酒店财务管理该注意什么？

第一篇：酒店财务管理该注意什么？

管理的一半是检查，而检查的主要责任部分之一是财务部。这类机构设置使财务管理渗透了酒店的各个部分、各个环节。以财务管理为中心，带动和推动酒店其他各项管理。

之前说到酒店财务，大家就会想到记账、算账；说到酒店财务管理，大家一样会想到那是计财部的事，与其他部分没关系。而现代酒店财务管理则是酒店经营管理的核心，任何一个部分、任何一个人都和财务管理发生着关系，凡触及酒店资金流向的每个环节，从采购到加工、到销售、到资金回笼、再到采购，都渗透着财务管理。酒店资金的循环进程称作酒店供给链体系，供给链体系是不是高效有序运转，决定酒店财务管理目标的实现。

目前，酒店行业的财务机构设置一般根据不同的范围、等级和内部管理的需要而制定，没有固定原封不动的模式。大部份酒店财务部共由五部份组成：会计核算、审计、收银、采购和供给(库房)，财务总监直接分管财务部及其采购、供给；财务部是直接由总经理领导的一个重要部分，财务部的机构设置决定了财务部的特殊地位。从实践中我深深体会到这类财务机构设置的好处是：

其一，可以建立相应的职能机构和组织体系，以调和管理职员的平常工作；有益于勤俭和调动人力、物力、财力；同一控制和调动，加速资金周转，保证会计核算工作顺利进行，充分发挥财务与会计的“反映和监视”的职能。使我们的财务管理工作各个环节能环环相连，做到以经济主体运行的有序性来应对市场经济环境的非确定性。

财务部设置本钱控制部及本钱经理(因我酒店范围不大只设置本钱会计)，直属财务经理或财务总监管理，对整个酒店的本钱控制、毛利率的调剂、本钱核算、公道库存量的调剂等，能起到决定性的作用。本钱经理又管辖食品控制员、饮料、烟酒控制员、物料用品控制员，使他们对自己分管的项目，各司其职，各负其责，构成层层把关，有益于酒店总本钱的控制。本钱控制部的工作范围就是本钱核算，特别是餐饮本钱核算(一般酒店均配置2-3名工作职员)。按惯例．餐饮部各餐厅的菜单上的每道菜肴，都必须有一份标准的本钱核算单，这是一项工作量巨大的又十分繁琐细腻的工作(又称菜单工程)，每份菜肴的所有原料、辅助配料的份量、单价都必须逐一核算并记录在案。

这项工作就是由本钱控制部与厨师共同完成，完成后的“标准菜单配方”是各个餐厅厨师平常操纵的样板和“圣经”，主要菜单经过试制整盘，还要拍照立样。构成菜单资料库，本钱控制部要据此进行本钱核算和控制，发现有不正常的本钱讯号．有向厨师长提出予警的职责。有了本钱控制部的合作，餐饮部可以在每月心中有数地完成部分的目标利润。试想一下假如没有本钱控制，餐饮部工作就会缺少理性指导而只能“随着感觉走”，而我们王子国际酒店缺少的就是这本“圣经”。?

其二，采购部与仓库直属财务部，便于了解贸易、市场行情，下降经营本钱，避免滥用资金和积存物质。其优点是：

1、有益于酒店采购本钱的控制。酒店采购价格如何确定直接影响本钱的水平。国际酒店内对采购本钱确定通常为由采购部与财务部共同派员调查确认，对任何一个“采购申请单”一定要充分调查，实行货比三家，最后由财务总监决定，对食品原料货物的采购，因其价格随季节变化频繁，一定要由餐饮部，本钱控制部、采购部共同派员进行市场调查，根据调查结果扣除一定的批零差价，最后确定采购价。

采购价格不会由采购部分和供给商说了算。

2、有益于调控本钱率。餐饮部本钱率高低如何变化与采购部进货价关系密切，假如发生餐饮本钱率异常，财务部分就能够立即采取行动，下降采购品种和质量，从而调剂到适当的价格和本钱率。

3、采购部直属财务部除有益于财务部了解价格行情、及时监控下降本钱外，还有益于避免部分分散，相互扯皮情况的发生。

其三，设置专职的日审与夜审。我国加进WTO两年多来，各行各业都与世界接轨，国内酒店也应向国际酒店看齐靠拢，对收进的确定是国际酒店十分重要的工作，为了保证收进正确及时，国际酒店专门设置了日间稽核员（日审）和夜间稽核员（夜审），“从事夜间核数工作的职员过往中国酒店、宾馆没有这个职务”。由收款员到夜审、日审核对收进，层层审查、层层把关、确保酒店的收进不受损失，也保证了客户应收帐款的及时回收。

餐厅收款员放工后，他们的收款机要由夜班核数员往清机，由于清机号码和钥匙只有夜班专人把握，清机的同时打印出当班收进报告及收款员的值班报告；同光阴审对餐厅送来的菜单订单与报表核对，从管理制度上保证了收进的正确无误。夜班审核专门在晚上10-早6点上班，主要负责审核各营业点交来的收款报告和帐单，做销售总结报告，并与前厅接待报告核对，当天的收进报告第二天早上8：30前报告财务总监，经过夜审、日审工作，保证收进的及时进帐、结帐，不容易跑帐漏帐，十分科学。曾听说某酒店新来一名不熟习业务的总经理曾怀疑收款主管存在收款不进帐题目，竟下令进行核对，一查才知道，严格的内部控制制度，经过日审、夜审的工作，根本不可能致使主管收进不进帐题目的产生。

其四，餐厅和其他收银由财务部管理，收银员不直接同客户接触；通过服务员的媒介，避免在收银员、客人、服务员之间出现漏洞和过失，同时也便于相互监视和控制餐饮本钱和营收。

其五，总出纳集中管理酒店资金的统收统支，国际酒店对现金流量的控制与管理十分重视，“现金是金”的理念，深进人心。内部控制程序严谨又十分清楚。财务部对库存现金（含银行存款）要求必须逐日盘点，并向财务总监提交《逐日现金流量表》。现金的盘点人是由日审（稽核）进行的，目的是保证库存现金的安全和公道使用。按规定每个月财务部必须定期编制现金流量计划与供给商付款计划，并向总经理报告付款情况。以保证现金按规定计划活动，确保酒店的正常运营。

对酒店现金的支付程序也十分严格，每笔现金支付都要经过部分经理、主管领导、财务经理、财务总监和总经理的审签同意，对总经理的开支，财务总监审批后还要报上级主管审批。缺一项签章现金都不能支付出往。各行政与营业部分均无权对外直接采购物品，都必须通过“采购申请单”一个渠道，按规定逐级批准后，由采购部集中办理采购业务，经财务部的验货、业务使用部分收货后，此笔采购用度方可支出。

国内酒店对现金流量的管理重视程度不够，不能说没有计划性，但究竟线条较粗，更不可能做到每天盘点，每天编制现金流量表，对本部分使用的物品，由本部分申请资金后便可指派采购或本部分员工购买。而后总经理签字后便可到财务部报销支款，中途乃至没必要验收。

王子国际酒店财务部组织机构一样由上述五部份组成，但各部的职能与上述国际性酒店还有很大的间隔，我们希看在团体领导的帮助下，在2005年将酒店财务部组织机构的各项职能加以完善，逐渐缩小与国际酒店间的间隔。?

另外，通过健全财务管理制度，到达营业收进控制的结果。控制是管理的基本职能之一，酒店销售收进控制是酒店内部财务管理的重要部份。由于营业收进控制环节中触及岗位多，包括酒店服务员、收银员、房务中心、厨房、酒吧、前台、稽核员等多个岗位。要想弄好酒店收进控制，必须明确各岗位权限且调和同一，才能到达良好控制效果。同时，酒店空间广、职员活动性大，顾客种别不一，酒店顾客中有当地客人、团体客人、有住店客人、非住店客人之分，而且这些客人层次各异，造成控制难度加大。

酒店服务项目多，价格差异大，计价工作量大。仅酒店餐饮服务项目包括食品、菜肴、酒水饮料、香烟等上百个品种项目。再就是酒店收费打折有不同的标准，包括各种折扣、免费应酬接待、住店嘉奖、最低消费、计时消费和成人价、儿童价等多种价格情势，结帐方式呈多样化。因此，酒店收进控制应根据这些特点，结合本酒店现实情况，研究制定最好措施加以控制。营业收进控制的同时，因本钱用度直接影响酒店的利润，是现代酒店管理工作的一个重要环节，是财务管理不容忽视的题目之一。在剧烈的市场竞争中，要不断下降本钱用度，进步经济效益，增强竞争上风，就必须转变本钱控制观念，扎扎实实认真做好本钱控制工作。

首先，本钱控制的条件是满足客人的需求。本钱控制不是不分缘由地下降开支，对一些用度能减就减，完全不顾投进所能产生的效益大小题目。

其次，本钱控制具有相对性。本钱控制不单单是直接减少、抑制本钱的发生，还包括通过充分利用经营管理能力来实现本钱相对控制。我们知道，酒店的固定本钱，并不是意味着单位产品(营业额)所分摊的本钱额的确定。经营能力的利用程度和管理水平的高低，可以改变—定经营范围下企业的产量或营业额，从而相应地改变单位产品(营业额)的固定本钱额，这对固定本钱比较大，财产装备利用弹性大，资金周转量大的酒店而言特别具有现实意义。

为此，我们首先要以优良产品、一流服务和高雅享受、有效的营销活动来吸引更多的顾客，从而以高收进来下降固定本钱水平。其次要科学有效地配置、管理好现有资产，进步资产使用效果和使用寿命，从而到达下降固定本钱消耗的目的。例如，酒店7层的7＋1行政酒廊，使酒店在有限时间和空间内发挥更大效能，既能极大满足顾客需求，又以颇丰的收进减少本钱分摊，从而有益于装备设施充分利用和集中保养。

另外，必须建立“以人为本”的本钱控制理念。人是管理与经营的根基和土壤。本钱控制和实檀越体是酒店全体员工，仅靠财会职员或本钱控制职员来实施是不够的，必须靠全体员工积极参与。“以人为本”的管理观念，就是充分熟悉人的价值，发掘人的潜力，激起人的活力，有效地进步人的素质，并使其得到最优的结合和积极性的最大发挥。酒店员工最熟习酒店经营程序、服务规程和在经营工作中的一切物料消耗及用度开支情况，也最有办法控制本钱，而且员工的参与使得事事有人控制，处处有人把关，随时找差距，随时作调理，大大进步本钱控制的效果。充分发挥员工的潜能，激起员工弄好控制本钱的自觉性。?

总之，传统的酒店财务管理一般侧重于核算管理，而忽视了财务的调控管理。例如，有的财务经理或财务总监经常是总经理签字同意的就全力办理，从不斟酌正确与否。一个人的能力有限，不可能每一个决策都正确，必须有相干部分当好顾问，提供领导决策的根据。所以一张采购单，必须先经过部分经理、财务总监审核签字后，总经理才能最后签发，缺一不可，否则，决策中会有失误发生。酒店夸大财务工作的重点不单单是会计的核算，而更重要的是财务的控制作用。对食品、物品的进货价格进行严格控制，财务总监弄好常常性市场调研，没有财务总监的批准不准随便采购。酒店财务尽对不单单是“生米煮成熟饭”后的核算工作。

财务部并不是执行机构，而是职能管理机构，因此，财务管理工作必须重新思考，重新定位；在其发展和运作中，应用通过反复的磨合和运转已构成了的一套比较完全的、严谨的、公道的体系来作指导。必须认真学习、鉴戒先进酒店财务管理知识和管理方法，改进我们的管理制度，进步我们的管理水平。

酒店管理是一门新兴学科，更是一门管理艺术，这就要求管理具有多种素质：包括知识、技能、职员的管理与试用、管理者本身的“魅力”等多方面。特别是应充分进步财务总监、经理及财务职员的工作地位，这方面在中国已引发有关方面的重视。长时间以来，由于历史的缘由及现状，中国酒店业财务管理职员素质高低良莠不齐，使其一时难于接受一些先进的财务管理方法，解决这个题目，要从现有财务管理职员进手，加强学习、培训。

特别是专业知识和相干知识的学习，对不适应工作岗位的职员逐渐进行替换，尽快完善人才的活动机制，将真正具有真才实学的职员充实到工作岗位上来，为国内酒店财务管理逐渐走向国际化和标准化创造条件。例如：有关部分已开始研究实行酒店经理职员资历认定，有关高等院校已开设这方面的专业培训，但要从根本上解决这一题目，还要走很长的路．还有很多工作要做。

从中国目前酒店业的现状来看，中国酒店存在着国有、民营和其他经济等不同所有制情势，其经营档次高低也有不同，接待的对象也有差异，因此采用的财务管理方式方法也大不相同，财务管理水平也良莠不齐，所以鉴戒国外酒店财务管理的先进经验和方法应同中国企业的具体实际相结合，努力采用合适中国国情，同时又与国际上的标准化相融和的酒店财务管理方法，是摆在我们眼前的十分重要而又急迫的任务。

随着世界经济一体化进程的加快，中国经济进一步与世界接轨。酒店业财务管理的国际化标准化水平也将快速进步，中外酒店之间仍存在相当大的差异，要尽快缩小差异，还需要花费较大的精力，以期促使国内酒店同行建立信心，看到不足，进一步努力加强管理，进步酒店财务管理的国际化和标准化水平。

第二篇：自我介绍该注意什么

第一种简单型：简单型自我介绍是生活中非常普遍的一种自我介绍，但是在现实生活中大家可能并没有做好这样的介绍。这种介绍主要用于出席公众场合，参加学习交流等活动

公式：问好+感谢+介绍姓名+来自什么地方+从事什么职业（工作）+祝愿 本文来自织梦

尊敬的各位领导，各位事业同仁大家下午好！非常高兴今天能站在这里和大家分享，首先要感谢分公司领导对我的信任和支持，让我能够有机会站在这里把我的想法分享给大家。我叫李志涛，木子李志气的志 波涛的涛。我来自邢台分公司教育培训部，目前从事教育培训工作，在此也祝福在坐的每一个朋友在未来的日子一切都好，也希望每一位事业伙伴能够在本次培训班上成为收获最大的人！谢谢大家！

第二种塑造型：

织梦内容管理系统

公式一：问好+姓名+来自哪里+从事职业+个人优点+人生梦想+人生格言+对别人的帮助

织梦内容管理系统

这种介绍带有一定塑造个人价值的性质，主要用于朋友、家庭聚会等生活场合。可是一对一的交流也可以是公众场合。

织梦内容管理系统

尊敬的各位领导，各位事业同仁大家下午好！非常高兴认识大家，我叫李志涛，来自邢台分公司教育培训部，目前从事教育培训工作。我2006年开始进入教育培训行业，曾就职于深圳聚成企业管理顾问公司任研讨会讲师。参加过曾仕强、张锦贵、余世维、李践、陈安之等30位国内知名大师的培训课程。2009年加盟中国人寿，两年时间培训场次300余场，是中国人寿新人育成体系、初级主管育成体系、初级销售人员晋级培训、客户经理签约培训授权讲师。目前正在致力于青少年的口才训练研究，我的人生梦想希望更多的听过我演讲的人拥有梦想，并去追逐自己的梦想，我会把整个生命献给这个舞台，用我一生的时间为之奋斗和努力。我的人生格言是：当你去世时，想让整个世界记住你并为你流泪，那你要思考，你应该为这个社会留下点什么。如果大家想把自己变成能在众人面前侃侃而谈的演讲高手，可以找我。谢谢大家！

公式二：问好+过去的业绩和经历+给大家带来的好处

这种介绍没有太多花的东西，主要在塑造自己过去的业绩，目的在于达到引起听众的兴趣。这种介绍用于非常正式的公众演讲场合。

举例：

各位朋友，大家下午好！非常高兴今天能有机会站在这里跟大家一起交流，在开始之前，首先要给大家分享一个小小的故事，在2004年，有一个年轻人带着家乡父老的期待怀着一份激动的心情踏进了美丽的大学殿堂，进入大学以后身上已经一无所有，而他家里呢又非常贫穷，这个年轻人兄妹三人，他的爸爸妈妈要供三个孩子上学，请问各位一个贫穷的家庭供三个孩子上大学容易还是不容易？所以这个年轻人，他决定要通过自己的努力来完成自己的大学学业，尽管当时他一无所有，但是这个年轻人依然充满激情与自信，他相信他的大学生活一定会非常美好，他相信他的人生一定会非常的精彩，所以他每天早上6点钟起床跑到操场上进行自我激励。告诉自己一定要通过自己的努力完成自己的大学学业，这个年轻人在大学期间干了许多份工作，卖过电话卡、卖过报纸，去超市里促销过牛奶，帮别人做过市场调查，于是在美丽的大学校园里多了这样一个人，在别人在吃饭的时候他在穿梭于各个学院之间送报纸，在别人中午休息的时候，在别人看电影、上自习和女朋友花前月下的时候他依然穿梭于各个大学之间送报纸，虽然工作很忙但是这个年轻人从来没有耽误过学业，在大学期间他连续三年被学校评为优秀班干部，大学毕业那年他被河北省教育厅授予优秀大学毕业生荣誉称号。而且他还赚取了人生的第一捅金15000元，当所有的大学毕业生都在为找工作苦苦奔波的时候，他用这15000元创办了一个属于自己的公司专注于大学生的口才训练，然而这个年轻人却在2006年的时候做了一个伟大的决定，他依然放弃原来的公司，选择去深圳去开创属于他的另一片天地，他去到了在中国排名第一的培训公司，深圳聚成公司，在这家公司他学到了世界大师的成功咨讯，参加了曾仕强、张锦贵、余世维、李践等30多位知名大师的培训课程。2009年因为家庭变故，他回到了家乡，不甘平庸的他选择了中国人寿，希望在中国人寿能够大有作为，在中国人寿工作的短短两年时间里，他曾经带领的团队一天的时间完成了40万的销售业绩,刷新了历史销售记录,并拿到了省公司四个师资授权资格，2011年7月份在公司组织的讲师选拔赛中以第一名的成绩被聘为兼职讲师，这个年轻人今天也来到了我们的现场，他就是站在台前的(李志涛，)要不要给他一个掌声鼓励一下，所以我将用我的亲身经历，以及我学到的一些知识毫无保留的分享给大家希望能够对大家有所帮助。谢谢大家！

面试如何说自己的缺点

参加招聘面试，最怕考官提些让人“无从下口”的问题，像“你有哪些缺点？”，就是典型的面试难题。对这个问题，可以把自己的优点当成缺点来说，既解答了难题，又全方位地推销了自己一把。

一般来讲，对应聘有利的优点有：注重学习、办事认真、容易相处、敢拼敢闯、不轻易认输、以厂为家等。了解了考官的偏好，回答就容易多了，关键看你如何将上述这些优点逐一分解为“缺点”： 内容来自dedecms

1、我脾气太急，具体表现在：

①我打心眼里不喜欢磨洋（摘于自我介绍大全:http:// 转载请保留此标记）工的人，总想尽快完成工作；

②遇到干活投机取巧的人，我常常会不给人家面子，大家说我是“太平洋警察”；

③工作要是干不好，我就会跟自己过不去，自寻烦恼。点评：表面上是自责性子急的毛病，其实是在说自己雷厉风行、工作有责任心，老板都喜欢这种员工。

2、我很固执，有时过于主观，具体表现在：

①我的观点总跟别人不太一样，而且不喜欢被人牵着鼻子走；

②犟得像头牛，别人想说服我可不容易，除非能拿出令人信服的证据和事实。

本文来自织梦

点评：在这里，“固执”是“有主见”的代名词，“主观武断”亦是“果敢有魄力”的变相表达。有这些“缺点”的员工，能不受上司的青睐吗？

3、我比较粗线条，不拘小节，具体表现在：

② 做事大方向一般不错，但细节上有点丢三拉四，处理不好琐碎的事；

②不熟悉我的人开始都不太愿意跟我合作，以为我只会指挥不会做事，但熟悉我之后，就会常常向我讨教思路了。

点评：大方向不错，基本上可以算优秀，如果再以“小节”来要求，未免有些太苛刻。这实际上是在暗示对方：我是一个做“头”的料！

4、我生来胆小、怕羞，没见过大世面，具体表现在：

①违法乱纪的事我想都不敢想，跟在别人后面参与也不敢； 本文来自织梦

②我从没见过什么大领导，人多时应付不了，只能干些具体、细碎的工作；

③我比较怕别人说我的坏话，尤其是说我工作做得不好。

第三篇：酒店财务管理

第一章 饭店说的财务活动是关于资金的筹集与供应、占用与耗费、收入与分配方面的活动。

旅游饭店财务关系：

1、旅游饭店与国家税务之间的财务关系

2、与投资者与被投资者之间的

3、与债权人和债务人之间的

4、与其他企业之间的5、与内部的6、与消费者之间的 旅游饭店财务管理是指旅游饭店利用货币形式，根据国家政策法规和资金运动规律，组织财务活动和处理财务关系所进行的一种全面的价值管理活动。

旅游饭店财务管理目标有利润最大化、资本利润率最大化、每股利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。

旅游饭店财务管理的特点：时间性、复杂性

旅游饭店财务管理的内容：

1、资金筹集与投放管理

2、资金耗费的管理

3、资金回收及分配的管理

4、资金预算与分析的管理

旅游饭店财务管理的基本原则

1、资金合理配置原则

2、收支积极平衡

3、成本效益均衡

4、收益风险均衡

5、分级分权管理

6、利益关系协调(P10了解内容）

财务管理岗位设置组织形式：

1、财会分体制

2、财会一体制

3、财会采控一体制（P16了解内容）

第二章 资金所有者放弃现在使用货币的机会，但按放弃使用时间的长短而获得报酬，就是资金的时间价值。

1、按单利计算（S为终值，即本利和；PV为现值，即本金；I为利息；i为利率；n为计算期数)

2、按复利计算

3、按年金计算

风险是在一定条件和时期内发生的未来实际收益与预测收益的偏离程度。

投资风险价值又称投资风险收益、投资风险报酬，是指投资者由于冒风险进行投资而获得的超过资金价值的额外收益。

在不考虑通货膨胀的情况下，投资收益率包括无风险投资收益率（即资金时间价值）和风险投资收益率（风险价值）两部分。（P27了解内容）

第三章 旅游饭店筹资的基础来源于资金运动的两个特点，即资金收支的不平衡性和资金使用权的可转让性。

旅游饭店筹资的分类：

1、按所抽资金的性质分类 分为自由资金和借入资金

2、按所筹资金占用时间分类 分为长期资金和短期资金

3、按所筹资金来源分类 分为外部筹资和内部筹资。

金融市场的主要作用是将社会上各企业及个人的闲散资金汇集起来，通过一定的条件有偿转让给社会上缺乏资金的企业和个人，目的是提高资金使用效果。

企业通过股票、债券的发行从投资者哪里获得资金。二级市场是指在投资者之间买卖已经 发行流通在外的证劵市场

2、短期资金市场与长期资金市场

3、借贷市场和证劵市场。旅游饭店筹集资金的基本原则

1、数量适度原则

2、周密计划原则

3、结构合理原则

4、成本效益原则

旅游饭店自有基金，也称所有者权益，包括资本金、资本公积金及留存利润等。资本金是指旅游饭店在工商行政管理部门登记的注册资金，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等

关于出资形式问题：企业吸收投资者的出资方式可以是吸收现金投资和非现金投资（实物资产投资：房屋、建筑物、设备等固定资产和材料、燃料、产品等流动资产投资；无形资产投资：专利权、商标权、商誉、非专利技术、土地使用权等无形资产），若以无形资产投资，无形资产所占比例不得超过企业注册资金的20%，特殊情况不得超过30%。

资本金筹集期限问题：若是一次筹集，须在营业执照签发之日6个月筹足；分批筹集，第一次筹集资金不得低于投资者认缴额的15%，并在营业执照签发之日3个月内缴齐，最后一期出资应在营业执照签发之后3年内缴清；股份公司发行股票筹资的期限为90天。按股票发行对象和上市地区不同分为A股B股H股N股。

股票发行价格：是指新股票发售时的实际价格，也称股票的一级市场价格。股票发行价格的发行情况

1、平价发行

2、时价发行

3、中间价发行。我国《公司法》规定，股票发行价格可以按面额发行或溢价发行，但不得折价发行。股票价格=股息/平均存款利率 资本公积金是所有者权益的一部分，指旅游饭店由于非经营原因而引起的投资者权益的变化，这种变化有不宜在资本金账户上反应，所以列作资本公积金。资本公积金来源是资本或股票溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的财产值及资本汇率折算差额等。

留存利润

1、盈余公积金（一是法定定盈余公积金，是指按国家法律、法规、制度的规定必须按一定比列提取的公积金，一般按税后利润的10%提取，当其达到注册资金的50%时可不再提取。二是任意盈余公积金，是旅游饭店根据自身经营的需要而提取的公积金，没有严格规定，具有任意性。

2、公益金，值用于职工集体福利设施的资金，一般按税后利润的5%-10%的比列提取

3、未分配利润，是用来弥补亏损的。

旅游饭店借入资金：流动负债是指可以在一年内或则超过一年的一个营业周期内偿还的债务。应付账款：例如信用条件为“2/10，n/30”，则表示若在10天之内付款，可享受20%的现金折扣，十天之后付款不给折扣，款项须在30天内如数付清。

商业汇票：是指单位之间根据合同进行延期付款交易时，开具的反应债权债务关系的票据。根据承兑人的不同，汇票分为商业汇票{指由收款人（供应商）作为发票人签发的由付款人（旅游饭店）承认兑付的汇票}和银行承兑汇票{是由收款人签发，由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。根据《银行结算办法》的规定，商业汇票的承兑期需要双方协商确定，但最长不能超过9个月，如果采取分期付款方式，则应一次签发若干张不同期限的汇票，承兑汇票在未到期前可以背书转让，也可以向银行申请贴现。票据贴现：现贴息

实付贴现金额=贴现面额-贴现息

长期银行借贷：按提供借贷的结构分类包括政策性银行贷款、商业银行贷款、保险公司贷款：按有无担保分类包括信用贷款和抵押贷款 债券发行条件：股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元，累计债券总额不得超过公司净资产额的40%，最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年说我利息。

融资租赁和营业租赁的区别。资金成本：是指旅游饭店为筹集和使用资金而付出的代价。财务杠杆率

第四章 投资：是指通过资金的投入以期在未来获得预期收益的经济行为。

投资的分类

（一）按投资时间长短分类

1、短期投资

2、长期投资

（二）按投资发生作用的地点分类

1、对内投资：是指为保证旅游饭店正常的生产经营活动而进行的企业内的生产性投资。如投资购置新的固定资产，扩大经营规模，对老设备进行的更新改造投资，大修理投资等。

2、对外投资：对外投资的目的具有多样性，但最根本的还是追求更多的收益。

（三）按投资形式分类

1、直接投资

2、间接投资

（四）按投资在再生产过程中的作用分类

1、创始性投资

2、后续投资。（p62了解内容投资原则）投资回收期

投资利用率

净现值和内部收益率

第五章 资产是指旅游饭店拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债券营业周期内变现或运用的资产。组成部分：

1、货币资金

2、应收及预付款项

3、存货

4、短期投资（p84了解流动资产的特点、分类）

流动资产管理的目标

1、提高流动资产周转率

2、控制流动资产占用量，核定流动资产占用标准的方法（1）周转天数法（2)二次平均法（3）比例计算法（4）余额推算法

3、调节流动资产之间的比例

现金管理目标：一方面，饭店必须持有一定数量的现金，以应付日常交易活动队现金的需要，而饭店经营的波动性也难以准确预测。另外，为提高现金的收益性，饭店还必须抓住一切有利时机进行对外投资，这一切都需要饭店保持一定的现金持有量，现金持有量必须适度。饭店最佳现金余额

饭店现金管理制度：

1、内部控制制度

2、限额管理制度，库存现金限额核定为相对于旅游饭店3—5天的日常零星开支水平，边远地区和交通不便地区的旅游饭店库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。

3、安保制度

饭店现金的日常管理方法：

1、遵守现金的使用范围，可用现金直接支付：职工工资、工资性津贴及各种奖金，个人劳务报酬包括讲课费、稿费及其他专门工作报酬，各种劳保、福利费以及国家规定的归个人的其他现金支出，收购单位向个人收购农副产品和其他物质支付的款项，出差人员必须随身携带差旅费，结算起点以下的零星支出，确实需要现金支付的其他支出。

2、严格现金存取手续，不得坐支现金

3、严格对业务周转金的管理

4、加强对现金管理效果的考核和分析 开立银行存款账户的规定：按国家规定旅游饭店应向当地银行或金融机构申报开立账号，基本程序为：申请填制“开户申请书”，加盖单位公章：将“开户申请书”送有关部门审查，然后出具 证明；将这些资料送交开户银行审核，批准后便可登记开户，进行银行存取款，旅游饭店在银行开立账户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头或远期支付凭证。外汇风险的分类：

1、交易风险

2、会计风险

3、经济风险

存货：指旅游饭店在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物质，包括各种原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、商品等。（p97原材料、燃料等包括那些）

存货的作用：

1、可以确保经营活动的持续性，防止由于缺货而产生的潜在利润损失或商誉损失

2、可以获得批量采购的成本优惠，为降低制造成本奠定基础

3、可能获得升值利益 存货成本费用类型：

1、存货采购成本

2、存货订购费用

3、存货储存费用 经济订货量

在使用经济订货量法进行采购量控制时，必须注意考虑一下问题：

1、要考虑缺货成本问题

2、考虑数量折扣问题（p103的例题）

3、要考虑物价变动问题

准确核算存货发出成本，对存货发出要严格执行领发料制度，选择恰当的存货发出方式，以确定存货实际成本，各类存货的价格经常在变动，同类存货在不同时间购进，其成本可能是不同的，因此必须选择恰当的方式来发出存货，确定成本。常用的发货方式主要有先进先出法、后进先出法、加权平均法。移动平均法等。

结算资金是指旅游饭店在结算过程中发生的各种应收及预付款项，如应收账款、应收票据、待摊费用、预付款及其他应收款。

旅游企业制定信用标准：偿债能力（Capacity).信誉（Character).资本（Capital)、担保品（Collateral)、其他情况（Condition)，简称5C 旅游饭店规定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机械、机器、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。凡单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的也属于固定资产。

第六章

旅游饭店固定资产分类：

（一）按经营用途划分 可以分为营业用固定资产和非营业用固定资产

（二）按使用情况划分，分为在用固定资产、未使用固定资产和不需要用固定资产。

（三）按所属关系划分，分为自有固定资产、外单位投入固定资产和诸租入固定资产

（四）按实物形态划分，分为七大类，即房屋及建筑物、机器设备、交通运输工具、家具设备、电器及影视设备、文体娱乐设备及其他设备。

折余价值又称净值，是指固定资产原始价值减去已提折旧累计额后的净额。

固定资产折旧，是指固定资产在使用过程中，由于损耗而转移到费用中去的那部分价值。(p122的计提范围）

固定资产折旧按月初固定资产的账面数额提取，也就是说，凡在月中使用的固定资产当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月中停止使用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。

平均年限法

工作量法

双倍余额递减法

年限总和法

第七章 无形资产是指旅游饭店拥有的没有实物形态的长期资产，它们代表旅游饭店在较长时期内可以享受的法定权利或利益，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、特许经营权和商誉等。

专利权的期限为15年，注册商标权的期限为10年。

按照递延资产包含的内容，可以将其分为开办费、租入的固定资产的改良支出、固定资产大修理费用和长期待摊费用。

第八章 成本是指购进商品和雇用劳动力时发生的支出，体现为取得经营活动所必需的资产的价值。而费用则是某个时期获取收入时发生的耗费，将上述商品或劳务耗用以后，成本就转化为费用，费用仅与某个时期或当期利益有关。

旅游饭店成本费用的内容：

1、营业成本

2、营业费用

3、管理费用（包含哪些）

4、财务费用，包括企业经营期间的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、加息及筹资发生的其他费用。旅游饭店成本费用分类：按照成本费用与经营业务量的关系划分

1、固定成本或固定费用，虽然固定成本费用的总额不随业务量变化而变化，但单位固定成本费用却与业务量变化有关，即随着经营业务量的增加或减少。

2、变动成本或变动费用

3、混合成本或混合费用 旅游饭店成本费用管理的原则

1、严格遵守国家规定的成本范围及费用开支标准

2、按权责发生制原则严格核算旅游饭店成本费用

3、正确处理降低成本费用与保证质量的关系

4、健全成本管理责任制，实行全员成本管理

旅游饭店成本费用控制的方法

1、预算控制法

2、制度控制法

3、标准成本控制法 成本率是指一定时期直接成本额占营业收入的百分比。费用率是指一定时期费用额占营业收入的百分比

控制客房费用的支出，降低消耗，需要从两方面入手：

1、降低单位固定费用，有效途径是提高客房出租率，通过出租数量的增加来降低没每间客房分摊的固定费用。

2、控制单位变动成本，主要是按照客房消耗品标准（即消耗品定额）控制单位变动费用支出。

餐饮部直接成本的控制

1、采购环节的控制

2、验收入库环节的控制

3、仓储环节控制

4、领发料环节的控制

5、生产环节控制

6、楼面服务环节的控制

7、酒水成本控制 差异分析

保本点分析法也叫盈亏临界分析（损益平衡分析），它是量本利分析法的特例。保本点是指旅游饭店经营达到不赔不赚时，应取得的营业收入的数量界限。

边际贡献是指每增加一单位销售量所得到的的销售收入扣除单位变动成本后的利润 边际贡献率

保本点的计算

毛利、毛利率、边际贡献率

第九章 旅游饭店按一定价格，通过提供劳务或出租、出售等方式所取得的货币收入称为营业收入，包括出租客房、提供餐饮、出售商品及其他服务项目所取得的收入。

旅游饭店产品价格制定的基本原则：

1、遵守国家的有关政策规定

2、坚持按质论价的原则

3、坚持成本费用为基础的原则

4、兼顾价格的灵活性和稳定性原则 旅游饭店产品价格的制定方法

1、千分之一法

2、公式法

旅游饭店营业收入管理的基本要求

1、正确核算营业收入

2、提供与旅游饭店档次相适应的结账服务

3、及时办理结算，尽早收回营业收入

4、广开渠道，扩大销售来源

5、做好营业收入的日常管理，提高营业收入质量

税金是旅游饭店按照税法规定向国家缴纳的款项，是国家财政收入的重要组成部分，是国家凭借政治权利，运用法律手段无偿地、强制地为实现国家职能而社会产品所进行的再分配。

代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业营业税为5%。城市维护建设税：市区7%，县城、建制镇5%，其他1%。

增值税是以商品或劳务价值的一部分增值额作为计税依据的一种税收。

消费税的征税对象为11种产品，大体可分为五种类型，即过度消费会人类健康、社会秩序、生态环境等造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；奢侈品和非生活必需品，如化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等；高能耗及高档消费品，如小汽车、摩托车；不可再生和替代的石油消费品，如汽油、柴油等；具有一定意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。应纳所得税=（利润总和-允许扣除项目金额）所得税税率

自2008年1月1日开始实施的《中华人民共和国企业所得税法》中规定，内外资企业适用统一的企业所得税税法，所得税的税率调整为25%。个人所得税的起征点为3500元。

旅游饭店税金的日常管理：

1、认证做好纳税申报工作，一般在每月终了10天内，终了35天内向税务机关报送纳税申报表和会计报表

2、如实按期交纳税金

3、做好与纳税有关的文档管理工作

经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税附加 营业利润=经营利润-管理费用-财务费用

利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额

投资收益包括对外投资分得利润、取得的股息、债券利息，投资到期回收或中途转让取得的款项高于账面净值的差额。投资损失包括投资到期收回或途中转让取得款项低于账面净值差额。营业外收入包括固定资产盘盈和变卖的净收益、罚款净收入、确实无法支付而按规定程序经批准后 转作营业外收入的应付款、礼品折价收入、其他收入等。营业外支出包括固定资产盈亏和毁损、报废和净损失、非常损失、赔偿金、违约金、罚息、公益救济性捐赠。

按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生发生亏损的，可以用下一的利润弥补，如果不足以弥补，可以在五年内延续弥补，但不得超过5年；若延续5年尚未弥补的亏损，就须用所得税后利润弥补。

饭店企业利润分配顺序

1、支付被没收财务损失和各项税收的滞纳金、罚款

2、弥补旅游饭店以前亏损

3、归还贷款

4、提取法定盈余公积金，比例为当年税后利润的10%，当法定盈余公积金已达到注册资金的50%时可不再提取

5、提取公益金，主要用于员工集体福利设施支出

6、向投资者分配利润

对股份制旅游饭店在提取公益金后按下列顺序分配

1、支付优先股股份

2、按公司章程或股东会议提取任意盈余公积金

3、支付普通股股利

第十章 旅游饭店预算是利用货币量度对旅游饭店某个时期的全部经济活动正式计划的数量反映。

旅游饭店预算的种类

1、业务预算和财务预算

2、资本预算和经营预算

3、期间预算和项目预算

4、部门预算和总预算

5、短期预算和长期预算

编制预算的方法

1、传统预算法，这种预算方法以历史的数据为基数，按预售期内一定的增长率或节约率来编制预算

2、滚动预算法，也称永续预算法，这是一种随着时间的推移而自行延伸从而始终预算期保持在一个特定的期限内的预算方法3.、零基预算法，指以零为基础编制预算的方法。

4、弹性预算法，是以旅游饭店预算期内预计业务量为基础，编制出能反映在预算期内多种业务量水平的预算，特点：（1）能适应一系列经营业务值（2）动态性质（3）有利于业绩评估 弹性变动成本

弹性成本（费用）=固定成本（费用）+弹性变动成本（费用）第十一章 旅游饭店财务分析内容

1、收益性分析，主要考察旅游饭店创造利润的能力及其状况，包括业务收入分析、成本费用分析、利润分析等。

2、营运性分析，主要考察各类资产的周转利用情况，包括流动资产周转速度、固定资产周转速度及总资产周转速度等。

3、偿还性分析，主要考察的是旅游饭店的偿债能力，包括短期偿债能力和长期偿债能力。

损益表又称利润表、收益表，它提供了一个会计内旅游饭店经营成果的有相关信息，是旅游饭店管理者审查营业状况最有用的报表之一。

资产负债表，有称财务状况表，反映的是饭店在某一特定时点上的财务状况，它是按照“资产=负债加所有权”的会计平衡式编制的静态报表。

第四篇：浅谈酒店财务管理

古人云打山河易，守山河难，对一个企业而言，守字的含义就是如何弄好经营管理，经营管理活动中的一个最核心组成部份就是财务管理，可以参考中国前百强企业团体，他们除有出色的生产经营管理能力外，更重要的他们是财务管理专家和资本运作高手，因此可以看出一个企业的成功与否很大程度取决于企业的财务管理与资本运作。

传统的的财务部分主要以账务处理、会计核算和会计监视为主，随着现代企业的不断发展，财务部分的职能已远远不但局限于以上三大功能，而逐步转变成为企业的资本管理中心、预算管理中心、审计控制中心、本钱控制中心、物流管理中心和信息管理中心，如何充分有效的发挥这些职能作用，对企业经营管理的成败起着决定性的作用，现代旅游服务行业一样离不开这些。根据本人十几年的酒店行业财务管理经验，要做好酒店的财务管理，使之从一个传统的职能部分，转换为一个效益部分，可以从以下几个方面展开工作。

一、根据酒店的实际状态组建公道的财务组织体系，以调和平常财务管理工作，充分有效利用酒店的人力、物力、财力和信息资源。

1、设置收银组，主要对收银员的业务进行培训、管理和监视，为顾客的提供正确无误、高效快捷的收银服务，保证酒店的各项签单挂账、折扣免单权限的正常运行。

2、设置审计组，主要对酒店营业收进、签单挂账和折扣免单进行审核控制，保证酒店收进的完全和财务制度的执行到位。

3、设置本钱控制组，主要对酒店所有本钱用度的购进、保管和消耗进行全进程进行核算和监视，保证酒店本钱用度处于公道状态。

4、设置会计组，主要对酒店的账务、资金、会计档案进行控制和管理，保证酒店各项用度开支正常，账务处理及时有效，报表报送正确无误、资金调配使用高效快捷，来往账务及时回笼。

5、设置采购组，主要对酒店的物质供给进行控制和管理，保证物质采购供给及时、质量合格、价格公道。

6、设置电脑组，主要对酒店的计算机系统进行维护和管理，保证各计算机网络系统的正常运行，各类网络信息安全有效。

只有组织严明，分工公道，明确各岗位职责，通过一定的培训考核手段，使各岗位员工对自己分管的项目充分了解，做到各司其职，各尽其才，就可以构成层层把关，相互监视，高效运作的财务管理体系。

二、健全财务管理制度，构成以制度管理为中心的财务体系，保证酒店有一个以制度管人的良好工作氛围。

三、资金同一管理，保证资金的公道开支和安全完全。

1、所有的资金开支和分配全部采用计划管理模式，财务部和各部分沟通好后报月度资金使用计划，经相干领导批准授权后，由财务部严格按计划执行，临时性的特殊开支，由董事会相干授权领导批准后执行，并在月度资金预算执行使用表中进行说明。

2、酒店所有营业性和非营业性资金收进全部由财务部专人收取和管理，杜尽部分私设小金库，保证资金的安全性和完全性。

四、建立本钱控制体系，公道有效控制酒店营业本钱和用度，保证酒店营业利润。本钱控制工作是酒店一项复杂、系统的管理工作，是一个酒店管理水平的体现，要做好此项工作，可以从以下几个方面展开工作（以下摘自本人2004年衡阳锦江本钱控制培训教程）。

1、培养员工本钱意识，建立节约勤俭的企业文化是本钱控制的条件。

酒店员工都处于本钱发生或耗费的最前沿，本钱控制的好与坏，归根结柢取决于员工的个体行为。酒店是一个活动性相对较大的行业，而老员工的作风极大地影响着新员工的行为，一批影响一批，这就是平时所说的文化决定行为。从这里可以看出老员工是致关重要的，他们所构成的一些良好的工作、学习和生活习惯将会长时间保存，并能长时间影响着后来的每位员工，我们必须对在职员工进行本钱教育和培养，使之构成为酒店企业文化的的一部份。

在工作生活中我们要培养员工从一张纸、一滴水、一度电、一丝气做起，比如充分利用二手纸，对一些内部文件、通知、规定等，可以采用双面打印；对用过一面的纸等可以经过剪裁作为草稿或便签纸用；客房用剩的肥皂、清洁液等可以搜集起来给员工卫生间使用；破损的布草可作为抹布使用；晚上亮灯的时间随着季节、天日是非公道调剂；员工离开办公室，随手关灯，放工关好空调；食品加工时公道充分利用边角料等等。这样的企业文化的建立需要一个长时间的进程，这个进程中部分经理、主管这些管理职员的榜样作用是非常重要的，只有当每位管理职员、每位员工都能自觉的勤俭每张纸、每滴水、每度电，酒店才能真正地构成一种以节约勤俭为美的文化氛围，才能做到本钱最低，才能使酒店更具有竞争力和生命力，才能进一步进步酒店的经济效益，才能增加员工的收进。

2、加强本钱指标预算，实施本钱考核赏罚制度是本钱控制的关键。

本钱指标预算是本钱控制的量化表现。只有对每项本钱项目制定了具体的指标，并且对此进行考核，本钱控制才有了现实的目标。

制定本钱预算时，要坚持完全性、针对性、公道性、挑战性的原则。有的酒店常常只对营业部分进行考核，实在职能部分的用度控制也十分重要。有的酒店考核部分总用度，而事实上有的用度员工是不能控制的，如信用卡手续费、营业税金等，这些不可控本钱若包括在考核中，考核就会产生偏差，也会失往动力。我们的预算要针对每一个部分的特点，在可控本钱的范围内，给出相应的本钱指标。预算指标要公道并且要有挑战性。指标过于刻薄，实践中没法完成，也就失往了努力的动力，而且会影响销售与营业，给企业造成不可估计损失；若指标过于宽松，太轻易实现，缺少挑战性，那也就失往了控制的意义。

预算指标的制定可以根据历史的经验数据，结合本地行业的惯例，分析未来的情势和酒店的策略综合得出，原则上不能侵害客人利益。在确定指标时我们有几种方式：对一些变动本钱，如餐饮本钱、客房本钱等，可以用百分比率来考核；对相对固定的用度，如电话费、办公费等，也能够用尽对数来进行考核。如厨房员工可考核餐饮食品本钱率；酒吧员工可考核餐饮酒水本钱率；管事部员工可考核清洁用品、磁器、玻璃器皿、布草消耗量占餐饮收进的比率；房务部员工可考核客房清洁用品、客用品、办公用品消耗量占客房收进的比率；职能部分员工可考核办公用品费、电话费；工程部员工可考核维修用度；水电气油等能源消耗用度若能读表到部分，也能够作为部分的考核指标，若不能读表到部分，可以作为所有员工的考核指标，同时可以特别对工程部进行考核。固然所有这些指标必须结合当地行业实际本钱用度状态来公道确定。

预算指标要每月都给，每月要召开本钱分析会，对与预算差异大的本钱项目进行分析，找出缘由，以便对本钱控制的薄弱环节及时进行改正进步。考核可以半年或进行，对本钱预算指标完成好的部分，给予嘉奖，并且要重奖；对未完成本钱预算指标的，也相应给予惩罚。考核也能够与半年奖或年终奖相结合，成为奖金考核的一个内容或指标。对分歧理的预算指标，考核时要加以分析，在以后的预算中及时进行修正，保证指标的时效性。

3、员工有了本钱勤俭意识，有了赏罚考核制度还不够，酒店还应设立由主管总经理领导下，在平常工作中由专人监视、控制、检查的本钱控制小组，这样才能保证本钱控制的有效实现。比如：

A、营业本钱控制。由财务部和各营业部分共同来实现，主要做到事前计划、事中控制、事后总结，这样才能使营业本钱控制在公道范围。

B、人工本钱控制。由人力资源部和各部分共同来完成，主要通过充分发掘员工潜力，公道分工，科学定员定编，控制用工数目来实现，做到用人少而精，宁可采用进步岗位待遇，而减少岗位的重复设置，将工资总额控制在公道水平。

C、能源本钱控制。由工程部和各部分共同来完成，通过制定科学公道的能耗计划和使用时间规定来实现，主要有酒店灯火管理制度、空调使用制度、电梯使用规定、厨房燃气勤俭办法、用水管理制度、蒸汽使用规定等方面的制度和规定。在空调控制方面国家已规定夏天冷空调不能低于26℃，冬天冷空调不能高于22℃，有人算过一笔账，每控制1℃，不但能勤俭能源10%-15%，而且可以减少大气污染和生态环境破坏。

C、装备控制。主要由工程部牵头来完成，酒店的装备非常多，特别是综合性的星级酒店，装备的投资更大，如锅炉、电梯、空调、洗衣装备、健身装备、游泳池等。装备的投资维修是酒店的一项重要支出。对装备的管理要建立预防性维护体系。装备在采购、安装时就要斟酌如何使装备使用更加方便、久长，如何节省能源；同时装备在正常运营进程中，就要对之进行平常维护保养，这样才能延长装备使用寿命、保证经营活动的正常展开。没有良好的预防性维护，等到装备出故障时再进行修理，不但要花费大笔的修理费，而且还会下降装备的使用寿命，更严重的还会影响到酒店的正常经营，乃至致使经营中断。因此，对装备的控制要留意预防性，是事前的维护保养，而不单单是事后的修理。对装备的预防性维护正是有效勤俭本钱的措施之一。

E、其它营业用度控制。采用部分经理负责制，主要通过制定科学公道的制度与控制指标来实现，做到该开消的少开消，可开消可不开消的尽可能不开消。每个月要对部分用度进行分析，对异常缘由及时找出缘由，及时更改，以保证各项用度控制在公道范围。

五、调和处理好外部关系，保证一个良好的经营环境。财务需要调和的外围关系主要为工商、银行、税务、审计、物价等职能主管部分，只有得到当地职能部分的充分理解支持、保驾护航，才能有一个良好的大环境，保证酒店财务运作进进良性循环。

六、建立前台服务于顾客，后台服务于前台的服务理念，财务部不但是职能管理部分，更重要的是服务部分，在业务上既要对部分进行监视和指导，更要提供支持和服务，及时将经营信息反馈至各部分负责人手中，充分发挥财务的各项职能作用。

七、掌控经济发展方向，适当进行对外投资，比如参加新股申购，充分有效发挥资金效益。

总之，财务部分作为企业中一个特殊和重要的部分，要做的工作很多，这里不能逐一道来，文中谈到的观点和理念不一定完全正确，请批评指正。

第五篇：酒店财务管理全集

酒店财务管理全集

酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利，它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论，向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。

财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理，能使酒店的经营活动获得更大的经济效益，从而促进企业不断向前发展。

一、会议核算管理

1.会计核算原则

（1）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。

（2）会计采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。

（3）采用借贷复式记账法记账。

（4）根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。

（5）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。

（6）记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。

（7）一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。

（8）划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。

（9）有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。

（10）建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。

2.会计科目

（1）资产类

①现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

②银行存款

核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

③应收账款

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。

设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

④其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。

按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

⑤待摊费用

核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

⑥存货

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

⑦其他流动资产

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

⑧固定资产

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。

⑨累计折旧

核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

⑩开办费（指新建酒店）

核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

11.其他递延费用

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。按项目根据收效时间按期转入费用。

（2）负债类

①应付账款

核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。②应付工资

核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。按应付工资的明细账核算。

③应付税金

核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

④其他应付账及税金

核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。⑤预提费用

核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支

出。超过范围须经职权单位或人员批准。按费用性质设明细账。

⑥社会劳动保险基金

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

⑦待还投资

此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

（3）资本类

①实收资本

核算资本总额。按投资者户名设明细账。

②归还资本

本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

③本年利润

核算本年内实现的利润（或亏损）总额。

结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.④分配利润

核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金

（4）损益类

①营业收入

核算酒店经营范围内的各项业务收入。

营业收入分为：

酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。

商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。

商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。

②营业税金

根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

根据各项营业税分别列账登记。

③营业部门直接成本。

核算营业过程中支付的直接成本支出。

④营业部门直接费用

核算能够划分各部门发生的各项费用。

根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

⑤非营业部门费用

薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

⑥营业外收支

汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。

保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。

售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

⑦推销开办费

核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

⑧固定资产折旧

核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金通常用于归还投资资本。⑨投资利息

根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还资本的利息。

3.会计各项主要环节的核算

（1）货币资金及往来款项的核算。

（2）存货的核算。

（3）固定资产的核算。

（4）成本和费用的核算。

（5）营业收入和利润的核算。

（6）投入资本的核算。

4.会计凭证和会计账簿

（1）每发生一笔经济业务，必须取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证。

（2）记账凭证包括收款凭证、付款凭证。各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后，据此记账。

各种记账凭证连同所付原始凭证，均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属、月份、并由有关人员签证、归档保管，不得丢失。对于某些需要永远保存的重要凭证，应另外保管，并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。

（3）对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本或存根，副本或存根上所记载的内容和金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。

（4）尚未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据等，都要由会计部专设登记簿进行登记，妥善保管，防止丢失。领用时，应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名。

（5）由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消除字迹的优点，发生错误时只能另行填制记账凭证，予以更正。

由人手记录的账簿和会计凭证，不得刮擦、挖补；涂改或用褪色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制记账凭证簿方法，予以更正。划线更正时，应由记账人员在更正处盖章或签名。

（6）各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。

5.会计档案

（1）会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案资料要妥善保管，不得丢失损坏。

（2）会计报表，会计师查账报告等必须长期保存，一般会计凭证、凭证账簿和月

份、季度会计报表保存期限至少为15年。

（3）会计档案保存期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查、报上级主管部门和税务机关同意后，才能销毁。销毁会计档案的清单应长期保存。