第一篇：《企业内部控制配套指引》阅读报告
《企业内部控制配套指引解读与案
例分析》阅读报告
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《企业内部控制配套指引解读与案例分析》
阅读报告
本书共分为二十章，每一项指引各成一章。其中，第一至第十八章是《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等l8项应用指引的讲解，第十九章是《企业内部控制评价指引》的讲解，第二十章是《企业内部控制审计指引》的讲解。每一章均由三部分组成。第一部分是指引的具体内容。第二部分是文字讲解部分，这一部分通过对每一项指引中核心内容的详细剖析，加深企业对各项指引的理解，使得内容更为具体、读者更易掌握。比如：在第一章《组织架构》中，重点从组织架构概述、应当关注的风险、企业组织架构的组织领导、企业组织架构的设计程序、企业组织架构的设计方法、企业组织架构的运行程序以及企业组织架构运行中的注意事项等七个方面对指引进行剖析。第三部分是案例讲解部分，这一部分通过案例对每一项指引中的关键内容进行深入分析，强化企业对各项指引的认识，使得本书内容更为生动、读者更易接受。
《企业内部控制配套指引解读与案例分析》的具体内容是：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
其中，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。因此，在现代企业中，完善的内部控制体系能够发挥以下重要作用：
一是能够保护企业财产物资的安全完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。
二是能够提高企业会计资料的正确性和可靠性。正确、可靠的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、作出决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。
三是能够保证国家对企业的宏观控制。国家制定的一系列财经纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实。企业通过实施内部控制制度可以进行自我约束，遵循国家的财经纪律和法规。
我根据自己的兴趣爱好，同时结合老师的阅读要求，重点选读了《企业内部控制配套指引解读与案例分析》中的第五章——企业文化，体会颇深。以前，对企业文化的认识都停留在正面的宣传和引导上。看了这本书，才加强了对企业文化应该关注的风险的重视。比如缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力；缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展；缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。以前对这些风险的认识不够深刻，读完后有警醒之感，并且对企业文化建设有了更深刻的认识。
通过海尔这个典型的例子就可看到：一个企业必须积极培育具有自身特色的企业文化。要结合自己企业的特点，培育积极向上的价值观，诚实守信的经营理念，履责、创新开拓的企业精神，创造企业品牌形象。在继承传统文化的基础上，与时俱进，形成本企业特有的文化氛围，激励员工与企业一同发展，实现个人与企业的双赢。
加强企业文化建设是建立现代企业制度的内在要求，也是我们打造“上海宝冶”品牌的重要战略，我们要利用企业文化这一新型的管理形式提高企业的向心力，培育公司员工对企业的认同感，对内增加凝聚力，对外增加竞争力。
企业文化建设中，要体现个性，强化以人为本。企业文化管
理是当代先进的管理方式，在一定意义上，它是企业成熟的标志，也是企业经营者成熟的标志，又是企业职工队伍高层次价值的追求，企业文化建设为企业加强管理、促进改革、参与市场竞争注入了新鲜活力。加强企业文化建设有利于企业深层次问题的解决。企业在进行现代企业体制和机制建设的过程中遇到的主要问题是人的问题，而人的问题就是人的思想和观念问题。做好人的思想和观念更新工作是一切工作的前提，在进行企业文化的建设过程中，通过对员工进行新的思想观念的培育，建立新的管理机制，加强企业的忧患意识，调动员工的积极性，加强企业的凝聚力，使企业上下同舟共济。
企业文化决定了企业的持续发展。企业要持续发展，一定要结合企业实际，不断充实企业文化的内涵，不断加强对企业文化的培育，尤其要加强对新员工的培训，让他们熟悉公司的企业文化，快速融入企业，以优秀的企业文化塑造员工，促进企业的发展。要从本企业的实际出发建设企业文化，以本企业的精神文化资源为基础，适应新形势的需要，不断丰富、完善、提高，形成新的生产力和经营力，从而形成与自身特点的企业文化，促进企业的和谐发展。我们上海宝冶，多年来结合公司的实际情况，并大力推进企业文化建设，在经历了数年的积累与沉淀，已经形成了本企业独特的企业文化，曾先后获得了全国企业文化建设“十佳”单位、全国企业文化优秀示范单位、全国企业文化建设先进单位。
企业应该建立企业文化评估制度。重视评估结果，巩固和发扬文化建设成果，针对评估中发现的问题，分析原因，采取措施加以改进。
企业文化重在建设，贵在行动。我们要把企业文化理念贯穿于企业的日常经营管理活动中，联系企业实际，做好“三个坚持”：坚持用独具特色的思想理念培育企业文化；坚持用优秀的价值观引导员工；坚持用良好的行为准则规范员工行为。注重“五个结合”：把企业文化与企业品牌建设结合起来；与企业的制度建设结合起来；与人才开发和员工培训结合起来；与“凝聚力工程”建设结合起来；与总结推广先进经验和树立先进典型结合起来，从而形成一种良好的企业文化氛围。通过长期的灌输、教育、实践，转变成全体员工的行为规范，并通过长期的努力，变成全体员工的自觉行动。确立“以人为本”的管理理念，在经营管理中着眼于全体职工的全面发展，不断挖掘全体干部员工的潜能，调动一切积极因素，使大家心往一处想，劲往一处使，形成强大的合力，从而全面推进企业的改革和发展。
总的来说，读完整本书给人耳目一新的感觉，我觉得这本书的成功之处便在于其清晰的逻辑思维，与严密的论述，附之大量的实例加以说明，让读者能清楚的明白作者的意思。作为一本审计方面的书籍，又能用幽默诙谐的语调写完整本书，其中又不乏对我们有实用的建议意见，可以说是收获颇丰，总体来说，这本书值得一看！
第二篇：企业内部控制基本规范及配套指引
企业内部控制基本规范及配套指引
单项选择题
1、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（信息与沟通）。
2、为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（企业内部控制评价指引）。
3、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（内部监督）。
4、企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（内部监督）。
5、内部控制最初侧重于（财务会计控制）。
6、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（内部环境）。
7、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（风险评估）。
8、中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（内控失灵）。
9、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（控制活动）。
10、为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（企业内部控制审计指引）。
判断题
1、内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。（正确）
2、内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。（正确）
3、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。（正确）
4、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。（错误）
5、内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。（正确）
6、内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。（正确）
7、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。（错误）
8、我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。（正确）
9、内部控制是制度管理思想的产物。（正确）
10、企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。（错误
第三篇：2015会计继续教育--企业内部控制配套指引要点
企业内部控制配套指引1
1、为确保企业内部控制体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表，自（A）起首先在境内外同时上市的公司施行。自2012年1月1日起扩大到上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行，在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。
A、2011年1月1日 B、2012年1月1日
C、2010年1月1日 D、2011年12月1日
2、企业的组织架构，是指企业的（ABC）以及管理机构设置、人员编制、职责权限划分等制度安排。
A、决策 B、指挥中心设置
C、治理结构安排 D、税务筹划
3、内部架构设计不科学，权责分配不合理，可能造成（BCD）运营效率低下，最后还是导致企业目标不能实现。
A、防范风险 B、机构重叠 C、职能交叉或缺失
D、管理部门互相推诿扯皮
4、企业管理机构设置，必须考虑企业性质、文化理念，按照科学、精简、高效、透明、权责分明、互相制约、互相协调的原则设置。但是，可以脱离企业实际，模仿照搬成功企业管理机构设置（B）
A、正确 B、错误
企业内部控制配套指引2
1、企业的决策层第一要务就是（C）制定长期战略规划。
A、企业权限分工 B、分配权责
C、设置企业目标 D、内部控制管理
2、以下关于企业目标的阐述正确的有（ABC）
A、企业战略规划是可持续发展的保证，是企业提高市场核心竞争力的前提条件
B、企业目标与发展战略规划必须切合实际，过低就会使企业丧失发展给予和动力，过高，可能被胜利冲昏头脑，脱离实际能力，在过度发展中失败。
C、制定与实施企业发展战略是企业的第一大事
D、企业高层应频繁修改目标与战略规划，利用资源
3、一些大企业都有意识地对大约50年内的事情做出规划，制定战略规划分为三个阶段（ABC)
A、确定目标 B、战略规划 C、将战略规划形成文本 D、实施并制定审批报告
4、规定要根据经济环境和企业实际不断修改与调整，必须要按内部控制制度和规定的权限进行。(A)
A、正确 B、错误
企业内部控制配套指引3
1、决定企业素质的最重要部分是（D），一直是企业做不完的功课，研究不尽的课题。
A、科研技术 B、基层操作 C、高层管理 D、员工素质
2、企业应制定薪酬制度，定岗定薪，使员工的劳动贡献与薪酬协调，（A）体现效率优先的薪酬制度
A、兼顾公平B、公平第一 C、按岗分配 D、按职分配
3、以下关于职工岗位制度阐述正确的有（ABCD）
A、管理人员和关键岗位要实行轮岗制度，形成有序的岗位持续流动，全面提升员工素质
B、关键岗位和领导岗位要进行离任审计
C、对考核不胜任岗位要求的，应暂停工作，安排再培训，或者调整岗位，安排转岗培训
D、培训后仍不能适应岗位要求的，要按照规定解除劳动合同
企业内部控制配套指引4
1、企业依法履行社会责任，就是实现企业与自然、社会协调发展，为自己保持可持续发展创造有利环境。企业生存在社会中，必须尽社会责任与义务与社会和谐发展，任何国家都要强制企业依法履行（C）
A、环境责任 B、消费者福利 C、社会责任 D、员工福利
2、企业履行社会责任至少应当关注下列风险（ABCD）
A、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故甚至重特大安全事故
B、产品质量不合格，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿，形象受损，甚至破产
C、环境保护意识不强，投入不够，措施不力，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停产
D、促进就业和员工权益保护不够，轻则导致员工积极性受挫，重则影响企业发展和社会稳定
3、企业必须设置安全管理部门和安全监督机构，建立一整套安全制度，必须考核安全生产情况，与奖金挂钩（A）
A、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故甚至重特大安全事故
B、产品质量不合格，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿，形象受损甚至破产。
企业内部控制配套指引5
1、企业文化包含（AB），他形成一种凝聚力，保证全体员工心往一处想，劲往一处使，保证企业目标实现。
A、企业理念 B、企业精神 C、企业组织 D、企业价值
2、企业文化控制方面的风险包括（ABCD）
A、缺乏积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、为社会创造财富并积极履行社会责任的企业精神，可能导致员工丧失对企业的认同感，人心涣散，企业缺乏竞争力。
B、缺乏开拓精神、团队协作精神，可能导致企业目标难以实现
C、缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件连连发生，造成企业损失，信誉下降
D、忽视企业间的文化差异和价值理念冲突，可能导致并购重组失败
企业内部控制配套指引6
1、（A）决策不当，会引发资本结构不合理或者无效融资，导致资金成本过高或者债务危机。
A、筹资 B、投资 C、资金调度 D、财务困境
2、企业筹资所支付的利息费用，按我国所得税法规定，是在所得税前扣除，对企业有利。所以筹资活动是没有风险的。（B）
A、正确 B、错误
3、筹资方案需要经有关部门批准的，应履行报批程序，筹资方案一旦发生重大变化，应当重新进行可行性研究，决不可轻率行事，始终把风险放在第一位考虑，这种说法（A）
A、正确 B、错误
4、关于风险与报酬理念，一般的人们把国库券的收益称为（D）
A、超额收益 B、最低收益 C、财务杠杆 D、无风险报酬
5、风险与收益的关系是：风险越大，风险报酬率越高，得到的风险收益越多；但如果发生损失，也就损失越大；反之，风险越小，收益越少。（A）
A、正确 B、错误
6、货币资金是企业营运资金的主体，不管任何类型的企业，生产经营活动之前必须拥有足够的资金。企业资金运动从货币资金开始，巾帼不同形态变化，最终还要回到（A）
A、货币资金 B、商品流通 C、营运资金 D、商品所有者
7企业的运营资金是连续不断的循环与周转的，一分钟也不能停止，它不运动了，就是生产经营活动停止。这种内部控制的关键点是（C）决不许断链，也就是导致生产停止运行
A、资金调度 B、资金效益 C、资金供应 D、货币流通
8、企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账中设账，严禁收款不入账、设立“小金库”（A）
A、正确 B、错误
9、应收账款控制主要控制以下几点：（BCD）
A、定期财产清查，及时处理积压存货，盘活资金
B、建立信用政策，控制授信，做好客户信用调查，根据授信额度进行商品赊销
C、加强账款催收工作，防止坏账发生
D、鼓励客户提前还款，适当进行销售折扣
企业内部控制配套指引7
1、企业应当建立严格的采购验收制度，确定验收方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的（ABCD）等相关内容进行验收，出具验收证明。
A、品种 B、规格 C、数量 D、质量
2、企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。(A)
A、正确 B、错误
3、付款要严格执行付款凭单制度，现金出纳不见到批准的付款凭单不许办理付款。（A）
A、正确 B、错误
4、企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保（ABC）核对一致。
A、会计记录 B、采购记录 C、仓储记录 D、销售记录
企业内部控制配套指引8
1、存货这类资产的特点是供企业生产经营中周转与流动的资产，属于固定性的资产，其周转速度直接与企业经济效益相关。(B)
A、正确 B、错误
2、企业的仓库保管部门应建立存货保管制度，至少实施以下控制（ABCD）。
A、存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续
B、加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、防盗和流失
C、对代理、代销、暂存、委托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆
D、结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险
3、企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和（C）等。
A、保密措施 B、管理责任制 C、审批权限 D、法律风险
4、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件（A）。
A、正确 B、错误
企业内部控制配套指引9
1、销售与收款环节必须实行严格地思想汇报内部控制，稍有松懈，就有可能发生下列风险(ABC）。
A、销售政策与策略不当，市场预测不准，销售渠道管理不当，可能导致销售不畅、库存积压，经营难以为继
B、客户信用管理不到位，结算方式选择不当，应收账款回收不利等，可能导致销货款不能回收或遭受欺诈
C、销售过程存在舞弊行为，导致企业财产损失
D、销售统一由销售部门管理，由该部门开具统一的企业内部销售凭证，由财务部门统一办理收款与结算，发货和仓库保管部门要认真审核销售凭证，按凭证发货
2、销售控制应该注意下列具体环节(ABCD）
A、制定促销政策与价格策略，实行价格批准授权制度
B、实行不相容岗位分离制度，设计一整套销售凭证传递程序，用会计凭证控制与牵制责任人员的经济责任
C、建立客户信用档案，关注客户信息变化情况，防范信用风险
D、销售统一由销售部门管理，由财会部门统一办理收款与结算、发货和仓库保管部门要认真审核销售凭证，按凭证发货
3、销售引发的各种收款方式必须由财会部门统一管理与收取，其他部门也可以依据情况进行适当越权处理（B）
A、正确 B、错误
企业内部控制配套指引10
1.企业研究开发新产品具有以下意义：(ABCD)
A、有利于企业巩固和扩大市场份额
B、有利于企业开拓新的经营领域
C、有利于企业快速响应竞争
D、有利于企业创立行业标准
2.新产品开发的一般原则，应包括以下几条：(ABCD)
A、从社会实际情况出发，依靠科技进步，生产出适应市场需求的新产品
B、保持新产品开发的连续性
C、提高产品开发通用化、标准化和系列化水平，降低开发制造和使用过程的费用
D、符合国家颁布的政策、法令和法规
3.在新产品试制阶段，（A）的目的是考核产品设计质量，考验产品结构、性能及主要工艺，验证和修正设计图纸，使产品设计基本定型，同时也要验证产品结构工艺性，审查主要工艺上存在的问题。A、样品试制 B、小批试制 C、市场试制 D、结构试制
企业内部控制配套指引11
1.（B）就是可供人们长期使用,并在使用过程中,基本上保持其原有实物形态的劳动资料和其他物质设备。
A、消费资料
B、固定资产 C、物质技术手段
D、物质资料
2.企业进行工程项目建设的意义：(ABCD)3.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见。从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。（A）A 正确 B错误
4.企业应当按照企业章程或股东大会规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策（A）
A、正确 B、错误
企业内部控制配套指引12 1.企业担保业务必须对担保申请人资信调查和担保业务风险评估，应该关注以下风险：（ABC）
A、对担保申请人的资信状况调查不细致，审批不严格或者发生越权审批，可能导致担保失误或遭受诈骗
B、对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任
C、担保过程中存在舞弊行为，可能导致企业利益受损因而相关经办人员涉案被依法查处
D、对担保申请人的资信状况调查细致，审批严格；被担保人无财务困难 2.企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项（ABCD）
A 担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。
B 担保申请人的资信状况，一般包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。
C 担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属。D 企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。
3.企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保（ABCD）
A 担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。
B 已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。
C 财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。
D 与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。
4.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批(A)A 正确 B 错误
企业内部控制配套指引13 1.(业务外包)是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为。
2.企业的业务外包必须把风险识别与防范放在首位，至少应关注以下几个方面：(ABD)A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失 B、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势 C、通过与外部订立契约，经营管理形式创新
D、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案
3.（A）是指为快速响应市场需求，充分利用计算机技术和互联网技术打破传统的空间概念，组建管理扁平化、竞争与合作相结合的动态联盟，并围绕各自的核心竞争力开展生产活动的生产模式。
A 虚拟生产
B 实业经营
C 业务外包
D 电子商务
4.企业业务外包的关键是（C）
A、选择非核心业务 B、订立契约 C、选择承包商 D、动态管理 5.企业应根据《企业内部控制应用指引第13号－业务外包》的规定，签订业务外包合同。业务外包合同内容主要包括：（ABCD）
A 外包业务的内容和范围
B 双方权利和义务
C 服务和质量标准
D 费用结算标准和违约责任
企业内部控制配套指引14 1.(C)是指反映企业特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等信息的文件。
A、账簿 B、信息披露 C、财务报告 D、会计报表
2.企业编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险：（ABCD）
A、编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任。
B、提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。
C、不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。
D、提供虚假财务报告，可能导致企业遭受声誉受损。
3.企业在建立与实施财务报告内部控制时，至少要关注以下关键方面与关键环节，将其作为控制关键点。(ABCD)
A、机构设置与职责分工、权限范围和审批程序
B、对账、账项调整、结账、差错更正规范化
C、编制各种报表、起草文字附注或说明、校验、审核批准
D、财务报告的披露流程
企业内部控制配套指引15 1.通过预算控制,使得企业各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标,作为各责任单位的约束条件,能够从根本上保证企业目标的实现。(A)
A、正确 B、错误 2.企业预算是把企业一年内的经营目标与经营活动内容用数字化、表格化的形式表达出来，然后以法规的形式下达给经营管理者，要求经营者必须按照预算的计划轨道行驶，调整预算要经（D）审批
A 总经理
B 董事长
C 总会计师
D 董事会
3.企业内部控制的精髓就是风险管理，防范风险是最重要的内部控制活动。所以，企业的全面预算管理，至少应关注以下风险：（BCD）
A、必须有强有力的领导人管理预算工作
B、不编制预算或预算不健全，可能导致经营缺乏约束或盲目经营
C、预算目标不合理，编制不科学，可能导致发展战略难以实现
D、预算缺乏刚性，执行不力，可能导致预算控制流于形式
4.预算调整强调程序，必须由执行预算的责任中心或单位提出预算调整申请，调整预算必须符合下列要求：(ABC)
A、调整事项符合企业发展战略和现实生产经营实际情况
B、调整重点是否放在重要的或关键的差异方面
C、调整后的方案客观、合理
D、调整方法由领导审批决定
5.调整后的预算要重新由预算委员会下达，并对前期执行情况的考核作出说明。（A）
A 正确
B 错误
企业内部控制配套指引16 1.企业加强合同管理对于企业依法订立并履行合同协议,提高合同履约率,减少合同纠纷,进而促进改善经营管理,提高经济效益,具有重要意义。(A)A、正确 B、错误
2.企业在合同管理过程中，必须关注风险，主要风险可能来自下列：（ABCD）
A 未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求
B 合同未全面履行或监控不当
C 合同纠纷处理不当
D 合同内容存在重大疏漏和欺诈
3.企业的合同应建立审核和内部会签制度，必须有法律、财会部门参与。会签合同时重点考虑合同的：（ABCD）
A.合法性
B.经济性
C.可行性
D.严密性
企业内部控制配套指引 17 1.企业在制定内部控制制度，加强内部信息传递时，至少应当关注下列风险：(ABC)A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响经营有序运行 B、内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实 C、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力 D、内部信息传递符合企业发展战略和现实生产经营实际情况
2.内部管理信息传递由总经理办公室负责组织协调，重要风险信息可以直接报告最高层管理者。(A)A 正确 B 错误
企业内部控制配套指引 18 1.消息与信息相比，消息是确定性，信息就不能肯定其确定性（A）A 正确 B 错误
2.以下不属于信息特征的是：(C)
A、信息可以被感知和识别
B、信息可以加工、处理
C、信息没有确定性
D、信息具有与物质不可分割性
3.信息技术的特点包括如下几个方面：(ABCD)A、运算速度快 B、计算精度高 C、存储能力强 D、逻辑判断能力强
4.系统是指一组相互关联的要素(也称组件)的集成，为实现特定的目标而运行的整体。系统的要点是:(ABCD)A、组织结构 B、相互关系 C、集成 D、目标
5.企业信息系统实施内部控制，至少应关注下列风险：(ABC)A、信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下
B、信息系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制
C、系统运行和维护安全措施不到位，导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行
D、信息系统可以被感知和识别，可以加工、处理 6.信息系统开发必须遵守下列原则:(BCD)
A、美观原则
B、因地制宜原则
C、成本效益原则
D、理念与技术并重原则 企业内部控制配套指引 19 1.2006年11月8日, 企业内部控制标准委员会发布了《企业内部控制规范-基本规范》和17个具体规范的征求意见稿（A）
A 正确 B 错误
2.企业应当以12月31日作为内部控制评价报告的基准日, 也可选择6月30日作为基准日。内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。(A)A 正确 B 错误
3.以下不属于企业实施内部控制评价应当遵循的基本原则范畴的是:(D)
A 全面性
B 重要性
C 独立性原则
D 风险导向原则
4.内部控制评价应当以风险评估为基础,根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重点业务领域或流程环节(A)
A正确 B错误
5.内部控制评价主要由以下要素为核心内容进行评价:(ABCD)
A内部环境与风险评估
B信息与沟通
C内部监督
D控制活动
6.内部控制评价中应考虑的问题:(ABCD)
A 风险评估
B 控制环境和控制措施
C 信息和沟通
D 内部监督
7.(A)用以衡量企业以盈余支付固定利息的倍数 A利息保障倍数 B法定准备金倍数 C盈余公积倍数 D资产负债比率
8.（D）是将本企业经营的各方面状况和环节与竞争对手或行业内外一流的企业进行对照分析的过程，是将外部企业的持久业绩作为自身企业的内部发展目标并将外界的最佳做法移植到本企业的经营环节中去的一种方法
A 杠杆法
B 照搬法
C 效仿法
D 标杆法
9.内部控制设计有效性是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当。（A）A 正确 B错误
10.内部控制缺陷包括：（AD）A 运行缺陷
D 设计缺陷
企业内部控制配套指引 20 1.注册会计师应根据内部控制与相关风险，确定实施审计的性质，获取证据。内控风险越大的部位，获取证据应该越多。（A）A 正确 B 错误
2.注册会计师审计室，表明重大缺陷可能存在的迹象包括（ABCD）
A注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊
B企业更正已经公布的财务报表
C注册会计师发现当期财务报表存在重大错误，而内部控制在运行过程中未能发现该错报
D企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效
3.注册会计师应当评价企业的控制是否足以应对已识别的由舞弊导致的重大错报风险，并评价为应对管理层凌驾于其他控制之上的风险设计的控制。企业为应对这些风险可能采取的控制包括：（ABCD）
A 针对重大的非常规交易，尤其是针对那些导致记账分录延迟或异常的交易的控制；
B 针对期末财务报告过程中编制的记账分录和调整分录的控制；
C 针对关联方交易的控制；
D 与管理层的重大估计相关的控制；
4.在测试内部控制运行的有效性时，注册会计师通常实施以下程序（ABCD）
A询问被审计单位的有关人员
B检查内部控制生成的文件和记录
C观察被审计单位的经营管理活动
D重新执行有关内部控制，看其效果
5.管理层声明书标明的日期通常与审计报告日一致。但在某些情况下,注册会计师也可能在审计过程中或审计报告日后就某些交易或事项获取单独的声明书（A）A 正确 B错误
6.审计报告的意见类型包括：（ABCD）
A 标准审计报告
B 保留意见的审计报告
C 否定意见的审计报告
D 无法表示意见的审计报告
第四篇：《企业内部控制配套指引》第8号指引习题及详解（模版）
单选
1．资产管理中，企业应当建立（）制度，至少每年进行全面清查。对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。
A．资产评估
B．资产清查
C．资产管理
D．资产备案
答案：B P114《应用指引第8号》第18条“资产管理中，企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查企业”
2．企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
A．操作流程
B．岗位责任
C．维护保养
D．大修制度
答案：A P114《应用指引第8号》第14条“企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。” 3．存货发出记录保管部门需要定期与以下（）部门核对。
A．生产部门
B．采购部门
C．财务部门
D．管理部门
答案：C P113《应用指引第8号》第10条“企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。
4．定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出（），与财务部门一起进行预算可行性分析，并且经过管理部门的 审核批准.A．报废方案
B．保养方案
C．大修方案
D．技改方案 答案：D P168《内部控制》固定资产更新改造的主要控制措施。
5．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
A．三年
B．二年
C．每年
D．半年
答案：C P114《应用指引第8号》第18条“资产管理中，企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查企业”
6．对于重大固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估，采取（）或联签制度。A．董事长审批
B．总经理审批
C．财务部门审批
D．集体审议 答案：D “三重一大”事项应实行集体决策或联签制度。7．属于无形资产风险的是无形资产（）。
A．缺乏核心技术
B．积压或短缺
C．使用效能低下
D．维护不当
答案：A 《应用指引第8号》第3条：无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力
8．财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确（），确保实物与卡、财务账表相符。
A．资产权属
B．制度
C．清查方法
D．清查措施
答案：A 财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确资产权属，确保实物与卡、财务账表相符
9．企业购或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权应当取得的文件证明是（）A．政府的批准
B．已经缴纳土地使用税证明 C．发票
D．土地使用权有效证明文件
答案：D P115《应用指引第8号》第20条“企业购或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得应当取得土地使用权有效证明文件。” 10．下列不属于固定资产内部控制制度的是()。
A．固定资产授权批准制度
B．资本性支出和收益性支出的区分制度
C．固定资产的维护保养制度
D．固定资产的保险
答案：B 资本性支出和收益性支出的区分制度不属于固定资产内部控制制度
多选
1．《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》指引所称资产，是指企业拥有或控制的（）。A．产品
B．存货
C．固定资产
D．无形资产
答案：BCD P112《应用指引第8号》第2条“本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。”
2．无形资产需要从（）土地使用权等进行梳理。A．专利权
B．非专利技术
C．商标权
D．特许权
E、房屋建筑物
答案：ABCD P115《应用指引第8号》第19条“企业应当加强对品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理。”
3．企业应当建立存货盘点清查工作规程，结合本企业实际情况确定（）等相关内容，定期盘点和不定期抽查相结合。
A．盘点周期
B．盘点流程
C．盘点方法
D．盘点制度
答案：ABC P165《内部控制》企业应当建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等相关内容
4．固定资产业务流程，通常可以分为（）和淘汰处置等环节。A．取得
B．验收移交
C．日常维护
D．更新改造
答案：ABCD P166《内部控制》固定资产的业务流程主要包括资产取得、资产验收、登记造册、资产投保、运行维护、定期评估、更新改造、以及淘汰处置等。
5．无形资产管理的基本流程包括无形资产的（）处置与转移等环节。A．取得
B．验收并落实权属
C．自用或授权其他单位使用
D．安全防范
E、技术升级与更新换代
答案：ABCDE P169《内部控制》无形资产管理的业务流程主要包括无形资产的取得与验收、资产的使用与保护、技术升级和更新换代、无形资产处置等。6．存货业务的不相容岗位主要包括()。
A．请购与审批
B．采购与验收、付款 C．保管与相关会计记录
D．发出的申请与审批
答案：ABCD 存货的请购与审批，审批与执行；存货的采购与验收、付款；存货的保管与相关会计记录；存货发出的申请与审批，申请与会计记录；存货处置的申请与审批，申请与会计记录。7．以下几种固定资产处置方式中正确的是（）
A．固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。B．固定资产处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定。
C．对于重大的固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。D．对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。答案：BCD A选项违背了不相容岗位分离原则。8．无形资产业务应关注以下（）风险。
A．无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。B．无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。C．无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费。D．无形资产处置决策和执行不当，可能导致企业权益受损。
答案：ABCD
P169-170《内部控制》无形资产的风险点及控制措施。9．下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（）
A．办公用品
B．贵重商品
C．设备
D．大批存货
E、危险品
答案：BDE P113《应用指引第8号》第9条“企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。” 10．无形资产的更新方面要注意（）方面
A．注意定期评估
B．加大投入
C．不断创新
D．进行品牌建设 答案：ABC P170《内部控制》无形资产处置。
判断
1．无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。
答案：√ 《应用指引第8号》第5条
2．固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
答案：× 《应用指引第8号》第3条
3．企业代销、代管、代修、受托加工的存货，虽不归企业所有，也应纳入企业存货管理范畴。答案：√ 《应用指引第8号》第8条
4．存货在不同仓库之间流动时不必办理出入库手续。答案：× 《应用指引第8号》第8条
5．企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和审批权限等。答案：√ 《应用指引第8号》第17条
6．对固定资产的清查可以每年做一次也可以两年一次，最多不超过两年。答案：× 《应用指引第8号》第18条
7．存货盘点清查一方面是要核对实物的数量，是否与相关记录相符、账实相符；另一方面也要关注实物的质量，是否有明显的损坏。答案：√ 《应用指引第8号》第12条
8．对于重大固定资产项目的投保，应当考虑采取招标方式确定保险人，防范固定资产投保舞弊。答案：√ 《应用指引第8号》第4条
9．由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告。答案：× 《应用指引第8号》第6、12条
10．存货的保管与相关记录工作可以由同一个人员担任。答案：× 《应用指引第8号》第6条
简答
1．资产管理的总体要求有哪些？ 答：资产管理的总体要求包括：
（1）全面梳理资产管理流程。
（2）查找管理薄弱环节。
（3）重视投保。
2．企业资产管理至少应当关注哪些风险？ 答：企业资产管理至少应当关注下列风险
（1）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
（2）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
（3）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
3．企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行，应当重点关注哪些事项？ 答：企业应重点关注：
（1）存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。
（2）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。
（3）加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。
（4）对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。
（5）结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。4．固定资产在运行维护环节的主要风险及其主要管控措施有哪些？
答：主要风险是：固定资产操作不当、失修或维护不到位，可能造成资产使用效率低下、产品残次率高或资源浪费，甚至发生生产事故，生产停顿。
主要措施：
第一，固定资产使用部门会同资产管理部门负责固定资产日常维护和保养，制定和完善固定资产维护和安全防范制度，将资产日常维护流程体制化、程序化、标准化,定期检查,及时消除风 险,提高固定资产的使用效率,切实消除安全隐患。
第二，固定资产使用部门及管理部门建立固定资产运行管理档案，并据以制定合理的日常维修和大修理计划，并经主管领导审批。固定资产管理需分类管理：（1）固定资产的简单维护，可以由操作人员或内部技术人员完成；（2）尚在保修期内的固定资产，一旦发生故障，应及时联系厂商维修或退换货；（3）对于固定资产大修须由内部专业技术人员负责，必要时聘请外部技术人员或专业机构完成。大修完成后经验收合格的才能投入运行。
第三，企业生产线等关键设备的运作效率与效果将直接影响企业的安全生产和产品质量，操作人员上岗前应由具有资质的技术人员对其进行充分的岗前培训，特殊设备实行许可制度，需持证上岗，必须对资产运转进行实时监控，保证资产使用流程与既定操作流程相符，确保安全运行，提高使用效率。
第五篇：会计继续教育《企业内部控制配套指引》试卷A(含答案)
会计人员继续教育考试
《企业内部控制配套指引解读》试卷A答案
（参考教材：
1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；
2、财政部会计司解读）
一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。
1．企业组织结构运行中存在的风险不可能包括（）。
A．股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利
B．对与控股股东相关的信息是否根据规定及时、完整地披露
C．对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制
D．研发活动有没有建立有效的用人机制
答案：DP25#3 解读1从治理结构层面看具体表现十个方面
2．企业发展目标作为企业发展的准绳，能够引导企业生产经营活动，下面哪一项不包括在内（）。
A．盈利能力、技术领先程度B．生产效率、组织结构
C．市场竞争地位、生产规模D．企业的系统性风险
答案：DP35 #4补充内容：企业发展目标作为指导企业生产经营活动的准绳，通常包括：盈利能力、生产效率、市场竞争地位、技术领先程度、生产规模、组织结构、人力资源、用户服务、社会责任等。
3．为了充分发挥人才的作用，企业哪些做法是不正确的（）。
A．要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性
B．要坚持以学位为评定的标准，坚持效率优先、兼顾公平
C．要建立以绩效为核心的分配激励制度
D．要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
答案：BP50 #
10、11补充内容：为了充分发挥人才的作用，要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性；要建立以绩效为核心的分配激励制度；要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，坚持效率优先、兼顾公平，多种生产要素按贡献参与分配。
4．可以保证企业员工身心健康的措施包括（）。
A．召开企业员工运动会B．薪酬计划不断进行及时地调整
C．对员工提出的升迁要求不予理会D．企业文化是家长制文化
答案：AP69 #18 解读：„„广泛开展娱乐休闲活动。„„
5．企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用不包括（）。
A．企业文化建设可以为企业提供精神支柱B．企业文化建设可以提升企业的核心竞争力
C．企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险D．企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证 答案: CP80 三个方面.6．筹资活动的主要风险不包括（）。
A．因缺乏完整的筹资战略规划而导致的风险B．因缺乏完善的授权审批制度而导致的风险
C．忽略资产结构与流动性的风险D．因缺乏严密的跟踪管理制度而导致的风险
答案：C补充：筹资活动的主要风险：
1、缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。
2、缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。
3、缺乏完善的授权审批制度导致的风险。
4、缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险。
5、因无法保证支付筹资成本导致的风险。
6、缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。选项C 为投资风险。
7．采购环节确定采购价格时可能面临的风险不可能是（）。
A．采购定价机制不科学
B．采购定价方式选择不当
C．缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失
D．履约能力等未达到要求
答案：D121 #9企业应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方
1式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。选项D是选择供应商时面临的风险。
8．存货取得环节可能发生的风险是（）。
A．验收程序不规范、标准不明确，导致数量克扣、以次充好、账实不符
B．存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损
C．仓储保管方法不适当、监管不严密，导致损坏变质、价值贬损、资源浪费
D．存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺
答案：DP134 #5存货管理流程。选项A是验收环节；选项B是处置环节；选项C是仓储保管环节。
9．客户服务环节的主要风险是（）。
A．客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失
B．缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符
C．客户档案不健全，缺乏合理的资信评估机制，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营
D．收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损
答案：AP156 #9选项B、D是收款环节的风险；选项C是销售环节中客户开发与信用管理的风险。
10．下面各项中，不是研发活动的关键环节的是（）。
A．研发项目成果的保密控制B．立项与可行性研究
C．审批与管理D．工程招标
答案：DP168 #4研发活动管理的关键环节：
1、研发计划立项和可行性研究；
2、研究项目的审批；
3、研发全过程管理；
4、研发成果的转化和有效利用；
5、研发成果的保护（保密）。
二、多项选择题（本题型共10小题，每小题4分，本题型共40分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。
1．从组织构架的治理结构层面看，主要风险在于（）。
A．治理结构形同虚设B．缺乏科学决策、良性运行机制和执行力
C．可能导致企业经营失败D．难以实现发展战略
答案：ABCDP25 #3（1）企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：
1、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
2．企业制定与实施发展战略至少应当关注下列哪些风险（）。
A．没有制定发展战略B．发展战略实施不到位C．发展战略过分激进D．发展战略过于保守 答案：ABC34 #3企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险：
1、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
2、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
3、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
3．人力资源的绩效考评结果应当着重运用的领域包括（）
A．改进工作绩效、薪酬及奖金的分配B．职务调整、职工退出依据
C．培训与再教育D．员工职业生涯规划
答案：ABCDP50 #10„„对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确保员工队伍处于持续优化状态。
4．企业应当尊重员工，关爱员工，维护员工权益，促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。因此，指引要求（）。
A．建立完善科学的员工培训和晋升机制B．关注员工家属的生活状况，遇到生活困难进行及时帮助
C．建立科学合理的员工薪酬增长机制D．维护员工的身心健康
答案：ACDP69 #16、17、19
5．跨文化管理要分四个步骤，主要包括（）。
A．识别文化差异B．控制和利用文化差异C．防范文化差异带来的冲突D．进行文化整合 答案：ABCDP82 #
3（四）最后一行。
6．属于营运资金管控中审批控制要求的是（）。
A．制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务
B．使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项
C．主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对
D．检查凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全
答案：AB补充：审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任何未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。选项C 是收付的控制；选项D 是复核控制。
7．采购中的付款环节可能面临的主要风险是（）。
A．付款审核不严格B．付款方式不恰当
C．付款金额控制不严D．可能导致企业资金损失或信用受损
答案：ABCDP124 #1
38．关于加强资产管理的要求，其主要内容有（）。
A．强化资产业务关键环节的内部控制B．全面梳理资产管理的流程
C．加强资产减值的内部控制D．加强无形资产的管理控制
答案：ABC132 #4 解读3方面。
9．发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节，该环节的主要管控措施有（）。
A．销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门
B．销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准。销售折扣、销售折让授予的实际金额、数量、原因及对象应予以记录，并归档备查
C．应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认
D．应当做好发货等各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度
答案：ACDP155 #
7、8主要管控措施：
1、销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。
2、仓储部门对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货。
3、应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认。
4、应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度。选项B是销售定价措施。
10．关于企业对研发项目的评估，下面的描述正确的是（）。
A．企业研发项目立项后，只需要评估最后阶段的研究成果
B．研发各阶段的成果是组成研究项目最终成果的组成部分，企业应当制定管理程序和制度
C．阶段性成果和最终结果的重要性程度不同，企业应更为关注最终成果的管理
D．项目研发过程中，研发费用应该能够与研发发展阶段对费用的需求相匹配
答案：BDP170 #7第2款 解读
三、判断题（本题型共10小题，每题3分，本题型共30分。正确的打“√”,错误的打“×”。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。）
1．业务人员只有在经过一般授权后，才可经办重大的资本支出和股票发行等业务。（）
答案：× P29授权分为常规授权和特别授权。„„
2．企业应根据自己的实际情况决定要不要设立战略委员会，对于没有设置战略委员会的企业，由执行层集体决议企业的重大战略事项。（）
答案：×P37 #6企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。
3．人力资源管理是指企业对员工的管理，它关注的是人员的招聘、培训、开发和员工评价以及制定工资、福利等各种活动。（）
答案：√P45 #1 解读。
4．企业应当建立社会责任报告制度，根据自己的具体情况决定是否借助第三方进行评估。（）
答案：×P78 企业如何履行社会责任 之
（三）5．缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力，这是企业文化的一种表现。（）
答案：√P82 #
3（一）
6．企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实务资产周转运动的内部控制，及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。（）
答案：√ 补充：“企业的生产经营活动过程，是一个人力资源作用于物质资源的过程。在这个过程中，物质资源的运动，一方面表现为有形的货币和实物资产的周转运动，另一方面表现为物质资源运动中蕴藏的无形的资金价值运动。因此，对企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实物资产周转运动的内部控制，以及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。”
7．企业在制定生产经营计划过程中，企业应当多采购原材料以防止造成存货短缺成本过高。（）
答案：×P116 #3（1）在制定生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。
8．存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。（）
答案：√P131 #
3（一）。
9．只要企业进行了有效的销售活动，就一定能把货款收回，实现收入。（）
答案：×P150 #3
（二）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。
10．企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。（）
答案：√P170 #7第2款。
参考答案：
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