江苏大学国际结算简答

第一篇：江苏大学国际结算简答

1、国际结算的历史变革

从现金结算发展到票据结算；买卖双方直接→通过银行；凭实物→凭单据；人工→电子

2、票据概念及其主要特征

概念：（广义）指商业上的权利凭证。（狭义）是以支付一定金钱为目的可以转让流通的证券。特征：设权性、流通转让性、要式性、无因性——无条件支付性、提示性、返还性

3、汇款指示中为什么要加列拨头寸方法？一般的拨头寸方法有几种？

汇款业务中，汇出行委托汇入行解付款项必须及时将款项拨交汇入行，汇款指示中加列拨头寸方法正是为此目的。⑪账户行直接入账型：汇出行与汇入行之间建立了往来账户时 ⑫碰头行转账型：双方没有直接账户关系，但存在共同账户行，由这一共同账户行拨头寸 ⑬各自账户行转账型：双方也没有共同账户行，只能通过双方账户行来拨头寸

5、为什么必须带有货运单据的托收才叫跟单托收？跟单托收与货到付款都是出口商先发货，比较它们对出口商而言风险的大小。

货运单据具有三大作用：货物收据作用、运输契约、物权凭证。货运单据”作为“物权凭证”在交单条件下才交给进口商。货到付款方式对出口商是不利的。

原因有二：一是出口商要承担对方信用风险；二是资金被人占用，造成一定的利息损失。

6、托收委托书中的交款指示一般有哪几种？

①当托收行在代收行开有账户时，收款指示为：“请将款项贷记我总行或我行在你行账户（帐号——），并以电传或航邮通知我行”。②当代收行在托收行开有账户时，托收委托书的收款指示为：“请以电传或航邮授权我行借记你行账户”。③当托收行与代收行相互没有开设账户时，而是托收行在国外第三家银行如Y银行开设账户时，收款指示为：“请将款额汇至Y银行贷记我总行或我行在改行账户，并请改行以电传或航邮通知我行”。

7、汇款用于贸易结算有哪两种情况？分析其利弊与使用场合。

⑪预付货款：预付货款是进口商将货款的一部分或全部支付给出口商，出口商收到货款后再发货的汇款方式。

弊：预付货款是不利于进口商的。原因有二：①进口商要承担对方信用风险；②进口商资金被他人长时间占用，造成利息损失。

利：预收货款对出口商是有利的。原因有二：①出口商可以利用他人款项，或者等于得到无息贷款②收款后再发货，降低了发货风险，掌握了货物的主动权。

预付货款的适用场合：①进出口双方关系十分密切，双方互相信赖 ②双方交易的是紧俏商品。

⑫货到付款：货到付款是出口商先发货，待进口商收到货物后，立即或在一定时间内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。这种方式实际上属于赊销或延期付款性质。

弊：货到付款方式对出口商是不利的，原因有二：①出口商要承担对方信用风险；②资金被人占用，造成一定的利息损失。

利：货到付款方式对进口商是有利的，原因有二：①进口商不用承担资金风险，在整个交易中处于主动地位 ②进口商如迟付货款，实际上是占用了出口商的资金。

货到付款在国际贸易结算中有两种形式：售定和寄售。

货到付款的适用场合：①进出口双方关系十分密切，双方互相信赖 ②剩余货物以及滞销产品 ③新产品开拓海外市场 ④鲜活商品。

8、信用证结算方式的特点与作用。

特点：①开证行负第一性付款责任 ②信用证是一项独立的、自足性的文件 ③银行处理的是单据，而不是单据可能设计的货物、服务或履约行为

作用：（保证作用）：①对出口商而言：交单相符，基本能收到货款。可以不受进口商进口管制的影响 ②对进口商而言：保证取得代表货物的单据。信用证上有效期控制出口商装货期，保证按时收货。用检验条款保证装船前货物的数量、质量。

（融资作用）：①对进口商：申请开证时，只须交纳一定的开证押金，甚至可以不交，减少了资金占用 ②对出口商：装船前，可凭信用证向银行借取打包放款。装船后，可凭信用证及单据向银行叙做押汇。

9、比较货到付款、跟单托收与跟单信用证三种结算方式对出口商而言风险的大小，简要说明理由。

②基于商业信用，银行委托办事，通过交单来控制风险的作用，故风险小于①，有了银行的信用保证，银行信用高于商业信用，所以出口商收款有了保证，故③风险最小

11、什么是承兑，承兑有何效力？

承兑是远期汇票的付款人以其签名表示同意按出票人的指示付款的行为。经过承兑，承兑人从而承担起到期付款的法律责任，成为主债务人，出票人则退居从债务人地位。

承兑默示了承兑人对票据真实性、有效性的认可，因此他不得以出票人的签字是伪造的、背书人无行为能力等理由来否认汇票的效力。

14、何谓交单相符？开证行对于交单不符应如何处理？

交单相符是指与信用证条款、本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务一致的交单。如果先付款后审单，发现“交单不符”，可以追索确定“交单不符”，开证行可以拒付。但是，如果开证行出具了“提货担保”，使申请人提了货，就不得拒付。

15、迟期付款信用证与承兑信用证的异同。

⑪延期付款L/C是开证行在信用证上规定货物装船后若干天或受益人交单后若干天付款的L/C。

⑫承兑L/C是指先办理承兑手续，等汇票到期再由开证行或付款行履行付款义务的信用证。相同点：都属于远期信用证，交单相符将来才能得到兑付。

不同点：迟期付款信用证不需要远期汇票，不必办理承兑手续；而承兑信用证一定要有远期汇票，必须办理承兑手续，可以通过贴现办理融资，通过信用证规定付款时间。

16、汇票的提示承兑与本票的提示见票的区别。

所有远期汇票一般都得做提示承兑，其目的是为了明确付款人到期付款的责任；对见票远期的汇票，提示承兑除了明确付款人到期付款的责任外，还有确定付款到期日的作用。只有见票远期的本票才需要做提示见票，其目的就是为了确定付款到期日。

17、银行保函的概念及其功能与作用。

概念：银行保函是银行应申请人的要求向受益人开出的一种保证书，保证在一定条件下向受益人赔偿损失或支付款项。

功能：

1、作为合同价款和费用的支付保证；（保证合同项下的付款责任方按期向另一方支付一定的合同价款）

2、作为合同违约时对受害方补偿的工具或对违约方惩罚的手段。（这一功能是一般商业信用证所不具备的）

保函的使用范围非常广泛。

基本作用：

保证受益人在其履行了合约义务后将肯定能得到其所应得的合同价款；

或保证申请人去履行某种合约义务，一旦违约不能履行该义务，负责对受益人赔偿。

18、国际保理的定义及其产生的背景。

定义：是指卖方（供应商或出口商）与保理商间存在的一种契约关系。根据该契约，卖方（供应商或出口商）将其现在或将来的基于其与买方（债务人）订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供下列服务中的至少两项：贸易融资、销售分

户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保。

产生背景：在买方市场情况下，卖方（供应商或出口商）为取得有利的竞争地位，往往要采取对买方有利的结算方式，如赊销（O/A）或承兑交单（D/A），而卖方则面临极大的风险以及资金问题，国际保理应运而生。

19、什么叫追索？行使追索权必须具备哪些条件？

追索的定义：是指汇票遭到拒付，持票人要求其前手背书人、出票人或其他票据债务人偿还汇票金额及费用的行为。

条件：1.必须在法定期限内向付款人提示汇票；

2.必须在法定期限内将退票事实通知前手，再由后者通知其前手，直到出票人。

3.外国汇票遭到退票必须在法定期限内作成拒绝证书。

20、对出票人、收款人、付款人而言，出票的效力各是怎样的？

对出票人来说，他就是汇票的主债务人，要对汇票承担付款的责任。如果汇票遭退票，出票人就得受持票人的追索，自己来清偿债务。

对付款人来说，因没有在汇票上签字，对汇票的付款并不承担责任，他可以根据汇票提示时自己与出票人的资金关系来决定是否付款。

对于收款人而言，获得了汇票就成为持票人，拥有了债权，但其债权完全依赖于出票人的信用。

22、可转让信用证的条款中哪些项目可变动？如何变动是允许的？

UCP600 第三十八条可转让信用证

g.已转让信用证须准确转载原证条款，包括保兑（如果有的话），但下列项目除外：--信用证金额，--规定的任何单价，--截止日，--交单期限，或

--最迟发运日或发运期间。

以上任何一项或全部均可减少或缩短。

必须投保的保险比例可以增加，以达到原信用证或本惯例规定的保险金额。

可用第一受益人的名称替换原证中的开证申请人名称。

开证行提出三个不符点：①发票上未签字②对方交商业发票，但只提供一份正本提单，而信用证要求全部套单据③保险单上全额=发票全额，投保金额不足

UCP600 第18条 必须由出票人出单，无需签名，所以①不成立

第20条 需提供正本，即可构成全套，而信用证中并未明确提及几份单据，如3/4,2/3,所以②不成立

第28条 如果信用证对投保，投保全额至少为货物的CIF或CIP全款的110%，③成立，全额未作规定

对方开来提货单上商品名称为简称（总称），发票需详细。

第14条 除商业发票外，其他单据货物、服务，履约行为的描述可反用概括性用语，如简称

第32条 【分期支款分期发货】如果信用证规定，在指定的时间段内，分期支款，分期发货，任何一期未按信用证规定期限支款或发货，信用证对改期及以后各期均告失效。

3个月内，1—3月，装300公吨，一月100，出口商一月100公吨，3月份200公吨，2月份未装运，则后2次货款对方可拒付。

10、汇款、跟单托收及信用证结算方式的业务流程。

汇款人收款人汇款人───③──→收款人↑│↑│↑↑│↑│②①⑥⑤④②①⑤④│↓───③─→│↓││↓│↓ 汇出行 ←──⑦──汇入行汇出行←──⑥───汇入行 ①电汇申请，交款付费②回执①票汇申请，交款付费

③电报、电传、电文④收款通知②银行即期汇票 ③将汇票寄或带交 ⑤签收据⑥解付 ⑦付讫借记通知④提示汇票 ⑤解付 ⑥付讫借记通知委出←────①─────受进委出←────①────→受进托口─②─→←─⑨─票口托口──②─→票口人商←③──船公司──⑩→人商人商←─③──船公司人商↑│↑│↑↑││↑⑿④⑧⑦⑥⑨④⑦⑥││───③───→│↓│││────⑤───→↓│ 托收行 ←───⑦───代收行托 收 行 ←───⑧──── 代 收 行 ①合同 ②发货 ③提 ④托收申请书、跟单汇票 ⑤托收委托书、跟单汇票 ⑥提示跟单汇票 ⑦付款或承兑 ⑧交单 ⑨提单 ⑩货物 ⑾收妥贷记通知 ⑿结汇或付款

①合同 ②发货 ③提 ④托收申请书、跟单汇票 ⑤托收委托书、跟单汇票 ⑥提示跟单汇票 ⑦拒付 ⑧拒付通知 ⑨拒付通知

出 口 商←────①─────进 口 商

受 益 人─⑤─→船公司←─⑿─开证申请人①买卖合同 ②开证申请书

↑ │ ↑↑ │ │③开出信用证 ④通知信用证

⑦ ⑥ ④⑾ ⑩ ②⑤装船 ⑥交单 ⑦垫款 ⑧寄单索汇 │ ↓ │←───③───│ ↓ ↓⑨偿付 ⑩付款 ⑾赎单 ⑿提货 出口方银行───⑧───→ 进口方银行

议 付 行←───⑨───开 证 行

12、顺汇与逆汇划分的依据是什么？并试用简图表示顺汇的业务流程。

顺汇、逆汇是从结算工具的传递方向与资金流向是否一致划分的债务人───────资金流向──────→债权人①委托②结算工具│↑③解付款项

①③结算工具的传递方向↓│与资金方相同——顺汇 债务方银行───────②──────→债权方银行

21、在托收业务中委托人、托收行、代收行三者之间的关系是怎样的？

委托人←──────托收申请书──────→托收行

托收行←──────托收委托书──────→代收行

第二篇：江苏大学国际结算

名词解释：

1、非现金国际结算：采用一定的金融工具，采用一定的方式，利用一定的渠道，通过一定的媒介机构进行国与国之间的货币收付行为。

2、汇票：是由一人向另一人签发的，要求即期、定期或在可确定的将来时间，向某人或其指定人或来人，无条件地支付一定金额的书面命令。

本票：（期票）是一人向另一人签发的，保证即期、定期或在可确定的将来时间，向某人或其指定人或来人支付一定金额的无条件的书面承诺。

支票：是以银行为付款人的即期汇票。

3、背书：指持票人为转让汇票在汇票背面签字并将汇票交付给被背书人的行为。

4、承兑：是远期汇票的付款人以其签名表示同意按出票人的指示付款的行为。

5、汇款头寸的偿付：指汇出行因汇入行代其解付汇款而予以偿还款项的行为。（拨头寸）

6、D/A：承兑交单，指代收行或提示行待受票人承兑完远期汇票后，收回汇票，立即将货运单据交给受票人，待汇票到期日向其提示汇票，由受票人履行付款义务的一种交单条件。D/P：付款交单，指代收行或提示行提示跟单汇票后，只有在进口方付清货款时，才将货运单据交给进口方的一种交单条件。

7、信用证（L/C）：银行不可撤销的有条件的付款承诺。

8、假远期信用证：（买方远期信用证）是基于即期买卖合同，但买方申请开立银行承兑信用证，申明由买方支付贴现费、承兑费，用贴现款即期支付卖方。

9、承兑信用证：指先办理承兑手续，等汇票到期再由开证行或付款行履行付款义务的信用证。

10、远期信用证：是开证行或付款行收到符合信用证条款的汇票或单据后，不立即付款，而是根据规定的付款期限，到期才付款的信用证。

11、银行保函（L/G）：是银行应申请人的要求向受益人开出的一种保证书，保证在一定条件下向受益人赔偿损失或支付款项。

12、备用信用证：是开证行应开征申请人的要求，向受益人开出的，以自身银行信用担保开征申请人履行义务的保证付款凭证。

13、国际保理：保理是指卖方与保理商之间存在的一种契约关系。根据该契约，卖方将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供下列服务中的至少两项：贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保。

14、福费廷：（包买票据业务）指包买商从出口商那里无追索权的购买已经承兑的并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票。

15、单据化条款：对受益人的需求均指示为通过某种单据来证明已经照办了。

16、议付：（买单）指指定银行在相符交单下，在其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或同意预付款项，从而购买汇票或单据的行为。

第三篇：大学金融学国际结算重点

研究对象:工具方式单据以银行为中心的支付体系贸易结算融资特点:按照国际惯例进行.使用可兑换货币进行结算.实行“推定交货”演变过程:现金到票据.凭实物到凭单据.买卖双方直接到通过银行进行，真正实现了非现金结算 支付清算系：美元（联邦资金转账.清算所同业支付系统）英镑（交换银行自动收付系统）欧元（欧洲间实时全额自动清算系统）日本银行金融网络系统环球银行金融电讯协会 银行处理国际业务机构设置的主要类型：代表处(商银在海外设立的非营业性结构)代理处(商银设立的能转移资金和发放贷款，但不能从东道国吸收当地存款的金融机构)海外分、支行（境外联行在海外设立的营业性机构）代理银行(本国银行在开展国际业务的过程中主动寻找外国银行,并与之建立起在业务上彼此合作与支持的相互委托关系)附属银行(商银采用收购外国银行的全部或大部分股份法，设各种国外附属机构）联营银行(类子银行，但在联营银行中，任何一家外国投资者拥有的股权都在50%下)银团银行(由两个以上不同国籍的跨国银行共同投资注册而组成的公司性质的合营银行)建代理行关系步骤：考了对方银的资信.签代理协议并互换控制文件.双方银行确认控制文件 办国结时对外海银行选用次序：联行最优.代理行中的账户行是次优.非账户行是次次优 票据(由出票人签发的，具一定格式，约定债务人按期无条件支付一定金额，并经过背书可转让的书面支付凭证)设权.无因.要式.流通.可追索性|汇兑.支付.信用.融资功能 调整对象:出票人付款人收款人背书人被背书人持票人承兑人保证人 汇:既是一种结算工具，远期汇票还是一种信贷工具.是出票人发出的书面命令.付款命令是无条件的.(出票人，受票人，收款人)持票人:普通.付对价.正当（善意）持票人本：出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据,无条件的支付承诺.在名称和性质上与汇票不同,出票人或付款人的付款承诺.不必办理承兑.一;商业本票.银行本票.国际汇票.旅行支票支:以银为付的即期汇票.特点:出票人须具一定条件.即付.付仅限银行除保付支票，支票出票人是主债务人.票上一般不附带利息条款.对于超过法定或合理的流通期限，晚提示付款的支票，付款人可不付款.一种类:记名与不记名.划线与不划线.保付.银行.支票卡 票据行为:狭:基于当事人意志表示而发生的相应法律效力的行为.广:统指一切能引起票据法律关系发、变、消的各种行为(出票背书承兑保证保付提示付款拒付追索)顺汇结算工具与货款的流向是同方向，是作为债务方的买方主动将进口货款通过汇款方式汇付给作为债权人的卖方的方法.逆汇是结算工具与货款的流向成相反方向，如托收和信用证汇款:付汇，是银行（汇出行）应会出人的要求，以一定的方式将款项通过国外联行或代理行（汇入行）交付收款人的结算方式当事人:汇款人.汇出行.汇入行或解付行.收款人或受益人 头寸调拨方法:主动贷记、授权借记、共同账户行转账、各自账户行转账 托收(银行根据委托人的指示处理金融单据或商业单据，目的是取得承兑或付款，并在承兑或付款后交付单据的行为。通俗地讲，托收是由债权人（一般为出口商）开出汇票，委托当地银行通过其在国外的分行或代理行向债务人（一般为进口商）收取款项的结算方式，是仅次于信用证结算方式的一种较为常见的国际结算方式)当事人:委托人托收行代收行付款人提示行需要时的代理 付款交单包含着出口方对托收方和代收行的指示(即期.远期)承兑交单当代收行向进口方提示跟单汇票时，只要进口方对汇票承兑确认到期付款的责任，即能拿到代表物权的货运单据 跟单托收的防线防范:事先调查进口方付款人的资信状况和经营作风.了解出口商品在进口国的市场行情.熟悉进口国的贸易管制和外汇管理法规.要了解进口国银行的习惯性做法.使用适当的价格术语，争取出口方收款人办理保险办理出口信用保险 信用证(银行作出的有条件的付款承诺。它是开征银行根据申请人（进口商）的要求和指示作出的在满足信用证要求和提交信用证规定的单据的条件下，向第三者（受益人、出口商）开立的承诺在一定期限内支付一定金额的书面文件)把握三点：开证行承担第一性付款责任；开证行可以自己付款，也可以委托其他银行付款；银行的付款是有条件的。特点:银行信用，开证行承贷第一性付款责任.自足文件，它不依附于贸易合同而存在.纯粹的单据业务，它处理的对象是单据形式:信开本(以信函形式开立的信用证，其记载的内容比较全面)电开本(银行将信用证内容以加注密押的电报或电传的形式开立的信用证)与银行关系密切的环节:进口商申请开证.开证行开征、出口行通知信用证、出口行议付单据与索汇、进口商付款赎单当事人及其权利义务:开证申请人开证行受益人通知行议付行保兑行付款行偿付行主要种类:光票和跟单.不可撤销和可撤销.保兑和不保兑.即期、延期付款、承兑.可转让、不可转让、背对背.对开.循环和预支 银行保函：商银据申请人要求向受益人开出的担申请人正常履合同义务的书证。是银有条件承担一定经济责任的契约文件 当事人：申请人受益人担保行通知行转开行反担保行保兑行 提单:把出口商作为托运人，把出口货物交给作为承运人的轮船公司，由后者运抵目的港，再由承运人把货物交给作为收货人的进口方这样一种运输过程所开出的单当事人及关系人托运人承运人收货人受让人作用货物收据、运输契约、货物所有权凭证 航空运单:作为承运人的航空公司接受托运人之委托以飞机装载货物开立的凭证，但是航空运单不是货物所有权的凭证，也不能凭此证提取货物，不能转让；收货人是凭航空公司的提货通知单提货铁路运单使用铁路运输的情况下，承运人向托运人签发的货运单据。铁路运单也只是货物收据和运输合同，是铁路与货主间核收运杂费、索赔和理赔的依据，但不能作为物权凭证，一律作记名抬头，不得转让。单据类保险单(大，是保险人即承保人发给被保险人的保险契约。是保险人承保指定航程内对某一批货物的风险，若该批货物遭到灭失，保险人即保险公司按规定予以赔偿.保险凭证(小，是保险人出具的一种简化的保险契约).预约保险单.保险声明.联合凭证.暂保单 国际保理保理商从客户（出口商）手中，购进通常以发票表示的对债务人的应收账款，并负责信用销售控制、销售分户账户管理和债券回收业务福(一种无追索权形式为出口商贴现远期票据的金融服务，也称包买票据或票据买断，指包买商从出口商那里无追索权地购买已经承兑的并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票)特点:一般是以国际正常贸易为背景，不涉及军事产品。通常限于成套设备、船舶、基建物资等资本货物及大型项目交易.出口商必须放弃对所出售债权凭证的一切权益，贴现银行也必须放弃对出口商的追索权.期限一般在1-5年，属于中期融资业务.属于批发融资业务，适用于100万美元以上的中大型合同.出口商必须对资本货物的数量、质量、装运、交货期承担全部责任.多使美元、欧元及瑞士法郎为结算和融资货币。比较均是由出口商以无追索权方式将应收账款出售给包买商或保理公司，从而即获得出口销售贷款区别：包买票据主要为大型资本货物交易提供资金融通，而保理的服务对象多为普通商品交易；包买商习惯于为客户的一项交易提供一项融资服务；而保理商提供的是综合保理服务，而且在一定期间内保理商要多次为同一客户办理贸易结算和融资；包买商可为付款期限是6个月至10年的资本货物交易提供中长期信贷融资；而保理商多为普通商品交易提供服务，一般只提供期限为180天之内的短期贸易融资；福费廷业务需出口商提供经由担保人担保的票据，而保理业务无此要求。

第四篇：国际财务管理简答

1外汇市场指进行外汇买卖的交易场所、组织系统和交易网络系统，它包括有形外汇买卖场所和无形外汇交易网络系统，是国际金融市场的重要组成部分。

2.远期外汇合约是客户与银行达成的一种协议。要求在将来确定的日期，买入或卖出一定数目的外汇，汇率是现在就确定好的。

3掉期外汇交易是指在卖出某一交割日的甲种货币（买入乙种货币）的同时，买入另一交割日的甲种货币（卖出乙种货币），两笔买卖的金额相等，方向相反。

4国际财务管理是在国际经济条件下，以跨国公司营运资金管理、筹资活动、投资活动等资金运动为主线，研究和揭示其财务活动规律的一门应用学科。

跨国公司是指其业务范围超越了国界，并吸纳了当地资本，发展与当地的合作和有当地管理者参加经营的国际化企业。

5外汇风险从广义上说包括资金投放的信用风险、利率风险和汇率风险。从狭义上说外汇风险主要是指汇率风险。外汇汇率风险是指在国际经济交往中，以外币计价的资产或负债，由于市场汇率变动而蒙受损失的可能性。

6国际股票融资是指一个国家的工商企业在另一个国家发行股票筹集所需资金的融资方式。

7租赁融资是指资本货物的出租人，在一定期限内将财产租给承租人使用，由承租人分期支付一定租赁费的一种融物与融资相结合的融资活动。

8国际证券投资是指投资者在国际证券市场上通过购买其他国家政府、金融机构和企业公司发行的债券以及公司股票而进行的投资活动。

9证券投资组合又称证券组合，是指在进行证券投资时，不是将所有的资金都投向某种证券，而是有选择地投向一组证券，通过证券间价格的此消彼长抵免可能的风险，获得收益的一种投资方式。

10风险投资是指由职业金融家投入到新兴的、迅速发展的、有巨大竞争潜力的企业中的一种权益资本，通俗地说是指投资人将资本投入到新近成立或快速成长的高科技公司，在承担很大风险的基础上，为融资人提供长期股权资本和增值服务，培育企业快速成长，数年后再通过上市、兼并或其他股权转让方式撤出投资，取得高额投资回报的一种投资方式。

11国际转移价格是跨国公司在整个公司系统内转移货物或劳务所据以计算的价格。由于转出和转进的部门，也即买卖双方或进出口双方分别处于不同国家，所以又称国际转移价格。

12经济风险也称经营风险，是指意外的汇率变动引起企业未来期间收益或现金流量变化的一种潜在风险。其中收益指税后利润，现金流量指税后利润加折旧。

13交易风险是指在以外币计价的交易中，由于外币和本币之间以及外币与外币之间汇率的波动，使交易者蒙受损失的可能性。

14折算风险也称会计风险，是指跨国公司为了编制合并会计报表，将海外公司以外币表示的财务报表用母公司的回避进行折算时，由于汇率变动而产生的账面上的损益。虽然折算风险与交易风险不同，它仅仅是一种账面上的损益，但它却会影响到企业向股东和公众公布财务报表的数值，可能会招致股价和利润率的下跌，从而给企业带来融资等方面的障碍。

第五篇：江苏大学京江学院国际结算期末考试_徐文芹老师

1、非现金国际结算：采用一定的金融工具，采用一定的方式，利用一定的渠道，通过一定的媒介机构进行国与国之间的货币收付行为。

2、汇票：是由一人向另一人签发的，要求即期、定期或在可确定的将来时间，向某人或其指定人或来人，无条件地支付一定金额的书面命令。

本票：（期票）是一人向另一人签发的，保证即期、定期或在可确定的将来时间，向某人或其指定人或来人支付一定金额的无条件的书面承诺。

支票：是以银行为付款人的即期汇票。

3、背书：指持票人为转让汇票在汇票背面签字并将汇票交付给被背书人的行为。

4、承兑：是远期汇票的付款人以其签名表示同意按出票人的指示付款的行为。

5、汇款头寸的偿付：指汇出行因汇入行代其解付汇款而予以偿还款项的行为。（拨头寸）

6、D/A：承兑交单，指代收行或提示行待受票人承兑完远期汇票后，收回汇票，立即将货运单据交给受票人，待汇票到期日向其提示汇票，由受票人履行付款义务的一种交单条件。D/P：付款交单，指代收行或提示行提示跟单汇票后，只有在进口方付清货款时，才将货运单据交给进口方的一种交单条件。

7、信用证（L/C）：银行不可撤销的有条件的付款承诺。

8、假远期信用证：（买方远期信用证）是基于即期买卖合同，但买方申请开立银行承兑信用证，申明由买方支付贴现费、承兑费，用贴现款即期支付卖方。

9、承兑L/C：指先办理承兑手续，等汇票到期再由开证行或付款行履行付款义务的信用证。

10、远期信用证：是开证行或付款行收到符合信用证条款的汇票或单据后，不立即付款，而是根据规定的付款期限，到期才付款的信用证。

11、银行保函（L/G）：是银行应申请人的要求向受益人开出的一种保证书，保证在一定条件下向受益人赔偿损失或支付款项。

12、备用信用证：是开证行应开征申请人的要求，向受益人开出的，以自身银行信用担保开征申请人履行义务的保证付款凭证。

13、国际保理：保理是指卖方与保理商之间存在的一种契约关系。根据该契约，卖方将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供下列服务中的至少两项：贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保。

14、福费廷：（包买票据业务）指包买商从出口商那里无追索权的购买已经承兑的并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票。

15、单据化条款：对受益人的需求均指示为通过某种单据来证明已经照办了。

16、议付：（买单）指指定银行在相符交单下，在其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或同意预付款项，从而购买汇票或单据的行为。

⑪amount：GBP 32，000.00

⑫for drawer(出票人）：China，Textiles Co TianJin

⑬To drawee（受票人=付款人）：Bank of Europe，London

⑭Tenor（期限）：at 60 days after sight

⑮payee（收款人）：the order of ourselves

⑯date of issue（出票日期）：12 May，2012

⑰drawn clause.（出票条款）Drawer：under Bank of London L/C NO.15243 dated 5 April，20121、国际结算的历史变革

①从现金结算发展到票据结算②买卖双方直接→通过银行 ③凭实物→凭单据④人工→电子

2、票据概念及其主要特征

概念：（广义）指商业上的权利凭证。（狭义）是以支付一定金钱为目的可以转让流通的证券。特征：设权性、流通转让性、要式性、无因性——无条件支付性、提示性、返还性

3、汇款指示中为什么要加列拨头寸方法？一般的拨头寸方法有几种？

汇款业务中，汇出行委托汇入行解付款项必须及时将款项拨交汇入行,~~正因如此

⑪ 户行直接入账型：汇出行与汇入行之间建立了往来账户时 ⑫碰头行转账型：双方没有

直接账户关系，但存在共同账户行，由这一共同账户行拨头寸 ⑬各自账户行转账型：双方也没有共同账户行，只能通过双方账户行来拨

5、为什么必须带有货运单据的托收才叫跟单托收？跟单托收与货到付款都是出口商先发货，比较它们对出口商而言风险的大小。

货运单据”作为“物权凭证”在交单条件下才交给进口商。货到付款方式对出口商是不利的。

6、托收委托书中的交款指示一般有哪几种？

①当托收行在代收行开有账户时，收款指示为：“请将款项贷记我总行或我行在你行账户，并以电传或航邮通知我行”。

②当代收行在托收行开有账户时，托收委托书的收款指示为：“请以电传或航邮授权我行借记你行账户”。

③当托收行与代收行相互没有开设账户时，而是托收行在国外第三家银行如Y银行开设账户时，收款指示为：“请将款额汇至Y银行贷记我总行或我行在改行账户，并请改行以电传或航邮通知我行”。

7、汇款用于贸易结算有哪两种情况？分析其利弊与使用场合。

⑪预付货款：预付货款是进口商将货款的一部分或全部支付给出口商，出口商收到货款后再发货的汇款方式。预付货款——从进口商来说的预收货款——从出口商来说的弊：预付货款是不利于进口商的。原因：①进口商要承担对方信用风险；②进口商资金被他人长时间占用，造成利息损失。

利：预收货款对出口商是有利的。原因：①出口商可以利用他人款项，或者等于得到无息贷款 ②收款后再发货，降低了发货风险，掌握了货物的主动权。

适用场合：①进出口双方关系十分密切，双方互相信赖 ②双方交易的是紧俏商品。

⑫货到付款：货到付款是出口商先发货，待进口商收到货物后，立即或在一定时间内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。这种方式实际上属于赊销或延期付款性质。

对出口商是不利的，原因：①出口商要承担对方信用风险；②资金被人占用，造成一定的利息损失。

对进口商是有利的，原因：①进口商不用承担资金风险，在整个交易中处于主动地位 ②进口商如迟付货款，实际上是占用了出口商的资金。

货到付款在国际贸易结算中有两种形式：售定和寄售

货到付款的适用场合：①进出口双方关系十分密切，双方互相信赖 ②剩余货物以及滞销产品 ③新产品开拓海外市场 ④鲜活商品。

9、比较货到付款、跟单托收与跟单信用证三种结算方式对出口商而言风险的大小，简要说明理由。

②基于商业信用，银行委托办事，通过交单来控制风险的作用，故风险小于①，有了银行的信用保证，银行信用高于商业信用，所以出口商收款有了保证，故③风险最小

8、信用证结算方式的特点与作用。

特点：①开证行负第一性付款责任 ②信用证是一项独立的、自足性的文件 ③银行处理的是单据，而不是单据可能设计的货物、服务或履约行为

作用：（保证作用）：①对出口商而言：交单相符，基本能收到货款。可以不受进口商进口管制的影响 ②对进口商而言：保证取得代表货物的单据。信用证上有效期控制出口商装货期，保证按时收货。用检验条款保证装船前货物的数量、质量。

（融资作用）：①对进口商：申请开证时，只须交纳一定的开证押金，甚至可以不交，减少了资金占用 ②对出口商：装船前，可凭信用证向银行借取打包放款。装船后，可凭信用证及单据向银行叙做押汇。

11、什么是承兑，承兑有何效力？

承兑是远期汇票的付款人以其签名表示同意按出票人的指示付款的行为。经过承兑，承兑人从而承担起到期付款的法律责任，成为主债务人，出票人则退居从债务人地位。

承兑默示了承兑人对票据真实性、有效性的认可，因此他不得以出票人的签字是伪造的、背书人无行为能力等理由来否认汇票的效力。

12、顺汇与逆汇划分的依据是什么？并试用简图表示顺汇的业务流程。

顺汇、逆汇是从结算工具的传递方向与资金流向是否一致划分的债务人───────资金流向──────→债权人①委托②结算工具│↑③解付款项

①③结算工具的传递方向↓│与资金方相同——顺汇 债务方银行───────②──────→债权方银行

13、保函、备用信用证及跟单信用证有何区别？

相同点：①银行信用代替或补充商业信用 ②银行对单据真伪及其法律效力、寄递遗失不负责任 ③除从属性银行保函外，银行凭相符单据付款，只处理单据不处理货物

不同点：①银行保函 ②备用信用证 ③跟单信用证

⑪作用不同：①为进口商应有的付款责任或借款人应有的还款责任作结算保证，也可为交易双方或有的违约赔偿责任作结算保证。②同保函 ③为进口商应有的付款责任作结算保证。一般只用于进出口货物贸易。

⑫议付性不同：①由于无货物保证基础，一般不可作为融资抵押品，也不由第三家银行议付。②同保函 ③可以抵押融资、议付，议付是很常见的行为。

⑬遵循惯例不同：①ICC325、ICC458及各国有关担保法律，除非明确申明依据ISP98 ②ISP98③UCP600

⑭付款责任不同：①担保行可负第一责任，也可负第二责任 ②开证行负第一责任 ③同② ⑮要求的单据不同：①主要为索偿书、违约申明书 ②主要是即期汇票、违约申明书 ③主要是商业发票、运输单据、保险单据

14、何谓交单相符？开证行对于交单不符应如何处理？

交单相符是指与信用证条款、本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务一致的交单。如果先付款后审单，发现“交单不符”，可以追索确定“交单不符”，开证行可以拒付。但是，如果开证行出具了“提货担保”，使申请人提了货，就不得拒付。

16、汇票的提示承兑与本票的提示见票的区别。

所有远期汇票一般都得做提示承兑，其目的是为了明确付款人到期付款的责任；对见票远期的汇票，提示承兑除了明确付款人到期付款的责任外，还有确定付款到期日的作用。只有见票远期的本票才需要做提示见票，其目的就是为了确定付款到期日。

15、迟期付款信用证与承兑信用证的异同。

⑪延期付款L/C是开证行在信用证上规定货物装船后若干天或受益人交单后若干天付款的L/C。

⑫承兑L/C是指先办理承兑手续，等汇票到期再由开证行或付款行履行付款义务的信用证。相同点：都属于远期信用证，交单相符将来才能得到兑付。

不同点：迟期付款信用证不需要远期汇票，不必办理承兑手续；而承兑信用证一定要有远期汇票，必须办理承兑手续，可以通过贴现办理融资，通过信用证规定付款时间。

17、银行保函的概念及其功能与作用。

概念：银行保函是银行应申请人的要求向受益人开出的一种保证书，保证在一定条件下向受益人赔偿损失或支付款项。

功能：①作为合同价款和费用的支付保证；（保证合同项下的付款责任方按期向另一方支付一定的合同价款）②作为合同违约时对受害方补偿的工具或对违约方惩罚的手段。

基本作用：保证受益人在其履行了合约义务后将肯定能得到其所应得的合同价款；或保证申请人去履行某种合约义务，一旦违约不能履行该义务，负责对受益人赔偿。

18、国际保理的定义及其产生的背景。

定义：是指卖方（供应商或出口商）与保理商间存在的一种契约关系。根据该契约，卖方（供应商或出口商）将其现在或将来的基于其与买方（债务人）订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供下列服务中的至少两项：贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保。

产生背景：在买方市场情况下，卖方（供应商或出口商）为取得有利的竞争地位，往往要采取对买方有利的结算方式，如赊销（O/A）或承兑交单（D/A），而卖方则面临极大的风险以及资金问题，国际保理应运而生。

19、什么叫追索？行使追索权必须具备哪些条件？

追索：是指汇票遭到拒付，持票人要求其前手背书人、出票人或其他票据债务人偿还汇票金额及费用的行为。

条件：①必须在法定期限内向付款人提示汇票 ②必须在法定期限内将退票事实通知前手，再由后者通知其前手，直到出票人 ③外国汇票遭到退票必须在法定期限内作成拒绝证书。

20、对出票人、收款人、付款人而言，出票的效力各是怎样的？

对出票人来说，他就是汇票的主债务人，要对汇票承担付款的责任。如果汇票遭退票，出票人就得受持票人的追索，自己来清偿债务。

对付款人来说，因没有在汇票上签字，对汇票的付款并不承担责任，他可以根据汇票提示时自己与出票人的资金关系来决定是否付款。

对收款人而言，获得了汇票就成为持票人，拥有了债权，但其债权完全依赖于出票人的信用。

21、在托收业务中委托人、托收行、代收行三者之间的关系是怎样的？

委托人←──────托收申请书──────→托收行（都是代理委托关系）托收行←──────托收委托书──────→代收行

2、可转让信用证的条款中哪些项目可变动？如何变动是允许的？

UCP600 第三十八条可转让信用证

g.已转让信用证须准确转载原证条款，包括保兑（如果有的话），但下列项目除外： ①信用证金额 ②规定的任何单价 ③截止日 ④交单期限，或 ⑤最迟发运日或发运期间 以上任何一项或全部均可减少或缩短。

必须投保的保险比例可以增加，以达到原信用证或本惯例规定的保险金额。

可用第一受益人的名称替换原证中的开证申请人名称。

10、汇款、跟单托收及信用证结算方式的业务流程。

汇款人收款人汇款人───③──→收款人↑│↑│↑↑│↑│②①⑥⑤④②①⑤④│↓───③─→│↓││↓│↓ 汇出行 ←──⑦──汇入行汇出行←──⑥───汇入行 ①电汇申请，交款付费②回执①票汇申请，交款付费

③电报、电传、电文④收款通知②银行即期汇票 ③将汇票寄或带交 ⑤签收据⑥解付 ⑦付讫借记通知④提示汇票 ⑤解付 ⑥付讫借记通知委出←────①─────受进委出←────①────→受进托口─②─→←─⑨─票口托口──②─→票口人商←③──船公司──⑩→人商人商←─③──船公司人商↑│↑│↑↑││↑⑿④⑧⑦⑥⑨④⑦⑥││───③───→│↓│││────⑤───→↓│ 托收行 ←───⑦───代收行托 收 行 ←───⑧──── 代 收 行 ①合同 ②发货 ③提 ④托收申请书、跟单汇票 ⑤托收委托书、跟单汇票 ⑥提示跟单汇票 ⑦付款或承兑 ⑧交单 ⑨提单 ⑩货物 ⑾收妥贷记通知 ⑿结汇或付款

①合同 ②发货 ③提 ④托收申请书、跟单汇票 ⑤托收委托书、跟单汇票 ⑥提示跟单汇票 ⑦拒付 ⑧拒付通知 ⑨拒付通知

出 口 商←────①─────进 口 商

受 益 人─⑤─→船公司←─⑿─开证申请人①买卖合同 ②开证申请书

↑ │ ↑↑ │ │③开出信用证 ④通知信用证

⑦ ⑥ ④⑾ ⑩ ②⑤装船 ⑥交单 ⑦垫款 ⑧寄单索汇 │ ↓ │←───③───│ ↓ ↓⑨偿付 ⑩付款 ⑾赎单 ⑿提货 出口方银行───⑧───→ 进口方银行

议 付 行←───⑨───开 证 行

(案例）

1、提出三个不符点：①发票上无签字②对方加来的提货单只提供一份正本提单③保险单上金额和发票金额相等，投保金额不足

依据UCP600，第18条，无需签字。不成立。第20条，必须有正本，一份正本即构成全套。没说要几份。不成立。第28条，投保金额应为CIF或CIP价格的110%。成立。

2、提货单商品名称用的简称。

第14条，除了商业发票以外，其他单据中关于货物的描述，可使用与信用证描述不矛盾的概括性用语。

关于分期支款和分期发运

第32条，如果信用证规定，在制定的时间段内，分期支款和分期发运，任何一期未按信用证规定期分期支款和分期发运，信用证对改期及以后各期均告失效。