红酒交税相关规定5篇

第一篇：红酒交税相关规定

红酒交税相关规定

红酒进口报关前需要报检，检验检疫需要的资料：

1、国外产地证正本；

2、国外卫生证书正本；

3、标签内容中文翻译；

4、产品标签样张（定型包装食品，原材料类的一般不需要）。检验检疫窗口批复通过后，会出货物进口通关单，用以报关。红酒报关——出税——交税——核税——放行。在货主收到进口红酒后，一定要送样做检，这个过程是必须。经检验合格后，出入境检验检疫局会核发CIQ证书，一般为15-20个工作日，这个证书是为证明该批进口红酒符合人类食用标准，可以进入市场销售。

目前，进口瓶装红酒现行税率：

1． 红酒进口关税：14%（关税：CIF ×14%）；

2． 红酒进口增值税：17%（增殖税：（CIF＋关税额）×17%）； 3． 红酒进口消费税：10%（消费税：[（CIF ＋关税额）/（1～ 10%）]× 10%）。所征收的税项，以人民币交纳。

内部财务相关人员、制度及流程设置

一、账的设置（内外两套账）。

1、对内设置一套流水明细账，为公司实际的现金出入账，仅为对内使用，由出纳人员填写。月末由会计人员汇总审核。

2、对外设置一总账、两日记账，分别为：总账、现金日记账和银行日记账。现金日记账和银行日记账日清日结，由出纳人员负责如实逐笔填写。月底由会计人员负责汇总审核填写总账。

3、购置一保险柜，每天库存现金最高为__________元。

4、本着节省资金的目的，现公司规模比较小，还不建议上财务软件，建议雇佣兼职会计实行手工账。

5、仓库库管有两套账，出库账和入库账，相应的分别设置出库单和入库单。

二、公司人员的设置

1、一名兼职会计人员 1）负责每月的报税工作。2）制定相关的赁证及财务资料。

3）对外出报表，主要《资产负责表》和《利润表》等。

4）定期对仓库工作进行盘点，以监督库管人员的账实相符（这样就节省了一名入库人员设置）。

5）负责对内流水账的汇总，对外账本总账、银行日记账、现金日记账的汇总工作。6）指导出纳人员的工作。

2、一名出纳内勤人员

1）负责现金日记账、银行日记账的记账工作。2）负责现金的收支、银行账款的查实。

3）制定每月工资发放表、日常借款领用单等业务单据。4）开销发票的日常管理。5）平时的电话、往来业务的接洽。6）配合听从会计人员的具体业务安排。

3、库管一名

1）负责仓库的入库清点，并记入入库明细账。（入库时由我或是库管以外的第三人一同入库，清点货物，做到账实相符）。

2）负责发货的出库，与出纳人员配合好工作，见到出纳人员的发货单或是发票等赁证，才予以发货，且记入仓库出库明细账本，做到账实相符。

4、司机一名

1）负责某某小车的安全运输工作。2）保持车的维修养护及清洁。

3）必要时协助库管人员入库的查验管理。

第二篇：交税规定

新疆维吾尔自治区契税纳税人、税率、计税依据及征免有关规定

一、纳税人

在新疆自治区境内境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照规定缴纳契税。

二、税率

契税税率为3—5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

依据：《中华人民共和国契税暂行条例》第三条(中华人民共和国国务院令[1997]224号 一九九七年七月七日)、《中华人民共和国契税暂行条例细则》(财政部 一九九七年十月二十八日财法[1997]52号)、依据：《新疆维吾尔自治区契税实施办法》第五条（1998年6月16日自治区人民政府令第77号发布，根据2002年5月20日《新疆维吾尔自治区人民政府关于废止修订部分自治区政府规章的决定》修正）个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税。

依据：《财政部 国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》 财税字［1999］第210号自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%.首次购房证明由住房所在地县（区）住房建设主管部门出具。对个人首次购买90平方米以上住房的仍按原政策执行。交易时间认定以交易合同签订之日为准。

依据：《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号 财政部国家税务总局 二○○八年十月二十二日）、《关于转发《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》的通知》（新地税函〔2008〕417号 二○○八年十月二十七日）

三、计税依据

四、计算方法

应纳税额计算公式:

计征税额=计税价格×税率（计税价格，是指成交价格、差价或者核定价格）

应纳税额=计征税额—减免税额。（减免税额为“０”时，计征税额=应纳税额）

五、纳税义务发生时间

契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

六、征收管理

七、征税规定

八、免税管理

（一）减免管理

自2004年10月1日起，契税的减免实行申报管理制度。申报符合减征或者免征契税规定的纳税人，应当在签订土地、房屋权属转移合同后10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。对于契税的减免管理，征收机关实行专人受理、审核减免申报事项，实行逐级备案制度。依据：《耕地占用税契税减免管理办法》(国家税务总局二○○四年八月三日国税发[2004]99号通知)

（二）减免内容

减免税从内容上主要包括鼓励生产性减免、社会保障性减免、自然灾害性减免和意外灾害性减免。从类型上主要包括：法定减免，即指由各税的基本法规规定的减税免税；临时减免，也称“困难减免”，即指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税、免税，主要是为了照顾纳税人的某些特殊的、暂时的困难，而临时批准的一些减税、免税；特定减免，即指根据社会经济情况发展变化和发挥税收调节作用的需要，而规定的减税、免税。

１４、处理空置商品住房免征契税

自1999年8月1日到2000年底前，为了加快住房资金周转，降低金融资产的风险，促进积压空置商品房的销售，对积压空置的商品住房销售时应缴纳的契税予以免税优惠。

空置商品住房限于1998年6月30日以前建成尚未售出的商品住房。

依据：《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（发文日期: 1999-07-29 发

２７、城镇房屋拆迁中对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税

经国务院批准，对城镇房屋拆迁中对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。

依据：《关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》(财税[2005]45号通知 财政部 国家税务总局 二○○五年三月二十二日)

３７、廉租住房、经济适用住房和住房租赁市场

经国务院批准，对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税；

对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。

上述与廉租住房、经济适用住房相关的新的优惠政策自2007年8月1日起执行。其他政策仍按现行规定继续执行。

依据：《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财政部 国家税务总局 二〇〇八年三月三日 财税〔2008〕24号通知）

３９、个人购买普通住房契税减征

自1999年8月1日起，个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税。依据：《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（发文日期: 1999-07-29 发文字号: 财税字[1999]210号）自2008年11月1日起，经国务院批准，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%，首次购房证明由住房所在地县（区）住房建设主管部门出具。

依据：《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号 财政部国家税务总局 二○○八年十月二十二日)

八、政务公开

九、作废文件

（一）1950年4月3日中央人民政府政务院发布的《契税暂行条例》废止。

依据：《中华人民共和国契税暂行条例》第十五条(中华人民共和国国务院令[1997]224号 一九九七年七月七日)

(二)《中华人民共和国契税暂行条例细则》自1997年10月1日起施行。此前财政部关于契税的各项规定同时废止。

依据：《中华人民共和国契税暂行条例细则》第二十二条(财政部 一九九七年十月二十八日财法[1997]52号)

（三）《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2003]184号）于2008年12月31日执行期满。

依据：《国家税务总局关于企业改制重组契税政策若干执行问题的通知》(发文日期: 2009-04-28 发文字号: 国税发[2009]89号)

（四）自2009年1月1日起，《国家税务总局关于企业改制重组契税政策有关问题解释的通知》（国税函[2006]844号）相应停止执行。

依据：《国家税务总局关于企业改制重组契税政策若干执行问题的通知》(发文日期: 2009-04-28 发文字号: 国税发[2009]89号)

第三篇：公司交税情况说明

关于********公司2001年—2003年实交税金

情况的说明

******政府：

三年来，我公司在政府的大力支持和正确领导下，取得了良好的经济效益和社会效益，现将我公司2001年-2003年经营和纳税情况向各位领导具体汇报如下:

一、我公司2001年完成产值8496736.73元，应交营业税金及附加264902.1元，所得税152941.26，实交营业税金及附加335721.87元，所得税339515.42元。多交营业税金及附加70819.77元，所得税186574.16元。

二、2002年完成产值8442473.90元，应交营业税金及附加263274.22元，所得税151964.53元，实交营业税金及附加462289.23元，所得税207370.72元。多交营业税金及附加199015.01元，所得税55406.19元。

三、2003年完成产值10849573.33元，应交税金及附加334643.71元，所得税195292.32元，实交税金及附加620527.40元，所得税205569.43元。多交营业税金及附加285883.69元，所得税10277.11元。

四、累计应交营业税金及附加862820.03元，所得税500198.21元；实交营业税金及附加1418538.50元，所得税752455.57元；多交营业

税金及附加555718.47元，所得税252257.36元。

五、1.1999年5月农业开发办借款210000元，支付1999所得税141900元，营业税金及附加10000元。

2.1999年6月农业开发办借款50000元，支付1999年6月所得税50000元，营业税金及附加50000元。

3.2000年10月企办室借款28000元，支付2000年营业税金及附加40000元。

4.2000年10月农经站借款100000元，支付2000所得税50000元，营业税金及附加50000元。

5.2004年1月高速借款100000元，支付2004所得税80000元，营业税金及附加20000元。

********公司

二○一○年二月九日

第四篇：房屋交税委托书

房屋交税委托书

委托他人代表自己行使自己的合法权益，委托人在行使权力时需出具委托人的法律文书。小编为大家整理的房屋交税委托书，欢迎大家前来查阅！

房屋交税委托书1 委托人：黎黎，男，一九五五年十月十日出生，现住XX市XX路XX号，身份证号码：XXXXXXXXXXXXXXX。

委托人：林林，女，一九五九年二月五日出生，现住XX市XX路XX号，身份证号码：XXXXXXXXXXXXXXX。

受托人：刘柳，女，一九五六年一月十日出生，现住XX市XX街道XX路29号，身份证号码：XXXXXXXXXXXXXXX。

委托人系夫妻关系。座落在XX市XX商业城的商业营业用房一层(登记黎黎名下，使用权面积平方米，建筑面积平方米)。虽登记委托人黎黎名下，但均由委托人林林个人出资购置。基于上述特殊情况，对上述房产产权委托人黎黎、林林签订了《婚后财产约定书》并办理了公证【有(200X)X证字第10001《公证书》为据】。委托人黎黎、林林因日常事务都很繁忙，为避免日后处置上述财产时会发生不必要的异议，也为了慎重起见，特全权委托受托人为委托人黎黎、林林的合法代理人，代表委托人黎黎、林林办理上述房产下列事项：

一、前往相关商业银行办理上述房产的按揭贷款等等手续;

二、代为领取撤销抵押证明等等;

三、办理并领取上述房产的《国有土地使用证》和《房屋所有权证》等等;

四、代为办理上述房产的转让、变更、移户或租赁等等手续;

五、代收上述房产转让的全额价款;

六、代收上述房产出租的全部租金;

七、凡与上述房产转让、租赁有关的一切事务等等均全部委托受托人全权代办;

八、凡与上述房产相关的其他一切事务等等亦全部委托受托人全权代办;

九、受托人刘柳代表委托人黎黎、林林签署的一切有关文件，委托人黎黎、林林均予以承认，由此在法律上产生的责任一概由委托人黎黎、林林承担;

十、受托人有转委托权。

本委托为不可撤消之委托。

本委托无论委托人黎黎、林林发生婚变或其他意外等等情况，均长期有效;

本委托经委托人黎黎、林林签字并捺手印后生效;

本委托自上述所有事项全部办理完毕后自行失效。

委托人：

二00X年六月十八日

相关知识：

◇房屋过户委托书范本

委托人:

性别:

出生日期:

身份证编号:

暂住证号:

住址:

被委托人:

性别:

出生日期:

身份证编号:

暂住证号:

住址:

房屋交税委托书2 委托人：

受托人：

性别： 男 出生于 年 月 日 现住址：省县栋单元号 身份证号码： 本人购买某某开发有限公司所售房屋号房，因委托人在外地上班，无法亲自办理相关事宜，特委托王为代理人，代为办理如下事宜：

一 办理该房屋的领取钥匙，实测面积核算验收，办理产权事务（领取产权证），房屋日常管理，房屋装修等事宜。

二 支付领取委托事项有关费用

三 该房屋买卖一切事宜 委托期限：年月日至年月日 受托人有转委托权 受托人在代理权限内签署的一切文件我均予以承认

委托人：

年 月 日

被委托人：

日期：

第五篇：二手房转让如何交税

个人转让二手房时双方如何交税

一、出售方

1、税率：

⑴、营业税：按照销售不动产税目5%的税率缴纳营业税。（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）；

⑵、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳；

⑶、土地增值税：土地增值税实行四级超率累进税率.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第三条规定：土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例

第七条规定的税率计算征收；

⑷、个人所得税：按照财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。税率是20%。（根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条第五款和第三条第五款）；

⑸、印花税：按产权转移书据所记载金额万分之五贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。

2、营业税税收优惠

⑴、财税[2009]157号文件规定：自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。普通住宅的标准：吉地税函〔2006〕37号：“《吉林省地方税务局关于土地增值税契税有关税收政策的通知》（吉地税函〔2005〕76号）明确规定，我省享受税收优惠政策的普通住房标准原则上应同时满足以下三个条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下（长春市向上浮动比例不超过20%），实际成交价格低于同级别土地住房平均交易价格1.2倍以下（长春市向上浮动比例不超过20%）。只要其中有一个条件不符合，就不是普通住房，就不能享受税收优惠政策。

⑵、财税[2009]111号文件规定：个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：

（一）离婚财产分割；

（二）无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

（三）无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（四）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

3、土地增值税

⑴、《财政部国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税［１９９９］２１０号）文件规定，对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。超出普通住房标准条件的非普通住房及写字楼、商业用房等，按照《吉林省地方税务局转发财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（吉地税发［２００６］４０号）文件的要求，纳税人转让旧房及建筑物，应委托经省以上有关部门授予评估资格的房地产评估机构进行评估，并向主管税务机关提供评估报告和支付评估费用的正式发票。无评估报告的，按下列办法计算土地增值税。

（１）、纳税人转让旧房及建筑物，无评估价格，但能提供购房发票的，以应缴纳契税的计税金额确定为转让收入，按扣除项目的金额＝发票所载金额×（1＋购房×5%）的公式计算扣除项目金额。计算公式：①应纳土地增值税税额＝土地增值额×适用税率②土地增值额＝转让收入－扣除项目金额。

计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算。

（２）、对转让旧房及建筑物，无评估价格，又无购房发票的，实行核定征收。以应缴纳契税的计税金额作为核定征收额，依率计征。计税金额50万元以下的（不含50万元），核定征收率为0.3%；50万元至100万元的，核定征收率为0.5%；100万元以上的，核定征收率为1%。计算公式：应纳土地增值税税额＝核定征收额×核定征收率。⑵、税收优惠

财税[2008]137号文件规定：对个人销售住房暂免征收土地增值税。本通知自2008年11月1日起实施。

4、个人所得税

⑴、国税发［2006］108号规定：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照”财产转让所得“项目缴纳个人所得税。税率为20%。

根据吉地税发[2006]85号文件规定，由于纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，导致地税机关不能正确计算纳税人房屋原值和应纳税额的，可对其实行核定征税。根据我省目前二手房市场发展的实际情况，我省核定征收比例暂按１％执行。

⑵、税收优惠

国税发〔2006〕108号：

①、转让住房过程中缴纳的税金是指：纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。

②、合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

③、支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：

Ⅰ、已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%；

Ⅱ、商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。

纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费（铺装了地板，装配了洁具、厨具等）的，不得再重复扣除装修费用。

④、支付的住房贷款利息。纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。

⑤、纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明据实扣除。

财税字〔1999〕278号：

为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。具体办法为：

①、个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳。税务机关在收取纳税保证金时，应向纳税人正式开具“中华人民共和国纳税保证金收据”，并纳入专产存储。

②、个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额（原住房为已购公有住房的，原住房销售额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳的所得收益，下同）的，全部退还纳税保证金；购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。

③、个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库。

④、个人在申请退还纳税保证金时，应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他有关证明材料，经主管税务机关审核确认后方可办理纳税保证金退还手续。

⑤、跨行政区域售、购住房又符合退还纳税保证金条件的个人，应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金。

财税字〔1999〕278号：

对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。吉地税发[2006]85号文件规定，对于”自用5年以上“起始时间的认定：以签定合同（协议）、交纳第一笔房款、办理房屋所有权证所载明的时间熟先的原则确定自用生活用房起始时间。

5、印花税

⑴、财税[2006]162号文件规定：对商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。税率为交易额的万分之五；房屋产权证按“权利、许可证照”税目征收，税额为每证５元。

⑵、税收优惠

财税[2008]137号文件规定：对个人销售或购买住房暂免征收印花税。本通知自2008年11月1日起实施。

二、购买方

1、印花税

同上

2、契税

吉地税函[2005]76号文件规定

二、关于契税的税率。个人承受住房符合”普通住房标准"的，继续享受减半征收的优惠政策，即执行1.5%的税率；对2005年6月1日以后个人承受住房高于普通住房标准的，执行3%的税率。本通知于2005年6月1日起执行。此前的有关规定，凡与本通知规定不符的一律停止执行，并均以本通知规定为准。

财税[2008]137号文件规定：对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%.首次购房证明由住房所在地县（区）住房建设主管部门出具。本通知自2008年11月1日起实施。