财务风险管理现状及改进提升措施

第一篇：财务风险管理现状及改进提升措施

财务风险管理现状及改进提升措施

一、企业财务风险管理现状

（一）财务风险管理意识薄弱，财务风险管理体系不健全

目前，企业中普遍存在这样的认识误区，认为财务风险管理只是财务人员的事情，和其他人员无关，认为企业的财务风险只是涉及财务收支情况，其他的方面都不予考虑。不少施工企业的财务风险管理制度很不完善，并没有制定相关的规范性文件加以重视与管理。其结果是施工企业中并没有建立财务风险管理的统一体系，财务风险管理意识薄弱。这在一定程度上使得企业的财务风险大大提高。

（二）企业财务内部控制不健全

财务内部控制制度健全与否直接关系到企业财务管理的成败，目前企业推行的财务内部控制存在诸多薄弱环节，主要表现在授权审批方面。比如合同签订审批不规范，采购审批不合理，企业内部部门之间, 本企业与上级主管企业之间在资金授权审批管理和使用、大额资本支出的授权个人确定的情况普遍。这样不利于企业的资金管理，增加了财务管理难度，相应的带来了财务风险。

（三）企业财务预算力度不够，不利财务风险降低

企业在财务预算方面，很多情况下就是只针对最初的项目初期进行预测，之后就没有加以执行控制，及时反馈，并适时进行调整，缺乏预算的考核体系。这样在一定程度上淡化了企业管理者及员工的财务预算意识，无形中降低了财务预算在防范财务风险过程中应发挥的作用。

（四）企业财务核算混乱，增大财务风险

目前，许多单位存在财务核算混乱现象。企业在面对同时施工的多个项目情况下，常出现成本费用乱归集乱摊派，使得企业无法确实了解各个施工项目的资金需求，资金缺口及结余状况，对项目的产生的经济效益更是无从得知。这样对于企业进一步的工程决策，以及了解企业整体财务状况带来了很大的潜在风险。

二、施工企业财务风险的防范措施

（一）树立财务风险意识

要在整个企业内部树立财务风险意识，实行全面财务管理，做到无论是企业领导者还是工地工人，都必须参与财务风险管理。对于存在大量风险的企业来说，也可以考虑设立专门的财务风险评估部门，有效地防范、规避企业的风险。

（二）完善企业内部财务控制制度

完善企业内部财务控制制度，首先，企业里推行全面控制原则，即全员、全过程、全方位控制。针对人、财、物等制定全面控制制度，保证企业生产经营活动的有序进行。其次，在企业内部实行全员目标管理，将制定的各项经济指标等下达到各责任部门及责任人，各部门必须严格按照公司的内部财务控制的流程控制各项成本费用；最后，对财务人员进行委派，保持项目部财务人员具有独立性，不仅要对项目部负责，更要对公司负责，这样才能有利于做到对内部财务的控制。

（三）严把合同签订关，完善合同签订评审

企业需要严把合同签订关，把好投标决策观，不仅可以降低公司的项目体制成本，提高中标率，更为重要的是能使企业的价值链从源头上得到了控制，为下一步各环节的增值提供了活水源头，使企业真正步入良性循环发展的轨道。对项目承揽遵循以下原则：①“三不揽”原则。没有利润的项目不承揽，工程规模小、利润低的项目不承揽，施工不复杂、科技含量不高的一般工程项目不承揽。②双向选择原则。企业要筛选工程信息，对符合要求的工程信息输入顾客信息库，对顾客信息进行评估和投标决策，由原来单一的顾客选择承包商变为双向选择。遵循这两个原则选择的承揽项目才可以签订合同。在合同签订时，可以聘请相关的专业人士对合同进行评审，消灭掉合同中存在的风险隐患。

（四）完善资金管理

企业对资金进行有效管理，可以使公司管理层从整体上把握资金的运作情况、筹资融资能力和投资能力情况，使企业资金处于可控的状态下，有利于资源的优化配置，协调企业的发展，增强资金利用率。对此，企业可以建立资金结算中心，推行资金集中管理，实行资金管理信息化，提升资金管理能力，集中资金管理权限，明确授权范围，建立资金全面预算管理制度，实现资金的有效管理等。

（五）加强项目成本控制

企业应加强成本控制，减少浪费损失，才能尽可能避免项目的亏损。在项目施工过程中，要根据工程设计图纸、技术资料等，考虑施工现场条件以及合同工期等因素，制订科学合理的施工方案，以达到缩短工期、提高质量进而降低成本的目的。同时施工企业必须推行责任成本管理，以责任成本为控制目标，加强对材料费、人工费、机械使用费等重点成本项目的监控，把成本费用控制在责任成本范围内。

第二篇：干部作风现状及改进措施

材料一：今年6月9日，上海市高院民一庭副庭长赵明华接受上海建工四建集团有限公司综合管理部副总经理郭祥华邀请，前往南汇地区的通济路某农家饭店晚餐，赵明华又邀市上海市高院庭长陈雪明，市高院纪检组副组长、监察室副主任倪政文，市高院民五庭副庭长王国军一同前往。晚餐后，以上5人又和3名社会人员一起，前往位于惠南镇的衡山度假村内的夜总会包房娱乐，接受异性陪侍服务。当晚，参与活动的一社会人员从附近某养身馆叫来色情服务人员，赵明华、陈雪明、倪政文、郭祥华参与嫖娼活动。然而这一视频的曝光是源于几年前的的一件事。2008年，老陈经营的酒店需要装修，经人介绍，上海一家负责人叫顾国相的装修公司承包了这个工程，双方约定，装修费用在500万左右，但最后结算时顾国相要求其支付1100万。2010年，顾国相将老陈告上了上海闸北区人民法院，老陈败诉，最后法院判定老陈支付728万元，加上利息和违约金共计820万，案子终结后，老陈并不服气，认为法院判决不公，经老陈私下调查，顾国相和上海市高院副庭长赵明华有亲戚关系，在此期间，老陈一直向有关部门反映，但一直没得到回应。出于无奈，老陈决定跟踪赵明华，找出其违法违纪的证据，为自己翻案。在跟踪期间，老陈发现赵明华多次出没夜总会等地方，但一直没有找到证据，直至今年6月9日，拍到了上海市高院庭长陈雪明，副庭长赵明华等官员接受请吃、去夜总会娱乐、并集体招嫖的视频。

处分：给予赵明华、陈雪明开除党籍处分，由上海市高院提请市人大常委会按法律规定撤销其审判职务，开除公职。给予倪政文开除党籍处分，免去其市高院纪检组、监察室相关职务，由市高院提请市人大常委会按法律规定撤销其审判职务，开除公职。给予王国军留党察看两年处分，由市高院提请市人大常委会按法律规定免去其审判职务，撤职处分。给予郭祥华开除党籍处分，相关企业给予其撤职处分并解除劳动合同

材料二：河南临颍:干部吃住在村,听群众“倒苦水”

据新华社郑州12月5日电：河南省临颍县城关镇34岁的驻村干部段晓辉吃完早饭就往五里头村去了,年初以来他每天要访5个农户,听听农民的难事、苦事和烦心事。在72岁的村民王红军家里,段晓辉被领到堂屋中间取暖的小煤炉边坐下。“生活上有啥困难没有?”“没啥,我办了低保,还当卫生员扫村里的垃圾,也有工资。”“对村里发展上有啥意见?”“俺村地少,干部作大难了。群众知道干部用劲,困难慢慢解决吧。”两人一对一答说得很畅快,段晓辉还忙着记笔记。记者问王红军以前认不认识这个镇里来的干部,他声音一下子高了几度:“咋不认识啊,经常见面!俺村的路和下水道就是他帮着修好的。”村民罗小美告诉记者:“过去见个干部难啊,现在天天看到他们在村里。”罗小美说,都太熟识了,碰见段晓辉干脆直接喊名字,没把他当什么干部。“优良的干部作风是凝聚党心民心的桥梁。”临颍县委书记王国干说,“让机关干部到基层去,切实了解群众所想所盼,就能真正解决实际问题,缩短与群众的距离,让群众打心眼里拥护我们。”

材料三：中国清廉指数连续3年上升，总部位于德国柏林的透明国际组织3日公布“2013年全球清廉指数”报告。丹麦和新西兰并列最清廉的国家。中国列80位，与去年相同。索马里、朝鲜和阿富汗为全球贪腐问题最严重的国家。据悉，在本排行榜中，中国的评分达到40分，在177个国家和地区中排在第80位。去年中国评分为39分，在176个国家和地区中同样排在第80位。这是“清廉指数”自1995年发布以来，我国的评分第一次达到“4”这个量级，反映国际社会对中国反腐工作的评价不断提高。

我们可以从材料一看出当今社会的干部作风存在着极大的问题，首先，自律不够，纪律松散，有的干部不能严格遵守党风廉政建设有关规定，自律要求降低，丢失了艰苦奋斗的优良作风，在别人的盛情邀请之下，接受请吃，明知道这样是不对的却还是本着侥幸的心理接受别人的请吃，一旦接受了别人的示好，便存在着办事不够公正的现象。在生活作风方面，一些干部生活不正派、情趣不高雅，甚至追求低级趣味、腐化堕落。有的干部在生活上追求享受，傍“大款”，讲排场，热衷于迎来送往、吃喝玩乐，沉迷于灯红酒绿之中。

从材料二可以看出干部作风队伍总体是好的，在工作中就应该做到理论联系实际为人民的利益着想，密切联系群众，努力了解群众的苦、累以及心中对发展的急切需求，极力完成人民的真实愿望，为群众办实事、办好事，把自身所学知识运用到改革和经济建设中去，缩短与群众之间的距离，让群众打心眼里拥护干部拥护党，这样的干部才是当今社会发展所需要的榜样。

从材料三可以看出我国的清廉指数上升证明近几年我国针对干部作风问题采取的一系列措施起到了一定的作用，而清廉指数上升也代表着我国干部队伍的素质明显在提高，我国在这方面的制度也越来越健全，群众的监督意识也越来越强烈，不再像从前那样制度只写在纸上，挂在墙上，并没有落实在实际上，而是真正抓落实，一抓到底，对违规违纪者，不再迁就，而是批评追究的多，如果照这样发展，我国的清廉指数一定还会继续上升的。

从以上三则材料可以反映出一些干部的当前现状。当前，干部工作作风存在一些倾向性问题，部分干部权欲重、效率低、乱作为，只有“唱功”没有“做功”。主要表现：一是得过且过不作为。随着干部队伍年轻化的步伐加快，近年来，年龄超过35岁的干部很少能得到提拔，部分干部由此感到仕途无望、心灰意冷，身在位而心不在位，工作上消极，存在“当一天和尚撞一天钟”的思想。二是不择手段乱作为。一些干部把党和人民赋予的权力当作谋取小集团利益和个人私利的工具，他们有选择性地做上级或群众交给的工作，对于不能取得利益的事，爱理不理。对于有利益的事，抢着办，争着做，甚至不惜违反政策，不惜损害群众利益。三是滥造政绩假作为。一些干部不深入群众调查研究，没有真正地了解当前需要解决什么，群众的困难是什么，为了急于向上级展示自己的能力，不管是否符合当地实际情况，是否违反群众意愿，大上特上“政绩工程”。这样做的后果就是留下一个滥摊子，留给群众一个坏样子。四是疲于应付无作为。一些干部抱着“工作求稳、关系求活”的心态，对待工作谨小慎微，满足于不出乱子。把“进步”的重点放在了处理关系上，讲求左右逢源，上下沟通，成天忙碌于吃喝接待，斡旋于领导、同事之间。但也有一些优秀的干部作风值得我们表扬，并开展讨论，让更多的干部以他们为榜样进行学习。建设良好的干部风气，全心全意为人民服务，为中国的发展做出贡献。

那究竟是什么造成了这种不良风气呢？

1、人为因素：自身素质不高。一方面是有的机关工作人员思想认识不到位，从政道德滑坡，“官本位”思想根深蒂固，对群众利益漠不关心，导致工作拖拖拉拉；另一方面是有的机关工作人员缺乏进取心，平时疏于学习，懒得钻研，业务知识老化，业务能力退化。

2、体制因素：政府职能不变。在决策方面，行政决策不科学、不民主，决策的透明度和公众参与度不高，重大问题不坚持集体决策制度、专家咨询制度、社会公示和听证制度、决策责任制度，少数人说了算，导致决策失误。在职能转变方面，政府职能还没有按照市场经济的要求转变，管得过多过细，从而导致效率低下；干部还没有适应市场经济的要求，服务意识不强，法制观念淡薄；审批制度改革没有深化，项目的前置条件多、审批程序繁、办理时限长，所以办事难、办事慢的问题得不到真正解决。在机构设置方面，机构改革不到位，人浮于事，职责不清，少数部门本位主义严重，没有摆正自己的位置，与其它部门缺乏团结协作，导致效能低下。

3、管理因素：教育手段不力。随着社会经济成分、组织形式、就业方式、利益关系和分配方式日益多样化，机关干部的思想也逐渐多元化。仅仅强调教育干部讲奉献，显然已经不太管用。目前，从表面来看，教育方式不少，但是真正使干部在思想上受到教育很难，入心入脑很难，效果不够明显。加上干部管理的激励机制和约束机制还不够健全，干部的工作积极性不高，责任心欠缺，出现了干与不干一个样，干多干少一个样，干好干坏一个样的现象。

4、方法因素：制度执行不严。不少单位和部门规章制度很多，但是真正得到有效贯彻执行的不多。制度只是写在纸上，挂在墙上，搞形式主义，真正抓落实，一抓到底的少；对违纪违规者，做老好人迁就的多，批评追究的少，久而久之，干部也就无所谓，制度形同虚设。

我们应该怎样改进呢？首先，应继续深入加强改革监督管理机制，特别是涉及财经纪律方面的监督机制，要求有关单位和部门必须严格按法律、法规、政策和单位规章制度办理财务工作，力求从机制上杜绝腐败。

其次，要加强对包括领导干部在内的职员的法制教育，可列举些实际案例予以警示，要增强日常的风险防范意识，强调避免麻痹思想的繁衍，切忌要避免出现“口号式、面子式”等形象工程教育方式！力求从日常工作中防止腐败。

再者，要邀请社会各界加大监督力度，比如可主动要求媒体和公众实际参与监督，多听听群众的呼声，对能有效监督并使国家或有关单位利益免受损失的，应主动给予其精神上和物质上的奖励，力求在社会舆论和群众监督中防止腐败。

最后，司法部门要加大对此类犯罪的打击力度，进一步提高司法威慑力，维护好公平与正义的最后一道防线，彻底摧毁腐败和犯罪分子的意志，以司法制度保障社会主义法制秩序，以惩治来预防腐败行为的发生。

总之，干部工作作风的好坏关乎党的事业兴衰成败和民心向背。如果每一个干部能随时随地讲党性、重品行、作表率，时时刻刻权为民所用、情为民所系、利为民所谋，不忘党纪国法，就一定能以优良的党风促政风带民风。当前干部工作作风上存在的上述问题直接影响和损害党的形象和威信，削弱党的凝聚力和战斗力。必须采取积极有效的对策予以克服。现如今反腐抓得很严格。各个干部做事情也越来越谨慎了，腐败现在有了明显的好转。我们有理由相信按照如今的情形发展下去，中国的未来无法限量，终有一天会实现几千年的中国梦。

第三篇：培训现状及改进措施

培训现状及改进思路

通过一天的培训，好不夸张的说，触目惊心，没有见过培训是这么进行的。一个培训的进行，尤其是岗前培训，对于一个新员工的归属感和认同感起着非常重要的作用。具体来说，主要包含以下问题存在：

1、培训资源分散，协调配合效率低。培训组织实施比较被动。因为讲师都是由公司领导担任，而领导的时间又很难把握，所以难免会造成临时没时间的情况，这样以来，就存在临时拼凑老师的现象。而拼凑来的老师对课件不熟悉，讲课内容和时间都难以控制。

2、培训部门规范度不够。比如讲师的统一性、课件的统一性等。

3、培训讲师的专业度不够，缺乏相关的讲师管理制度。

4、培训课题较多，且存在重复性讲解。不同的讲师讲解的知识有重复性。

5、培训形式单一，互动性不强，学员难免有疲劳感，影响培训效果。

6、培训的深度不够，每个模块没有展开来讲。

7、培训没有相关的考核，培训效果难以追踪。

由于这些问题的存在，导致培训工作名存实亡。岗前培训的目的本是让新员工认同这个行业、认同这个企业，从而在以后的工作中更加具有积极主动性，有一种企业荣誉感。而如果岗前培训照此进行下去，参训学员听完一头雾水，在客户那里甚至不能更好的介绍自己的企业。基于此，遵照轻重缓急的原则，建议目前阶段的改进措施如下：

1、减少培训课题，建议岗前培训阶段保留企业文化培训、行业知识（含产品介绍）和行政人事制度三项内容。

2、培训部门统一安排培训，包括培训课件的制作、讲解、培训的组织实施。但是行业知识这一项由业务部门精英负责讲解。

3、增加培训后测试，对学员的培训效果进行跟踪。当然，培训的顺利进行不仅仅是培训部门的事情，需要公司领导及兄弟部门的支持与配合，包括培训的宣传，资料的提供等。培训完善不会是一蹴而就，还需要相关配套制度及考核的支持，此问题待以后再做进一步完善。

培训部

二0一五年十二月二十三日

第四篇：论财务内部控制的现状及改进措施[范文模版]

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论财务内部控制的现状及改进措施

论财务内部控制的现状及改进措施

摘要：煤矿企业作为国家的基础产业，在我国的国民经济中占有重要地位。煤矿企业的健康快速发展不仅需要国家法律法规的支持，也需要加强其财务内部控制，有效规范煤矿企业财务信息的披露程序。当前，我国煤矿企业的财务内部控制还存在许多问题，为了财产安全及数据的完整，要在提高工作质量的同时不断提高工作效率。完善我国煤矿企业的财务内部控制体系是当务之急。本文主要论述了我国当前煤矿企业财务内部控制的现状，分析其原因，并提出了几点建议。希望能对加强煤矿企业财务内部控制制度有所帮助。

关键词：财务内部控制；煤矿企业；现状；措施

一、完善财务内部控制的意义

1.保护企业物资的安全完整

煤矿企业与其他企业不同，具有自己独特的特性。财产物资对煤矿企业的生产经营活动有着十分重要的作用。一套完整的内部控制体系，可以为煤矿企业的生产经营活动保驾护航，为煤矿企业生产经营过程层层把关，最大程度地防止财产物资的破坏。另外，由于内部控制制度的存在，各个部门相互制衡，可以有效地杜绝浪费、贪污等不合理现象，确保煤矿企业健康有序发展。

2.提高企业财务信息的准确性和可靠性

煤矿企业在我国国民经济中占有重要地位，煤矿企业的正确决策，不仅关乎其自身的发展，更影响着国民经济的整体发展。所以，财务信息的准确性和可靠性尤为重要。由于财务内部控制的存在，可以在一定程度上规范煤矿企业的会计行为，有效保障会计信息的准确性和可靠性，从而保护煤矿企业财产的安全完整。

3.加大国家对企业的宏观调控力度

目前，由于煤矿企业的特殊地位，国家对煤矿企业在政策上提供了支持和帮助，同时也针对煤矿企业制定了相应的财政法规，为煤矿企业的发展提供法律保障。一套完善的财务内部控制制度提高了煤矿

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企业的自我约束力，严格遵循国家的财政法规，在一定程度上加强了国家对煤矿企业的宏观调控。

4.降低企业的财务风险

随着社会经济的不断发展，经济环境越来越复杂。竞争的日益激烈使煤矿企业也面临着巨大的压力。在新的市场坏境下，煤矿企业作为一个高风险的行业，如果想要健康有序地发展，一套完整的财务内部控制体系就显得尤为重要。

5.保证企业的高效经营

在煤矿企业的生产经营过程中，一套运行有效的财务内部控制制度可以加强对员工的在职培训，提高员工的素质，加强员工的约束力，从而明显提高企业的效率。

6.提升企业的国际竞争力

全球经济一体化进程中，煤矿企业面临的风险逐渐增加。面对来自国外的竞争压力，为了在国际竞争中占有绝对的优势，煤矿企业建立一套科学完善的财务内部控制制度势在必行。

二、财务内部控制的现状及原因分析

（一）现状评价

1.治理结构不健全

由于我国煤矿企业受到长期计划经济的影响，企业财务内部控制制度的实施没有一个健全的治理结构。当前我国大部分煤矿企业还属于国有控股，治理结构不清晰，所有者无法很好地控制经营者的经营管理，导致企业财务内部控制环境恶化，频繁出现会计舞弊现象。在内部控制制度实施的过程中，监事无法独立开展工作，难以形成有效的制衡机制。企业仅仅披着现代企业的外衣，却没有真正地形成现代煤矿企业的治理结构。

2.相关利益关系协调不到位

煤矿企业经营过程中，由于各种原因，与相关各利益主体之间客观存在着矛盾，如股东与实际管理者之间，企业与职工之间。

3.财务内部控制制度不完善，执行力度不够

当前我国煤矿企业的高级管理人员的薪酬与企业的经营业绩是无关的，而与企业的规模相关，因此无法对经营者形成有效的约束。

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另外，高级管理人员也会利用这种漏洞凌驾于内部控制之上，使内部控制制度流于形式，缺乏应有的严肃性和制约性。

4.企业对内部控制的认知度不够

在我国煤矿企业的发展过程中，内部控制制度的起步比较晚。内部控制制度建立以后也没有对其很好地认知和学习，很多企业的管理层认为财务内部控制只是单纯的对企业成本的控制，导致企业从领导到普通员工都对内控缺乏应有的认知。

5.会计信息传递不畅，有失真实

目前我国的部分煤矿企业，由于技术和观念上缺乏不断更新，会计电算化没有得到很好地重视，会计工作过程中秩序混乱，导致了会计信息的真实性缺失。会计信息失真的原因一部分是企业内部控制制度不完善、不合理，职责不明确，会计制度的执行无法发挥其应有的作用。另外，在煤矿企业财务内部控制的建设过程中，信息沟通不畅，造成了信息传递的不及时，内部控制制度对信息的处理滞后。

6.决策机制缺乏科学性，风险控制能力低

在市场经济不断发展的今天，煤矿企业要想真正提高财务内部控制的效率和效果，科学的决策机制和风险控制尤为重要。目前，我国煤矿企业的风险防范意识都比较低，没有相关的风险评估体系和科学合理的决策机制。

（二）原因分析

1.内部控制的关键点不明确

许多煤矿企业的内部控制制度看上去面面俱到，描述得也非常详尽，但是没能很好地抓住财务内部控制的关键，无法真正实施。

2.内部控制技术落后，缺乏应有的科学认知

我国的很多煤矿企业的财务内部控制制度的技术手段相对落后，没能跟上企业发展的步伐。对于企业生产经营过程中的销售和采购等环节，没有内控管理平台。无法对物流、资金流等重要信息进行实时跟踪，无法及时全面了解企业财务信息。

3.法律法规不健全

我国当前对煤矿企业财务内部控制制度方面的法律法规不健全，缺乏针对煤矿企业行之有效的、符合其特点的财务内部控制体系。企

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业管理层面和国家监督层面的适应和熟悉还需要一定的时间。

4.内部控制制度没有得到有效执行

当前，由于我国煤矿企业内控制度的不完善，很多制度流程欠缺合理性，制度流程不严谨，企业中高层管理者带头破坏制度的执行，缺乏对财务内部控制制度的监督考核，致使内控制度没有得到有效执行。

三、完善煤矿企业财务内部控制的措施

1.提高企业内部控制的认知度，营造良好的内控环境

所谓内部控制主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监控等五个方面内容。内部环境影响着企业内控制度的制定与实施。一个良好的企业文化氛围可以有效提升企业员工的风险认知，是企业建立内部控制制度和有效实施的基础。同时，良好的内部环境有助于企业内部控制目标的实现。因此，煤矿企业应当加强对内部控制的宣传力度，进一步提高企业高层对内部控制的重视程度，为财务内部控制制度的有效实施提供良好的内部环境。

2.提高企业全员的风险意识，进行风险管控

计划经济时期的煤矿企业存在着战略投资风险和财务风险。如果没有一个很好的风险防控体系，就有可能造成管理者决策上的失误，给煤矿企业的发展带来巨大的损失，甚至影响其持续经营。因此，煤矿企业一定要加强全员的风险防范意识，对投资、融资及经营过程的财务管理进行相应的风险管控，有效防止风险的发生。

3.加强外部监督力度，规范企业治理结构

首先，煤矿企业的股东不仅要监督经营者的经营情况，还要对其生产经营的管理过程进行有效的监督。明确划分股东和经营管理者的职责范围。规范董事会的行为，加强监事会的监管力度，逐步明确和规范煤矿企业的治理结构。其次，国家的相关部门应当从外部对煤矿企业进行有效监督。

4.解决利益相关者的矛盾，实现利益均衡

在对煤矿企业经营管理者的业绩考评和利益分配的过程中，要充分考虑国有煤矿企业的经营管理者也需要高效利用资源进行经营管理，为企业取得较高的收益。由于其利益分配比较被动，如果收益与付出不成正比，可能引起煤矿企业的管理者利用舞弊的手段转移企业

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专业论文 的利润。另外，由于煤矿企业的员工的生命安全危险性高，所以对薪酬待遇的要求也比较高，如果企业无法满足他们的利益要求，他们就会想尽办法利用各种方式侵占企业利益。由此可见，一套行之有效的利益分配机制对于煤矿企业财务内部控制制度的执行有很大的影响。因此，基于我国煤矿企业的发展情况，应该针对其自身的行业特点，制定相应的利益分配政策，以其满足企业经营者和员工对利益分配的期望，解决他们之间的利益分配矛盾，达到利益均衡。

5.提高企业员工的综合素质

在煤矿企业财务内部控制制度执行的过程中，要杜绝会计信息失真、记录不准确等现象的发生，保证煤矿企业内部控制制度的有效运行，关键在于人员的素质。因此，要加强对全体员工的培训。管理者要了解相应的会计知识，读懂财务报表，以便对企业财务状况进行科学合理地分析并做出相应的决策。企业其他员工，要不断提高专业技术水平，跟上时代的步伐，为内部控制制度按照既定目标发展保驾护航。

6.建立统一的内部控制资讯系统

当今社会，信息化快速发展。煤矿企业要想获得高额利润，必须跟上时代的发展。建立统一的内控资讯系统，可以从互联网获取最新的业务信息及煤矿企业的发展趋势。例如，徐州矿务集团有限公司是一家大型国有独资煤矿企业，业务种类繁多，涉及的专业面广泛，科技创新能力也领先于其他同业，但是由于其缺乏一套行之有效的内控资讯系统，为其内控的施行程度和企业未来的持续发展都带来了一定的困难。由此可见，一套统一的内控资讯系统对于当前煤矿企业的持续发展有着重要而深远的意义。

7.加强企业的内部考核

内控制度有效执行离不开企业的考核制度。针对当前我国煤矿企业内控的发展状况，应该建立相应的考核机制。在考核指标的设计上要充分体现煤矿企业的关键岗位，根据不同的岗位，制定切实可行的考核标准。每一项考核都要量化到具体内容，并且便于操作。

8.完善企业内部控制的管理基础

我国煤矿企业内控的管理要有一个具体、详细的计量标准，使内

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控执行过程中有据可依，对判断内控的执行情况和收到的成效都能一目了然。

总之，我国煤矿企业在经营过程中应当清醒地认识到内部控制的不足，尤其是风险防范意识比较低，执行力度不够。我们应通过不断学习和借鉴一些先进的内控管理办法，结合自身实际情况，本着科学高效的原则制定一套符合自身发展的内部控制体系，以保证我国煤矿企业财产安全和各项业务活动有效进行。

参考文献：

[1]陈英，王玉香.煤炭企业内部控制实施的必要性[J].中国矿业，2009（12）.[2]王钧.浅议完善企业内部控制制度[J].中州煤炭，2006（04）.[3]刘淑芳.煤炭企业内部控制研究[J].现代经济信息，2010（23）.[4]辛丽霞.试论如何加强煤炭企业内部控制[J].财经界，2010（07）.（作者单位：湖南黑金时代长沙矿业有限公司）

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第五篇：合同风险改进措施[定稿]

[提要]本文介绍了v，重视和加强法律风险防范，应当充分发挥法律监督的事前防范、事中控制和事后补救的作用，从而保障企业各项工作的顺利推进。具体来说，要重点做好以下七方面的工作：并提供专业律师进行免费法律咨询...重视和加强法律风险防范，应当充分发挥法律监督的事前防范、事中控制和事后补救的作用，从而保障企业各项工作的顺利推进。具体来说，要重点做好以下七方面的工作：

(一)必须强化法律风险防范意识。

强化法律风险意识是识别风险、化解风险的前提，也是建立健全法律风险防范机制的思想基础。美国通用电气公司原总裁杰克.韦尔奇在回答别人问他最担心什么时说：“其实并不是业务使我担心，而是有什么人做了从法律上看非常愚蠢的事而给公司的声誉带来污点并使公司毁于一旦”。随着我国经济体制改革的不断深化和完善，企业必须具有强烈的法律风险意识。要认识到，法律风险一旦发生，会给企业带来严重的后果，但事前是可防可控的，因而一定要抓紧强化防范工作。

(二)必须完善法律风险防范工作体系。

法律纠纷的产生原因错综复杂。如果企业的内部责任不清，制度有失健全，监管放松失控，法律审核把关不严，都有可能导致法律纠纷的产生。因此，建立健全法律风险防范机制，要与加快建立现代企业的制度、完善法人治理结构有机结合起来，使法律风险防范成为企业内部控制体系的重要组成部分。要紧紧围绕企业经营、改革发展的中心任务，深入分析企业面临的法律风险源，强化企业各部门、各岗位的职责，建立法务部门与各部门的联动机制，加快完善重****律纠纷案件的防控、处理和备案机制。要建立起由企业主要领导统一负责，有关部门相互配合的重****律纠纷案件管理工作体系。

(三)必须推进法律风险防范制度建设。

法律风险的防范，需要完善的制度庇护，具体来说，企业应当在以下两大方面推进法律风险防范的制度建设。

1、完善法律风险防范的“四个体系”：

(1)合同风险防范管理体系。针对合同起草、审核、签订、管理等各个环节，建立相应的制度规范，防止在企业签订合同的过程中出现直接的风险。

(2)知识产权管理体系。建立了由软件开发、保密、备案等多项制度组成的知识产权管理体系，加强企业在同行来的领先优势，提高企业的核心竞争力。

(3)固定资产管理体系。在固定资产的采购中引入竟争性谈判或招投标机制，完善销售一线通、资产一线通、对外尽量杜绝担保、不良资产及时处置等制度，保障固定资产采购工作的顺利、安全。

(4)法律纠纷管理体系。建立纠纷预警、诉讼申报、代理一线通、风险代理、案件会审等制度，及时解决企业可能面临的法律纠纷，减少法律风险。

2、构建法律知识的“学习交流平台”，即搭建起法律知识的学习、培训平台，建立、健全普及性和适用性相结合的培训机制，结合业务与岗位实际需要，对人事、财务、技术等重点岗位的工作人员，加大合同法、公司法、担保法、劳动法、知识产权法等法律知识的培训力度，提高法律业务水平，从而保障企业更好地适应市场，参与竞争，从全员、基础方面保障合同安全，减少合同风险，维护合同权益。

(四)必须突出法律风险防范工作重点。

法律风险防范涉及到企业经营管理、战略发展的各个方面。其中合同是企业经营行为中最基本的法律文本，加强合同管理是防范企业法律风险的基础性工作，要建立以事前防范、事中控制为主，事后补救为辅的合同管理制度。具体来说，应当包括以下几个方面：

1、建立、健全合同审查机构和管理制度。市场经济就本质而言，就是法治经济和契约经济;合同已经成为市场经济中的重要交易手段。因此，企业应形成统一领导，分口负责的合同管理体系，使合同管理工作更加规范、科学、合理。要制订严格的合同管理制度，健全合同审查机制，实行合同签约人负责制和重大合同动态监控制度，促进依法审慎签约。合同经办门部、合同承办人要对合同的前期调查、谈判、签约、履行、验收、结算等全过程负责;对履行周期长、标的额大、复杂疑难的重大合同实行计划履行、定期报告制度，及时解决履行过程中出现的问题，维护企业合法权益。

2、重视合同证据工作，做好合同公证、鉴证。由于从1991年民事诉讼讼制度改革以前，法院不再下庭调查，只负责坐堂问案，那么，诉讼当事人如果举证不能而承担不利后果。如果缺乏证据意识，有可能会陷入“有理乏据”的尴尬境地，造成不应有的经济损失。因此，企业应重视经济合同文本、凭据的收集、整理、归档工作，做到未雨绸缪，防患于未然。一旦涉及经济纠纷，要及时调查经济往来记录，查阅原始档案，搜集、保全相关证据，提高胜诉的机率。

3、正确适用合同担保制度，预防、规避合同项目风险。合同担保制度对保障交易安全以及维护合同权益具有重要意义。在经济担保活动中，要严格遵守合同法、担保法的规定，设定担保的内容、程序要符合规范，真正用好合同担保制度，降低合同风险。具体而言，公司针对合同相对人的资信状态缺乏信赖时，应要求其他有能力的企业或个人提供担保(人保)，或审查对方的用来担保的财产权利状况(物保)，并在合同中明确担保责任条款，一旦交易对方违约，可依法追究对方与扣保人的责任，实现本方合同权利。本企业如果是做担保人或为其他企业提供担保，要依法审慎设定，必要时可要求被担保人提供反担保，以减小合同担保风险，保障经营安全。

4、知识产权的保护。

知识产权已日益成为企业重要的经营资源。近年来，各大企业普遍加大了知识产权开发和管理的力度，专利、商标申请以及软件著作权备案量逐年增加，在行业中甚至出现了抢注(申请)的现象。但目前很多企业尚未建立知识产权法律风险防范机制，科研开发与知识产权管理、技术创新与依法保护明显脱节。因此，知识产权保护应当成为建立健全法律风险防范机制的一项重点工作，要努力改变重研发轻备案、重运用轻保护的现状。企业应积极遵守知识产权的法律法规，加强对专利信息的检索，避免因侵犯他人知识产权而给企业带来法律风险，以及自身产识产权被侵权的现象。抓紧建立健全知识产权纠纷处理机制，要依照法律规定，完善管理制度，严格授权程序，切实加强监督。

(五)必须有针对性的采取法律风险防范措施。

法律风险有多种类型，我们首先要明确风险的不同类别及其各自所具有的特征，然后根据具体情况采取措施。只有加强风险意识，进行科学的管理和科学的决策，建立起相应的制度，才能避免风险的发生。从目前市场环境来看，大致有六种风险，相应采取的措施应当分别是：

1、投资风险。

它是指因投资不当造成单位经营的效益不好，投资资本下跌。对此应采取的措施是：在项目投资前，一定要各职能部门和公司决策层一起进行严格的、科学的审查和论证，避免盲目运作。

2、合同风险。

它是指单位在履行经济合同过程中，对方违反合同规定或遇到不可抗力影响，造成单位的经济损失。因此，单位在进行经营和产品合同签订后的履约及赔偿责任问题。合同签订后还应密切注视其执行情况，要有远见地处理随时发生的变化。

3、产品市场风险。(这属于商业上的判断，由经营者负责)

它是指因市场变化、产品滞销等原因导致跌价或不能及时卖出自己的产品。产生市场风险的原因有三个：(1)市场销售不景气，包括市场疲软和产品产销不对路;(2)商品更新换代快，新产品不能及时投放市场;(3)国外进口产品挤占国内市场。

4、债务风险。

它是指单位举债不当或举债后资金使用不当致使单位遭受损失。为了避免单位资产负债，单位应控制负债比率。许多企业因投资强度不够，便以举债扩大生产经营或盲目扩大生产，结果提高资产负债率，造成资金周转不灵，还会影响正常地还本付息。最有可能导致企业资不抵债而破产。

5、担保风险。

它是指为其他企业的贷款提供担保，最后因其他企业无力还款而代其偿还债务。企业应尽力杜绝办理担保业务，即使要办，也一定要完善反担保手续以避免不必要的损失。

6、汇率风险。(对外经营业务者)

它是指单位在经营进出口及其他对外经济活动时，因本国与外国汇率变动，使企业在兑换过程中遭受的损失。企业平时就要随时注意其外币债务。密切注视各种货币的汇率变化，以便采取相应措施。特别是在银行有外币贷款的企业更应如此。

总之，为有效预防、减少企业的各种经营风险，企业应加强法制工作，不断健全法制工作机构，优化人力资源配置;建立、完善重大经营活动法律审查机制，规范法律服务工作程序;加强合同管理，防范合同陷阱，预防、减少企业经营或决策风险，促进企业的健康、持续、快速发展。

第三个问题，公司将来风险预防的具体操作。

一、公司将设立法务部门。专门负责涉法性的事务。工作内容如下：

(一)、企业对外关系中提供：

1)企业对外各类业务所涉及的合同、协议等法律文件的起草、审查、洽商等;

2)参与企业对外的各类业务往来的谈判、协调;

3)担任企业所发生的各类诉讼、仲裁等纠纷案的代理人;

4)为企业的纠纷提供解决方案供参考并参与调解;

5)对外关系所涉及的其他纠纷的解决、咨询等;

(二)、企业内部关系中提供：

1)常见法律问题的咨询、建议、方案设置;

2)协助企业起草、修订内部管理制度、规章，使内部管理纳入法制化轨道;

3)对企业职员进行法律培训,提高职员的法律意识, 防范法律风险;

4)为企业提供工商、财税等相关行业法律法规信息和法律咨询;

5)对企业法人的治理结构的合法性提供专业建议;

6)为企业的重大经济活动和经营决策提供法律意见或法律信息。

各部门在操作业务的过程中，如遇到涉法性问题，应及时与法务部联系，共同解决。

二、合同管理制度的构建。

涉及签约的，具体经办人针对合同标的、数量、质量、报酬与价款、履行方式与地点等合同条件达到一致，草拟合同条件，由法务部进行审查。涉及重大合同，亦可由法务部参与谈判、直接起草合同。

合同洽谈过程中，应注意合同法所规定的先履行抗辩权、同时履行抗辩权、不安抗辩权及管辖权等，条款设置力求控制主动权，实现合同目的。

签约前，做好合同审批管理，即按公司所制定的表格，分别由经办人、部门负责人、法务部，管线领导，管理印章人分别办理并备案。

三、合同动态监控制度。

即在合同签订后，应对各份合同的履行期限与义务进行统计，了解履行进展，防止违约情形发生。若属对方违约，则应及时固定证据、采取措施，争取主动。若属本方无力或近期无法履行，应采用相应措施补救或协调处理。

四、订立销售合同流程的主要风险及管控措施

订立销售合同环节的主要风险是：合同内容存在重大疏漏和欺诈，未经授权对外订立销售合同，可能导致企业合法权益受到侵害；销售价格、收款期限等违背企业销售政策，可能导致企业经济利益受损。该环节的主要管控措施有：

1.负责签订销售合同的销售人员必须得到授权。

2.订立销售合同前，企业应当指定专门人员与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况，明确销售定价、结算方式、权利与义务条款等相关内容。3.企业应当建立健全销售合同订立及审批管理制度。必须明确合同的范围，规范合同订立程序，确定具体的审核、审批程序和所涉及的部门人员及相应权责。

4.销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关人员与客户签订正式销售合同。

制造型中游企业D公司的产品在市场上有较大的价格优势，竞争者较少。但由于该类产品的终端市场开发不完全，所以下游厂商开工不足且支持能力有限，导致公司合同变更频繁。因此，该公司采取如下措施对销售合同订立与管理流程进行控制：①客户向业务员提出询价后，业务员与上级主管沟通并依据企业标准报价表确定销售价格并填写报价单，若报价金额低于标准报价表上的售价，需经各权责领导审核批准。②业务员根据报价单，用公司标准合同文本编写合同草案，填写合同审批表，经销售部、生产部、法务部、财务部等相关部门人员审核。合同草案审核通过后，公司总经理直接签订或授权销售经理签订正式的销售合同。③业务员收到客户签字盖章的销售合同后，按照不同的合同类型（框架合同、执行合同）在销售系统中进行相应记录，销售主管审核业务员在系统中录入的信息是否正确，并在系统中审核确认。销售系统记录每个销售合同对应的销售订单、发货情况、销售发票开具、应收账款收款、销售退回等情况。④为确保销售数据的准确性、完整性，由销售部门人工维护销售台账，并定期与系统数据进行核对。销售部门在收到新的合同、合同执行情况记录、变更请求等原始资料后，在销售台账上做相应记录。每月末，销售部门要核对销售台账与销售系统中的数据，针对差异情况，查找原因并进行汇报。