企业运输员培训资料

第一篇：企业运输员培训资料

成铁货电【2007】447号

关于加强专用线企业运输员培训管理工作的通知

为了加强专用线、专用铁路运输安全管理，规范专用线企业运输员业务培训管理工作，根据《铁路运输安全保护条例》、《铁路专用线专用铁路管理办法》有关规定，经路局研究，提出如下要求，各单位要遵照执行。

一、专用线产权单位从事路企交接、监装卸等与铁路运输安全密切相关的企业运输员必须经过铁路的专业培训，合格后持证上岗，培训有效期1年。专用线应保持企业运输员相对稳定。

二、企业运输员应接受车站统一生产指挥和业务管理，对需经铁路培训的岗位人员及其数量由车站和专用线产权单位共同核定，原则要求培训合格的企业运输员每条专用线不得少于3人。与车站办理路企交接的企业运输员，应由专用线产权单位向车站出具书面委托或证明。

铁路专用线专用铁路管理办法（部分内容）

第一章 总则

第一条

铁路专用线、专用铁路(以下统称专用线)运输是铁路运输的重要组织部分。为加强专用线的管理，搞好路企协作，提高管理水平和工作质量，确保行车和货物安全，加速车辆周转，提高经济效益，依据《中华人民共和国铁路法》、《铁路货物运输规程》，特制定本办法。

第五条

专用线的运输组织工作和安全管理，要在站长的领导下统一进行。专用线产权单位要为专用线货运员提供必要的工作条件。

第六条

站企双方应加强工作联系，研究与解决问题，组织业务人员学习规章，提高业务素质，总结经验，开展评比，进行奖惩，提高管理水平。

第三章 运输管理

第十三条

车站专用线货运员和企业运输员(即企业办理运输的人员)，均应经过铁路的专业培训，合格后持证上岗，并应保持人员相对稳定。

第十五条

专用线内应有足够的装卸车能力，设有专人值班，做到随到随卸，随到随装。专用线货位要专用化，不得随意变更和挪用。

第十六条

专用线产权单位使用专用线进行铁路运输要与车站签订运输协议。专用线产权单位不得发到本单位生产、经营无关的货物。

第四章 基本制度

第二十条

岗位责任制。车站与专用线产权单位分别对进入专用线工作的铁路调车人员、货运员和企业运输员、装卸工等制度岗位责任制，明确工作内容、分工和责任。

第二十一条

分区、分线、分库使用制。股道较多、作业量大的专用线，可根据设备的特点和作业性质，实行划分货位、线路固定使用及仓库分库管理负责制。

第二十二条

检查交接制。对在专用线内作业的货物、车辆、篷布等，路企双方必须制定检查交接制度，明确内容和责任。铁路和企业双方应正确填写货车调送单，按规定办理交接。

第二十三条

预确报制度。车站与企业应制定预确报制度，双方指定专人负责。车站向企业通报装车计划、到货情况和取送车预确报。企业向车站通知装卸车完了时间。

第二十四条

统计分析制度。各级铁路货运管理部门和人员，要认真编制和填写报表，建立设备和统计台帐。铁路局在每年1月将上一年度的“专用线运用情况表”报铁道部。

第五章 作业管理

第二十五条

送车作业。车站应按企业使用车要求拨配状态良好的货车。车站在向专用线送车前，按协议规定时间，向专用线发出送车预、确报。内容包括：空、重车数，车种，货物品名，收货人，去向，编组顺序，送车时间。专用线接到预报后，应立即确定装、卸车地点，并做好接车准备。专用线运输员接到确报后，应及时打开门栏，提前到线路旁准备接车。

货车送进后向调车人员指定停车位置，调车人员按其指定股道、货位停车。

第二十六条

货车送到后，企业应对货车上部设备进行检查，检查门、窗、底板、端侧板是否完好，门鼻、门搭是否齐全，车内是否干净，有无异味及回送洗刷、消毒标志等，确定是否适合所装货物。如不适用应采取改善措施，必要时，可向车站提出调换。

第二十七条

装车时，应充分利用货车的载重力和容积，但不得超过货车容许载重量。货物的装载必须防止超载、偏载、集重、亏吨、倒塌、超限和途中坠落。

企业运输员要负责监装，向装车人员说明注意事项，随时检查装载加固是否符合规定。

第二十八条

装车后，企业运输员负责检查车门、窗、盖、阀是否关闭妥当，需要施封的货车按规定施封，需苫盖篷布的货物，按规定苫盖好篷布。填写装车登记簿，通知车站装车完了时间。

第二十九条

卸车时，企业运输员要向卸车人员说明注意事项，提示卸车重点，检查安全防护设施，并负责监卸。

第三十条

卸车后，企业应负责将车辆清扫干净，需要洗刷、消毒、除污的应按规定及时处理，如有困难可向车站提出协助处理，费用由委托方承担。关好车门、窗、盖、阀。拆除车辆上的支柱、挡板、三角木、铁线等，恢复车辆原来状态。检查货物堆码状态及与线路的安全距离。卸下的篷布应检查是否完整良好，需晾晒的要晾晒，并按规定将铁路货车篷布送回车站指定地点。

企业运输员要正确填写卸车登记簿，通知车站卸车完了时间。

第三十一条

铁路专用线货运员会同企业运输员，在运输协议规定的地点，使用货车调送单按铁路规定办理交接。施封的货车凭封印交接；不施封的货车、棚车、冷藏车凭车门、窗关闭状态交接；敞车、平车、砂石车不苫盖篷布的，凭货物装载状态或规定标记交接；苫盖篷布的，凭篷布现状交接。

铁路货车篷布、企业自备篷布及需要回送的货车装备物品和加固装置，应在货车(物)交接的同时一并办理交接。上列物品，企业按有关规定或协议妥善保管或回送。上述物品丢失、短少、破损时，应于交接时向车站提出，由车站专用线货运员核实后，按规定编制记录。

第三十二条

专用线内装车的货物，车站发现有下列状况之一时，应加以改善，达到标准后接收：

1.凭封印交接的货车，发现封印脱落、损坏、不符、印文不清或未按施封技术要求进行施封；

2.凭现状交接的货物，发现货物装载加固状态或所作的标记有异状或有灭失、损坏痕迹；

3.规定应苫盖篷布的货物而未苫盖、苫盖不严、使用破损篷布或篷布绳索捆绑不牢固；

4.车门、车窗未关严(需要通风运输的货物除外)，车门插销未插牢固；

5.使用敞车、平车或砂石车装载的货物，违反《铁路货物装载加固规则》的要求；

6.违反铁路规定的货车使用限制或特定区段装载限制。

第七章 安全管理

第三十八条

专用线运输必须坚持“安全生产”的方针，铁路和企业都要制定安全生产制度，严格执行操作规程，配备专职或兼职安全员，形成安全生产联防、联控。

第三十九条

线路两侧建筑物、设备均不得侵入铁路建筑接近限界。

专用线应具备良好的通讯、照明设备和明显的货位标志及防溜设施，入口门栏上应装设安全防护信号，专人负责，定期检查。

第四十条

专用线原则上不准手推调车作业，确需手推调车作业时，根据规定制定相应的保证安全措施。装有爆炸品、压缩气体、液化气体的车辆，禁止手推调车。

第四十一条

专用线内须建立消防组织和消防制度，配齐、配够消防器材和设施，定期检查、更换，保持良好状态。

第四十二条

专用线的货物装载、加固方法、加固材料必须符合《铁路货物装载加固规则》的规定。专用线装运超长、超限货物必须按铁路规定办理。

第四十三条

专用线使用的装卸机械和用具，应保持良好的技术状态，制定操作规程和有关的安全措施。

第四十五条

线路两侧及站台上堆放的货物，要堆码牢固，便利作业。

站台上堆放的货物距站台边缘不得少于1m，线路两侧堆放的货物距线路钢轨头部外侧不得少于1.5m。

第四十六条

加强专用线及其设备的管理，严禁在专用线用地范围内的路基、桥梁、护坡、排水沟和绿化带上取土、放牧、建房、开荒、殡葬及其他有损路基和危及行车安全的行为。

第四十七条

加强专用线道口的安全管理。未经批准不得擅自设置平交道口，经批准设置的道口，由产权单位负责派人监护和管理。

第五十条

专用线发生行车事故，按铁道部《铁路行车事故处理规则》处理。发生货运事故，按铁道部《铁路货物运输规程》和有关规定办理。

铁路货物运输管理规则（摘要）

第23条 货物装车或卸车，应在保证货物安全的条件下，积极组织快装、快卸，昼夜不间断地作业，以缩短货车停留对间，加速货物运输。

第30条 负责卸车的单位在卸车时，应将货物彻底卸净，卸空后的货车应清扫干净，车门、车窗、端侧板、冷藏车冰箱盖、罐车盖、阀等要关闭妥当。对装过活动物、鲜鱼介类、污秽品等货物的车辆，以及受易腐货物清染的冷藏车和《危险货物运输规则》中规定必须洗刷消毒的货车，由铁路负责洗刷并按规定或依照卫生（兽医）人员的要求进行消毒，费用由收货人负担。如收货人有洗刷、消毒设备时，也可由收货人自行洗刷、消毒。

收货人组织卸车的货车，未进行清扫或清扫不干净时，车站应通知收货人补扫，如收货人未补扫或仍未清扫干净，车站应以收货人的责任组织人力代为补扫，向收货人核收规定的货车清扫费和货车延期使用费。

第47条 托运人组织装车或收货人组织卸车的货物，发站与托运人，到站与收货人应使用货车调送单按下列规定办理交接：

1．施封的货车，凭封印交接；

2．不施封的货车，棚车、冷藏车凭货车门窗关闭状态交接，敞车、平车、砂石车不苫盖篷布的，凭货物装载状态或规定标记交接，苫盖篷布的，凭篷布现状交接。

承运人组织装车，到站由收货人组织卸车的货物除按上款规定办理交接外，到站须派员至卸车地点会同收货人拆封、卸车（在专用铁路内卸车的货物，承运人应同收货人商定卸车办法）。

发站由托运人组织装车，到站由承运人组织卸车的货物，如托运人在货物运单内声明，或收货人事先向到站提出要求办理交接手续时，到站应于卸车前通知收货人到场按本条第一款规定办理交接，并会同卸车。从承运人发出卸车通知时起，超过两小时收货人未到场，或托运人、收货人未要求办理交接手续，到站应编制普通记录证明封印状况或货车现状后，以收货人责任拆封、卸车。

第48条 托运人组织装车的货物，发站发现有下列情事之一时，应由托运人改善后接收：

1．凭封印交接的货物，发现封印脱落、损坏、不符、印文不清或未按施封技术要求进行施封；

2．凭现状交接的货物，发现货物装载状态或所作的标记有异状或有灭失、损坏痕迹；

3．规定应苫盖篷布的货物而未苫盖、苫盖不严，使用破损篷布或篷布绳索捆绑不牢固；

4．车门、车窗未关严（需要通风运输的货物除外）、车门插销未插牢固；

5．使用敞车、平车或砂石车装载的货物，违反《铁路货物装载加固规则》规定的货物装载要求；

6．违反铁路规定的货车使用限制或特定区段装载限制。

由收货人组织卸车的货物，到站与收货人办理交接时，遇有本条第一款1或2项情事之一时，须派员到卸车地点按实物交接。

承运人与托运人或收货人在办理货物交接的同时，应办理货车篷布（包括自备篷布）交接。

贵阳南车站货装系统立照存查及回放检查

管理细则（试行）部分摘要

第一章

总则

第一条

为加强货运安全风险管理，进一步规范货装作业质量立照存查工作，强化对立照存查工作质量的检查、分析、指导，及时发现并消除装卸车（箱）源头及途中安全隐患，确保运输安全，结合车站实际，特制定《贵阳南车站货装系统立照存查及回放检查管理细则》（以下简称《细则》）。

第二条

车站管内各货运办理站（含专用线、专用铁路）、货检车间、贵铁物流贵阳南分公司、贵阳南装卸分公司、贵阳南站劳动服务公司、集装箱门到门运输单位、自装卸车单位均应遵守本《细则》。

第二章 立照存查范围

第三条

除军事运输及保密物资装车后不进行立照存查外，其余所有车辆装、卸车后必须按规定立照存查。

第四条

各办理站、车间、公司、集装箱门到门运输单位、自装卸车单位必须按照《贵阳南车站货装系统立照存查对照表》（附表）规定，严格执行需立照存查的货物品类要求、拍照范围和作业标准。

第五条

各办理站、车间、公司、集装箱门到门运输单位、自装卸车单位应高度重视装卸车（箱）后的作业质量，结合自身实际，针对立照存查范围、要求、检查、指导、分析等制定相关细化要求，防范安全隐患，规避安全风险。

第三章

立照要求

第六条

立照工作必须在装卸车完毕，并经货运员（企业运输员）检查确认合格后进行，存查的照片为装卸车作业完毕后的最终状态。严禁在装卸车过程中或检查发现问题尚未整改之前拍照。货检车间对《贵阳南车站货装系统立照存查对照表》中路局规定的重点车辆，在到达、出发两个检查作业环节，货检员、作业点负责人均须进行立照存查，实行双卡控复核制度。

第七条

各货运办理站（含专用线、专用铁路）加强装卸车源头卡控，严格车辆选用，对有车辆部门扣修色票，或车体、车门状态不良且采取措施仍不能有效保障运输安全的车辆禁止使用；遇杂型车不了解车门开、关方法，或车辆状态不良导致车门不能正常关闭时，须及时联系车辆部门处理，不得臆测蛮干、强行关闭导致车门虚关、假关或关闭不到位等情况发生（专用线作业发现上述情况时，由专用线联系车辆部门处理）；要对货车不良部位立照存查，同时在现车系统上标注“坏车”字样。

第九条

由专用线（专用铁路）作业的车辆，作业工班必须将车门、车窗、端侧门关好，插牢全部销子和门搭扣并使用铁线捆绑牢固，由企业运输员逐车立照并按日编辑存档；与清镇站、都拉营站、贵阳西站、贵阳南站、贵阳东站、谷立站、改貌站接轨的专用线（专用铁路），无论是否安装有视频交接系统，货运员、企业运输员均须办理路企交接检查，货运员、企业运输员首尾涂打标记并立照存查。

第十三条

对重点车辆或特殊车辆，可使用相机视频功能对货车、货物装载加固状态进行全方位录像，强化立照存查功能。

第十四条

拍照人员进行立照时，必须严格遵守劳动安全相关规定，对敞车内部进行拍照时，拍照人员应平稳安全地站立于货车闸盘台上，严防坠落和滑碰，确保人身安全。

第十五条

各单位、部门在遇照相设备临时故障时，应制定应急措施防止漏照，对车站明列要求立照存查的装车货物品类以及卸空车，做到“车车立照不遗漏”。

第四章

存查要求

第十六条

站内或专用线（专用铁路）装卸车后拍摄的照片（视频）及时输机存储，按装卸车年、月、日逐车建档存查。

第十七条

装卸车照片（视频）应保存在车站货运室（专用线、专用铁路）指定的计算机上（原则上不保存在桌面及C盘上），由货运负责人或指定专人（含专用线、专用铁路人员）负责建档管理，确保在保存期内随时查阅。所有存查的照片及视频资料保存期不少于3个月。

第十八条

各货运办理站应严格相机及内存卡、读卡器等附属设备日常管理，加强对现场作业人员拍摄基本技能的指导，提高立照存查质量。

第五章 回放检查要求

第十九条

现场货运作业人员对货物装卸车立照存查资料及视频进行全面回放检查。1.现场货运员要对本班次（批次）立照存查照片（视频）资料拍摄后应及时编辑并逐车回放自查，一是要看装卸车质量有无问题，发现问题应立即处理并重新立照存查；二是要看所照车数是否与装卸车数相符，防止漏照。

2．对无驻线货运员，仅由企业运输员立照存查的专用线（专用铁路），各协管站（车间）应根据自身实际制定措施，对专用线（专用铁路）立照存查资料及时检查到位。

第二十二条

车站货运科专业主管人员每月不定期对车站管内各货运办理站（含专用线、专用铁路）、集装箱门到门运输单位、自装卸车单位立照存查资料以及相关要求的落实情况进行抽查、分析、通报。

第二十三条

货运（货检）值班员、主管站长（主任）、值班干部、货运科专业主管人员对货物装卸车立照存查资料回放检查后，应将回放检查内容、发现问题、整改措施如实记载于各岗点“干部巡视簿”上，作为检查的依据。

第二十四条

各货运办理站应加强对立照存查资料的回放检查工作，将回放检查作为货装现场安全风险卡控的手段之一，对发现的问题及时分析处理，制定整改措施，消除安全隐患，并利用点名会、交接班会等时机向职工传达学习。

第二十五条

立照存查仅是工作手段之一，目的是督促相关人员加强现场检查、盯控，消除安全隐患，因此各级人员均不得以回放检查照片代替现场安全检查卡控。

第六章 考核措施

第二十六条

各货运办理站（含专用线、专用铁路）凡发生不按规定要求拍照、漏拍、成像不清或影像资料保管不善、未按要求存查、未进行回放检查或弄虚作假等情况，车站货运科对该货运办理站纳入货运月度安全基础考核和贵阳南站工效挂钩一体化考核，对直接责任人按照车站职工“两违”处理办法相应条款处罚，同时对责任部门相关管理人员进行问责考核。

第二十七条

货车在运输途中发生超偏载报警、整倒装或事故时，各办理站无法出示立照存查（视频）资料或出示的资料质量不高、成像模糊以及弄虚作假影响分析和判责的，除按规定严厉考核外，由各货运办理站负责人带队到车站交班；发生事故的，按上级分析定责处理。

贵阳南站铁路专用线专用铁路

货运安全管理考核办法

二、考核标准

考核标准为100分，考核的主要项目、内容及扣分标准详见专用线货运安全管理考核标准（附表1）。

三、考核资格

1．凡从事铁路运输的专用线均应纳入专用线安全考核。2．凡发生下列情况之一时，取消考核资格

（1）发生货车超、偏载、偏重月计2车（调查核实为准）。（2）匿报、夹带危险货物运输的。（3）发生责任行车D类一般事故。

（4）专用线责任连续3次夜间不卸车作业。

（5）发生专用线企业责任造成铁路人员伤亡事故的。

四、考核时间方式及激励处理措施

1．考核时间：专用线货运安全管理考核小组，每半年度对车站管辖的各专用线货运安全管理工作进行考核。

2．各接轨站每月以日常检查或集中考核的方式，结合总公司、路局、车站相关安全专项整治工作，重点检查专用线的安全基础管理、卸车组织、装车质量、路企交接、设施设备等情况，严格按照《考核标准》进行考核通报，并将考核结果和通报上报货管部。3．激励和处理措施：

（1）专用线考评分在75分以下的控制次月共用到发业务。

（2）对连续两月在65分以下的专用线，考核小组发监察通知书给予警示，取消次月专用线到发共用业务。

（3）考评分在60分以下的专用线作为车站重点整治对象，取消专用线次月到发业务。

（4）凡受到取消考评资格处理的专用线一律停办业务整顿三个月。

（5）年度专用线运输安全信用评估为D级的，由铁路局会同省市经委督促有关部门对其进行重点整改。

五、考核具体要求

1．专用线货运安全管理考核小组，每半年对管辖的专用线进行集中考核。

2．专用线货运安全管理考核小组，对各产权单位存在的问题进行分析、通报，主送各专用线产权单位，抄送省经委、路局货运处。各专用线产权单位，对通报的问题，要认真落实整改，并将具体整改措施和销号时间，以正式函件上报车站。

3．各协管站每月应对管辖的专用线进行考核。

4．各协管站对专用线考核检查发现的问题，按产权单位分别填写专用线安全考核标准表，并于次月3日前汇总提交货管部。各专用线对考核发现的问题，及时落实整改。并将具体整改措施和销号时间报各协管站。

5．各协管站，应加大日常检查力度，不定期地深入到各专用线进行检查，并将检查发现的问题纳入专用线月度考核，作为专用线运输安全信用评估的依据。

6．各协管站应对专用线产权单位分别建立专用线运输安全信用档案。对日常检查中发现的专用线运输安全管理、装车质量、作业效率、人员培训、共用业务、铁路费用缴纳等方面存在的问题，纳入《专用线运输安全信用评估日常检查记录》，扣分标准详见《专用线运输安全信用评估内容及扣分标准》（附表4）。

六、定期开展专用线运输安全信用评估 1．评估周期：每年一次。

2．评估标准：

各协管站应建立的专用线运输安全信用档案（详见附表

二、附表

三、附表四），作为专用线运输安全信用评估的主要依据，按评估周期综合评定专用线运输安全信用等级。3．信用等级划分

（1）年运量100万吨以上的专用线，运输安全信用得分在85分以上的为A级；70-84分的为B级；60-69分的为C级；低于60分的为D级。

（2）其他专用线，运输安全信用得分在90-100分的为A级；75-89分的为B级；60-74分的为C级；低于60分的为D级。

4．评估程序：

专用线运输安全信用评估程序按成铁货（2009）407号《成都铁路局铁路专用线专用铁路货物运输管理补充规定》第25条第4款规定办理。

专用线防溜铁鞋的管理

1铁鞋的保管

1.1专用线设置专门放置铁鞋的地点，铁鞋放置点应安全、可靠，防止被盗。1.2铁鞋应编号并有专人保管，若铁鞋保管人员实行倒班制，交接班时应清点铁鞋数量，对号进行交接，并做好交接记录。

1.3铁鞋保管人应本着高度认真负责的态度保管好铁鞋，严禁丢失，使用完毕应及时收回，严禁散落在股道边上。1.4专用线应加强铁鞋钥匙的保管，严禁丢失，不得随意乱扔。

2铁鞋的使用

2.1原则上铁鞋的放置与撤除工作由铁路调车人负责。

2.2运输员在接到取送车作业计划通知后，应携带相应数量的铁鞋到相应的股道上等待，或到相应的股道上等待取回铁鞋。

2.3铁鞋的放置：

1）.在有弯道的股道上放置铁鞋，应将铁鞋放置在弯道内侧铁轨。2）.车辆进入专用线内停稳后机车摘钩前为放置铁鞋的时机。3）.铁鞋应放置在紧靠列车的首车和尾车轮边位置上。2.4铁鞋的撤除：

机车进入专用线挂车，连挂妥当后，方可撤除铁鞋。

企业运输员（装卸人员）应知应会

1．装车前，应做到哪些？

装车前，认真检查货车的车体（包括透光检查）车门、车窗、盖阀是否完整良好，有无扣修通知、色票、货车洗刷回送标签或通行限制，车内是否干净，是否被毒物污染。装载粮食、医药品、食盐、鲜活货物、饮食品、烟草制品以及有押运人的货物等时，还应检查车内有无恶臭异味。要认真核对待装货物品名、件数，检查标志、标签和货物状态。

2.装车时，应做到哪些？

装车时，必须核对运单、货票、实际货物，保证运单、货票、货物“三统一”。要认真监装，做到不错装、不漏装，巧装满载，防止偏载、偏重、超载、集重、亏吨、倒塌、坠落和超限。对易磨损货件应采取防磨措施，怕湿和易燃货物应采取防湿或防火措施。装车过程中，要严格按照《铁路装卸作业安全技术管理规则》有规定办理，对货物装载数量和质量要进行检查。

对以敞、平车装载的需要加固的货物，有定型方案的，严格按方案装车；无定型方案的，车站应制定装载加固方案，并按审批权限报批，按批准方案装车。装载散堆装货物，顶面应予平整。对自轮运转的货物、无包装的机械货物，车站应要求托运人将货物的活动部位予以固定，以防止脱落或侵入界限。

3．装车后，应做到哪些？

装车后，认真检查车门、车窗、盖、阀关闭及拧固和装载加固情况。需要填制货车装载清单及标画示意图的，应按规定填制。需要施封的货车，按规定施封，并用直径3．2mm（10号）铁线将车门拧紧。需要插放货车表示牌的货车，应按规定插放。对装载货物的敞车，要检查车门插销、底开门搭扣和篷布苫盖、捆绑情况。篷布不得遮盖车号和货车表示牌。篷布绳索捆绑，不得妨碍车辆手闸和提钩杆。两篷布间的搭头应不小于500mm。绳索、加固铁线的余尾长度应不超过300mm。装载超限、超长、集重货物，应按装载加固定型方案或批准的装载加固方案检查装载加固情况。对超限货物，还应对照铁路局的批示文电，核对装车后尺寸。

要严格执行装车质量签认制度，建立档案管理。并按照《贵阳南站立照存查管理办法》的规定进行立照存查。

4．卸车前，应做到哪？

卸车前，认真检查车辆、篷布苫盖、货物装载状态有无异状，施封是否完好。5．卸车时，应做到哪些？

卸车时，必须核对运单、货票、实际货物，保证运单、货票、货物“三统一”。要认真监卸，根据货物运单清点件数，核对标记，检查货物状态，严格按照《铁路装卸作业安全技术管理规则》及有规定作业，合理使用货位，按规定堆码货物。发现货物有异状，要及时按章处理。

6．卸车后，应做到哪些？

卸车后，应将车辆清扫干净，关好车门、车窗、阀、盖，检查卸后货物安全距离，清理线路，将篷布按规定折叠整齐，送到指定地点存放。对自备的货车装备物品和加固材料，应妥善保管。由托运人或收货人协定处理。

7．货物堆码有哪些规定？

货物在场地、仓库和车内的堆垛码放应根据箭头向上等包装指示标志进行，要做到轻拿轻放，大不压小，重不压轻，稳固整齐，标签向外，按批分清。纸箱包装要箱口向上，液体货物封口向上，怕湿货物露天堆码地面要铺垫防湿垫木，上部要起脊并苫盖严密。货垛码放形状要便于清点保管和下一道工序的装卸、搬运，保证人身、货物、行车安全。装车货垛要距钢轨头部外侧要保持2m以上距离，卸车货物要距钢轨头部外侧1．5m以上，货垛与站台边沿距离不得少于lm。货垛与货垛之间应留出机械或人行通道，货垛与电源开关、消火栓等设备的距离不得少于2m，企业应按货物品名制定具体堆码标准。

8．装卸作业六项基本制度是什么？

（1）作业分工制度；

（2）纪律化行动制度；

（3）作业前会议制度；

（4）装卸车前后三检制度；

（5）交接验收制度；

（6）生产分析制度。

9．装卸班组装车时的基本要求是什么？

装车时，由企业运输员会同铁路货运员检查车辆、核对车号和货物(装载方案/规格/尺寸/件数)后，装卸工组才能作业，做到不错装，不漏装，巧装满载，防止偏重、超重、集重。必要时对易磨损货件采取防磨措施，对怕污染的货物要采取有效隔离措施，棚车装载货件不要挤住车门，长大货物不堵车门，包装不合标准或破损不准装车。

10．装卸班组卸车时的基本要求是什么？

卸车时必须由运输员启封或检查后才能开始作业，卸下的货物要按照票据记载核对清楚，码放稳妥，作业完毕后要按规定完成附属作业。11．装卸作业前、后三检制度内容是什么？

装卸作业前。后三检制度是：

（1）车门、钩链、槽轮、车窗、车底板是否完好，车内清洁状态及有无异味、异状；

（2）货物状态；

（3）机具、防护用品和防护信号安设情况。

作业后工组要检查：

（1）车辆清扫，门窗关闭，道沿清理情况；

（2）货物码放、装载加固、苫盖情况；

（3）防护信号的撤除情况和装卸机具齐全完好及熄火断电停放状态。12．如何揭苫货车篷布？

苫盖货车篷布不得遮住车牌、车号。绳索绷紧，不得拴在车钩。车梯或其他制动装置上，一辆车用两块以上篷布苫盖时，在接缝处至少压缝0．7m，篷布接缝口方向由货运员指定。揭苫遍布时，车上作业人员应站在车顶部纵向中线位置，面向距车帮最近处的车外方向。刮风天苫盖篷布要先将迎风面绳子放下拴好，随放随拉随拴。揭篷布时由车的迎风端解开绳索卷起，两侧篷布随解随卷，车上作业人员应站在上风头。

13．对防护信号的安设有哪些规定？

装卸作业前必须安设带有脱轨器的红色信号（昼间为红色方牌，夜间为红色灯光），由作业工组按下列规定进行防护：

（1）在作业车两端各距20m外的来车方向左侧钢轨上设置防护信号，如在同一条线路上车辆分解后作业时，应在该线路的前部与最后部车辆外端防护，分解间隔大于4Om时可在20m处设置。尽头线路只在道岔方向一端防护。

（2）作业车停留位置距警冲标不足20m时，防护信号应设在与警冲标相齐处。

（3）办理列车作业时，根据车站值班员（货调）通知的起止时间防护，昼间为红色信号旗，夜间为红色信号灯，安置在作业车前进方向的左侧。

（4）除装卸作业工组外，其他人员无权撤除装卸防护信号。14．装卸危险品货物时，应做好哪些工作？

危险货物的装卸搬运应做好下列各项工作：

（1）办理该项作业的装卸工组必须由技术熟练、体检合格，并经专门知识培训的工组担任，对该组人员每两年进行一次体检。

（2）装卸地点必须设有防爆照明设备，禁止使用汽灯、马灯等明火灯具。

（3）进行爆炸品、氧化剂、易燃货物的装卸作业，应使用具备防爆性能的机械工具，防爆机械要经专业部门鉴定合格才可使用。

（4）卸车后、装车前应认真清扫车辆，清理物应按车站规定处理。

（5）作业前应根据货运员及有资质的企业运输员详细传达介绍的危险货物品名、性质、作业方法，消防防护办法、中毒急救措施等注意事项，作好各项准备工作，作业时听从货运员指导。

15．装卸压缩气体及液化气体货物作业时有哪些规定？

（1）应使用专用索具或搬运车，使用普通手推车时，必须用绳索把货件拴牢。禁止肩扛、滚动、装卸工具、手套、防护服装等不得沾有油污以防引起爆炸。

（2）钢瓶堆放应平卧放置，安全帽朝向一方，垛高不得超过4个，防止日光直射曝晒。

16．装运液化气体罐车“四卡死”制度是什么？

（1）必须持有路局安全监察室签发的运输许可证；

（2）必须有填写完整的“液化气体铁路罐车充装记录”；

（3）必须有经考试合格并持有“押运证”的押运人；

（4）必须将液化气体罐车编人有守车的货物列车，否则不得承运、挂运。17．押运液化气体罐车对人数的要求有何规定？

液化气体罐车运输时，托运人应派人押运（空罐车不需押运）。押运人应熟悉货物的物理。化学性质，了解罐车的构造及附件性能以及发生故障的处理方法，经主管部门考试合格并取得铁路认可的押运证后方可担任押运工作。押运人应坚守岗位，全程押运，并就沿途温度（外温）、压力变化等作好记录。

液化气体罐车的押运人数应按表2的规定配备。

18.什么叫铁路行车事故？

在行车工作中，因违反规章制度、违反劳动纪律、技术设备不良及其他原因，造成人员伤亡、设备损坏、影响正常行车或危及行车安全的，均称为行车事故。

19.铁路行车事故按其性质、损失及对行车造成的影响，分为哪几类？

行车事故按其性质、损失及对行车造成的影响分为重大事故、大事故、险性事故和一般事故。

20．装车后，要严格执行装车质量签认制度，建立档案管理。21．托运人要求发运易燃普通货物时，必须在铁路局公布的易燃普通货物办理车站或专用线办理，发运前必须先提供铁道部认定的专业技术机构出具货物含水率符合国家标准的鉴定报告，或者是该货物含水率与货物自燃无关的证明，经办理站同意后方可运输。22．装车后，企业运输员负责检查车门、窗、盖、阀 是否关闭妥当；车体内外、闸盘、闸台、连接处、丁字铁等处不得留有残货、杂物、悬挂物。

23.严禁装卸管理和作业人员违反装载机称重装置使用管理规定，禁止装车前、装车后集中打印磅单造假。装载机试重磅单、称重磅单必须逐车、逐斗、打印留存。

24．从事危险货物运输的各有关单位主要负责人员、主管人员以及现场货装人员、企业运输员、押运员应进行技术业务培训。

25．铁路运输托运人托运货物不得有匿报、谎报货物重量或者装车、装箱超过规定重量。26.装载货物的货车，车辆检查发现由于货物装载造成车体外涨，货车车体外涨不超过150mm，可以继续运行。

26.办理危险货物的办理站、专用线（专用铁路）每三年须由铁道部认定的专业技术机构进行运输安全综合分析。

28.危险货物罐车装卸作业必须在专用线（专用铁路）办理。29．危险货物装卸作业线应为尽头式平直段线路，线路的末端应设置遇碰撞摩擦不产生火花的挡车器和钢筋混凝土车挡。最后一个车位的末端至挡车器的安全距离，不应小于 20 ｍ。挡车器后的安全距离，不应小于15ｍ。上述安全距离内严禁修建建（构）筑物或安装设备。挡车器外延30 ｍ的范围内，不宜布置生产、使用、储存危险货物的设施。30．严禁发到站装卸车单位或人员私自关闭或调整计量检测设备，篡改、删除、删毁计量单据、数据、作业记录信息等。

31.在专用线（专用铁路）办理危险货物运输时，产权单位须与接轨站签订专用线运输协议和危险货物运输安全协议。

32.由专用线（专用铁路）作业的车辆，作业工班必须将车门、车窗、端侧门关好，插牢全部销子和门搭扣并使用铁线捆绑牢固，由企业运输员逐车立照并按日编辑存档。33.装运危险货物的货车，卸后必须清扫干净。装过剧毒品的毒品车；发生过撒漏、受到污染的货车，必须经过铁路局指定的洗刷所进行洗刷除污，未经洗刷除污的货车严禁使用或排空。

34.集装箱所装货物应适合集装箱运输的要求，不得 腐蚀、损坏箱体。性质互抵 的货物不得混装于同一箱内。易于污染 箱体的货物不得使用铁路通用集装箱装运。

35.集装箱的装箱由 托运人负责。装箱时应充分利用箱内容积，码放稳固，装载均匀，不超载、不集重、不偏重、不偏载、不撞砸箱体。要采取防止货物移动、滚动或开门时倒塌的措施，确保箱内货物和集装箱运输安全。

36．未经批准不得承运超限、超长、超重、集重货物。

37．专用线运输协议的基本内容应包括：设备状况，交接地点，和方法，一次（批）作业车数，装卸车时间，预确报制度，货车清扫，洗刷、消毒工作，运输安全措施及费用清算等。

38．货物重心装车后，必须位移时，横向位移不得超过100毫米MM，纵向位移时，每个转向架承受货物重量不得超过货车容许载重量的1/2，两转向架承受重量之差不得大于10吨。

39．危险货物总发到年运量5万吨以下的，原则上不再新增专用线开办危险货物运输发到业务。

40．在普通货物中夹带危险货物的托运人，铁路管理机构可对其处以5000～5万元的罚款。

本资料依据：

1.铁路专用线专用铁路管理办法（试行）2.铁路货物运输管理规则 3.铁路危险品运输管理规则 4.专用线安全运输协议

5.铁路装卸作业安全技术管理规则 6.贵阳南站立照存查管理办法

贵阳东站业务室

第二篇：出口企业退税办税员培训资料

出口企业退税办税员培训资料

2004-11-16

目 录

※第一章：出口货物退（免）税认定

第一节：办理出口货物退（免）税认定 第二节：变更出口货物退（免）税认定的办理 第三节：注销出口货物退（免）税认定的办理 ※第二章：生产企业出口货物退（免）税业务知识 第一节：生产企业出口货物退（免）税基本知识 第二节：生产企业出口货物免抵退税政策及申报操作 第三节：生产企业出口货物免抵退税财务处理 第四节：外商投资企业采购国产设备退税的办理 ※ 第三章：外贸企业出口货物退（免）税业务知识 第一节：外贸企业出口货物退（免）税基本政策 第二节：外贸企业出口货物退（免）税计算 第三节：外贸企业出口货物退（免）税申报 第四节：外贸企业出口货物退（免）税财务核算 ※ 第四章：出口退（免）税有关单证的办理 第一节：《出口商品退运已补税证明》的办理 第二节：《补办出口报关单证明》的办理 第三节：《补办外汇核销单证明》的办理 第四节：《来料加工贸易免税证明》的办理 第五节：《代理出口货物证明》的办理 ※第五章：出口退税违章处理

第一章 出口货物退（免）税认定

第一节 办理出口货物退(免)税认定

一、按《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》规定，办理备案登记的对外贸易经营者，应在办理备案登记后30日内，持下列资料，到区进出口税收管理分局申请办理出口货物退（免）税认定： 1〃出口货物退（免）税认定表（一式二份）；

2〃对外贸易经营者备案登记表（原件及复印件）； 3〃国税税务登记证副本（原件及复印件）； 4〃工商营业执照副本（原件及复印件）；

5〃自理报关单位注册登记证明书（原件及复印件）； 6〃出口企业退税账户的开户银行证明（原件及复印件）；

7〃增值税一般纳税人资格证书或增值税一般纳税人申请认定审核表（原件及复印件，由增值税一般纳税人提供）；

8〃广东省出口企业出口退税管理责任书（一式二份）。

二、按规定不需办理备案登记的从事本企业自用、自产货物和技术进出口贸易的外商投资企业；应自领取《自理报关单位注册登记证明书》之日起30日内，持下列资料，到区进出口税收管理分局申请办理出口货物退（免）税认定： 1〃出口货物退（免）税认定表（一式二份）； 2〃外商投资企业批准证书（原件及复印件）； 3〃国税税务登记证副本（原件及复印件）； 4〃工商营业执照副本（原件及复印件）；

5〃自理报关单位注册登记证明书（原件及复印件）； 6〃出口企业退税账户的开户银行证明（原件及复印件）；

7〃增值税一般纳税人资格证书或增值税一般纳税人申请认定审核表（原件及复印件，由增值税一般纳税人提供）；

8〃广东省出口企业出口退税管理责任书（一式二份）。

三、出口企业遗失《出口货物退（免）税认定表》的，在市级以上报刊刊登作废声明后，向区进出口税收管理分局提供书面报告和填报新的《出口货物退（免）税认定表》及刊登作废声明的资料申请补办。

第二节 变更出口货物退（免）税认定的办理

一、对外贸易经营者《出口货物退（免）税认定表》上填写的任何事项发生变化的，应自变化之日起30日内，到区进出口税收管理分局办理变更出口货物退（免）税认定手续。

二、办理变更出口货物退（免）税认定时，应提供与变更事项相关的证明文书及下列资料 1〃对外贸易经营者变更出口货物退（免）税认定申请表（一式二份，申请变更退税专用帐户的，应在申请表企业意见栏内注明“本企业申请办理变更退税专用帐户后，请将本企业的出口退税款退到变更后的退税专用帐户”字样）； 2〃原出口货物退（免）税认定表；

3〃出口退（免）税清算表格（退税方式由“免抵退税”变更为“免税”的企业提供）

三、对原已办理出口退税登记证的外贸易经营者，如超出原核准经营范围内从事进出口经营活动，或原退税登记的内容发生变化的，应向区进出口税收管理分局提供原《出口退税登记证》，填写《出口货物退（免）税认定表》，并按第二点要求办理。

第三节 注销出口货物退（免）税认定的办理

一、应注销出口货物退（免）税认定的企业 1〃发生破产、解散、撤销的对外贸易经营者；

2〃经商务部及其授权单位批准取消备案登记的对外贸易经营者；

二、注销出口货物退（免）税认定的时间

对外贸易经营者发生破产、解散、撤销以及经批准取消备案登记的，须在批准撤并之日起30日内，向区进出口税收管理分局办理注销出口货物退（免）税认定。

三、对外贸易经营者注销出口货物退（免）税认定，应报送以下资料 1〃对外贸易经营者注销出口货物退（免）税认定申请表（一式二份）； 2〃原出口货物退（免）税认定表

3〃商务部及其授权单位批准注销备案登记的，提供有关批文（原件及复印件）； 4〃原广东省出口企业出口退税管理责任书；

5〃出口退（免）税清算表格（增值税一般纳税人提供）。

第二章 生产企业出口货物退(免)税业务知识

第一节 生产企业出口货物退(免)税基本知识

一、生产企业出口货物的形式及退（免）税政策

（一）出口货物的途径 1〃自营出口

自营出口就是生产企业生产货物后自行报关出口。该办法需要生产企业具有进出口经营资格。

2〃 委托外贸企业代理出口

委托外贸企业代理出口就是生产企业将货物委托外贸公司代办出口。3〃 把货物销售给外贸企业出口

生产企业将自产货物销售给外贸企业出口的，生产企业按规定缴纳增值税和消费税，由外贸企业办理出口退税。

（二）生产企业自出口货物贸易方式 1〃一般贸易

一般贸易是指企业在国内采购原材料加工成产品后出口的一种出口贸易方式。一般贸易适用于外商对出口货物使用的原材料无特别要求，及国内材料成本比进口材料成本低的产品。2〃 进料加工贸易

进料加工贸易是指企业进口全部或部份原材料或部件后加工成产品后出口的一种出口贸易方式。进料加工贸易适用于外商对出口货物使用的原材料有特别要求，或国内材料达不到出口货物质量要求，以及国内材料成本比进口材料成本高的产品。3〃进料深加工结转（即国内转厂）

进料深加工结转（即国内转厂）企业以进料加工贸易方式进口全部或部份原材料或部件后加工成产品后不直接出口离境，而是通过向海关办理转手册手续，将产品结转至国内的其他出口企业再深加工的一种出口贸易方式。进料深加工结转适用于需要经过多环节加工的出口货物。

4〃来料加工贸易

来料加工贸易是由外商提供一定的原材料，国内企业加工后收取加工费的一种出口贸易方式。税收政策适用免税，但耗用国内货物的进项税额则不得抵扣。这一方式适用于退税率低且耗用国内货物少的企业。

（三）生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物的税收政策

1〃增值税小规模纳税人出口的货物，不论采取哪种出口贸易方式，均免征增值税、消费税（国家规定不予退（免）税的货物除外）。

2〃增值税一般纳税人以来料加工贸易方式出口的货物和进料深加工结转（即国内转厂）的货物，免征增值税、消费税。

3〃增值税一般纳税人以一般贸易和进料加工贸易方式出口的货物（国家规定不予退（免）税的货物除外），实行免抵退税办法。

（四）生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口非自产货物，应缴纳增值税和消费税。

二、生产企业取得进出口经营资格后应办理的税务事项

（一）办理出口退税认定手续。

（二）办理中国电子口岸国税资格。企业应先去海关综合科申请办理中国电子口岸，领取表格，按技监局－工商局－国税局－经贸局－外管局－海关的顺序，向各部门申请资格。其中，国税局资格在进出口税收管理分局或行政服务大楼国税窗口办理。

三、未发生进出口业务的，企业如何申报

（一）增值税小规模纳税人在未发生任何进出口业务时，不需要办理任何的退（免）税申报手续。

（二）增值税一般纳税人在未发生任何进出口业务时，也应向区进出口税收管理分局办理免抵退申报手续。申报方式可采用邮寄申报，具体是：企业在每月1—15日（以邮戳为准），将《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》（一式一份）、《增值税纳税申报表》（一式一份），邮寄到区进出口税收管理分局。

四、发生进出口业务后，企业如何申报

（一）增值税小规模纳税人在发生进出口业务后，每月的出口货物销售额，应向企业所在地主管国税分局办理免税申报。

（二）增值税一般纳税人在发生进出口业务后，应进行如下处理：

1〃安装免抵退税申报系统。企业可以向区进出口税收管理分局申请安装免抵退税申报系统或自行登录国家税务总局网站（http://www.xiexiebang.com）下载安装使用；企业也可以委托中介机构代为安装及维护。免抵退税申报系统是免费提供企业使用，企业负担的费用是工本费及中介机构的维护费用。2〃 申报顺序

（1）企业在货物出口并按会计制度规定在财务上做销售后，将当月发生的进出口单证，录入免抵退税申报系统，生成预申报电子文件，采用网上申报或上门申报方式，在每月10日前向区进出口税收管理分局办理免抵退税预申报。

（2）申报成功后，将预申报反馈数据读入申报系统，生成免抵退税申报附表。（3）在每月10日前到主管国税分局办理增值税纳税申报。

（4）在每月15日前，将增值税纳税申报表的资料录入申报系统，生成有关申报表格和正式申报电子数据，并提供出口退税凭证（出口货物报关单、出口发票、收汇核销单），向区进出口税收管理分局办理免抵退税正式申报。

第二节 生产企业出口货物“免、抵、退”税政策及申报操作

一、“免、抵、退”税的概念

“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产环节的增值税。“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额抵顶内销货物的应纳税额。“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内因应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的进项税额予以退税。

二、出口货物实行“免、抵、退”税的企业条件

1、独立核算；

2、增值税一般纳税人；

3、具有实际生产能力的企业和企业集团。

三、实行“免、抵、退”税的出口货物范围

（一）属于增值税征税范围的货物。对出口增值税条例规定的免税货物仍实行免征增值税的办法。

生产企业出口实行简易办法征收增值税的货物，免征增值税。

（二）属于生产企业自产的货物。生产企业出口非自产货物应按规定征收增值税。

（三）根据《国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》（国税函[2002]1170号）规定，生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的外购货物，符合下列条件的，可视同自产产品办理“免、抵、退”税。

1〃生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产产品：（1）与本企业生产的产品名称、性能相同；

（2）使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；（3）出口给进口本企业自产产品的外商

2〃生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品：

（1）用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件；

（2）不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。3〃凡同时符合下列条件的，主管出口退税的税务机关认定为集团成员，集团公司（或总厂，下同）收购成员企业（或分厂，下同）生产的产品，可视同自产产品：

（1）县级以上政府主管部门批准为集团公司成员的企业，或由集团公司控股的生产企业；（2）集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度；

（3）集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主管出口退税的税务机关。4〃生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列条件的，可视同自产产品：（1）必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品；

（2）出口给进口本企业自产产品的外商；（3）委托方执行的是生产企业财务会计制度；

（4）委托方与受委托方必须签订委托加工协议。主要原材料必须由委托方提供。受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。

四、生产企业“免抵退”税计算

（一）免抵退税额的计算

1〃免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 2〃免抵退税额抵减额＝进料加工耗用的免税进口料件金额×出口货物退税率

3〃进料加工耗用的免税进口料件金额=单证齐全的出口货物金额×计划分配率（手册核销后为实际分配率）

（二）当期应退税额和当期免抵税额的计算 1〃当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额 2〃当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝０

（三）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

1〃免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 2〃免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝进料加工耗用的免税进口料件金额×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。

以上的“外汇人民币牌价”为销售额发生的当天或当月一日的国家外汇牌价的中间价。纳税人应事前确定采用何种折合方法，确定后一年内不得变更。

例：某外商投资企业出口货物实行“免、抵、退”税管理办法。今年8月发生下列业务：国内购进材料2000万元，进项税额340万元；国内销售500万元；当月进料加工复出口货物总额700万美元，其中当期单证齐全的600万美元；设进料加工合同计划分配率60%，销售货物的征税率17%，退税率13%，汇率8.28。请计算该企业应纳增值税和免抵税额和应退税额，并作出会计分录。

1〃不得免征和抵扣税额抵减额=6000000×8.28×60 %×(17%—13%)=1192320元 2〃不得免征和抵扣税额=7000000×8.28×(17%—13%)—1192320=1126080 3〃应纳税额=5000000×17%-（3400000-1126080）=-1423192元 4〃免抵退税额抵减额=6000000×8.28×60%×13%=3875040元 5〃免抵退税额=6000000×8.28×13%-3875040 =2583360元 6〃应退税额=1423192元

7〃免抵税额=2583360—1423192=1160168元

五、生产企业出口货物“免、抵、退”税预申报操作

企业在货物出口并按会计制度规定在财务上做销售后，将当月发生的进出口单证，录入免抵退税申报系统，生成预申报电子文档，采用网上申报或上门申报方式，在每月1-10日，向区进出口税收管理分局办理免抵退税预申报。

（一）采用上门预申报方法的，生产企业应向区进出口税收管理分局提供记载有“当期单证齐全”和“前期单证不齐当期收齐”出口货物数据的磁盘，办理免抵退税预申报。

（二）采用网上预申报方法的，生产企业在生成预申报电子文档后，上网登录顺德国税网站进行网上预申报。

六、生产企业向征税部门办理增值税纳税及免、抵税申报时，应提供下列资料： 1〃《增值税纳税申报表》（一式三份）及其规定的附表； 2〃《免、抵税申报附表》；

3〃退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》；

七、生产企业出口货物“免、抵、退”税正式申报操作

生产企业应于每月15日前（节假日顺延），向区进出口税收管理分局办理“免、抵、退”税正式申报，申报时提供下列资料（用《顺德区免抵退税申报资料袋》装载）：

（一）用《顺德区生产企业出口退税申报表封面》装订成册的报表两册（一册企业存档、一册退税机关存档），报表装订顺序为：

1〃一般出口企业所需报送的资料（当月无发生的业务，该业务所对应的申报表不需上报）：（1）生产企业出口货物免抵退税申报汇总表；（2）经征税部门审核盖章的《增值税纳税申报表》；（3）经征税部门审核盖章的《免抵税申报附表》；

（4）生产企业出口货物免抵退税申报明细表（当期单证不齐）；（5）生产企业出口货物免抵退税申报明细表（当期单证齐全）；（6）生产企业出口货物免抵退税申报明细表（前期不齐当期收齐）；（7）有应退税款的，填写《顺德区国家税务局退税申请书》。

2〃有进料加工业务的企业还需提供下列资料（当月无发生的业务，该业务所对应的申报表不需上报）：

（1）生产企业进料加工登记申报表及进料加工登记备案资料；（2）生产企业进料加工登记进口料件申报明细表；（3）生产企业进料加工贸易免税证明；（4）生产企业进料加工海关登记手册核销预审表；（5）生产企业进料加工海关登记手册核销资料；（6）生产企业进料加工业务延期核销申请表。

（二）记载当月正式申报明细数据及汇总数据的磁盘：

（三）用《顺德区生产企业出口退税凭证封面》装订成册的退税凭证。1〃外汇管理部门签章的出口收汇核销单（出口退税专用）； 2〃企业签章的出口发票；

3〃加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）； 4〃代理进口货物证明； 5〃代理出口货物证明。具体装订要求：

（1）对当月申报为“单证齐全”的出口货物中，“三单”（收汇核销单、出口发票、黄色出口报关单）齐全的，将“三单”装订在同一《顺德区生产企业出口退税凭证封面》内。（2）当月申报中，企业对有黄色出口报关单但未收到出口收汇核销单的出口货物作为“单证齐全”申报的，生成《未核销收汇核销单备案表》，并将该部份的出口发票、黄色出口报关单用《顺德区生产企业出口退税凭证封面》单独装订一册。装订顺序以出口发票、黄色出口报关单、出口发票、黄色出口报关单……的规律整理装订。

（3）生产企业在以后月份收到上述第（2）点的收汇核销单后，录入申报系统、生成《出口收汇核销单申报明细表》，并用《顺德区生产企业出口退税凭证封面》将《出口收汇核销单申报明细表》和收汇核销单（按明细表所列顺序）装订成册，在货物报关出口之日起180天内的任何一个工作日，向区进出口税收管理分局受理股申报。

（4）《顺德区生产企业出口退税凭证封面》接单号的编写方法如下：先编“三单”齐的凭证封面的接单号，再编装钉出口报关单、出口发票的凭证封面的接单号、接着编装钉收汇核销单的凭证封面的接单号，最后编装钉远期收汇证明的凭证封面的接单号。

（5）生产企业已收齐纸质单证，但在预申报后，海关电子信息核对不上（包括无信息或信息不符且不能作人工挑过），并确认本月不申报将会超过规定申报期限的出口货物，把相应黄色出口报关单、出口发票和《有纸质单证但电子信息不齐清单》、“六类”企业还须提供收汇核销单，用《顺德区生产企业出口退税凭证封面》装钉，在申报期限届满之前的申报期内，到区进出口税收管理分局申报备案。企业逾期申报的不予受理。

（6）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）规定，在办理退（免）税申报时，必须提供收汇核销单的生产企业，必须在收齐黄色出口报关单和收汇核销单后才能置为“单证齐全”办理免抵退税申报，并将收汇核销单、出口发票、黄色出口报关单装订在同一《顺德区生产企业出口退税凭证封面》内。

八、生产企出口货物实行免、抵、退税办法时，应注意的问题

（一）企业应加快收齐出口货物报关单（出口退税专用）联和出口收汇核销单，对企业超过规定时间未收齐有关单证的，税务机关视同内销货物计算征税。

1〃出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准，下同）起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续（指齐证齐全申报）；如果其到期之日超过了当月的“免、抵、退”税申报期，生产企业应当在次月“免、抵、退”税申报期内申报。企业逾期不申报的，除另有规定者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报，生产企业还应视同内销征税。

对出口货物纸质单证丢失或内容填写有误，按规定可补办或更改；或确有特殊原因，不能在规定期限内申报的，企业可在规定的申报期限内，向区进出口税收管理分局提出书面申请并提供在关证明材料申请延期申报。

2〃出口企业在申报出口货物退（免）税时，应提供出口收汇核销单，但对尚未到期结汇的，也可不提供出口收汇核销单，退税部门按照现行出口货物退（免）税管理的有关规定审核办理退（免）税手续。

出口企业须在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为

准）起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。经退税部门审核，对审核有误和出口企业到期仍未提供出口收汇核销单的，出口货物已退（免）税款，作如下处理：冲减企业当期免抵退税出口额（单证齐全出口额），并相应冲减当期免抵退税额等有关栏目，同时对这部份出口货物视同内销货物申报纳税；未办理退（免）税的，不再办理退（免）税。

但对有下列情形之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单：

（1）纳税信用等级评定为C级或D级；

（2）未在规定期限内办理出口退（免）税登记的；（3）财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；（4）办理出口退（免）税登记不满一年的（指2004年6月1日后办理退税登记或认定的，从首次申报退税之日起两年内申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单）；（5）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；

（6）有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。

（二）新发生出口业务的生产企业的特殊政策

从2002年1月1日起新发生出口业务的生产企业，自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。但下列企业可以提出书面申请提前计算应退税款。

1〃注册开业时间在一年以上，且年销售总额在300万元以上的新发生出口业务的企业，经市税务机关核实确有生产能力并无偷税行为及走私、逃套汇等违法行为的，可实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。

2〃新成立的内外销销售额之和超过500万元（含）人民币，且外销销售额占其全部销售额的比例超过50%（含）的生产企业，如在自成立之日起12个月内不办理退税确有困难的，报经省国家税务局批准，可实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。

（三）上一个纳税的内外销销售额之和在300万元（含）人民币以下的小型出口企业,退税审核期为12个月，小型出口企业在中间发生的应退税额，不实行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额，年底对未抵顶完的部分一次性办理退税。

九、生产企业进料加工合同管理

生产企业开展进料加工业务时，应在“免、抵、退”税申报同时向区进出口税收管理分局申报办理进料加工合同的相关审核手续。

（一）进料加工业务的登记备案

开展进料加工业务的企业，建立《进料加工登记手册》后，在免抵退税申报（即每月的1-15日、节假日顺延）的同时，持下列资料向区进出口税收管理分局办理： 1.《生产企业进料加工登记申报表》；

2.经贸局出具的《加工贸易业务批准证》原件及复印件；

3.《进料加工登记手册》原件及其“企业加工合同备案申请表”复印件； 4.进料加工贸易购货合同复印件； 5.进料加工贸易销货合同复印件。(二)进料加工业务合同核销

开展进料加工业务的生产企业，在进料加工登记手册执行完毕，并向海关申报办理手册核销后，持下列资料，报进出口税收管理分局办理合同核销预审。

1、《生产企业进料加工海关登记手册核销预审申请表》(附件)； 2.《进料加工登记手册》复印件；

3.海关出具“进料加工合同核销申请表”原件和复印件； 4.海关代征关税和增值税完税凭证复印件；

5.调出料件或进料余料结转的出口报关单复印件；

6.若企业的《进料加工登记手册》不能完整准确登记实际进出口情况的，须提供相应进、出口报关单的复印件。

区进出口税收管理分局经审核无误后，出具《生产企业进料加工海关登记手册核销预审表》，企业凭《生产企业进料加工海关登记手册核销预审表》录入“免、抵、退”税申报系统进行正式核销，并办理“免、抵、退”税正式申报。

（三）进料加工业务合同延期核销

1.生产企业《进料加工登记手册》执行完毕，应及时向海关申报办理手册核销手续，如海关未能及时核销的，企业应在“免、抵、退”税申报的同时，填报《生产企业进料加工合同延期核销申请表》，向区进出口税收管理分局办理合同延期核销申请。

2.企业的《进料加工登记手册》在执行期限内未完成，经海关同意办理延期的，在每月“免、抵、退”税申报的同时，应提供海关出具延期的《加工贸易变更手册》复印件，并装订在每月申报的“免、抵、退”税资料内，向区进出口税收管理分局办理合同延期核销申请。

第三节 生产企业出口货物“免、抵、退”税财务处理

一、科目、帐本设置 1〃设置“应收补贴款——出口退税款”科目核算“免、抵、退”税出口货物的应退税款情况。其借方反映出口企业货物报关出口并在财务上作销售后，按规定向税务机关办理“免抵退”税申报，所计算得出的应退税额；贷方反映企业实际收到税务机关退回的应退税款。2〃在“应交税金——应交增值税”借方增设“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业货物报关出口并在财务上作销售后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税金—应交增值税(出口退税)”。

3〃凡涉及到外币核算的会计科目的帐本必须使用双币帐，同时核算人民币金额和外币金额。具体包括：主营业务收入——出口销售收入、应收（付）外汇帐款、进口料件、外币存款等明细帐。

二、会计核算分录

1〃对企业已开具出口发票，但未向海关申报出口的货物，凭出仓单和出口发票复印件记： 借：发出商品——待出口货物 贷：产成品

2〃已向海关申报出口的货物，凭出口发票财务联原件、出口报关单复印件，按出口货物离境价记：

借：应收帐款（或银行存款）

贷：主营业务收入（或产品销售收入）——出口销售收入(一般贸易或进料加工)生产企业以到岸价结算的则： 借：应收帐款（或银行存款）

贷：主营业务收入（或产品销售收入）——出口销售收入(一般贸易或进料加工)（离境价部份）

贷：营业费用（或销售费用）——运输费、保险费等

对不能办理退（免）税的出口货物（如出口非自产货物等）同时记： 借：主营业务成本（或产品销售成本）贷：应交税金——应交增值税（销项税额）3〃本出口货物发生退运的，冲减退运当期的出口销售收入： 借：应收帐款（或银行存款）（红字）

贷：主营业务收入（或产品销售收入）——出口销售收入(一般贸易或进料加工)（红字）4〃结转免抵退税不得免征和抵扣税额 借：主营业务成本（或产品销售成本）贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）5〃结转当期免抵税额和应退税款：

借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（免抵税额部份）借：应收补贴款——出口退税款（应退税额部份）贷：应交税金——应交增值税（出口退税）（免抵退税额）6〃收到退税款时： 借：银行存款

贷：应收补贴款——出口退税款

第四节 外商投资企业采购国产设备退税的办理

一、享受采购国产设备退税的范围及条件

（一）享受采购国产设备退税的外商投资企业，是指具有企业法人资格，已经办理税务登记，且外国投资者已投入的资本金必须达到企业投资各方已到位资本金的25%以上的外商投资企业。

（二）享受退税的设备，必须同时符合以下四个条件：

1〃在2002年3月31日前批准的外商投资企业，符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号）中规定的《外商投资产业指导目录》（仅限于鼓励类和限制乙类）；在2002年4月1日以后批准的外商投资企业，符合原国家计委、原国家经贸委、原外经贸部联合发布的《外商投资产业指导目录》（第21号令）的投资项目； 2〃没有被列入国务院《外商投资项目不予免税的进口商品目录》的设备； 3〃在国内以货币购进的未使用过的国产设备；

4〃在税务机关核定退税投资总额内，且在1999年9月1日后购进的国产设备。核定退税投资总额＝投资各方的货币投资总额－已购进免税进口设备总值。

二、采购国产设备退税的办理

（一）凡符合退税范围条件的外商投资企业，在履行每份国产设备采购合同在第一次购买国产设备前，持下列资料到区进出口税收管理分局办理登记备案手续： 1〃《外商投资企业购买国产设备退税资格备案说明书》；

2〃《外商投资企业采购国产设备登记手册》（以下简称登记手册，一式两份）； 3〃企业法人营业执照副本复印件； 4〃国税税务登记证副本复印件； 5〃出口退税登记证复印件；

6〃中华人民共和国外商（台港澳侨）投资企业批准证书原件及复印件； 7〃企业可行性研究报告和合同章程协议复印件； 8〃国产设备供货合同原件及复印件； 9〃实收资本总帐原件及复印件；

10〃固定资产（在建工程）明细帐原件及复印件；

11〃《外商投资企业购买设备清单（国产和征税进口）》及原始凭证的原件及复印件； 12〃《外商投资企业购买设备清单（免税进口）》及原始凭证的原件及复印件； 13〃投资方实物投资原始凭证复印件； 14〃投资方货币投资原始凭证原件及复印件； 15〃验资报告或复印件。

区进出口税收管理分局收到企业完备的登记备案资料后，10个工作日内审核完毕，并通知企业是否予以登记备案。

（二）外商投资企业采购国产设备时，供货企业根据购货企业提供的登记手册第1页复印件和供货合同，准予开具增值税专用发票。

外商投资企业因故未能执行购销合同的，应将登记手册原件报区进出口税收管理分局办理注销登记手续。

（三）外商投资企业购进国产设备后，应自增值税发票开票之日起30日内，凭区进出口税收管理分局出具的《外商投资企业采购国产设备登记手册》到主管国税分局进行认证，并于增值税专用发票的开票之日起90日内，向区进出口税收管理分局办理退税申报。申报时提供以下资料： 1〃《退税申请书》；

2〃《外商投资企业购买国产设备退税说明书》； 3〃《出口货物退税汇总申报表》； 4〃增值税专用发票抵扣联； 5〃付款凭证原件及复印件； 6〃《登记手册》；

7〃国产设备供货合同复印件。

8〃外商投资企业购买设备清单（国产和征税进口）》及原始凭证的原件及复印件； 9〃《外商投资企业购买设备清单（免税进口）》及原始凭证的原件及复印件； 10〃固定资产（在建工程）明细帐原件及复印件。

（四）应退税额＝增值税专用发票上注明的税额。

三、采购国产设备退税的监管 对外商投资企业购进的国产设备，由区进出口税收管理分局负责监管，监管期为五年。在监管期内发生转让、赠送等设备所有权转移行为，或发生出租、再投资行为的，应按以下公式计算补征其已退税款：

应补税款＝增值税专用发票上注明的金额×设备折余价值÷设备原值×适用增值税税率。设备折余价值=设备原值－累计已提折旧。

第三章 外贸企业出口货物退（免）税业务知识

第一节 外贸企业出口货物退（免）税基本政策

一、外贸企业的定义

外贸企业是没有实际生产能力的具有出口经营资格，从事货物进出口业务的企业。

二、外贸企业出口业务经营形式 1〃自营出口。

外贸企业自营出口是外贸企业向生产企业或商业流通企业收购货物后，报关出口的一种经营方式。外贸企业自营出口的货物，由外贸企业办理退（免）税申报。2〃代理出口。

代理出口是指外贸企业，接受其他企业委托，代为办理报关出口货物手续，收取手续费的一种经营方式。外贸企业代理出口的货物，由委托方办理出口货物的退（免）税申报。

三、外贸企业出口退税的货物范围

外贸企业出口货物必须同时符合以下条件，才能办理退税：

1〃 必须是属于增值税征税范围的货物。出口国家规定免税的货物不办理退税，按规定免征增值税。2〃必须是报关并已离境的货物。凡在国内销售（包括进入保税区的货物）而不报关离境的货物，不论出口企业是以外汇结算还是以人民币结算，也不论企业在财务上和其他管理办法上作何处理，均不得视为出口货物予以退税。3〃 必须是出口收汇并已核销的货物。

4〃 必须是在财务上作销售处理的货物。我国出口退税的规定只适用于贸易性质的，非贸易性质的出口货物如捐赠的礼品、样品展品、个人自带离境的产品是不予退税的。

出口企业报关出口的样品、展品，如出口企业最终在境外将其销售并收汇的，准予凭出口样品、展品的出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇核销单及其他规定的退税凭证办理退税。

5〃外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物，不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准予凭普通发票予以退税：抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。

第二节 外贸企业出口货物退（免）税计算

一〃应退增值税的计算

（一）外贸企业一般贸易出口货物应退增值税的计算

1〃外贸企业从增值税一般纳税人购进货物出口，依据购进出口货物增值税专用发票所列明 的价款及适用退税率计算应退增值税。应退税额=购进货物的价款x退税率

2〃外贸企业从增值税小规模纳税人购进货物出口应退增值税的计算

（1）外贸企业从小规模纳税人购进特准凭普通发票退税的出口货物，应退增值税按下列公式计算：

应退税额=普通发票所列的销售金额÷(1+征收率)x退税率

（2）外贸企业从小规模纳税人购进货物出口取得增值税专用发票及专用缴款书的，依据专用发票所列明的价款计算应退税额。应退税额=购进货物的价款x退税率（当出口货物适用退税率大于5%时按6%，小于或等于5%时按5%）。

（二）外贸企业“进料加工”复出口货物应退增值税的计算

外贸企业进料加工复出口货物有两种形式：一是委托加工，即外贸企业将免税进口材料委托生产企业加工收回复出口，加工企业按收取的加工费和垫付的辅助材料的总金额开具加工费的增值税专用发票和专用税票给外贸企业。二是作价加工，即外贸企业以进料加工贸易方式免税进口料件后，先将进口料件作价销售给加工企业，加工企业加工成成品后再按产品的总价款全额开具专用发票和专用税票给外贸企业。

1〃 贸企业采取委托加工方式收回复出口货物应退增值税的计算

外贸企业将进口料件（或国内采购的原材料）委托生产企业加工收回复出口货物应退增值税的计算。凭国内购进原材料及加工费的增值税专用发票和专用税票分别计算应退税额。其中：原材料部份按原材料适用的退税率计算退税，加工费部份按复出口产品的适用退税率计算退税。

2〃外贸企业采取作价加工方式收回复出口货物应退增值税的计算，按以下规定处理：（1）外贸企业取得市经济贸易局签发的“加工贸易业务批准证”后，到海关办理“海关进料加工手册”前，应持以下资料向区进出口税收管理分局办理进料加工合同备案登记，没有办理备案登记的合同不予办理“进料加工贸易申报表”。加工贸易业务批准证书； ①进料加工合同； ②进料加工基本情况表； ③进口料件、出口产品申请备案清单。④（2）外贸企业应于将进口免税料件移送给加工企业的当月开具增值税专用发票作价销售给加工企业。

（3）外贸企业当月开出的作价销售专用发票应于次月3号前凭下列资料向区进出口税收管理分局办理“进料加工贸易申报表”。进料加工海关手册（原件）； ①进口报关单（原件）； ②增值税专用发票（复印件）； ③海关征收进口环节增值税的完税证（复印件）； ④进口材料台帐； ⑤进料加工贸易申报明细表。⑥（4）经区进出口税收管理分局审批出具《进料加工贸易申报表》后，外贸企业持《进料加工贸易申报表》向征税分局办理免税申报。征税分局对这部分作价销售料件的增值税专用发票上所注明的应交税额不计征入库，而由区进出口税收管理分局在办理外贸企业出口退税时，在退税额中扣抵。

出口退税额=出口货物应退税额—销售进口料件应扣减税额

销售进口料件应扣减的税额=销售进口料件金额x适用税率—海关已对进口料件的实征增值税税款

在计算销售进口料件应扣减的税额时，凡进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的，按进口料件的征税税率计算抵扣；凡进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的，按复出口货物的退税税率计算抵扣。

（5）进料加工合同结束核销后，应持海关出具的“进料加工合同核销结案表”向区进出口税收管理分局办理核销登记手续。合同核销时，海关对剩余边角料补征的增值税应于发生当月的作价销售不计征入库的税额中扣减，同时调增当月的应税销售收入。例：当月作价销售免税进口料件开票价款为100万元、税额17万元；当月有一合同核销，海关对剩余边角料金额10万元，补征增值税1.7万。计算当月不计征入库的税额为（100×17%—1.7）=15.3万元；填写纳税申报时，填写免税销售额15.3÷17%=90万元，应税销售额（剩余边角料金额）100-90=10万元，进项税额1.7万元。

（6）外贸企业作价销售开具增值税专用发票后，在增值税电子申报系统录入开票数据时，选择“销项发票管理——防伪税控专用发票管理”把该部份发票的属性设为“免税”。如区进出口税收管理分局当月出具的“进料加工贸易申报表”核实的免征税额小于企业当月作价销售开具专用发票销项税额的，企业将该差额在“电子报税管理系统——其他应税项目”中录入一笔“不开票销售项目——应税”的正数及一笔“不开票销售项目——免税”的负数。

（7）外贸企业凡未按规定办理《进料加工贸易申报表》的复出口货物，其作价销售料件的销售收入作应税销售申报纳税，相应的复出口货物不得申请办理退（免）税。

二〃应退消费税的计算 1〃 出口属于从价定率计征消费税的应税消费品，依据供货企业销售应税消费品的价格计算。应退消费税税额=出口应税消费品进货价款x适用退税率

2〃 出口属于从量定额计征消费税的应税消费品，依据购进货物和报关出口的数量计算。应退消费税税额=出口数量X单位税额

第三节 外贸企业出口货物退（免）税申报

一、外贸企业应根据当月出口货物情况，于每月10日前，向区进出口税收管理分局受理股填报《外工贸企业出口货物退税申报附表》，未有发生出口业务的企业也应填报。

二、外贸企业在货物报关出口并在财务上作销售处理后，将有关退税单证（单证齐全时）录

入出口退税申报系统，生成预申报文件，可在每月的任一工作日办理预申报。1〃上门预申报

采用上门预申报方法外贸企业，向区进出口税收管理分局提供记载有出口货物数据的磁盘，办理“免抵退”税预申报。2〃网上预申报

采用网上预申报方法的外贸企业，生成预申报文件，上网登录顺德国税网站进行网上预申报。

三、外贸企业将预申报反馈信息读入退税申报系统后，按月填报《出口货物退税汇总申报表》等出口退税申报资料，可在每月的任一工作日，向区进出口税收管理分局受理股办理出口退税正式申报，正式申报资料包括：

1〃《出口货物退税汇总表》（一式二份）； 2〃《顺德区国家税务局退税申请书》； 3〃《出口货物退税申报明细表》； 4〃《出口退税进货凭证申报明细表》；

5〃记载出口报关单和进货凭证信息的退税申报磁盘； 6〃用《顺德区出口退税凭证封面》装订成册的退税凭证（每册的单证总份数不能超过200份）。

（1）增值税专用发票抵扣联或普通发票（指特定允许持普通发票退税的货物）原件；（2）增值税税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单原件（从小规模纳税人购进的货物）；

（3）消费税专用缴款书 原件（申请退消费税的企业）；

（4）出口货物报关单（出口退税专用）联原件；（5）出口收汇核销单（出口退税专用）联；

（6）委托加工出口货物申报明细表（出口委托加工收回的货物还须填报）；（7）进料加工贸易申报表（出口进料作价加工收回的货物时提供）。

退税凭证的装订要求：

（1）对当月申报退税的出口货物中，全部退税凭证齐全的，装订在同一《顺德区生产企业出口退税凭证封面》内。

（2）对当月申报退税的出口货物中，未有收到出口收汇核销单的出口货物，填报《未核销收汇核销单备案表》，并将该部份的退税凭证用《顺德区生产企业出口退税凭证封面》单独装订一册。

（3）外贸企业在以后月份收到上述第（2）点的收汇核销单后，填写《出口收汇核销单申报明细表》，并用《顺德区生产企业出口退税凭证封面》将《出口收汇核销单申报明细表》和收汇核销单（按明细表所列顺序）装订成册，在货物报关出口之日起180天内的任何一个工作日，向区进出口税收管理分局申报。

（4）外贸企业已收齐纸质单证，但在预申报后，有关电子信息(包括海关电子信息和增值税专用发票信息)核对不上，并确认不申报将会超过规定申报期限的出口货物，把相应黄色出口报关单、增值税专用发票抵扣联、《有纸质单证但电子信息不齐清单》、“六类”企业还须提供收汇核销单，用《顺德区出口退税凭证封面》装钉，在申报期限届满之前的任一工作日内，到区进出口税收管理分局申报备案。企业逾期申报的不予受理。

（5）外贸企业取得的远期收汇证明，填写《远期收汇证明明细表》向区进出口税收管理分局申报。

四、外贸企业出口退税申报注意问题

（一）出口退（免）税申报期限问题

1〃外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准，下同）起90日内，向区进出口税收管理分局申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。

对出口货物纸质单证丢失或内容填写有误，按规定可补办或更改；或确有特殊原因，不能在规定期限内申报的，企业可在规定的申报期限内，向区进出口税收管理分局提出书面申请并提供在关证明材料申请延期申报。

2〃对尚未到期结汇的出口货物，外贸企业在办理出口退（免）税申报时，可暂不提供出口收汇核销单，但必须在货物报关出口之日起180天内，向区进出口税收管理分局补提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。经区进出口税收管理分局审核，对审核有误和外贸企业到期仍未提供出口收汇核销单的，出口货物已退（免）税款一律追回；未办理退（免）税的，不再办理退（免）税。

对有下列情形之一的，自发生之日起两年内，外贸企业申报出口货物退（免）税时，必须提

供出口收汇核销单：

1〃纳税信用等级评定为C级或D级；

2〃未在规定期限内办理出口退（免）税登记的；

3〃财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；

4〃办理出口退（免）税登记不满一年的；（指2004年6月1日后办理退税登记或认定的，从首次申报退税之日起两年内申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单）5〃有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的； 6〃有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。

（二）各外贸企业应分别就本区、本市外区、外市货源地的出口货物分开申报，以及将从生产企业和流通企业采购的出口货物分开申报。

五、外贸企业进项发票的申报抵扣及认证问题

1〃外贸企业取得的，用于申报出口退税的防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联（以下简称抵扣联），应自发票开具之日起30日内到主管国税征收分局认证。2〃外贸企业取得的抵扣联不论是用于进项税额抵扣还是用于办理出口退税，一律采用扫描认证方式进行认证，不能采用后台认证方式认证。

3〃外贸企业在报送抵扣联时，应划分清楚用于进项税额抵扣还是用于办理出口退税的抵扣联，并错开认证日期分别进行认证。

企业用于进项税额抵扣的抵扣联，应按规定加装封面；用于办理出口退税的抵扣联，不需装订也不需加装封面。

外贸企业购进的同一批货物，一部份用于内销，另一部份用于出口的，应要求供货方分别开具增值税专用发票；对购进货物时未能确定内、外销比例的，应在确定内、外销比例后采取退票的形式要求供货方分开内、外销货物，重新开具增值税专用发票。

4〃各征收分局对外(工)贸企业申报的用于进项税额抵扣的抵扣联经扫描认证后，按规定加盖认证印章及已抵扣印章，并打印该部份抵扣联的《认证结果通知书》和进项扣税凭证接收收据交企业，作为次月申报抵扣的凭证，抵扣联由分局保存。

对外贸企业申报的用于办理出口退税的抵扣联经扫描认证后，在认证相符的抵扣联上加盖“认证相符”印章，打印该部份抵扣联的《认证结果通知书》，并在上面注明“用于办理出口退税，不得申报抵扣”字样交企业作为次月增值税纳税申报的附报资料，并将抵扣联退回企业。对认证不符或密文有误的抵扣联，征收分局按规定转入协查系统，抵扣联不退回给企业。

5〃对企业因认证期限的要求，必须在同一天内认证用于进项税额抵扣和用于办理出口退税的抵扣联的，征收分局认证岗位人员在认证完毕后应自行统计当日认证相符的抵扣联中，用于进项税额抵扣或用于办理出口退税的税额，并在当日的《认证结果通知书》上注明“其中用于办理出口退税的税额XX元，不得申报抵扣；用于进项税额抵扣的XX元”。6〃从2004年1月（所属期）起使用电子申报软件后，外贸企业取得的抵扣联每月在税务机关认证完毕后，须取回认证通过的抵扣联数据(包括用于内、外销部份)，导入到电子报税系统后方可正确生成增值税申报表及附表数据。

外贸企业导入经认证的抵扣联数据后，在电子报税软件中选择进项发票管理à防伪税控专用发票管理，按左下角“发票浏览”按钮，按“查询”按钮，选择“全部”，则出现当月认证通过的发票清单，选择属于出口退税的抵扣联(按CTRL+点击)，选择完毕后点击“分类”按钮，选择“将当前发票设为暂（或永远）不抵扣”，完毕后退出本操作。企业经上述处理后，在生成《增值税纳税申报附列资料》时，该部份用于出口退税的进项税额将在24、25栏反映，并且35栏=2栏+24栏。7〃外贸企业办理增值税纳税申报时，应附报所属月份取得的全部《认证结果通知书》和《进项扣税凭证接收收据》(对用于内、外销部份的《认证结果通知书》应分类装订)。各分局申报岗应核对清楚增值税纳税申报表附表2中第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”数与企业报送的用于进项税额抵扣的《认证结果通知书》上的认证相符的进项税额之和是否相符；第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”与企业报送的用于办理出口退税的《认证结果通知书》上的认证相符发票的进项税额之和是否相符，不符的退回企业重报。8〃外贸企业遗失出口货物增值税专用发票有关退税问题

外贸企业遗失防伪税控系统开具的增值税专用发票的出口货物，凡经销货方所在地主管税务机关认证，并出具“增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票已抄报税证明单”（以下简称“证明单”）的，外贸企业可凭销货方提供的“证明单”及专用发票存根联复印件，报征收分局认证无误后，可据以申报办理出口退税。未经销货方所在地主管税务机关认证并出具“证明单”的出口货物，不得办理出口退税。

外贸企业丢失手工开具的增值税专用发票“发票联”或“抵扣联”的，不论何种原因，均不得办理出口退税。

六、有下列情况的，对该笔出口业务一律不予退税 1〃 虚抬出口货物国内收购价格； 2〃 出口货物的货源不实的；

3〃 出口退税凭证有涂改、伪造或内容不实的；

4〃 在“四自、三不见”（即：客商或中间人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关和出口企业不见出口产品、不见供货货主、不见外商）情况下成交的出口货物；

5〃“出口货物报关单（出口退税专用）”中“经营单位”名称、增值税专用发票中“购货单位”名称、以及“税收（出口货物专用）缴款书”、“出口货物完税分割单”中“购货企业“名称与申报退税企业名称不一致的货物； 6〃挂靠企业、借权企业出口货物；

7〃外贸企业申报办理退税提供的增值税专用发票属于虚开、伪造或发票内容不规范、印章不符的货物；

8〃购进供货企业非自产的出口货物。

第四节 外贸企业出口货物退（免）税财务核算

一、科目、帐本设置

1〃 外贸企业应按照财政部的有关规定，设置“应收补贴款——应收出口退税”科目，核算企业出口货物应退回的消费税和增值税。企业计算的应退税款记入该科目的借方；实际收到的出口退税款，以及不能退回的应收出口退税转出额，记入该科目的贷方。

2〃 凡涉及到外币核算的会计科目的帐本必须使用双币帐，同时核算人民币金额和外币金额。具体包括：主营业务收入——自营出口销售收入、应收（付）外汇帐款、进口料件、外币存款等明细帐。

二、会计核算分录

（一）一般贸易（采购货物出口）会计处理 1〃 购进出口货物时 借：库存商品——出口商品

应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付帐款 2〃 货物报关离境

借：应收帐款——应收外汇帐款

应收补贴款——应收出口退税——增值税

应收补贴款——应收出口退税——消费税

贷：主营业务收入——自营出口销售收入——一般贸易出口销售

应交税金——应交增值税（出口退税）

商品销售成本（消费税部份）

同时按购进货物取得的增值税专用发票上记载的购货金额乘以征税率与退税率的差计算征税与退税的差额结转商品销售成本 借：商品销售成本

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）3〃 收到出口退税款时 借：银行存款

贷：应收补贴款——应收出口退税——增值税

应收补贴款——应收出口退税——消费税

（二）进料加工及自营加工（在国内购料后委托生产企业加工）会计处理

1〃 外贸企业将“进料加工”贸易的免税进口料件或国内购买的材料委托生产企业加工收回复出口货物的财务处理：（1）进口料件验收入仓时

借；库存商品——进口料件

贷：应付帐款——应付外汇帐款（2）购进国内材料时

借：库存商品——国内材料

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付帐款（银行存款）（3）委托加工

拨付加工料件给生产企业时 ①

借：加工商品

贷：库存商品——进口料件（或国内材料）支付加工费时 ②

借：加工商品 应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款

收回委托加工商品，结转加工成本时 ③

借：库存商品——出口商品 贷：加工商品

（4）货物报关离境，计算应收出口退税款及收到出口退税款时的财务处理与一般贸易相同。2〃外贸企业将“进料加工”贸易免税进口料件，作价（一般按购进价）开票销售给生产企

业加工并收回复出口货物的财务核算：（1）进口料件验收入仓时 借：库存商品——进口料件 贷：应付帐款——应付外汇帐款（2）作价销售给生产企业： 借：应收帐款

贷：其他业务收入——作价加工销售 应交税金—应交增值税（销项税金）（3）从加工企业购回产品验收入库 借：库存商品——出口商品

应交税金---应交增值税（进项税金）贷：应付帐款 同时结转应收帐款

借：应付帐款

贷：应收帐款（4）货物报关离境

借：应收帐款——应收外汇帐款

贷：主营业务收入——自营出口销售收入——进料加工出口销售（5）计算应退税款

借：应收补贴款——应收出口退税——增值税

货：应交税金—应交增值税（出口退税）

四、帐务处理实例

某外贸企业以进料加工贸易方式进口料件10万美元，以作价方式进行加工，开具增值税专用发票销售给加工企业82.8万元，下月初收回作价加工成品时取得加工企业开具的增值税专用发票注明价款150万元、税额25.5 万元，企业当月报关出口25万美元，设该企业已取得全部单证，出口货物退税率为15%，汇率为8.28，试计算企业当月应退税款并作出会计分录。

（一）应退增值税=（150—82.8）×15%=10.08万元

（二）会计分录： 1〃 进口料件时

借：库存商品——进口料件 82.8万元 贷：应付帐款——应付外汇帐款 82.8万元 2〃 作价销售时

借：应收帐款 96.876万元

贷：其他业务收入——作价加工销售 82.8万元 应交税金——应交增值税（销项税额）14.076万元 月末结转作价销售成本

借：其他业务支出——作价加工销售成本 82.8万元 贷：库存商品——进口料件 82.8万元

3〃 收回作价加工成品时

借：库存商品——出口商品 150万元

应交税金——应交增值税（进项税额）

25.5万元 贷：应收帐款

96.876万元

应付帐款

78.624万元 4〃 报关出口

借：应收帐款——应收外汇帐款 207万元

贷：主营业务收入——自营出口销售收入——进料加工出口 207万元 5〃 计提应收出口退税款

借：应收补贴款——应收出口退税 10.08万元 贷：应交税金——应交增值税（出口退税）10.08万元 6〃 结转不予退税款（150—82.8）×（17%—15%）=1.344万元 借：自营出口销售成本

1.344万元

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）1.344万元 7〃 结转出口销售成本

借：自营出口销售成本 150万元 贷：库存商品——出口商品 150万元

第四章 出口退（免）税有关单证的办理

第一节 《出口商品退运已补税证明》的办理 出口企业将货物报关出口后，因故发生退运情况，凡海关已签发出口货物报关单（出口退税专用）的，出口企业应向区进出口税收管理分局申请出具的《出口商品退运已补税证明》后，据以向海关办理退运手续。

一、生产企业办理《出口商品退运已补税证明》时，应提交下列资料：

（一）《出口商品退运已补税证明》；

（二）《关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告》；

（三）出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件（未申报免抵退税时提供）；

（四）发生退运关单对应的原免抵退税申报明细表原件及复印件（已申报免抵退税时提供）；

（五）主管退税部门要求提供的其他资料；

（六）记载有退运证明信息的磁盘。

区进出口税收管理分局接收正确、无误的资料后，在5个工作日内，出具《出口商品退运已补税证明》。

二、外贸企业办理《出口商品退运已补税证明》时，应提交下列资料：

（一）出口商品退运已补税证明；

（二）关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告；

（三）出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件（未办理退税时提供）；

（四）企业已办理退税的出口货物退运时还应提供以下资料：

1〃 红字《顺德区国家税务局退税申请书》；

2〃 红字《出口货物退税汇总申报表》；

3〃 退运关单原申报退税时的出口退税进货凭证申报明细表； 4〃 退运关单原申报退税时的出口货物退税申报明细表； 5〃 退运关单原申报退税的《退税汇总申报表》。区进出口税收管理分局接收正确、无误的资料，且企业将已退税款返纳入库后，2个工作日内出具《出口商品退运已补税证明》。

第二节 补办出口报关单证明的办理

一、出口企业（包括外贸企业和生产企业，下同）遗失出口货物报关单（出口退税专用），须在货物出口六个月内（逾期不再受理），提供下列资料，向区进出口税收管理分局办理补办出口报关单证明。

1〃《关于申请出具（补办报关单）证明的报告》； 2〃《关于申请出具（补办出口货物报关单）证明的报告》； 3〃出口货物报关单(其他未丢失联次)原件及复印件；

4〃出口收汇核销单（出口退税专用）原件及复印件； 5〃《广东省出口商品发票》原件及复印件。

二、区进出口税收管理分局收到企业准确、完整的资料后，在2个工作日内，出具《关于申请出具（补办报关单）证明的报告》。

第三节 补办（外汇核销单）证明的办理

一、出口企业遗失外汇核销单（出口退税专用），提供下列资料，向区进出口税收管理分局办理补办外汇核销单证明：

1〃《关于申请出具（补办外汇核销单）证明的报告》； 2〃《关于申请出具（补办出口收汇核销单）证明的报告》； 3〃出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件；

4〃《广东省出口商品发票》原件及复印件。

二、区进出口税收管理分局收到企业准确、完整的资料后，在2个工作日内，出具《关于申请出具（补办外汇核销单）证明的报告》。注意事项

当企业同时遗失出口货物报关单(出口退税专用)和收汇核销单（出口退税专用），在申请同时出具《关于申请出具（补办报关单）证明的报告》和《关于申请出具（补办外汇核销单）证明的报告》时，可不需提供有关出口货物报关单和出口收汇核销单的原件和复印件。

第四节

来料加工贸易免税证明的办理

一、出口企业（包括外贸企业和外商投资企业）以来料加工贸易方式免税进口原材料、零部件后，委托其他企业加工货物复出口的，凭下列资料向区进出口税收管理分局申请办理来料加工贸易免税证明：

（一）出口企业填报的《来料加工贸易免税证明》；

（二）来料加工贸易的《海关登记手册》原件及其加工贸易备案手册、进口料件、出口成品页的复印件；

（三）加工贸易业务批准证书原件及复印件；

（四）出口企业与外商签订的来料加工合同副本；

（五）出口企业与受托加工企业签订的委托加工合同副本；

（六）进口货物报关单原件及复印件。

二、区进出口税收管理分局在5个工作日内，对出口企业填报的免税证明审核无误并加具意见后，将免税证明第1、3、4联交出口企业；由出口企业将免税证明第1、4联转交受托加工企业。

三、受托加工企业向其主管国税分局办理增值税纳税申报时，凭下列资料，申报免征加工费的增值税：

（一）《来料加工贸易免税证明》（第一次申报时，提供原件，第二次及以后提供复印件）；

（二）来料加工免税申报明细表。

四、出口企业在来料加工合同完成后，向海关办理《海关登记手册》核销前，到区进出口税收管理分局办理来料加工合同核销手续时，须提供下列资料：

（一）《来料加工贸易免税证明核销表》；

（二）来料加工贸易进口货物报关单明细表；

（三）来料加工贸易出口货物报关单明细表；

（四）加工费发票明细表；

（五）来料加工贸易的《海关登记手册》原件；

（六）进口货物报关单原件；

（七）出口货物报关单原件；

（八）加工费发票原件。

五、区进出口税收管理分局审核无误，在《来料加工贸易免税证明核销表》上加具意见后，将两联交出口企业，一联送交出口企业的主管国税分局。

六、受托加工企业已申报免税的加工费大于《来料加工贸易免税证明核销表》中核实的加工费金额的，受托加工企业应于核销月份次月的纳税申报期内，调整已申报的免税销售额,补缴税款申报时填报一份红字的《来料加工免税申报明细表》以作备查。

七、出口企业逾期不办理来料加工合同核销的，区进出口税收管理分局以函件方式通知受托加工企业的主管国税分局。受托加工企业的主管国税分局通知受托加工企业于次月的纳税申报期内调整申报数据并补缴已免征的增值税税款。

八、其他问题

（一）免税证明和《来料加工贸易免税证明核销表》的加工费金额均为含税金额。免税证明的加工费根据出口企业提供的加工贸易备案手册的出口总额减去进口总额的金额确定；《来料加工贸易免税证明核销表》核实的加工费金额，按出口货物报关单上注明的工缴费金额确定。

（二）受托加工企业开具加工费发票时，必须在发票备注栏注明海关手册编号和免税证明号。

第五节 代理出口货物证明的办理

一、代理出口是指外贸企业，接受其他企业委托，代为办理报关出口货物手续，收取手续费的一种经营方式。外贸企业代理出口的货物，由委托方办理出口货物的退（免）税申报。外贸企业应自受托出口货物报关出口之日起30天内，凭下列资料到区进出口税收管理分局申请办理代理出口货物证明：(1)填写《代理出口货物证明》；(2)记载有出口报关单数据的软盘；

(3)代理出口货物的“出口货物报关单（出口退税专用）”原件及复印件；(4)《广东省出口商品发票》原件及复印件；

（5）代理出口合同或协议副本、首次发生委托业务的委托企业的国税税务登记证（副本）复印件。

二、区进出口税收管理分局接收正确、无误的资料后，在5个工作日内，出具《代理出口货物证明》。

三、外贸企业应将《代理出口货物证明》、出口发票、收汇核销单、出口货物报关单等原件交委托方，由委托方据以办理出口退（免）税。

第五章 出口退税违章处理

一、出口货物退税行政处罚

出口货物退税行政处罚是指出口企业有违反出口退税管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任，由税务机关给予的行政处罚。出口退税行政处罚的种类主要有罚款、没收非法所得、停止出口退税权等。

（一）对经营出口货物的企业有下列违章行为之一，除令其限期纠正外，处以1000元罚款。1〃未按规定使用和保存有关出口退税帐簿票证的； 2〃拒绝主管退税的税务机关检查和提供退税资料、凭证的。

（二）对为经营出口货物企业非法提供或开具假退税凭证的，有违法所得的，处以其违法所得额3倍以下不超过30000元的罚款；没有违法所得的，处以10000元以下的罚款。数额较大，情节严重造成企业骗取退税的，应从重处罚或提交司法机关追究刑事责任。

（三）出口企业以假报出口或其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

（四）对从事“四自、三不见”买单业务的出口企业，一经发现，无论退税额大小或是否申报退税，一律停止其半年以上的退税权。造成骗税的，按骗税行为处理。对企业在停止退税权期间出口的货物，任何时间均一律不得办理退税。

二、骗取出口退税罪及其刑事责任

（一）依据新《刑法》的规定，骗取出口退税罪是指采取假报出口或其他欺骗手段，骗取国家出口退税款数额较大的行为。骗取出口退税有三种表现形式：

1〃有出口经营权的单位为了骗取出口退税，自己进行虚假申报等，骗取出口退税； 2〃有出口经营权的单位为了获取代理费用，明知其代理的单位或个人所提供的各种凭证不实，仍与其共同进行骗取出口退税活动；

3〃无出口经营权的单位和个人利用有出口经营权的单位进行骗取出口退税。

（二）根据新《刑法》第204条规定，以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

新〈刑法〉第211条规定，单位犯骗取出口退税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照自然人犯骗取出口退税罪处罚。

（三）新《刑法》第205条：对于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处以二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下的有期徒刑，并处以五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处以五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产；数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。单位范本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，虚开的税款较大或者有其他严重情节的处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税的其他发票，是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

第三篇：运输员

新版GSP运输员培训考核试卷

一、填空题：

1、运输药品应当使用式货物运输工具。

2、药品拼箱发货的代用包装箱应当有醒目的标志。

3、企业应当制定冷藏、冷冻药品运输对运输途中可能发生的设备故障，异常天气影响、交通拥堵等突发事件，能够采取相应的应对措施。

4、车载冷藏箱或者保温箱在前应当达到相当的温度要求。

5、在冷藏、冷冻药品运输途中，应当实时监测并冷藏车、冷藏箱或者保温箱内的温度数据。

6、发运药品时，应当检查 发现运输条件不符合规定的，不得发运，运输药品过程中，运载工具应当保持密闭。

7、企业委托其他单位运输药品的，应当对承运方运输药品的，索取运输车辆的相关资料，符合本规范运输设施设备条件和要求的方可委托。

二、多项选择题：

1、冷藏箱及保温箱应具有（）和（）的功能。（）

A 自动调节箱内温度B 外部显示箱内温度C 外部显示箱内湿度D 采集箱内温度数据E 具有USB接口

2、企业应当对冷库、储运温湿度监测系统以及冷藏运输等设施备份进行（）

A使用前验证B 使用中验证C 使用后验证D停用时间超过规定时限的验证E定期验证

3、企业应当根据相关验证管理制度，形成验证控制文件，文件内容包括（）

A预防措施B验证所需资金C验证报告D偏差处理E评价

4、企业委托运输药品的运输记录内容至少包括（）

A发货时间B发货地址C收货地址D货单号E承运单位

5、运输冷藏、冷冻药品的条件（）

A运输冷藏、冷冻药品的冷藏车及车载冷藏箱

B保温箱应当符合药品运输过程中对温度控制要求

C冷藏车具有自动调控温度、显示温度、储存盒读取温度检测数据的功能。

D冷藏箱及保温箱具有外部显示和采集箱内温度数据的功能。

6、冷藏、冷冻药品的装箱、装车等项作业，应当由专人负责并符合以下要求（）

A车载冷藏箱或者保温箱在使用前应当达到相应的温度要求

B应当在冷藏环境下完成冷藏、冷冻药品的装箱、封箱工作

C装车前应当检查冷藏车辆的启动、运行状态，达到规定温度后方可装车

D启运时应当做好运输记录。内容包括运输工具和启运时间等。

三、判断题

1、储运部门参与实施冷库，温湿度自动检测系统等相关设施设备的验证。（）

2、冷藏、冷冻药品的装箱、封箱工作可在阴凉库内完成。（）

3、运输过程中，药品不得直接接触冰袋，冰排等蓄冷剂，防止对药品质量造成影响。（）

四、问答题

1、企业在药品出库时，发现那些问题应停止发货，并报告质量管理部门处理？

2、冷藏、冷冻药品的装箱、装车等项作业需要符合那些条件？

一、填空题

1、封闭

2、拼箱

3、应急

4、使用

5、记录

6、运输工具

7、质量保障能力进行审计

二、多项选择题

1、BD2、ADE3、ACDE4、ABCDE5、ABCD6、ABCD

三、判断题

1、X2、X3、V

四、问答题

1、（一）、药品包装出现破损、污染、封口不牢、衬垫不实、封条损坏等问题

（二）、包装内有异常响动或者液体渗漏。

（三）、标签脱落、字迹模糊不清或者标示内容与实物不符、（四）、药品已超过有效期

（五）、其他异常情况的药品

2、（一）、车载冷藏箱或者保温箱在使用前应达到相应的温度要求

（二）、应当在冷藏环境下完成冷藏、冷冻药品的装箱、封箱工作

（三）、装车前应当检查冷藏车辆的启动、运行状态，达到规定温度后方可装车

（四）、启运时应当做好运输记录，内容包括运输工具和启运时间等

第四篇：核算员培训资料

核算员培训资料

第一章

总则

为规范公司所属加油站会计基础工作，加强对加油站的财务管理，规范内部控制，防范资金风险，提高核算员业务技能，使核算员在履行好核算职能基础上，切实发挥好会计监督作用，确保加油站经营管理顺利进行，按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》的规定和公司有关文件制度精神，编写本培训资料。本培训资料适用于公司所属加油站（指公司全资或租赁的并由公司进行财务核算的加油站）。

第一节

财务人员职业道德

（一）爱岗敬业。爱岗就是财务会计人员热爱本职工作，安心本职岗位，并为做好本职工作尽心尽力、尽职尽责。敬业是指对其所从事的会计职业和行业的正确认识和恭敬态度，并用这种严肃恭敬的态度，认真地对待本职工作。正确认识会计职业，树立爱岗敬业的精神。热爱会计工作，敬重会计职业;安心工作，任劳任怨；严肃认真，一丝不苟；忠于职守，尽职尽责。

（二）诚实守信。做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假，保守秘密，不为利益所诱惑。

（三）廉洁自律。树立正确的人生观和价值观；公私分明，不贪不沾；遵纪守法，尽职尽责。

（四）客观公正。端正态度，即依法办事，实事求是，不偏不倚。

（五）坚持原则。熟悉准则，遵循准则，坚持准则。

（六）提高技能。具有不断提高会计专业技能的意识和愿望；具有勤学苦练的精神和科学的学习方法。

（七）参与管理。努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理打下坚实的基础；熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使参与管理的决策更具针对性和有效性。

（八）强化服务。强化服务意识，提高服务质量。

第二节

加油站核算员岗位职责

（一）严格遵守加油站的规章制度，恪守财务人员职业道德，了解公司的财务制度及相应处理程序，并切实执行。

（二）现金、票证的结算做到日结日清，当班期间的现金必须当日交存；及时填报各种报表，正确反映商品流转情况，做到账账，账物相符。

（三）熟悉本岗位安全防范知识，负责当班货款的及时交存，妥善保管本站现金、账册、凭证、单据及有关印章。

（四）协助加油站站长做好经济核算工作，严格审核费用开支，努力降低成本。

（五）完成加油站站长交办的其他工作。

第二章

加油站核算基础知识

第一节 加油站核算员日常工作流程

第二节

加油站相关表单、账簿设置及填写要求

二、《加油站销售日报》（样表2）

1、涉及流程：成品油零售、销售收入

2、填写说明：

三、《加油站商品进销存数量核对表》（样表3）

1、涉及流程：成品油销售、润滑油销售 2填写说明：

3、相关规范要求：

1）《加油站进销存数量核对表》的“月初结存数量”为上个月核对表中节转下来的数量，由于盘点盈亏按月进行账面调整，所以“月初结存数量”为上月末实际库存数量。

2）、本月入库数量，加油站按入库验收单上的原发重量统计，对小额配送量（非枪销售），入库数量也要统计，同时还包括内部移库、溢余数量。

3）、本月库存数量，为加油站销售、内部移库、损耗出库数量，对小额配送量（非枪销售）出库数量也要统计。

4）、月末结存数量=月初结存数量+本月入库数量小-本月出库数量小计。

5）、《加油站进销存数量核对表》是按当月盘点盈亏当月进行账务调整这一原则进行填写；如果各核对数据存在差异，要进行认真分析，并说明原因；

6）、盘点盈亏数量当月进行账务调整，如果盈余则填写在“损溢”栏，如果亏损也填写在“损溢”栏，并用“+”、“—”表示。7）、由于盈亏数量按月进行账务调整，所以月末结存数量与月末盘点实存数量保持一致，为《加油站库存商品盘点明细表》中的库存实存数量。

8）、由地市营销中心加管部负责牵头进行月末进销存数量的核对，并且也要建立相应的加油站进销存核对表台账。

四、《加油站库存商品盘点明细表》（样表4）

1、涉及流程：成品油零售、成品油盘点

2、填写说明：

1）、（2）=（3）+（4）-（5）-（6）-（7）+（8）+（9）+（10）；（11）=（2）-（1），+为盈余、-为亏损。

用于加油站月末库存油品盘点，由地市营销中心加油站盘点小组依据加油站盘点结果填写，加油站相关责任人签字确认，报地市营销中心财务部和加管部审核，一式三份，营销中心和加油站分别留存。

2）、账存数=月初结存数量+本期购进数量-本期销售数量。3）、要求相关审核责任人签字手续齐全。

3、相关规范要求：

1）、表中“库存实存数量”按月末盘点实测密度换算（计算公式为计重密度乘油品体积），与加油站月末盘点表中的《加油站有关盘

存登记表》中计算的油品重量（计算方法同上）一致。

2）、表中“账存数量”为没有进行盈亏数量调整前的账面数，等于《加油站进销存数量核对表》中“月初结存数量+本月购进-本月销售”。

3）、盈亏原因要认真分析，做简要说明。

4）、当月盈亏数量当月进行账务调整，则当月《加油站库存商品盘点明细表》中体现的盈或亏数量与当月《加油站进销存核对表》中“其它入库”或“其它出库”数量一致。

五、《存货盘点明细》（样表5）

1、涉及流程：润滑油销售

2、填写说明：

1）（2）=（3）+（4）-（5）-（6）-（7）+(8)+（9）；（10）=（2）-（1），+为盈余、—为亏损。

2）该表只用于加油站月末润滑油存货盘点，填写方法和要求同《加油站库存商品盘点明细表》

六、《存货盘点盈（亏）及报废审批表》

1、涉及流程：成品油盘点

2、填写说明：

1）此表由各单位加油站加管部门填写，用于油品盈亏；每月盘点完，汇总各单位加油站盘点盈亏情况，报相关部门和领导审批。2）盈亏数据与加油站库存商品明细表和财务报表要一致。

3、相关规范要求：

1）、程序。①营销中心加管部负责汇总《加油站商品盘点明细表》盈（亏）数据提供给总公司；②总公司负责组织加管、财务相关部门对加油站盘点数据进行审核，审核完后，由加管部填写《存货盘点盈（亏）报废审批表》，并出具分析报告，报公司财务部审批后，上报总公司领导审批；③总公司领导审批后，营销中心财务部门进行盈（亏）核销。同时，加管部门将核销结果以书面形式反馈给加油站。作为加油站调账的依据。

2）权限。保管损耗超耗或溢余量超过定额损耗损耗一倍或多倍时，加管部门应及时查明原因，写出详细分析报告，经总公司领导审批后，营销中心财务部门方可进行账务处理。3）时间。当月盈亏数量当月进行账务调整。

七、《发票领用缴销登记表》

1、涉及流程：发票管理控制

2、填写说明：

1）用于公司发票管理部门登记与各营销部门之间的领用缴销情况，2）加油站从税务局购买了发票后在“发票类别”里注明“购买普通（增值税发票）在“领用记录”登记数量和起止号码，发票库存增加，当班员工领用、缴回发票时按要求填写，签字手续齐全”。3）由加油站核算员负责填写。

第三节 加油站现阶段启用的台账及登帐依据

一、加油站现阶段启用账簿及台账（1）现金日记账

（2）库存商品台账（含润滑油）（3）往来台账（加油站定点加油台账）（4）自用油、小车加油、回罐台账

二、台账登记依据(一)现金日记账：

（1）收入款现金：《油款交接登记》、现金缴款单(或存款单)（2）支出款现金：现金支票存根（回执）、领取款手续、费用报效单据、员工借支单等

（二）库存商品台账：入库计量验收单、成品油配送提油单、销售日报表、油品盘点表

（四）往来台账：

（1）内部往来：员工借支单、费用报销单据、还款手续

（2）外部往来：加油原始凭证、交款票据

（五）自用油、车辆用油、回罐台账：

（1）自用油：自用油申请报告、自用油发票

（2）回罐台账：销售日报表

第四节

真假人民币的识别方法

全套的第五套人民币防伪措施：

1）、水印

2）、红、蓝彩色纤维

3）、安全线

4）、手工雕刻头像

5）、隐形面额数字

6）、光变面额数字

7）、阴阳互补对应图案

8）、雕刻凹版印刷

9）、号码（凸印）

10）、胶印微缩文字

11）专用纸张

12）、变色荧光纤维

13）、无色荧光图案

14）、有色荧光图案

15）、胶印接线印刷

16）、凹印接线印刷

微缩文字

18）、磁性号码

19）、浮雕隐形文字

第三章

加油站资金管理

第一节

资金管理方式

1、加油站资金实行收支两条线管理。

2、资金安全管理实行分级负责制

第二节

营业资金管理

一、现场营业款管理

二、加油站预收货款管理

第三节

营业款缴存管理 缴存方式：分为上门存款和自行缴存

一、上门收款

1、上门收款流程操作规程：）、凹印8

① 加油站清点整理好现金，填制现金存款凭条。

② 核对无误后在电子监控下办理款箱交接，双方登记签字确认。

二、上门收款相关要求：

三、自行缴存

1）、加油站在缴存营业款时，核算员清点好当日的营业款，必须与当日日报表金额一致，填好现金缴款单

2）、加油站在缴存营业款时，核算员不得一个人往银行缴存，必须由加油站站长或站长指定人员陪同，在缴存过程中必须保持通讯畅通，缴存后必须回站，不得在外逗留

3）、加油站必须制定存款线路，存款路线图系加油站保密资料，不得对外公开。核算员在存款过程中须不定期更换路线，不得穿加油站工作服前往

第四节

加油站费用资金管理

一、费用资金管理的一般规定

第五章

发票管理

一、购买

1）属于统一税号的加油站的发票购买由中营销中心财务部负责；属于独立税号的加油站的发票购买由本站的核算员负责。

3）购买发票时，要求两人同行，购买发票后，必须直接返回本单位，不得在外逗留。

3）初次购买发票前，首先应该核算员提出购票申请报告，写明所需

发票种类、名称、数量；经营销中心财务部主管审批后，然后向税务机关提供购票人员的身份证明及财务专用章、发票专用章印模等资料申请购买。

4）购买发票时应注意，取得发票号是否与发票登记簿上相符、如果是增值税专用发票，还要核对取得增值票的版本号是否是发票登记簿上相符。

二、保管

1）建立发票购领存登记簿，要求在发票购领存登记簿上按发票编号逐项登记。

2）发票必须全部存放于专用保险箱中。

3）发票专用章必须与发票分开管理，由核算员保管发票，加油站站长保管发票专用章。

4）使用发票的加油站应妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应当于丢失当日向营销中心财务部、主管国家税务局书面报告，并在报刊和电视等传播媒介上公开声明作废，并接受国家税务机关的处罚。

三、领用

1）实行验旧领新限量发放原则。核算员在发放新发票时，必须收回已用完的旧发票。

2）对收回的发票要认真验收、检查是否有却份或涂改、错开、套开等不合法现象。若发现违规现象时，必须立即向营销中心财务部会计汇报，处理该问题。核算员按验收合格的收回发票数量发放空白发票，并在空白发票上统一盖发票专用章。领用人应认真检查新发票的份数

及联次，并在发票购领存登记簿登记签名。

四、开具

1）发票填开用票单位填开使用，不得转借、转让、代开发票、不得拆本使用发票、不得扩大发票使用范围（即税务登记时确认的经营范围）。

2）必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写，内容完全一致，不得跳号缺号。发票作废，必须在原发票上注明“作废”章，一式数联应全部完整保存。

3）配置的增值税防伪税控系统，应按照税务部门的规定由专人负责使用和管理，保证增值税防伪税控系统的正常使用。不得将系统密码告知他人。

4）填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。

5）增值税专用发票不得随意开具销项负数发票。如发生退货确需要开具负数发票的，若购货方未认证和抵扣，则将其退回抵扣联、发票联，直接将其作为销项负数发票的依据开具负数发票；若对方应经记账抵扣的，必须取得对方税务机构的“进货退出或索取折让证明单”后，方可开具销项负数发票。对于填开发票后，发生销货折价的，在收回原发票或取得对方国家税务机关的有效证明后，方可填开红字发票，用票单位和个人填错发票，应书写或加盖“作废”字样，完整保存各联备查。

五、发票的缴销

1）发票快使用完以后，要及时的到税务局购领新的发票，不能出现加油站无发票的情况，发票缴销要进入国税局的网上办税服务厅填表，填完报后打印出来带上发票购领本及税控IC卡到税务局领票。

第六章

油品进销存管理

一、购进

1）加油站所售油品统一由公司配送，加油站不得擅自从外部单位购货。属于统一税号的加油站，配送油品作移库处理；属于独立税号的加油站配送油品视同销售结算。为了保证配送油品及时核对，月末最后一日结账后加油站填制《油品入库登记表》上传营销中心财务部。2）《内部油品调拨单》是油库发油、加油站收油的双向证明单据。是加管部、财务部、加油站确认油品购进、入库的原始凭证。3）加油站计量员应根据验收的油品填好油品入库登记表；核算员根据内部油品调拨单原发数量，在销售日报表“本期购进栏”反映当日购进。加管部销售内勤收到加油站内部油品调拨单财务联后进行油品入库核算。

二、销售管理

1）各加油站在油品销售过程中必须遵循“先款后货，钱货两清”的原则，一律不得赊销。

2）为促销量，个别加油站对一些固定大用户需要实行滚动结算时，必须向总公司加管部以及财务部申请，经总公司总经理审批后方可执行，确定具体结算日期。3）不能缺斤少两、克扣客户

4）不得擅自出售溢余油品、私分货款。5）不得为第三方寄存外来油品。6）不得泄露本企业商业机密。

第七章

加油站档案管理与核算员工作交接

一、加油站原始凭证的日常管理

加油站的原始凭证由销售班报表、销售日报表、销售月报表、内部油品调拨单、库存商品盘点表、公司油票、现金存款单、纳税及相关资料、费用报销发票等。

二、加油站档案的传递与保管

加油站应配有带锁的档案柜，用于保管资料，加油站的档案管理又分为加油站现场保管档案和财务部保管档案两种类型。销售报表、盘点表等加油站填报报表一式两份，加油站保管一份、公司总部财务部保管一份。

各加油站的原始档案资料不得带出本站，如确因工作需要，必须带出使用的资料应事先经单位负责人和财务部门批准，以确保档案资料安全。

三、核算员工作交接

1）核算员如有工作变动，在接到人事部正式通知后方可办理移交手续。如申请辞职，需提前1个月向人事部和财务部提交辞职申请，待同意以后方可办理移交；如有特殊原因请假时间超过1天的需提前向营销中心加管部上报，经批准后办理临时移交。

2）核算员工作移交均需有营销中心加管部派人或指定人员进行监交，无监交人时不得擅自办理移交。

3）核算员工作移交编制移交清单，由加油站站长，监交人办理交接双方签字。移交清单一式三份，加管部和交接双方各执一份。4）核算员工作移交内容

①、现金、（包括加油站支取的备用金和当天已收还未存入银行的营业款）重要凭证。

②、税务资料：纳税申报表、发票及发票购领本（在核对清发票购领存情况后，分已开具和未开具发票详细列明起止号码）、一般纳税人认定表及年审记录、税务检查资料等。

③、印章：银行预留印鉴中由核算员保管的部分。

④、保险柜密码：应有核算员单独交接，不在移交清单中列明。⑤、其他需要移交及说明事项。

第五篇：档案员培训资料

一、城建档案信息化建设

（一）信息化建设的概念

（二）信息化建设的目标

（三）信息化建设的原则

（四）信息化建设的内容

（五）信息化建设的要求

（一）信息化建设的概念

• 是指依据城建档案信息化的标准规范体系，通过运用现代信息技术，配置计算机辅

助管理设施和专业人员，以城建档案网络系统为平台，建立和完善城建档案信息资源库，对城建档案信息资源进行全面收集、科学管理，为社会提供方便、快捷、全面、系统的信息利用服务。

（二）信息化建设的目标

• 城建档案信息化建设的总体目标应以数字化城建档案管理机构建设为方向，以城建

档案管理网络化建设为基础，以数字信息资源建设为核心，以城建档案信息资源的集成、可视化利用为目的，逐步建立起物理分散、逻辑集中、数量充足、内容丰富、结构合理、质量优化、富有特色的档案信息资源体系和社会服务体系。

（三）信息化建设的原则

• 城建档案信息化建设工作应与城乡建设和经济发展相适应，应与本地区的信息化工

作相协调。

• 城建档案行业主管部门应制定信息化工作专项规划，城建档案管理机构应制定实施

计划，做到统筹规划，分步实施。

• 信息化建设应做到应用技术先进、成熟，经济上合理可行，系统安全稳定可靠。• 信息化建设应积极采用国际、国家标准，逐步建立城建档案信息化标准体系和管理

规范，与电子政务系统协调建设，资源共享。

• 用信息化手段为城市社会、经济、文化的发展提供高效、优质、快捷的专业化服务，满足政府、公众对城建档案使用的需要。

（四）信息化建设的主要内容

• 基本内容主要包括：

档案工作管理技术手段的现代化

• 主要内容是：

计算机技术的运用

（五）信息化建设的要求

• 城建档案的形成、保管单位应根据信息化建设工作的需要配置计算机设备、软件与

网络设施，设置相应的岗位和管理人员，并建立计算机网络、设备、软件和数据库的运行管理制度，以及计算机系统和数据的安全、保密制度。

• 城建档案的形成单位应建立收集和移交电子档案的制度，并应明确专人负责电子文

件的积累、鉴定、著录、归档等工作，保证电子文件的原始、真实、完整、安全、及时整理形成电子档案。

• 城建档案管理机构应积极创造条件接收电子档案，重视和做好电子档案的保管和迁

移工作，保证电子档案在保管期限内完整、真实、可用。

• 城建档案管理机构应定期对内部工作人员和城建档案形成单位的档案业务人员进行

信息技术和相关法律法规及标准的培训。

• 城建档案管理部门应建立自己的档案网站。网站应提供政策法规、办事指南、开放

档案目录查询等基本功能。

二、城建档案管理系统

（一）城建档案管理系统建设的要求

（二）城建档案管理系统的功能

（三）全省城建档案系统统一推广使用深

圳伟图公司城建档案管理系统软件

• 前端收集软件：

建设工程电子文件归档与管理系统

（房屋建筑、市政版）

湖北省建设工程网上注册登记系统

• 档案接收与管理：

城建档案综合管理系统

城市建设声像档案管理系统

城建电子文件管理控制中心系统

• 档案利用：

城市建设信息分析统计系统

• 历史档案数字化

馆藏档案数字化加工系统

建设工程电子文件归档与管理系统

（房屋建筑、市政版）

系统主要特点：

• 依据国标《城市建设档案著录规范》(GB/T50323-2001)、《建设工程文件归档整理规

范》(GB/T50328-2001)，以及《建设电子文件与电子档案管理规范》（CJJ/T 117）、《湖北省建设工程竣工档案编制及报送规定》（鄂建［2010］92号）等其他相关法规条文对施工资料的要求，一方面实现了施工技术资料收集和整理，确保了施工资料的完整性、准确性和系统性；另一方面实现了实物档案与电子文件同步归档。

• 系统具有工程管理、文件登记收集、组卷、移交等功能，档案组卷模块具有辅助组

织电子卷以及自动生成并打印标准的案卷封皮、卷内备考表、卷内目录等功能；实现了实物档案可对应已组好卷的电子档案进行打印，缩短整理时间，规范了档案整理工作，而且避免在整理过程中文件的遗失、遗漏。

• 系统具有工程施工资料统一用表的编辑功能。所有的用表包括：建筑工程、城镇道

路工程、给水排水管道工程、城市桥梁工程等。

• 系统实现以城建电子文件为依据的实体档案归档体系。各种实体档案的原件稿可从

系统中打印，然后签章归档，从而杜绝了档案缺失、补制或伪造现象，缩短了实体档案的收集、整理、移交时间，确保实物档案的真实、可靠、完整、系统。

• 系统采用前端控制原则实现了工程电子文件的收集，确保归档范围内的全部电子文

件在形成时期的真实、可靠、完整、安全、可读；

• 系统采用XML传输，对归档的电子文件在传输过程加密，有效地防止对电子文件的损伤和破坏。

• 系统界面友好，风格统一，操作简便、易学。

（四）建设工程电子文件数据接收系统

• 实现工程报建登记、任务分配、业务指导

功能

• 实现电子文件接收功能，提供建筑工程竣

工工程应交电子文件模板编辑功能

• 实现按工程项目对电子文件的管理功能

湖北省建设工程网上注册登记系统

城建档案综合管理系统

软件主要功能与特点:

• 系统实现了城建档案管理过程中各个关键环节的集中、协调、无缝管理与动态监控，即实现了建设工程的项目（工程）报建登记、档案管理业务指导、工程档案专项验收、竣工档案送审、案卷整理、档案审核、档案移交、档案入库审核、档案著录与编目排架、电子文件存放位置自动著录、档案统计、总目录与分类目录查询、编制并打印手检工具、档案查询检索、档案利用、档案销毁等档案管理全过程的计算机集成化管理；

• 系统的著录界面与著录格式严格依照国标《城市建设档案著录规范》编制；档案移

交审核、案卷名称、卷内目录等的著录严格按《建设工程文件档案整理规范》编制，从而实现了对“两个规范”的完整执行。

• 系统通过高度的智能识别，实现了城建档案项目级、工程级、案卷级、文件级及卷

内电子文件浏览的集成化著录与管理；

• 实现了多种查询方式,可以对不同级别的著录信息进行横向查询、纵向查询、跨类查

询；

• 具有业务指导和档案管理部门中相关统计表格、管理表格的生成与输出到Excel功

能，利于自行编辑、打印；

• 实现了城建档案送审报盘数据接收功能（报盘数据格式为Excel格式，可实现项目、工程、案卷、文件级的数据接收功能）；系统预留施工企业电子文件归档数据的接收功能；

• 具有电子档案阅读器功能，支持各类电子文件及照片的查询与管理；

• 提供高度安全的体系结构，提供严格的管理权限功能；全部数据实现网络化管理； • 系统完全采用开放式数据结构/接口设计，用于数据共享与数据交换，有利于数据库

平台更换、升级、功能扩充。

城市建设声像档案管理系统

系统主要特点：

• 系统通过高度的智能识别，实现了城市建设照片档案的工程信息、案卷信息、照片

组、组内单张照片以及照片电子文件浏览的集成化著录与管理；

• 系统以电子文件为管理单位,照片以文件的形式独立存放；本系统支持照片直接扫

描，数码等照片的批量导入功能，同时系统提供了自动建立照片电子文件标引及存放路径；

• 在著录过程中，系统记录了照片元数据，提供了照片元数据查询功能；所有的著录

内容（包括备注）都可以方便的进行模糊或精确查询；

• 系统人性化的设计，以及批量导入等功能，可以大大提高照片档案的著录速度； • 系统实现了按工程、案卷、照片组、单张照片多种检索方式，符合查找条件照片可

以实现以缩略图多张显示，以幻灯片自动播放，从而快速找到特定的照片；• 可以根据查询条件，打印传统式的卡片及照片说明；

• 提供了裁剪、复制、注标记、更新等照片编辑功能；

• 具有高度安全的体系结构，设有严格的管理权限，数据操作与查询权限界定针对每个模块；

•提供了照片档案的动态统计信息及制作照片档案馆藏手检工具功能；

• 可以灵活导进、导出数据及照片，用于交流或专题编纂。

城建电子文件管理控制中心系统

城市建设信息分析统计系统

馆藏档案数字化加工系统

《馆藏档案数字化加工系统》

• 是“数字城建档案馆”工程的重要组成部分，它将满足“数字城建档案馆”对电子文件

著录与描述、检索与确认、文件资源管理、电子文件真实与完整性保护及电子长期保存的要求。

三、电子文件与电子档案管理

1、电子文件与电子档案概述

2、电子文件的特点及其影响

3、电子文件的收集与积累

4、电子文件整理与归档

5、电子档案的验收与移交

6、电子档案的管理与利用

7、电子档案的安全与防范

1、电子文件与电子档案概述

电子文件与电子档案的含义

电子文件（Electronic Records）

• 是指能被计算机系统识别、处理，按一定格式存储在磁带、磁盘或光盘等介质上，并可在网络上传送的数字代码序列。这个含义有四层意思，一是电子文件是能被计算机识别和处理的文件；二是电子文件需按一定格式存储在特定的存储载体上；三是电子文件可在网络上传送；四是电子文件是一组数字代码序列。

电子档案（Electronic files)

• 是指具有保存价值的、按一定方法整理而成的、已归档的电子文件及其与之相适应的软件、参数和相关数据。这一含义有四层意思，一是电子档案是己归档的电子文件；二是电子档案具有保存价值；三是电子档案要按一定方法整理，而不是杂乱无

章的电子文件；四是电子档案还应该包括与之相适应的软件、参数及相关数据。• “电子档案”就一般理解而言，是指作为“档案”而被档案部门接收和保存的电子文件，归档后就为电子档案。

具体来说就是：电子档案是指国家机关、社会组织和个人在社会活动中，通过使用现代化设备所成形的，有一定保存价值的，且能被相关设备所识别和信息再现的各种类型的电子代码序列。

电子文件的来源

1、建设系统业务管理电子文件

2、建设工程电子文件

电子文件与电子档案管理的基本要求

• 一是档案形成单位应制定电子文件管理制度和技术措施，明确规定本单位电子文件

归档的时间、范围、方式、技术环境、相关软件、版本、数据类型、格式、元数据、检测数据等归档要求，确保归档电子文件的质量。

• 二是档案形成单位档案机构工作人员应对电子文件的形成、收集、积累、归档及归

档后电子档案的保管、利用实行全过程管理与监控，保证管理工作的连续性，确保电子文件档案的真实性、完整性、有效性和安全。

• 三是电子文件形成部门和个人应积极协助和支持本单位档案机构开展电子文件归档

管理的日常监督、指导及电子文件档案的保管、利用等工作。

• 四是城建档案管理机构配置的计算机等数字设备和应用软件，应能有效读取归档的电子文件。

• 五是档案形成、保管单位应确保电子文件真实性、完整性和有效性。

• 六是电子文件形成部门和个人应将已归档的电子文件保存至少1年。

• 七是归档的电子文件和电子档案应定期备份。

• 八是城建档案管理机构应对工程档案、业务管理档案形成单位电子文件的归档与管

理工作进行监督和指导，并适时组织检查。

2、电子文件的特点及其影响

• 电子文件的特点

• 一是电子文件是数字化的、具有非直读性的信息

• 二是电子文件的形成、传输、存储、利用都必须依赖于相应的设备

• 三是电子文件的信息与载体相分离

• 四是电子文件物理结构与逻辑结构不一致

• 五是电子文件依赖于元数据

• 六是电子文件信息能共享但不安全

• 七是电子文件能保真

• 八是电子文件易修改

• 九是电子文件能实现逻辑归档

电子文件特点对管理的影响

一是电子文件特点对管理的方便性

二是电子文件特点对管理的困难性

3、电子文件的收集与积累

• 电子文件收集积累的范围

• 电子文件收集积累的要求

4、电子文件的整理与归档

• 电子文件在归档前需进行整理，才能移交档案部门保存和利用

• 建设电子文件的整理、鉴定、归档、检验、汇总等应按照《湖北省建设工程竣工档

案编制及报送规定》（鄂建［2010］92号）和《建设电子文件与电子档案管理规范》（CJJ/T117）的规定执行。

5、电子档案的验收与移交

• 建设系统业务管理电子档案的移交

• 建设工程电子档案的验收与移交

6、电子档案的管理与利用

电子档案的管理

• 电子档案的保管、存储、迁移、利用、鉴定、销毁、统计等管理应按现行行业标准

《建设电子文件与电子档案管理规范》（CJJ/T117）的规定执行。

电子档案的保管

电子档案的有效存储

电子档案的迁移

电子档案的鉴定销毁

电子档案的统计

电子档案的利用

•电子档案保管单位应编制各种检索工具，提供在线利用和信息服务。

• 利用时必须严格遵守国家保密法规和规定，凡利用互联网发布或在线利用电子档案

时，应报请有关部门审核批准。

• 对具有保密要求的电子档案采用联网的方式利用时，必须按照国家、地方及部门有

关计算机和网络保密安全管理的规定，采取必要的安全保密措施，报经国家或地方保密管理部门审批，确保国家利益和国家安全。

7、电子档案的安全与防范

• 计算机系统的安全与防治措施

• 加强技术措施，确保电子文件与电子档案的安全

• 提高电子文件制作及管理人员的素质