浅谈在EXCEL中财务票据“套打”的制作

第一篇：浅谈在EXCEL中财务票据“套打”的制作

浅谈在EXCEL中财务票据 “套打”模板的制作

摘要: 根据当前财务电算化的使用情况,为提高财务工作效率，以实例制作，灵活应用设计技巧，设计出套打印模板，不仅消除了手工填写费时费力易出错等弊端，而且提高了工作效率。

关键词: EXCEL 套打模板 制作

在会计电算化高度发展的今天，会计原始凭证的手工填制越来越显得繁琐，手工凭证不仅难以实现整齐化、标准化、规范化管理，而且填制麻烦，差错率高。部分会计从业人员希望有一套方便适用的程序解决凭证套打问题，这只是一个美好的愿望，实际上根本不可能实现。因为原始凭证种类多种多样、层出不穷，没有一套程序能预知后来的凭证格式；再者，已有的凭证也格式不一，同一类凭证也存在因印刷的原因导致边距位置的偏差，如果开发出一个套打程序，操作者也势必面临根据凭证边距偏差手工多次调整纸张位置的问题，因此程序根本没办法全部解决工作中精确打印的问题。其实，相信大家对Excel都比较熟悉，只要挖掘Excel的潜在功能且，而运用得当，是可做到准确定位输出的。

笔者经过多次试验，摸索出成功定位的方法，可以在几乎不用试打的情况下，很容易地在印刷的财务票据上打印出需要填写的数据。本文以设计现金支票套打模板为例，在Excel2003上详细讲解套打模板实施步骤，以期给广大同行提供一种设计思路。

一、利用图像扫描技术，取得财务票据图片

将凭证放入扫描仪，最好在凭证背面放上色差较大的普通彩色垫板，以便于将来进行图象编辑。将扫描仪的扫描模式设为“杂志类”“彩色24位”、，分辨率选择自定义，设为94~98DPI（视扫描仪型号不同而有所变化，笔者所用清华紫光扫描仪设为96 DPI）。设置完毕后进行扫描，取得凭证图象。随后将取得的图象导入ACDSEE 4.0 POWERPACK中的编辑器中进行编辑。扫描所得的图象中凭证与背景有强烈色差，利于剪裁。利用编辑器直接将凭证剪裁出来，另存为新文件。由于扫描仪扫描出来的文件通常都是BMP或TFT格式的，通常还要进行格式转换，将其转换为jpg格式以减少文件体积，ACDSEE 4.0 POWERPACK提供的格式转换功能很容易实现。最后，获得的图象文件就是我们所需要的票据图片。如图一所示：

（图一）

二、分析票据格式，取得需套打的元素

在设计财务票据套打模板时，要详细分析票据中需要套打的内容，比如哪些内容要人工输入，哪些可以通过电脑自动计算生成。以现金支票为例，要套打的内容主要有时期大写和小写年、月、日，收款人，付款行名称，出票人账号，金额有大写、小写、小写分位填写，用途及附加信息等。通过分析，要每次手工输入的项目有收款人、金额、用途及附加信息；时期大写和小写、金额大写和小写分位可通过电脑计算生成；相对固定的是付款行名称和出票人账号。

三、利用EXCEL数据处理功能，处理好需要套打的基础数据

在EXCEl中建立二个工作表，分别命名为“数据录入”、“基础数据”。

1、“数据录入”工作表制作。数据录入工作表是为将原始数据录入集中到一个指定位置，让系统自动读取。在现金支票套打中，要输入的信息有：收款人、金额、用途、附加信息、付款行名、出票人账号，出票日期由电脑自动取系统时间，简要设计如下（见图二），（图二）

2、“基础数据”工作表的制作。基础数据工作是为了制作打印模板取数方便而制作的，以现金支票打印分析的情况，制作基础数据表如下（见图三），表中数据来源于“数据录入”工作表，取数方法和有关利用EXCEL函数计算方式，下面分别说明建立过程如下：

（图三）

在表示“金额”的单元格B3中输入“=数据录入!B4”；

在表示“大写金额”的单元格B4中输入“=IF(ISERROR(FIND(“.”,B3)),NUMBERSTRING(INT(B3),2)&“圆整”,IF(ISERROR(NUMBERSTRING(MID(B3,FIND(“.”,B3)+2,1),2)),NUMBERSTRING(INT(B3),2)&“元”&NUMBERSTRING(MID(B3,FIND(“.”,B3)+1,1),2)&“角整”,NUMBERSTRING(INT(B3),2)&“元”&NUMBERSTRING(MID(B3,FIND(“.”,B3)+1,1),2)&“角”&NUMBERSTRING(MID(B3,FIND(“.”,B3)+2,1),2)&“分”))”；

在表示“收款人”的单元格B6中输入“=数据录入!B3”； 在表示“付款人账号”的单元格B8中输入“=数据录入!B9”； 在表示“付款人开户行”的单元格B9中输入“=数据录入!B8”； 在表示“年”的单元格B11中输入“=YEAR(TODAY())”； 在表示“月”的单元格B12中输入“=MONTH(TODAY())”； 在表示“日”的单元格B13中输入“=DAY(TODAY())”；

在表示“年（大写）”的单元格B14中输入“=TEXT(MID(B11,1,1),“[dbnum2]”)&TEXT(MID(B11,2,1),“[dbnum2]”)&TEXT(MID(B11,3,1),“[dbnum2]”)&TEXT(MID(B11,4,1),“[dbnum2]”)”

在表示“月（大写）”的单元格B14中输入“=IF(B12>10,TEXT(B12,“[dbnum2]”),“零”&TEXT(B12,“[dbnum2]”))”；

在表示“日（大写）”的单元格B14中输入“=IF(AND(B13<>20,B13>10),TEXT(B13,“[dbnum2]”),“零”&TEXT(B13,“[dbnum2]”))”；

在表示“用途”的单元格B18中输入“=数据录入!B5”； 在表示“附加信息”的单元格B19中输入“=数据录入!B6”；

在表示“分列小写金额”的“亿”至“分”的单元格D4至N4中分别输入“=IF(OR(LEN($B$3*100)<14-COLUMN(),$B$3=“"),”“,IF(LEN($B$3*100)=14-COLUMN(),”￥",MID($B$3*100,(COLUMN()-14+LEN($B$3*100)),1)))”。

通过这些公式的输入，现金支票套打的所有项目准备就绪了，公式的解析不是本文重点，就不再赘述。

四、利用扫描的票据图片，实现精准的票据套打

在EXCEl中增加一个工作表，命名为“打印模板”，在表上利用票据图片为基准，将要套打的要素对准相应的位置，通过打印区域、页边距设置，实行精确套打。实施步骤如下：

1、执行菜单上：“插入-图片-来自文件”，选取扫描和制作后的票据图片，并鼠标右键执行“叠放次序-置于底层”，将图片放置最低层；

2、执行菜单上：“视图-工具档-绘图”，出现绘图工具，点击文本框，将要套打的要素用文本框按图片相应位置，并调节大小叠加在票据图片之上。下面具体说明一个要素。

添加一个文本框，将文本框移动至附加信息处，设置文本框格式，将颜色与线条设置为“无填充颜色“和“无线条颜色”，并在上面有

后面输入“=”后，用鼠标选择“基础数据”工作表对应的单元格后，按回车键完成公式输入（见图四）。

（图四）

现金支票套打要素有26个，用上述方法逐一添加。添加完成后，为了方便以后的微调，可以分别将小写和大写日期的年、月、日三个文本框组合，将分列显示的小写金额的几个文本框组合，方法是：比如大写日期先选取大写日期的“年”框，按住Ctrl键再用鼠标左键点“月”和“日”文本框，松开Ctrl键，点鼠标右键，执行“组合-组合”就将三个文本框组合成一个了。

在设置完各打印元素后，要设置票据图片的格式，将图片的“打印对象”前的小“√”取消，以防止在打印时打印出图片，方法是：用鼠标点击票据图片，右键“设置图片格式”，选“属性”，取消打打印对象（见图五）。

（图五）

五、利用EXCEL的隐藏和加密保护功能，确保系统的稳定和安全

用户在表格中录入信息时，难免会因为操作失误而改动表格结构，修改损坏运算公式，从 而破坏系统。利用E XC E L的表格隐藏和加密保护功能，可限定用户在指定单元格按规定操作，从而确保系统的稳定性。

在现金支票套打模板设计中，为保证“数据录入”工作表，防止录入信息时，无意损坏工作表中的有关单元格数据，我们选取那些要输入数据的单元格，打鼠标右键，选“设置单元格格式”，将选择页保护中的锁定前的“√”去掉后点确定（见图六），然后在菜单操作“工具-保护-保护工作表”，通过这些设置后，工作表就只能在设置单元格格式的地方录入数据。“基础数据”工作表，可以隐藏，方法是：选取该工作表，执行菜单上“格式-工作表-隐藏”。“打印模板”工作表，可以执行“工具-保护-保护工作表”，保证不能被修改。

（图六）

六、设置EXCEL打印参数，完成套打系统设计

在完成了“打印模板”工作表的建立后，就需对工作表进行页面设置，设置打印区域，方法是：在系统菜单上执行“文件-页面设置”，选多选框“工作表”在内面填写“B2：L15”作为打印区域（见图七），再调整页边距等，就可以试着套打了。

（图七）

七、结束语

在结束之前，先看看运行情况：

1、基础数据录入情况，如图所示。

2、打印模板显示情况，如图所示。

3、模拟显示情况，如图所示。

会计电算化工作在我国已经开展多年，但大部分会计人员还仅处于用财务软件记帐阶段。如果能善用计算机，有很多事情就可以简简单单地去做。本文旨在能够给对电脑感兴趣的会计人员带来启示，抛砖引玉，以便在日常工作中利用电脑简化工作，提高效率。

第二篇：浅谈票据管理在高速公路运行中的作用

浅谈票据管理在高速公路运行中的作用

摘要：高速公路管理中收费管理是主线，而收费管理中营运管理又占有重要的地位，营运管理中票据管理因其涵盖的业务涉及钱，款，卡，它不但直接影响着正常的收费业务，为一线收费业务提供最基本的服务和保障，同时还全力配合收费稽查，起到内部稽查的监督作用，可见票据管理在营运管理中的综合运用，对于收费站的日常营运管理来说至关重要。

关键词：票据管理；营运管理；重要性

票据管理作为营运管理的一条主线因其涵盖的业务涉及钱，款，卡，它不但直接影响着正常的收费业务，为一线收费业务提供最基本的服务和保障，同时还全力配合收费稽查，起到内部稽查的监督作用，如今票据管理在营运管理中的综合运用，对于收费站的日常营运管理来说至关重要。

一、什么是票据管理,它包括哪些内容

过去我们普遍认为票据管理就是日常的领卡，核销，记账，统计各类报表，上报各类数据，其实不然。这些只是票据员们的日常工作程序，票据管理是个综合管理，它涵盖了方方面面。具体可分为资金管理，IC卡管理，打印票据管理，日常交接班管理，账簿凭证管理，还有安全管理这六大类，而这些要点又是环环相扣，缺一不可。

1.资金管理

资金管理包括车辆通行费收入的解缴与站部备用金管理两大类。车辆通行费的解缴实行“上门收款，当班解缴，次日拆帐上划，专户存储管理”的办法。它由各管理处在本市建设银行指定营业网点开设解缴专户，用于车辆通行费的存储和解缴会计核算。站部备用金用于采购办公用品，其他低值易耗品，业务活动的零星支出等日常费用的报支。它由管理处根据核定，统一下发一定数额至各收费站，每月25日前由站部会计员根据实际,严格按照审批制度办理日常报销，所报销的各类凭证也必须按规定填写清楚，对于库存金额每月还要由专人进行库存盘点，并由专人监督。

2.IC卡管理

收费站票据员负责收费站IC卡的领用，发放，调配和核销。票据员根据每日实际核销情况，正确上报IC卡的使用数量，当通行卡总存量小于库存核定数时应向管理处申请调拨，当IC卡数量不足时，上报管理处，做好发纸卡准备。每日核销收回的IC卡，应存放在固定的地方，不得私自转借，私自拿出票据室，以及私自存放。收回的坏卡还要做好记号，上报值机部门进行库存录入，每月票据员还需与值机部门进行库存盘点。

3.打印票据的管理

收费站票据员负责收费站打印票据的领用、存放、发出、回收、核销五个方面。由票据员统一发放一定数额的打印票据至收费亭。票据的发出需填写票据领用单，编写凭证号作为做账的原始凭证。票据员每班根据实际使用情况结合收费特情来进行票据核销，当库存数不足三个月使用就向管理处申请领用票据。对于弃票的回收一定要加盖作废章，登记票据信息台账。对废票则需回收票据并进行核销，填写票据核销单，做好核销记录。

4.交接班管理

交接班管理分为票据员与收费员的交接管理，票据员之间的交接管理这两部分。票据员与收费员之间的交接，要求票据员根据准确的报表数据与收费员真实的数据来源进行核对，通过审核，及时发现问题纠正错误，确保征收。票据员之间的交接，则是票据员之间对票据、台账、IC卡、备用金、未处理事件的一种交接，它保证了票据工作的连续性与及时性。

5.账簿凭证管理

票据员要及时进行凭证的填制，及时登帐，日清月结，保证账实相符、账账相符。记账凭证、各类账簿必须由票据专人保管。

6.安全管理

票据员必须做好安全检查工作，积极参加各类安全知识学习，制定相关的应急预案，确保票据室票、款、卡等财产安全。

二、为什么票据管理在收费工作中极其重要

票据工作是一线收费工作的保障，直接服务于一线收费工作，为收费工作的正常运行保驾护航，与收费工作的健康发展、收费纪律的清正廉洁息息相关，因此做好票据管理意义深远。

三、认识当前票据管理工作中存在的问题

当前票据管理中，虽然票据员都本着高度重视、认真负责的态度，认真核对交接相关业务，但由于一些偶然的人为因素和机器设备因素的影响，容易导致票据工作产生纰漏，影响票据工作质量，具体表现为：交接班不够仔细，相关业务数据未及时核对，出现差异未及时查找原因，及时更正，及时处理；因收费员误操作或收费设备故障所造成的数据不上传或数据偏差未及时正确处理；票据管理的相关规定未及时传达和落实，造成票据管理规定实施的脱节。

四、仔细查找票据管理中存在问题的主要影响因素

以上几个方面反映出的问题，与票据员处理业务能力的水平有关，从分析中不难发现，影响票据管理质量的主要因素来自于票据员的思想认识及业务技能。它具体分为：思想认识不到位，对票据重要性认识不足，自身业务素质不过硬，对收费员处理的突发业务或误操作业务未及时准确记录、处理，对票据未能全面、细致掌握相关业务知识，处理业务不规范。与各业务往来部门沟通交流不及时，相关业务信息未能及时传递。

上述分析因素综合反映出影响票据管理质量的关键是票据员的综合素质不够过硬，工作态度不够认真，工作方法欠缺灵活主动，业务理论和工作能力有待提高。在今后的工作中，必须充分发挥主观能动性，学习与实践相结合，努力提高自身综合素质。

五、采取有效措施提高票据管理质量

1.加强职业道德学习，提高思想道德素质

作为一名票据人员因为工作中涉及到钱，款，卡，票，因此思想觉悟和法制观念很重要，重视这方面的学习，培养他们具有高尚的职业情操，不仅是票据人员的基本职责，更是提高票据工作的首要前提。

2.加强业务技能学习，提升工作执行能力

2.1从票、卡、录像、报表等第一手资料入手，通过审核，发现问题，通过审核，纠正错误，通过审核，堵漏增收，确保收费工作做到“应征不免，应免不征。”

2.2在提升精细化管理水平的前提下，对日常核销，账簿登记、上报会计报表、档案归档这四个方面进行精细化管理，将票据工作的重心放在充分发挥其审核、监督这一特定功能的作用下，确保各类数据来源真实、各类数据统计准确、各项数据上报及时。

2.3除了不断学习自身的业务知识外，还要掌握收费、监控方面的基本知识，熟练掌握相关的基本业务技能，积极参与岗位练兵，将理论联系实际工作，力争在工作中求创新，以此来不断提升执行力。

3.认真学习相关规章条例，全面落实内部控制管理制度

3.1合理进行机构设置，票据部门的设计安排不仅应当符合本单位的经营规模和要求，而且要符合不相容职务相互分离的原则；如有可能实行不定期的岗位轮换制，确保不让同一人员在同一个岗位长久工作，以防止舞弊现象。

3.2强化内部审计工作。一方面，建立相对独立的内部审计机构，行使内部审计职责，保证内部审计的职能落到实处；另一方面要定期开展票据部门内部审计自查工作，适度加强事前和事后监督的力度，营造良好的票据工作氛围。

3.3强化内控制度测试。为确保票据岗位设置的合理性、健全性和有效性，必须定期对票据工作进行内部测评，对存在的缺陷和问题提出改进建议，确保票据部门的各项制度适应本单位的管理与发展要求。

4.加强对通行费统计报表数据的预测和管理

票据工作的另一项重要作用在于通过将核销所取得的原始数据资料与营运统计报表相对比，结合实际工作进行统计调查、科学分析、经预测和管理后，为预测收费形势、科学确定收费目标提供可靠依据。

5..提高自身综合素质，改进工作方法，开拓工作思路

作为一名票据人员在日常工作中要求创新，求突破，要带着思想去工作，要善于总结，乐于学习，要全面掌握业务知识，善于取长补短，要不断积累经验，改进工作方法，开拓工作思路。

总之，票据管理的重要性有目共睹，票据管理的优劣直接关系到全站的工作质量。现今各级领导对票据工作的管理力度也不断加大，而票据管理在收费营运管理中的监督职能无疑为收费工作做了最有利的安全保障。

第三篇：在WORD中如何制作表格分析

一、教学设计学科名称

小学信息技术教学设计《插入表格》

富裕县逸夫小学 王筱哲

二、所在班级情况、学生特点分析

我所教学生为四年级学生，小学生年龄小，好动性、好奇性强。学生通过前面几节课的学习，学生在实践的过程中已经逐步掌握了在word中 输入文字及修改、修饰段落、插入图片和艺术字等基本的知识，看着自己亲手制作的作品，探究的兴趣愈来愈浓厚，课间师生之间、同学之间的交流也很多，这位接 下来的探究活动打下了很好的思想基础。但依然是个别学生的学习效果不明显，希望通过师生的交流，能帮这些同学找到失误的原因。

三、教学内容分析

在本节课中，学生将会学到： 1.自动绘制表格； 2.编辑表格； 3.修饰表格。

四、教学目标 1．学会在Word中制作简单的表格，并输入文字。

2．在操作过程中培养学生的自学探究能力和合作能力，培养学生的审美情趣和创新精神。

五、教学难点分析

制作简单的表格，学生对表格的修饰有点难度，可以联系生活实际，进行讲解。

六、教具准备 1．多媒体课件。

2．课前收集生活中的表格。如，电话缴费单、超市的电脑小票、课程表、送货单等等（让学生对表格有初步感知）

七、教学课时 1课时。

八、教学过程

(一）、创设情境，揭示课题

师：同学们好！大家还记得在第一课中，老师给你们展示的漂亮的板报样板吗？其中的图片、文字等我们已经会做了，但是，样表中还有一张“学生信息表”，如果我们能把自己的信息表输入到电脑，美化并打印出来，那就太令人兴奋了！同学们愿不愿意把我们的信息表制作得漂亮美观呢？

生：愿意。学生异口同声地回答。

（以“板报样表”来引出制作表格，自然而又简明，很容易引起学生的兴趣。）

(二)、认识表格

师：拿出自己收集的表格，观察它们有什么共同点？

生：有横线、竖线、文字。

师：大家观察得很仔细。（多媒体课件演示）横线我们叫行线、竖线叫列线，它们组成的小方格叫单元格。横向的单元格叫行，竖向的单元格叫列。

（通过学生观察以及多媒体课件的演示，使学生认识行、列、单元格，为下面制作出正确的表格打下扎实基础）

(三)、制作表格

师：在Word中，专门给制作表格功能分了一个菜单，这个“表格”菜单中包含各种关于表格操作的命令，我们可以集中在这个菜单中去完成表格的制作，大家可以打开Word，进入表格菜单中浏览一下，了解关于制表的一些命令。（学生打开Word，进入表格菜单浏览。）

师：我们先插入空白表格，步骤如下：（课件出示步骤）1．单击要创建表格的位置。

2．单击工具栏中的“插入表格”按钮，弹出表格创建模板。3．在方格中按住鼠标左键，拖动选择4行4列的方格，被选中区域则变成蓝色。

4．松开鼠标左键，就绘制出一个4行4列的表格。

5．如果要改变表格的宽度和高度，则把鼠标移到表格的竖线和横线上，当鼠标变成“‖”和“=”时，按住鼠标左键，拖动鼠标，即可拖动宽度和高度。

6．在表格中输入学生信息。

师：下面我们在表格中输入文字，提示输入方法：（课件出示）1．在要输入文字的单元格中单击，然后输入文字。

2．按下键盘上的←、→、↑、↓键，可以移动光标到另一个单元格。我想让大家自己先来试按步骤制作这个表格，看大家能不能完成，不懂的可以边做边看教材，同学间也可以互相交流，还可以向老师求教。

九、课堂练习学生按步骤操作。

教师巡视指导。随机选取代表性错误作讲解。

（让学生自主探究，并学会遇到问题采用不同的途径来解决）生：展示自己的作品，并作简单的演示操作。

（学生有不同的方法来制作表格，通过演示，不仅使学生的主体地位得到充分的体现，也使学生的创新思维得到了发展）

(四)、编辑表格 1.选择表格 2.增加删除行 3.删除一行表格。

教师课件出示，让学生仔细观察，随后让学生自己操作，教师进行辅导，(五)、修饰表格

师：我们制作了一张最普通的表格，我们要把它变成一张漂亮、有个性的表格，你们想吗？

生：想！师：我们先来修饰文字。选择要修饰的文字，给它设置字体、字号、颜色和对齐方式等。

学生操作，教师巡视指导。遇到问题随机讲解。师：我们还可以来设置表格的边框和底纹。课件出示步骤： 1．选择整个表格。

2．单击鼠标右键，在弹出菜单中选择“单元格对齐方式”，并在其中选择一种。

3．。单击鼠标右键，在弹出菜单中选择“边框和底纹”。4．在边框选项卡上的“设置”中选择一种表格线和边框的样式。5．选择线型。

6．点击“颜色”的下拉按钮，在颜色列表中选择表格线颜色。做完上述步骤，一个令人满意的表格就出现在“板报”文档中了。学生按步骤进行操作。

师：我们来展示一下我们的作品，好吗？

学生的表现欲望很强，让他们有了一个自我展示的空间。(六）、保存文件

师：我们把制作好的表格保存在自己的文件夹里面。学生保存。

（七）、设计活动，深化学习

师：我们知道，在生活中还有很多地方用到了表格，你能仿照自己收集的某张表格用电脑制作出来吗？

生：（充满信心）能！

（把生活中的实际运用纳入课堂，让理论与实践相结合，锻炼学生的实践能力和操作能力。及时鼓励学生，增强他们的自信心。）

师：保存自己的作品，下课！

第四篇：excel在财务中的运用

第一篇

Excel在财务会计中的应用

第1章

Excel在会计凭证中的应用

本章学习目标

本章主要讲解会计凭证的相关知识以及如何利用Excel填制会计凭证。通过本章的学习，读者应掌握以下内容：

1.会计凭证的概念、意义、种类和格式 2.记账凭证模板的设计和修改方法 3.记账凭证的填制方法

1.1 会计凭证概述

1.1.1 会计凭证的意义

会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的重要依据。正确地填制和审核会计凭证是会计核算工作的一项重要内容，是反映和监督经济活动不可缺少的专门方法。它的作用体现在：

（1）填制会计凭证，可以及时、正确地反映各项经济业务的完成情况。（2）审核会计凭证，可以发挥会计的监督作用。

（3）通过会计凭证的填制和审核，可以分清经济责任，强化经济责任制。

此外，会计凭证记录的内容还是一种反映经济情况的可靠的档案资料，通过填制和审核会计凭证就为企业、行政、事业等单位准备了一套如实记录经济活动情况的档案资料，以供日后的查阅、分析和利用。

1.1.2 会计凭证的种类

会计凭证是多种多样的，但按其填制的程序和用途可以划分为原始凭证和记账凭证两类。（1）原始凭证。原始凭证是在经济业务发生或完成时，由经办人员取得或填制的，用以记录、证明经济业务的发生或完成情况的会计凭证，是具有法律效力的原始书面证据，是编制记账凭证的依据，是会计核算的原始资料。

原始凭证按其取得的来源不同，可分为自制原始凭证和外来原始凭证。原始凭证按其填制手续次数的不同，可分为一次原始凭证和累计原始凭证。2 第1章

Excel在会计凭证中的应用

原始凭证按其填制经济业务数量的多少，可分为单项原始凭证和汇总原始凭证。（2）记账凭证。记账凭证是指会计人员根据审核无误的原始凭证及有关资料，按照经济业务事项的内容和性质加以归类，并确定会计分录，作为登记会计账簿依据的会计凭证。记账凭证的基本内容一般包括以下几个方面： ① 记账凭证名称及填制记账凭证单位名称。② 凭证的填制日期和编号。③ 经济业务的摘要。

④ 会计分录。⑤ 记账标记。⑥ 附件张数。

⑦ 有关人员签章。

记账凭证通常按其反映的经济业务内容是否与货币资金有关，分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

记账凭证按其填制方式的不同可以分为单式记账凭证和复式记账凭证。在实际工作中，有些单位业务简单，不分收款业务、付款业务和转账业务，统一使用一种记账凭证，这种凭证称为通用记账凭证。利用会计软件或办公软件实现会计电算化后，由于软件具有较好的查询功能，所以，在实际工作中一般采用通用记账凭证格式。

1.2 记账凭证的填制

1.2.1 记账凭证的填制程序

记账凭证是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制的，其填制程序是：首先审核原始凭证的真实性、合法性、正确性和完整性；其次，根据原始凭证或原始凭证汇总表中所记录的经济业务内容，按照会计制度的规定，运用复式记账原理，确定应借、应贷的会计科目和金额；再次，按照记账凭证的内容、格式及填制方法，填制记账凭证；最后，将填制好的记账凭证交由审核人员进行审核，审核通过后作为登记账簿的依据。

1.2.2 记账凭证模板的设计

Excel的模板是一个含有特定内容和格式的工作簿，用户可以将常用的文本、数据公式以及格式、规则等，事先设置好加以保存，在需要时调用该模板，以方便数据的输入，确保数据的一致性。因此，模板在会计中被广泛应用于制作记账凭证、单据、会计报表等方面。记账凭证模板的创建方法如下：（1）启动Excel，打开一个新工作簿。

第1章

Excel在会计凭证中的应用 3（2）在“文件”菜单中选择“另存为”命令，在“另存为”对话框中的“文件名”处输入“记账凭证模板”，单击“保存类型”框右边的下拉箭头，并从弹出的下拉列表中选择“模板”类型，此时“保存位置”框自动切换到“Templates”文件夹，最后单击“保存”按钮，这样所设置的记账凭证模板就被保存在默认的C:WindowsApplication DataMicrosoftTemplates文件夹中。

生成后的模板格式可以进行修改，但特别要注意确保打开的是模板文件本身，而不是复件。为了防止模板中有些单元格的内容（如文本、公式等）、格式被破坏，可利用Excel的保护功能。

1.2.3 记账凭证的填制

由于事先设置好了记账凭证的模板，当要填制记账凭证时，单击“文件”菜单中的“新建”命令，弹出“新建”对话框，从中选取“记账凭证模板”。

根据业务所需填制记账凭证的多少复制工作表。按业务发生的情况输入凭证的内容。

所有记账凭证填制完成后，单击工具栏中的“保存”按钮。

第2章

Excel在会计账簿中的应用

本章学习目标

本章主要讲解会计账簿的相关知识以及如何利用Excel设置和登记会计账簿。通过本章的学习，使读者掌握以下内容：

4.会计账簿的概念、意义、种类和格式 5.明细账的格式设置和登记方法 6.总账的格式设置和登记方法

2.1 会计账簿概述

2.1.1 会计账簿的意义

会计账簿是全面记录和反映一个单位经济业务，把大量分散的数据或资料进行归类整理，逐步加工成有用会计信息的簿籍，它是编制会计报表的重要依据。它是由具有一定格式、相互连结的账页所组成，账页一旦标上会计科目，它就成为用来记录和反映该科目所规定核算内容的账户。

根据会计法的规定，各单位都要按照会计制度的要求设置会计科目和会计账簿。通过设置和登记会计账簿：

（1）能够把大量的、分散的会计核算资料系统化，为加强经济核算提供资料。（2）可以为正确计算成本、经营成果和收益分配等提供必要的会计核算资料。

（3）利用会计账簿所提供的核算资料，既可以为编制会计报表提供主要的依据，也可以为会计分析和会计检查提供必要的依据。

（4）既有利于会计核算资料的保存和利用，也有利于会计核算工作的分工。

2.1.2 会计账簿的种类

会计账簿的种类多种多样，如总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。为了便于了解和使用各种会计账簿，可以按照不同的标志对其进行分类。

1．会计账簿按用途的分类

会计账簿按其用途，可以分为序时账簿、分类账簿和备查（辅助）账簿。2．会计账簿按外表形式的分类

会计账簿按其外表形式，可以分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。

第2章

Excel在会计账簿中的应用 5 3．会计账簿按格式的分类

会计账簿按其格式可分为三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账簿。

2.2 会计账簿的登记

2.2.1 明细账的格式和登记

1．明细账的格式

明细账是按照明细分类账户开设的，连续、分类登记某一类经济业务，提供详细核算资料的账簿。它能够具体、详细地反映经济活动情况，对总分类账起辅助和补充作用，同时也为会计报表的编制提供必要的明细资料。

明细账的格式有三栏式、多栏式、数量金额式等，但最基本的格式是有“借方”、“贷方”、“余额”三栏的三栏式。

2．数据库

为了生成明细账，需要了解Excel的数据库知识。数据库是一种有组织、动态地存储有密切联系的数据的集合。一个数据库就是一个数据清单，它将反映客观事物的大量信息进行记录、分类、整理等定量化、规范化的处理，并以记录为单位存储于数据库中。数据清单是包含相关数据的一系列工作表数据行，例如发货单数据库，或一组客户名称和联系电话。数据清单可以像数据库一样使用，其中行表示记录，列表示字段，相当于一个二维表的栏目。

在Excel中，将数据清单用作数据库是指不必经过专门的操作来将数据清单变成数据库，在执行一些数据库的操作过程中，如查询、排序、汇总等，Excel能自动将数据清单视为数据库，即数据清单中的列对应于数据库中的字段，数据清单中的列标题对应于数据库中的字段名称，数据清单中的行对应于数据库中的一个记录。

为了将数据清单用作数据库，在设置数据清单和输入数据时必须遵循一定规则，这些规则包括：

（1）数据清单的字段名占一行，且必须是第一行（不一定是工作表中的第一行）；

（2）每个字段的名称必须惟一；

（3）每一列必须有相同的数据类型和格式，且每一列必须相邻；（4）每条记录占一行，且必须连续，中间不能有空行；（5）每个单元格输入的数据前面不能有空格；

（6）如果工作表内除数据清单外还有其他数据，则数据清单和其他数据之间必须有至少一行或一列的空白单元格；

（7）避免在一个工作表上建立多个数据清单。

3．数据库的生成

利用数据库生成明细账的基本思路是：首先设置数据库的结构，其次将所录入的记账凭证6 第2章

Excel在会计账簿中的应用

内容通过一定的方法输入到数据库中，最后对数据库中的数据进行筛选，生成明细账。设置数据库结构的方法是将记账凭证中的所有项目填写到工作表中，且数据库中的字段名与记账凭证中的项目名一致。

将记账凭证的内容输入到“记账凭证数据库”的方法有多种，如利用宏命令等，最常用的方法是在录入记账凭证的同时打开“记账凭证数据库”，在该数据库中将记账凭证的所有数据填写到工作表里。

要生成一个明细账，应先设置一个明细账的格式。生成“应付账款明细账”的步骤如下：（1）设置条件区域。

（2）设置筛选结果输出的字段。（3）选择数据区域。（4）执行“高级筛选”命令。（5）复制筛选结果。（6）粘贴筛选结果。（7）设置余额计算公式。（8）设置余额方向。

（9）计算本期发生额和期末余额。

2.2.2 总账的格式和登记

总账的格式均采用“借、贷、余”三栏式，它的登记既可根据记账凭证逐笔登记，也可通过汇总的方式，定期或分次汇总登记。在Excel中，既可利用记账凭证数据库登记，也可利用汇总明细账的方式进行登记。

1．记账凭证数据库生成法

（1）打开事先已经设置好基本格式的“银行存款总账”，输入期初余额及方向。（2）设置筛选结果输出的字段。（3）单击数据清单中的任何一个单元格。（4）执行高级筛选命令。（6）复制和粘贴筛选结果。（7）设置余额计算公式和方向。（8）设置本期发生额和期末余额。2．明细账汇总法

（1）设置“应付账款总账”的基本格式。（2）打开“应付账款明细账”工作簿。

（3）汇总各明细账的月结，形成总分类账的本月发生额。

第五篇：票据池在企业融资业务中的运用探讨

票据池在企业融资业务中的运用探讨

摘 要 票据池作为一种复合型票据融资平台，可以对企业票据资产进行信息查询、真伪鉴别、托收、融资以及提高票据资产收益等综合服务。它既拓宽了企业的融资渠道，同时降低了企业融资成本。本文从票据池产生的背景出发，对票据池概念、功能、适用对象以及办理流程等方面进行全面分析，论述了票据池业务的优缺点，并通过票据池在企业融资中的具体应用，为企业融资提供借鉴参考。

关键词 票据池 融资 运用 探讨

1票据池业务产生的背景

近年来，随着金融机构信贷规模和银根的进一步紧缩，选择使用银行承兑汇票办理结算的企业越来越多，随之而来的票据管理问题也较为凸显，尤其是票据结算笔数较多结算金额较大的大型集团企业，对票据融通和管理的需求更为强烈。为适应票据市场快速发展的需要，满足企业对专业化、集约化票据管理和融资服务的需求，金融机构设计推出了“票据池”融资服务业务。

2票据池的概念及功能

2.1概念

票据池就是客户将票据全部外包给银行，银行为客户提供商业汇票鉴别、查询、保管、托收等一系列服务，并可以根据客户的需要，随时提供商业汇票的提取、贴现、质押开票等融资，保证企业经营需要的一种综合性票据增值服务。

2.2功能

企业可根据票据的“池质押额度”随时申请线上融资，并可将票据到期托收回款回到“池”内，形成动态池额度，方便企业票据资金回流。同时，票据池业务能够帮助企业更加科学高效地管理票据资源，在盘活票据的同时增加企业的授信额度，降低企业财务成本。具体表现为：

（1）资信好的企业可以以较低的成本获得资金支持，并且保证金账户的资金还可以获得存款利息的收入。

（2）集团型企业可以为下属企业提供更多的金融服务支持。

（3）集团型企业可以避免“票据富余企业不能获得收益，资金缺乏企业在银行有大量的贷款”的局面，减少整个集团对银行的依赖程度，节约集团的财务成本。

3票据池的适用对象及业务流程

3.1适用对象

（1）以票据作为主要结算方式，企业内部票据资源需要统筹使用。

（2）购销中票据使用存在金额、期限、用款主体、区域等方面不匹配。

（3）有票据代保管和票据抵押融资需求的企业。

3.2业务流程

（1）银行向企业提出票据池业务方案；

（2）企业根据自身业务状况，提出具体的业务需求，可以包括单项或综合项目，如票据全部质押和托管等；

（3）银行根据集团客户的需求设计协议文本、操作方案等，并签订相关协议。根据协议，集团客户办理票据的交付，银行办理票据的鉴别、查询、保管等；

（4）银行将票据进行分类管理，计算企业可以动用的授信资源最高限额，并告知企业；

（5）在可以运用的授信资源最高限额内，企业需要办理对外支付时，可以随时办理银行承兑汇票、信用证、保函；

（6）票据到期托收解付后，银行定期将资金收益兑付给企业。资金理财的收益可以按 1 天通知存款、7 天通知存款、协定存款、3 个月定期存款来计算。

4票据池的优点和局限

4.1优点

（1）统一管理，统筹使用。实现纸质票据和电子票据的集中管理，企业可全面掌握各成员单位票据资产情况；实现企业内部票据额度共享、统筹使用，全面盘活企业票据资产，提高融资灵活度。

（2）灵活的票据使用方式。将企业的应收票据化整为零或者化零为整，提高企业票据的流通效率，充分挖掘票据的巨大时间价值，实现收益最大化。票??池融资模式下质押票据到期日可以晚于授信到期日，企业资金期限灵活安排。

（3）专业管理，降低风险。企业将票据实物保管等业务交给银行操作，由银行代为查验和保管票据，实行专业化管理，降低了企业票据管理工作量和票据管理风险。

（4）渠道多样，灵活便捷。除可通过柜台渠道办理外，企业还可通过银企通平台等电子渠道，足不出户查询票据余额、期限等情况，在线发起贴现、背书、质押、取票、托收的电子业务指令，业务办理更高效。集团型企业还可设定各成员企业使用质押的限额和票据操作权限，统筹分配管理集团票据资源，实现额度共享。

4.2局限性

（1）票据类型受限制。目前各家银行可办理质押的票据限定为有同业额度的银行承兑汇票，不受理无同业额度的银行承兑汇票及商业承兑汇票。

（2）票据金额受限制。部分银行对质押的银行承兑汇票设定了金额的门槛，例如民生银行就设定只接受 20 万元以上的票据。

5票据池在企业融资业务中的具体应用

5.1融资案例

案例背景：A 集团企业及下属子企业国内销售每月收到银行承兑汇票 100 笔，合计 5000 万元。部分原料从国内采购，每月支付货款 50 笔，金额 2000 万元。结算方式：银行承兑汇票。部分原料进口采购，每月支付货款 4-5 笔，金额 500万元。结算方式：国际信用证。销售与采购的信用期限、金额不匹配，以往需要贴现，支付贴现利息成本。

融资方案： A 企业向银行申请办理票据池业务，银行为 A 企业提供票据托管及票据池质押融资业务。根据 A 企业收票量，银行核定 A 企业票据池授信额度5000 万。A 企业在票据池授信额度及票据池的担保价值（纳入监管的票据值加上开证、开票的保证金余额）内，根据自身的需求选择办理开证或开票业务。具体流程如下：

（1）企业根据每月收到 5000 万元的实际，向银行提交办理票据池业务的申请，同时提报下属企业名单，将下属企业一并纳入票据池业务。

（2）企业及下属企业将票据分别交付当地银行，银行收到票据后检查票据并核定集团企业整体授信额度 5000 万元。

（3）集团企业根据自身及下属企业资金需求实际，将 5000 万元的授信额度分劈至各下属企业使用，并在电子商票管理系统中授权各下属企业使用人员权限。

（4）企业及其下属企业在分配的授信额度内，根据每月对外 2000 万元票据、500 万元国外信用证的结算需求，向所在地的银行申请选择开票及开证方式进行结算。剩余的授信额度可选择流资贷款弥补其他经营性资金不足，或授信结余留待后期使用。

（5）托管的票据（应收票据）到期银行托收资金到位后，在偿还到期承兑汇票（应付票据）前，可获得银行相应期限的存款利息收益。

（6）企业也可支付等额保证金或调整企业整体授信额度将托管的票据收回使用。

5.2融资效果

上述案例企业使用票据池业务给企业和银行带来双赢的结果，主要表现为：

5.2.1企业受益

（1）企业将多张承兑汇票一次性办理托管手续，减少了企业票据层层管理的繁琐，业务办理快捷方便。同时，银行帮助企业鉴定票据的真伪，避免了企业票据管理的风险。

（2）在减少企业票据贴现费用支出的同时，还可获得银行融资业务的授信支持。

（3）企业托管票据的应收票据到期取得资金后，在用于偿还到期应付票据前，还可获得通知/定期/结构性存款利息收益。

5.2.2银行受益

（1）提升了银企间合作关系，企业逐渐将结算及融资业务转移至票据池托管银行办理。

（2）在帮助企业开具承兑汇票和信用证时，可获得企业支付的保证金存款约 2000 万元。

（3）在票据池授信额度下开票、开证及其他业务，每月给银行带来中间业务收入 6-8 万元。

综上所述，票据池在企业融资业务中的应用，既能满足企业对票据管理的需求，又拓宽了企业的融资渠道，同时有效降低了企业的融资成本。

参考文献

[1] 王志民.试论企业财务风险的管理[J].内江科技，2014（07）.[2] 郝笑兰，李淑芬.银行汇总管理[J].中国国土资源经济，2016（01）.[3] 邢岚紫，郭敏.略论企业财务风险管理[J].北方经济，2016（08）.