镇龙小学财务报账审批程序流程（范文模版）

第一篇：镇龙小学财务报账审批程序流程（范文模版）

镇龙小学

财务报账审批程序流程

1、差旅费：办公室填派遣单、登记→校长审批（教导处交接工作）→出差（若需延时，电话请示，后补单）→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。

2、培训费：办公室填派遣单、登记→校长审批（教导处交接工作）→培训→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。

3、租车费：办公室填公务用车申报单、登记→校长审批（分管领导、纪检员预审）→用车→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱或转账。

4、会议费：办公室填会议申报单、登记→校长审批→开会（签到表、复印会议记录或会议纪要→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。

5、接待费：办公室填公务接待申报单、登记→校长审批（分管领导、纪检员预审）→接待（公函或通知）→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。

6、物品采购：总务处填采购申报单→校长审批（分管领导、纪检员预审）→交总务处统一采购→保管室入库、领取→总务处填报销单（正规发票）→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱或转账。

7、临工使用：总务处填临工使用申报单→校长审批（分管领导、纪检员预审议价）→用工→总务处填报销单（税票）→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱或转账。

8、外出制作：总务处填制作申报单→校长审批→制作→总务处填报销单（正规发票）→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。

9、大宗物资采购：总务处登记→支部行政会研究决定→报上级审批→采购→保管室入库、领取→报账

10、大型维修：总务处提出方案→支部行政会研究决定→报上级审批→维修→验收→报账

说明：

1、所有开支必须当月报账，次月5日前完成记账；

2、所有开支坚持一事一报、一次一报，不得打捆、叠加报账；

3、报账务必准备好规范、合格的附件或原始票据，否则不予报账；

4、所有开支必须按程序审批；

5、本流程自9月11日起执行。

2014年9月10日

第二篇：财务报账流程

第一部分：报销管理制度

一、可以报销的费用类别及标准：根据公司业务发展的需要，公司可以报销的费用类别总结有以下若干种（如

有未列入的费用可据具体情况处理）：

社保（仅限相关办事处）、交通费、手机费、(固定)电话费、办公费、汽车费、邮电运输费、水电费、管理费、招待费、差旅费、备件、维修费、房租费、培训费、其他费用共 15 项。

二、借款规定：

1.借款的种类：(1)定额借款：现金、支票、汇票、电（信）汇;(2)限额借款：支票

2.借款的范围:(1)备用金；(2)运输费；(3)差旅费；(4)需预支款项的其他支出；

3.借款的办理:根据需要正确填写借款单，由相关负责人签字确认后到财务部办理；

三、报销须知：

为规范公司员工的报销行为，办理报销事宜时应注意以下事项：

1.各员工应及时办理报销手续，应在费用发生后一周内（出差人员在回公司一周内）办理报销手续。上月的费用应在次月 5 日前报销结束，特殊情况应与财务部事先沟通，但最迟不得晚于 10 日，每月 10 日

后一律不再报销上月费用；驻外办事处相应顺延 10 天；

2.在公司财务部有借款的员工应及时与财务部结清帐，未能及时与公司结清帐款者，财务部有权拒绝其再

次借款，拖借情况严重者，财务部在报经同意后可在该员工的工资中扣出欠款（详见

三、《借款规定》）；

3.报销时应凭有效单据，白条、收据一律不予报销，票据丢失，个人负责，不得使用其他单据替代报销；

确属情况特殊的，由公司领导确认后方可报销；

4.员工应如实报销费用，发现有弄虚作假现象者，公司将严肃处理，情节严重者予以辞退；

5.所有工具书、技术资料、设备等均需在人力资源行政部办理验收入库手续后方可报销，员工需使用，应

在报销后再办理领用手续；

6.公司费用支出应做到开源节流，遵循“必要、合理、节约”的原则，尽量降低费用，减少开支，以达到“少花钱、多办事、办好事”的目的。

7.为统一管理，公司统一规定可报销公交 IC（充值）卡，亦可凭车票报销交通费用，但是必须付使用清单，清单要注明日期、起始点及金额。对于移动通讯费，员工应凭当月话费发票报销。对于神州行等必

须预缴话费方可使用的通讯费，员工每月应凭预存话费发票报销当月话费，每月只能报销额度内的预存

话费。

8．各驻外办事处的费用报销管理参照上述说明执行，另作以下补充：

(1)各办事处业务上直接属售后服务部管理，报销审批由售后服务部相关领导负责，财务部责任复核；

(2)办事处根据业务需要，可向公司申请一定数额的备用金，由办事处负责人向公司申请，每年春节前放

假前最后一个星期应向公司财务部还清备用金，春节后再重新办理借款手续；

(3)为加强公司的财务管理，规范报销程序，办事处文员对员工粘贴的单据要严格审核，对不符合规定的单据应予退回。对于“个人手机费”、“交通费”，不能事先垫付，一定要等

到公司财务部报销款返回办事处后才能支付给相关人员。一旦发现公司财务部报销款未返回办事处，而办事处人员即已将“个人手机费”、“交通费”支付给相关人员，并给公司造成无法追索的后果时，该项费用的损失由办事处负责人承担。

(4)各办事处要设立《现金日记帐》及《往来帐》，用于记载办事处与员工、办事处与公司财务部间的往来款项和报销情况及备用金的使用情况。办事处报销时要附上公司财务统一的《报销明细汇总表》。公司财务部每月付完报销款后，及时通过电邮方式与办事处员工核对本次报销金额及备用金余额，相关人员应在七日内对财务部的邮件予以确认，如无提出异议，财务部将视本部记录为正确，原则上事后不予查帐。

(5)办事处员工在不影响正常维护工作的前提下，应尽量乘坐公交车辆，必须乘坐出租车时须报经办事处负责人同意。员工上下班的交通费不在报销之列，早上 7 点后上班及晚上九点前下班的的士费不允许报销，办事处员工从网点下班不允许报销的士费。

(6)办事处负责人必须严格审批各项报销单据，公司财务部若发现报销单据有异议的地方，可要求审批人员做出解释。若财务部对有关单据产生质疑时，有权要求报销人做出解释；如证实有不实报销的情形，以及报销人、审批人均无法解释或解释不被接受的情形，则报销单据上的所有费用不予报销，由审批人和报销人各承担一半费用。

8.对报销票据的粘贴做以下规范化要求：

(1)员工在报销时应自行粘贴票据，财务部一律不代贴。票据粘贴时大小应与报销单大小一致，以利于装订凭证。如发生未粘贴的情形，财务部有权拒绝予以报销，如需财务部可代为粘贴，每次扣罚相关人员 20 元凭证整理费。

(2)报销单据票据用签字笔、钢笔等不褪色墨水书写。各项要素填列清楚、正确、规范、完整。背面需注明用途，如： “交通费”应注明往返地点与时间，或编号后用清单形式反映。办事处统一活动的票据，每位参与人员应在背面签字作实。需要特别说明的事项，可在备注或票据背面说明。发票日期 60 天之前的财务将不予报销。报销单据填写不规范、不完整的，内务部有权拒绝予以报销。如需财务部重新整理的，每次扣罚相关人员 20 元凭证整理费。

(3)为便于管理，应将交通费、电话费、办公费、水电费、管理费、运输费、招待费等按大类分开粘贴，并在报销单的右上角注明报销类别。报销单的“用途”应详细填写，如“月至月的房租、公交车费、电话费”等等。

(4)除办公、社保、运输等公用费用外，每位员工应各自报销费用。不接受几人的名义共同报销、领款。两位负责人共同负责的情形，或办事处负责人前往采购物品等，应互相审批或由办事处其他人员签字作实，任何情形下不得自报自批。否则单据予以退回，往来邮费由该办事处自负。

(5)办事处负责人、部门负责人、公司负责人由上至下依次签批在报销单的右方。根据流程，办事处人员说明： 制表：审批： 财务审核： 应先在领款人处签字。备用金或其他金额较大的事项，财务部应传真确认领款。

(6)每个办事处报销时需按照上述“基本费用”的顺序与格式分类汇总，注明“办事处 200X 年月报销汇总”，并在左下方签字，右下方留白待财务审核，于每月 15 日前寄往公司财务部。为避免遗漏。

四、费用报销的原则：

1.费用报领人员、财务人员、审核人员必须严格执行国家政策规定及公司各项费用规定的开支范围和开支标准。

2.各办事处、各部门负责人及公司领导，要严格把好费用开支、报销的审批关，认真履行自己的职责。

3.任何人不得弄虚作假，不准虚报冒领财务制度以外应由个人负担的支出。

4.财务部定期抽查公司各项费用报销及财务处理情况，对违反财务规定的行为及相关人员，配合公司对其进行批评教育，并视情节轻重给予一定的经济处罚。

五、报销程序：为提高工作效率，公司各级人员应严格按照如下流程报销，不按照流程处理者，财务部有权拒绝办理。

1.报销人员详细填写相关报销单，附有关原始有效单据（原则上收据、白条不予报销），凡需预先报批的费用，需附相关申请单；?

2.本部门经理审查（真实性、合理性）签字；如是差旅费报销，应附出差总结，无出差总结者不予报销出差费用，部门经理审查其出差总结，出差总结合格者，应在报销单据上注明已交出差总结；?

3.财务部审核（真实性、是否符合规章程序、是否额度内）签字；?

4.公司领导（合理性）审批；?

5.出纳审核、付款；原则上报销款项应先冲抵借款，剩余部分支付；欠公司款项又没有给出合理解释者，公司有权

在次月的工资中扣取。

第二部分：差旅管理

一、差旅管理规定

1.出差申请：员工因公出差，须填写出差申请，报相关负责人批准，因紧急事务而无法事先报批的应先征得主管的口头同意，并在出差结束后三天内补办出差申请审批手续。

2.出差的审核决定权限如下：国内出差：三日内由区域主管核准，超过 3 天的出差申请需报总部相关副总审批，部门经理以上人员一律由总经理核准。国外出差，一律由总经理核准。（《出差申请单》见下

3.审批流程：填好的出差申请经上级审核同意后，方可办理订票、借款等相关出差手续。审核、审批时，须严格控制“出差时间”及“费用预算”和“同行人数”等项目。

4.出差不得报支加班费，但假日出差酌情予以计薪。

5.出差途中除因病或遇意外灾害，或因工作实际需要电话联系，请示批准延时外，不得因私事或借故延长出差时间，否则除不予报销旅差费外，并依情节轻重论处。

6.出差费用包括交通费、住宿费、餐饮费、通讯费、招待费等，其标准执行《和美公司费用报销标准表》。

7.出差总结：员工出差返回后，应在差旅费报销审核前认真填写出差总结表，总结内容包括出差业务完成8.针对办事处在处理设备故障时时常有 2 人共同出差解决问题的情形，为强化管理、开源节流及提高维修人员的责任意识，锻炼维修人员独立处理问题的能力，对对今后每次凡涉及处理故障时出差人员人数的控制作如下规定：

(1)当发生设备故障，须由技术部门（含：客户支持部、办事处、技术中心）经理调配人员前往处理故障时，技术部门经理应根据故障现象酌派遣有经验的、基本能够一次性解决问题的人员出差。尽可能避免回来后再次出现相同故障的情况。对技术中心负责处理的软件故障，应保证至少 1 周（含）内不再出现相同故障；对客户支持系统各单位负责处理的硬件故障，应保证至少 2 天（含）内不再出现相同故障。在上述时间内，凡今后再出现维修人员返回单位后再次出现相同故障仍须再派技术人员出差处理故障时，再次出差的人员将不予报销出差补助。

(2)针对每次设备报障，负责单位（办事处）原则上每次只能派遣一人出差解决问题，不得 2 人同行。

二、差旅管理流程：

1.出差人员如实填写《出差申请单》，3 日之内出差由区域主管审批，超过 3 日的出差须

报部门经理审批。

2.（如需要）公司领导审批。

3.持相关领导审批后的《出差申请单》到财务部办理借款事宜。

4.执行出差任务。

5.出差人员做《出差总结》，整理报销单据。

6.部门经理审核报销单据。

7.出差人员办理报销手续。第三部分：财务核算指引

一、报销项目的划分

1.费用共分为：工资（含加班、过节费、社保、餐补等）、交通费、手机费、电话费(固定)、办公费、汽车费、邮电运输费、水电费、管理费、招待费、差旅费、备件、维修、房租、培训费、其他共 15 项。各部门按选择报销项目，但在所有表格、统计中此顺序保持不变。

2.其中，招待费包括餐饮、礼品、招待费；差旅费中只包含出差期间的交通、住宿费等，不包含各类招待费及礼品费。

3.为便于核算，本对所有部门招待费实行“预算控制”，因此，餐饮、礼品、招待费不细分，统一称为“招待费”。但根据刘总个人的意见，对其个人的招待费支出细分出“礼品费”与“招待费”二大项。

4.人资行政部预订飞机票等费用，由人资行政部报销（申请支票）时注明“为部门预订”，未报销前挂相应部门借款，报销费用计入使用部门，不计入人资行政部。

5.“办公费”的主要支出为各项年检(审)、认定费、办公设备（不能列入固定资产的设备）、办公用品、办公支出（复印、打印）、书籍、光盘、办公软件及标书制作等。

6.飞机票及出差期间的交通费计入“差旅费”，不计入“交通费”，“交通费”主要是指各类市内交通费。“其他”项必须载明用途。原则上可以列入具体科目的费用均不列入“其他”。

二、报销部门的划分

1.为便于统计，报销部门分为总办、人资行政部、商务部、财务部、客户部、技术中心、售后服务

部。售后服务部又分为深圳总部、北京办、南京办、珠海办、洛阳办、郑州办、昆明办、海口办、广州办等 41 个部门。在所有报销表格、统计中，此顺序不变。

2.为避免统计不明确，刘总的所有费用进入“总办”。由销售人员负责的《销售合同》中规定的各项参观、考察费用等，全部计入该销售人员的“招待费”，不计入“差旅费”。

3.人资行政部费用包含其部门人员各项费用以及总公司的房租、管理费、礼品费等各项费用。

4.各部门划分费用的原则是“为哪个单位发生的计入哪个部门”原则。容易混淆的费用报销人应在封面

注明“部门”。如：人资行政部代客户部采购礼品，款项由人资行政部支付，但费用计入客户部。

办事处与公司的年审(检)计入办事处与公司人资行政部。

5.无法划分某部门的费用，纳入“人资行政部”-“总公司”一栏内。此栏内的项目与“其他”项一样，能够划分到其他部门的费用均不计入此栏。

三、财务部的职能

1.为加强管理绩效，本财务部应着力于“从统计数据看问题、定政策”。每月 10 日前应提交上月的《管理费用统计表》，对其中异动标记说明。每月的《管理费用统计表》应尽量包括该月

内所有的现金

支出。列入固定资产的项目，如价值小于 2 万元，也在当月的管理费用中全部反映。

2.财务部应关注自身及全公司财务运作的所有环节，一旦发现问题或不足，或发现异动后时，应首先进

行分析，尽可能找出原因与解决方法。接着制定政策，防微杜渐。

3.每季度，财务部应严格审查与人资行政部共同确定的客户支持部各单位的费用统计情况，做到“无一

疏漏”，严格按规定进行奖惩。同样地，发现不合理的地方应及时提出更正意见。

4.对于偏离预算超支的部门或人员，财务部应及时提醒与规范，严重时提出警告。

5.对于过去存在的报销不粘贴、粘贴不规范、填写不规范、报销不及时等问题，财务部应提出具体可行的方法加以约束。

第三篇：财务审批流程

财务审批流程

公司财务支出必须以公司主营业务为中心，非主营业务原则上不参与经营。公司任何人员必须严格遵守财务审批流程，一但发现有违反财务流程，以致损害公司利益的将处以书面检讨，情节严重者提交相关司法部门处理。

一、货款支付审批流程

1、对应应收款已到帐，由采购主管填写付款申请单（付款申请单另附），由总经理签字交财务支付，审批时间2个工作日。

2、对应应收款未到帐，由采购主管填写付款申请单（付款申请单另附），由总经理签字交董事长审核后交财务支付，审批时间7个工作日。

二、工资支付审批流程

由财务月底前递交工资明细，由总经理审批，抄董事会，审批时间2个工作日。

三、报销支付审批

1、日常费用、差旅费用计划内由总经理直接审批，具体流程参照《财务报销暂行规定》。

2、计划外由总经理签字，董事长审核后生效，具体流程参照《财务报销暂行规定》。

四、预支款审批流程

2000元以内由总经理直接审批，2000元以上由董事长审批。

五、其它款项支付

1000元以内由总经理直接审批，1000元以上经董事长审批及总经理签字。（制定其它款项支付表格制度专门表格）。

第四篇：财务审批流程

财务审批流程

一、目的

为了提高项目管理水平，理顺管理关系，制定财务审批流程。本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责，以合理性、真实性，财务合法性、合规性为基本原则，不同业务性质的款项支付申请执行不同的签批流程，均需严格遵照执行。

二、说明

权限1——负责人

现金借款、费用报销、工资、税费等款项审批。权限2——财务人员

复核报销的费用发票、收据等资料的完善度与真实性。

三、各类经济性质的签批流程及审批权责规定如下：

（一）现金借款

1、签批流程：借款人填写（借款申请单）→公司负责人→财务人员复核

2、审批权责规定：

a.借款人根据事项填写《借款申请单》（备用金、差旅费、业务费、购买物资等），填写借款时间，注明用途，金额，所属部门。经审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付；审批人需详细了解借款用途以及控制借款限额；

b.财务人员需核实借款人的借款限额，对不符合借款条件的可提出拒付理由；对超限额借款的，需在《借款申请单》上明确标注。c.借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理

（二）费用（人员工资、业务费等日常费用）报销： 1．费用报销原则上为项目运营所发生的费用报销。

签批流程：借款人填写（费用报销单）→负责人→财务人员复核 2．审批权责规定：

a.报销人填写《费用报销单》，后附发票，费用说明资料（负责人、财务负责人审批）等。

b.财务审核票据、数量、单价、金额，及期间，出差费用需审核出差标准，补贴等，费用发生需有验证手续。

c.审批同意后，交财务人员负责办理后续手续；出纳仔细审核单据填写的规范性、合法性及金额的准确性。

d.付款原则：谁领款谁签字。

（三）工资：

审批流程：办公室造表→财务复核→负责人审批→出纳员发工资

（四）税费及规费

1.签批流程：借款人填写（借款申请单）→物业公司负责人审批→财务人员复核

2．项目所产生的各项税费由财务人员计算，业委会于纳税例征期内拨付核算户。

3.财务人员进行网上申报纳税，申报成功出具完税凭证后抽回借条。4.由于资金不到位而产生的滞纳金等费用由业委会承担。

四、附则

1.各环节的签批人应及时处理审批单据，杜绝有滞留现象；以达到及时入账，账实相符。

2.遇紧急事项，因签批人异地出差等原因导致签批环节不顺畅致使工作受阻，可进行电话确认事后补签，并实行越级上报审批的办法。

3.签批人在审核过程中有异议或拒签的，需返回上一道签批流程，进行重新核实确认或补办手续。

4.财务管理制度规定的各类审批单据，经财务审核拒付的，财务需做好解释工作；若发生争议的，可直接报物业公司负责人据实酌情审批，再进入财务核单、审核程序。

第五篇：双汇集团支出报账审批程序

豫漯双汇 总字（2005）第005号

签发人： 万隆

双汇集团支出计划及报账审批规定

集团所属各行政部室、各事业部、项目公司：

为了实现全年各项计划，落实预算管理，加强监督考核，杜绝管理漏洞，现将双汇集团采购计划、费用计划（制造费用、管理费用、营业费用、财务费用）、固定资产投资计划（包括设备购置、建筑安装、技术改造等）及其他支出计划的编制、申报、审批、执行规定如下：

一、计划的编制

1、集团公司所属各单位、项目公司、事业部及集团公司的有关部门设立计划员，专门从事计划的编制、审核、上报，并对编制计划的及时性、真实性、准确性负责。

2、各单位的月度计划、超计划部分、新增计划要分别编制，对于超计划部分和新增计划要加以说明。

责。

3、不得超标准审批，财务部门不得超标准列支，谁超标准谁负责。

4、预算内月度支出计划：各单位上报的生产经营支出计划，上一级主管部门接到计划后三天内必须审批完毕；各工业单位上报到事业部的固定资产维修计划，事业部要在接到计划后三天内审批完毕，事业部认为需要技术中心、投资发展部、运营中心、进出口公司或肉制品事业部采购部对相关技术问题审核把关的，会同上述有关部门共同讨论决定后，由事业部审批；各工业单位上报的固定资产新建、扩建、技改计划，事业部要及时整理并上报投资决策委员会，投资决策委员会接到计划后十天内审批完毕，不能在规定时间内审批的必须说明理由；其他领导需要审批的计划，也必须在接到计划后三天内审批完毕。计划审批后，应到预算管理委员会备案。

5、超计划或新增计划：对于经营性计划外的支出，各事业部或主管领导提出意见，报预算管理委员会，经预算管理委员会批准后执行（原则上不跨月审批）。对于计划外的新建、扩建、技改固定资产投资，报投资决策委员会审批，经投资决策委员会批准后执行（原则上不跨月审批）。

四、支出计划的执行及报账

（一）各单位月度支出计划批准后，送本单位财务部备案，并按批准后的计划执行。

1、维修：漯河区域内，土建维修由投资发展部统一执行，设

→总裁助理签字→财务部门负责人签字→出纳付款

各单位将每个月发放工资的人员、金额、总额造表后发电子邮件，经人力资源部部长、总裁助理批准后发放。

（4）培训费：

在集团公司及各单位列支:经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→费用会计审核签字→财务部门负责人签字→出纳付款

在工会经费中列支:经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→工会主席签字→工会出纳付款

（5）广告费：

集团公司发生的广告费纳入全年销售费用计划，年初一次性把广告费分配到各种传播媒体（中央电视台、地方电视台、报刊杂志、电台、户外广告、展览会、客户联谊会、宣传画册、零星广告等），由市场战略部从严掌握，只能节约，不能超支。

经办人签字→各事业部总经理签字→市场战略部主任签字→市场战略部主管领导签字→财务部门负责人签字→出纳付款

（6）保险费：

经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→财务中心审核签字→财务部门负责人签字→出纳付款

2、其他费用审批：

经办人员签字→部门主任签字→主管领导签字→费用会计审核签字→财务部门负责人签字→出纳报账

3、采购支出（包括原、辅、包装材料及物资采购）审批：（1）采购分工: 生猪及其他畜禽由鲜冻品事业部统一采购；

零星的物资，由各异地厂负责采购，凡是总部能够统一采购的，由各事业部集中采购。

（2）报账程序：

统一采购的物资审批：采购经办人员签字→采购部门经理签字→采购部门主管领导签字→使用单位主管领导签字→财务部门负责人签字→出纳报账

自行采购物资审批：采购经办人员签字→部门主任签字→主管领导签字→财务部门负责人签字→出纳报账

生猪采购：活体过磅签字→活体检疫签字→初步定级签字→头、皮、胴体验级过磅签字→电脑制单→采购部核单签字→开具收购发票→客户签字→财务部（发款室）付款；各屠宰厂的收购发票除发票联交客户留存外，其他票据必须设专人传递。

鸡蛋、毛鸡、蔬菜收购：验级签字→过磅签字→采购部门负责人签字→开具收购发票→客户签字→付款

4、固定资产的新建、扩建、技改支出审批：

经办人员签字→预算员签字→部门主任签字→事业部总经理签字→审计监察部签字→主管领导签字→项目经理签字→财务部负责人签字→出纳报账

新建项目在公司成立之前发生的费用预借（经办人签字→部门主任签字→主管领导签字→财务负责人签字→出纳付款）。

5、其他支出审批程序：

经办人员签字→部门主任签字→主管领导签字→费用会计审核