高级单证员复习资料

第一篇：高级单证员复习资料

高级单证员复习资料

一、单选题

1．不可撤销信用证在信用证的有效期内，未经（）的同意，开证行或开证人不得撤销或修改。

Ａ、受益人 Ｂ、开证人

Ｃ、开证行 Ｄ、受益人、开证人以及有关银行 2．一般情况下，发票金额应与（）一致。

Ａ、合同金额 Ｂ、信用证金额 Ｃ、保险金额 Ｄ、汇票金额

3．海关发票的抬头一般应该是（）。

Ａ、开证申请人 Ｂ、受益人

Ｃ、进口国海关 Ｄ、进口地的收货人

4．根据《UCP500》的规定，商业发票中货物的描述（）。

Ａ、可以使用统称，不得与信用证中有关货物的描述有抵触

Ｂ、可以使用统称，并可与信用证中有关货物的描述有所不同 Ｃ、必须完全符合信用证中的描述

Ｄ、必须与合同的描述完全一致

5．如信用证未作规定，则汇票的付款人是（）。

Ａ、开证申请人 Ｂ、受益人 Ｃ、开证行

Ｄ、议付行 6．汇票的号码一般填写（）。

Ａ、汇票号码 Ｂ、商业发票号码

Ｃ、提单号码 Ｄ、银行指定号码

7．汇票的抬头做成指示样式，说明（）。

Ａ、汇票不能通过背书转让 Ｂ、汇票无须通过背书即可转让 Ｃ、仅能由银行转让

Ｄ、须经过背书方能转让 8．海运提单的签发日期是指（）。

Ａ、货物装船

Ｂ、托运人填写托运单的日期

Ｃ、货物开始装船的日期 Ｄ、托运人办理报关的日期 9．下列提单中，只有经过背书才能转让的提单是（）。

Ａ、指示提单 Ｂ、不记名提单

Ｃ、记名提单 Ｄ、清洁提单

10．我某公司与外商签订一份CIF出口合同，以L/C为支付方式。国外银行开来的信用证中规定：“信用证有效期为8月8日，最迟装运期为7月31日。”我方加紧备货出运，于7月21日取得大副收据，并换回正本已装船清洁提单，我方应不迟于（）向银行提交单据。Ａ、7月21日 Ｂ、7月31日

Ｃ、8月8日

Ｄ、8月11日

11．按《UCP500》解释，若信用证条款中未明确规定是否“允许分批装运”、“允许转运”，则应视为（）。

Ａ、可允许分批装运，但不允许转运 Ｂ、可允许分批装运和转运 Ｃ、可允许转运，但不允许分批装运 Ｄ、不允许分批装运和转运 12．以CIF术语达成的交易，如信用证没有特别规定，保险单的被保险人一栏应填写（）。Ａ、开证申请人的名称 Ｂ、受益人的名称

Ｃ、TO ORDER

Ｄ、TO WHOM IT MAY CONCERN 13．保险的赔付地点一般填写（）。

Ａ、起运港（地）Ｂ、目的港（地）

Ｃ、投保人所在地 Ｄ、保险公司所在地

14．我方按CIF条件出口一批陶瓷制品，由于信用证中没有规定具体的投保险别，我方在办理投保手续时，一 般可按（）投保。

Ａ、一切险+碰损破碎险 Ｂ、平安险+水渍险

Ｃ、平安险+碰损破碎险 Ｄ、一切险+水渍险

15．根据我国的规定，企业最迟于货物报关出运前（）向签证机构申请办理原产地证。

Ａ、7天 Ｂ、3天 Ｃ、10天 Ｄ、5天

16．对于价值较低的农产品，买卖双方往往采用（）计算其重量。

Ａ、以毛作净 Ｂ、法定重量

Ｃ、理论重量 Ｄ、净重

17．买卖双方以CIF条件达成10万吨散装小麦的交易合同，卖方如不希望在交货时因数量产生纠纷，最好在合同中订立（）。

Ａ、品质机动幅度 Ｂ、仓至仓条款

Ｃ、溢短装条款

Ｄ、禁止转运条款

18．根据出入境检验检疫局的规定，出境货物最迟应于报关或装运前（）天报验。

Ａ、3天 Ｂ、7天 Ｃ、10天 Ｄ、15天 19．有关商品检验的时间和地点比较公平合理，能够兼顾买卖双方的利益的规定是（）。

Ａ、出口国检验、目的国复验

Ｂ、离岸质量、重量（或数量）为准 Ｃ、到岸质量、重量（或数量）为准 Ｄ、提交第三国检验机构进行检验

20．在航空运输中，当托运的货物中含有危险货物时，应分别填写，并把危险货物填列在（）。

Ａ、第一项 Ｂ、第二项 Ｃ、任意项 Ｄ、最后一项 21．在航空运单中的“Executed on date”栏目表示的日期，一般应是（）。

Ａ、航空公司接受托运货物的日期 Ｂ、签发航空运单的日期

Ｃ、信用证规定的最后装运日期

Ｄ、实际起飞的日期

22．若货物从广州运往荷兰的鹿特丹港口后，再运至德国一内陆城市SCHORNDORF，贸易术语为CIF ROTTERDAM，则托运单的目的港应填（）。

Ａ、ROTTERDAM

Ｂ、NETHERLAND Ｃ、SCHORNDORF Ｄ、GERMANY 23．托运单CONSIGNEE栏目中，若填写为（），则提单必须由托运人背书方可转让。

Ａ、TO ORDER Ｂ、TO ORDER OF ***BANK Ｃ、开证人名称 Ｄ、TO ORDER OF开证人名称 24．若信用证同时列明3个装运港XINGANG/QINHUANGDAO/TANGSHANG，在填制托运单时应填（）。

Ａ、XINGANG/QINHUANGDAO/TANGSHANG Ｂ、XINGANG Ｃ、根据L/C提供的港口，只填写实际装运港的名称

Ｄ、GUANGZHOU 25．某进出口公司向某国出口500吨散装小麦，该批小麦分装在一条船的三个船舱内。海关报关单上的“件数”和“包装种类”两个项目填报正确的应是（）。Ａ、件数为500，包装种类为“吨” Ｂ、件数为1，包装种类为“船” Ｃ、件数为3，包装种类为“船舱” Ｄ、件数为1，包装种类为“散装”

26．海关规定进口货物的进口日期是指（）。

Ａ、申报货物办结海关进口手续的日期 Ｂ、向海关申报货物进口的日期

Ｃ、运载货物的运输工具申报进境的日期

Ｄ、所申报货物进入海关监督场地或仓库的日期

27．某外资企业出口一批男式羊毛西服，该批西服分别用约85%的进料加工料件和15%的国产原料加工而成。请问该企业在向海关办理出口申报手续时应填写的报关单是（）。Ａ、进料加工专用出口货物报关单 Ｂ、一般贸易用出口货物报关单

Ｃ、外商投资企业专用出口货物报关单 Ｄ、来料加工和补偿贸易专用出口货物报关单

28．大连某中日合资企业委托辽宁省机械设备进出口公司与日本三菱重工签约进口工程机械，并委托大连外运公司代理报关，在填制进口报关单时，“经营单位”一项应填写（）。

Ａ、该中日合资企业 Ｂ、辽宁省机械设备进出口公司 Ｃ、日本三菱重工

Ｄ、大连外运公司 29．出口收汇核销单由（）制发。

Ａ、中国银行

Ｂ、中国人民银行

Ｃ、国家外汇管理局 Ｄ、海关

30．有出口收汇的单位，应到当地外汇管理部门领取外汇管理部门加盖（）印章的核销单。

Ａ、外汇管理 Ｂ、已核销 Ｃ、验讫章

Ｄ、监督收汇章

31．远期出口项下，企业应当在合同规定收汇日起（）内到外汇管理局办理核销手续。

Ａ、10天 Ｂ、20天 Ｃ、30天 Ｄ、40天

32．即期出口项下，出口单位办理报关后，应当自报关之日起（）内，凭核销单及加盖海关“验讫章”的出口报关单等到外汇管理局办理核销手续。Ａ、60天 Ｂ、20天 Ｃ、100天 Ｄ、90天 33．进口单位在外汇指定银行办理付汇手续后，应当将退回的核销单留存联与其他付汇单证一并留存（）备查。

Ａ、3年 Ｂ、4年 Ｃ、5年 Ｄ、6年

34．一般情况下，出口企业应在出口后（）内向主管出口退税的税务机关提供“出口收汇已核销证明。”

Ａ、3个月 Ｂ、6个月 Ｃ、9个月 Ｄ、10个月 35．凡经营出口产品的企业，均应填具（），报经所在地主管出口退税的税务机关审核后批准执行。

Ａ、出口货物报关单

Ｂ、出口产品退税鉴定表 Ｃ、出口货物退（免）税申报表 Ｄ、出口收汇已核销证明

36．凡属于工业企业直接出口或委托代理出口的出口发票，应审核产品的（），确定退税的计税依据。

Ａ、FOB价 Ｂ、CIF价

Ｃ、CFR价 Ｄ、FCA价

37．若在信用证申请书中的金额前加上about、approximately、circa等词语，根据《UCP500》，允许有（）的金额增减幅度。

Ａ、3% Ｂ、5% Ｃ、10% Ｄ、15% 38．若规定货物装船后30天付款，则在信用证申请书中汇票的付款期限应填为（）。

Ａ、AT 30 DAYS SIGHT

Ｂ、AT 30 DAYS AFTER B/L DATE Ｃ、AT 30 DAYS FROM INVOICE DATE Ｄ、AT***SIGHT 39．若信用证的申请书中，要求到期日为5月30日，但未规定在装运日后必须交单的规定期限。则当受益人5月8日取得提单后，则其最迟应于（）前向银行交单。Ａ、5月9日

Ｂ、5月23日 Ｃ、5月29日 Ｄ、5月30日 40．开证时要注意（）一致。

Ａ、证同 Ｂ、单证

Ｃ、单单 Ｄ、证货

41．在信用证申请书中汇票的付款人应填为（）。Ａ、开证人 Ｂ、开证行或指定付款行 Ｃ、通知行 Ｄ、受益人

42．下列说法不正确的是（）。

Ａ、开立信用证时，进口人应向银行交付保证金

Ｂ、开证行根据合同开立信用证

Ｃ、开证后，银行的权利和义务只限于信用证的规定，只对信用证负责 Ｄ、开证后，银行的权利和义务还要受到合同的约束 43．下列关于信用证修改的说法错误的是（）。

Ａ、修改应由开证人办理

Ｂ、经开证行、受益人同意，才能生效

Ｃ、受益人可对一份修改通知书中的内容有选择地接受

Ｄ、原证的条款，在受益人向通知行发出接受修改前仍对受益人有效 44．在信用证方式下，（）是开证行付款的唯一依据。

Ａ、发票 Ｂ、收汇单证

Ｃ、提单 Ｄ、出口许可证

45．远期票据的持有人将未到期的票据提早向银行兑现，银行扣除贴现息后，把票款净值付给票据持有人，这种业务称为（）。Ａ、出口押汇 Ｂ、贴现

Ｃ、议付

Ｄ、结汇 46．进口商审核单据时，单证相符的同时，还必须保证单单相符，其中在单据中处于中心地位的单据是（）。

Ａ、汇票

Ｂ、保险单

Ｃ、商业发票 Ｄ、提单

47．装箱单据缮制时，一般不应显示货物的（）。

Ａ、品名、总金额

Ｂ、单价、总金额 Ｃ、包装件数、品名 Ｄ、品名、单价

48．通过汇出行开立的银行汇票的转移而实现款项支付的汇款方式是（）。

Ａ、电汇 Ｂ、信汇

Ｃ、票汇 Ｄ、银行转账

49．金融单据又称资金单据，是指（）。

Ａ、汇票、发票、付款收据 Ｂ、汇票、支票、本票

Ｃ、发票、提单、保险单

Ｄ、汇票、发票、提单

50．信用证依据买卖合同开立，出口商要保证安全收汇，所制作的单据必须做到（）。

Ａ、与买卖合同的规定相符

Ｂ、与信用证的条款相符

Ｃ、与实际发运的货物相符

Ｄ、信用证与买卖合同不一致时，以买卖合同的规定为主，适当参照信用证的有关条款

二、多选题

1．信用证中，表示开证人的常见词或词组有（）。

Ａ、Principal

Ｂ、Opener Ｃ、Applicant Ｄ、Accountee 2．信用证中，表示受益人的常见词或词组有（）。

Ａ、Beneficiary Ｂ、in favour of… Ｃ、Ppener

Ｄ、in your favour 3．对于保兑信用证，承担第一性付款责任的有（）。

Ａ、通知行 Ｂ、议付行

Ｃ、开证行 Ｄ、保兑行 4．商业发票的作用主要有（）。

Ａ、进出口报关完税必不可少的单据 Ｂ、是全套单据的中心 Ｃ、是结算货款的依据

Ｄ、是物权凭证 5．发票的抬头人应是（）。

Ａ、托收项下的卖方

Ｂ、托收项下的买方

Ｃ、信用证项下的受益人 Ｄ、信用证项下的开证申请人 6．海关发票的主要内容包括（）。

Ａ、商品数量

Ｂ、商品成本价值

Ｃ、商品的生产国家 Ｄ、商品的品质

7．汇票的抬头限定“PAY TO ABC CO．ONLY”，表明（）。

Ａ、限付给ABC CO． Ｂ、凭ABC CO．公司指示

Ｃ、可以转让

Ｄ、不能转让

8．如果信用证没有规定出票依据，那么一般要填写的内容有（）。

Ａ、开证行名称 Ｂ、开证申请人名称

Ｃ、信用证号码 Ｄ、开证日期 9．当来证规定：“INVOICE MUST SHOW CIF VALUE INCLUDING 5% COMMISSION AT THE TIME OF NEGOTIATION，5% COMMISSION MUST BE DEDUCTED FROM DRAWINGS UNDER THIS CREDIT。”那么汇票金额应该（）。

Ａ、小于发票金额

Ｂ、大于发票金额 Ｃ、是不含佣的CIF价 Ｄ、是含佣的CIF价 10．下列应向提单持有人交付货物的提单有（）。

Ａ、Plank B/L

Ｂ、Open B/L Ｃ、Straight B/L Ｄ、Bearer B/L 11．如果货物运输的装运港为GUANGZHOU，目的港为LONDON，转运港为HONGKONG，且合同和信用证没有对提单中的转运港有特别要求，那么，海运提单对转运港的标示方式可采用（）。

Ａ、在装运港栏目填写GUANGZHOU/HONGKONG Ｂ、在装运港栏目填写LONDON W/T HONGKONG Ｃ、在装运港栏目填写LONDON VIA HONGKONG Ｄ、在海运提单上注明FROM GUANGZHOU TO LONDON VIA HONGKONG 12．海运提单中运费缴付方式填写为“FREIGHT PREPAID”，如果信用证没有特别要求，那么此缴付方式一般适用于（）。

Ａ、FOB Ｂ、CFR Ｃ、CIP Ｄ、CIF 13．按照我国《海洋货物运输保险条款》的规定，以下险别属于特殊附加险的是（）。Ａ、偷窃提货不着险 Ｂ、交货不到险 Ｃ、甲板险

Ｄ、舱面险

14．共同海损分摊时，涉及的受益方包括（）。Ａ、船方

Ｂ、货方

Ｃ、救助方 Ｄ、运费方

15．在我国，签发原产地证的机构包括（）。

Ａ、海关总署及各省市海关 Ｂ、各省市出入境检验检疫局

Ｃ、商务商及各省市经贸厅 Ｄ、各省市对外贸易促进委员会 16．普惠制原产地证明书FROM A的申报日期，可以（）。

Ａ、早于发票日期

Ｂ、不得早于发票日期 Ｃ、与发票日期同日 Ｄ、与提单日期同日

17．根据在流通过程中所起作用不同，商品包装可分为（）。

Ａ、运输包装 Ｂ、装卸包装

Ｃ、储存包装 Ｄ、销售包装 18．买卖双方在合同中对交货数量规定了溢短装条款，溢短装的选择权可以在合同中规定由（）行使。

Ａ、买方

Ｂ、卖方 Ｃ、拖车公司 Ｄ、船公司

19．当合同中规定采用净重计算商品重量时，对于如何计算包装的重量，国际上通常采用以下几种做法（）。

Ａ、按实际皮重计算 Ｂ、按约定皮重计算 Ｃ、按平均皮重计算 Ｄ、按习惯皮重计算

20．在合同中商品检验时间和地点的规定的基本做法有（）。

Ａ、在出口国检验 Ｂ、将货物运到双方同意的第三国检验

Ｃ、在出口国检验 Ｄ、出口国检验，进口国复验 21．在国际贸易中，检验证书所起的作用有（）。

Ａ、公证证明的作用

Ｂ、买卖双方交接货物、结算货款和进行索赔和理赔的依据 Ｃ、通关的有效凭证

Ｄ、以信用证支付时，通常是银行议付货款的依据

22．根据国家质量检验检疫总局的规定，出境货物报验时须提交的有关单据是（）。Ａ、外贸合同（确认书）Ｂ、信用证

Ｃ、提单

Ｄ、发票 23．下列表述正确的是（）。

Ａ、航空运单不是物权凭证 Ｂ、航空运单是物权凭证

Ｃ、航空运单不可转让

Ｄ、航空运单经背书后可以转让 24．航空运单的托运人名称和地址栏目，一般填写（）。

Ａ、托运人的名称和地址

Ｂ、托运人的国家（或国家两字代号）

Ｃ、托运人的传真、电传号码 Ｄ、托运人的电话号码 25．（）是结汇单据，如果缮制错漏、延误等，就会影响安全结汇。

Ａ、汇票

Ｂ、发票

Ｃ、托运单 Ｄ、受益人证明书

26．下面托运单栏目中，须由船公司填写的是（）。

Ａ、提单编号 Ｂ、船名

Ｃ、船期

Ｄ、托运单编号

27．承运人从起运地到目的地都采用整箱交接货物方式的是（）。

Ａ、CY TO CY

Ｂ、CY TO CFS Ｃ、DOOR TO CY Ｄ、CFS TO CY 28．某合资企业从韩国进口一批作为投资的机器设备，该公司委托Ａ进出口公司对外签订进口合同，并代办进口手续。Ａ进出口公司与外商订货后，随即委托Ｂ公司具体办理货物运输事宜，同时委托上海Ｃ报关公司负责 办理进口报关手续。请选择下列出现在报关单有关栏目内的单位哪些是填写错误的（）。Ａ、经营单位：Ａ进出口公司 Ｂ、收货单位：某合资企业 Ｃ、申报单位：Ｂ公司

Ｄ、收货单位：Ａ进出口公司 29．核销单领取后应（），才能办理报关手续。

Ａ、加盖公章

Ｂ、进行网上备案

Ｃ、法人代表签名 Ｄ、加盖报关章

30．出口收汇核销的单位通常是（）。

Ａ、生产企业

Ｂ、银行

Ｃ、外商投资企业 Ｄ、外贸公司

31．出口单位有（）行为的，由外汇管理局给予警告、通报批评、没收违法所得，并处以5万元以上30万元以下的罚款。

Ａ、借用、冒用、转让或者买卖核销单的 Ｂ、虚报核销单丢失的

Ｃ、从领单之日起4个月内未向外汇管理局送交核销单存根的 Ｄ、重复使用银行出具的出口收汇核销专用联的 32．以下不能申请退税的是（）。

Ａ、来料加工厂出口一批服装 Ｂ、易货贸易下出口一批小麦

Ｃ、捐赠一批速食面给泰国

Ｄ、没有出口经营权的某企业出口一批货物

33．若在信用证申请书中无明确规定，根据《UCP500》的规定，应视为允许的有（）。

Ａ、分运

Ｂ、转运

Ｃ、接受第三者装运单据 Ｄ、可撤销信用证 34．信用证申请书上常见的付款方式有（）。

Ａ、即期支付 Ｂ、承兑支付 Ｃ、议付

Ｄ、延期支付 35．申请开立信用证的具体手续有（）。

Ａ、递交有关合同的副本及附件 Ｂ、填写开证申请书

Ｃ、缴付保证金

Ｄ、递交发票 36．按单证的用途划分，下列选项中哪些是商业单据。（）。

Ａ、发票

Ｂ、装箱单

Ｃ、报关单 Ｄ、汇票 37．审核信用证的要点，包括（）。

Ａ、是否与开证申请书一致

Ｂ、信用证条款与买卖合同是否一致 Ｃ、是否加列了对卖方不利的条款 Ｄ、是否有境外有效期

Ｅ、是否存在着软条款

38．汇票背书的方式主要有（）。

Ａ、限制性背书 Ｂ、指示性背书

Ｃ、空白背书

Ｄ、记名背书

39．支付条款要明确结算方式，如果采用汇付方式，应在合同中规定（）等内容。

Ａ、具体的汇付方法 Ｂ、汇付的当事人 Ｃ、金额

Ｄ、汇付的时间

40．下列关于信用证与合同关系的表述，正确的有（）。

Ａ、信用证的开立以买卖合同为依据 Ｂ、信用证业务受买卖合同的约束

Ｃ、合同是审核信用证的依据

Ｄ、银行按信用证规定处理信用证业务

三、判断题

1．信用证没有规定有效期或装运期，则该信用证为无效信用证。（）2．对于不可撤销信用证，如果开证人提出申请，开证行可随时撤销该信用证。（）3．商业发票是由买方开给卖方的价目清单，是出口交易中最重要的单据之一。（）4．除非信用证另有规定，银行将不接受出单日期早于信用证开立日期的单据。（）

5．海关发票是由进口国海关制定并由进口方填制的一种特殊发票格式的书面单据。（）6．汇票出票人应该是信用证指定的受益人。（）7．承兑是指持票人将汇票提交付款人要求承兑的行为。（）8．在规定装运期条文时，如使用了“迅速”、“立即”、“尽速”或类似词句者，按《UCP500》规定，银行将不予置理。（）

9．通常情况下，汇票、提单和保险单的抬头人分别是付款人、收货人、被保险人。（）10．进口报关单上的进口日期应填报实际货物进境的日期。（）11．审核提单时应注意海运提单一般为“备运提单”，而多式联运提单属于“已装船”提单。（）12．国际海洋货物运输保险单是一种可以背书转让的权利凭证。（）13．装箱单的出单日期可以早于发票日期，也可晚于发票日期1-2天。（）

14．若合同或信用证没有特别说明，通常情况下，托运单中的货物说明也必须详细列出货物的型号、规格、不能只写大类或统称。（）15．申请开立信用证时，进口商在合同中对出口商所做的有关规定应转化为单据，具体规定在信用证中。（）16．根据我国《票据法》规定，票据金额以中文大写和数字同时记载，两者必须一致。若两者不一致时则以中文大写为准。（）17．国际贸易中的习惯做法是将包装包括在货价以内，不另计收。（）

18．受益人在制作相关单据时，必须将运输包装上的标志都注明在单据上。（）

19．根据《联合国国际货物销售合同公约》的规定，若买方没有利用合理的机会检验货物，就是放弃了选择权，从而丧失了声称货物不符合同的权利。（）

20．与海运提单相同，航空运单只是运输契约的证明，它本身不是运输契约。（）21．如来证中要求两个或两个以上的公司为被通知人，若托运单栏内写不下，可只填写一个被通知人。（）22．货物装船后，大副在收货单上签收。托运人凭已签名的收货单向船公司或船代理换取全套正本提单。（）。

23．被通知人的职责是及时接受船方发出的到货通知并及时提货。（）

24．如果买卖合同和信用证都没有规定唛头，则卖方不能自行选择一个合适的唛头。（）

25．报关单上“商品名称、规格型号”栏目，正确的填写内容应有中文商品名称、规格型号，商品的英文名称和品牌，缺一不可。（）

26．某企业申领到新版核销单后，无须备案即可到海关报关出口。（）

27．在进出口业务中，进口人收到货物后发现货物与合同规定不符时，在任何时候都可以向供货方索赔。（）28．按《UCP600》规定，在不同时间将不同港口的货物装在同一航次的同一条船上，即使签发多分提单，也不算作分批装运。（）29．《UCP600》规定，商业发票的总值一定不能高于信用证的金额。（）

30．货物出口后，无论是哪种方式出口，都必须持海关签章后的核销单、报关单及其他有关单证送银行办理收汇手续。（）

四、简答题

1、国际商务单证工作的基本要求有哪些？

2、申请开立信用证的程序是什么？

3、简述我国出口结汇的方式。

4、选择结算方式时应考虑哪些因素？

5、合同的生效必须具备哪些条件？

五、案例分析题 1、2009年4月5日，我国A公司向日本B公司寄去丝巾订货单一份（书面要约），要求对方在4月20日前将接受回复送达A公司。B公司4月19日航空特快专递发出接受通知。A公司21日收到承诺通知后，认为该承诺已经逾期，便未理睬。事后，当B公司要求A公司履行交货义务时，A公司以B公司的承诺逾期为由，否认与B公司有合同关系，双方为此发生争议。试分析A公司与B公司之间是否存在合同关系？为什么？

2、我某外贸公司与国外某客商订立一份某商品的出口合同，合同规定以不可撤销即期信用证付款。信用证开到后，我外贸公司审核发现，信用证上有关货物装运期限和不允许转运的规定与合同不符。我方立即电告开证行修改信用证，并要求开证行修改完信用证后，直接将信用证修改通知书寄交我方。请问：按照《UCP600》的规定，我方的做法有哪些不妥之处？

3、我国A工厂与巴西进口商B在贸易合同中约定以FOB价格成交，工厂按合约发货后，货物在装船时从吊钩跌落在船上受损，买方要求我方负责更换货物，并承担相应费用，我方拒绝买方的要求。请问我方拒绝是否合理？

4、A出口企业收到一份国外开来的不可撤销的即期议付信用证，正准备按信用证规定发运时，突接收到开证银行通知，声称开证申请人已经倒闭。对此，出口企业应如何处理，处理的依据是什么？

5、国外开来不可撤销信用证，证中规定最迟装运期为2009年3月31日，议付有效期为2009年4月15日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为2009年3月10日的提单，当我方备齐议付单据于2009年4月4日向银行议付交单时，银行以我方单据已过期为由拒付货款。问：银行的拒付是否有道理？为什么？

答案部分

一、单选题

1.D 2.D 3.D 4.C 5.C 6.B 7.D 8.A 9.A 10.C 11.B 12.B 13.B 14.C 15.B 16.A 17.C 18.B 19.A 20.A 21.B 22.A 23.A 24.C 25.D 26.C 27.C 28.A 29.C 30.D 31.A 32.C 33.C 34.B 35.B 36.A 37.C 38.B 39.C 40.A 41.B 42.D 43.C 44.B 45.B 46.C 47.B 48.C 49.B 50.B

二、多选题

1.ABCD 2.ABD 3.CD 4.ABC 5.BD 6.BC 7.AD 8.ACD 9.AC 10.ABD 11.ABCD 12.BCD 13.BD 14.ABD 15.BD 16.BCD 17.AD 18.ABD 19.ABCD 20.ACD 21.ABCD 22.AB 23.AC 24.ABCD 25.ABD 26.ABC 27.AC 28.ACD 29.AB 30.CD 31.ABD 32.ACD 33.ABC 34.ABCD 35.ABC 36.AB 37.BCD 38.ACD 39.ACD 40.ACD

三、判断题

1.× 2.× 3.× 4.× 5.× 6.√ 7.× 8.√ 9.× 10.× 11.× 12.√ 13.× 14.× 15.√ 16.× 17.√ 18.× 19.√ 20.× 21.× 22.√ 23.× 24.× 25.× 26.× 27.×28.√ 29.× 30.×

四、简答题

1、答：各种进出口单证，原则上应该做到“正确，完整，及时，简明，整洁。”

（1）正确是单证工作的前提，单证不正确就不能完全结汇。正确是指一方面要求各种单据必须做到“三相符”，另一方面则要求各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定；

（2）完整是指成套单证的群体的完整性；同时要求每一种单据所填的内容必须完备齐全；

（3）及时是指进出口单证工作的时间性很强，各种单证都要有一个适当的出单日期，同时，及时还体现在向银行及时交单议付上；

（4）简明是指单证的简洁.明了,要求各种单证在论叙各项内容时,造成流畅,语法规范用词应力求简明扼要,恰如其分,尽量避免繁琐冗长;(5)整洁主要是指单证的表面要清洁,美观,大方;单据中的各项内容要清楚,易认;各项内容的记载简洁明了

2、答：进出口在合同规定的时间向经营外汇业务的银行办理申请开立信用证，申请开立信用证得程序如下：（1）递交有关合同的副本及附件

进口商在向银行申请开证时，要向银行递交进口合同的副本以及所需附件，入进口许可证。（2）填写开证许可书

进口商根据银行规定的开证申请书格式，一般填写一式三份，一份留业务部门，一份留财务部门，一份交银行。填写开证申请书，必须严格按贸易合同中对信用证的各项要求，内容要明确，完整。

（3）缴付保证金

按照国际贸易的习惯做法，除非开证行对开证申请人有授信额度，进出口商向银行申请开立信用证时，应向银 行缴付一定比例的保证金，其金额一般为信用证金的百分之几到百分之几十，一般根据进口商的资信情况而定。（4）支付开证手续费

进口商在申请开证时，必须按规定支付一定的金额的开证手续费。

3、我国出口结汇的方式有两种，即收妥结汇，出口押汇。

（1）收妥结汇，又称“先收后结”，是指议付行收到受益人提交的单据，经审核确认与信用证条款的规定相符后，将单据寄给国外付款行索汇，待付款行将外汇划给议付行后，议付行再按当日外汇牌价结算成人民币交付肥受益人。

（2）出口押汇，又称买单结汇，议付，是指议付行审核单据后确认受益人所交单据符合信用证条款规定期限的情况下，按信用证得条款买入受益人的汇票，按照票面金额扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将净数按议付日人民币市场价折算成人民币付给信用证得受益人，议付行即可凭汇票向信用证得付款行索取票款。

4、答：国际贸易中，进出口双方在选择结算方式时应考虑的因素有：（1）客户信用：及时全面地掌握客户资信情况；

（2）经营意图，货物畅销时，除提高售价外，还可选择对出口商有利的结算方式；货物滞销时，除降低售价外，还可考虑在结算方式上作出必要让步;(3)贸易术语：使用象征性交货术语成交时，可以选择跟单信用证方式或付款交单方式（买方信用可靠时）结算货款，使用实际性交货术语成交时，一般不能使用托收和信用证方式；

（4）运输单据：所有货运单据中，只有海运提单是物权凭证，要慎重交付。

5、答：合同生效的条件包括：

1合同当事人必须具有订立合同的行为能力；

2合同必须有对价或约因，即当事人之间相互给付，互为有偿； 3合同的内容必须合法；

4合同必须符合法律规定的形式； 5合同当事人的意思表示必须真实。

五、案例分析

1、答：A公司与B公司之间不存在合同关系。其原因是：根据《公约》规定，接受通知未在发盘有效期内到达发盘人，则该接受无效。本案中，B公司表示接受的通知21日才送达A公司，超过发盘规定的有效期，构成一项逾期接受。A公司收到接受通知后，并未对此项逾期接受予以确认，所以该接受无效，合同不成立。

2、答：我方的做法有两处不妥当，体现为：

（10）我方对信用证进行审核以后，如发现有问题或发现有我方不能接受的条款，应及时向开证申请人，而不是向开证行提出要求修改信用证，按照《UCP600》的规定，在出口业务中，如法相来证条款必须修改时，应由我方向开证申请人提出，征得其同意后，由开证申请人通过开证行办理修给手续。

(2)信用证修改通知书的转递必须通过通知行办理，即由开证行航寄修改通知书或以电报，电传等电讯工具通知通知行，由通知行转交受益人，而不能由开证行直接通知或由开证申请人径寄受益人

3、答：我方的拒绝是合理的，因为以FOB成交时，货物的风险划分界限以货物越过船舷为界。本案例中，货物在吊上船舶时，掉在码头上风险属卖方，掉在船上风险属买方。所以我方拒绝承担买方提出的要求是合理的。

4、答：A出口企业可行的处理办法：出口企业应根据信用证得规定装运出口，及时制作一整套结汇单据在信用证得有效期内到议付行办理议付手续。

处理实施的依据：依据,信用证支付方式是银行信用，开证银行承担第一性的付款责任；信用证项下的付款时一种单据买卖，因而，只要受益人提交的单据符合信用证得规定，开证行就应履行付款义务。

本案中，A出口企业凭即期不可撤销信用证出口货物，尽管出运前获悉开证申请人已经倒闭，但因由开证行第 一性的付款保证，所以，A出口企业应根据信用证的规定装运出口，及时制作一整套结汇单据在信用证的有效期内到议付行办理议付手续。

5、答：银行的拒付是有道理的。理由如下：

《UCP600》规定，除规定一个交单到期日外，凡要求提交运输单据的信用证，还须规定一个装运日后按信用证规定必须交单的特定期限。如未规定该期限，银行将不予接受迟于装运日期后21天提交的单据。本案中。我方取得了签发日期为2009年3月10日的提单，于2009年4月4日到银行交单议付。尽管我方未超过信用规定的有效期到银行议付，但我方提交的提单已构成了过期提单。因此，银行有权以我方单据已过期为由拒绝付款。

第二篇：单证员资格考试复习资料精华版

单证员资格考试复习资料精华版

资料01

国际结算单证讲课(1)绪论

改革开放二十余年来，我国经济发展迅速，在世界经济舞台上扮演着越来越重要的角色。特别是入世后，中国经济进一步国际化，与国际经济逐渐融为一体。大批的外向型企业要在竞争激烈的国际市场中赢得一席地位，就必须转向国际化经营，积极参与国际分工和国际竞争。

2005年1月1日开始。实施长达三十余年的美国与欧盟等发达国家对发展中国家的“纺织品配额制度”将不复存在了；同时，我国对国际社会“入世”承诺的三年过渡期已经结束，2004年7月新版《外贸法》规定，自然人可以从事外贸经营活动了。也就是说，个人做外贸合法了，任何自然人只要去工商部门登记注册，就可以涉足进出口业务。外贸经营市场化的这一举措，使得内地企业从此不再受所有制等形式的束缚，生产、销售、价格都将由市场决定。就外贸体制改革而言，我国已经完成了由计划经济向市场经济的过渡，从而翻开了全新的一页。

还有，发达国家从今年元月开始，已经履行承诺，不再使用“进口配额”来限制发展中国家的纺织品进入其市场，任何出口企业都可以尽其所能发挥潜力。毫无疑问，破除藩篱后的中国纺织品出口，将进入一个全新的历史时期。

由于越来越多的企业直接从事外贸经营业务，需要大批外贸单证人才。这一形势，为国际商务单证的普及和发展提供了新的机遇。本书是《国际贸易理论》、《国际结算》等课程的延伸，注重学生外贸单据制作的实际操作能力和理解能力。众所周知，外贸单证是对外贸易业务的重要组成部分，涉及到从外贸合同履行到收汇、结汇的全过程。因此，正确、及时、完整地缮制各项单据，是进出口业务顺利收汇的前提条件，也是本课程的宗旨之一.一、外贸业务中的单证工作

当前国际贸易迅速发展，商品交易的数量、品种、金额等不断扩大,传统“银货两讫”的结算方式早已不能适应现代国际贸易和国际结算的需求。因此，多数进出口贸易都是由经办国际结算业务的银行，通过票据、单据等结算工具转移和传递的，并借助某种结算方式清算国际间贸易的债权、债务，从而实现贸易的最终完成.由此，银行国际结算品种逐渐增多，方式不断发展和创新。选择结算品种主要取决于国际经贸活动的内容和融资的需求，风险保障程度和银行的服务范围等因素。尽管其表现形式多种多样，但是多数是通过单证的转移来实现的.所谓单证，就是在进出口业务中应用的单据与证书，买卖双方凭借这些单据与证书来处理货物的交付、运输、保险、商检、报关、结汇等。就出口业务而言，出口单证是出口货物推定交付的证明，是结算的工具。即卖方必须按时向买方提供与合同或信用证规定相符的单据。

思考与练习

1、简述外贸业务中“单证”工作的意义及特点。

2、什么叫做“单证”？

第一章、信用证结算方式（LETTER OF CREDIT）

在当前国际贸易中，信用证结算方式是使用最为广泛的一种结算方式。它把原来由进口商履行的凭单付款的责任转由银行来履行，即通常所说的：“以银行信用取代商业信用”。因为银行信用更加可靠、更加稳健，银行资金更加雄厚，使得买卖双方都增加了安全感，大大促进了国际间的贸易发展。

第一节、信用证结算方式的概念 “信用证”结算由于银行承担了第一性的付款责任，已成为现代国际贸易结算影响最大、应用最广泛的结算方式。

信用证是由进口方的开证银行，根据进口商的申请，向出口商开发的，授权出口商按照信用证规定的条款，签发以该银行为付款人的汇票，并保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，该行必定承兑或付款的保证文件。

信用证业务有以下三个基本性质：

一 开证行负有第一性的付款责任。信用证结算方式是以银行信用为基础的，开证行以自己的信用做出付款保证，开证行是首先付款人。出口商（一般即信用证的受益人）可凭信用证，及符合信用证条款的单据，向开证行凭单取款，而无须先找进口商（一般即信用证的开证申请人）。开证行的付款不是以进口商的付款作为前提条件。

二

信用证是一项自足文件。虽然信用证的开立是以买卖合同为基础的，买卖双方要受买卖合同的约束，但是信用证一经开出，在信用证业务处理过程中，各方当事人的责任与权利都必须以信用证为准，信用证是一项与买卖合同分离的独立文件。

三

信用证是一项单据业务。在信用证方式下，银行凭相符单据付款，而非凭与单据有关的货物、服务及/或其他行为。受益人要保证收款，就一定要提供与信用证条款相符的单据，开证行要拒付，也必须以单据上的不符点为由。因此，信用证结算方式是一项“单据买卖业务”。

根据国际商会1993年第500号出版物《跟单信用证统一惯例》（UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDIT）即UCP500中第二条“跟单信用证的定义”规定为：“跟单信用证”和“备用信用证”词语（以下称“信用证”）是指一项约定，不论其名称或描述如何，即由一家银行（“开证行”）依照客户（“申请人”）的要求和指示或以自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据：

1、向第三者（“受益人”）或其指定人付款，或承兑人并支付受益人出具的汇票；或

2、授权另一家银行进行该项付款，或承兑并支付该汇票；或

3、授权另一家银行议付。

信用证开立后，只要出口商严格按照信用证规定的条款执行，做到单证一致，单单一致，就能及时收到货款。

第二节、信用证的关系人及其权利和义务

信用证结算方式的基本关系人有四个：即开证申请人、开证行、通知行和受益人。此外还有其他关系人，如保兑行、议付行、付款行或偿付行、转证行等。现就它们之间的相互关系及其权利分述于下：

A、开证申请人（APPLICANT FOR THE CREDIT）

开证申请人一般是进口商。进口商和出口商之间的权利义务通常以签订的合同为依据的，双方严格履行合同条款。如合同规定以信用证方式结算时，则进口商应在合同规定的期限内，通过进口方银行开出符合合同条款规定的信用证。

信用证开立之后，进口商有凭单付款的义务和验单退单的权利。开证行履行付款之后，进口商应及时将货款偿付给开证行，赎取单据。但对于不符合信用证条款的单据，有权拒绝赎单。

银行、外贸公司双方如有争议，一般以银行意见为准。如进口商无理拒付或拖延不付款时，银行有权对外履行付款义务，进口商不能提出异议。如果开证行把符合信用证条款的单据，误作不符而退单拒付时，进口商有权向开证行提出异议，并要求赔偿。

进口商于接受单据提取货物后，如发现货物的品质、规格、数量等与单据或合同不符，或发现货物短缺等，只能分别过失责任，向出口商、轮船公司或保险公司要求赔偿，而不能向开证行索赔。因为银行只凭单据，而不凭货物办理付款。B、开证行（THE ISSUING BANK）

开证行是开立信用证的银行。开证行接受进口商的开证申请书之后，这个申请书就成为他们之间履行权利和义务的契约。进口商申请开证时，应根据开证行的规定，交纳保证金和费用。开证行则应根据申请书的条款，正确、完善、及时地开出信用证。信用证开出后，开证行就要对信用证负责。不可撤销信用证的开证行，对出口商和汇票背书人、善意持票人都要承担凭单付款的责任。

开证行见单付款后，不能因进口商拒绝赎单或无力付款，而向出口商、议付行或偿付行要求退款。即使信用证项下的汇票是以进口商为付款人，开证行也不能因之而减免其付款责任。

但是开证行在凭索汇电向其索偿票款，或付款行仅凭汇票索汇证明书（CERTIFICATE OF COMPLIANCE）付款，或偿付行仅凭索汇证明信/电付款的情况下，当开证行接到单据时，发现不符，有权向议付行追索票款，并退还单据。

开证行在履行付款责任后，如进口商无力付款赎单，开证行有权处理单据和货物。出售价格不足以抵偿其垫款时，开证行仍有权再向进口商追索不足部分。如果企业倒闭，开证行仍有履行对外付款的责任。

C、受益人（BENEFICIARY）

受益人一般是出口商，有时则为中间商。出口商收到信用证后，应及时与合同核对。如发现信用证条款与合同不符，须尽早提出修改要求或拒绝接受。信用证一旦接受，出口商就有装货备单的义务和凭单议付的权利。出口商应在信用证规定的装船期限内装运货物，并在信用证的有效期内交单取款。出口商不但要对单据的正确性负责，并且要对货物的合格性负责。

出口商交单后，如开证行倒闭或无理拒付，出口商仍有权向进口商提出付款要求，进口商仍须负责付款。

D、通知行、转证行（ADVISING BANK、TRANSMITTING BANK）

通知行是开证行的代理人。通知行收到开证行发来的信用证后，经认真核对印押后，必须根据开证行的要求缮制通知书，及时、正确地通知受益人，并证明信用证的表面真实性。若印押不符则不应将信用证通知受益人，待查明核对无误后再行通知。通知行对开证行和受益人都不承担必定议付或代为付款的责任。

转证行的发生，一般是指受益人在外地或者无代理关系，必须通过转证行转递信用证。转证行收到信用证核对印押相符后，原件照转给受益人。转证行的地位虽与通知行相同，但转证的手续费要比通知行手续费为低。

E、保兑行（Confirming Bank）

如果受益人对开证行的资信不明或者有疑异，认为受证后有收款

风险，可以要求开证行另找一家受益人满意的银行为该信用证加具保兑。在信用证上加具保兑的银行称为保兑行。保兑行通常是出口地的通知行或第三家信誉卓著的银行。有时开证行在委托通知信用证的同时，主动要求通知行加保兑，通知行或其他银行根据开证行的请求，可以在信用证上加具保兑，也可以不加具保兑。保兑行与开证行一样承担第一性付款责任。

保兑银行在信用证上保兑后，即对信用证负责，承担必须付款或议付的责任。汇票、单据一经保兑行议付或付款，即便开证行倒闭或无理拒付，保兑行亦无权向出口商或他的前手追索票款。

F、议付银行（Negotiating bank）

议付行凭信用证议付票款后，即把单据寄出，并向开证行、保兑行、付款行或偿付行索回垫款。开证行收到议付行寄来的单据，如发现单据不符合信用证条款，可以拒绝付款，议付行可以据以向出口商追索票款，除非出口商按信用证的特殊规定，如开立对出票人“无追权”（WITHOUT RECOURSE TO DRAWER）的汇票，才可免除被匪鞯目赡堋? 议付银行接受出口商交来的单据，必须认真仔细地将各种单据及内容与信用证所规定的条款进行核验。如果发现单据与信用证规定不符，应立即要求出口商更改。如无法更改，应由出口商联系进口商修改信用证条款；或者根据出口商要求，由议付行将不符点电告开证行征询意见，以免单据寄出后遭到拒付。如开证行电复同意，则按正常手续议付单据。

出口方银行买进汇票及所附单据并将票款付给出口商这一过程，叫做“议付”（Negotiation）。

议付行在信用证规定的期限内接受受益人提交的单据和汇票，并对其进行审核，若确认单证相符，应予垫款；若单证不符，可拒付垫款。

如果受益人交来的单据有不符点，议付行可以用“信提”或“电提”不符点的方式，或者采用“信用证项下托收”处理该套单据。

如果开证行收到单据，不能接受“信提”的不符点，有权拒绝偿付，议付行则有向受益人或他的前手进行追索的权利。

G、付款行和偿付行（Paying bank and reimbursing bank）

付款行是信用证规定的汇票付款人。信用证以进口地货币开出时，付款行就是开证行。开证行审单无误后，付款给议付行，一经付款，就无权向议付行追索票款；

信用证以出口地货币开出时，付款行一般就是议付行。议付行审单无误后，付款给出口商，一经付款，就无权向出口商追索票款；

信用证如以第三国货币开出时，付款行就是第三国银行，它的地位与偿付行相似，不凭单据付款，仅凭汇票和索汇证明书将票款付给议付行，一经付款，就不得追索。

偿付行是指议付行付款后，可以向指定的第三者银行收回款项。但一般如议付行就是付款行时，则偿付行也可凭议付行的索汇证明书，代开证行偿付货款。偿付后，它的责任即告终止，不存在追索问题。开证行收到单据后，如发现不符点，必须向议付行追回已付款项，不能向偿付行追索，因偿付行不负责审单。当然就没有义务对单证不符负责。按国际惯例，偿付行一般不要求“单证相符证明书”，但是如果信用证“另有规定”，则应按信用证条款办理。

付款行或偿付行如接到开证行通知“止付”后，仍进行付款，则应自行负责，与开证行无关。偿付行如无理迟付，应赔偿利息损失。还有，如果由于议付行疏忽，对付款行或偿付行索汇有误，议付行应对付款行或开证行退款并补偿其利息损失。

银行是信用证业务的主要角色，不论是承担第一性有条件保证付款责任的开证行，还是其他所有当事银行，均应按照“UPC500”的规定及银行间的业务代理协议，合理、谨慎地履行信用证义务。通过银行的中介服务，使进、出口之间的国际贸易得以顺利实现。维系各方的良好业务往来，对拓展国际经贸事业具有重要意义。

但是当信用证项下的上述各当事人、关系人发生意见分歧时，首先应以信用证条款规定为准则，其次是参照国际商会制定的《跟单信用证统一500号惯例》。但是该项惯例也不是能够解决所有因信用证而产生的问题。因此信用证有关的各方，仍需要进一步以真研究信用证条款和“UCP500”所涉及的一切问题。

第四节、信用证中常见的条款表述词语

从形式上来看，信用证只是一封普通的商业信函。它的格式和内容多种多样，不同的国家、不同的银行开立的信用证各有不同。但是其中的内容基本相同，一般可分为十大部分。

（一）、各方当事人在信用证中的表述文句（THE PARTIES CONCERNING TO THE CREDIT）

⑪开证人（The Applicant for the credit）

在国际贸易中，信用证的开立是由进口商向银行申请办理的。所以开证人指的就是进口商。信用证中用的词汇和词组常常是这样的：

Applicant/Principal/Accountee/ Accreditor / Opener

At the request of„„„

应。。。的请求

By order of„„„„

按。。。的指示 For account of„„„

由。。。付款

At the request of and for„„.应。。。的请求

Account of „„..并由。。付款

By order of and for account of „„„.按。。的指示并由。。付款

⑫受益人（The beneficiary）

在国际贸易中，受益人一般就是出口商。信用证中常见的词汇或词组有：

Beneficiary

受益人

In favour of „„.以。。为受益人

In your favour„„..以你方为受益人

Transferor„„„

转让人（可转让信用证的第一受益人）

Transferee„„„.受让人（可转让信用证的第二受益人）

⑬开证行（The Opening Bank）

应开证人要求开立信用证的银行叫开证行。在信用证中常见的词汇和词组有：

Opening Bank Issuing Bank

Establishing Bank

①

通知行（Advising Bank）

开证行将信用证寄送的一家受益人所在地的银行，并通过该银行通知受益人信用证开出，这家银行就是通知行。在信用证中常见的词汇和词组有：

Advising Bank Notifying Bank Advised through

②

议付行（The Negotiation bank）

议付行就是购买出口商的汇票及审核信用证项下规定单据的银行。信用证中常见的词汇或词组有：

Negotiation Bank Honouring Bank

③

付款行（Paying Bank）

付款行就是经开证行授权按信用证规定的条件向受益人付款的银行.Paying Bank Drawee Bank

④

保兑行（confirming Bank）

保兑行就是对开证行开立的信用证进行保兑的银行，通常以 通知行作为保兑行，或者是第三家银行。保兑行与开证行一样承担着第一性的付款责任。

⑱、承兑行（Accepting Bank）

(二)、信用证议付的有效期和到期地点（Validity and Place of Expiry）的表述文句

信用证中常见的议付有效期和到期地点的描述常常是这样的：

1、直接写明到期日和到期地点名称

Expiry date: March.07,2004 in the country of the beneficiary for negotiation.此信用证的有效期： 2004年3月7日前，在受益人国家议付有效。

Expiry dae: May.06,2004 Place CHINA.信用证到期日：2004年5月6日，地点：中国

This credit remains valid/force/good in China until March.08,2004 inclusive.本信用证在中国限至2004年3月8日前有效（最后一天包括在内）。

Drafts must be presented to the negotiating(or drawee)bank not later than Oct.10 ,2004.汇票不得迟于2004年10月10日议付。

This Letter of Credit is valid for negotiation in China until Oct.16,2004.本信用证于2004年10月16日止在中国议付有效。

Expiry date July.17,2004 in the country of the beneficiary unless otherwise stated.除非信用证另有规定，本证于2004年7月17日在受益人国家到期。

Drafts drawn under this credit must be negotiated in China on or before Sep.03,2004 after which date this credit expires.凭本证项下开具的汇票要在2004年9月3日或该日以前在中国议付，该日以后本证失效。

This credit is available for negotiation or payment abroad until Nov.17,2004.此证在国外议付或付款的日期到2004年11月17日。

This credit shall remain in force until Oct.10,2004 in China.此证到2004年10月10日为止在中国有效。

2、也有的信用证是以“交单日期”、“汇票日期”等来表达信用证的有效期限的。

This credit shall cease to be available for negotiation of beneficiary’s drafts after Mar.08,2004.本信用证受益人的汇票在2004年3月8日前议付有效。

Bill of exchange must be negotiated within 15 days from the date of Bill of Lading but not later than 05.May,2004.汇票须自提单日期起15天内议付，但不得迟于2004年5月6日。

Negotiation must be on or before the 15rh day of shipment.自装船日起15天或之前议付。

Documents must be presented for negotiation within 10 days after shipment date.单据须在装船后10天内提示议付。

Documents to be presented to negotiation bank within 15 days after shipment effected.单据须在装船后15天内交给银行议付。

（三）、信用证的金额和币制（Amount and Currency of Credit）的表述文句

信用证的金额和币制是信用证的核心内容，在信用证中的表达方式大致相似：

Amount USD2,000.00

金额，美元2，000。00元

For an amount USD„„.美元金额„„„元

A sum not exceeding total of USD„„.总金额不超过„„„美元

Up to an aggregate amount of USD„„..总金额„„„„美元

(四)、信用证中常见的汇票条款

This credit is available with any Bank in China by negotiation drafts at sight Drawee Hongkong and Shanghai Banking Corporation Ltd, London.此信用证在中国境内任何银行议付有效，即期汇票，以香港上海汇丰银行伦敦分行作为付款人。

All drafts drawn under this credit must contain the clause:“Drawn under Bank of China, Paris credit No.198393 dated 15th.May,2004”.所有凭本信用证开具的汇票，均须包括本条款：“（本汇票）凭巴黎中国银行2004年5月15日所开出第198393号信用证开具”。

Drafts are to be drawn induplicate to our order bearing the clause“Drawn under Bank of China, Singapore Irrevocable Letter of Credit No.194956 dated July.17, 2003”.汇票一式二份，以我行为抬头，并注明“根据中国银行新加坡分行2003年7月17日第194956号不可撤销信用证项下开立”。

Drafts drawn under this credit must be presented for negotiation in Hangzhou, China on or before 25rh.June,2004.凭本信用证开具的汇票须于2004年6月25日前（包括25日这一天在内）在中国杭州提交议付。

Drafts are to be drawn under this credit to be marked “Drawn under Bank of China, New York L/C No.1956717 dated May.06,2004

根据本证开出的汇票须注明“凭中国银行纽约分行2004年5月6日第1956717号不可撤销信用证项下开立”。

Drafts in duplicate at sight bearing the clauses “Drawn under Bank of China, Hongkong L/C No.198393 dated July.17,2004”.即期汇票一式二份，注明“根据中国银行香港分行信用证198393号，日期2004年7月17日开具”。

Drafts bearing the clause“Drawn under documentary credit No.19181117 of Bank of China, Dubai Branch”.汇票注明“根据中国银行遒拜分行跟单信用证第19181117号项下开立”。

填写汇票时一般要注意的事项是：

汇票金额不能超过信用证规定的金额，如果信用证金额前有“大约”（ABOUT、CIRCA）或类似意义的词语（如 APPROXIMATELY）时，应解释为信用证允许有不得超过10%的增减幅度。

例如：信用证规定 ABOUT USD10，000。00，则交来的汇票金额不得超过USD11，000。00，也不能低于USD9，000。00。

（五）信用证中货物描述（Description of Goods）的文句

信用证中货物描述栏里的内容一般包括货名、品质、数量、单价、价格术语等。

装运港交货的三个术语最常用：CIF、CFR、FOB。还有FCA、CIP、CPT等等也常在信用证和合同中出现。

（六）信用证中单据条款（Clauses on Documents）的描述

信用证项下要求提交的单据多种多样，但是通常信用证要求的单据有如下几种：

1、汇票(Bill of Exchange);

2、商业发票（Commercial Invoice）;

3、原产地证书(Certificate of Origin);

4、提单(Bill of Lading);

5、保单(Insurance Policy);

6、检验证书(Inspection Certificate);

7、受益人证明书(Beneficiary’s certificate);

8、装箱单(Packing List)或重量单（Weight list）等等。

信用证中常见的要求提供单据的条款一般是这样打的：

Documents required as following 须提交以下单据。

Documents marked“X”below

须提交下列注有“X”标志的单据。

Drafts must be accompanied by the following documents marked “X” 汇票须随附下列注有“X”标志的单据。

„.available against surrender of the following documents bearing the credit number and the full

资料03

议付时以提交下列注明本信用证编号及开证人详细姓名、地址的各项单据为有效。

单据要求提交的份数，一般有这样表示的：“in duplicate”,解释为“一式二份”,以下类推(triplicate, quadruplicate, quintuplicate, sextuplicate, septuplicate, octuplicate,nonuplicate,decuplicate)。

例如： Signed Commercial Invoice in duplicate.签字商业发票一式二份。

（七）、信用证中“ 装运条款”（Clauses on Shipment）的表述词语

信用证中显示的装运条款通常包括装运期限、是否允许分批和转运以及起讫地点的规定。

1、装运期（DATE OF SHIPMENT）

根据国际商会500号规则的规定，如使用“于或约于”之类词语限定装运日期，银行视为在所述日期前后各5天内装运，起讫日包括在内。信用证中常见的装运条款一般有：Shipment from Chinese port to New York not later than Mar.08,2004.自中国口岸装运货物驶往纽约，不得迟于2004年3月 8日。

Shipment must be effected not later than May.06,2004.货物不得迟于2004年5月6日。

Bill of Lading must be dated not before the date of this credit and no later than July.17,2004.提单日期不得早于本信用证开具日期，但不得迟于2004年7月17日。

Shipment from Chinese main port for transshipment to Osaka, Japan.自中国主要港运往日本大畈。

Loading in charge: Shanghai China for transport to Dublin,Ireland ,latest date of shipment Sep.03,2004.由中国上海装运至爱尔兰都柏林,最迟装运日期为2004年9月3日。

也有的信用证上只是简单打上：Latest date of shipment: Mar.08,2004.最迟装运日期：2004年3月8日。

Shipment to be effected from China for transportation to Colombo,Sri Lanka not later than May.06,2004.从中国装运到斯里兰卡科伦坡不得迟于2004年5月6日。

2、分批/转运条款（Partial Shipments/Transshipment）在信用证中的表述

根据《UCP500》规定，除非信用证另有规定，允许分批装运、分批支款，也允许转运。运输单据表面注明货物系使用同一运输工具并经同一路线运输的，即使每套运输单据注明的装运日期不同，只要运输单据注明的目的地相同，也不视为分批装运。

信用证中常见的分批/转运条款有：

Partial shipments are allowed and transshipment is allowed.分批装运和转运是被允许的。

Transshipment and Partial shipment prohibited.不允许分装运和转运。

Partial shipment is allowed and transshipment is authorized at Hongkong only.分批装运允许，转运仅允许在香港。

Shipment from Shanghai to Singapore without partial shipment/transshipment.从上海装运到新加坡，不允许分批/转运。

Transshipment is allowed provided“Through Bill of Lading” are presented.如提交联运提单，转运允许。

（八）信用证中“特别条款”（Special Clauses/Conditions）的表述

信用证中的特别条款主要是依据银行和买卖双方交易的具体需要，以及进口国的政治经济和贸易政策等的变化而定的。常见的条款有：

1、议付与索偿条款（Negotiation and Reimbursement）

议付和索偿条款一般是开证银行对于议付行的指示，但是也涉及到各方的利益，常见的条款有：

Upon presentation of the documents strictly complied with all credit terms, we authorize you to draw on our H/O reimbursement a/c value five working days later under authenticated SWIFT advice to us without any charges on our part.收到单证严格相符的单据后，我们（开证行）授权贵行向我总行索偿，5个工作日起息，SWIFT通知我行，费用由贵方承担。

At maturity, we shall pay to the negotiating bank as instructed by T/T for documents which are in compliance with credit terms and conditions.Telex charges are for account of beneficiary.单证严格相符，到期日，我行将用电汇方式偿付贵行，此电报费由受益人承担。

In reimbursement, please drawn on our Head Office account with your London office.偿付办法： 请从我总行在贵行伦敦分行的账户内支取。

You are authorized to reimburse yourself for the amount of your negotiation by drawing as per arrangement on our account with Standard Chartered Bank London.兹授权贵行索偿议付金额，按约定办法，请向标准渣打银行伦敦分行我账户内支取。

Negotiating bank may claim reimbursement by T/T on the Bank of China New York branch certifying that the credit terms have been complied with.议付行证明本信用证条款已履行，可按电汇索偿条款向中国银行纽约分行索回货款。

2、佣金/折扣条款(Commission and discount)

信用证中常常有佣金和折扣条款，其表现形式各不一样，有的称为明佣，有的称之为暗佣，在信用证中的表示经常是这样的：

Signed commercial invoice must show 5% commission.签署商业发票须显示5%的佣金。

Beneficiary’s drafts are to be made out for 95% of invoice value.being 5% commission payable to credit opener.受益人的汇票按发票金额的95%开具，5%作为佣金付给受益人。

5% commission to be deducted from the invoice value.5%佣金须在发票金额中扣除。

At the time of negotiation, you will be paid less 5%, being commission payable to M/S…….and this should be incorporated on the bank’s covering schedule.在银行议付时，须扣除5%的金额作为付给某先生的佣金，此佣金应填入议付银行的面函。

Drafts to be drawn for full value less5% commission, invoice to show full value.汇票按CIF 总金额减少5% 开具，发票须表明CIF 的全部金额。

Less 5% commission to be shown on separate statement only.5%的佣金用单独的声明书列出。

The price quoted include a discount of 5% which must be shown on your final invoice, but is to be the subject of a separate credit note, the amount of which is to be deducted from your drafts.信用证所列价格包括5% 折扣在内，最后发票应开列未扣除5% 折扣的价格，但须另出一份扣佣通知书，汇票金额则扣除此项折扣金额。

3、费用条款（Charges）

信用证上一般都列有费用条款，多数信用证规定，开证行的费用由开证人负担，开证国（地区）以外的银行费用由受益人承担。

All banking charges outside Korea and reimbursing charges are for account of beneficiary.所有韩国以外的费用及偿付行费用由受益人承担。

All your commission and charges are for beneficiaries account including reimbursement bank payment commission and charges.所有你方的费用及佣金由受益人承担，包括偿付行的费用在内。

Charges must be claimed either as they arise or in no circumstances later than the date of negotiation.一切费用须于发生时或不迟于议付期索偿。

Port congestion surcharges, if any, at the time of shipment is for opener’s account.装运时如产生港口拥挤费，须由开证人承担。

All banking charges outside of opening bank are for beneficiary’s account.开证行以外的所有银行费用由受益人承担。

4、其他条款

If the documents presented with any discrepancies from beneficiary to your good bank or we find any discrepancies when we received the documents we will claim USD50.00 for each discrepant.如果提示的单据中有受益人和你方银行的不符点，或者我们收到单据后发现任何不符之处，每一不符点，我们将扣除50美元。

If the terms and conditions of this credit are not acceptable to you, please contact the openers for necessary amendments.如你方不接受本信用证条款，请与开证人联系以作必要修改。

Documents to be presented within 15 days after shipment date but within the validity of the credit.单据于装运日期后15天内提示银行，但必须在信用证的有效期内。

Shipping documents issued by following shipping companies are not acceptable.由以下船公司出的运输单据是不能接受的。

Negotiation of this credit is restricted to yourselves.本信用证限制于你行议付（指通知行）。

All documents except Bill of Lading should show this L/C number and date.除了提单外的所有单据都须显示信用证号码和日期。

Credit Number、full name and address of the opener and notify party have to be mentioned on all documents.信用证号码、开证人的全称和地址及通知人须打在所有单据上。

This Letter of Credit is transferable in China only, in the event of a transfer, a letter from the first beneficiary must accompany the documents for negotiation.本信用证仅允许在中国转让，如有转让，第一受益人须有书面转让文书连同单据一起议付。

Both quantity and amount for each item 10% more or less are allowed.每一项目的数量和金额均允许有10%的增减。

In case discrepant documents are presented, we shall deduct USD55.00 for each discrepant.如提示不符单据，每一不符点，我行将扣除55美元。

（九）、开证行“保证条款”（Warranties of Issuing Bank）的表述

开证行的保证条款，在信用证中常见的表现形式有：

We hereby undertake all drafts drawn under and in compliance with the terms and conditions of this letter of credit will be duly honoured on presentation at this office.凡按本信用证所列条款开具并提示的汇票，我行保证承兑。

We hereby engage with drawers and/or bona fide holder that drafts drawn and negotiated on presentation

资料04

兹对出票人及/或善意持票人保证，凡按本信用证开具及议付的汇票一经提交即予承兑；凡依本证条款承兑之汇票，到期即予照付。

（十）、跟单信用证统一惯例文句在信用证中的表示文句

This reimbursement instruction is subject to ICC Uniform Rules for bank to bank reimbursement(URR525).This credit is issued subject to the U.C.P.for documentary credits, 1993 revision, I.C.C.Publications No.500.Except as otherwise expressly stated herein, this credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary credits UCP(1993 Revision)International Chamber of Commerce Publication No,500.除非另有规定外，本信用证根据国际商会1993年修订本第500号出版物“跟单信用证统一惯例”办理。

①

出口信用证单证流转的基本环节

出口信用证单证工作的基本环节包括审证（受证）、制单、审单、归档五个环节。总的要求是“四个一致”，即“证同一致、单证一致、单单一致和单货一致”。前三个一致，是针对单据处理而言的；“单货一致”，则是侧重于备货工作上，对制单所需资料必须核实，保证单据中商品描述与实物相一致，是企业为树立良好信誉所必须具备的条件。

一、审证（受证）

信用证的审证包括银行审证和出口商审证：

①银行审证

银行审证侧重于：议付，即开证银行，保兑行，偿付行的资信，作风，态度的审查。还有付款方法，使用货币，利率，汇差等条款。

包括：A开证行资产的大小，根据〈银行家〉年鉴的排名次序前后。

B分支行的多少。

C银行历史的长短。

D经营作风的好坏。

E业务往来与关系等。

还有所在国的政治态度是否友好，信用证中是否有对我国歧视性条款，视具体情况而言。

②出口商的审证

出口商的审证则侧重于：交货期限，履约方面。如对货运条款，价格条件，运输方式，装运效期等条款进行审查。信用证的条款一定要与合约进行逐条核对，以确保货物能如期出运和安全收汇等措施，对不能接受的条款须及早提出修改。

审查时对资信较差的开证行要采取安全措施，如要求加列T/T付偿条款；要求偿付行确认付款；要求大银行对该信用证进行保兑；要求交付押金；要求分批出运，分批收汇，以减少风险等。

二、制单

信用证的制单，要求做到正确，完整，及时，简明，整洁。

1、正确

正确制单是外贸工作的前提，单证做得不正确就可能不能安全结汇。即所谓严格的“单证一致，单单一致”，其次是“单货一致”。而且要求所制的各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。从银行的角度来说，他们只控制“单证一致”和“单单相符”；而对于出口商来说，则除以上三个一致外，还有一个“单货一致”需要严密控制。只有这样，单证才能真实代表出运的货物，确保履约正常，安全收汇。

2、完整

所交的单证必须是一套完整的单据，包括单证的格式、商品、文字、签章、背书等等。如一式三份，必须是一张正本加上二张副本单据。如果是要求一式三张正本，必须在单据上表明三张都是正本，并附有权签字人的手签或签章。信用证要求提供的单据和条款必须要全部做到，不能有遗漏、差错和误期等现象。

3、及时

进出口单据时间性极强，必须要在信用证规定的期限内完成，以保证整套单据的完整无缺。有一些单据需要办一定的手续，必须及时催办，防止误期。

4简明

单据的内容应按合同或信用证要求和国际惯例填写，力求简明，切勿加列不必要的内容，以免弄巧成拙。但是对于信用证所要求的文字，必须要在单据中列明。

简化单证工作，不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且有利于提高单证的质量和减少单证的差错率。

5、整洁

所谓整洁，是指单证表面的清洁、整齐、美观、大方；单证内容的清楚易认，一目了然。单证内容记述的简明，从某种角度上来说，反映了一个企业的业务水平。单证是否整洁，不但反映出制单人制单的熟练程度和工作态度，而且还会直接影响到出单的效果。因此，要求在制作单据时，单据格式的设计和缮制力求标准化和规范化，单证内容的排列要行次整齐、主次有序、重点突出、字迹清晰、语法通顺、文句流畅、词句简明扼要、恰如其分。制作单据时，不能在一份单据上多次涂改，如有更改处一定要盖校对章或手签。如涂改过多，应重新缮制单据。

三、审单

信用证的审单，必须严格按照信用证的规定，具体来说，就是以发票为中心，逐条逐项进行审核，做到“单证一致，单单一致”。比方说，Documents must be presented to the bank after 15 days after shipment date 和 Documents must be presented to the bank within 15 days from the shipment date，之间就有不同的解释，不能有丝毫马虎。

四、交单

出口企业必须在信用证到期日之前将所有单据送交议付银行。

如果信用证规定“此信用证在中国境内任何银行有效”，那么，可将单据交出口商所在地的任何一家银行。但是如果信用证规定了“指定银行”，那么，就一定要送交该家银行。否则有可能增加出口商的费用或引发风险。

五、归档

进出口单证是外贸业务的重要文件，交单之后可能会出现退单、争议、拒付、索赔等现象的发生，因此每一套信用证都必须保持一份完整的副本单据归档，以备查询。编排一定要做好索引，以科学方法建立档案。

来证必须逐个登记，如信用证的号码、合同号码、开证申请人、开证行、总金额、装效期等。

信用证的原件与修改，及有关单据都要有完整的存档和编号。

第六节、信用证结算方式的优劣程度

信用证结算的信用基础是银行信用，银行取代进口商成为第一性的付款人。从理论上讲，只要出口商履行了信用证规定的条款，那么银行就一定要付款，也就是说出口商通常能够收回货款。

因为有了开证银行所作的付款保证，进/出口商在与他们有关银行打交道时，每一个环节都可能得到银行的资金融通。例如，出口商在收到信用证后可以做“打包贷款”，交单议付时可以做“押汇”等。此一贸易融资，在一定程度上解决了资金周转的困难，促进了对外贸易的拓展。

有的国家存在着外汇管制，该国的一切进出口业务都必须报请外汇当局的批准，如果是信用证结算，则有可能有效地解决这一问题。因为银行在开出信用证之前，必须征得外汇当局的批准。只要他们开得出信用证，也就意味着该项外汇管制政策已经通过外汇管理部门的批准。

显而易见，信用证结算的优点是十分明显的。但是任何一种结算方式都不是完美无缺的，信用证结算也不例外，其主要缺点有：

1、由于信用证结算方式纯粹是一种单据买卖行为，只要“单证相符”，开证行就必须付款，进口商也必须付款赎单。因此，进口商有可能得到与信用证规定完全相符的单据，但是并不一定能得到与单据条款完全相符的货物。

2、信用证业务中可能存在着欺诈。不良商人可能利用信用证进行不法活动，例如提供无货单据、假冒单据，这样的欺骗行为不是没有发生过。

3、进口商和开证银行可能无理拒付或者无力支付。

4、出口商在履行信用证条款时，有时由于种种原因，使得单证不符，导致开证行的拒付。

5开证行为了降低风险，通常要求向开证人收取一定数量的押金，由于信用证结算周期比较长，该资金被银行长期占用。

6开证手续过繁，收费过高等等。

“信用证”结算方式虽然有上述不足之处，但是由于银行承担了第一性的付款责任，已成为现代国际贸易结算影响最大、应用最广泛的结算方式，也为各国商人所普遍接受。

一

信用证业务中“软条款”的危害

国际贸易中，信用证结算方式一直被认为是一种安全有效的结算工具。不少出口商认为，只要取得了不可撤销信用证，收汇就能得到充分保障。毋庸置言，信用证项下的进出口贸易结算方式，收款人安全收汇的前提是“单证相符”（TERMS ARE COMPLIED WITH），其意义就是，通过单据证明信用证中的一切条款已经被执行，收益人就可以从开证行收到货款。开证申请人取得了单据，也就取得了货权，从而达到了一笔交易的完成。对买卖双方而言，应该说都是很公平的交易。然而，信用证结算方式有时也会发生异化，主要表现形式为在信用证中加列“软条款”。

所谓“软条款”，就是指开证行在开立的信用证中加列某些条款，从而单方面解除了其保证付款的责任。由于这些“软条款”的存在，尽管出口方已经完成了买卖合同规定的义务，议付行仍可能根据这些“软条款”为理由而拒付，对于出口商和议付银行来说则无可奈何。有些“软条款”出口商是无法掌握的，或者根本办不到的，它使得信用证的付款保证成为空话。

二

常见的“软条款”举例

最常见的“软条款”就是开证行在信用证上所列的条款，规定客检证需由客户派员检验，根据进口地或进口商的标准，并以各种方式的认可，始能生效。客户提供检验证书，原本是为了防止出口商提供的商品质量不符合同的要求，但是，有的开证人却使这些条款演变为进口商可以根据市场变化、自身资金的余缺、价格的起落随意拒收货物，强行压价，并使“单证相符”的主动权掌握在进口商手中，而违背了信用证业务的本意，即信用证各方所处理的是单证而非货物的初衷。

“软条款”表现形式是多种多样的，有时可能在单据上“做手脚”。例如，有一个信用证规定运输条款要求“海陆联运”，但是在提单条款上却要求出具“海运提单”，两者相互矛盾，使得受益人莫衷一是。还有这样一个例子，开证行在信用证在提单条款栏目，没有规定“被通知人”的名称，只是打明“被通知人”名称将以信用证修改的形式另行通知（NOTIFY PARTY WILL BE ADVISED LATER BY LC AMENDMENT）。受益人收到信用证后，不断与开证申请人联系要求提供被通知人名称，但是开证人一直不予答复。通知行也同时与开证行联系，对方均以开证人无答复为由，拒绝提供被通知人。由于装期迫近，受益人只得装船出运，提单的被通知人栏目做成空白，向银行交单议付。之后，开证行以修改书没有发出及提单未打被通知人为由拒付。

为了避免“软条款”给外贸企业带来损失，因此企业在收到信用证后，一定要与合同仔细核对，如发现信用证条款与合同规定不符时，应立即要求申请人修改信用证。严格的审证是保障安全收汇的基本条件之一。在实务中，现在仍有相当一部分企业以为信用证交易有银行的付款保证，而忽视了“审证”这道关口。等到货物出运，公司交单时才发现信用证中存在着不能接受或者根本做不到的条款，可是为时已晚。只好在银行议付时“担保”出单。此种情况所蒙受的意外损失案例不在少数。

因此，对于信用证中的“软条款”，银行中审证中一定要严格把关，逐一批注，提请公司洽商客户修改。但是也有银行从业人员经验不多，或者工作繁忙而疏忽了。那么外贸企业在审证中亦要特加在意。也有一些外贸企业对于银行审证的批注不太重视，因而实务中，相当多的“软条款”没有得到及时的修改，等到收汇时出了问题，再来找银行商量解决办法，造成了周折和费用的增加。

国际惯例的一般意义

在我们从事国际贸易和进行交涉时，所依据的是信用证条款和国际惯例。那么，什么是国际惯例，国际惯例的一般意义又是什么呢？

现代国际贸易和国际结算是依据法律法规来保障安全的。国际贸易存在的法律形式可以是各国的法律和法规，也可以是国际商会颁布的各种惯例、规则等出版物。各国的当事人处于不同的法律规范之下，一笔国际贸易业务中涉及到不同的法律规范带来的各种问题时，为了使国际贸易的实务、当事人的权责以及可能出现的纠纷有一种统一的解释，各方都需要遵守一种共同的操作规则，这就是国际惯例。经过长期的实践，这些惯例日趋完善合理，已经得到各国商界和银行的认同并采纳，成为指导和规范国际结算行为不可或缺的通行准则。通常使用的国际惯例有《跟单信用证统一惯例》（即《UCP500》）、《托收统一规则》等。在我们对外交涉中所依据的也正是这些国际通行的规则。

近年来，我国外贸事业迅速发展，进出口贸易逐年递增。但是也有的国家经济不振，市场起落，加之某些商人和银行信誉欠佳，危机此起彼伏。因而时有无理拒付、拖延付款，极少数甚至有欺诈行为的发生。因此，我们在制单中一定要合理的谨慎，稳扎稳打。在结汇中，如果发生了争议，一定要持理性、谨慎的态度，根据信用证条款和《UCP500》等国际惯例，进行有理有节的交涉。目的只有一个，早收汇，快收汇，安全收汇，加速资金周转，提高我国的整体商业信誉。

练习与思考

2、什么叫单证？

3、什么叫保兑行？

4、简述“即期付款交单”的意义。

5、什么叫“议付行”？

6、试述信用证的性质、特点作用。

7、翻译所附信用证全文，并指出信用证的开证行、开证人、受益人的名称。该信用证为何种类信用证？指出信用证要求出具正本清洁已装船提单几份？同时指出SHIPPER、CONSIGNEE、NOTIFY分别是谁。

8、该信用证要求提供哪些单据？

资料05

国际商务单证讲课(2)第三部分、结汇单据的制作

在货物装箱托运以后，出口公司就应立即按合同或信用证要求，正确、完整、及时、简明、整洁缮制各种单据，做到“单证一致，单单一致”。因为在信用证结算方式下，银行只凭单据付款，而不问货物如何。即使实际所交货物与信用证及合同的要求相一致，但是单据所列内容与信用证规定不相符，银行仍可拒付。反之，如果货物与信用证规定不尽相同，但是单据所列内容与信用证一致，银行则仍将付款。在信用证业务项下，所交货物与合同不符而产生争议，只纯属买卖双方事务，银行将不予介入。

因此，准确、完整地制作各种单据，并及时送交银行，才能确保安全、迅速收汇。第一章、汇票

凭

Drawn under

信用证 第 号

日期

L/C No.Dated

按

息

付款

Payable with interest @

% per annum

号码

汇票金额

中国杭州

****年**月**日

No.Exchange for

Hangzhou, China

见票

日 后（本 汇 票 之 副 本 未 付）

At

sight of this FIRST of Exchange(Second of exchange being unpaid)付 交

或其指定人

Pay to the order of

金额

The sum of

此致

To:

第一节、汇票及其当事人和种类

汇票（DRAFT/BILL OF EXCHANGE）是出票人（DRAWER）签发的，要求受票人（DRAWEE）在见票时或在指定的日期无条件支付一定金额给其指定的受款人（PAYEE）的书面命令。

《英国票据法》关于汇票的定义是：汇票是由一人向另一人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。(A bill of exchange is an unconditional order in writing addressed by one person to another signed by the person giving it requiring the person to whom it is addressed to pay on demand, or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person, or to bearer).一、汇票的基本当事人

根据汇票定义，汇票的当事人一般有三个：出票人、受票人和受款人。出票人（DRAWER）： 即签发汇票的人。在进出口业务中，通常是出口商。受票人（DRAWEE）： 即汇票的付款人。在进出口业务中，通常是进口商或其指定的银行。在信用证结算方式下，若信用证没有指定付款人，根据《UCP500》规定，开证行即是付款人。

受款人（PAYEE）： 即汇票规定的可受领金额的人。在进出口业务中，若信用证没有特别指定，受款人通常是出口商本人或其指定银行。

除此之外，汇票在使用中还可能出现一些非基本当事人，如：背书人（ENDORSER）、保证人（GUARANTOR）等。

在信用证项下的国际结算业务中，即期付款有时不一定需要汇票，可以发票代替。而对于远期付款，汇票一般都是必要的，因付款人须凭汇票承兑，并承担到期付款的责任。而持票人必要时可凭承兑的汇票贴现或经背书转让。

二、汇票的种类

1、按有无附有货运单据，可分为光票和跟单汇票

光票（CLEAN BILL）

光票是不附带货运单据的汇票。光票的流通完全依靠当事人的信用，即完全看出票人、付款人或背书人的资信。在国际贸易中，对少量货运，或收取保险费、运费等其他费用，可采用光票向对方收款。

跟单汇票（DOCUMENTARY BILL）

跟单汇票是附带货运单据的汇票，以承兑或付款作为交付单据的条件。除了有当事人的信用外，还有货物的保证。因此，在国际贸易中，这种汇票使用较为广泛。

2、按付款时间，可分为即期汇票和远期汇票

即期汇票（SIGHT BILL）

即期汇票是在提示或见票时立即付款的汇票。

远期汇票（TIME BILL OR USANCE BILL）

远期汇票是在一定期限或特定日期付款的汇票。

3、按出票人不同，可分为商业汇票和银行汇票

商业汇票（TRADE BILL）

商业汇票是指出票人是商号、企业或个人，付款人可以是商号、个人，也可以是银行。在国际贸易结算中，出口商用逆汇法，向国外进口商收取货款并签发的汇票，即属商业汇票。

银行汇票（BANKER’S BILL）

银行汇票的出票人和付款人都是银行。银行汇票由银行签发后，交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向付款行取款，此种汇款方式称为顺汇法。

4、按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 商业承兑汇票（TRADER’S ACCEPTANCE BILL）

商业承兑汇票是由商号、企业或个人出票而以另一个商号、企业或个人为付款人，并经付款人承兑后的远期汇票。商业承兑汇票是建立在商业信用基础上的。银行承兑汇票（BANKER’S ACCEPTANCE BILL）

银行承兑汇票是由银行承兑的远期汇票，它是建立在银行信用基础上的。所以银行承兑汇票比商业承兑汇票更易于被人们所接受，并且能在市场上流通。三．

汇票应具备的要项

①

写明“汇票”字样，如：BILL OF EXCHANGE；

②

书面的无条件支付命令（UNCONDITIONAL ORDER）； ③

汇票编号（NUMBER）；

④

出票地点和日期（PLACE AND DATE OF ISSUE）； ⑤

汇票的小写金额（AMOUNT IN FIGURES）； ⑥

付款期限（TENOR）； ⑦

受款人（PAYEE）；

⑧

汇票大写金额（AMOUNT IN WORDS）； ⑨

出票条款（DRAWN CLAUSE）； ⑩

付款人（DRAWEE）；

⑴出票人签字（SIGNATURE OF THE DRAWER）。除上述项目外，汇票上还记载一些其他内容，如利息与利率条款，付一不付二或付二不付

一、禁止转让等。

第二节、汇票的填制

汇票属于资金单据，它可以代替货币进行转让或流通。因此，汇票是一种很重要的有价证券。为了防止遗失，一般汇票有两张正本，即FIRST EXCHANGE和 SECOND EXCHANGE。根据票据法的规定，两张汇票具有同等效力，但付款人付一不付二，付二不付一，先到先付，后到无效。银行在寄送单据时，一般也要将两张正本汇票分为两个邮政班次向国外寄发，以防在邮程中丢失。

汇票的使用方式有“顺汇法”和“逆汇法”两种。

逆汇法是指出口商开出的汇票，要求付款。

顺汇法是指进口商向其本地银行购买银行汇票，寄给出口商，出口商凭以向汇票上指定的银行取款。

一、托收项下汇票的填写

托收结算方式汇票的填制，有九个项目需要填写：

（1）

托收汇票须在出票条款栏内或其他位置加注“FOR COLLECTION”。

（2）

汇票号码（NUMBER），一般填写发票号码。（3）

小写金额（AMOUNT IN FIGURES）：即托收总金额，也就是发票金额；先打币制，紧接着是以阿拉伯数字表示的金额，小数点后保留两位，第三位小数四舍五入，应端正地打在虚线内，不得涂改。

（4）

出票地点和日期（PLACE AND DATE OF ISSUE），一般由银行代填。（5）

支付方式和付款期限（TENOR AND MODE OF PAYMENT），支付方式一般为D/P 或者 D/A，填写在 AT 的前面，付款期限应填写在 AT 与 SIGHT 的中间。如远期见票后60 天，则填“AT 60 DAYS SIGHT”；如为“即期”，则为“AT*****SIGHT”。（6）

“收款人栏目”一般填写托收银行。（7）

大写金额（AMOUNT IN WORDS），先打货币名称，再用英文大写表明托收金额，大小写应相一致。句尾加打一个“ONLY”。（8）

付款人（DRAWEE），即汇票右下角的“TO”栏，根据合同规定填写买方（进口商名称和地址）

（9）

出票人签字（SIGNATURE OF THE DRAWER），在汇票右下角打出或盖上出口方公司名称并由负责人签字或盖章。

二、信用证项下汇票的填写

信用证结算方式下的汇票缮制，不仅要严格符合信用证的要求，还要符合汇票的规范制法。①出票依据（DRAWN UNDER）

“出票依据”是表明汇票起源交易是允许的。一般内容有三项： 即开证行名称、信用证号码和开证日期。出票依据是说明开证行在一定的期限内对汇票的金额履行保证付款责任的法律根据，是信用证项下汇票不可缺少的重要内容之一。②信用证号码及开证日期（L/C NUMBER AND DATE）

此栏填写信用证号码及开证日期。注意此栏不能错填成汇票的出票日期。③利息（INTEREST）

此栏填写合同或信用证规定的利息率。若没有规定，此栏留空。④号码（NUMBER）

一般填写商业发票的号码。

⑤小写金额（AMOUNT IN FIGURES）一般填写确切的金额数目。除非信用证另规定，汇票金额所使用的货币应与信用证和发票所使用的货币一致。在通常的情况下，汇票金额为发票金额的100%，但不得超过信用证规定的最高金额为限。如果信用证金额有“大约”等字样，则有10%的增减幅度。⑥付款期限（TENOR）

汇票期限(TENOR)的填写应按照信用证的规定。即期的汇票，要打上“AT SIGHT”。在汇票“AT”与“SIGHT”之间的空白处用虚线连接，表示“见票即付”。如远期汇票，应在“AT”后打上信用证规定的期限。信用证中有关汇票期限的条款有以下几种：

1、以交单期限起算日期。如 “This L/C is available with us by payment at 60 days after receipt of full set of documents at our counters”.此条款规定付款日期为对方柜台收到单据后的60天，因此在填写汇票时只须写：“At 60 days after receipt of full set of documents at your counters”。注意，信用证中的“OUR COUNTER”（我们的柜台），系指开证行柜台，而在实际制单中，应改为“YOUR”（你们的）的柜台，指单据到达对方柜台起算的60天了。

2、有的汇票是以装船日期为起算日期的。如“We hereby issue our irrevocable documentary letter of credit No.194956 available at 60 days after B/L date by drafts”.那么，在制单时就要填写“60 days after B/L date”（提单日期后60天），议付银行在其面函上打明提单的具体日期，和计算汇票的到期日，即从提单日期后起算的60天到期日期。.3、也有少数汇票的起算日期是以发票日期起算的。如：“Drafts at 60 days from invoice date”.因此，在制单时应在此栏目里填写：“ At 60 days from invoice date”.从发票开出日期起算的60天了。

⑦ 受款人（PAYEE）

受款人又称收款人（PAYEE），收款人一般是汇票的抬头人，是出票人指定的接受票款的当事人。有的是以出口商或以其所指定的第三者为受款人。在国际票据市场上，汇票的抬头人通常有三种写法：

1、记名式抬头（DEMONST RATIVE ORDER）：即在受款人栏目中填写：“付给XXX人的指定人”（PAY TO THE ORDER OF XXX），这种类型的抬头是最普遍使用的一种。

2、限制性抬头（RESTRICTIVE ORDER）：即在受款人栏目中填写“仅付给XXX人”（PAY TO XXX ONLY）或“限付给XXX人，不许转让”（PAY TO XXX ONLY，NOT TRANSFERABLE）。

3、持票人抬头（PAYABLE TO BEARER）： 即在受款人栏目中填写“付给持票人”（PAY TO BEARER）。

在国际结算业务中，汇票的受款人一般都是以银行指示为抬头的。常见的信用证对汇票的受款人一般有三种做法：

①

来证规定由中国银行指定或其他议付行，或来证对汇票受款人未作明确规定。通常汇票的受款人应打上：“PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA”（由中国银行指定）。②

当来证规定由开证行指定时，在汇票的这一栏目应打上：“PAY TO THE ORDER OF XXX BANK”（开证行的名称）。

③

当来证规定由偿付行指定时，在汇票的这一栏目应打上：“PAY TO THE ORDER OF XXX BANK”（偿付行名称）。

⑧大写金额（AMOUNT IN WORDS）

用大写英语文字表示，并在文字金额后面加上“ONLY”，以防止涂改。如：“SAY UNITED STATES DOLLARS FIVE THOUSAND SIX HUNDRED ONLY”。信用证使用的货币、上面所使用的小写金额应与大写金额相一致。⑨付款人及付款地点

汇票的付款人（PAYEE）即汇票的受票人（DRAWEE），也称致票人。在汇票中表示为“此致XXX”。凡是要求开立汇票的信用证，证内一般都指定了付款人。如果信用证没有指定付款人，按照惯例，一般做成开证行为付款人。填制汇票的一般做法是：

1、当信用证规定须开立汇票而又要求明确规定有付款人时，应理解为开证行就是付款人，从而打上开证行的名称、地址；

2、当信用证的条款为：“DRAFTS DRAWN ON APPLICANT”时，应填写该信用证的开证人名称及地址；

3、当信用证要求为：“DRAWN ON US”时，应理解“US”为开证行名称及地址。

还有，付款人旁边的地点就是付款地点。它既是汇票金额的支付地，也是要求付款地，或拒绝证书做出地。

⑩出票人签字（SIGNATURE OF DRAWER）

出票人（DRAWER）即签发汇票的人，在进出口业务中，通常是出口商（即信用证的受益人）。

汇票的出票人栏目，一般打上出口商的全称，并由出口商经理签署或盖章。汇票的出票人一般是信用证指定的受益人，按来证照打。汇票的出票人也应当同其他单据的签署人名称相符。

汇票必须注明出票地点，因为如果在一个国家出票，在另一个国家付款时，假如发生争议，确定以哪个国家的法律为依据，来判断汇票所具备的必要项目是否齐全，从而使之有效。对此，各国采用出票地法律或行为地法律的原则，即以出票行为的当地法律，认为汇票已具备必要项目而生效时，付款地点也同样认为有效。

三、在填制汇票时应注意的项目

⑪汇票金额不得超过信用证金额，如来证金额有“大约”（ABOUT）字样，则可允许有10%的增减幅度。⑫汇票收款人栏一般填写议付行。

⑬汇票付款人必须按信用证的规定详细填制，如无规定，则以开证行为付款人。第三节、汇票的流转程序

汇票的流转程序一般有出票 →提示 →承兑 →背书 →付款等。①出票（DRAW或ISSUE）

出票包括两个动作：一是写成汇票（DRAW），即在汇票上写明有关内容，并签名。二是交付（DELIVER）。将汇票交付给收款人，只有经过交付，才真正建立了债权，完成了出票手续。也有出票人为避免持票人对其追索责任，在出票时加注“WITHOUT RECOURSE TO DRAWER”（对出票人不得追索）的词句。②提示（PRESENTATION）

提示是指持票人将汇票提交付款人，要求付款和承兑的行为。付款人看到汇票叫做见票（SIGHT），如系即期汇票，付款人见票后立即付款； 如系远期汇票，付款人见票后办理承兑手续，到期立即付款。③承兑（ACCEPTANCE）

承兑是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。其手续是由付款人在汇票正面写上“承兑”（ACCEPTED）字样，注明承兑的日期，并由付款人签名。付款人承兑后，就叫做承兑人。承兑人有在远期汇票到期时立即付款的责任。

承兑交付可以有两种：1）付款人承兑后，将汇票交给持票人留存，于到期时由持票人向承兑人提示付款。2）付款人承兑后，把汇票留下，而以“承兑通知书”（ACCEPTED BILL ADVICE）交给正当持票人，到期凭以付款。

汇票的承兑有两种方式： 1）、一般承兑（GENERAL ACCEPTANCE），或称普通承兑。

作一般承兑时，汇票付款人对汇票的内容一概接受，无条件地承兑。承兑作于正面。如： ACCEPTED SEP.03，2003 XXXXX（SIGNED）

2）限制承兑（QUALIFIED ACCEPTANCE），或称保留性承兑。

承兑人作承兑时外加一些对汇票内容的修改。常见的限制承兑有： ⑪有条件承兑（CONDITIONAL ACCEPTANCE），是指须完成承兑人所提出的条件后，才付款。如： ACCEPTED SEP.03，2003 PAYABLE ON DELIVERY OF BILL OF LADING

XXXXX（SIGNED）

⑫部分承兑（PARTIAL ACCEPTANCE），是指对汇票金额的一部分负责到期付款。如： ACCEPTED SEPT.03，2003 PAYABLE WITH 50% OF THE AMOUNT

XXXXX（SIGNED）

⑬地方性承兑（LOCAL ACCEPTANCE），是指承兑时指明仅能在某地付款。如：

ACCEPTED

SEPT.03，2003

PAPABLE AT XXXX COMPANY，HONGKONG

XXXX（SIGNED）④付款（PAYMENT）

付款是对即期汇票，在持票人提示时，付款人即应付款，无需经过承兑手续；对远期汇票，在规定的时效、规定的地点向付款人作付款提示时，即应到期付款。

在汇票的付款人向持票人做正当付款后，付款人一般均要求收款的持票人在背面签字，注上“付讫”（PAID）字样，并收回汇票，从而结束汇票上所反映的债权、债务关系。

⑤背书（ENDORSEMENT）

背书是转让汇票的一种手续，就是由汇票的抬头人（受款人）在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人，即被背书人（ENDORSEE）的名字，并把汇票交给受让人的行为。经背书后，汇票的收款权利便转移给受让人。汇票可以经过背书不断转让下去；对于受让人来说，所有在他以前的背书人（ENDORSER），以及原出票人都是他的“前手”；对于出让人来说，在他出让以后的所有受让人都是他的“后手”。前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。

在国际市场上，汇票持有人如要求付款人付款之前取得票款，可以经过背书将汇票转让给银行，银行在扣除一定利息后将票款付给持票人，这叫贴现（DISCOUNT）。银行贴现汇票后，就成为汇票的持有人，还可以在市场上继续转让，或者向付款人索取票款。⑥拒付（DISHONOUR）

持票人提示汇票要求付款时，遭到付款人拒绝付款（DISHONOUR BY NON-PAYMENT）或持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（DISHONOUR BY NON-ACCEPTANCE），或付款人避而不见，破产或死亡等，以致付款已事实上不可能时，均称为“拒付”，又叫“退票”。

汇票遭到拒付，持票人必须按规定向前手作拒付通知（NOTICE OF DISHONOUR）。前手背书人再通知他的前手，一直通知到出票人。此外，持票人还应将拒付的汇票提交法定公证机构，由其再向付款人提示，若付款人仍拒付，则公证机构将按规定格式做成“拒付证书”（PROTECT）。证明持票人已按规定行使票据权利，但未获结果。“拒付证书”是持票人凭以向其“前手”进行追索的法律依据。如拒付的汇票已经承兑，出票人也可凭“拒付证书”向法院起诉，要求承兑汇票的付款人付款。

⑦追索（RECOURSE）

持票人在汇票被拒付时，对其前手（背书人、出票人）有行使请求偿还汇票金额及费用的权利（包括利息及做成“拒付通知”、“拒付证书”的公证费用等）的权利，这种行为称为追索。

持票人可以向任何一个前手追索。如汇票已经经过承兑，则出票人还可以向承兑人要求付款。

⑧贴现（DISCOUNT）

贴现是持票人（即收款人）将未到期的汇票卖给银行，从而提前取得资金的一种融资方式。对于银行来说，贴现实际上是作了一笔贷款，而且银行是在付款时预先扣除了利息。由于一般商业票据有贸易背景，银行有货物作担保，是比较安全的，一般也就不再收其他抵押品了。

对于持票人来说，通常用汇票进行贴现也是一种融资渠道。而且一般贴现不要抵押品，手续简单、方便。此外，贴现所得不象有些贷款一部分要存入银行作无息存款，因此成本相对比较低。票据贴现被广泛地应用于进出口贸易中，因此，汇票也成了一种常用的信贷工具。第四节、信用证中有关汇票条款举例

有关汇票的条款常出现在信用证的开始部分，一般的用语有：

⑪We hereby issue our irrevocable letter of credit No。194956 available with any bank in China, at 90 days after Bill of Lading date by draft。该条款要求出具提单后90天的汇票。⑫Draft at 60 days sight from the date of presentation at your counter”.该条款要求出具在议付行起算60天到期的远期汇票。

⑬Credit available with any bank in China, by negotiation, against presentation of beneficiary’s drafts at sight ,drawn on applicant in duplicate.该条款要求受益人出具以开证人为付款人的即期汇票。

⑭All drafts should be marked “Drawn under the Citibank, New York L/C No.1956717 dated 20040310 该条款要求所有汇票须显示，依据花旗银行纽约分行1956717号、日期20040310的信用证出具的。⑮“This credit is available with The Hongkong and Shanghai Banking Corporation Ltd., Shanghai by negotiation against beneficiary’s drafts drawn under this L/C at sight basis.”

资料06

本信用证在上海汇丰银行议付，随附受益人即期汇票。⑯还有一些信用证在汇票上带有一些限制性条款，如：“This letter of credit is to be negotiated against the documents detailed herein a beneficiary’s drafts at 60 days after sight with Standard Chartered bank Shanghai”.这样的条款要求汇票的受款人为“上海标准渣打银行”，实际上是限制了此信用证必须在上海渣打银行议付。在制作汇票时，在汇票的 pay to the order of加上渣打银行上海分行，即这样表示：“ Pay to the order of Standard Chartered bank, Shanghai branch “.⑰“The drafts at 90 days sight drawn on Bank of Tokyo Ltd, Tokyo branch.Usance drafts drawn under this L/C are to be negotiated at sight basis.Discount charges and acceptance commission are for account of accountee.”

此信用证规定受益人须开立90天的“远期汇票”，但是出口商却“即期”可以议付该信用证。因条款中规定承兑费和贴现费由开证人负担，因此对于出口商来说，就是“即期信用证”，这就是通常所说的“假远期”。还有一些信用证不需要“汇票”，其信用证的条款有时是这样表示的：（1）、This credit is available with/by Nordea Bank Norge Asa Oslo” for currency USD amount5,000.-.（2）、“Documentary Credit available with yourselves by payment against presentation of the documents detailed herein”.第四章、商业发票（COMMERCIAL INVOICE）商业发票是出口方向进口方开列发货价目清单，是买卖双方记账的依据，也是进出口报关交税的总说明。商业发票是一笔业务的全面反映，内容包括商品的名称、规格、价格、数量、金额、包装等，同时也是进口商办理进口报关不可缺少的文件，因此商业发票是全套出口单据的核心，在单据制作过程中，其余单据均需参照商业发票缮制。

Issuer: 浙江对外贸易进出口公司

ZHEJIANG FOREIGN TRADE

IMP.AND EXP.CORPORATION

09 Tianmushan Road, Hangzhou, China

To: 商业发票

COMMERCIAL INVOICE

NO.DATE

Transport details: Terms of Payment L/C NO.From:

To:

Country of Origin

By Vessel CHINA

Marks & Nos.Description of Goods Quantity Unit Price Amount

第一节、商业发票的内容及种类

商业发票的内容一般包括： ⑪商业发票须载明“发票”（INVOICE）字样；

⑫发票编号和签发日期（NUMBER AND DATE OF ISSUE）；

⑬合同或定单号码（CONTRACT NUMBER OR ORDER NUMBER）； ⑭收货人名址（CONSIGNEE’S NAME AND ADDRESS）； ⑮出口商名址（EXPORTER’S NAME AND ADDRESS）；

⑯装运工具及起讫地点（MEANS OF TRANSPORT AND ROUTE）；

⑰商品名称、规格、数量、重量（毛重、净重）等（COMMODITY，SPECIFICATIONS，QUANTITY，GROSS WEIGHT，NET WEIGHT ETC）。⑱包装及尺码（PACKING AND MEASUREMENT）； ⑲唛头及件数（MARKS AND NUMBERS）；

⑳价格及价格条件（UNIT PRICE AND PRICE TERM）； ⑴总金额（TOTAL AMOUNT）；

⑵出票人签字（SIGNATURE OF MAKER）等。

在信用证支付方式下，发票的内容要求应与信用证规定条款相符，还应列明信用证的开证行名称和信用证号码。在有佣金折扣的交易中，还应在发票的总值中列明扣除佣金或折扣的若干百分比。发票须有出口商正式签字方为有效。

发票的作用有以下几方面：

①便于进、出口商核对已发货物是否符合合同或信用证规定； ②作为进口方和出口方记账的依据；

①

在出口地和进口地作为报关、清关及纳税的凭据； ②

在不用汇票的情况下，可代替汇票作为付款依据； ③

凭光票付款时，通常用以确定有关交易的细节； ④

是整套出口单据的中心及其填制和审核的依据； ⑤

可作为索赔、理赔的凭据。

发票的种类主要包括：商业发票、银行发票、海关发票、领事发票、形式发票等。

1、商业发票（COMMERCIAL INVOICE），是出口商于货物运出时开给进口商作为进货记账或结算货款和报关缴税的凭证。

2、银行发票（BANKER’S INVOCE），是出口商为办理议付和结汇，以适应议付行和开证行需要而提供的发票。

3、海关发票（CUSTOMS INVOICE），是某些国家规定在进口货物时，必须提供其海关规定的一种固定格式和内容的发票。

4、领事发票（CONSULAR INVOICE），又称签证发票。是按某些国家法令规定，出口商对其国家输入货物时必须取得进口国在出口国或其邻近地区的领事签证的、作为装运单据一部分和货物进口报关的前提条件之一的特殊发票。

5、形式发票（PROFORMA INVOICE），也称预开发票或估价发票，是进口商为了向其本国当局申请进口许可证或请求核批外汇，在未成交之前，要求出口商将拟出售成交的商品名称、单价、规格等条件开立的一份参考性发票。第二节、商业发票的缮制

1、发票抬头人名称与地址（MESSRS）发票的抬头人名称应如何打？ 如果是信用证项下结算的发票，《UCP500》有明确的指示：“Commercial invoices must be made out in the name of the applicant”（发票必须做成以信用证申请人名称为抬头）。当采用托收或其他方式支付货款时，填写合同买方的名称和地址。

填写时应注意买、卖双方的名称及地址不能同行放置，而且必须打上名称和地址的全称。如果信用证对抬头人的填写另有规定，则按信用证的要求做。

2、发票出票人的名称和地址（EXPORTER）

发票出票人的名称和地址应与信用证受益人的名称和地址相一致，一般为出口商，填写出票人的英文名称及地址。

3、运输资料（TRANSPORT DETAILS）

运输资料（TRANSPORT DETAILS）的填写应与货物的实际起运港（地）、目的港（地）以及运输方式，如果货物需经转运，应把转运港的名称打上。如：Shipment from Shanghai to Hamburg with transshipment at Hongkong by vessel(装运自上海到汉堡，在香港转运)。

4、发票号码和日期（INVOICE NUMBER AND DATE）

发票号码和日期（INVOICE NUMBER AND DATE）由出口公司根据实际情况自行编制，一般在编制时，在发票号码的顺序数字中能看出这一票业务是哪个部门及谁做的，具体的年份，以便于日后查找。发票日期一般不得迟于信用证的有效期限（EXPIRY DATE）。

5、信用证号码（L/C NUMBER）

当采用信用证结算方式时，填写信用证号码（L/C NO）。如果信用证没有要求在发票上标明信用证号码，此项可以不填，当采用其他支付方式时，此项也可不填。

6、合同号码（S/C NUMBER）

合同号码（SALE CONTRACT NO。）应与信用证上所列的相一致，如果一笔交易牵涉到几个合同时，应在发票上全部表示出来。

7、支付方式（TERMS OF PAYMENT）

支付方式（TERMS OF PAYMENT）应填写该笔业务的付款方式，是T/T、托收或者信用证结算方式等。

8、唛头及件数编号（SHIPPING MARK AND NUMBER）

唛头及件数编号，应按信用证或合同的规定填写，并与提单、托运单等单据严格一致。如果无唛头，或者裸装货、散装货等，则应填写“NO MARK”（缩写N/M）。如信用证或合同中没有规定唛头，出口商可自行设计唛头。唛头的内容可以包括客户名称缩写、合同号、目的港、件数号等部分，如货物还要转运到内陆目的地，可打上“ IN TRANSIT TO某地”等字样。

9、商品描述（DESCRIPTION OF GOODS）商品描述应先打上货物名称和总数量，然后根据信用证或合同的规定打出详细规格、单位及有关定单或合约号码等。信用证中此栏所用的词汇或词组一般有： DESCRIPTION OF GOODS； COVERING SHIPMENT OF；

DESCRIPTION OF MERCHANDISE；

SHIPMENT COVERING FOLLOWING GOODS； SHIPMENT OF GOODS AS FOLLOWING； COVERING VALUE OF； COVERING；

COVERING THE FOLLOWING GOODS BY。

10、商品包装及件数（PACKING AND QUANTITY）

商品的包装及件数（PACKING AND QUANTITY）填写应与实际装运的数量包装单位，及与其他单据相一致。同时标出货物的毛、净重及包装尺码等。

11、单价（UNIT PRICE）

单价（UNIT PRICE）须显示计价货币、计量单位、单位金额。

12、总值（TOTAL AMOUNT）

发票的总值（TOTAL AMOUNT）不能超过信用证规定的最高金额。但是信用证总值前有“约”、“大概”、“大约”或类似词语的，允许有10%的增减幅度。

13、价格术语（TRADE TERMS）

价格术语（TRADE TERMS）须根据信用证或合同的规定照打，不能遗漏。

14、声明文句（STATEMENT）

此项是根据不同（国家）地区及不同信用证的要求缮打的。声明文句中词语要求内容确切、通顺、简洁。信用证有的条款，不能原文照抄，而要视具体情况重新组织。常用的声明文字有：

We certify that the goods named above have been supplied in conformity with Order No.12345.兹证明本发票所列货物与合同号12345相符。

This is to certify that the goods named herein are of Chinese Origin.兹证明所列商品系中国产。

We hereby certify that the above mentioned goods are of Chinese origin.兹证明上述产品在中国制造。

We hereby certify that we are the actually manufacturer of the goods invoiced.兹证明发票所列产品确为本厂制造。

We hereby certify that the abovementioned particulars and figures are true and correct.我们仅此证明发票所述详细内容真实无误。

We certify that the goods mentioned in this invoice have not been shipped on board of any vessel flying Israeli flag or due to call at any Israeli port.兹证明本发票所列货物不装载于悬挂以色列国旗或驶靠任何以色列港口的船只。

This is to certify that two copies of Invoice、Packing List and N/N Bill of Lading have been airmailed direct to applicant immediately after shipment effected.兹证明发票、箱单和提单各两份副本，已于装运后立即直接航空快邮寄开证人。

It is hereby certified that this invoice shows the actual price of the goods described , that no other invoice has been or will be issued and that all particulars are true and correct.兹证明本发票的价格系所述商品的真实价格，并未签发其他发票。

15、出票人签章

发票的出票人即受益人、出口商，其名称必须与信用证规定的受益人名址相一致。根据UCP500规定，发票可无需签字，但仍应表示出具人。如果信用证有“SIGNED COMMERCIAL INVOICE”字样，则此发票必须签字；若信用证中有“MANUALLY SIGNED INVOICE”字样，则必须要有出票人的手签。

第四节、信用证中有关商业发票条款举例

１、Signed Commercial Invoice in duplicate showing a deduction of USD200.00 being commission.签字商业发票一式二份，显示扣除200美元作为佣金。

２、Signed Commercial Invoice, one original and two copies.签字商业发票，一正二副。

３、Manually Signed Invoice in five folds certifying that goods are as per Indent No.ABC567 of 03.10,2004 quoting L/C No.手签发票一式五份，并在发票上显示根据2004年3月10日合同号ABC567订立，注明信用证号码。

４、Signed Commercial Invoice combined with certificate of origin and value in triplicate as required for imports into Nigeria.已签署商业发票一式三份，发票须连同产地证明和货物价值声明为输入尼日利亚所需。５、Signed Commercial in quintuplicate, certifying merchandise to be of Chinese origin.签署商业发票一式五份，证明产品的原产地为中国。

６、5% Discount should be deducted from total amount of the commercial invoice.商业发票的总金额须扣除5%折扣。７、Signed commercial invoice in five fold certifying that goods are as per Contract No.12345 of 03.11,2004 quoting L/C Number BTN/HS NO.and showing original invoice and a copy to accompany original set of documents.签署发票一式五份，证明货物是根据2004年3月11日号码为12345的合同，并注明信用证号码和布鲁赛尔税则分类号码，显示正本发票和一份副本随附原套单证。

８、Commercial Invoice in triplicate showing separately F.O.B value, Freight charges, Insurance premium, CIF value and country of origin.商业发票一式三份，分别显示FOB价值、运费、保险费，CIF总值和原产地国。９、Commercial Invoice in quadruplicate indicating the following:(1)That each item is labeled “Made in China”.(2)That one set of non-negotiable shipping documents has been airmailed in advance to buyer.商业发票一式四份，并证明以下内容：（1）每件商品标明“中国制造”。（2）一套副本装提单已预先航邮寄给买方。在信用证实务中，发票缮制方式可能引起开证行的争议，各国或各地区制作发票的模式不尽相同，在我处理国际结算实务中，常常有因为制作发票的格式有异，而造成单据收汇的拖延，例如以下就是一家中东银行发来的因发票制作的方式而引发的拒付电： 有一次中东银行发来的“拒付电”，其列出的拒付理由是：“发票中的运费和成本金额是分别列出的”。（Commercial invoice showing freight charges separately from goods amount）.我们随即看了信用证，发现信用证只规定了价格条款“ C and F Flattakia”, 并没有“另有规定”：运费不能够和成本分别列在发票上的指示.因此我们认为发票正确地显示了信用证规定的成本价（Cost）和运费（Freight）的要求。下面是我们的回电：Pls take note that invoice value USD

consists of the cost of goods and the ocean freight USD

.This meets the trade term “C and F Lattakia” stipulated in the credit.Furthermore your credit doesn’t specifically stipulate that the ocean freight must not be shown on the invoice separately.此电发出后，开证银行没有提出异议，不久金额收妥。但是从中我们不难看出，发票的制作方式，当地的习惯与不尽相同的，对于各国制单的方式，我们尽要适应，以避免不必要的交涉。

练习与思考

1、商业发票的作用是什么？简述商业发票的内容及种类？

2、根据所给信用证找出有关商业发票的条款并作中文翻译。

3、根据所给信用证的要求制作一份商业发票。第四节、海关发票（CUSTOMS INVOICE）

海关发票是根据某些进口国海关的规定，由出口商填制的一种特定格式的发票，它的作用是供进口商凭以向海关办理进口报关、纳税等手续。

进口国海关根据海关发票查核进口商品的价值和产地来确定该商品是否可以进口、是否可以享受优惠税率，查核货物在出口国市场的销售价格，以确定出口国是否以低价倾售而征收反倾销税，并据以计算进口商应纳的进口税款。因此，对进口商来说，海关发票是一种很重要的单据。

海关发票由出口方填制，有些国家或地区称其为：“COMBINED CERTIFICATE OF VALUE AND ORIGIN”（价值与原产地联合证明书），或“CERTIFIED INVOICE”（证实发票）等。

一、信用证中常见对于海关发票所用的名称一般有： ⑪CUSTOMS INVOICE ⑫INVOICE AND COMBINED CERTIFICATE OF VALUE AND ORIGIN ⑬APPROPRIATE CERTIFIED CUSTOMS INVOICE ⑭SIGNED CERTIFICATE OF VALUE AND ORIGIN IN APPROPRIATE FORM ⑮CERTIFIED INVOICE IN ACCORDANCE WITH XXXX(进口国)CUSTOMS REGULATIONS（根据XXX国海关法令开具的诚实发票）（6）SPECIAL CUSTOMS INVOICE

目前，要求提供海关发票的主要国家（地区）有：美国、加拿大、澳大利亚、新西兰、牙买加、加勒比共同市场国家、非洲的一些国家等。

二、海关发票的填制

各国的海关发票格式不尽相同，但是内容及制作方法大同小异。

资料07

现以加拿大海关发票（CANADA CUSTOMS INVOICE）为例，加拿大海关发票是指销往加拿大的出口货物（食品除外）所使用的海关发票。其栏目用英文、法文两种文字对照，内容繁多，要求每个栏目都要填写，不得留空，若不适用或无该项内容，则必须在该栏目内填写“N/A”（即“NOT APPLICABLE 加拿来大海关发票的主要栏目及缮制方法如下：

①

卖方的名称与地址VENDOR（NAME AND ADDRESS）：

填写出口商的名称及地址，包括城市和国家名称。信用证支付条件下此栏填写受益人名址。②

直接运往加拿大的装运日期（DATE OF DIRECT SHIPMENT TO CANADA）： 即填写直接运往加拿大的装运日期，此日期应与提单日期相一致。如单据送银行预审，也可请银行按正本提单日期代为加注。③

其他参考事项，包括买方订单号码（ORDER REFERENCE，INCLUDE PURCHASER’S ORDER NUMBER）：

填写有关合同、订单或商业发票号码。

④

收货人名称及地址（CONSIGNEE，NAME AND ADDRESS）：

填写加拿大收货人的名称与详细地址。信用证项下一般为信用证的开证人。⑤

买方（PURCHASER’S NAME AND ADDRESS）：

填写实际购货人的名称及地址。如与第四栏的收货人相同，则此栏可打上“SAME AS CONSIGNEE”。

⑥

转运国家（COUNTRY OF TRANSHIPMENT）： 应填写转船地点的名称。如在香港转船，可填写：“FROM SHANGHAI TO VANCOVER WITH TRANSHIPMENT AT HONGKONG BY VESSEL”。如不转船，可填N/A（即NOT APPLICCABLE）。

⑦

生产国别（COUNTRY OF ORIGIN OF GOODS）：

填写 CHINA。若非单一的国产货物，则应在12栏中详细逐项列明各自的原产地国名。⑧

运输方式及直接运往加拿大的起运地点（TRANSPORTATION：GIVE MODE AND PLACE OF DIRECT SHIPMENT TO CANADA）： 只要货物不在国外加工，不论是否转船，均填写起运地和目的地名称以及所用运载工具。如：FROM SHANGHAI TO MONTREAL BY VESSEL。

⑨

价格条件及支付方式,如销售、委托发运、租赁商口等（CONDITION OF SALES AND TERMS OF PAYMENT，I.E.SALE,CONSIGNMENT,SHIPMENT,LEASED GOODS,ETC）： 按商业发票的价格术语及支付方式填写。如CIF VANCOUVER D/P AT SIGHT 或 C AND F MONTREAL BY L/C AT SIGHT。

⑩

货币名称（CURRENCY OF SETTLEMENT）：

卖方要求买方支付货币的名称，须与商业发票使用的货币相一致。如CAD。⑴ 件数（NUMBER OF PACKAGE）：

填写该批商品的总包装件数。如：600 CARTONS。

⑵ 商品详细描述（SPECIFICATION OF COMMODITIES，KIND OF PACKAGES，MARKS AND NUMBERS，GENERAL DESCRIPTION AND CHARACTERISTICS，I.E.GRADE,QUALITY）：

应按商业发票同项目描述填写，并将包装情况及唛头填写此栏(包括种类、唛头、品名和特性，即等级、品质)⑶数量（QUANTITY，STATE UNIT）：

应填写商品的具体数量，而不是包装的件数。⑷单价（UNIT PRICE）：

应按商业发票记载的每项单价填写，使用的货币应与信用证和商业发票一致。⑸总值（TOTAL）：

应按商业发票的总金额填写。

⑹净重及毛重的总数（TOTAL WEIGHT）：

填写总毛重和总净重，应与其他单据的总毛重和总净重相一致。⑺发票总金额（TOTAL INVOICE VALUE）：

按商业发票的总金额填写。

⑻IF ANY OF FIELDS 1 TO 17 ARE INCLUDED ON AN ATTACHED COMMERCIAL INVOICE，CHECK THIS BOX）□：

如果1—17栏的任何栏的内容均已包括在所随附的商业发票内，则在方框内填一个“√”记号，并将有关商业发票号填写在横线上。⑼出口商名称及地址，如并非买方（EXPORTERS NAME AND ADDRESS，IF OTHER THAN VENDOR）：

如出口商与第1栏的卖方不是同一名称，则列入实际出口商名称；而若出口商与第一栏卖方为同一者，则在本栏打上“ THE SAME AS VENDOR”。

⑽ 负责人的姓名及地址（ORIGINATOR，NAME AND ADDRESS）： 此栏仍填写出口公司名称、地址、负责人名称。

（21）主管当局现行管理条例，如适用者（DEPARTMENTAL RULING，IF ANY）： 指加方海关和税务机关对该货进口的有关规定。如有，则要求填写，如无，则填“N/A”（即NOT APPLICABLE）。（22）如果23—25三个栏目均不适用（IF FIELDS 23 TO 25 ARE NOT APPLICABLE CHECK THIS BOX□）

如23至25栏不适用，可在方框内打“√”记号。

（23）如果以下金额已包括在第17栏目内（IF INCLUDED IN FIELD 17 INDICATE AMOUNT）：

Ⅰ、TRANSPORTATION CHARGES，EXPENSE AND INSURANCE FROM THE PLACE OF DIRECT SHIPMENT TO CANADA 自起运地至加拿大的运费和保险费：可填运费和保险费的总和，允许以支付的原币填写。若不适用则填“N/A”。

Ⅱ、COSTS FOR CONSTRUCTION，ERECTION AND ASSEMBLY INCURRED AFTER IMPORTATION INTOCANADA。货物进口到加拿大后进行建造、安装及组装而发生的成本费用，按实际情况填列；若不适用，可打上N/A。

Ⅲ、出口包装费用（EXPORT PACKING）

可按实际情况将包装费用金额打上，如无，则填“N/A”。

（24）如果以下金额不包括在第17栏目内（IF NOT INCLUDED IN FIELD 17 INDICATE AMOUNT）：

若17栏不包括，则注明金额：ⅠⅡⅢ 三项，一般填“N/A”。如果在FOB等价格条件下，卖方又替买方租船订舱时，其运费于货到时支付，则Ⅰ栏可填实际运费额。（25）CHECK（IF APPLICABLE）

若适用，在方格内打“√”记号。本栏系补偿贸易、来件、来料加工、装配等贸易方式专用；一般贸易不适用，可在方格内填“N/A”。练习与思考

１、海关发票的作用是什么？

２、根据所给的信用证条款制作一份海关发票。第六章、包装单据（PACKING DOCUMENTS）

第一节、包装单据的内容、作用及种类

包装单据主要包括：装箱单、重量单、包装说明（PACKING LIST、WEIGHT LIST AND PACKING SPECIFICATION）等，是商业发票内容的补充，通过对商品的包装件数、规格、唛头、重量等项目的填制，明确阐明商品的包装情况，便于买方对进口商品包装及数量、重量等的了解和掌握，也便于国外买方在货物到达目的港时，供海关检查和核对货物。

也有的商品不需要包装，如谷物、矿砂、煤炭等，称之为“散装货物”（PACKED IN BULK）。而大多数商品必须加以适当的包装后才能装运出口，以保护该商品的安全。

一、常用的包装单据有以

Issuer: 浙江对外贸易进出口公司

ZHEJIANG FOREIGN TRADE

IMP.AND EXP.CORPORATION

09 Tianmushan Road, Hangzhou, China

To: 装箱单

PACKING LIST

NO.DATE

Transport details:

From:

To:

By vessel

Marks & Nos.No.& kind of pkgs，Description of Goods Gross Wt.Kilos Net Wt.Kilos Measurement.M3

下几种：

１、装箱单（PACKING LISTA或 PACKING SLIP）； ２、重量单（WEIGHT LIST或WEIGHT NOTE）； ３、尺码单（MEASUREMENT LIST）；

４、详细装箱单（DETAILED PACKING LIST）； ５、包装明细单（PACKING SPECIFICATION）； ６、包装提要（PACKING SUMMARY）； ７、磅码单（WEIGHT MEMO）； ８、规格单（SPECIFICATION LIST）；

９、花色搭配单（ASSORTMENT LIST）等。

包装单据并无统一固定的格式，制单时可以根据信用证或合同的要求和货物的特点自行设计，但包装单据应大致具备以下内容：

１、编号和日期（NUMBER AND DATE）；

２、合同号码或信用证号码（CONTRACT NUMBER OR L/C NUMBER）； ３、唛头（SHIPPING MARK）； ４、货物名称、规格和数量（NAME OF COMMODITY、SPECIFICATIONS AND QUANTITIES）；

５、包装件数及件号、包装件尺码（NUMBERS AND MEASUREMENT）； ６、包装类别（KINDS OF PACKING）；

７、货物毛净重（GROSS AND NET WEIGHT）；

包装单据一般不记载货物的单价和总价，因为进口商不想让实际买主了解货物的详细成本价格情况。

包装单据的作用一般是：

１、是出口商缮制商业发票及其他单据时计量、计价的基础资料； ２、是进口商清点数量或重量以及销售货物的依据； ３、是海关查验货物的凭证；

４、是公证或商检机构查验货物的参考资料。第二节、出口装箱单据的要求和格式

一、制作装箱单据的要求

我们可以根据不同商品的品质和信用证的要求，提供适当的包装单据，做到既能符合信用证的规定，为银行所接受，又能满足客户对商品包装的要求。如果信用证条款只要求提供装箱单（PACKING LIST），而无任何特殊规定，那么只要提供一般装箱单，将货物的包装情况作一般简要说明就可以了。如果信用证条款要求提供“详细装箱单”（DETAILED PACKING LIST），那么就必须提供详细的装箱内容，如描述每件包装的具体细节，包括商品的货号、色号、尺寸搭配、毛、净重及尺码等等。在货量较大的情况下，缮制详细装箱和包装说明，需要化费大量时间和劳动力。制单员根据厂方的装箱单，有时需要整天时间才能打好一套长达数十页的出口装箱单。为了节省时间，提高效率，也可以使用特制的单据格式，中、英文对照，由厂方直接填制，经过单证员的审核后，即作为出口单据，交银行结汇。

二、出口装箱单据的格式

①

出口公司的中、英文名称及地址 ②

单据的名称

③

装箱单据的号码、日期（一般填写发票号码、日期）④

填写提单号码

⑤

填写合同号码或销售确认书号码 ⑥

填写运输的装运港（地）、目的港或中转港（地）名称及运输方式和船名 ⑦

唛头

⑧

填写商品数量。该数量为运输包装单位的数量，而不是计价单位的数量 ⑨

填写商品名称

⑩

填写商品的单位净重和总净重 ⑴ 填写商品的单位毛重和总毛重 ⑵ 填写商品的单位尺码和总尺码 ⑶ 填写数量的大写 ⑷ 特别说明

⑸ 出口公司落款等。

装箱单一般不显示收货人、价格和装运情况，对货物内容的描述一般可用统称。

装箱单据着重表现货物的包装情况，内容包括： 从最小包装到最大包装所有使用的包装材料、包装方式。对于重量和尺码内容，在装箱单中一般只体现它们累计总额。包装条款一般还包括包装材料、包装方式及包装规格等。

有的信用证规定“SEAWORTHY PACKING”（适用于海运包装）、“PACKING SUITABLE FOR LONG DISTANT”（适合于长途运输包装）或“STRANG WOODEN CASE PACKING”（坚固木箱装运）等等。信用证中的这些表达方法，都应在发票及箱单中照抄。

重量单是在装箱单的基础上，详细表示货物的毛重、净重、皮重等。

尺码单则要用“M3”表示货物的体积，其他内容基本与重量单相同。

装箱单、重量单或尺码单等可以出现特殊条款，就要根据信用证或合同的要求填写。如来证只要求装箱单中标明信用证号码、合同号码或特殊包装文字说明，那么按照信用证或合同要求填写。

一、制作装箱单据的注意事项：

①单据名称必须完全符合信用证的规定，因为包装单据的内容，既包括包装的商品内容，也包括包装的种类和件数、每件毛净重的毛净总重量、总尺码（体积），所以无论信用证要求的包装单据是什么名称，都必须按其规定照打。

②信用证的特殊规定，必须在单据中充分体现出来。如信用证规定： 每件装一袋、每打装一盒、每20打装一箱，则必须注明： PACKING：

EACH PIECE IN A BAG，EACH DOZEN IN A CARTON BOX，THEN 20 DOZENS IN A CARTON。

①

装箱单据一般不应显示货物的单、总价，因为进口商在转移这些单据给实际买方时大多不愿泄露其购买的实际成本。

第四节、信用证中有关装箱单据条款举例 ①PACKING LIST IN TRIPLICATE。装箱单一式三份。

②SIGNED PACKING LIST，ONE ORIGINAL AND ONE COPY。签字装箱单，一正一副。

③DETAILED WEIGHT AND MEASUREMENT LIST SHOWING THE DETAIL OF COLORS，SIZES AND QUANTITIES IN EACH CARTON AND ALSO NET WEIGHT AND GROSS WEIGHT。

重量单/尺码单明细单，详注每箱货物的颜色、尺寸和数量以及毛重和净重。

④MANUALLY SIGNED PACKING LIST IN TRIPLICATE DETAILING THE COMPLETE INNER PACKING SPECIFICATIONS AND CONTENTS OF EACH PACKAGE.手签装箱单一式三份，详注每件货物内部包装的规格和内容。

②

DETAILED PACKING LIST IN QUADRUPLICATE SHOWING GROSS WEIGHT、NET WEIGH、NET NET WEIGHT、MEASUREMENT、COLOR、SIZE AND QUANTITY BREAKDOWN FOR EACH PACKAGE，IF ANY APLLICABLE。

详细装箱单一式四份，如适用，请标明每个包装的毛重、净重、净净重、尺码、颜色、尺寸为数量。

③

PACKING LIST IN TRIPLICATE ISSUED BY BENEFICIARY INDICATING QUANTITY，GROSS AND NET WEIGHT OF EACH PACKAGE/CONTAINER。受益人出具的装箱单一式三份，指出每一容器或集装箱的毛、净重。练习与思考 １、简述包装单据的概念及作用是什么？根据所给信用证找出包装单据的条款并作翻译。

根据所给信用证条款制作一份包装单据。

资料08

国际商务单证讲课(3)第九章、运输单据（TRANSPORT DOCUMENTS）第一节、海运提单（MARINE BILL OF LADING）

运输单据(Transport Documents)是国际贸易的基本单据之一，是指托运人将货物移交给承运人办理装运时，由承运人签发给托运人的书面文书，通常代表了运输中的货物已经付运的证明。运输单据按运输方式不同，可分为海运提单（MARINE BILL OF LADING）、航空运单（AIRWAY BILL）、铁路运单（RAILWAY BILL）、邮包收据（PARCEL POST RECEIPT）和联合运输单据（MULTIMODAL TRANSPORT DOCUMENT）等。在国际货物运输中，尽管空运、铁路运输发展很快，但是目前国际贸易运输仍然以海洋货运为主，因此本书着重论述海运提单。

海运提单（MARINE BILL OF LADING或OCEAN BILL OF LADING），简称“提单”（B/L），是由船长或承运人或其代理人签发的，证明收到特定的货物，或已装船，并将约定的货物运至特定的目的地，并交付于收货人或提单持有人的物权凭证，也是承运人和托运人之间运输合同的证明。

一、海运提单的作用和关系人、1、海运提单的作用

⑪海运提单是承运人或其代理人签发的货物收据（RECEIPT FOR THE GOODS），确认承运人已经按海运提单所列内容收到货物。

⑫海运提单是托运人和承运人之间的运输合约（CONTRACT）。双方必须履行提单上所载明的权利和义务。

⑬海运提单是物权凭证（DOCUMENTOF TITLE）。提单的持有人对提单上所载明的货物拥有所有权，并可以经过背书进行抵押、转让，受法律保护。⑭海运提单可以作为收取运费的证明，以及在运输过程中起到办理货物的装卸、发运和交付等方面的作用。

⑮提单是向船公司或保险公司索赔的重要依据。

2、海运提单的关系人

海运提单的关系人包括承运人（CARRIER）和托运人（SHIPPER）两个方面。

承运人（CARRIER）亦称船方，可能是船舶的所有人，即船东，或者是租船人。提单是承运人收到货物的收据，也是代表货权的凭证。UCP500第23条对银行接受提单的条件是，提单表面要注明承运人的名称。

托运人（SHIPPER）亦称货方，可能是发货人，或者是收货人。根据提单抬头人的不同和背书转让，又出现以下关系人： 受让人（TRANSFEREE），是经过背书转让接受提单的人，也是提单的持有人。受让人有向承运人要求提货的权利，但也承担了托运人在运输合约上的义务。收货人（CONSIGNEE），是提单的抬头人、受让人（被背书人）、持有人或记名提单载明的特定人。收货人有在目的地港凭提单向承运人要求提货的权利。持有人（HOLDER），是经过正当手续持有提单的人。例如，不记名提单经过记名背书转让，或者空白背书，经过交付的受让人，可以凭提单领取货物。

被通知人（NOTIFY PARTY）是收货人的代理人，不是提单的当事人。空白抬头提单注明被通知人，便于承运人在货到目的港时，通知办理报关提货手续。在信用证方式下，被通知人往往是开证申请人（即买方），但因信用证是由银行开出的，在其未赎单付款前，只能作为被通知人负责照顾货物，而没有所有权。

二、海运提单的主要内容及种类

（一）提单的主要内容：由于海运提单具有收据、合约、物权凭证三种作用，牵涉到托运人、承运人、收货人等的责任和权益，所以内容比较多，但其本身仍可分为正面记载和背面印就条款两个部分。即固定部分和可变部分。固定部分是指提单背面的运输契约，这部分一般不作更改；可变部分是指海运提单正面的内容。A、海运提单正面记载的主要内容有： ⑪写明“BILL OF LADING”（提单）字样； ⑫船舶的名称及航班号；

⑬托运人（即出口商）名称及地址； ⑭承运人（即船公司）名称及地址； ⑮收货人（即进口商）名称及地址； ⑯货物名称、重量、件数、包装和唛头； ⑰起运港名称及地点； ⑱目的港名称及地点；

⑲运费条款，可注明“FREIGHT PREPAID”（运费预付）、“FREIGHT PAID”（运费已付）或“FREIGHT TO COLLECT”（运费待收），也可以注明“FREIGHT PAID AS ARRANGED”（运费按约定条件照付）。因有时卖方不愿让买方获悉其支付运费若干时，可请求船公司在提单上运费栏记载上列词句。有的船公司为避免成为其他船公司减低运费竞争的根据，而以上述词句代替运费率及运费金额的记载。⑳提单号码与份数。⑴提单签发日期和地点。

⑵船主或其代理人（轮船公司）签字等内容。B、海运提单背面印就内容

提单背面的印就条款，是作为确定承运人和托运人之间、承运人和收货人及提单持有人之间的权利和义务的主要依据。印就条款的主要内容有： ①适用法律条款（LAW OF SUIT CLAUSE）。

②承运人的责任条款（CARRIER’S RESPONSIBILY CLAUSE）。③承运人的免责条款（EXCEPTION CLAUSE）。④变更航线条款（DEVIATION CLAUSE）。

⑤危险品条款（DANGEROUS CARGO CLAUSE）。⑥交货条款（DELIVERY CLAUSE）。

⑦承运人和收货人应共同负担海上风险以及船舶相撞所遭受的损失。⑧索赔条款（CLAIM CLAUSE）等。

（二）、海运提单的种类

海运提单种类多种多样，各家船公司出的提单不尽相同，但是类型大致可分为： １、根据货物是否装船分为“已装船提单”和“备运提单”。“已装船提单”（ON BOARD B/L），是指轮船公司将货物已经装上指定船舶并经船长签收后才签发的提单。提单上载明货物“已由某轮装运”的字样和装运日期的提单。“备运海运提单”（RECEIVED FOR SHIPMENT B/L），是指承运人在收到托运货物，等待装船期间，向托运人签发的提单。待运的货物一旦装运后，在备运提单上加“已装船”字样，这样备运提单就成了“已装船提单”。

２、根据承运方式分为“直达提单”、“转船提单”和“联运提单” “直达提单”（DIRECT B/L），是指同一船舶将货物直接从起运港运达目的港的提单。这种提单船方责任明确，权利和义务易于处理。“转船提单”，是指从起运港载货的船舶不直接驶往托运货物的目的港，须在其他港口换船转运，并由签发提单的轮船公司负责代办转运手续的海运提单。“联运提单”（THROUGH B/L）,联运提单用于“海陆、海河、海海”联运。第一承运人在货物起运港签发运往最终目的地的提单，并收取全程运费。货物到达转运港后，由第一承运人代货主将货物交与下一程航运的承运人，再运往目的港。各程承运人的责任，只限于其本身经营船舶所完成的运输。

３、根据货物表明状况有无附加批注，分为“清洁提单”和“不清洁提单”： 清洁提单（CLEAN B/L），是指提单上并无承运人或其代理人附加条款，或对货物的外表状况或包装不作任何批注。

不清洁提单（UNCLEAN B/L），是指有承运人的批注（NOTETION）或附加条款（SUPERIMPOSED CLAUSE），表示货物或其包装有疵瑕状态的提单。例如，提单上批有：“SOME RUSTY”（有生锈）或“ONE CASE BROKEN，CONTENT EXPOSED”（有一箱破损，内装货物暴露）等文字。

４、根据收货人抬头，分为“记名提单”、“不记名提单”和“指示提单” 记名提单（STRAIGHT B/L）又称“收货人抬头提单”，是指填明收货人姓名或名称地址的提单。例如 CONSIGNEDTO BUYER。不记名提单（BLANK B/L），是指记载应向提单持有人交付货物的提单。指示提单（ORDER B/L），是指按照记名人（NAMED PERSON）的指示或非记名人（TO ORDER）的指示交货的提单。

５、根据轮船公司经营方式不同，分为“班轮提单”和“租船提单” 班轮提单（LINER B/L OR REGULAR LINE B/L），有固定航线，按照规定时间，停靠规定港口而航行的船舶叫做班轮，货物由班轮承运而签发的提单叫做“班轮提单”。班轮公司租给托运人的不是整船而是部分舱位，所以托运货物多少船方都可接受。班轮公司将预先规定的船期表（SAILING SCHEDULE）印发给各地货主或登报招揽承运业务。班轮装运货物，船方负责装船、理舱、卸货，装卸费用计算在班轮费之内。班轮提单船方的责任是以提单印就条款为依据。

租船提单（CHART PARTY B/L），是指承运人根据租船合同而签发的提单。在这种提单上注明“一切条款、条件和免责事项按某年某月某日的租船合同”或批注“根据XXX租船合同开立”字样。这种合同受租船合同条款的约束。银行或买方在接受这种提单时，通常要求卖方提供租船合同的副本。

6、集装箱提单（CONTAINER B/L），集装箱提单，是指以集装箱装运货物所签发的提单。集装箱提单有两种形式：一种是在普通的海运提单上加注“用集装箱装运”（CONTAINERIZED或SHIPMENT EFFECTED BY CONTAINER VESSEL）等字样；另一种是使用“多式联运提单”（COMBINED TRANSPORT B/L），这种提单的内容增加了集装箱号码（CONTAINER NUMBER）和“封号”（SEAL NUMBER）。货物从起运地（港）到最终目的地（港）的全程中需使用陆、海、空其中的两种以上运输方式。由联运人作为全程的总承运人签发的这种联运提单，作为对托运人的总负责人。使用多式联运提单，应在信用证上注明多式联运提单或以接受（COMBINED TRANSPORT B/L ACCEPTABLE）或类似的条款。

二、海运提单各个栏目的填写方法： 托运人（SHIPPER）

托运人，又叫发货人。托运人是指委托运输的人，在贸易中是合同的卖方。一般填写在海运提单SHIPPER栏目时，如信用证无特殊规定，都填写卖方的名称。也有的制单人直接把出口公司的章盖在这一栏目中。

《UCP500》规定，除非信用证另有规定，银行将接受以信用证受益人以外的一方作为发货人的运输单据。

收货人（CONSIGNEE）：收货人这一栏目，根据信用证要求条款填写，在记名式、不记名式和指示式中选择一个。信用证结算方式中常见的“收货人”栏目的制作方法主要有三种：A记名式：即在收货人栏内填写某人或某企业的具体名称。这种提单只能由提单上所指定的收货人提货，而不得转让给他人。这种提单在国际贸易中使用不多。信用证中的词句一般为：“FULL SET OF B/L CONSIGNED TO ABC COMPANY„.”。B不记名式：即在本栏留空或仅填入：“TO BEARER”（给持有者）。这样的提单，谁持有，谁就可以提货。转让时不必背书，因而风险较大，目前在国际上使用也不多。C指示式，这种提单使用最为普遍。指示式又可分为“记名指示式”和“不记名指示式”二种。（A）、记名指示式： 一般有 发货人指示式（TO ORDER OF SHIPPER）、银行指示式（TO ORDER OF XXX BANK）和收货人指示式（TO ORDER OF ABC COMPANY LTD），一般只要根据信用证的要求，制单时分别填入就行了。在信用证项下，“TO ORDER OF XXX BANK”，一般大多是指开证行（THE ISSUING BANK）。

信用证上的词汇常常是：“FULL SET OF B/L MADE OUT TO OUR ORDER”。这个“OUR”，指的就是开证行。

而“TO XXX COMPANY LTD”，一般多是指开证申请人（THE APPLICANT）。信用证上用的词汇常常是：“B/L ISSUED TO ORDER OF APPLICANT”。这个APPLICANT就是信用证的开证人。（B）、不记名指示式：即在收货人一栏填写“TO ORDER”，然后在提单背面由发货人签字盖章进行背书，以示转让物权。信用证上用的词汇常常是：“FULL SET OF B/L MADE OUT TO ORDER”，凭指示抬头，即“空白抬头”。

如果是托收结算方式，根据合同，收货人一栏一般填写“TO ORDER”或者“TO ORDER OF SHIPPER”均可，然后由发货人背书。一般不做成代收行指示式抬头，因为URC522第十条规定：事先未征得银行的同意，货运不应直接做成银行抬头或银行指示性抬头。１、被通知人（NOTIFY PARTY）：被通知人一栏，在信用证结算方式下，按信用证规定填写。若信用证对此无规定，可将开证申请人作为被通知人。如信用证没有另有规定，这一栏也可以不填。

如果是托收结算方式，一般可将合同的买方名称填入。一般来说，被通知人不是提单的当事人，只是收货人的代理人。空白抬头提单注明被通知人，以便承运人在货到目的港时，能通知办理报关提货手续。

如果信用证要求两个或两个以上的公司作为被通知人，出口公司应把这两个或两个以上的公司名称及地址完整地填写在这一栏目中。

２、首程运输（PRE-CARRIAGE BY）：如果货物需转运，在这一栏目中填写第一程船的名称；如果货物不需要转运，此栏目则空白不填。３、收货地点（PLACE OF RECEIPT）：如果货物需转运，填写收货的港口名称或地点；如果货物不需要转运，空白这一栏目。

４、海运船名及航次（OCEAN VESSEL VOY NO。）：此栏填写该批货物的实际装运的船名和航次号；若货物需转运，则填写第二程船名及航次号。５、装运港（PORT OF LOADING）：此栏目填写该批货物的实际起运港名称；需转运的货物，则填写中转港口的名称。

６、PORT OF DISCHARGE（卸货港）：此栏填写信用证中的目的港名称。如果货物转运，可在目的港（PORT OF DISCHARGE）之后加注“WITH TRANSSHIPMENT AT „.”例如，从上海港到汉堡，在香港转运。那么就打上：FROM SHANGHAI TO HAMBURG WITH TRANSSHIPMENT AT HONGKONG。如果货运目的港装运到内陆某地，或利用邻国港口过境，则须在目的港后加注“IN TRANSIT TO 某地”字样。如 “DUBAI IN TRANSIT TO SAUDI ARABIA”（目的港迪拜转运沙特阿拉伯）。

７、交货地点（PLACE OF DELIVERY 或 DESTINATION）填写最终目的地名称。如果货物的目的地就是目的港的话，空白该栏目。８、集装箱号（CONTAINER NUMBER）：填写实际的集装箱号码。９、封号和唛头（SEAL NUMBER MARKS AND NOS）：填写实际的唛头、集装箱号及铅封号等。如无唛头，则填 NO MARK。

１０、商品描述及数量（NUMBER AND KIND OF PACKAGE、DESCRIPTION OF GOODS）

此栏目填写件数和包装种类、货物名称。必须与发票、装箱单等单据一致，提单上的货物名称的描述可以只写总的名称，而不必如发票上描述得那么细致。此栏目填写的注意事项：

①信用证如没有特别规定，在国际贸易中，商品描述应全部使用英文；

②如来证要求加注中文或法文等，则应遵守信用证的规定，加注中文或法文等；

③对于提单中的包装货物，则应注意数量和单位。提单下面应加大写数量的表示，大、小写数量应相一致；

④如是裸装货物，应加件数，如一辆客车、一台机器等； ⑤如散装货物，如煤、矿石、原油等，此栏加“IN BULK”，数量可以不用大写了。

⑥如果是集装箱运输，由托运人装箱的整箱货可只注集装箱数量，如“TWO CONTAINERS ONLY”等。如果海关已对集装箱封箱，承运人对箱内的内容和数量不负责任，提单内应加注：“SHIPPER’S LOAD &COUNT”（托运人装货并计数）。如须注明集装箱内小件数量时，数量前应加“SAID TO CONTAIN„..”。⑦如是托盘装运，此栏应填写托盘数量，同时用括号加注货物的包装件数，如“2 PALLENTS 20 CARTONS）”。提单内还应加注“SHIPPER’S LOAD AND COUNT”。⑧如是两种或多种包装，此栏应填写：“FIVE CARTONS、FIVE BALES、SIX CASES”等件数栏内要逐项列明，同时下面应注合计数量，如上述包装数量可合计为“16 PACKAGES”，在提单大写数栏内加大写合计数量。⑨如在件数栏内注明：“20 CARTONS”，但同时提单又批注有：“SHUT OUT 2 CARTONS”或“SHORT LOADED 2 CARTONS”等字样，表示少装2 箱，发票和其他单据应注“18 CARTONS”。

⑩还有，提单上不能加注关于包装状况的描述，例如“新袋”（NEW BAG）、旧箱（OLD CARTONS）等词语。

１１、毛量（GROSS WEIGHT）“填写总毛重，应与其他单据相一致。如果是裸装货物没有毛重，只有净重，则在净重千克数前加注“NET WEIGHT”。１２、尺码（MEASUREMENT）：填写总尺码（立方米），即指货物的体积。１３、运费条款（FREIGHT CLAUSE）除非信用证有特别要求，一般的海运提单都不填写运费的数额，而只是表明运费是否已付清或什么时候付清。主要有：

①

运费已付（FREIGHT PAID）②

运费预付（FREIGHT PREPAID）

③

运费到付（FREIGHT PAYABLE AT DESTINATION）④

运费待付（FREIGHT COLLECT）如信用证规定加注运费，一般可加注运费的总金额。如规定要详细运费，就必须将计算单位、费率等详细列明。如果是托收结算方式，则按合同所规定的价格条款填写。１４、大写总件数（TOTAL PACKAGES IN WORDS）

此栏目的大写总计件数与其他单据及提单的小写总计件数保持一致。有时承运人在13—18栏左侧规定：“PARTICULARS FURNISHED BY MERCHANTS”（各项目由货主提供）文句，意即这些栏目的内容和资料由发货人提供，承运人对此不负责任。１５、签发地点和时间（PLACE AND DATE OF ISSUE）海运提单签发的地点和时间，一般为承运人实际装运的地点和时间，货物装运的港口或接受有关方面监管的地方，海运提单必须经装载船只船长签字才能生效，在没有规定非船长签字不可的情况下，船方代理也可以代办。

如果一批货物分几个装运港于同一艘船上运往同一目的港，签发几个不同日期的提单时，则以较迟的日期为装运日期。

１６、提单正本的签发份数（NUMBER OF ORIGINAL B/L）

海运提单正本的签发份数，承运人一般签发两份正本，也可应收货人的要求签发两份以上。签发的份数，应用大写数字来表示，如TWO、THREE、FOUR等），在栏目内标明。

信用证规定要求出口方提供“全套海运提单”（FULL SET OR COMPOLETE SET OF BILL OF LADING），按国际习惯，一般是提供三份正本海运提单。这三份正本提单同时有效，如果持票人凭其中的一份提取货物，其他两份自动失效。

１７、契约文字：契约文字即提单正面条款，一般包括以下四个方面：

①

已装船条款：SHIPPED ON BOARD THE VESSEL NAMED ABOVE IN APPARENT GOOD ORDER AND CONDITION（UNLESS OTHERWISE INDICATED）THE GOODS OR PACKAGES SPECIFIED HEREIN AND TO THE DISCHARGED AT THE ABOVE MENTIONED PORT OF DISCHARGE OR AS NEAR HERETO AS THE VESSEL MAY SAFELY GET AND BE ALWAYS AFLOAT。（上述外观状况良好之货物或包装（除另有说明者外），已装上述指定船只，并应在上述卸货港或船只所能安全到达并保持浮泊的附近地点卸货）。

②

内容不知悉条款：“ THE WEIGHT、MEASURE MARKS、NUMBERS、QUALITY、CONTENTS AND VALUE，BEING PARTICULARS FURNISHED BY THE SHIPPER，ARE NOT CHECKED BY THE CARRIER ON LOADING。

（由发货人所提供的重量、尺码、标记、号码、品质、内容及价值各项目，承运人于装船时并未核对）。

③

承认接受条款： THE SHIPPER，CONSIGNEE AND THE HOLDER OF THIS BILL OF LADING HEREBY EXPRESSLY ACCEPT AND AGREE TO ALL PRINTED，WRITTEN OR STAMPED PROVISIONS，EXCEPTIONS AND CONDITIONS OF THIS BILL OF LADING，INCLUDING THOSE ON THE BACK HEEREOF。

（发货人、收货人及本提单持有人明确表示接受并同意本提单，包括背面所印刷、书写或盖章的一切条款、免责事项和条件）。

④

签署条款： IN WITNESS WHEREOF，THE CARRIER OR HIS AGENTS HAS SIGNED BILL OF LADING ALL OF THIS TENOR AND DATE，ONE OF WHICH BEING ACCOMPLISHED，THE OTHERS TO STAND AVOID。

SHIPPERS ARE REQUESTED TO NOTE PARTICULARLY THE EXCEPTIONS AND CONDITIONS OF THIS BILL OF LADING WITH REFERENCE TO THE VALIDITY OF THE INSURANCE UPON THEIR GOODS）。

（为证明以上各项承运人或其代理人已签署各份内容和日期一样的本提单，其中一份一经完成提货手续，则其余各份均告失效。要求发货人特别注意本提单中关于该批货物保险效力的免责事项和条件）。１８、承运人或其代理人签字（SIGNED FOR AND/OR ON BEHALF OF THE CARRIER）承运人或其代理人签字，此处必须表示“承运人”或“代理人”的身份。代理人代表承运人或船长签字或证实时，也必须表明所代表的委托人的名称和身份，即注明代理人是代表承运人或船长签字或证实的。

UCP500对港至港运输提单的签字方式作了以下规定，即“表面注明承运人的名称，并被下列人员签字或用其他方式证实：

---承运人或作为承运人的具名代理人或代表，或----船长或作为船长的具名代理人或代表。

承运人或船长的任何签字或证实，必须表明“承运人”或“船长”的身份。代理人代表承运人或船长签字或证实时，也必须表明所代表的委托人的名称和身份，即注明代理人是代表承运人或船长签字或证实的。

因此作为承运人的代理人签发的提单时，签字栏下端一般须加注“AS AGENTS FOR THE CARRIER XXX”； 承运人签字时，则在上端加注“AS CARRIER”字样。具体实例，提单签字人应根据签字人的不同情况做出不同批注： ⑪承运人签署的提单

提单上部为： COSCO

提单签字处： COSCO（签字）

AS CARRIEER 或 THE CARRIEER

⑫代理人签字的提单 提单上部为： COSCO 提单签字处： ABC SHIPPING COMPANY

（签字）

AS AGENTFOR AND/OR ON BEHALF OF THE CARRIER COSCO 或 AS AGENT FOR AND/OR ON BEHALF OF COSCO AS CARRIER（或 THE CARRIER）

⑬船长签字的提单

提单上部为： COSCO 提单签字处：COSCO（或不注或注船名）（签字）

AS MASTER 或 THE MASTER ⑭代理人签字的提单

提单上部：COSCO

提单签字处： ABC SHIPPING COMPANY（签字）

AS AGENT FOR AND/OR ON BEHALF OF THE MASTER XXX OF THE CARIER COSCO 或 AS AGENT FOR AND/OR ON BEHALF OF XXX AS MASTER（或THE MASTER）OF COSCO AS CARRIER（或THE CARRIER）

二、海运提单的背书

海运提单的背书有多种多样，只要收货人一栏不是记名收货人，海运提单一般可以经背书转让。

１、海运提单背书的类型

①

当收货人一栏填写凭指示（TO ORDER）时，由托运人（SHIPPER）背书。②

当收货人一栏填写记名指示（TO XXX’S ORDER 或 TO ORDER OF XXX），由记名的一方背书。

③

当收货人一栏填写凭托运人指示时（TO SHIPPER’S ORDER或 TO ORDER OF SHIPPER），由托运人背书。

④

当收货人一栏填写凭申请人或其他商号公司指示时，由申请人或其他商号公司背书。⑤

当收货人一栏填写凭某银行指示时，由该银行背书。２、背书方式

①

空白背书—书写背书人的名称及地址。

②

记名背书—既书写背书人的名称及地址，又书写被背书人（海运提单转让对象）的名称及地址。

③

记名指示背书—既书写背书人的名称及地址，又要书“TO ORDER OF + 被背书人（海运提单转让对象）的名称及地址。

四、集装箱货运与海运提单

集装箱货运在海运比例中所占的份额越来越大，集装箱运输有着自己的特点： ①集装箱运输是先装箱，后装船的。

集装箱装运，有的是在集装箱货运站（CONTAINER FREIGHT STATION）进行，有的是在发货人的仓库或工厂进行。装箱时必须由装箱人填制集装箱的装箱单（CONTAINER LOAD PLAN），该单据是记载每一个集装箱内所装货物详情的唯一单据，它的作用一般有四个方面：

A装货地点作为向海关申报的代用单据；B作为货运站（CONTAINER FREIGHT STATION）与集装箱堆场（CONTAINER YARD）之间的货物交接凭证；C作为承运人提供所装货物的明细清单；D在卸货地作为办理集装箱保税转运手续依据。

D集装箱的海关验放手续在装箱时进行，装箱人须事先联系海关，请海关派员到场监装，装毕在箱门加封印及号码（SEAL NUMBER），然后将集装箱装上运输工具。集装箱运输在国际上的做法是用“场站收据”（DOCK RECEIPT）代替大副收据，货物装箱后送入场站堆场，取得场站收据，即可向船公司或其代理换取“收据待海运提单”（RECEIPT FOR SHIPMENT B/L），其时集装箱尚未装船。如果信用证规定须提供“已装船海运提单”的，则可在集装箱装上船后在“收货待运海运提单”上另加“装船批注”（ON BOARD NOTATION），即注明“装船”字样和装船日期，经船公司或其代理人简签，这样就构成合法的“已装船海运提单”。集装箱海运提单正规做法应在海运提单上打明集装箱号码、封印号码及每箱所装货物。

五、租船提单（CHARTERED PARTY B/L）

租船提单，又称租船合同提单，是承运人根据租船合同（CHARTERED PARTY）签发的提单。该提单通常使用简式提单格式，提单正面仅列明船名、装卸港口、货物名称、数量等项目，而不列详细条款，提单上一般还注明：“OTHER TERMS AND CONDITIONS AS PER CHARTERED PARTY”（其他条款和条件按租船合同处理）。运费条款有时也填为“FREIGHT PAYABLE AS PER CHARTERED PARTY”（运费按租船合同支付）。

租船提单并非一个完整而独立的文件，要受租船合同的约束。在信用证要求或允许提交租船提单的前提下，银行一般要求出口商在提交提单时，连同租船合同副本一并交附在提单之后，以供有关方面参阅。根据《UCP500》第25条规定：“即使信用证要求提交与租船提单有关的租船合同，银行对该租船合同不予审核，但银行将予照转而不承担责任”。

资料09

第二节、航空运单 航空运单（AIRWAY BILL简称AWB）是航空运输公司及其代理人（即承运人签发给发货人表示已收妥货物并接受托运的货物收据，航空运单也是承运人与托运人之间的运输合同，但它不是物权凭证，既不能背书转让（运单右上方即有“NON NEGOTIABLE”字样），也不能凭以提货。

航空运输货物托运要先填写“国际货物托运书”，连同出口明细表、发票、装箱单及海关发票、商检需要的单证，办妥报关手续；当货物运抵目的地后，收货人凭航空公司的到货通知及有关证明即可提取货物并在货单上签收。

第三节、铁路运单（RAILWAY BILL）

当通过国际铁路办理货物运输时，在发运站由承运人加盖日戳签发的运单叫“铁路运单”（RAILWAY BILL）。铁路运单一律以目的地收货人作记名抬头，一式两份。正本随货物同行，到目的地交收货人作为提货通知；副本交托运人作为收到托运货物的收据。在货物尚未到达目的地之前，托运人可凭运单副本指示承运人停运，或将货物运给另一个收货人。

铁路运单只是运输合约和货物收据，不是物权凭证，但在托收或信用证支付方式下，托运人可凭运单副本办理托收或议付。

第四节、邮包收据（PARCEL POST RECEIPT）

邮政运输是一种手续简便、运输范围较广的运输方式。通过邮局邮寄货物时，由邮局签发的货物收据和合同证明就是邮包收据（PARCEL POST RECEIPT）。邮包收据不是物权凭证，不能凭以提货、背书转让，只能做成记名抬头，由经办邮局加盖日戳后成为有效凭证。邮包内装货物数量有限，一件邮包货物重量不得超过20千克，长不超过一米。因此，邮政运输通常适用于小件货物或样品等运输。

邮包按照运送方式分为三种：普通邮包、航空邮包和保价邮包。普通邮包用于海运或陆运，时间长，但收费低廉。航空邮包用于空运，速度快，但收费高。贵重物品还可通过付保价费而成为保价邮包。此外，这些年来，还出现了“邮政特快专递服务”，诸如DHL、EMS、FE等等方式，使邮寄货物更快捷、更安全。

第五节、多式联运提单

多式联运提单（MULTIMODAL TRANSPORT B/L）主要用于成组化的货物，特别是集装箱运输，它把海、陆、空、公路、河流等单一运输方式有机结合起来，以全程提单来完成一笔跨国进出口货物的运输。多式联运经营人须具备以下三个条件：

①

承担全程运输责任；

②

使用全程联合运输提单；

③

实行全程的单一运费率。

在缮制或审核多式联运提单时一般应注意以下问题：

⑪表面上应注有多式联运经营人或承运人或船长或他们的代理人所签署；

⑫表明货物已发运，接受监管或装船并有装运日期；

⑬提交的单据是全套的；

⑭有货物的接受监管地和最后目的地并与信用证规定相符；

⑮在所有方面均符合信用证规定，并可参照海运提单缮制或审核。

第六节、信用证中有关提单条款举例

1、FULL SET CLEAN ON BOARD OCEAN BILL OF LADING ISSUED TO ORDER,BLANK ENDORSED MARKED FREIGHT PAYABLE AT DESTINATION NOTIFY AS ABC COMPANY AND SHOWING INVOICE VALUE，UNIT PRICE，TRADE TERMS，CONTRACT NUMBER AND L/C NUMBER UNACCEPTABLE。

整套清洁已装船提单，空白抬头，并注明 ABC 公司作为通知人，运费到付。不能将发票、单价、价格术语、合同号码和信用证号打在提单上。

2、FULL SET OF CLEAN ON BOARD B/L ISSUED TO OUR ORDER，MARKED NOTIFYING APPLICANT AND FREIGHT PREPAID AND SHOWING FULL NAME AND ADDRESS OF THE RELATIVE SHIPPING AGENT IN EGYPT.全套清洁已装船提单，做成以开证行指示为抬头，注明通知开证人和“运费预付”，并显示相关在埃及船代的全称和详细地址。

3、FULL SET CLEAN ON BOARD PORT TO PORT BILL OF LADING，MADE TO THE ORDER AND BLANK ENDORSED TO OUR ORDER，MARKED FREIGHT PREPAID DATED NOT LATER THAN THE LATEST DATE OF SHIPMENT NOR PRIOR TO THE DATE OF THIS CREDIT.PLUS THREE NON-NEGOTIABLE COPIES

全套港至港清洁已装船提单，空白抬头并背书给开证行，注明运费预付，日期不迟于最迟装运日期，也不得早于信用证的开证日期，加上3 份不议付的副本。

4、FULL SET OF CLEAN ON BOARD MARINE BILLS OF LADING,MADE OUT TO ORDER OF ABC COMPANY，ROTTERDAM,NETHERLANDS,MARKED FREIGHT PREPAID NOTIFY APPLICANT.整套已装船海运提单，做成以荷兰ABC公司指示的抬头，注明运费预付，通知开证人。

5、FULL SET OF NOT LESS THAN TWO CLEAN ON BOARD MARINE BILLS OF LADING MARKED FREIGHT PREPAID AND MADE OUT TO ODER AND ENDORSED TO OUR ORDER SHOWING BLUE BIRD TRADING COMPANY AS NOTIFYING PARTY.SHORT FORM BILLS OF LADING ARE NOT ACCEPTABLE.BILL OF LADING TO STATE SHIPMENT HAS BEEN EFFECTED IN CONTAINERS AND CONTAINER NUMBERS.全套不少于两份的已装船海运提单，注明运费预付，空白抬头，背书给开证行，并以蓝鸟贸易公司作为通知人。简式提单不接受，提单注明集装箱装运及集装箱号码。

6、FULL SET CLEAN ON BOARD OCEAN BILL OF LADING,MADE OUT TO THE ORDER AND BLANK ENDORSED,EVIDENCING SHIPMENT FROM SHANGHAI TO NEW YORK PORT NOT LATER THAN APRIL 05 2004,MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFY TO THE APPLICANT.整套清洁海运提单，空白抬头并空白背书，从上海港装运到纽约港，不迟于2004年4月5日，标明运费预付，并通知开证人。

7、2/3 SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER OF SHIPPER AND BLANK ENDORSED AND MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFY SUMITOMO CORPORATION OSAKA.2/3已装船清洁海运提单，做成抬运人指示抬头，空白背书，标明运费预付，通知 SUMITOMO CORPORATION OSAKA。

8、FULL SET OF CLEAN ON BOARD MARINE BILL OF LADING MADE OUT TO ORDER OF OVERSEAS UNION BANK LTD NOTIFY APPLICANT AND MARKED FREIGHT PREPAID.整套已装船清洁海运提单，做成OVERSEAS UNION BANK LTD 指示的抬头，通知开证人并注明运费预付。

9、FULL SET OF CLEAN ON BOARD MARINE BILLS OF LADING CONSIGNED TO ORDER BLANK EDNORSED MARKED FREIGHT PREPAID AND CLAUSED NOTIFY APPLICANT.整套已装船海运提单，收货人空白抬头，注明运费已预付，并通知开证人。

10、FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING TO ORDER OF ABC BANK MARKED FREIGHT PREPAID PLUS TWO NON-NEGOTIABLE COPIED NOTIFY APPLICANT.整套已装船清洁海运提单，做成 ABC 银行抬头，注明运费预付，加上三份不议付提单副本，通知开证人。

11、FULL SET OF CLEAN SHIPPED ON BOARD MARINE BILL OF LADING，MADE OUT TO OUR ORDER，MARKED FREIGHT PRPAID，NOTIFY OPENER，INDICDATING LC NO。AND S/C NO。，RECEIVED FOR SHIPMENT B/L NOT ACCEPTABLE。

全套清洁已装船海运提单，做成以开证行指示的抬头，注明运费预付，通知开证人，并注明信用证号码和合同号码，不接受备运提单。

练习与思考

１、海运提单的定义是什么？

２、海运提单的“收货人”栏目有哪三种制作方法？

３、在国际结算业务中，“海运提单”和“航空运单”、“铁路运单”及“邮包收据”最主要的区别是什么？

４、根据所给信用证找出“运输单据”并翻译成中文。

５、根据所给信用证制作一份提单。

资料10

国际商务单证讲课（4）

第五章、保险单

一、货运保险的概念、种类和险别

（一）货运保险的概念：保险单（INSURANCE POLICY）是保险人（INSURER）根据投保人或称保险人（THE ASSURED/THE INSURER）的要求，表示已经承诺保险责任而出具的凭证，也是保险人与投保人之间的正式合同，其效力随着货物安全抵达目的地即告终止。保险单是被保险人索赔的主要依据，也是保险公司理赔的主要依据。

由于国际贸易的货物多数是通过海上运输的，在海上运输途中，船只和货物都有可能由于自然灾害和意外事故而造成各种损失，所以要进行保险。因此，海上运输保险单也就成为国际贸易中不可或缺的货运单据之一。

（二）保险单的种类：保险单可分为保险单（INSURANCE CERTIFICATE）、保险凭证（INSURANCE CERTIFICATE）、联合保险凭证（COMBINED INSURANCE CERTIFICTE）和预约保险单（OPEN POLICY等。

１、保险单（INSURANCE POLICY），俗称“大保单”，它是一种独立的保险凭证，一旦货物受到损失，承保人和被保人都要按照保险条款和投保险别来分清货损，处理索赔。

２、保险凭证（INSURANCE CERTIFICATE），保险凭证俗称“小保单”，是一种简单的保险凭证，它不印刷保险条款，只印刷承保责任界限，以保险公司的保险条款为准。这种保险凭证格式简单，但其作用与保险单完全相同。

３、联合保险凭证（COMBINED INSURANCE CERTIFICATE）：联合保险凭证利用商业发票在上面加盖保险章，注明保险编号、险别、金额、装载船名、开船日期等，以此作为保险凭证。它与保险单有同等效力，但不能转让。一般用于港澳地区中资银行开来的信用证项下业务。

４、预约保险单（OPEN POLICY）：

预约保险单是保险公司承保被保险人在一定时期内发运的、以CIF价格条件成交的出口货物或以FOB、CFR价格条件成交的进口货物的保险单。预约保险单载明保险货物的范围、险别、保险费率、每批运输货物的最高保险金额能以及保险费的结付办法等。凡属于预约保险范围内的进出口货物，一经起运，即自动按预约保险单所列条件承保，但被保险人在获悉每批保险货物起运时，应立即以起运通知书或其他书面形式将该批货物的名称、数量、保险金额、运输工具的种类和名称、航程起讫地点、开航日期等情况通知保险公司。

（三）最常见的货运保险险别和保险条款

在国际进出口贸易中，货物因运输方式不同，除陆运、航空及邮政运输外，主要是海洋运输，保险也是以海洋运输货险为主的。在海运途中，船只和货物由于遭受暴风、巨浪、雷电、海啸、洪水等自然灾害，或由于船舶或驳运工具搁浅、触礁沉没、碰撞、失火、爆炸以及船长、船员不法行为等意外事故所造成的各种损失，都称为海上损害、简称“海损”（AVERAGE）。

海损中，有全损（TOTAL LOSS），共同海损（GENERAL AVERAGE），以及单独海损（PARTICULAR AVERAGE）三种不同的损害程度。

按照国际常见的保险险别有：

１、基本险，又可分为：①平安险（FREE FROM PARTICULAR AVERAGE，简称FPA），又称单独海损不赔险，其责任范围是：

由于海上自然灾害所造成的货物全损；在装载、转运或装卸过程中，一件或数件的完全灭失；共同海损及救助费用的分担；由于船舶或驳运工具的搁浅、触礁、沉没、焚毁、碰撞、出轨、失火和爆炸或在遇难港卸载所造成货物的全损或部分损失。②水渍险（WITH PARTICULAR AVERAGE，WPA或WA），又称单独海损赔偿险。其责任范围是：平安险责任范围的全部责任；

由于自然灾害或意外事故所造成的货物部分损失。

水渍险对单独海损予以赔偿，但有免赔率条款（FRANCHISE CLAUSE）的规定，如鱼类、盐、水果、种籽、谷物等不予赔偿，对糖、烟叶、麻、毛皮等，损失未达到保额价值的5%以上不予赔偿。但可以加保不受免赔率限制条款（IRRESPECTIVE OF PERCENTAGE简称IOP），则单独海损，不论损失大小，一律照赔。

附加险（ADDITIONAL RISK），又可以分为一般附加险与特殊附加险两种。

一般附加险，如偷窃提货着险（TDND）、渗漏险、破碎险、钩损险、淡水雨淋险、短量险、浸淤险、串味险、锈损险、包装破裂险、碰撞险、腐烂变质险、舱面险以及进口关税险等等。

特殊附加险，有战争险和罢工、民变、暴动险等（SRCC）等。

一切险（ALL RISKS），除包括上述平安险和水渍险范围的责任条款外，包括货物在运输过程中，由于外来灾害所造成的部分或全部损失。

一切险还包括上述11种一般附加险。

一切险是保险范围最广的一种险别，费用也较高，但并非包括所有一切风险，仍有一些是不包括在承保范围之内的，这点要特别注意。

国际上，保险条款一向以伦敦学会条款为主，内容是英国劳合社保险单（LLOG’D’SG POLICY）为蓝本。17世纪英国国会把它列为英国海洋保险单标准格式，称为“伦敦保险学会条款”（LONDON INSTITUTE CLAUSE），1982年1月1日该学会又实行新条款，称为ABC条款，但实质未变。中国人民保险公司也制定有海洋运输货物保险条款，与上述伦敦学会保险条款相差不多，即主要包括有平安险、水渍险及一切险等。

二、保险单的填写

⑪正本份数（NUMBER OF ORIGINAL POLICY），当信用证没有特别说明保险单份数时，出口公司一般提交一套完整的保险单（一份正本ORIGINAL，一份复联本DUPLICATE）。当来证要求提供的保险单“IN DUPLICATE/IN TWO FOLDS/IN 2 COPIES”时，出口商提交给议付行的是正本保险单（ORIGINAL）和复联保险单）DUPLICATE）构成全套保险单。其中的正本保险单可经背书转让。根据“UCP500”规定，正本必须有“正本”（ORIGINAL）字样。在实务中，可根据信用证或合同规定使用一份、两份或三份正本保单，每份正本上分别印有“第一正本”（THE FIRST ORIGINAL）、“第二正本”（THE SECOND ORIGINAL）及“第三正本”（THE THIRD ORIGINAL）以示区别。

⑫发票号码（INVOICE NUMBER），此处填写发票号码。

⑬保险单号码（POLICY NUMBER），填写保险公司指定号码。

⑭被保险人（INSURED），如信用证无特别规定，保险单的被保险人应是信用证的受益人。如信用证规定保险单为TO ORDER OF XXX BANK或 IN FAVOUR OF XXX BANK，即应在被保险人处填写“XXX出口公司+HELD TO ORDER OF XXX BANK（或 IN FAVOUR OF XXX BANK）。

在CIF或CIP价格条件下，被保险人即为卖方（出口商），信用证方式下指的是受益人，托收方式下为委托人。但是实际发生货损时，索赔的权益是买方（进口商），所以保险单以卖方为保险人时，卖方要在保险单的背面进行背书，以示索赔权益转让给保险单的持有人，同时受让人则负担被保险人的义务。

如信用证有特殊要求，所有单据以XXX为抬头人，那么应在被保险人栏以XXX为被保险人，这种保险单就不要背书了。

如果信用证规定，保单为第三者名称即中性名义，可打成“被保险利益人”即填写“TO WHOM IT MAY CONCERN”。

如果信用证规定，保单为空白抬头（TO ORDER），被保险人名称应填写“TO APPLICANT +出口商 FOR THE ACCOUNT OF WHOM IT MAY CONCERN”。

如信用证规定以某公司或某银行为被保险人，可以直接在本栏上所规定的名称，无需背书。

⑮保险货物项目（DESCRIPTION OF GOODS），填写货物名称，此栏允许填写货物总称。

⑯唛头（MARKS AND NOS），保险单唛头应与发票、提单等一致，也可只填“AS PER INVOICE NO。XXX”。

⑰包装及数量（QUANTITY），如以包装件数计价者，则将最大包装的总件数填入；如以毛重或净重计价，可填件数及毛重或净重，如果是裸装货物，则表示其件数即可；散装货物则表示其重量，并在其后注明IN BULK字样。

⑱保险金额（AMOUNT INSURED），一般按照发票总金额的110%投保。信用证项下的保险单必须按信用证规定办理。此栏保险金额使用的货币应与信用证使用的货币相一致，大小写保持一致。

⑲总保险金额（TOTAL AMOUNT INSURED），即保险金额的大写数字，以英文表示，末尾应加“ONLY”，以防涂改。

⑳保费（PREMIUM）一般已由保险公司印就“AS ARRANGED”（如约定）字样。除非信用证另有规定，每笔保费及费率可以不具体表示。

⑴开航日期（DATE OF COMMENCEMENT），一般填写提单的签发日期，也可填写提单签发日前后各五天之内任何一天的日期，或填“AS PER B/L DATE”。

⑵装载工具（PER CONVEYANCE），填写装载船的船名。当运输由两程运输完成时，应分别填写一程船名和二程船名。如再转运到内陆加OTHER CONVEYANCE。如空运，则填“BY AIR”或“BY AEROPLANCE”；如陆运，则填“BY TRAIN”、“BY WAGON NO。XXX；如以邮包寄送，写“BY PARCEL POST”，若采用海陆联运方式，则填“BY S.S XXX AND THENCE BY OVERLAND TRANSPORTATION TO XXX”。

⑶起运地和目的地（FROM „TO„）此栏填写起运地和目的地名称。当货物经转船到达目的港时，可填写“FROM 装运港 TO 目的港 W/T AT 转运港（WITH TRANSIPMENT AT XXX），也可打成VIA 转运港 AND THENCE TO 投保最终目的地。例如：货物由上海运达纽约港后，转运到芝加哥.提单可打成：“FROM SHANHGAI TO NEW YORK AND THENCE TO CHICAGO”或“FROM SHANGHAI TO NEW YORK IN TRANSIT TO CHICAGO”。

⑷承保险别（CONDITIONS），本栏系保险单的核心内容，填写时应注意保险险别及文句与信用证严格一致，即使信用证中有重复语句，为了避免混乱和误解，最好按信用证规定的顺序填写。如信用证没有规定具体险别，或只规定“MARINE RISK”、“USUAL RISK”或“TRANSPORT RISK”等，则可投保一切险（ALL RISKS）、水渍险（WA或WPA）、平安险（FPA）三种基本险中的任何一种。如信用证中规定使用伦敦学会条款，包括修订前后或修订后的，可以按信用证规定承保，保单应按要求填制。投保的险别除注明险别名称外，还应注明险别适用的文本及日期。

⑸货损检验及理赔代理人（SURVEYING AND CLAIM SETTLING AGENTS），一般选择在目的港或目的港附过有关机构为货损检验、理赔代理人，并详细注明代理人的地址。

如果保险单上注明保险责任终止是在内地而非港口，则应填列内地代理人名址。如当地无中国人民保险公司的代理机构，可以注明由当地法定检验机构代为检验。如果信用证自行指定买方选择的代理人，则不应接受。

⑹赔付地点（CLAIM PAYABLE AT），此栏按合同或信用证要求填制。如果信用证中并未列明确，一般将目的港作为赔付地点。如买方指定理赔代理人，理赔代理人必须在货物到达目的港的所在国内，便于到货后检验，赔款货币一般为投保额相同的货币。

⑺日期（DATE），日期指保险单的签发日期。由于保险公司提供仓至仓（WAREHOUSE TO WAREHOUSE）服务，所以要求保险手续在货物离开出口方仓库前办理。保险单的日期也应是货物离开出口方仓库前的日期。

⑻投保地点（PLACE），一般为装运港（地）的名称。

⑼签章（AUTHORIZED SINGAPORE），由保险公司签字或盖章以示保险单正式生效。

⑽背书（ENDORSED）

1、空白背书（BLANK ENDORSED），空白背书只注明被保险人（包括出口商名称和经办人的名字）名称。当来证没有规定使用哪一种背书时，也使用空白背书方式。

１、记名背书，当来证要求“DELIVERY TO（THE ORDER OF）XXX COMPANY（BANK）”或“ENDORSED IN THE NAME OF XXX”，即规定使用记名方式背书。

具体做法是：在保险单背面注明被保险人的名称和经办人的名字后，打上“DELIVERY TO XXX COMPANY（BANK）或 IN THE NAME OF XXX 的字样。

记名背书在出口业务中较少使用。

２、记名指示背书

当来证保单条款规定为：“INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE IN NEGOTIABLE FORM ISSUED TO THE ORDER OF XXX”时，具体做法：只要在保险单背面打上“TO ORDEROF XXX”，然后签署被保险人的名称就行了。

⑭、信用证中有关保险单据条款举例：

1、INSURANCE POLICIES OR CERTIFICATE IN TWO FOLD PAYABLE TO THE ORDER OF COMMERCIAL BANK OF LONDON LTD.COVERING MARINE INSTITUTE CARGO CLAUSES A(1.1.1982),INSTITUTE STRIKE CLAUSES CARGO(1.1.1982),INSTITUTE WAR CLAUSES CARGO(1.1.1982)FOR INVOICE VALUE PLUS 10% INCLUDING WAREHOUSE TO WAREHOUSE UP TO THE FINAL DESTINATIN AT SWISSLAND ,MARKED PREMIUM PAID ,SHOWING CLAIMS IF ANY,PAYABLE IN GERMANY,NAMING SETTLING AGENT IN GERMANY.2、INSURANCE POLICY/CERTIFICATE,ISSUED TO THE APPLICANT(AS INDICATED ABOVE),COVERING RISKS AS PER INSTITUTE CARGO CLAUSES(A),AND INSTITUTE WAR CLAUSES(CARGO)INCLUDING WAREHOUSE TO WAREHOUSE CLAUSE UP TO FINAL DESTINATION AT SCHOMDORF,FOR AT LEAST 110PCT OF CIF VALUE,MARKED PREMIUM PAID SHOWING CLAIMS IF ANY PAYABLE IN GERMANY,SHOWING SETTLING AGENT IN GEERMANY.3、MARINE INSURANCE POLICY OF CERTIFICATE IN DUPLICATE,INDORSED IN BLANK,FOR FULL INVOICE VALUE PLUS 10 PERCENT STATING CLAIM PAYABLE IN THAILAND COVERING FPA AS PER OCEAN MARINE CARGO CLAUSE OF THE PEOPLE’S INSURANCE COMPANY OF CHINA DATED 1/11981,INCLUDING T.P.N.D.LOSS AND /OR DAMAGE CAUSED BY HEAT,SHIP’S SWEAT AND ODOOUR,HOOP-RUST,BREAKAGE OF PACKING.保险单或保险凭证一式二份，空白背书，按发票金额加10%投保，声明在泰国赔付，根据中国人民保险公司1981年1月1日的海洋运输货物保险条款投保平安险，包括偷窃提货不着，受热船舱发汗，串味，铁箍锈损，包装破裂所导致的损失。

4、INSURANCE PLOICIES OR CERTIFICATE IN DUPLICATE ENDORSED IN BLANK OF 110% OF INVOICE VALUE COVERING ALL RISKS AND WAR RISKS AS PER CIC WITH CLAIMS PAYABLE AT SINGAPORE IN THE CURRENCY OF DRAFT(IRRESPECTIVE OF PERCENTAGE),INCLUDING 60 DAYS AFTER DISCHARGES OF THE GOODS AT PORT OF DESTINATION(OF AT STATION OF DESTINATION)SUBJECT TO CIC.保单或保险凭证做成空白背书，按发票金额的110%投保中国保险条款的一切险和战争险，按汇票所使用的货币在新加坡赔付（无免赔率，并根据中国保险条款，保险期限在目的港卸船（或在目的地车站卸车）后60天为止。

5、INSURANCE POLICIES OR CERTIFICATE IN TWO FOLD ISSUED TO THE APPLICANT,COVERING RISKS AS PER INSTITUTE CARGO CLAUSES(A),AND INSTITUTE WAR CLAUSES(CARGO)INCLUDING WAREHOUSE TO WAREHOUSE CLAUSE UP TO FINAL DESTINANTION AT SCHORNDORF FOR AT LEAST 110%OF CIF VALUE,MARKED PREMIUM PAID SHOWING CLAIMS IF ANY PAYABLE IN GERMANY,NAMING SETTLING AGENT IN GERMANY.此保单或保险凭证签发给开证人，按伦敦保险协会条款投保ICC（A），和协会战争险，包括仓至仓条款到达最后目的地SCHORNDORF，至少按CIF价发票金额投保，标明保费已

资料11

第六章、原产地证明书

第一节、原产地证明书

一、原产地证书的作用

原产地证明书（CERTIFICATE OF ORIGIN）是出口商应进口商要求而提供的、由公证机构或政府或出口商出具的证明货物原产地或制造地的一种证明文件。原产地证书是贸易关系人交接货物、结算货款、索赔理赔、进口国通关验收、征收关税在有效凭证，它还是出口国享受配额待遇、进口国对不同出口国实行不同贸易政策的凭证。

二、原产地证书的类型

根据签发者不同，原产地证书一般可分为以下三类： ①商检机构出具的原产地证书：如：中华人民共和国检验检疫局（CIQ）出具的普惠制产地证格式A（GSP FORM A）；一般原产地证书（CERTIFICATE OF ORIGIN）。

②商会出具的产地证书，如：中国国际贸易促进委员会（CCPIT）出具的一般原产地证书，简称贸促会产地证书（CCPIT CEERTIFICATE OF ORIGIN）；

③制造商或出口商出具的产地证书；

在国际贸易实务中，应该提供哪种产地证明书，主要依据合同或信用证的要求。一般对于实行普惠制国家出口货物，都要求出具普惠制产地证明书。如果信用证并未明确规定产地证书的出具者，那么银行应该接受任何一种产地证明书。现在我国多数出口商习惯于使用贸促会出具的证书。

三、原产地证书的申请

根据我国的规定，企业最迟于货物报关出运前三天向签证机构申请办理原产地证书，并严格按照签证机构的要求，真实、完整、正确地填写以下材料：

①《中华人民共和国出口货物原产地证书/加工装配证明书申请书》；

②《中华人民共和国出口货物原产地证明书》一式四份；

③出口货物商业发票；

④签证机构认为必要的其他证明文件。

四、原产地证明书的主要内容

⑪ 进出口商的名称及地址；

⑫运输方式及航线；

⑬商品唛头和编号；

⑭商品名称、数量和重量；

⑮证明文字等。

五、原产地证明书的填写

⑪产地证书的编号（CERTIFICATE NO。）：此栏不得留空，否则证书无效。

⑫出口方（EXPORTER）：填写出口公司的详细地址、名称和国家（地区）名。若经其他国家或地区，需填写转口商名称时，可在出口商后面填英文VIA，然后再填写转口商名址、国家。

⑬收货方（CONSIGNEE）：填写最终收货人名称、地址和国家（地区）名。通常是外贸合同中的买方或信用证上规定的提单通知人。如信用证规定所有单证收货人一栏留空，在这种情况下，此栏应加注“TO WHOM IT MAY CONCERN”或“TO ORDER”，但此栏不得留空。若需填写转口商名称时，可在收货人后面加填英文VIA，然后再写转口商名称、地址、国家。

⑭运输方式和路线（MEANS OF TRANSPORT AND ROUTE）：填写装运港和目的港、运输方式。若经转运，还应注明转运地。例如：通过海运，由上海港经香港转运至汉堡港，应填为：

FROM SHANGHAI TO HAMBURG BY VESSEL VIA HONGKONG。

⑮目的地国家（地区）（COUNTRY/REGION OF DESTINATION）：填写目的地国家（地区）。一般应与最终收货人或最终目的港（地）国别相一致，不能填写中间商国家名称。

⑯签证机构用栏（FOR CERTIFYING AUTHORITY USE ONLY）：由签证机构在签发后发证、补发证书或加注其他声明时使用。证书申领单位应将此栏留空。一般情况下，该栏不填。

⑰运输标志（MARKS AND NUMBERS）：填写唛头。应按信用证、合同及发票上所列唛头填写完整图案、文字标记及包装号码，不可简单填写“按照发票”（AS PER INVOICE NUMBER）或者“按照提单”（AS PEER B/L NUMBER）。货物如无唛头，应填写“无唛头”（NO MARK）字样。此栏不得空留，如唛头多，本栏目填写不够，可填写在第7、8、9栏内的空白处，如还是不够，可用附页填写。

⑱商品描述、包装数量及种类（NUMBEER ANDD KIND OF PACKAGES；DESCRIPTION OF GOODS）

填写商品描述及包装数量。商品名称要填写具体名称，不得用概括性表述，例如服装、食品（GARMENT、FOOD）等。包装数量及种类要按具体单位填写，应与信用证及其他单据严格一致。包装数量应在阿拉伯数字后加注英文表述。如货物为散装，在商品名称后加注“散装”（IN BULK）字样。有时信用证要求在所有单据上加注合同号码、信用证号等，可加注在此栏内。本栏的末行要打上表示结束的符号（**************），以防加添内容。

⑲商品编码（H。S。CODE）：此栏要求填写HS编码，应与报关单一致。若同一证书包含有几种商品，则应将相应的税目号全部填写。此栏不得空留。

⑳数量（QUANTITY）：此栏要求填写出口货物的数量及商品的计量单位。如果只有毛重时，则需填“G.W.”。

⑴发票号码及日期（NUMBER AND DATE OF INVOICE）：填写商业发票号码及日期。此栏不得空留，为避免对月份、日期的误解，月份一律用英文表述，如2004年3月15日，则为： MARCH。15，2004。

⑵出口方声明（DECLARATION BY THE EXPORTER）：填写出口人的名称、申报地点及日期，由已在签证机构注册的人员签名并加盖有中英文的印章。

⑶由签证机构签字、盖章（CERTIFICATION）：填写签证地点、日期。签证机构签证人经审核后在此栏（正本）签名，并盖签证印章。

六、原产地证书的更改或重发

对签证机构已签发的原产地证书，当申请单位需要更改其内容时，申请单位应书面申明理由，提交已更改的产地证，并退回原证书正本。

对签证机构已签发的原产地证明书遗失或损毁，申请单位应书面说明遗失或损毁的原因，提交重新填制的产地证书副本或复印件。

第二节、普惠制产地证明书格式A（FORM A）

一、普惠制产地证书的定义和管理

普惠制产地证书（GENERALIZED SYSTEM OF PREFERENCE），简称普惠制（GSP），是指发达国家给予发展中国家或地区在经济、贸易方面的一种非互利的特别优惠待遇。即发展中国家向发达国家出口制成品或半制成品时，发达国家对发展中国家予以免征或减征关税。普惠制于1970年由联合国贸易开发会议第四届优惠特别委员会推行实施。这一制度的实施，对于发展中国家而言，可以扩大出口，多创外汇，加速经济基础发展、促进产业工业化。

实施普惠制必须遵循的三个原则，即：

１、非歧视性原则（NON-DISCREIMINATION）

即把原先称作落后国家、不发达国家或新兴国家统称为“发展中国家”（DEVELOPING COUNTRIES），亦称“受惠国”（BENEFICIARY COUNTRIES）；而把过去称作的先进国家或工业化国家一律称为“发达国家”（ADVANCED COUNTRIES）或“给惠国”（PREFERENTIAL GIVING COUNTRIES）。

２、惠遍原则（GENERALIZED）

即对发达国家由发展中国家所进口的初级产品、半成品及商品实行普遍优惠制，给予普遍的、无例外的、不厚此薄彼的、一视同仁的优惠待遇。

３、非互惠原则（NON-RECIPROCITY）

即是发达国家给予发展中国家或地区的普遍优惠，而不要求发展中国家给予发达国家提供反向优惠。此外，实施普惠制还应该符合以下三项要求：

１、产地原则（RULES OF ORIGIN）即指产品必须由受惠国制造，而且规定完全自产。若需有进口原料和零配件者，不得超过成品的40%；并须给予实质性加工，变成另一种不同性质的产品，才能享受普惠制中规定的关税减免。但所谓经实质的加工，各给惠国都有各自的规定。

２、直接运输（DIRECT CONSIGNMENT）

是指受惠国出口商品必须直接运输至给惠国，出口商品不得进入第三国市场，但允许在第三国分类、包装。若商品的运输工具不能直达给惠国而必须转船时，则须经转船地的海关封关，以防在运往给惠国途中伪装，以次充好。

３、普惠制原产地证明书（格式 A）（GENERALIZED SYSTEM OF PREFERENCES CERTIFICATE OF ORIGIN “FORM A”，简称GSP FORM A）

GSP FORM A是发展中国家向发达国家出口货物，按照联合国贸发会议规定的统一格式而填制的一种证明货物原产地的文件，又是给惠国（进口国）给予优惠关税待遇或免税的凭证。凡享受普惠制规定的关税减免者，必须提供普惠制产地证明书。普惠制产地证书可由受惠国的商检机构或权威机构签发。

我国是发展中国家，目前已有29个发达国家给予我国普惠制待遇，他们是：新西兰、澳大利亚、挪威、瑞士、加拿大、欧洲联盟十五国、日本、波兰、俄罗斯、乌克兰、白俄罗斯、捷克、斯洛伐克、哈萨克斯坦、土耳其等国。对于这些国家出口货物，必须申请提供普惠制产地证书，作为进口国海关减免关税的依据。

自1978年10月我国接受普惠制待遇后，我国政府授权国家进出口商品检验局全面负责普惠制的签证管理工作，由设在各地的商检机构具体负责普惠制产地证书的签发和统计工作。

国家商检局的基本职责是：

②

接受申报单位的申请，对申报单位进行考核、注册；对含进口成份的产品进行原产地标准的调查；对出口企业提交的证书进行审核、签发；

③

对申请证书的单位进行监督管理；

④

处理给惠国普惠制主管当局退证查询的调查和答复工作；

⑤

普惠制的签证统计工作；

⑥

向出口企业提供宣传和咨询。

二、原产地证明书（格式 A）的填制

原产地证明书格式A是出口商的声明和官方机构的证明合二为一的联合证明。联合国贸发会议优惠问题特别委员会对原产地证明书格式A的印刷格式，填制方法都有严格明确的规定，对所需纸张的质量、重量、大小尺寸，使用文件作了规定，并要求正本加印绿色检索图案，防止涂改或伪造。因此，填制必须十分细心，本证书一律不得涂改，证书不得加盖校正章。本证书一般使用英文填制，也可使用法文。特殊情况下，第二栏可以使用给惠国的文种。唛头标记不受文种限制，可据实填写。

⑪证书号码（REFERENCE NUMBER）： 此栏不得留空，否则，证书无效。

⑫出口商名称、地址和国家（GOODS CONSIGNED FR0M）

此栏填写出口商的详细地址，包括街道名、门牌号码等。中国地名的英文译音应采用汉语拼音。如： 中国 杭州 北山路97号 邮编：310007（NUMBER 97, BEI SHAN ROAD, HANGZHOU, CHINA.POST CODE NO.310007）等

⑬收货人名称、地址和国家（GOODS CONSIGNED TO）：根据信用证要求填写给惠国的最终收货人名称（即信用证上规定的提单通知人或特别声明的受货人）。如果信用证未明确最终收货人，可以填写商业发票的抬头人。但不可填写中间商的名称。

欧盟、挪威等国对此栏非强制性要求。如果商品直接运往上述给惠国，而且进口商要求将此栏留空时，则可以不填。

第三篇：国际商务单证员复习资料2015概要

国际商务单证员复习资料

一、单项选择题

1.在信用证结算方式下，银行向受益人履行付款责任的条件是()。A、开证申请人付款赎单 B、受益人按期履行合同 C、受益人按信用证规定交货

D、受益人提交严格符合信用证要求的单证

2.汇票是一种代替现金的支付工具，有两张正本，其效力是()。A、C、FAS D、FCA 12.航空运输的优点是()。

A、在途时间长 B、在途时间短 C、运量大 D、运费高 13.偷窃属于()。

A、一般外来风险 B、特殊外来风险 C、自然灾害 D、意外事故 14.我国法律认可的进出口贸易合同形式是()。A、口头形式 B、书面形式 C、行为形式 D、其他形式 15.下面单证中常见缩写词的中文意思，错误的是()。

A、N/A表示“无” B、NO.表示“号码” C、N/M表示“未提及” D、N/N表示“不可议付” 16.信用证是一种（）。

A、正式的付款保函 B、有条件的付款保证 C、无条件的付款担保 D、没有风险的付款方式

17.一般情况下，被保险人是出口商的保险单必须经过()后，才能发挥作用。A、出口商空白背书 B、保险公司记名背书 C、进口商指示背书 D、开证行指示背书 18.所谓“空白抬头、空白背书”提单，是指()。A、提单的收货人栏留空，也不背书

B、提单的收货人栏填“空白”二字，提单背面写“空白”二字 C、提单的收货人栏填“TO ORDER”，提单背面留空 D、提单的收货人栏填“TO ORDER”，提单背面由托运人签署 19.下列属于真正意义“到岸价”的是()。A、CIF B、DDP C、DAP D、DAT 20.信用证规定“Packing List in five copies”，则受益人提交的装箱单份数应该是()。

A、五份副本 B、一式五份

C、五份正本五份副本 D、只交副本，不交正本

21.某外贸公司对外以CFR报价，如果该公司先将货物交到货运站或使用滚装或集装箱运输时，应采用()为宜。

A、FCA B、CIP C、CPT D、DDP

22.合同中如果未注明商品重量是按毛重还是按净重计算时，则习惯上应按（）计算。

A、毛重 B、净重 C、以毛作净 D、公量 23.海运提单日期应理解为（）。

A、货物开始装船的日期 B、货物装船过程中任何一天 C、货物装船完毕的日期 D、签订运输合同的日期

24.按照《2010年通则》的规定，以FOBST贸易术语变形方式成交，买卖双方风险的划分界限是（）。

A、装运港船上 B、货交承运人

C、目的港船上 D、装运港码头

25.对于大批量交易的散装货，因较难掌握商品的数量，通常在合同中规定（）。

A、品质公差条款 B、溢短装运条款 C、门到门条款 D、仓至仓条款

26.根据《2010年通则》的解释，下列术语中，卖方不负责办理出口手续及支付相关费用的是（）。

A、FAS B、FCA C、FOB D、EXW 27.汇票的抬头人是指（）。

A、汇票的受款人 B、汇票的受票人 C、汇票的付款人 D、汇票的出票人

28.若合同或信用证没有规定投保加成率，卖方可按国际保险市场惯例，在CIF总值的基础上（）投保。

A、加一成 B、加两成 C、加三成 D、加四成29.在国际铁路联运中，只有（）才可用来结汇。

A、装货单 B、铁路运单正本 C、收货单 D、铁路运单副本

30.我国出口商以每箱100美元CIF纽约的价格出口某货物100箱，合同允许5%的数量增减。如果我方实际交货 105箱，则我方应收货款为（）。

A、10,000美元 B、10,500美元 C、9,500美元 D、双方再协议 31.下列单证不属于包装单据的是（）。

A、重量单 B、尺码单 C、装货单 D、装箱单

32.CFR合同下，如果卖方装船后未及时向买方发出装船通知，致使买方未能办理货运保险，则运输途中的风险由（）。

A、买方承担 B、卖方承担

C、承运人承担 D、买卖双方各承担一半 33.在国际贸易中，含佣价的计算公式是()。

A、单价×佣金率 B、净价×(1＋佣金率)C、净价×佣金率 D、净价÷(1－佣金率)34.开展（）是实现“门到门”运输的有效途径，它有利于简化手续，减少中间环节，快速低成本地提高运输质量。

A、航空运输 B、邮包运输 C、铁路运输 D、集装箱运输

35.某外贸公司出口茶叶5公吨，在海运途中遭受暴风雨，海水入仓内，致使一部分茶叶发霉变质，这种损失属于（）。

A、单独海损 B、共同海损 C、实际全损 D、推定全损 36.信用证修改书的内容在两项以上时，受益人()。A、可以部分接受 B、必须全部接受

C、必须全部拒绝 D、要么全部接受，要么全部拒绝 37.下列构成不清洁提单的批注为（）。

A、木桶装 B、铁条松散，货物外露

C、发货人装箱、点数并铅封 D、货物状况良好 38.《1932年华沙—牛津规则》是专门解释（）术语的。A、FOB B、CFR C、CIF D、FCA 39.出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如果存款低于票面金额，这种支票被称为（）。

A、空头支票 B、划线支票 C、现金支票 D、转账支票

40.汇票的抬头有三种填写方式，根据我国票据法规定，签发（）的汇票无效。A、限制性抬头 B、指示性抬头 C、持票人或来人抬头 D、记名抬头

41.在租船合同中明示Free in，主要是解决在（）条件下货物的装船费用问题。A、班轮 B、程租船 C、期租船 D、光船租船

42.CFR Landed Osaka指（）承担在大阪港的卸货费用。A、进口人 B、出口人

C、船公司 D、出口人和进口人 43.适用于任何运输方式的术语是（）。

A、FOB B、FAS C、FCA D、CFR 44.汇款方式主要包括信汇、电汇和票汇三种，（）。A、汇款方式属商业信用

B、信汇、电汇属商业信用，票汇因为使用银行汇票，所以属银行信用 C、信汇属商业信用，电汇和票汇属银行信用 D、汇款方式属银行信用

45.我公司按CIF London USD80.00 Per M/T 向英国出口数量为10000 M/T的散装小麦，合同规定不能分批，国外开立信用证金额为80万美元，则我方发货（）。A、数量和金额不能增减

B、数量和金额可在5%以内增减 C、数量和金额可在10%以内增减

D、数量在9500-10000公吨之间，金额不得超过80万美元 46.航空运单（）。

A、代表物权，经背书可转让 B、代表物权，但不能转让

C、不代表物权，不能凭以向承运人提货 D、不代表物权，但可以作为提货凭证

47.H公司以海运、CIF贸易术语进口一批货物，采用班轮运输，国外卖方提交的海运提单上有关“运费支付”一项应写成（）。

A、Freight prepaid B、Freight as arranged C、Freight collect D、Freight payable at destination 48.在集装箱运输中，能够实现“门到门”运输的集装箱货物交接方式是（）。A、LCL/LCL B、FCL/FCL C、LCL/FCL D、FCL/LCL 49.如信用证规定“shipment on or About 15th Oct.2012”，那么装运期可以是()。A、10号至19号 B、11号至20号

C、10号至20号 D、11号至19号 50.下面四份海运提单，托运人是XYZ公司。根据收货人的不同，()需托运人背书。A、To Order B、To ABC Co., Ltd C、To Order of ABC Co., Ltd D、To Order of ABC Bank 51.在我国进口业务中，通常不开立()，以免我国进口商的利益受到伤害。A、不可撤销信用证 B、可转让信用证 C、可循环信用证 D、保兑信用证

52.使用信用证、付款交单、承兑交单三种方式结算货款，就卖方的收汇风险而言，从小到大依次排序为()。

A、D/P、D/A和L/C B、D/A、D/P和L/C C、L/C、D/P和D/A D、L/C、D/A和D/P 53.某公司出口冰箱1000台，合同和信用证都规定不准分批装运。但在装箱时有50台被撞，冰箱外观变形，不能出口。根据《UCP600》的规定，该公司应该装运()冰箱。

A、950台 B、980台 C、1000台 D、1050台

54.各种运输单据中，同时具有货物收据、运输合同证明和物权凭证作用的是()。A、RAILWAY BILL B、AIR WAYBILL C、POST RECEIPT D、OCEAN BILL OF LADING 55.按照《2010年通则》的规定，CIF和CIP的区别是()。

A、出口报关责任负担不同 B、进口报关责任负担不同 C、风险费负担不同 D、风险转移界限不同

56.承兑是指汇票付款人承诺对远期汇票承担到期付款责任的行为。我国票据法规定，自收到提示承兑汇票之日起()，付款人必须做出承兑。A、2天内 B、3天内 C、4天内 D、5天内

57.出口商委托货代办理租船订舱时，出口商填写的是（）。A、报关单 B、托运单 C、报检单 D、装货单

58.根据海关规定，进口报关单上的货物进口日期是指()。A、收货人向海关申报的日期 B、货物被准予放行的日期 C、货物进入海关监管仓库的日期

D、运载进口货物的运输工具申报进境的日期

59.CIF术语中的卖方不愿承担卸货费用，可以选用()。A、CIF Liner terms B、CIF Landed C、CIF Ex ship’s hold D、CIF Ex tackle 60.根据《2000通则》的解释，由卖方订立运输契约但不承担货物装上船或货交承运人后的风险，这类贸易术语属于()。

A、CIF、CIP、CFR、CPT术语 B、DAT、DAP、DDP术语 C、EXW术语 D、FOB、FAS、FCA术语

61.国外来证两份，均规定为分批装运不允许。(A)棉布10万码，每码0.40美元，信用证总金额42,000美元；(B)服装1,000套，每套20美元，信用证总金额21,000美元。根据《UCP600》的规定，两证出运的最高数量和金额可分别掌握为()。A、棉布100,000码，40,000美元；服装1,000套，20,000美元

B、棉布105,000码，42,000美元；服装1,000套，20,000美元 C、棉布100,000码，40,000美元；服装1,050套，21,000美元 D、棉布105,000码，42,000美元；服装1,050套，21,000美元

62.如果信用证显示Available with any bank，在缮制汇票时，受款人栏目（）。A、只能填写ANY BANK B、可以由受益人指定 C、只能由开证行指定 D、可以由进口商指定

63.在托运、报检和报关的单证中，由出口商出具的有关单证有()。

A、发票、报关单、报检单和提单 B、发票、装箱单、报检单和通关单 C、发票、报关单、装箱单和提单 D、发票、装箱单、报检单和托运单

64.在出口业务中，国外客户往往要我国出口商提供GSP Form A产地证。在我国这种证书的签发机构是()。

A、商会 B、行业公会

C、贸促会 D、出入境检验检疫局

65.根据《UCP600》的规定，信用证中货物的数量规定有“约”、“大约”、“近似”或类似意义的词语时，应理解为其有关数量增减幅度不超过()。A、3% B、5% C、10% D、15%

66.卖方必须在合同规定的期间，在指定装货港，将货物交至买方指定的船上，并负担货物越过船舷为止的一切费用和货物灭失或损坏的风险。这样情况的术语应是()。A、DAT B、DDP C、FOB D、CIF 67.货物的外包装上有一只酒杯，这种标志属于()。A、危险性标志 B、指示性标志 C、警告性标志 D、易燃性标志

68.根据《UCP600》的解释，受益人超过提单签发日期后21天才交到银行议付的提单称为()。

A、过期提单 B、倒签提单 C、预借提单 D、转船提单

69.在国际货物买卖的交易磋商中，()是必不可少的法律步骤。

A、询盘和发盘 B、发盘和还盘 C、发盘和接受 D、询盘和接受

70.在托收结算的业务中，单据的缮制通常以()为依据。如有特殊要求，可参照相应的文件或资料。

A、信用证 B、合同 C、发票 D、装箱单

71.信用证上若未注明汇票的付款人，根据国际惯例，汇票的付款人应是()。A、The Applicant B、The Issuing Bank C、The Negotiation Bank D、The Beneficiary 72.某公司与国外一家公司以EXW条件成交了一笔买卖，在这种情况下，其交货地点不正确的是()。

A、制造商仓库 B、出口国港口 C、出口商工厂 D、出口商仓库

73.根据我国《海洋货物运输保险条款》的规定，承保范围最小的基本险别是()。A、平安险 B、水渍险 C、一切险 D、罢工险

74.在一般情况下，按CFR贸易术语成交的出口合同中，不应计入货物价格的是()。A、货物成本 B、应缴税费 C、海运费 D、保险费

75.凡货物与样品难以达到完全一致时，不宜采用()。A、凭说明买卖 B、凭规格买卖 C、凭等级买卖 D、凭样品买卖 76.出口总成本是指()。

A、进货成本＋出口前的一切费用＋出口前的一切税金 B、进货成本＋出口前的一切费用 C、对外销售价 D、进货成本

77.转让保险单时，如信用证未明确规定背书方式，应采用()的方式。A、空白背书 B、记名背书 C、记名指示背书 D、不必背书 78.根据《中华人民共和国海关法》，进口货物的收货人向海关申报的时限是()。A、自运输工具申报进境之日起7日内 B、自运输工具申报进境之日起10日内 C、自运输工具申报进境之日起14日内 D、自运输工具申报进境之日起15日内

79.按CIF术语成交的合同，货物在运输途中因火灾被焚，应由()。A、卖方负担货物损失 B、买方负担货物损失 C、卖方向保险公司索赔 D、买方向保险公司索赔 80.信用证规定到期日为2013年1月31日，而未规定最迟装运日，则可以理解为()。A、最迟装运日为2013年1月10日 B、最迟装运日为2013年1月16日 C、最迟装运日为2013年1月31日 D、该信用证无效

81.预约保险以（）代替投保单，说明投保的一方已办理了投保手续。

A、提单 B、买卖合同

C、大副收据 D、国外的装运通知

82.根据我国“海洋货物运输保险条款”规定，“一切险”包括（）。

A、平安险加11种一般附加险 B、一切险加11种一般附加险

C、水渍险加11种一般附加险 D、特殊附加险加 11种一般附加险 83.以下出口商品的单价，只有（）的表达是正确的。

A、250美元/桶 B、250美元/桶CIF伦敦

C、250美元/桶CIF广州 D、250美元/桶CFR德国

84.在其他条件相同的前提下，（）的远期汇票对受款人最为有利。

A、提单日期后30天付款 B、出票后30天付款

C、见票后30天付款 D、货到目的港后30天付款 85.根据《UPC600》的解释，信用证的 A、概括式 B、笼统式 C、综合式 D、列举式 88.定牌中性包装是指()。

A、有商标、牌名，无产地、厂名 B、无商标、牌名，无产地、厂名 C、有商标、牌名，有产地、厂名 D、无商标、牌名，有产地、厂名 89.根据《UCP600》的解释，开证行开立的信用证不会是（）。

A、可撤销信用证 B、议付信用证 C、跟单信用证 D、转让信用证

90.出口收汇核销单由（）制发。

A、中国银行 B、国家外汇管理局 C、中国人民银行 D、海关

91.以CIF出口时，如合同和信用证无特别规定，保险单“Insured”一栏应填（）。A、进口商名称 B、开证申请人名称 C、出口商名称 D、开证行名称 92.G.S.P.Form A表示（）。

A、普通原产地证 B、普惠制原产地证

C、输欧盟纺织品产地证 D、中国—东盟互惠原产地证

93.甲向乙发盘：可供贵厂一年生产所需的全部铁矿石，价格按交货时伦敦五金交易所价格计算。根据《联合国国际货物销售合同公约》，这是一项()。A、询盘 B、邀请发盘 C、有效发盘 D、无效发盘

94.某公司出口货物一批，按C1F价值的110%投保了水渍险，在此基础上还可加保（）。

A、平安险和渗漏险 B、破碎险和战争险 C、一切险和战争险 D、平安险和战争险

95.信用证的汇票条款注明：Drawn on us，则汇票的付款人应是()。A、开证行 B、开证申请人 C、通知行 D、议付行 96.国际多式联运的承运人(经营人)()。A、对全程运输负责 B、仅对 101.我国进口开证，按照惯例开证行在收到国外寄来的全套单证后应进行审核，下列哪一条不属于审核事项()？

A、单据与信用证之间是否相符 B、单据与单据之间是否相符 C、单据与货物之间是否相符 D、单据与《UCP600》是否相符 102.货物外包装上有一把火，这种标志属于()。A、运输标志 B、唛头

C、指示性标志 D、警告性标志 103.某提单“已装船”的日期为5月9日，表示()。

A、货于5月9日全部装完 B、货于5月9日开始装船 C、货于5月9日送交承运人 D、货于5月9日抵达装运港

104.关于商品检验时间和地点的规定，我国进出口业务中使用较多的是()。A、离岸品质，离岸重量

B、出口国装运港检验，进口国目的港复验 C、到岸品质，到岸重量 D、离岸重量，到岸品质

105.商业发票的抬头人一般是（）。

A、受益人 B、开证银行 C、开证申请人 D、出口商

106.我出口英国一批货物共10万美元，分批交货，信用证支付。与我国供货商签订合同的是新加坡一家公司，信用证由英国进口商开立，然后新加坡的有关银行按照信用证的要求将该证转给我国供货商，则这张信用证是()。A、可转让信用证 B、不可撤销信用证 C、可循环信用证 D、可撤销信用证 107.进出口生丝或羊毛，计算重量的方法一般采用()。A、净重 B、毛重

C、公量 D、理论重量

108.关于海运提单的性质与作用，下列不正确的表述是()。A、货物收据 B、运输合同的证明 C、物权凭证 D、无条件支付命令 109.在海洋运输货物保险业务中，共同海损()。

A、是部分损失的一种 B、是全部损失的一种 C、有时为部分损失，有时为全部损失 D、是推定全损

110.国外一张来证的有效期为2012年10月30日，最迟装运期为10月10日，如果信用证未规定装运日后交单的期限，而实际发运日期是10月1日，根据《UCP600》的规定，受益人最迟的交单期为()。

A、2012年10月10日 B、2012年10月22日 C、2012年10月23日 D、2012年10月30日 111.发生()，违约方可援引不可抗力条款要求免责。

A、战争 B、世界市场价格上涨 C、生产制作过程中的过失 D、货币贬值 112.“仓至仓”条款是()。

A、承运人负责运输责任起讫的条款 B、保险人负责保险责任起讫的条款 C、出口人负责交货责任起讫的条款 D、进口人负责付款责任起讫的条款 113.对于价值较低的商品，往往采用()计算其重量。A、理论重量 B、净重

C、法定重量 D、以毛作净 114.货物外包装上印刷有一把火，这种标志属于()。A、运输标志 B、唛头

C、指示性标志 D、警告性标志

115.根据《UCP600》的规定，若信用证中对是否分批装运与转运未予规定，则受益人()。

A、不可分批装运，也不可转运 B、不可分批装运，但可以转运 C、可以分批装运，也可以转运 D、不可转运，但可以分批装运 116.直接接触商品并随商品进入零售网点与消费者见面的包装叫()。A、运输包装 B、中性包装 C、定牌包装 D、销售包装

117.空运出口某商品210箱，每箱毛重3.9公斤，每箱体积40×30×30厘米，航空运单上该批商品的计费重量为()。

A、210公斤 B、819公斤 C、1260公斤 D、7560公斤 118.G.S.P.Form A是一项()。

A、船公司证明信 B、原产地证明书 C、受益人证明信 D、检验检疫证明书 119.在货物买卖中，收取佣金的通常是()。A、进口商 B、保险人 C、船公司 D、中间商

120.根据《URC522》的规定，D/A90天远期的结算方式，代收行应在()交单。

A、进口商承兑汇票后 B、收到单据后5个工作日内 C、货物到达目的港后 D、进口商支付货款后

二、判断题

1、UCP600乃一套规则，适用于所有的其文本中明确表明受该惯例约束的跟单信用证（在其可适用的范围内，包括备用信用证）。（）

2、UCP600规定单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字、印戳、符号或任何其他机械或电子的证实方法为之。（）

3、就其性质而言，信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同是相互独立的交易，如果信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无关，但是将受其约束。（）

4、开证行自开立信用证之时起即承担承付责任，但是这种责任是可以撤销的。（）

5、经由通知行或 受。（）

10、信用证规定的每一种单据须至少提交一份正本。（）

11、含有一份以上快递收据、邮政收据或投邮证明的交单，如果单据看似由同一快递或邮政机构在同一地点和日期加盖印戳或签字并且表明同一目的地，将不视为部分发运。（）

12、在信用证未以包装单位件数或货物自身件数的方式规定货物数量时（如大豆等货物情况），货物数量和总支取金额允许有5%的增减幅度。（）

13、可转让信用证可应受益人（33.如信用证未规定交单期，则交单期不得迟于运输单据日期后的21天，且不得迟于信用证有效期。()34.本票可以是远期的，远期本票和远期汇票一样也存在承兑行为。()35.国际多式联运提单的签发人对运输全程负责。()36.空白抬头、空白背书的提单是指提单收货人一栏内空白而不需要背书的提单。()37.在进口合同的履行中，如果货物受损是由于承运人的责任造成的，那么向承运人提出索赔的期限是货物到达目的港交货后一年之内。()38.背对背信用证对中间商有利。()39.在国际贸易中，投保人向保险公司投保了海运货物一切险后，在运输途中由于任何外来风险所造成的货物损失均可向保险人索赔。()40.不属于法定检验范围的进出口商品，不需要检验，不涉及商品检验检疫机构。()41.狭义的单证是指单据和信用证，广义的单证是指各种文件和凭证。()42.索赔是遭受损害的一方在争议发生后，向违约的一方提出赔偿的要求。()43.D/P的英文是Documents against Payment，中文翻译为承兑交单，是指出口商的交单必须以进口商的付款为条件。()44.班轮是指按照规定的时间，在规定的航线上，按规定的港口次序往返并收取相对固定运费的运输货物的船舶。

45、信用证是开证银行应进口人的申请向出口人开立的，当出口人按信用证规定向开证行要求付款时，开证银行应该要先征得进口人同意。（）

46、在下列三种支付方式中，对卖方来说信用证比较可靠，付款交单（D/P）与承兑交单（D/A）都有不同程度的风险，但是承兑交单最易为买方接受，有利于达成交易。所在，在出口业务中，应扩大对承兑交单的使用。（）

47、按照C.I.C.条款，基本险可以单独投保，附加险也可以单独投保。（）

48、按《INCOTERMS2000》的规定，CIF、FCA、CPT贸易术语可以适用与任何形式的运输方式，包括多式联运。（）

49、凡装在同一航次及同一条船上的货物，即使装运时间与装运地点不同，也不作为分批装运处理。（）

50、信用证修改通知书有多项内容时，只能全部接受或全部拒绝，不能只接受一部分，而拒绝另一部分。（）

51.海关发票是根据某些进口国海关特定的格式，由出口人填制，供进口人凭以向进口国海关报关时用的一种特别的发票。各国的海关发票可以相互替代。()52.争议也称异议，是指交易一方认为对方未能部分或全部履行合同规定的责任与义务而产生的纠纷。()53.本票是出票人签发的，命令付款人在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。在我国，本票特指银行本票。()54.所谓“出票”，就是出票人在汇票上写明有关内容、签名，并将汇票交付给收款人的行为。()55.开证银行可以拒绝接受表明投保生效日期迟于装运日期的保险单。()56.船舶失踪达到半年以上可作为推定全损处理。()

57、按中国人民保险公司海洋运输保险条款规定，在三种基本险别中，就保险公司承担的风险责任范围大小而言，一切险最大，水渍险次之，平安险最小。（）

58、信用证规定货物须于6、7、8三个月平均装运，但是因为原料紧缺，6月份的货物，工厂要延误到7月出运，那么受益人6月份的货物不能出运，但是7、8两个月的货物必须按期出运。（）

59、空白抬头、空白背书的提单是指既不填写收货人，又不要背书的提单。（）

60、保险单的签发日期不可以迟于运输单据的签发日期。（）61、海运货物保险的保险责任起迄采用“仓至仓条款”。（）

62、如果受益人在规定的交单期和有效期内已经将与信用证规定相符合的单据交到指定银行，但是单据在指定银行向开证行寄送途中丢失，那么根据《UCP600》规定，开证行不可以免除责任。（）63、在合同中规定：“1000M/T，Oct/Nov shipment, in two monthly shipment.”则我出口公司必须于10月装500M/T，否则将违反合同。（）64、根据《UCP600》的规定，银行对于审核单据应该有一个合理的时间规定，不应该超过从其收到单据的翌日起算五个银行工作日，以决定是否接受或拒收单据。（）

65.信用证中的货物描述是：Blue Cotton Wears，发票显示为：Colored Cotton Wears，符合单证一致的要求。()66.一套结汇单据中，汇票的日期最晚，发票的日期最早。()67.国际上关于贸易术语的解释惯例有三种，即《托收统一规则》、《汉堡规则》和《2000通则》。()68.根据《UCP600》的解释，信用证是指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。()69.追索是指汇票遭到拒付时，持票人可要求其前手(背书人、承兑人或出票人)清偿汇票金额及有关费用的行为。()70.在CFR条件下，卖方必须在货物装船后立即发出装船通知，以便买方办理投保手续，否则卖方不能以风险在船舷已转移为由免除责任。()71.凡装在同一航次，同一条船上的货物，即使装运时间不同、地点不同，只要显示的目的港相同，就不能视为分批装运。()72.采用D/P结算方式，出口商办理了出口信用保险，货物按时到达目的港，质量也没有问题，但遭到进口商的无理拒付，出口商可以凭保险单向保险公司索赔。()73.出口公司在收到开证行开出的信用证后，应严格按照信用证的有关条款进行发货、装运、制单结汇。不管发生什么情况，都无权要求开证行修改信用证。()74.如果合同和信用证中均未规定具体的唛头，则出口商填写发票时，唛头一栏可以空白不填。()75.在进口贸易中，我方对外开证时，一般不主动开立可转让信用证，以免被动。()76.一张商业汇票上的收款人是：仅付给ABC有限公司(Pay to ABC Co., Ltd.only)，这种汇票不能经背书转让。()77.根据《UCP600》，信用证对分批装运没有明确规定，即不能分批装运。()78.按CIF术语成交，价格中包括至指定目的港的运费和保险费，所以卖方承担货物到达目的港之前的风险与责任。()79.在象征性交货下，装运和交货同时发生，卖方凭单交货，买方凭单付款。()80.买卖合同规定：“交货数量5000吨，2009年9月或10月份装运”，那么在9月1日至10月31日这段时间内任何一天将货物装运出口都可以。()81.背书是转让汇票权利的一种手续，就是由汇票的收款人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人(被背书人)的名字，并将汇票交与受让人的行为。经背书后，该汇票的收款权利也就随之转移给了受让人。()82.D/A的英文是Documents against Acceptance，中文翻译为付款交单，是跟单托收的一种交单方式，指出口商的交单必须以进口商的承兑为条件。()

83.进出口货物收发货人、报关行、国际货运代理公司都可作为报关单位。()84.海运提单、铁路运单和航空运单都是承运人(船公司、铁路当局、航空公司)收讫货物凭证，所以都是物权凭证。()85.结汇时的汇票通常一式两份，

第四篇：高级经济师复习资料

第一部分 经济学

1、社会主义初级阶段，是指我国在生产力落后、商品经济不发达条件下建设社会主义必然要经历的特定阶段。

2、“社会主义初级阶段”一方面表明了我国现阶段已进入社会主义社会，具有了社会主义社会的一般特征；另一方面，表明我国实现的社会主义还不成熟、不完善，亦即正处在不发达的阶段。

3、社会主义初级阶段的基本经济制度:公有制为主体，多种所有制经济共同发展，是我国社会主义初级阶段的一项基本经济制度。

公有制经济包括国有经济，集体经济，还包括混合所有制经济中的国有成分和集体成分。

4、国有经济的主导作用，主要体现在对经济发展的控制力上（即控制国民经济和经济制度的发展方向、控制经济运行的整体态势，控制重要的稀缺资源的能力）。

5、非公有制经济是我国社会主义市场经济的重要组成部分，要大力发展和引导非公有制经济的发展。

6、现代经济学认为：物质资料再生产的四个环节中，生产和消费间的关系是全部经济研究的出发点。

7、生产的本质是一种投入与产出的关系，只有投入生产所必需的劳动、原材料、机器设备等，才能生产出产品。

8、消费的实质是对产品的需要。一是需要的无限性；二是需要的层次性。

9、资源（生产要素或要素）：为生产所必需的一切要素。包括：①人力资源，即劳动；②土地、矿藏、森林、水域等自然资源；③为生产所必需的机器设备、原材料等资本资源。

资源的两个特点：一是资源的稀缺性；二是资源的多用性。基本矛盾：资源是稀缺的，需要又是无限的。这也是经济学研究的基本出发点。由基本矛盾产生经济问题：如何最优地或有效的配置资源。

10、资源配置：一定量的资源按某种规则分配到不同的产品的生产中，以满足不同的需要。稀缺资源的最优配置：①稀缺资源应用于生产消费者最需要的产品；②稀缺资源应尽可能多地由生产效率高的生产者使用。现实经济中资源配置没有达到最优的两种表现：①部分产品滞销和部分产品脱销并存；②低效率生产者得到较多的稀缺资源。

11、资源配置的两种基本方式：计划配置方式和市场配置方式。（1）自给自足经济基本上没有资源配置，不需要进行资源配置。（2）计划经济。资源配置是通过中央政府的统一计划进行的。

（3）市场经济，所谓市场经济，是指以市场作为资源配置的主要方式的一种经济体制（4）混合经济，是计划经济和市场经济的混合体，根据不同情况发挥不同的作用。

13、市场经济的-般规定性主要表现在4方面：一切经济活动都被直接或间接按地纳入市场关系之中；企业是自主经营、自负盈亏、自我发展和自我约束的市场主体；政府不直接干预企业的生产经营活动；所有经济活动都是在一整套法律法规体系的约束下进行的。

14、市场经济的存在和正常运行必须具备的4个条件，也是市场经济的基本构成要素：规范的市场主体；完善的市场体系；规范的市场运行规则；有效的宏观调控体系。

15、社会主义市场经济的资源配置方式：以市场机制为基础，市场与计划两种手段有机结合。

16、社会主义市场经济的制度基础--是社会主义初级阶段的基本经济制度，即以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的经济制度。

社会主义市场经济体制具有市场经济体制的共性，表现在：一是经济活动市场化，二是企业经营自主化，三是政府调节间接化，四是经济运行法制化。

社会主义市场经济特征，是指市场经济同社会主义基本制度相结合而形成的制度性特征，主要表现在：第一，在所有制结构上，以公有制为主体，多种所有制经济平等竞争，共同发展。第二，在分配制度上，实行以按劳分配为主体，多种分配方式并存，效率优先、兼顾公平。第三，在宏观调控上，国家能够把人民的当前利益与长远利益、局部利益与整体利益结合起来，更好地发挥计划与市场两种手段的长处。

17、社会主义市场经济的体制框架

①建立现代企业制度：建立适应市场经济要求，产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度；

②培育和发展市场体系：统一、开放、竞争、有序的市场体系，资本市场和劳动力市场是第一次在中央文件中提出；

③建立和健全宏观调控体系;

④建立合理的收入分配制度

⑤建立社会保障制度: 生产资料所有制是社会经济制度的基础，规定着社会经济制度的性质，社会主义生产方式则是建立在生产资料公有制基础之上的。

18、财产所有权：指财产所有人在法律规定的范围内对自己的财产享有占有、使用、收益和处分的权利。

从财产所有者的组成关系划分，私有制、公有制、混合所有制是我国现阶段存在的三种基本的生产资料所有制形式。

在我国现阶段，公有制有全民所有制和劳动群众集体所有制两种基本形式。非公有制经济主要包括个体经济、私营经济、混合所有制经济中的非公有制成分等。非公有制经济是我国社会主义市场经济的重要组成部分

19、产权是财产权利的简称，指财产所有权以及与财产所有权有关的财产权利。

（１）保障产权主体的合法权益，产权具有排他性。（２）有利于资源的优化配置，具有可让渡性和可分性。（３）为规范市场交易行为提供制度基础。（４）有助于解决外部性题

从产权的内容上看，产权不是指一种权利而是一组权利。它包括经济行为主体对资源或财产的使用权、转让权以及收入的享用权。内容包括：

（1）排他性的产权关系和明确的产权规则。（2）清晰的企业产权结构。（3）有效的产权保护制度。20、在市场经济中，产权制度的作用集中表现为①维护市场秩序②保障市场经济正常运行③降低交易费用④提高资源配置效率。功能：①确立排他性的产权关系，界定交易界区；②确定产权主体的行为边界，规范交易行为；③界定财产的最终归属，保护产权主体不受侵害；④明确产权主体的权利和义务，使行为人具有稳定的预期，并形成有效的激励和约束。

产权制度的核心是明晰产权。只有在产权明晰的条件下，产权制度的功能才能有效地发挥出来，并发挥其在市场经济中的积极作用。

21、在任何一个社会中，产权都可能是清晰的，也可能是模糊的。产权模糊一般是指：一是产权的归属不清晰；二是在产权归属清晰的情况下，对产权所有者运用财产时的行为边界的界定不清晰。在产权不清晰的情况下，市场机制必定是扭曲的或者不能有效地配置资源，从而出现市场失灵。

22、在市场经济中，产权的界定通常有两种方式，即法律界定和经济行为主体之间私下交易。

23、企业制度是企业产权制度、企业组织形式和经营管理制度的总和。企业制度的核心是产权制度，从企业发展的历史来看，具有代表性的企业制度有以下三种：（１）业主制（２）合伙制（３）公司制。

24、十四届三中全会把现代企业制度的基本特征概括为“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”十六个字。

“产权清晰”--主要有两层含义：（１）有具体的部门和机构代表国家对某些国有资产行使占有、使用、处置和收益等权利。（２）国有资产的边界要“清晰”，也就是通常所说的“摸清家底”。

“权责明确”--是指合理区分和确定企业所有者、经营者和劳动者各自的权利和责任。

“政企分开”--是政府行政管理职能、宏观和行业管理职能与企业经营职能分开。

“管理科学”--从较宽的意义上说，它包括了企业组织合理化的含义；从较窄的意义上说，“管理科学”要求企业管理的各个方面，如质量管理、生产管理、供应管理、销售管理、研究开发管理、人事管理等方面的科学化。

25、现代企业制度的内容:

第一、企业资产具有明确的实物边界和价值边界，具有确定的政府机构代表国家行使所有者职能，切实承担起相应的出资者责任。

第二、企业通常实行公司制度，即有限责任公司和股份有限公司制度，第三、企业以生产经营为主要职能，有明确的盈利目标，第四、企业具有合理的组织结构

第五、企业有着刚性的预算约束和合理的财务结构，26、公司治理结构是现代企业制度的核心。

特点：我国公司治理结构是采用“三权分立”制度，即决策权、经营管理权、监督权分属于股东会、董事会或执行董事、监事会。

27、在社会主义市场经济中，个人收入的分配包括初次分配和再分配两个过程。收入通常都表现为利息、利润、地租或租金以及工资或薪金。

在微观分配领域，个人收入的分配方式主要是按劳分配和按生产要素分配。政府对个人收入进行再分配，应主要在宏观领域中进行，即在宏观领域发挥调节个人收入的作用。

政府对个人收入的某种扣除和给予个人某种形式的收入两个方面。首先，国家通常以税收的形式强制地把个人收入的一部分集中起来，形成国家的财政收入；然后再将集中起来的收入以某种形式转移支付给个人，形成个人的社会保障收入或福利性收入。

社会团体或集体组织对个人收入的再分配也包括两个方面。一方面，个人将自己收入的一部分以某种形式捐赠或缴纳给社会团体或集体组织；另一方面，社会团体或集体组织再将其所获得的收入以某种形式分配给个人，形成个人的福利性收入。

28、经过再分配或调节以后的个人收入就是居民的可支配收入。居民的个人可支配收入一般分为两个部分，一部分形成消费，余下的部分就是经济学意义上的储蓄，它既包括居民存金融机构中的储蓄存款，也包括居民的手持现金。此外，个人所持有的各种债券和股票也属于储蓄的范畴。如果居民既是消费者，又是生产者，其个人可支配收入中还有一部分被用于投资。

29、收入分配方式与居民收入来源的多元化

按劳分配：是社会主义经济制度的一个重要经济特征。

按生产要素分配:按照资本、土地、劳动等各种生产要素在生产过程中的贡献进行分配。

其他分配方式。产权所有者凭借其资本分配的收入通常表现为利息和利润。利息是一定时期内转让资本使用权的收入；利润则是将资本用于投资活动所得到的报酬。

30、社会公平包括两个方面的内容，一是收入平等，二是机会平等。

社会成员之间收入分配的不平等除来自收入分配方式本身外，也与其他因素有关。例如地区之间经济发展不平衡、二元经济结构的存在、经济政策的倾斜、经济体制的不完善以及市场经济运行过程中经营风险与机遇的存在，都可能导致人们收入上的巨大差异。

从以上对收入分配不平等成因的分析不难看出，社会成员在收入分配上的不平等，在很大程度上反映了他们在平等地获得收入的机会上存在着不平等。

30、效率优先，兼顾公平，是我国现阶段收入分配的总原则。

坚持这一原则，是从我国国情出发所做出的正确选择，也是由社会主义的本质属性所决定的，最大限度地实现经济发展和社会稳定这一双重目标。

一般来说，在微观领域应更强调效率，而在宏观领域应更多地注重公平；在个人收入的初次分配过程中，应更强调效率，而在再分配过程中应更兼顾公平；在市场机制起作用的地方应强调效率，而在政府分配机制方面，则应更关注公平。

相应的机制和制度保证：一方面，要进一步推进生产要素的市场化进程，培育和完善市场体系，以发挥市场配置资源的基础作用；另一方面，还要建立和健全包括社会保险、社会救济、社会福利和社会优抚等在内的社会保障制度，为实现社会公平奠定制度基础。

31、促进经济增长与就业增长良性互动，通过产业结构升级、加速人力资本形成、技术进步以及制度化改革对经济增长的溢出作用，推动中国经济由粗放型增长向内涵式增长转变

所谓经济增长方式，实际上就是指经济增长过程中生产要素和各种资源的组合和配置的方式。经济增长方式一般分为粗放型经济增长和集约型经济增长两种类型。

32、经济增长方式是指资源的总体配置方式，粗放型增长是指主要依靠资本、劳动等生产要素投入来增加产品数量、推动经济增长的方式。集约型增长是指主要依靠科技进步和提高劳动者的素质来增加产品数量和提高产品质量、推动经济增长的方式来源北京安通学校。

我国转变经济增长方式的内容和途径为：第一，加快社会主义市场经济体制的建设。第二，深化国有企业改革，建立现代企业制度。第三，大力调整经济结构，促进产业优化升级。第四，加快科技进步，提高技术创新能力。第五，重视人力资源开发，提高劳动者素质。

33、经济发展战略是指在经济发展中着关全局性、长远性和根本性的决策体系，它包括一个相对较长时期内国民经济发展所要达到的战略目标、战略重点、战略阶段和战略对策等方面的决策。与一般的经济计划相比，经济发展战略有其全局性、长期性和根本性的特征。.2007年11月党的十七大对我国经济发展目标提出了新的更高要求。明确提出了为增强发展协调性，努力实现经济又好又快发展的六个方面的新要求。

34、经济波动一般是指经济运行过程中交替出现的扩张和收缩、繁荣和萧条、高涨和衰退现象。经济波动又称经济周期。经济周期是指经济波动有规律的重复扩张与收缩。一般分为繁荣、衰退、萧条、复苏四个阶段。

35、影响经济波动的因素有很多，主要有以下几方面：

(1)投资率的变动。投资率与经济增长率呈正相关关系。保持一个适度的投资率是影响经济波动的一个重要因素。

(2)消费需求的波动。消费需求是社会总需求的重要组成部分。

(3)产业结构的调整与转换。产业结构的合理化和高度化，可以促进经济增长；产业结构的扭曲和落后，会制约经济增长。

(4)资源供给。资源的供给适度与否，就成为经济是否平稳增长的重要因素。

(5)技术变化的状况。技术变化是导致经济波动的最重要因素。

(6)经济体制的变动。

(7)心理预期的变化。

36、促进经济增长的政策

1、大力开发人力资源，促进人力资本积累。是我国实施可持续发展战略的首要选择。

2、建立资源节约型的发展模式。是我国实施可持续发展战略的重要措施。

3、促进经济与环境的协调发展。在经济发展中保护环境，在环境保护中促进经济发展，实现二者的协调统一。

4、走新型工业化道路。首先必须正确处理工业化与信息化的关系。其次，必须发挥科学技术作为第一生产力的重要作用，再次，大力推进产业结构优化升级。

5、实施科教兴国战略科技进步和创新。这是实现全面建设小康社会宏伟目标的决定性因素。

37、市场机制就是指市场竞争、市场供求和市场价格之间相互影响、相互决定的机制。因此，价格机制、供求机制、竞争机制就构成了市场机制的主要要素。价格机制是市场经济中最基础的机制，是市场机制的核心。

市场机制的功能：形成价格，优化资源配置，平衡供求关系，激励市场竞争主体。

市场机制的显著特征：第一，市场机制的运行动力来自市场主体对自身利益的追求；第二，微观经济主体的经济活动决策由市场主体自主、分散地做出；第三，市场机制对经济活动的调节和资源的配置是自发和自动地进行的；第三，市场机制通过价格信号向微观经济主体传递信息。

38、市场失灵的原因一般有四种，外部性或外部影响的存在；公共物品的生产；垄断的存在；信息的不对称性和不完全性。

市场功能缺陷：第一，分配差距扩大难以避免；第二，市场调节具有自发性和滞后性，使经济容易大起大落；第三，价格作为一种短期信号使经济行为短期化。

39、克服市场失灵的微观经济政策：

针对外部性的微观经济政策有：传统的税收、补贴、将相关企业合并从而使外部性内部化；现代方法有明晰产权。

针对公共品的微观经济政策：由政府来生产公共物品。

针对垄断的微观经济政策：有效地控制市场结构，避免垄断的市场结构产生；对垄断企业产品的价格和产量进行控制；制定反垄断法或反托拉斯法，对垄断厂商的行为进行法律约束。

40、宏观调控的必要性（我国）：

第一，我国是发展中国家，加快发展经济的任务迫切而繁重。

第二，我国是正处于改革过程中的体制转轨国家，社会主义市场经济体制基本框架虽已建立，但还需要进一步完善，在这一过程中出现的新问题和新矛盾尤其需要密切关注和及时化解。这决定了我国政府承担的职能远比发达国家政府更为广泛而复杂。

第三，我国是社会主义国家，政府的基本功能是实现经济社会的全面发展，保障全体居民物质生活和精神生活水平不断提高。这决定了政府宏观调控的目标必然是多重的，而且随着经济社会的发展而变得更加丰富。

41、宏观调控的目标主要有：保持经济总量即社会总需求和总分配比例的平衡；保证物价稳定和充分就业；保持合理的经济增长速度，使国民经济持续、稳定和快速地增长；优化重大经济结构；实现公正的收入分配，保持国际收支的平衡等。

宏观调控的手段：主要通过经济手段、法律手段和必要的行政手段来进行，以便达到宏观调控目标。

（1）经济手段。，可以设法将外部性内部化，对外部成本增加税收，对外部收益给予补贴。

(2）法律手段。为了限制垄断势力，许多国家都制定了反垄断法；为了缓解贫富悬殊，几乎所有国家都实行累进所得税法和社会保障法。

(3）行政手段。政府根据宏观调控目标，运用行政权力直接控制社会经济活动。由于行政手段或多或少妨碍市场的基本功能，应当尽可能减少，只在必要时采用，但不能完全没有。

42、金融市场指有关主体，按照市场机制，从事货币资金融通、交易的场所或营运网络。金融市场中介的作用：促进资金融通、降低交易成本、维持市场运行等

金融市场价格：通常表现为金融工具的价格

金融市场的功能：（1）资金积聚功能（2）财富功能（3）风险分散功能（4）交易功能（5）资源配置功能（6）反映功能（7）宏观调控功能，财政与货币政策的实施均与金融市场紧密相连。

43、金融风险：是指投资者和金融机构在货币资金的借贷和经营过程中，由于各种不确定性因素的影响，使得预期收益和实际收益发生偏差，从而发生损失的可能性。

基本特征：不确定性、相关性、高杠杆性、传染性。

四种类型：

--由于市场因素（利率、汇率、股价以及商品价格等）的波动而导致的金融参与者的资产价值变化的市场风险

--由于借款人或市场交易对手的违约而导致损失的信用风险

--金融参与者由于资产流动性降低而导致的流动性风险

--由于金融机构交易系统不完善、管理失误或其他一些人为错误而导致的操作风险

44、金融危机：狭义的金融危机是全部或大部分金融指标的急剧、短暂和超周期的恶化。短期利率、资产价格(证券、房地产、土地)的急速下降;大量商业企业和金融机构倒闭

广义金融危机除了狭义金融危机的“系统金融危机”外，还包括货币危机、银行危机、外债危机。

金融危机的类型：--货币危机、银行危机、外债危机与系统性危机。

货币危机表现为有关国家或地区的货币在外汇市场上，因过度投机等因素急剧大幅度贬值，会迫使货币当局通过急剧提高利率、运用大量外汇储备或直接限制兑换来保卫货币的状态。

银行危机表现为银行资不抵债，引起挤兑，导致银行停止偿还负债，政府不得不提供援助和干预。

外债危机表现为一国对外的支付危机。外汇收入减少、外汇储备枯竭。一般表现为：国家停止对外偿付债务;要求外国债权人重议债务、债务重新安排、减免债务等。

我国应对当前金融危机的主要举措：

(1)央行和金融监管机构通过降低存款准备金率、增加贷款为金融机构补充流动性，建立金融机构和金融市场的安全网。

(2)主动和美国等主要国家和国际组织加强双边、多边合作。

(3)采取一系列扩大内需、刺激出口的财政货币政策。如中央政府的4万亿投资，上调出口退税率，全面实行增值税转型改革、放松房贷的限制和加大房贷利率优惠(扩大下浮幅度)等。

45、金融监管：

--以中央银行为重心的监管体制：以中央银行为中心，其他机构参与分工的监管体制。如美国。--独立于中央银行的综合监管体制德国是其中的典型代表，此外英国、日本、韩国几年来也陆续建立了独立于中央银行或财政部的综合监管

从监管客体的角度来分，金融管理体制分为：

--综合监管体制。综合监管体制是将金融业作为一个整体进行监管。如瑞士、日本和韩国。

--分业监管体制。分业监管体制是对不同类型的金融机构分别设立不同的专门机构进行监管。当前，大多数发展中国家，包括中国，仍然实行分业监管体制,主要原因是：①实行分业经营体制②金融发展水平不高③金融监管能力不足。

46、广义的国际经济组织：两个或两个以上国家政府或民间团体为了实现共同的经济目标，通过一定的协议形式建立的具有常设组织机构和经济职能的组织。狭义的国际经济组织：限于国家政府间组织，不包括非政府间组织。

国际经济组织基本特征：它是国家之间的组织，不是凌驾于国家之上的组织；成员一般是国家，但在某些特殊情况下，非主权实体也取得了一些国际经济组织的正式成员或准成员资格；调整国际经济组织成员间关系的基本原则是国家主权平等原则；调整国际经济组织成员间关系的法律规范是国际经济组织法。

国际经济组织的渊源：各国国际经济组织的法律制度和适用于所有国际经济组织的国际条约和习惯规则。

国际经济组织的成员资格的类型（正式成员和准成员）；成员资格的开放范围（向世界各国开放；向特定区域国家开放；向一些国家开放或向某些特定国际商品的生产国和消费国开放）；成员资格的取得（创始成员和纳入成员）；成员资格的丧失（自愿退出和强制退出）。

国际经济组织的机构：权力机构（会员大会、理事会、股东会）；执行机构（由权力机构选举产生）；行政机构（秘书处）。

国际经济组织的表决制：一国一票；集团表决；加权表决。

国际经济组织的法律人格涉及的法律：一般国际法；各国国内法；特定国际经济组织的内部法。

国际经济组织的权利能力：缔约权；取得和处置财产的能力；法律诉讼能力；特权与豁免权。

世界性国际经济组织：国际货币基金组织；世界银行集团；世界贸易组织；联合国贸易和发展会议。

出口商品战略：①继续优化出口商品结构.②贯彻实施以质取胜战略.③实施出口商品生产战略，以保证出口贸易持续稳定地增长。

中国进口贸易发展战略：合理安排进口，保持适度的规模与速度。

有重点地安排进口，调整和优化进口商品结构。

47、当前，我国对外贸易国别（地区）关系的基本政策是：茬改革开放总方针指引下，实行全方位协调发展的国别（地区）政策，即坚持平等互利原则，致力于同世界上所有国家和地区发展多种形式的多边、双边经济贸易关系。

中国对外贸易国别（地区）关系的基本原则:我国在贯彻国别（地区）政策，积极发展同世界各个国家和地区贸易关系的过程中，应主要遵循下列基本原则：独立自主、自力更生原则；平等互利原则；互惠、对等原则；外贸、外交相互配合的原则。

对外经济合作关系:中国对外经济合作与经济增长之间存在着长期稳定的正相关关系，一方面，对外经济合作促进了我国经济的增长，另一方面，我国的经济增长又会推动对外经济合作。

为了使我国经济健康平稳的发展，必须从以下方面推动对外经济合作的发展：

(1)需要不断开拓国外新市场，在发展亚洲、非洲和欧洲对外经济合作的同时也要加强对拉丁美洲、北美洲和大洋州的经济合作。

(2)要扩大对外承包工程的规模和提高层次，中国公司也应该正视现实，拓宽融资渠道，改善管理水平，更广泛地开拓国际市场，使自己在竞争中求得发展。

(3)在劳务合作方面，努力提高我国劳务输出的层次，扩大国际市场分额，提高人员素质。(4)要逐步重视对外投资和对外经济援助。

(5)企业之间强强联合，实现全方位、多层次、宽领域的对外经济合作。

48、在我国，国际收支平衡实质上是外汇收支的平衡，当国内的财政、信贷和物资暂时不能平衡时、外汇收支可起到缓和、补充这三大平衡的作用；外汇收支不平衡，会起着破坏国内三大平衡的作用。

我国外汇收支平衡的宏观控制：

（1）外汇收支的计划管理。

建国以来，我国一贯坚持”以收定支、量入为出、收支平衡、略有节余”的外汇平衡方针

（2）外汇的集中管理与统一经营。

（3）促进创汇，努力扩大外汇收入和控制外汇支出。

（4）利用国外资金的管理。一是借用国外贷款来源。二是吸收国外直接投资。

社会主义市场的基本特征：公有性、计划性、整体性、开放性、竞争性。市场主体：家庭、企业、中介机构、事业单位、政府。

消费品市场的宏观管理：运用财政和信货杠杆，调整产业结构和产品结构增加有效供给，引导正确消费。恩格尔系数衡量人民生活水平的指标，大于0.6饥寒型，0.5—0.6温饱型，0.3—0.5小康型，0.3以下富裕型。

价格机制对市场经济的作用：调节消费、调节生产、是宏观经济的重要调控手段。

基尼系数，定量测定收入分配差异程度：低于0.2，表示收入绝对平均，0.2—0.3比较平均，0.3—0.4相对合理，0.4—0.5收入差距较大，0.6以上悬殊。

第二部分

国民经济管理

1、定义：国民经济管理--是政府职能的一个重要组成部分，它通常指政府为了达到一定的预期目的，从社会经济生活的宏观层面，履行对国民经济进行全局性的规划、组织、调控、监督等职责和功能，而采取的一系列组织和干预社会经济活动的方式、方法和手段的总和。

2、国民经济管理的基本特征：

a．国民经济管理的主体，是中央和各级地方政府，而不是任何其他组织、单位和个人。b．国民经济管理的对象，是国民经济的整体运行。

c．国民经济管理的目的，在于获取最佳的社会经济效益。

d．国民经济管理的方式、方法和手段更多地带有指导性、规范性和综合性，而相对较少直接性和易变性。

3、我国社会主义经济体制的基本特征可归纳为五点： 第一，以国有经济为主导、以公有经济包括国有经济和劳动者集体所有制经济为主体、以有利于国计民生的非公有制经济为补充。第二，国家对国民经济进行科学的强而有力的管理，有计划按比例地发展国民经济。第三，以按劳分配为主体，其他分配方式为补充。第四，遵循社会主义基本经济规律，以满足人民群众不断增长的物质生活和文化生活需要为国民经济发展的根本目标。第五，发展商品生产，利用价值规律。

4、国民经济管理具体任务与目标：

①从我国的基本国情出发，搞好国民经济的综合平衡；

②不断完善国民经济结构，包括所有制结构、生产结构、流通结构、分配结构。建立有中国特色的社会主义经济管理体制；

③不断加强和充善国家对国民经济管理各部门、地区、单位的管理，把中央、地方、部门、企业和劳动者的积极性调动起来，使之发挥其最有效的作用；

④综合运用国民经济管理的各种手段，不断提高生产水平，科技水平和经济管理水平；

⑤对影响国民经济发展的各种因素进行综合的全面的研究，不断提高社会经济效益。

5、国民经济管理的基本原则：

（1）整体优化原则。（2）规范管理原则。（3）改革创新原则。（4）以人为本原则。

6、国民经济管理的主要手段：

（1）财政手段：它是与财政调整机能有关的一系列调控方法的总称利用财政收入、财政支出及其相互平衡有关的手段。

（2）金融手段：利用货币资金运动的调整而实现对经济运行的干预。有法定利率、公开市场业务、存款准备金操作等。

（3）国际贸易手段：它是实现国际贸易收支平衡的有力措施。国际贸易手段的最主要工具是汇率，如外汇管理、进出口管制等。

（4）直接干预手段：它是国民经济管理手段中最具强制性的手段。这种手段的特点是手段效果明显，实施时间短，常常不为管理对象所接受。主要的作法有：冻结物价与工资、限制进出口、外汇管制、投资约束及战时经济管制等。

（5）制度手段：制度手段包括工资制度、所有制制度、国家预算制度、金融制度、社会保障制度及各种经济法规等。它属于非经济的长期性管理手段，其特点是手段的实施周期长，手段效果不明显且难以计量。

（6）规劝手段：是一种最间接的国民经济管理手段。是通过国民经济管理主体向各层次经济主体宣传教育、推广经验、发出号召、公布经济信息等进行规劝和诱导。其特点是实施快捷，但效果不明显。只起辅助作用，不能成为主要的国民经济管理手段。

7、市场体系

实现市场有效配置资源的功能，它不仅包括消费品和生产资料等商品市场，而且还包括资本市场（或称金融市场）、劳动力市场、技术市场、信息市场以及房地产市场等生产要素市场。

商品市场、资本市场、劳动力市场是市场体系的最基本内容，是市场体系的三大支柱。

8、我国市场秩序的现状：

（1）市场进出秩序混乱。(2）市场竞争秩序混乱。（3）市场流通秩序混乱.（4）市场交易秩序混乱。

9、政府是市场秩序先天的提供者和维护者。

第一，政府应当明确自己的任务，不是拥有财产，不是直接经营企业，而是为企业发展创造良好的市场环境，为市场经济守夜。

第二，政府应当在缺位的地方迅速补位，加强职能，主要是三个方面：（1）清晰和保护产权。（2）完善市场规则建设。完善市场规则建设包括两个方面的涵义，一是立法，二是执法。（3）理顺利益关系。

10、产业结构的概念：产业，是国民经济中按照一定的社会分工标准，为满足社会某类需要而划分的从事生产和服务活动的各种集合体。

产业结构体现国民经济中一系列产业之间的关联关系，具体包括两个基本层面：一是产业间的质的联系，二是产业间的量的比例，经济分析中一般采用两类指标，即产出量比例和要素比例。

11、产业布局的影响因素：

（1）原材料、市场和运输（2）劳动力（3）外部规模经济型（4）政府职能与政府干预

12、产业布局的原则：

（1）全局原则（2）分工协作、因地制宜原则（3）效率优先、协调发展原则（4）可持续发展原则（5）政治和国防安全原则。

13、产业布局模式：

（1）增长极布局模式：增长极理论是法国经济学家佩鲁提出的（2）点轴布局模式：点轴布局模式是增长极布局模式的延伸。（3）网络布局模式：网络布局是点轴布局模式的延伸。它标志着区域经济开始走向成熟阶段。（4）地域生产综合体开发模式：地域生产综合体开发模式的理论基础是前苏联学者科洛索夫斯基的生产循环理论。（5）梯度推移模式：该布局模式的理论基础是梯度推移理论。

14、产业发展规划：

（十一五规划对我国产业结构政策提出了“产业结构优化升级”的总体目标。具体包括：

1、加快传统工业改造，推进老工业基地结构调整；

2、大力发展高科技企业，以信息化带动工业化发展；

3、始终要处理好工业发展过程中劳动力就业问题；

4、充分发挥产业结构政策和产业区位政策的协同作用。）

十二五期间，既是中国经济的黄金发展期，又是矛盾凸显期。在这个时期，要兼顾发展和调整，重化工和低碳经济的矛盾会更加突出；同时，城市化进程提速，也会促使产业结构进一步调整。

15、产业结构面临重大调整：

不仅仅是中国，在金融危机过后，全球经济都在向低碳经济转型，形成以新能源产业为代表的产业结构调整。

具体政策手段及思路：

一是以扩大服务业的对内对外开放为手段，以服务业结构升级为重点，加快发展服务业。二是促进技术创新。

三是大规模推动企业技术改造，政府以技改贴息的方式有效带动社会投资。四，以节能减排为抓手，促进传统产业结构升级；

五，加快推进垄断行业改革，以利于产业结构调整和技术创新；

六，促进产业有序梯度转移。

16、落后地区经济结构调整应着重做好以下几项工作：第一，在重点地区和重点行业发展高新技术产业，用现代技术改造传统产业，努力实现产业结构的优化升级；第二，积极发展第三产业，充分发挥人力资源的优势；第三，大力发展民营经济，建立多元化所有制结构，优化国民经济布局；第四，利用资源优势，发展特色产业；第五，支持和保护农业，优化农牧产品；第六，加快推进农村城市化步伐，促进城乡经济的协调发展。

17、我国的环境管理的政策

我国的环境管理的政策是采取防范措施和加强环境管理，办求不产生或少产生对环境的污染和破坏。

主要措施：

第一，将环境保护纳入国民经济与社会发展计划和计划，在经济发展中防治环境污染和生态破坏。第二，严格对建设项目实行环境影响评价和“三同时”制度（建设项目的生产主体工程与防治污染设施同时设计、同时建设、同时投产使用）。

第三，健全环境保护法律、法规和规章，使环境管理沿着法制化和规范化轨道发展。第四，健全环境管理机构。

（第一，企业将防治污染所需资金纳入固定资产投资计划。第二，列入国家重点污染防治和生态保护的项目，国家给予资金支持；城市政府将城市维护费用于环境保护设施建设；国家征收的排污费用于污染防治。第三，国家实行税收优惠政策--所得税优惠：对利用废水、废气、废渣等废弃物作为原料进行生产的，在5年内减征或免征所得税）

实施环境技术政策的目的在于提高能源和资源利用效率、减少污染物的排放。（第一，工业企业在进行技术改造时，采用先进的技术和清洁生产工艺，提高资源、能源的利用率；第二，按照环保法律有关规定，对企业浪费能源和资源、严重污染环境的落后工艺和设备实行限期淘汰；第三，企业在生产中应该采用无毒、无害或低毒、低害原料。）

构建和完善有中国特色的自然资源和环境产权制度，是当代中国面对的重大理论问题和现实问题。

18、改革和创新我国自然资源和环境产权制度的若干对策建议

第一，要进一步明晰所有权权能、权责、权益。

其一，要清晰界定国家所有权与集体所有权的界线。其二，要清晰界定中央政府与地方政府以及地方政府间在行使所有权过程中的权责利关系。

第二，要及时设置环境产权制度。

第三、要清晰界定并放活使用权。

第四，要公平调整和确保不同产权主体的收益权。

第五，要建立健全严格规范的产权交易制度。

第六，要建立和完善资源和环境产权保护制度。

19、我国人力资源现状：

（1）人力资源总量过于庞大，劳动力过剩的矛盾十分尖锐。

（2）我国人力资源的素质偏低，已成为制约我国经济集约型增长的重要因素。也可归纳为文化素质、技能素质、管理素质、精神素质四大方面。

（3）我国人力资源配置结构欠合理，不利于提高经济结构效益。

20、调整、完善人力资源的政策：

（1）优化人力资源的开发政策

（2）完善人力资源的配置政策： 一是流动机制。

二是管理机制。

三是调控机制。

（3）调整劳动就业政策：一是必须把适度充分就业作为新时期就业政策的目标。二是必须把效率优先、兼顾公平作为调整就业政策的基本原则。三是就业方法必须尽快由行政配置向市场配置转变，逐步实现市场就业。四是必须把平等竞争机制引入就业政策。

（4）强化人力资源的投资政策：

21、资源的优化配置：

社会主义市场经济的核心问题是：实现资源的优化配置，促进国民经济的可持续增长。

资源配置的手段---市场和宏观调控是资源配置的两种手段。（1）市场--“无形的手”

第一，市场对资源配置起基础性作用。第二，市场经济是实现资源优化配置的有效形式。第三，市场在社会范围内配置资源。市场经济是社会化的商品经济。

（2）宏观调控--“有形的手”（1）宏观调控的手段：经济手段。法律手段。行政手段。

（2）宏观调控的目标：第一，促进经济增长。第二，增加就业。第三，稳定物价。第四，国际收支平衡。

22、国有资产的分类：

（1）经营性国有资产：指国家作为出资者在企业中依法拥有的资本及其权益。经营性国有资产的特征：运动性，增值性，经营方式的多样性。

（2）行政事业性国有资产：行政事业单位国有资产是指由行政事业单位占有、使用的，在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和。

（3）资源性国有资产：资源性国有资产指国家拥有的土地、森林、矿藏等资源。

23、我国目前国有资产管理存在的问题

（1）资源性国有资产开发和利用中因管理粗放、权责不清、无偿使用等而导致的国有资产流失现象极为严重。

（2）公益性国有资产 一是国有资产权属逐渐被地方化、部门化。二是部分国有资产被当作赚钱工具。三是公益性设施建设缺乏远景规划，导致了公益性国有资源的低效运用和严重浪费。四是公益性设施建设过程中监管不力。造成了大量公益性国有资产的显性或隐性流失。

（3）行政事业性国有资产主要包括国家拨给行政事业单位的资产及其他经法律确认为国家所有的资产等。普遍存在着低效运行、闲置积压、随意处置和账实不符等现象，严重影响了国有资产的安全与完整。

（4）经营性国有资产在国有资产总量中所占比重较大，流动性较强，存在：

一是企业改制操作欠规范。二是利用企业破产逃避债务。三是投资和决策失误。四是企业经营管理不善。

24、国有资产管理体制的基本框架是：

（1）三层监管体系。首先是监管层，其次是营运层，再次是经营层，（2）推进“三个分离”。首先是推进了政府公共管理者职能与国有资产出资人职能分开。其次是推进了政府与企业的分离。再次是推进了国有资产经营与企业生产经营的分离。

25、我国的国有资产管理组织体制

在国务院之下设立国有资产管理委员会，国资委作为我国国有资产的所有权的代表，委托控股公司行使所有权，对授权范围内的国有资产进行经营管理；控股公司对授权范围内的国有资产根据生产经营需要，以出资者的身份分别投入到各生产经营性企业，使之成为自己的全资、控股和参股公司，形成以产权为纽带的母子公司关系。建立国资委、控股公司、企业三级授权经营体制。各地所有的国有资产分别在各级政府部门内设立国资委，分别行使其所有者的职能。

对此框架下的国有资产管理部门--国资委、国有控股公司、国有企业三级管理的缺陷，可以用在人大之下设立一个产权监督机构来弥补三级授权体制的不足。把对国有资产的监督、管理进行分立。

26、国有资产管理体制优点

（1）把国家对国有资产的监督职能与政府的行政管理职能分开。（2）把政府的一般行政管理职能与政府的国有产权管理职能分开；

（3）把政府部门行使国有产权管理职能与国有产权的经营职能分开。（组建国有投资公司或国有控股公司）；

（4）国有资产控股公司成立后，国有企业原来的行业主管部门成为不具有经营性的职能部门，只存在对本行业的业务的指导和管理。

27、国有资产评估的原则：

第一，真实性原则。第二，科学性原则。

第三，可行性原则。

国有资产评估的对象是国有资产占有单位所占有的国有资产或国有资产占有单位将要占有的资产，其范围包括：固定资产、流动资产、无形资产和其他资产。

国有资产评估项目核准制和备案制

国有资产评估方法：（1）收益现值法（2）重置成本法：重置成本法主要适用于单项资产评估，对企业进行整体评估时也可以用重置成本法。（3）现行市价法：现行市价法主要适用于单项资产的评估。（4）清算价格法：主要适用于企业停业和破产时的资产评估。

28、国有资产重组：包括企业机构和人员的设置与重组、业务机构和管理体制的调整。目前所指的资产重组一般都是指广义的资产重组。

资产重组分为内部重组和外部重组。

资产重组的内容：

从产权经济学的角度看，资产重组的实质在于对企业边界进行调整。

从会计学的角度看，资产重组是指企业与其他主体在资产、负债或所有者权益诸项目之间的调整，从而达到资源有效配置的交易行为。

资产重组根据重组对象的不同大致可分为对企业资产的重组、对企业负债的重组和企业股权的重组。对企业资产的重组包括收购资产、资产置换、出售资产、租赁或托管资产、受赠资产，对企业负债的重组主要指债务重组，根据债务重组的对手方不同，又可分为与银行之间和与债权人之间进行的资产重组。

战略性资产重组根据股权的变动情况又可分为股权存量变更、股权增加、股权减少（回购）三类。

29、国有资产的监督管理部门：指国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国务院国资委），省、自治区、直辖市人民政府设立的国有资产监督管理机构和设区的市、自治州级人民政府设立的国有资产监督管理机构。

国有资产监管机构应当向本级政府报告企业国有资产监管工作以及国有资产保值增值状况和其他重大事项。

30、国有资产监督管理的内容：

（1）对企业负责人的任免和考核

（2）对企业重大事项的管理

31、国民经济中的基本关系：

(1)现代市场经济都是有政府调控的市场经济

(2)社会主义市场经济的发展离不开政府的宏观调控

(3)法律手段和经济手段是实现宏观调控的主要手段

(4)提高国家宏观调控能力必须加强综合监督。综合经济监督，特别是审计监督和法律监督。

32、国民经济综合平衡是指在整个国民经济范围内的综合平衡。它包括：总供求的平衡，国际收支的平衡，财政信贷的资金平衡以及主要物资平衡等。

33、国民经济监测，主要包括以下几方面内容：a 国民经济运行的总体态势。b 经济形势的变动态势c 经济景气的变动态势。d 国民经济调控措施及政策的实施状况和效果。e 国际经济环境的变化态势。

34、国民经济监测主要指标如下：a 反映供给变动的指标。b 反映需求变动的指标。c 反映供求平衡和市场行情的指标。d 反映经济增长与结构的指标。e 反映社会资金变动及其平衡状况的指标。f 反映经济效益的指标来源北京安通学校。

35、国民经济调控的对象是指经济主体的各种经济活动以及由这些经济活动所带来的种种矛盾和问题。

国民经济调控目标包括经济稳定、经济增长、社会性公平与发展等方面。

国民经济调控目标之间的主要关系：a 互相独立（彼此完全没有影响或影响极小到可以忽略）、b 互相补充（在各自目标实现过程中会彼此促进）、c 互相对立（在各自目标的实现过程中会彼此阻碍）。

36、国民经济综合平衡是指在整个国民经济范围内的综合平衡。它包括：总供求的平衡，国际收支的平衡，财政信贷的资金平衡以及主要物资平衡等。

当前城乡协调发展中面临的问题和矛盾：（1）城乡割裂的社会保障和福利制度（2）城乡割裂的财税制度（3）不对称的城乡土地制度（4）城乡有别的户籍管理制度

推进城乡协调发展的基本思路和原则：（1）着眼长远、逐步推进（2）统筹考虑、重点突破（3）以人为本、深化改革（4）探索立法、规范运作

37、推进城乡协调发展的工作重点：（1）建立城乡均衡发展的基本公共服务体系（2）建立城乡统一的要素市场体系：包括资本、劳动力、土地、技术和信息等。（3）建立切实有效的支农惠农体系（4）建立城乡统一的人口管理体系。

38、我国资源特点

(1)资源人均占有量严重不足,资源供应面临较大压力。

(2)资源消耗强度大,利用效率低,浪费严重。

(3)重要资源对外依存度不断上升,能源安全问题突出。

(4)资源价格普遍较低。一是地价低。二是水价低。三是能源价低。四是矿产品价格低。(五)资源市场和政策环境不健全。

39、建设资源节约型、环境友好型社会势在必行

（1）资源的合理利用重在开源节流(2)环境的改善重在控制污染、加强保护和保持生态平衡(3)可持续发展需要坚持“四个调整”(4)可持续发展战略需要全方位推进

40、统筹国内发展和对外开放的重点

一是要统筹协调好内需与外需的关系。

二是把“引进来”、“本地化”、“走出去”作为不同阶段的发展重点，处理好有效利用国内资金与合理高效利用国际资本之关系、产业内移与外移之关系、经济安全自主与投资准入准出之关系，是内外统筹的重要内容之一。

三是统筹协调国内发展与参与全球多边、区域合作的关系。

四是统筹协调我国产业结构升级与国际产业转移的关系。

五是统筹协调经济体制改革和对外开放的关系。六是统筹协调内外部经济，建立开放的宏观调控体系。

41、“十一五”和“十二五”规划

“十一五”规划是做到“五个突出”：按照以人为本的要求，突出人文的、社会的目标；按照统筹城乡、区域发展的要求，突出城乡和区域协调发展的目标；按照转变经济增长方式的要求，突出结构和效益的目标；按照可持续发展的要求，突出提高资源利用效率、保护生态环境的目标；按照构建和谐社会的要求，突出公共事业和公共服务的目标。

“十二五”规划中，国民经济和社会发展目标：在整个国民经济中，农业是基础，工业是龙头，三产是血肉，科技是骨架，无农业不稳，无工业不强，无三产不富，无科技不长。在社会发展目标上，体制改革应以反腐倡廉为核心内容，政清自然就人和；财政税收应该轻税薄赋，让利于民而不与民争利；彻底改革当今的住宅房地产市场，杜绝“权贵资本家”利用住宅房地产来盘剥中国国民；科技要与具体产业捆绑，共同成长；教育要学以致用，既注重于现代科技文化的学习，又致力于传统文明的传承和民族精神的提升；社保、医疗卫生和人事体制改革等工作，都要围绕实质性提高广大人民生活水平和生存质量上来。

42、科学发展观是十六届三中全会提出的重要指导思想，即“坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观，促进经济社会和人的全面发展”。

(1)把科技进步作为推进我国增长的主动力

(2)进一步转变政府职能

(3)努力保持社会结构的均衡发展

2、贯彻落实科学发展观，必须要追求和谐发展的目标

以人为本是科学发展观的本质与核心。以人为本的发展就是和谐发展。和谐发展包括三个方面：人与自然、人与社会、人与自身的和谐发展。

(1)促进经济现代化。(2)切实抓好公共安全。(3)完善社会保障体系。（4）提高人民生活质量。

科学发展观的特征：是全面的发展观，是“以人为本”的发展观，是协调的发展观，是可持续的发展观。

第三部分 管理学原理

1、管理的含义

管理是指管理者在特定的环境下，对组织的各类资源进行有效的计划、组织、领导和控制，使组织成员高效率地实现既定目标的活动过程。

2、管理的作用

（1）计划（2）组织（3）领导（4）控制

为了确保组织目标以及保证措施能有效实施，管理者要对组织的各项活动进行有效的监控。

3、管理的性质

管理二重性原理：管理既有自然属性，又有社会属性。

自然属性 ：同生产力相联系的管理的普遍性，是由生产力决定的。

社会属性 ：同生产关系相联系的管理的特殊性，是由生产关系决定的。

4、企业管理的社会责任

（1）经济责任：就经济责任来说，企业主要为社会创造财富，提供物质产品，改善人民的生活水平；

（2）文化责任：企业要为员工提供符合人权的劳动环境；

（3）教育责任：教育职工在行为上符合社会公德；

（4）环境责任：在生产方式上符合环保要求。

从企业内部看，就是要保障员工的尊严和福利待遇，从外部看，就是要发挥企业在社会环境中的良好作用。

意义：（1）企业社会责任是贯彻科学发展观、构建和谐社会的要求

（2）企业社会责任是推行现代企业制度，提高公司治理水平的要求

（3）企业社会责任是依法规范企业行为，建立社会主义市场经济秩序的要求

5、管理者

管理者是指通过协调他人的活动以达到实现组织目的的人。

6、管理者的角色

（1）人际关系方面的角色：包含三个具体角色，即挂名首脑、领导者和联络者。（2）信息传递方面的角色：即监听者、传播者和发言人。（3）决策制定方面的角色

7、管理理者的层次

(1)高层管理者。

(2)中层管理者。

(3)基层管理者。

8、管理者的技能

技术技能、人际技能和概念技能。

9、管理理论的发展（1）古典管理理论

古典管理理论是指19世纪末20世纪初至20世纪30年代在美国、法国、德国等西方国家形成的管理理论，这一阶段是管理理论最初形成阶段。

（1）泰罗的科学管理理论

对泰罗制的评价：

创立了一套具体的科学管理方法来代替单凭个人经验进行作业相管理的旧方法。生产效率提高了二三倍，推动了生产的发展，管理职能和执行职能的分离，企业中开始有一些人专门从事管理工作。

泰罗制的缺点： 把人看作是纯粹的“经济人”。

（2）法约尔的一般管理理论

（3）韦伯的组织理论

韦伯认为，理想的行政组织体系最符合理性原则，效率最高。（2）行为科学理论

泰罗的科学管理理论 “行为科学” 理论的发展是从人群关系学说开始的，它的产生源于著名的“霍桑试验”。（3）现代管理理论

10、计划的含义

计划工作（Planning）有广义和狭义之分。广义的计划工作是指制定计划、执行计划和检查计划的执行情况三个紧密衔接的工作过程。狭义的计划工作是指制定计划，即根据实际情况，通过科学的预测，权衡客观需要和主观可能，设立组织的未来目标，确定达到目标的一系列政策和方法，其目的就是使组织在将来获得最大的绩效。

狭义的计划工作概念，它的内容常用“5W1H”来表示：

做什么（What to do it）？

为什么做（Why to do it）？

何时做（When to do it）？

何地做（Where to do it）？

谁去做（Who to do it）？

怎么做（How to do it）？

11、计划类型

（1）按计划的广度分类

按计划的广度，计划可分为战略计划和作业计划。

（2）按计划的明确程度分类

按计划的明确程度，计划可分为指导性计划和具体计划。

（3）按组织层次分类

按组织层次，计划可分为高层管理计划、中层管理计划和基层管理计划。

（4）按组织职能分类

按组织职能，计划可分为生产计划、营销计划、财务计划等。

（5）按计划的内容分类

按计划内容可分为专项计划和综合计划。

（6）按计划的期限分类

可分为长期计划、中期计划、短期计划。

（7）按计划的表现形式分类

计划的不同表现形式是计划多样性的重要方面，确定计划形式对于发挥计划职能有着重大意义

12、计划的程序

（1）确定目标（2）确定前提条件（3）确定备择方案（4）评价备择方案（5）选择方案（6）制定派生计划（7）编制预算

15、计划的要求

（1）限定因素原理（2）许诺原理(3)灵活性原理(4)改变航道原理

16、预测的方法

定量预测方法：

（1）时间序列分析。用数学方程拟合趋势曲线，并依据方程预测未来。

（2）回归模型。已知的或假设的变量预测某个变量

定性预测方法：专家组的意见，综合和平衡专家的意见。

17、决策的类型

（1）经营决策、管理决策和业务决策

（2）程序化决策与非程序化决策

（3）确定性决策、风险性决策、不确定性决策

(4)个体决策与群体决策

（5）经验决策和科学决策

（6）初始决策与追踪决策

18、决策的过程

（1）识别问题（2）确定决策标准（3）给每个标准分配权重（4）制定备选方案（5）比较备选方案（6）选择方案（7）实施方案（8）评价决策效果

19、决策方法

（1）定性决策方法：德尔菲法，风暴式思考，又称头脑风暴法，电子会议

（2）定量决策技术：定量决策技术，又称“硬”方法，就是运用数学的决策方法；决策树分析法

20、组织的含义

从管理学的角度分析，组织有两种含义：一方面，组织是人类社会最常见、最普遍的现象，工厂、机关、学校、医院、各级政府部门、各个党派和政治团体等都是组织，它代表某一实体本身，又称为实体组织；另一方面，组织又是管理的一项职能，是人与人之间或人与物之间资源配置的活动过程。

21、组织的类型

（1）正式组织与非正式组织（2）实体组织与虚拟组织

22、职权与职责

组织内的职权包括直线职权、参谋职权和职能职权三种类型。

首先，确保直线职权的有效运用。其次，注意发挥参谋职权的作用。最后，适当限制职能职权。

23、部门化

（1）职能部门化。

（2）产品部门化。

（3）区域部门化。

（4）顾客部门化

(5)工艺部门化

第一，顾客部门化越来越受到高度重视。

第二，跨越传统部门界限的团队的采用，使原来僵硬的部门划分得到补充。

24、组织的基本原则

1、组织服从战略原则

2、授权和责权一致原则

3、分工与协作的原则

4、集权与分权相结合原则

25、企业组织结构的基本类型

1、直线职能制

2、事业部制

3、矩阵制

4、网络组织

5、虚拟组织

26、组织变革

在变革理论中，管理学界存在两大基本观点--渐进观与激进观。

成功而有效的组织变革，通常需要经历解冻、变革和冻结这三个有机联系的过程。

27、组织变革的阻力及其克服

个体和群体方面的阻力。

组织的阻力。

外部环境的阻力。

（2）降低组织变革阻力的措施

教育与沟通。

参与。帮助与支持。

谈判。

强制与威胁。

28、组织变革与学习型组织

（1）组织变革的趋势

组织结构扁平化：

组织运行柔性化：

组织边界模糊化：（2）建立学习型组织

①组织设计。②信息共享。

③领导。

④组织文化。

29、领导与激励

（1）领导

第一、领导一定得有领导者和被领导者，否则就不成其为领导；

第二、领导者对被领导者的影响，比被领导者对领导者的影响更大，领导是由影响被领导者表现出某种所期望的行为所组成；

第三、领导者的目的是影响被领导者实现群体的目标，这种群体目标一般是根据所委派给群体应负责的工作任务而定的。

我们对领导的实质做如下的描述：领导是一种影响力，是影响个体、群体或组织去实现所期望目标的各种活动的过程。

（2）领导者

领导者的权力主要来自两个方面：一是来自于职位的权力，二是来自于领导者个人的权力。

（3）领导者的素质

（1）政治素质（2）知识素质（3）能力素质：筹划和决断能力。组织指挥能力。人际交往能

力。灵活应变能力。改革创新能力。（4）身心素质

30、领导理论

(1)领导特质理论(2)行为理论(3)领导权变理论

需要层次论是由美国著名的心理学家和行为学家马斯洛（A.Maslow）提出来的。①生理的需要。

②安全的需要。③友爱和归属的需要。④ 尊重的需要

⑤自我实现的需要。

双因素理论

双因素理论是由美国心理学家赫兹伯格（F.Herzberg）于1959年提出的。

因素可按其激励功能不同，分为激励因素和保健因素。

①保健因素。

②激励因素。

期望理论

期望理论是由美国耶鲁大学教授、心理学家弗罗姆（V.H.Vroom）首先提出的 ,目前，人们已经把期望理论看作最主要的激励理论之一。

强化理论①积极强化②惩罚③消极强化（逃避性学习）④自然消退（也称衰减）

31、控制的含义

控制作为科学的概念，是指人们根据给定的条件和预定的目的，通过改变和创造条件，使事物沿着可能性空间内确定的方向发展。

控制的目的就是使可能性空间尽可能缩小，通过控制活动以后，可能性空间缩小的程度，可以用来衡量控制能力的大小。可能性空间缩小的幅度越大，说明控制能力越大；反之，则越小。

32、控制的类型

（1）按控制点的位置划分类型

控制活动可以按控制点处于事物发展进程的哪一阶段，而划分为前馈控制、同期控制和反馈控制三种类型。

（2）按照控制信息的性质划分类型

按照控制信息的性质可以把管理控制划分为反馈控制和前馈控制两种类型。

33、控制的过程（1）确立标准（2）衡量绩效（3）纠正偏差

34、控制的重点

（1）对人员的控制（2）对财务的控制（3）对作业的控制（4）对信息的控制（5）对组织效率的控制

35、协调的含义

为达成组织目标而进行的维持必要的统一的工作，就是使工作的各个部分相互联系起来的职能。

36、协调的作用

（1）减少内耗、增加效益的重要手段：（2）增强组织凝聚力的有效途径：（3）调动员工积极性的重要方法：

37、沟通的含义和作用

沟通是指信息从发送者到接受者的传递和理解的过程。

一是沟通表示人与人之间的某种联络。

二是信息被传递。

三是所传递的信息被对方所理解。

沟通的作用:（1）沟通是组织实现目标的重要手段（2）沟通有助于管理者更好的决策（3）沟通能有效激励员工

38、企业战略环境分析

（1）直接作用的环境因素

竞争者。供应者。顾客。政府管理部门。其他相关利益者。

其他利益相关者包括政府、工会、地方社区、借贷人、贸易组织、股东、特殊利益集团（如妇联、消费者协会、环境保护组织等），他们虽然没有像政府部门那么大的权力，但却同样可以对各类组织

施加相当大的影响。

(2)间接作用的环境因素

政治-法律因素。（1）国家的政治路线。（2）产业政策和税收政策的调整。（3）经济体制的现状及其变化的方向。（4）法律法规的制定和修改。

经济因素。经济因素包括很多方面，既有国民经济的增长速度，也包括经济结构、生产力布局、银行信贷和市场发育等。社会因素。技术因素。

（2）稳定发展战略的类型

不变战略、近利战略、暂停战略、谨慎前进战略

39、发展战略

企业强调如何成分利用资源，避开威胁，充分挖掘内部资源谋求发展，也称增长战略。

（1）发展战略的具体形式：

密集增长战略、一体化战略、多角化战略、企业并购战略、战略联盟等

40、防御战略

企业从目前的战略经营领域和基础水平收缩和撤退。

41、企业竞争战略

1、成本领先战略

2、差异化战略

3、集中战略

（1）战略控制过程：制定绩效标准、衡量实际绩效、评价实际绩效、采取纠正措施和权变计划。

七、现代管理的方法

1、因果图法2、5W1H法

3、标杆管理法

搞好目标管理并非一般人想象的那么简单，必须遵循以下四个原则：

（1）目标制定必须科学合理：（2）督促检查必须贯穿始终：（3）成本控制必须严肃认真：（4）考核评估必须执行到位：

3、平衡记分卡

4、供应链管理

第一章 市场需求、供给与均衡价格 市场需求

需求的含义：是指在一定时间内和一定价格条件下，消费者对某种商品或者服务愿意而且能够购买的数量。

决定需求的基本因素：消费者偏好，消费者的个人收入、产品价格，替代品价格，互补品价格，预期，其他。

需求函数、需求规律和需求曲线：一般情况下，需求与价格的变动成反方向变化。（特殊钻石、普通食品）市场供给

供给的含义和影响供给的因素：是某一时间内和一定价格水平下，生产者愿意并可能为市场提供商品或服务的数量。

产品价格，生产成品，生产技术，预期，相关产品价格，其他。

供给规律和供给曲线：市场上商品或服务的供给量和市场价格呈正向关系变化。均衡价格

均衡价格的形成和变动：是市场上供给力量和需求力量相互抵消时所达到的价格水平。

均衡价格模型的运用：最高限价属于政府对市场价格的干预，控制产品价格的上涨幅度。最高限价低于均衡价格，会刺激消费，限制生产，导致供给减少和需求增加，市场短缺。保护价格高于均衡价格，刺激生产，限制消费，导致市场过剩（宜粮食农产品）。弹性

需求价格弹性：需求量对价格变动的反应程度，是需求量变动百分比与价格变动百分比的比率。由于价格和需求量是呈相反方向变化的，所以需求价格弹性系数总是负数，从零到无穷小。

影响需求价格的弹性因素：替代品的数量和相近程度，商品的重要性，商品用途多少，时间与需求价格弹性的大小至关重要。

弹性系数大于1，富有弹性，价格下降2%,需求增加4%，价格上升销售收入减少；弹性系数等于1，价格下降2%,需求增加2%，价格不变销售收入不变，弹性系数小于1，价格下降2%,需求增加1%，价格上升销售收入增加 需求交叉弹性：一种商品价格的相对变化与由此引起的另一种商品需求量相对变动之间的比率。>0,可以互相替代，变动同一方向，=0，无关，<0，互补品，价格上涨，需求量下降，两种商品为替代品

需求收入弹性：指需求量的变动和引起这一变动的消费者收入之比。>1称为高档品，<1称为必需品，为负值的低档品，收入水平提高，需求量反而减少。供给价格弹性：价格的相对变化与所引起的供给量的相对变化之间的比率。价格的变化和供给量的变化是同方向的。

影响供给价格弹性因素：时间，生产周期和自然条件，投入品替代性大小和相似程度

第二章消费者行为分析

效用理论;经纪人假设；每一个从事经济活动的人都是利己的，总是力图以最小的经济代价去获得自己最大的经济利益。这个假设不仅是分析消费者行为的前提，也是整个经济学的基础。

基数效用理论是运用边际效用分析的，而序数效用理论是用无差异曲线和预算约束来分析。

边际效用是指消费者增加一个单位的商品消费时所带来的满足程度的增加或者效用的增量。边际效用递减规律。

无差异曲线：是一条表示能够给消费者带来相同满足程度的两种商品的所有组合的曲线，这条曲线上的所有各点的两种商品的组合带给消费者的满足程度是完全相同的，消费者对这条曲线上各个点的偏好程度是无差异的。离原点越远的无差异曲线，消费者的偏好程度越高，任意两条无差异曲线都不能相交，从左向右下倾斜，凸向原点。绝对值递减。

收入变动对预算的影响：消费者对各种商品和服务的支付能力的限制表现为一种预算约束。相对价格不变的情况下，收入改变，会使预算线出现平行移动，收入增加使预算线向右平移，收入减向左平移。

相对价格变动对预算的影响：两种商品的价格同比例同方向变化，会使预算线平移，同比例上升预算线左移，相反右移。消费者均衡：商品的边际替代率=商品的价格之比。

消费者的需求曲线：商品价格变化的两种效应：收入效应和替代效应。对正常品而言，替代效应与价格成反方向变动，收入效应也与价格成反方向变动，总效应与价格成反方向变动，需求曲线是向右下倾斜的。

低档品而言，替代效应与价格成反方向变动，收入效应也与价格成同方向变动，总效应与价格成反方向变动，需求曲线是向右下倾斜的，更陡峭。第三章 生产和成本理论

生产者及其组织形式：是能够作出统一的生产决策的单个经济单位，企业或厂商，企业是产品生产过程中的主要组织形式，包括个人独资企业，合伙制企业，公司制企业。

企业形成的理论;是作为市场机制和价格机制的替代物，交易成本的节约是企

业存在的根本原因，是市场交易费用节约的产物。导致交易费用不同的主要因素是信息的不完全性。

生产及相关概念：是将投资转变成产出的过程。生产要素：劳动，资本，土地，企业家才能。

生产函数：是生产过程中生产要素投入量与产品的产出量之间的关系。一种可变要素的生产函数及其曲线：边际产量曲线图形及边际产量递减规律，技术水平和其他投入不变的条件下，连续追加一种生产要素的投入量，总是存在一个临界点，在这点之前边际产量递增，超过这点递减，直到出现负值。总产量曲线图形，向上倾斜，斜率递增，凸向L轴。平均产量曲线图形，平均产量递增，在边际曲线下方，相交，平均产量达到最大值，平均产量递减，在边际曲线上方。

规模报酬;规模收益，是各种生产要素按照相同比例变化时所带来的产量的变化。是研究长期生产决策的问题。

成本的含义;又称生产费用，是生产过程中企业对所购买的各种生产要素的货币支出。

成本函数：是企业总成本与产量之间关系的公式。短期和长期成本函数的区别是是否有固定成本和可变成本之分。

边际成本=总成本增加额和总产量增加额的比值。

短期成本曲线：平均可变成本变动规律是，开始随着产量的增加和生产要素的总分利用，降低趋势，但是产量达到一定水平后，出现上升趋势。平均总成本的变动规律和平均可变成本的变动规律相似。第四章 市场结构理论

市场结构的含义和划分市场结构的标准:是指产品或服务的竞争状况和竞争

程度。依据本行业内部生产者数目和企业数目，本行业内各企业生产的产品的差别程度，进入障碍的大小。

各种市场结构的特征：完全竞争是一种竞争不受任何阻碍和干扰的市场结构，有许多的生产者和消费者，规模小，谁也不能够影响价格，产品是同质的不存在差别。完全垄断是指行业只有一个供给者，生产者决定价格，产品没有合适的替代品，其他企业进入困难。垄断竞争市场是具有很多生产者和消费者，产品有差别，进入退出比较容易。

完全竞争市场行业的供求曲线和个别企业的需求曲线。寡头垄断指有很少几个企业，产品有一定的差别或不差别，对价格有较大控制，进入比较困难。完全竞争市场行业的供求曲线和个别企业的需求曲线：需求是一条向右下方倾斜的曲线，供给是一条向右上方倾斜的曲线，个别企业需求曲线是一条平行于横轴的水平线。

完全竞争企业的收益曲线：平均收益和边际收益和需求是同一条线。完全竞争市场上企业产量决策的基本原则：边际成本等于边际收益的原则。完全竞争市场上企业的供给曲线：就是企业的边际成本曲线。

完全垄断市场的需求曲线：就是行业的需求曲线，向右下方倾斜，斜率为负。边际收益小于平均收益，位于平均收益曲线下方，陡峭，下降快。完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原则：边际成本等于边际收益。完全垄断企业定价的简单法则：边际成本的加价额占价格的比例，等于价格弹性倒数的相反数。

价格歧视：分级，一级按最高价格支付，二级按不同价格售出，但是支付价格相同，三级，收取价格不同。条件：分出两组或以上的购买者，必须是隔离开的。原则，不同市场的边际收益相等并且等于边际成本。

垄断竞争市场上生产者的行为：需求曲线是向右下方倾斜，不是市场需求曲线是企业需求曲线，比完全垄断的需求曲线弹性大。寡头垄断市场上生产者的行为;第五章市场失灵和政府干预

资源最优配置的含义和标准:当一种资源的任何重新分配，已经不可能使任何人情况变好，也不是一个人情况变坏；不可能由重新组合生产和分配来使一个或多个人的福利增加，而不使任何人福利减少，“帕累托”状态。经济主体是完全理想的，信息是完全的，市场是完全竞争的，经济主体运行是不存在外部影响。

市场失灵的含义：市场机制不能充分发挥作用导致资源配置缺乏效率或失当。

垄断与市场失灵：由于不完全竞争市场的存在。

外部性与市场失灵：个人或企业的经济活动对他人产生了影响，没有为此付出代价。外部不经济和外部经济，生产的外部性和消费的外部性。公共物品与市场失灵：非竞争性，非排他性。

信息不对称与市场失灵：由于信息的不对称，需求曲线向左下方弯曲，是逆向选着，信息不对称这是道德风险问题。

通过法律手段，限制垄断和反对不正当竞争： 消除外部的传统方法，税收，补贴，企业合并；承担主要提供者的职责，公共物品，国防卫生；解决信息不对称，说明书，质量标准。

第六章国民收入核算和简单的宏观经济模型

国内生产总值的含义：是按市场价格计算的一个国家在一定时期内生产活动的最终成果。

国内生产总值的计算方法：生产法，收入法=劳动者报酬+固定资产折旧+生产净税额+营业盈余，支出法=最终消费+资本形成总额(固定资本，存货)+净出口。

两部门经济中的储蓄—投资恒等式：I=S，消费的那部分收入（储蓄）等于手中产品的价值（投资）。

三部门经济中的储蓄—投资恒等式：I=S+(T-G),私人储蓄和政府储蓄四部门经济中的储蓄—投资恒等式：I=S+(T-G)+(M-X),投资支出和政府购买支出和净出口总和。

消费理论：凯恩斯的消费理论—边际消费递减，收入决定消费，消费倾向随着收入增加而减少。边际消费倾向总是小于平均消费倾向。莫迪利安尼的生命周期理论，佛里德曼的持久收入理论。

储蓄函数：平均储蓄函数和平均消费函数倾向是相似的，互为补数，之和等于收入。

投资函数：是购置物质资本（厂房，设备，存货，住房）的活动，形成固定资产的活动投资。因素有（实际利率，预期利率，投资风险）投资乘数：为边际储蓄倾向的s倒数 简单的国民收入决定:Y= 总需求:经济主体愿意购买的产品总量。利率，货币供给，政府购买，税收，预期，价格总水平。

总供给:长期，总供给的变动与价格水平无关，取决于劳动，资本，技术，经济体制。

第七章 经济增长和经济发展理论。

经济增长的含义及其经济发展的区别：是一个国家或地区一定时期内总产出

与前期相比所实现的增长。

决定经济增长的基本因素：劳动的投入数量，资本的投入数量，劳动生产率，资本的效率。

经济增长因素分解：三因素分解，劳动投入，资本投入，全要素生产率。经济增长率=技术进步率+（劳动份额*劳动增加率）+（资本份额*资本增长率）

经济周期和经济波动的类型：经济运行处于低谷期的经济增长为负增长，GDP绝对减少，古典型周期；经济增长为正值，GDP相对减少，增长型周期。

经济周期的阶段划分和阶段特征：扩张阶段和收缩或衰退阶段。

经济波动的一般原因：投资率的变动，消费需求的波动，技术进步的状况，预期的变化，经济体制的变动，国际经济因素的冲击。我国的经济波动：

分析和预测经济波动的指标体系：一直指标，先行指标和滞后指标。经济发展的基本理论：产业结构的不断优化，城市化进程逐步推进，生活水平持续提高，国民收入分配状况逐步改善。

经济发展方式;向依靠消费、投资、出口协调拉动转变，向依靠第一、二、三产业协同带动转变，向依靠科技进步、劳动者素质提高、管理创新转变。科学发展观的含义和内容:第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。第八章价格总水平和就业失业

价格总水平的含义和度量：采用居民消费价格指数（CPI）作为衡量价格总水平变动的基本指标。

决定价格总水平变动的因素：货币供给量、货币流通速度和总产出，价格总水平的变动与货币供给量、货币流通速度的变化成正方向变动，与总产出的变化成反方向变动。

价格总水平变动的经济效应：对工资的影响,对利率的影响，对汇率的影响，变动的间接效应。

就业、失业的含义：就业条件，收入条件，时间条件 失业的类型：自愿失业，需求不足型失业。

奥肯定律：实际GDP每下降2个或3个百分点，失业率就会上升1个百分点。

菲利普斯曲线：是描述通货膨胀与失业或经济增长之间关系的曲线。第九章 国际贸易和国际资本流动

国际贸易理论的演变：绝对优势理论（亚当。影响国际贸易的因素 政府对进出口贸易的干预 倾销于反倾销

国际资本流动的含义和类型 国际资本流动的原因 国际资本流动的影响

第五篇：高级财务会计复习资料

专题一:外币会计

三.名词解释: 【记帐本位币】(P1):会计上记帐所使用的货币.【外币】(P1):记帐本位币以外的货币.【外汇】(P1):以外国货币表示的国际支付手段.【汇率】(P2):又称汇价,指一个国家的货币兑换成另一个国家货币的比率.【汇兑损益】(P4):企业在进行外币业务会计处理时,由于所采用的汇率不同,而产生的折合成记

帐本位币的差额.【外币会计报表折算】(P21):为了特定的目的,将以外币表示的会计报表折算为以记帐本位币或规定的货币表示的会计报表的过程.四.简答题:

1、简述外币业务的“两笔业务观”的主要内容?(P6)把外币交易的发生及随后的货款结算看成是两笔交易,也即将交易的发生作为完成的标志,所确认的购货成本或销售收入决定于购货或销货日的汇率,嗣后不再因汇率变动而调整;而在购、销交易中形成的应付、应收外币帐款应承受汇率变动的影响,用现行汇率换算应收、应付外币帐款而形成的折算损益作为单独的汇兑损益项目或作为“财务费用”项目予以反映.2、简述外币会计报表折算的目的?(P21--P22)为会计信息需求者提供特种报表.为编制合并会计报表服务.3、简述我国外币会计报表折算的具体规定?（P45）

专题二:合并会计报表

三.名词解释:

1、【合并会计报表】(P90):以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体,以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础,由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的会计报表.2、【合并资产负债表】(P100):反映母公司和子公司所形成的企业集团某一特定日期财务状况的会计报表.3、【合并利润表】(P100): 反映母公司和子公司所形成的企业集团在一定期间内经营成果 的会计报表.四.简答题:

1、简述纳入合并会计报表编制的被投资企业的范围.(P95--P97)母公司拥有其半数以上权益性资本的被投资企业.母公司直接拥有被投资企业半数以上权益性资本.母公司间接拥有被投资企业半数以上权益性资本.母公司直接和间接方式合计拥有和控制被投资企业半数以上权益性资本.被母公司控制的其他被投资企业.通过与该被投资企业的其他投资者之间的协议,持有该被投资企业半数以上表决权.根据章程或协议,有权控制企业的财务和经营政策.有权任免公司董事会等类似权力机构的多数成员.在公司董事会或类似权力机构会议上有半数以上投票权.2、简述合并会计报表的编制原则.(P101)1）以个别会计报表为基础编制.2）一体性原则.3）重要性原则.3、简述编制合并会计报表需要进行抵消的项目.(P146)1）母公司对子公司的长期股权投资项目和子公司所有者权益项目的抵销.2）企业集团内部债权,债务的抵销.3）企业集团内部商品交易业务的抵销.4）企业集团内部长期资产交易业务的抵销.专题三:所得税会计

三.名词解释:

1、【所得税会计】(P306):研究有关所得税处理的会计理论和方法,是财务会计的一个重要领域.2、【会计利润】(P308):根据财务会计准则的规定、依据财务会计方法、通过会计的程序确认的扣除所得税费用之前的利润总额.3、【应税利润】(P308):根据国家税法的规定计算确认的利润,是企业申报纳税和政府税收机关核定企业应纳税额的利润,也称应税所得额.4、【应付税款法】(P312):将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的

金额直接计入当期损益.5、【永久性差异】(P308):在某一会计期间,由于会计准则和税法在计算收益、费用或损失时的计算口径不同而产生的税前会计利润和应税利润之间的差异.6、【所得税】(P311):也称所得税费用,它是根据权责发生制的原则确认的,与当期收入相配合的所得税金额.7、【应交所得税】(P311):根据税法的规定,按照适用税率和规定的应税利润计算的企业应交纳的所得税.8、【纳税影响会计法】(P313):将本期会计利润与纳税所得之间的暂时性差异造成的影响纳税的金额,递延和分配到以后各期.9、【时间性差异】(P309):税法与会计准则在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应税利润之间的差异.四.简答题:

1、简述所得税性质的两种观点.(P307)所得税是收益的分配.主张所得税是收益分配的理论认为,企业本期利润中负担的所得税是企业纯收入的一部分,其性质属于利润的分配,而不是费用,其性质与企业为取得收入而发生的与之配比的费用是不同的.所得税是费用.主张所得税是一项费用的理论认为,对企业来说,为取得净利润而发生的一切支出都是费用,所得税也是企业为最终获得净利润而必须发生的支出,应作为企业的一项费用,在净利润前扣除.专题四:独资、合伙与分支机构会计

二.名词解释:

1、【合伙企业】(P335):指依据<中华人民共和国合伙企业法>在中国境内设立,由两个或者两个以上自然人订立合伙协议,共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险,并对其债务承担无限连带责任的营利性组织.2、【独资企业】(P347):作为一种独立的企业存在形式,在所有的企业形态中最为古老,最为原始,也最为普遍存在于商品经济社会.3、【商誉法】(P339):新合伙人入伙前,原合伙企业资产重估后再行入帐的方法,它强调合伙企业所有权结构变更在法律上的重要性.4、【红利法】(P341):新合伙人入伙时,合伙企业不确认商誉,合伙企业只根据原合伙人合

伙权与新合伙人投资数,确定各自合伙权的一种方法.三.简答题:

1、简述小企业的特点.(P333)业主对企业债务承担无限责任.独立核算,自主经营,自负盈亏.投入产出规模小,资本和技术构成较低.数量多,分布较广.2、简述小企业会计的特点.(P334)经济业务较少,会计核算简单.所有权与经营权结合紧密.会计机构简化,会计人员多为兼职.会计制度不健全,会计核算形式简单.帐户设置方面要注意两个问题:一是小企业中的财产与个人家庭财产经常发生相互占用的情况.二是简化帐户设置,所有者权益帐户只设置“资本”帐户和“损益汇总”帐户.3、简述合伙企业的特点.(P336)合伙经营期限有限.合伙人对合伙企业的债务承担无限连带清偿责任.合伙人以合伙协议为基础,设立、管理企业内部事物,互为代理合伙企业外部事物.合伙人共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险.4、简述个人独资企业的特点.(P347)会计核算具有典型的业主权益理论模式.会计核算相对简单.权益帐户设置不存在“资本公积”帐户和“盈余公积”帐户.专题五:破产清算会计与企业重整

三.名词解释:

1、【破产清算】(P462):企业依法宣告破产时,由清算人对被宣告破产企业的财产、债权、债务进行清理结算的行为.2、【担保资产】(P468):根据法律或协议规定,对企业的债务提供担保,使债权人享有物质保证的资产.3、【破产资产】(P469):根据破产法规定可以用来偿付破产债务的资产.4、【担保债务】(P469):与担保资产相对应的债务,它也可以进一步分为抵押担保债务、质押担保债务和留置担保债务.5、【破产债务】(P470):按规定由破产企业以破产财产清偿的普通债务.6、【债务重组】(P484):债权人按照其与债务人达成的协议或法院裁决同意债务人修改债务条件的事项.四.简答题:

1、简述企业破产的基本程序.(P463)破产申请的提出 和解与整顿 破产清算

2、简述破产清算会计的特点.(P466)从会计核算的基本前提看,破产清算会计不再遵循传统财务会计的一些会计假设.从会计核算的一般原则看,破产清算会计超越了传统财务会计基本原则的规范.从计理方法上看,破产清算会计对资产计量不再按历史成本计价.从编写的会计报告方面看,破产清算会计的会计报告发生较大变化.3、简述债务重组的含义及其债务重组的方式.(P484)用资产偿还债务

通过发行股票将债务转为股本 修改债务条件

前三种债务重组的组合.专题六:租赁会计

三.名词解释:

1、【租赁】(P381):由出租人以收取一定租金为条件,在约定期间将其所拥有的资产使用权让渡给承租人支配和使用的一种经济行为.2、【经营租赁】(P386):承租人为了满足生产经营的临时需要而进行的租赁;主要解决承租人对某些大型通用设备、专门设备一次性使用和临时短期需要,不是承租人长期使用和拥有其所有权.3、【融资租赁】(P384):实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁.4、【最低租赁付款额】(P383):在租赁期间内,承租人应支付或可能被要求支付的各种款项

(不包括或有租金和履约成本),加上由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值.5、【最低租赁收款额】(P383):最低租赁付款额加上与承租人和出租人均无关、但在财务上有能力担保的第三方对出租人担保的资产余值.四.简答题:

1、简述租赁业务的特点.(P381)1)租赁是一种把资产的所有权与使用权分离的交易.2)某些租赁集融物与融资与一体,使融资行为与融物行为有机结合.3)按期收取或交纳租金.4)独特的资金运动方式.5)租赁交易方式灵活方便.6)有效避免无形损耗带来的筹资风险.2、简述租赁业务的分类.(P384)1)按照与租赁资产所有权有关的风险和报酬是否转移分类,将租赁分为融资租赁和经营租赁两型类.2)融资租赁的类型(按租赁资产的资金来源和手段,进一步分类):直接融资租赁,销售方式租赁,杠杆租赁,回租租赁和转租租赁.3)其他分类: 按租赁是否附带服务分类,可分为附带服务租赁和不附带服务租赁.按租赁对象分类,可以分为动产租赁和不动产租赁.专题七:分部报告和中期报告

三、名词解释

1）行业部门 2）中期报告

四、问答题

1）我国上市公司的基本条件？