企业信用档案管理研究

第一篇：企业信用档案管理研究

企业信用档案管理研究

随着社会的发展，社会文明程度不断提高，社会信用已经涉及到社会不同类型的活动中，各行各业都积极地推动信用活动。对于企业来讲，信用是一种资源，是企业的生命线。企业信用档案室记录企业在社会活动中形成的信用情况，对企业的生死存亡有着非常重要的作业。一方面，企业信用档案在企业发展中起到监督的作用。一方面，企业信用档案在企业发展中起到监督的作用，其客观存在性可以督促企业自律守信、规范经营。另一方面，企业信用档案在企业资产、开拓市场、创立品牌、融资上市等方面起到积极作用。正是由于企业信用档案对企业发展起着积极作用，所以加强企业信用档案管理师十分必要的。

一、企业信用档案管理现状

目前，中国企业信用档案管理体系尚不健全，同国外良好的社会信用体系相比较有差距，全国范围的信用体系还没有建立，企业信用档案管理体系建设还有待开发与规定。从全国来看企业信用档案的现状呈现以下几点：

一是从行业分类来讲，金融类、房地产类、物业管理类相关企业相继建立了本企业信用档案，而其它行业建立企业信用档案相对较少。如房地产类还建立了中国房地产信用档案网站，并标明了资质一级的物业管理企业。而其它行业并没有相关的行业信用档案网站。

二是从我国地域上来讲，经济基础较好的地区的企业建立了信用档案，并建立整个地区企业信用档案管理体系，而经济基础薄弱的地区的企业并没有这方面的意识。如上海在2006年召开了“信用长三角”高层研讨会上发布了拥有60万家上海企业信用档案的“信用长三角”信息平台，这个平台提供分散在工商、税务、金融信贷等各信用单位的企业信用信息，并实现企业名称、法人、注册等八项信息的三地联网查询。而其它经济薄弱的企业并没有建立有关信用档案。

三是从企业性质来讲，国有、三资企业对企业信用档案的建立较为重视，中小企业不够重视。如上海移动通信有限公司初步建立了信用档案。而中小企业由于缺乏积累信用的意识，使得中小企业信用档案体系建设成为难题。总之，全面范围内建立信用档案的企业屈指可数。中国市场经济不断发展的环境下，建立企业信用档案、建立企业信用档案管理体系是刻不容缓的。

二、企业信用档案管理存在的主要问题

我国企业信用档案管理刚刚起步，离系统化和规模化的目标还很远，企业信用档案体系的管理还存在不少的问题。需要逐一加以解决。一是社会对企业信用档案管理的忽略问题，社会缺乏积极信用的意识是企业信用档案管理的最大障碍，这不仅影响到企业管理体系以及相关信用法律法规的建立和实施，也使得很多失信的行为依然大量的存在。这些不仅导致企业本身竞争力的下降，也导致当

地经济的损失，更不利于整个社会信用体系的建立和完善。二是社会相关体制机制不健全的问题。美国在20世纪60年代末期就开始制定了信用档案管理相关法律，并且日益完善。而目前，我国与企业信用档案方面的制度与法规并没有建立，只有与信用相关的法规主要有《合同法》、《票据法》、《刑法》和各省市当地的企业信用档案管理办法。三是企业信用档案管理的过程中存在的问题。在企业信用档案管理的过程中，信用档案通常都是分散保管，缺乏系统性，在我国的管理体制下，信用档案除了企业掌握部分的信息外，有关企业完整信息和数据集中在银行、工商、财务、税务、人事、技术监督等政府职能部门和业务部门。政府部门和一些专业机构掌握的资讯布公开，行业封锁现象存在，这些增加了征信过程中信息的难度，也无法真实的反映企业信用的真实情况，也制约了企业信用档案管理的进程。

三、影响企业信用档案管理的主要因素

1.历史原因影响企业信用档案管理

西方发达国家市场经济建立了几百年，其发展过程也是经历了一个由混乱到有序的过程，而中国市场经济探索刚三十一年，信用问题相比以前有个较快的进步，但是整个社会信用机制并没有建立起来。中国市场经历历史比较短，在传统的产品交易过程中，大多发生在熟人之间，交易时的信用靠相互熟悉来保证的，而现代社会处在市场经济的环境下，建立企业信用档案对中国企业来说是个新的课题。

2.制度原因影响企业信用档案管理

我国企业信用档案来源，缺乏法定标准的认定，尚未建立统一公开的信息资源中心，检索成本较高，缺乏有效的社会监督机制。另外，有些地方政府介入到企业信用服务领域，并对企业有着诸多方面的限制，这种方法欠妥。政府应该为企业创造公平竞争的机会，二不应该加以干涉，并建立相应的信用评估、公示、及监管制度，帮助企业更好的建立企业信用档案管理制度，维护企业信用档案的真实性、权威性及严肃性。

3.企业自身原因影响企业信用档案管理

企业自身在收集、管理和建立信用档案过程中，都对企业信用档案管理建立有着不同程度的制约。企业信用档案的真实性离不开信用档案的收集，如果信用档案收集不全面或太过陈旧就会影响企业的形象，影响企业信用档案真正发挥其作用。企业信用档案作为一种信息资源，在管理的过程中必须要加强保管与利用，由于各部门的保管制度不一，在实际的工作中必然会出现缺乏原件，保管期限划分错误，移交销毁不当等问题这必然会对后期的利用工作带来不便，利用工作中由于相关部门投入较小，人事不足，必然会导致整个企业信用档案管理的混乱。

四、加强企业信用档案管理的对策与建议

1.政府应引导企业信用建设，并反映企业信用动态

政府应根据信用管理政策及各管理标准对企业进行引导，引导企业对自身信用风险进行监控并制定事前管理、事中监督、事后控制的程序来进行。事前管理是完善企业信用调查工作和评价制度，严格客户信用调查，编制客户信用调查报告，全面了解客户信用情况。事中监管是对公司交涉的每个客户使用客户信用风险评级，即根据客户信用信息进行打分，按照客户信用风险评级划分客户群，并授以不同的信用政策。事后控制是对交易结果进行反馈、审核信用风险等级与授信额度上限，对客户信用风险评级和授信额度上限进行更新。

2.不断加强企业自身管理，建立信用制度

企业应根据自身实际情况对本企业信用档案收集、整理、保管工作进行监督与检查，及时更新和补充企业信用档案资源和其他客户档案资料。并利用网络资源对信用信息进行有效监控，以保证企业信用档案资源的完整性、真实性和安全性，使企业信用资源真正成为企业信用的载体。

与此同时，企业还需要在企业内部加强信用管理，建立科学的信用管理体系，对企业经营管理的全过程进行信用管理，尽量减少信用问题导致的损失。另外，该企业还要结合实际完善企业信用档案管理制度，规范企业档案信用档案管理方法，使大量不能及时归档，更新的信用信息及时补充进去，保证信用档案查找方便，在利用中发挥应有的价值。

3.加强信用档案的立法监控

现代社会是法制社会，现代市场经济是法制经济，也是一种信用经济。信用经济离不开法律，是依靠法律来支撑的。企业信用档案管理尽快规范起来，离不开国家和政府出台的法律法规。虽然目前尚未出台相应的法律法规，但是制定有关信用档案的标准和规范是十分必要的。信用档案的立法监督需要做到：首先，企业信用档案内容的客观性和权威性，需要用法律、法规来保证。其次，企业有权查阅自己的信用档案，并有权不实或不完整的记录进行修改、补充。用法律手段来保障企业信用不受侵害。再次，企业需要明确信用档案的归档范围及整理方法。

第二篇：企业信用政策与研究解读

企业信用政策研究

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引言

信用，它的最简单的表现上，是一种适当的或不适当的信任，它使一个人把一定的资本额，以货币形式或以估计为一定货币价值的商品形式，委托给另一个人，这个资本额到期一定要偿还——这是马克思对它的定义。传统的信用实质是一种建立在互相信任基础上的一种能力，即接受信用的一方不用立即付款就可以获取资金、物资、服务的能力。随着经济的发展，现代信用的内涵更丰富了，而广义的信用的基本内涵就是指信任。

我们处在一个信用发达的时代，但同时也是个信用容易破产的时代。当每个经营者都试图凭借信用来降低成本，创造令人羡慕的业绩的同时，它自然也不可避免地会带来企业间的三角债、相互拖欠严重等问题。企业信用问题已经开始威胁到我国金融体系的安全，乃至国家的安全。面对如此严峻形势，信用政策研究的必要性应运而生。

一、企业信用政策概述

(一)企业信用政策的概念

信用政策是指企业对由于赊销而产生的应收账款的管理制度。其目的是为了保证销售的顺利进行和货款的及时回笼，从而使企业在现金流和收益率上实现最优化。企业的信用政策应保证销售额和收益的同步增长，并根据实际情况及时做出调整。其内容包括信用标准、信用期限、现金折扣及收账政策。(二)企业制定信用政策的意义

1、企业信用政策是企业经营管理的重要内容，建立和完善行之有效的信用管理政策并能持之以恒地加以执行，可以大大减少企业呆账及坏账机率的发生，促进销售的顺利完成，提高企业资金的周转速度和利用效率。

2、资金是企业的血液，资金链断裂对于企业来说，无疑是自我毁灭。因此对于行业内销售赊销水平较高，发生坏账的机率较大的公司实行信用管理政策具有更加重要的意义。

二、当前企业信用缺失的表现和危害

(一)造成企业自身的经济损失

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1、造成企业自身的资金浪费 市场经济依靠信用来维持，如果这个社会缺乏信用，就意味着维系市场经济基础的契约失衡，一旦信用缺失，企业交易过程中的操作就会变得十分困难。这种情况下，企业就要成立专门的追账、打假、法律维权等队伍，这无疑大大增加企业成本的支出，导致企业运营成本急剧上升，带来的的后果是企业的净利润急剧下降。如果企业制定了正确的信用政策，就可以大大避免这些不必要的开支，减少不必要的资金浪费。

2、抑制了消费，影响企业的经济利益

社会需求直接决定了社会生产规模的大小，影响着经济增长的速度。影响社会消费需求的因素不仅取决于居民收入水平、商品价格、消费偏好，而且在很大程度上受信用状况的影响。试想，在一个信用缺失的社会中，贷款的收回没有得到切实保障，贷款消费的存在也失去了应有的社会条件，贷款消费能得到发展吗？而企业自身的信用的好坏也影响着销售量，如果企业信用缺失，不仅没有新客户而且将会失去原本已有的客户，这将阻碍企业的发展。因此，信用缺失的现象遏制了居民和客户的消费，导致企业销售量的下降，影响企业的经济利益，并最终阻碍经济快速健康发展。(二)制约国家的经济发展

1、不利中国经济融入全球经济

众所周知，中小企业由于规模小，实力弱，资金缺乏，需要融资和利用银行资本。而银行却更愿意贷款给规模大，信用度高的大型企业，这又陷入了“马太效应”的困境。目前中国中小企业总数已占全国企业总数的９９％以上，创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的６０％左右，它们的发展状况直接决定着我国国民经济能否健康持续快速地发展，也影响着整个社会的信用状况。如果缺失信用，信用环境差，会造成中小企业担保难、抵押难、融资难。这将制约着中国市场经济的发展，不利中国经济融入全球经济。

2、伤害银企互利关系，危害国家金融体系

银行要靠企业的健康发展实现自身效益的增长，而企业也要靠银行的资金支持去发展壮大。一个完善的经济体系背后必定少不了发达的融资服务体系的支撑，因此，银行与企业之间是共生共荣的关系。然而现实经济生活中企业过分依 2

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赖于银行贷款，而企业自身的偿债能力又很薄弱，企业诚信缺失的现象最大的受害者就是银行，这严重损害了银行的与企业之间互利互惠的良性循环，银行的不良贷款增加，无疑是增加了银行倒闭的风险，进而危害国家金融安全。就说最近发生的鲜活例子，2011年2月，韩国政府临时关闭6家银行，银行挤兑潮开始在该国爆发，韩国监管部门已经对停业的储蓄银行展开调查，而据韩国媒体报道，多家储蓄银行之所以被勒令停业，是因为韩国房地产市场近两年持续低迷，导致银行参与融资的房地产项目变成坏账。这无疑对韩国经济将造成不可估计的损失。

三、分析我国企业信用政策存在的一些问题

(一)分析国内企业信用政策自身存在的一些问题

1、缺少信用管理部门和专业的信用管理人员

目前，在我国企业的管理中，应收账款的管理基本上是由销售部和财务部两个部门承担。在现实中，这两个部门却常常出现职责分工不清、相互推卸责任、造成工作效率低下，甚至出现无人管理等种种问题。所以，建立一个独立且专业的信用管理部门是非常有必要的，但我国市场急缺信用管理这方面的人才。从高考志愿书上就可以看出，我国大部分高校暂时缺少对信用管理这方面人才的培育，就拿我们商专来说，经管系并没有开设专门的信用管理专业，也只有会计专业的学生有涉及到一些相关知识，但还是极为有限的。这些都影响到企业无法设立专门的信用管理部门。

2、信用管理重点严重滞后

如今，企业间互欠，拖欠账款的现象非常普遍，所以，到期未收回欠款并不能马上引起企业决策者的重视。他们在解决拖欠应收款的问题上大多采取“事后”控制的方法，即只有在账款被拖欠了相当长的一段时间后才开始催收。刚催收完，又被拖欠，结果出现了“清前欠后”的现象，使企业顾此失彼，应收账款金额越来越大。就拿我亲戚来说，前两年他办了一家皮包厂，由于经验缺乏，盲目的去跑业务接订单，最后遇到些赖账的客户，刚开始他并没有太重视，等到年底工厂需要资金周转时才急的去催账，有些客户就会以店铺资金周转不灵需要再赊一批货才肯还款为借口，结果为了收回前欠款只好答应，真有拆了西墙补东墙 3

企业信用政策研究 的感觉，久而久之，大量的应收款没收回，工厂资金链断裂，最终倒闭了，而剩下的应收帐款变成了一堆坏账，能否要回？未知数！

3、忽略了对逾期应收账款的管理

当今中国经济制度不完善，社会在信用管理方面还很薄弱，这让很多不法商家有机可乘，有漏洞可钻。有钱不还，故意拖欠等赖账现象随处可见。诚信缺失的企业往往采取延期付款甚至是直接划入坏账准备的策略，而国家还没有对这方面出台具有针对性的法律法规，因此，造成社会上出现了越来越多的不法商家，客观上助长了赖账风气。

(二)分析与国外相比后我国企业信用政策存在的一些问题

1、信用管理方法和技术落后

在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如：缺乏客户资信方面的资料；对客户的信用风险缺少评估和预测，交易过程中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据；在销售业务管理过程中缺少对信用额度的控制等。

董明珠曾经回忆：格力初创品牌的时候，给业务员很大的灵活性，只要经销商跟业务员关系好，就可以不拿钱而提货，信用管理混乱。济南的一家经销商欠格力100多万，我们就派人去追钱，派去的人在济南呆了20多天，第一次去跟他对账，那经销商说没空不肯拿账单，第二次去，他反而说我们欠他们的债，跟他理论，他两眼一番：“口说无凭，证据呢？账本不能算数，那是你们自己做的，想怎么做就怎么做。发货总有发货单吧，还有云货单呢？”但我们没有，以前的帐一团乱麻，由于格力财务部门拿不出单据，济南的这批应收账款就流失。

2、我国市场经济还不成熟，失信现象普遍

没有信用，就没有一个良好的经济环境，企业就无法生存的更长更久。近年来，我国市场竞争非常激烈，产品市场上的信用销售是企业必须采取的销售方式。而信用销售的前提是成熟的市场、追求诚信的市场。但现实生活中却与之相反，与西方发达国家的市场相比，我国市场存在严重的失信现象，致使很多企业陷入困境，也使国家遭受巨大的经济损失。市场经济健康发展受到严重影响。因为发达国家的市场已经非常成熟，在诚信市场方面也做的很好，所以他们的市场经济远比我们发达。在美国，企业或者是个人，都不允许欺诈，美国的法律中对于欺 4

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诈的企业采取最严厉的打击，一旦企业信用信用缺失，财务欺诈，将可能面临永久退出市场的惩罚。

3、信用销售比例悬殊

随着买方市场的逐步形成，企业间的商品交易大都是建立在商业信用的基础上，以赊销形式实现的。在发达国家，每年有80%以上的交易采用赊销方式；在我国，由于信用交易还不发达，赊销交易只占交易总量的20%左右。但在如此悬殊的信用销售比例下，我国企业在坏账率方面仍大大高出欧美企业，从这一个侧面反映出了我国企业对应收款项的管理没有足够的重视。

04年，赵勇当选为四川长虹董事长，开始着手处理长虹对Apex的巨额应收账款问题。由于对Apex追账不顺利，12月底，长虹发布公告，拟对Apex公司拖欠长虹货款46750万美元进行坏账计提，预计最大计提金额为3.1亿美元。按照当时的汇率计算，Apex坏账总额已经超过了30亿元。从1999年到2004年短短的五年之间，长虹先后在“彩管收购案”、“Apex坏账”中损失超过了50亿元人民币，而这，仅仅是长虹走向没落的开始。长虹历经数次战略失败，营运状况逐步下滑，根据2010年第四季度中怡康统计数据，长虹液晶电视零售份额在所有品牌中仅排名第九，在国产品牌中也排在海信、创维、TCL、康佳之后列第五。而直接反应在股票价格上的数据是，2011年3月14日，“四川长虹”的收盘价为4.00元，仅为1997年股价的6%，长虹电器没落已经成为残酷的事实.四、治理企业信用缺失的几点建议

(一)增强信用管理方法和技术

1、严厉打击虚报企业真实信息的现象，完善提供客户资料的机构

企业对客户情况的了解通常是通过社会上专门提供客户资料的机构，如审计公司，还有就是客户自身对外公布的信息。但在现实生活中，有一些人为贪眼前利益铤而走险的做出违法事情，比如审计公司或个人，为了钱答应给委托客户做出不真实的财务报告(财务报告内容包括：企业的资本实力、资金结构、偿债能力及运营能力和效益状况，管理水平，产品及服务状况，公共关系与社会行为，发展趋势等)因此，国家应严厉打击虚报企业真实信息的现象，对提供虚假信息 5

企业信用政策研究 的个人和单位以及委托公司严惩不贷，完善提供客户资料的机构。

2、合理的分配信用额度

所谓信用额度，是指公司愿意向客户提供赊销的最大限度，即应收账款明细账户余额控制的警界点。一般企业会认为，若对客户设立信用额度可能会丧失有利的商业机会，不利于企业的发展。但如果企业没有合理的分配信用额度，就会遇到“口大胃小”的客户，即没有根据企业自身状况而盲目赊销的客户，这就造成大量应收账被长期拖欠甚至最后可能就变成坏账。因此，企业应根据客户的真实情况制定相应的信用额度，对实力强的客户给予高的信用额度，对实力弱的客户给予较低的信用额度。但对于以现金方式及时结算或提前支付货款的，应给予信用优惠或现金折扣，以此来鼓励客户及时付款。当然，企业本身在销售时也应做到量力而行，不能在有限的生产能力情况下盲目签单，若企业未能按期交货，就会对企业自身的信用产生威胁。在此方面，中国招商银行便做的很好，招商银行的信用卡，它规定本科生可以透支3000元，研究生透支5000元，不同的信用等级，分配不同的额度。

3、建立应收款项台账管理制度

企业应当按照客户的信用等级设立应收款项管理台账，账目详细反映企业内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等的财务信息。对资信差的客户采取现金交易，防止赊账现象发生；对资信一般或较好的客户，可采取商业承兑汇票结算方式，给予一些优惠；对资信好，合作时间长，有实力的客户可采取分期付款和赊销的方式。(二)培养专业的信用管理人员

1、企业内部增设专门的信用管理部门

或许很多企业会认为若增加一个信用管理部门，那企业开支也会相应增多。但企业要考虑到若企业的应收账无法收回，最终损失将会更大。如果企业设立了专门的信用管理部门，信用管理部门就可以根据财务部门反映的应收账款的余额和账龄等信息，及时对应收款项的管理情况进行分析，并采取相应的有力措施，以减少企业的资产损失。因此，政府应该大力的宣传和支持企业设立专门的信用管理部门。当然，由于小规模企业资金少、规模小、业务量也少，应收款项相对也较少，而且他们连做账都是服务外包。因此，他们没有必要建立专门的信用管

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理部门，这样只会徒增小企业的不必要开支。

2、国家大力支持培养专业信用管理人才

如果大部分企业都建立起专门的信用管理部门，那市场上就会急需这方面的人才。在培养信用管理人才的同时，企业对信用管理人员的要求也要非常高，除了应当具备营销、信贷、财务、法律、企业管理等各方面的知识。还应具有良好的职业素质，具有敬业爱岗、吃苦耐劳的精神，具有处事果断的工作作风。信用管理具有很强的专业性和技术性，企业中的信用管理人员只有掌握好了各种必要的信用管理方法和分析技术，才能胜任信用管理工作。所以国家应该在各方面大力支持高校增设企业信用管理这个专业，然后在依据我国的市场情况下，同时借鉴发达国家的信用管理方面的知识和实践经验，培养出适合我国市场的企业信用管理人才。而企业也应该支持员工们进行继续教育，自我深造，争取做个全方面的人才。例如，《国务院办公厅关于社会信用体系建设的若干意见》（国办发【2007】17号）的发布（以下简称“若干意见”），中第一条就是关于培养大批高素质的信用管理专业人才，为加快建设社会信用体系提供重要的人力资源保障。

(三)加强应收账款的日常管理

1、认真对待应收账款的账龄

在现实生活中，很少企业能在每次的交易过程中做到预付货款或者货到付款，因此，每个企业都有一定的应收账款发生。这些应收账款都需要财务人员认真对待它们的账龄，对到期的应收账款，财务人员应及时提醒客户如期归还，以防止逾期造成呆账和坏账的发生，减少企业的经济损失。

2、建立应收款项财务预警机制

预警机制作为风险管理的一种新手段具有很高的价值，一是根据企业的业务和销售特点，规定每半年对客户的预警机制指标进行修改，对信用等级高的客户适当延长预警时间，对信用等级差的客户适当缩短预警时间，使应收工作得以有侧重。二是对企业应收款项总额设置一个最高值，这个值应与全年得生产销售计划挂钩，不得突破，对于即将突破预警机制的客户，应紧急报告并且采取紧急应对措施，以达到有效避免企业经营管理风险的目的。因次，建立应收款项预警机制十分关键且必要。具体主要从以下几个方面建立: 7

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事前控制

(1)事前对零售客户进行信用调查

(2)实施信用政策前进行严格的信用调查和资信评估

(3)制定鼓励零售客户积极回款的政策

(4)建立动态的资信评审和账款跟踪管理体系

(5)建立定期对账制度,定期召开应收账款会议

3、建立应收款项催收责任制度

企业对到期的应收款项，应该及时提醒客户依约付款，尽量与客户保持良好的合作关系。或者企业可以将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩，对于及时收回应收账的员工给予奖励，对于造成逾期应收款项的业务部门和相关人员予以警示，对于造成坏账损失的部门和人员给予扣减工资。这样可以加强企业的应收账款的催收进度，减少损失。但由于规模较小的企业可能没有建立专门的信用管理部门，因此，对于小规模的企业可以建议规定谁推销的，就由谁清收，避免销售人员为了自身利益而盲目签单，减少应收债务的增加。(四)加强对逾期应收款项的管理

1、进行多方面的催收

对于逾期还未付款的客户，企业应及时建立专案，明确专人处理此事。首先，为了维持和客户的良好关系，应该派人去了解客户拖欠货款的原因，因为有可能是客户丢失了原始凭证而导致到期遗忘还款，因此，可以先进行电话提醒。如若客户还不还款，则要派专人登门造访客户，正式进行催收或者多次催收，如果在多次催收后还未归还就应严肃通知，如若未果，则要运用法律武器来维护自己的利益。

2、切实维护企业自身合法利益

对于故意拖欠货款或者是无力偿债的客户，企业应及时寻求法律的帮助，采用法律手段来避免企业自身的财务风险。首先企业可以向法院申请财产保全，请求法院采取查封、扣押、冻结等方法防止债权人转移财产，造成债务人经济损失；如果仍无效果，然后可以向法院申请支付令，对债务人在法律规定期限内不提异议又不履行支付令的，债权人可以向法院申请执行；如果遇到债务人破产而导致无法还债，则可以向法院申请破产还债，对债务人公司进行核算拍卖，以此来获 8

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得赔偿。但债权人只有在逼不得已的情况下才采取申请破产还债，因为破产还债的清偿顺序为：职工工资和劳保、所欠税款、还债，破产财产不足清偿统一程序时，是按照必烈分配的，所以如果采取破产还债，那企业收回的债务势必将减少很多。

(五)提高我国的信用销售比例

1、加强对营销人员的管理

由于缺乏对营销人员的管理，致使部分营销人员的责任心不强，工作出现质量问题，给企业带来了风险和损失。有些营销人员为了增加营业额，在不对客户做任何信用调查和审核情况下或者抱着侥幸心理的情况下，贸然与客户签单，结果对企业造成重大损失。更有甚者利用企业提供的资源去培育和巩固与客户的私人关系，使客户变成个人的财产，利用自己掌握的客户关系赚取外快，使企业利益外流。所以，企业要加强对营销人员的管理，提高营销人员的自身素质，培养他们对公司的责任心，对于利用自己掌握的客户关系赚取外快者，企业要予以严惩，法律也要给予制裁。

2、加快政府信用信息的资源整合，健全公共信用信息社会服务功能 加快包括政府监管信用信息在内的全社会非金融信用信息全面整合，实现企业和个人信用信息全面覆盖。主要做法有:一利用计算机网络技术，推动各部门信用信息的互通，以确保信用数据全面、及时、准确，为全社会提供完整信息、功能齐全的信用信息数据库和公共信用信息平台，满足金融领域的实际需要，满足信用服务业发展的需要，满足经济社会发展的需要。二 政府加大对个人信用，企业信用体系建设的投入，努力创新，完善国民信用资料。这样可以降低我国企业的坏账准备率，提高企业间的信用销售，让我国企业积极加入信用销售的行列，促使我国信用交易的蓬勃发展。

(六)提高信用意识，加强信用管理的法律保障

1、加强信用管理法，提供法制保障

我国社会的法制还不健全，国家应该积极推动信用法制建设，在贯彻国务院和省机关关于企业信用信息管理法规基础上，适时制定出台个人信用信息管理、信用服务机构设立及其从业人员管理等地方性法规和政府规章，由政府信用主管

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部门会同征信监督管理部门组织实施，逐步形成较为完善的信用法规体系。在完善的信用法规体系下，我国企业的信用政策就有待得以实行和受到法律的保障。

2、增强社会诚信意识，营造良好的社会信用环境

加强公民思想建设，提高广大公民的信用意识和道德水平，将诚信建设作为评选表彰文明城市、文明村镇、文明单位的重要标准没贯穿于群众性精神文明创建活动全过程。信用教育从小、从每个人身上抓起，国家要扶植培养高层次的信用专业人才的前提就是要营造良好的社会信用环境。让发达国家见识我们伟大中华民族的传统美德的同时，并促进我们与世界的良好经济合作。

结论

信用是现代社会不可缺少的润滑剂，它的产生和发展对于消费者、企业和整个国家经济的发展产生积极的影响，有利于社会经济的进一步发展。如今的企业竞争日益激烈，信用也就越来越成为企业的核心资源，并决定着企业的生存与发展。本文阐述了企业缺失信用的危害性，接着分析了我国企业信用政策存在的一些问题，并提出了治理企业信用缺失的几点建议。这些都时刻提醒着加强企业信用管理的必要性和紧迫性。

综上所述，建立健全一套科学完整的现代企业内部信用风险管理制度并予以坚定不移的监督执行，带给企业的将是防范抵御信用风险能力的显著增强以及经营效率和经济效益的直接提高。同时，这项制度应及早在整个社会得到普遍推广实施，全面形成市场互动效应，以便从中取得更大效果，最大限度地发挥企业内部信用风险管理制度对改善企业信用状况、优化市场信用环境、提高经济运行质量所能起到的作用，这对促进社会经济的健康发展将是十分重要的。

企业信用政策研究

参考文献

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1、行万里路，读万卷书。

2、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。

3、读书破万卷，下笔如有神。

4、我所学到的任何有价值的知识都是由自学中得来的。——达尔文

5、少壮不努力，老大徒悲伤。

6、黑发不知勤学早，白首方悔读书迟。——颜真卿

7、宝剑锋从磨砺出，梅花香自苦寒来。

8、读书要三到：心到、眼到、口到

9、玉不琢、不成器，人不学、不知义。

10、一日无书，百事荒废。——陈寿

11、书是人类进步的阶梯。

12、一日不读口生，一日不写手生。

13、我扑在书上，就像饥饿的人扑在面包上。——高尔基

14、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游

15、读一本好书，就如同和一个高尚的人在交谈——歌德

16、读一切好书，就是和许多高尚的人谈话。——笛卡儿

17、学习永远不晚。——高尔基

18、少而好学，如日出之阳；壮而好学，如日中之光；志而好学，如炳烛之光。——刘向

19、学而不思则惘，思而不学则殆。——孔子

20、读书给人以快乐、给人以光彩、给人以才干。——培根

第三篇：中小企业信用评级体系构建研究

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中小企业信用评级体系构建研究

作者：袁吉伟

来源：《财会通讯》2008年第09期

我国中小企业在促进科技创新、社会就业、经济发展等方面发挥着重大的作用，然而，融资难逐步成为阻碍其进一步成长的重要因素。除了股权融资难、信用担保体系不健全、企业自身管理不规范等原因，金融机构与企业之间的信息不对称也是制约中小企业外部融资的重要因素。较高程度的信息不对称将增加信用风险管理难度和交易成本，降低金融机构对中小企业授信的积极性。信用评级可有效降低信息不对称程度，为银行提供信贷决策的外部依据和参考，有利于银行降低相关成本，提高工作效率，是解决融资难问题的重要途径。这就有必要借鉴国外经验，结合我国国情，建立适合我国中小企业实际情况的信用评级体系。

第四篇：商业银行对企业信用评估问题研究

北京航空航天大学

商业银行对企业信用评估问题研究

一、银行进行企业信用风险评级的意义

信用分析是以评估对象的偿债能力及信誉度为中心，对被评估对象进行公正审查和评价的信用分析活动。信用分析可以为管理者进行科学决策提供科学的保障，为融资者顺利融资创造条件，为投资者正确选择投资对象提供科学依据，为宏观金融调控者对现行金融市场和未来发展前景的分析预测提供大量可靠的信息资料，为金融市场向规范化发展奠定基础。信用评级按评估对象划分可分为企业信用等级评估、金融机构信用评估、债券信用等级评估和国家信用等级评估。其中企业信用等级评估是银行信贷管理工作的重要一环，经贷款银行或中介机构评定的企业信用等级是银行贷款科学决策的重要依据。

（一）企业信用风险评级是信贷审批的重要依据

审批是风险管理的第一道防线。信贷审批标准与风险评级紧密挂钩，当评级低于某一级别（如CCC级）时，该贷款企业被列入非投资级别，其授信申请将遭到拒绝。准确、及时的风险评级对合理制定信贷策略至关重要。现在，国内银行通常把注意力放在AAA级贷款企业营销上，总试图对低风险企业给予更大的额度授信，但随着利率市场化的快速推进，银行从这类企业身上得到的收益将会相当有限，因为他们资信等级高，资金较充裕，往往会以各种形式变相压低价格，缩减银行盈利空间。国际经验表明，风险评级位于A到BB级之间的贷款企业往往是信贷收益的主要来源，应成为银行重点营销对象

（二）企业信用风险评级为限额管理技术支持提供重要保障

它是建立在风险计量分析基础上的动态化、系统化的风险管理工具，不仅能够反映银行的信贷政策导向，还可根据风险的最新变化及时做出调整。长期以来，我国银行业一直存在“一统就死，一放就乱”的怪现象，在1995年央行取消信贷规模管理以后，这种状况也还并未彻底消除。2004年，国内信贷规模高速扩张，几家国有商业大银行年初制定的信贷计划几乎全部突破，助长了新一轮经济过热的形成，这在很大程度上反映出我们在限额管理和风险控制上的薄弱环节。今后一段时期，我国国内银行应参照国际标准，加快建立、健全风险敞口总量的约束机制，系统化地测定各敞口风险限额，实施行业、区域、产品、客户等多维度的限额管理，并对风险限额的执行情况实行连续监测。各敞口业务规模一旦接近或突破风险限额，银行就应立即采取控制措施，如对有关分支机构提出警告、上收其信贷审批权；对某一超过风险限额的行业、区域或产品，或对某一类别的客户停止授信，实行严格退出或逐步压缩政策。

（三）企业信用风险评级是贷款定价的重要因素

贷款定价不仅涉及信贷业务的经营成本、资金成本、税负成本、风险成本和资本金成本等多种要素，还要充分考虑市场竞争情况以及与企业谈判地位等因素，才能最终确定贷款利率。通常，贷款定价公式为：贷款目标利率=资金成本率+经营成本率+税负成本率+预期损失率+经济资本目标利润率+/-竞争性浮动。其中，预期损失和经济资本是贷款定价中的关键和难点，需要在评级系统中计算生成，这就要求银行对所有贷款企业进行信用风险评级，并计算每笔贷款的预期损失率，再结合预期收益率、资金成本和经营费用等因素，综合确定信贷产品的基准价格，从而保证每个贷款企业都能对银行实际收益有所贡献，同时淘汰风险成本过高的劣质贷款企业。在日趋集约化经营的市场条件下，优质银行和劣质银行在风险管理水平上的差异，就会通过贷款定价水平，最终反映到实际收益能力上。

（四）企业信用风险评级提高预控能力和风险预警

近20年来，随着管理技术的日益发展，风险预警已经逐步发展为企业信用风险评级的一项基本功能。以限度作为评级关键指标的违约概率就是对未来一段时期客户违约可能性的预测值，它通过对信用风险的前瞻性判断，而不是对客户资信情况的事后总结，最大组建和启用风险预警机制，做到防患于未然。例如，根据动态的企业信用风险评级，实行贷款重组或对 北京航空航天大学

风险较高和呈上升趋势的客户停止转贷，并加快本金回收；或在新合同中调整贷款期限和担保条款；而对风险低、潜力大的客户给予更为便利的资金支持。企业信用风险评级系统的作用不只是局限于企业信用评级，而是充分利用其对信用风险的敏感性能，通过更高频率的信息采集和数据分析，发挥其风险预警和监控作用。

（五）企业信用风险评级促进信贷政策体系的建立和发展

随着金融市场的迅速发展，银行信贷政策越来越要求动态化、数量化和系统化，原先那种粗放、僵硬和以定性为主导的信贷政策模式已经不能适应日益激烈的竞争需要。这就要求银行建立并运用现代化的风险计量分析系统，加强信贷政策的整体规划，并注重在业务中发挥信贷政策的导向性作用。因此，企业信用风险评级在建立信贷政策体系中所发挥的作用也更加显著了。首先，银行的评级系统要能够对全部信用风险进行多维度计量分析，再应用线性最优化模型，制定出完整的信贷政策组合，确定一段时期内重点支持和退出的业务领域。亚洲金融危机后，许多国际化银行在内部评级系统中引入了基于运筹学的模型分析技术，通过对国家、区域、行业、产品、客户和债项等方面的自由组合与交叉分析，使风险计算精度达到了一个崭新水平，从而更好地制定信贷政策，掌控信贷风险。

（六）客户信用分析可以起到监管市场运行的作用

在市场经济中大量存在公共产品，在市场环境中大量存在外在性，信息不完全对称，竞争与垄断并存，市场准入受到限制，产品非同质等。因此，无效率即市场失败与市场失灵是必然存在的。1977年美国经济学家加尔布雷恩在其制作的电视连续剧《不确定的年代》中明确提出，广义的市场失灵主要表现在微观经济无效率、宏观经济不稳定及社会不公平等方面。此后，美国经济学家科布力、奥肯都曾使用了这三个表现。1980年，萨缪尔森在修改教科书中，也引入并使用了这三个表现。从现实情况看，要矫正市场的广义失灵与缺陷，主要凭借三股外力：一股是来自政府的宏观调控；另一股是来自行业组织的监管；最后一股是来自于社会的监管管理。来自于社会的监督管理无论从深度、广度还是从力度上都强于其他两股外力，因为社会的监督管理是以公平、公开、公正及客观、权威为原则，发挥着预警和监控的功能，所以它是三股外力中范围最广、弹性最大、包容性最强的力量。信用评级在市场运作中，作为一股来自社会的外力，是监管市场运行的第三只眼睛，是对债务或商业票据倒账风险的良好指示器，能够对债权人、投资人起到预警信号的作用。通过对客户的信用评级，可以使银行和客户顺利实现各自的目标，双方的利益都有了信息保障，最终提高了资金以及资本市场的运行效率，确保银企双赢目标的实现。

二、信用评级过程中风险的衍生分析

（一）操作风险

一般而言，信用评级工作都有一个比较完整的操作过程和叠进的程序，从评级准备、实地调研、级别初评、级别审查与审定、跟踪监测，到最后的监督检查，各个环节都有规范性的操作规程，期间对于每个环节也有着明确的职责与分工，在中国工商银行的评价系统中，按职责分工分为运行管理员、专业管理员、直接评价人、评级复核人、评级审查人和评级审定人。整个评级过程由直接评价人而始至评级审定人而终，由于风险衍生的比重倾向原因，本文所讨论的操作风险更多关注于由直接评价人所产生的这一环节。

无庸置疑，实地调研和级别初评都由直接评价人完成，评级前评级人员要对客户进行全面的实地调研，包括与有关人员的会谈，到主管部门进行访谈以及了解客户竞争对手的情况，客户主要产品的用户和服务对象，对客户的反映等；在初评过程中进行基础数据的收集整理输入和审核，定性指标的判定和结果的录入，评级结论的给出。但在实际操作过程中，对于实地调研这一环节，往往存在调研的不全面和深度的欠缺，导致对客户情况的掌握的不充分，直接影响到对客户的判断；而对于评级往往忽于这一工作，认为平时一直联系客户，对 北京航空航天大学

客户情况比较了解，没有再进行全面调研的必要，忽略客户情况的动态性变化特点。

在初评环节，要求直接评价人对企业进行评价前应认真检查录入报表与原始报表的一致性、行业及规模选择的准确性、基本资料及各项现金流补录资料录入的完整性。事实上，大多数的中小型企业都存在报表制作的不规范和财务数据不真实性的现象，而在目前情况下，评级在很大程度上是基于财务报表而进行的，由于对财务报表的审核不严或基于财务分析知识的欠缺，难以准确审核财务报表或更多由于特定的信贷目的而授意客户进行目的性的财务报表的编制，甚至可以制造基于特定目的的审计报告，对于我们后面讨论的这一问题更多应由道德风险分析来完成，而联系操作风险这层面可以用逆向操作来总结，即寄予一定的信用等级结论反方向进行评级操作。而在定性评价中，由于信贷人员的优势偏好心理，往往喜欢给自己管理的客户进行较好的评价，容易偏离客观事实，即使没有特定的信贷目的情况下，也容易发生这样的操作风险，而对于定性打分较高，定性得分高于定量得分25%的提示往往不加以关注或重视不够，未按照客观公允的原则进行操作。

（二）交易风险

交易风险是在交易过程中，由于不确定性因素的影响，使实际收益与预期收益发生负背离的可能性。交易风险生成的前提条件是交易的存在，必要条件是市场的不确定性，充分条件是实际与预期收益的负背离。交易风险主要表现为成交风险、价格风险、竞争风险、质量风险、违约风险、信用风险、欺诈风险。

交易风险发生机制不同的理论有不同阐释。根据马克思主义经济理论分析得出：交易风险的发生是由于商品的价值和使用价值实现受阻及交易原则的破坏。运用交易费用经济学理论进行分析得出：交易风险的发生是由于环境因素，交易主体因素、交易客体因素和交易制度因素的作用。而运用信息经济学理论则认为交易风险的发生是由于信息的不完全和不对称。在银行内部信用等级的评定过程中，交易风险很大程度上体现在由于贷款对象选择而产生的衍生性风险。由于信用环境和法制环境上的软约束，导致客户向银行隐瞒真实经营业绩和风险状况以谋求信贷支持，使得银行无法获得真实的“完全信息”；在全社会产业结构大调整的过程中，许多企业领导层无长远的发展战略与计划，随波逐流，使得银行对贷款申请人的市场应变能力，企业发展的生命力等信息把握不准，这些都可能会导致银行作出逆向选择，把贷款借给“目前状况较好”的劣客户，而拒绝向极有发展潜力的好客户贷款。由此，在信用等级的评定中给出不准确的定性判断和结论。此外，信用等级评定过程中所蕴涵的交易风险也往往由于纳什均衡现象而产生，纳什均衡指的是一种战略组合，这种战略组合由所有参与人的最优战略组成。这集中体现在对债务负担过重的企业以及重组企业是否发放贷款的权衡决策中，目前国有商业银行都有一些债务负担很重的国企客户，其中有些已有重组安排或重组意向。对这些目前现金流量不足，付息困难、还本无望的国营企业，银行还能否发放新的贷款? 如果该企业无好的盈利项目或产品，银行一般不会考虑再发放新的贷款。但如果有可能会盈利的项目、银行应采取何对策?这对决定是否给予贷款的关键在于该项目是否能保证盈利，能否改善并增强还本付息能力，如果答案是肯定的，这时银行贷款就必须采用一种逆向操作模式，银行的内部信用等级的评定也就为此进行服务。

（三）信息不对称及道德风险分析

传统经济学基本假设前提中，重要的一条就是“经济人”拥有完全信息。实际上人们早就知道，现实生活中市场主体不可能占有完全的市场信息。信息不对称必定导致信息拥有方为牟取自身更大的利益使另一方的利益受到损害，这种行为在理论上就称作道德风险和逆向选择。

所谓道德风险，梅耶森(Myeson，1991)将其定义为“参与人选择错误行动引起的问题”。根据信息经济学的理论，一般认为道德风险是指由于经营者或参与市场交易的人士，在得到来 北京航空航天大学

自第三方面的保障的条件下，其所作出的决策及行为即使引起损失，也不必完全承担责任，或可能得到某种补偿，这将“激励”其倾向于作出风险较大的决策，以博取更大的收益。在信息经济学中，常常将在交易中拥有信息优势的一方(知情者)称为代理人，将不具备信息优势的一方(不知情者)称为委托人。在商业银行的风险管理中，借贷关系中的借款者即为代理人，贷款人为委托人：在金融机构内部的日常经营管理中，业务的执行者、操作者是代理人，管理者是委托人。在这种委托——代理关系中，代理人(知情者)所拥有的信息影响委托人(不知情者)的利益，换言之，委托人不得不为代理人的行为承担风险。

1、金融风险形成机制中的信息非对称性因素 风险一般被定义为潜在的亏损，或出现亏损的可能性。金融风险一般指因种种主观或客观原因导致的金融领域一系列矛盾显露、激化，进而对金融体系安全与稳定造成破坏与损失的可能性。

对于商业银行所面临的金融风险的成因分析，较多的集中于资金来源与资金运用的结构、期限不匹配，对借款人的资信不了解、审查不严格、以及体制与政策方面的原因。然而，经济运行的现实和实证分析的结果都证明，经济、社会和技术的进步，管理经验的积累，的确可以降低某些风险。但是，伴随经济和技术进步而出现的新的风险，较之经济技术低水平时期的风险更复杂、更难预测。这里仅对信用评级过程中的信息不对称所引致的道德风险进行分析。

2、借款人与信贷人员代理委托关系层面上产生的道德风险 不诚实的借款人不将偿还贷款作为自己的义务，由于信贷员要处理许多贷款，因此可能无法揭露旨在欺诈银行而精心设计的阴谋，因此一些精通此道的不诚实的借款人就会通过虚假的表现获取银行的信任。

此外，欺诈的发生不仅是由于借款人道德败坏与蓄意疏忽。同等重要的还有借款人的资质、个人训练、管理技巧与天性，这些因素的评估要比评估诚实与否更容易，信贷员须致力于判断借款人的能力。话反过来即使本质诚实、实力较强的借款者都会在申请贷款时尽力使他们的工作计划与方案更具吸引力，虽然其目的不是欺骗银行，他们仍然不愿表露出内心对未来的担忧与疑惑，因而信贷员要努力收集更多的更客观的信息。另一种情况是信贷员自身的不道德行为所带来的风险问题，与其他任何一种职业相比，银行工作人员更直接与更经常地接触到金钱，金钱交换是客户交易活动的基础，而不只是其结果，银行信贷员还经常接触到有关客户的敏感与机密的信息，于是潜在的利益冲突是十分严重的，我们虽然已经列明信贷员应该严禁的不恰当的活动与行为，如从贷款申请人或客户那接受礼物与金钱，对客户的事业进行投资，利用特权谋求个人利益与不恰当地使用客户的资信信息等，但事实上我们很难控制类似的事情发生，一旦这类事情的发生，我们就很难说信贷员不得不为贷款申请人或客户方便，反过来为其谋求利益的回报，这时由其充当的直接评价人所产生的评价结论是值得怀疑的，对于贷款的风险也是致命性的。还有种情况我们也得必须在这里讨论，也就是政策性贷款，这类贷款虽然其风险贯穿于整个过程，但也涉及了信用评级风险产生的一个侧面缩影，由于这些贷款或是“带帽”下达，或是有关领导部门打过招呼。对这些贷款，对银行信贷部门来说，由于这些贷款不是银行自主选择发放的，一旦收不回可向“第三方”——指示贷款者推卸责任，具体放贷的人员所承担的责任远远小于自主发放的贷款。这可能导致信贷员疏于贷前的调查，整个逻辑和目标是争取贷款的发放，前后反过来是包装该笔贷款，争取上级行的审批，因此，从一开始的信用等级评级就很容易诱发道德风险。

3、直接评价人与审查审定人代理委托关系层面上产生的道德风险 在评级的操作规范中，要求审查人员对审查结论的准确性进行核实，对于填录不实的评级报 北京航空航天大学

告要及时退回进行重新评价，对于故意扭曲审计报告结论的要严肃追究其责任。利用审核系统对会计报表进行审核时，要认真对勾稽关系审核、重点科目审查、报表异常审查中发现的异常情况进行分析，并根据有关提示对有关问题在评级模块中作出详尽说明，对于异常情况较多而直接评价人在报告中又解释不清的客户，审查人应作退回处理等，这些对于审查人员的工作作了诸多的详细的规定，我们在这把这些详细的规定归结为技术控制要素。

但正如我们在前面所讨论的情况，在借款人故意欺诈银行时或由于信贷员自身的不道德行为，审查人员除了在技术要素上进行控制以外是很难发现和控制由此产生的风险的。直接评价人作为代理人是具有绝对的信息优势的。

此外，是否在审查人员在完成上述的要素审核之外就等同于尽职，除了照章行事，由于的评级工作量相当大，集中于特定的时间内完成，我们就很难说能保证评级审查的工作质量了，因此必须考虑设置专业的评估事务部的必要性问题。

三、我国商业银行的企业信用风险评级存在的主要问题

近几年，我国商业银行在加强信用风险管理方面，已经逐步建立起内部信用风险评级体系。但是与国际性银行相比，我国商业银行内部评级不论是在评级方法、数据的采集、数据的加工，还是在对评级结果的检验、评级工作的组织以及评级体系的适用性等方面都存在着相当的差距，从而极大地限制了内部评级在揭示和控制信用风险方面的作用。主要表现在以下几个方面：

(一)评级方法偏于定量化，风险揭示严重不足

目前我国商业银行的信用风险内部评级普遍采用“打分法”，即通过选取一定的财务指标和其它定性指标，并通过专家判断或其它方法设定每一指标的权重，由评级人员根据事先确定的打分表对每一个指标分别打分，再根据总分确定其对应的信用级别。这一方法的特点是简便易行，可操作性强，但事实表明这一评级方法存在着以下明显的缺陷：

1、评级的基础是过去的财务数据，而不是对未来偿债能力的预测。一般来讲，我国商业银行是根据三年的财务数据和相应指标作为打分的基础，同时根据一些定性指标对打分结果进行修正。过去的情况可以作为分析的起点，但并不能反映未来的发展趋势。特别是对将来较长的时期进行预测时，过去的数据与将来的情况相关性较小，以过去的信息为依据的评级可靠性较低。

2、指标和权重的确定缺乏客观依据。由于影响评级对象信用状况的各个因素是相互联系的，在对单个指标进行打分，然后加总的情况下，需要利用一定的统计分析技术，确定影响受评对象偿债能力的主要因素及其相关系数，以剔除重复计分的因素。由于缺乏足够的数据资料，只能根据经验或专家判断来选取指标和确定权重，使评级标准的可行性大为降低。特别重要的是，由于每一个受评对象所处的环境不同，同一因素对不同的受评对象影响不可能完全一样，根据固定权重得出的评级结果自然难以准确反映评级对象的信用风险。

3、缺乏现金流量的分析和预测。充分的现金流量是受评对象偿还到期债务的根本保证，是分析企业未来偿付能力的核心因素。现在，我国银行的内部评级方法基本上没有对现金流量充足性的分析和预测，因而难以反映评级对象未来的真实偿债能力。

4、行业分析和研究明显不足。受评对象所处行业及在该行业中的地位，是影响其信用风险的重要因素。虽然有些商业银行将评级对象按行业作出一定的分类，但总体来看，对不同行业的分析和比较明显不足，评级标准不能体现行业的不同特点，评级结果在不同行业之间的可比性较差。

(二)基础数据库有待充实，评级结果有待检验

根据历史数据资料对不同信用级别的实际违约率和损失程度进行统计分析，是检验评级标准和评级结果客观性的重要手段。但是由于中国大多数银行开展内部评级的时间不长，相关数 北京航空航天大学

据积累不足，这方面的工作明显落后。(三)评级结果的运用十分有限 从目前情况看，我国大多数银行仅将评级结果用于授信管理等少数领域，使内部评级在信用风险管理方面的作用打大折扣。这一方面是由于银行管理层对内部评级的必要性和重要性认识不足，同时在很大程度上受市场化改革进程和相关金融政策的影响，这就在很大程度上限制了银行根据内部评级结果和风险大小确定贷款和其他金融工具价格，提取合理的准备金的努力，使银行信用风险管理的目标难以实现。

(四)缺乏信用文化基础，企业评级情况难以真实反映 由于我国整个社会的信用文化缺乏，企业的财务数据真实性较小，加上信用评级未完全在贷款决策、贷款定价中起到核心作用，而且基层信贷人员对评级体系的重要性认识不足，没有积极去核准企业财务数据，导致评级体系中的财务数据不准确、不全面，风险得不到真实反映，以致于信用评级的结果与企业的实际风险等级并不匹配，不能真正反映企业目前的真实经营状况。

（五）评价结果不能达到巴塞尔新资本协议内部评级法的有关要求

评价结果没有经济含义，不能达到巴塞尔新资本协议内部评级法的有关要求。目前，银监会已经对建行等4家商业银行提出了明确要求，要求银行按照新资本协议的框架，建立更加敏感的风险管理体系，并力争在2007年实施内部评级法。按照上述要求，其核心内容就是要实现具有经济含义的可以量化的贷款企业和贷款债项二维评级。现行办法中，无论是指标设置还是评价结果都没有与贷款企业的违约概率（PD）挂钩，无法准确的量化风险，从而影响了贷款定价、绩效考核等一系列后续工作的开展。国际信用评级业的发展已有百年历史，逐步形成了一套较为完善的评级体系，并在现代化的金融市场中发挥着重要作用。我国的评级业目前正面临着加入世贸组织后外国知名评级机构的激烈竞争，我们应该借鉴国际先进经验，与国外评级机构积极合作，结合我国的国情发展信用评级业。

四、商业银行面对问题采取的改进建议

贯彻《新巴塞尔协议》，建立信用风险内部评级体系，是商业银行经营管理方式的改变和不断实践的过程，即运用新的风险管理方法，提高风险管理水平，改善资产质量，增加盈利。由于内部评级体系主要应用在贷款决策、资产质量管理、风险准备金管理、金融产品组合、贷款定价、授权管理以及成本利润核算等方面，其工作具有相当的复杂性和长期性，需要我们作出仔细的考虑和完整的计划。因此，建立完善的内部评级体系，对我国商业银行提高风险管理水平就显得尤为重要。

（一）加强行业研究，建立和完善内部评级基础数据库

内部评级体系建立的是否完善，主要反映在三个方面，方案的设计，信息的采集和信息的加工，而信息的采集又是三项工作的基础，它直接关系到内部评级的结果与风险是否相符。因此，我国银行必须按照行业进行适当分工，通过对不同行业的长期、深入研究，了解和把握不同行业的基本特点、发展趋势和主要风险因素，可以为受评对象在同一行业内部和不同行业之间的风险比较创造必要条件，从而为信用级别的决定提供参照。同时，建立和完善客户基础数据库，为内部评级的顺利开展和评级结果的检验打下良好的基础。

（二）充分借助国内外专业评级公司的技术力量

一些国际著名的专业评级机构，如穆迪公司、标准普尔公司、惠誉(FITCH)公司等以其信用评级的独立性、客观性和公正性赢得了广泛的声誉。此外，经过十多年的发展，中国也出现了一些专业评级机构，如大公、中成信公司(中外合资)等。这些机构积极参与企业债券评级、企业资信评估和银行贷款偿债能力评估等领域，在信用风险揭示方面发挥了一定作用。特别是近期，由于银行都在按照新巴塞尔资本协议资本充足率监管的要求下，进行风险准备管理，北京航空航天大学

资本金分配。一些专业咨询公司纷纷与国内银行建立联系，凭借自己的专业技术和经验，帮助国内银行建立内部评级体系，如麦肯锡公司。目前，商业银行在行业分析与研究、评级体系的建立和信用级别的确定等方面可以借助专业技术力量，以弥补在内部评级水平不高、专业人员不足的缺陷。这样可以少走弯路，合理配置有限人员，发挥各自的优势，以达到事半功倍的目标。

（三）建立健全评级监测检查制度

要建立健全监测检查制度，定期或随机了解评级过程，检查评级质量，防范可能出现的道德风险和操作风险，随时发现并解决评级中出现的问题；

各行在评级结束后要及时对辖属机构评级工作进行总结和检查，增加不道德风险交易的成本，加大对于对弄虚作假，人为拔高客户打铁还须信用等级的责任人和责任行处理的力度。此外要按照信贷档案管理规定强化对客户评级档案资料的管理，并将客户的审计报告、评级报告、评级申请及客户基本资料纳入信贷业务档案库。

（四）形成具有约束力的信用文化

一个组织可能会设立非常复杂的政策及程序，通过检查、报告等手段来控制其风险承载，但是如果这个组织缺乏一个良好的风险文化内核，所有这些都将是徒有形式，不能发挥应有的效果。在一些组织中，信用文化是机构风险文化的一个固有的组成部分，并在其后有一个明确而有力的目标推动着。如果信用文化真的融入了一个机构的血液，那么，这个机构的政策、程序就能提供有力的支持。

信用文化是一种无形的约束，使每个职员都知道什么是对的，什么是错的，以及会因什么而得到惩罚，会因什么而得到奖赏，从而可以有效地防止职员的道德风险。好的信用文化首先要有一个明确的信用目标，即银行所承担的风险的安全范围；其次，还取决于管理者的言传身教；另外，一个银行的报酬系统也是营造信用文化的最有效的工具之一。

（五）借鉴国际性银行内部评级方法

科学、合理的评级方法是充分揭示风险的基本前提。发达国家国际性银行在长期的内部评级过程中积累了丰富的经验，形成了一套比较先进、成熟评级方法。借鉴这些国内外国际性银行评级技术和经验，避免无谓的人力、财力的浪费，积极探索适合我国国情的内部评级方法体系，是建立和完善我国商业银行内部评级体系的关键所在。

二、总之，随着金融市场的迅速发展，银行信贷政策越来越要求动态化、数量化和系统化，原先那种粗放、僵硬和以定性为主导的信贷政策模式已经不能适应日益激烈的竞争需要。这就要求银行建立并运用现代化的风险计量分析系统，加强信贷政策的整体规划，并注重在业务中发挥信贷政策的导向性作用。因此，企业信用风险评级在建立信贷政策体系中所发挥的作用也更加显著了。首先，银行的评级系统要能够对全部信用风险进行多维度计量分析，再应用线性最优化模型，制定出完整的信贷政策组合，确定一段时期内重点支持和退出的业务领域。在研究和建立我国商业银行信用风险评级体系的同时，我们需要在风险管理体制、风险管理政策、以及信用文化与管理文化的建设方面加快调整，逐步提升我国商业银行风险管理水平。

第五篇：完善我国中小企业信用体系研究

完善我国中小企业信用体系研究

中国电子商务研究中心

摘要：中小企业在我国经济发展中起到重要的作用，做好中小企业信用体系建设的工作，能够帮助中小企业解决融资困难等关键问题。通过对我国中小企业信用体系建设的现状分析，揭示了中小企业信用体系在企业自身信用缺失、法律政策、信用担保体系、信用评价体系及银行等方面存在若干问题，在借鉴国外信用体系建设经验的基础上，针对性地在思想观念、立法、政策建设、信息担保体系建设、信用评价体系建设、奖惩制度建设，金融机构及企业自身等方面提出对策。

1中小企业信用体系存在的问题

1.1中小企业自身的信用缺失问题

主要表现在：假冒伪劣、违约、欠款赖账、逃债、逃税、骗税、恶意透支问题严重。其产生的原因是多方面的，宏观上的原因是我国没有能够把传统的信用文化融合到现代市场经济中来，西方的信用文化与我国传统信用文化冲突与整合中，以“讲信用为荣，不讲信用为耻”的信用道德评价和约束机制没有广泛树立。微观上的原因主要是由于中小企业的自身因素导致的：首先，中小企业规模小，抗风险能力较弱，往往无法达到银行所要求的贷款担保条件。其次企业本身在技术、管理和人才上通常并无特殊优势，经营效益不高，企业的信用水平也就难以提高。再次，营运能力较低。流动资金周转慢表明企业资产的使用效率低，降低了企业的盈利能力，导致了我国中小企业整体信用水平不高。最后，发展能力与发展潜力较差。主要表现在中小企业净资产增长速度较慢和中小企业研究开发水平较低，创新能力不高。

1.2政策、法律方面存在的问题

(1)政策层面上表现为政策支持力度不够。与大型企业相比，中小企业很难得到国家或省级政府在资金、项目上的扶持。调查显示：具有国家扶持项目的中小企业仅有7.3%，具有省级扶持项目的10.5%，说明中小企业得到政府扶持的力度远远不够。

(2)法律层面上，中小企业信用法律体系中的核心性法律还没有制定。如目前我国除《担保法》和新近实施的《中小企业促进法》以外，尚没有与中小企业信用担保相配套的法律规范。关于专业信用担保机构的市场准入与退出，担保人员从业资格，信用担保机构财务及内控制度，担保业务范围和种类等问题尚无明确法律规定。而且《担保法》中的一些内容也与信用担保的实际相冲突或不适合，如《担保法》中规定，保证方式有一般保证和连带保证两种，但商业银行尚无一例外地要求担保机构必须承担连带保证责任，从而使担保机构完全处于被动地位。此外，对于担保机构的风险保证金的提取比例等也尚无明确规定，这些都不利于担保机构的稳健发展。国家发布的有关中小企业信用担保的管理办法，也主要针对政策性担保机构，适用范围比较窄。还有在征信数据的开放和使用等方面没有明确的法律规定。

1.3中小企业信用担保体系存在的问题

(1)担保机构规模和数量有限、管理体制不统一。目前我国担保机构的90%以上是由政府出资的政策性担保机构，它是中小企业信用担保体系的主要支柱。受地方政府财力限制，各地担保机构普遍规模过小。据有关数据显示，90.9%的信用担保机构的资金规模在3000万以下，与中小企业实际贷款担保要求差距较大。在数量上担保机构分布也有限，信用担保机构为中小企业融资服务提供担保的户数仅为中小企业总数的13%左右。另外，各地担保机构的主管部门不统一，有的是政府，更多的是相关部门如经贸委、财政局、乡镇企业局、工商联等。各机构的章程、担保办法和管理体制也各不相同，从而影响了其运营的规范性。

(2)缺乏资金补偿机制。政策性担保机构不以盈利为主要目标，收取的担保费用很低，政府出资往往又是一次性的，因此在规模不大的状况下，缺乏后续资金注入及补偿机制。现有的商业性担保机构资本实力也较弱，同样缺乏资金补偿机制，使其承保能力弱、经营风险增加。

(3)缺乏风险分散机制。目前担保机构的实力过小，基于中小企业的现实条件往往又不能要求其提供反担保，因此许多银行都将中小企业的贷款风险转嫁给了担保机构，这样信用担保机构汇集了中小企业的市场风险和信用风险以及银行转嫁的大部分甚至全额信贷风险，资料显示，金融机构不与担保机构共同分担风险的在60%以上，共同分担下的分担比例也只有1：9到2：8。而国际上担保机构一般承担部分担保责任的比例一般为70%—80%，其余部分由协作银行承担。相比于所承担的巨额风险，担保机构所获得的收益仅靠所取得的微薄保费收入。

(4)担保业务范围狭窄。表现为品种单一，期限过短。据调查，有近55%的信用担保机构对企业只提供流动资金贷款担保，既提供流动资金信用担保又提供其他形式信用担保的机构不到40%，且多数担保机构为中小企业提供的担保期限为3个月到半年，最长不超过一年，使中小企业的中长期资金需求仍然得不到满足。而从国际上担保机构的担保信用期限看，多数国家都对中小企业的长期银行贷款提供担保，担保期限较长，一般都在2年以上，最长的是美国长达17年，担保品种也很丰富。

(5)担保机构内部管理滞后。由于尚没有建立担保从业资格准入制度和失信惩罚制度，不少担保机构专业人员很少。从内部管理来看.很多担保机构缺乏规范的担保保证金制度、集体审核制度、风险内控制度、代偿制度和债务追偿制度等，显然，这样一种管理架构是很难控制经营风险和道德风险的。

1.4信用评价体系发展滞后

我国的信用评价业市场化程度很低，行业整体水平不高，市场规模很小，经营分散，业务量相对较少。到目前为止，还没有真正形成一套较全面、客观、公正且操作性强的中小企业信用评价体系，导致了企业的信用状况得不到科学、合理地评估。表现为：

(1)制度欠缺。资信评级的运作制度、资信评级机构的业务范围、信息披露与保守商业秘密关系、如何对资信评级结果进行跟踪等都没有正式的制度。

(2)缺乏一套完整的、统一的社会信用评级指标体系，目前大多数的企业信用评价机构受业务范围、地域技术、资金及人员素质等各种因素的制约，信用等级划分不一，其评价资料难以实现社会共享，其独立性和公正性也难以得到社会的认可。而且信用评估都是对中小企业某一方面进行的，如银行对企业信贷信用进行评估，税务对企业纳税信用进行评估，工商部门对企业合同信用进行评估，质量监督部门对企业产品质量信用进行评估等等，并不能完整全面地反映中小企业信用整体水平。

(3)未建立有效统一的信用诚信平台。评价主体无法获得全面的企业信息，这就导致其评价结果难以准确反映企业信用的真实情况。

(4)信用评价的透明度不够。目前，我国征信数据的开放与使用还没有明确的法律规定。政府的工商、税务、统计、公安、人事等有关部门所掌握的可公开的企业信用资料没有向社会开放，这无疑增大了信用中介服务机构在征信过程中获取企业信用信息的难度，降低了企业信用评估的作用。

由于中小企业自身管理不规范，对外信息公开少，这决定了信用建立与识别有特殊的困难，因此小企业难以在短期内通过自身经营活动迅速建立相应的信用制度，需要通过社会信用评价体系形成信用识别与传导机制，因此对于中小企业而言，信用评价体系的完善意义非常重要。

1.5银行方面存在的问题

信息不对称是银行对中小企业贷款管理面临的最大难题。与大企业相比，中小企业由于信息披露不规范，并且由于经营时间短，信誉积累不足，缺乏品牌及信用历史所能发挥的间接传递信号的作用，造成信息不对称现象比较严重。其结果之一就是银行对中小企业产生的不信任，并在银企双方的借贷市场中产生逆向选择，银行被迫放弃这块市场；另外的结果就是产生借款合同签订之后的道德风险。

2完善中小企业信用体系的对策

2.1培养市场主体的信用理念

与法制起到的约束力不同，信用是内在的伦理关系，是最有效地调节市场主体之间关系的社会道德规范和价值取向。我们可以创造良好的信用舆论环境，即把讲诚信作为公民道德教育的重要内容，通过各种宣传舆论工具，采用灵活多样的教育方式，大力宣传信用道德在对推进社会进步、维护良好人际关系的重要意义。其次要充分发挥各种媒体的舆论监督作用，表扬宣传重合同守信用的先进企业事迹，并对这些守信企业在企业年检、商标、广告、信息、贷款服务等方面给予鼓励和支持。同时加大力度鞭挞假冒伪劣的欺骗行为和恶意毁约、逃废债务等不守信的行为，从而形成讲信用的内在动力。

2.2加强中小企业信用立法

用法律对诚信行为进行规范，是西方发达国家信用交易和信用管理行业得以健康发展的根本保证。如美国在非银行相关法案中规范中小企业信用管理的立法共有16项，如公平信用报告法、公平债务催收作业法、平等信用机会法、公平信用结账法、诚实租借法等，构成了信用管理体系正常运转的法律环境。所以我国应加快构建对中小企业信用体系的基本法律框架。

(1)强化中小企业信用行为立法。主要应做好以下工作：①尽快修订现行法律法规，如《民法通则》、《合同法》等，充实关于债权管理、逃废债务处罚等有关信用的内容。②强化银行方面、非银行方面的立法，规范商业信用和消费者信用行为的立法，规范商业授信行为立法等。在立法过程中，应特别考虑要建立和完善失信惩罚机制，以法律形式明确失信的法律边界是什么，失信到什么程度将给予何种制裁。③增强法律的统一性，尽量避免不同法律法规对同一违法行为有不同的定性与处罚。

(2)强化中小企业信用评价立法。尽快规范中小企业信用评价机构的法律地位，在市场准入和经营行为监督方面确定必要的规范，使信用征信公司和资信评价公司等机构得到健康快速的发展。

(3)强化中小企业信用信息立法。要尽快制定《中小企业信用信息法》，为商业化的社会征信机构开展中小企业信用信息的搜集、保存、评估、咨询等业务提供基本的法律依据。通过此立法，一是明确信用信息的征集范围、征集渠道和公示程度，逐步形成信用开放和公平享用、使用信息的环境；二是以法律的形式规范征信数据的收集、公开、使用、披露以及商业机密和国家机密的保护等。

(4)强化中小企业信用担保立法。首先应完善《担保法》，将担保机构的担保责任予以剥离单独规定，其次应尽快出台《中小企业信用担保管理暂行办法》，并规范信用担保机构的准入、退出及内控制度，明确信用担保机构的行业定位及职能。

2.3建立有效的分类监管和激励惩戒机制

分类监管就是对守信企业实行信誉服务和指导扶持为主，对警示企业实行规范管理为主、对失信企业实行强化监督为主的管理政策。如浙江省工商局于2004年在全省推行对工商企业按照信用等级来实现分类监管：对守信企业给以信用积累、信用示范，对失信企业给予信用警示、信用披露，对违信企业给予信用限制直至启动逐出机制，起到很好的信用管理作用。西方发达国家的经验提醒我们，信用经济不是仅有道德软约束就可以形成的，还需要社会制度的硬约束，尤其少不了失信惩戒机制。因此在完善惩戒机制方面，应将企业信用监管评价的资料在规定的程序下予以公布；还可将企业信用与经营者个人信用相结合；也可以实行市场退出制度，对那些不遵守行业操守、自身就不守信用的企业，出现失信行为要承担责任。在完善市场激励和行政激励机制方面，一是制定行政措施为守信企业提供更多的市场机会，如在政府采购和工程招标中，向守信企业倾斜。二是制定行政措施给予守信企业更多的经营便利。

2.4建立和完善中小企业信用担保体系

除了前已诉及的信用担保立法问题，还需解决好以下三个问题：一是尽快建立和完善信用担保机构的资本金补充机制，通过多种途径、多种手段解决中小企业信用担保机构规模小、担保能力不足的问题。可以将对中小业信用担保机构的资金补充和损失补偿列入国家和各级政府的预算，每年根据有关规定定期拨付。二是组建中小企业信用担保风险基金，用以弥补信用担保机构的担保损失。三是建立科学的担保风险内部控制制度。如在担保合同中设定完善的限制性契约，限定资金用途，也可以向被担保企业派驻财务总监来监控企业财务或定期了解企业经营管理和财务状况，还可以建立风险保证金和坏帐准备金制度，风险保证金比例由担保机构在信用评估的基础上，按照贷款担保期限和风险等级等因素与被担保企业协商约定，同时担保机构从经营收入中按一定比例提取坏账准备金，用于冲抵担保发生的经营亏损、代偿支出和弥补担保呆账损失。

2.5完善信用评价体系

首先应确立企业信用征信制度。从发达国家征信制度形成的过程看，主要有两种模式：一种是以欧洲为代表的以政府和中央银行为主导的模式，一种是以美国为代表的依靠市场经济法则和运作机制的模式。根据我国正处于向市场经济体制转轨的具体国情，我国宜采用以政府或中央银行为主导，建立公共的企业信用征信机构的模式。在设计中小企业信用评价体系时，不仅要高度重视资产负债率、资金周转率和净资产收益率等财务分析指标，也要充分考虑企业的发展能力、成长性、创新性和诚实经营行为，更要考虑企业的外部环境支持，如社会经济状况、企业的行业发展状况、资金人力资源的获取难易程度等。最后还要建立完善的企业信用查询系统，提供企业信用数据统一检索平台，逐步实现企业信用信息查询、交流和共享的社会化。

综上，可在政府相关部门主要是工商行政管理部门的牵头下建立中小企业信用信息网站，集成信用征信、信用评估、企业查询、信用动态、政策法规、服务中心、公告和投诉等功能，以实现资源共享和综合利用，实现企业信用信息披露规范化、制度化。

2.6不断完善金融机构建设

首先在完善金融信贷体系方面，建立适合中小企业的授信体制、政策和程序，还要完善信贷管理机制，减少对中小企业申请贷款的管理层次和简化审批程序，允许基层行在核定的额度内自主审查发放贷款。对有市场、信誉好、效益高的中小企业适当放宽贷款条件。其次应加强中小企业金融服务品种创新，积极推出适合中小企业的信贷品种，可考虑在国有商业银行设立专门的中小企业贷款部门，开发中小企业在各个金融服务领域的需求，满足不同层次中小企业的金融服务需要。

2.7加强中小企业信用的自身建设

中小企业自身信用建设的目的是为证明中小企业资信情况，并通过制度来规范中小企业信用活动当事人的信用行为，提高守约意识。

(1)培育和提高企业职业经理人阶层的整体素质。企业的管理和控制要由经理人来做。因此，从一定意义上来讲，企业信用就是经理人的信用。一位出色的职业经理人应当是对投资者、对员工、对社会公众负责任的社会活动家和示范者，例如通过建立良好的消费者与企业的关系，积极进行环境保护，以及成为社区公益活动的倡导者和参与者等途径赢得更多的社会信任，取得更好的经济效益。

(2)将信用理念渗透到企业文化建设中。强化企业信用理念就必须把企业对自身、对公众、对社会负责的精神体现到生产、流通、消费、分配等各个环节中去，把企业的文化现象、信用道德渗透到产品的质量、设计、造型、装演、商标、包装、广告、营销和服务等全过程的各个环节之中，并在上下之间、员工之间产生一种自觉珍惜企业品牌信用的默契。

(3)制定企业内部信用管理规范，提高企业管理水平。可考虑从以下两方面引导企业加强信用管理：一是引导企业加强自我信用控制能力，防范企业自身可能出现偿债能力不足、不履约等情况的发生。建议通过引导企业建立客户资信管理制度、内部授信制度和应收账款管理制度和回收机制等，提升企业的信用管理水平；二是提高信用风险防范能力。企业的信用风险存在于经营交易的全过程之中，从客户开发、合同签订、货物发运直到货款回收，企业随时都可能出现信用风险，所以在各环节都应加强企业信用管理，避免信用风险的产生。