2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试(初级) (共80题,共100分)

第一篇：2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试(初级) (共80题,共100分)

2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试（初级）(共80题，共100分)一.单项选择题(共30题，共30分)1.下列情形不属于税务稽查法律关系客体的是（）。[1分] A扣缴义务履行情况 B纳税人纳税义务履行情况 C税务机关征税情况

D纳税人接受和配合税务检查情况

正确答案: C 税务稽查法律关系的客体是纳税人、教师详解:

2.市国税稽查局根据举报稽查人员查实A纳税人偷税50000元，决定给予少缴税款一倍的罚款，并限定在当月25号前缴纳税款及罚款。纳税人于22号缴纳30000元税款后，以税款计算不准确和罚款过重为由，向市国税局提起行政复议。市国税局正确的做法是()。[1分] A受理罚款复议请求，不受理税款复议请求 B决定受理 C不予受理

D要求纳税人25号前补缴税款后再申请复议

正确答案: A 对征税有异议的，须缴纳税款或提供教师详解:

3.下列选项，不属于检查人员在实施检查的过程中调查取证手段的是（）。[1分] A复制 B没收 C录音 D记录

正确答案: B 调查取证是检查人员在实施检查的过教师详解:

4.《税收执法督察规则》所称税收执法督察，是指各级税务机关对本级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和处理的行政监督。“各级税务机关”的层级是指（）。[1分] A县以上（不含县）B设区市以上（不含市）C设区市以上（含市）D县以上（含县）

正确答案: D 本规则所称税收执法督察(以下简称教师详解:

5.有关信息化稽查中，相关信息的获取说法不正确的选项有（）。[1分] A与案源相关的信息资料可以是从第三方获取的

B在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料 C税务检查人员可以以非正当手段获取与信息化稽查对象相关的信息资料，只要这些信息资料是真实的即可。

D与案源相关的信息资料可以是从涉税对象内部有关人员了解的相关信息 正确答案: C 在实施检查工作前，税务检查人员应获取信息的主要来源包括：

（一）税务机关内部的上级部门交办

（二）从税务机关内部（含国税、地

（三）从金融、保险、海关、财政、教师详解:

6.某县税务局稽查局在案件执行过程中，发现被执行人确实没有财产抵缴税款的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依法定程序报经批准后终结执行，以下选项中有权做出批准决定的人是（）[1分] A县税务局局长 B县稽查局局长 C所属市稽查局局长 D所属市税务局局长

正确答案: A 《税务稽查工作规程》第七十一条规教师详解:

7.下列选项，不属于装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目的是（）。[1分] A立卷人 B检查人 C本卷情况说明 D立案立项日期

正确答案: D 装订成册的税务稽查案卷卷内文件材教师详解:

8.《拟查补、退税款汇总表》在实务中是作为下列文书的附件使用的是（）。[1分] A《税务稽查报告》 B《税务稽查审理报告》 C《税务稽查审理审批表》 D《税务稽查工作底稿》

正确答案: A 《税务稽查报告》后所附的《拟查补教师详解:

9.税务稽查文书用纸一般使用（）幅面纸张。[1分] AA4纸张 BK32纸张 CK16纸张 DA3纸张

正确答案: A 税务稽查文书用纸一般使用A4幅面纸教师详解:

10.稽查执行在系统中的应用包括执行任务登记和（）。A税务稽查决定性文书 B稽查执行文书处理

分]

[1C移送执行处理 D税务稽查总结性文书

正确答案: B 稽查执行在系统中的应用包括执行任教师详解:

11.关于重大税务案件审理委员会组成，下列选项错误的是（）。[1分] A审理委员会包括主任

B审理委员会包括相关部门负责人 C审理委员会包括副主任 D审理委员会包括成员单位

正确答案: B 审理委员会由主任、副主任和成员单教师详解:

12.税务机关实施扣押、查封措施，保管费用由（）负担。[1分] A税务机关 B行政相对人

C税务机关或者行政相对人承担 D税务机关和行政相对人共同承担

正确答案: A 根据行政强制法的规定，应当由行政教师详解:

13.X市Y县国税局稽查局检查一科在检查过程中，发现需要变更选案部门原先拟定的稽查所属期间的，制作了《税务稽查案件稽查所属期间变更审批表》，应当向（）。[1分] AY县国税局局长报批 BY县国税局稽查局局长报批 CY县国税局分管稽查局的局长报批 DX市国税局稽查局局长报批

正确答案: B 延长检查时限的批准期限是本级稽查教师详解:

14.下列做法中，需要进行纳税调整的有（）。[1分] A企业资产按照成本计量，不计提资产减值准备 B已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧 C企业将自产的产品直接用于公益性捐赠支出

D销售商品涉及现金折扣的，现金折扣在实际发生时计入当期损益

正确答案: C 企业发生的公益性捐赠支出，在年度教师详解:

15.以下税务文书中，不属于稽查局面向检查对象使用的文书是（）。[1分] A《税务处理决定书》 B《税务检查通知书》 C《税务稽查报告》 D《不予行政处罚决定书》

正确答案: C 《税务稽查报告》是稽查局内部管理教师详解:

16.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，应予刑事立案追诉的标准是（）。[1分] A税额在十万元以上 B税额在一万元以上 C税额在五千元以上 D税额在五万元以上

正确答案: D 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取教师详解:

17.下面关于《涉嫌犯罪案件情况调查报告》的说法，正确的是（）。[1分] A本报告由选案人员制作 B本报告由执行人员制作 C本报告由检查人员制作 D本报告由审理人员制作

正确答案: D 本报告属于审理流程文书，由审理人教师详解:

18.如果复查结论认定原税务处理决定违法或者不当，则正确的做法是（）。[1分] A向省级税务局报告，由省级税务局决定处理 B自行作出税务处理决定并直接执行入库

C向地市级税务局报告，由地市级税务局决定处理 D责令案件原处理单位按照复查结论重新做出税务处理决定

正确答案: D 组织复查的稽查局应当将税务稽查案教师详解:

19.以下不是《税务处理决定书》所载内容的是（）。[1分] A所处罚款余额 B检查范围和内容

C申请行政复议的时限、途径 D被查对象姓名或者名称及地址

正确答案: A C选项属于《税务行政处罚决定书》教师详解:

20.公告送达税务文书，自公告之日起满（）日，即视为送达。[1分] A30 B60 C15 D90 正确答案: A 公告送达税务文书，自公告之日起满教师详解:

21.房地产企业采取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）的企业所得税处理，正确的是（）。[1分] A一律不得税前扣除 B可以从销售收入中减除 C可以作为费用在当期税前扣除 D实际发生损失时可据实扣除

正确答案: D 国税发［2009］31号文第十九条，企教师详解:

22.以下关于《勘验笔录》的说法，错误的是（）。[1分] A本笔录依据《中华人民共和国行政强制法》以及《税务稽查工作规程》相关规定设置。

B本笔录主体部分内容应当按照纪实、叙述的写作要求，客观、真实、全面地反映现场的勘验情况，并避免对有关情况、内容进行评判、推断

C本笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录并打印，保证字迹清楚。

D本笔录为A4竖式，一式一份，装入卷宗

正确答案: A 《勘验笔录》依据《税务稽查工作规教师详解:

23.不属于税务保全措施权的是（）。[1分] A查封 B扣押 C没收 D冻结存款

正确答案: C 税收保全措施权是指稽查局对纳税人教师详解:

24.《信息化管理企业税务稽查工作指南（试行）》不适用于对哪类纳税人、扣缴义务人进行税务稽查工作（）。[1分] A采用手工记账的纳税人、扣缴义务人

B采用SAP进行信息化管理的纳税人、扣缴义务人 C采用ERP软件进行会计核算的纳税人、扣缴义务人 D采用用友软件进行会计核算的纳税人、扣缴义务人

正确答案: A 《信息化管理企业税务稽查工作指南教师详解:

25.对上级税务机关稽查局及其举报中心督办的检举案件，除有特定时限者以外，承办部门应当在收到纸质督办函后，需在（）上报查办结果。[1分] A2个月内 B6个月内 C1个月内 D3个月内

正确答案: D 对上级税务机关稽查局及其举报中心教师详解:

26.纳税人在３年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，确定这一权利的起始行为是（）。[1分] A结算缴纳税款 B会计记帐 C计算应纳税款 D办理纳税申报

正确答案: A 征管法第五十一条 纳税人超过应纳教师详解:

27.稽查局实施税收保全措施，制作（），送达给协助执行冻结存款措施的银行或其他金融机构。[1分] A《税务协助执行通知书(一)》 B《冻结存款通知书》

C《税收保全措施决定书（冻结存款适用）》 D《税务事项通知书》

正确答案: B 制作《冻结存款通知书》，送达给协教师详解:

28.重大税务案件应当自（）内作出审理决定。[1分] A接收审理资料之日起30日 B接收审理资料之日起60日 C批准受理之日起30日 D批准受理之日起60日

正确答案: C 重大税务案件应当自批准受理之日起教师详解:

29.税务稽查涉及具有个别解释意义的税收文件是（）。A税收个案批复文件 B经公告的税收规范性文件 C税收行政法规

分]

[1D税收规章

正确答案: A 税收个案批复不具有普遍适用性和规教师详解:

30.以下行为要作为企业所得税视同销售处理的是（）。[1分] A房地产开发企业将开发产品转作投资性房地产 B房地产开发企业将开发产品对外投资 C房地产开发企业将开发产品转作自用办公房 D房地产开发企业将开发产品抵押给银行作为贷款担保

正确答案: B ABD中的开发产品产权均未转移，不教师详解:

二.多项选择题(共20题，共40分)31.下列各项中，不属于税务稽查所涉税收实体法税收优惠形式的有（）。A税收抵免 B汇算清缴 C税收事先裁定 D减税免税 E退还多征税款

正确答案: BCE 分]

[2税收优惠是指税法对某些特定的纳税教师详解:

32.稽查人员与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有某种特定关系之一的，应当回避；稽查局负责人发现稽查人员与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有某种特定关系之一的，应当决定其回避。对此，税收法律、法规中列明的关系包括（）。[2分] A同学、战友关系 B近姻亲关系 C旁系血亲关系 D直系血亲关系 E夫妻关系

正确答案: BDE 根据《税收征管法》及其《实施细则教师详解:

33.以下关于《重大税收违法案件撤销督办函》的说法，正确的有（）。[2分] A“鉴于 ______”横线处填写撤销督办的原因

B本函为A4竖式，一式二份，一份交承办机关，一份由督办机关税务局留存 C因督办案件情况发生变化，不需要继续督办的，督办机关决定撤销督办，并通知承办机关时使用本文书

D其他事项”为选择性填写项目 E“D.“其他事项”为必填写项目 正确答案: ACD 本函为A4竖式，一式二份，一份交承教师详解:

34.下列关于会计基本假设在税务稽查中的应用，表述正确的是（）。[2分] A法律主体必然是一个会计主体，而会计主体就是纳税主体 B税法允许无限期结转扣除是以企业持续经营为前提

C企业所得税分月或者分季预缴时，预缴税款所属期等同于相同期间的会计中期

D企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

E所得以人民币以外的货币计算的，应当按照中国人民银行公布的人民币基准汇价折合成人民币计算并缴纳税款

正确答案: BCDE 在一般情况下，纳税主体与会计主体教师详解:

35.关于人工分析选案，下列选项正确的有（）。[2分] A简单随机抽样是随机抽样的最基本方法

B随机抽样主要方式有简单随机抽样、等距抽样、分层抽样等 C工分析选案基本方法可以分为随机抽样和非随机抽样两大类 D在划分层次或类型之后，一般采用分层异比方法来抽取稽查对象 E等距抽样适用于对同一类型纳税人组织的专项检查

正确答案: ABCE 在划分层次或类型之后，一般采用分教师详解:

36.以下关于《重大税务案件审理委员会会议纪要》的说法，正确的有（）。[2分] A“案件名称”同重大税务案件审理提请书

B本文书一式两份，一份交案件提请单位，一份由审理委员会办公室存档 C本文书由审理委员会办公室根据审理委员会会议决定制作，报审理委员会主任签发后送提请单位

D本文书按照案件审结的先后顺序编号

E本文书要分年度，按审理委员会会议召开的顺序编号

正确答案: AE ABE是《重大税务案件审理委员会审教师详解:

37.有关稽查报表分析方法中的纵向比较分析方法说法正确的选项有（）。[2分] A纵向比较分析是对同一地区同一指标在不同历史时期的数据进行比较分析 B纵向比较分析常用的分析方法有趋势分析、波动分析和相关性分析 C纵向比较分析通常采用差异分析

D正常情况下企业生产经营应处于相对平稳状态，不会出现突然的波动 E通过纵向分析比较，有利于了解和掌握税收经济的发展趋势

正确答案: ABDE 纵向比较分析是对同一地区同一指标教师详解:

38.在下列文书中，装入税务稽查案卷中副卷的属于执行流程的文书一般有（）。[2分] A《涉嫌犯罪案件移送书》 B《涉嫌犯罪案件移送建议》 C《重大税收违法案件结案报告》 D《税务文书送达回证》 E《税务行政执法审批表》

正确答案: BC BDE均装入正卷。教师详解:

39.税务稽查法律关系的内容包括（）。[2分] A税务稽查执法的对象 B税务稽查局的权力与责任 C税务稽查程序 D被查对象的权利与义务 E税务稽查执法的适用依据

正确答案: BD 法律关系的内容是法律关系主体之间教师详解:

40.税务稽查个案分析的主要内容包括（）。[2分] A归纳税收违法案件的作案手段

B发现税收征管及税收政策方面存在的问题 C提出应采取相关措施的建议 D行业、区域特点 E总结案件查处的经验

正确答案: ABCE 税务稽查个案分析要根据案件特点，教师详解:

41.关于稽查检查的实施，下列选项正确的是（）。[2分] A税务稽查人员送达《税务检查通知书》，应同时办理《税务文书送达回证》手续

B稽查检查人员有权检查企业生产车间的生产记录或营业场所的一些原始资料，核对是否如实记账

C稽查检查人员有权到被查对象的生产、经营场所实施检查 D稽查检查人员有权到被查对象的货物存放地实施检查

E经检查部门负责人批准，可以变更选案部门原先拟定的稽查所属期间

正确答案: ABCD 经稽查局长批准，可以变更选案部门教师详解:

42.企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（）。[2分] A有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品 B生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品

C有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品 D有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品

正确答案: CD 有出口经营权的生产性企业自营出口教师详解:

43.下列关于收入的确认，既符合《企业会计准则》规定，又符合相关税收规定的是（）。[2分] A为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 B销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 C以分期收款方式销售货物的，按合同约定的收款日期确认收入的实现 D销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

E宣传媒介的收费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

正确答案: ABDE 《企业会计准则》规定：具有融资性教师详解:

44.根据国家税务总局关于印发《2013年税务系统执法监察和效能监察工作要点》的通知规定，加强对以下重点环节的监督检查（）。[2分] A征收管理 B纳税评估 C纳税服务 D涉税审批 E税务稽查

正确答案: ABDE 纳税服务不是监督检查的执法重点环教师详解:

45.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列（给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。[2分] A销售折扣 B折扣销售 C应税服务中止 D还本销售 E折让

正确答案: CE 情形而退还）纳税人提供的适用一般计税方法计税教师详解:

46.根据案件复查实施规定，下列各项中，错误的说法有（）。[2分] A案卷审查是复查唯一方式 B复查组实行集体负责制 C复查组无权实地调查核证 D复查前应向先下达复查通知 E复查工作方案需经稽查局审批

正确答案: ABC 复查组实行组长负责制。复查组根据教师详解:

47.因素分析法是指将影响某一事项的各个因素分离出来，在此基础上分析各个因素变动对该事项的影响及影响程度，以便进一步查明原因的一种分析方法。包括（）。[2分] A差额分析法 B连环替代法 C比较分析法 D相关分析法

正确答案: AB 因素分析法，是指将影响某一事项的教师详解:

48.税务稽查局的法律义务包括（）。[2分] A遵守税务检查权限 B办理税款缓缴 C检查结果告知 D遵守稽查实施程序 E征期提醒

正确答案: ACD 办理税收缓缴事项、征期提醒，不属教师详解:

49.下列税务稽查案卷的卷内资料，属于工作程序部分的是（）。A《税务稽查报告》 B《税务检查通知书

（一）》 C《调取账簿资料通知书》 D《税务行政执法审批表》 E会计凭证复印件

正确答案: BCD 分]

[2《税务稽查报告》属于工作报告部分教师详解:

50.以下关于特许权费收入的说法，正确的有（）。[2分] A属于提供初始及后续服务的特许权费，在首次提供服务时一次性确认收入 B属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

C属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D特许权费收入，以实际收到款项的日期时确认收入

E按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

正确答案: BC 提示：将特许权费与特许权使用费收教师详解:

三.判断题(共30题，共30分)

51.稽查局执行部门依法及时将《税务处理决定书》送达被执行人后，被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局报经所属税务局局长批准，既可以依法采取强制执行措施，也可以依法申请人民法院强制执行[1分] A正确 B错误

正确答案: A 《税务稽查工作规程》第六十二条规教师详解:

52.纵向比较分析是对同一地区同一指标在不同历史时期的数据进行比较分析，波动分析属于纵向比较分析法。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: A 纵向比较分析是对同一地区同一指标教师详解:

53.页码使用４号半角阿拉伯数码标识，空白页和空白页以后的页也要标识页码。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: B 页码使用４号半角阿拉伯数码标识，教师详解:

54.纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具营业税发票后，发生服务中止，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: B 纳税人于本地区试点实施之日前提供教师详解:

55.如果几个地方的税务机关依法都有管辖权，一般由最先发现违法行为的税务机关管辖。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: A 属于税务稽查地域管辖的规定。教师详解:

56.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣税款。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: B 《中华人民共和国企业所得税法》第教师详解:

57.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算应纳税所得额时，准予扣除。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: B 向投资者支付的股息、红利等权益性教师详解:

58.企业法定资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；实际资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: B 企业实际资产损失，应当在其实际发教师详解:

59.稽查局应当提出税务稽查案件复查工作计划,确定工作重点,报请主管税务局领导批准。[1分] A正确 B错误

正确答案: A 根据案件复查管理规定，稽查局应当教师详解:

60.被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款，或者有其他法定终结执行情形的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依照国家税务总局规定权限和程序，经税务局相关部门审核并报所属税务局局长批准后，终结执行。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: A 《税务稽查工作规程》第七十一条。教师详解:

61.稽查局在查处某服饰生产厂（个人独资企业）的税收违法案件时，发现其存在隐瞒销售收入的情况，应当对增值税和企业所得税等税种进行分析查处。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: B 《中华人民共和国企业所得税法》第教师详解:

62.税务稽查案件编号为16位编码。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: B 税务稽查案件编号为18位编码。教师详解:

63.企业与其关联方之间的业务往来，不符合权责发生制原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: B 企业与其关联方之间的业务往来，不教师详解:

64.稽查局实施冻结存款的税收保全措施，制作《冻结存款通知书》，送达给纳税人。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: B 稽查局实施冻结存款的税收保全措施教师详解:

65.如果税务稽查的执法主体不合法，那么税务稽查的执法行为就不合法，就税务机关而言，税务稽查执行合法就是税务稽查实施的主体要合法。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: B 不仅要求稽查实施主体合法，审理和教师详解:

66.稽查案件复查组在组织体制上实行集体负责制。[1分] A正确 B错误

正确答案: B 根据案件复查管理规定，稽查局可以教师详解:

67.《拟查补、退税款汇总表

（一）》和《拟查补、退税款汇总表

（一）》均作为《税务稽查工作底稿》的附件使用。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: B 作为《税务稽查报告》附件使用。教师详解:

68.检举事项的处理，应当在接到检举以后的30日内办理，特殊情况除外；情况紧急的应当立即办理。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: B 检举事项的处理，应当在接到检举以教师详解:

69.目前我国税务稽查案件管理信息化工作已通过综合征管系统实现并在全国国税系统广泛应用。[1分] A正确 B错误

正确答案: A 目前税务稽查案件管理信息化工作已教师详解:

70.《陈述申辩笔录》是对纳税人、扣缴义务人等作出税务处理决定、税务行政处罚决定前听取其陈述申辩意见时使用的文书。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: A 《陈述申辩笔录》的使用说明。教师详解:

71.询问可在被询问人的生产经营场所进行，也可以通知被询问人到税务机关接受询问。()[1分] A正确 B错误

正确答案: A 根据《税务稽查工作规程》规定，询教师详解:

72.《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》中，“立案检查户数”是指审结户数中有问题案件的户数。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: B 立案检查户数：是指税务稽查机构在教师详解:

73.实地盘存法一般适用于财务核算正规、账务资料健全、内部控制管理严格、会计凭证资料多的大中型企业，但不适用于某些特别重要项目的检查。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: B 实地盘存法适用于财务管理混乱，账教师详解:

74.对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以采用适当的技术手段提取其电子信息系统的原始电子数据。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: A 根据《税务稽查工作规程》第二十三教师详解:

75.比较分析的差异，是一种抽象的、相对的检查结果，可以直接在检查结论中予以采纳。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: B 比较分析的差异，只是一种抽象的、教师详解:

76.自2015年10月1日起，全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: B 财税【2015】116号文件规定，自20教师详解:

77.各级国家税务局在稽查局设立税收违法案件举报中心，负责受理单位对税收违法行为的检举。（）[1分] A正确 B错误

正确答案: B 《税务稽查工作规程》第十七条第一教师详解:

78.计税依据是指税法中规定的据以计算应征税款的依据或标准。()[1分] A正确 B错误 正确答案: A 计税依据，又称税基，是指税法中规教师详解:

79.复查报告不是反映复查人员个人意见，应以复查组名义提出。()[1分] A正确 B错误

正确答案: A 根据案件复查管理规定，复查组对税教师详解:

80.在企业所得税的检查中，计算应纳税所得额的公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）[1分] A正确 B错误 正确答案: B 《中华人民共和国企业所得税法》第教师详解:

第二篇：2016年税务系统通用知识和能力测试(初级)(共80题,共100分)解析

2016年税务系统通用知识和能力测试（初级）(共80题，共100分)一.单项选择题(共30题，共30分)1.突发事件发生后，履行统一领导职责或者组织处置突发事件的人民政府应当针对其性质、特点和（），立即组织有关部门，调动应急救援队伍和社会力量，依照有关法律、法规、规章的规定采取应急处置措施。[1分] A情节 B层级 C影响范围 D危害程度

正确答案: D 参见《突发事件应对法》第48条。教师详解:

2.以下关于中国梦的论述中，您认为错误的是（）[1分] A中国梦的基本内涵是实现国家富强、民族振兴、人民幸福 B中国梦归根到底是人民的梦

C中国梦遵从的是“国家好、民族好、大家才会好”的历史逻辑 D中国梦的核心内涵是社会主义核心价值观

正确答案: D 中国梦的核心内涵是中华民族伟大复兴教师详解:

3.根据税收征收管理法，税务所的机构性质和法律地位体现在（）。[1分] A税务所是税务机关的派出机关 B税务所是税务机关

C税务所是税务机关的内部机构 D税务所是税务机关委托的组织

正确答案: B 《税收征收管理法》第十四条规定本法教师详解:

4.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。A由受托方代收代缴

B由委托方在受托方所在地缴纳

C由委托方在受托方或委托方所在地缴纳 D由委托方收回后在委托方所在地缴纳

正确答案: D 除委托个体经营者加工应税消费品由委教师详解:

5.税务人员与媒体打交道时,不正确的做法是（）。[1分] A要牢记立场和角色，不得信口开河 B要熟悉内情外情，掌握大局 C尊重记者，热情大方，以诚相待 D对媒体“敬而远之”“退避三舍”

正确答案: D 分]

[1对于媒体，我们要抛弃‘敬而远之’、教师详解:

6.对融资租赁出口货物的，在复进口时融资租赁出租方应按照规定向海关办理复运进境手续并提供主管税务机关出具的货物以补水或未退税证明，海关应（）。[1分] A结算关税和进口环节税 B预征关税和进口环节税 C不征收进口关税和进口环节税 D减征关税和进口环节税

正确答案: C 对融资租赁出口货物的，在复进口时融教师详解:

7.邓小平理论形成的历史根据是（）[1分] A我国五四青年运动的经验 B西方现代化建设的历史经验 C我国新民主主义革命的历史经验 D我国社会主义正反两方面的经验教训

正确答案: D 我国社会主义正反两方面的经验教训是教师详解:

8.突发事件预防为主，关口前移的基础是（）。[1分] A自救互救技能 B培训演练 C忧患意识 D风险分析

正确答案: D 突发事件应以预防为主，关口前移的基教师详解:

9.企业提取盈余公积金编制的会计分录正确的是（）。[1分] A借：利润分配 贷：盈余公积 B借：本年利润 贷：盈余公积 C借：盈余公积 贷：本年利润 D借：盈余公积 贷：利润分配

正确答案: A 该题一方面反映企业利润分配的减少，教师详解:

10.以下行为，应当避免。（）[1分] A慰问时适度地向对方表达关爱之情

B慰问他人，行前要做足功课，搞清楚对方的基本情况

C慰问病人病情的变化情况，与其研讨治疗方案，告诉对方治疗偏方 D慰问受灾者，鼓励对方重整旗鼓，并从生活上为之排忧解难 正确答案: C 有时病人并不知病情，这样做反而可能教师详解:

11.办税服务厅背景墙标识的样式一般是（）。[1分] A税徽+聚财为国 执法为民 B税徽+为国聚财 为民收税 C为国聚财 为民收税 D聚财为国 执法为民

正确答案: B 税总函〔2014〕299号《国家税务总局教师详解:

12.下列选项中属于税收保全措施的是（）。[1分] A变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

B书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款

D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

正确答案: C 根据《税收征收管理法》的相关规定，教师详解:

13.下列情形中，国家不承担税务行政赔偿责任（）。[1分] A税务机关违法征收税款

B税务机关工作人员与行使职权无关的个人行为 C税务机关违法实施行政处罚 D税务机关违法冻结纳税人的银行存款

正确答案: B 因行使职权行为致害的由国家承担赔偿教师详解:

14.国家征税的目的是为了满足（）。[1分] A企业需要 B社会公共需要 C国家需要 D私人需要

正确答案: B 本题涉及的知识点是征税的目的。国家教师详解:

15.下列各项中,不应在利润表“营业收入”项目列示的是（）。A政府补助收入 B设备安装劳务收入 C代修品销售收入 D无形资产出租收入

分]

[1正确答案: A 政府补助收入收到时应计入“递延收益教师详解:

16.有关WORD的[工具]菜单的[字数统计]命令的说法错误的是（）。[1分] A可以对段落、页数进行统计 B无法进行中、英文统计混合 C可以对行数统计 D可以统计空格

正确答案: B 参照OFFICE软件的正确操作和使用方法教师详解:

17.自2015年9月1日起对纳税人销售和进口化肥统一按（）税率征收国内环节和进口环节增值税。[1分] A11% B13% C6% D17% 正确答案: B 财税〔2015〕90号《财政部 海关总署教师详解:

18.以党的（）为标志，我们党领导人民进行社会主义建设的实践探索，主要分为改革开放前和改革开放后两个历史时期。[1分] A十二届四中全会 B十一届三中全会 C十三届三中全会 D十四届五中全会

正确答案: B 以党的十一届三中全会为标志，新中国教师详解:

19.下列保险费支出不得在所得税前扣除的是()。[1分] A按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费 B参加运输保险支付的保险费

C按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费 D企业为投资者支付的商业保险费

正确答案: D 企业所得税法实施条例规定，商业保险教师详解:

20.纳税人因人特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。[1分] A1个月 B2个月 C3个月 D6个月

正确答案: C 本题考查的是延期缴纳税款制度。纳教师详解:

21.税收纵向公平是指经济能力不同的人应缴纳数额不同的税收，税法对不同收入水平（支付能力）的纳税人规定不同的负担水平。就税制原理而言，一般通过（）实现。[1分] A比例税制 B累进税制 C定额税制 D固定税制

正确答案: B 本题涉及知识点是税收原则。累进税制教师详解:

22.根据行政许可法规定，除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关作出行政许可决定的法定期限，一般为自受理行政许可申请之日起（）。[1分] A10日内 B5日内 C20日内 D30日内

正确答案: C 根据《行政许可法》的相关规定，除可教师详解:

23.拨出经费是指各单位纳入单位预算管理、按照预算批复或预算调整文件拨付给所属单位或本单位基建账套的（）。[1分] A政府性基金 B其他收入

C中央财政拨款资金 D非中央财政拨款资金

正确答案: D 根据《国家税务局系统行政单位会计制教师详解:

24.下列事项中，不属于反映企业财务状况的会计要素的是()。[1分] A车间里用于生产产品的机器 B已经支付的管理部门用电费 C接受投资者投入的资本 D向银行借入的短期借款

正确答案: B 选项B，已经支付的管理部门用电费计教师详解:

25.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。[1分] A设区的市、自治州以上税务局主管稽查的副局长 B设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C市以上税务局（分局）局长 D县以上税务局（分局）局长

正确答案: B 《稽查工作规程》。教师详解:

26.纳税人对税务机关作出的纳税信用等级评定有异议的，可以依法申请税务（）。[1分] A行政仲裁 B行政复议 C行政诉讼 D程序复查

正确答案: B 纳税人对国税机关作出的纳税信用等级教师详解:

27.在实施执法督查工作中，征求被督查单位意见所处的工作阶段是（）。[1分] A实施阶段 B处理阶段 C准备阶段 D整改阶段

正确答案: B 征求被督查单位意见是实施执法督查工教师详解:

28.企业所得税的征税原则是（）。[1分] A间接负担 B量能负担 C层层转嫁 D定额课征

正确答案: B 企业所得税以量能负担为征税原则，即教师详解:

29.特别重大突发事件应对工作由（）具体负责。A国务院 B省政府 C市级政府 D县级政府

正确答案: A 突发事件应对采用分级管理的原则，特教师详解:

分]

[130.XX市国税局刘副局长的夫人在刘副局长管辖的业务范围内从事会计中介活动，经劝阻,其夫人拒不退出，刘副局长也不服从工作调整，情节严重，给予（）处分。[1分] A记大过或者降级 B开除 C撤职

D记过或者记大过

正确答案: B 税务机关领导干部的近亲属在本人管辖教师详解:

二.多项选择题(共30题，共30分)

31.从税收发展史看，以下税种中，属于古老简单直接税的税种有（）。[1分] A消费税 B人头税 C所得税 D土地税

正确答案: BD 本题涉及的知识点是税收发展规律。消教师详解:

32.下列有关财务会计报告的表述中，正确的是（）。[1分] A企业财务会计报告分为、半、季度和月度财务会计报告 B财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件

C会计报表附注是财务会计报告的重要组成部分 D财务会计报告就是指会计报表

正确答案: ABC 本题考核财务会计报告的定义及内容。教师详解:

33.会计核算的基本前提包括（）。[1分] A货币计量 B会计主体 C权责发生制 D持续经营

正确答案: ABCD 《企业会计准则-基本准则》。教师详解:

34.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。[1分] A消费型增值税 B积累型增值税 C分配型增值税 D生产型增值税 E收入型增值税

正确答案: ADE 增值税按照对外购固定资产处理方式的教师详解:

35.下列各项关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有（）。[1分] A对于换取其他方服务的股份支付，企业应当以股份支付所换取的服务的公允价值计量

B以权益结算的股份支付，相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整 C附市场条件的股份支付，应在所有市场及非市场条件均满足时确认相关成本费用

D非市场条件是否得到满足，影响企业对预计可行权情况的估计

正确答案: ABD 附市场条件的股份支付，只要满足非市教师详解:

36.下列选项中符合《行政诉讼法》关于行政诉讼被告规定的有（）。[1分] A经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为，作出原具体行政行为的行政机关为被告

B公民、法人或其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出具体行政行为的行政机关为被告

C两个以上行政机关作出同一具体行政行为的，可以选择其中一个行政机关为被告 D由法律、法规授权的组织所作的具体行政行为，该组织为被告 E由行政机关委托的组织所作的行政行为，委托的行政机关是被告

正确答案: BDE 根据《行政诉讼法》的规定，公民、法教师详解:

37.常用的外存储器有（）。[1分] A软盘 B硬盘 C光盘 D显示器

正确答案: ABC 显示器属于常用的输出设备。教师详解:

38.执行《小企业会计准则》的企业，利润表的列报方法正确的是（）。[1分] A“营业收入”项目根据“主营业务收入”科目和“其他业务收入”科目的发生额合计填列

B“所得税费用”项目应根据“所得税费用”科目的发生额填列

C“投资收益”项目应根据“投资收益”科目的发生额填列,如为投资损失，以”－”号填列

D“资产减值损失”项目应根据“资产减值损失”科目发生额分析填列 正确答案: ABC 执行小企业会计准则的企业利润表没有教师详解:

39.确认商品销售收入时，与“主营业务收入”科目对应的借方科目可能有（）。[1分] A应收账款 B银行存款 C应交税费 D应收票据 E所得税费用

正确答案: ABD 企业销售商品或提供劳务实现的收入，教师详解:

40.信息系统一体化是对信息系统的软硬件平台和应用系统等制定统一的标准规范和安全策略，使税务管理信息系统形成一个统一、协调的整体。信息系统一体化的主要内容是（）。[1分] A硬件系统一体化 B应用软件一体化 C信息系统安全一体化 D网络系统一体化

正确答案: ABCD 信息系统一体化主要内容是应用软件一教师详解:

41.下列项目免征增值税的有（）。[1分] A古旧图书 B避孕药品 C个人转让著作权 D风力发电产品 E新型墙体材料

正确答案: ABC 风力发电产品与新型墙体材料实行增值教师详解:

42.下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有（）。A出租非专利技术的摊销额 B对外捐赠转出的存货成本 C出售商品的成本

D以经营租赁方式出租设备计提的折旧额。

正确答案: ACD 对外捐赠转出的存货成本，列入营业外教师详解: 分]

[1

43.根据企业所得税法的相关规定，下列关于无形资产的税务处理，说法正确的有（）。[1分] A自创商誉，不得计算摊销费用在税前扣除

B外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除 C无形资产的摊销年限不得低于10年

D自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销费用在税前扣除

正确答案: ABC 选项B：自行开发的支出已在计算应纳教师详解:

44.月末结转后无余额的账户是（）。[1分] A“营业外支出”账户 B“应交税费”账户 C“财务费用”账户 D“累计折旧”账户

正确答案: AC 月末结转后损益类账户一般无余额，选教师详解:

45.下面关于中文Word表格功能的说法正确的是（）。[1分] A可以通过表格菜单将表格文字转换成表格 B设置表格的外框线可以用“格式”菜单中的命令 C表格单元格可以插入表格 D表格的单元格可以插入图片

正确答案: ABCD WORD软件的操作使用。教师详解:

46.突发公共卫生事件一般包括（）。[1分] A严重**行为 B重大传染病疫情 C一般的食物中毒

D其他严重影响公众健康的事件 E群体性不明原因疾病

正确答案: BDE 根据事件的成因和性质，突发公共卫生教师详解:

47.关于首问负责制，说法正确的有（）。[1分] A各级税务机关行政执法、纳税服务等岗位人员须遵循首问负责制，人事、财务等内部行政管理人员无须遵循

B纳入首问责任制的涉税事项包括涉税业务办理、涉税业务咨询、纳税服务投诉和税收工作建议 C首问责任人负有说明、指引、答复、承办等责任，应做到首问必答，首问必释，首问必果

D首问责任人确因出差、生病、外出等原因无法履行首问责任的，应事先将工作移交给B岗，由B岗继续履行首问责任

正确答案: BCD 税总发〔2014〕59号《国家税务总局关教师详解:

48.下列事项，税务机关原则上不需要事前实地查验的有（）。[1分] A增值税一般纳税人申请领购增值税专用发票最高开票限额不超过100万元 B纳税人申请领购普通发票

C增值税一般纳税人申请了个最高开票限额不超过10万元的货物运输业增值税专用发票

D增值税一般纳税人申请了个最高开票限额不超过30万元的货物运输业增值税专用发票

正确答案: BC 《国家税务总局关于创新税收服务和管教师详解:

49.行政事业单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥（）等部门或岗位在内部控制中的作用。[1分] A内部审计、纪检监察 B政府采购 C财会 D基建管理 E资产管理

正确答案: ABCDE 单位层面内部控制第十三条中提到单位教师详解:

50.下列选项中属于法律部门划分标准的有（）。[1分] A法律规范的性质 B法律原则

C法律所调整的社会关系 D法律规则 E法律调整方法

正确答案: CE 按照法律基本理论，法律部门又称部门教师详解:

51.Excel中若要删除某单元格中的内容，但要保留此单元格，可以使用()。[1分] A点击此单元格，使用“编辑”|“清除”命令 B点击此单元格，使用“编辑”|“删除”命令 C点击此单元格，再按DELETE键 D右键单击此单元格，使用弹出的快捷菜单中的“删除”命令

正确答案: AC EXCEL软件的操作使用。教师详解:

52.会计信息质量的要求包括（）。[1分] A可理解性 B相关性 C合理性 D可靠性 E可比性

正确答案: ABDE 会计信息质量的要求包括可靠性、相关教师详解:

53.内控机制建设的基本原则包括______。（）[1分] A围绕中心、服务大局 B改革创新、持续完善 C突出重点、统筹推进 D防控结合、强化管理

正确答案: ABCD 内控机制建设的基本原则包括围绕中心教师详解:

54.根据紧急程度，紧急公文应当分别标注（）。[1分] A平急 B特急 C特提 D加急 E急件

正确答案: BD 根据紧急程度，紧急公文应当分别标教师详解:

55.突发事件的威胁得到控制后，相关组织应当停止执行依照本法规定采取的应急处置措施，同时采取或者继续实施必要措施，防止发生。（）[1分] A公共卫生事件的次生 B事故灾难 C自然灾害

D重新引发社会安全事件

正确答案: ABCD 突发事件的威胁和危害得到控制或者消教师详解:

56.可以预警的自然灾害、事故灾难或者公共卫生事件即将发生或者发生的可能性增大时，县级以上地方各级人民政府应当（）。[1分] A决定并宣布有关地区进入预警期 B发布相应级别的警报 C向上一级人民政府报告 D向当地驻军通报

正确答案: ABCD 可以预警的自然灾害、事故灾难或者公教师详解:

57.根据《会计档案管理办法》规定，（）保管期限为5年。A银行存款调节表 B银行对账单 C原始凭证 D记账凭证

正确答案: AB 根据《会计档案管理办法》规定，银行教师详解:

分]

[158.下列项目中，属于费用要素特点的有()。[1分] A企业在日常活动中发生的经济利益的总流出 B会导致所有者权益减少 C与向所有者分配利润无关 D会导致所有者权益增加

正确答案: ABC 费用的特征①费用是企业在日常活动中教师详解:

59.资金运动的内容包括（）。[1分] A资金的投入 B资金的循环 C资金的退出 D资金的周转 E资金的再投入

正确答案: ABCD 资金的运动包括资金的投入、资金的循教师详解:

60.参照国际惯例，我国将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人，其主要依据的标准是（）。[1分] A行业发展情况 B经营规模大小 C会计核算是否健全 D企业经营绩效情况

正确答案: BC 参照国际惯例，我国将增值税纳税人按教师详解:

三.判断题(共20题，共40分)

61.从税收征收形式上看,无论是发达国家,还是发展中国家,税收主要是以货币形式参与国民收入分配的。（）[2分] A正确 B错误

正确答案: A 本题涉及的知识点是税收起源。剩余产教师详解:

62.有管辖权的人民法院由于特殊原因不能行使管辖权的，可以自行移交给另有管辖权的法院。（）[2分] A正确 B错误

正确答案: B 根据我国《行政诉讼法》的规定，有有教师详解:

63.国税系统培训费实行综合定额标准，分项核定、总额控制。综合定额标准是培训费开支的上限，各项费用之间可以调剂使用。（）[2分] A正确 B错误

正确答案: A 国税系统培训费实行综合定额标准，教师详解:

64.审核原始凭证的正确性，就是要审核原始凭证所记录的经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算。（）[2分] A正确 B错误

正确答案: B 审核原始凭证的正确性，就是审核原始教师详解:

65.联合行文时，发文机关标志应当并用联合发文机关名称，不可以单独用主办机关名称。（）[2分] A正确 B错误

正确答案: B 《党政机关公文处理工作条例》第九条教师详解:

66.以经济建设为中心，坚持四项基本原则，坚持改革开放，是中国特色社会主义道路的根本遵循。[2分] A正确 B错误

正确答案: A 中国特色社会主义道路的根本遵循就是教师详解:

67.根据现行政策规定，酒精仍需缴纳消费税。（）[2分] A正确 B错误

正确答案: B 自2014年12月1日起，取消酒精消费税教师详解:

68.入党申请人不得伪造自己的政治历史、本人经历、主要社会关系及对自己的影响，但可以有选择地向党组织汇报。[2分] A正确 B错误

正确答案: B 入党申请人要对党忠诚老实，如实向党教师详解:

69.依据《行政强制法》规定，行政机关作出强制执行决定前，必须事先催告当事人。《征管法》对税务机关作出强制执行没有明确规定，所以税务机关在作出强制执行决定前，无须催告当事人。（）[2分] A正确 B错误

正确答案: B 《行政强制法》对所以行政执法机关的教师详解:

70.量入为出，保证重点是预算编制的基本要求之一。（）[2分] A正确 B错误

正确答案: A 编制预算要坚持有多少钱办多少事的原教师详解:

71.行政诉讼证中，原告申请撤诉的，法院应当裁定准许。（）[2分] A正确 B错误

正确答案: B 人民法院对行政案件宣告判决或者裁定教师详解:

72.对于如何成为一名合格的税务领军人才，王军局长提出四点要求，即醉心学习、掏心交流、静心悟道、潜心创业。[2分] A正确 B错误

正确答案: A 王军局长在2013年税务领军人才开班仪教师详解:

73.国务院由全国人大产生，是我国最高权力机关和行政机关（）。[2分] A正确 B错误

正确答案: B 国务院由全国人大产生，为我国最高行教师详解:

74.在行政复议过程中，作为被申请人的行政机关可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。（）[2分] A正确 B错误

正确答案: B 根据《行政复议法》的相关规定，在行教师详解:

75.国际金融组织向中国政府和居民企业提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。（）[2分] A正确 B错误 正确答案: B 国际金融组织向中国政府和居民企业提教师详解:

76.英国广播器材租赁公司向中央电视台提供摄影设备的租赁服务，既有发生在境内的,也有发生在境外的,其中发生在境内的应税服务应当缴纳增值税。（）[2分] A正确 B错误

正确答案: A 在境内提供应税服务，是指应税服务提教师详解:

77.在行政诉讼中，人民法院认为行政案件的审理需以民事诉讼的裁判为依据的，可以裁定终结行政诉讼。（）[2分] A正确 B错误

正确答案: B 在行政诉讼中，人民法院认为行政案件教师详解:

78.会计以货币计量为基本形式，凡是不能用货币计量的经济活动，都不是会计所反映的内容。（）[2分] A正确 B错误

正确答案: A 货币计量是会计核算的基本前提之一，教师详解:

79.利润表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。（）[2分] A正确 B错误

正确答案: B 《企业会计准则-具体准则》。教师详解:

80.税基是课税对象的具体化，代表征税的广度。()[2分] A正确 B错误

正确答案: B 本题涉及的知识点是税法构成要素，税教师详解:

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第三篇：岗位能力测试

岗位能力测试

性格分析的因子是一份特别设计的问卷，它能辨识您的性格特征和行为风格，为您开启一扇通向自我的大门，让您更了解自己和别人的性格与长处，使您的性格长处在人际关系上更具功效并减少阻力，下面便是40道测试题，请您在每一题选定的字母后边做下记号，并在全部测试题完成后进行统计。

一、1、冒险性—对新事物下定决心做好。C2、适应性—轻松自如融入任何环境。P3、生动性—表情生动多手势。S4、分析性—准确知道所有细节之间的逻辑关系。M

二、1、持久性—完成一件事后才接受新事。M2、娱乐性—充满乐趣与幽默感。S3、说服性—用逻辑与事实服人。C4、在任何冲突中不受干扰，保持冷静。P

三、1、包容性—易接受他人的观点，不坚持己见.P2、牺牲型—为他人利益愿意放弃个人意见。S3、社交性—认为与他人相处好玩，无所谓挑战或商机M。

4、强烈意识性—决心依自己的方式做事。C

四、1、体贴性—关心别人的感觉与需要。M2、控制性—控制自己的情感，极少流露。P3、竞争性—把一切当成竞争，总是有强烈赢的欲望。C4、因个人魅力或性格使人信服。S

五、1、清新振作型—给旁人清新振奋的刺激。S2、敬仰型—给人诚实尊重。M3、保守型—自我约束情绪与热忱。P4、机智型—对任何情况都能很快做出有效地反应。C

六、1、满足性—容易接受任何情况和环境。P2、敏感性—对周围的人事十分在乎。M3、自立性—独立性强，机智，凭自己的能力判断。C4、生气性—充满动力与兴奋。S

七、1、计划性—事前做详尽计划，依计划进行工作。M2、耐性—不因延误而懊悔，冷静且容忍度大。P3、积极—相信自己有转危为安的能力。C4、推广—运用性格魅力或鼓励推动别人参与。S

八、1、确信—自信，极少犹豫。C2、率性—不喜欢预先计划，或受计划牵制。S3、程序性—生活与处事均依时间表，不喜欢干扰。M4、害羞—安静，不易开启话匣子的人。P

九、1、井然有序—有系统、有条理安排事情。M2、迁就—愿改变，很快与人协调配合。P3、直言不讳—毫不保留，坦率发言。C4、乐观—自信任何事都会好转。S

十、1、友善—不主动交谈，经常是被动的回答者。P2、忠诚—保持可靠、忠心、稳定。M3、趣味性—时时表露幽默感，任何事都能讲出惊天动地的故事。S4、强迫性—发号施令者，别人不敢造次反抗。C

十一、1、勇敢—敢于冒险，下决心做好。C2、愉快—带给别人快乐，令人喜欢，容易相处。S3、外交—待人得体有耐心。P4、细节—做事井然有序，记忆清新。M

十二、1、振奋—始终精神愉快，并把快乐推广到周围。S2、坚持—贯情绪平稳，反应永远能让人预料到。P3、文化性—对学术、艺术特别爱好。M4、自信—自我肯定个人能力与成功。C

十三、1、理想主义—以自己完善的标准来设想衡量事情。M2、独立性—自给自足，自我支持，无需他人帮助。C3、无攻击性—从不说或做引起他人不满的反抗的事。P4、激发性—游戏般的鼓励别人参与。S

十四、1、感情外露—忘情的表达自己的情感、喜好、与别人娱乐时不由自主的接触别人。S2、果断—有很快做出判断与结论的能力。C3、尖刻的幽默—直接的幽默近乎讽刺。P4、深沉—认真，深刻，不喜欢肤浅的谈话或喜好。M

十五、1、调解者—避免冲突，经常居中调和不同的意见。P2、音乐性—爱好且认同音乐的艺术性，不单是为表演M。

3、行动者—闲不住，努力推动工作，别人跟随的领导。C4、结交者—喜好周旋于宴会之中，结交朋友。S

十六、1、考虑周到—善解人意，能记住特别的日子，不吝啬于帮助别人。M2、固执者—不达目的誓不罢休。C3、发言者—不断愉快的说话、谈笑，娱乐周围的人。S4、容忍者—易接受别人的看法和方法，不愿与人相左。P

十七、1、聆听者—愿意听别人想说的。P2、忠心—对理想、工作、朋友都有不可言喻的忠实。M3、领导者—天生的带领者，不相信别人的能力如自己。C4、生趣—充满生机、精力充沛。S

十八、1、知足型—满足自己拥有的，甚少羡慕别人。P2、首领型—要求领导地位及别人跟随。C3、制图型—用图表、数字来组织生活，解决问题。M4、可爱型—讨人喜欢，令人羡慕，人们注意的中心。S

十九、1、完美主义者—对己对人高标准，一切事情有次序。M2、和气性—易相处，易说话，易让人接近。P3、工作者—不停地工作，不愿休息。C4、受欢迎者—聚会时的灵魂人物，受欢迎的宾客。S

二十、1、跳跃型—充满活力和生气的性格。S2、勇敢型—大无畏，不怕冒险。C3、模范型—时时保持自己举止合乎认同的道德规范。P4、平衡型—稳定，走中间路线。M

二十一

1、乏味—面上极少流露表情或情绪。P2、扭捏—躲避别人的注意力。M3、露骨—好表现，华而不实，声音大。S4、专横—喜命令支配，有事略傲慢。C

二十二、1、散漫—生活任性无秩序。S2、无同情心—不易理解别人的问题和麻烦。C3、无热忱—不易兴奋，经常感到好事难成。P4、不宽恕—不易宽恕或忘记别人对自己的伤害，易嫉妒。M

二十三、1、逆反—抗拒或犹豫接受别人的方法，固执己见。C2、保留性—不愿意参与，尤其当事物复杂时.P3、怨恨性—把实际或想象的别人的冒犯，经常放在心中。M4、重复或反复讲同一件事或故事，忘记自己重复多次，总是不断找话题说话。S

二十四、1、惧怕—经常感到强烈的担心、焦虑、悲戚。P2、挑剔—坚持做琐碎的事情，要求注意细节。M3、健忘—由于缺乏自我约束，不愿记无趣的事。S4、率直—直言不讳，不介意把自己的看法直说。C

二十五、1、好插嘴—滔滔不绝的发言者，不是好听众，不留意别人也在讲话。S2、不耐烦—难以忍受等待别人。C3、优柔寡断—很难下定决心。P4、无安全感—感到担心且无自信心。M

二十六、1、不善表达—很难用语言或肢体当众表达感情。C2、不愿参与—无兴趣且不愿介入团队活动或别人生活。P3、不受欢迎—由于强烈要求完美，而拒人千里之外。M4、难预测—时而兴奋，时而低落，承诺总难兑现。S

二十七、1、犹豫不决—迟迟才有行动，不宜参与。P2、难于取悦—标准太高，很难满意。M3、记性—不依照方法做事。S4、固执—坚持依自己的意见行事。C

二十八、1、悲观—尽管期待好结果，但往往先看到事物的不利之处。M2、字符—自我评价高，认为自己是最好的人选。C3、放任—容许别人（包括孩子）做他喜欢做的事，为的是讨好别人，让人喜欢自己。S4、平淡—中间性格，无高低情绪，很少表露感情。P

二十九、1、不喜欢定目标，也无意定目标。P2、冷落感—容易感到被人疏离，经常无安全感或担心别人不喜欢与自己相处。M3、好争吵—易与别人争吵，永远觉得自己是正确的。C4、易发怒—有小孩般的情绪，易激动，过后马上又忘了。S

三

十、1、漠不关心—不关心，得过且过，以不变应万变。P2、莽撞—充满信心，坚忍不拔，但常不适当。C3、消极—往往看到事物的反面，少有积极地态度。M4、天真—孩子般的单纯，不喜欢去理解生命意义。S

三

十一、1、孤单离群—感到需要大量时间相处。M2、工作狂—为回报或成就感，不断工作，耻于休息。C3、需要认可—需要旁人认同、赞赏、如同演艺家，需要观众的掌声，笑声与接受。S4、担忧—时时感到不确定、焦虑、心烦。P

三

十二、1、胆怯—遇到困难退缩。P2、过分敏感—被人误解时感到冒犯。M3、不圆滑老练—常用冒犯或未斟酌的方式表达自己。C4、喋喋不休—难以自控、滔滔不绝，不是好听众。S

三

十三、1、多疑—事实不确定，又对事缺乏信心。P2、擅权—冲动的控制事情或别人，指挥他人。C3、抑郁—很多时候情绪低落。M4、生活紊乱—缺乏组织生活秩序的能力。S

三

十四、1、内向—思想兴趣放在内心，活在自己的世界里。M2、无异议—对多数事情均漠不关心。P3、排除异己—不接受他人的态度、观点、做事方法。C4、反复—善变、互相矛盾、情绪与行动不合逻辑。S

三

十五、1、杂乱无章—生活无秩序，经常找不到东西。S2、情绪化—情绪不易高涨，不被欣赏时很容易低落。M3、含糊语言—低声说话，不在乎说不清楚。P4、喜操纵—精明处事，影响事物，使自己得利。C

三

十六、1、缓慢—行动思想均比较慢，通常是懒于行动。P2、怀疑—不易相信别人，寻究语言背后的真正动机。M3、顽固—决心依自己的意愿行事，不易被说服。C4、好表现—要吸引人，要做注意力的集中点。S

三

十七、1、大嗓门—说话声和笑声总是令全场震惊。S2、统治欲—毫不犹豫的表示自己的正确或控制能力。C3、懒惰—总是先估量每件事要耗费多少精力。P4、孤僻—需要大量的时间独处，喜避开人群。M

三

十八、1、易怒—当别人不能合乎自己的要求，如动作不够快时，易感到不耐烦而发怒。C2、拖延—凡是起步慢，需要推动力。P3、猜疑—凡事怀疑，不相信别人。M4、不专注—无法专心或集中注意力。S

三

十九、1、勉强—不甘愿，挣扎，不愿参与或投入。P2、报复性—情感不定，记恨并力惩冒犯自己的人。M3、轻率—因无耐性，不经思考，草率行动。S4、烦躁—喜新厌旧，不喜欢长期做同样的事。C

四

十、1、妥协—为避免矛盾，宁愿放弃自己的立场。P2、好批评—不断地衡量和下判断，经常考虑提出相反的意见。M3、狡猾—精明，总是有办法达到目的。C4、善变—象孩子般注意力短暂，需要各种变化，怕无聊。S

S—（4）M—（18）C—（3）P—（11）

请将您于每道题中选择的字母做一个统计，并填在上面相应的括号内。例如有14道题选择了S那么便在S后的括号内填上（14）。

测试人：蒋欣欣

此测试结果将于11月14日公司OA【内部讨论区】公示。

第四篇：2017年第六次岗位业务能力测试(征管评估初级)

一、单项选择题

1.登记总分类帐的依据是（）。(1.0分)A 原始凭证

B 原始凭证汇总单 C 记帐凭证 D 会计分录 参考答案:C 试题解析:根据记账凭证登记总分类账。

2.行政复议申请受理时间的确定方法是（）。(1.0分)A 自复议申请人提出之日即为受理 B 自复议机关收到之日即为受理

C 自复议机关收到之日起满3日即为受理 D 自复议机关收到之日起满7日即为受理 参考答案:B 试题解析:根据《行政复议法》第十七条规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在五日内进行审查，对不符合本法规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人；对符合本法规定，但是不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出。除前款规定外，行政复议申请自行政复议机关负责法制工作的机构收到之日起即为受理。

3.某市1999年完成税收收入12亿元，2000年完成15亿元，则2000年税收增长率为（）。(1.0分)A 25% B 125% C 20% D 80% 参考答案:A 试题解析:税收增长率等于增量除以上一税额

4.纳税人应当在《外管证》有效期届满后（）日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。(1.0分)A 10 B 15 C 30 D 90 参考答案:B 试题解析:修改的《税务登记管理办法》第三十六条

5.对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（）。(1.0分)A 扣缴义务人 B 纳税担保人

C 从事生产经营的纳税人 D 非从事生产经营的纳税人 参考答案:C 试题解析:可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。6.（）是编制会计报表的主要依据。(1.0分)A 记帐凭证 B 会计账簿 C 原始凭证 D 科目汇总表 参考答案:B 试题解析:会计账簿是编制会计报表的主要依据

7.纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。(1.0分)A 一个月 B 三个月 C 半年 D 一年 参考答案:B 试题解析:纳税人被列入非正常户超过三个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效, 其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。

8.甲公司将房产出租给乙公司，合同约定，租期一年，年租金12万元，前2个月免租。下列关于应纳房产税的说法正确的是（）。(1.0分)A 应税租金为12万元，免租期不征房产税 B 应税租金为10万元，免租期不征房产税 C 免租期从价计征房产税

D 免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税 参考答案:D 试题解析:《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税 [2010]121号）

9.国家税务总局统一制定式样的各种税收票证，在各种票证的规定联次台头中央均套印（）。(1.0分)A 征税专用章 B 退库专用章 C 税务人员私章 D 税收票证监制章 参考答案:D 试题解析:《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）第十八条

（一）税收票证监制章。套印在税收票证上，用以表明税收票证制定单位和税收票证印制合法性的一种章戳 10.企业所得税的税率为（）。(1.0分)A 18%？？ B 25%？ C 27%？？ D 33%？？ 参考答案:B 试题解析:企业所得税法第四条规定

11.个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。(1.0分)A 转让收入额和20%的税率 B 转让收入额和10%征收率 C 转让收入额和3%征收率 D 转让收入额和2%征收率 参考答案:C 试题解析:纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，按的转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。12.税务机关按照一地一证的原则，发放《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（），最长不得超过（）。(1.0分)A 30日一年

B 30日

180天 C 60日

180天 D 60日一年 参考答案:B 试题解析:《税务登记管理办法》第三十三条修改为：“税务机关按照一地一证的原则，发放《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天”。

13.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2013年３月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，已通过认证并允许当月抵扣。则该厂3月份应纳增值税为（）(1.0分)A 4.25 万元 B 4.4万元 C 4.55万元 D 6.8万元 参考答案:C 试题解析:应纳增值税=50×13%+10÷(1+17%)×17%－3.4=4.55（万元）14.中国公民孙某2015年9月在就职单位办理了内部退养手续，取得一次性收入48 000元，当月距法定的正常离退休年龄还有12个月。孙某9月取得一次性补偿收入应缴纳个人所得税（）。(1.0分)A 10.0 B 95.0 C 105.0 D 180.0 参考答案:D 试题解析:应纳税额＝{〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数={〔（48 000÷12）－3 500〕×3% }×12=180(元)。

15.某工厂2015年1月领取税务登记证件，从事润滑油生产销售，则国税机关在对其进行税种认定时，适用税种应认定（）个。(1.0分)A 1个 B 2个 C 3个 D 4个 参考答案:B 试题解析:增值税、消费税

16.增值税一般纳税人销售的下列货物中，不适用13%增值税税率的有(1.0分)A 氢化植物油 B 骨粉、鱼粉 C 居民用煤炭制品 D 煤矿天然气 参考答案:A 试题解析:根据《财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》（财税字〔1995〕52号？）氢化植物油不属于食用植物油的范围，应适用17%的税率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国国务院令第538号）第二条

（二）规定选项BCD均适用13%增值税税率。

17.根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。(1.0分)A 酸奶 B 鱼罐头 C 茶饮料 D 玉米胚芽 参考答案:D 试题解析:玉米胚芽属于农业产品。酸奶、鱼罐头和茶饮料均不属于农业产品。

18.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5％，已知增值税征税率为17%，则该公司应纳增值税为（）万元。(1.0分)A 425 B 255 C 446.25 D 447.37 参考答案:D 试题解析:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十四条规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税或组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）=(1500+1000)÷（1-5%）=2631.58(万元),应纳税额=组成计税价格×税率=2631.58×17%=447.37（万元）

19.税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期处理；无法委托商业企业销售，纳税人也无法处理的，可以由税务机关变价处理，具体办法由国家税务总局规定。国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。拍卖或者变卖所得（）等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。(1.0分)A 抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖 B 抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖

C 抵缴税款、滞纳金以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖 D 抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、拍卖、变卖 参考答案:B 试题解析:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十九条 税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期处理；无法委托商业企业销售，纳税人也无法处理的，可以由税务机关变价处理，具体办法由国家税务总局规定。国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖，变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退换被执行人。

20.增值税的纳税期限，分别为。（）(1.0分)A 1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度 B 1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度 C 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 D 1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度 参考答案:C 试题解析:增值税暂行条例的基本规定。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

二、多项选择题

1.属于税收会计应征凭证的有（）。(3.0分)A 核准延期纳税通知书 B 预缴税款通知书 C 纳税申报表

D 代征代扣税款报告 E 税务处理决定书 参考答案:B,C,D,E 试题解析:根据《税收会计制度》（国税发[1998]186号）第二十一规定，应征凭证具体有以下几种：（1）纳税申报表（当纳税申报表中有减免税款时，该纳税申报表同时也是一种减免凭证）；（2）代扣代收税款报告；（3）预缴税款通知单；（4）企业纳税定额申请核定表或应纳税款核定书；（5）年（季度）纳税营业额申报核定表或定税清册；（6）调整定额税款通知书；（7）核准停业通知书；（8）申报（缴款）错误更正通知书；（9）税务处理决定书；（10）税务行政处罚决定书；（11）税务行政复议决定书；（12）审计决定书；（13）财政监督检查处理（处罚）决定书；（14）法院判决书；（15）海关（代征税款）专用缴款书；（16）各种临时征收凭证。故选项B、C、D、E符合

2.关于为职工支付的费用睡前扣除标准的说法，下列说法中正确的有（）。(3.0分)A 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除

B 企业发生的职工福利费支出，按不超过工资、薪金总额的14%的部分准予扣除 C 企业缴纳的工会经费，按不超过工资、薪金总额的2%的部分准予扣除 D 职工教育经费支出，按不超过工资、薪金总额的2.5%的部分准予扣除

E 企业发生的补充养老费支出，按不超过工资薪金总额的3%部分准予扣除。参考答案:A,B,C,D 试题解析:企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。企业发生的职工福利费支出，按不超过工资、薪金总额的14%的部分准予扣除；企业缴纳的工会经费，按不超过工资、薪金总额的2%的部分准予扣除；职工教育经费支出，按不超过工资、薪金总额的2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税扣除。

3.收到现金税款应当通过（）科目核算。(3.0分)A 应征 B 待征 C 待解 D 在途 参考答案:B,C 试题解析:税款征收过程中，当以现金形式收到税款应当通过待征、待解科目核算。4.发票领购方式是指（）等方式。(3.0分)A 分类供应 B 验旧购新 C 交旧购新 D 批量供应 参考答案:B,C,D 试题解析:按照《中华人民共和国发票管理办法》第十五条及其实施细则的规定，领购方式是指批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式。

5.有（）情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。(3.0分)A 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

B 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的

C 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票 D 携带、邮寄或者运输空白发票出入境的 参考答案:A,B 试题解析:违反发票管理办法的处罚

6.税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（）。(3.0分)A 必须出示税务检查证和税务检查通知书 B 为纳税人保密

C 查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准 D 询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关 E 现场拍照录相 参考答案:A,B,C,D 试题解析:根据《税收征管法》五十九条规定

7.下列各项中，属于非货币性资产的有（）。(3.0分)A 应收账款 B 无形资产 C 在建工程 D 原材料

E 长期股权投资 参考答案:B,C,D,E 试题解析:非货币性资产，指货币性资产以外的资产，将来为企业带来的经济利益不固定或不可确定，包括存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等，选项B、C、D和E正确。8.下列项目中属于流动负债的有（）。(3.0分)A 其他应付款 B 预计负债 C 专项应付款

D 一年内到期的非流动负债 E 预收账款 参考答案:A,D,E 试题解析:预计负债和专项应付款属于非流动负债。9.增值税专用发票基本联次为（）。(3.0分)A 发票联 B 抵扣联 C 记帐联 D 出门联 E 发货联 参考答案:A,B,C 试题解析:第一联：记账联，是销货方发票联；第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；第三联是发票联（购货方用来记账）。

10.对于年所得12万元以上自行申报所得的计算口径，下列说法正确的包括（）。(3.0分)A 劳务报酬所得、特许权使用费所得。不得减除纳税人在提供劳务或让渡特许权使用权过程中缴纳的有关税费

B 财产租赁所得。不得减除纳税人在出租财产过程中缴纳的有关税费

C 对于纳税人一次取得跨财产租赁所得的，全部视为实际取得所得的所得 D 股票转让所得。以一个纳税内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，以计算出的“负数”填写 E 个人储蓄存款利息所得、企业债券利息所得。全部视为纳税人实际取得所得的所得。参考答案:A,B,C,E 试题解析:《关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》（国税函【2006】1200号）指出，股票转让所得，以一个纳税内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。11.我国消费税采用的计征方法有（）。(3.0分)A 从价定率 B 从量定额 C 从价定额

D 从量定额和从价定率相结合 E 从量定率 参考答案:A,B,D 试题解析:我国消费税采用的计征方法有从价定率、从量定额、从量定额和从价定率相结合。12.企业提取法定盈余公积、任意盈余公积金时应（）科目。(3.0分)A 借记利润分配 B 贷记利润分配 C 借记盈余公积 D 贷记盈余公积 E 借记未分配利润 参考答案:A,D 试题解析:企业提取法定盈余公积、任意盈余公积金时，应做分录：借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积。13.《发票管理办法》规定开具发票的单位和个人应当（）。(3.0分)A 建立发票使用登记制度 B 设置发票登记簿

C 定期向主管税务机关报告发票使用情况 D 自印有本单位名称的发票 E 跨规定的使用区域携带白发票 参考答案:A,B,C 试题解析:开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。14.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有(3.0分)A 银行 B 境外单位 C 境内代理人

D 应税劳务和服务的接受方 参考答案:C,D 试题解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的，易其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接收方为扣缴义务人。《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）对应税服务有相关规定

15.根据增值税的有关规定，下列说法正确的有（）。(3.0分)A 进口黄金（含标准黄金）和黄金矿砂免征进口环节增值税

B 出口黄金饰品的，对黄金原料部分不予退税，只对加工增值部分退税 C 进口铂金免征进口环节增值税

D 货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节 E 钻石出口可以开具增值税专用发票 参考答案:A,B,C,D 试题解析:钻石出口不得开具增值税专用发票。

16.对纳税人采用网络方式 电子介质方式报送电子申报数据，但没有使用电子签名认证的，纸质申报资料的报送期为（）。(3.0分)A 每年的6月1日至6月15日 B 每年的7月1日至7月15日 C 每年的12月1日至12月15日 D 次年的1月1日至1月15日 E 次月1—15日 参考答案:B,D 试题解析:规定纸质报送时间 17.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（）。(3.0分)A 股息、利息收入 B 特许权使用费收入 C 租金收入 D 财产转让收入 参考答案:A,B,C 试题解析:转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 18.关于劳务收入的处理，下列说法正确的是（）。(3.0分)A 小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，应当作为销售商品处理 B 同一会计内开始并完成的劳务，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入

C 劳务的开始和完成分属不同会计的，应当按照完工进度确认提供劳务收入 D 资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度，确认本的提供劳务收入 E 资产负债表日，按照提供劳务成本总额乘以完工进度，确认本的提供劳务成本 参考答案:A,B,C 试题解析:根据小企业会计准则第六十三条的规定，同一会计内开始并完成的劳务，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入。提供劳务收入的金额为从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款。劳务的开始和完成分属不同会计的，应当按照完工进度确认提供劳务收入。资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计累计已确认提供劳务收入后的金额，确认本的提供劳务收入；同时，按照估计的提供劳务成本总额乘以完工进度扣除以前会计累计已确认营业成本后的金额，结转本营业成本。？

19.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。(3.0分)A 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天 C 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 参考答案:A,C,D 试题解析:选项B，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天消费税纳税义务发生时间规定。

20.违反发票管理办法的规定，有下列哪些情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

（）(3.0分)A 拆本使用发票的

B 以其他凭证代替发票使用的 C 未按照规定缴销发票的

D 携带、邮寄或者运输空白发票出入境的 E 未加盖财务专用章的 参考答案:A,B,C 试题解析:根据《发票管理办法》第三十五条规定

三、判断题

1.对于国、地税联合办理税务登记的，纳税人若有违反税务登记管理行为的，由发现的税务机关进行处理或处罚，并通知另一家税务机关，另一家税务机关不再对其进行处罚。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:国税发[2004]57号国家税务总局关于国家税务局与地方税务局联合办理税务登记有关问题的通知

2.行政赔偿是行政机关及其工作人员违法行使职权侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益并造成损害，国家承担的赔偿责任。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:根据《国家赔偿法》的相关规定，行政赔偿是指国家行政机关及其工作人员在行使行政职权时，违法侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，国家依法向受害人赔偿的制度。

3.纳税人有偷税行为的，由税务机关责令改正，并处以五倍以下罚款。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。4.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，必须是由收款方向付款方开具发票。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:《发票管理办法》第十九条，特殊情况下，由付款方向收款方开具发票

5.根据《小企业会计准则》的规定，小企业对外进行长期股权投资，可以采用成本法，也可以采用权益法核算。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:根据《小企业会计准则》第二十四条规定：长期股权投资应当采用成本法进行会计处理。

6.生产企业出口货物的退税率与征税率是一致的。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:出口退税原则上是零税率原则，但实际也存在征退税率不一致的情形。

7.税务机关对单价5000元以下的物品，不采取税收保全措施和强制执行措施。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施

8.纳税人需要开具红字增值税普通发票的，不可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。9.一国的国内生产总值小于国民生产总值，说明该国公民从国外取得的收入小于外国公民从该国取得的收入。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:国民生产总值＝国内生产总值＋来自国外的劳动报酬和财产收入－支付给国外的劳动报酬和财产收入。如果国内生产总值小于国民生产总值，则来自国外的劳动报酬和财产收入大于支付给国外的劳动报酬和财产收入，即该国公民从国外取得的收入大于外国公民从该国取得的收入。

10.在行政诉讼过程中，被告不得自行向原告和证人收集证据，但作为被告的代理律师可以自行向原告和证人收集证据。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:根据《行政诉讼法》的相关规定，在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据。11.甲印刷企业为增值税一般纳税人，2013年7月受托为出版单位印刷有统一刊号CN以及采用国际标准书号编序的图书，由出版单位提供纸张，甲企业收取加工费和代垫辅料款，向出版单位开具的增值税专用发票上注明不含税金额50000元，则甲企业当月应计算增值税销项税额为6500元(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税【2005】165号）规定，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号CN以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按照货物销售征收增值税，适用税率为13%；对不满足上述条件的，按照提供加工劳务征收增值税，适用税率为17%。甲企业当月应计算增值税销项税额=50000×17%=8500（元）

12.未开具税收票证（含未销售印花税票）发生毁损或丢失、被盗、被抢等损失的，受损单位应当及时组织清点核查，并由各级税务机关按照权限进行损失核销审批。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:未开具税收票证（含未销售印花税票）发生毁损或丢失、被盗、被抢等损失的，受损单位应当及时组织清点核查，并由各级税务机关按照权限进行损失核销审批。

13.行政机关受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证，不予受理不必出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:根据《中华人民共和国行政许可法》第32条第6款规定：“行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证。” 14.执法人员当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关批准。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:根据我国《行政处罚法》的相关规定，执法人员当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关备案。

15.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）

八、土地增值税清算后应补缴的土地增值税加收滞纳金问题

16.纸质税收票证、账簿以及其他税收票证资料，应当整理装订成册，保存期限五年。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:纸质税收票证、账簿以及其他税收票证资料，应当整理装订成册，保存期限五年。17.现代税收管理确立的税务机关的根本目标或主要使命是最小征收成本。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:现代税收管理确立的税务机关的根本目标或主要使命是提高纳税遵从度 18.阳光公司对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:《企业所得税法》第十四条:企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

19.书证的副本不属于书证的原件。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:根据《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》（法释〔2002〕21号），提供书证的原件，原本、正本和副本均属于书证的原件。

20.取消“对办理税务登记（开业、变更、验证和换证）的核准”后，应推进税务登记手续简便化，税务机关办税窗口只对纳税人提交的申请材料进行形式核对，收取相关资料后即时办理税务登记，赋予纳税人识别号，发给税务登记证件，减少纳税人等待时间，提高办理效率。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:税总法便函[2013]175号

第五篇：2017年第二次岗位业务能力测试(征管评估初级)

一、单项选择题

1.关于调账检查，下列说法正确的是（）。(1.0分)A 稽查局无权调取纳税人当年账簿

B 县级稽查局经县税务局局长批准可以调取纳税人当年账簿

C 县级稽查局经设区的市、自治州以上税务局局长批准可以调取纳税人当年账簿 D 经稽查局局长批准，可以调取纳税人往年的账簿 参考答案:C 试题解析《:税收征管法实施细则》第八十六条：税务机关行使税收征管法第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。

2.下列有关税收法定主义原则的表述中，错误的是（）。(1.0分)A 税收法定主义的功能侧重于保持税法的稳定性

B 课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性 C 课税要素必须由法律直接规定

D 依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力 参考答案:D 试题解析:依法稽征原则，即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。除此之外，纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征，减税免税、退补税收及延期纳税的权力(利)，即使征纳双方达成一致也是违法的。3.关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。(1.0分)A 税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等 B 税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 C 税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围 D 税收执法监督的形式均为事中监督 参考答案:B 试题解析:税收执法监督是税务机关及其工作人员的行政执法行为。4.下列关于税收立法表述正确的是（）。(1.0分)A 我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章

B 《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律 C 税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决

D 税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循 参考答案:D 试题解析:我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章；《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律；税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。

5.纳税人使用网上申报系统，在规定的申报期内，（）进行纳税申报。(1.0分)A 可以全天24小时 B 只能在每天上午 C 只能在明天下午 D 只能在工作时间内 参考答案:A 试题解析:网上申报，只要开通网上申报系统，随时进行。6.信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是（）(1.0分)A 以对涉税信息的采集、应用为主线 B 金税三期建设

C 基于云计算构建税收信息化系统 D 基于信息化构建纳税人信用等级体系 参考答案:A 试题解析:2011年8月30日,在安徽召开的全国税源专业化管理推进会上,总局副局长宋兰指出

7.辉凌公司本月应付职工工资总额为800000元，其中车间生产工人工资300000元，车间管理人员工资160000元，公司行政管理人员工资140000元，销售人员工资200000元。计提工资时应借记“管理费用”科目（）元。(1.0分)A 300000 B 140000 C 200000 D 160000 参考答案:B 试题解析:该科目应包括上述的公司行政管理人员工资140000元。

8.2015年1月1日，甲公司从乙公司融资租入一台生产设备，该设备公允价值为800万元，最低租赁付款额的现值为750万元，甲公司担保的资产余值为100万元。不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为（）万元。(1.0分)A 650 B 750 C 800 D 850 参考答案:B 试题解析:融资租入固定资产，应以最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值二者孰低加上初始直接费用确定，因此甲公司融资租入该固定资产的入账价值=750+0=750（万元）。

9.甲公司以950万元发行面值为1000万元的可转换公司债券，其中负债成分的公允价值为890万元。不考虑其他因素，甲公司发行该债券应计入所有者权益的金额为（）万元。(1.0分)A 0 B 50 C 60 D 110 参考答案:C 试题解析:企业发行的可转换公司债券，应当先确定负债成分的公允价值并以此作为其初始确认金额确认应付债券，再按照整体发行价格扣除负债成分初始确认金额后的金额确定权益成分的初始确认金额，确认为其他权益工具。本题中可转换公司债券的负债成分的公允价值为890万元，权益成分的公允价值=950-890=60（万元），计入所有者权益。10.某企业“固定资产”账户期末余额为800000元，“累计折旧”账户期末余额为280000元，“固定资产减值准备”账户期末余额为0，则该企业资产负债表中“固定资产”项目的“期末余额”为（）元。(1.0分)A 280000 B 520000 C 800000 D 1080000 参考答案:B 试题解析:期末余额(520000)=“固定资产”账户期末余额(800000)-“累计折旧”账户期末余额(280000)-“固定资产减值准备”账户期末余额(0)。

11.房地产企业销售未完工开发产品 , 开发项目位于地及地级市城区及郊区的 , 计税毛利率不得低于(1.0分)A 5% B 10% C 15% D 20% 参考答案:B 试题解析:房地产企业开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%.12.“营改增”一般纳税人不可能适用下列哪种税率或征收率（）(1.0分)A 17% B 11% C 6% D 4% 参考答案:D 试题解析:

（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（二）提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。

（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。

（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。增值税征收率为3% 13.企业在委托代销货物的过程中，对于发出代销商品超过（）天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税(1.0分)A 365 B 30 C 90 D 180 参考答案:D 试题解析:对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天 14.某食品厂为增值税一般纳税人，2015年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（）元(1.0分)A 66200 B 68750 C 75028 D 85620 参考答案:A 试题解析:根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号？）增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。纳税人初次购进税控系统专用设备，取得专用发票可以全额抵减税额。应纳增值税=400000×17%－1800=66200（元）

15.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。(1.0分)A 税务所 B 征管分局

C 县以上税务局（分局）D 省级税务局 参考答案:D 试题解析:纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级或者计划单列市税务局批准，可以延期缴纳税款。

16.下列原则中，不属于税务行政诉讼原则的是（）。(1.0分)A 人民法院特定主管原则 B 税务机关负举证责任原则 C 起诉停止执行原则

D 由税务机关负责赔偿原则 参考答案:C 试题解析:税务行政诉讼原则包括：人民法院特定主管原则、合法性审查原则、不适用调解原则、起诉不停止执行原则、税务机关负举证责任原则、由税务机关负责赔偿的原则。17.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。(1.0分)A 税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B 作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C 税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 D 税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施 参考答案:C 试题解析:税收强制执行措施不仅适用于从事生产、经营的纳税人，还适用于扣缴义务人，故选项A不正确；作为家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内，因此选项B不正确；税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。18.下列科目中，年终账户冲转后无余额的是（）。(1.0分)A 入库税收 B 待征税收 C 暂收款 D 应征税收 参考答案:A 试题解析:入库税收科目核算已入库的税金。本类科目“借方”记已入库的税金数，“贷方”记从国库办理的提退税金数。即税款入库时，借记本类科目，贷记“在途税金”科目；从国库提退税款时，借记“提退税金”科目，贷记本类科目。平时余额在“借方”，表示累计入库数。年终与相应的“应征”类科目的“贷方”余额冲销后无余额。19.典型调查和抽样调查的主要区别是（）。(1.0分)A 机动程度不同 B 调查范围不同 C 总体推算方法不同

D 调查单位的确定方法不同 参考答案:D 试题解析:典型调查指在调查对象中选取一部分具有代表性的单位进行全面深入的调查用以了解总体的一般情况。抽样调查是从调查对象中随机抽取一部分单位进行调查，并用这部分单位的调查结果推断总体数量特征的一种科学方法。从时间上看抽样调查和典型调查是一时的。从组织形式上看，抽样调查和典型调查是专门调查。

20.对某市占纳税比重大的几个纳税企业进行调查，这种调查方式是（）。(1.0分)A 普查 B 重点调查 C 典型调查 D 抽样调查 参考答案:B 试题解析:重点调查指在调查对象中选取一部分重点单位进行调查以了解总体的情况，对重点税源企业的调查属于重点调查的知识范畴。

二、多项选择题

1.下列属于重大税收违法案件的有（）。(3.0分)A 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额500万元以上，且占应纳税额百分之十以上的

B 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，查补税款金额500万元以上的

C 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开税款数额500万元以上的

D 虚开普通发票，票面额累计5000万元以上的 参考答案:A,B,D 试题解析:总局公告2014年第41号关于发布《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告第五条

2.某税务稽查局对某纳税人作出罚款50万元的税务行政处罚决定，该纳税人对罚款决定不服，向稽查局的主管税务局申请复议。稽查局依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据、依据和其他有关材料，并提出了书面答复。复议机关审理后决定，变更罚款为25万元。《税务行政复议决定书》送达后，该纳税人逾期未向法院起诉。下列关于本案涉及复议程序的说法中，正确的有（）。(3.0分)A 如果该纳税人不能按规定缴清50万元罚款，则只有依法提供相应的担保后才能申请复议

B 如果该纳税人逾期不起诉又不履行罚款25万元的复议决定，由复议机关依法强制执行或者申请法院强制执行

C 如果该纳税人在复议决定作出前要求撤回复议申请，经行政复议机构同意，可以撤回 D 该纳税人提出复议申请，应当在接到《税务行政处罚决定书》之日起三个月内 E 该纳税人可以查阅稽查局提交的证据、依据和其他有关材料，但不得查阅书面答复 参考答案:B,C 试题解析:根据《税务行政复议规则》第七十一条规定，申请人在复议决定作出前要求撤回复议申请，经行政复议机构同意，可以撤回。复议机关决定变更原具体行政行为的案件，由复议机关依法强制执行或者申请法院强制执行复议决定。

3.纳税人涉嫌构成抗税罪的案件，税务机关正确的处理方式是（）。(3.0分)A 追缴其拒缴的税款 B 追缴其拒缴的滞纳金 C 依法移送公安机关

D 并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款

E 并处拒缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款 参考答案:A,B,C 试题解析:《税收征管法》第六十七条 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。4.根据市政府的文件精神，某市工商局和税务局为整顿市场秩序进行联合执法，对个体户甲给予罚款处罚。甲不服，提起行政诉讼。后来经过调查，发现对甲给予行政处罚的事实不清，程序违法，应当予以撤销。在此情形下,下列说法正确的是（）。(3.0分)A 甲只可以向市工商局和税务局共同要求赔偿 B 市工商局和税务局是共同赔偿义务机关

C 甲可以向市工商局和税务局中的任何一个机关要求赔偿，该机关应当先予赔偿 D 市政府是赔偿义务机关

E 市工商局、税务局和市政府是共同赔偿义务机关 参考答案:B,C 试题解析:《国家赔偿法》第七条，两个以上行政机关共同行使行政职权时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，共同行使行政职权的行政机关为共同赔偿义务机关。第十条，赔偿请求人可以向共同赔偿义务机关中的任何一个赔偿义务机关要求赔偿，该赔偿义务机关应当先予赔偿。

5.下列属于小企业存货的有（）。(3.0分)A 无形资产 B 在产品 C 包装物 D 原材料 E 在建工程 参考答案:B,C,D 试题解析:《小企业会计准则》第十一条规定：存货，是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，以及小企业（农、林、牧、渔业）为出售而持有的、或在将来收获为农产品的消耗性生物资产。小企业的存货包括：原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资、消耗性生物资产等。6.小企业的长期待摊费用包括（）。(3.0分)A 已提足折旧的固定资产的改建支出 B 经营租入固定资产的改建支出 C 固定资产的大修理支出 D 固定资产的日常修理支出 E 经营租出固定资产的改建支出 参考答案:A,B,C 试题解析:小企业的长期待摊费用包括：已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等。7.下列属于利润分配形式的有（）。(3.0分)A 支付银行利息 B 提取任意公积金 C 提取法定公积金 D 分配现金股利 E 所得税费用 参考答案:B,C,D 试题解析:当企业实现盈利时。首先应按规定税率计算应缴纳的所得税，对扣除所得税后的净利润再进行利润分配，按公司法的规定提取法定公积金，然后由股东会或股东大会决定提取任意公积金或任意盈余公积或向投资者分配利润，剩余部分构成未分配利润。在我国所得税作为企业的一项费用而不作为利润的分配形式。

8.自制原始凭证按其填制手续不同，可分为（）。(3.0分)A 一次凭证 B 汇总凭证 C 通用凭证 D 累计凭证 E 记账凭证 参考答案:A,B,D 试题解析:自制原始凭证按其填制手续不同可分为三种：一次凭证、累计凭证和汇总凭证。9.企业的下列支出，可以在计算应纳所得税额时加计扣除：（）。(3.0分)A 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 C 罚金、罚款和被没收财物的损失 D 未经核定的准备金支出

E 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业的投资额 参考答案:A,B 试题解析:企业所得税法第三十条规定

10.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（）。(3.0分)A 从事农、林、牧、渔业项目的所得

B 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D 符合条件的技术转让所得

E 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于中国境内的所得 参考答案:A,B,C,D,E 试题解析:企业所得税法第二十七条规定 11.行政处罚的决定程序包括（）。(3.0分)A 简易程序 B 告知程序 C 一般程序 D 听证程序 E 和解程序 参考答案:A,C,D 试题解析:行政处罚的决定程序包括简易程序、一般程序、听证程序。

12.税务人员在进行税务检查时，下列选项中属于应当回避的情形有（）。(3.0分)A 与纳税人是邻居关系 B 与纳税人是兄弟关系 C 与纳税人是姑舅关系 D 与纳税人是翁婿关系 E 与纳税人是朋友关系 参考答案:B,C,D 试题解析:根据《税收征收管理法实施细则》的规定，税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：

（一）夫妻关系；

（二）直系血亲关系；

（三）三代以内旁系血亲关系；

（四）近姻亲关系；

（五）可能影响公正执法的其他利害关系。

13.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有（）。(3.0分)A 陈述权、申辩权

B 依法享有申请行政复议 C 依法享有提起行政诉讼 D 请求国家赔偿等权利 E 拒绝履行权 参考答案:A,B,C,D 试题解析:按照行政法的基本理论以及根据《行政处罚法》、《行政诉法法》、《行政复议法》以及《国家赔偿法》的相关规定，行政行为具有公定力以及确定力，行政相对人不得拒绝履行，如果有异议的应当按照法律的规定行使救济权。依次选项E表述错误，正确选项是ABCD。14.下列选项中属于行政行为特征的有（）。(3.0分)A 从属法律性 B 单方意志性 C 合意性 D 羁束性 E 裁量性 参考答案:A,B,E 试题解析:按照行政法关于行政行为的理论，其特征是从属法律性、当放一致性、裁量性、强制性、效力先定性。因此正确答案为ABE。

15.税收票证及税收票证专用章戳按照（）和（）的基本要求设计。(3.0分)A 税收征收管理 B 国家预算管理 C 国家税务总局 D 财政部 E 以上都是 参考答案:A,B 试题解析:税收票证及税收票证专用章戳按照税收征收管理和国家预算管理的基本要求设计，具体式样另行制发。

16.县以上税务机关收入规划核算部门具体办理税款退库工作，根据退税申请相关资料和纳税人欠税情况，复核（）。(3.0分)A 退税依据 B 原完税情况 C 退税金额 D 退税收款账户 E 税务经办人 参考答案:A,B,C,D 试题解析:根据国家税务总局令第31号税款缴库退库工作规程第二十六条规定，县以上税务机关收入规划核算部门具体办理税款退库工作，根据退税申请相关资料和纳税人欠税情况，复核退税依据、原完税情况、退税金额、退税收款账户等退库凭证项目内容，复核无误的，正确适用预算科目、预算级次，开具税款退库凭证。

17.国库是负责办理国家预算资金的收入和支出的部门，设哪些级别的国库（）。(3.0分)A 总库 B 库分 C 中心支库 D 支库

E 乡（镇）金库 参考答案:A,B,C,D 试题解析:国家金库（简称国库）是负责办理国家预算自己的收入和支出的机关。国库机构按照财政体制设立，原则上一级财政设立一级国库。国库设总库、分库、中心支库和支库。18.税务统计调查方法包括（）。(3.0分)A 普查 B 重点调查 C 抽样调查 D 典型调查 E 电话调查 参考答案:A,B,C,D 试题解析:税收调查包括全面调查和非全面调查，其中全面调查即普查，非全面调查包括重点调查、抽样调查和典型调查。而电话调查属于调查的方式，不属于调查方法。19.下列哪些行业的收入属于第三产业的税收收入（）。(3.0分)A 房地产业 B 邮电通信业 C 金融保险业 D 采掘业 参考答案:A,B,C 试题解析:第一产业是指农、林、牧、渔业；第二产业是指采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业、建筑业；第三产业是指除第一、二产业以外的其他行业。第三产业包括：交通运输、仓储和邮政业、信息传输、计算机服务和软件业、批发和零售业、住宿和餐饮业、金融业，房地产业，租赁和商务服务业，科学研究、技术服务和地质勘查业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务和其他服务业，教育，卫生、社会保障和社会福利业，文化、体育和娱乐业，公共管理和社会组织，国际组织。

20.税收预测工作，从经济到税收的预测方法有（）。(3.0分)A 地区税收生产总值税收负担率法 B 税收弹性系数法 C 趋势周期预测法 D 上年后期收入增长法 参考答案:A,B 试题解析:地区税收生产总值税收负担率法和税收弹性系数法都是通过税收与地区生产总值的相关性来进行预测，而趋势周期预测法和上年后期收入增长法则是根据税收收入自身过去的发展变化规律来预测。

三、判断题

1.方明公司属于天津远华公司的二级分支机构，按税法的规定，需要就地缴纳企业所得税。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 2.税务行政复议机关责令被申请人重新作出税务具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原税务具体行政行为相同或者基本相同的税务具体行政行为；但是税务行政复议机关以原税务具体行政行为违反法定程序决定撤销的，属于例外情形。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:根据《税务行政复议规则》第七十六条规定，税务行政复议机关责令被申请人重新作出税务具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原税务具体行政行为相同或者基本相同的税务具体行政行为；但是税务行政复议机关以原税务具体行政行为违反法定程序决定撤销的，被申请人重新作出税务具体行政行为的除外。3.税务机关负有对纳税人涉税违法行为的举证责任，税务机关应当通过合法手段、法定程序取得证据。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:税务机关负有对纳税人涉税违法行为的举证责任，税务机关应当通过合法手段、法定程序取得证据。4.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）

三、房地产开发费用的扣除问题

（四）土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。

5.税收优惠包括减税、免税、税收抵免、延期缴纳税款等多种形式。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:税收优惠包括减税、免税、税收抵免等多种形式。6.母公司在编制合并现金流量表时，应将其直接以现金对子公司进行长期股权投资形成的现金流量，与子公司筹资活动形成的与之对应的现金流量相互抵销。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:《财政部关于印发修订〈企业会计准则第33号——合并财务报表〉的通知》（财会〔2014〕10号）第四十一条规定：编制合并现金流量表应当符合下列要求：

（一）母公司与子公司、子公司相互之间当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量应当抵销。

7.小企业持商业汇票向银行等金融机构贴现，应将办理贴现的手续费计入“财务费用”科目。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:贴现的手续费计入“财务费用”科目。

8.“本年利润”属于损益类科目，所以年终需要将其余额转入“利润分配”科目，转账后该科目无余额。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 9.利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:利润表反映企业一定会计期间的经营成果 10.企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税终了后4个月内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报、结清全年企业所得税税款的行为。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税终了后5个月内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报、结清全年企业所得税税款的行为。11.税收规范性文件是指县级以上（含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务的文件。国家税务总局制定的部门规章属于这类规范性文件。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:国家税务总局制定的部门规章不属于这类规范性文件

12.对港口的露天堆货场用地，可由省、自治区、直辖市税务局根据其实际情况，给予定期减征或免征土地使用税的照顾。(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:对港口的露天堆货场用地，原则上应征收土地使用税，企业纳税确有困难的，可由省地方税局根据实际情况，给予定期减征或免征土地使用税的照顾。13.作为行政诉讼被告的税务机关在诉讼过程中不能提起反诉，但可以上诉。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:反诉是民事诉讼和附带民事诉讼所独有的，作为被告的税务机关在诉讼过程中不能提起反诉，但可以上诉

14.执法人员当场收缴的罚款，均应当自收缴罚款之日起二日内，交至行政机关。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起二日内，交至行政机关。15.纳税人收到税务机关处罚时享有听证权，纳税人提出听证申请的税务机关应当依法举行听证程序。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。16.某纳税人要求听证，应在收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内向税务机关提出书面请求。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:当事人要求听证的,应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后,3日内向税务机关书面提出听证要求,愈期不提出的,视为放弃听证权利。17.税收票证包括纸质形式和数据电文形式。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:税收票证包括纸质形式和数据电文形式。

18.《税收电子缴款书》是税务机关将纳税人、扣缴义务人、代征代售人的电子缴款信息通过横向联网电子缴税系统发送给银行，银行据以划缴税款到国库时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:《税收电子缴款书》是税务机关将纳税人、扣缴义务人、代征代售人的电子缴款信息通过横向联网电子缴税系统发送给银行，银行据以划缴税款到国库时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。

19.税款缴入国库经收处，税款即可认定为正式入库。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:B 试题解析:税款入库是税收征管的最终环节，是指征税机关根据税款入库权将征收的税款依次缴入国库的制度。税款入库直接关系到各级政府的财政利益，是分税制财政体制的具体表现。

20.一个在中国工作的美国公民所创造的财富计入美国的GNP，但不计入美国的GDP，而是计入中国的GDP。（）(1.0分)A 正确 B 错误 参考答案:A 试题解析:国民生产总值（GNP）是一个国民概念，是指某国国民所拥有的全部生产要素在一定时期内所生产的最终产品的市场价值。