第一篇：2017年投资审计工作总结
2017年投资审计工作总结
一、投资审计工作基本情况
至2017年5月止，投资审计中心2017年共完成固定资产投资结算审计项目62个，累计审计金额3.06亿人民币，累计核减金额1824万元，平均核减率6%；在审固定资产投资结算审计项目122个，累计金额8.15亿人民币。正在实施跟踪审计项目6个，总投资30.67亿元（其中城北新城、安材党校、市中医院、电镀污水处理设施等PPP项目4个，累计总投资29.91万元）。
针对PPP项目，投资审计中心主要做法如下：一是提前介入，实施全过程跟踪。审计局在PPP项目的招标文件编制、合同谈判等阶段即开始介入，对招标文件、合同条款等从审计角度提出修改意见（特别是计价方式、计价依据、价格调整、变更及付款等方面），以尽量避免工程建设阶段的分歧和矛盾；二是推动项目管理的的制度化、规范化，对项目公司的内部管理制度、流程进行审核并提出建议，特别是项目公司的财务制度、变更管理等进行统一的规范管理；三是把好变更关。要求协审单位对PPP项目进行驻点跟踪，对每项变更签证进行现场监督和计量，并对施工单位报送的变更签证费用进行审核。同时投资审计中心已拟《**市PPP项目工程变更管理暂行办法》并报市政府法制办审查，以对PPP项目的工程变更进行制度化、规范化的审计监督。
二、存在困难
1、人员严重不足。投资审计中心每年完成固定资产投资审计项目200个左右、专项审计及政府交办项目10个左右，2017年预计实施PPP跟踪审计项目8个，总投资约50亿；而投资审计中心实际从事投资审计工作的人员只有两人，远远满足不了工作需要。
2、新事物多。一是政府投资项目审计管理平台的推广使用，需要建设单位、协审单位和审计局机关的共同参与配合；二是PPP项目作为全国范围内的新建设模式，尚未有成熟和完善的监督管理制度，投资中心需要研究和学习的内容较多。
三、下一步打算
1、PPP相关工作。一是进一步推进《**市PPP项目工程变更管理暂行办法》的出台；二是进一步加强学习与PPP相关的法规、政策和办法；三是加强PPP项目的跟踪审计，规范PPP建设项目的管理；
2、严把质量关，提高结算审计效率。在现有协审业务流程及协审单位考核管理办法的基础上，研究并出台规范、严密、可操作性强的协审流程及考核管理办法。
3、全面推广政府投资项目审计管理平台的使用。
4、加强业务培训和研讨。组织协审单位、各主要建设单位开展审计培训，对PPP项目管理、结算审计和平台的使用进行学习和讨论。
第二篇：投资审计归纳
审计准备阶段工作： 1． 确定审计项目 2． 成立审计小组 3． 编制审计方案
4． 初步收集审计资料
5． 下达审计通知书（或签订审计委托书）
※ 建设项目投资决策审计的内容：
1． 审计前期决策程序的合规性（完整，前后呼应，符合建设要求，与建设程序一致）2． 审计可行性研究报告的编制与审批单位的资质和级别的合规性（审批合法营业执照和资
格证书，甲级：全国范围内大中型，乙级：地方或行业范围内中小型）
3． 审计可行性研究报告内容的完整性和编制深度的到位程度（技术、经济、生产布局可行）4． 审计投资决策文件本身的科学性和合理性，财务评价是否可行（财务赢利能力，清偿能 力，财务外汇平衡能力）设计工作审计的内容：
1． 审计设计单位的资质和级别（甲：全国，大中小；乙：中小；丙：小）2． 审计设计依据 3． 审计设计方案 4． 审计审计图纸 5． 审计设计收费
6． 审计设计质量保证体系
建设项目招标投标程序： 1． 建设单位项目报建 2． 招标管理机构审查 3． 招标申请
4． 资格预审文件、招标文件的编制与送审 5． 编制标底 6． 发出招标邀请函 7． 资格审查
8． 发出或发售招标文件 9． 勘察现场
10．投标预备会议
11．投标文件的编制与递交 12．工程标底价格的报审 13．开标 14．评标 15．中标
16．签订合同
基本程序
招标－投标－开标－评标－中标－合同
招投标审计的要点：
1． 审计招标投标条件是否具备
2． 审计招标文件内容是否完整，有关要求是否合理 3． 审计标底与投标报价是否真是、准确 4． 审计招投标程序是否合法合规
5． 审计招标投标的管理工作是否规范
※ 案例：平台国债项目审计（招投标），合同审计，建设项目（财务审计）合同 ※《招投标法》P359
合同审计的内容：
1．审计合同是否合法有效 2．审计合同内容是否完整 3．审计合同条款是否矛盾
4．审计合同条款表达是否清楚 5．审计合同签定条件是否具备
※ 判断：独立法人单位的合同不需要审批 签订合同本身内容外，价格也要补充
语句禁止含糊不清（如：基本竣工，设计图纸之外的设计变更）
设计概算的费用构成： 1． 建筑工程费用
2． 设备安装工程费用
3． 设备购置费
4． 工器具及生产家具购置费用 5． 其他工程费用 6． 预备费
7． 建设期贷款利息
※ 计算：进口设备——货价，国际运费，国际运输保险费＝（货价＋国际运费）/（1－保
险费费率）×保险费费率，银行财务费用=货价×银行财务费率(0.4％-0.5%)，外贸手续费＝（货价＋国际运费＋运输保险费）×外贸手续费率（1.5%），关税＝（货价＋国际运费＋运输保险费）×关税税率，增值税＝（货价＋国际运费＋运输保险费＋关税）×增值税税率，国内运杂费 ※ 计算：预备费
基本预备费=（建筑工程费＋设备安装工程费＋设备购置费＋工器具购置费＋其他工程费）×固定费率
价差预备费＝PF=∑It【（1＋f）t－1】(t=0-n)
※ 计算：建设期贷款利息 Qt=(Pt-1+1/2At)i Q=∑(Pt-1+1/2At)i
竣工决算审计的程序与内容： 1． 审计施工合同 2． 审计单位造价
3． 审计工程量及各项费用的计算
4． 审计设计变更
5． 审计材料价差＝材料预算用量×（材料的实际价－材料的预算价）6． 审计独立费用
审计主要审计哪些资料：
施工合同，图纸，财务资料（计算凭证），签证有关资料，实体变更通知单等
资金运动流程：
货币资金－储备资金－结算资金－在建资金－建成资金－交付使用资产
财务核算规定
绩效审计重点、难点、发展：
1．绩效审计内容体系：财务效益，国民经济效益，环境效益和社会效益评审体系 2．围绕三要素：经济性、效率性、效果性（环境性、公平性）
经济性—适当考虑质量的前提下尽量减少获得或使用资源的成本（少支出）
效率性－一定的投人所能得到的最大产出或一定的产出所需的最少投入（支出合理）效益性－商品、服务或其结果在多大程度上达到政策目标、经营目标以及其他预期效果（支出得当、支出有价值，而且是高价值）
三者并没有明确的界限区分。因此，绩效审计的绩效检查，必须综合一起进行查察、考虑。3． 绩效审计理论依据：财务效果理论、外部效果理论、新公共管理理论、可持续发展理论、循环经济
4．美国“绩效审计”，加拿大“综合审计”，英国“物有所值审计”
5．我国发展晚，面临问题（审计观念比较落后，政府体制不够顺，公共财政不健全，审计范围较窄，审计标准缺乏，审计人员素质偏低），加强解决（加强审计宣传，树立绩效审计观念，深化我国政府体制改革，完善绩效审计的法律法规，处理好绩效审计与传统审计的关系，做好政府绩效审计的试点工作，优化审计人员结构，提高审计人员素质）
建设项目质量管理审计要点：
1． 审查施工单位工程活动是否严格执行基本建设程序，应坚持先勘察、后设计、再施工的 原则
2． 审查施工单位是否将工程发包给具有相应资质等级的单位，是否将建设工程肢解发包 3． 审查施工单位是否依法对工程建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关 的重要设备、材料等的采购进行招标 4． 审查施工单位工程项目是否是按规定实行建立的建设工程，建设单位是否委托具有相应 资质等级的工程监理单位进行监理
5． 审查施工单位在领取施工许可证或开工报告前，是否按照国家有关规定办理工程质量监督手续
6． 审查施工单位采购的建筑材料、建筑构配件和设备，是否符合合同约定，建设单位应当保证建筑材料、建筑构配件和设备符合设计文件和合同要求
7． 审查施工单位在涉及建筑主主体和承重结构变动的装修工程施工前，是否委托原设计单位或具有相应资质等级的设计单位提出设计方案；没有设计方案的，不得施工 8． 审查施工单位收到建设工程竣工报告后，是否组织设计、施工、工程监理等有关单位进 行竣工验收
9． 审查施工单位是否依法取得相应等级的资质证书并在其资格等级许可的范围内承揽工
程 10．审查施工单位是否严格按照工程设计图纸和施工技术标准施工，有无擅自修改工程设计，有无偷工减料 11．审查施工单位有无建立、健全施工质量的检验制度，严格工序管理
12．审查国家机关工作人员在建设工程质量监督管理工作总有无玩忽职守、滥用职权、徇私
舞弊，构成犯罪的，依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的，依法给与行政处罚
第三篇：政府投资审计
当前政府投资审计信息化应用现状
近几年，虽然审计机关通过各种途径大力开展计算机培训，优化人员素质结构，使审计人员的整体素质有了一定的提高，但目前真正具有较高计算机应用水平的人员并不多，既精通计算机编程又熟悉投资审计业务的复合型人才则更少。同时，许多审计人员的计算机应用水平及相关技能无法得到同步提高，计算机应用仍停留在较低水平上，操作技能还不熟练。因而政府投资审计计算机人才缺乏的问题，也是制约投资化建设和发展的因素之一。
第四篇：县审计局政府投资审计工作总结
**，我县政府投资审计工作取得了较好成效，突出表现在：政府投资审计法制建设进一步完善，投资项目审计意识进一步加强，局投资审计机构和人员队伍初步建成。国家审计在服务我县生态工业园区建设等中心工作上，在规范政府投资项目造价管理行为、防止国有资产流失、以及纠正基本建设投资管理过程中的违纪违法行为等方面发挥了日益突出的作用。**年，全年共审计完成政府投资项目17个，在审4个，审计工程结算价款总额11680.25万元，审计核减工程款4422.41万元，平均核减率37.86%。其中：县天地房地产开发有限公司灵川半岛开发工程造价报审6323.86万元, 审计核减工程款3786.46万元,核减率为59.9%;溪水库工程造价报审2580.8万元, 审计核减工程款526.7万元, 核减率为20.4%。
在所有审计项目中，审计局投资审计股完成项目6个，审计结算价款4026.35万元，核减工程款1743.91万元（其中工业园区项目4个，审计结算价款1450.15万元，核减工程款32.28万元）；委托社会机构审计项目11个，审计结算价款7654.4万元，核减工程款2678.5万元。
一、主要做法
1、加强“人、法、技”建设，建立审计专业队伍。按照《审计法》、《安徽省审计监督条例》的规定和上级审计机关的部署，我局把政府投资审计的“人、法、技”建设摆在首位。经县政府的同意，首先制订和颁发实施了《**县政府投资项目审计监督办法》（绩政**32号），使政府投资审计监督工作做到有法可依，并更切合我县实际。为顺应政府投资力度不断加大的迅猛形势，我局提出投资审计要“快起步、打基础、求发展”。围绕这一思路，首先公开选聘了1名土木工程专业的大学本科毕业生，充实投资审计专业技术力量；其次又委派1名审计骨干参加省厅组织的合肥工业大学投资审计培训班进行专业培训，形成审计技术力量；第三，经县编委批准，增设了投资审计业务股。至此，我局政府投资审计的专业机构和专业队伍已初步建成。
2、筹措经费确保重点，加大审计技术装备的投入，力求审计结果正确公正，努力树立审计机关权威。今年以来，我局先后投入了4万余元人民币，购置了投资审计必备的专业书籍、专业软件和电脑等装备，特别是花费近万元购置的土石方工程量计算软件，在县生态工业园区土石方工程价款结算的及时性和准确性方面发挥了重要作用,及时纠正了其他软件的技术错误,有效控制了审计风险。
3、在坚持国家审计监督的前提下，注意整合社会审计机构的人力资源。在我局投资审计的起步阶段，专业审计力量不足，人少事多的矛盾突出。我局按照（绩政**32号）文件规定，坚持政府投资的国家审计原则;同时，又注意整合社会审计机构的审计力量参与审计，已初步建立了政府投资审计“制度执行统一，工作部署统一，标准尺度统一”的工作机制，及时扭转了此前在工程结算价款审核中，社会审计机构之间无序竞争和县审计局对审计质量失控的被动局面。
二、XX年工作设想
1、以服务生态工业园区开发建设为重点，促进县域经济发展。
2、坚持全面审计前提,不断深化政府投资审计。目前我局投资审计还处于起步阶段，审计范围和内容还不够全面和深入，服务宏观经济决策、提高政府投资效益方面做得不够。XX年要从深化投资审计范围和内容入手，以财政性资金投资去向和使用效益为重点，逐步提高投资审计质量。
3、坚持创新和发展，跟踪审计技术前沿，引入计算机审计、工程质量检测等技术装备和手段，提升审计能力。
4、继续加强审计人员素质培养，不断强化审计人员作风纪律和廉政建设，打造高素质审计队伍。
第五篇：政府投资项目审计
突出重点 注重结合 全力服务“和谐××”建设进程
××县审计局
近年来，随着××经济的快速发展和建设投资规模的持续增长，政府投资审计的任务越来越重，要求越来越高。面对新的形式和新的要求，××县审计局始终坚持以科学发展观为统领，把探索政府投资项目审计新思路、新方法作为促进自身工作的重要抓手，进一步增强审计人员的效能意识和服务意识，改进工作作风，提高审计工作质量和效率，充分发挥审计作为国家经济社会运行的“免疫系统”功能，实现了项目竣工决算审计项目范围的不断扩大，并凭借由工作带来的巨大审计效能，掌握了全县政府投资项目审计监督的主动权，成为全县所有政府投资项目审计监督的必经关口。近两年来，审计投资项目
个，报审金额
万元，审定金额
万元，审减投资额
万元，最高项目审减率37.7%。通过审计使建设单位无计划、超计划建设、资金使用不合理及高估冒算等得到了有效控制，为深入揭露政府投资项目中存在的问题，进一步规范政府投资项目审计行为，促进全县经济社会全面繁荣发展做出了应有的贡献。我们主要做了以下几个方面的工作：
一、多管齐下，推进政府投资行为规范化。
一是加强政府投资审计的宣传力度。提高社会各界对开展固定资产投资审计的重要性和必要性的认识，进一步扩大政府投资审计的影响力；宣传开展政府投资项目审计的主要内容、查出的问题及取得的成果，让社会各界看到政府投资项目审计在规范建筑市场秩序和节约建设资金等方面起到的重要作用，让政府投资建设单位积极主动的接受审计。
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