如何将财务管理更上一台

第一篇：如何将财务管理更上一台

如何将财务管理更上层楼

财务管理在酒店管理中举足轻重,财务工作在其发展和运作中，通过反复的磨合和运转已形成了一套比较完整的、严谨的、合理的体系。并在实践中是切合实际的，是行之有效的。为了适应形式发展的需要，必须认真学习、借鉴先进的财务管理知识和管理方法，改进我们的管理制度，提高我们的管理水平。通过改革可以使我们的财务管理工作更加细致具体，预防漏洞的更次出现，使我们的财务部的管理工作中的各个环节能环环相连，紧密相扣。能更好发挥部门在酒店的职能。根据目前的格局，进行大胆的设想，提出新的改革方案。

第一成立核算组，将夜核、日审、应收进行整合，加大核算力度，将三者绑在一起能起到承前启后的作用。改变日审、应收对房价、房型、销售政策不熟悉，将应收与夜核相结合，使其能开始就对该帐目关注。另对酒店各类报表的关联，各类报表的目的及使用方法更加了解，能从专业的角度对酒店的报表提出更好的修改方案来满足工作。整合后，从收银员到夜审、日审核对收入，层层审查、层层把关、确保酒店的收入不受损失，也保证了客户应收帐款的及时回收。夜核主要负责审核各营业点的帐单及报表，做好核算及清转、核租、过租、报表生成的工作，最后形成工作总结报告。日审要从餐饮服务项目包括食品、菜肴、酒水饮料、香烟等上百个品种项目，到前台的各种收费打折不同的标准，包括各种折扣、免费应酬接待、住店奖励、最低消费、计时消费以及成人价、儿童价等多种价格形式非常熟悉及了解，使之对帐单和餐厅送来的菜单定单与报表核对、前台帐单的房价控制、审批手续、优惠政策、挂帐单位等进行准确复核。从管理制度上保证了收入的准确无误，最后根据审核结果形成财务凭证。

第二成立成本组，增加人编重点来控制成本，抽调主要骨干，成立成本组，对酒店所有部门进行系统分工，对所有的成本进行监控。成本主管，直属财务总监领导，对于整个酒店的成本控制、毛利率的调整、成本核算、合理库存量的调整等，起到决定性的作用。成本组分食品控制员、饮料、烟酒控制员，物料用品控制员等。使他们对自己分管的项目，各司其职，各负其责。形成层层把关，有利于酒店总成本的控制。还对食品、物品的进货价格进行严格控制，成本主管还要搞好经常性市场调研，所有的采购单都须成本主管在批注，注明以往的采购数量、金额和使用年限、目前酒店是否有替代品等。食品原料货物的采购，因其价格随季节变化频繁，一定要由餐饮部，成本组、采购部共同派员进行市场调查，根据调查结果扣除一定的批零差价，最后确定采购价。采购价格不会由采购部门和供应商说了算。

第三成立仓管组，整合收货和仓库，使之脱离采购部的监管，将收货及仓库的工作纳入计算机管理，做到真正意义上的收货对采购的把关。建立严格的采购验货制度。库存管理员对物资采购实际执行过程中的数量、质量、标准与计划以及报价，通过严格的验收制度进行把关。对于不需要的超量进货、质量低劣、规格不符及未经批准采购的物品有权拒收，对于价格和数量与采购单上不一致的及时进行纠正；验货结束后验货员通过电脑打印出验收凭证、入库凭证，转仓库员验收入库合格的货物。如果是活鲜品的，按采购部提供单价，在入海鲜池前，由海鲜池人员二次验货，并做记录。对于当地供货商所供的活鲜品种，当夜死亡或过夜（第一夜）死损，事先与供货商制订好退货或活转死折价收购协议，并由仓管组与海鲜池双方签字确认并报成本组。

严格控制采购物资的库存量，根据酒店经营情况合理设置库存量的上下限。通过计算机管理将库存实现由计算机自动报警，及时补货；对于滞留品，通过计算机统计出数据及时减少采购库存量，或停止长期滞销品的采购，以避免原材料变质造成的损失，每周将超库存、滞销品形成报表报送财务部、总办及相关部门。并建立完善的报废程序。

建立严格的出入库及领用制度。制订严格的库存管理出入库手续，完善电脑管理，所有的申请手续全部通过系统打印出申领单，申批后，凭申领单出货，制单与出货不能同一人，做到相互监控，层层管理。根据各部门申领物的不同，在申领制度上，如烟酒、鲜活、肉蛋、调料、杂品等要制订不同的领用手续。

对入库货品仔细分类，保管，避免应保管不善造成的浪费。并为盘点做好前期准备工作。成本组人员须根据电脑数据对仓库货品做 到月底盘点，随时抽查工作，确保实际库存数与电脑数相符。

第四设总帐会计，招聘熟悉各会计岗位业务、流程，具备合并报表、总帐处理、税务申报等工作的人才，帮助财务总监完成上述工作，将财务总监从业务中脱离，专心做好管理工作。

第五做好对前台的监控。酒店前台接待与收银的合并后，人员编制降低了，对客服务速度提高了，没有了相互扯皮。但从财务监控上，缺少相互现场监控、层层牵制，监控出现滞后现象。财务只能对一线的操作进行事后检查，没有办法进行事前、事中的监控。为了能更好加强管理，建议增加财务两名人员编制，将这两名人员交前厅部安排上班，岗上对客服务由前厅部负责，但业务管理服从财务部的安排。起到现场监控的作用，预防和降低下列现象：

1、收入管理方面，接待人员责任心不强，造成漏结，错结帐单，或有意毁损帐单。

2、旅行社与预定人员联合“拼团”赚取房差。

3、不主动留住WALK-IN客人，或是将WALK-IN介绍给其它酒店或是旅行社来赚取返佣金。

4、利用手中权利将应该向客人收取的半日租、赔偿、客房酒水或是应该由于服务员过失应该由服务人员赔偿的物品进行签免。

5、对现场销售价格的监控。但此操作会直接影响部门之间的关系会让前厅部人员产生抵制心理，采纳时应慎重。

第六配合总经理室完善各部门、各岗位级别的工作权限。针对价格的优惠、折扣多少、赠送的幅度、签免的内容进行修订等，改变职权不清的现象。

第七加大对价格体系的监控，针对海南本土的特殊性，就预订、销售灵活性，分别加大监管。

1、对旅行社、商务客人、军政府关系的用房统计，确保与酒店联系的都进行统计，2、对酒店所有的销售推广提出数据指导和推广后的经济效应进行跟踪，3、对酒店所推广套票的统计、分析，对市场走向进行分析，4、跟踪赠房的统计和发放，5、加大对酒店门市价、旅游社团队价、旅游社散客价、网络销售价、公司协议价、酒店前台销售价六种价格体系，还另在节假日或促销活动中使用特价的管理。

6、配合相关部门制定、审批合理的奖励政策。

7、制度的完善来确保营销人员都能本着对酒店的热爱在合理的价格上推销酒店。

第八配合前厅部对预订系统的完善，从根本上解决预订问题，改变当前超预订第二天未爆房的现象。增加订单监控功能：

1、每天新订单统计，2、每天订单状态变更统计，3、分类统计确保预定和临时预定，让预定更准确，让卖房更放心。

4、形成预定状态的押金报表改变手工操作，5、增加返佣金操作，6、随时抽查订单，确保订单的完整性，正确性。

7、完善各类预定报表等。

第九完善对美疗中心的财务管理，已另行文说明。

第十对酒店电脑系统全面升级，使之能更加符合工作需要。目前的电脑系统已经使用了七年，从管理监控上开始出现滞后，需要增强、增大、完善系统功能。特别是后台操作，全面使用电脑操作，更新电脑系统版本，使其做到真正意义的数据共享，做到从申请——采购——收货——入库——申领——使用——成本核算，全面使用电脑操作，加快核算力度和准确成本数据。华仪电脑公司新推出新版，由于酒店现在正在装修，现投入运作并磨合，可以配合装修后，以全新的面貌来面对客人。

以上内容大部分都在执行或是部分执行，但从执行和监管的力度来看，都比较弱，希望通过重新整合后，专人专职负责专项工作，让工作更深入更彻底，让财务部能在酒店发挥更好的作用。

第二篇：2013上财务管理试卷（模版）

试卷代号：2038

中央广播电视大学2012—2013学第二学期“开放专科”期末考试(半开卷)

财务管理试题

2013年7月

一、单项选择(在下列各题的备选答案中选择一个正确的，并将其序号字母填入题后的括号里。每小题2分，共20分)

1．与其他企业组织形式相比，公司制企业最重要的特征是()。

A．创办费用低B．无限责任

C.筹资容易D．所有权与经营权的潜在分离

2．每年年底存款100元，求第5年末的价值，可用()来计算。

A．复利现值系数B．复利终值系数

C.年金现值系数D．年金终值系数

3．企业以赊销方式卖给客户甲产品100万元，为了客户能够尽快付款，企业给予客户的信用条件是(10／10，5／30，N／60)，则下面描述正确的是()。

A．信用条件中的10、30、60是信用期限

B．N表示折扣率，由买卖双方协商确定

C.客户只要在60天以内付款就能享受现金折扣优惠

D．客户只要在10天以内付款就能享受到10％的现金折扣优惠

4．某公司发行5年期，年利率为12％的债券2 500万元，发行费率为3.25%，所得税为25％，则该债券的资本成本为()。

A.9.30％B．7.23％

C.6.54％D.4.78％

5．某公司全部债务资本为100万元，负债利率为10％，当销售额为100万元，息税前利润为30万元，则财务杠杆系数为()。

A．0.8B，1.2C． 1.5D．3.16．某投资项目于建设期初一次投入原始投资400万元，现值指数为1.35。则该项目净现值为()。

A.540万元B.140万元

C 100万元D．200万元

7．下述有关现金管理的描述中，正确的是().A.现金变现能力最强，因此不必要保持太多的现金

B．持有足够的现金可以降低或避免财务风险和经营风险，因此现金越多越好

C.现金是一种非盈利资产，因此不该持有现金

D．现金的流动性和收益性呈反向变化关系，因此现金管理就是要在两者之间做出合理选择

8．假定某公司普通股预计支付股利为每股1．8元，每年股利预计增长率为10％，必要收益率为15％，则普通股的价值为()。

A．10．9B．36

C．19．4D．7

9．主要依靠股利维持生活的股东和养老基金管理人员最不赞成的股利政策是()。

A.定额股利政策B．定率股利政策

C.低定额加额外股利政策D．剩余股利政策

10．应收账款周转次数是指()与应收账款平均余额的比值，它反映了应收账款回收的快慢。

A．销售收入B．营业利润

C.赊销净额O．现销收人

二、多项选择(在下列各题的备选答案中选择2至5个正确的，并将其序号字母填入题后的括号里。多选、少选、错选均不得分。每小题2分，共20分)

11．使经营者与所有者利益保持相对一致的治理措施有()。

A．解聘机制B．市场接收机制

C.有关股东权益保护的法律监管D．给予经营者绩效股

E．经理人市场及竞争机制

12．在利率一定的条件下，随着预期使用年限的增加，下列表述不正确的是（A.复利现值系数变大B．复利现值系数变小

C.复利终值系数变小D．普通年金现值系数变小

E．普通年金终值系数变大

13．一般认为，普通股与优先股的共同特征主要有()。

A．同屑公司股本B.股息从净利润中支付

C.需支付固定股息D．均可参与公司重大决策

E．参与分配公司剩余财产的顺序相同

14．关于经营杠杆系数，当息税前利润大于。时，下列说法正确的是()。

A．在其他因素一定时，产销量越小，经营杠杆系数越大

B．在其他因素一定时，固定成本越大，经营杠杆系数越小

C．当固定成本趋近于0时，经营杠杆系数趋近于

1D.当固定成本等于边际贡献时，经营杠杆系数趋近于0

E．在其他因素一定时，产销量越小，经营杠杆系数越小

15．内含报酬率是指()。

A．投资报酬与总投资的比率

B．企业要求达到的平均报酬率

C.投资报酬现值与总投资现值的比率

D.使投资方案净现值为零的贴现率

E.能使未来现金流人量现值与未来现金流出量现值相等的贴现率

16．存货经济批量模型中的存货总成本由以下方面的内容构成()，A.进货成本B．储存成本

C.缺货成本D．折扣成本

E.谈判成本

17．一般认为，企业进行证券投资的目的主要有()。

A．为保证未来的现金支付进行证券投资

B．通过多元化投资来分散投资风险

C.对某一企业进行控制或实施重大影响而进行股权投资

D．利用闲置资金进行盈利性投资

E.降低企业投资管理成本

18．利润分配的原则包括()。

A．依法分配原则B．妥善处理积累与分配的关系原则

C.同股同权，同股同利原则D．无利不分原则

E．有利必分原则

19．股利无关论认为()。)

A．只有股利支付率会影响公司的价值

B．股利支付率不影响公司的价值

C.投资人并不关心股利是否分配

D.投资人对股利和资本利得无偏好

E．个人所得税和企业所得税对股利是否支付没有影响

20．短期偿债能力的衡量指标主要有()。

A．流动比率B．存货与流动比率

C.速动比率D．现金比率

E．资产保值增值率

三、判断题(判断下列说法正确与否，正确的在题后的括号里划“√”，错误的在题后的括号里划“X”。每小题1分，共10分)

21．财务管理作为一项综合性管理工作，其主要职能是企业组织财务、处理与利益各方的财务关系。()

22．复利终值与现值成正比，与计息期数和利率成反比。()

23．某企业以“2／10，n／40”的信用条件购入原料一批，若企业延至第30天付款，则可计算求得，其放弃现金折扣的机会成本为36.73％，()

24．资本成本具有产品成本的某些属性，但它又不同于账面成本，通常它是一种预测成本。()

25．由于折旧属于非付现成本，因此公司在进行投资决策时，无须考虑这一因素对经营活动现金流量的影响。()

26．在现金需要总量既定的前提下，现金持有量越多，则现金持有成本越高，而现金转换成本越低。()

27．股票发行价格，既可以按票面金额，也可以超过票面金额或低于票面金额发行。

()

28．与发放现金股利相比，股票回购可以提高每股收益，使股价上升或将股价维持在一个合理的水平上。()

29．已获利息倍数可用于评价长期偿债能力高低，该指标值越高，则偿债压力也大。

()

30．市盈率是指股票的每股市价与每股收益的比率，该比率的高低在一定程度上反映了股票的投资价值。()

四、计算题(每小题15分，共30分)

31．某企业按(2／10，N／30)条件购人一批商品，即企业如果在10日内付款，可享受2％的现金折扣，倘若企业放弃现金折扣，货款应在30天内付清。(一年按360天计算)要求，(1)计算企业放弃现金折扣的机会成本；

(2)若企业准备将付款日推迟到第50天，计算放弃现金折扣的机会成本；

(3)若另一家供应商提供(1／20，N／30)的信用条件，计算放弃现金折扣的机会成本；

(4)若企业准备享受折扣，应选择哪一家。

32．A公司股票的贝塔系数为2，无风险利率为5％，市场上所有股票的平均报酬率为10％。要求：

(1)计算该公司股票的预期收益率；

(2)若该股票为固定成长股票，成长率为5％，预计一年后的股利为1．5元，则该股票的价值为多少?

(3)若股票未来3年高速增长，年增长率为20％。在此以后，转为正常增长，年增长率为5％，最近支付股利2元，则该股票的价值为多少?

五、计算分析题(共20分)

33．某公司计划进行某项投资活动，有甲、乙两个投资方案资料如下：

(1)甲方案原始投资150万元，其中固定资产投资100万元，流动资金50万元(垫支，期末收回)，全部资金于建设起点一次投入，经营期5年，到期残值收入10万元，预计投产后年营业收入90万元，年总成本(含折旧)60万元。

(2)乙方案原始投资额200万元，其中固定资产120万元，流动资金投资80万元(垫支，期末收回)，全部资金于建设起点一次投入，经营期5年，固定资产残值收入20万元，预计投产后，年收入170万元，付现成本100万元／年。

已知固定资产按直线法计提折旧，全部流动资金于终结点收回。该企业为免税企业，可以免缴所得税。该公司的必要报酬率是10％。

要求；(1)计算甲、乙方案的每年现金流量；

(2)利用净现值法做出公司采取何种方案的决策。

本试卷可能使用的资金时间价值系数：

试卷代号：2038

中央广播电视大学2012—2013学第二学期“开放专科”期末考试(半开卷)财务管理试题答案及评分标准

(供参考)

2013年7月

一、单项选择(每小题2分，计20分)

1．D2．D3．D4．A5．C

6．B7．D8，B9．D10．C

二、多项选择(每小题2分，共20分)

11．ABDE12．ACD13．AB14．AC15．DE

16．ABC17．ABCD18．ABCD19．BCD20．ACD

三、判断题(每小题1分，共10分)

21．√22．X23．√24．√25．X

26．√27．X28．√29．X30．X

四、计算题(每小题15分，共30分)

31．解；(1)(2／10，N／30)信用条件下：

(4)应选择提供(2／10，N／30)信用条件的供应商。因为，放弃现金折扣的机会成本，对于要现金折扣来说，又是享受现金折扣的收益，所以应选择大于贷款利率而且利用现金折扣收益较高的信用条件。(3分)

32．解，根据资本资产定价模型公式：

(1)该公司股票的预期收益率：5％+2X(10％一5％)：15％(3分)

(2)根据固定成长股票的价值计算公式：

第三篇：求职者将更看重培训与升迁

求职者将更看重培训与升迁

以前人们求职更多的是注重高收入，眼下，更长远一些的因素开始越来越受到人们的关注：公司能不能提供正规的培训，使自己得以不断提升？好范文版权所有，全国文秘工作者的114!也正因为如此，我们看到，在不少单位的招聘广告中，都把“培训机会”写在了显赫的位置上。随着信息时代新知识的膨胀性扩展，企业管理人

员最终意识到，企业内部人力资源必须通过不断的开发，企业员工所具有的知识与技能才能完成再生及再利用，否则这种“易耗型资源”将会随时消耗殆尽。美国《》杂志日前的一项以从业人员为对象的调查显示：在高工资之外，人们更渴望公司提供培训教程。该杂志表示，管理者必须与从业人员进行更有效的交流，提供使专业人员提高技能的机会以及由公司负担的学习进修机会。

事实上，在单位不能满足自己时，有心计的白领们早已自掏腰包开始接受“再教育”。工商管理、计算机、财务、英语等都是比较热门的项目，这类培训更多意义上被当作一种“补品”。在以后的职场冲浪中，这些培训将化作各种资格证书，在求职或跳槽时增加自己的“分量”，有时学历证书反倒排在了后头。

美国职业专家指出，职业半衰期越来越短，所有高薪者，若不学习，无需年就会变成低薪！人才处于不断折旧中，而学习是防止人才折旧的最好方法。人才市场也随之出现了新的概念，由原来的高学历、高职称就是人才，转向“有需要才是人才”。科技发展一日千里，市场经济千变万化，人才的需求也随之不断改变。因此，未来社会只有两种人：一种是忙得要死的人，因为工作和学习；另外一种是找不到工作的人。来自人才市场的信息已表明，现在的人才市场对英语人才的需要已经由原先的纯英语人才转向更青睐法律英语、金融英语等复合型人才；行业更是如此，由原先的单一人才转向更看重＋管理、＋产品研发等复合型人才。单一型人才的地位眼看难保。好范文版权所有，全国文秘工作者的114!

随着职场进入了后学历时代，学历之外的“素质训练”将被用来证明你比别人更优秀。

第四篇：一台电脑上申报多个企业的个人所得税技巧

一台电脑上申报多个企业的个人所得税技巧

第一步：下载、解压、安装完后，先不要体验和登录刚安装客户端。要打开C：Servyou文件夹找EPPortal_DS3.0文件夹。就在该路径下，将该文件夹复制成你所需要申报个税的企业数量之后，把每个文件夹名称一一改成你所申报的各企业名称。

第二步：逐一打开由各企业名称命名的文件夹，双击EPEvenue.exe文件，进行登录并初始化客户端等一系列软件相关的操作（与用户手册步骤一样）。

第三步：申报个税时再逐一打开这些文件夹双击EPEvenue.exe文件进行一一申报即可。

希望此技巧有助于你们的工作。

赛音 2015-9-11

第五篇：关于请求将我们的个体工商社保更改为

关于请求将我们的个体工商社保更改为

企业职工社保的报告

领导同志您们好：

我们均属原永州市服装厂（大集体企业）正式职工，工作期间我们勤勤恳恳任劳任怨。我们也是国家的公民和工人，也为国家流过血出过汗，也为国家做过贡献：

我们（服装厂）于1993破产破产前单位已向劳动社保部门上交过职工部分统筹金有据为证，然而在2006年补办企业职工社保时，在我们不知情的情况下却将我们的企业职工社保，做为个体工商拿入灵活就业保险，这是不对的。这样一来我们参加工作的真实历史工龄却付诸东海，于是造成我们不能按正常企业职工退休，为什么有些个人和我们情况完全相同或其他单位的个人却办领的是正常职工退休养老保险，我们认为国家的社保政策应公平的平等的，所有二轻系统职工也应当同等对待。

为此特呈报告恳请将我们的个体工商灵活就业社保，更改为正常的企业职工社保（退休），敬请领导照顾解决不胜感谢。

零陵区永州市服装厂职工：

2011年月日