税源专业化管理经验材料

第一篇：税源专业化管理经验材料

税源专业化管理经验材料

今天，作为XX省XX市国税局税源专业化管理试点单位，XX国税人以敢于创新的勇气和全力推进改革的气度，立足税源实际，创新管理理念，通过1年来的探索和实践，走出了一条区局机关实体化开展税源专业化管理的新路子。

创新理念 强力推进区局机关实体化

面对艰巨而光荣的试点任务，XX区国税局局长XX说：“试点就意味着创新，改革就需要扬弃，探索专业化管理新路绝非易事，首先需要树立信心，创新理念，拿出敢于第一个吃螃蟹的精神。”

遵循税源管理的内在规律，XX区国税局在探索专业化管理的过程中，按照国家税务总局信息管税、风险控制的总体要求，提出了区局机关实体化的改革思路，对内设机构进行业务重组、岗责调整和流程优化。分别成立了纳税服务、风险监控评估、管理分析监控、效能保障4个系列中心，建立实体化运作机制。

纳税服务中心。其基本职责是咨询服务、涉税办理和调查审批。具体组成，一是保留原办税服务厅申报征收、发票发售验旧认证、票证报表管理等职能。二是将区局调查审批职能和原分局（所）调查、审核和审批职能调整到该中心，实现集中受理、集中调查和集中审批。通过业务梳理，在服务审批中心的203项业务中，有90多项过去由多部门、多环节调查审批的业务划归中心集中办理。服务审批中心成立后，对即办业务及时录入CTAIS（中国税收征管信息系统）即时办理；对调查审批业务，由中心指定专人对专门事项进行调查，然后提交中心集体研究审批，对本中心审批权限以内的涉税事项可正常审批，遇到意见不一致的提交局长办公会研究审批，对重大涉税事项审批亦由局长办公会研究审批。对于审批业务的CTAIS输机操作实行双人双环节输机，即终审前由调查岗负责输机，终审环节由中心主任负责输机或指定专人输机。

风险监控评估中心。其基本职责是综合分析、风险识别和重点评估。具体工作，一是根据上月税收情况，结合上级下发疑点数据，税源管理部门按照风险项目采集的信息和税收分析监控系统监控的相关信息，初步分析当期税源管理的风险行业、区域和企业，并向相关人员通报。二是每月10日前召开税源分析例会，对全区税源管理情况进行综合分析，确定税收流失风险并进行分析排序。三是进行数据过滤、分解和制发，对不存在明显问题等一般性数据不再派发，对于疑点清晰单一和风险较低的，交由管理监控中心组织税收管理员加强纳税辅导，对于疑点较多风险突出的由本中心评估组直接组织评估，把占全局税收总量75%以上，年纳税额200万元的81户纳税户或被确定为年度风险行业的纳税人作为中心的集中评估对象，对于疑点突出和风险较高的问题提交稽查局实施重点稽查。四是对纳税评估和税务稽查的结果进行确认，对发现的管理薄弱环节开展管理分析，明确应该监控的内容和项目，并反馈管理监控中心建立、完善评估模型和行业管理办法，进而指导税源分局（所）加强管理。五是定期开展税源管理和评估、稽查分析讲评，及时总结和调整分析方法和内容。

管理分析监控中心。其基本职责是信息采集、日常管理和预警监控。具体工作，一是负责税源信息区局层面的采集、管理、监控和督办。二是从事部分大中型税源或行业典型税源的直接管理，总结管理规律，制定行业管理模型、办法和完善“一厂一策”。三是指导分局（所）税源的日常监控管理。四是对税收管理员工作开展指导和监督，实现区局与分局（所）税源管理的一体化。自去年5月以来，该中心督导税收管理员有针对性地开展信息采集，重点强化对税源第三方信息的采集，着手建立与工商、地税、电业、水利、财政等部门的信息共享机制，已采集第三方涉税信息12500余条，50%以上得以有效利用。

效能保障中心。其基本职责是管理监督、述职述廉回访和绩效评价。具体工作，一是对各中心及稽查局工作职责的履行、目标任务完成、工作程序规范及“双述”回访等进行工作标准量化，实施考核评价，组织季度税源管理质询。二是受理涉税举报后，根据举报内容分发到各专业中心及基层分局（所），负责监督核实，及时予以反馈。三是受理廉政举报和调查。组织纳税人问卷调查，督促完善各项工作。根据税源专业化管理运行情况，制定并完善《绩效评价办法》等。

“整合整出了新面貌。”XX说，整合后的中心管理模式，呈现出四个明显特点：一是纳税服务中心集中体现税源管理权力服务化，通过简化环节，以高效快捷的办税流程，赢得了纳税人遵从度的提高。二是风险评估监控中心成为区局业务管理的枢纽，通过对征管信息的综合分析、集中处理，实现对疑点数据的过滤、甄别，进行税收风险识别。三是管理分析监控中心把信息采集作为税源管理的重要工作内容，使信息采集更具制度化、规范化。四是效能保障中心对整体税收管理运行提供了有力的保障。

突出精细 在分类管理上下工夫

“实施专业化管理，专于职能，工于精细。”XX区国税局介绍了实施区局机关实体化后，在分类管理精细化上下工夫的做法。对辖区内2000多户税源按照规模加行业进行分类，将涉及酒及酒类相关的企业确定为重点税源，4000多户个体小规模户为小型税源，其他的纳税户为一般税源，在分局（所）内部按照重点、一般、小型税源，以申报数据审核为切入点，以纳税评估为主要手段，实行分组集中管理。

首先，对重点税源推行领导班子成员管户。将年纳税额500万元以上的13户企业，分别由领导班子成员作为管理员，以分析评估为抓手，直接管理到户，发挥领导班子成员的业务优势和示范作用。5名领导班子成员分配的管户大都是酒类企业，其中有9户重点税源企业，占全局年税收比重的40%左右。该局要求，领导班子成员经常深入企业了解生产经营、纳税申报、优惠政策落实等情况，定期组织责任区税收管理员开展税源分析，查找征管薄弱环节。

其次，对一般纳税人税源实行行业管理。目前，共有一般税源管理组共15人，通过定期开展税源分析讲评会或质询汇报会，采取月报告、季展评、年评价的形式，探索规律、制定管理措施。同时，区局管理监控中心挑选了煤炭、医药、酒类批发、摩托车和汽车维修4个行业若干典型户，对其进行试验田式的调研探索管理，从中摸索行业规律，制定了3个管理办法和2个行业管理模型。

最后，对小型税源实行分组管理。在积极探索推行社会综合治税、委托代征、简并征期等措施的基础上，由各分局（所）成立管理小组，小组内明确A（B）角，实行交叉互助管理。目前，建立小型税源管理组共15人。

新的管理模式将户籍管理、征期后简易评估作为税收管理员的主要职责，促使税收管理员将精力集中在税源的动态监控上，在一定程度上解决了税收管理员疏于管理、淡化责任问题。主要以“四类八册”为抓手，建立户籍管理平台。一类是协调工商部门和国税同时建立纳税人管理清册。二类是建立工商、地税已办证国税未办证的5个清册，即地税单独管理户清册、长期停业工商未注销清册、临时经营及季节性经营户清册、已办理营业执照长期未开业及空壳户清册、正催办的漏征漏管户清册。三类是在国税已办证工商部门未办证清册。四类是工商、国税、地税均未办证清册。在此基础上，对照税收风险项目采集纳税人生产经营动态信息和第三方面信息；在征后简易评估中，主要是以当期申报信息审核分析为重点进行疑点问题的核实处理，以此来解决税收管理员纵管不见底，横管不到边的问题。

强化协调推进 不断完善问题处理机制

“伴随着对区局机关职能的转变和资源的整合，必然面临着人员管理和事务管理机制的变动。”，为保证各项工作协调推进，XX区局从一开始就注重问题处理机制的建立，把新模式运行初期相当一段时间定为问题暴露期，建立日志、日报、日例会制度，根据模式运转情况及时调整工作部署，先后制定了1个总体性指导工作意见、4套岗责体系、8套工作制度、3套评价办法、3项配套措施，在衔接制度中明确了新旧衔接、上下衔接的方法，在争议问题处理制度中明确了对争议问题的处理机制，在应急工作制度中明确了试点工作中突发事件处理的机构、职责及处理流程，并在实践中不断加以完善。

科学改进衔接机制。作为试点单位，采取中心管理模式后，必须考虑与市局按行政归口管理的工作衔接问题，如1个业务中心对口市局7个业务科室，初期实行贴标签制与市局衔接，就是把业务梳理固定到中心后，一一注明对应的市局科室；在实行中发现许多临时性工作涉及区局多个业务中心，就在原贴标签制的基础上，又加上了首牵负责制，工作以哪个中心为主，就以哪个中心为牵头部门；为解决与市局对口科室的日常联系问题，明确了主管局长联系制，逐一明确领导班子成员与市局的联系科室，通过贴标签、首牵负责与主管局长联系制的有机结合，保证了新模式与市局的有效衔接。

实现人事合理配置。为了有效调动人员的积极性，把改革带来的负面效应降到最低限度，按照上级机构不动、收入级次不变、人员不大动、待遇不变的原则，把保持队伍和谐稳定放在第一位，主要采取了人随业务划转和职务同步变动的办法。如服务审批中心主要是在原有办税服务厅职能不变的情况下，增加了76项由原多部门、多环节集中审批的涉税审批业务，针对这些涉税审批业务中原法规科涉及较多的特点，把法规科的人员整体划转到纳税服务中心，保证业务不断档。职务同步变动，将原有科长调整到新中心担任副主任，充分体现职级待遇不变的原则，消除人员的后顾之忧。

挖掘税源管理潜力。首先，通过整合人力资源，增强了税源管理力量。涉税审批的扁平化节省人力12人，全局税源管理人员不变，占总人数的62%。其次，以中心管理模式为主要内容的区局机关实体化，形成了从税收分析、税源监控到评估稽查的一体化管理，凝聚了从领导班子成员到机关再到分局（所）一线税收管理员的管理合力。最后，领导班子成员管户制，在增强管理针对性的同时，发挥了较强地管理示范作用。

XX区局推行税源管理专业化1年多来，进一步激发了广大税务干部干事创业的热情，干部队伍素质得到全面提升，各级干部的责任意识得到明显增强，税源管理上了一个新台阶。一是促进了税收增长，2011年组织收入4.4亿元，同比增长60.4%，增幅位居全市第四，截至4月底，入库税款2.13亿元，同比增长63.1%。二是加强了个体税收发票管理，2011年个体税收起征点调整后，工作重心转移到对发票的管理。三是提升了征管质量，一般纳税人零负申报率同比下降4.35个百分点，小规模低零申报率同比下降1.14个百分点。四是重点行业入库税负明显提高，其中酒类入库同比增长35.5%，化学原料及化学制品制造业同比增长26.5%，专用设备制造业同比增长11.9%。

第二篇：税源分类管理经验

今年以来，新乡市国税局按照省局工作部署，根据本地税源大户少、中小企业多、行业分布较为集中的特点，实施了以分行业为主的分类管理办法，初步建立了以分类管理为抓手，以电子档案为依托，全方位、立体型的税源管理机制。

一、实施分类管理的背景和内涵河南省国税局通过分析税收征管流程，总结征管工作规律，认识到，管理工作至关重要，不仅是税款征收的基础，而且是稽查工作的重要信息来源。针对征管基础薄弱、中小企业税负偏低及零负申报突出等问题，在今年初提出了依托信息化，实施分类管理，打牢征管基础的工作思路，全方位加强对税源的管理。所谓分类管理，是指以行业分类为主，以信息化为依托，以行业规律为依据，以纳税评估为手段的税源监管方法。主要内容是：通过对同行业企业进行典型调查，搜集整理企业生产经营相关信息，综合分析、总结行业规律，建立行业纳税评估数学模型，并在验证的基础上，建立行业税源管理信息电子档案；进而通过定期采集行业、企业的生产经营等动态信息，利用行业纳税评估数学模型对企业生产经营情况进行综合测算，与企业申报信息相比对，验证企业申报的真实性，如发现企业纳税申报存在问题则进行约谈举证或移送稽查部门查处。今年年初，河南省国税局按照“优化服务，分类管理，以查促管，管住管好”的整体工作思路，在全省确定了32个主行业，并由各市局在此基础上结合实际，分别确定市局、县局管理的重点行业。新乡市国税局结合本地税源特点，依据行业内在规律和行业规模，将全市29986户纳税人划分为30个大行业，286个子行业，并分市、县、所三级确定重点管理行业。

二、实施分类管理的主要做法

（一）创新税源管理理念和管理方法

1、税源管理模式由分户管理向分行业、链条式管理转变。在分类管理中，把企业看作行业中的一员，摸索行业管理规律，建立数学模型和指标参数，加强纳税评估，并在此基础上，进一步扩展为产业链管理，构建起立体管户机制。（1）开展典型调查，探索行业管理规律。选取同行业中若干个典型企业，通过典型调查，了解其生产经营规模、工艺流程、投入产出比、能源耗用、行业标准等信息，在实际测算、综合分析的基础上，找出税收管理的内在规律。在开展对小煤矿行业的典型调查过程中，采集30多条信息，并经过分析、测算，发现煤炭的产量与矿产资源补偿费、耗电量、工人工资等具有内在的联系：矿产资源补偿费每月按销售额的1%进行征收，吨煤耗电量约为8度，吨煤工人工资为23元。同时，矿产资源补偿费、耗电量、工人人数（主要为外地民工）可以按月分别从矿管部门、供电部门和公安派出机构准确获取。（2）建立行业评估数学模型，开展行业评估。在摸清行业管理规律的基础上，对企业的涉税信息进行认真分析、测算，筛选出具有行业规律性的、与企业生产经营关联度较强的信息指标，建立起行业评估数学模型。如依据小煤矿的三项指标建立了3个行业数学评估模型，并利用评估模型开展了行业评估。如卫辉市6户煤矿，由于账制都不健全，2001年-2002年，按照双定征收方式，总计缴纳xx10.3万元。利用行业评估数学模型测算，少缴xx115.7万元。经约谈举证，6户小煤矿承认少缴税款110万元。在分类管理过程中，坚持成熟一个行业，总结一个行业，提炼一个行业，推广一个行业，不断挖掘、总结、提炼，将具备推广条件的行业调查方法和评估数学模型及时在全市推广。目前，已总结推广了12个行业的调查方法和评估数学模型。（3）从行业管理向产业链管理推进。为把税源真正管深管透，进一步把企业放在产业链中进行全方位管理。即利用产业链条中的相关信息，实施链条式税收管理，采取交叉比对措施，构建立体管户机制。如煤炭运销企业所处的链条是：煤炭生产企业→（运输企业）→煤炭运销公司→（运输企业）→火电厂等用煤企业。根据火电厂的购煤数量，可以测算出煤炭运销公司的销售情况；同样，根据煤炭运销公司的购销数量，也可以测算出煤炭生产企业的产销情况，反之亦然。

2、税源管理体制由单兵式、单部门管理向全方位、多部门协同作战转变（1）以查促管。稽查部门利用稽查手段，对不予配合的调查对象，采取突击检查方式，获得相应数据，为行业评估数学模型的建立和评估工作的有效开展提供保障与支持。同时，管理部门在收集税源信息、监管和纳税评估过程中发现偷税疑点，即时向稽查部门提供案源信息。今年4月份，获嘉县局利用投入产出率数学模型对纺织行业进行评估时，发现海幸纺织有限公司原料投入与产品产出差异较大，但经约谈举证，该公司表示无任何问题，于是管理部门迅速移交稽查查处。经稽查发现该企业采取销售货物不记收入、高转成本、少记产量等手段，少申报税款48万元。（2）加强配合。在产业链的管理中，纳税人的购销对象，即其上下链条往往不属于一个主管国税机关管理，这就需要其他主管国税机关相互沟通，交流信息。今年5月份，新华国税局对其所属的6户国有纺织企业实施分类管理过程中，发现红旗国税局管辖的5户企业与其具有关联关系，两个局共同组成调查评估组，协同作战，利用单位产品耗电量、投入产出率等指标测算，共评估入库税款79万元。（3）上下协作。分类管理是一项综合性的管理工作，在信息的采集、处理和应用中，上下部门必须通力合作。如在信息采集中，根据信息的来源，建立了所、县（区）、市三级信息采集渠道，即税源管理责任人负责采集企业的生产工艺流程、投入产出比、能源耗用、财务核算等生产经营信息；在管理过程中形成的信息，如“一窗式”管理比对信息、行业税负、稽查处理信息等，则由相关部门负责采集；工商、公安、海关等经济主管部门和执法部门等第三方的信息，则根据实际，分级采集。

3、税源管理信息由原来单一的申报纳税信息向综合信息转变通过分类管理全方位采集税源信息，不仅可以掌握企业自身提供的信息，而且可以采集其行业信息、产业链信息，以及第三方信息，并集中起来，形成了综合性的行业税源信息库，为加强管理提供了可靠保证。

（二）调整岗责体系，重组业务流程

1、合理界定管理部门和稽查部门的职责。管理部门负责对辖区内纳税人的日常检查和处理，发现重大案件及时移交稽查部门。稽查部门集中力量查处偷、逃、抗、骗等较

大案件以及专案、专项检查。

2、调整管理部门内部的管理体制。一是对分类管理中确定的重点行业，分行业设立不同的管理组，组织专业管理人员实施专门管理，探索建立条块结合的税源管理体制。二是在县局设置纳税评估岗，并增加评估人员，专职负责行业评估模型和行业管理办法的建立与完善、行业信息的采集与输机，并定期对行业评估的综合情况进行分析。

3、加强对税源管理责任人的管理与考核。配合分类管理的深化，完善了《税源管理办法》，并制定了《税源管理责任人岗位职责》、《税源信息采集制度》等，进一步明确税源管理责任人的岗位职责、工作程序、工作标准、工作时限。

（三）建立电子税源档案，推动信息化和专业化的有机结合实施税源行业分类管理，必然形成行业管理的专业化。新乡市国税局探索建立了行业税源管理电子档案，形成了信息化加专业化有机结合的税源管理机制。

1、建立分户电子税源档案。内容包括：一是从综合征管软件和金税工程中自动提取的纳税人的申报纳税信息；二是税源管理责任人根据纳税评估模型采集的企业动态信息；三是各级税务机关采集的企业产业链信息，从行业主管部门、经济执法部门等采集的第三方信息等。

2、建立行业电子税源档案。在分户电子税源档案信息的基础上，利用行业纳税评估模型，对大量分户信息进行归纳、提炼，形成行业电子税源档案。内容包括：行业税负，投入产出比，物、料、水、电、汽耗使用量，行业平均利润率等。

3、建立税收预警系统。该系统由微机自动利用行业评估模型，将税源管理责任人定期采集的企业动态信息与评估数学模型设定的指标进行比对，生成评估结果，并与企业的申报信息相比对，对异常情况进行预警。

三、实施分类管理的主要成效一是提高了征管质量和效率。行业分类管理强化了税源管理责任，较好地落实各项管理要求。今年上半年，全市一般纳税人零负申报率和小规模纳税人零低申报率同比分别下降了13.4和14.5个百分点。二是征纳双方信息不对称问题得到初步缓解。大量采集各种信息，并进行了综合利用，解决了以往征纳双方信息不对称问题，有效地加强了管理，促进了收入的增长。截至7月底，全市中小企业xx收入同比增长21.2%，高于重点税源企业增幅15个百分点。三是拓展了纳税服务渠道。行业分类管理使税务机关更容易了解和掌握同行业纳税人的服务需求，统一政策执行标准，尤其是通过纳税评估，从个别企业发现共性问题，可以及时让同行业的纳税人进行自查完善，变事后查处为事前服务，使企业的合法权益得到尊重和维护。四是规范了管理方式，节约了管理力量，降低了管理成本。根据行业管理的特点和规律，对同行业纳税人采取相同或相近的管理办法，一个单位的经验全局共享，提高了管理经验的应用价值，减少了重复劳动。五是找到了农产品收购发票、交通运输发票和废旧物资收购发票管理的新途径。如以农产品为原料的生产加工企业，利用其产品的耗材定额和耗能定额等重要指标，通过测算，可核定其某个生产时期的原料耗用量，并与其库存相核对，即可推算出其原料收购的真实性。新乡县局按此方法对棉花行业进行评估，通过一次座谈会进行集中政策宣讲，企业即自觉转出进项税额311万元。

第三篇：税源分类管理经验

今年以来，新乡市国税局按照省局工作部署，根据本地税源大户少、中小企业多、行业分布较为集中的特点，实施了以分行业为主的分类管理办法，初步建立了以分类管理为抓手，以电子档案为依托，全方位、立体型的税源管理机制。

一、实施分类管理的背景和内涵河南省国税局通过分析税收征管流程，总结征管工作规律，认识到，管理工作至关重要，不仅是税款征收的基础，而且是稽查工作的重要信息来源。针对征管基础薄弱、中小企业税负偏低及零负申报突出等问题，在今年初提出了依托信息化，实施分类管理，打牢征管基础的工作思路，全方位加强对税源的管理。所谓分类管理，是指以行业分类为主，以信息化为依托，以行业规律为依据，以纳税评估为手段的税源监管方法。主要内容是：通过对同行业企业进行典型调查，搜集整理企业生产经营相关信息，综合分析、总结行业规律，建立行业纳税评估数学模型，并在验证的基础上，建立行业税源管理信息电子档案；进而通过定期采集行业、企业的生产经营等动态信息，利用行业纳税评估数学模型对企业生产经营情况进行综合测算，与企业申报信息相比对，验证企业申报的真实性，如发现企业纳税申报存在问题则进行约谈举证或移送稽查部门查处。今年年初，河南省国税局按照“优化服务，分类管理，以查促管，管住管好”的整体工作思路，在全省确定了32个主行业，并由各市局在此基础上结合实际，分别确定市局、县局管理的重点行业。新乡市国税局结合本地税源特点，依据行业内在规律和行业规模，将全市29986户纳税人划分为30个大行业，286个子行业，并分市、县、所三级确定重点管理行业。

二、实施分类管理的主要做法

（一）创新税源管理理念和管理方法

1、税源管理模式由分户管理向分行业、链条式管理转变。在分类管理中，把企业看作行业中的一员，摸索行业管理规律，建立数学模型和指标参数，加强纳税评估，并在此基础上，进一步扩展为产业链管理，构建起立体管户机制。（1）开展典型调查，探索行业管理规律。选取同行业中若干个典型企业，通过典型调查，了解其生产经营规模、工艺流程、投入产出比、能源耗用、行业标准等信息，在实际测算、综合分析的基础上，找出税收管理的内在规律。在开展对小煤矿行业的典型调查过程中，采集30多条信息，并经过分析、测算，发现煤炭的产量与矿产资源补偿费、耗电量、工人工资等具有内在的联系：矿产资源补偿费每月按销售额的1进行征收，吨煤耗电量约为8度，吨煤工人工资为23元。同时，矿产资源补偿费、耗电量、工人人数（主要为外地民工）可以按月分别从矿管部门、供电部门和公安派出机构准确获取。（2）建立行业评估数学模型，开展行业评估。在摸清行业管理规律的基础上，对企业的涉税信息进行认真分析、测算，筛选出具有行业规律性的、与企业生产经营关联度较强的信息指标，建立起行业评估数学模型。如依据小煤矿的三项指标建立了3个行业数学评估模型，并利用评估模型开展了行业评估。如卫辉市6户煤矿，由于账制都不健全，2001年-2002年，按照双定征收方式，总计缴纳增值税10.3万元。利用行业评估数学模型测算，少缴增值税115.7万元。经约谈举证，6户小煤矿承认少缴税款110万元。在分类管理过程中，坚持成熟一个行业，总结一个行业，提炼一个行业，推广一个行业，不断挖掘、总结、提炼，将具备推广条件的行业调查方法和评估数学模型及时在全市推广。目前，已总结推广了12个行业的调查方法和评估数学模型。（3）从行业管理向产业链管理推进。为把税源真正管深管透，进一步把企业放在产业链中进行全方位管理。即利用产业链条中的相关信息，实施链条式税收管理，采取交叉比对措施，构建立体管户机制。如煤炭运销企业所处的链条是：煤炭生产企业→（运输企业）→煤炭运销公司→（运输企业）→火电厂等用煤企业。根据火电厂的购煤数量，可以测算出煤炭运销公司的销售情况；同样，根据煤炭运销公司的购销数量，也可以测算出煤炭生产企业的产销情况，反之亦然。

2、税源管理体制由单兵式、单部门管理向全方位、多部门协同作战转变（1）以查促管。稽查部门利用稽查手段，对不予配合的调查对象，采取突击检查方式，获得相应数据，为行业评估数学模型的建立和评估工作的有效开展提供保障与支持。同时，管理部门在收集税源信息、监管和纳税评估过程中发现偷税疑点，即时向稽查部门提供案源信息。今年4月份，获嘉县局利用投入产出率数学模型对纺织行业进行评估时，发现海幸纺织有限公司原料投入与产品产出差异较大，但经约谈举证，该公司表示无任何问题，于是管理部门迅速移交稽查查处。经稽查发现该企业采取销售货物不记收入、高转成本、少记产量等手段，少申报税款48万元。（2）加强配合。在产业链的管理中，纳税人的购销对象，即其上下链条往往不属于一个主管国税机关管理，这就需要其他主管国税机关相互沟通，交流信息。今年5月份，新华国税局对其所属的6户国有纺织企业实施分类管理过程中，发现红旗国

第四篇：税源专业化交流材料

构建四个板块，持续推进税源专业化管理（普定县国税局税源管理专业化建设交流材料）

自2010年以来，普定县局探索实施机关基层一体化工作，通过重组内设机构职能，强化税源管理职能配置，整合归并机关行政管理职能，突出县级税务局税收征管和纳税服务主要职能定位，取得一定成效。2011年，县局坚持持续改进的思路，牢牢把握住本局作为全省专业化试点单位的契机，在总结机关基层一体化工作经验的基础上，认真领会省市局推进税源专业化管理工作要求，结合基层工作实际深入推进税收专业化带动战略，初步形成了符合辖区实际的税源专业化管理工作机制。

一、明晰思路，探索实施初见成效

2010年，县局为实现将基层税务机关打造为税收征管和纳税服务的实体的目标，率先探索开展了机关基层一体化，税源管理专业化工作。一是整合人力资源，实现人力资源向“双核心”业务转移：成立了行政后勤和业务保障两个中心，减少人员配置，把精减出的人员充实到征管一线，使改革后直接从事税收业务的人员增至48人，占总人数的比例从45%增至81.35%，行政管理的人员减至11人,从55%减至18.65%，极大地夯实了专业管理人本基础。二是突出专业分工，按照行业兼重点、一般纳税人、个体工商户、区域经济规划等分类要求，科学合理的划分四个税源管理部门工作管理职责，明确了夜郎湖税务分局、税源管理科、政策法规科、收入核算科四个税源管理部门职责，实施税源专业化管理。三是再造岗责体系，实现职责前移和流程优化，减少了中间环节，提高了工作效率。四是强化内控，在204项征管业务和93项行政业中查找风险点，把内控措施贯穿到“两权”运行的全过程，有效防范和化解执法风险。五是建立一体化运行机制，形成环环相扣的专业管理新机制，强化了对全局税收征管工作的统一部署、指导督促、考核评价，推动和促进税收征管工作深入开展。

二、总结经验，扬长避短持续推进

在2010年取得初步成效的基础上，县局根据市局提出的以构建县区局四大板块为基础、按照构建决策、管理、服务、监督四大板块的思路，结合专业化试点工作要求，在对新机制运行情况进行认真总结的基础上，积极查找运行中存在的不足和问题，进一步谋划深化拓展的措施，拟定了《普定县国家税务局深化税源专业化改革实施方案》。

一是进一步调整强化办税服务职能，把征管科（业务支持保障中心）的职能全部前移到办税服务厅，基本实现所有涉税事宜均能在办税服务厅一次办结，努力打造办税服务厅超市。

二是深化提高税源管理部门专业化管理能力，针对四个税源管理部门的不同特点，探索管事与管户相结合，按事项、分环节、按不同工序进行专业化分工的税源管理机制，突出了内务综合管事、日常管户，集中评估的专业化分工，集中优势兵力强化纳税

评估职能，不断提高税源管理专业化水平，充分发挥现有人力资源的最大效用。

三是强化监督职能，按照总局肖局长在今年初全国税务工作会议讲话中指出的“监察职能只能强化，不能削弱”的要求，将监察室从办公室（后勤保障中心）独立出来，并拓展原有监察室职责范围，把所有监督考核职能全部划归到监察室，强化了对“两权”运行过程监督和结果考核对，深化日常监督和内控管理，强化了对事前、事中的监督和防范，进一步深化了惩防体系建设。

四是进一步修订岗责体系，按照调整后的职能重新界定各部门工作职责，从17个方面优化办税流程，减少中间层级，突出体现纳税人涉税事宜在办税厅一次办结，缩短办税时间，提高办事效率。

五是对现行征管基础资料进行全面清理整合，在此基础上探索建立《县级税务机关征管基础资料建设规范》，通过清理归并，规范征管资料收集内容，强化资料实用性、完整性，认真落实好“两个减负”，提高工作效率。

六是深化《普定县国税税务局税收征管良性互动机制》建设，将其拓展为《普定县国家税务局税收征管一体化运行机制》，形成以信息化为依托，以行业风险管理为导向，以纳税评估、税务稽查为手段，以预警管理、内控机制为监督，以执法责任追究、绩效管理为保障的全局一体化税收征管运行机制。

七是实施全员绩效管理。认真总结2009年在办税服务厅窗

口，2010年在税收管理员系列推行绩效管理的成功做法，推行全员绩效管理，强化责任意识，通过严格的工作绩效考核评价，推动和保障各项工作深入开展。

三、取得成效

2011年县局持续推进税源管理专业化建设，向实现基层税务机关税收征管和纳税服务实体的目标迈出了更坚实的步伐。

一是打造办税服务厅超市，基本实现所有涉税事宜在办税厅一次办结，提高大厅性能，优化了纳税服务。

二是强化监察职能，实现了对“两权”运行过程监督和结果考核对，深化日常监督和内控管理，强化了对事前、事中的监督和防范，进一步深化了惩防体系建设。

三是进一步形成严密高效的专业化管理格局，按照管事与管户相结合，分环节、分工序的税源管理机制，不断提高税源管理专业化水平，充分发挥了现有人力资源的最大效用。

四是推行全员绩效管理。建立科学的考评机制，客观公正评价工作质效，真正体现干多干少、干好干坏不一样，形成科学实用的能力价值评价和实现机制，充分调动全体人员投身税源专业化改革工作的积极性，推动专业化战略全面实施。

第五篇：税源专业化管理

税源专业化管理是在税源管理上突破现有按属地、划片管户的单一方式，根据税源的实际情况和管理的不同特点，优化人力资源配置，实行对外按纳税人属地、规模、行业、管理风险等分类，对内在坚持管户与管事相结合的同时探索按重要事项、环节等分工，组织形式上实行个人和团队相结合的一种管理模式。

税源专业化管理是国家税务总局“十二五”税收征管创新的重点，其实质是对原有管制型税源管理体系的再造，形成先进性加中国特色的专业化税源管理体系，必将在推进国家税收管理体系创新变革的同时，引发税源企业(纳税人)税务管理相应的创新和变革。

1、税源管理的涵义。税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源渠道通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。税源管理是税收征管工作的核心。而企业作为税收来源的最主要渠道，必然成为税源管理的重心。

2、专业化管理的内涵。专业化管理通常具备以下特征：管理职能专业分工与管理组织机构的专业分工相契合。税源管理要上升为税源专业化管理，必须满足专业化管理的上述条件。具体而言，至少应包括以下方面内容：一是税源的分类管理专业化；二是税务机构设置专业化；三是岗位设置与业务流程专业化；四是纳税服务专业化。所以，税源专业化管理是税源管理与专业化管理内涵的有机集合，其目的是集中有限的税收管理资源投入到最能产生税源管理效益的活动中去，以获得更高效率、更多效益以及更强竞争力。

3、税收专业化与税源专业化的相互关系。从税源与税收关系角度看，税源归属税收范畴，税收隐含着税源。税源管理是税收管理的基础，税收管理的核心是税源管理。税收和税源这两者的相互关系将固化成一项基本理念，成为今后税收工作的长期指导思想，引发税收管理体制持续而深入的变革创新，必将对税收管理体制产生深远的影响。

与传统的税源管理模式相比，税源专业化管理模式主要有四个方面的特点：

一是在管理理念上，传统模式侧重于组织收入为中心的税收征收职能，而税源专业化侧重于提升纳税人税法遵从的税收缴纳职能。

二是在管理方式上，传统模式侧重于单户式、一站式管理的税收管理员管户方式，而税源专业化侧重于风险管理为导向的专业化分工与协作的税源管理方式。

三是在管理机制上，传统模式侧重于属地管理和税收管理员制度为基础的征管查相分离的模式，而税源专业化侧重于信息管税方式下涉税事项推送的流程管理模式。

四是在管理的资源配置上，传统模式侧重于税收管理员单户管理的均衡配置管理资源的方式，而税源专业化侧重于有区别、有重点地配置管理资源。

税源专业化管理已成为税务机构强化税收管理、提升税收管理综合水平的重要之举。全国各级税务机关都争先开展税源专业化管理研究和改革工作，按照新模式的要求积极探索和实践，并取得了初步成效。

税源专业化管理总体要求是以纳税遵从为目标，以风险管理为导向，以信息管税为支撑，以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制，加快税务机构专业化团队建设，构建税源专业化管理新体系。这一总体要求客观上对企业适应新管理模式提出了新的挑战。

挑战

一、税源专业化管理新模式要求以纳税遵从为目标，以风险管理为导向。客观上要求企业积极主动纳税、主动进行税务风险分析和评估等工作。与传统税收管理模式比较，企业偷税漏税、侥幸心理及疏于风险分析和评估的管理状况所面临税务机构多方力量监管、税务信息重复申报、企业税务工作负担加重、企业遭遇税务罚款、财税主管人员遭遇行政处罚甚至羁押等诸多风险明显增大。

挑战

二、税源专业化管理新模式要求以信息管税为支撑。对企业税务管理信息化提出了更高要求，并可能加大企业日常税务信息管理及报送的工作量。传统模式下依靠简易信息工具进行税务信息搜集和处理的做法将难以适应税源专业化管理的要求。

挑战

三、税源专业化管理新模式要求以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础。这一模式将逐渐形成企业税务征管由税务人员个人专管转向团队管理，专管机构由单一机构转向多层级、跨区域机构监管，将大大增加企业与各级税务机构、税务机构各环节人员工作交流的工作量与成本，并易受税务征管机构和人员执法素质、责任心等因素的影响。

挑战

四、分级分类的专业化管理模式，以及税务机构专业化团队建设，将使税务机构越来越熟悉分类企业的业务特性及税务管理状况，企业业务经营中的各项税源将充分暴露在税务机构的监管之下，从而加大企业税务管理的风险和税收成本。

挑战

五、税源专业化管理新模式要求以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制。按照这一要求建立的税收征管体系将更加注重程序的完善化、规范化，运行机制将更加严格和成熟。对企业税务管理的要求将更加严格和精细化，从而进一步加大企业进行税务管理的工作量和工作强度。同时，完善和规范的税收征管程序有可能在无形中成为企业与税务机构间的沟通障碍。