瑞凌股份：关于开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告n2(精)

第一篇：瑞凌股份：关于开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告n2(精)

深圳市瑞凌实业股份有限公司

关于开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告

根据深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基 础工作专项活动的通知》(深证局发[2010]109号(以下简称 “ 《专项活动通知》 ” 的要求, 为切实做好深圳市瑞凌实业股份有限公司(以下简称“公司” 财务会 计基础工作的自查自纠、整改提高,进一步提升公司规范运作水平,2011年 2月 15日,公司制订了《关于开展规范财务会计基础工作专项活动的工作方案》(以下简称 “ 《工作方案》 ” , 并成立专项活动领导小组, 下设指导检查小组和工 作小组。根据上述文件规定和工作方案的安排, 专项活动分为安排落实、自查自 纠、整改提高三个阶段。截至目前,公司完成了自查自纠的阶段性工作,并形成 了 《深圳市瑞凌实业股份有限公司关于开展规范财务会计基础工作专项活动自查 报告》(以下简称“ 《自查报告》 ” ,已经公司董事会审计委员会和董事会第一届 第十三次会议审议通过。现将本次专项活动的组织开展情况、自查内容和发现问 题以及拟订的整改措施等(包括整改期限、整改责任人等报告如下:

一、专项活动组织与开展情况

(一根据《工作方案》 ,公司对本次专项活动作出如下组织部署:

1、公司总经理组织召开专项活动领导小组和工作小组动员会并作出具体部 署, 要求工作小组高度重视本次专项活动, 切实查找存在问题与不足, 制订整改 措施并逐项落实到位,使公司财务会计基础工作得到进一步提高。

2、公司财务负责人组织相关人员认真学习深圳证监局 《专项活动通知》、《关 于填报 <深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷 >的通知》(深证局公司字 〔 2009〕 30号(以下简称《调查问卷》、《关于深圳辖区上市公司财务会计基础 工作常见问题的通报》(深证局发〔 2010〕 45号(以下简称《常见问题通报》 和公司现有的各种财务制度与文件。

3、公司财务负责人布置专项活动工作安排,就自查阶段的分工、要求与时 间安排等作出部署, 要求相关人员按规定时间认真完成自查内容, 形成工作底稿 和初步自查情况提交财务负责人审核。

4、公司审计监察部按照工作方案的要求,制订审计计划并及时开展审计。(二根据《工作方案》 ,本次专项活动开展情况如下:

1、公司财务人员根据《调查问卷》与《常见问题通报》分类整理、汇总自 查内容, 开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告, 逐条检查, 详细说明情 况,并形成自查工作底稿。

2、财务部经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核,对自查发 现存在的问题进行重点核查, 并提出相应的自查核查结果, 提交财务负责人审核。

3、财务负责人对财务部经理的自查结果进行了审核,对自查底稿的内容完 善提出指导意见,要求财务部按时提交专项活动自查报告。

4、按《工作方案》要求,财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计监察 部。

5、审计监察部按照制定的审计计划,依据深圳证监局相关文件要求对自查 报告内容逐项稽核, 审查自查底稿并就与财务控制相关内容进行审核, 同时向审 计委员会报告专项活动开展情况,听取审计委员会对自查工作的指导。

6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不 足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报。

审计监察部就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审 计委员会审议,并向总经理作出通报。

7、根据自查情况与内部审计情况 , 形成了专项活动的自查报告提交董事会审 议。

二、自查内容、发现问题及整改措施

依据 《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作 规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定,公司逐项对 照《调查问卷》和《常见问题通报》进行了认真、全面地自查。公司在财务管理 组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和 会计核算制度建设、财务信息系统使用和控制、财务会计内部管理控制等方面的 财务会计基础工作基本较为规范, 但同时按相关文件的要求尚存在一定不足之处 需进一步加以完善。为此,提出以下整改措施、整改期限和整改责任人,认真加 以落实:(一个别会计人员未取得会计从业资格

出纳邱小玲未取得会计从业资格, 不符合 《中华人民共和国会计法》 第三十 八条的规定。

整改措施:出纳邱小玲调离财务部, 在公司今后的财务人员招聘工作中, 将 严格要求财务人员相应的资格证书。

整改期限:2011年 5月 30日前 整改责任人:财务部经理潘文

(二关于个别子公司未配备全职财务人员的问题 目前个别子公司业务量少,没有配置全职财务人员。

整改措施:公司将加强对子公司财务人员管理,根据子公司未来发展需要, 配置合格的全职财务人员。

整改期限:2011年 5月 30日前 整改责任人:财务部经理潘文(三关于财务负责人履职存在的问题

财务负责人查秉柱先生担任审计委员会委员, 制约了审计委员会监督职能的 发挥。

整改措施:尽快召开董事会会议, 查秉柱不再担任审计委员会成员, 另行选 举一名审计委员会成员。

整改期限:2011年 6月 30日前 整改责任人:董事长邱光、董秘王永智(四关于财务管理制度方面存在问题 : 公司未对公允价值、资产减值和预计负债的确认等需要利用专业判断的会计 事项,制定具有可操作性的标准和程序。《公司财务管理制度》仅仅规定了原则 性的责任追究条款,在实际操作方面不能完全满足公司快速发展的需要。

整改措施:拟修订《公司财务管理制度》 ,对公允价值计价、资产减值和预 计负债制订出可操作性的标准与程序;拟修订 《公司财务管理制度》 中的责任追 究条款, 对责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构 和程序等作出明确的规定,且责任追究与财务负责人的绩效考核挂钩。

整改期限:2011年 6月 30日前

整改责任人:财务负责人查秉柱、财务部经理潘文(五关于全面预算管理情况方面存在问题 : 公司全面预算管理制度还在完善阶段, 目前子公司执行全面预算管理比较薄 弱。

整改措施:加快完善全面预算管理,加强对子公司实行预算管理。整改期限:2011年 6月 30日

整改责任人:财务负责人查秉柱

通过专项活动的自查阶段工作, 进一步提高了财务人员对规范财务会计基础 工作重要性的认识, 加强了财务会计基础工作系统性学习。对查找到的不足之处, 公司将严格按照整改措施认真加以落实。

深圳市瑞凌实业股份有限公司 二〇一一年四月十九日

第二篇：财务会计基础工作自查报告

财务会计基础工作自查报告

一、工作组织部署阶段

根据工作方案，公司对本次专项活动作出以下组织部署：成立规范财务会计基础工作专项活开工作领导小组和办会室，由办公室负责具体项目实施，7月31日之前，由财务部组织召开动员会议，向各区域财务部和各子公司财务部传达深证局发[XX]109号文《关于在深圳辖区上市公司全面深进展开规范财务会计基础工作专项活动的通知》中的文件精神，和和公司的工作要求，范文之之整改报告:财务基础工作作自查报告。

二、自查阶阶段

本阶段的工作内容是是公司全体财务职员先通过过学习了解财务会计基础工工作的相干规章制度，熟悉悉财务会计基础工作规范的的重要性和必要性，把握财财务会计基础工作规范的要要求;有了熟悉以后，根据据《关于填报〈深圳辖区上上市公司财务会计基础工作作调查问卷〉的通知》和《《关于深圳辖区上市公司会会计基础工作常见题目的通通报》中的内容逐条进行自自查，发现题目并确定整改改计划。

三、整改进步阶阶段

本阶段的主要工作是是落实整改措施，提升公司司的财务会计基础工作水平平，进步会计信息质量。

四、自查内容、发现题目及及整改措施

根据《中华人人民共和国会计法》、《企企业内部控制基本规范》、、《会计基础工作规范》、、《会计电算化管理办法》》、《会计档案管理办法》》等相干规定，公司逐项对对比《调查问卷》和《常见见题目通报》进行了认真、、全面地自查。自查情况：

1、财务职员和机构设设置基本情况

主管会计工工作负责人及会计机构负责责人情况

主管会计工作负负责人由总经理提名，董事事会决议聘任。主管会计工工作负责人及会计机构负责责人未在其它单位兼职，不不存在人事关系在其他单位位情况，未发现不规范事项项。

会计职员岗位设置情情况

会计岗位设置公道，符合内部牵制要求。制定定了岗位轮换制度，并按要要求执行。虽然公司有躲避避制度，但未制定专门的财财务职员任用躲避制度。

整改措施：在财务职员管理理制度中，增加关健岗位财财务职员任用躲避制度。

责任人：财务部

整改期期限：10月15号之前

会计职员专业制度培训情情况

公司有安排会计职员员定期或不定期参加企业内内外部各种专题培训，包括括参加新会计准则、税务、、会计职员继续教育等内部和外部的相干培训和讲座。公司制定了《员工外出培训管理规范》，财务部会计职员遵照执行，未发现不规范事项。

2、会计核算基础工作规范性情况

会计凭证编制及管理情况

会计凭证由专人保管。有部份原始单据未附在记账凭证后单独装订寄存的情况，主要是出于便于查询及管理保存的角度斟酌。自查中发现，存在少许自制原始凭证保管不完全、部份凭证或账簿打印装订不够及时的情况。

整改措施:总部财务部制定记账凭证附件要求，规范自制原始凭证格式。未及时完成凭证装订的账簿打印的分店在10月15日之前全部整改终了。各公司财务部严格依照公司制度的规定执行，财务部不定期进行抽查。一旦发现凭证原始单据不齐全或凭证、账簿未及时装订的，将作为会计工作质量题目进行通报批评。

第三篇：财务会计基础工作自查报告

一、工作组织部署阶段

根据工作方案，公司对本次专项活动作出以下组织部署：成立规范财务会计基础工作专项活开工作领导小组和办会室，由办公室负责具体项目实施，7月31日之前，由财务部组织召开动员会议，向各区域财务部和各子公司财务部传达深证局发[2010]109 号文《关于在深圳辖区上市公司全面深进展开规范财务会计基础工作专项活动的通知》中的文件精神，和公司的工作要求，范文之整改报告:财务基础工作自查报告。

二、自查阶段

本阶段的工作内容是公司全体财务职员先通过学习了解财务会计基础工作的相干规章制度，熟悉财务会计基础工作规范的重要性和必要性，把握财务会计基础工作规范的要求;有了熟悉以后，根据《关于填报〈深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷〉的通知》和《关于深圳辖区上市公司会计基础工作常见题目的通报》中的内容逐条进行自查，发现题目并确定整改计划。

三、整改进步阶段

本阶段的主要工作是落实整改措施，提升公司的财务会计基础工作水平，进步会计信息质量。

四、自查内容、发现题目及整改措施

根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相干规定，公司逐项对比《调查问卷》和《常见题目通报》进行了认真、全面地自查。自查情况：

1、财务职员和机构设置基本情况

1.1主管会计工作负责人及会计机构负责人情况

主管会计工作负责人由总经理提名，董事会决议聘任。主管会计工作负责人及会计机构负责人未在其它单位兼职，不存在人事关系在其他单位情况，未发现不规范事项。

1.2 会计职员岗位设置情况

会计岗位设置公道，符合内部牵制要求。制定了岗位轮换制度，并按要求执行。虽然公司有躲避制度，但未制定专门的财务职员任用躲避制度。

整改措施：在财务职员管理制度中，增加关健岗位财务职员任用躲避制度。

责任人：财务部

整改期限：10月15号之前

1.3 会计职员专业制度培训情况

公司有安排会计职员定期或不定期参加企业内外部各种专题培训，包括参加新会计准则、税务、会计职员继续教育等内部和外部的相干培训和讲座。公司制定了《员工外出培训管理规范》，财务部会计职员遵照执行，未发现不规范事项。

2、会计核算基础工作规范性情况

2.1会计凭证编制及管理情况

会计凭证由专人保管。有部份原始单据未附在记账凭证后单独装订寄存的情况(主要是银联签购单、售卡申请表等)，主要是出于便于查询及管理保存的角度斟酌。自查中发现，存在少许自制原始凭证保管不完全、部份凭证或账簿打印装订不够及时的情况。

整改措施：总部财务部制定记账凭证附件要求，规范自制原始凭证格式。未及时完成凭证装订的账簿打印的分店在10月15日之前全部整改终了。各公司财务部严格依照公司制度的规定执行，财务部不定期进行抽查。一旦发现凭证原始单据不齐全或凭证、账簿未及时装订的，将作为会计工作质量题目进行通报批评。

第四篇：财务会计基础工作专项活动自查

财务会计基础工作专项活动自查报告

深圳市惠程电气股份有限公司（以下简称“公司”）根据财政部颁发的《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》和《会计核算软件基本功能规范》的有关规定，并参照深圳证监局《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》（深证局发[2010]45号）的相关要求，针对财务会计基础工作情况，包括规章、组织机构设置、人员配备以及具体实务环节等进行了自查，具体说明如下：

一，自查组织

公司成立了自查小组，由总经理和财务负责人担任组长、副组长。自查小组成员包括审计部门人员2名，财务部门人员9名。

二，自查时间

2010年5月4日至8日，共5个工作日。

三，自查过程及方式

自查小组成员分 2 人一组，参照《调查问卷》和《常见问题》，逐条对照，采取交叉检查，现场提问，文件查阅和单据抽查等方式，检查公司财务工作的符合项目和不符合项目，符合项目进行情况说明，不符合项目确定整改期限和整改责任人。

四，自查结果

（一）财务管理组织架构方面

1，公司已建立财务管理组织架构，制定了各个岗位的岗位职责，岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约，符合《会计基础工作规范》的要求；

2，公司按《会计法》的规定，聘任财务负责人和会计机构负责人，并有明确的岗位职责和考核制度；财务负责人为公司董事会成员，能够参与并审核公司重大事项，切实履行监管职责；会计主管人员为具有多年的会计和审计工作经验的专业人员；

财务会计基础工作专项活动自查报告

3，财务部制定了各个岗位的任职条件和考核标准，现有财务会计人员均具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格；其中具有本科学历5人，注册会计师1人，高级会计师1人，中级会计师3人；

4，公司每年制定培训计划，对新颁布的准则和相关法规进行内部培训，全体财务人员参加学习；

5，现有财务人员均是专职人员，没有兼职的情况。会计机构负责人、会计主管人员同公司主要领导没有亲属关系。财务部出纳和会计机构负责人、会计主管人员没有亲属关系；

6，公司设有独立的内审部门，由专门人员负责内部审计工作的实施。

会计人员管理方面存在的问题：

问题 整改措施 整改期限 责任人

没有实行定期轮岗 制定财务岗位定期轮换制度 2010-6-30 徐庆华

（二）财务管理制度方面

1，公司根据《会计法》的规定，结合企业类型和内部管理的需要，建立了相应的内部财务管理制度。公司组织人员在今年4月份对制度进行了修订，增加部分条款，但新修订的制度有待董事会批准后生效；

2，财务审批流程是由财务人员拟定，财务经理和会计机构负责人确认，最后经总经理办公会审议批准，颁布实施；

3，由公司独立的审计部门对财务制度的执行情况，进行定期和不定期的抽查审计，对于检查发现的问题跟踪整改情况和效果；

4，公司制定了重大差错追究制度，对造成会计报告产生重大差错，追究相关人员的责任，并做相应的处罚。

财务会计基础工作专项活动自查报告

财务管理制度还存在以下问题：

问题 整改措施 整改期限 责任人

财务培训制度不完整 制订相应的财务培训制度 2010-6-30 徐庆华

会计核算制度不完整 制定会计政策和会计估计变 2010-6-30 徐庆华

更、前期差错更正和坏账核销

的审批流程

会计人员考核标准不 制定会计人员考核细则 2010-6-30 周杨

够具体，未与绩效挂钩

未建立财务会计相关 对财务负责人和会计机构负 2010-6-30 周杨

负责人管理制度 责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定，报公司董事

会审议批准。

（三）信息系统的建设和管理方面

1，公司目前使用用友总账系统进行账务处理，运行正常。用友总账系统符合《会计电算化》相关规定的要求，但功能相对简单，不能满足公司日益提高的管理需要；

2，公司斥资引进的易飞 ERP 系统第一阶段上线工作已经完成，第二阶段财务各模块正在初始化阶段，按照计划6月份和用友并行使用，7月份正式启用。财务各模块符合会计相关制度规定，能够满足财务核算的要求，提高工作效率，提升会计信息质量；

3，公司财务信息系统符合独立性的要求，控股股东、实际控制人均没有查询、修改公司财务信息系统的权限；

4，系统生成的会计凭证、会计账簿、会计报表均符合《会计法》的要求；能够查询总分类账、明细账的时间、凭证号、摘要、金额等信息；打印的凭证和账簿有连续编号；凭证的编制和审核由不同的人员担任；

财务会计基础工作专项活动自查报告

5，财务人员没有兼任系统管理员，系统管理员由公司信息部门的人员担任。

信息系统的管理还存在以下问题：

问题 整改措施 整改期限 责任人

没有各岗位的操作 各个岗位的会计人员编写各 2010-8-30 各岗位财

手册 自的系统操作手册 务人员

易飞财务系统没有 为了控制各个岗位的操作权 2010-6-30 徐庆华

权限清单 限，应该列出权限清单，制

定权限变更申请程序

（四）会计核算方面

1，会计凭证的编制符合《会计基础工作规范》的要求，签字齐全，定期装订，专

人保管，原始单据完整合法；

2，公司使用用友财务系统记账，凭证每月打印一次，账簿每年打印一次。公司发生经济业务都及时入账，出纳每天编制现金和银行存款日记账，做到日清月结；

3，公司有制定会计档案保管制度，指定专人保管会计档案，设置专门的会计档案室，会计档案按，分别存放在不同的文件柜当中，并加锁确保安全。调阅会计档案需登记，移交、销毁会计档案需办理相关手续；

4，公司由专人负责编制会计报告，能独立编制合并财务报表和报表附注，总账会计为高级会计师，有足够的专业判断和处理能力；财务报告符合要求，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。报告签字完整，加盖公章；

5.公司已根据《企业会计准则》及相关规定，结合所处行业特征和自身生产经营特点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露。

会计核算存在以下问题：

财务会计基础工作专项活动自查报告

问题 整改措施 整改期限 责任人

模具按低值易耗品 将模具转成固定资产，录入 2010-7-30 周杨

核算 ERP系统核算

由于 ERP 处在上线 加强对系统数据的监控，发 2010-8-30 周杨

初期，成本核算不够 现问题，要求相关部门及时

准确，有待改善 改正

会计科目设置不合 费用类科目应增加明细科 2010-5-30 孙文杰

理 目，如：服务费、审计费等；

应付账款科目增加“应付暂

估”科目；

未明确分级审批权 制订明确的分级审批权限 2010-6-30 周杨

限

（五）对子公司的监控方面

1，目前对位于香港的全资子公司和位于深圳的控股子公司，能够有效的监管，委派财务人员，开立账户和大额资金的支出需经过总公司的批准。另外三家非全资子公司，地理位置较远，通过财务报表的检查，来保证资金管理安全。

2，公司要求子公司每月按照计划时间报送财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表和科目余额表等。

对子公司的监控存在以下问题：

问题 整改措施 整改期限 责任人

未对下属子公司的 拟2010年7月份开始对下属 2010-7-30 周杨

资金情况进行实地 子公司的资金情况进行检

检查 查，包括资金往来、资金借

贷、资金使用等情况

未对子公司实行全 拟2010年下半年对子公司实 2010-8-30 徐庆华

财务会计基础工作专项活动自查报告

面预算管理 行预算管理，母公司对其预

算执行情况进行分析、监控

未对子公司财务人 制定对子公司财务人员的任 2010-9-30 周杨

员进行统一管理 职条件、招聘程序、培训和

考核制度，并进行统一备案

未组织子公司财务 拟下半年组织对子公司财务 2010-9-30 徐庆华

人员进行统一的培 人员的培训，提高财务人员

训 整体业务水平，统一母子公

司财务会计政策。

深圳市惠程电气股份有限公司

2010 年5 月28 日

第五篇：天虹商场财务会计基础工作专项活动自查报告

天虹商场(002419)财务会计基础工作专项活动自查报告

为落实深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基 础工作专项活动的通知》(深证局发〔2010〕109号,以下简称“《通知》”)的要 求,贯彻《通知》的相关精神,切实有效地开展财务会计基础工作,不断完善并有 效执行公司财务管理制度,大力提高财务会计人员的整体素质,特制定《开展规范 财务会计基础工作专项活动的工作方案》，本次包括工作组织部署、自查、整改 提高三个阶段。

一、工作组织部署阶段

根据工作方案，公司对本次专项活动作出如下组织部署：成立规范财务会计

基础工作专项活动工作领导小组和办会室，由办公室负责具体项目实施，7月 31 日以前，由财务部组织召开动员会议，向各区域财务部和各子公司财务部传达深 证局发[2010]109 号文《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基 础工作专项活动的通知》中的文件精神，以及公司的工作要求。

二、自查阶段

本阶段的工作内容是公司全体财务人员先通过学习了解财务会计基础工作 的相关规章制度，认识财务会计基础工作规范的重要性和必要性，掌握财务会计 基础工作规范的要求；有了认识之后，根据《关于填报〈深圳辖区上市公司财务 会计基础工作调查问卷〉的通知》以及《关于深圳辖区上市公司会计基础工作常 见问题的通报》中的内容逐条进行自查，发现问题并确定整改计划。

三、整改提高阶段

本阶段的主要工作是落实整改措施，提升公司的财务会计基础工作水平，提 高会计信息质量。

四、自查内容、发现问题及整改措施

依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作 规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对 照《调查问卷》和《常见问题通报》进行了认真、全面地自查。自查情况：

1、财务人员和机构设置基本情况

1.1主管会计工作负责人及会计机构负责人情况

主管会计工作负责人由总经理提名，董事会决议聘任。主管会计工作负责人 及会计机构负责人未在其它单位兼职，不存在人事关系在其他单位情况，未发现 不规范事项。

1.2 会计人员岗位设置情况

会计岗位设置合理，符合内部牵制要求。制定了岗位轮换制度，并按要求执 行。尽管公司有回避制度，但未制定专门的财务人员任用回避制度。

整改措施：在财务人员管理制度中，增加关健岗位财务人员任用回避制度。

责任人：财务部

整改期限：10月 15号以前

1.3 会计人员专业制度培训情况

公司有安排会计人员定期或不定期参加企业内外部各种专题培训，包括参加 新会计准则、税务、会计人员继续教育等内部和外部的相关培训和讲座。公司制 定了《员工外出培训管理规范》，财务部会计人员遵照执行，未发现不规范事项。

2、会计核算基础工作规范性情况

2.1会计凭证编制及管理情况

会计凭证由专人保管。有部分原始单据未附在记账凭证后单独装订存放的情 况（主要是银联签购单、售卡申请表等），主要是出于便于查询及管理保存的角 度考虑。自查中发现，存在少量自制原始凭证保管不完整、部分凭证或账簿打印 装订不够及时的情况。

整改措施：总部财务部制定记账凭证附件要求，规范自制原始凭证格式。未

及时完成凭证装订的账簿打印的分店在 10月 15日以前全部整改完毕。各公司财 务部严格按照公司制度的规定执行，财务部不定期进行抽查。一旦发现凭证原始 单据不齐全或凭证、账簿未及时装订的，将作为会计工作质量问题进行通报批评。

责任人：各财务分部部长

整改期限：10月 15日以前完成2.2 记账基础工作

公司采购及销售的经营业务及时入账。09年存在审计调整事项，2010年 1 月已进行账务处理。自查中发现，存在少量调账凭证摘要不规范现象。

整改措施：总部财务部制定调账申请表模板，规范调账摘要内容，各总账会 计检查，发现不规范的凭证必须作为凭证差错进行处理。

责任人：各财务分部部长、各总账会计

整改期限：10月 15日以前完成模板制定和规范要求，总账会计每月检查

2.3 合并报表编制及相关工作情况

公司有专人编制合并报表及合并报表附注，其中合并报表主要由人工协助，系统完成。合并报表每月编制，按时完成。对合并范围主体之间的往来每月进行 对账。财务部定期通过业务系统查询核对采购或销售情况。定期或不定期与供应 商、客户进行对账。未发现不规范事项。

3、资金管理和控制情况

3.1 管理制度和岗位建设

公司制订了资金管理程序、资金支付审批权限、银行开销户、银行卡支票受 理操作等文件并严格执行。对子公司资金进行统一归口管理并设置了专人负责资 金管理业务，未发现不规范事项。

3.2付款审批控制

公司对付款审批建立了分级审批制度并严格执行，支付申请经过会计与出纳 的审核后，款项按照公司的审批权限在网上银行系统进行逐级审核支付，公司无 对外借款业务，以上未发现不规范事项。

3.3 银行账户管理情况

公司不存在以个人名义或其他单位名义开立银行账户的情况，由外勤出纳

（不负责收付款业务，只负责到银行办理相关手续）赴银行获取银行对账单，同 时公司指定专人每月核对并编制银行余额调节表（对于较小的账户，由于对账单 打印不及时会延迟对账，美元账户每季度核对一次），并由财务部长复核签名后 存档。支付给单位的款项全部使用银行支付，出纳根据审批流程及附件办理付款 手续。收款和付款记账凭证均有出纳人员签名，未发现不规范事项。

3.4 现金和票据的管理

公司日常使用的票据有：支票、电汇、银行承兑汇票，并对票据的购买，领 用、注销进行记录。公司出纳每日对现金进行盘点，会计每周进行现金账面与实 物监盘并签名。未发现不规范事项。

3.5 财务印签保管情况

公司法人私章由总经理秘书保管，财务专用章由结算会计保管，总经理私章 由综合部出纳保管，发票专用章由结算分部收费出纳保管。印章使用均有用印审 批，未发现不规范事项。

4、财务管理制度建设和执行情况

4.1财务管理制度体系基本情况

自查中发现，在公司财务管理制度下，公司建立了如下财务管理相关制度： 财务预算管理规定、审批权限规定、费用开支标准及报销制度、会计基础工作规 范、会计电算化管理制度、备用金管理规定、工程项目结算审核办法、固定资产 及耐用品付款操作规范等，最后一次修订时间在 2010年 5月。自查中发现，目 前公司财务管理制度中无相应的单独的责任追究条款，仅仅执行公司的奖惩条例 追求员工工作失误的责任。

整改措施：在财务管理制度中，增加责任追究条款。

责任人：财务部

整改期限：10月 15号以前

4.2 企业会计政策相关情况

公司按照《企业会计准则》（2006）对会计政策进行修订，子公司会计政策

由母公司统一制定，合并范围内各主体对于同一经济事项的具体核算原则保持一 致。自查中发现，公司会计核算政策变更，仅仅在决算报告时向董事会申报，未 经过董事会单独审批。

整改措施：制定关于会计核算政策变更审批程序，履行董事会审批。

责任人：财务部 证券事务部相关人员

整改期限：10月 30日以前

4.3 企业会计估计相关情况

自查中发现公司未对财务管理制度中单独对会计估计变更、公允价值的确 定、预计负债等或有事项的确定做出相关规定，仅仅在决算中报告。

整改措施：制定文件规定关于会计估计变更需履行的审批程序，对公允价值 的确定流程、审批程序和预计负债等或有事项的确定流程、审批程序。

责任人：财务部

整改期限：10月 15日以前

4.4 重大会计差错更正情况

自查中发现公司财务管理制度中未对重大会计差错更正单独做出相关规定。

整改措施：制定文件规定重大会计差错更正需履行的审批程序以及相应的责 任追究条款。

责任人：财务部

整改期限：10月 15日以前

4.5 资产减值测试管理情况

自查中发现公司财务管理制度对资产减值做了具体的检查要求，对应收款进 行减值测试的方法是根据应收款客户合作现状、造成欠款原因、催款情况以及欠 款时间进行测试，测试的频率为每半年一次，对于存货按成本与可变现净值进行 测试，测试频率为每年一次。未发现不规范事项。

5、财务信息系统使用和控制情况

5.1财务信息系统基本情况 公司合并范围主体均使用相同的财务信息系统（金蝶6.0）进行账务处理，金蝶系统主要由财务会计、基础数据管理、系统平台三个模块组成。其中财务会 计模块，主要包含总账功能、报表功能、出纳管理功能、合并报表功能。基础数 据管理模块可以实现金蝶系统一些数据功能的设置，比如添加员工信息、供应商 信息和核算项目等。系统平台模块实现了金蝶系统管理的各种功能。未发现不规 范事项。

5.2 财务信息系统应用情况

财务信息系统较为稳定、各模块使用正常，系统数据定期备份，未出现数据 丢失或传递错误的情况，未发现不规范事项。

5.3 财务信息系统访问权限的控制

公司财务人员根据职位类别申请金蝶系统权限，审批后由系统管理员进行权 限添加，除公司财务人员外，公司其他部门人员非经财务部门负责人审批许可不 得使用财务软件。关联公司人员不得操作使用本公司的财务软件并进入查询本公 司财务系统信息。

自查中发现财务系统存在两个系统管理员，其中数据库系统管理员由信息部 人担任，操作系统管理员（主要是添加权限、添加公司、监控系统使用情况）由 财务人员担任，不符合岗位牵制原则。

整改措施：操作系统管理员改由信息部人员担任，财务人员提出管理要求。

责任人：财务部、信息部

整改期限：9月 30日以前

6、母公司对子公司财务管理和控制情况

6.1 全面预算管理的执行情况

母公司对子公司实行全面预算管理，总部财务部负责组织预算编制,总会计

师主管，具体编制程序为财务部发出专项计划公司经营目标→人力、信息、工程、商品中心等编制专项预算→财务部汇总专项预算，初步审核→总经办会议确定年 度预算目标→财务部下达各预算目标→各子公司编制预算→财务部汇总→总经 办审批。未发现不规范事项。

6.2母公司对子公司的资金管理

母公司未专门设立财务公司，但对所有子公司资金进行统一管理。母公司制 定的资金管理文件，对子公司资金结余状况以及超过权限违规对外支付、融资、对外担保等行为进行规定。子公司开立银行账户需经母公司批准，子公司之间不 存在非经营性资金往来业务。未发现不规范事项。

6.3母公司对子公司财务人员的管理情况

母公司对下属子公司执行财务经理委派制，子公司的财务负责人的人事关系 及薪酬由母公司统一管理，向总部财务部经理、子公司总经理双重汇报，由总部 财务部经理、子公司总经理进行双重考核。母公司对子公司一般财务人员的任职 资格有统一的基本要求，但不参与子公司一般财务人员的考核，未发现不规范事 项。

天虹商场股份有限公司

2010年9月30日