出纳题型专题

第一篇：出纳题型专题

出纳题型

1、申报纳税时间：营业税、三项附加、水利建设、个人所得税、工会经费，为次月15前申报

印花税为次月10前申报、企业所得税为季度初15前申报 2、1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，行使会计工作管理职能的政府部门是(B)。

A.税务部门

B.财政部门

C.审计部门

D.金融主管部门

2.单位会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符，也称之为(C)。

A.账实相符

B.账证相符

C.账表相符

D.账账相符

3.根据《中华人民共和国会计法》的规定，担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备的法定条件是(C)。

A.具备会计员专业技术职务资格或从事会计工作两年的经历

B.具备助理会计师专业技术职务资格或从事会计工作两年的经历

C.具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上的经历

D.具备注册会计师资格或者从事会计工作两年的经历

4.按照《中华人民共和国会计法》的规定，单位有关负责人在对外提供的财务会计报告上签章的下列做法中，正确的是(D)。

A.签名

B.盖章

C.签名或盖章

D.签名并盖章

5.申请人符合会计从业资格考试报名基本条件且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上(含中专)会计类专业学历(或学位)的，自毕业之日起(B)年内免试会计基础、初级会计电算化(或珠算五级)。

A.1

B.2

C.3

D.5

6.会计人员下列(C)发生变更，可以不向会计从业资格管理机构办理从业档案信息变更登记。

A.学历

B.学位

C.会计岗位

D.专业技术职务资格

7.会计档案的保管期限是从(B)算起。

A.审计报告之日

B.会计年度终了后第一天

C.移交档案管理机构之日

D.会计资料的整理装订日

8.(B)是指政府有关部门依据有关法律、法规的规定和部门的职责权限，对有关单位的会计行为、会计资料所进行的监督检查。

A.会计监督

B.政府监督

C.审计监督

D.社会监督

9.内部会计监督的对象为(D)。

A.本单位的各种活动

B.本单位的单位负责人、会计机构及会计人员

C.本单位执行法律的情况

D.本单位的经济活动

10.《中华人民共和国会计法》特指的“会计主管人员”是指(C)。

A.单独设置会计机构的会计机构负责人

B.主办会计、主管会计

C.未单独设置会计机构而在有关机构中指定的行使会计机构负责人职权的负责人

D.未设总会计师的单位中分管会计工作的行政副职领导

11.根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是(C)。

A.出票日期

B.收款人名称

C.用途

D.票据金额

12.银行审核支票付款的依据是支票出票人的(D)。

A.电话号码

B.身份证

C.支票存根

D。预留银行签章

13.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起(B)日内申报办理税务登记。

A.20

B.30

C.50

D.60

14.(B)是发票的主管机关，负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

A.财政管理机关

B.税务管理机关

C.工商管理机关

D.物价管理机关

15.税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。这种征收方式属于(C)。

A.查账征收

B.查验征收

C.定期定额征收

D.查定征收

16.(D)是职业道德中的最高境界。

A.爱岗敬业

B.诚实守信

C.办事公道

D.奉献社会

17.“理万金分文不沽”、“常在河边走，就是不湿鞋”体现的会计职业道德是(B)。

A.参与管理

B.廉洁自律

C.提高技能

D.强化服务

18.在会计职业活动中，如果发生道德冲突时要坚持原则，把(B)利益放在第一位。

A.个人利益

B.社会公众

C.客户

D.业主

19.在我国会计职业道德规范中，(C)是会计人员做到依法办事的核心内容。

A.诚信为本

B.操守为重

C.坚持准则

D.不做假账

20.可以办理转账、提取现金等结算业务，用于财政授权支付和清算的账户是(B)。

A.财政部门的零余额账户

B.预算单位零余额账户

C.国库单一账户

D.预算外资金专户

21.下列纳税人中为小规模纳税人的不包括(D)。

A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

B.从事货物销售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位

D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

22.税务登记不包括(C)。

A.开业登记

B.变更登记

C.核定应纳税额

D.注销登记

23.有权审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告的是(A)。

A.全国人民代表大会

B.省级人民代表大会

c.县级人民代表大会

D.乡级人民代表大会

24.政府采购资金是指采购机关获取货物、工程和服务时支付的资金，不包括()D。

A.预算资金

B.预算外资金

C.单位自筹资金

D.银行借款

25.下列各项中，不属于预算单位实行财政直接支付的财政性资金是(B)。

A.物品和服务采购支出

B.年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出

C.工程采购支出

D.工资支出

二、多项选择题(在每小题给出的四个备选参考答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将所选答案的字母填在题后的括号内。不选、多选、错选均不得分。每小题2分，共20分)

1.会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称。下列各项中，属于会计法律制度的有(ABC)。

A.会计法律

B.会计行政法规

C.会计规章

D.单位制定的内部监督制度

2.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有(ABD)。

A.稽核

B.会计档案保管

C.银行存款日记账登记工作

D.费用账目登记工作

3.根据国家统一的会计制度的规定，单位对外提供的财务会计报告应当由单位有关人员签字并盖章。下列各项中，应当在单位对外提供的财务会计报告上签字并盖章的有(ABC)。

A.单位负责人

B.总会计师

C.会计机构负责人

D.单位内部审计人员

4.下列关于财政部门的零余额账户的表述中正确的是(ABCD)。

A.账户用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算

B.账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算

C.营业中每笔支付额5 000万元人民币以上的(含5 000万元)，应当及时与国库单一账户清算

D.财政部门的零余额账户在国库会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户

5.财政收入的收缴方式包括(AB)。

A.直接缴库

B.集中汇缴

c.委托缴库

D.间接缴库

6.银行结算账户一般分为(ACD)。

A.基本存款账户

B.特殊存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

7.单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括(BCD)。

A.临时存款

B.设立临时机构

C.异地临时经营活动

D.注册验资

8.超额累进税率适用于(AD)。

A.工资薪金所得

B.偶然所得

C.稿酬所得

D.个体工商户生产经营所得

9.会计职业道德的内容之一，就是要“坚持准则”，这里的“准则”包括(ABCD

A.会计法律

B.会计法规

C.会计制度

D.会计准则

10.会计职业道德中的“提高技能”，其主要内容包括(ABCD)。

A.会计及相关专业理论水平

B.会计实务操作能力)。

C.沟通交流能力

D.职业判断能力

【网络综合-会计从业资格考试(会计证)试题】

一、单项选择题(共40题，每小题1分，共计40分)1.企业会计核算的基础是：（C）

A.收付实现制

B.现金收付制

C.权责发生制

D.现收现付制

2.会计六要素的计量中，最基本的是：（C）

A.净资产

B.收入

C.资产

D.负债

3.资产计量最重要的基础是：（B）

A.现行成本

B.历史成本

C.现行市价

D.可变现净值

4.《现金管理暂行条例》的颁发部门是：（C）

A.财政部

B.中国人民银行

C.国务院

D.全匡人大常委会

5.采用托收承付结算方式的，收款人办理托收时，无论采用邮寄划款还是电报划款的，托收承付凭证的第二联都是：（B）

A.借方凭证

B.贷方凭证

C.回单

D.付款通知

7.自制原材料完工入库，应填制材料入库单，同时会计分录记为：（D）

A.借: 原材料

贷: 其他业务支出

B.借: 原材料

贷: 管理费用

C.借: 原材料

货: 生产成本

D.借: 原材料

贷: 制造费用

8.随同商品出售并单独计价的包装物，会计处理时：（B）

A.借: 营业费用 B.借: 其他业务支出

贷: 包装物 贷: 包装物

C.借: 生产成本

D.借: 营业外支出

贷: 包装物 贷: 包装物

9.企业计提存货跌价准备时，应借记：（C）

A.营业费用

B.产品销售费用

C.管理费用

D.待摊费用

11.短期投资转为长期投资时，应怎样结转：（C）

A.投资成本

B.市价

C.投资成本与市价孰低

D.以上都可以

12.企业购入到期还本付息的债券时，按期计提的利息借方科目应记入：（A）

A.长期债券投资

B.应收帐款

C.其他应收款

D.本年利润

13.下面哪项不需计入企业固定资产帐目：（B）

A.融资租入固定资产

B.经营性租入固定济产

C.经营性租出固定资产

D.不需用固定资产

14.无偿调入的固定资产，其贷方应记入：（B）

A.实收资本

B.资本公积

C.盈余公积

D.补贴收入

16.企业发生在建工程减值时，借方应记：（D）

A.生产成本

B.其他业务支出

C.制造费用

D.营业外支出

17.无形资产摊销时，借方应记：（A）

A.管理费用

B.制造费用

C.其他业务支出

D.生产成本

18.甲企业有一笔应付款项确定无法支付，应予转销，则其贷方应记：（）

A.资本公积

B.管理费用

C.其他应付款 D.营业外收入

21.下列不属于缴纳营业税行业的是：（C）

A.金融业

B.建筑业

C.商业批发业

D.娱乐业

22.A企业发行债券用于建造固定资产，在建设期内计提的应付债券利息，应记入：（C）

A.财务费用

B.管理费用

C.在建工程

D.预提费用

23.企业通过补偿贸易业务，引进设备，其生产的产品用于还款时，还款的会计分录为：（A）

A.借: 长期应付款

贷: 银行存款

B.借: 长期应付款

贷: 应收账款

C.借: 长期应付款

贷: 其他应收款

D.借: 长期应付款

贷: 产成品

24.对于投资各方确认的资产价值超过其在注册资本中所占份额的部分，应记入：（B）

A.实收资本

B.资本公积

C.盈余公积

D.未分配利润

25.A公司对B公司的投资占B公司注册资本的60％，2000年B公司接受其他单位捐赠的机器一套，价值30000元，则2000年B公司接受捐赠时，A公司的会计处理应为：（C）

A.借: 长期股权投资--B公司30000 贷:资本公积--股权投资准备30000 B.借: 长期股权投资--B公司30000 贷: 资本公积--其他资本公

公积30000

C.借: 长期股权投资--B公司18000 贷: 资本公积--股权投资准备18000 D.借: 长期股权投资--B公司18000 贷: 资本公积--其他资本公积18000

26.企业将法定分益金用于集体福利设施支出，应按照实际发生的金额进行处理，会计分录为：（C）

A.借: 盈余公积--法定公益金

贷: 应付福利费--盈余公积转入

B.借: 盈余公积--法定公益金 贷: 资本公积--盈余公积转入

C.借: 盈余公积--法定公益金

贷: 盈余公积--任意盈余公积

D.借: 盈余公积--任意盈余公积

贷: 盈余公积--法定公益金

27.企业销售原材料，在记录收入的同时，应将成本结转到：（）

A.财务费用

B.主营业务成本

C.其他业务支出

D.产品销售费用

28.某企业采用分期收款方式销售产品一批，则在发出商品时，会计处理的借方应记：（D）

A.递延收益

B.其他业务收入

C.主营业务收入

D.分期收款发出商品

30.下列项目中，会计上作为销售商品处理的是：（B）

A.以商品进行投资

B.包装物的销售

C.企业将产品捐赠给希望工程

D.用商品抵债

31.下列不是“管理费用”科目核算的项目是：（C）

A.工会经费

B.印花税

C.包装费

D.无形资产摊销

33.下列不应记入“财务费用”科目的项目是：（A）

A.退休人员参加医疗保险的医疗保险基金

B.利息收入

C.汇兑损失

D.汇兑收益

34.下列哪些项目不属于营业外收入：（A）

A.原材料销售收入

B.没收的包装物押金

C.固定资产盘盈

D.非货币性交易收益

35.某企业2000年度主营业务利润500000元，其他业务利润50000 元，投资净收益20000元，发生管理费用60000元，营业费用10000元，财务费用-10000元，非货币性交易收益20000元，则该企业本年度营业利润为：（510000）

36.某企业2000年度税前会计利润为200000 元，该年度企业存在以下情况: 核定的全年计税工资总额为120000元，实际发放为135000元，该企业固定资产折旧采用直线法，本年折旧额为60000元，按税法规定采用年数总和法，本年折旧额为78000元，则该企业2000年度应税所得额为：（）37.下列项目不需在现金流量表的“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映的是：（A）

A.支付的再建人员工资

B.支付的统筹退休金

C.罚款

D.业务招待款

38.一年内到期的委托贷款，其净额应在资产负债表中的那个项目反映：（A）

A.短期投资

B.一年内到期的长期投资

C.委托贷款

D.长期债权投资

39.某企业本期上交教育费附加8000元，印花税3000元，土地增值税3000元，支付增值税进项税额50000元，预交营业税5000元，耕地占有税（用于固定资产投资）10000元，则在现金流量表中“支付的各项税费”项目应为：（）

40.下列那项是涉及现金收支的投资和筹资的活动：（D）

A.债务转为资本

B.一年内到期的可转换公司债券

C.融资租入固定资产

D.接受现金捐赠

二.多项选择题(共20题，每小题1分，共计40分，多选.少选或错选均不得分)1.下面哪些是会计确认的标准（ABCD）

A.相关性

B.可靠性

C.确定性

D.可计量性

2.会计计量的属性主要有（ABCD）

A.历史和现行成本

B.现行市价

C.可变现净值

D.可收回金额

3.下面哪些事项可以使用现金（）

A.支付职工工资

B.向农民收购农丰品

C.购买国家规定的专控商品

D.差旅费

4.企事业单位的存款账户分为四类，其中有（）A.基本存款账户

B.借款账户

C.一般存款账户

D.专用存款账户

5.下面哪些属于商业流通企业购入商品的实际成本（）

A.买价

B.装卸费

C.包装费

D.应计入商品成本的税金

6.“低值易耗品”科目下的明细科目包括（）

A.在用低值易耗品

B.在库低值易耗品

C.低值易耗品盘盈

D.低值易耗品摊销

7.投资按其目的分为（）

A.易于变现投资

B.不易变现投资

C.短期投资

D.长期投资

8.下面哪些固定资产不需计提折旧（）

A.季节性停用的生产设备

B.土地

C.未使用的机器设备

D.非生产经营用固定资产

9.下列哪些税种需通过 “应交税金”科目核算（）

A.房产税

B.士地使用税

C.契税

D.耕地占用税

10.下列哪些项目属于“预计负债”（）A.未决诉讼

B.产品质量保证

C.坏账准备

D.对外提供的担保

11.留存收益主要包括（）

A.法定公益金

B.任意盈余公积

C.法定盈余公积

D.未分配利润

12.资本金按投资主体的不同，可分为（）

A.国家资本金

B.法人资本金

C.外商资本金

D.个人资本金

13.下面哪些销售不应在发出商品时立即全部确认为收入（）

A.委托代销商品

B.售后回购销售

C.售后租回

D.分期收款销售

14.销售按企业经营业务的主次不同分为（）

A.销售商品收入

B.主营业务收入

C.提供劳务收入

D.其他业务收入

15.企业在进行成本核算时应遵循的原则包括（）

A.权责发生制原则

B.划分收益性支出与资本性支出原则

C.配比原则

D.以上都是 16.下列哪些项目属于企业的营业外支出（）

A.固定资产盘亏

B.无形资产摊销

C.债务重组损失

D.捐赠支出

17.下列在所得税纳税调整时属于永久性差异的项目有（）

A.利息支付额差异

B.企业的罚没款项

C.计提折旧额的差异

D.工资费用差异

18.下列哪些资产负债表项目应根据科目明细余额填列（）

A.预收账款

B.应收账款

C.存货

D.应付账款

19.下列哪些事项需要在会计报表附注中进行披露（）

A.本年度企业建造合同按完工百分比法确认收入

B.所得税采用递延法核算

C.坏账损失采用直接转销法

D.无形资产的摊销年限由10年减少为8年

20.下列应包括在利润表中“主营业务税金及附加”项目的有（）

A.消费税

B.土地使用税

C.增值税

D.资源税

三.判断题(共40题，每小题1分，共计40分)1.会计核算是以净资产为主要计量单位。（）

2.资产、负债、利润三要素是会计计量的基本内容。（）

3.货币量度是会计计量的唯一计量单位。（）4.库存现金的最高限额为30天日常零星开支所需。（）

5.从开户银行提取现金，应由本单位总经理签字盖章才可办理。（）

6.企业销售商品的货款应进入专用存款账户。（）

7.其他应收款不需计提“坏账准备”。（）

8.盘盈的存货应计入“营业外支出”。（）

9.“委托加工材料”科目期末借方余额，反映的是企业委托外单位加工但尚未加工完成物资的实际成本。（）

10.企业短期投资于股票时，其实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利不应构成投资成本。（）

11.采用成本法核算长期投资时，长期股权投资的账面价值在任何情况下都不发生变化。（）

12.采用权益法

参考答案：

一、单选题：

1.C 2.C 3.B 4.C 5.B 6.C 7.D 8.B 9.C 10.A 11.C 12.A 13.B 14.B 15.D 16.D 17.A 18.A 19.B 20.C 21.C 22.C 23.A 24.B 25.C 26.C 27.C 28.D 29.A 30.B 31.C 32.D 33.A 34.A 35.A 36.A 37.A 38.A 39.A 40.D

二、多选题：

1.ABCD 2.ABCD 3.ABD 4.ACD 5.AD 6.ABD 7.CD

8.BC 9.CD 10.ABD 11.ABCD 12.ABCD 13.ABCD 14.BD 15.ABCD 16.ACD 17.BD 18.ABD 19.ABD 20.AD

四、判断题：

其中：10.18.20.21.22.23.27.31.33.34.36.37.38.为“对” 其余为“错”。

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第二篇：经典题型

1.货币市场流动性充足，市场收益率曲线呈现扁平化趋势。银行间市场继续保持健康的发展势头，债券品种不断丰富，债券发行规模较大；市场交易活跃，成交量同比大幅增长；机构投资者总体数量继续快速增加；市场制度性建设取得较大进展，市场运行机制更加完善。2006年，股票市场股权分置改革基本完成，新股恢复发行，股指大幅上扬，屡创历史新高，市场交易量放量增加。

本段文字要说明的主旨是：

A金融市场发展迅速B货币市场流动性充足

C市场取得较大进展D交易市场屡创历史新高

【答案】

2.有统计数据显示，自从1955年10月我国内地开始推广普通话，50多年来中国内地人口中会说普通话的已经占到一半以上。在普通话主导“话语空间”的压力下，方言日渐（）；然而，被年轻人遗忘了的土极了的方言，在当今又以最时髦的方式，说着最时髦的文化事件，被引入时尚生活。如果这么看，方言算是“繁荣”得一塌糊涂。填入括号内最恰当的一项是:

A衰败B式微

C消失D隐没

【答案】

3.在电视银幕上，方言情景剧风暴已经席卷中国大地。由著名演员赵本山主演的电视剧《马大帅》、《刘老根儿》在全国多个城市轮番播出，该剧从头到尾说的全是东北话。由相声演员杨少华、杨议出演的《杨光的幸福生活》都说天津话，四川方言剧《山城棒棒军》重播10次依然受老百姓追捧……2006年，山东齐鲁电视台一档名叫《拉呱》的节目，主持人“小么哥”操着一口地道的济南腔播报新闻，收视率屡创新高。()，学者认为，这些方言热，更多的是“市井化的调味品”，（）承载地域文化特色，（），正表明了方言的衰落。

填入括号内最恰当的一项是:

A因此，不但，而且B所以，并，当然

C反过来，既然，那就D然而，并不，相反

【答案】

4.中国思想与西方思想有一极大不同点。西方有所谓哲学家，但中国则（）无哲学家之称。西方有所谓思想家，但中国也一向无思想家之称。若我们说，孔子是一个哲学家，或说是一个思想家，在我们终觉有些不合适。这一点心理，我们不该忽略与轻视，因在此上，正是中国思想与西方思想一绝大不同之所在。

填入括号内最恰当的一项是:

A一贯B一向

C从来D根本

【答案】

5.北大的钱理群先生喜欢谈思想、思想者、思想家一类题目。最近读到一篇由作家蒋泥先生整理的会议稿《呼唤思想家》，钱理群先生作为一名喜欢并投身于思想的思想者，又是北大很有名声的权威，在会议稿里（）地作了个发言。

填入括号内最恰当的一项是:

A当仁不让B抛砖引玉

C首当其冲D自告奋勇

【答案】

6.20世纪60年代，英国天文学家霍伊尔和法国天文学家沙兹曼开始（）星云假说，他们提出，物体的角动量可以通过带电粒子在磁场中运动的方式来转移给其它物体。他们认为，原始太阳演化早期，存在很强的磁场，热核反应使太阳发出电磁辐射，使周围圆盘状的气体电离，产生的带点粒子将太阳的角动量大量地转移给外围的圆盘气体，使之角动量增加而向外扩展。太阳由于不断地失去角动量而转速越来越慢。这种说法使星云假说重新赢得了支持者。

填入括号内最恰当的一项是:

A反驳B攻击

C维护D拯救

【答案】

7.光谱()是由组成发光体的元素的原子发出的。组成发光体的物质不同，产生的光谱就不同。如果我们把一小撮盐放到炽热的火焰中，火焰的光谱会立刻出现几条新的色线。这些色线是由食盐燃烧产生的。我们还可以从这些色线中了解更多的知识。由于钠原子的色带非常特别，是由两条靠得非常近的极亮的黄色线组成的。我们在食盐的光谱中发现了这样的色线，我们就知道食盐中含有钠原子。任何光线，()它来自多么遥远的地方，()我们将它分解为单色，我们()能知道发光体的成分是什么。这种方法使我们分析遥不可及的星辰的化学成分成为可能。

A本质上，不论，只有，就B其实，不论，因而，就

C实际上, 无论, 只要,至少D实质上，无论，只要，应该

【答案】

8.由于诸侯王势力的膨胀威胁了皇权，景帝采取削藩政策，还用武力平定了七国之乱。汉武帝进一步削弱王侯权势，通过实行“推恩令”等措施，基本上解决了王国问题。汉武帝以后直到东汉，虽一直保留封国，但国家对王国权势限制很严，王国封地也越来越小，势力越来越小，诸侯王实际成了只有爵位而无实权的封建贵族。最能准确复述这段话主要意思的是：

A诸侯王势力过度膨胀的后果B景帝削藩引发七国之乱

C国家对王国权势限制很严，削弱王侯权势 D中央对地方进行打压，以维护皇权

【答案】

9.科学家发现，一种“个子”高高、具有装饰作用的植物能够提供数量可观的能源，且决不会引起全球变暖。这种植物名叫芒草，生长在欧洲和美国。在美国伊利诺伊州进行的田间实验表明，无论从经济角度还是从环保角度来看，芒草都是能提供可持续能源的有效植物。

最能准确复述这段话主要意思的是:

A科学新发现B芒草的特殊用途

C芒草可以帮助节能D什么是芒草及其分布区域

【答案】10.长期以来，美国中学校园纪律散漫，学生崇尚暴力，校园风气日益低下。据美国《洛杉矶时报》援引的一份全国抽样调查结果显示，７１％的美国中学生承认在考场上曾有过作弊行为，３５％的人承认曾在商店里偷过东西，更有６８％的人表示曾经打过同伴。然而，在被问及是否拥有优良品格时，有９６％的学生都给自己打了高分。这一现象引起了政府和学校的震惊和不安

这段话主要支持了这样一种论点，即：

A美国中学校园充斥暴力B美国中学校园风气败坏

C美国中学生行为不检点D美国中学生既骄傲又无知

【答案】

11.罗斯福新政在一定程度上减缓了经济危机对美国经济的严重破坏，促进了社会生产力的恢复。由于经济的恢复，使社会矛盾相对缓和，从而遏制了美国的法西斯势力。特别是新政中国家对经济加强干预的政策，加强了美国国家垄断资本主义，它不仅成为现代美国国家垄断资本主义经济制度的开端，而且对其它许多国家经济政策的发展，都产生了重要影响。

最能准确复述这段话的主要意思的是：

A罗斯福新政遏制了经济危机B罗斯福新政完全恢复了社会生产力C罗斯福新政使得美国国家垄断资本主义空前强大 D罗斯福新政的意义巨大

【答案】

12.有个管粮仓的小吏每天从粮仓里偷出一小把米，连续偷了数年。被发现后，上司要严惩之，他狡辩说，一天一小把，几钱米而已。上司怒斥之:“一天一钱，千日一千，岂能轻饶！”

本段话的主要论述的是：

A小吏偷米被捉反而替自己狡辩B小吏偷米遭上司痛骂

C小吏不懂得“勿以恶小而为之的道理”D小吏偷米数年如一日，居然未被发现，凸显监管缺位

【答案】

13.汉传佛教传入中国内地，大体经过了四个阶段：在第一阶段的介绍时期，汉传佛教的译文，从一开始就不甚忠实于原文；越过介绍时期，进入融合时期。这时大部分佛经都有了汉文译本；汉传佛教第三阶段在隋唐时期，这时期的特点在于摆脱佛教原有的框架，由中华本土佛教学者、宗派创始人开始构建中国佛教的新体系；汉传佛教的第四阶段，宋元明清以后形成三教合一，以儒为主导的局面持续了近千年。最能准确复述这段话的主要意思的是:

A佛教传入我国始于汉代B佛教与中国文化的融合经历了四大阶段C佛教从汉代开始，历史源远流长D佛教传入的各个时期界限明显

【答案】

14.一生心情抑郁的人，最容易得癌症，这已经成为一个常识。若能恢复自体免疫功能，自能康复。而免疫功能之根源－－在“心”！心安定、宽松，欢喜念佛就是“妙药”！所以很多得了癌症的人去信佛，不仅佛教养生的原理有助于康复身体，关键是佛教往往是战胜疾病的心理武器。

本段主旨是：

A心情忧郁容易患不治之症B信佛就能保持身体健康

C信佛是治疗癌症的灵丹妙药 D心理健康可以战胜癌症

【答案】

15.健康的人体必须保持微碱性状态，以PH值在7.3左右为宜。如果人体血液呈酸性，血黏度和胆固醇都比较高，人就容易疲劳，同时人体的抵抗力也会下降。而荤菜几乎都是酸性食品(奶类、血品例外)，富含蛋白质、碳水化合物、脂肪等，节日饮食切莫餐餐都只吃大鱼大肉，要有碱性食物搭配着吃，以求人体的酸碱平衡。含碱量最高的要数海带，其次是青菜、莴笋、生菜、芹菜、香菇、胡萝卜、萝卜等等。下列叙述符合文意的是：

A 吃海带能驱除人体疲劳B血液呈酸性人体就会疲劳C 人体健康与PH值密切相关D人体PH值为强碱性最宜

【答案

16.据英国《观察家报》报道，一项最新研究结果显示，由于年轻女性因工作压力而搁置生儿育女计划，英国正面临可能带来灾难性后果的“婴儿荒”。为此，从事这项研究的英国公共政策研究所研究人员建议政府每年（）110亿英镑鼓励女性生育。另外，据英国《太阳报》报道，英国将在2007年4月推出新法令，赋予男人休产假的（）。本来，怀孕妇女生下孩子休假在家照顾婴儿，在全世界来说都是件天经地义的事。如今为了鼓励生育，英国政府将推出新举措，做了爸爸的男人也可以休产假了。

A捐献，权力B斥资，权利

C斥资，权力D捐献，权利

【答案】

阅读下面的一段文字，完成7-10题。

科学家发现希格斯玻色子存在的迹象。

参与欧洲核子研究中心大型正负电子对撞机研究项目的科学家最近透露，他们在实验中发现了一些表明希格斯玻色子存在的迹象。

参加该项目的日本东京大学副教授川本辰男以及美国普林顿大学的塔利等科学家，近日不同场合分别宣布了上述消息。该成果如果得到进一步实验的证实，将是粒子物理学领域的又一重大发现。

英国物理学家希格斯最早在30年前预言了玻色子的存在，但科学家至今没找到它的踪迹，希格斯玻色子被认为是物质的质量之源，是电子和夸克等形成质量的基础。按理论假设，其它粒子是在希格斯玻色子构成的“海洋”中游弋，受其作用而产生惯性，最终才有了质量。

希析斯玻色子对完善粒子物理学理论有重要意义。经过长时间的研究和探索，科学家们曾建立起被称为标准模型的粒子牧师学理论。该标准模型以夸克、轻子作为基本粒子，以弱电统一和电子色动力学理论为主要框架，标准模型预言62种基本粒子的存在，这此致粒子几乎都已被实验所证实。希格斯玻色子是最后一种未被发

现的基本粒子。因此，寻找该粒子被比喻为粒子物理学领域的“圣杯”。

但希格斯玻色子仅能在瞬间存在，因此观测起来难度极大。为“捕捉”该粒子，物理学家们常采取的方法是让高速运动的粒子相互撞击，如果碰撞过程中产生足够高的能量就形成希格斯玻色子的衰变来解释，也就是说，他们在实验中获得了希格斯玻色子，但他们也指出，目前的观测结果尚不是最后结论，仍需要进一步的实验数据才能确认其可靠性。

17.文章说“该成果如果得进一步实验的证实，将是粒子物理学领域的又一重大发现”。该成果是指哪一项

A、它是粒子物理学领域的“圣杯”

B、它可以证明物质质量的存在C、它完善了粒子物理学

D、预言了62种基本粒子的最后一种

【答案】

18.下面的说法中不能成为“希格斯玻色子”可能存在的理由是哪一项 :

A、现在的办法都只能间接证明它的存在B、科学家至今没有找到它的踪迹

C、科学家利用大型正负电子对撞机进行实验观测，发现了一些“非同寻常的事件”

D、欧洲核子研究中心认为“这些非同寻常的事件”可以用希格斯玻色子的衰变来解释

【答案】

19.文章说“目前的观测结果尚不是最后的结论”的理由是哪一项 :

A、希格斯玻色子仅能在瞬间存在，观测起来难度极大

B、现在的科学技术手段尚未成熟

C、科学真理是可以重复的，成功还需进一步的实验数据的证实

D、只有一个科研机构的研究“希格斯玻色子”

【答案】

20.把物理学空们通常遵循的理论、采用的方法和“欧洲核子中心大型正负电子对撞机研究项目”遵循的现理和采用的方法加以比较，下面说法中正确的是哪一项 :

A、理论和方法相同B、理论相同，方法不同

C、理论不同，方法相同 D、理论和方法都不同

【答案】

第三篇：出纳

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证

工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

管理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付

1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

2、银付

（1）日常性业务款项

根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证

——→材料核算岗（材料采购）

——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）

——→管理费用岗（管理部门用款）

——→销售费用岗（销售部门用款）

——→工资福利岗（工资兑现、福利）

——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。

（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。（3）业务员兑现

凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗（4）还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗（5）交税

①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 ② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

6、树立良好的窗口形象。

二、销售费用岗工作流程

（一）部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

借：营业费用—相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。

（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（二）办事处费用

1、日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：固定资产——相关明细科目

贷：现金 ——→传出纳岗

注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

3、房租、仓租

审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——房租仓租区域房租（部门专项）

贷：现金 ——→传出纳岗

4、运费

审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——运费—市外运费市内运费（部门专项）

应交税金——应交增值税—进项税

贷：现金 ——→传出纳岗

注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损

审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证

借：营业费用——途损（专项）

贷：应收账款

注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。

6、高开冲红

审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证

借：营业费用——高开冲红

贷：银行存款现金 ——→传出纳岗

注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。

（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。

7、返利

审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项）

贷：银行存款现金 ——→传出纳岗

8、赞助费

审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）

贷：银行存款现金 ——→传出纳岗

注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。

（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

（3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。

（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。

（三）广告费用

1、审核月度资金计划

每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

2、审核付款

（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借：预付账款

贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核

注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。

（2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。

（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

3、费用报账

（1）媒体及宣传品

审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）

审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证

借：营业费用——媒体宣传品（部门专项）

贷：预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核

注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。

（2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。

（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。

（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。

（2）宣传品发出

审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证

借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项）

——招待费（部门专项）管理费用——招待（部门专项）

贷：营业费用——宣传品（策划部）〈红字金额〉 ——→传主管岗复核

（3）推广会

审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用—推广会（部门专项）

贷：现金/其他应收款 ——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。

（四）管理性工作

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

4、每季度提供需监测的广告明细

5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。

7、参与制定和完善公司费用控制办法。

8、参与费用控制计划的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

三、管理费用岗工作流程

（一）部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 借：管理费用—相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。

（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。

（二）资金付出

1、审核月度资金计划

每月28日根据费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。

2、审核付款及报账

（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证

借：管理费用——相关明细科目

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。

（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。

（三）特殊费用核算

1、办公用品入库与领用

（1）入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

借：低值易耗品---办公用品库

贷：银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

（2）领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证

借：管理费用 /营业费用——办公用品（部门专项）

----清洁费

贷：低值易耗品——办公用品库 ——→传主管岗复核

注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。

（2）年末组织对办公用品进行盘点。

2、修理费

（1）汽车维修

审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证

借：管理费用——修理费—相关明细科目

贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

（2）零星维修

根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）——→编制记账凭证

借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目

贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。

（3）维修物资

①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

借：工程物资——专用材料—维修材料

贷：银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证

借：管理费用 /制造费用——修理费（相关明细科目）

贷：工程物资——专用材料—维修材料 ——→传主管岗复核

注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。

（2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。

（3）年末组织对维修物资进行盘点。

3、研究开发费

审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证

借：管理费用——研究开发费

贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

（2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。

4、无形资产摊销

月末摊销无形资产——→编制记账凭证

借：管理费用——无形资产摊销

贷：无形资产 ——→传主管岗复核

注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）

（四）财务费用

签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证

借：财务费用——相关明细科目

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。

（五）贷款、还款

签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证 借：银行存款 借：短期借款

贷：短期借款 贷：银行存款 ——→传主管岗复核

注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。

（2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。

（六）其他应收款核算及管理

1、借款：审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证

借：其他应收款

贷：现金 ——→出纳岗

注：（1）前欠不清者，拒绝再借。

（2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。

2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证

借：现金

贷：其他应收款 ——→出纳岗

3、清理、催收：

（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。

（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）

注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。

（七）管理性工作

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、参与制定和完善公司费用控制办法。

4、参与费用控制计划的制定。

5、及时清理催收其他应收款项。

6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。

7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。

（八）工作要求

1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

四、固定资产核算岗工作流程

（一）固定资产

1、购进

审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证

借：固定资产

贷：银行存款/预付账款 ——→传主管岗核

注：（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。

（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。

（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。

（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。

（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。

2、提取折旧

根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证

借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧

贷：累计折旧——相关明细科目 ——→传主管岗复核

注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。

（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。

（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。

（4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一提取折旧的基数。

3、固定资产清理

（1）盘点

年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告

注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。

①盘盈 借：固定资产 ②盘亏 借：营业外支出

贷：累计折旧 累计折旧

营业外收入 贷：固定资产

（2）清理报废

定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证 ①注销固定资产 借：固定资产清理

累计折旧（已提折旧）

贷：固定资产（原值）

②收到清理收入 借：现金/银行存款

贷：固定资产清理

③支出清理费用 借：固定资产清理

贷：现金/银行存款

④结转净损益 借：固定资产清理（账面余额）

贷：营业外收入

或 借：营业外支出

贷：固定资产清理（账面余额）——→传主管岗复核

（二）在建工程

1、GMP部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

借：更改工程——GMP—相关明细

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注：（1）核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。

（2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。

（3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（5）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

2、在建工程核算

（1）工程立项

凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目

（2）工程招标

阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件

①收到投标保证金时：

借：现金

贷：其他应付款——投标保证金

② 退还时：

借：其他应付款——投标保证金

在建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金）

贷：现金

（3）支付工程款

①审核月度资金计划

每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

②款项付出及报账 ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位

—安装工程—客户单位

—在安装设备—设备

—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）

—客户单位（与客户签有合同）

更改工程——工程名称—技术改造—客户单位

—装饰装修—客户单位

—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）

—客户单位（与客户签有合同）

大修理工程——工程名称—客户单位

—待摊改造费用支出—其他（一次性费用）

—客户单位（与客户签有合同）

工程物资——工程名称—客户单位（购置设备预付款）

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证

借：基建工程——在安装设备—设备

贷：工程物资——工程名称—客户单位 ——→传主管岗复核

注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。

（2）付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。

（4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。

（4）转入固定资产

清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证

借：固定资产

贷：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→传主管岗复核

（四）管理性工作

1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。

2、年末组织固定资产盘点工作。

3、不定期进行固定资产盘查工作。

4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。

5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。

6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。

（五）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

五、材料审核岗工作流程

（一）材料采购报账 根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——客户单位

——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核

注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。

（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。

（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。

（5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。

（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。

（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

（二）采购付款

1、审核月度资金计划

根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

2、审核付款

（1）根据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况——→同下月资金计划一同报财务部长

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证

借：应付账款——客户单位

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

注：（1）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。

（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。

（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

3、应付账款

不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确

注：（1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。

（三）审核仓库明细账

1、收料

（1）入库

定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

（2）配单

月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

贷：应付账款——材料暂估 ——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

注：（1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。

（2）未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。

（3）暂估入库

材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联

第四篇：出纳

出纳工作总结

工作一：原始凭证、记账凭证

其他部门原始凭证来报销，首先审核原始凭证的手续是否完备。原始凭证上的签名是否齐全，例如会计主管、记账人员、出纳、复核、报销人、领款人（付款后再签）、领导审批（最主要），颐和地产的财务部门仅限两人，会计主管和记账人员为一个人，所以只签一个即可。其次，查看附在后面的发票是否吻合，最主要的是看金额，金额可以大于原始凭证上面的数字，但是不能小于。有时候还应注意附在后面的发票是否真实、合法。最后是付款，根据会计基础书上所说，小额支付（1000元以内）可以使用库存现金支付，大额现金可以通过网银或者开具现金支票支付。

根据原始凭证录入记账凭证，这个工作就是根本上就是写会计分录的工作，打开用友软件，总账—凭证---填制凭证，填好后保存即可。

工作二：交付公积金

填制转账支票后，确定好金额，每月15号之前去指定银行交付即可。交完后凭银行开具的单子录入记账凭证。转账支票只需在正面盖财务专用章与法人章，而现金支票需要在正反面都盖上财务专用章与法人章，并填写持票人身份证号码与姓名。

工作三：去银行、地税局拿单子

只要是通过网银转账都需要去银行拿回单，所以在支付每一笔银行存款都需要去银行拿回单，并且每月15号之前需要去银行拿银行对账单，并进行网上对账。

每季度还要去银行拿结息单。

去地税拿单子相对简单，由于颐和地产未发生业务，只需每月20号左右去地税局拿一下工会经费、社保等几张单子，记得要带上税务登记证。

工作四：付工资

每月15号要支付员工工资，会计会做好工资表给出纳，出纳根据工资表做账，工资表上需要领导签字，手续完备后录入记账凭证。

工作五：盘点库存现金

按照财务制度，库存现金需要日清月结。作为出纳人员，需要自己准备一个本子，记录每月出纳使用库存现金支付业务以及从银行存款提取库存现金的流水账，每天检查库存现金与自己记录的流水账现金余额是否平。月底与用友软件里的库存现金日记账进行盘点，与库存现金日记账进行核对，保证现金月结。只要库存现金大于等于账目上的余额就行。

第五篇：出纳

出纳工作内容

虽然各个单位的特点不同，其资金运动也各有其特殊性，但只要有货币资金的收付，就要有出纳。出纳工作的目的就是让单位的钱“来得清清楚楚，用得明明白白”，因此，出纳人员的工作内容主要有：

1.货币资金收支的核算

出纳核算工作包括两个方面：一是日常收支业务的办理；二是上述收支业务的帐务核算。

日常收支业务包括现金的收支；银行存款结算业务的办理；负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章；发票的开具；其他与货币资金有关的行政事宜。

收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记帐凭证的编制；现金日记帐、银行存款日记帐、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查簿的登记；出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。

2.货币资金收支的监督

货币资金收支过程中会面临很多消极因素，为了保证货币资金收支的安全，必须对其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内，坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。一名合格的出纳人员，应当保证所经手的货币资金收支业务合法、合理，保护单位的经济利益不受侵害。

出纳工作内容

具体描述

1，出纳工作：主要是与现金收付及银行存款收付有关的会计工作，是会计工作的基础。

1.货币资金核算。日常工作内容有：

（１）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

回复1：出纳工作内容

（２）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

（３）认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

（４）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

（５）保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

（６）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

２、往来结算。日常工作内容有：

（１）办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。

（２）核算其他往来款项，防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

３、工资核算。日常工作内容有：

（１）执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。

（２）审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管。

（３）负责工资核算，提供工资数据。

总有第一次吗，先弄清楚财务管理流程，谁签字才能办事一定要搞清楚，实在不行，就什么都要你的领导签字就可以了。其它的问题到网上用百度查找一下就行了。2，出纳工作内容：

虽然各个单位的特点不同，其资金运动也各有其特殊性，但只要有货币资金的收付，就要有出纳。出纳工作的目的就是让单位的钱“来得清清楚楚，用得明明白白”，因此，出纳人员的工作内容主要有以下两个方面：(1）货币资金收支的核算。

出纳核算工作包括两个方面：一是日常收支业务的办理；二是上述收支业务的账务核算。日常收支业务包括现金的收支，银行存款结算业务的办理负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章，发票的开具，其他与货币资金有关的行政事宜。收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记账凭证的编制，现金日记账、银行存款日记账、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查簿的登记，出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。(2）货币资金收支的监督。

货币资金收支过程中会面临很多不利因素，为了保证货币资金收支的安全，必须对其实施有效地监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内，坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。一名合格的出纳人员，应当保证所经手的货币资金收支业务合法、合理，保护单位的经济利益不受侵害。

具体来说，出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。

1.货币资金核算。日常工作内容有：

（１）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

（２）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

（３）认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

（４）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

（５）保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

（６）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。２、往来结算。日常工作内容有：

（１）办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。

（２）核算其他往来款项，防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。３、工资核算。日常工作内容有：

（１）执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。

（２）审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管。

（３）负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

出纳职责

出纳岗位的职责一般包括：

（1）办理现金收付和结算业务；

（2）登记现金和银行存款日记账；

（3）保管库存现金和各种有价证券；

（4）保管有关印章、空白收据和空白支票。

出纳的职责

本公司出纳人员在总经理直接领导下工作，并以其负责、其职责如下：

一、认真做好货币资金的收、付和结算工作，圆满完成出纳工作任务。

二、负责保管库存现金和有价证券，严格按《现金管理条例》的具规定收支使用现金。

三、负责管理银行存款和其他货币资金，严格遵守结算纪律，按银行规定办理转账结算业务。

四、设置现金日记账，按照经济业务发货的顺序，逐日逐笔登记入账，做到日清月结，账款相符，不以白条抵库，不得保存账外资金。发现账款不符时，要查明原因，长款不得私

自取走，短款要如实赔偿。

五、设置银行存款日记账，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔登记入账，做到日清月结，掌握存款情况，杜绝空头支票发生，月终与银行逐笔对账，如有不符，应查明是否有未达账项，并编制余额调节表。

六、认真审核收付款原始凭证，据实办理收付款业务，负责到银行办理电费、电话费、税款、汇票等结算业务。对上面三个代扣户存款，应按月核对，发现长短款，应及时正确处理。

七、妥善保管和按规定使用有关印章，保证货币资金的安全。

八、加强对空白支票的管理，凡领取空白支票，必须经领导批准，并做好领用和注销登记手续，支票作废，应加盖作废戳记。如发生支票、发票遗失，应立即向领导汇报，并负责按银行规定办理挂失。如果未及时申报，产生的后果应由本人负责。

九、所有收支凭证都必须经总经理审查签字后，方能交会计做账。

十、积极做好领导交办的其他出纳工作。

出纳工作职责范围

出纳岗位的职责一般包括：

（1）办理现金收付和结算业务；

（2）登记现金和银行存款日记账；

（3）保管库存现金和各种有价证券；

（4）保管有关印章、空白收据和空白支票。

出纳岗位职责

一、负责现金收入管理，检查和清点每日各收款点交来的现金，填制送款簿，及时存入银行。

二、负责签收和整理各种支票、汇票等，填制送款簿，及时送存银行。

三、检查一切收、付、缴款业务凭证，做到有凭证，有审批，手续完备，项目内容清楚齐全，大小写金额相符。对检查无误的凭证及时办理款项收、付、缴业务。

四、负责管理外币资金、本币资金、备用金，掌握结算付款的管理规定。

五、负责编制“公司每日资金日报表”和“银行存款每日报告表”。

六、每日上班打开保险柜，由主管监督（或由二人互相监督）

取出各收款员交来的“交款袋”与交款签名单，核对是否相符；

如出现不相符现象，应立即查找原因。

七、在总出纳与银行送款员互相监督下，将每个“交款袋”逐一打开，不能与其他款项相混，清点现金及支票，与“交款袋”

上已填妥的现金数字核对是否相符；如不相符，应及时让有关人员查找，弄清情况，直到相符为止。

八、将现金、支票分别填写“送款簿”，连同“信用卡”汇总单的送款簿一起送交银行办理结算转账，对必须办理托收的外币支票、汇票，须逐一填写托收凭证，并妥善保管，到银行通知托收入账时，与转账凭证一起转给财务办公室银行出纳会计。

九、审查外汇券、现金的送款簿存根，各种支票、汇票、送款簿的存根，收据存根，汇款凭证等，并以此作为“银行存款每日报告表”的原始凭证，再按本币、外币分别汇总编制，报总会计师审查批准、签章，然后存档。

十、严格执行现金清点盘点制度，每日核对库存现金，做到账款相符，确保现金的安全。

十一、妥善保管各种收、付款凭证和公司“每日收入报告表”，每日及时整理归档，做到有条不紊。

十二、完成财务部经理安排的其他工作。

出纳的工作流程

出纳的工作：

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

出纳工作细则：

现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。

若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。

多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行。

不得“坐支”。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符

做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。

特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。

若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。

每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

每日下班后账务章交总经理处。

报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。

若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。

若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴。

若有，应分开贴。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。

若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。

若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。

若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。

若无，不予报销。