中心聘请的法律专业人员为职工提供法律咨询、代拟法律文书、提供法律意见；刑事辩护和刑事诉讼代理；民事、行政诉讼代理；非诉讼法律事务代理；公证证明；其他形式的法律服务等。

五、法律援助程序。申请法律援助的职工，应填写《职工法律援助申请表》，递交有关身份证件、所在单位工会出具的证明及法律援助机关要求提供的经济状况证明（下岗证、领取失业保险金和救济金的证件或企业工会出具的经济状况证明以及农民工拖欠工资凭具等）。帮扶中心初步审查符合法律援助条件的，移送县法律援助中心予以援助。

六、援助形式：提供有关劳动法律、法规、政策的法律咨询服务；代拟法律文书；代理非诉讼案件；担任劳动仲裁、诉讼案件的代理人。

困难职工帮扶中心工作人员职责

一、做好帮扶特困职工工作，切实履行好“第一知情人、第一报告人、第一帮助人”的责任。

二、以“服务职工、奉献社会、扶贫助弱、维护公正”为宗旨，以“认真、热情、诚实、负责”为准则，认真倾听特困职工群众的意见、建议和要求。

三、工作求真、务实、高效，不推委、不拖延，以身作则，言行一致，自觉接受职工群众监督。

四、严格执行国家有关政策、法律法规，遵守各项规章制度和纪律，廉洁奉公、恪尽职守、团结协作、秉公办事。

五、认真学习有关法律知识和业务知识，注重自身修养，不断提高法律政策水平、业务素质和工作能力。