双汇集团支出报账审批程序

第一篇：双汇集团支出报账审批程序

豫漯双汇 总字（2005）第005号

签发人： 万隆

双汇集团支出计划及报账审批规定

集团所属各行政部室、各事业部、项目公司：

为了实现全年各项计划，落实预算管理，加强监督考核，杜绝管理漏洞，现将双汇集团采购计划、费用计划（制造费用、管理费用、营业费用、财务费用）、固定资产投资计划（包括设备购置、建筑安装、技术改造等）及其他支出计划的编制、申报、审批、执行规定如下：

一、计划的编制

1、集团公司所属各单位、项目公司、事业部及集团公司的有关部门设立计划员，专门从事计划的编制、审核、上报，并对编制计划的及时性、真实性、准确性负责。

2、各单位的月度计划、超计划部分、新增计划要分别编制，对于超计划部分和新增计划要加以说明。

责。

3、不得超标准审批，财务部门不得超标准列支，谁超标准谁负责。

4、预算内月度支出计划：各单位上报的生产经营支出计划，上一级主管部门接到计划后三天内必须审批完毕；各工业单位上报到事业部的固定资产维修计划，事业部要在接到计划后三天内审批完毕，事业部认为需要技术中心、投资发展部、运营中心、进出口公司或肉制品事业部采购部对相关技术问题审核把关的，会同上述有关部门共同讨论决定后，由事业部审批；各工业单位上报的固定资产新建、扩建、技改计划，事业部要及时整理并上报投资决策委员会，投资决策委员会接到计划后十天内审批完毕，不能在规定时间内审批的必须说明理由；其他领导需要审批的计划，也必须在接到计划后三天内审批完毕。计划审批后，应到预算管理委员会备案。

5、超计划或新增计划：对于经营性计划外的支出，各事业部或主管领导提出意见，报预算管理委员会，经预算管理委员会批准后执行（原则上不跨月审批）。对于计划外的新建、扩建、技改固定资产投资，报投资决策委员会审批，经投资决策委员会批准后执行（原则上不跨月审批）。

四、支出计划的执行及报账

（一）各单位月度支出计划批准后，送本单位财务部备案，并按批准后的计划执行。

1、维修：漯河区域内，土建维修由投资发展部统一执行，设

→总裁助理签字→财务部门负责人签字→出纳付款

各单位将每个月发放工资的人员、金额、总额造表后发电子邮件，经人力资源部部长、总裁助理批准后发放。

（4）培训费：

在集团公司及各单位列支:经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→费用会计审核签字→财务部门负责人签字→出纳付款

在工会经费中列支:经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→工会主席签字→工会出纳付款

（5）广告费：

集团公司发生的广告费纳入全年销售费用计划，年初一次性把广告费分配到各种传播媒体（中央电视台、地方电视台、报刊杂志、电台、户外广告、展览会、客户联谊会、宣传画册、零星广告等），由市场战略部从严掌握，只能节约，不能超支。

经办人签字→各事业部总经理签字→市场战略部主任签字→市场战略部主管领导签字→财务部门负责人签字→出纳付款

（6）保险费：

经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→财务中心审核签字→财务部门负责人签字→出纳付款

2、其他费用审批：

经办人员签字→部门主任签字→主管领导签字→费用会计审核签字→财务部门负责人签字→出纳报账

3、采购支出（包括原、辅、包装材料及物资采购）审批：（1）采购分工: 生猪及其他畜禽由鲜冻品事业部统一采购；

零星的物资，由各异地厂负责采购，凡是总部能够统一采购的，由各事业部集中采购。

（2）报账程序：

统一采购的物资审批：采购经办人员签字→采购部门经理签字→采购部门主管领导签字→使用单位主管领导签字→财务部门负责人签字→出纳报账

自行采购物资审批：采购经办人员签字→部门主任签字→主管领导签字→财务部门负责人签字→出纳报账

生猪采购：活体过磅签字→活体检疫签字→初步定级签字→头、皮、胴体验级过磅签字→电脑制单→采购部核单签字→开具收购发票→客户签字→财务部（发款室）付款；各屠宰厂的收购发票除发票联交客户留存外，其他票据必须设专人传递。

鸡蛋、毛鸡、蔬菜收购：验级签字→过磅签字→采购部门负责人签字→开具收购发票→客户签字→付款

4、固定资产的新建、扩建、技改支出审批：

经办人员签字→预算员签字→部门主任签字→事业部总经理签字→审计监察部签字→主管领导签字→项目经理签字→财务部负责人签字→出纳报账

新建项目在公司成立之前发生的费用预借（经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→财务负责人签字→出纳付款）。

5、其他支出审批程序：

经办人员签字→部门主任签字→主管领导签字→费用会计审核

第二篇：某某医院支出审批制度和审批程序

某某医院支出审批制度和审批程序

为规范财务管理，充分发挥财务核算、监督职能，最大程度发挥社会效益和经济效益，明确资金使用权限、职责和审批程序，根据《会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等制度，结合我院实际，特制订本制度。

一、总则

1.严格执行国家规定的各项财务规章制度，维护财经纪律。医院各部门应当认真执行国家的法律、法规和医院的各项规章制度，各项开支均要符合国家规定的标准和范围。

2.严格执行经批准的支出计划。严格按照批准的计划执行，避免支出的盲目性和随机性，确保医院有限的资金在开展各项业务活动过程中得到合理的分配和使用。

3.节约支出，提高资金使用效益。医院在支出管理中，要精打细算，厉行节约，反对铺张浪费。

4.凡报销的商品、工程、服务等款项在1000元以上的，须以转帐方式付款。

二、完善支出履行手续 各项支出的经办人、审核人、批准人等有关人员要在发票或有关凭证上签字，购置物品的需办理仓库验收入库手续，确保医院支出合法化、程序化。

三、借款审批制度

职工因公外出办事，原则上不借现金。确需借款的，由借款人填写借据，所在科室的第一负责人签字，财务科审核，经所属分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。要求及时报帐，自借款日起两个月必须还清所借款项，否则，财务科将从该借款人工资中扣还。

四、经常性支出审批程序

1.邮电通讯费：医院的移动电话、固定电话费通过银行划款的由办公室审签、财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。

2.业务招待费：严格执行国家有关规定，坚持同城不招待原则，确需招待的，工作餐需经分管院长签字批准、重要接待需经院主要负责人签字批准，由办公室统一登记安排，承办科室负责报销。招待时，须提供四单，即对方单位接待函或电话记录单、招待审批单、菜单、就餐发票。结算时，由接待科室负责人、院办公室主任、财务科科长审核，经管办登记，分管院长签字确认，分管财务副院长、院长审批。3.工资、卫生津贴：职工工资、卫生津贴的发放和调整，由人事科审签，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。

4.绩效工资：由核算办核算并编制发放表，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。

5.学费：职工经医院批准参加国家承认学历（或学位）的学习费用，由所在科室负责人、部门负责人签字同意，科教科签字，财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。

6.差旅费：职工因公开会、培训、学习、联系工作等要严格执行医院请消假制度进行逐级审批。出差回来报销差旅费时，必须附经过逐级审批的出差审批单或会议（培训）通知，院级领导和科室第一负责人所附出差审批单或会议（培训）通知必须有医院党政主要负责人签字同意。无经过逐级审批或未严格执行逐级审批的出差审批单、会议（培训）通知，财务科不予报销。出差的发票及其相关材料经科室负责人、部门负责人签字，财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。7.劳务费：医院出面外请专家劳务费支出由承办科室申请，主管部门签字，财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。

8.医疗纠纷赔偿费：由科室申请，和谐办、医务科审签，财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。

9.职工住院医药费补助开支：由医保办审签、财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。

10.宣传费：广告、印刷等宣传费用，由办公室审签，财务科审核，经管办登记、分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。

11.论文版面费：由主管部门和科教科审签，财务科审核，财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。

12.车辆费用：由车辆的主管部门审签（办公室、医务科），财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。13.水费、污水处理费、电费、排污费、绿化费、物业管理费、检测费、洗涤费等：由各主管部门审签，财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。

14.零星维修用工：根据手续齐全的维修结算单和结算发票，承办科室申请，维修科室签字，财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。

15.通过招标采购签订经济合同的药品、材料物资、设备款，由财务科按医院规定每月提出付款计划，经医院付款委员会集体讨论签字后，财务科根据付款委员会确定的付款金额对相关发票进行审核，报分管财务副院长、院长审批。

16.职工文体活动经费、职工（含在职、离退休）住院慰问以及在职职工（含直系亲属）离世慰问等相关费用，由工会审签，财务科审核，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。

17.离退休人员的活动经费和报刊杂志征订费用、离世抚恤等相关费用由人事科审签，财务科审核，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。

18.项目资金的支出：严格按项目资金的管理规定执行，由项目经办科室书面提出申请，科教科签字，财务科审核，经管办登记、分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。

五、对于基本建设支出、无合同约定的零时性5万元以上10万元以下的大额支出，须经院长办公会讨论通过，10万元以上的大额支出须经院党委会集体讨论通过，具体支付需按程序进行审批。如需预付款时，最多不得超过合同总标的30%。付款时由承办科室根据工程进度（完成工作量）以及合同约定提出支付申请，同时提供合同和中标通知书，经院党委会讨论通过后，财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报纪委书记、分管财务副院长、院长签批后财务科方可付款。

六、各项支出要及时报账处理，每月1-25日的支出当月必须报账，25日后可以次月报账，特殊情况除外。

七、行使审批权的各级负责人应按本规定的要求，逐级负责，层层把关。因把关不严给医院造成经济损失的，按照《中华人民共和国会计法》、《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》等法律法规追究有关人员的相关责任。

八、凡以前有关规定与本规定不符者，以本规定为准。

九、本规定由财务科负责解释。

十、本规定自发文之日起执行。

第三篇：报账审批制度

报账审批制度

为规范学校财务管理，结合我校实际，特制定报账审批制度如下：

1.学校每学期必须召开校委会讨论制定切实可行的学校经费收支预算表，制定的计划必须遵守以收定支略有结余的理财原则，计划中的各科目支出比例必须在上级规定内，招待费，会议费及旅差费等尽可能压减，决不能超标，并报上一级主管部门批准后严格执行。如在报帐过程中有超出计划或违反财务制度的发票一律不用。

2.严格大额物品采购申报制度：对于采购和维修单件物品300元总价800元以上必须根据学校财力召开校委会并写书面报告申请报中心学校批准方可实施。

3.完善报账程序：先到中心学校报账员处按各校预算对发票进行初审，再到分管焦校长核定，方能交张校长签批。

4.学校发放补贴、教学奖等一律到学期末折算成绩效工资发放，平时不得造表发放。

5.严格审核报账发票：每张发票必需真实有效（有效期两年），有三个人及以上的签字，如购买两件物品以上的发票必须有原史附件（附件上有单价、数量、总价）。严禁招待会议等用烟酒，若确需在校外招待用餐的要先请示中心学校张校长批准，否则支出费用谁安排谁承担。

6.学校支出结构要合理，严控非教学性支出各科目标准。

7.加强学校财务公开，学期结束要将收支予以公示，召开校委会写出财务结算清单并上交一份中心学校。

二0一0年二月十六日

第四篇：支出审批制度

姚集小学支出审批制度

为进一步推进义务教育经费保障机制改革，切实加强义务教育经费管理，严肃工作纪律，落实管理职责，实现义务教育经费管理规范化、制度化、科学化、精细化，不断提高资金使用效益，确保各项改革政策落实到位。结合我校实际，制定本办法。

第一条 各学校要严格遵守财务制度和财经纪律，严格执行财务制度规定的开支范围及标准。在安排各项支出时，要坚持“厉行节约、量力而行、留有余地”的原则。

第二条 各学校财务活动实行校长负责制。中心学校长为财务支出票据审批人，实行一支笔审批。所有的报销由学校财务部门核定经费来源，重大开支由校长按照会议决议办理签批手续。

第三条 学校要建立经费支出内控稽核管理制度，执行校长负责制。中心校报账员为财务支出审核人，负责审核本单位支出票据。同一支出单据要有财务审批人、审核人签名，同时还要有经办人、证明人签名。财务审批人、审核人变动必须报送正式文件。各学校校长仍是本校财务管理第一责任人，实行预审批。

第四条 财务负责人在日常管理中按照年初预算、计划审核资金，控制费用总额。发现问题及时向单位负责人和分管负责人报告。超过原计划安排的经费时，应提出不足部分由何处开支，并报学校行政会或校长批准后执行。

第五条 学校要实施经费支出申报制度，在每月的20日前申报下月的备用金。备用金在月度经费内按规定标准分科目申报。三千以 下的支出票据申请授权支付，即现金支付，三千及以上的支出票据申请直接支付，即转账支付。第六条 中心学校报账员负责学校支出票据审核，审核无误签核后方可办理入账手续。审核主要包括以下项目：

一、合法性审核，审核票据是否符合国家的法律法规和财务规章制度，有无违反单位的预算计划；

二、真实性审核，审核该票据是否反映了经济业务的本来面目，有无伪造、虚开现象；

三、正确性、完整性审核，包括原始凭证要素齐全；项目填写清楚；数量、单价、金额大小写相符；单位印章、经办人签名、证明人签名、物品验收人签名、财务审批人签名等手续齐全。具体办法是：

1、水费、电费、电话费、邮寄、传真、网络、通讯费、缴税等支出必须为供水、电力、电信、税务等部门出具的专用发票。

2、伙食补助费。伙食标准是每人每天最高限额七元，要注意的是不能再出现柴米油盐等相关食堂支出。报账时，需每月一张食堂收据，附每日就餐签到簿及月就餐总次数统计表。、3、日常办公用品、书籍、资料、器材等购买支出必须为供货单位出具的合法有效的商业零售业销货发票。100元以上的要附货物明细清单。作为固定资产管理的物品同时要进行资产登记，明确资产经管人。

4、印刷费必须是服务单位提供的服务业专用发票，数额较大或多笔要附清单。

5、差旅费支出必须填写真实、完整、有效的差旅费报销单，填制的单据张数与所附单据张数一致，原始单据金额与申请报销金额一 致。其中途中补助县内最高为2.5元。车票粘贴规范，住宿费发票粘贴在差旅费报销单上。如果是包车则不允许再出现住宿费。

6、交通费。交通费必须是服务单位提供的服务业专用发票，附派车单，派车单上应写清时间、地点、出差事由、金额等。租车费不得以车辆加油票报销。

7、会议费支出要附有会议通知、参会人员签到簿，支出票据为承办会议单位出具的合法有效的报销发票，大型会议须提前申请备案，办理政府采购手续。

8、培训费支出要附相关培训文件、通知、邀请函等，报销时应有合法有效的收费票据或其他相关票据（如在食堂承办会议餐、培训餐应有收据），呈批单、购菜清单、通知、签到花名册。票据中填写的培训内容、收费标准、收费金额等项目要齐全，与培训有关的差旅费、伙食补助费、资料费等均应列入培训费，学校培训经费标准为公用经费总额的25%。

9、招待费支出严格执行相关支出标准和额度（不超过公用经费的2%），坚持实名登记。完小实行的是零招待。中心校招待原则上在校食堂安排，报销凭据应是食堂数据，并做到食堂数据、菜单、派单三单合一。学校200元以下的小额工作餐原则上要有规范发票。

9、学校购置仪器设备、教学办公设备及图书等，超过1000元必须到中心学校报批，属于政府集中采购限额标准以上的商品，必须实行政府采购，数额较小的要办理备案手续，支出时要出具供货单位提供的销货发票，并附政府采购单或备案表。

10、工程建设和大型维修费支出要编制预算，实行报告制度，小学贰仟元以上以上维修项目需报中心学校审查同意后方可施工。工程完工后要及时申请验收和决算审计（中心学校派人现场验收，确认后方可报账）。超过招标限额的要公开招投标。5万元以上的工程要有教育局和财政局的批准文件。小型维修或其它基本建设报账时要附申请报告、批准文件、工程预决算清单，验收手续。报销凭据是工程建设方面的税务发票，实行委托银行直接支付，其收款单位应是工程施工企业。

11、校内聘用人员或临时工工资要以工资表发放，不可白条领取。

12、同一类的支出票据原则上都要填写支出报销封面，由审批人、审核人、经办人、证明人在相应的位置签字。

13、严格执行“四个严禁”：

（1）严禁学校将资金转借，用于非教育教学工作。（2）严禁到娱乐场所进行公款消费。

（3）严禁用学校经费发放教职工福利（政策规定除外）。（4）严禁培训、会议、接待用烟酒。

第七条 审核中对报销手续不完整、附件不齐的票据作退回处理，待补齐手续后再报销；对不按规定科目列支的项目立即进行调整；对超预算指标的项目和不符合法规、不真实的票据不予列支。第八条 对审核中发现的违规违纪问题及时上报有关部门，追究有关人员责任。

第九条 本制度自公布之日起施行。

第五篇：报账程序、要求

关于进一步规范财务审核报账工作的有关规定

为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高财务工作效率，促进教育事业的健康发展，根据市财政局《关于进一步规范市直行政事业单位财务审核报账工作的通知》（宿财核„2010‟1号）、市教育局《关于进一步规范财务审核报账工作的通知》（宿教发„2010‟75号）文件精神，结合学校的实际情况，现对学校的财务审核报账工作作出如下要求：

一、审批报账时间：

1、财务报销单据接收时间：每月1-5号、15-18号。

2、民主理财小组审核签字时间：每月8号、20号。

3、校主管领导审批时间：每周二、三。(遇休息日顺延)

二、审核报账程序: 经办人员将各项开支取得的合法原始票据及相关附件进行分类，并按照要求粘贴在单据粘贴簿上，准确填写单据粘贴簿报销内容等栏目(特殊情况应详细填写用途说明)，由经办人、处室负责人及分管领导在单据粘贴簿上签字，经办人将签好的单据及相关附件交部门报账员。部门报账员将接收的报销单据登记整理后送交财务部门审核和校主管领导签字，领导签批后的票据送交财务报账员处登记。财务报账员对原始票据的合法性、真实性及粘贴簿的填写进行复核，在合规的票据上加盖“学校财务核讫章”，并根据经济业务类型，在报销的原

4、大额支出（超过一万元）须附校领导班子集体研究记录单。

四、财务报销票据的一般要求

1、报销凭证必须是正式发票或财政部门及税务部门印发的统一票据。

2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符；定额发票必须附清单，写清楚日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。发票涂改无效。

3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；行政事业收据必须有财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内。

4、票据的粘贴要求

将原始支出票据粘贴在单据粘贴簿的正面，发票较少（不超5张）从粘贴簿粘贴处自右向左均匀排列粘贴，最后对齐左上角。在右侧填写报销内容并签字。发票较多（超过5张）从粘贴簿右上角自右向左均匀排列粘贴最后对齐左上角，然后在该粘贴簿上再附一张粘贴簿（或差旅费报销单）填写报销内容并签字。相关附件粘贴在单据粘贴簿的反面右上角。（大张发票不需粘贴）

二〇一〇年十二月八日