地税局“四统一”规范纳税评估提升质效

第一篇：地税局“四统一”规范纳税评估提升质效

地税局“四统一”规范纳税评估提升质效

一是统一评估对象，明确评估方向。通过推行“纳税评估派单制”，按季选择重点行业，有策略、有方向地开展评估。如汽车销售行业近年来发展迅猛，销售模式由过去的混车销售转为品牌专卖，服务项目由单一的销售整车转为集整车销售、零配件供应、售后服务、汽车租赁、二手车转换为一体，形成了一个日臻完善的销售和服务体系，但该行业的偷逃税手段也越来越多样化。担保行业是近年来新兴的服务行业，与之相配套的国家政策、监督管理手段尚不健全，税务机关对其经营情况以及业务运转模式了解较少，对整个担保行业纳税情况监管也比较薄弱。二是统一评估流程，强化评估基础。明确在评估工作中严格按照《***省地方税务局纳税评估工作业务规程》和《xxx地方税务局纳税评估实施办法（试行）》的规定执行，要求各单位提前布置评估工作，事前认真搜集相关信息，认真分析各项指标数据，在评估前做出可靠、详实的评估预案，并制定相关标准，对评估程序的执行、评估文书的填写、评估案卷的整理、重点户评估案例分析报告的撰写等基础工作加以规范，使基层单位评估工作有章可循。三是统一评估重点，提高评估质量。在进行派单评估之前，市局通过前期调研，对所选行业特点进行列举，提示评估中的风险所在，促使各单位多方位入手，找准切入点，以点带面，切实提高评估质量。四是统一考核评比，提升评估质效。评估结束后,依据各单位检查情况和上报的《重点户评估案例分析报告》和《派单评估成果统计表》，对各单位开展专项评估的情况和评估结果进行检查与评比，下发《工作通报》，进行讲评。同时把日常纳税评估和派单评估结果纳入年终考评内容，进行目标考评。

第二篇：纳税评估局(筹)提升纳税评估质效

纳税评估局（筹）提升纳税评估质效

Xxx纳税评估局（筹）把纳税评估工作，作为推行税源管理专业化工作的重点，认真组织，精心实践，积极探索纳税评估新举措，充分发挥了纳税评估依评促管，依评增收的作用。

一、健全制度，完善机制，实现纳税评估规范化。建立建全纳税评估实施工作中的疑点确定、税务约谈、调查核实和评估案件移交等制度，统一印发了《纳税评估工作规范》，对评估实施各环节的适用情形、工作方式、业务流程、结果处理、文书制作、工作时限及评估资料的整理归档等具体要求分别进行明确，进一步规范和推动纳税评估工作的深入开展，建立纳税评估定期报告与通报制度，将纳税评估作为一项重要职责列入目标考核，通过组织纳税评估质量检查和抓好各项考核与评选工作，实现评估工作的规范化。

二、人机结合，典型引导，因地制宜开展专项评估和行业评估。通过对税务征管信息系统存储的信息资料进行归纳和分析，确定评估疑点，并与税务约谈相结合，根据纳税人提供的有关纳税申报资料、财务报表，通过指标测算、对比分析、摸底调查，对评估对象的各项涉税指标进行比较和分析，以确定纳税人申报税款是否真实。

三、部门联动，通力合作，完善“四位一体”新机制。加强计财、征管、税政、稽查等部门的协作配合，进一步完善税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查“四位一体”的良性互动机制，充分发挥各部门在加强税源管理中的作用。

四、加强交流，辐射带动，充分利用评估成果。注重纳税评估成果的推广应用，着力做好交流与培训工作。精选各单位具有代表性的纳税评估案例及成效较为显著的专项评估工作经验，作为学习的对象，在全局范围内推广交流，从整体上提升了全局纳税评估质量和水平。

第三篇：管评结合提升纳税评估质效1

管评结合提升纳税评估质效

我局积极开展纳税评估工作，充分发挥纳税评估在税源监控、组织收入和纳税服务等方面的综合功效，逐步实现纳税评估工作的常态化、规范化和科学化。

一、健全制度，完善机制，实现规范评估常态化

建立健全纳税评估工作制度，制定纳税评估异常提醒、税务约谈、实地调查和案件移交实施办法，明确了在评估中异常提醒、税务约谈、实地调查和案件移交的适用情形、工作方式、业务流程、结果处理、文书制作和工作时限等各项具体要求，及上述四项工作制度之间的衔接办法，确定了纳税评估案件移交稽查和国税查处的办法。进一步完善配套管理办法，制定了纳税评估报告和案例制作要求、考核办法、评估能手评选办法、优秀案例评选办法等，建立纳税评估定期报告与通报制度，将纳税评估作为税管员的一项重要职责列入考核体系，通过组织纳税评估质量检查和抓好各项考核与评选工作，实现评估工作的规范化、常态化。

二、人机结合，典型引导，因地制宜开展专项评估

自主制定了工作底稿和数据分析体系，以征管信息系统采集的各类征管数据为基础，应用同比、环比、配比、方差等方法，设置了票表比对差异率、增值税分析体系与企业所得税分析体系差异率、各税种税额变动率等46个评估指标和29个预警指标（已上线运行46个评估指标、28个预警指标），定期生成并下发评估预警信息，起到规范操作、提示异常、综合统计评析结果的作用。

在每年对重点税源户逐户开展一次重点评估的基础上，积极推进专项评估和行业评估。2011年统一组织开展了增值税重点税源企业及房地产开发企业所得税汇算清缴重点抽查等专项纳税评估。同时，各税源管理分局结合税收管征难点、热点与重点，有针对性地开展了商贸批零企业、农副产品加工业等的近四个行业评估。据统计，全年累计开展88次专项纳税评估，补滞罚金额达8863.12万元，占总评估额的55.74%，有效推进了纳税评估整体工作的开展。

三、部门联动，通力合作，完善四位一体新机制

加强征管、法规、稽查等部门的协作配合，进一步完善四位一体的互动机制，充分发挥各部门在加强税源管理中的作用。一是发布重点税源户增值税行业税负通报和收入预警信息，指导基层开展纳税评估。二是强化评估案件移交查处，初步构建立体的税源监控体系。2011年各管理分局累计向评估部门移交纳税人评估案件37件，同比增长48％，已确定和初步查实的补滞罚金额达1311.01万元；管理分局之间相互移交2例评估案件，其中一件补缴税款74.39万元。同时，将在纳税评估中发现的涉嫌少缴地税征管税种的案件主动移交地税局。

四、加强交流，辐射带动，最大化利用评估成果 注重纳税评估成果的推广应用，着力做好交流与培训工作。一是创立纳税评估信息专刊编发各管理局具有代表性的纳税评估案例及成效较为显著的专项评估工作经验，对精选的纳税评估案例进行汇编与交流。二是表彰纳税评估先进单位、优秀评估能手和优秀案例，实施榜样激励引导。三是市、县两级局分别召开纳税评估经验交流会，剖析典型案例，实施以会代训。通过典型带动和税管员的经验介绍，起到良好的示范效应。在市局组织开展的全市纳税评估优秀案例评选中有1个案例获奖。

五、创新形式，大胆探索，充分拓展评估平台

（一）试行税管员交叉评估。积极尝试管评分离的评估办法，纳税评估在管理分局或评估办内部交叉进行，避免税收管理员自管自评方式下可能出现的管征弱化、评估不实、核查不细等问题。已完成2010企业所得税汇算清缴的基础上，对12户纳税大户进行交叉评估，补缴入库税款 1537.66万元，加收滞纳金 71.21万元，合计 1608.87 万元。

（二）试点国地税联合评估。与地税联合开展对商贸企业的纳税评估、对医疗医保定点单位从社保部门取得医保收入的专项纳税评估，进一步加强国地税的税源监控合力。

（三）探索专业人员评估模式。抽调业务骨干组成纳税评估工作小组，除预警指标产生的评估户数由税管员评估外，其他各项评估均由评估工作小组组织开展，包括重点税源企业、特殊行业的重点企业、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人以及各单税种的专项评估等；税管员在日常管征或对预警指标的评估中发现重大疑点的可申请提交评估小组进行重点评估。该模式试行以来，有力增强了纳税评估的针对性和专业性，取得了良好成效。

第四篇：为了进一步提升纳税服务工作水平和质效

按照上级局关于明确2009年纳税人学校的重点教学内容，结合我局实际情况和纳税人需求，特制定2009年的培训计划，具体内容如下：

五、网上办税厅及电子申报缴税业务的辅导

为了进一步提升纳税服务工作水平和质效，构建更加和谐的税收征纳关系，兴庆南区国税局突出特点、创新机制，以搞好纳税辅导服务为切入点，不断拓宽纳税服务渠道，以满足纳税人的不同需求为目标，不断强化服务意识，着力改进和优化纳税服务，努力挖掘服务潜力，为纳税人全方位提供优质的纳税辅导服务。

一、深入细致开展调查摸底，最大限度地了解和掌握纳税人的需求。兴庆南区国税局采取走访不同行业、不同类型的纳税人、召开企业财务负责人、直接办税人员、个体业户代表座谈会、发放征求意见函等形式，积极听取社会各界的意见和建议，同时结合市局要求的辅导重点，纳税咨询热点难点问题，各项税收新政策、新规定或多元化申报方式的变动调整等内容来确定纳税辅导重点，制定阶段性宣传辅导纲要。并对每个阶段的纳税辅导重点、纳税辅导形式、纳税辅导内容等作出统一部署和要求，确保每项新工作、新政策都得到有效落实，也为纳税人提供了标准化、专业化的纳税辅导服务，让纳税辅导成为纳税人的第一课堂。

二、不断创新和完善纳税辅导的形式，提供全方位的纳税辅导服务。一是进一步拓展办税服务厅的纳税辅导服务。兴庆南区国税局通过完善导税员、纳税辅导员制度，使纳税人一进门就能享受到优质的纳税辅导服务。由办税服务厅及各部门的业务骨干轮流值班，进行现场咨询服务，为纳税人解答疑难问题，让纳税人一进门就可以在短时间内了解办税厅各项业务的办税流程、注意事项、准备资料和各种表格的填写方法等，最大限度的满足了纳税人的需求。二是强化税务分

局和税收管理员的纳税辅导服务。主要由各税务分局结合辖区纳税人的实际，根据分类辅导的原则，确定了日常辅导的重点纳税人：对所辖龙头企业实行上门辅导、对享受出口退税、所得税减免、供热企业等税收优惠政策的企业实行跟踪辅导、对实行核定征收的小规模纳税人和个体业户进行季度辅导。除此以外，各税务分局还定期安排专人，深入到辖区小规模纳税人和个体业户中，讲解有关税收知识，进行纳税辅导，收到了较好的效果。三是强化纳税辅导管理，建立制度保障机制。兴庆南局通过建立纳税辅导计划管理制度，将辅导工作落实到位。纳税服务科进一步加强对各税务分局、业务科室制定辅导计划和政策发布会工作的指导、监督、考核力度：要求各税务分局、业务科室必须指定负责人或业务骨干担任辅导人员。对政策性较强的内容，由业务科室负责人进行辅导。辅导前，辅导人员先期做好辅导提纲及辅导工具的确定等各项准备工作。辅导方式根据辅导内容主要采用讲解、计算机模拟操作、表证单书实际填写使用等多种方式进行。为使纳税人及时了解税务机关阶段性的纳税辅导重点，兴庆南区国税局将纳税辅导的计划安排，通过办税服务厅的电子屏幕及税务分局的公告栏进行发布，对准备进行个别辅导的企业，提前电话通知，征求他们的意见，对纳税辅导计划随时进行改进和完善，确保辅导有序开展。今年在企业所得税汇算清缴工作开始之前，兴庆南区国税局就发挥了纳税服务科、税务分局、业务科室三方联动的作用，对辖区内的所有企业进行了全面、深入的企业所得税汇算清缴辅导培训，从而有效的促进了企业所得税汇算清缴工作的顺利开展。

兴庆南区国税局的全方位纳税辅导服务在推行后，受到纳税人普遍欢迎，实现了纳税人的快速、准确办理涉税业务，办税效率大大提高，纳税人满意率大幅

提高，有效提升了重点企业纳税遵从度。（镇江地税牢固树立“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的服务理念，打好税法宣传和纳税辅导的组合拳，努力把实体现场培训和网络教学辅导打造成为税法宣传的新阵地、纳税人学习的新平台、社会监督的新窗口。

该局通过合理划分工作职责，建立四项机制，使纳税辅导的作用得到了应有发挥，进一步优化了纳税服务。一是建立辅导内容收集机制，找准纳税辅导切入点。每月申报征收期，办税服务厅工作人员都要详细记录纳税人在办税过程中出现的申报表填写、专用发票认证、出口退税申报、普通发票使用等各类问题，征期结束后及时交办税服务厅负责人汇总。同时，对当期新接到的税收政策法规和上级新推行的征管方式也要进行收集，并对当期新办证户进行统计。以广泛收集辅导信息，确定辅导方向，找准纳税辅导着眼点。二是建立辅导对象确定机制，有重点分类实施辅导。征期结束后，集中对收集到的问题涉及的纳税人进行分析，依据问题性质的重要程度分类确定辅导对象和时间。对业务水平相对较低，纳税申报经常出错的企业会计、新办企业或新上任从事会计工作的办税人员及新政策法规、新征管方式适用的纳税人，优先安排分批集中进行辅导；对一些特殊群体（如残疾人）办理涉税事项进行全程辅导；对重点税源企业或纳税信用A类企业提供VIP式服务，从纳税申报到纳税咨询由专人直接进行辅导和讲解。三是建立辅导计划管理机制，确保辅导有序开展。按月制定纳税辅导计划，将辅导工作落实到人。辅导人员主要由办税服务厅及税源管理部门业务能力较强的人员担任。对政策性较强的内容，则协调区

局业务部门派人辅导。四是建立辅导回访问效机制，注重辅导实际效果。为确保辅导效果，对已辅导纳税人安排税收管理员在征期之后进行回访，发放《纳税辅导征求意见表》，了解纳税辅导的效果，同时对纳税人提出的新问题进行解答。

第五篇：地税局纳税评估交流

从2005年国家税务总局出台《纳税评估管理办法》算起，纳税评估工作已进入第七个年头，先是针对企业所得税、增值税等单一税种而进行的带有试点性质的探索，然后在全国范围内对所有行业、所有税种全面推开，纳税评估作为一项重点内容也将写入《税收征管法》，上升至法律层级，揭开税收征管新的一章。在省地税局的统一部署下，我省地税系统纳税评估工作高瞻远瞩、立足长远，按照“一年起动、两年攻坚、三年见效”的三步走战略，从点到面，逐步推进。2012年作为纳税评估“见效年”，对今年及今后的评估工作提出了很高的要求。作为省会城市的税务机关，市地税系统的纳税评估工作实现了早安排、强管理、重成效的初步目标。怎样才能在今后评估工作中贯彻科学发展观的理念、进一步深化纳税评估工作、提高纳税评估效率与质量？笔者从近几年纳税评估工作的体会出发，认为应该因地制宜、因时而宜、因人而异做好纳税评估，达到效率与质量的平衡，实现科学化、精细化的管理目标。

一、因地制宜做好纳税评估

目前乃至今后相当长的一段时间内，各县区经济发展不平衡的状况会长期存在。在经济较发达的县区，一户纳税企业的年缴税额可能超过其他县区全部税收收入额，这就要求纳税评估工作要因地制宜。

首先要确定适应本地特点的地区性关键指标和预警值，可以借鉴其他地区的建立预警系统的指标体系与方法，但不应拘泥于其具体的指标值而削足适履，盲目套用指标发现众多“异常”企业，但实际评估无疑点，浪费有限的人力资源。

其次是重点行业的确定，不同地区由于资源、交通、历史原因，区内重点行业肯定各不相同，有些地区甚至没有重点行业，各行各业都非常分散。对于经济发展较好的地区，表现为每一个行业的税收总量都非常大，每一个行业都是重点行业，而对于欠发达地区，正好相反。这种情况下就要引入“重要性”这一概念，在测算重点行业指标时，事先根据税收总量（或行业对gdp的贡献值）来拟定一个重要性标准，达到重要性标准的才作为重点行业来管理，从而实现对重点行业纳税人的及时控管。

三是注意各行业间的关联度，如果某项产业的供产销一条龙都在本地区或周边地区，则应将这项产业整体作为评估重点，从总体税负来分析是对供产销某一环节进行重点评估还是上下游联动，进行评估协作，开展行业联评。

二、因时而宜做好纳税评估

纳税评估工作中，时间点的把握能使评估工作达到“事半功倍”的效果。每年的企业所得税汇算清缴、12万元以上个人所得税申报、土地增值税清算、两税比对等工作的开展，为纳税评估的深入给力加油。因此，要充分利用各项阶段性工作的时机，促进评估工作开展，扩大评估工作成效。

一是利用企业所得税汇算清缴的时机。日常工作中，税收管理员与企业之间较少沟通机会，只有在年终汇算清缴的过程中，企业会因为各种原因向税务机关咨询有关政策，安排税企见面等，借此契机，适时的向企业采集相关涉税资料、报表、安排约谈，较之专门下达评估检查通知，企业方面更容易接受。另外，企业会为汇算清缴准备相应的资料，这些资料正好可以为评估使用，使汇算审核与评估同步进行，不但减轻了税务机关的工作量，也减轻了企业的负担，减少了来自于企业的抵触情绪，体现了简便易行的人性化服务。

二是利用两税比对的时机。有相当一部分企业，所得税征收由国税主管，附税随增值税、消费税的实际缴纳数额确定，地税部门在程序上失去了监管主动权，单独就房产税、印花税、土地使用税等地方税种进行评估往往费时且缺乏成效，国地税联评又很难实现。这种情况下，利用两税比对的机会就会发现漏征漏管户、国地税申报“两张皮”的问题，从而有针对性的开展评估。

三是利用个人所得税申报时机。许多外地在兰分支机构，租用办公场所，营业税、增值税等主税在总机构所在地缴纳，不在本地做账，使本地税务机关失去管辖权，成为税收征管空白区。但其外派人员的工资往往同销售业绩挂钩，只要我们分析其分部（地区）财务报表，便可大致掌握员工工资变动水平，如果销售额巨大但申报个人所得税较少，便存在评估的必要，或者销售额一般但申报工资数额畸高，则可能利用虚假工资支出帮助总部偷逃所得税。在工作中，我们可以要求这类单位在进行个税申报的同时提交相关资料，交叉审核分析，发现疑点，采取相应措施。

四是利用土地增值税清算时机。大规模的土地增值税清算，多年难逢一次，充分利用这种难得的机会，建立房地产行业、建筑行业数据库，将为今后这两个行业的纳税评估奠定坚实的基础。土地增值税清算，由多个部门的业务精英参与，通过核实取得的数据更具有代表性，清算中发现的问题具有普遍性，因此，把握好这个机会，也是提升评估效率与质量的一条捷径。

首先要取得土地增值税清算后的相关数据。现在各清算机构都借助计算机处理数据，各种涉税数据均以电子文档存放，并有标准格式，主管税务机关应要求清算机构向评估部门报送相关电子数据，由评估部门建立评估数据库。

其次要对清算结束的企业进行总体评估，根据事先测定的总体税负率、土地增值税税负率对清算结果进行二次评估，以验证评估指标的准确性，为今后评估打基础。

最后要对中介机构清算过的评估异常企业按评估程序进行专业评估或提交稽查处理，移交时应注明所发现的疑点及分析方法，方便稽查部门把握重点。

五是把握个案评估的时机。对一个具体企业来说，它的经营状况遵循起步、发展、稳定、迟滞、衰退的规律，特别是一些新兴行业、受政策影响起伏很大的企业，对它的评估与稽查，一般以其收入较为丰裕、有较多的纳税能力之时进行为宜，如果错过这一时间窗口，会出现非正常停业、形成欠税无法缴纳等情况，使评估与稽查的执行效果大打折扣。

三、因人而异做好纳税评估

站在税务机关的角度，不可能要求所有的税收管理员都具备同样的业务素质与评估水平，对业务素质较高的骨干力量，应充实到专业评估队伍中来，承担专业评估工作。一般税收管理员负责完成日常评估工作，对纳税户日常的税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票使用等基础信息进行比对分析，对发现疑点进行处理。这样，专业评估与日常评估相结合，评估实效上既有评估的深度，又有评估的广度，有利于提高纳税评估的效率和水平。

站在企业的角度，其财务人员的水平也是参差不齐，大型企业有规范的财务核算制度、严密的内部控制，涉税问题较少发生，既使发生其隐蔽性也较强，一般情况下很难发现。小企业内控环节少、财务人员流动大、企业负责人直接介入财务管理的居多，但因其账务处理简单，涉税问题较易发现。这种特点下，对大企业的评估应尽量交由专业评估人员进行，中小企业的日常评估安排税收管理员进行，根据自身情况和纳税人的情况进行分类评估，达到提高效率的目的。