2017年地方财政库款月报编制说明 国库司

第一篇：2017年地方财政库款月报编制说明 国库司

附件1：

2017年地方财政库款月报编制说明

为进一步强化库款月报编制工作，满足库款统计分析工作要求，财政部对库款月报报表项目和填报口径进行调整完善，现将有关情况具体说明如下：

一、库款月报报表构成

2017年，地方财政库款月报由3张报表和库款情况分析材料组成，3张报表分别为《地方财政国库库款情况月报》、《地方财政专户资金情况月报》、《地方财政暂存款项与暂付款项构成情况统计表》。

二、库款月报报送时限

《地方财政国库库款情况月报》、《地方财政专户资金情况月报》逐月编报，省级财政部门应于每月7日前（遇节假日顺延，下同）将上月有关信息报送财政部（国库司）。《地方财政暂存款项与暂付款项构成情况统计表》和库款情况分析材料按季度编报，省级财政部门应于每季度结束后第1个月的7日之前，与月度库款数据一并报送。

三、库款月报填列主要注意事项

（一）《地方财政国库库款情况月报》和《地方财政专户资金情况月报》中的期初数据填列年初数据，期末数据填列月末数 1 据，本期流入和本期流出均为年内累计数据。

（二）《地方财政国库库款情况月报》中“一般公共预算收入”、“其中：税收收入”、“政府性基金收入”、“其中：国有土地使用权出让收入”、“国有资本经营预算收入”、“一般公共预算支出”、“政府性基金支出”、“国有资本经营预算支出”填列数据应与同期财政预算执行数据保持一致，以方便数据核对；“转移性收入”、“转移性支出”不含通过财政专户拨付的粮食风险基金。

（三）《地方财政国库库款情况月报》中“置换债券（转贷）收入”、“地方政府债务还本支出”、“其中：置换债券置换出库”、“地方政府债务转贷支出”、“其中：置换债券转贷支出”只填列产生现金流的公开发行债券数据，不含定向承销数据。

（四）《地方财政国库库款情况月报》和《地方财政暂存款项与暂付款项构成情况统计表》中的暂存款项和暂付款项相关数据均只填列人民银行金库（账号尾号001）发生的现金流。其中：“暂存款项”填列口径为《财政总预算会计制度》中“2011 应付国库集中支付结余”、“2015 其他应付款”、“2017 应付代管资金”3个科目资金之和。“暂付款项”填列口径为“1021 借出款项”、“1036 其他应收款”2个科目资金之和。《地方财政暂存款项与暂付款项构成情况统计表》中的“暂付款项”相关项目按正数填列。

（五）《地方财政国库库款情况月报》中的“期初国库现金管理余额”、“国库现金管理到期收回”、“国库现金管理操作”、“期末国库现金管理余额”，凡是未按照规范的地方国库现金管理操作规定开展的国库资金定期存款余额不填列。

（六）《地方财政专户资金情况月报》中，财政专户撤户后缴入国库资金，需计入专户资金流出，还需在备注中予以说明；财政专户撤户后转入其他专户资金，需计入专户资金流出，还需计入转入专户的资金流入。

（七）《地方财政国库库款情况月报》、《地方财政专户资金情况月报》、《地方财政暂存款项与暂付款项构成情况统计表》的数据单位均为“万元”。

第二篇：期间地方财政国库管理制度改革情况调查

期间地方财政国库管理制度改革情况调查

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编辑整理: 转账支票填写 编辑:王菲 文章来源：新浪

财政国库管理制度改革是财政管理体制改革的一个重要组成部份，是当前我国财政管理体制改革的重点之一，此项改革的最终目的是实现财政国库集中收付。2001年3月，财政部和中国人民银行联合下发了《财政国库管理制度改革试点方案》（以下简称〈方案〉），中央级财政国库管理制度改革工作正式启动，各地根据《方案》也积极准备改革的试点工作，截止今日已经历了五年时间。五年时间里，地方这项改革工作的进展情况如何、是否已达到中央“争取‘十五’期间全面推行财政国库管理制度改革”的要求，对此问题，笔者初步作了一些调查了解，现就把所得情况罗列如下，希望能对这项改革工作有所帮助。

第三篇：国库集中收付 - 地方财政研究网

财经活页

2009年第2期（总第122期）

辽宁省财政科学研究所

辽 宁 省 财 政 学 会 2009年1月25日

本期主题：国库集中收付

[按]从20世纪90年代中期开始，我国的财政改革开始进入了新的阶段，即建立与市场经济体制相适应的公共财政管理框架，其中一个重要的方面就是国库集中收付制度改革。这种以国库单一账户体系为基础，国库集中进行资金缴拨的国库管理制度的实施，增强了预算收支的透明度，提高了财政资金的使用效率，为宏观经济调控提供了较为及时准确的决策参数，对预算编制、执行、监督产生了深远的影响。从2000年试点开始，经过8年多的实践探索，国库集中收付制度改革已经在全国范围内铺开，取得了显著的进展。当前，分析改革实践中存在的问题，进一步完善国库集中收付制度，对于建立健全现代国库管理制度，意义重大。

国库集中收付内涵

国库是负责办理国家财政资金收纳和拨付业务的机构。国库集中收付，亦称“国库单一账户”，是指政府在国库或国库指定的代理银行开设账户，集中收纳和支付所有的财政性资金。财政收支均通过单一账户进行，从而实现对财政资金的流向、流量的全程控制。国库集中收付制度，是现代国库管理制度的基础。

一、基本特征 具体而言，国库集中收付制度有以下三个基本特征：一是财政统一开设国库单一账户，各单位不再设有银行账户；二是所有财政收入直接缴入国库，所有财政支出根据预算均由财政集中支付到商品和劳务的供应商；三是财政设立专门的国库现金管理和支付执行机构。因而，国库集中收付制度的框架基本上可由三部分组成：国库单一账户、财政资金收支和政府现金管理。

二、主要职能

在传统意义上，国库仅仅是国家预算资金的保管和出纳机关，表现为一种“库藏管理”。而在现代市场经济下，国库已经不单纯是国家预算资金收纳的金库，更重要的是在进行政府现金管理的基础上，对政府预算包括预算外资金进行广泛而严格的控制，并代表政府制定政府融资政策，负责国债的发行和管理。国库的职能已由传统的“库藏”管理发展成包括控制政府预算内、外资金，管理政府现金和债务，处理政府的收支，开发、维护相应的管理信息系统等宏观财政管理和微观财政管理控制领域，实际上是在全面履行财政管理的职能。国库职能具体涉及以下活动：

一是现金管理。现金管理主要包括在总额范围内控制支出，有效地完成预算，使政府筹资成本最小化，使资源的机会成本最大化。

二是政府银行账户的管理。不管如何组织税款征收或支出支付，国库必须负责监督所有政府机构的银行账户，包括各种预算外的基金。当商业银行介入税款征收或支出支付时，国库必须与银行进行有关协商安排，并签订合同。除了使用银行账户管理预算外，国库还可以在商业银行设立存款账户。

三是财务计划与现金流量预测。财务计划包括编制现金计划、预算执行计划、月度现金规划和当月财务预测。现金计划必须事先编制，及时更新，应包括每月的现金流入额、现金流出额及借款需求额等项目。除此之外还应包括针对整个财政的各计划项目的季度性修改与下月各项目的月度修改。预算执行计划应考虑整个财政期间支付的实践性，以及由政府所承担的各项承诺所引发的各种支付职责。预算执行计划应该按季滚动，并允许根据宏观环境的变化和预算执行的进程进行修改。根据预算执行计划来进行每月现金流出预测。

四是公共债务管理。债务管理主要有两个方面：银行的借款作为国家货币政策的组成部分（例如用以负责国库券的发行，以便控制金融体系的流动性，满足货币政策的目标）；政府通过借债来弥补财政赤字。

五是外国援助资金及来自国际援助机构相应基金的管理。不管国外援助是以赠款形式还是实物形式，都必须在预算中列示。销售援助物品所获得资金的使用需要列入预算，进行登记并说明其用途。

六是政府金融资产管理。政府的金融资产包括企业股份、政府发放的贷款、债务人未承兑的担保付款等。国库必须记录并核算这些资产，管好政府发放的贷款，特别是贷款拨付的批准和贷款使用的跟踪。

国库管理制度国际做法

国际上，发达国家普遍实行了以国库单一账户体系为核心的国库管理制度，但在具体制度安排上各国又有所不同。国库机构的设置基本分为两种类型，一种是单独设立国库机构，例如美国、意大利等；另一种是国库作为财政部的下属机构设置在财政部内，例如日本、法国等。此外，这些国家在资金账户设置、资金收入收缴模式以及资金支出拨付模式等方面也都有着各自不同的特点。

一、美国财政国库管理制度

1．资金账户设置模式。美国实行的国库单一账户体系是由国库单一账户与分类账户组成的。单一账户是现金管理账户，记录的是现金结算的收付状况和余额，而分类账户则是以部门预算为基础，用于识别各部门的预算支出权限，反映支出部门预算执行情况。所以美国的国库单一账户和部门预算具有不可分割的关系，美国的政府收支科目也是以部门为基础的。

2．资金支出拨付模式。美国的支出过程是从预算支出开始的。每笔支出必须有预算才可支付，而且必须从实际需要使用时才可以由单一账户支付。在支付的过程中，根据资金的不同用途和性质，将支出分为三类：购买支出：各预算部门在实际支付购买商品或劳务的资金时，提出付款申请，交支付机构，经审核无误后，签发支付令，将资金直接支付到收款人；工资支出：工资是由支付机构通过签发个人支票或通过银行直接汇入职工个人账户：其他支出：对于各预算部门的金额较小、零星支付的费用，一般保留一定数量的备用金。

3．资本运作模式。对于沉淀在银行的国库资金，银行要给予利息。银行给予计息的利息高低是选择银行的一个重要条件。同时，美国的法律也规定，联邦政府和地方政府都可以发行政府债券进行融资，也可以进行资本运作。所以对于剩余资金（保证一定期间的正常运转）也可以进入资本市场进行投资，以提高资金的使用效率。一般投资于政府债券等风险较小、流动性强、收益稳定的品种。

4．国库现金管理模式。财政部除在央行开立存款账户外，其余大量现金则存入几家大型商业银行，即“税收与贷款账户”。同时，定期发行短期债券，来平衡内季节性国库收支余缺，实现熨平国库现金流量波动和提高国库现金使用效率的目标。

二、日本财政国库管理制度

1．资金账户设置模式。日本实行国库单一账户制度，主要是通过国库管理的两大原则来体现。一是国库统一原则，即所有国库收支都必须通过国库单一账户，各部门的出纳官在限额范围内保留小额度手头现金除外。二是存款原则，即国库资金全部存入日本银行，其出纳事务原则上由日本银行经办，以日本银行为支付人，通过开具支票，办理国库资金支付。

2．资金收入收缴模式。一般实行由纳税者自行计算、缴纳应缴税金的纳税申报方法。如果是非税的岁入金，由交纳义务人根据岁入征收官的征收命令进行缴纳。具体程序是： 第一，纳税者自行计算应纳税金，填写“缴纳书”，在岁入代理店窗口（相当于我国国库经收处）缴纳税款。第二，出纳机构向纳税者出具收据。第三，岁入代理店层层向上汇总至日本银行本店（总行），在本店进行国库金的会计处理，并收入国税整理科目—“国税收纳金整理资金”，成为国家财政收入资金，并进行“资金会计处理”，使日本银行本店的政府存款得以增加。

3．资金支出拨付模式。第一，部门负责人向支出官发出支付计划指令。预算一经国会批准，各部根据预算拟订“支付计划表”（相当于资金使用计划），并提交大藏大臣；大藏大臣根据国库金这个整体收支状况，批准支付计划，通知各部门负责人，并同时通知日本银行，各部门负责人就批准的支付计划向支出官做出指示。第二，支出官在各部门负责人指示的支付计划额度内进行支付。第三，收款人出示支票，出纳机构办理支付。收款人将收取的支票向日本银行代理店出示。代理店就事项确认无误后，即按支票所示金额办理支付。第四，国库支付资金账务处理。代理店从事规定的国库支付业务后，向日本银行支店汇报，再将其内容集中到日本银行本店，进行会计处理，结算国库单一账户余额。

4．管理机构设置模式。日本经办国库业务的机构有两类：一是命令机构，即根据国家预算决定的收入和支出发出收纳和支付的指令。命令机构中收入与支出由不同系统予以经办，具体由岁入征收官、支出官等操作。二是出纳机构，即根据命令机构指令，实际收纳、支付国库金。两个机构职能划分明确，命令机构不得自行进行库款出纳。岁入征收官、支出官等职务，除政府各部门负责人担任外，大多任命各部门的会计负责人（大臣官房课长等）、各部门派出机构职员（地方建设局总务长、国立医院事务长、税务署长等）以及各都道府县的会计负责人担任。

三、国际做法的借鉴意义

目前，西方发达国家普遍实行以国库单一账户体系为基础的现代国库管理制度，它是随着现代政府预算制度的建立而同步产生的，并被视为政府预算制度的一个理所当然的组成部分。由于经济发展的同步性，大多数西方发达国家国库管理制度的运作方式都有着共同的特点，值得我们学习借鉴。

1．国库管理运作机制。各国普遍设置国库单一账户。尽管各国的政治、经济、文化背景不同，从而对国库单一账户的称谓也各不相同，如法国叫“国库特别账户”，OECD国家多称之为“单独账户”，但其内涵基本是相同的，即将所有政府现金资源(包括预算内和预算外资金、税收收入和其他非税收入)集中在中央银行账户，不准在其他银行开设账户。财政收入的收纳报解程序，一般是纳税人向税收管理部门申报，若无异议，纳税人向征税机关或任何一家银行以支票的形式缴纳税款，支票通过银行清算系统直接上划国库单一账户中。

2．国库资金使用原则。第一，效率化原则。市场经济国家在提高国库资金的使用效率上，采用“成本效益分析法”和“最低费用选择法”，尽可能地降低国库资金运用成本，要求国库资金能以最快的速度发挥最好的效益，防止国库资金运转中的挤占、挪用、沉淀现象的发生。第二，透明化原则。在市场经济国家中，财政资金要按照政府部门和公共机 构的支出指令使用，同时，财政部门必须向社会公开财政资金的具体使用情况。3．国库现金管理模式。发达市场经济国家的国库现金管理通常是国家财政部门通过定期发行短期债券和每天运作国库现金等主要方式，实现熨平国库现金流量波动和提高国库现金使用效率的目标。

4．国库监督控制系统。一是建立相互制约的国库资金监控体系。市场经济国家一般都设立了专门的审计监督机构对国库资金的运作全程实施严格的监督控制，形成了严密的监督体系。二是建立分工明确的国库资金责任体系。市场经济国家中的国库支付机构和各部门、各单位的财务责任都是由有关的法律法规明确划分的，并用规范的监督程序和明确的奖惩措施有力地保证责任的履行和权利的实现。

国库集中收付制度改革的进展与成效

从1978年党的十一届三中全会以来，我国经历了几次重大财税改革。但是在2000年之前，我国财税体制改革的重点，基本上是对收入分配关系和收入分配体制进行调整和完善，对预算执行、国库管理等财政管理制度基本上没有触及。2000年以后，随着经济体制改革的不断深化，按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，开始对财政管理制度进行改革和创新，以部门预算、国库管理制度和政府采购制度等为重点的财政改革，是新一轮财税改革的核心内容。

一、改革的显著进展

我国在传统上采用的财政性资金缴库和拨付方式式是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的，财政收入的许多项目由征收机关通过设立过渡账户收缴；财政支出则通过财政部门和用款单位分别开设账户层层拨付，大量预算外资金游离于财政预算资金管理之外。财政收支信息反馈迟滞，难以及时为预算编制、执行以及宏观调控提供有效依据。财政资金运行缺乏事前监督和有效的事中事后监督。随着市场经济的发展，公共财政框架的逐步建立，财税改革的重点必须逐步的转移到公共支出管理制度上来。从2000年开始，我国政府开始着手推进国库集中支付制度改革。

经过大量的考察实践和前期准备工作，并借鉴发达国家国库管理的经验，2001年2月，国务院通过了由财政部和中国人民银行制定的《财政国库管理制度改革方案》，确立了我国财政国库管理制度改革的目标、指导思想和原则、改革的内容、配套措施及实施步骤。在改革方案中明确提出了，我国财政国库管理制度改革的目标是建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。并确定在水利部、科技部、财政部、国务院法制办、中国科学院和国家自然科学基金会等六个部门进行国库集中支付改革试点。

截至2007年底，中央所有部门及所属9300多个基层预算单位实施了国库集中支付制度改革；全国36个省、自治区、直辖市和计划单列市本级，300多个地市，1300多个县（区），超过23万个基层预算单位实施了改革。实施改革的资金涵盖一般预算资金、专项 转移支付资金、政府性基金和国有资本经营预算资金等各类财政性资金。形成了包括预算指标管理、用款计划控制、支付申请及审核、支付结算及资金清算、会计核算、资金支付动态监控、代理银行考核等各环节紧密相连的国库集中支付管理体系。财税库银税收收入电子缴库横向联网稳步实施，有10多个横向联网试点省份已经取得初步成效；中央近50个部门，地方大多数省份的省本级、近200个地市、1000多个县（区）、超过18万个执收单位实施了非税收入收缴改革。已有近70个中央预算部门推行了公务卡管理试点，地方一些省份也积极开展公务卡管理试点。

二、改革的巨大成效

国库集中收付制度改革的成功实施，为建立我国现代财政国库管理制度打下了坚实基础。随着我国财政国库管理制度改革的不断扩大和深化，改革的成效也逐步显现。1．建立了国库单一账户体系。建立国库单一账户体系是财政国库管理制度改革的中心内容，是规范银行账户管理的关键。改革后，所有财政资金均纳入国库单一账户体系管理，财政收入通过国库单一账户体系直接缴入国库；财政支出，通过国库单一账户体系，直接支付到商品或劳务的提供者（或用款单位）。八年多来，国库单一账户体系从无到有，并经过设立、补充、调整而不断完善，国库单一账户体系的基础日益稳固、设置日益科学。国库单一账户体系的建立，从制度和运作机制上改变了财政资金银行账户分散和重复设置的管理方式，提高了银行账户设立的透明度，有效地加强和规范了银行账户管理。2．形成了预算执行过程的动态监控机制。动态监控机制主要包括三个方面：一是用款计划的编报审批。改革后，按照国际通行做法，预算单位对财政资金的使用要做出预测，按照规定程序编报用款计划，从而克服传统支付方式下用款随意性的弊端，有利于加强预算执行的控制。二是资金使用支付过程的动态监控。监控系统与代理银行支付系统联网，通过国库单一账户体系，能够实时监控到每一笔财政资金的支付活动，并能够获取详细的监控信息。监控系统能够对于违规或不规范操作自动预警，及时发现问题。三是对违规问题的及时核查。动态监控发现违规问题后，监控人员迅速向预算单位财务人员查询情况，发现重大疑点的，很快组织实地核查，查实问题，及时解决，及时纠正。

3．提高了预算执行信息的透明度。改革之前，许多财政资金以拨代支，缺乏来自预算单位的预算执行信息，有些预算执行信息来源于一级预算单位，而且是通过纸质报表报送。这样的传递方法，信息来源粗略，信息延伸半径短，很难做到完整、准确、及时，透明度不高。改革之后，预算执行信息来源于基层预算单位零余额账户的每一笔支付交易记录，不仅信息生成机制不一样，而且是通过信息网络传输，预算执行信息的完整性、准确性、及时性大幅度提高，有效增加了预算执行透明度，为财政运行管理和宏观经济调控提供了更为及时可靠的信息基础。

4．强化了财政资金的运行效率和使用效益。改革之前，由于各单位分散设置银行账户，自行掌握尚未支付的财政资金，财政资金在运行中沉淀层次多、规模大，影响了财政资金运行效率和使用效益。改革之后，按新的账户设置和支付流程，财政资金采取财政直接支付或授权预算单位支付，通过代理银行直接支付到收款人或用款单位，运行效率大大 提高。所有未支付到最终收款人或用款单位的资金余额最终都由财政部门掌握在国库单一账户中，大幅度提高了财政的资金调度能力，为降低财政筹资成本，提高资金使用效益创造了基础条件。改革为实施宏观调控政策提供了新的可供选择的手段。

改革经验总结与面临问题

几年来，国库集中收付制度改革，紧紧围绕制度创新这个中心，在我国从无到有，从中央试点到中央和地方大力推行，从国库集中收付试点到收入收缴改革，无论是在广度上还是在深度上都突破了传统管理模式，积累了成功经验，但仍存在一些不足。认真总结和汲取几年来的经验，对于下一步全面推行改革至关重要。

一、改革实践的主要经验

坚持将国际先进经验与我国国情相结合，制定科学可行的改革方案。制定科学可行的改革方案，必须妥善解决好借鉴国际先进经验和与我国实际情况相结合的问题，不仅要注重新制度的先进性和高起点，还要考虑适应我国具体国情。为此，在制定改革方案和办法中，重点把握了以下几个方面：

1．吸收和借鉴国际基本经验和做法。将财政国库管理制度定位为控制预算执行、管理政府资产负债等一系列管理职能。相应地，将国库集中收付制度改革的目标确定为监控预算执行、提高信息透明度和高效管理国库现金。改革的核心内容是设立国库单一账户体系管理财政资金，通过实施直接支付和授权支付实现财政资金安全有效运行。

2．紧密结合我国实际情况。在国库单一账户体系设置、资金收付方式分类、资金收付流程和结算方式等重要环节和方面，充分考虑我国实际情况，并与市场经济体制和公共财政体制改革的整体进程、预算单位管理水平、转轨过程中的特殊情况等相适应。坚持不改变预算单位资金使用权、预算执行主体地位和财务管理职责的“三不变”原则，支持预算单位依法行使职责、加强管理，形成改革的合力。

3．改革方案及相关制度突出体现制度创新。在研究制定改革方案及操作办法时，突破传统管理模式，先后制定了财政资金支出支付管理制度、非税收入收缴管理制度、资金支付银行清算制度、资金支付的会计核算制度、结余资金管理制度、国库存款计付利息管理制度、银行账户管理制度等一系列制度规章。各地在推进改革过程中，也都按照统一规范的改革方案和制度办法的有关规定，结合当地实际搞好方案设计和制度建设，形成了符合改革要求的、适应当地情况的国库管理制度体系。

二、改革面临的主要问题

由于改革推进的时间较短，相应的硬件设施还不完善，社会大众尤其是部门政府部门观念仍没有完全转变。随着改革实践的逐步推进，一些深层次的问题也逐渐暴露出来。当前改革面临的主要问题可以归纳为以下五个方面：

1．观念滞后。观念问题，或者说认识问题，是制度创新面临的关键问题。改革四年多来，大多数部门和单位已经对改革认同，并积极配合推动改革。但仍有少数部门和单位 对改革重要意义的认识还不到位，还习惯于传统的做法，对新制度新办法接受不够、掌握不好，存在畏难情绪和观望态度。

2．改革发展不平衡。改革的广度和深度存在较大差异，同样的管理制度和管理办法，在中央与地方之间，部门与部门之间，地方不同地区之间实施不平衡，在一定程度上延滞我国国库集中收付制度改革的进程。

3．信息系统建设相对滞后。信息系统是改革的重要技术支撑。应当讲，几年来，信息系统建设取得了很大成绩，但仍然滞后于改革的进展，在某些方面影响了改革的推进速度。

4．操作措施有待完善。有的操作措施还不尽完善，在某些方面给预算单位用款带来了不便，比如，有关支付业务的流程不尽简便，预算单位工作量较大。有些具体政策界限还没有界定清楚，有些操作层面的规定不够完善，如库款增加后，没有尽快研究出可供操作的国库现金管理方案。

5．现行体制的制约。在投资上，由于投资计划下达较晚等原因，导致预算单位资金归垫问题的发生，尤其是年终问题比较突出；在预算执行中，年终追加预算较多，预算单位当年来不及支出，形成结余资金量较大等问题。随着改革的不断深化，规范化管理要求与收入分配体制、财务制度和其他一些管理办法的深层次矛盾逐渐暴露出来。

完善国库集中收付制度的对策建议

国库集中收付制度改革面临的问题，反映出了国库管理制度改革的艰巨性和复杂性，完善国库集中收付制度改革，真正构建起现代国库管理制度体系，是一个长期的过程。

一、继续推进改革的基本原则

继续推进国库集中收付制度改革，应遵循以下原则：一是有利于提高效率。就是要正确处理好效率与安全的关系。不能以资金支付安全为由而不讲支付效率，也不能以提高效率为由而不讲安全，效率与安全要兼顾。财政部门要通过完善措施、科学管理、改进服务，在保证支付安全的基础上，着力提高支付效率，方便预算单位用款。二是有利于规范管理。就是要正确处理好规范管理与推进改革的关系。全面推行改革是大势所趋，也是实现国务院对改革的总体要求，因此，所有部门首先应当实施改革。在这个前提下，要结合部门的特点，确定改革范围、支付方式、实施步骤等问题，但改革的实施操作要规范，一切操作不能违背国库单一账户体系的原则，都在国库集中收付制度的框架体系之内进行，即规范管理。三是有利于制度创新。制度创新不是一次完成的，不因改革的推进而终止，而是贯穿于改革的全过程。改革方案和管理办法的设计不可能十全十美，总是随着改革的实践而不断丰富、完善和发展，这决定了制度创新的持续性和连贯性。因此，在解决改革面临问题、完善改革措施进程中，坚持制度创新，从而全面地推进改革。

二、全面推行国库集中收付改革

在中央层面全面实施：一是研究扩大资金改革范围，将政府性基金、预算外资金以及 行政单位离退休经费和离退休管理机构经费纳入改革范围。二是深化实施改革的预算单位级次，条件成熟的，将改革实施到所有基层预算单位。三是研究制定管理办法，积极实施中央对地方专项拨款财政直接支付试点。四是完善国库单一账户体系，研究考虑将实有资金银行账户管理纳入国库单一账户体系的管理措施。

在省级层面要继续推行。尚未实施改革的地方，应采取切实措施，在省级预算单位改革上迈出实质性步伐。已经实施改革的地方，进一步扩大改革范围，完善改革的各项措施。地市级比照省级规范做法实施改革，实行会计集中核算的地市要向国库集中收付制度转轨。

在县级层面要明确方向，就是实施以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的国库制度。但同时也要考虑我国县域情况差异较大，部门预算编制改革进度不一，有些县已经实施会计集中核算并取得一定成效的实际情况，县级改革不搞“一刀切”，采用适宜本地实际的、相对灵活的操作方式。

三、大力推进非税收入收缴管理改革

按照财政国库管理制度改革方案的要求,推进收入收缴改革建议做好四个方面的工作：一是中央级有非税收入的部门要全面实施改革，包括主管部门本级及其所属预算单位。二是将收入收缴改革的资金范围逐步扩大到所有的行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、土地收益、彩票收入等收入。三是完善制度和相关操作。修订收入收缴改革方案及相关管理办法，完善相关操作措施。四是积极实施“财税库”横向联网试点。研究制定以电子缴库为重点的“财税库”横向联网试点方案，制定、修订有关管理办法，研究落实相关配套措施。

四、健全现代财政国库管理制度体系

一是与《预算法》修改相适应，在总结国库集中收付改革的基础上，研究修订《国库条例》，提升国库管理制度的法律层次，为全面推行改革提供法律保障。二是鉴于国库库款余额增长很快，在对库款余额计息的基础上，应加快研究国库现金管理的相关政策、管理制度以及操作办法，并择机予以实施。三是加快研究国库单一账户体系与实有资金账户的关系，建立健全符合现代财政国库管理制度的银行账户管理体系。

五、完善财政动态监控机制

一是改进完善财政国库动态监控系统。扩大系统信息资源，拓展系统预警功能，全面提高系统的实时性、智能性和复合性，为建立健全动态监控机制提供技术保障。同时，研究将中央财政动态监控系统向地方推广，提高整个财政系统的监控管理水平。二是加大核查力度。加强日常动态监控，完善核查方式，重大疑点问题组织专员办立即实地核查，及时纠正监控发现的违规或不规范操作问题。三是健全动态监控信息报告制度和核查情况通报制度。将动态监控信息和核查情况按照规范的方式予以通报。四是研究建立财政部门与主管部门动态监控的互动机制。研究将监控系统接入主管部门有关系统，财政部门与主管部门互通监控信息，对有关问题研究协商及时处理。

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第四篇：编制说明范本

一、工程概况：

本项目为**工程。工作内容包括地下室工程、教学实验楼、食堂及风雨操场、教学办公楼、综合楼及报告厅、教学办公楼、垃圾间、门卫的土建及安装工程、基坑围护、围墙、室外市政、景观绿化。

精装修未包括在此次招标中。

二、编制依据：

1、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）

2、《浙江省建设工程施工取费定额》2010版

3、浙江佳境规划建筑设计研究院的施工图纸。

三、清单编制说明：

1、若特征描述未全但涉及金额较大，对投标人自主标价有影响，则投标人必须以书面方式提出答疑要求。

2、报价应参考图纸说明及图纸做法，还应综合考虑招标文件的招标需知、合同条款、合同协议条款，工程规范等内容。

3、安全文明施工费的费率不得低于按照《浙江省建设工程施工取费定额（2010）版》规定的相应弹性费率下限。其中建筑工程最低取费费率为4.73%（取费基数=人工费+机械费），安装工程最低取费费率为7.61%（取费基数=人工费+机械费），市政工程最低取费费率为4.01%（取费基数=人工费+机械费），景观工程最低取费费率为3.52%（取费基数=人工费+机械费），均按市区一般工程统一考虑。

4、建设工程质量检验试验费的费率不得低于按照《浙江省建设工程施工取费定额（2010）版》规定的相应弹性费率下限。建筑工程为0.88%（取费基数=人工费+机械费），安装工程为0.64%（取费基数=人工费+机械费），市政工程为0.97%（取费基数=人工费+机械费），景观工程为0.83%（取费基数=人工费+机械费）。

5、农民工工伤保险费用单列，按《关于落实建设工程农民工工伤保险费用计价的通知》杭建市（2007）295号的规定计算报价，费用不得竞争。农民工工伤保险取费费率为0.114%（分部分项工程量清单费用+措施项目清单费+其他项目清单费+规费）。

6、规费按《浙江省建设工程施工取费定额》2010版，建筑工程为10.4%（取费基数=人工费+机械费），安装工程为11.96%（取费基数=人工费+机械费），市政工程为7.3%（取费基数=人工费+机械费），景观工程为13.19%（取费基数=人工费+机械费）。

7、税金按《浙江省建设工程施工取费定额》2010版，费率为3.577%，取费基数=（直接工程费+措施费+规费+农民工工伤保险）

8、投标单位应按招标文件中提供的三个材料品牌中任选一个品牌，并在投标书中明确所选品牌及价格。

四、编制口径及相关事项说明如下：

（一）土建工程

1、本次招标，精装修均不计入，后续单独招标，面层做法按清单描述。

2、土方类别、地下水位高程参见岩土工程勘察报告的土质分布类别、地下水描述，请投标单位充分考虑并结合现场踏勘，自行综合考虑费用计入综合单价；同时自行考虑降、排水等可能涉及或影响的施工技术措施费用，列入本次报价，中标后不作调整。

3、本清单挖土深度算至垫层底，土方外运及安置处理等相关费用各投标人自行考虑在综合报价中，中标后不做调整。

4、本工程地下室基础土方开挖及回填工程量按基坑围护图纸计算；下翻部分土方开挖及回填工程量按图纸净面积计算；上述内容投标人应根据基坑围护图纸结合自己的挖土方案重新计算工程量并考虑在综合单价内，中标后不做调整。

5、钻孔灌注桩中有关凿桩头（包括桩头垃圾外运）、以及桩顶土方（塘渣）回填费用、泥浆外运等费用均应考虑在综合单价中；

6、打桩如需回填塘渣，回填塘渣费用以及增加挖土工程量增加的费用均应报入相应的措施费内，明、暗水塘的抽水及换土费用均应计入相应报价内，中标后不作调整。

7、桩基施工是否采用应力释放孔、减震沟等防止土体挤压等措施，以及凿桩头以及桩顶土方（塘渣）回填费用自行考虑在报价内，中标后不作调整。

8、试桩施工可能增加的费用由投标单位自行考虑在报价内。不包含桩基检 测费用但综合考虑桩基检测配合费用，中标后不做调整。

9、基坑监测费及桩基检测费用由业主另行委托专业单位，本次清单不计入，但相关配合费用包括在报价中。

10、本工程混凝土采用商品混凝土，是否泵送投标人自行考虑报价；抗渗混凝土加外加剂品种及掺量投标人自行考虑，但必须满足设计抗渗要求，中标后不做调整。

11、人防地下室按平时布置编制，战时布置不计入，但战时预埋部分计入；

12、钢筋的施工损耗、钢筋接头连接方式（清单中提供的工程量均按绑扎考虑）由投标人自行考虑在钢筋综合单价中。

13、栏杆均需含预埋件、配件及油漆等综合报价；

14、人防门按成品考虑，应包括门框等一切配件及预埋件综合报价；

15、投标人结合基坑维护图纸及地质报告，对于基坑开挖后可能碰到的清淤、换填土等所需的相关措施费用列入报价，中标后不作调整。

16、墙面粉刷包含安装工程箱体背后的钢丝网，按图纸做法说明综合考虑报价。

17、外墙涂料均按外墙弹性涂料两度考虑（色浆进口）计入。

18、屋面及檐沟防水工程量计算均按图纸净尺寸考虑，周边上翻或附加防水层等均考虑在综合单价内。

19、屋面及檐沟防水工程量计算均按图纸净尺寸考虑，要求结合考虑周边高分子密封胶、收口条、排气管（孔）、周边上翻或附加防水层等综合报价。

20、外墙外保温基层按图计入。

21、本工程卫生间隔断、洗漱台及安全抓杆不计入。

22、本工程装修不计，地面、墙面、顶棚基层做法详见清单描述。

23、教学办公楼浮雕、刻字及钢架未计入本工程中。

24、地下室及基坑维护自然地坪标高暂按-0.7m25、地下室防火卷帘暂按双面考虑。

（二）、安装工程。

1、变配电房内的配电设备和计量柜，设备安装及其进线电缆（变电房至计量柜的电缆及计量柜）的安装，不列入本次招标范围，由电力公司统一施工。只计入其进线（刚性）防水套管。

2、配电箱、柜及进出管线部件，不论系统图是否反映在地面层，均以该箱、柜及进出管线部件实际安装的坐标位置分别计入地下层或地面层。

3、地下室和地上部分按地下室顶板底为界（即所有从地下室引到地上各楼的电缆和各种管道地下室顶板底以下的计入地下室中，地下室顶板以上的计入地上各单体中）。

4、所有强电预埋工程均已按图纸计算。

5、从计量柜至教学楼、大门及办公楼、次门卫的电缆与配管计入室外电气工程。

6、从计量柜至综合楼、食堂与风雨操场的电缆规格以各单体的图纸为准计入。

7、所有风机控制箱至防火阀、风机的控制线因图纸未明确，暂未计入该部分工程量

8、所有进、出墙管有阀门水表的以阀门水表为界，没有的均计至外墙皮外1.5米。

9、卫生洁具已计入.。

10、管道穿屋面、厨房、卫生间、地下室及水箱等所有需防水部位，均采用刚性防水套管，中标后不做调整。

11、工程中所有的孔洞须修补完毕并满足建筑、防渗水、防火要求，费用投标单位自行计算并计入报价中，中标后不做调整

12、所有井道或其他部位的防火封堵由投标单位按照本工程设计施工图和规范自行考虑综合报价，中标后不做调整。

13、敷设于外墙上的排水管（含雨水管）均应涂刷外墙弹性涂料，与外墙同色，请投标单位列入报价。

14、所有排污泵、排风机、卷帘门、电梯的控制箱随设备带来，故主材需列入设备报价中，排污泵控制箱的出线电缆由厂家配套。

15、70，280防火阀与风机之间的线路由厂家配套，故本清单不包括该控制线路的配管配线。

16、地下人防配电柜中EPS电源临战时安装，平时不安装，接线列入清单、EPS电源不列入清单。

17、喷淋横支管至喷头的垂直管道按每处0.5米计。

18、各地漏支管从下层引上的按每处上翻0.4米计。

19、各类管道安装清单中应包括相应管件（含沟槽管件），投标时应综合报价考虑在内。各类阀门安装清单中应包括相应法兰（含沟槽法兰），投标时应综合报价考虑在内。

20、地下人防给水系统中，不锈钢水箱、浮球阀临战时安装，不计入本清单。

21、除地下室外所有楼均不计入灯具、开关面板、插座面板及卫生洁具。

22、平面图与系统图不符的，以平面图为准。

（三）、其他工程

1、室外部分图纸不详处暂按清单描述报价。

五、材料要求如下：

1、玻璃：采用“杭玻”“浙玻”“长江”品牌。安全玻璃必须经过三C认证。

2、成品实木装饰门（各办公室的门）、防火门：采用杭木“杜鹃”、杭州灯塔“杭塔”品牌、杭州恒森木业产品，需经消防认证产品，一等品。组价含闭门器、门锁、门吸等五金配件和安装。

3、铝合金门窗：采用彩色铝合金：湖州“栋梁”、广州“银一百”“亚洲”产品，组价包括配件和安装等内容。其它铝合金材质的宣传窗、铝合金门、铝合金栏杆扶手等材质也采用上述品牌。

4、钢材采用：“沙钢”、“中天”、“长达”、“永刚”。

5、水泥采用：“钱潮”、“西子”、“新都”。

6、外墙弹性涂料: “华德”、“森乐士”、“法莱利”。

7、防水涂料：“绿都”、“科顺”、“天一”。

8、外墙保温：“康居”、“荣山”、“泰富龙”。

9、管桩：“天海”、“新业”、“恒力”。

10、各型号配电箱：采用杭州“杭开”、“天和”、“湘湖”品牌，箱内配天津梅兰日兰开关及漏电保护器。

11、各型号电线、电缆：采用杭州中策“永通”、临安 “万马”、杭州“元通”品牌，开关、插座、暗盒采用杭州“鸿雁”、“松下”、“奥普”产品，各规格电线套管采用“亿通”、“鸿雁”、“中财”产品。

12、吸顶灯、感应灯、荧光灯及其他灯具：采用惠州“雷士”、南京“飞利普”、“秋田”产品，配同品牌光源。单管、双管荧光灯、黑板灯均为硬质吊杆安装（嵌入式或吸顶安装除外）。

13、卫生间洁具：各类洁具采用重庆“四维”、“箭牌”、“梦牌”优等品牌产品。

14、水咀、冲洗闸：采用不锈钢材质，广东“箭牌”、杭州“杭特”、“九牧”产品。型号规格根据图纸要求。

15、闸阀：采用桐庐“春江”、上海“冠龙”、“杭特”产品，包括各型规格的闸阀、皮阀等闸门，优等品。

16、落水管、给水管、PPR管、涂塑钢管：各类各规格管材采用杭州“亿通”、“中财”、上海“白蝶”，厚度国标。

17、网络线采用超五类双绞蓝包“安普”、“梅兰日兰”线，电话线采用五类线。

18、桥架品牌为：“圣宇”、“浩翔”、“远大”。

第五篇：编制说明范本

编制说明

一.编制依据：

1.依据《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）、《福建省建筑工程

消耗量定额》〈FJYD-101-2005〉、《福建建筑装饰装修工程消耗量定额》

〈FJYD-201-2005〉及有关规定。

2.取费标准按《福建省建筑安装工程费用定额》(2003版)计算(劳保费用暂按

甲类)，其中：利润率按闽建筑[2005]15号文，建筑企业管理费按闽建筑[2005]25

号文，安全文明施工取费标准按闽建筑[2012]9号文的规定调整。

3.人工预算单价按照《福建省建设厅关于调整建设工程人工预算单价的通知》

(闽建筑[2007]15号、闽建筑涵[2012]4号)调整。

4.材料价格执行龙岩市工程造价信息价2012年第3期《新罗区2012年3月份建设

工程材料(综合)价格》, 新罗区未公布的材料参考新罗区同期价格。

5.机械费按2011年第四季度福建省施工机械台班单价取定。

6.设计文件：根据********建筑设计有限公司设计的施工图纸。

二.编制说明：

1.工程概况：本工程为地面以上六层框架结构，檐口高度20.7米,建筑面积

4600.81平方米。

2.取费标准：按三类工程取费。

3.本工程税率按市区3.445%计取。

4.土方暂按三类土计算，余土及外取土运距按3公里考虑。

5.垃圾外运按闽建筑[2007]4号文规定计取，运距暂按3km以内考虑。

6.混凝土按现场搅拌碎石砼考虑。

7.垂直运输暂按1部施工电梯考虑，使用天数暂按±0.00以上定额工期计算，不计取赶工措施费。

8.施工图纸部分不明确或有矛盾的项目，暂按以下说明计算：

（1）.原有地坪标高暂按室内外标高差-0.2m考虑。

（2）.外墙面砖95*95计算，缝宽10mm以内计价。

（3）.店面地面只计算60厚C15砼垫层，素土垫层、面层未计。

（4）.卫生间反口高按1.8m，阳台反口高按0.5m 计。

（5）.线条涂料按35元/m2计算。

（6）.5 厚SBS防水卷材按4厚SBS套定额计价。

（7）.○A/○1-○31轴沿街室外散水、台阶、地沟尺寸不详暂不计算。