增值税小规模纳税人税务事项（推荐五篇）

第一篇：增值税小规模纳税人税务事项

增值税小规模纳税人税务事项

1.每月要在纳税申报截止日前完成上月的账务处理工作及报税工作

2.国税纳税申报截止日是每月的15日，遇节假日顺延，个人意见最好都在每月15日前完成国税申报事宜（每月申报增值税，每季度申报企业所得税）具体操作如下：

（1）增值税申报

到税务局领取或者在国税局网站下载小规模纳税人增值税纳税申报的表格，填写完相关信息，盖公章，于15日前（遇特殊情况以税务机关通知时间为准，如节假日顺延等）交到主管税务机关的纳税申报窗口即可

（2）企业所得税申报

到税务局领取或者在国税局网站下载企业所得税纳税申报表格，表格分A、B两类A类：适用查账征收企业（即企业所得税的征收以企业的盈利情况为依据）

B类：适用核定征收企业（即企业所得税的征收以企业利润以外的数据作为计税依据的，常见的是按收入乘以税务局核定的利润率再乘以25%的企业所得税的税率来计算的）查帐还是核定征收的情况最好是去主管税务机关确认一下，比较好。

企业所得税的纳税申报也是到主管税务机关的纳税窗口申报。

企业所得税的税率：

一般税率为25%

对于小型微利企业通常是按20%征收的企业所得税于每年的4、7、10、1月申报，分别为第一季度、第二季度、第三季度、第四季度的企业所得税的数据。

申报时间：如果你们公司的企业所得税属于国税，那么在这四个月份的15日之前完成报税工作即可（遇特殊情况以税务机关通知时间为准）

如果你们公司的企业所得税属于地税征收，那么具体申报时间最好于主管税务机关咨询确认，大多数也是在15日前申报即可

注：通常主税种是增值税的企业，企业所得税也属于国税范畴，极少数特殊情况除外。

3、地税的纳税申报

地税的纳税申报也是到主管税务机关领取相应的表格，或者是在地税网站上下载表格，填写附加税种的信息（eg:城建税、教育费附加、堤防费、印花税及其他的地方税种（准确税种及计税依据以所属税务机关的定税情况为准）），于每月地税纳税申报截止日前盖好公章到窗框口进行申报（截止时间以所属地税税务机关的通知为准，一般截止日也是15日）

注：若企业已开通网上纳税申报，则相关数据按规定时限通过网络操作上传税务机关即可，无需前往窗口申报。

第二篇：小规模纳税人增值税优惠政策

小规模纳税人增值税优惠政策

最近有很多的会计朋友跑来问关于增值税优惠的事情，今天学习啦小编整理了小规模纳税人增值税优惠政策分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!

小规模纳税人增值税优惠政策

根据《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告[2014]57号)第一条，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

小微企业增值税优惠政策

问：小微企业的增值税优惠政策为什么要大幅度调整?

答：为贯彻落实国务院会议精神，本着减轻小微企业税收负担的原则，进一步加大对小微企业的税收支持力度，财政部和国家税务总局联合印发了财税71号文，明确小规模纳税人自2014年10月1日至2015年12月31日，将暂免征收增值税的月销售额从2万元提高到3万元(含)，而按季申报的小规模纳税人，暂免征收增值税的季度销售额为不超过9万元(含)。

问：小微企业的增值税优惠政策受惠对象是否包括个体工商户?

下城区国税局对此进行了解答：57号公告中明确规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税和营业税优惠政策。增值税小规模纳税人包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位。因此，小微企业的增值税优惠政策，符合条件的个体工商户也可享受。

问：兼营增值税应税项目和营业税应税项目的小微企业，该如何适用小微企业优惠政策?

答：根据57号公告相关规定，对于兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，既属于增值税纳税人，又属于营业税纳税人，只要分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，可分别享受月销售额不超过3万元(按季申报9万元)免征增值税和营业税的优惠政策。

但是，需要注意的是，小微企业若既有货物销售，又有“营改增”的应税服务，暂免征收增值税的月销售额核算应包括货物销售及应税服务两部分全部收入，即货物销售与“营改增”应税服务总销售额不超过3万元(按季申报9万元)的，才能享受免征增值税优惠。

问：个体工商户能否申请代开增值税专用发票?

答：57号公告中废止了《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》(国税函〔2003〕1396号)中有关起征点以下个体工商户不允许代开增值税专用发票的规定。这给予小微企业更多的选择权，便于小微企业自由选择不同的商务对象，支持小微企业做大做强。因此，个体工商户可按照《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》(国税发〔2004〕153号)规定，向主管税务机关申请代开增值税专用发票，其中代开发票业务需要按规定缴纳增值税税款。

问：已代开增值税专用发票的小微企业，可享受增值税免税的优惠政策吗?

答：依据57号公告规定，对于增值税小规模纳税人代开增值税专用发票缴纳的税款，在将增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。因此，已代开增值税专用发票的小微企业，只要将增值税专用发票全部联次追回，或按规定开具红字专用发票后，可享受增值税免税的优惠政策。

第三篇：小规模纳税人增值税检查

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小规模纳税人增值税检查

小规模纳税人一般经营规模小，从业人员特别是财务人员素质较低，成份复杂，法制观点淡漠和强烈的私有属性反映在税收上，存在着不同程度的偷税与反偷税斗争。他们为了赚钱，投机倒把，以次充好，隐瞒营业额，花样百出，强调文化低故意不建账或不健全。一旦查出问题，不是消极抵赖，就是蛮横对抗。因此，对小规模企业特别是个体工商业户，应重视检查，做到证据确凿，数据可靠，处理有力。

小规模纳税人增值税的计算比较简单，即依据销售额乘以征收率而得。征收率的差错极易发现，难点或关键在于如何查核销售额，防止纳税人瞒报少报销售额而偷税。小规模纳税人因账证不全，财务核算水平低，因此，税务检查主要应以账外检查为主。

加强发票检查

发票是财务收支的法定凭证，也是税务检查的重要依据。对小型

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业户的发票检查至关重要。

一般情况下，对进货发票主要从三个方面检查：一查以假乱真。增值税专用发票全国统一，比较好鉴别。普通发票格式不完全统一，正可以假乱真偷逃国税。二是查以低瞒高。不少小规模纳税人以进核销，采取进货报验登记，按一定的毛利率推算销售额。因此，不少个体户中普遍存在进货购销双方都有意使用票面金额低于实际成交额，少缴税。对此，税务机关应收集商品价格资料分类汇集，供审核进货时参考。三是查以多报少。即不少个体户在进货报验时，以多报少瞒报进货数量。

对销货发票，主要可以从以下四个方面进行检查：一是查大头小尾。大头小尾，以存根联报税。对这种偷税行为必须取得发票联与存根联核对才能证实，工作量大，但遇到重点户，只能用此方法。二是查相互借用发票或代开发票。三是查发票的专业倒卖。四是查张冠李戴，开具假发票。

利用部门资料

不少小规模纳税人无账可查，但有些部门规定必须使用的资料却可以为我们提供核实纳税营业额的根据。如：工商行政管理局收取市场管理费的收费单据、旅馆业、接待旅客填写的旅客登记本”等。

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查对银行账户

按照《税收征管法》第十七条规定：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。

《税收征管法》实施细则第十七条规定：从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

纳税人为了逃避现金管理和便于偷逃国税，往往多数采用现金交易，不通过银行。但是大宗的对公、对单位的业务，不通过银行无法进行结算，因此，如何检查银行账户结算及往来结算进行偷税，这成法律咨询s.yingle.com

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了当前一个新的特殊问题。当前重点应重视：

1.查多头开户。有的业户利用各商业银行业务竞争的机会，分别在几个银行开户，部分银行业务隐瞒不报。检查时，应注意有关银行往来结算的银行回执及进账单等查明真相。

2.查借用账户。有的纳税人自己有账号，但大宗业务却利用关系通过其他单位的账户收支进行偷税。例如，某玻璃店业务上平时与一些单位并不联系。在检查中，发现该店承接本地某公司宿舍楼玻璃安装工程早已结束，既未见开出发票又见不到货款入账。以此为线索到某公司财务科调查，查证到：发票是某镇企业开的，货款是汇该乡镇企业。原来，该纳税人凡承接住宅楼、工厂厂房的大宗玻璃安装，都利用乡镇企业的账户，通过应收应付进行结账。经逐笔查对，共查获隐瞒玻璃销售额及加工收入金额80000余元。

3.查转让账户。有些企业停业后向工商机关注销营业执照、向税务部门注销税务登记证后，不向银行注销账号，以此为资本，出租账户，从中牟利。

测算保本营业额

按小型业主自己的说法，小本经营”只能吃补药”，不能吃泻药”，法律咨询s.yingle.com

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即只能赚钱，不能亏本。既然如此，测算小型业主保本营业额就成为税务检查的又一重要方法。

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 债权凭证制度具体有哪些积极作用 http://s.yingle.com/l/cs/677236.html

 城市房地产税的征收范围

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 关于吉林省免征农业税试点工作方案的复函 http://s.yingle.com/l/cs/677210.html

 关于农业税征收中的两个问题的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677209.html

   共同海损理算 http://s.yingle.com/l/cs/677208.html 发票购领 http://s.yingle.com/l/cs/677207.html

关于加强农业税个体纳税户征收管理办法 http://s.yingle.com/l/cs/677206.html

  土地税如何计算 http://s.yingle.com/l/cs/677205.html 关于饮食娱乐场所内设吧台销售烟酒征收营业税问题的批复 http://s.yingle.com/l/cs/677204.html

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2018  将财政资金存入金融机构取得的利息收入要缴营业税吗 http://s.yingle.com/l/cs/677202.html

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 受托加工和委托加工的账务如何处理 http://s.yingle.com/l/cs/677200.html

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第四篇：增值税小规模纳税人管理暂行办法

增值税小规模纳税人管理暂行办法第一章总则

第一条为加强对增值税的征收管理，进一步规范增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）的增值税纳税行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则等有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于除个体工商业户以外的所有小规模纳税人。第二章小规模纳税人的确定

第三条符合下列条件之一的，为小规模纳税人：

（一）年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额）未超过100万元的工业企业；

（二）年应税销售额未超过180万元的商业企业；

（三）经主管税务机关审核不符合增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）认定条件的纳税人。

第四条本办法所称“工业企业”，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。第五条本办法所称“商业企业”，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位。

第六条本办法第四、五条所称某项应征增值税行为为主，是指该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在50%以上。第三章适用增值税征收率的确定

第七条在计征增值税时，工业企业小规模纳税人适用6%的增值税征收率（以下简称征收率）；商业企业小规模纳税人适用4%的征收率。

对既从事工业生产、又从事商业经营业务（以下简称工商兼营）的小规模纳税人，主管税务机关应按本办法第四条、五条、六条规定确定其行业所属后，按本条规定确定其所适用的征收率。

除发生本办法第九条规定情况外，小规模纳税人所适用的征收率一经确定，在一个公历内不得变更。第八条工商兼营的小规模纳税人，在一个公历内工业生产、商业经营的结构比例发生变化，使得其所属行业发生变化的，应于终了后15日内，向主管税务机关申请重新确定适用征收率。主管税务机关应于接到小规模纳税人申请之日起15日内，根据其上实际生产、经营的结构比例，按本办法第七条规定确定本适用征收率，并通知小规模纳税人。

第九条对小规模纳税人由于变更经营项目，《营业执照》同时发生变更，使得其所属行业发生变化的，主管税务机关应按其变更后的《营业执照》上注明的经营范围，按本办法第七条规定重新确定行业所属及所适用的征收率，并在变更《税务登记证》的同时，通知小规模纳税人所适用的征收率。

第十条对新开业的小规模纳税人，主管税务机关应在审批税务登记的同时，按其《营业执照》上注明的经营范围，按本办法第七条规定确定行业所属及所适用的征收率；对新开业的工商兼营小规模纳税人，在其领取《营业执照》的第一个公历内，暂按6%征收率征收增值税。主管税务机关应在审批发放《税务登记证》的同时，通知上述小规模纳税人所适用的征收率。各局应对征收率的确定工作建立具体的审批、备案制度。

第十一条对经主管税务机关审查由一般纳税人转为小规模纳税人的纳税人，主管税务机关应在对其审批办理取消一般纳税人资格的同时，依其行业所属，按本办法第七条规定确定适用征收率，并通知小规模纳税人。

第十二条本办法中涉及适用征收率的“公历”的实际执行时间，原则上应自主管税务机关确定月份起至当年12月31日止，但其实际执行时间不得少于3个月；对在当年10月1日以后领取《营业执照》、或由一般纳税人转为小规模纳税人的纳税人，其适用征收率的实际执行时间，应自当年确定月份起至次年12月31日止。

在确定小规模纳税人本适用征收率时，其上一生产经营结构比例的计算起止时间，按上述原则办理。第四章发票的领购、使用

第十三条主管税务机关应根据小规模纳税人的实际经营状况，采取批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式售卖普通发票。

第十四条小规模纳税人应按照《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则的规定，领购、开具、取得和保管发票。

第十五条小规模纳税人因业务需要，可以向主管税务机关申请为其换开增值税专用发票。

第十六条主管税务机关应加强对小规模纳税人发票使用情况的监督和检查。第五章帐簿、凭证管理及增值税会计核算第十七条小规模纳税人应按照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定设置帐簿，并按现行财务会计制度和财政、税务主管部门的规定，准确核算经营业务和应缴纳的增值税。

第十八条小规模纳税人应设置如下增值税基本核算帐户：

（一）工业企业小规模纳税人应设置“应交税金—应交增值税”、“现金”、“银行存款”、“原材料”、“产成品”、“生产成本”、“制造费用”、“产品销售收入”、“产品销售成本”、“应收帐款”、“应付帐款”等帐户；

（二）商业企业小规模纳税人应设置“应交税金—应交增值税”、“现金”、“银行存款”、“库存商品”、“商品销售收入”、“商品销售成本”、“经营费用”、“应收帐款”、“应付帐款”等帐户。

第十九条对无能力设置本办法第十八条规定的增值税基本核算帐户或无能力准确进行会计核算的小规模纳税人，可以聘请会计师事务所、税务师事务所等中介机构，代为设置帐簿并进行会计核算，并报主管税务机关备案。

第二十条工商兼营的小规模纳税人，应分别核算工业生产和商业经营的销售额，对不分别核算的，一律按6%征收率征收增值税。第六章纳税申报

第二十一条小规模纳税人应按照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定，如实填报纳税申报资料，并按规定期限进行纳税申报。

第二十二条对享受减、免税政策及当期无销售收入的小规模纳税人，也应按本办法第二十一条的规定进行纳税申报。

第二十三条小规模纳税人在纳税申报时需报送以下资料：

（一）《增值税纳税申报表》（样式附后）；

（二）《增值税纳税申报表附列资料》（样式附后）；

（三）《中华人民共和国税收专用缴款书》（第六联）；

（四）主管税务机关要求报送的其他资料。第七章核定征收

第二十四条小规模纳税人发生下列情形之一的，主管税务机关有权对其采取核定征收的方式征收增值税，并开具《核定征收税款通知书》（样式附后）：

（一）未按规定设置相关帐簿的；

（二）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；

（三）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；

（四）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（五）连续3个月零收入纳税申报，且无正当理由的；

（六）在一个公历内申报应税收入低于其生产经营成本，且无正当理由的；

（七）在一个公历内申报应税收入低于同行业、同规模企业水平的，且无正当理由的。

各局可结合本辖区内小规模纳税人的具体情况，对小规模纳税人的应税收入水平进行分行业、分规模的测算，并确定相关的指标参数。

第二十五条小规模纳税人发生本办法第二十四条所列情形之一的，主管税务机关有权按下列任何一种方式核定其应税销售额：

（一）按照原、辅材料、燃料、动力成本推算或者测算核定（适用于工业企业小规模纳税人）：

核定销售额＝（原、辅材料、燃料、动力成本+支付的工资、奖金、福利费+其他费用支出）×（1+成本利润率）÷（1+征收率）

（二）按照成本加合理的费用和利润核定（适用于商业企业小规模纳税人）：核定销售额＝（商品成本+支付的工资、奖金、福利费+其他费用支出）×（1+成本利润率）÷（1+征收率）

上述第（一）款中的原、辅材料、燃料、动力成本和第（二）款中的商品成本的确定原则为：对小规模纳税人能够准确进行成本核算的，按其当月耗用（或销售商品）的实际采购成本确定；对不能准确进行成本核算的，按其当月实际外购成本确定。对小规模纳税人集中采购的，可以采用计算月平均外购成本方法确定。上述第（一）、（二）款中的其他费用支出，均包括应提取的折旧费、支付的房屋、设备租赁费等；成本利润率，均按照国家税务总局《增值税若干具体问题的规定》（国税发［1993］154号）中规定的成本利润率确定。即：一般货物的成本利润率为10%；属于应从价定率征收消费税的货物，按《消费税若干具体问题的规定》（国税发［1993］156号）中规定的成本利润率确定。

（三）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的小规模纳税人的收入额核定。

（四）按照主管税务机关确定的其他合理方法核定。各局确定的其他合理方法，在执行前应报市局备案。

（五）采用前款所列一种方法不足以正确核定应税销售额时，可以同时采用两种以上的方法核定。

第二十六条采取本办法第二十五条所列方式核定小规模纳税人的应税销售额，必须经主管税务机关批准后下达执行。小规模纳税人有异议的，应当提供相关的证据，经主管税务机关认可后，调整核定的应税销售额；不能提供相关证据的，按主管税务机关核定的应税销售额执行。

第二十七条经主管税务机关采取核定征收的小规模纳税人，核定征收的执行期（以下简称执行期）为3至12个月，具体的执行时间由主管税务机关决定。第二十八条经主管税务机关采取核定征收的小规模纳税人，如实际申报的应税销售额大于主管税务机关核定的应税销售额，应按其实际申报的应税销售额计算缴纳增值税。

第二十九条经主管税务机关采取核定征收的小规模纳税人，在执行期内，应对其帐簿设置、会计核算、纳税申报、发票使用等环节加强管理，并逐步规范和完善。主管税务机关应加强培训和辅导。对在执行期内未发生本办法第二十四条所列情形的，在执行期满后，小规模纳税人应向主管税务机关提出结束核定征收申请，经主管税务机关审核批准，结束对其采取的核定征收方式，并开具《结束核定征收通知书》（样式附后）；经审核未达到税务机关要求的，主管税务机关可适当延长核定征收的执行期，在延长的执行期内，主管税务机关有权依据本办法第二十五条规定，重新核定其应税销售额。第八章违章处理

第三十条小规模纳税人违反本办法第十四条规定领购、开具、取得和保管发票的，按照《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条规定处理。

第三十一条小规模纳税人违反本办法第十七条、十八条规定之一，未按规定设置帐簿、未按规定设置增值税基本核算帐户的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定处理。

第三十二条小规模纳税人违反本办法第二十一条规定，未按规定期限进行纳税申报的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定处理。第三十三条小规模纳税人发生其他税务违章行为的，按《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定处理。第九章其他

第三十四条小规模纳税人在一个公历内应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的，应在其当年累计应税销售额超过上述标准的次月1日起30日内，向主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。经主管税务机关审核批准后，批复其改按一般纳税人办法申报缴纳增值税。

对在上述规定期限内未向主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续的小规模纳税人，应自累计应税销售额超过上述标准的次月1日起，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，亦不得使用增值税专用发票。主管税务机关应加强监督、管理和检查。

第三十五条本办法所称“主管税务机关”，是指区（县）国家税务局。附件：1．《增值税纳税申报表》（适用于小规模纳税人）（略）2．《增值税纳税申报表附列资料》（适用于小规模纳税人）（略）

3．《增值税纳税申报表》及《增值税纳税申报表所列资料》的填表说明（略）4．《核定征收税款通知书》（略）5．《结束核定征收通知书》（略）

一、帐务处理上区别

（一）在销售商品时，采用的税率不同。

1、小规模纳税人：

借：银行存款（或应收账款）

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税

2、一般纳税人：

借：银行存款（或应收账款）

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

（二）在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同

1、一般纳税人处理为

借库存商品等

借应交税金－应交增值税（进项税额）

贷银行存款等

2、小规模纳税人为

借库存商品等

贷银行存款等

小规模纳税人不能抵扣进项税。

二、认定条件不同：

主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。

三、税收管理规定的区别：

1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。

2、小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。

四、税率与征收率不同：

1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。

2）小规模：商业小规模按4％征收率；商业以为小规模按6％。

五、小规模纳税人在核算上是不健全的,小金额的收款收据可以做入账吗?

小规模纳税人“应交税金——应交增值税”科目，应采用三栏式账户。

【例8】某民间非营利组织为增值税小规模纳税人，2004年3月购入材料一批，取得的专用发票中注明货款20000元，增值税3400元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。该民间非营利组织本期销售产品，含税价格为25440元，货款存入银行。编制如下会计分录：

(1)购进材料：

借：存货——材料23400 贷：银行存款23400 经典财税

(2)销售产品：

不含税价格=25440÷(1 6％)=24000(元)

应交增值税=24000×6％=1440(元)

借：银行存款25440 贷：商品销售收入24000 应交税金——应交增值税1440

你单位增值税税率4%，属于小规模商业，帐务处理如下：

1、购进商品时借：库存商品贷：银行存款等

2、销售商品时借：银行存款等贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税

3、月末，按增值税计算提取城建税、教育费附加，与一般纳税人帐务处理一样。

4、上缴增值税时借：应交税金--增值税贷：银行存款等

三、所得税

1、所得税征收方式有两种：查账征收和核定征收。

2、如果你单位属于查账征收方式，按利润计算缴纳所得税。应交所得税=利润总额*所得税税率

3、如果你单位属于核定征收方式，按收入计算缴纳所得税。应交所得税=收入总额*税务核定的固定比例*所得税税率

4、所得税属于季度预缴，年终汇总清缴，也有的地方按月预缴。

5、所得税分录：（1）提取时借:所得税

贷：应交税金--所得税（2）结转时借：本年利润贷：所得税（3）上交时

借：应交税金--所得税贷：银行存款等

第五篇：增值税小规模转一般纳税人程序

福州市鼓楼区小规模纳税人转一般纳税人程序

自愿申请或达到标准税务局发通知要求转一般纳税人

1、准备资料如下

增值税一般纳税人申请认定表一式2份办税人员+财务负责人复印件1份会计人员复印件1份

产权证或办公室租赁合同复印件1份

以上复印件均写上与原件相符字样，并盖上公章+法人私章，且携带原件备查。

以上资料提交至办税大厅文书受理，受理后，会返还一张税务文书受理回执单（保留好，凭此单领结果）。

2、税务局会安排税政科人员到公司实地看点，抽查凭证，及查看验资报告等公司资料，需要复印以下资料交至税政科，以便一般纳税人资质审批。准备资料如下：法人身份证复印件

银行对账单（本月或上月）员工花名册产权证复印件

物业费发票复印件（本月或上月）水电费发票复印件（本月或上月）房租发票复印件（租赁办公场地提供）房租押金复印件（租赁办公场地提供）上一12月份财务报表上一月份财务报表

公司进门地方含LOGO+办公环境各拍照一张，打印A4彩色

以上复印件均写上与原件相符字样，并盖上公章+法人私章

3、以上资料准备齐全，提交至税政科后，大概2-3个工作日电话通知，通过或者不通过。通过的话带税务登记证副本+税务文书受理回执单至办税大厅综合柜台打印结论。打印结论的同时会在你的税务登记证副本上盖上

增值税一般纳税人字样。

增值税小规模纳税人税务事项（推荐五篇）

第一篇：增值税小规模纳税人税务事项

第二篇：小规模纳税人增值税优惠政策

第三篇：小规模纳税人增值税检查

第四篇：增值税小规模纳税人管理暂行办法

第五篇：增值税小规模转一般纳税人程序

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