县审计局投资审计经验交流材料

***县审计局

投资审计经验交流材料

尊敬的各位领导，各位同仁：

近年来，按照投资审计“三个转变”的要求，***县审计局积极创新投资审计新理念、思路、方法和要求，现将投资审计做法交流如下：

一、主要做法及成效

（一）对单个政府投资项目进行全过程监督

将投资额度大、参建单位多、社会关注度高纳入年度审计计划的单个项目作为审计对象，通过开展竣工（结）决算审计及跟踪审计的方式，实现对政府投资项目立项审批、征地拆迁、环境保护、招标投标、物资采购、建设进度、投资控制、资金使用、运营绩效等全过程有关情况进行审计监督。

2021年度，我局将******建设项目等*个跟踪审计项目纳入年度审计计划。目前，项目有序推进。

（二）对政府投资项目分行业进行专项监督

将一个行业多个同类政府投资项目或不同行业各类政府投资项目的某相同阶段、某相同环节作为审计对象，开展专项审计调查，通过分层纵向对比、分类横向对比的方式，对审计结果进行综合分析，实现不同行业、不同领域政府投资项目的规范管理。

2020年度，我局开展的*****专项审计调查，全面梳理****个项目移送纪检部门依法处理。为建设单位在履职尽责、制度建设、依法依规、现场管理、资金管理等方面存在的问题，提出整改的措施和办法，促进政府投资建设项目管理能力和水平的普遍性提升。

二、工作亮点

（一）规范工作流程。

制定***县审计局关于印发《社会中介机构受托开展政府投资建设项目审计工作制度》的通知（西审发〔2021〕9），***县审计局关于印发《***县审计局受托中介机构参与政府投资建设项目审计考核制度（试行）》的通知（西审发〔2021〕10）明确审计职责、权限、内容、程序及责任追究，形成规范性操作办法。细化了政府投资审计内容，规范了聘请社会中介考核规程，突出了审计角色的定位和转变。局内部制定《***县政府投资项目竣工结（决）算审计操作流程》《***县重大公共投资项目跟踪审计操作规程（试行）》等简洁高效的审计规程及审计流程图，强化分管领导、业务股室负责人、法规审理部门对审计项目的规范化管理和全面把控。

（二）严把审计质量。

一是不论是单个政府投资项目还是分行业进行专项监督的项目，***县审计局始终坚持“三级复核”制。初审中介内部三级复核；初审结束后，安排局内专业造价工程师复核，完成后再由县审计局法规股复核的三级复核制度。审计局复核坚持配合人员、投资股长（中心主任）、分管领导三级复核制度。二是争议难点问题专家讨论制度。针对投资审计转型后，政府投资项目审计监督过程中遇到的争议难点问题进行专家审议研究。三是重大问题集体会商制度。项目在审计过程中，遇到的重大问题事项，要经过投资股（中心）讨论形成意见，再经审计业务会讨论。

四是向市审计局投资科及省审计厅投资处征求业务指导，对审计质量层层把关。

（三）突出成果运用。

以服务和保障高质量发展为导向，突出政府投资建设项目审计成果运用。提炼单个项目审计结论形成审计信息，总结重大项目推进情况相关数据、普遍性问题及突出问题等形成审计专报，不定期向区政府报告。兼顾微观和宏观层面提出审计建议，为党委政府投资提供决策参考。2021年度，形成审计专报得到县主要领导签批*条，审计信息*条。

（四）强化整改落实。

坚持“边审计、边整改、边规范、边提高”的原则，落实常态化审计监督要求，加强与被审计单位的沟通联系，提炼出对规范项目管理和治理投资领域有指导性和可操作性的审计建议，通过印发审计整改函，督促被审计单位立审立改、完善制度、强化自律。逐步建立健全党委总揽、人大监督、政府督办、职能部门分工协作、被审计单位具体执行的审计整改工作机制，提升审计整改“后半篇文章”质量，不断提高审计工作质效，维护审计权威性和公信力。

三、下一步打算

（一）拟对政府投资项目全域进行全覆盖常态化标准化监督。

拟尝试与县发改部门协作，通过现场稽查和大数据审计手段，定期采集政府投资重大项目在立项审批、招标投标、建设实施、竣工验收各阶段有关政策、决策、进度、资金、绩效、履职等内容数据，深入挖掘并进行关联分析，反映问题、预警风险，实现对政府投资重大项目的全域全覆盖常态化标准化监督。

（二）在打造优质审计项目上下狠功夫。

一是未雨绸缪谋划项目。凡事“预则立，不预则废”，在年初制定审计项目计划时，就应对所有项目进行全面分析，科学研判，锁定1至2个项目作为优秀项目目标。二是用评选标准贯穿项目。组织全体审计人员认真学习优秀审计项目评选办法，筑牢意识，把评选标准贯穿至每一个审计项目，从审计组长到审计人员，做到人人掌握，烂熟于心。正所谓掌握标准，有的放矢。项目实施过程中，严格对照标准，查漏补缺，优化完善，整体提升。三是用实施方案统领项目。充分进行审前调查研究，紧盯审计目标，找准审计重点，精准编制审计实施方案。坚决做到实施方案在项目中一以贯之。四是坚持“三级复核”控制项目质量。层层把关，及时发现问题，解决困难。四是用整改成果充实项目。项目审得优，被审单位整改得好，才算完美收官。因此，要在审计决定整改落实时限内及时跟踪督促被审计单位的落实情况。要加强协作配合，与纪检监察机关、组织部门、巡视机构、公安机关、政府督查部门建立协调配合机制，形成整改合力。要采取反复协调、定期审计回访等方式方法，以诚恳的态度推动整改，并及时收集审计整改的台账资料和问题线索的查处结果等。

交流汇报完毕，敬请各位领导、同仁指正。

***县审计局

2021年11月11日