中国审计署：二季度27亿元财政存量资金沉淀闲置

第一篇：中国审计署：二季度27亿元财政存量资金沉淀闲置

中国审计署：二季度27亿元财政存量资金沉淀闲置

汇通网8月3日讯——中国审计署周三(8月3日)称，从二季度国家重大政策措施落实情况跟踪审计结果看，部分财政资金统筹盘活不到位或清退不及时，有27.05亿元人民币财政存量资金未及时统筹使用或清理盘活。

审计署网站刊登其财政审计司主要负责人答记者问称，二季度审计署审计了1077个单位1633个项目，涉及中央资金2036.54亿元。4月和5月审计发现涉及44.52亿元财政资金的182个问题。

截至二季度末，已整改其中涉及15.47亿元财政资金的72个问题。对尚未整改到位和6月份审计中发现的问题，审计部门正在督促加快整改。

“（未及时统筹使用或清理盘活的资金）包括涉农项目结余资金、以前年度偿债准备金、长期结存的财政专户资金、主管部门集中收入、中央预算内投资项目和留学人员科技活动择优资助资金等。”负责人表示，还有1602万元土地纠纷保证金未及时清退给地方国土部门。

对于审计中发现的问题，该负责人还称，部分地区和单位扶贫工作中存在任务落实不到位、违规使用资金、项目推进慢和效果不佳等问题。433.47万元扶贫资金被违规套取或用于与扶贫任务无关的支出；9706.82万元扶贫资金闲置未及时发挥效益。

同时，在部门履职、行政审批中介服务、进出口等环节，仍存在违规收费、垄断性经营服务收费或重复收费，涉及资金2.01亿元。

一些重大项目存在建设进度慢、与相关规划或配套工程不衔接等问题。一是一个煤电项目违反国家煤电规划调控要求未经核准开工建设；两个项目未按时建设生活污水处理设施，导致河水水质遭受污染。二是六个项目进展迟缓，未发挥应有效用，涉及公租房、城市轨道交通、敬老院、教育信息系统、铁路支线及运河船闸建设。

针对审计中发现的问题，审计署依规将沉淀两年以上的资金收回并调整使用到积极干事创业的地方去，对不作为、慢作为的坚决问责；并坚决纠正简政放权“不愿”、懒政等行为，严查违规收费，加快推动重大项目建设。

就下一阶段具体审计内容，该负责人称，包括“放管服”改革措施落实情况；列入国家重大工程、相关国家战略规划和省级重点工程的项目，特别是使用财政资金建设的项目长期未落地的问题；相关地方和部门降税减费、降低制度性交易成本，减轻企业负担情况；统筹盘活财政存量资金情况等。

白银:http://news.fx678.com/news/keywords/ag.shtml

第二篇：财政存量资金自查报告

财政存量资金自查报告

财政存量资金自查报告1

为切实摸清全县财政存量资金底数，以进一步盘活财政存量资金、提高财政资金使用效益，遵照国务院、财政部、省市有关文件和省厅视频会议精神，南城县财政局多措并举做好盘活财政存量资金清理检查工作。

一、高度重视，加强组织保障。

把盘活财政存量资金作为当前重点工作来抓，成立局长为组长的专项检查领导小组，下设3个检查小组，召开检查人员和主要业务股室大会，认真学习相关法律法规与政策文件，印发检查方案，积极做好查前各项准备工作，确保此次检查各项工作顺利进行。

二、把握政策，明确检查范围。

明确此次清理范围包括一般公共预算结转结余资金、政府性基金预算结转资金、转移支付结转结余资金、部门预算结转结余资金、预算周转金、预算稳定调节基金管理情况、以及收入缴库管理情况、偿债准备金管理情况等其他情况，划分20xx年以前、20xx、20xx三个时间段分项逐笔清理，并如实填报资金的性质、级次、项目名称、金额、完成情况、结转结余的形成原因等内容，重点检查项目资金使用过程有无违纪违法、结余资金有无截留、挪用等现象，确保存量资金统计数据真实准确，为下一步依法清理盘活存量资金奠定坚实基础。

三、夯实基础，提高检查质量。

各检查组严格遵守《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》等法律法规及有关工作程序和要求，规范检查程序，确保工作底稿规范、事实清楚、定性准确;做到依法依规行政、秉公办事，保质保量地完成检查任务;坚持原则，重大问题务求查深查透，严肃处理;高度重视后期总结提炼工作，注重归纳，着眼长远;对于发现的重大违规问题和特殊事项，及时向主要领导和上级财政部门汇报。

四、严明纪律，加强沟通配合。

强调全体检查人员要严格依法依规依程序办事，坚持“法定职责必须为，法无授权不可为”，同时严格贯彻“廉洁从政若干准则”、中央八项规定等廉政建设要求，遵守各项工作纪律，廉洁自律，自觉接受被检查单位的监督;切实加强与被检查单位的沟通协调，保证检查工作有序开展;要求各相关单位要积极配合检查工作，及时提供有关资料和必要的工作条件;各检查组及时交流检查问题及处理意见，取得共识，提高检查效果。

五、全面总结，按期完成任务。

合理规划检查方法，提高检查效率，按时间节点有序推进，确保按省市布置的时间节点完成检查任务，提交检查报告。

六、着眼长远，强化动态管理。

围绕有效盘活存量资金目标，以查促管，以管促效，建立盘活财政存量资金的长效机制，要求各预算单位和局机关各业务股室在此次检查的基础上，自20xx年起在每季度结束后10日内，报送《南城县县直预算单位存量资金变化情况表》，对各项财政存量资金实行动态监管，切实提高存量资金使用效益。

财政存量资金自查报告2

今年（20××年）以来，中央对盘活财政存量资金提出要求。××财政各级各部门认真贯彻落实中央有关要求，从加快公共财政预算执行进度、清理消化财政结余结转资金、加强政府性基金预算执行管理、全面清理财政暂存款和暂付款、加强财政资金监管和监督检查等多方面入手，进一步盘活财政存量资金，提高财政资金使用效益。

一、高度重视，迅速开展部署落实工作。

20××年全国财政厅（局）长座谈会结束以后，××区财政厅在第一时间内行文向自治区人民政府汇报并请示了盘活财政存量资金等有关事宜，并获得自治区人民政府的大力支持。财政部《关于加强地方预算执行管理激活财政存量资金的通知》（财预〔20××〕285号）下发后，××区财政厅高度重视，由厅长亲自负责部署研究制定自治区本级盘活财政存量资金的工作方案，同时印发通知文件，要求各市、县认真贯彻落实。此外，××区财政厅在第四季度组织开展了全区财政调研检查工作，对区直部门和各市县盘活财政存量资金落实情况进行督导检查。

二、加快公共财政预算执行进度，提高资金使用效益。

对年初预算已确定的项目，进一步加快资金下达与拨付；对年初代编预算，分科目、分项目予以全面清理，及时做好资金分配方案的细化和指标下达工作；超过9月底仍未落实到部门和单位的，除据实结算项目外，原则上一律收回总预算用于其他急需项目。全面清理自治区本级预算已经安排、但无法在年内形成支出的项目并收回预算指标4.8亿元，统筹安排用于经济发展和民生改善。加强与部门、单位的沟通协调，下达预算指标后，及时跟踪后续执行进展，督促加快支出进度。按月通报区直部门和各市公共财政预算支出进度，并将支出进度作为财政管理综合考评的重要内容以及预算安排、资金调度的重要参考依据，对进度较慢的部门或市县进行约谈或督查等，调动各方的积极性，切实加快支出进度。

三、全面清理财政结余结转资金，盘活财政存量资金。

20××年，自治区人民政府印发了《自治区本级财政拨款结转结余资金管理办法》，从结余结转资金使用管理、处理要求、管理职责分工等方面作出了详细规定。按照管理办法要求，××全面清理了自治区本级公共财政预算安排的两年以上的结余结转资金，20××-20××年分别收回历年结余结转资金1.5亿元和1.3亿元。同时，还在全面清理中央财政转移支付安排形成的结余结转资金，对资金管理办法未作具体规定且连续结转两年以上的，也将收回总预算后统筹安排。目前，××已对区直部门和各市县做好清理和压缩结转结余资金规模的工作作出全面部署，要求各级各部门进一步加大结余结转资金统筹安排使用力度，优先安排和清理消化历年结余结转资金，力争20××年底公共财政预算结余结转资金比上年下降20％以上。××财政在以后预算安排和资金测算分配时，将把压缩结余结转资金情况作为重要参考因素，以鼓励先进、激励后进。

四、完善基金预算管理，加快基金预算执行进度。

进一步细化政府性基金预算编制工作，减少预算执行中的二次分配规模。加大政府性基金预算和公共财政预算的统筹安排使用力度，在基金管理办法规定的用途和使用范围内，原则上优先使用政府性基金预算。对收支预算金额较大的基金，财政部门会同资金使用部门及时跟踪预算执行情况，采取有针对性的`措施，及时下达预算和加快执行进度。对基金结转较多的预算单位，通过约谈等措施，分析查找原因，提出解决措施。

五、全面清理财政暂存款和暂付款，加强国库资金管理。

××各级财政部门和各预算单位进一步加大工作力度，对财政暂存款和暂付款进行全面清理，确保20××年底全区财政暂付款比上年压缩10％以上、财政暂存款规模比上年有下降。进一步清理规范财政借款，抓紧向借款单位催款，督促履行还款责任，并严格杜绝违规新增财政对外借款的行为。研究制定进一步加强自治区本级采用权责发生制核算的预算单位年终结转结余资金管理的通知文件，并全面清理权责发生制核算、单位实有资金账户结余结转等有关情况，该核销的按程序核销，该收回的及时收回，违规占用的及时清理。巩固清理整顿财政专户成果，进一步精简压缩专户数量，强化财政专户结余资金管理，实现财政资金的统筹安排使用。合理调度国库资金，保障各级各部门支出需求。探索开展国库现金管理，确保国库资金保值增值。

六、多管齐下，保障财政资金使用效益和安全。

加大财政专项资金清理整合力度，通过取消项目、整合项目、调整内容、修改完善资金分配办法等多种方式，全面清理和整合自治区本级专项资金，力争20××年自治区本级专项资金数量比上年有较大幅度下降。深入推进预算绩效管理，明确要求自治区本级各预算单位申请项目预算额度达到500万元以上时要一并编报绩效目标，并将绩效目标作为财政专项资金分配和项目遴选的一项重要评判因素，强化绩效优先观念，提高财政支出效益水平。不断完善预算执行动态监控系统及其预警规则，进一步强化财政资金监管和监督检查，确保财政资金使用效益和安全。

七、提前做好20××年预算编制工作，为做好20××年预算执行工作夯实基础。

进一步细化20××年预算编制，认真审核年初预算项目安排的合理性，确保20××年预算安排项目实施具备可行性并能在20××年尽快形成支出和发挥效益，有效减少新增结余结转资金的形成，确保20××年底公共财政预算结转结余资金比上年下降××％以上、政府性基金预算结余结转资金比上年有大幅下降。深入推进自治区本级预算编列方式改革，对自治区本级预算安排对市县转移支付资金，从20××年起不再纳入部门预算，从而为加快20××年转移支付资金分配下达进度创造有利条件。积极做好提前下达转移支付预算指标的工作，提高市县预算编制的完整性和科学性，为加快市县预算执行工作打好基础。

财政存量资金自查报告3

XX县财政局：

根据《XX县财政局关于开展盘活财政存量资金有关情况专项检查的通知》要求（晋财通[20xx]7号），XXXX中学对开展盘活财政存量资金有关情况进行了认真的自检自查，现将自检自查情况报告如下：

一、清理结余11.638819万元。

1、20xx年6月清理20xx年及以前结余1.886979万元，并全额上缴国库。

2、20xx年4月清理20xx年及以前结余9.75184万元，并全额上缴国库。

二、盘活使用3.22万元。

保安服务费1.72万元，临时人员1.5万元。

XXXX始终严格按照各级“清理盘活存量资金”政策，开展资金清理工作，对存量资金做到应缴尽缴，确保教育资金管理规范，使用安全。同时，存量资金统筹安排教育事业支出，解决了教育困难，提高了资金使用效益，为晋宁教育事业健康稳步发展提供了保障。

XXXXX

20xx年4月30日

财政存量资金自查报告4

根据区财政局《关于开展20××年省级财政专项资金检查的通知》(下简称《通知》)要求，我局领导高度重视，即安排相关业务工作人员对我局责任范围内20××省级财政专项资金的管理与使用情况进行对照检查，形成自查自纠情况报告如下：

一、我局20××省级财政专项资金管理及使用的总体情况

20××，我区水利方面下达及使用的省级财政专项资金主要有3项，分别为强台风“尤特”救灾复产省级补助资金20万元、20××年白蚁防治及灌溉实验省级专项资金7万元、水利工程管理体制改革省级补助资金(第二批)174万元，共计197万元。其中强台风“尤特”救灾复产省级补助资金20万元有6万元用于惠阳区沙田镇鹤山村下楼陂头重建工程、14万元用于平潭镇坑塘口水库溢洪道维修加固工程;20××年白蚁防治及灌溉实验省级专项资金7万元全部用于惠阳区永良堤围20××省级专项补助白蚁防治工程;水利工程管理体制改革省级补助资金(第二批)174万元全部用于我区20xx年12月底完成的水利体制改革中社保人员所欠保费的缴纳。

上述各专项资金的拨付及管理均采用国库集中支付，且严格执行资金审批拨付制度：施工单位申报→监理单位复核签证→项目法人审核→主管单位审核→区财政局审核后直接拨付合同单位，工程建设资金做到专款专用，区财政局全程监督资金运作，从而确保了资金安全有效使用。

二、本次自查自纠工作的主要做法及取得的成效

对于本次自查自纠工作，我局的主要做法有：一是领导重视，专门成立了省级财政专项资金自查工作领导小组，由局长任组长，分管副局长、纪检组长、工程技术中心主任和计财股负责人任副组长，成员则由工程技术骨干人员和会计、财务人员组成。二是明确工作原则和分工。根据《通知》要求，局领导明确指示自查工作人员要如实、完整上报本单位自查工作情况，做到一查到底，不留死角;同时，为提高自查效率，要求工作人员合理分工，按时上报自查成果。三是落实责任到人。自查工作人员将自查工作的报告、报表完成后，由局省级财政专项资金自查工作领导小组副组长成员审核并签字，再报组长签字，确实把好自查成果质量关。

通过自查工作的主要做法，我局本次自查工作取得了较好的成绩。20××我局所涉省级财政专项资金项目较少，自查过程较简单，自查成果达到《通知》要求。

三、自查发现的问题及整改意见和措施

经对我局责任范围内20××省级财政专项资金管理与使用情况的自查，各项目资金的拨付及管理均采用国库集中支付，且严格执行资金审批拨付制度，自查过程中无发现资金违法违规使用问题。

四、对省级财政专项资金安排及管理的意见和建议

虽然我局在此次自查工作中未发现资金的使用和管理存在违法违规问题，但通过开展自查工作，我局深深认识到此项工作的重要性，针对我区水利工程实际，对省级财政专项资金安排及管理提出的意见和建议如下：

一是建议上级部门优化建设任务时间比较紧迫的水利项目的资金申请程序;二是建议上级部门考虑我区近年整治淡水河的资金压力，在专项资金安排上适当倾斜，以减轻我区财政压力;三是建议省级专项资金可以延期使用或转移使用，若工程因故变更或无法实施，导致资金有闲置现象，则可以申请转移至其他工程使用。

财政存量资金自查报告5

根据xxx财预〔20××〕7号文件精神要求，为进一步盘活财政存量资金，提高财政专项资金使用效率，保证财政资金安全。我乡党委、政府高度重视，成立了自查、自纠工作领导小组，由乡纪委书记负责牵头，财政所人员负责全面清理，相关部门配合。现将自查情况报告如下：

一、高度重视，强化组织领导。

乡党委、政府对此次工作高度重视，于3月4日召开班子会议专题研究讨论，成立了财政存量资金清理工作领导小组，并对工作作出具体安排部署。此次清理工作小组组长由乡纪委书记李万曲同志兼任，财政所所长刘良君同志为副组长，各部门负责人为小组成员，领导小组下设办公室，办公室设在乡财政所，负责此次清理工作具体事务。

二、我乡财政存量资金状况。

我乡一直以来严格按照上级相关文件精神管理财政资金，按期对财政工作进行清理和自查。此次专项清理自查：

一是我乡行政事业经费无结转结余两年以上资金；

二是我乡行政事业专项经费无结转结余两年以上资金；

三是我乡无未开工项目、无资金结转结余项目和无项目有剩余资金；

四是我乡无政府性基金项目。

三、进一步强化管理，确保财政资金安全高效。

我乡将进一步加强财政资金的管理，从思想上树立良好意识，做到财政无小事，党政“一把手”亲自抓财政工作，坚持以稳增长、促改革、调结构、惠民生为目标，保证财政资金用准、用实、用好。

第三篇：如何盘活财政存量资金之我见

如何盘活财政存量资金之我见

摘要：近些年来财政部门的存量资金的使用状况颇受人民群众的关注，盘活财政存量资金是为了更好地提高资金使用效率，促进资金的流动性，对稳增长惠民生具有重要意义。如何挤掉财政水分，盘活“趴窝”资金，让积极财政政策有效发力成为新一轮财税体制改革的热点。本文就通过财政存量资金的形成原因来探讨对盘活财政存量资金的建议。

关键词：盘活；财政存量资金

近年来，国家多次召开关于盘活财政存量资金的会议，讨论如何提高财政资金的利用率和财盘活政存量资金的具体措施。财政存量资金的利用率可直接影响到公共设施的建设落实和国民经济的发展，可见盘活财政存量资金既能够提高财政资金的利用率，又能够提高国家公民的经济总流入。

一、财政存量资金形成原因

财政存量资金是指一般公共预算、政府性基金预算、转移支付、部门预算中的结转结余资金。通俗地说，就是财政部门管理的闲置、沉淀的资金。其形成的原因复杂多样，可大致分为下面四个方面：

（一）预算编制过于广泛

预算编制缺少从长远方向考虑的角度，之前编制预算，忽视了中期的财政规划，导致项目预算缺乏可见性。一是预算编制不细化、不科学、过于广泛，对于各个单位的相关大项目的项目，没有进行在分类，这会导致有些预算空有预算而无法执行；二是预算编制内容不全，大多预算没有将上年结余等资金来源编入年初预算，导致结余逐年递增；三是预算编制与项目计划脱节，导致一些无计划或计划不完善的项目安排了预算资金而无法执行，在终了又不曾调整，导致资金多年滚存；四是预算编制的统筹动用存量资金力度不够，导致存量资金的利用率偏低。

（二）预算执行缓慢，缺乏动态调整机制

一是预算编制完成后需要呈递到层层领导审批，期间花费的时间较多，一些重点支出项目经办程序较多，部分项目预算难以当年执行，难以避免形成结转；二是资金拨付不够及时，这会延迟相关项目的开展进度；三是在权责发生制下的核算制度，财政资金要对没有发生的项目拨付款项，这游离于人大监督范围之外，造成大量的资金虚列支出；四是部分项目前期准备工作不充分，项目执行程序和环节多，进度缓慢，导致预算执行不畅；五是预算执行缺乏动态调整机制，对内因政策或其他客观条件变化等不需要按原用途使用的资金、已执行完项目的结余资金、目前没有施工条件的项目资金，都没有对资金的动态进行实时监控，未及时收回资金按程序报批调整、整合，用到急需地方。

（三）存量资金管理不到位

一是对存量资金没有定期的清理，缺少必要的问责机制，各级政府存财政资金有着较大的自主权，从而影响存量资金使用的及时程度；二是非税收入未缴库或缴库不及时，大量留存在过渡户或财政专户，有的为某一特定专项设立的专户，在项目完成终结后，仍长期保留，存放项目结余资金。造成本应纳入预算的资金长期在体外闲置；三是有的地方财政部门不按会计制度核算，扩大权责发生制的核算范围，将年底没有支出的预算资金虚列支出挂往来，导致形成存量资金。

（四）多年的财政思想―有备无患

国家政府为了提高整个国家财政资金的保障能力，财政部门拨付下一年的财政预算资金时，往往还会多拨付一定的金额供各个部门应对紧急情况的财政资金，所以长年累月的一定金额没有及时的利用，就会形成较大的财政存量资金。

二、如何盘活财政存量资金

盘活财政存量资金首先要查清国家的财政存量资金，在进行明细分类，特殊情况特殊处理，联系上下，既要盘活现有存量，也要防止新增存量，充分发挥财政资金效力。

（一）明确范围，全面摸清家底

明确存量资金范围，彻底摸清存量资金对盘活存量资金工作尤为重要，我们每年应定期组织清理本级财政结余结转资金，对存量资金做到心中有数，分类处理，并将其管理与预算的编制结合起来，积极解决账面上的财政存量资金，是其“动起来”，对预计当年能够执行完的项目，要加快预算执行进度；年底能够完工的项目，对于其结转的资金做出调整；对确认不需要支付的资金，要及时收回由预算统筹安排，以“唤醒”存量资金。

（二）规范预算编制与执行

预算编制是否合理，预算的执行是否到位是减少存量资金的又一重要环节，为此我们要建立一套科学完善的预算编制和执行体系。一是细化预算，使预算由“粗放型”向“精细型”转变；确保预算内容的完整性，要将上年结余结转等来源全额编入预算；做好项目库建设工作，对拟安排预算的项目做好充分的前期调查论证工作，确保预算下达后项目能立即实施，防止不良项目挤占预算资金；对项目建设期长，需跨实施的分计划，按进度分安排预算。二是严格执行预算，增强预算约束力，建立动态预算监控调整机制，定期考核、正确分析预算执行进度，对于当年确定不能执行的项目或已完工的项目结余资金，要按相关法律程序及时调整预算；加强国库资金管理，全面推行国库集中支付制度，减少资金拨付上不必要的中间环节；进一步清理整顿财政专户，对不须要设立的专户要及时撤销清理用户账户；增强财政专户结余资金监督管理工作，使财政专户存放的财政资金能够有效的减少。

三、结语

盘活财政存量资金是创新宏观调控的重要内容，是深化财税体制改革的铺路之举。国家对此举有着高度的重视，健全制度办法、加强预算管理体制以此提高财政存量资金的利用率，同时应强化社会公众和政府的监督、评价功能，促使财政存量资金应用的落实效益，让财政存量资金真正发挥其作用。政府应积极落实盘活存量资金的政策，加强其执行力度，让财政存量资金真正发挥惠民作用。

参考文献：

[1]记者，解希民.多措并举盘活财政存量资金[N].中国财经报，2015-03-10002.[2]齐昕.如何盘活财政存量资金之浅思――以3E理论为角度[J].考试周刊，2015（34）：196.[3]张力.浅谈如何盘活财政存量资金[J].全国商情，2015（24）：16.（作者单位：武夷山市财政局）

第四篇：中国的财政沉淀问题

中国的财政沉淀问题

摘要：中国的财政沉淀问题不是一朝一夕形成的，而是长期的财政实践造成的，近两年来成为社会热议的问题之一，也是当今面临的经济改革中一个重要方面。财政沉淀与我国财政以及整个经济发展都息息相关。本文将对这一问题做以说明。

关键词：财政沉淀 存量资金

引言

现代管理中，资金被作为“血液”的重要地位。在企业管理中，资金管理是财务管理中的重中之重。然而资金的管理并未是管理资金规模大小这样简单，上世纪80年代开始，在世界学术领域中越来越重视对资金效率的管理。所以，对于资金而言，不仅仅需要关注资金的规模总额，更需要关注资金的管理效率。对于企业如此，对于整个国家的财政资金而言更应该如此。

一、财政收入与可用财力

世界各国的财政收入的绝大部分都来源于各项税收，而各国的差异就在于每个国家税收占据的比例不大相同。与西方发达国家相比，我国的税收占财政收入的比例较少，而有的发达国家这个数据则能够达到98%左右。除了税收，我国其他各种非税收入也形成了我国的财政收入中的一部分。我国税收取之于民、用之于民，我国政府根据各项税收制度吸收税收，用以支持我国各项基本建设支出、公共产品以及公共服务的提供，目的是提供民生发展需要的各项支出。当然我国的财政体制决定了中央政府与地方政府享有不同的税收比例，用以全国以及各个地方的发展建设需要。目前我国的财政收入由税收及其余非税项目构成，2014年我国财政收入为140350亿元，其中税收收入为103768亿元，占据财政收入的73.93%。

可用财力，顾名思义就是政府可用财政的能力，是政府可支配的财政资金。其实本应该所有的财政收入均可成为可用财力，但是为什么可用财力成为了研究的热点问题？这是因为在我国的财政实践中，并不是所有的财政资金都处在“可支配”状态。例如，近年来反腐作为新届领导人改革的重点方向，这改革力度之强，严格控制我国行政事业机构以及各大国有企业的公款消费额度，坚决反对铺张浪费，这样一来，政府的财政支出就明显的减少了，但是另外一方面政府的拨款并未减少，那么就会形成一部分资金沉淀在财政账户中，并未发挥其应有的义务。财政沉淀也会带来一系列问题，例如造成部门到年末突击花钱等。类似的财政沉淀现象导致我国的可用财力的减弱，假若将沉淀资金能够有效利用，将其投入到我国经济建设需要的各个领域中，不仅我国的财政支出效率会有很大的提升，经济发展的支撑基础也会大大加强。

二、中国财政沉淀问题形成的原因

2013年7月3日国务院常务会议上提出：“要进一步盘活存量，把闲置、沉淀的财政资金用好。”今年是中国“十二五”规划的最后一年，马上就要进入“十三五”规划，并且中国经济在经历过世界神话的连续高速增长之后，各个领域中由于高速增长带来诟病也开始逐渐显现出来。新一届领导集体及时发现这个问题，提出中国经济发展开始进入了“新常态”。现在需要注重的是经济发展的质量，而并非仅仅关注经济发展的速度。调结构、稳增长是现行经济发展的目标，在这种大的宏观经济背景之下，有关我国财政领域也是如此，财政沉淀就是一个严重影响我国财政效率的问题。

（一）财政专户长期与国库相分离

我国自2001年起开始实施国库支付管理改革，在此之前，我国的财政资金是通过各级财政部门层层划拨。改革之后，我国的财政资金拨付方式改为由国库单一账户的划拨，使得我国的财政资金划拨全过程接受控制，很大程度上提高了资金的效率。国库存款是国家预算资金存款；除了国库存款之外，我国还设立财政专户，这个账户设立的目的是核算具有专门用途的政府财政拨款。在我国目前的财政体制之下，政府财政拨款主要就是通过以上两种途径进行的。当以上两个账户的余额较小时，从定程度上就能说明我国的财政资金的使用效率较高；相反的，假若这两个账户的余额出现较大的情况，也能够反映出一定意义上我国财政支出的效率较低下，起码能够说明这一部分资金没有发挥经济建设、改善民生的作用。2014年，我国政府国库存款余额已经超过了3万亿元，财政专户余额已经高达1.5万亿元。

正如上述所言，我国的国库拨款实行单一账户，实行全程监测，有利于财政资金的利用效率，但是在实践中财政专户并非如此。财政专项资金是先拨到商业银行，而这在政府预算报表中现实的是款项已经支出。而事实是很多的专项资金项目的建设需要的时间跨度很长，甚至是好几年，这样一来财政专户上的资金就得到很长的滞留期，并且即使有剩余的资金也没有及时上缴到国库统一再次管理，而是长期留在相关财政部门中，这部分资金长期游离于国库统管理之外，不能及时的启用，长期“趴”在账户中，造成财政浪费。

（二）财政体制中管理不善

出现大量的财政沉淀，不仅仅是体制本身的问题，还有体制中的管理问题。需要财政专项拨款的项目本身就需要较长的建设时期，专项账户上的钱如果不能及时的发放到各地方，就产生账上的资金沉淀；另方面，地方的财政工作中，往往在申报的程序还未走完之前，钱就已经划拨出去，但是这样就导致了账上的资金未减少，但实际减少的情况；第三种情况是每年的地方向中央财政申请拨款时，申请的数额往往都会比自己预算的数额多一些，这样经过中央审批的过程就比较久，审批的时间久导致地方支出的进度会比之前预算的稍慢些，地方政府到年末的时候会出现“集中花钱”的现象。这几种情况都说明了在财政工作中的管理不善问题。有效的管理是满足及时性原则的，一项指令下达后需要立即执行，如果能够做到这点，就不会出现由于资金因为没有及时的发放而造成的财政沉淀；其次，地方财政的管理中由于监管不严，才会出现申报还未递上，审批还未结束，就能够拿走资金的情况；再次，集中花钱会产生很多无效的项目，带来项目的无效以及资金的无效。而由于审批程序以及审批制度导致的这一问题，同样也是我国财政体制管理中的一个弊病。

除此之外，地方政府在工作中出现多头开户现象，很多地方原本仅在一两家商业银行开设户头，现在变为在七八家银行开设，更加不利于对财政资金的来去监管，造成很多财政划拨资金手续不齐全以及混乱的情况。

三、盘活财政沉淀资金

我国正处于财政体制改革的关键时期，对于如何盘活财政沉淀资金，并将利用其发挥最大的效用，也是改革中需要重点考虑的问题之。

（一）加强监管力度

这是最行之有效的解决办法。对于那些因为审批时间与支付之间存在差距，或者项目时间长的情况，造成财政专户上的资金长期滞留，又不及时上缴给国库，长期游离在国库监管之外的情况，需要严格进行监管。2013年国家审计署审计长指出：财政资金管理不严格：18个省本级设立的财政专户多达478个，存款余额相当于其国库存款的44%。并且虽然财政专户资金应当由人民银行国库管理，但是在实际中由于专户的特殊性，往往国库对其也是心有余而力不足，造成财政专户长期处于监管真空之中。这就是由于监管不力造成的财政沉淀，有关部门应当设立制度措施有效监管。

（二）契合时机，推进财税体制改革

新一轮改革之下，才财税体制中最为明显的就是我国目前逐步推进的结构性减税。结构性减税要求我国的税制改革做到有增有减，总体减少的目的。总体上税收的减少。税收的减少意味着政府收入整体的下降。经济学中的资源稀缺性原理告诉我们，当资源处于稀缺时，分配就是最大的问题。如何将有限的资源做好分配，使得利益最大化是最主要的问题。税收的减少将倒逼各级政府思考如何将有限的财政资金能够发挥其最大的效应，为社会带来最大的福利。但是，同时需要我们注意的是，收紧政府钱包也同样需要有关法律法规及制度的约束，因为我国政府收入不仅仅是来源于税收这个渠道，另外还有不少的“费用”。对于这部分费用也应当严格做到“不能说收就收”。

第五篇：关于“盘活财政存量资金”的几点认识

关于“盘活财政存量资金”的几点认识

摘要

经过30多年的渐进式改革探索，基本上形成了适合中国国情的财税体制现行格局。在促进经济与社会协调发展、充分调动中央和地方两级政府的积极性、引导和鼓励企业创新、提高财政资金使用效益等方面均发挥了巨大的作用。当然，随着客观经济形势的变化，现行的财体制存在一些迫切需要解决的问题，尤其体现在税预算管理体制方面的问题。大量财政资金闲置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他处，严重影响了我国经济的正常运行和健康发展。所以，如何让资金 之水正常流动起来。成为当心最紧急的任务。

关键词：盘活；存量财政资金；建议 绪论

经过30多年的渐进式改革探索，基本上形成了适合中国国情的财税体制现行格局。在促进经济与社会协调发展、充分调动中央和地方两级政府的积极性、引导和鼓励企业创新、提高财政资金使用效益等方面均发挥了巨大的作用。当然，随着客观经济形势的变化，现行的财体制存在一些迫切需要解决的问题，尤其体现在税预算管理体制方面的问题。大量财政资金闲置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他处，严重影响了我国经济的正常运行和健康发展。所以，如何让资金 之水正常流动起来。成为当心最紧急的任务。

一、盘活存量财政资金的内涵

盘活存量财政资金是指在保持限额财政资金的前提下，合理使用现有财政资金，减少沉淀财政资金，最大限度防止可用财政资金闲置，提高财政资金使用效率和效益。盘活存量财政资金要扣除预算周转金，必要的预备费、预算调节资金和存放于财政专户中的社保基金、偿债准备金等项目，侧重于整合消化已沉淀财政资金，加快使用预算已安排拨付的财政资金。

存量财政资金存放于三类银行账户：在人民银行的国库单一账户资金（简称库款），在各商业银行的财政专户和预算单位银行账户。

存量财政资金按资金性质区分包括：公共财政、政府性基金结转结余资金，财政暂存、暂付款资金，财政对外借款资金，财政专户资金，预算单位结转结余资金等。简单来说，财政存量资金指的是各级政府沉淀在各种银行账户里的财政资金。每个月的财政收入是增量；钱没花出去，结余在各种银行账户上，为存量。具体来说，财政存量资金，包括预算结转结余资金，央行国库中的留底资金，还有设立在商业银行中财政专户的结余资金。“闲置、沉淀的财政资金”，主要潜藏于国库存款之中。国库存款由各级政府存放于中国人民银行国库的收入构成，包括税收、非税、基金与央企红利上缴收入。材料显示，2009年政府在央行存款月均为2.34万亿元，2010年为2.94万亿多元，2011年前五个月平均为2.97万亿多元，月均存款通常超过全年财政收入的三成。2013年截至6月末，财政性存款达到3.6万亿多元。此外，更多财政资金沉淀在国库之外的商业银行账户。目前，各级财政部门在商业银行开设了17万多个各类资金账户，2010年3月底清理前，该数字高达27万之多。在不少地方，公共投资项目由私人负责运作，有些项目并未开工，或者严重延期，但项目款已经拨付到他们账户上，这些未用出去的钱，也应属于财政资金的范畴。

二、为什么需要“盘活财政存量资金”？

“钱荒”发生之后，虽然央行紧缩的立场有所缓和，但新一届政府对于出台更积极的刺激政策始终保持谨慎，其制订的经济增长计划即外界所称的“李克强经济学”①，其思想也似乎正在贯彻于陆续出台的一些具体政策中。例如最近国务院常务会议特别提出“当前要进一步盘活存量，把闲置、沉淀的财政资金用好，集中有限的资金用于稳增长、调结构、惠民生的重点环节。”要吃透“盘活财政存量资金”这样一个政策指引，我们必须理解它的背景和用意。“盘活财政存量资金”提出的背后，是我国资金存量剧增和实体经济失血并存的荒悖现象，折射出我国财政领域预算制定科学水平还需提高、财政资金使用效率偏低的现状。

（一）大量财政资金闲置与地方政府债务规模增加并存

近年来，一方面是我国政府财政收入大量进账，另一方面大把钱花不出去；一方面政府大规模举债，另一方面却有许多钱在“睡大觉”。近日审计结果显示，2012年中央本级财政资金闲置较多，未形成有效需求，有104个部门本级结余结转396.4亿元。地方财政资金闲置也较多，抽查的18个省本级财政专户存款余额相当于其国库存款的44%。而地方政府性债务表明，一些地方债务规模增长较快，部分地区和行业债务风险凸显，有9个省会城市本级政府负有偿还责任的债务率已超过100%，最高达189%。

（二）大量财政资金闲置与经济发展“失血”并存

今年1-5月，中央财政收入增长0.1%，低于全年预算目标6.9个百分点，财政收入下降直接对应的是企业盈利能力下降。但在这样困难的情况下，国库存款却在增加，余额高达3.23万亿元。此外，根据审计署关于中央预算执行和其他财政收支审计情况的报告，此次审计涉及的部门预算有16%未执行，形成结转结余达356.34亿元。同时，我们看到5月份“克强指数”②为4.02%，较4月份的5.31%下降了1.29%，降至年内新低。汇丰中国制造业PMI指数显示，6月份该值由1个月前的49.2%降至48.3%，创下近9个月来新低，这也是该指数连续第二个月跌落至50的荣枯线以下。新近公布的6月份经济数据也表明，一边是经济增长疲弱，实体经济产能过剩和盈利下滑，另一边是居民消费价格总水平（CPI）仍在上升，大量流动性滞留在金融体系内空转，而拒绝进入实体经济。宝贵的财政资金因为管理不严趴在账上闲置沉淀，并未有效用于支持实体经济，促进经济结构调整以及经济增长。

（三）大量财政资金闲置折射出我国预算管理存在众多问题

大量财政资金闲置、沉淀，至少说明：一是预算执行不到位。预算的执行意味着预算资金必须按进度需要及时拨付。大量财政资金沉淀，说明预算的执行并未按照进度进行，要么钱没有及时拨出去，要么投资项目未立项或者项目未如期开工，资金就已经下达。二是预算编制不合理。一些政府部门还没想好干什么，就先把钱要到手再说，即使是资金使用的方向有了，但到底配置多少财政资金合适，并没有现成的科学标准。一个项目安排多少财政资金，往往是讨价还价、各种力量博弈的结果。政府部门有强烈的预算最大化冲动，争取了远远超过自身消化能力的预算，最终却花不出去，要么在央行账户沉淀，要么年底突击花掉。三是转移支付不规范。一些由中央向地方的转移支付资金，由于地方没跑到位，可能被故意拖延，迟迟不予支付；一些政府采购支出，也没有执行国库直接收付制度，不是直接划拨到账，而是由财政部门任意留难，成为寻租腐败的机会。

长远来看，“盘活财政存量资金”的意义重大，作为应对当前流动性充裕而实体经济失血的一种手段，它的最终目的还是在于提高资金使用效率、更好促进实体经济发展和经济结构转型升级。应该看到，财政政策作用对象直接，操作实

施简单，因此做好盘活闲置财政资金，对于促进经济结构调整和经济增长将会发挥重要作用。

三、盘活存量财政资金的建议

盘活存量财政资金的重点不仅要放在财政分配资金上，更要加强盘活预算单位存量财政资金。实际盘活中要坚持调整资金程序合法，统筹安排，使用效益优先，兼顾效率，确保资金安全的原则。建议采取以下措施：

1.深化财税体制改革，合理确定地方政府财权、事权。改变平衡预算为跨平衡预算，大幅缩减专项补助比例，提高一般转移支付补助占比，提高地方项目立项的自主权，整合地方散、乱，小项目，符合地方发展实际需求。

2.精细编制预算，及时公开部门预算。适当安排项目前期工作经费，加强项目储备，建立项目论证机制，实行专家论证和咨询制度，开展项目竞争筛选，择优评审立项列入部门预算。建立健全预算编制与结转资金管理相衔接的约束机制，对结转资金常年居高不下、使用不力的部门，相应减少安排其预算。

3.中央、省级进一步简政放权，简化投资审批手续，提高办事效率。项目招投标采取网上竞标或下放到地方公共资源交易中心招投标，缩短项目审批及项目准备周期。

4.对地方盘活存量财政资金进行考核。将地方政府盘活存量财政资金工作纳入地方财政绩效评价体系，作为分配转移支付的一个重要因素。并实行季报制，按上、下半进行考核。上级政府每年安排专业工作组到下级政府各部门进行指导检查核实，分析评估，弄虚作假的将严惩，并扣减结算补助。

5.严格执行国库集中支付制度，规范财政国库资金管理。压缩财政专项支出账户，预算安排的资金实行国库集中支付制度，杜绝“以拨作支”转入财政专户。扩大项目资金的财政直接支付范围，严禁财政资金对外借款。建立预算单位财务一体化、支付动态监控系统，可以适时查询单位结余及账户资金。

6.加强预算执行管理，落实部门支出责任制。各级财政要按照规定时间及时下达转移支付预算。对上级财政提前下达的转移支付，本级财政要列入年初预算，并分解到本级有关部门和下级财政。对以收定支的支出项目要加快下达，次年进行清算，及早开展项目准备，确保预算尽快执行。将部门预算支出执行进度和盘活部门存量财政资金工作列入政府对部门效能评价考核的内容，建立部门责任制。每月对各预算单位的资金结余情况进行分析通报。各部门要在依法合规、确保工程质量安全的前提下，加快基建工程及其支出进度，尽早形成实物工作量。

7.加强组织领导，定期清理盘活财政存量资金。在政府领导牵头下，由财政、审计组成的盘活存量财政资金工作组，定期深入单位清理检查部门结存资金，提出整合资金意见，政府发文后执行。对某一预算安排的项目支出连续两年未用、或者连续三年仍未使用完形成的剩余资金，视同结余资金管理，收回地方本级财政统筹管理。

注释：

①“李克强经济学”，核心内容是不出台刺激措施、去杠杆化和结构性改革，以短痛换取长期的益处。

②“克强指数”由工业用电量、铁路货运量、银行中长期贷款三大权重构成。