完善和规范税收行政执法的建议

第一篇：完善和规范税收行政执法的建议

完善和规范税收行政执法的建议

完善和规范税收行政执法立法是基础，执法是核心，监督是保障。我国税收行政执法已经建立了良好的基础，现阶段的重点工作是发挥优势、巩固成果、加强监督、改善环境。

（一）完善税收法律体系

规范的税收行政执法需要完整的税收法律体系的支持，完善税收法律体系是税收行政执法的前提和基础。法律规定税收行政执法权的授权，规定税收行政执法的行为规范，规定税收行政执法权的监督和保障。

完善基础性的税收法律体系，主要做好以下几项工作：一是拟定税收基本法，短期内在修订宪法不易的情况下，继续拟定税收基本法是可行之举。在税收基本法中明确一些税收基本法律问题，以统领和协调单行税收实体法与实体法之间，实体法与程序法之间，以及与其他法律之间的关系。税收基本法要对税收共性问题做出基本规定：如对政府是否拥有征税权做出严格规定，税种设置的基本原则，税收管辖范围及权限，税收管理体制，中央与地方税权划分，违法责任追究，税收司法保障，纳税人权利与义务等，以达到在税收领域内统一和规范。二是拟定税务机构组织法或条例，规范税务机构设置，组织形式，职责职权，管理体制等等。三是单行税种的暂行条例上升到实体税收法律，增强税法的权威性、规范性、严肃性和稳定性。四是立法要规范。立法要降低规范的弹性，提高规范的可操作性，增强规范的严密性、科学性；同时，立法机关要及时制定、公布全国统一实施的配套规范——实施细则，以保证法律正确顺利实施，增强透明度。税法解释权应属立法机关，执法机关不能自行制定有决定效力的解释和规定

综合以上各点，完善的税收法律体系包涵：以宪法为统领，以税收基本法为税收法律的基础；划分实体法和程序法，将单行税收条例上升为法律；依据法律授权，由相应立法部门做出法律规定；依据法律规定和税收管理权限，对税收具体问题做出具体规定，以利于税收行政执法行为的规范进行。

（二）规范税收行政执法程序

规范税收行政执法程序是指税务机关实施税务行政执法行为所应遵循的方式、步骤、时间和顺序。税务行政执法程序最重要的原则和特征是程序法定。在我国已有的行政程序法中，除行政处罚法、税收征管法、国家赔偿法等外，还有程度不同的规定散在各级行政法规文件中，这些法律法规为我们规范税收行政执法程序奠定了一定的基础。为了促使税收行政执法权更进一地公正、合理行使，加强税收征收管理，总结国内经验，借鉴国外做法，有必要程序制度来规范税收行政执法行为。程序制度主要有：

第一，税务公开制度。这是一个具有很强的规范性和约束力的重要制度，在税收实践工作中，我国提出的税务执法“八公开”制度在21世纪税务人力、资源开发国际会议上引起了强烈反响。因此，将税收执法依据公开，执法信息公开，处理决定公开，执行裁决等公开，以利纳税人行使自己的权利，促进税务行政执法权力的正确使用，从而遏制腐败的产生将起重要作用。

第二，税务相关人回避制度。税收征管法第12条规定：“税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。”这为税收执法人员在执行公务时履行公正行为有了法律依据，也使税务执法取得公正结果增强了保障。

第三，税务相对人参与制度。纳税人对税务机关所做出的决定，享受陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。促使税务行政机关公正执法，纳税人的权益得到保障。

第四，说明理由制度。我国行政处罚法有规定：行政主体在做出行政处罚决定之前，应将处罚决定、事实、理由、依据告之当事人，对当事人依法享有的权利也应告知。这对税收行政处罚前的理由说明同样适用。

第五，时效制度。行政处罚法对时效均有规定，对税务机关提高行政效率同样提出了要 求。

此外，合议制度，复审制度，咨询制度，顺序制度，保密制度等程序性制度，都对规范税收行政执法权起着重要作用。我们税务行政执法机关和执法人员都应该严格和规范税收行政执法程序，以达到依法治税的目的。

（三）严格税收行政执法监督

多数发展中国家法律制度不健全，执法环境比较差，对税收行政执法监督也相当重视。税务执法人员是否真正履行执法责任，执法行为是否合法规范，应通过税收行政行为执法监督做出公平、公正、公开的评价，进而推动税收法制建设，推进依法治税的进程。

1.从法律上强化对权力的监督制约。权力与监督制约是现代社会的一对矛盾体，税收行政执法权必须在相应的监督制约之下，这是依法治税的基础和保证。严格对税收执法权力的监督制约，须做好三个方面的工作：一是在宪法或税收基本法上原则规定权力授予和权力限制程序，二是建立税收法律监督体系，三是依法培育相应的权力机制。权力从法律出，这是对权力监督制约的基本要求，但法律规定权力要避免弹性化和模糊化，例如，对税收自由裁量权的规定，在实际执行中易出现主观臆断，难以体现公正规范的问题，需要在三方面做出努力：一是在适用标准和适用幅度上做出可操作性规定；二是为了从根本上堵塞权力不受监督制约的漏洞，就要对权力进行分解，对税收行政执法权力也要合理进行分解，以制约权力的滥用；三是对有弹性的、模糊的特殊规定则是越少越好。

2.建立健全税收执法监督体系。税收行政执法监督按主体划分，可分为内部监督和外部监督。内部监督是指上级税务机关对下级税务机关，税务机关对税务人员的监督。外部监督分为行政监督（如党委、政府、人大、政协等）、纳税人监督、社会监督等。内外部共同监督组成税收执法监督体系。在内部监督中又可分税收行政执法事前监督、事中监督、事后监督，特别是对重要环节和重点岗位予以税收行政执法行为全过程监督。

3.提高公务员法律知识水平，保护公务员税收执法积极性。开展执法人员的法律培训，增强遵纪守法自觉性。现在实行的税收执法错误追究制度，实际上是追究税务执法人员失职行为的制度，对违法失职的税务人员可依据公务员条例等法律予以惩戒，但对税务执法人员力所不及所造成的错误，要区分情况，不能一概处罚，以保护税收执法人员依法治税的积极性。

（四）加强税收行政执法协调

我国两套税务机构的存在，难免出现税收行政执法的欠缺或交叉。1.应在法律、法规上明确划分各自职责，避免职责交叉；2.规定税收行政执法矛盾协调解决原则、程序和具体办法；3.设立专职职能机构，负责研究、协调和解决国、地税两个税务机构之间的各种问题。

（五）改善税收行政执法环境

我国与发达国家相比，税收行政执法的环境还没有根本改善。彻底改善税收行政执法环境，必须从以下几个方面进行努力：1.坚持不懈地坚持税法宣传，营造依法治税的良好舆论环境；2.税务机关严格执法，营造“有法可依、有法必依、执法必严、违法必纠”的气氛；3.各级税务机关应有专职部门，一口对外，负责与其它行政或司法机关的联系、协调和配合工作；4.进一步深化分税制财政体制的改革，规范地方财政关系，保证地方财政收入，为税收行政执法制造一个良好的体制环境；5.各级税务机关应主动向各级政府汇报和解释税法规定，取得地方各级政府的谅解和支持。对于地方政府“自作主张、自行其事”，擅自做出税收政策的决定，干扰税收行政执法，要坚决制止，逐级上报，并追究主要责任人的责任。

靳东升

第二篇：国税局完善规范税收行政执法调研报告

税收行政执法是税务机关的重点工作。依法治税是依法治国的重要内容和客观要求，也是税收行政执法的基本原则和重要保障。我市国税系统经过多年的税收行政执法规范，已初步形成了一整套相对完备的税收行政执法体系，依法治税工作取得了长足的发展和进步。但由于税收行政执法受到立法、执法监督、执法环境、执法人员素质等诸多因素的影响，当前税收行政执法仍面

临一些问题的困扰。为此，笔者就当前税收行政执法现状中的一些热点、难点问题进行了一点思考，仅供大家参考。

一、税收行政执法存在的问题

（一）税收立法的滞后阻碍了税收执法的发展。现阶段，我国税收立法总体上是协调的，税收制度比较完整，但仍存在一些需要完善的地方。一是税收基本法还是一项空白。税收基本法统领、约束、指导、协调其他税收法律、法规，它对税收的基本制度、税收的立法原则、税收立法的管理权限等基本内容进行规定。二是税收法律规范的级次不高。具有法律层级的税收规范只有《税收征管法》、《企业所得税税法》和《个人所得税》，绝大多数的税收规范是以法规、规章、税收规范性文件等形式存在并实施的。三是个别税法政策复杂，理解、操作难。如新出台的《企业所得税法》及其实施细则，当前在我市税务机关内部能真正理解运用好该法的税务行政执法人员不多。四是地方立法权不足、缺位。制定税收地方规章必须得到税收法律、行政法规的明确授权。在当前地方政府不能享有完全立法权的前提下，地方政府为了促进本地区经济的发展，或解决本地区的实际问题，必然寻求非规范途径对这种体制的突破。

（二）税收行政执法责任和考核评议制未得到真正落实。国家税务总局《税收执法过错责任追究办法》早已制定下发，税务系统为落实追究办法，在这方面做过许多工作，一些执法过错行为得到了追究。但总的来说执法责任追究在基层局面临执行难的问题，究其原因主要有三，一是执法岗责不清，即对执法的岗位、权限、程序、要求及责任等不明确，已经明确的也不够具体，不够科学，税收管理员感到执法责任重大。二是考核评议不完善。在基层税务机关中，由于法制机构没有单独建立起来，根据当前基层局人员配备和内设机构职能，还没有一个内设机构能够担当起执法评议的职能。三是责任追究难于下手。由于非执法岗责任追究没有建立起来，造成执法岗和非执法岗职业风险不均，执法岗位责任大，风险大，但工资奖金待遇与非执法岗并无太大差别。四是税务人员流动时责任难以追究，不数人有老好人思想，怕得罪人。

（三）行政执法的程序和证据意识不强。当前税收执法领域，“重实体，轻程序”的事件屡见不鲜。如实施行政处罚时，不事先责令当事人改正或限期改正就作出处罚决定；行政处罚告知书与行政处罚决定书同时下达；进行税务检查不出示税务检查证；扣押、查封商品、货物，不开具收据或清单。税收执法过程中出现许多证据采集运用不规范的现象。如取得有关部门保管的书证复印件没有经保管部门盖章，也没有注明原件的出处；取得会计账册复印件没附说明材料，也未经被采集单位核对盖章。需要认定主要事实，提供的证据不能有力证明事实的存在。收集的各种证据材料之间互相有矛盾，不能形成完整的证据链等。

（四）税收行政执法的环境需要进一步的优化。从税务机关内部来讲，“税收计划管理”仍广泛的影响依法治税的发展。“税收任务一票否决”仍成为上级税务机关对下级税务机关考核重要内容。从行政执法的外部环境来看，政府干预税收的现象仍然存在，各级政府为了搞政绩，树形象，从其他方面干预税收执法。外部环境还有广大社会群众的纳税、协税护税意识和经济环境的因素。有少数老国有企业在市场经济的冲击下，逐步被改改制，过去历史包袱沉重，但税收行政执法不讲历史原因，这些老国有企业许多欠税不能及时清缴，税收强制措施只能慎用，滞纳金更是无从加收。

（五）税务执法人员执法素质影响税收执水平的提高。当前税务执法人员素质总体情况是好的，依法治税意识较以前有了很大的提高，执法更加规范有序，但也存在参差不齐的问题。部分税务执法人员依法治税、依法行政观念淡薄，滥执法、随意执法现象在一定范围内存在；少数税收执法人员对有关税收实体法、程序法了解不够。个别执法人员“以情代法”，以人情践踏法律，执法的随意性比较大，对自由裁量缺乏规范。对提高税务执法人员执法水平的机制没有完全建立起来，行政执法好坏一个样。

二、规范税务行政执法的几点建议

（一）加快税收立法的步伐，真正做到有法可依。建议全国人大尽早出台税收基本法，确立以税收基本法为税收领域的母法，以强化税法的系统性、稳定性和规范性，并为单项税收立法提供依据和范例，最终建立一个以税收基本法为统领、税收实体法和税收程序法并驾齐驱的税法体系。提高现行税收法律规范的等级，对比较成熟的税收法规、规章可以通过人大立法，上升为法律层级。按照事权与税权相一致的原则，授予地方一

第三篇：国税局规范税收行政执法情况调研报告

国税局规范税收行政执法情况调研报告

税收行政执法是税务机关的重点工作。依法治税是依法治国的重要内容和客观要求，也是税收行政执法的基本原则和重要保障。我市国税系统经过多年的税收行政执法规范，已初步形成了一整套相对完备的税收行政执法体系，依法治税工作取得了长足的发展和进步。但由于税收行政执法受到立法、执法监督、执法环境、执法人员素质等诸多因素的影响，当前税收行政执法仍面临一些问题的困扰。为此，笔者就当前税收行政执法现状中的一些热点、难点问题进行了一点思考，仅供大家参考。

一、税收行政执法存在的问题

（一）税收立法的滞后阻碍了税收执法的发展。现阶段，我国税收立法总体上是协调的，税收制度比较完整，但仍存在一些需要完善的地方。一是税收基本法还是一项空白。税收基本法统领、约束、指导、协调其他税收法律、法规，它对税收的基本制度、税收的立法原则、税收立法的管理权限等基本内容进行规定。二是税收法律规范的级次不高。具有法律层级的税收规范只有《税收征管法》、《企业所得税税法》和《个人所得税》，绝大多数的税收规范是以法规、规章、税收规范性文件等形式存在并实施的。三是个别税法政策复杂，理解、操作难。如新出台的《企业所得税法》及其实施细则，当前在我市税务机关内部能真正理解运用好该法的税务行政执法人员不多。四是地方立法权不足、缺位。制定税收地方规章必须得到税收法律、行政法规的明确授权。在当前地方政府不能享有完全立法权的前提下，地方政府为了促进本地区经济的发展，或解决本地区的实际问题，必然寻求非规范途径对这种体制的突破。

（二）税收行政执法责任和考核评议制未得到真正落实。国家税务总局《税收执法过错责任追究办法》早已制定下发，税务系统为落实追究办法，在这方面做过许多工作，一些执法过错行为得到了追究。但总的来说执法责任追究在基层局面临执行难的问题，究其原因主要有三，一是执法岗责不清，即对执法的岗位、权限、程序、要求及责任等不明确，已经明确的也不够具体，不够科学，税收管理员感到执法责任重大。二是考核评议不完善。在基层税务机关中，由于法制机构没有单独建立起来，根据当前基层局人员配备和内设机构职能，还没有一个内设机构能够担当起执法评议的职能。三是责任追究难于下手。由于非执法岗责任追究没有建立起来，造成执法岗和非执法岗职业风险不均，执法岗位责任大，风险大，但工资奖金待遇与非执法岗并无太大差别。四是税务人员流动时责任难以追究，不数人有老好人思想，怕得罪人。

（三）行政执法的程序和证据意识不强。当前税收执法领域，“重实体，轻程序”的事件屡见不鲜。如实施行政处罚时，不事先责令当事人改正或限期改正就作出处罚决定；行政处罚告知书与行政处罚决定书同时下达；进行税务检查不出示税务检查证；扣押、查封商品、货物，不开具收据或清单。税收执法过程中出现许多证据采集运用不规范的现象。如取得有关部门保管的书证复印件没有经保管部门盖章，也没有注明原件的出处；取得会计账册复印件没附说明材料，也未经被采集单位核对盖章。需要认定主要事实，提供的证据不能有力证明事实的存在。收集的各种证据材料之间互相有矛盾，不能形成完整的证据链等。

（四）税收行政执法的环境需要进一步的优化。从税务机关内部来讲，“税收计划管理”仍广泛的影响依法治税的发展。“税收任务一票否决”仍成为上级税务机关对下级税务机关考核重要内容。从行政执法的外部环境来看，政府干预税收的现象仍然存在，各级政府为了搞政绩，树形象，从其他方面干预税收执法。外部环境还有广大社会群众的纳税、协税护税意识和经济环境的因素。有少数老国有企业在市场经济的冲击下，逐步被改改制，过去历史包

袱沉重，但税收行政执法不讲历史原因，这些老国有企业许多欠税不能及时清缴，税收强制措施只能慎用，滞纳金更是无从加收。

（五）税务执法人员执法素质影响税收执水平的提高。当前税务执法人员素质总体情况是好的，依法治税意识较以前有了很大的提高，执法更加规范有序，但也存在参差不齐的问题。部分税务执法人员依法治税、依法行政观念淡薄，滥执法、随意执法现象在一定范围内存在；少数税收执法人员对有关税收实体法、程序法了解不够。个别执法人员“以情代法”，以人情践踏法律，执法的随意性比较大，对自由裁量缺乏规范。对提高税务执法人员执法水平的机制没有完全建立起来，行政执法好坏一个样。

二、规范税务行政执法的几点建议

（一）加快税收立法的步伐，真正做到有法可依。建议全国人大尽早出台税收基本法，确立以税收基本法为税收领域的母法，以强化税法的系统性、稳定性和规范性，并为单项税收立法提供依据和范例，最终建立一个以税收基本法为统领、税收实体法和税收程序法并驾齐驱的税法体系。提高现行税收法律规范的等级，对比较成熟的税收法规、规章可以通过人大立法，上升为法律层级。按照事权与税权相一致的原则，授予地方一

定的立法权。立法要考虑执法现状，对税法与会计的差异问题要尽量缩小。

（二）认真落实税收执法责任制。税收执法责任制包括执法责任、评议考核、和责任追究三个方面，三方面相辅相成，配套实施，缺一不可。首先，必须明确税收执法责任，就是对执法的岗位、权限、程序、要求及责任等进行严格界定和明确分解，做到分工到岗，责任到人。其次，建立科学、完善的评议考核体系。在省、市、县局内部单独设立政策法规处（科、股），最好在基层分局也配备专职法制员，充实一定的人力，负责评议考核的调查取证，并提出责任追究处理

建议，提交该税务机关成立的执法过错责任追究考核评议委员会集体讨论决定。第三，对应追究的执法过错行为必须严格追究。对考核评议委员会作出的责任追究决定由人事、监察等机构负责执行。对非执法岗也应建立严密的岗责评议考核体系，并对其过错行为严格责任追究。

（三）进一步规范行政程序和证据采集行为。建立完整的税收执法程序是规范执法的基础，也是税务部门多年来探索并付诸实施的重要工作。这一工作的重点主要体现在税收征收管理程序、税务行政处理程序和税务行政救济程序三方面，它们互相联系，是征纳双方必须共同遵守的准则。当前各级税务机关从上到下要借推广使用大集中征管软件为契机，全面规范各项征管执法行为，重点规范各项执法程序。对证据的规范做到依法采集证据，任何行政行为必须有税收法律、法规所规定的事实要件为基础；每一个事实要件必须有相关的事实证据，各种证据材料内容应该一致，证言之间、证言与证物之间、证物与其他证物之间，应互相印证，符合逻辑关系；每一个证据材料来源及取得的方法和手段在合法性方面都无可非议。

（四）营造良好的税收执法环境，提高税收执法透明度。一是严格按照“依法征税、应收尽收、坚决不收‘过头税’”的工作方针组织税收收入，通过考核执法水平与任务完成情况相结合的办法来考核税务机关的工作绩效。二是整顿和规范税收秩序，营造一个相对宽松的、公平竞争的税收环境。特别要利用互联网络信息化的渠道，让广大网民来参与、监督税收执法。三是加大税法宣传的力度。从宣传的方式、内容和途径等方面都要有大的改进。对“用税”情况要实现逐步透明化、民主化，解决纳税人“用税”之忧。通过正、反两方面的例子来引导纳税人依法纳税。四是对我市老国有大中型企业，通过税收优惠政策的引导和扶持，帮助其早日摆脱困境，依法履行各项纳税义务。

（五）教育培训与考核评议并举，建立长效机制，从根本上全面提高全体执法人员的素质。执法人员严格实行持证上岗。建议《执法资格证》实行届期制，三年为一届，到期后重新考试，合格的方可领证执法。执法资格考试要求从严，包括考试题目难易程度和考试纪律。对没有通过执法资格考试的安排在非执法岗位工作。法制教育培训既要注重形式，更要注重培训的效果。对执法责任的考核评议，一定要动真格，一旦发现执法责任过错行为，一定追究执法单位及相关责任人员的行政、经济责任。对执法规范的单位和个人给予表彰奖励，并与工作绩效考核、干部任用挂钩。通过这种长效机制从根本上提高执法人员的执法水平。

第四篇：自治区行政执法规范

新疆巴音郭楞蒙古自治州

安全生产监督管理局文件

巴安监„2008‟56号

关于转发自治区安监局安全生产行政执法案卷规范的

通

知

各县（市）安全生产监督管理局，库尔勒经济技术开发区安全生产监督管理局：

为全面了解各县市（区）安监局行政执法工作开展情况，及时发现和纠正行政执法活动中存在的问题，进一步规范安全生产行政执法行为和执法案卷管理，提高执法人员的执法水平和执法能力，推进依法行政、依法治安进程。经研究，拟定于8月份组织开展一次安全生产行政执法案卷评查活动。为确保执法案卷评查效果，现将现将自治区安监局制定的《新疆维吾尔自治区安全生产行政处罚案卷规范》（新安监政法字„2008‟161号）转发给你们，请各县市（区）安监局对照《规范》，先行对执法案卷进行自查，并将《规范》作为今后制作法律文书和卷宗管理的依据。执法案卷评查具体时间另行通知。

新疆维吾尔自治区安全生产行政执法案卷规范

1总则

案卷评查是贯彻落实国务院、自治区人民政府关于《全面推进依法行政实施纲要》的一项重要工作。针对当前全系统在执法工作中普遍存在的问题，为规范执法行为，提高执法人员的执法水平和执法能力，做到依法行政，特制定本标准。

2基本标准

2.1主体合法

2.1.1处罚主体

行政处罚主体是自治区各级安全生产监督管理局，对外使用的安全生产行政执法文书必须加盖安全生产监督管理部门印章。实施的行政处罚符合法定权限。

2.1.2被处罚主体

被处罚主体必须是依法能够独立行使权利、承担法律责任的公民、法人或其他组织；被处罚主体必须是该行为的当事人；主要法律文书中，被处罚主体使用全称，且前后一致。

对不满14周岁的人、精神病人在不能控制自己行为时的安全生产违法行为，不予行政处罚。

案卷中应有被处罚主体资格的证明材料 2.2事实清楚，证据确凿

主要法律文书所述违法事实是法律、法规、规章规定应当给予行政处罚的事实；

主要法律文书能够准确记载违法的时间、地点、情节、程度和后果；

卷内证据应当合法、有效，足以证明违法行为的性质、情节、程度和后果。2.3适用法律正确

作出行政处罚的依据必须是现行有效的法律、法规、规章；

主要法律文书中，法律、法规、规章的名称应使用全称，并准确引用到条、款、项、目；

当事人的行为必须是法律、法规、规章规定应当给予行政处罚的违法行为；

行政处罚的种类和幅度符合法律、法规、规章。2.4程序合法

2.4.1在实施阶段上应按照立案、调查取证、审查决定、送达执行的步骤实施行政处罚；

2.4.2在时间顺序上应按照实施处罚的步骤记载； 2.4.3在形式上每一执法活动的内容、过程和结果都应有相应的法律文书记载；

2.4.4在行为方式上必须符合法定要求：

作出行政处罚决定前必须有两名以上持安全生产行政执法证的人员进行调查取证，调查时应向相对人出示执法证件；

作出行政处罚决定前必须告知当事人拟处罚的事实、理由和依据，并听取当事人的陈述和申辩；

符合听证条件的，在作出行政处罚决定前必须告知当事人享有要求听证的权利。当事人依法要求听证的，应组织听证； 作出行政处罚决定必须经本机关负责人批准。作出重大行政处罚决定必须经本机关负责人集体讨论。依法应由上一级安全监管部门批准或决定的行政处罚，必须报经上级批准或决定；

主要法律文书的送达符合法定的时限、方式，案卷中必须有相应的回执；

依法应当移送其他机关的案件，应有移送记录。3一般标准

3.1 立（销）案审批

主要法律文书：立案审批文书、销案审批文书等 3.1.1立案审批文书

案件来源： 检查中发现、举报、群众来信来访、上级有关部门或其他部门移送等。检查中发现的案件应注明检查的时间；

违法事实：应注明发生违法行为的时间、地点，及承办人对违法事实、情节的判断；

承办人意见：应注明当事人可能违反的法律、法规、规章的名称、条款，建议立案的意见、承办人签名及年月日；

审批意见：安全监管部门负责人应签署立案意见、签名及年月日。

3.1.2销案审批文书

简述案情：应注明调查取证的情况和结果；

承办人意见：应注明销案的理由和建议销案的意见、签名及年月日；

审批意见：安全监管部门负责人应签署销案意见、签名及年月日。3.2调查取证

主要法律文书：调查笔录、抽样取证文书、先行登记保存文书、鉴定结论、听证文书、调查报告等

3.2.1调查笔录。包括：询问笔录、检查（勘验）笔录等

3.2.1.1询问笔录，每份《笔录》只能对应一个被询问人

应标注询问起止的时间和地点；

应有询问人、记录人姓名、表明身份的记录； 被询问人的基本情况：应记载其姓名、性别、年龄、住址、单位、职务等；

询问内容：包括反映本案事实的时间、地点、行为及行为人、情节、后果等；

被询问人对笔录的意见：应有“记录属实”字样并由被询问人逐页签名或盖章；

询问笔录有修改的，应由被询问人在修改处压指印确认该修改属实；

笔录中应有告知当事人享有陈述和申辩权的记载； 被询问人拒绝在询问笔录上签字的，应在笔录中注明，并由两名执法人员签名。

3.2.1.2检查（勘验）笔录（一个案件有多处现场的，应分别制作笔录）

被检查人基本情况：被检查人是公民的，应记载其姓名、性别、年龄、住址、单位、职业等情况。被检查人是单位的，应记载单位的名称、法定代表人或负责人姓名、职务。其他有关人员在场的，记载其姓名、职务情况；

应标注检查（勘验）的时间、地点，检查（勘验）、记录人员签名；

现场情况：应准确、客观地记载违法事实或违法行为，包括有关的数据、位置、状态、情节、程度等；

被检查人对笔录的意见：应注明“情况属实”的字样并签名或盖章；

被检查人拒绝签字或不在现场的，应在笔录中注明，由见证人或两名执法人员签名或盖章。

3.2.2抽样取证文书

应标注当事人的名称（姓名）；取证的事由；取证物品的名称、数量、规格等；取证的时间、地点；取证的依据；当事人签名或盖章；安全监管部门印章及年、月、日；

查封扣押物品清单：应标注物品的数量、品级、名称、规格、型号、形态等；应有两名执法人员签名或盖章；当事人拒绝签字的，应在清单上注明。

3.2.3先行登记保存证据文书 3.2.3.1先行登记保存证据通知书

应标注当事人的名称（姓名）；登记保存物品的理由；登记保存物品的名称及数量、规格；登记保存物品的方式、期限和地点；当事人签名或盖章；安全生产监督管理部门印章及年、月、日。

3.2.3.2先行登记保存物品清单 3.2.3.3先行登记保存证据审批文书 3.2.3.4物品处理通知书

应标注当事人的名称（姓名）；物品处理意见；执法人员、当事人签名或盖章；安全生产将管理部门印章及年、月、日。

3.2.4鉴定结论

应标注申请鉴定的单位或个人；申请鉴定的时间及内容；明确的结论性意见；鉴定部门印章、年、月、日及鉴定人员姓名。

3.2.5听证文书

包括听证告知书、听证通知书、听证公告、延期听证决定书、听证记录、听证报告、委托代理书等

3.2.5.1听证告知书

载明当事人违法事实和所依据的法律、法规、规章的名称及相应的条、款、项、目；拟作出行政处罚的种类和幅度；依法享有要求举行听证的权利及法定期限；安全生产监管部门名称、地址、印章及年月日。

3.2.5.2听证通知书

载明举行听证的时间、地点；听证主持人的姓名；当事人可以委托代理人参加听证和有要求听证主持人回避的权利；安全生产监督管理部门印章及年、月、日。

3.2.5.3听证公告

载明案由；听证的时间、地点；安全生产监督管理部门印章及年、月、日。

3.2.5.4听证笔录

载明举行听证的起止时间、地点；听证主持人、记录人、听证申请人(代理人)、案件调查人的姓名、性别、工作单位、职务、电话、住址等基本情况；听证申请人(代理人)对案件涉及的事实、证据、依据陈述、申辩的内容；听证申请人(代理人)签名。

3.2.5.5听证报告

载明案由；听证的时间、地点和参加人情况；当事人针对认定的违法事实、情节、适用法律等，提出从轻、减轻或不予行政处罚要求的理由和证据；听证主持人的意见和建议。

3.2.6调查报告 3.3审查决定

主要法律文书：案件处理呈批文书、案件集体讨论记录、行政处罚决定书、责令改正通知书等

3.3.1案件处理呈批文书 案由；

当事人基本情况：当事人是公民的，应记载其姓名、性别、年龄、住址、单位、职业等情况。当事人是单位的，应记载单位的名称、法定代表人或负责人姓名、职务；

违法事实：认定的违法事实、情节、后果、依据，及当事人的申辩意见；

承办人意见：承办人员对该案处理适用的依据和意见、签名及年月日；

审批意见：安全生产监督管理部门负责人应签署意见、签名及年月日。

3.3.2案件集体讨论记录

载明时间、地点；案由；主持人、出席人员、列席人员、记录人员的姓名及职务；承办人员汇报案情；参加讨论人员的主要观点和意见；结论性意见。

3.3.3行政处罚决定书

当事人基本情况:当事人是公民的，应记载其姓名、性别、年龄、住址、单位、职业等情况。当事人是法人或其他组织的，应记载名称、地址、法定代表人或负责人姓名、职务；

违反法律、法规、规章的事实、依据； 实施行政处罚的依据、种类和幅度； 行政处罚的履行方式及期限；

不服行政处罚决定，申请行政复议、行政诉讼的途径和期限，分别注明复议机关及复议期限、诉讼机关及诉讼期限；

作出行政处罚决定机关的名称、印章及年月日。3.3.4责令改正通知书

载明当事人的名称（姓名）；违法事实；违反法律、法规、规章的名称及具体条款项目；责令改正的内容及期限；安全生产监督管理部门印章及年月日。

3.3.5整改情况复查意见书：安全生产监督管理部门对当事人改正情况的复查记录。3.4送达执行

主要法律文书：送达回证、执行文件

3.4.1送达回证（适用于发生法律效力和具有法律意义文书的送达）

载明送达文书的名称；受送达人的名称（姓名）；送达的时间、地点；

送达方式：留置送达的应在备注中注明，公告送达应将公告文书归档入卷，邮寄送达的可以将挂号信回执粘贴于备注中。

送达人、收件人员应签名。3.4.2执行文书

行政处罚全部履行的，应有相应的凭证，如行政处罚缴款书、违法物品销单等；

行政处罚部分履行的，应有相应的审批文书，如延期或分期缴纳罚款审批文书等；

行政处罚逾期不履行的，应有申请法院强制执行的文书。

3.5结案

主要法律文书有：结案审批文书 结案审批文书

载明案由；案情；执行情况；承办人建议结案的意见、签名及年月日；安全生产监督管理部门负责人同意结案的意见、签名及年月日。4立卷归档标准

4.1案卷名称

案卷名称一般由三部分组成：被检查、被处罚的主体（公民、法人或其他组织）名称，事由，类别（如行政处罚案卷，即为“案”）

4.2案卷制度

行政执法案件实行一案一卷制度，一卷一号。涉及国家机密、商业秘密、个人隐私的案件，可以实行一案二卷，即正卷和副卷。4.3案卷书写

卷内文书应使用钢笔、签字笔或毛笔书写，所有文书只存一份正本。

4.4案卷证据

不能随文书装订立卷的证据，应放入证据袋中，随卷归档，并在证据袋上注明证据的名称、数量、取证时间、地点等内容；不能随文书立卷装订的录音、录像或实物证据，需在备考表中注明内容、数量、时间、地点、责任人及存放地点等内容。

4.5案卷装订

卷内文书顺序排列：行政执法决定书和送达回证在前，其余文书按照办案时间顺序排列；

破损文书应修补或复制，文书过小的应衬纸粘贴，文书过大的应折叠整齐；

卷内文书采用阿拉伯数字逐页编写页码，正页在右上角、反页在左上角编写；

卷内目录和备考表填写规范，案卷装订无金属物，并符合《档案法》的其他要求。

自治区安全生产行政执法案卷扣分标准

为规范安全生产行政执法行为，提高执法水平，根据《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称《行政处罚法》）、《自治区安全生产行政处罚案卷标准》、《自治区人民政府行政处罚扣分标准（试行）》，结合安全生产工作实际，制定本标准。1扣分原则

违反《自治区安全生产行政执法案卷规范》基本标准，案卷不得分；

违反《自治区安全生产行政执法案卷规范》一般标准扣分超过40分，案卷为不合格；

《自治区安全生产行政执法案卷规范》没有涉及的问题不扣分。2基本扣分标准

行政执法案卷存在本项目下任何一种或多种情形，该执法案卷不得分。

2.1主体不正确

2.1.1行政执法主体不是安全生产监督管理局； 2.1.2行政处罚超越安全生产法律法规规章规定的行政处罚种类；

2.1.3行政执法决定书未加盖执法单位印章； 2.1.4被行政处罚主体不是违法当事人；

2.1.5对不具备法定行为能力的当事人作出行政处罚。2.2事实不清、证据不充分

2.2.1主要法律文书所述的违法事实，不是法律、法规、规章规定的、应当给予行政处罚的事实；

2.2.2主要法律文书不能准确记载违法行为的时间、地点、情节、程度和后果；

2.2.3证据不具备法律效力或不能证明违法行为的性质、情节、程度和后果。

2.3适用法律不正确 2.3.1认定违法事实或实施行政处罚没有法律依据； 2.3.2适用法律错误 2.4.主要程序不正确

2.4.1未告知当事人安全生产违法事实，实施行政处罚的理由、依据，当事人享有陈述、申辩权。行政处罚符合听证条件，而未告知当事人享有听证权。当事人要求听证却未组织听证；

2.4.2无行政执法决定审批程序或程序错误。行政执法决定书的决定内容与审批内容不一致。重大执法案件未经集体讨论并将有关记录归入执法案卷；

2.4.3应报上级审批的行政执法案件，而未履行上报审批程序；

2.4.4应履行送达程序，而无履行送达程序的证据； 2.4.5案卷中没有行政执法决定书。3一般扣分标准

3.1行政处罚决定书

3.1.1对当事人基本信息记载不全的，每有一处扣0.5分；

3.1.2法律、法规、规章未引用到位的扣10分，未写全称的扣5分，款项不分的扣5分；

3.1.3法律、法规、规章规定对具体违法行为实行一种以上行政处罚而未按规定实行的，扣5分；

3.1.4告知相对人行政处罚履行方式及期限不规范的，每有一处扣0.5分；

3.1.5告知相对申请行政复议、行政诉讼的途径和期限不全的，每有一处扣5分。未正确注明的，每有一处扣0.5分；

3.1.6行政处罚决定机关名称不全的，扣5分。3.2.送达文书

3.2.1送达文书的名称、文号记载不全的，每处扣5分； 3.2.2受送达人的名称、姓名不全的，每处扣5分； 3.2.3送达的时间超过法定时限的，扣10分； 3.2.4代收送达、留置送达未注明，公告送达没有证明，邮寄送达没有挂号信回执粘贴的，扣1分；

3.2.5没有送达人签名的，扣5分； 3.2.6没有收件人签名的，扣5分。3.3立案审批文书

3.3.1案件来源填写不规范的，扣1分；

3.3.2未规范填写违法行为的时间、地点，及承办人对违法事实、情节没有明确判断的，扣1分；

3.3.3承办人填写法律、法规名称不规范的，扣1分； 3.3.4行政机关负责人签署意见不规范的，扣1分。3.4.销案审批文书

3.4.1案情记述不规范的，扣1分； 3.4.2承办人意见不明确的，扣1分；

3.4.3行政机关负责人签署意见不规范的，扣1分。3.5.询问笔录

3.5.1一份《询问笔录》对应超过1个被询问人的，扣10分；

3.5.2询问起止的时间没有具体到日、时、分的，扣0.5分。没有记载询问地点的，扣0.5分；

3.5.3没有询问人和记录人签字的，扣0.5分； 3.5.4被询问人与当事人签字不一致的扣10分。被询问人性别、年龄、住址、单位、职务填写不规范的，扣0.5分；

3.5.5询问内容错处不做技术处理的，扣5分； 3.5.6被询问人对笔录没有“记录属实”的扣10分，没有逐页签名或盖章的扣10分，未顶格签字的扣10分，拒绝签字或不在现场的没有见证人或执法人员签名或盖章扣10分；

3.6.现场勘验笔录

3.6.1多处勘验笔录合为一体的，扣10分； 3.6.2勘验起止的时间没有具体到日、时、分的扣0.5分，没有记载勘验地点扣0.5分；

3.6.3没有准确、客观地记载违法事实或违法行为，包括数据、位置、状态、情节、程度的，扣10分；

3.6.4检查（勘验）、记录人员未签名的，扣10分； 3.6.5被检查人对笔录未签名或盖章的扣10分，拒绝签字时执法人员未注明情况并签名或盖章的扣10分；

3.7.提取证物、查封扣押、现行登记保存文书 3.7.1文书填写不规范的，每处扣0.5分； 3.7.2没有合法依据的，扣10分；

3.7.3当事人拒绝签字或不在现场时，没有见证人或执法人员签名或盖章的，扣10分；

3.7.4没有行政机关印章的，扣10分；

3.7.5物品数量、品级、名称、规格、型号、形态等填写错误的，扣10分；

3.7.6由没有资质的机构做出鉴定，且无鉴定机构盖章的，扣10分。

3.8.听证文书 3.8.1听证告知书

3.8.1.1未说明听证案由、时间地点的，扣2分； 3.8.1.2未告知当事人违法事实和所依据的法律、法规、规章的名称及相应的条、款、项、目的，扣10分。未说明听证主持人、记录人姓名的，扣5分；

3.8.1.3未说明拟做出行政处罚的种类和幅度的，扣10分；

3.8.1.4未告知当事人享有举行听证的权利及法定期限的，扣10分。

3.8.2听证通知书

3.8.2.1未说明听证案由、时间地点的，扣2分； 3.8.2.2未说明听证主持人、记录人姓名的，扣2分； 3.8.2.3未告知当事人可以委托代理人参加听证的扣2分，未告知有要求听证主持人回避权利的扣2分，未告知不按时参加听证视为放弃的扣2分。

3.8.3听证公告

3.8.3.1未说明听证案由、时间地点的，扣2分； 3.8.3.2未说明听证主持人、记录人姓名的，扣2分。3.8.4听证笔录

3.8.4.1起止时间、地点、案由填写不规范的，每处扣0.5分； 3.8.4.2听证主持人、记录人、当事人、代理人、案件调查人的姓名、性别、工作单位、职务、电话、住址等基本情况填写不规范的，每处扣0.5分；

3.8.4.3申请人、委托代理人、案件调查人、主持人、记录人签名不规范的，扣5分。

3.8.5听证报告

3.8.5.1未说明听证案由、时间地点的，扣5分； 3.8.5.2未说明参加人情况的，扣2分；

3.8.5.3主持人的结论意见不明确的，扣0.5分。3.9重大案件集体讨论记录

3.9.1时间、地点填写不准确的，扣5分； 3.9.2案件名称与案卷内容不符的，扣5分； 3.9.3主持人、出席人员、列席人员、记录人员的姓名及职务填写不规范的，每处扣1分；

3.9.4没有分别列举参加讨论人员的观点的，扣5分； 3.9.5无结论性意见的，扣5分。3.10案件处理呈批表

3.10.1未说明听证案由、时间地点的，扣2分； 3.10.2填写当事人的基本情况不规范的，每处扣0.5分； 3.10.3对事实、情节、后果、依据表述不全的，扣5分； 3.10.4承办人意见不明确、没有签名的，扣2分； 3.10.5审核、审批意见不明确的，扣2分。3.11.移送文书

3.11.1案件名称不规范的，扣2分； 3.11.2案件性质或管辖不明确的，扣2分； 3.11.3当事人基本情况填写不全或不规范的，扣2分； 3.11.4主要案情不清或者移送理由不明确的，扣2分； 3.11.5承办人意见不明确的，扣2分； 3.11.6负责人审批意见不明确的，扣2分； 3.11.7移送文书清单填写不全的，扣2分。3.12.申请行政强制执行书

3.12.1强制执行的法律依据名称、依据不准确的，扣5分；

3.12.2申请执行项目不明确的，扣5分； 3.12.3案由叙述不清楚的，扣2分； 3.12.4文书填写不规范的，每处扣0.5分。3.13.延期缴纳审批文书

3.13.1延期缴纳审批文书中的处罚书文号与行政处罚决定书不一致的，扣10分；

3.13.2延期缴纳理由不充分的，扣10分； 3.13.3罚没财物无处理结果的，扣10分； 3.13.4分期缴款方式不明确的，扣5分； 3.13.5负责人批准意见不明确的，扣5分。3.14缴款书

3.14.1缴款书中的处罚文号与处罚决定书不一致的，扣5分；

3.14.2缴款书罚没金额与行政处罚决定书罚没金额不一致时没有说明情况的。扣10分；

3.14.3缴款书上被处罚人的名称与处罚决定书不一致时未说明理由的，扣10分； 3.14.4缴款期限填写错误的，扣5分。3.15结案文书

3.15.1未说明案由或者案情的，扣分2分； 3.15.2行政处罚未执行未说明情况的，扣2分； 3.15.3承办人建议结案意见不明确的，扣2分； 3.15.4行政机关负责人没有明确意见的，扣2分。3.16其他

3.16.1行政处罚决定书中被处罚主体名称与主体资格证明材料名称不一致时说明两者关系的，扣10分；

3.16.2被处罚主体资格的材料复印件当事人未签名或盖章的，扣10分；

3.16.3被处罚人委托代理人接受调查、陈述事实、行使陈述、申辩或听证权利义务时没有授权委托书的，扣10分；

3.16.4“责令整改”为处罚前置条件的，缺少“责令整改”文书的确扣10分，无复查记录的扣5分；

3.16.5告知陈述、申辩、听证权利不规范的，扣5分； 3.16.6法律文书中签名不规范的，每处扣0.5分； 3.16.7法律文书有涂改未经技术处理的，每处扣0.5分。4归档扣分标准

有一列情形之一的，每有一处扣0.5分。4.1立案日期与立案审批表日期不一致； 4.2结案日期与结案审批表日期不一致；

4.3没有实行一案一卷制度，一卷一号。有另卷保存，未分正卷、副卷分装；

4.4卷内文书书写未按规定使用钢笔、签字笔或毛笔； 4.5不能随文书装订立卷的证据未放进证据袋； 4.6未按照规定顺序立卷；

4.7破损文书未修补或复制，小文书未衬纸粘贴，大文书未折叠整齐；

4.8卷内文书未采用阿拉伯数字逐页编写页码，正页在右上角、反页在左上角编写；

4.9卷内目录和备考表填写不规范； 4.10案卷装订发现金属物； 4.11不符合《档案法》的其他要求

二〇〇八年七月二日

主题词：安全生产 执法案卷 评查 通知 巴州安全生产监督管理局 2008年7月2日印发

撰稿：刘新强 校对：朱平共印15份

第五篇：规范行政执法自查

关于规范行政执法行为的自查报告

为全面推进我所规范行政执法行为，确保价格违法行为行政处罚合法、公平、公正实施，推进依法行政，根据《渑池县行政执法行为突出问题专项治理工作方案》的要求，我所及时对本单位行政执法行为情况开展了自查和监督检查。现将自查情况汇报如下：

一、加强领导 明确责任

我所将规范行政执法行为工作作为开展转变行政执法作风，推进依法行政的重要内容。由主管领导和全体检查人员召开了专门的工作会议，成立了行政执法领导小组及工作机构，明确了规范行政执法行为工作的重要意义，将规范行政执法行为的具体工作落实到责任人。各检查人员之间密切配合，及时协调，妥善处理，认真研究工作措施，确保了物价检查所的规范行政执法行为工作顺利进行。

二、依法定责，认真落实行政执法责任制

为确保依法行政、公正执法，我所依照《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规针对人员职责，制定了《渑池县物价检查所行政执法监督检查制度》、《渑池县物价检查所行政执法错案责任追究制度》。进一步明确了我所价格监督检查人员的行政权限、范围等执法职能，从完善执法责任制、制度落实等方面对依法行政各项任务进行了全面分解细化，并做了具体的要求，以提高行政效率，规范执法行为。

三、夯实基础，规范行政执法活动

我所严格按照法律法规和单位规章，依法行使行政检查权和处罚权。2013年以来，我所行政处罚立案10起，结案6起。在执法过程中，无乱收费、乱罚款、吃拿卡要等现象，无重大违法违纪案件和重大问题发生。

四、规范行政处罚行为，切实优化发展环境

1、不断规范行政处罚行为，提高行政效能，切实优化发展环境。在行政执法行政处罚过程中，严格按照行政处罚程序出具执法身份证件，提取当事人的陈述、申辩，并按要求调查、收集有关证据、制作、送达行政处罚决定书。

2、按照《中华人民共和国价格法》和《河南省发展改革价格行政处罚裁量标准（试行）》行政处罚裁量标准，对价格违法行为行政处罚制定了科学的、具体的行政处罚裁量阶次、行政处罚标准和适用规则；在执法过程中，严格执行该基准制度，处罚得当，不因当事人申辩而加重处罚，从而保证了公民、法人和其它组织的合法权益，促进了我县价格行政执法工作的顺利开展。

通过自查自纠，我所在行政处罚行为上还存在一些问题。对个别案件在办理过程中记录不规范，表述不确切；今后，我们将一如既往地按照县委、县政府的要求，狠抓规范行政执法责任制的落实和考评工作，强化对执法人员的培训，进一步提高我所依法行政、依法监督、依法管理水平，推进行政执法工作再上新台阶。规范行政处罚行为，切实优化发展环境。

二〇一三年七月八日