结账+出纳

第一篇：结账+出纳

结账

就是在会计期末（月末、季末、年末）将本期内所有发生的经济业务全部登记入账以后，计算出本期发生额和期末余额。根据结账时期的不同，可分为月结、季结和年结三种。

一、结账的程序

1.将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性。

2.根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。

3.将有关科目进行结转，结平其余额（损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目）。

4.结算出资产、负债和所有者权益科目的本期发生额和余额，并结转下期，作为下期的期初余额。

二、结账的方法

1.对不需按月结计本期发生额的账户，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务事项记录之下通栏划单红线，不需要再结计一次余额。

2.库存现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

3.需要结计本年累计发生额的某些明细账户，全年累计发生额下通栏划双红线。

4.总账账户平时只需结出月末余额。年终结账时，将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划双红线。

5.年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

即将有余额的账户的余额直接记入新账余额栏内，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方。

【例题·多选题】结账时，正确的做法有（）。

A.结出当月发生额的，在“本月合计”下面通栏划单红线

B.结出本年累计发生额的，在“本年累计”下面通栏划单红线

C.12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划单红线

D.12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划双红线【正确答案】ABD

【例题·判断题】结账时，没有余额的账户，应当在“借或贷”栏内用“0”表示。（）。【正确答案】× 会计从业资格考试《财经法规》每日一练：税法分类

1.单选题：下列各项中，属于税收实体法的是（）。A、《资源税暂行条例》B、《税收征收管理法》C、《发票管理法》D、《税务争议处理法》 会计从业资格考试《会计基础》每日一练：借贷记账法应用 2.多选题：在借贷记账法下，当借记“银行存款”时，下列会计科目中可能成为其对应科目的有（）。A、实收资本B、库存现金C、主营业务成本D、本年利润 【答案及解析】 1.单选题正确答案：A答案解析：本题考核税法的分类。选项BCD属于税收程序法。2.多选题正确答案：AB答案解析：本题考核借贷记账法的应用。/

4出纳

一、出纳实际操作

1、出纳日常业务处理（每笔业务均根据实际工作进行设计，并充分考虑了会计岗位间票据传递流程、审批手续流程、岗位部门之间联系、财税处理实际操作、注意事项等相关内容）

（1）提取现金（2）存款（3）收付货款（银行几种常见结算方式）（4）公司员工费用的报销

（5）公司员工工资奖金福利等的发放

（6）支付个人的临时工工资、劳务费、装卸费等临时性支出（7）公司员工借款与还款（8）缴纳税款（9）存款利息（10）日清月结（11）月末事项

2、出纳日常工作中的9个常见和疑难问题

（1）库存现金余额问题（2）日清月结问题（3）不按规定使用现金问题

（4）开立银行结算账户问题（5）银行对账单及银行回单问题（6）违反规定签发票据问题

（7）票据及有关印章的管理问题（8）银行存款日记账问题（9）银行存款记账常见舞弊问题

二、往来账会计实际操作

1、往来账会计日常业务处理（每笔业务均根据实际工作进行设计，并充分考虑了会计岗位间票据传递流程、审批手续流程、岗位部门之间联系、财税处理实际操作、注意事项等相关内容）

（1）付款处理（2）收款处理（3）登记台账（4）月末对账（5）对大额预付账款的监控

（6）分析账龄、催款、付款（7）处置坏账损失（8）确实无法偿付的应付款项

2、往来账款会计日常工作中的8个常见和疑难问题

（1）往来单位款项余额问题（2）往来明细账金额与实际不符问题（3）重分录错误问题

（4）应收账款与其他应收款混用问题（5）坏账损失税务处理问题

（6）利用应收票据虚构资金流问题（7）应收票据和应付票据的核算问题（8）对账技巧

三、费用会计实际操作

1、费用会计日常业务处理（每笔业务均根据实际工作进行设计，并充分考虑了会计岗位间票据传递流程、审批手续流程、岗位部门之间联系、财税处理实际操作、注意事项等相关内容）

（1）公司日常费用的处理（职工薪酬、维修费、运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费和业务宣传费、展览费、招待费等企业日常费用）

（2）公司特殊费用的处理（开办费、大修理费用、房屋改建支出、生产车间费用等特殊费用）

2、费用会计日常工作中的11个常见和疑难问题

（1）不得税前扣除的12种不合规票据表现形式（2）任意扩大开支范围，提高费用标准

（3）费用列支未附足够的证明凭据（4）期间费用与生产成本随意调节

（5）混淆资本性支出与收益性支出的界限（6）利息收入不作账务处理而转作“小金库”

（7）利用工资费用，调节当期利润（8）工资表虚列职工姓名、伪造签名、无签名

（9）不通过“应付职工薪酬”核算，直接从成本费用中列支（10）分配工资成本问题

（11）个人所得税问题

五、销售会计实际操作

1、销售会计日常业务处理（每笔业务均根据实际工作进行设计，并充分考虑了会计岗位间票据传递流程、审批手续流程、岗位部门之间联系、财税处理实际操作、注意事项等相关内容）

（1）销售产品（2）结转产品销售成本（3）退货（4）销售原材料和周转材料

（5）编制主要产品销售利润表

2、销售会计日常工作中的8个常见问题和疑难问题

（1）销售产品不开票不记账（2）发票不按纳税义务发生时间开具

（3）开具数量单价与实际业务不符的发票（4）销货退回的财务处理

（5）附有销售退回条件的商品销售

（6）销货退回、开票有误、销售折让等情形增值税专用发票处理

（7）增值税视同销售业务的财务处理（8）特殊销售业务的财务处理

六、资产会计实际操作

1、资产会计日常业务处理（每笔业务均根据实际工作进行设计，并充分考虑了会计岗位间票据传递流程、审批手续流程、岗位部门之间联系、财税处理实际操作、注意事项等相关内容）

（1）购置固定资产（2）自行建造固定资产（自营方式）（3）自行建造固定资产（出包方式）

（4）固定资产的调拨（5）提取折旧（6）固定资产盘点（7）固定资产清理报废

（8）固定资产日常修理支出与大修理支出（9）固定资产改建支出（10）无形资产的取得

（11）无形资产的摊销（12）出租无形资产（13）无形资产的处置

2、资产会计日常工作中的15个常见问题和疑难问题

（1）固定资产原值确定不正确（2）累计折旧未按具体的固定资产计提

（3）固定资产明细科目设置混乱（4）固定资产清理处理不当（5）土地使用权误列作固定资产

（6）固定资产折旧随意计提（7）固定资产大修理支出费用核算问题

（8）经营租赁方式租入的固定资产发生的改建支出（9）无形资产原值确定不正确

（10）无形资产随意摊销（11）固定资产折旧计算方法（12）固定资产折旧会计和税法的规定

（13）已抵扣进项税额的固定资产进项税转出的增值税财务处理

（14）纳税人销售自己使用过的固定资产的会计处理（15）长期待摊费用核算及摊销方法

七、资金管理会计实际操作

1、资金管理会计日常业务处理（每笔业务均根据实际工作进行设计，并充分考虑了会计岗位间票据传递流程、审批手续流程、岗位部门之间联系、财税处理实际操作、注意事项等相关内容）

（1）权益性资金的筹集（2）银行贷款（3）投资

2、资金管理会计日常工作中的5个常见问题和疑难问题

（1）长期借款利息资本化和费用化问题（2）投资业务会计处理不准确（3）投资业务不入账

（4）利用往来科目隐瞒投资业务，截留投资收益（5）投资会计与税法差异

八、税务会计实际操作

1、税务会计日常业务处理（每笔业务均根据实际工作进行设计，并充分考虑了会计岗位间票据传递流程、审批手续流程、岗位部门之间联系、财税处理实际操作、注意事项等相关内容）

（1）发票的领购及使用（2）增值税专用发票抵扣联认证（3）计算应交增值税税额（4）抄税

（5）月末提取相关税费（6）申报税款（7）交纳税款（8）年度企业所得税处理

2、税务会计日常工作中的常见问题与疑难问题

（1）企业所得税汇算清缴26个常见纳税调整事项（2）增值税核算时的8大常见问题

（3）其他税种核算时的常见问题

九、主管会计实际操作

1、主管会计日常业务处理（每笔业务均根据实际工作进行设计，并充分考虑了会计岗位间票据传递流程、审批手续流程、岗位部门之间联系、财税处理实际操作、注意事项等相关内容）

（1）复核会计凭证和账薄等会计资料（2）编制财务报表及附注（3）编制财务分析报告

（4）年末财务处理

2、主管会计日常工作中的常见2个问题

十、某工业企业全盘财税业务案例实操演练（从企业常见业务处理至财务报表、纳税申报表编制非常详细的整个业务操作案例，本部分赠送）

初当出纳：贷款证办理流程是什么

（1）领证

申办人持本人身份证、“企业法人营业执照”正本和企业代码证书原件，到中国人民银行所在地分行领取空白贷款证及贷款证申请表等四份表格。

（2）填写申请表格

企业要真实、完整地填写申请表格。

（3）认真填写贷款证中的相关内容

申领贷款证企业自行填写的内容包括：贷款的第2页“企业概括”；第7—9页“人民币存款户开产记录”和“外币存获户开户记录”；第10页起“贷款余额情况统计表”。由企业送金融机构信贷部门填写的内客包括：第14页起“人民币贷款发生情况登记表”和“外币贷款发生情况登记表”；第74页起“异地贷款发生情况登记表”；第80页起“企业经济保证情况登记表”。

（4）办证送审资料及证明文件

贷款企业将填妥的表格和贷款证递交中国人民银行所在地分行，并提交证明文件、企业上年度财务决算报表以及申领贷款证前1个月的财务报表。非法人企业还需提交主管企业法人授权委托人的复印件；与金融机构新建立信贷关系的企业或贷款总额在500万元以上的企业需出示资信等级证明；需要与金融机构新建立信贷关系的企业申办贷款征时，还需提供所在开户金融机构同意建立信贷关系的证明。

中国人民银行所在地分行收到企业中办贷款证的上述资料和文件，经审验齐备无误的，应在不超过1个月时间内，将加盖公章的贷款证发给中办企业。

第二篇：出纳结账

出纳系统月末结账

1.将企业网银明细账导出到桌面上，将表格内容按照日期、摘要、结算方式、结算号、金额等排序好，日期按照交易日期排序，日期类型为*2001-3-14，生成EXCEL表格。

2.将金蝶出纳管理下的出纳凭证复核—全选—自动复核

3.将金蝶出纳管理下的银行对账单—选择所对账的银行账户—多行

新增—引入方案维护—选择关联银行账户—数据借贷分列显示打钩—另存为—工行或建行—导入，将网银明细表导入文件路径—提交保存。

4.点击银行存款对账—选择银行账户—确定，出现上下两个账，上

面为银行帐，下面为企业账，选择银行账的借方与企业账的贷方金额相同的互相打钩，选择手工对账、企业账的借方与银行账的贷方金额相同的互相打钩，选择手工对账、没有被选择的账项均为未达账项。

5.在金蝶软件的财务会计—银行存款—余额调节表，将里面的数据

和实际的相符，证明对账正确。

6.在金蝶软件的财务会计—期末处理—期末对账—检查一下借方金

额、贷方金额、期初余额、期末余额

7.在金蝶软件的财务会计—期末处理—期末结账—开始—完成，本

月结账结束进入下一个期间

第三篇：财务人员如何结账

（一）结账的概念

结账是指在一定会计期间(如：月、季、)将本期内所有发生的经济业务全部登记入账以后，计算出本期发生额及期末余额。结账工作是建立在会计分期前提下。

（二）结账的程序

（1）将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性。

（2）按权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计收入和应计费用。

（3）将损益类科目转入“本年利润“科目，结平所有损益类科目。

①收入收益转入本年利润：

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

贷：本年利润

②费用损失转入本年利润：

借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加

其他业务成本

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税费用

③将制造费用转入生产成本：

借：生产成本

贷：制造费用

④结转已售商品的成本：分录：

借：主营业务成本

贷：库存商品

（4）结算各种资产、负债和所有者权益账户，分别结出各账户的本期发生额和期末余额。

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第四篇：商场结账申请

申

请

尊敬的衡水百货大楼领导：

我司在贵商场经营雅鹿&雅鹿*自由自在品牌羽绒服，因我公司有自己的财务系统和财务管理制度，现申请不入大楼的财务帐，因此发生的账务问题我司自己承担。望领导批准！

顺祝 商祺

天津雅鹿服饰有限公司 2015年11月11日

第五篇：加油站结账流程

结账流程

1.前台结账完毕后。

2.打开后台office，登陆用户名10，密码0010 3.打开班结日结，日结管理，找到当日未审核的帐

4.先平收银员帐，短溢收金额有钱数的双击进入，点击应交金额，加一行内输入应交金额，确定，点击右侧结账，确定。如短溢收金额是0 的直接点结账即可

5.点击油品帐，右侧油品读数，添加人工密度前三个856.8，第四个860.8，后两个767.3.同时输入附加信息，关闭。点右侧结账。是否打印交接班记录选是，打印4份。

6.加油站资金缴存，点击创建封包，输入未封包金额，确定，并审核！审核用户名9 密码0009

7.将右下角三个选项选中，点击日结，未排班选是。

点击执行，执行完毕后，点击左上角关闭，进行EPs对账，选是。8.打印销售日报，4份。

封包流程

手中货款有多少前台投币投多少，根据前台投币数在后台创建封包，并审核！同上。

然后点击缴存，选择缴存方式为：邮政直接上门收款！

点击添加所有，将上一日尾款及今日存款一同添加，点击上侧 审核 密码同上

并打印银行上门收款存款记录单，注意使用A4纸。存单金额与记录单相符！