创办各类企业的条件和优惠政策（最终定稿）

第一篇：创办各类企业的条件和优惠政策

创办各类企业的条件和优惠政策

创办企业，如何来选择企业类型十分重要，不同的企业获经营实体，它设立的基本条件、基本要求，所参照的法律依据及所从属的法律地位不尽相同，我们要有所了解，认真斟酌和理性确定。同样，不同类型的企业在享受创办优惠扶持政策上也有一定的区别。本章想在这两个方面一些分析和研究。

一、各类企业介绍

有限责任公司 成立的依据是《中华人民共和国公司法》（2006年1月1日修改施行）。公司法规定，公司是企业法人，有独立的烦人财产，享有法人产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。所谓企业法人，是指企业以企业法人的地位在社会中与自然人或其它法人享有同等的法律地位和承担相应的法律责任。公司的债务由企业的全部财产承担责任，而股东仅承担有限责任；公司的利润，股东可按照出资比例分取红利，也可预先约定红利分配比例。

有限责任公司应由五十个以下股东出资设立，注册资本最低限额为人民币三万元，首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于注册资本最低限额，其余部份成立日起两年内缴足。也可申办一个人有限责任公司，注册资本最低限额为人民币十万元，股东应当一次足额缴纳。

有限责任公司以公司章程约束企业，人员的行为，可以在法律允许的范围内从事多种项目的经营，可以设立不具有法人资格的分公司，也可以设立具有烦人资格的子公司。

有限责任公司的全力机构是股东会，董事会对股东会负责。一人有限公司不设股东会，公司章程由股东制定。

合伙企业 成立的依据是《中华人民共和国合伙企业法》（1997年8月1日施行）。合伙企业法规定，企业不具有法人地位，合伙是指两个或两个以上民事主体共同出资，共同经营，共负盈亏，同担风险，对外承担无限连带责任。所谓民事主体是指自然人、企业法人或其它组织机构。不具有法人地位是指企业的债务不仅要以企业的全部财产承担责任。合伙人在企业财产不足情况下需以其个人财产来偿还债务，并且任何一个合伙人都有医务清偿全部合伙债务。

合伙企业的注册资金不作规定，但应满足经营的需求，合伙出资的形式比较灵活，既可以现金、实物、土地使用权、知识产权，也可以劳务、技术。管理等方式出资，但需其它合伙人认可。

合伙企业以企业合伙协议约束企业，人员的行为，可以在法律允许的范围内从事多种项目的经营，也可以设立分支机构。

合伙企业的盈利可按合伙人的出资比例分享，也可预先约定分配比例。

独资企业成立的依据是《中华人民共和国个人独资企业法》（2000年1月1日施行）。个人独自企业法规定，企业不具有法人地位，个人独资是指一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。所谓个人财产承担企业债务是指，独资企业是个人创办，投资人是七叶胆唯一负责人，因此企业的债务不局限于出资本身，个人财产均有偿还的责任，个人独资企业与一个有限责任公司的区别就在这个法律责任上。

个人独资企业，是经营实体，因此是一种企业，可以在法律允许的范围内从事多种项目的经营，也可以设立分支机构。个人独资企业的盈利，归投资人个人所有。

农民专业合作社 成立的依据是《中华人民共和国农民专业合作社法》（2007年7月1日施行）。农民专业合作社法规定，农民专业合作社享有企业法人地位。企业必须经过5个以上农民共同出资，以大会纪要和合作社章程约束企业，人员的行为，其法律责任是有限的。合作社成员可以是农民，也可是承包土地的其它人员。企事业单位或其它组织参加，但比例不得大于百分之二十，合作社成员的原来身份不变。

农民专业合作社主要从事涉农相关的经营项目，可以设立分支机构，合作社的盈利除必要的费用以外，谁投入谁得益，多投入多得益的原则分配。

个体工商户 成立的依据是《中华人民共和国个体工商户条例》（2011年11月1日施行）。条列规定，无论是以公民个人经营还是以家庭经营，对外均以户的名义独立进行民事活动，由于经营者以个人财产或家庭财产为经营资本，经营者，劳动者和财产所有者密不可分，性质属于个体经济范围。

个体工商户经营范围是限于工商业，一般都为单一经营，个体工商户不得异地经营或设立分支机构（除流动个体工商户外）。

非正规就业劳动组织 成立的依据是《上海市促进就业若干规定》（2006年3月1日施行）。规定指出：本事鼓励和引导劳动者通过非正规就业的劳动组织，实现就业。劳动者可以采取灵活的方式自愿组合或非正规就业劳动组织，从事以适应在原服务需要为主的小规模经营活动。非正规就业的性质既不同于企业，也不属于个体工商户，只是在一定期限内（3年），本事失业人员、协保人员及农村富余劳动力自愿组合，在一定项目范围内从事小规模经营活动的自我就业劳动组织。

非正规就业劳动组织的负责人应是本市户籍的、在劳动年龄段的无业人员，劳动组织的资金因自筹，独立核算，自主经营，自担风险，到期歇业或转制成企业、个体工商户。经营服务范围，局限于社区修理修配，物业维修、服饰缝补、文体服务、租赁服务、计算机应用服务、驾驶陪练代驾、会展服务，部分区县对以上项目所有减少或控制。

非正规就业劳动组织，都为单一经营，也不得异地经营或设立分支机构。

民办非企业单位 成立的依据是《中华人民共和国民办非企业单位登记管理暂行条例》（1998年10月25日施行）。条列规定民办非企业单位，是指企业事业单位，社会团体和其它社会力量以及公民个人资产举办的，从事非营利性社会服务活动的社会组织。成立民办非企业单位，应当经其业务主管单位审查同意。注册最低资金为三万元。

民办非企业单位更具其依法承担民事责任的不同方式，分别为《民办非企业单位（法人）登记证书》、《民办非企业单位（合伙）登记证书》、《民办非企业单位（个体）登记证书》。民办非企业单位不得设立分支机构。

附（1）表

二、企业经营项目的前置审批

根据企业登记时相关规定，经营范围中涉及许可经营项目的，必须提交相关审批机关的批准文件，获得营业执照后，还需有审批机关颁发经营许可证，这个过程我们称谓前置审批程序。前置审批一般包括软件检查；有无完整的规章制度和防范措施；硬件检查；有无必要的设备设施和技术预防装备；证件检查；有无符合必须持证上岗工作的从业人员。

单项前置审批是指单一经营项目，应获得一个审批机关的批准，例如：包装食物经营、药品经营、美甲美发经营等应获得医药食品卫生部门的批准；书刊杂志、音像制品、文体事业经营等应获得文化部门的批准；彩印扩印、洗熨、洗涤等应获得环境保护检测部门批准；

烟酒应经应分别获得烟草专卖局、酒类专卖局批准；旅行社经营应获得旅游部门批准。

多项前置审批 是指单一经营项目，应获得多个审批机构的批准，或是经营多个项目，须获得多个审批机关的批准及一个审批机关时多项批准。例如：饮食业经营应分别获得医药食品卫生部门、环境保护检测部门、校方部门的批准；饭店还应获得公安部门的批准；歌厅、舞厅、游艺机房经营应分别获得文化部门、消防部门、公安治安部门的批准；同样食品的经营，还分食品生产许可，流通食品经营许可和餐饮食品经营许可三大类。

主管部门备案是指一定的经营项目，江前置审批改为主管部门备案，开业后检查、监督的一项规定。上海市行政审批制度改革工作小组根据国务院的相关规定，对本市行政审批事项进行了多次的集中清理，2009年12月25日公布了本市第四批取消和调整行政审批事项，其中主管部门备案替代前置审批是一个主要的措施。

企业的资质等级 是指企业的生产经营服务能力获得主管部门或行业协会等组织的评审而取得生产经营服务的层级。企业的资质等级一般都涉及到企业的注册资金，专业技术能力，管理和从业人员的专业证书，专用的设备设施和应经活动环境以及生产经营服务的实绩，企业一般为开业一段时间后进行申报，例如：建筑涉及资质、装饰施工资质、高新技术企业资质等。为了防止在注册资金，经营范围等方面的工商变更，创办企业是可事前进行一些了解，在工商登记注册时就满足基本要求，方面今后的申报。如高新技术企业，也可同时申请报批。

三、企业登记的材料装备

企业设立登记的申请材料构成了企业开办的第一份档案资料，十分重要，它是企业创办的法律依据和投资人真实意思的反映，要慎重填报。登记注册部门除能想你提供申请书外，均有统一的表示或示范文本，如《企业名称预先核准申请书》 《指定代表活着共同委托代理人证明》 《承诺书》 《同意使用承诺书》 《分支机构设立登记申请书》 《公司章程》 《合伙协议》等。更重要的是，确定了企业的类型后应该认真学习和熟悉相关的法律规定，依法筹建和依法登记。

设立登记申请书有限责任公司由董事长或执行懂事签署；合伙企业由全体合伙人共同签署；个人独资企业、个体工商户由投资人员签署；其它企业或组织由法人代表人、负责人签署。

企业组织与管理文件有限责任公司、农民专业合作社、民办非正规企业单位应提供企业组织章程，农民专业合作社还要提供共同签署的大会纪要；合伙企业应提供合伙协议。

企业名称预先核准通知书 为了防止企业重名，章程登记部门一般采取预查名标准程序，申请人可提供一个主要企业名称，三个备选企业名称，一旦核准后会发出通知书，该企业名称有三个月内申请登记期。

经营场所使用证明各类企业必须有固定的经营场所，经营场所应是非居住性质（特殊规定除外），并应提供产权证复印件和与产权人签署的经营场所租赁合同远见、复印件。

身份证明投资、合伙人身份证明，投资合伙人企业营业执照了；由投资、合伙人签署的企业法人资格证明或企业负责人证明；董事长、执行董事、懂事、总经理任取证明文件和身份证明；委托办理申请登记人委托书及身份证明等。

出资证明有限责任公司、民办非正规企业单位投资人的出资、企业注册资金应由具有法定资格的验资机构出具的验资证明；合伙企业应提供合伙人共同认可的出资权属证明。必须指出，投入企业的资金，从法理上已不属于个人了，不等违法抽逃，也不能到期缺缴。为了明确界定，一般创办企业，先将投入的资金在银行中设立企业临时帐户，入账凭证为验资依据，待企业或成立在行转入企业银行帐户。

项目应经批准文件经营范围中有法律、行政法规规定必须报经审批的项目（前置审批），提交有关部门的批准文件。

四、企业申办的一般流程

企业注册登记持证企业注册登记持证是第一步。目前上海代办代理企业注册登记的单位有各区县、街镇招商办公室，各经济开发园区招商处、各咨询服务企业等。有些要收取代办代理服务费用，有些要收取园区管理费、咨询费，有些可享受园区助招商扶办优惠而不享受上海市促进创业带动就业优惠政策，因此要仔细甄别与比较。建议直接到经营所在地工商部门或其它登记政策部门取咨询和申请，一则可以了解开业的全过程，二则也可节约代办代理费用。

营业执照或经营许可证下发后，一般会提供盖有核发部门张的三分复印件，分别为刻章证明、银行开户证明和税务登记证明。

刻章企业刻章是第二步，一般为企业公章、企业财务专用章、企业负责人章和企业合同专用章（可用企业公章代替），企业发表专用章（可用企业财务专用章代替）等。

企业组织机构代码申请中华人民共和国企业阻住机构代码证是第三步。组织机构代码证犹如居民的户口本，是企业一切活动的唯一统计标志。组织机构代码可凭营业执照或经营许可证原件、复印件，企业公章和企业法人或负责人身份证原件，复印件到上海市组织机构代码管理中心或区县质量技术监督局代码登记部门办理登记手续并领取《企业组织机构代码证》。

银行开户申请银行开立企业专用帐户是第四步。企业现金、支票、转帐等的主要载体是银行、银行有基本帐号和一般帐户之分，一个企业只允许开列一个基本帐户，可分设若干个一般帐户，如纳税专用帐户、社保专用帐户、公积金专用帐户、分支机构专用帐户等。基本帐户可提取现金，而一般帐户只能转帐结算。银行开户除提供企业经营核发部门盖章的银行开户证明外，还应提供企业阻住机构代码证原件、复印件，企业负责人身份证原件、复印件，企业财务专用章、企业负责人章的银行预留印鉴以及查验企业经营执照或经营许可证原件。

税务登记申请税务登记购领发票是第五步。只有在国税，地税登记取得发票后才算企业可以开展正常的经营活动。税务登记除提供企业经营核发部门盖章的税务登记证明外，还应提供企业阻住机构代码证原件、复印件，企业负责人、企业财务主管人、企业办税员身份证原件、复印件，银行开户帐号，经营场所房产证复印件、租赁合同，企业印章以及查验企业营业执照或经营许可证原件。

随着网上报税和税控发票的推行，网上报税应通过税务专管部门申购上海数字证书认证中心制作的企业专用数字证书密钥；一般纳税企业的增值税发票和服务类企业的服务发票均已施行税控电脑开票，企业应购置相应的电脑设备设施，打印机及专用发票。

其它登记备案由于企业的经营管理涉及到政府监管的多个部门，因此凭企业营业执照或应经许可证原件、复印件，企业阻住机构代码证原件、复印件，企业介绍信，企业负责人，经办人身份证原件、复印件等分别到经营所在地区县职介中心办理企业用工登记；外劳力管理办公室办理外劳力用工登记，社保中心办理企业员工社保登记，公积金管理中心办理公积金开户登记，统计局办理企业统计登记等。

附（2）表

五、创办企业的鼓励扶持政策

对新创办企业的创业者来说，都希望在创业过程和创业初期获得政府和相关部门的鼓励和扶持，享受一定的政策优惠待遇。中华人民共和国中小企业促进法，党中央、国务院鼓励支持民营企业发展及促进创业带动就业的相关文件以及上海市和各区县人名政府、相关部门都长期不断地制定相关政策，完善和保持较长期可持续促进创业的良好势态。鼓励和扶持政策体现在不断培育创业型城市，建立创业服务体系、提升创业服务质量。促进民营企业健康发展环境和对初创企业减免税量，财政资助，就业奖励等降低企业成本的措施。

创业服务平台创业公共服务平台体现了各级政府、政府相关部门、各社会团体对创业者提供的无偿服务，也是创业者能获得相关知识、信息、知道、帮助最职介的渠道和咨询窗口。

（1）市劳动和社会保障局下属的市、县区、街镇开业指导中心是促进创业带动就业，实施就业扶持政策的执行单位。遍布各地区、各居委、各村委的就业援助原都可以具体的创业政策指导。

（2）上海市开业指导专家志愿服务团（及区县分团）等，通过门诊试、会诊试、上门指导、一帮一结对子、网上咨询和举办专家讲座的等形式，免费为创业者提供开业策划、法律法规、企业管理等各方面的咨询、指导和服务。

（3）中国青年创业国际计划（YBC）上海办公室和各服务站及上海青年创业服务平台承担全市青年创业指导和服务。

（4）上海大学生科技创业基金会及高校、地区分基金会和分部各校的创业导师团队对大学生的创业活动进行指导和服务。

（5）是经济和信息会委员下属的中小企业协调办公室，生产力中心，贸易发展准哦功能心及分部各区县的服务中心是全市中小企业发展的指导和服务机构。

创业培训和指导创业培训和系统指导是创业者迅速提升创业能力，全面了解和熟悉创业知识的捷径。上海市通过创业能力测试、创业培训、创业学习和创业实训基地模拟经营、专业技能培训以及与开业指导志愿者，创业导师结对、指导等形式开展开业前和开业中、开业后的过程服务。

开业贷款担保和贴息缺乏创业启动和营运资金，是新办企业的创业者所面临的难题。自2009年4月起，本市户籍35周岁以下失业人员申请为期一年内，小于等于10万元的小额贴息面个人担保创业前贷款；本市户籍其它事业人员（包括非上海生源高校毕业毕业生二年内）创业人员可申请开业后为期三年内，小于等于50万元（有限责任公司100万内），免个人担保或免个人大部分担保的开业贷款，并可以享受带动就业人均每年2000元贴息。

中国青年创业国际计划（YBC）可为青年优秀创业项目提供为期三年内，5万元及以下的免息免担保的创业启动资金。

房屋租赁补贴遍布上海市各区县由劳动和社会保障局筹资建立的各创业园区，以及由上海市经信委批准的都市型工业园区内租赁的经营场所，在新办企业的三年内，可以享受带动就业人均每年2800元补贴。(含自行落实经营场地的)

安置就业困难人员补贴自2009年4月起，安置特定的八类就业困难人员，签定劳动合同，在初创期的十八个月内，享受市均社保最低缴费的补贴；自2011年4月起,非正规就业劳动组织安置4045人员,在三年期内享受市均社保最低缴费的50%补贴(离退休五年内可延迟长到退休);在初创期的二年内，享受城镇登记失业人员每人每年10000元，其它人员每人每年5000原一次性补贴。

税收减免三年内，非正规就业劳动组织免征各项税收；失业人员、协保人员、农村富余劳动力和大学毕业生从事个体工商户经营，每户每年减免各项税收8000元（定额征收除

外）；各类企业享受带动就业人均每年减免各项税收4800元（稳定征收除外）；民办非企业组织，非营利性收入免征各项税收。

行政事业费减免对于自主创业的失业人员、协保人员、农村富余劳动力和大学毕业生享受工商及不同主管部门的行政事业费用减免政策。

除上海市统一的促进创业带动就业鼓励扶持政策外，各区县及各政府相关部门按地管理的规定，制定有益于本地行业发展导向、带动本地就业、引导非正规就业转型类鼓励等优惠政策，详细内容可向经营注册地相关部门咨询了解。

特别注意事项必须强调指出，各地区的优惠政策均是运用当地的财政费用为当地的经济发展，产业结构调整、招商引资、高新科技研发及带动实现就业所服务，因此具有以下的明显特征：

● 地域性

● 限时性

● 可选择性

● 可变性

享受优惠政策的对象、条件、企业类型等都有目标志向，具有一定的地 域性。如促进创业带动就业的对象为本市户籍事业、协保、农村富余劳 动力及费上海生源毕业两年内上海高校生，外省市其它人员在上海创 业，只要安排上海户籍人员就业，也可部份享受相关政策；又如各区制 定的部份优惠政策可享受，而上海市的相关政策却不能享受；非正规就 业劳动组织可享受的优惠政策，对个体工商户和企业无效等。目前上海的优惠政策大部分为三年，大学生科技创业基金自主为二年； 非正规就业劳动组织开业后的贷款还款期限定在经营许可证的有效期 之内等。对于个体工商户，企业的税收减免政策，必须是以财务查账征收方法纳 税的，如选择定额税正税法和稳定征税法，税收减免政策就不能享受。不仅优惠政策制定和执行期是有限的到期后会杯以后制定的政策所取 代，而各区县一级政府、街镇一级政府都可对相关的优惠政策进行释义 或调整。例如部份区的非正规就业劳动组织经营范围有不同程度的限制 等。附（3）表

第二篇：县创办高新技术企业优惠政策

文章标题：县创办高新技术企业优惠政策

为保证我县《科技发展“十一五”规划》的实施，鼓励企业自主创新，使我县新建、改扩建的高新技术产业更好的发展。结合我县的实际，制定了创办高新技术产业的优惠政策。凡经市级以上认定的高新技术产业除享受我县辽委发[2004]12号文件规定的优惠政策外，还可享受以下优惠政策：

一、政府加大对自

主创新工业企业的投入力度，设立一定数额的科技创新基金，重点支持企业科技创新项目和企业研发中心建设。[找文章到好范文-/www.xiexiebang.com-一站在手，写作无忧！]

二、新建高新技术企业或科研机构，不受辽委发[2004]12号文件规定的固定资产投资额制约，均可享受其规定的相应优惠政策，对重大的科技创新项目，政府从科技创新基金中拿出相应的资金给予支持。

三、新建固定资产投资1000万元以下的高新技术企业，奖励土地出让金总额的20，企业纳税形成县级财政收入奖励10，奖励年限为5年。

四、建设科技企业孵化器（含标准化厂房），经市级认定达到标准后，政府以返还土地出让金的5予以奖励。（不含租赁土地企业）

五、在我县产业带或工业园区内投资建设高新技术企业的，免收基础设施配套费等行政事业性收费。

六、科研院所，大专院校的科研人员到我县办企业转化科技成果，注册资本50万元以上，总投资额500万元以上，并形成县级财政收入的，可获得注册资本5的资金资助。

七、高新技术项目获得国家、省、市专利的分别给予5、3、1万元研发经费支持，在企业科技创新工作中做出突出贡献的科技人员，政府给予相应的奖励。

八、对已认定的高新技术企业，以2005年基数，自20006年起连续5年，缴纳的企业所得税高于基数的增加额地方留成部分，由县财政提供一定数额的补贴。同时申报市财政按照1：1的比例予以匹配，用于企业技术研究与开发。对新认定的高新技术企业，以认定年为基数，自下一起连续5年，享受上述补贴政策。

九、对国内外人才带高新技术、带科技成果、带专利、带项目来**创办、领办科技企业的，政府可以在科技三项费中优先立项。对引进的人才在实施重大科技专项，重点科技创新项目中做出突出贡献的，政府给予5万元以上的奖励。

十、对高新技术企业或科研机构进入沈西工业走廊**段的，其项目用地、资金投入等方面给予优先安排。固定资产投资在1000万元以上的项目，可享受超过县招商引资的优惠政策。

十一、创新科技企业的高新技术成果转化项目，投资在5000万元以上的，自投产之日起三年内可连续享受创新基金支持。以项目净增税收额基数的10进行资助。

十二、鼓励发展科技中介服务机构。经市以上认定的高新技术科技成果转化、转移，咨询等中介机构，可享受非营利科研机构的优惠政策，对其从事公益性科技成果的转化、转移活动，政府可给予一定的奖励。

十三、确保财政科技投入稳定增长。县政府要把科技投入作为预算保障的重点，在编制年初预算和预算执行中要体现对高新技术科技三项费的增长水平。

**科技局

2006年8月14日

《县创办高新技术企业优惠政策》来源于xiexiebang.com，欢迎阅读县创办高新技术企业优惠政策。

第三篇：企业创办流程

内资公司创办流程

（注：不含专业性前置审批）

所谓内资公司就是指内资企业，是指以国有资产、集体资产、国内个人资产投资创办的企业。包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业和股份企业等五类。我国企业按投资来源分类，可分为内资企业和外资企业，对内、外资企业分别实行不同的税收政策；同一类型的企业内部组织形式不同，税收政策也不尽相同。因此，对不同类型的企业来说，其承担的税负也不相同。投资者在投资决策之前，对企业类型的选择是必须考虑的问题之一。

1.企业名称预先登记（-指定银行入资）

办理机关：市、区工商局，提交名称预先登记申请书、申请人身份证明或委托书、股东身份证明等材料，办理时限：5个工作日。

2.（会计师事务所验资-）企业登记

办理机关：市、区工商局，提供登记申请书、公司章程、法定代表人任职文件和身份证明、名称预先核准通知书、公司住所证明等材料，办理时限：10个工作日。

3.刻制印章（-办理组织机构代码证书）

审批机关：公安局特行科，提供营业执照、法定代表人身份证明等材料到公安局特行科审批后，刻制印章，审批时限：5个工作日。

4.统计登记

办理机关：市、区统计局，领取工商营业执照起15日内，持营业执照、公章、建设项目批准文件等材料办理，办理时限：即时办理。

5.税务登记(-开立银行帐户-转帐资金)

办理机关：税务所，填写税务登记表、提供营业执照、有关

合同、章程、协议书、银行帐号证明、居民身份证明、房产完税证明或租房协议等材料办理地税登记和发票核定。初始纳税申报

在企业开始纳税前核定。办理时限：15个工作日

第四篇：企业残疾人优惠政策

公司或者用人单位，招收残疾人工作，用人单位在税收有什么优惠政策，2011-07-05 14:47 匿名 | 分类：财务税务 | 浏览10322次

2011-07-05 14:51 提问者采纳

1.促进残疾人就业税收优惠政策从何时开始施行？

自2007年7月1日起开始施行，《财政部 国家税务总局关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知》（财税[2006]111号）、《国家税务总局 财政部 民政部 中国残疾人联合会关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点实施办法的通知》（国税发[2006]112号）和《财政部 国家税务总局关于进一步做好调整现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知》（财税〔2006〕135号）自2007年7月1日起停止执行。

外商投资企业适用企业所得税优惠政策的规定自2008年1月1日起施行。

依据: 《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]第092号）

2.我企业安置了一批残疾员工，请问在增值税上有什么优惠政策吗？

对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

（一）实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市）适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。

（二）主管税务机关对符合减免税条件的纳税人应当按月退还增值税，本月已交增值税不足退还的，可在本（指纳税）内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本内以后月份退还。本应纳税额小于核定的退税限额的，以本应纳税额为限；本应纳税额大于核定的退税限额的，以核定的退税限额为限。纳税人本应纳税额不足退还的，不得结转以后退还。纳税人本月应退增值税额按以下公式计算：

本月应退增值税额＝纳税人本月实际安置残疾人员人数×县级以上税务机关确定的每位残疾人员每年可退还增值税的具体限额÷12

依据：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]第092号）和《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发〔2007〕67号）整理.3．要享受这个增值税营业税的优惠政策，企业需要满足什么条件呢？

（1）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作；（2）月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%（含25%），并且实际安置的残疾人人数多于10人（含10人）；（3）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险；（4）通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资；（5）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

上述增值税优惠政策仅适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托外单位加工的货物取得的收入。上述营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目（广告业除外）取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位提供广告业劳务以及不属于“服务业”税目的营业税应税劳务取得的收入。

单位应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受本通知规定的增值税或营业税优惠政策。

依据：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》财税［2007］92号

4．我们企业应该如何确定残疾人安置比例？未达到规定比例的如何处理？

经认定的符合减免税条件的纳税人实际安置残疾人员占在职职工（指与单位建立劳动关系并依法应当签订劳动合同或服务协议的雇员）总数的比例应逐月计算，本月比例未达到25%的，不得退还本月的增值税。终了，应平均计算纳税人全年实际安置残疾人员占在职职工总数的比例，一个纳税内累计3个月平均比例未达到25%的，应自次年1月1日起取消增值税退税和企业所得税优惠政策。

纳税人新安置残疾人员从签订劳动合同并缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的次月起计算，其他职工从录用的次月起计算；安置的残疾人员和其他职工减少的，从减少当月计算。

依据：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]第092号）和《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发〔2007〕67号）整理

5．如果我们企业实际安置的残疾人员或在职职工人数发生变化的，是否需要履行申报、认定和审批手续？

纳税人实际安置的残疾人员或在职职工人数发生变化，但仍符合退、减税条件的，应当根据变化事项重新申请认定和审批。纳税人因残疾人员或在职职工人数发生变化，不再符合退、减税条件时，应当自情况变化之日起15个工作日内向主管税务机关申报。

依据：《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发〔2007〕67号）

6．我们企业符合优惠条件并按规定取得的增值税退税或营业税减税收入，是否可以免征企业所得税？

免征企业所得税。

依据：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]第092号）

7．除了增值税和营业税，企业安置残疾人在企业所得税上有优惠吗？

单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除

依据：《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业税优惠政策问题的通知》财税【2009】70号

8．企业要享受企业所得税的优惠，需要满足什么条件呢？

(1)依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。

(2)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

(3)定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

(4)具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

依据：《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业税优惠政策问题的通知》财税【2009】70号

9．我们企业如果要享受安置残疾人的相关优惠，是否需要经过相关部门的认定？

申请享受《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)第一条、第二条规定的税收优惠政策的符合福利企业条件的用人单位，安置残疾人超过25%（含25%），且残疾职工人数不少于10人的，在向税务机关申请减免税前，应当先向当地县级以上地方人民政府民政部门提出福利企业的认定申请。

盲人按摩机构、工疗机构等集中安置残疾人的用人单位，在向税务机关申请享受《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)第一条、第二条规定的税收优惠政策前，应当先向当地县级残疾人联合会提出认定申请。

申请享受《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)第一条、第二条规定的税收优惠政策的其他单位，可直接向税务机关提出申请。

依据：《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发〔2007〕67号）

10．不需要经民政部门或残疾人联合会认定的单位，向主管税务机关提出减免税申请，须提交哪些材料？

不需要经民政部门或残疾人联合会认定的单位，以及被认定部门要求收取费用的符合福利企业条件的用人单位和盲人按摩机构、工疗机构等集中安置残疾人的用人单位，向主管税务机关提出减免税申请，应提交以下材料：

1.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；

2.纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；

3.纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；

4.主管税务机关要求提供的其他材料。

依据：《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发〔2007〕67号）

11．“工疗机构”是指什么单位？

过组织精神残疾人员参加适当生产劳动和实施康复治疗与训练，达到安定情绪、缓解症状、提高技能和改善生活状况的目的，包括精神病院附设的康复车间、企业附设的工疗车间、基层政府和组织兴办的工疗站等。

依据：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]第092号）

12．取得民政部门或残疾人联合会认定的单位，向主管税务机关提出减免税申请，须提交哪些材料？

取得民政部门或残疾人联合会认定的单位，向主管税务机关提出减免税申请，应提交以下材料：

1.出具上述部门的书面审核认定意见；

2.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；

3.纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；

4.纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；

5.主管税务机关要求提供的其他材料。

依据：《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发〔2007〕67号）

13．民政部门、残疾人联合会在资格认定工作中能否收取费用？

民政部门、残疾人联合会在认定工作中不得直接或间接向申请认定的单位收取任何费用。如果认定部门向申请认定的单位收取费用，则符合福利企业条件的用人单位和盲人按摩机构、工疗机构等集中安置残疾人的用人单位可不经认定，直接向主管税务机关提出减免税申请。

依据：《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发〔2007〕67号）

14．主管税务机关如何受理和出具减免税审批意见？

减免税申请由税务机关的办税服务厅统一受理，内部传递到有权审批部门审批。审批部门应当按照《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税[2007]92号)规定的条件以及民政部门、残疾人联合会出具的书面审核认定意见，出具减免税审批意见。

如果纳税人所得税属于其他税务机关征收的，主管税务机关应当将审批意见抄送所得税主管税务机关，所得税主管税务机关不再另行审批。

主管税务机关在受理不需要经民政部门或残疾人联合会认定的单位，以及被认定部门要求收取费用的符合福利企业条件的用人单位和盲人按摩机构、工疗机构等集中安置残疾人的用人单位，以及残疾人个人的减免税申请时，可就残疾人证件的真实性等问题，请求当地民政部门或残疾人联合会予以审核认定

依据：《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发〔2007〕67号）

15．安置残疾人的企业，在土地使用税上有相关优惠吗？

对安置残疾人就业的单位（包括社会福利企业、盲人按摩机构、工疗机构等），实行由地税机关按单位年平均实际安置残疾人的人数，给予定额减征城镇土地使用税的优惠。减征标准为每安置一名残疾人每年可定额减征1500元，减征的最高限额为本单位当年应缴纳的城镇土地使用税税额。

符合享受定额减征优惠政策的安置残疾人的单位，可向主管税务机关提出减免申请，各级地方税务机关受理减免申请后，按减免审批程序和审批权限进行审核、报批，按批复同意的减征税额执行

依据：浙江省地方税务局公告2010年第4号《关于对安置残疾人就业的单位定额减征城镇土地使用税问题的公告》整理

16．安置残疾人企业，水利建设专项资金也有减免吗？

安置残疾人签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的单位，可按实际招用人数每人定额减免500元当年应缴的水利建设专项资金；减免额度当年扣减不足的，不得结转下年使用。上述人员从事个体经营的，按每户每年定额1000元为限额减免应缴的水利建设专项资金。

依据：《浙江省地方税务局关于进一步加强水利建设专项资金减免管理有关问题的通知》浙地税发【2007】63号

17.残疾人开办一家个体户，在税收上有什么优惠政策吗？

对残疾人个人取得的劳动所得，按照省（不含计划单列市）人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

依据：《中华人民共和国营业税暂行条例》《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国个人所得税法实施条例》整理

18．残疾个人为企业或他人临时提供劳务，营业税等可以免征吗？

对残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。

依据：《财政部 国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》（财税字［1994］004号）

19．残疾个人在单位任职受雇，办理个税减免需要携带什么资料？

1、《税务文书附送资料清单》（2份）

2、《浙江省地方税务局减免税费基金申请审批表》（2份）

3、残疾证明材料原件及复印件（1份）

4、所属单位证明（证明是本单位职工）（1份）

5、身份证原件及复印件（1份）

应当于当年年底前，向主管税务机关提交办理。

20．安置哪些残疾人可以享受促进残疾人就业税收优惠政策？

残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

21．每个企业和个体户都需要在地税缴纳残疾人保障金吗？

杭州市区(除萧山区、余杭区)的机关、团体、企事业单位、民办非企业单位、个体工商经济组织等各类用人单位（除中央部属、省属单位），均须按本单位在职职工总数1.5%的比例安排残疾人就业，安排未达比例的，依法缴纳保障金。

残疾人就业保障金交纳的计算公式为：(单位在职在岗职工总数X1.5％-单位已安排残疾职工数)X(本地区上职工平均工资X100％)=应交纳残疾人就业保障金。

依据：浙江省人民政府令 第 155 号《浙江省按比例安排残疾人就业办法》

22．残疾人保障金如阿缴纳？

杭州市地税部门根据残联提供的应征数，向各单位征收残疾人就业保障金。通过“缴税一户通”缴纳税款的单位，由地税部门通过“缴税一户通”直接到各缴款单位的银行帐户中扣款, 并通过银行向缴款单位出具扣款凭单；其余单位，到主管地税部门的办税大厅，开具税票缴纳残疾人就业保障金

依据：《杭州市残疾人就业保障金征收管理暂行办法》（杭财社〔2004〕392号）

23．为什么要征收残疾人保障金？

征收残疾人就业保障金是国家对不按比例或达不到法定比例安排残疾人就业的用人单位所做出的一种约束性法规。缴纳残疾人就业保障金是分散按比例安排残疾人就业的配套措施。只有对拒不履行安排残疾人就业法定义务的单位做出制裁性规定，才能体现分散按比例安排残疾人就业的约束力，同时也有利于维护国家行政管理的统一性和促进残疾人就业保障制度的发展。这是解决残疾人回归社会，平等参与社会生活和维护社会稳定的战略性措施。

24．实行地税代收残疾人就业保障金的目的、意义和要求是什么？

地税代收残疾人就业保障金，是为促进残疾人就业做出的重要措施，也是贯彻落实“三个代表”重要思想和以人为本的科学发展观的重要体现。在建立和完善社会主义市场经济体制中，以国家意志、政府行为保护残疾人劳动权、生存权，使残疾人从单纯地依靠国家、社会和亲属救济、供养变为自食其力的劳动者，是改善残疾人生活状况、实现共同富裕的迫切需要，也是我国社会主义

提问者评价

第五篇：孵化器企业优惠政策

孵化企业优惠政策

税收返还

除国家对高新技术企业制定的有关优惠政策外，孵化企业还可享受以下政策：孵化企业上缴税收纳入开发区财政部分的50%再投入给企业，用于孵化企业科研、开发的再投入。创业基金

创业中心还建有科技创业资金，用于对孵化企业的贷款担保、资金融通、风险投资。

多政策扶持小微企业

“零房租”孵化创业梦

“零房租”吸引众企业入驻

“我们以前在东环国际广场，房租是每月3000元。来到创孵中心，第一年房租全免，3年就能省下近10万元。对于我们这些初次创业的人来说，‘零房租’的吸引力是非常大的。”近日，在济南市大学生创业孵化中心，80后创业者耿化龙说起之所以选择高新区舜风路10

1号，优惠的房租是首要因素。

作为济南市政府出资建设的公益性创业孵化基地，2012年12月启用的济南市大学生创业孵化中心，为创业者提供了“零房租”入驻、一站式服务、三年孵化等系列政策，优先接纳毕业5年内的大学生兴办的初创企业、创业项目为重点。其中，毕业5年内驻济高校毕业生或济南户籍的高校毕业生(含在校生)、硕士以上高端人才、留学回国人员入驻创业孵化中心创业的，第一年享受100%房租减免，第二年享受70%房租减免，第三年享受50%房租减免。其它企业第一年享受100%房租减免，第二年享受60%房租减免，第三年享受40%房租减免。

“整个孵化中心可以容纳近100家企业，目前入驻的企业有46家，其中大学生创办的企业有43家，主要集中在文化创意、科技研发和培训服务行业。”济南市劳动就业办公室创业指导处处长潘常海介绍，除了提供房租减免，创孵中心还为入驻企业提供创业咨询、专家指导、项目推介以及小额担保贷款、事业性收费减免等扶持政策，“创孵中心的意义就是为这些初创者提供创业孵化的平台，让他们在创业路上不走弯路或者少走弯路。在孵化期满3年后，入驻企业就要退出，引进新的企业进入中心孵化成长。”

创孵中心助小微企业起飞

同济南市大学生创业孵化中心一样，6月22号正式开园的西街工坊也开辟出大学生创业孵化基地，为艺术创意类相关项目、毕业两年内的应届大学生创业者等提供第一年20平方米免房租的工作室。毕业于山东工艺美术学院的晓南(化名)去年12月份结束北漂生活，在西街工坊拥有自己的工作室，“毕竟毕业不久，有限的积蓄都放在产品投入上，能省下房租对

我们帮助很大。”

“大学生创业，遇到的普遍问题是没资金、没经验。园区除了减免房租，也为这些初创者提供专业指导，让他们在社会对接、产品销售、企业行政审批等方面有所受益。”西街工坊

文化创意产业园总经理彭岚说。

有专家来创业孵化中心作创业指导，刘尚听了一下午课，觉得受益良多。今年3月，刘尚带着自己的汤姆杰瑞国际贸易有限公司进驻济南市大学生创业孵化中心，3个月时间，这家注册资金10万的企业已经进入“良好预期”的运转中。

“公司刚起步，资金是最大的难题。和众多的创业者相比，能够提供减免房租的创业平台也是‘僧多粥少’。创孵中心帮助解决了房租问题，未来也希望通过贷款帮助企业进一步发展。”刘尚告诉记者，虽然在申请贷款时遇到户籍、抵押等限制，但他对于企业的未来非常有信心，“现在鼓励创业的政策环境已经非常好了，我们下一步的目标就是尽快走出创孵中心，毕竟这里是帮助初创者的孵化中心，创孵中心帮助我们这样的小微企业长出翅膀，飞了出去，我们也希望让更多创业者享受这样的优惠政策。”

鼓励企业科技创新方面的政策

2013-11-18

1、高新区每年从当年财政预算收入中安排不低于10%的资金设立高新技术产业发展资金，专项用于科研、技术创新、知识产权保护、投资建设、扶持企业规模发展等项目和活动，以费用补贴、贷款贴息、资金配套等方式对自主创新、科技含量高、发展前景好的项目和企业给予资金扶持。

2、企业申请国内或者国外发明专利并经专利机关审查受理的，每件给予1000元申报费用补贴。企业当年获得国外发明专利授权的，每件给予5000元申报费用补贴；当年获得各类国内专利授权的，发明专利每件给予1000元、实用新型专利每件给予500元、外观设计专利每件给予300元的申报费用补贴。

3、企业当年获得专利授权量达20件、30件、50件及其以上的，分别给予一次性1万元、2万元、5万元的奖励。

4、企业当年获得国家、省（部）、市科技进步一、二、三等奖的，分别按照国家级15万元、10万元、5万元；省（部）级5万元、3万元、2万元；市级1.5万元、1万元、5000元的标准，给予奖励，企业同时获得两种及其以上奖项的，选择最高等次的一项给予奖励。

5、企业当年被认定为国家级、省级企业技术中心、工程技术研究中心的，分别给予一次性100万元、50万元的扶持。其中，由低等级向高等级升级的，给予两等级差额部分的扶持。扶持资金专项用于中心建设。

6、企业当年被批准设立博士后工作站的，给予一次性10万元扶持；企业当年被批准设立博士后工作站分站的，给予一次性5万元的扶持。

7、企业当年获得国家名牌产品、驰名商标的，给予一次性10万元的奖励；获得省名牌产品、著名商标的，给予一次性5万元的奖励。同一产品、商标同时分别获得上述多项荣誉称号的，按照高等级的一项给予奖励；已获得荣誉称号产品、商标由低等级向高等级升级的，给予两等级差额部分的奖励。

8、软件企业当年通过CMM2、CMM3、CMM4、CMM5评估认证的，分别给予一次性5万元、10万元、15万元、25万元的奖励。其中，CMM评估认证由低等级向高等级升级的，给予两等级差额部分的奖励。

9、企业独立承担或者主要承担制定的产品技术标准，经有关国际组织、国家标准化行政主管部门发布为国际标准、国家标准的，分别给予一次性100万元、50万元的奖励。

10、企业参加由高新区统一组织参加的国际性和全国性的高新技术成果展示交易会、科技产业博览会、高新技术合作洽谈会等活动的，按不低于摊位费50%的比例，给予补贴。

11、经高新区主管部门引进或者认定的高层次科技人才创办从事高新技术研发和高新技术成果转化企业的，经高新区管委会核准，给予不超过100万元贷款一年贴息扶持。