浅谈信贷操作风险[五篇材料]

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第一篇:浅谈信贷操作风险

浅谈信贷操作风险(个人类)

工作 2009-04-18 14:16:05 阅读161 评论0 字号:大中小

一直以来从事银行信贷工作,从计划信贷科-信贷经营科-客户部,还是离不开信贷,这里我只想谈谈

有关操作中碰到过的实例与认识,与大家一起分享!

1、如何审查借款人资料的真实性。一些客户为了信贷需求,会提供一些虚假的信息给我们的信贷人员,那么作为信贷人员该怎样来识别其真实性呢?一是“问”,你可以先不看资料,提出该提的问题,只要是造假的资料客户在回答时肯定不能一一背熟;二是测面了解,可以通过客户周边的朋友、邻居来了解该 客户平时的为人、资信、经济情况以及从事职业发展前景;三是实地调查,去客户的单位、家里直接调查;四是通过银行征信系统查询其信用度及负债情况;我想做到了以上四点对借款人的情况也应该了解的差不多了吧。

2、怎样辨别客户身份的真实性。

大千世界无奇不有,有多少人就有多少种类型,我曾碰到过一个为姐姐代签的客户:

一天,我们象往常一样给客户办理贷款,客户经理在为客户填好借款合同和抵押合同后,叫抵押人夫妻双方一同签字,在签字过程中客户经理觉得夫妻方的女方似曾相识,看着她提供的身份证与本人既相似又疑惑,因为在她的印象中她不该是这年龄,可身份证上的人分明又长得很象,她偷偷的把这事告诉了我,我便将客户叫来闲谈,问其今年几岁了,几时生日,孩子多大了等等。这时她的回答支支吾吾,一会说身份证上的日子与生日有出入,因为有农历和公历之分,一会又说不记得具体的日子了;我接着问她那你的生肖是什么?她想了好一会才回答出来,其女婿一直在旁提示,试问有谁连自己几岁几时生日全不记得的人吗?

因此,在客户拿着身份证在签字时,作为银行的信贷人员要多一个心眼,多问一些细节,只要是假的不管其准备多么好总是会有漏洞的。背得再熟总有心虚的成份在内。

第二篇:非信贷资产风险五级分类操作办法

阿荣旗农村信用社非信贷资产风险五级分类讲义

农村信用社非信贷资产风险五级分类工作,此项工作对我们来说是个新事物、新课题,为了将全区农村信用社非信贷资产风险五级分类工作顺利完成,便于各级农村信用社对非信贷资产进行分类,确保分类结果的准确性和真实性,我们结合银监会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》和《内蒙古农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》制作了相关分类工具表。现就操作步骤、现金、业务周转金类资产、同业债权类资产、投资类资产、固定资产类、在建工程类相应工具表的填制讲解如下:

操作步骤

一、各信用社要认真学习深刻领会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》、《内蒙古农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》和《阿荣旗农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》;

二、核对账务、收集有关资料;

三、编制工作底稿

1、资产项目:填列资产所属会计科目名称;

2、资产名称:填列具体资产名称;

3、编制内容应具体包括:资产形成时间及原因、资产 现状、具体分类理由及依据、分类结果。

四、填制工具表

现金类资产、存放联行款项等(附表1-1)

在填制工具表前必须按分类程序在广泛收集资料的基础上,填制工作底稿确定分类结果,然后按分类结果填制认定工具表。

1、现金资产、存放联行款项、存放中央银行款项属于安全性非信贷资产,由于风险很低或无风险,风险分类时可直接依照账面净值法认定为正常类。分类前应收集如下资料:

(1)分类日期的现金日记账(复印件);(2)日报表(复印件);(3)对账单(复印件)。这些能较全面的证明这些资产的状态,当然针对一些特殊的情况,分类社要多收集一些与之相关的证明材料。但在实际分类过程中,可能会遇到一些历史问题,出现存放中央银行款项等不能划分为正常类的情况,比如前些年有的信用社在人民银行融资中心的钱,现在融资中心取消了,但这部分资金就不应该仍放在存放中央银行款项科目核算,而应根据资金的性质调整到相应的科目。

填这张表时在填报说明中要注意第二项,现解释如下: 合规性里的“内容栏”是指是否按照规定正确使用会计科目,选填“合规”、“违规列账”、“违规使用会计科目”、及“其他违规行为”。“金额栏”是指违规列账金额,如果全部正确则不填。

2、对专项央行票据进行分类要看其是否在兑付期内: 在兑付期内为正常类;

在延长兑付期内认定为关注类;

因为,兑付期可以看作账龄,兑付期内无风险,超过兑付期意味着这部分资产面临着风险,到期后可能会出现不予兑付的情况。

同业债权类(附表1-2)

一、序号按资产顺序号填列;

二、交易对手:债权、债务交易对方名称;

三、核算科目:具体核算科目;

四、账面金额:按账面实际金额填列;

五、形成时间:每笔业务形成的具体时间;

六、债券名称:此栏只有“买入返售债券”资产填列具体债券名称;如:国债0601、国开0605;

七、操作风险

1、合规性:(1)有拆借合同、调剂合同、存放其他同业的账、债券质押交割单,填列“合规”,金额不用填写;(2)不合规:拆放银行业、金融性公司及调剂资金没有合同;存 放其他同业没有相应凭证;买入返售债券无债券质押交割单,填列“不合规”。

金额:填写具体违规金额。

2、准确性:选填准确、不准确。

按“六相符”内容填列,都相符填列准确,金额不填写。

3、完备性:

(1)有无协议:填列“有”或“无”;(2)协议合法性:

如各相关手续完整、有融资合同,应选填合法合规; 如农村信用社将资金拆放给证券公司,从事股票交易合同不完备,应选填“不合法”;

如农村信用社向其他金融机构超比例拆放资金,合同不完整,应选填“不合规”。

(3)凭证齐全性:相关交易合同、协议均有属于齐全;

八、信用风险

1、交易对手经营状况;

2、逾期天数(转让是否受限制):填列“未逾期、逾1-90天、逾91天以上”;

3、诉讼情况:选填“未、诉讼中、执行中、终结”,如交易对手违约需要付诸于法律时具体填写;

4、诉讼时效:选填“内、失”;

5、市场风险: 如对该笔资产进行处臵,预计账面价值 低于市场价值的差额数;

九、预计损失额:农村信用非信贷资风险分类工作领导小组依据市场情况判断填列。

十、预计损失率:(预计损失额÷账面价值)×100%

十一、备注:如有损失的在备注中说明,或前面项目没有包括在内在的其它重要事项;

十二、初分意见:由初分社人员依据分类结果填写所对应的五个分类级次之一;

十三、初审意见:由非信贷资产风险分类工作小组初审并认定;

十四、认定结果:由旗县联社非信贷资产风险分类领导小组依据标准认定;

同业债权主要采用风险分类法并结合《实施细则》中风险分类标准进行分析分类。

存放同业款项案例:

某县联社在农行存放款项共2笔,金额合计:175万元,第一笔资金系行社脱钩前形成的,金额为75万元,由于脱钩时产权不明,一直存在争议,但农行能按期结息。第二笔资金系2007年3月20日存放农行,金额100万元,约定期限为30天,但由于前笔款项的原因,该行到期后至今未归还此笔款项,现对此项资产进行分类:

工作底稿:由于第一笔资金是行社脱钩时形成,产权不 明,存在争议,但由于该笔款项能按期结息,根据风险分类法至少划分为次级类。

第二笔款项由于到期未能支付,应根据核心定义视风险程度进行分类,如果到6月19日此笔款项仍未支付,逾期天数超过30天至少划分为可疑类资产。

拆放银行业案例:

某家法人信用社于2004年3月10日,拆借给某城市信用社100万元资金,期限一年,期间由于该社经营恶化,支付出现风险,资产负债率为135%,经银监部门批准同意其市场退出,并履行了法定清算程序,经清算组清算后能还拆借款10万元。

分析:由于此笔借款属于拆放银行业的范筹,根据风险分类法进行分类,由于交易对手依法宣告关闭,且停止经营活动,债权无法落实,初分认定此笔资产为损失类。

投资类资产(附表1-6)

投资类资产指债券投资、各种股权性质的投资。主要按照风险分类法和成本与市价孰低法进行分类。附表1-6填制方法:

一、序号:填写顺序号;

二、投资类型:“国债、金融债、企业债、其他” 如:财政部发行的为国债;国家开发银行、农业发展银 行、进出口银行发行的债券为金融债;企业债是银行间债券市场内批准的企业发行的短期融资券。

三、项目名称:为具体投资名称;

如在农业银行管理期间信用社对企业的投资,是什么项目就具体填什么内容;

四、核算科目:填写分类时的具体核算科目;

五、账面金额:截止分类时的账面实际金额;

六、债券发行单位:填列发行债券的单位名称;如果是股权投资不需要填写。

七、债券信用等级:结合发行债券机构的对外信息披露和评级情况进行填列;

八、操作风险(与同业债权认定表填制相同)

九、信用风险

1、转让是否受限制:选填“是、否”;

如投资购买的长期债券,在没有到期时发行企业由于违规被人民银行取消参与银行间债券市场资格,这种情况下该笔债券转让肯定受限制;

2、被投资单位经营状况:选填“正常、亏损、关停、破产”;

主要是针对被投资企业的经营情况,按具体情况填写。

3、诉讼情况、诉讼时效、市场风险(同上表)

十、预计损失额:农村信用社非信贷资风险分类工作领 导小组依据市场情况判断填列。

十一、预计损失率:(预计损失额÷账面价值)×100%

十二、备注:如有损失的在备注中说明,或前面项目没有包括在内的其它重要事项;

十三、初分意见:由初分人员依据分类结果填写所对应的五个分类级次之一;

十四、初审意见:由非信贷资产风险分类工作小组初审并认定;

十五、认定结果:由旗县联社非信贷资产风险分类领导小组依据标准认定;

同业债权主要采用风险分类法并结合《实施细则》中风险分类标准进行分析分类。

实例:

1992年某信用社、政府、土产公司共同出资兴建一座酒楼,建筑面积580平米,三方协议书上明确信用社投资价格为20万元,经查传票入账时间为1993年1月,占股38%,该酒楼因种种原因至1998年一直未能对外营业,由于该楼年久失修漏雨严重,1998年8月18日经三方代表协商此房减值52.7%,信用社投资金额减少为105400元。

该酒楼1998年经政府重新装修开业并对外出租至今,由于此房土地属政府投资所有,产权不明,信用社与政府多次协商,政府答复为:该酒楼对外出租后一直处于亏损状态,无分红能力。根据成本与市价孰低法结合实际情况,认定为损失类。

固定资产分类认定表(附表1-8)

固定资产的分类,只针对未提足折旧的固定资产确定是否存在价值变动迹象,主要采用可变现净值法的分类标准,结合核心定义和固定资产实际情况进行综合分析,确定分类结果,在充分做好工作底稿的基础上,按固定资产明细账逐项填列。

一、序号:按顺序填列。

二、项目名称:选填“营业用房、非营业用房、汽车及机械设备、电子设备、交通设备、其它”。

三、资产名称:按固定资产明细账上的相关名称如(办公楼、库房、运钞车等内容)填列。

四、原值:是指固定资产取得时的账面价值或重估后的入账价值填列。

五、累计折旧:此项按实际提取的累计折旧额填列。

六、形成时间:就是固定资产取得时的入账时间或重估后入账时间,如××信用社在1992年自建办公室一处,建造价值5万元,1994年对该固定资产重新进行了评估,增值1万元,重估后该固定资产价值为6万元,入账时间则为1994年。

七、操作风险:

1、合规性,内容栏选填“合规、违规列账、违规使用会计科目及其他违规行为”如果合规填“合规”二字,金额不必填写;如果不合规,填不合规的内容,如“违规列账”、“违规使用会计科目”等,金额栏填列不合规内容中反映出的差额部分。

2、准确性,反映会计核算的准确性。内容栏选填“相符”和“六相符”中不相符的内容。如果未违反“六相符”原则,就填“相符”;如果不相符就填违反“六相符”核算中的具体违反项,如“账实不符”“账表不符”“内外账不符”等。金额栏反映不符内容的差额部分。

3、完备性,第一栏“有无权属证明”,权属证明内容主要包括“产权证”、“土地使用证”、“购买合同”“车辆行驶证”等相关手续。根据具体情况,选填“均有、有产权证、有土地使用证、有购买合同、均无”等内容;第二栏“账、卡、薄完整性”选填“齐全,无账、卡、薄,缺账”;第三栏“计提折旧准确性”主要是针对不同性质的固定资产应采取不同的折旧方法和是否按规定的时间提取。根据实际情况选填“准确”、“不准确”;第四栏“折旧计提规定年限”,按财务会计核算的相关规定填列相应固定资产折旧计提的规定年限,如汽车则填“5”年。

八、市场风险:

1、完整性:选填“完好、有缺陷、严重毁损、有账无 物”等;

2、使用情况:选填“自用、出租、闲臵、出借”等;

3、使用价值”:反映账面价值与市场价值的差额,选填“增值、净值相当、贬值、将淘汰、已淘汰、无转让价值”等。

固定资产类案例

如XXX信用社现有营业用房两处,一处是营业楼,另一处是营业部,均是通过协议购买的,另有小轿车一辆是用自有资金购买的;首先搜集该信用社固定资产相关资料,经查实该信用社营业楼无任何相关权属证明;营业部相关权属证明(房屋产权所有证、购房协议书)齐全;小轿车权属证明(行驶证、购车发票)齐全,但行驶证以个人名义办理,在权属证明上存在一定的瑕疵。

其次根据固定资产账卡簿等相关档案资料撰写工作底稿。具体案例分析如下:

案例1:XXX信用社营业楼:建成于1993年,占地面积1000多平方米,主营业楼建筑面积2513平方米,原值165.41万元,1994年重估价值174.54万元,于1994年10月1日投入使用,因种种原因至今未办理土地使用证、准建证、房屋产权证等相关产权证明。截止2006年末,累计折旧116.46万元,账面净值5.76万元,按现市价计算,价值约380万元,已使用13年,属信用社资产无事实上的争议,但存在 一些可能造成资产及收益损失的不利因素即该营业楼无相关产权证明,有“潜在缺陷”,初分认定为关注类资产。

例2:XXX路分社:2004年4月19日通过协议的形式购入XXX房产111.6平方米,价值39万元,并办理了房产转移手续,相关产权证齐全,截止2006年末计提折旧5.2万元,账面净值33.85万元,按市价计算价值约39万元,现正常使用,无产权争议,初分认定为正常类资产。附:购房协议复印件、房产证复印件

例3:某信用社于2003年12月18日,购买桑塔纳轿车一辆价值17.5万元,凭证、证件齐全。截止2006年末,计提折旧10.5万元,净值7万元,目前正常使用,权属证件齐全,无产权争议,但在办理行驶证时为节省费用,以个人名义办理了行驶证,虽然是信用社职工,但对信用社来说存在造成损失的不利因素,有一定的风险性,因此在初分时认定为关注类资产。附:购车发票复印件、行驶证复印件

在建工程分类认定表(附表1-9)

在建工程主要以专家判定法为主,结合市场情况、实际情况进行分析分类。附表1-9表填制方法:

一、序号按资产顺序号填列,例如:

1、办公楼工程;

2、电子化建设资金等;

二、资产名称:按工程具体名称填列;

三、账面金额:填写在建工程账面数;

四、形成时间:不论是单笔或多笔形成的,均填写第一笔入账时间;

五、操作风险

1、合规性:(1)法律手续齐全,运行正常,填列“合规”,金额不用填写;例如:某信用社营业用房在建工程有土地征用手续、上级批复、工程预算、施工合同并在正常建设过程中;(2)不合规:按填表说明内容填,不属于在建工程科目核算在建工程内容,属于违规使用会计科目;

未经上级部门批准,工程没有预算手续、超出批准范围等情况属于违规列账;

其它不合规情况,不符合有关制度的填列其他违规,其它违要在工作底稿中具体说明;

金额:填写具体违规金额。

2、准确性:按“六相符“内容填列,都相符填列相符,金额不填写;不相符按不符内容填写如账实不符、账账不符等;金额填写不相符金额。

3、完备性:

(1)产权合法性选填合法、不合法;

权属证明明晰不存在争议,施工合同符合国家法律法规要求,为合法;

没有相关权属证明并存在一定争议,没有与施工单位签 订施工合同或合同签订有漏洞存在明显瑕疵容易产生法律纠纷,为不合法。

(2)凭证齐全性

如有土地使用证、规划许可证、预算说明书、上级批文、建筑施工合同,填写“齐全”;

没有土地使用证、规划许可证、上级批文填写:“重要凭证缺失”;

其他为“一般凭证缺失”;

任何相关证、文都没有为“无凭证”

4、审批人(机构),填写有或无

5、其它:前三项不包括在内的重要事项,填入此栏,同时应在工作底稿中说明具体情况;

六、市场风险

1、资产现状

完整性:填写完整、有缺陷(指一般损坏现象)、严重毁损、有账无物

使用情况:填写自用、出租、闲臵、出售

使用价值:填写增值、净值相当、贬值、将淘汰、已淘汰、无转让价值

七、账面价值高于市场价值的差额

填写账面价值-市场价值的金额,(市场价值由非信贷风分类工作小组参考市场进行确定)即账面价值与市场价值比 较得出相关结果,如果低于或等于不填写。

八、预计损失额:由农村信用社非信贷资产风险分类工作领导小组依据市场价值分析判断填列,也可聘请社会中介机构和有关专家评估判断。

九、预计损失率:预计损失额÷预计价值×100%

十、备注:如有损失的在备注中说明,或前面项目没有包括在内的其它重要事项;

十一、初分意见:由分类人员依据分类结果填写所对应的五个分类级次之一;

十二、初审意见:由非信贷资产风险分类工作小组初审并认定;

十三、认定结果:由旗县联社非信贷资产风险分类领导小组依据标准认定;

在建工程分类案例:

1998年某信用社与房地产开发商协议购买一商用底店拟设立一分社,信用社与开发商签订了房屋购买合同,并支付购房款30万元,在在建工程科目核算,由于房地产开发商所征用的土地存在法律纠纷,迫使工程长期停工,截止2006年末,仍未交付使用。

根据认定表情况按照非信资产风险分类核心定义及分类标准,划分为损失类资产。直接认定为损失类(附表1-12)

按资产科目直接填报,判断理由要包括是否符合财务列账要求及列账数据的准确性,其中1631待处理流动资产净损失、待处理固定资产净损失,3121历年亏损挂账直接认定为损失类资产。

1531固定资产清理按分类标准:按可变现净值法分析填列。

划分为损失类非信贷资产超过10万元填列(附表2)具体填列抵债资产、应收账款、其他应收款、固定资产、在建工程五项中拟认定为损失类单笔10万元(含)以上资产必须逐笔填制本认定表,在填制时根据分类认定表以及工作底稿直接填列。

在进行非信贷资产风险分类过程中,要注意以下两条特别规定:

(一)未准确核算的项目,或由于分类所需的资料不全,导致风险分类判断困难的项目,至少划分为关注类;

(二)违反国家有关法律法规和非信贷资产的有关制度规定的,除已划分为损失类的,分类结果要下调一级。

本讲解由自治区联社财务计划部负责解释,在操作的过程中如有疑异及时向自治区联社分类领导小组办公室反馈

第三篇:关于操作风险

大额对公存款帐户和票据业务风险排查情况的自查报告

(2008-07-03 21:01:46)转载 标签: 分类: 报告

杂谈

xx信用社关于对大额对公存款帐户 和票据业务风险排查情况的自查报告

为了加强银行结算帐户管理工作,维护支付结算的正常秩序,打击不法分子利用银行结算帐户从事套取现金、逃债、逃税、洗钱等违法活动,按照x银监办发《关于开展大额对公存款帐户和票据业务风险排查工作的通知》要求,我社及时将文件精神传达到了每个营业机构,安排专人对银行结算账户管理、大额支付、票据业务、重空管理等工作进行了一次检查和自查,并提出了具体的检查完善要求。现将自检查情况汇报如下:

一、帐户开户及管理情况

我xx信用社所辖营业机构6个,从2005年1月1日止2006年12月31日,共计已清理及开立单位、企业存款帐户121户(其中:新开户36 户),已销不合规帐户 20户。通过清理,现有人民银行核发许可证的结算帐户56户,其中:基本存款帐户 49 户,有许可证的临时存款帐户 1 户,备案类的一般存款帐户5户,专用存款帐户1户,待撤消长期不动户 49 户。通过检查,我社能认真执行人民银行关于规范人民币银行结算帐户的管理内容和管理规定,服从市区联社对帐户规范工作的安排和指导。为抓好帐户规范工作,我社成立了以社主任为组长,副主任、座班主任、分社主任为成员的领导小组,并明确座班主任具体负责银行结算帐户的开立、使用和撤消的审查和管理工作。通过二年来的工作努力,帐户管理基本达到了规范化的目标。经查,开立帐户的单位提供的申请资料完整、真实、有效;信用社对结算帐户建立了开销户登记制度,开户申请资料保管齐全、合规;无违规为单位、企业及个体户开立各类银行结算帐户的行为;在帐户使用上,临时存款账户无超期使用,一般存款账户无违规支取现金的行为。所有帐户不存在存款人出租、出借银行结算帐户和利用银行结算帐户套取现金及公款私存的行为。

二、大额支付管理与控制

一是能够执行《现金管理暂行条例》规定的使用现金范围办理现金收付业务。对一日一次性从储蓄帐户提取现金5万元(不含5万元)以上的,核实有效身份证件,并经储蓄机构负责人核实后予以支付;对一日一次性超过5万元以上的现金支付或一日数次累计超过5万元以上的现金支付,严格按照《现金管理暂行条例》规定的使用现金范围审查报批支付,保证款项支付的合法合规性。同时信用社逐笔进行支付业务登记,并妥善保管有关资料,并按季向人民银行备案。二是对大额支付进行排查和帐户余额核对工作。核查2005年来“双百万”对公帐户2笔(一般帐户),支付方式为支票转账,款项用途是贷款支付工程款。经对帐户上门对账,列支项目用途属实。三加大帐户控制管理,推进反洗钱工作的开展。我社把反洗钱工作始终作为一项长期的重要工作来抓,严格执行大额和可疑交易报告制度,加大反洗钱培训的力度,确保全员树立应有的反洗钱意识,掌握必要的反洗钱技能,增强反洗钱工作的紧迫感、主动性;在日常处理业务过程中,做到逐笔登记上报可凝交易报告,审查登记客户基本资料,杜绝匿名和假名帐户。经排查,我社没有资金收付流向与企业经营范围明显不符的账户;没有出现存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符的现象等可疑支付交易。

三、重要空白凭证管理

从检查情况看,各网点都能按重要空白凭证的领用、保管、使用设立登记簿,网点主出纳负责保管重要空白凭证。全辖营业网点领用的各种重要空白凭证都能做到分类保管,并能按凭证号码顺序领取、使用,做到有序排列。同时能严格执行印章、密押、凭证的管理、使用交接制度,对重要空白凭证的领取、使用、保管、交接以及作废的程序严格按规定执行,无帐实不符的情况。信用社座班主任每月能够对重要空白凭证进行检查,检查结束后认真填写查库记录,对管理使用不规范的网点,当场提出了整改意见,要求马上纠正。

四、要害岗位任职情况

一是能不断完善监督制约机制,通过执行规章制度,加强对各岗位人员的相互监督,特别加强对信贷、会计等要害岗位人员的监督管理,实行以制管人、以制服人,从而达到“管住人,用好人”的目标。二是按照联社稽核监督部门的安排,信用社认真排查“九种人”,重点围绕参与赌博、经商办企业和经常出入高档娱乐消费场所,支出明显大于收入的要害岗位人员的基本情况、思想表现、社会交往及道德品质等情况记入备忘录,并将其作为重要监控对象,随时了解掌握其思想、工作和生活变化情况。三是以辖内全体干部职工为对象,以信用社要害岗位人员为重点,开展了“学规程、防案件、保安全”的竞赛活动,对上级文件通报和金融案例坚持每周学习制度,通过边学习,边讨论,边联系实际,边制定方案和措施,采取听、看、问、考“四结合”的方式以典型案例警示教育员工,有效增强了干部职工的安全防范意识和思想道德修养。

13个启示

1、操作风险事件往往十分复杂,寻找其原因不是件容易的事情

2、不仅仅存在于商业而且存在于非银行金融机构

3、不完善的公司治理,不健全的政策制度体系是造成风险发生的重要原因

4、不管操作风险的成因多么复杂,人员因素会牵涉其中,即人员不当。

5、造成损失的规模往往与犯罪者所处的职位有密切关系

6、违规操作往往发生在分行或偏远的附属机构,总行层面相对较少

7、银行对员工的信任是非常重要的,这可以使员工找到归属感和安全感,从而尽心工作。但信任要有度,必须有必要的监督和适当的控制作为补充。过度信任可能引发危机。因为员工作为理性人的行为准则是“自身利益最大化”,而银行追求的则是“利润最大化”,两者并非完全一致。加强对银行运作后续工作管理和定期进行形势评估是非常有必要的

8、如果发现某分支机构的回报长期大大高于平均水平,就值得引起关注和警惕。经济学早就告诉我们,从长远来看,超额利润是不存在的,企业所能获得的只不过是整个社会的平均而已

9、顺畅的内外部沟通非常关键,定期的内部沟通和顺畅的信息流动对于防范操作风险非常有效,如果银行管理人员能定期与员工尤其是一些关键岗位的员工进行沟通,就可以及时掌握员工的思想动态,将风险隐患消灭于萌芽状态。

10、为将操作风险损失降至最低,银行应制定一套突发事件的应急预案,应包括一支强有力的风险管理团队,必要的损失准备以及重要数据、信息的备份,系统的重新恢复等内容,同时设计出切实可行的突发问题应对措施。

11、在风险管理中模型并不总是值得信赖

12、资本金达到超过监管标准并非意味着万事大吉。加强内部控制和强化内部审计是商业永恒的课题。

13、当前及未来一些潜在的操作风险量化方法,如风险价值、末端价值理论以及混沌理论等,在风险爆发时并不总是能派上用声 操作风险的11个特征

1、具有很强的不可预测性

2、对于操作风险事件,发生频率较高的损失额往往较小;发生频率较低的损失额往往较大

3、在各种类型的操作风险中,人的因素引起的操作风险占了大多数

4、从商业银行的业务条线来看,操作风险主要集中在公司金融和个人金融条线

5、总体上看,商业银行操作风险的单笔损失额呈逐年上升趋势

6、在所有类型的操作风险中,无论是单笔损失金额,还是损失总金额,排在第一位的均为公司金融业务发生的操作风险

7、操作风险涉及的部门非常广泛,几乎囊括银行的所有部门

8、国内商业银行面临的操作风险形势日益严峻。或者说,随着银行规模的扩大、业务品种的增加以及操作技术的日益复杂,操作风险发生的频率逐渐上升

9、国内商业银行操作风险涉案人员的职务日渐升高

10、涉及高科技的操作风险数量增加

11、操作风险大多集中于基层分支机构 值得重视的结论

1、员工违法行为和外部欺诈是商业银行经常发生的操作风险,所占比例非常高,且危害性极大。特别是当银行内部员工参与作案时犯案得逞率较高,且潜伏期长,难以发现,往往给银行造成巨大损失。因此,关注内部人引起的操作风险尤为重要。加强内部控制的稽核监督是解决这一问题的有效手段,同时加强与员工尤其是关键岗位的沟通交流,常会收到意想不到的效果。

2、从操作风险发生的业务条线来看,商业银行应该密切关注公司金融业务和个人金融业务。这两个业务条线操作风险发生频率高,且带来的损失也最大

3、操作风险不仅仅存在于运营部门或操作部门,就连管理部门和后勤保障部门也不能幸免。鉴于此,成立一个操作风险管理委员会要比某个部门单独承担操作风险管理职责更为有效。因为牵涉部门越多,沟通就越困难,往往难以达成一致行动

4、操作风险的危害程度绝不亚于信用风险和市场风险,那种将风险管理等同于信用风险甚至于信贷风险管理的传统理念是错误的即使是将操作风险同信用风险和市场风险放在同等重要的地位是不够的因为一方面,操作风险更为复杂,更难以把握和管理;另一方面,突如其来的操作风险可以将银行置于死地,所以,将操作风险摆在风险管理的第一位是我们在本书中一直倡导的理念

5、基层人员可以引发操作风险,高层管理人员同样会发生操作风险,而且危害性更大。我们必须纠正过支那种“重视对基层人员的管理,轻视对高层管理人员监督”的传统管理做法

6、操作风险中的高科技因素日渐增多。我们估计,高科技方面的操作风险将会更多地发生。因为在未来几年内,国内商业银行将加快业务系统升级改造步伐,产品创新将层出不穷,这其中均蕴含着操作风险隐患 操作风险来自何处

存款及柜台业务操作风险易发点

1、开立、变更、撤销账户

应建立相应的复核、审批制度,已建立的未得到很好的执行,从而流于形式

2、大额存单签发、大额存款支取

应对大额存单签发、大额存款支取实行分级授权与双签制度。大额存款支取管理不严,案犯惯用的手法是挪用客户资金,然后从某家分支机构取现。加强对大额存单签发、大额存款支以业务的管理将切断案犯直接获取现金的渠道,从而有效遏制操作风险事件的发生

3、对开销户登记簿、验印系统、印鉴卡等重要物品的管理

很多操作风险的发生常常是因为银行对重要物品管理不善。其中,尤其以印鉴卡最为突出,比如2005年2月22日曝出的建设银行吉林分行3。2亿元存款蒸发案,犯罪分子张雨杰就是利用银行印鉴卡管理上存在的漏洞,从内部员工手中取得某企业的印鉴,进而伪造企业公章,将企业的资金转出银行。可见,对重要物品实行专人管理,并实行定期检查核对是十分必要的

4、账户异常变动监控

账户的异常变动很可能是操作风险发生的信号。缺乏有效监控的情况下,银行很难及时发现这类事件

5、重要空白凭证管理工作

管理重要空白凭证管理制度的不健全,很可能出现凭证流失现象,进而成为不法分子的作案工具

6、印押证三分管

使用和保管重要业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证,使用和管理密押、押数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证。使用和保管密押的人员应当保持相对稳定,人员变动应当经主管领导批准,并办好和登记手续。人员离岗,印押证应当落销入柜,妥善保管

7、操作系统

操作系统的漏洞往往会被作案分子利用,比如通过虚存虚取掩盖挪用资金的真相

8、柜台人员名章、操作密码、身份识别卡等物品的管理

9、营业终了的账务管理

账务管理不善也会造成风险隐患,在缺乏定期、严格的对账制度的情况下银行很难防范内部人员作案。银行应当对每日营业终了的账务实施有效管理,当天票据当天入账,对发现的错账和未提出的票据或退票应履行内部审批、登记手续 会计业务操作风险抵押易发点

1、重要会计岗位

包括会计主管、会计负责人、联行、同城票据交换以及出纳等岗位。对于这类岗位应实行强制休假制度和定期轮换,并逐步推行离岗审计制度

2、授权

建立完善的授权制度

3、会计主管机管理

4、对账

会计账务应定期核对,确保账账、账据、账款、账实、账表内外账6项相符,并对账务处理、核对实行必要的监督。

5、会计岗位设置

对于会计岗位的设置应实行责任分离、相互制约的原则,严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计过程的业务操作。中间业务操作风险易发点

1、支付结算业务

持票人提交的票据或结算凭证要素不齐全,提交变造、伪造的票据或结算凭证,委托收、付款指令不正确或超过有效期限以及银行员工操作失误

2、代理业务

银行办理代理业务应设立专户核算代理资金,完善代理资金的拨付、回收、核对等手续,防止代理资金被挤占挪用,确保专款专用。在该业务中银行尤其要注意两点(1)、严格遵循银行不垫款原则,(2)不介入委托人与其他人的交易纠纷。同时,银行要严格按照会计制度正确核算和确认各项代理业务收入,坚持收支两条线,防止代理人补截留或挪用。

3、贷记卡对申请人有关资料审查不严。未能有效揭示风险。贷记卡持卡人恶意透支。持卡人利用银行卡进行违法活动。应建立客户信用评价标准和方法对相关资料真实性、合法性、有效性进行严格审查,确定客户的信用额度,并严格按照授权进行审批。对持卡人的透支行为银行应建立有效的监控机制,并通过业务系统进行实时监督、超额控制和异常交易支付。

4、银行卡发卡机构与特约商户 对特约商户进行有效管理,规范相关的操作规程和处理手续,对特约商户的经营风险或操作过失应当制定相应的应急措施

5、基金托管

商业银行在人事、行政、财务上应独立于基金管理人,双方的管理人员不得相互兼任

6、咨询顾问业务 客户流失、银行与客户纠纷或银行声誉受损而间接作用于银行。应对客户提供真实和准确的信息,并承担为客户保密的责任

7、保管箱业务

场地设备或处理软件不符合国家标准,如突然倒塌或损坏,并因此毁坏客户保管的财物。操作不当将保管箱误作弃置保管箱,并当作废铁压扁致使客户寄存物品损坏。管理不当,发生客户利用商业银行场地保管非法物品的违法行为

第四篇:贸易信贷操作指引

附:

关于进口延期付款核准事项的申请函

(参考格式)

国家外汇管理局

分局(中心支局、支局):

我公司主要经营

等业务,上货物进口项下对外付汇总额为

元(币种:),现向你局申请如下事项:

□我公司根据现行延期付款基础比例(%)核定的延期付款对外付汇额为 美元,预计本延期付款对外付汇累计发生额为 美元,现申请调整进口项下延期付款基础比例至 %。

□我公司已办理提款登记的延期付款

笔,合计

元(币种:),因超过企业延期付款对外付汇额 美元未得到国家外汇管理局确认,现申请核准确认。

□我公司

年 月 日已办理提款登记延期付款

元(币种:),在海关签发日期后 天办理延期付款登记,因超期限登记不能对外付汇,现申请予以核准。

□我公司

年 月 日已办理提款登记的延期付款项下

等信息有误,现申请核准修改提款登记信息。

我公司郑重承诺,严格按照汇发[2008]30号文规定办理延期付款登记手续,申请事项及附件所列说明材料属实。若有虚假行为,我公司及其法人代表和相关责任人愿承担相关法律责任。

特此申请。(另附:有关进口合同、贸易结算方式以及外汇局要求提供的其他情况说明材料)

公司(公章)二O一一年 月

第五篇:小额信贷操作流程

一、抵押贷款操作流程

(一)抵押物的范围

1、抵押人所有的房屋和其它地上定着物。

2、抵押人正在建造中的房屋或者其他建筑物。

3、抵押人购买的预售房屋。

4、抵押人所有的国有土地使用权。

5、抵押人所有的汲取设备、交通工具和其他财产。

6、依法可以抵押的其他财产。

(二)抵押人应提交的材料

1、抵押人为法人的需提交下列材料:

(1)营业执照及最近的年检证明(副本及复印件、必备)。

(2)组织机构代码证书及最近的年检证明。

(3)税务登记证明及最近的年检证明。

(4)法定代表人身份证明及签字样本或印鉴(必备)。

(5)企业章程。

(6)抵押人同意提供抵押担保的书面文件(必备)。

(7)抵押人对抵押物享有所有权、使用权或者依法处分权的权属证明。

(8)抵押人所有的国有土地使用权证和房屋所有权证(必备)。

2、抵押人为自然人的需提交下列材料:

(1)抵押人及配偶的有效身份证件(居民身份证)。

(2)抵押人的居住证明(户口簿)和结婚证明。

(3)抵押人及配偶同意提供抵押担保的书面文件。

(4)抵押人所有的国有土地使用权证和房屋所有权证。

(三)办理财产抵押应注意的事项

1、以共有财产抵押的,应有共有人同意抵押的书面文件。

2、以集体所有制企业的财产抵押的,应有该企业职工代表大会同意抵押的书面决议。

3、以乡镇(村)企业厂房和集体土地使用权抵押的,应有乡镇(村)出具并经村民代表大会审议通过的同意抵押的书面文件。

4、以有限责任公司、股份有限公司的财产抵押的,应有该公司董事会或股东大会依据公司章程作出的同意抵押的书面决议。

5、以承包经营企业的财产抵押的,应有发包方同意抵押的书面文件。

6、以尚在海关监管期内的进口设备或货物为抵押物的,还应有该设备或货物的原始产地证、买卖合同、付款凭证、运输单据、商品检验证明、主管海关审批单据及核准抵押的书面证明。

7、以已出租的财产抵押的,还应有证明租赁在先的事实以及抵押人已将设定本次抵押告知承租人的书面文件。

8、以预售房屋抵押的,应有商品房预售许可证及生效的预购房屋合同。

9、以在建工程抵押的,应有国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设许可证;证明已交纳的土地使用权出让金或需交纳的相当于土地使用权出让金的款额、已投入在建工程的工程款、施工进度及工程竣工日期、已完成的工作量和工程量等事项的书面材料;建设工程承包合同及证明建设工程价款预、决算及拖欠情况的书面材料。

10、以机动车辆抵押的,还应有机动车登记证书。

11、以机器设备、原辅材料、产品或商品以及其他动产抵押的,还应有抵押物的所有权或者使用权证明以及抵押物的存放状况资料。

(四)抵押担保的调查评审

1、应综合考虑借款人的资信状况、偿债能力、贷款期限、贷款风险度,抵押物所处位置、使用年限、折旧程度、功能状况、估价可信度、变现能力、变现时可能发生的价格变动、变现费税等因素,根据抵押物的不同种类确定合理的抵押率。

(1)个人房产及国有土地使用权证(出让方式)的抵押率不得超过80%(参考房产评估机构评估书和实际购房价款,以本公司内部评估为准,下同)。

(2)个人房产及国有土地使用权证(划拨方式)的抵押率不得超过50%。

(3)个人房产及集体土地使用权证的抵押率不得超过50%。

(4)厂房及国有土地使用权证(出让方式)的抵押率不得超过70%。

(5)厂房及国有土地使用权证(划拨方式)的抵押率不得超过50%。

(6)以在建工程作抵押,抵押率不得超过70%;

(7)车辆等交通运输工具的抵押率不得超过50%;

(8)机器设备及其他动产的抵押率不得超过50%。

2、特别支持措施

(1)对于我公司经营初期的大户及黄金客户,信用好,还贷及时的,以个人房产证及出让方式的国有土地使用权抵押的,其抵押率可上浮至90%,并且以本公司内部认证的房地产评估机构出具的现场评估报告书为基价。

(2)经我公司今后评定为信用等级在A+级以上的微小企业,以厂房及出让方式的国有土地使用权证抵押的,其抵押率可上浮至90%,并且以本公司内部认证的房地产评估机构出具的现场评估报告书为基价。

(3)协议作价。(1)和(2)款中的客户经过一段时间的运作,其生产经营状况和信用记录状况皆良好的,也可采用协议作价的办法来确定抵押价值,其抵押率也可以上浮至90%。

3、应对抵押人的主体资格、意见表示、授权情况,抵押物的权属、清单等相关文件和手续进行审查,确定其真实性,完整性、合法性和有效性。

(五)抵押物的登记

抵押物要以有关部门办理抵押登记才有效,贷款经办人(调查岗)应与抵押人一同前往有关部门办理抵押登记,并亲自拿回产权证和抵押登记证明书。

1、房地产抵押登记机关为市、区房管局和县国土资源局。

2、在建工程抵押登记机关为市国土资源局和县规划建设局。

3、车辆抵押登记机关为市交通局车管所。

4、设备和其他动产抵押登记机关为区工商局。

5、进口设备和货物抵押登记机关为主管海关。

6、位于农村的个人私有房产抵押登记为公证处(办理抵押公证)。

(六)抵押物的保管

1、房地产产权证书封包后,填写交接清单并加盖双人私章(客户经理和出纳)交出纳入库(保险箱)保管,并登记抵押物保管登记薄。

2、抵押物由抵押人占管的,贷后检查岗应定期检查抵押物的使用、管理和变化情况。

3、贷后检查抵押人及抵押物的主要内容:

(1)抵押人涉及重大经济纠纷,经营范围与注册资本变更,股权变动。

(2)抵押人经营机制或组织结构发生变化。

(3)抵押人破产、歇业、解散、停业整顿、营业执照被吊销、被撤消。

(4)抵押人章程、法定代表人、住所等发生变更。

(5)抵押物的权属发生争议。

(6)抵押物毁损、灭失、价值减少或者被征用。

(7)抵押的在建工程竣工或者形成新增财产。

(8)抵押物被再设立抵押、质押、或被出租、转让、馈赠。

(9)抵押物被有关执法机关依法查封、扣押。

(10)抵押权受到或可能受到来自任何第三方的侵害。

4、抵押权存续期间客户经理要密切关注上述情况的发生,及时向公司领导汇报,以采取相对应的策略、措施,向有关机关主张权利。

(七)抵押权的实现

1、借款合同履行期限届满,借款人未能按期归还贷款本息的,可依法向人民法院申请抵押权,变卖或拍卖抵押物优先受偿贷款本息以及相关费用。

2、处分抵押物所得价款不足以清偿贷款本息及相关费用的,应当向借款人继续追偿其不足部分;清偿后尚有剩余的,应退还给抵押人。

3、抵押担保的贷款本息清偿后,应当与抵押人向原登记机关办理注销登记,并将相关抵押物权属证明及证件交还抵押人,办妥交接手续。

二、质押贷款操作流程

(一)质押物的范围

l、可以接受下列条件的动产质押:

(1)出质人享有所有权或依法处分权。

(2)依法可以流通、转让。

(3)依法可以特定化和转移占有。

(4)易变现、易保值、易保管。

2、可以接受以保证金等形式特定化的金钱质押。

3、可以接受下列权利质押:

(1)汇票、本票、存单。

(2)国债、金融债券、大企业债券。

(3)股份、股票。

(4)依法可以质押的具有现金价值的人寿保险单。

(5)依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权。

(6)依法可以质押的其他权利。

(二)质押人应提交的材料

同抵押人应提交的材料。

(三)质押贷款应注意的事项

1、以存货质押的,应具备产品有市场、有销路、有保管质物的仓储条件。

2、以汇票、本票质押的,应有出质人与出票人或其前手之间的商品交易合同和增值税发票。

3、以凭证式国债质押的,应有出质人出具的所有权无争议、没有挂失或依法止付的,同意提供质押担保的书面承诺文件。

4、以仓单质押的,应有仓单或仓单持有凭证以及证明仓单开具人的合法主体资格和仓单项下货物的品名、数量、入库检验、保管期限等事项的书面文件。

5、以提单质押的,应有提单或提单项下货物的原始产地证、买卖合同、付款凭证、运输单据、质量和重量检验证明、商业发票、保险单等资料和证明文件。

6、以一般企业股权质押的,应有企业章程和该公司董事会及其他股东同意出质投资者将其股权质押的书面决议。

7、以商标专用权质押的,应有商标注册证及出质前该商标专用权的许可使用情况证明文件。

8、以专利权中的财产权质押的,应有专利权的有效证明、出质前该专利权的实施及许可使用情况证明文件。

9、以著作权中的财产权质押的,应有作品权利证明、出质前著作权的授权使用情况证明文件。

(四)质押担保的调查评审

1、应综合考虑借款人的资信状况、偿债能力、贷款期限、贷款风险度、出质动产所处位置、使用年限、折旧程度、功能状况、估价可信度、变现能力、变现时的价格变动、变现税费等因素,根据质物的不同种类确定合理的质押率,并据此与出质人签定质押合同。原则上一般动产的质押率不超过评估价的50%。

2、应当综合考虑质押权利的易变现性、发行单位的信用等级以及市场价格、商业风险、相关费用等因素,确定合理的权利质押率,并据此与质押人签订合同。原则上:

(1)人民币存款单的质押率不超过存款行确认数的90%,而办理银行承兑汇票,其质押率可达100%。

(2)国家债券的质押率不超过90%。

(3)金融债券的质押率不超过80%。

(4)银行本票和承兑汇票的质押率不超过90%。

(5)非上市股份有限公司股份、有限责任公司股份的股权质押率不超过评估价值的50%。

(6)仓单、提单的质押率不超过其项下货物总金额的70%。

(7)人寿保险单的质押率不超过出质时保单现金价值的90%。

3、应当安排双人对质押担保进行调查评审和核押工作。

(五)质押登记

1、质押登记手续办妥曰期不得迟于质押贷款的实际发放日期。

2、以非上市股份有限公司和有限责任公司的股份质押的,应在5日内将股份出质记载于股东名册,可申请公证机关公证。

3、以商标专用权、专利权中财产权、著作权中的财产权质押的,其登记机关为国家工商局的商标局、中国专利局和国家版权局。

(六)质押担保的管理

1、动产质押合同项下质物的权属证书、发票、保险单证及其他相关资料正本经确认后,填写移交清单并签字盖章后交出纳入库保管。

2、以汇票、本票、记名股票、企业债券出质的,还应当要求出质人在出质权利凭证上正确背书记载“质押”字样并签章。

3、在质押合同有效期内,应按贷后检查间隔期定期检查质物的管理和变化情况,并督促出质人按约定履行各项义务。

4、质押贷款的贷后检查主要内容同抵押贷款的检查内容。

(七)质权的实现

基本上同抵押权的实现。

三、保证贷款操作流程

(一)保证人的资格

1、具有代为清偿能力的法人、其他经济组织、自然人,可以作为借款人的保证人。其中其他经济组织指依法登记并领取营业执照的独资企业、合伙企业、联营企业、中外合作经营企业等。

2、原则上应当选择代为清偿能力强、信誉状况好的法人为保证人。

3、国家机关、学校、医院、企业法人的分支机构和职能部门不能作为保证人。

4、担任法定代表人、董事或高管人员所在公司曾有过破产、逃废银行债务、拖欠银行贷款本息等不良信用记录的不能作为保证人。

(二)保证人应提交的材料

1、法人、其他组织为保证人的,应提交下列材料:

(1)最近经年检的的营业执照(必备资料);

(2)最近经年检的组织机构代码证;

(3)法定代表人(负责人)身份证明及签字样本或印鉴(必备资料);

(4)经年审的贷款卡(无贷款的可不必);

(5)最近经年检的税务登记证;

(6)企业章程;

(7)经中介机构审计的上和当期财务报表(资产负债表、损益表、现金流量表);

(8)有必要提交的其他材料。

2、有限责任公司、股份有限公司为保证人的,还要提交下列材料:

(1)公司董事会或股东大会依据公司章程作出的同意提供保证担保的书面决议;

(2)公司董事会或股东大会依据公司章程作成的签约人授权委托书及签字样本或印鉴。

3、承包经营企业为保证人的,还要提交发包人同意该保证担保的书面文件。

4、专业担保机构为保证人的,还应提交下列材料:

(1)中介机构出具的实收资本验资报告;

(2)一定数额的担保基金存款证明文件;

(3)同意提供该保证担保的书面文件。

5、自然人为保证人的,应提交下列材料:

(1)保证人及配偶的有效身份证件;

(2)保证人的居住证明(户口薄);

(3)保证人财产及收入状况证明(公务员);

(4)保证人及配偶同意提供担保的书面文件。

(三)保证担保贷款的调查评审

l、应当对保证人的主体资格、意思表示、授权情况以及其他相关文件进行审查,确定其真实性、完整性、合法性和有效性。

2、应当对保证人的资信状况、代偿能力等事项进行审查评估,确定保证担保的可靠性。

3、应当对保证人的资产规模、所有者权益、已为他人担保的余额、信用等级、现金流量、信誉状况、发展前景等因素进行综合考证。

4、保证额度=资产总额—负债总额一已为他人提供的各类担保余额。

5、保证人为村委会和村主任的,所保证担保“三农”贷款中的种、养殖大户、专业户(如五凤茶叶、马站蘑菇、沿浦紫菜养殖、灵溪的西红柿、养猪、农资(机具)经营大户、龙港新美洲的蔬菜种植等等),给予大力支持,扶持他们做大做强,发展新农村经济,可适当放宽保证担保条件,并且给予优惠贷款利率。

(四)保证合同的订立

1、保证合同的订立可以采取以下形式:

(1)保证人与小额贷款公司签订书面合同;

(2)保证人向小额贷款公司出具无条件、不可撤消、对主债务承担连带责任的保函;

(3)保证人向小额贷款公司开立无条件、不可撤消、对主债务承担连带责任的备用信用证;

(4)保证人向小额贷款公司出具无条件、不可撤消、对主债务承担连带责任的其他书面担保文件。

2、同一笔贷款有两个以上保证人的,应当与保证人分别签订保证合同,或者是签订联保协议。

3、同一笔贷款既有保证人又有第三人提供的抵(质)押担保的,应当分别签订保证合同和抵(质)押合同。

(五)保证担保的管理

1、保证合同有效期间,应当按照贷后检查问隔期,对保证人的资信状况、偿债能力及保证合同的履行情况定期检查,督促保证人按照保证合同的约定按期提交有关材料并履行各项义务。

2、应当检查保证人是否发生下列情形:

(1)财务状况恶化或涉及重大经济纠纷;

(2)经营机制或组织结构发生变化,如承包、租赁、分立、合并、股份制改造等;

(3)经营范围与注册资本变更、股权变动;

(4)破产、歇业、解散、被吊销营业执照等;

(5)企业章程、法定代表人、住所、电话等发生变更。

(六)担保债权的实现

1、借款合同到期、借款人未能按期归还本付息的,除按规定向借款人催收外,还应当在合同履行期届满六个月内向保证人送达催收通知收,并取得回执。

2、借款人和保证人均不履行责任的,在保证期间或诉讼时效内及时提起诉讼或申请仲裁。

3、保证人拒绝履行法院已生效的民事判决或调解,应在六个月内向法院申请执行,以收回贷款本息。

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