第一篇：电大高级财务会计形成性考核任务四论述题2 答案
确认担保债务：
借：长期借款450000
贷：担保债务—长期借款450000
确认抵消债务：
借：应付账款32000
贷：抵消债务22000
破产债务10000
确认优先清偿债务：
借：应付职工薪酬19710
应交税费193763
贷：优先清偿债务——应付职工薪酬19710—— 应交税费193763 确认优先清偿债务：
借：清算损益625000
贷：优先清偿债务——应付破产清算费用625000 确认破产债务：
借：短期借款362000
应付票据85678
应付账款107019
其他应付款10932
长期借款5170000
贷：破产债务——短期借款362000
—— 应付票据85678
—— 应付账款107019
—— 其他应付款10932
—— 长期借款5170000
确认清算净资产：
借：实收资本776148
盈余公积23768
清算净资产 710296
贷：利润分配——未分配利润 1510212
第二篇：电大高级财务会计形成性考核任务四论述题4 答案
购入时：
借：固定资产766200
未确认融资费用220000
贷：长期应付款——应付融资租赁费960000
银行存款24200
（1）编制M公司2005年6月30日支付第一期租金的会计分录； 借：长期应付款——应付融资租赁费160000
贷：银行存款160000
融资费用分摊率：
160000*PA（6，r）=742000，r=7.9%
借：财务费用 742000*7.9%= 58618
贷：未确认融资费用58618
（2）编制M公司2005年12月31日计提本年融资租入资产折旧分录；借：制造费用766200/3=255400
贷：累计折旧255400
（3）编制M公司2005年12月31日支付保险费、维护费的会计分录；借：制造费用12000
贷：银行存款12000
（4）编制M公司支付或有租金的会计分录；
借：销售费用8775
贷：其他应付款8775
（5）编制M公司租期届满时的会计分录。
借：长期应付款—应付融资租赁款1000
贷：银行存款1000
借：固定资产-某设备742000
贷：固定资产-融资租入固定资产742000
第三篇：电大高级财务会计形成性考核任务一2题答案
2、此题为同一控制下的控股合并，采用权益结合法。
（1）A公司在合并日的账务处理：
借：长期股权投资2000万贷：股本600万资本公积1400万
（2）A公司合并后要编制的调整和抵销分录：借：股本600万
资本公积200万
盈余公积400万
未分配利润800万
贷：长期股权投资2000万借：资本公积1200万
贷：盈余公积400万
未分配利润 800万
第四篇：电大高级财务会计形成性考核任务一5题答案
5、此题为非同一控制下的控股合并，用购买法。
（1）购买日的会计分录：
借：长期股权投资5250万
贷：股本1500万
资本公积3750万
（2）购买方在编制股权取得日合并资产负债表时的抵销分录：借：存货110万
长期股权投资1000万
固定资产1500万
无形资产600万
实收资本1500万
资本公积900万
盈余公积300万
未分配利润660万
商誉651万
贷：长期股权投资5250万
少数股东权益1971万
第五篇：电大高级财务会计形成性考核任务一3题答案
3、此题为非同一控制下的控股合并，采用购买法。
（1）确定购买方：甲公司
（2）确定购买日：2008年6月30日
（3）计算确定合并成本：2100+800+80=2980万
（4）计算固定资产、无形资产的处置损益：
固定资产处置损益=2100-（2000-200）=300万无形资产处置损益=800-（1000-100）= —100万
（5）编制甲公司在购买日的会计分录：
借：固定资产清理1800万
累计折旧200万
贷：固定资产2000万
借：长期股权投资2980万
累计摊销100万
贷：固定资产清理1800万
无形资产1000万
银行存款80万
营业外收入200万
（6）计算购买日合并财务报表中应确认的商誉金额：=2980-3500*80%=180万
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