002 关于印发企业内部控制配套指引的通知[最终定稿]

第一篇：002 关于印发企业内部控制配套指引的通知

关于印发企业内部控制配套指引的通知

财会[2010]11号

中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：

为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会［2008］7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引），现予印发，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作。

执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格；非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。

执行中有何问题，请及时反馈我们。

附件：1.企业内部控制应用指引

2.企业内部控制评价指引

3.企业内部控制审计指引

财政部 证监会 审计署 银监会 保监会

二○一○年四月十五日

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附件1：企业内部控制应用指引.pdf

附件2：企业内部控制评价指引.pdf

附件3：企业内部控制审计指引.pdf

第二篇：财会[2010]11号《关于印发企业内部控制配套指引的通知》

关于印发企业内部控制配套指引的通知

财会[2010]11号

中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会［2008］7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引），现予印发，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作。

执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格；非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。

执行中有何问题，请及时反馈我们。

附件：1.企业内部控制应用指引

2.企业内部控制评价指引

3.企业内部控制审计指引

财政部 证监会 审计署 银监会 保监会二○一○年四月十五日

第三篇：财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发企业内部控制配套指引的通知

财政部证监会审计署银监会保监会关于印发企业内部控制配套指引的通知

财会[2010]11号

中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：

为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会［2008］7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引），现予印发，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作。

执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格；非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。

执行中有何问题，请及时反馈我们。

附件：1.企业内部控制应用指引

2.企业内部控制评价指引

3.企业内部控制审计指引

财政部证监会审计署银监会保监会

二○一○年四月十五日

第四篇：企业内部控制基本规范及配套指引

企业内部控制基本规范及配套指引

单项选择题

1、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（信息与沟通）。

2、为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（企业内部控制评价指引）。

3、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（内部监督）。

4、企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（内部监督）。

5、内部控制最初侧重于（财务会计控制）。

6、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（内部环境）。

7、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（风险评估）。

8、中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（内控失灵）。

9、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（控制活动）。

10、为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（企业内部控制审计指引）。

判断题

1、内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。（正确）

2、内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。（正确）

3、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。（正确）

4、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。（错误）

5、内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。（正确）

6、内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。（正确）

7、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。（错误）

8、我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。（正确）

9、内部控制是制度管理思想的产物。（正确）

10、企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。（错误

第五篇：2015会计继续教育--企业内部控制配套指引要点

企业内部控制配套指引1

1、为确保企业内部控制体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表，自（A）起首先在境内外同时上市的公司施行。自2012年1月1日起扩大到上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行，在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。

A、2011年1月1日 B、2012年1月1日

C、2010年1月1日 D、2011年12月1日

2、企业的组织架构，是指企业的（ABC）以及管理机构设置、人员编制、职责权限划分等制度安排。

A、决策 B、指挥中心设置

C、治理结构安排 D、税务筹划

3、内部架构设计不科学，权责分配不合理，可能造成（BCD）运营效率低下，最后还是导致企业目标不能实现。

A、防范风险 B、机构重叠 C、职能交叉或缺失

D、管理部门互相推诿扯皮

4、企业管理机构设置，必须考虑企业性质、文化理念，按照科学、精简、高效、透明、权责分明、互相制约、互相协调的原则设置。但是，可以脱离企业实际，模仿照搬成功企业管理机构设置（B）

A、正确 B、错误

企业内部控制配套指引2

1、企业的决策层第一要务就是（C）制定长期战略规划。

A、企业权限分工 B、分配权责

C、设置企业目标 D、内部控制管理

2、以下关于企业目标的阐述正确的有（ABC）

A、企业战略规划是可持续发展的保证，是企业提高市场核心竞争力的前提条件

B、企业目标与发展战略规划必须切合实际，过低就会使企业丧失发展给予和动力，过高，可能被胜利冲昏头脑，脱离实际能力，在过度发展中失败。

C、制定与实施企业发展战略是企业的第一大事

D、企业高层应频繁修改目标与战略规划，利用资源

3、一些大企业都有意识地对大约50年内的事情做出规划，制定战略规划分为三个阶段（ABC)

A、确定目标 B、战略规划 C、将战略规划形成文本 D、实施并制定审批报告

4、规定要根据经济环境和企业实际不断修改与调整，必须要按内部控制制度和规定的权限进行。(A)

A、正确 B、错误

企业内部控制配套指引3

1、决定企业素质的最重要部分是（D），一直是企业做不完的功课，研究不尽的课题。

A、科研技术 B、基层操作 C、高层管理 D、员工素质

2、企业应制定薪酬制度，定岗定薪，使员工的劳动贡献与薪酬协调，（A）体现效率优先的薪酬制度

A、兼顾公平B、公平第一 C、按岗分配 D、按职分配

3、以下关于职工岗位制度阐述正确的有（ABCD）

A、管理人员和关键岗位要实行轮岗制度，形成有序的岗位持续流动，全面提升员工素质

B、关键岗位和领导岗位要进行离任审计

C、对考核不胜任岗位要求的，应暂停工作，安排再培训，或者调整岗位，安排转岗培训

D、培训后仍不能适应岗位要求的，要按照规定解除劳动合同

企业内部控制配套指引4

1、企业依法履行社会责任，就是实现企业与自然、社会协调发展，为自己保持可持续发展创造有利环境。企业生存在社会中，必须尽社会责任与义务与社会和谐发展，任何国家都要强制企业依法履行（C）

A、环境责任 B、消费者福利 C、社会责任 D、员工福利

2、企业履行社会责任至少应当关注下列风险（ABCD）

A、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故甚至重特大安全事故

B、产品质量不合格，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿，形象受损，甚至破产

C、环境保护意识不强，投入不够，措施不力，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停产

D、促进就业和员工权益保护不够，轻则导致员工积极性受挫，重则影响企业发展和社会稳定

3、企业必须设置安全管理部门和安全监督机构，建立一整套安全制度，必须考核安全生产情况，与奖金挂钩（A）

A、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故甚至重特大安全事故

B、产品质量不合格，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿，形象受损甚至破产。

企业内部控制配套指引5

1、企业文化包含（AB），他形成一种凝聚力，保证全体员工心往一处想，劲往一处使，保证企业目标实现。

A、企业理念 B、企业精神 C、企业组织 D、企业价值

2、企业文化控制方面的风险包括（ABCD）

A、缺乏积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、为社会创造财富并积极履行社会责任的企业精神，可能导致员工丧失对企业的认同感，人心涣散，企业缺乏竞争力。

B、缺乏开拓精神、团队协作精神，可能导致企业目标难以实现

C、缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件连连发生，造成企业损失，信誉下降

D、忽视企业间的文化差异和价值理念冲突，可能导致并购重组失败

企业内部控制配套指引6

1、（A）决策不当，会引发资本结构不合理或者无效融资，导致资金成本过高或者债务危机。

A、筹资 B、投资 C、资金调度 D、财务困境

2、企业筹资所支付的利息费用，按我国所得税法规定，是在所得税前扣除，对企业有利。所以筹资活动是没有风险的。（B）

A、正确 B、错误

3、筹资方案需要经有关部门批准的，应履行报批程序，筹资方案一旦发生重大变化，应当重新进行可行性研究，决不可轻率行事，始终把风险放在第一位考虑，这种说法（A）

A、正确 B、错误

4、关于风险与报酬理念，一般的人们把国库券的收益称为（D）

A、超额收益 B、最低收益 C、财务杠杆 D、无风险报酬

5、风险与收益的关系是：风险越大，风险报酬率越高，得到的风险收益越多；但如果发生损失，也就损失越大；反之，风险越小，收益越少。（A）

A、正确 B、错误

6、货币资金是企业营运资金的主体，不管任何类型的企业，生产经营活动之前必须拥有足够的资金。企业资金运动从货币资金开始，巾帼不同形态变化，最终还要回到（A）

A、货币资金 B、商品流通 C、营运资金 D、商品所有者

7企业的运营资金是连续不断的循环与周转的，一分钟也不能停止，它不运动了，就是生产经营活动停止。这种内部控制的关键点是（C）决不许断链，也就是导致生产停止运行

A、资金调度 B、资金效益 C、资金供应 D、货币流通

8、企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账中设账，严禁收款不入账、设立“小金库”（A）

A、正确 B、错误

9、应收账款控制主要控制以下几点：（BCD）

A、定期财产清查，及时处理积压存货，盘活资金

B、建立信用政策，控制授信，做好客户信用调查，根据授信额度进行商品赊销

C、加强账款催收工作，防止坏账发生

D、鼓励客户提前还款，适当进行销售折扣

企业内部控制配套指引7

1、企业应当建立严格的采购验收制度，确定验收方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的（ABCD）等相关内容进行验收，出具验收证明。

A、品种 B、规格 C、数量 D、质量

2、企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。(A)

A、正确 B、错误

3、付款要严格执行付款凭单制度，现金出纳不见到批准的付款凭单不许办理付款。（A）

A、正确 B、错误

4、企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保（ABC）核对一致。

A、会计记录 B、采购记录 C、仓储记录 D、销售记录

企业内部控制配套指引8

1、存货这类资产的特点是供企业生产经营中周转与流动的资产，属于固定性的资产，其周转速度直接与企业经济效益相关。(B)

A、正确 B、错误

2、企业的仓库保管部门应建立存货保管制度，至少实施以下控制（ABCD）。

A、存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续

B、加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、防盗和流失

C、对代理、代销、暂存、委托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆

D、结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险

3、企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和（C）等。

A、保密措施 B、管理责任制 C、审批权限 D、法律风险

4、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件（A）。

A、正确 B、错误

企业内部控制配套指引9

1、销售与收款环节必须实行严格地思想汇报内部控制，稍有松懈，就有可能发生下列风险(ABC）。

A、销售政策与策略不当，市场预测不准，销售渠道管理不当，可能导致销售不畅、库存积压，经营难以为继

B、客户信用管理不到位，结算方式选择不当，应收账款回收不利等，可能导致销货款不能回收或遭受欺诈

C、销售过程存在舞弊行为，导致企业财产损失

D、销售统一由销售部门管理，由该部门开具统一的企业内部销售凭证，由财务部门统一办理收款与结算，发货和仓库保管部门要认真审核销售凭证，按凭证发货

2、销售控制应该注意下列具体环节(ABCD）

A、制定促销政策与价格策略，实行价格批准授权制度

B、实行不相容岗位分离制度，设计一整套销售凭证传递程序，用会计凭证控制与牵制责任人员的经济责任

C、建立客户信用档案，关注客户信息变化情况，防范信用风险

D、销售统一由销售部门管理，由财会部门统一办理收款与结算、发货和仓库保管部门要认真审核销售凭证，按凭证发货

3、销售引发的各种收款方式必须由财会部门统一管理与收取，其他部门也可以依据情况进行适当越权处理（B）

A、正确 B、错误

企业内部控制配套指引10

1.企业研究开发新产品具有以下意义：(ABCD)

A、有利于企业巩固和扩大市场份额

B、有利于企业开拓新的经营领域

C、有利于企业快速响应竞争

D、有利于企业创立行业标准

2.新产品开发的一般原则，应包括以下几条：(ABCD)

A、从社会实际情况出发，依靠科技进步，生产出适应市场需求的新产品

B、保持新产品开发的连续性

C、提高产品开发通用化、标准化和系列化水平，降低开发制造和使用过程的费用

D、符合国家颁布的政策、法令和法规

3.在新产品试制阶段，（A）的目的是考核产品设计质量，考验产品结构、性能及主要工艺，验证和修正设计图纸，使产品设计基本定型，同时也要验证产品结构工艺性，审查主要工艺上存在的问题。A、样品试制 B、小批试制 C、市场试制 D、结构试制

企业内部控制配套指引11

1.（B）就是可供人们长期使用,并在使用过程中,基本上保持其原有实物形态的劳动资料和其他物质设备。

A、消费资料

B、固定资产 C、物质技术手段

D、物质资料

2.企业进行工程项目建设的意义：(ABCD)3.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见。从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。（A）A 正确 B错误

4.企业应当按照企业章程或股东大会规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策（A）

A、正确 B、错误

企业内部控制配套指引12 1.企业担保业务必须对担保申请人资信调查和担保业务风险评估，应该关注以下风险：（ABC）

A、对担保申请人的资信状况调查不细致，审批不严格或者发生越权审批，可能导致担保失误或遭受诈骗

B、对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任

C、担保过程中存在舞弊行为，可能导致企业利益受损因而相关经办人员涉案被依法查处

D、对担保申请人的资信状况调查细致，审批严格；被担保人无财务困难 2.企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项（ABCD）

A 担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。

B 担保申请人的资信状况，一般包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。

C 担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属。D 企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。

3.企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保（ABCD）

A 担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。

B 已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。

C 财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。

D 与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。

4.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批(A)A 正确 B 错误

企业内部控制配套指引13 1.(业务外包)是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为。

2.企业的业务外包必须把风险识别与防范放在首位，至少应关注以下几个方面：(ABD)A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失 B、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势 C、通过与外部订立契约，经营管理形式创新

D、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案

3.（A）是指为快速响应市场需求，充分利用计算机技术和互联网技术打破传统的空间概念，组建管理扁平化、竞争与合作相结合的动态联盟，并围绕各自的核心竞争力开展生产活动的生产模式。

A 虚拟生产

B 实业经营

C 业务外包

D 电子商务

4.企业业务外包的关键是（C）

A、选择非核心业务 B、订立契约 C、选择承包商 D、动态管理 5.企业应根据《企业内部控制应用指引第13号－业务外包》的规定，签订业务外包合同。业务外包合同内容主要包括：（ABCD）

A 外包业务的内容和范围

B 双方权利和义务

C 服务和质量标准

D 费用结算标准和违约责任

企业内部控制配套指引14 1.(C)是指反映企业特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等信息的文件。

A、账簿 B、信息披露 C、财务报告 D、会计报表

2.企业编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险：（ABCD）

A、编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任。

B、提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。

C、不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。

D、提供虚假财务报告，可能导致企业遭受声誉受损。

3.企业在建立与实施财务报告内部控制时，至少要关注以下关键方面与关键环节，将其作为控制关键点。(ABCD)

A、机构设置与职责分工、权限范围和审批程序

B、对账、账项调整、结账、差错更正规范化

C、编制各种报表、起草文字附注或说明、校验、审核批准

D、财务报告的披露流程

企业内部控制配套指引15 1.通过预算控制,使得企业各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标,作为各责任单位的约束条件,能够从根本上保证企业目标的实现。(A)

A、正确 B、错误 2.企业预算是把企业一年内的经营目标与经营活动内容用数字化、表格化的形式表达出来，然后以法规的形式下达给经营管理者，要求经营者必须按照预算的计划轨道行驶，调整预算要经（D）审批

A 总经理

B 董事长

C 总会计师

D 董事会

3.企业内部控制的精髓就是风险管理，防范风险是最重要的内部控制活动。所以，企业的全面预算管理，至少应关注以下风险：（BCD）

A、必须有强有力的领导人管理预算工作

B、不编制预算或预算不健全，可能导致经营缺乏约束或盲目经营

C、预算目标不合理，编制不科学，可能导致发展战略难以实现

D、预算缺乏刚性，执行不力，可能导致预算控制流于形式

4.预算调整强调程序，必须由执行预算的责任中心或单位提出预算调整申请，调整预算必须符合下列要求：(ABC)

A、调整事项符合企业发展战略和现实生产经营实际情况

B、调整重点是否放在重要的或关键的差异方面

C、调整后的方案客观、合理

D、调整方法由领导审批决定

5.调整后的预算要重新由预算委员会下达，并对前期执行情况的考核作出说明。（A）

A 正确

B 错误

企业内部控制配套指引16 1.企业加强合同管理对于企业依法订立并履行合同协议,提高合同履约率,减少合同纠纷,进而促进改善经营管理,提高经济效益,具有重要意义。(A)A、正确 B、错误

2.企业在合同管理过程中，必须关注风险，主要风险可能来自下列：（ABCD）

A 未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求

B 合同未全面履行或监控不当

C 合同纠纷处理不当

D 合同内容存在重大疏漏和欺诈

3.企业的合同应建立审核和内部会签制度，必须有法律、财会部门参与。会签合同时重点考虑合同的：（ABCD）

A.合法性

B.经济性

C.可行性

D.严密性

企业内部控制配套指引 17 1.企业在制定内部控制制度，加强内部信息传递时，至少应当关注下列风险：(ABC)A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响经营有序运行 B、内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实 C、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力 D、内部信息传递符合企业发展战略和现实生产经营实际情况

2.内部管理信息传递由总经理办公室负责组织协调，重要风险信息可以直接报告最高层管理者。(A)A 正确 B 错误

企业内部控制配套指引 18 1.消息与信息相比，消息是确定性，信息就不能肯定其确定性（A）A 正确 B 错误

2.以下不属于信息特征的是：(C)

A、信息可以被感知和识别

B、信息可以加工、处理

C、信息没有确定性

D、信息具有与物质不可分割性

3.信息技术的特点包括如下几个方面：(ABCD)A、运算速度快 B、计算精度高 C、存储能力强 D、逻辑判断能力强

4.系统是指一组相互关联的要素(也称组件)的集成，为实现特定的目标而运行的整体。系统的要点是:(ABCD)A、组织结构 B、相互关系 C、集成 D、目标

5.企业信息系统实施内部控制，至少应关注下列风险：(ABC)A、信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下

B、信息系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制

C、系统运行和维护安全措施不到位，导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行

D、信息系统可以被感知和识别，可以加工、处理 6.信息系统开发必须遵守下列原则:(BCD)

A、美观原则

B、因地制宜原则

C、成本效益原则

D、理念与技术并重原则 企业内部控制配套指引 19 1.2006年11月8日, 企业内部控制标准委员会发布了《企业内部控制规范-基本规范》和17个具体规范的征求意见稿（A）

A 正确 B 错误

2.企业应当以12月31日作为内部控制评价报告的基准日, 也可选择6月30日作为基准日。内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。(A)A 正确 B 错误

3.以下不属于企业实施内部控制评价应当遵循的基本原则范畴的是:(D)

A 全面性

B 重要性

C 独立性原则

D 风险导向原则

4.内部控制评价应当以风险评估为基础,根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重点业务领域或流程环节(A)

A正确 B错误

5.内部控制评价主要由以下要素为核心内容进行评价:(ABCD)

A内部环境与风险评估

B信息与沟通

C内部监督

D控制活动

6.内部控制评价中应考虑的问题:(ABCD)

A 风险评估

B 控制环境和控制措施

C 信息和沟通

D 内部监督

7.(A)用以衡量企业以盈余支付固定利息的倍数 A利息保障倍数 B法定准备金倍数 C盈余公积倍数 D资产负债比率

8.（D）是将本企业经营的各方面状况和环节与竞争对手或行业内外一流的企业进行对照分析的过程，是将外部企业的持久业绩作为自身企业的内部发展目标并将外界的最佳做法移植到本企业的经营环节中去的一种方法

A 杠杆法

B 照搬法

C 效仿法

D 标杆法

9.内部控制设计有效性是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当。（A）A 正确 B错误

10.内部控制缺陷包括：（AD）A 运行缺陷

D 设计缺陷

企业内部控制配套指引 20 1.注册会计师应根据内部控制与相关风险，确定实施审计的性质，获取证据。内控风险越大的部位，获取证据应该越多。（A）A 正确 B 错误

2.注册会计师审计室，表明重大缺陷可能存在的迹象包括（ABCD）

A注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊

B企业更正已经公布的财务报表

C注册会计师发现当期财务报表存在重大错误，而内部控制在运行过程中未能发现该错报

D企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

3.注册会计师应当评价企业的控制是否足以应对已识别的由舞弊导致的重大错报风险，并评价为应对管理层凌驾于其他控制之上的风险设计的控制。企业为应对这些风险可能采取的控制包括：（ABCD）

A 针对重大的非常规交易，尤其是针对那些导致记账分录延迟或异常的交易的控制；

B 针对期末财务报告过程中编制的记账分录和调整分录的控制；

C 针对关联方交易的控制；

D 与管理层的重大估计相关的控制；

4.在测试内部控制运行的有效性时，注册会计师通常实施以下程序（ABCD）

A询问被审计单位的有关人员

B检查内部控制生成的文件和记录

C观察被审计单位的经营管理活动

D重新执行有关内部控制，看其效果

5.管理层声明书标明的日期通常与审计报告日一致。但在某些情况下,注册会计师也可能在审计过程中或审计报告日后就某些交易或事项获取单独的声明书（A）A 正确 B错误

6.审计报告的意见类型包括：（ABCD）

A 标准审计报告

B 保留意见的审计报告

C 否定意见的审计报告

D 无法表示意见的审计报告