第一篇：信贷资产风险分类
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信贷资产风险分类
第六章
6.1
概述
信贷资产风险分类是建设银行为加强信贷经营管理，按照国际先进标准及时准确揭示信贷资产的风险状况，增强防范和化解信贷资产风险的能力，提高信贷资产质量，为计提贷款损失准备金提供依据而设置的一项基础工作。
6.1.1定义
6.1.1.1信贷资产风险分类
是指由建设银行的信贷经营、管理人员按照规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。
根据信贷资产按时、足额回收的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后三类合称为不良信贷资产。
6.1.1.2五类信贷资产的核心定义
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信贷资产风险分类
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1.正常。债务人能够履行合同，没用足够理由怀疑债务人不能按时足额偿还债务。
2.关注。尽管债务人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
3.次级。债务人的还款能力明显出现问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
4.可疑。债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
5.损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分。
6.1.2分类范围
建设银行发放、提供信用以及承担信用风险而形成的信贷资产均纳入风险分类的范围。具体包括：
1.表内本外币贷款：建设银行用信贷资金发放并纳入综合统计报表统计的各类本外币贷款（含境外筹资转贷款、进出口贸易融资项下的贷款、保理预付款、账户透支、国家投资债券贷款、政策性住房“大委托”贷款、贴现、远期信用证项下汇票贴现、延期信用证项下应收款买入、福费廷、信用卡透支、买入企业返售证券、买入票据等，下同）。
2.表外信贷业务：主要包括信用证、银行承兑汇票、保证、信贷证明、保理担保付款、贷款承诺（限于已经签定了借款合同或合作协议
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演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案 的账户透支业务中未支用的额度，借款合同中分期用款尚未支用的贷款）。
6.1.3分类原则
1.真实性原则。信贷经营人员应广泛搜集有关客户信息，充分估计客户现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。2.定量与定性分析相结合的原则。信贷经营、管理人员（以下简称“分类人员”）应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合授信方式、影响还款能力的非财务因素、银行内部管理等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。
3.重要性原则。分类人员应根据影响债务人偿还债务可能性的诸多因素，区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析、评价。
4.及时性原则。分类人员应把风险分类纳入日常风险管理工作，及时、动态地掌握影响信贷资产回收的有利、不利因素，及时录入、更新客户信息，加强贷前、贷中、贷后管理工作，及时防范和化解信贷资产风险。
6.2 分类程序
信贷资产风险分类的基本程序主要包括分类准备及初分、信贷讨论、精心收集
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分类认定、分类认定结果审批、提出改进意见等五个主要环节。
6.2.1分类准备及初分
信贷资产的分类准备及初分，由信贷经营部门负责完成，主要包括两个方面：
1.整理、收集信贷档案资料。由信贷经营人员收集债务人的基础信贷档案资料，包括债务人的基本情况、债务人和担保人的财务信息、重要文件、往来函件、债务人偿还记录和银行催收通知、贷后跟踪管理报告等，为信贷资产风险分类做好准备。
2.初分及信息录入。信贷经营人员通过整理信贷档案，结合调查、了解的其他最新信息，损失类单户余额100万元（含）以上、非损失类单户1000万元（含）以上应撰写债务人的背景材料（见附件3-6-1），填写分类工作底稿和分类认定审批表（附件3-6-2），提出初分意见，经部门负责人复核后，提送本级或上级风险管理部门认定，并将相关信息录入信贷管理信息系统（CMIS）。信贷经营部门对录入的客户信息的及时性、真实性、准确性负责。6.2.2信贷讨论
风险管理部门定期组织信贷经营部门进行信贷讨论，对经营部门提送的分类材料、分类认定工作底稿、债务人背景材料等（以下合称“分类资料”）进行讨论，对分类意见不一致的应进行充分交流、沟通，信贷经营部门应按照信贷讨论的意见对不符合分类要求的分类资料和信息及时补充完善。
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6.2.3分类认定
风险管理部门根据分类资料和信贷讨论意见进行综合分析判断，提出分类认定意见。
6.2.4分类认定结果审批
在审批权限内的分类认定结果由本行资产质量认定审批工作组或授权本行风险管理部门进行审批，填写审批意见，超过本级行审批权限的，报上一级行审批。
6.2.5提出改进意见
审批工作组或风险管理部门在认定、审批过程中要对信贷经营和管理中存在的问题和风险隐患提出整改意见或建议。
6．3 信贷资产风险分类的方法
按照分类对象，信贷资产风险分类可分为对公司类客户和个人类客户的信贷资产风险分类。
6.3.1公司类客户信贷资产风险分类 6.3.1.1风险分类的一般方法
信贷资产风险分类是在执行核心定义的前提下，参照主要参考特征，精心收集
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结合贷款的逾期时间，并以债务人正常的营业收入作为主要偿还来源，以担保作为第二偿还来源，判断债务人及时足额偿还债务的可能性。主要参照以下六大因素：
1.债务人的偿还能力，包括债务人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
2.债务人的偿还记录，包括债务人在建设银行和其他银行的偿还记录。
3.债务人的偿还意愿。
4.债务担保的有效性。
5.债务偿还的法律责任。
6.银行的风险管理。
6.3.1.2主要参考特征
贷款类别 正
常 息。关
注 1.借款人财务状况不佳，表现为：关键性财务指标（如流
主 要 参 考 特 征
债务人有能力履行还款承诺，能够全额归还债务本金和利动比率、速动比率等）低于行业平均水平或有较大幅度的下降；经营性现金流量虽为正值，但呈递减趋势；销售收入、经营利润下降，出现流动性不足的征兆；借款人的借款总额在短期内激增并与其业务发展不成比例，且借款人不能提供合理的解释，以致有理由怀疑借款人
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演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案 的财务状况和偿债能力。
2.借款人经营管理存在较为严重的问题(如未按规定用途使用贷款)，如问题继续存在可能影响贷款的偿还。
3.借款人的还款意愿较差，不愿与建设银行合作。4.抵（质）押贷款的抵（质）押品价值下降。
5.银行对贷款管理不善，如未能及时了解借款人经营及财务状况。6.借款人提供的财务资料存在一定问题（如: 被出具保留意见的审计报告；存在对借款人财务状况产生负面影响的公开信息；监管机构因一些负面消息或从常规调查中发现问题，进而对借款人进行非常规调查），可能影响建设银行对借款人还款能力的评价。
7.借款人从事固有风险很大的行业（如：从事证券投资行业的市场风险高，可能会对企业的现金流造成很大的影响；高科技行业借款人的新技术可能尚处于研发阶段，最终能否形成产品尚不能确定等），其最终还款能力容易因市场波动或产品的成败出现负面大幅度变动。8.借款人管理层发生重大变化（如高层管理人员大范围变动或主要领导人离职），且新任管理层的还款意愿较差，可能削弱借款人的经营能力和财务状况。
9.难以获得充分的资料对中长期项目的进展情况及其现金流量状况作出定期更新评估，因此很难确定项目是否能够产生明确的现金流在到期时作为还款来源。
10.项目长期被延迟或项目原有计划的重大更改对项目产生了负面影响以致削弱了借款人的还款能力。
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11.借款人经营所处的法律环境或经营环境发生重大不利变化以致削弱了借款人的还款能力。
12.借款人股利分配行为与盈利状况不匹配，可能影响借款人最终的还款能力。次
级 1.借款人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经营，表现为：出现支付困难，并且难以获得新的资金；不能偿还其他债权人的债务。
2.借款人内部管理混乱，影响债务的及时足额清偿。3.借款人采取不正当手段套取贷款。可
疑 1.贷款会发生较大损失，但存在借款人重组、兼并、合并、抵（质）押物处理和未决诉讼（仲裁）等因素，损失金额尚不能确定。2.借款人陷入经营和财务危机，借款人处于停产、半停产状态；固定资产项目处于停建或缓建状态；借款人资不抵债，无力还款。3.建设银行已采取法律手段，但预计即使执行法律程序仍将发生较大损失。
4.借款人因无力还款，虽经过重组、兼并、合并仍不能按还款计划偿还本金和利息。
5.经多次谈判借款人明显没有还款的意愿。
6.全额抵（质）押的贷款已取得法院判决，但借款人未履行法院判决或者银行难以执行法院判决。损
失 1.借款人的经营停滞，贷款绝大部分或全部将发生损失：借款人无力偿还；借款人完全停止经营活动；抵（质）押品价值难以
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确定，变现困难；固定资产项目停工时间很长且无望复工。2.借款人破产或对借款人的诉讼（仲裁）程序已经完结，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，或因为各种原因决定不提起诉讼（仲裁）。
6.3.1.3重要参考因素
1.贷款逾期时间。在执行核心定义的前提下，贷款逾期时间应作为信贷资产风险分类的重要考虑因素。
（1）国债、金融债券、建行存单、100%保证金作为质押，当贷款本金和/或利息逾期未超过3个月（含），仍可分为正常类。
（2）抵（质）押或只有部分抵（质）押或由第三方提供担保的贷款本金和/或利息逾期一般未超过3个月（含），全额抵押的贷款本金和/或利息逾期一般未超过6个月（含），全额质押的贷款本金和/或利息逾期一般未超过12个月（含），可以分为关注类。
（3）抵（质）押或只有部分抵（质）押或由第三方提供担保的贷款本金和/或利息逾期一般超过3个月但未超过6个月（含），全额抵押的贷款本金和/或利息逾期一般超过6个月，全额质押的贷款本金和/或利息逾期一般超过12个月，应分为次级类。
（4）抵（质）押或部分抵（质）押或由第三方提供担保的的贷款本金和/或利息逾期一般超过6个月，应被列入可疑类，除非符合以下所有条件：
①业务经营基本正常；
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②银行关于重组贷款谈判仍在进行中，且谈判期间未超过12个月（包括自贷款逾期日开始的6个月）；
③欠息或只剩少部分欠息，或建设银行已与担保人达成或正在进行具体的还款协议，而且担保人具有毫无疑问的偿还能力。
2.抵（质）押品。是否考虑动用担保是区分好资产（正常、关注类）与不良资产的重要分界线。因此，必须对抵（质）押品、保证人进行评估，并充分考虑以下因素：
（1）抵（质）押品的有效性。用于担保的抵（质）押品是否符合总行规定的范围；抵（质）押手续是否完备、有效，是否办理了抵（质）押登记并取得相关登记证书。
（2）抵（质）押品价值的估计。在有市场的情况下，初分和认定人员要按市场价格定值；在没有市场的情况下，应参照同类抵（质）押品的市场价格按就低不就高的原则定值。
（3）抵（质）押品价值评估的有效性。如抵（质）押品价值已经建设银行认可的资产评估机构评估，并已经信贷人员审核确定符合要求，自该评估报告出具日起一年内有效；如抵（质）押品价值一年内未经外部评估，需由信贷人员按照现行规定的标准和方法估计抵（质）押品价值。
6.3.1.5特殊方法
1.重组贷款。重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。
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需要重组的贷款在实施重组前至少应划分为次级类，在重组实施后6个月内（含6个月）为观察期，观察期内不可调高分类类别；如果借款人按修订条款正常还本付息6个月,应按照核心定义，根据借款人的财务状况进行分类，符合条件的可调升至正常或关注类；但观察期满6个月后一旦出现延迟付息，仍应将该笔贷款降为原级别，并再观察12个月；如果借款人在观察期内未能正常还本付息，则应降为可疑类。
2.不良贷款（包括次级、可疑和损失）最终被其他关联或非关联的企业接收，如果债务人经过审计的财务报表显示其具有很强的经济实力和偿债能力，可以调升至正常或关注类；否则，至少应被列入次级类。3.循环贷款、展期贷款、贷款期限不匹配的借新还旧贷款，按核心定义进行分类。
4.恶意逃废银行债务的信贷资产。对借款人利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的授信余额，如借款人没有逾期未归还的贷款本息，至少划分为关注类；如借款人仍有逾期未归还的贷款本息，则应划分为不良贷款并依法追偿，按实际偿还能力和意愿进行具体分类。恶意逃废银行债务主要包括以下三种情况：
（1）违反国家有关企业破产的法律、法规实施破产，或不符合国务院关于规范破产有关文件规定，以破产形式逃废银行债务的；（2）债务人通过兼并、租赁、转让、承包、分立等名目逃废银行债务，债权银行尚未依法起诉追索的；
（3）地方政府及其有关部门决定关闭或撤销，有行政干预逃废银行
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债务嫌疑的。
5.违规信贷资产。违反国家法律、法规和建设银行信贷业务管理规定发放贷款、办理表外业务而形成的信贷资产，分类结果按照正常、关注、次级、可疑的顺序下调一级，已经划分为损失类的不再调整。同时，对违规办理信贷业务的责任人要认定和追究责任。
违规信贷资产主要包括：对关系人发放的信用贷款，以优于同类借款人的条件向关系人发放的担保贷款，违规办理展期、借新还旧的贷款，违反国家外汇管理规定和利率规定的贷款，借款人不具备《贷款通则》和建设银行规定的借款人资格及条件的贷款；超过本行授权（或转授权等）权限办理的授信业务；没有真实贸易、劳务背景的承兑汇票及贴现，滚动签开的银行承兑汇票。
6.3.1.6同一债务人有多笔信贷资产的分类要求
同一债务人有多笔授信业务的，如果担保条件完全相同，在不影响总的分类结果的前提下可以合并判断；如果担保条件不相同，则应逐笔分析担保情况，按照审慎性的原则进行分类，对于其中可以量化担保价值的部分，可根据量化价值及追偿可能性情况等分别认定信贷资产的风险类别。
6.3.1.7减值损失的估算
1.正常、关注类信贷资产。对最近一期分类结果为正常类和关注类的公司类信贷资产按照组合测算方法估算减值损失。
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（1）平均减值损失比率计算方法：
①正常类信贷资产平均减值损失比率 = [ 三年前分类为正常类，但最近一期分类为关注类、次级类、可疑类或损失类的信贷资产认定的减值损失 + 三年前分类为正常类，但三年期间内已核销的信贷资产 ] / 三年前分类为正常类信贷资产的总余额
②关注类信贷资产平均减值损失比率 = [三年前分类为关注类，但最近一期分类为次级类、可疑类或损失类的信贷资产认定的减值损失 + 三年前分类为关注类，但三年期间内已核销的信贷资产 ] / 三年前分类为关注类信贷资产的总余额
根据各经办行目前风险管理水平、资产质量真实性状况等因素，按上述方法估算的平均减值损失比率可按照总行确定的损失比率调整系数、调整方法和调整频率执行。（2）平均减值损失计算方法为：
①期末正常类信贷资产的平均减值损失 = 期末正常类信贷资产余额×正常类信贷资产的平均减值损失率×正常类损失比率调整系数
②期末关注类信贷资产的平均减值损失 = 期末关注类信贷资产余额×关注类信贷资产的平均减值损失率×关注类损失比率调整系数
2.次级、可疑、损失类信贷资产。最近一期分类为次级类、可疑类或损失类的公司类信贷资产，按照单笔测算方法计算减值损失。
（1）确认单笔次级类、可疑类或损失类信贷资产的帐面价值。
单笔次级类、可疑类或损失类信贷资产的帐面价值 = 该笔信贷资
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产本金的期末帐面余额
（2）逐笔估算次级类、可疑类或损失类信贷资产的可收回金额。应从债务人、保证人可偿还本息额，可从其它途径（如借款人上级单位、关联企业、第三方愿意且有能力替债务人承担债务，偿还贷款本息等）收回的贷款本息，抵（质）押物及可查封资产可变现价值等因素分析。（3）计算单笔次级类、可疑类或损失类信贷资产的减值损失。单笔次级类、可疑类或损失类信贷资产的减值损失= 该笔信贷资产的帐面价值 — 逐笔估算的可收回金额。
在分类时，应在定性判断的基础上，根据对信贷资产帐面价值和实际价值差异的估计，对每笔信贷资产的减值损失比率进行分析判断，形成《减值损失估算报告》（附件3-6-3）。
减值损失比率是计提贷款损失准备金的重要依据。
6.3.2个人类信贷资产的风险分类 6.3.2.1分类方法
对个人类信贷资产和信用卡透支进行分类时，在执行核心定义的前提下，结合贷款方式和贷款到、逾期情况，采用个人贷款分类矩阵方法，按户逐笔或合并进行分类。
到逾期情况
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贷款
方式 贷款未到期或部分、全部贷款逾期30天以下/信用卡准贷记卡透支60天以下/信用卡贷记卡未按约定归还透支本息30天（含）的 部分或全部贷款逾期31—90天/ 信用卡准贷记卡透支61天-120天/信用卡贷记卡未按约定归还透支本息31天-60天（含）的
部分或全部贷款逾期91—180天/信用卡准贷记卡透支121天-180天/信用卡贷记卡未按约定归还透支本息61天-180天（含）的 部分或全部贷款逾期181天-365天/信用卡准贷记卡透支181天-365天/信用卡贷记卡未按约定归还透支本息181天-365天（含）的 部分或全部贷款逾期366天以上/信用卡准贷记透支366天以上/信用卡贷记卡未按约定归还透支本息366天以上的
质押 正常 正常 关注 次级 可疑 抵押 正常 关注 关注 次级 可疑 保证 正常 关注 次级 次级 可疑 信用 正常 关注 次级 可疑 损失
6.3.2.2减值损失的估算方法
1.对于个人类信贷资产和信用卡透支中最近一期分类为正常、关注或次级类，或虽分类为可疑类或损失类但属于信用方式或保证方式的，统一按照组合测算方法计算减值损失。
2.对于采用抵押或质押担保方式的个人类信贷资产和信用卡透支，最
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近一期分类为可疑或损失类的，按照逐笔测算方法计算减值损失。
（1）确认单笔可疑类或损失类个人信贷资产和信用卡透支的帐面价值。
单笔可疑类或损失类个人信贷资产和信用卡透支帐面价值 = 该笔信贷资产本金的期末帐面余额。
（2）计算单笔可疑类和损失类个人信贷资产和信用卡透支可收回金额。具体计算方法参考公司客户次级类、可疑类或损失类信贷资产可收回金额的测算方法。
3.计算单笔可疑类和损失类个人信贷资产和信用卡透支的减值损失。单笔可疑类和损失类个人信贷资产和信用卡透支的减值损失= 该笔信贷资产的帐面价值 — 估算的可收回金额。
6.4
信贷资产风险分类认定审批
6.4.1认定审批原则
对信贷资产风险分类的认定审批应遵循“本级认定、常规管理、超限核准、归口负责”的原则。
1.本级认定。指本级经营的信贷资产，由本级信贷经营部门负责按信贷资产风险分类流程操作，提出风险分类初步意见，由本级风险管理部门组织认定。
2.常规管理。指信贷资产风险分类作为信贷经营管理的一项日常工作，信贷人员应及时搜集掌握客户最新的信息，根据影响债务偿还各因素
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演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案 的变化，及时调整分类信息并进行实时初分，将初分结果录入信贷管理信息系统（CMIS），待有权认定审批行批复后，再调整分类结果。分类结果定期汇总上报上级行。
3.超限核准。指分类业务余额超过本级认定审批权限的必须报上级行认定和核准。
对已经上级行审批同意的正常类和损失类信贷资产，如果没有余额变化或有利（不利）于还款等重大情况变化的，可以沿用上季分类结果半年报批一次，如有余额变化或重大情况发生的，按季重新分类或报批。
4.归口负责。信贷资产风险分类工作的组织实施和分类质量检查、上报等工作由风险管理部门归口负责，信贷经营部门和各相关部门各负其责。
6.4.2分类认定审批权限 6.4.2.1非损失类认定审批权限
1.经办信贷业务的县级支行（包括二级分行直接经营机构，下同）可以经上一级分行授权，认定审批单户余额在100万元以下（含100万元）的信贷资产分类，并报上一级分行备案。
2.获得一级分行信贷业务审批转授权的二级分行（包括一级分行直接经营机构，下同），可按一级分行转授的单户授信余额的上限，认定审批单户授信余额在100万元以上、转授的单户授信余额以下的信贷资产分类，但最大认定审批额度不得超过单户5000万元（一户多笔
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演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案 的要将多笔合并计算）。
3.一级分行未给予信贷转授权额度，但确有信贷经营业务的二级分行，可按单户余额最大不超过3000万元的原则认定审批，具体数额由一级分行确定并报总行风险管理部备案。
6.4.2.2损失类认定审批权限
单户损失类本金余额在100万元（含）以下的信贷资产由二级分行认定审批；单户损失类本金余额在100万元以上5000万元（含）以下的信贷资产由一级分行认定审批,单户损失类本金余额在5000万元以上的信贷资产由总行认定审批。
6.4.3审批方式
6.4.3.1资产质量认定审批工作组会议审批
审批工作组由主管风险管理工作的行领导任组长，计划财务、风险管理、法律事务部门的人员任成员，相关信贷经营部门人员列席。审批工作组一般采取会议形式进行审批并形成会议纪要（详细记录审批过程、审批的客户名单、审批结论等），会议纪要由风险管理部门负责记录并整理，经小组成员签名后，由审批工作组组长审核签发。经风险管理部门认定为次级、可疑、损失的不良信贷资产，原则上应由审批工作组会议审批。对认定为正常、关注的信贷资产，审批工作组也可酌情抽测审批。
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6.4.3.2授权本级行风险管理部门认定审批
各级行审批工作组可根据本行的信贷业务工作量和审批力量，经本行主要负责人批准，授权本级行风险管理部门对分类为正常、关注类的信贷资产进行认定审批。风险管理部门对认定审批的资产质量真实性负责。
6.4.4超越权限的申报和批复
1.申报。对超过本级认定审批权限的信贷资产风险分类项目，必须提供以下材料上报有权审批行审批。①行发文（电子文件）；
②工作底稿（电子）； ③背景材料（电子）；
④减值损失估算报告（如需）（电子）。
2.批复。有权审批行以行发文或风险管理部门发文（电子文件）进行批复。以资产质量认定审批工作组会议审批的用行发文批复，授权风险管理部门审批的用部门发文批复。
6.5
信贷资产风险分类的监管
6.5.1 检查制度
上级行可通过非现场监管、现场检查或调阅分类报表、材料等多种方式对下级行信贷资产风险分类质量、贯彻执行分类制度情况进行检查。
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6.5.2 检查面
一级分行对二级分行的现场检查面每年应达到所属分支机构的80%、分类余额的50%以上。
6.5.3 检查报告
检查人员独立地对抽查的客户进行分类，对被检查行风险分类的操作程序、结果和风险管理水平作出评价，并撰写评价报告，提出整改意见，向检查行的主管领导报告。
6.5.4 整改措施
对检查中发现的违规操作、管理不善、高估或低估风险、谎报、瞒报、漏报、改报分类数据等问题，责成下级行限时改正。经上级行确认需要调整分类结果的，在报经检查单位所在行主管领导同意后，以通知书形式责成被检查单位调整原来的分类结果。
如发现下级行在审批权限内不认真履行职责、分类明显失误的，可随时调整、取消下级行的分类认定、审批结果或审批权限、资格。对信贷资产风险分类的结果及相关资料，除按有关规定报送银监会（局）或上级其他监管部门外，未经总行批准一律不得对外披露。
6.6
信贷资产风险分类的档案管理
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信贷资产风险分类形成的档案资料，如会议记录、会议纪要、工作底稿、背景材料、分类认定审批表和汇总表等，纸制文件必须分次专夹装订成册，电子文件用磁盘拷贝或刻录成光盘，专柜上锁专人保管。
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附件3-6-1 债务人背景材料
一、编报内容
（一）债务人背景材料 1．债务人名称； 2．职工人数和资产规模；
3．债务人产权结构和组织结构（对主要关联企业关系应简要说明）； 4．简要发展沿革和经营业绩介绍；
5．债务人目前经营状况和财务状况（必须说明上一会计年度的经营业绩）；
6．债务人与建设银行业务合作情况(建设银行是否已经给予债务人额度授信，额度支用情况及贷款等授信业务还本付息情况，已经掌握的债务人在其他金融机构的资信状况等)。
（二）授信业务背景材料
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1．授信的申请理由及申请时的还款来源；
2．是否属于重组贷款，如系重组贷款应说明重组原因及基本过程（如贷款是借新还旧贷款，应说明自贷款首次发放以来的基本经过、历次借新还旧原因、类型、合同起止期限、金额、担保变化情况、贷款分类类别等）；
3．授信业务的审批层次，审批结论的主要内容（应专门说明是否为有条件同意，条件内容、审批条件落实情况）； 4．授信协议签订和债务人支用情况；
5．授信业务的担保情况（包括担保有效性情况、保证人担保能力的进一步分析，抵质押物价值变动情况）；
6．贷后管理的简要情况，要说明近三期对该笔授信业务五级分类的结果。
7．已进行过责任认定的，要列明经营和审批责任人。一个债务人有多笔贷款的，应在借款人背景材料中逐笔说明。
（三）风险防范措施和建议
针对授信业务的现状和债务人的经营、财务状况，提出防范风险的具体措施；上一期分类时提出的风险防范化解措施的落实情况。
二、编报要求
非损失类单户授信余额1000万元（含）以上，损失类100万（含）以上的，第一次分类必须严格按照上述要求撰写，年度内可以重点撰写本期比上期的变化情况，没有变化的可沿用上期材料。
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附件3-6-2
信贷资产风险分类工作底稿和认定审批表
包括：附表1[A]：《信贷资产风险分类认定审批表》；表1[B]：《信贷资产风险分类合并认定审批表》；附表1-1：《信贷资产风险分类认定表（工作底稿）》；附表2-1[A]：《票据贴现类业务分类认定审批表》和附表2-1[B]：《票据贴现类业务分类合并认定审批表》（附表2-2：《个人住房贷款分类认定审批表》；附表2-3：《个人消费贷款分类认定审批表》；附表2-4：《个人权利凭证质押贷款分类认定审批表》；附表2-5：《单位信用卡准贷记卡透支分类认定审批表》；附表2-6：《个人信用卡准贷记卡透支分类认定审批表》；附表2-7：《个人助学贷款风险分类认定审批表》；附表2-8：《贷记卡透支分类认定审批表》；附表3 ：《信贷资产风险分类汇总表》；附表4-1：《贷款分类汇总表（按行业）》；附表4-2：《表外信贷业务分类汇总表（按行业）》；附表4-3：《其他信贷业务分类汇总表（按行业）》；附表5-1：《贷款分类汇总表（按债务人经济类型）》；附表5-2：《表外信贷业务分类汇总表（按债务人经济类型）》；附表5-3：《其他信贷业务分类汇总表（按债务人经济类型）》；附表6-1：《贷款分类汇总表（按种类）》；附表6-2：《表外
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信贷业务分类汇总表（按种类）》；附表6-3：《其他信贷业务分类汇总表（按种类）》；附表7-1：《损失贷款汇总表》；附表7-2：《表外及其他信贷业务损失类汇总表》；附表8-1：《损失类资产逐笔登记表》；附表8-2：《表外及其他信贷业务损失类逐笔登记表》等表格样式详见总行下发的“建总发〔2003〕239号”文件附件。）附表1-A
编号： 中国建设银行信贷资产风险分类认定审批表
填报行：
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第二篇：信贷资产风险五级分类相关问题解答(五)
信贷资产风险五级分类相关问题解答
（五）1、未经责任认定的贷款是否可以认定为损失？
答：按照损失类贷款的认定要求，对每一笔拟进入损失的贷款都要组织责任认定。在责任认定中，对于贷款损失存在人为责任的，要逐笔落实责任人，并依照有关规定对责任人进行处理。稽核部门原已做出责任认定的可以沿用，责任人已调离信用社系统的要有专题说明。
2、是否每笔贷款都需出具法律意见书？在认定过程中法律意见书该如何规范？
答：对于符合财金[2005]50号文件规定证明材料要求的贷款不需要出具法律意见书，但符合文件第四条
（八）规定的需要出具法律意见书的情况除外。通过信贷员尽职调查估算贷款损失率超过90%认定的贷款均要出具法律意见书。法律意见书是律师的非诉讼类的咨询业务，对于金额不大的自然人贷款可以批量出具，但要将每一笔贷款情况分门别类记录其中。对于法人客户贷款或金额较大的自然人贷款要一户一份。
对于法律意见书的出具应符合以下要求：（1）农信社应当选择具有合法资质且通过年检注册的律师事务所和经办律师，一般不能选择法律服务所和基层法律工作者；（2）要收集律师事务所的《律师事务所登记证书》、《税务登记证》、《律师事务所章程》和经办律师的《律师执业证》复印件；（3）农信社应当与律师所在的律师事务所签订委 托代理合同，明确各自权利与义务，不得与经办律师私自签订协议，支付服务费时应当取得律师事务所出具的有效发票；（4）意见书必须在农信社如实陈述事实的基础上出具，信贷人员不得与律师串通出具无事实依据的意见书。
《法律意见书》的内容，一般情况下，首先是法律意见书的标题；二是引言，如法律依据、本法律意见书的范围、律师声明等；三是正文部分，针对不同的情况进行着重叙述，内容要符合实际情况，论述要符合法律规定，语言要简洁、明确，不可含糊其词，模棱两可；四是结尾部分，写明结论性的意见，注明日期，由律师事务所及律师签字盖章。
3、划分为损失类应提交的证明文件中，财产清偿证明应如何出具？
答：对于财产清偿证明的取得要区分情况：
（1）法人客户。如果企业客户破产的，提交记载有财产分配情况的法院终结破产程序裁定书，若裁定书中未记载财产分配情况的，应在法院卷宗中复印财产分配清单；如果企业客户被注销的，可以直接到对该企业实施注销的工商行政管理机关复印企业财产清单和分配结果（依据《企业登记程序规定》，财产清算是工商部门注销的前置程序）；如果企业被撤销、关闭或吊销营业执照，若股东或有关机关成立清算组进行了财产清算和分配的，在清算程序终结后，收集经过有关部门（一般为企业主管部门或工商行政管理部门）认可的财产分配情况（见《公司法》第184条、187条）；如果企业被撤销、关闭 或吊销营业执照，但是负有清算义务的人员或单位未对企业组织清算的，则农信社作为利害关系人可以申请或起诉企业的股东或开办单位组织清算，以全面掌握企业财产情况，让企业的法人资格彻底消灭，然后根据清算结果收集财产分配证明。
（2）自然人客户。如果自然人死亡或失踪，其继承人或遗嘱执行人组织了遗产清理，制作了遗产处理决定的，可以将继承人签字认可的遗产处理决定作为清偿证明；对于其他情形，必须由信贷员进行尽职调查，由律师出具法律意见书，在意见书中应当有借款人或担保人财产清偿情况的说明。
4、丧失诉讼时效的贷款是否可以进入损失？
答：信用社对借款人和担保人诉诸法律，由于借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)借款人责任的贷款，可以进入损失。因丧失诉讼时效，信用社起诉至法院，法院不予受理或不予支持的，或者信用社虽未起诉，但诉讼时效丧失，确实无法恢复的贷款，可由律师出具《法律意见书》，然后按程序认定为损失。实践中，对于诉讼时效障碍，各级农信社要积极依照相关规定，在法律专业人士的指导下，妥善解决好诉讼时效障碍问题，如通过努力，借款人签收了催收通知、或者偿还了部分本息或者与信用社重新签订了还款协议，则已经丧失的诉讼时效可以重新开始起算，诉讼时效丧失的法律事实障碍就不再存在。维护贷款的诉讼时效是信贷工作人员的基本职责，对因人为原因造成时效障碍的责任人应责令其限期消除，对不能恢复时效的应严肃处理。
5、胜诉未执结的贷款是否可以进入损失？
答：此类贷款一般应划入可疑类，参见实施细则第十四条
（四）的规定。如确实未发现借款人有可供执行的财产，可要求法院依法终结执行，并取得债权凭证，待发现有新的财产线索时再申请恢复执行。承贷社取得执行终结文书和债权凭证后，可将贷款划入损失。
6、尽职调查是否需要收集资料？
答：收集借款人资料是信贷员进行尽职调查的重要工作之一。在尽职调查中，信贷人员应尽最大所能收集借款人的相关资料，并在信贷档案中进行完善。
7、自然人贷款如何认定损失？
答：我国目前尚无自然人的破产制度。对于无法满足财金[2005]50号规定证明材料要求的自然人事实损失贷款，如经信贷人员尽职调查和律师出具法律意见书，认为贷款损失率超过90%的，可适用银监会的补充标准。
8、自然人死亡或失踪的，可否由所在单位或村委会出具证明？ 答：根据财金[2005]50号文件第四条第（二）项的规定，借款人死亡或失踪必须符合《民法通则》关于宣告死亡或宣告失踪的规定。依据《民法通则》的有关规定，自然人下落不明满两年的可以由人民法院宣告失踪，下落不明满四年或因意外事故下落不明满两年的可以由人民法院宣告死亡。因此，宣告死亡或失踪的证明必须应由法院出 具。对于自然死亡证明的应由公安部门出具，借款人所在单位或村委会出具的自然死亡证明可作为认定的证据之一。
9、借款人死亡，但是其家人或继承人以没有经办该贷款而拒绝偿还该如何分类？
答：如果贷款是借款人在其婚姻关系存续期间所借，无论借款人此后是否与其配偶离婚，对外夫妻双方依然均对该债务承担连带责任，因此，借款人的配偶应当偿还该贷款，即该配偶系新的责任载体。
如果该借款人留有遗产，则根据《继承法》的规定，继承该遗产的继承人应当在其继承遗产的范围内承担被继承人（借款人）生前的债务，亦即继承人系新的责任载体。
如果有证明表明借款人所借贷款是为了抚养教育未成年子女的，农信社在其子女成人后可以要求该受益人承担债务，亦即该成年子女系新的责任载体。
以上三种情况，需要农信社根据新的责任主体偿还贷款的能力来划分质量形态，新的责任主体拒绝偿还债务的可以作为从紧分类的因素予以考虑，但不能盲目地一定要认定为损失。
10、私借公用的农户小额贷款是否能认定为损失类？ 答：对于以农户私人名义立据，款项实际由村组使用的私借公用的农户贷款，根据合同的相对性规则（见《合同法》第六十五条、第一百二十一条），农信社依法有权向签订合同办理借据的农户主张债权，农户不能以自己没有实际使用款项而应当由村组偿还为由抗辩或 拒绝。在化解村组贷款的实践中，只要农户有可供执行的有效财产，通过强制执行是能够收回部分或全部贷款的。因此，对私借公用的农户贷款要具体问题具体分析，不能以私借公用为由一律认定为损失类，只有该农户贷款符合财政部或银监会的认定条件才能认定为损失。
11、借款人遭受自然灾害或意外事故，无力偿还而认定为损失的贷款，自然灾害或意外事故的证明由哪些部门出具？
答：要根据自然灾害或意外事故的具体情形而定。例如，对于干旱等自然灾害可以由当地气象部门出具证明；对于遭受火灾的可以由当地消防部门出具；对于出现交通事故的可以由当地公安机关道路交通事故管理部门出具；对于办理了保险的可以由承担保险责任的保险公司出具。
12、村组集体债务锁定，原村组贷款已很难收回，能否认定为损失？
答：对于村组集体贷款原则上不宜划入损失，在认定中应该具体情况具体分析。农村“税费改革”后，我省大部分村组集体债权债务被政策性冻结，村组集体基本上没有收入来源，造成村组贷款无法收回。村组集体最主要的也是最具有价值的资源是集体土地，由于目前我国实行严格的土地政策，村组集体的土地使用权不能上市流通，但也不能排除以后国家土地政策调整的可能性；有的集体土地由于国家基本建设或其他原因被征用为国家土地，从而有大量的征地补偿款支 付给村组集体；有的村组集体在土地承包经营权出让或“四荒”土地拍卖过程中也有土地收益。同时，对于村组债务大部分是由于过去上交国家税费形成的，国家对此也较为重视和关注，正在研究处理对策，因此不排除国家以后出台政策处置村组债务的可能性。以上情形说明村组集体还是有收入来源的可能性的，一般不宜认定为损失类。
13、对于企业贷款，是否只要企业破产、关闭、吊销、注销或多年未年检就可以认定为损失类？
答：不一定。根据关于市场交易主体的有关法律规定，企业等法人客户破产（未终结）、关闭、吊销、注销或多年未年检时，在企业经过法定清算程序终结前，其法人主体资格依然是存在的，仍然以其财产独立承担民事责任。根据有关规定，对于这类企业均应当经过清算程序全面清理核实其债权债务，在清算过程中如果发现有资产的，可以要求以该资产偿还贷款。在清算过程中还有可能出现贷款存在新的责任载体的情形，例如股东或开办单位存在虚假出资、出资不到位或抽逃出资情形的，可以要求股东或其开办单位在虚假出资部分、出资不到位部分或抽逃出资部分的范围承担还款责任，这时相关股东或其开办单位就是新的责任载体。如果新的责任载体有能力偿还部分贷款的，应当根据贷款的风险程度合理分类，如果新的责任载体确实没有还款能力，符合损失类认定条件的，才可以认定为损失。
二ＯＯ七年五月十七日
第三篇：浅议如何做好非信贷资产风险分类工作
在农村信用社实际经营活动中，由于非信贷资产占用额度大，账龄时间长，责任人员变动频繁，管理弱化、效益低下、潜在损失没有得到较好地控制。因此，开展非信贷资产风险五级分类工作，是规范非信贷资产管理、控制非信贷资产风险、提高整体资产质量和效益的客观需要。本文拟就做好非信贷资产风险分类工作浅谈几点建议。
一、明确分类目的和原则。实施非信贷资产风险分类，真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度，发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产质量，为下步建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度打下基础。工作中，应善握四个原则，即：风险原则、真实原则、审慎原则、动态原则。所谓风险原则，就是以非信贷资产的内在风险为主要依据，以预计损失程度为主要分类标准。所谓真实原则，就是广泛搜集非信贷资产的各类信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实反映非信贷资产的风险程度。所谓审慎原则，就是对非信贷资产的风险分类进行定性定量相结合地分析、评估，科学合理地划分风险类别，对减值迹象判断困难或计量精确性受到影响的，应运用审慎的专业判断和稳妥的分类方法。所谓动态原则，就是当出现有可能影响非信贷资产风险的因素时，应适时、动态地对相关资产进行重新认定与分类。
二、掌握分类的核心定义。非信贷资产是指农村信用社资产负债表中除信贷资产以外的各类资产。根据风险和损失程度的不同，划分为安全性和风险性两类。安全性非信贷资产是指无风险或风险很低的非信贷资产，主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。风险性非信贷资产是指有风险或风险程度较高的非信贷资产，主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。风险性非信贷资产按照风险和预计损失程度,划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中后三类合称为不良非信贷资产。分类标准的核心定义是：正常类：资产未出现减值迹象，资金能够正常回收，没有足够理由怀疑资产及收益会发生损失。其基本特征为“一切正常”。关注类：资产未发生减值，但存在一些可能造成资产及收益损失的不利因素。其基本特征为“潜在缺陷”。次级类：资产已出现显著减值迹象，即使采取各种可能措施，资产仍可能形成一定损失，但损失较小。其基本特征为“缺陷明显，损失较小”。可疑类：资产已显著减值，即使采取措施，也肯定要形成较大损失。其基本特征为“肯定损失，损失较大”。损失类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，资产仍然全部损失或只能收回极少部分。其基本特征为“基本损失”。
三、把握分类的方式方法。在对信用风险、市场风险和操作风险等进行分析的基础上，结合非信贷资产的形态、对象、权属、账龄等因素，对不同的非信贷资产相应使用风险分类法、账面价值法、可变现净值法、成本与市价孰低法和专家判定法等分类方法进行质量分类。所谓风险分类法，就是根据资产账龄、交易对手履行合同和债务偿还能力等进行质量分类的方法。主要适用于专项央行票据、同业债权、投资类资产、应收账款、其他应收款项等。所谓账面价值法，就是根据资产的特性、合同及账面的价值,能直接确认有无损失或损失程度，将资产直接按照账面价值和损失程度进行质量分类的方法。主要适用于安全性非信贷资产和风险性非信贷资产中的待处理财产损溢、历年亏损挂账等。所谓可变现净值法，就是以风险性非信贷资产账面余额，扣除其可变现净值或可收回金额后的差额部分，作为预计损失的质量分类方法。可变现净值是指以资产预计售价减去预计相关处置税费后的金额。预计损失计算：预计损失额=资产账面价值–可(已)变现净值；预计损失率=(预计损失额/资产账面价值)×100%。主要适用于待处理抵债资产、固定资产、固定资产清理、无形资产等。所谓成本与市价孰低法，就是根据投资成本与市价孰低的原则，估算投资损失的质量分类方法。预计损失计算：预计损失额=资产账面价值–公允价值；预计损失率=(预计损失额/资产账面价值)×100%。主要适用于投资类资产等。所谓专家判定法，就是以风险性非信贷资产实际情况为基础，经专家组综合判研确定预计损失的质量分类方法。主要适用于资产情况复杂、资料不全、信息有限，不能使用上述分类方法确认损失的资产。专家组由各级农村信用社风险管理委员会成员组成，也可聘请社会中介机构和有关专家组成。
第四篇：浅议如何做好非信贷资产风险分类工作
在农村信用社实际经营活动中，由于非信贷资产占用额度大，账龄时间长，责任人员变动频繁，管理弱化、效益低下、潜在损失没有得到较好地控制。因此，开展非信贷资产风险五级分类工作，是规范非信贷资产管理、控制非信贷资产风险、提高整体资产质量和效益的客观需要。本文拟就做好非信贷资产风险分类工作浅谈几点建议。
一、明确分类目的和原
则。实施非信贷资产风险分类，真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度，发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产质量，为下步建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度打下基础。工作中，应善握四个原则，即：风险原则、真实原则、审慎原则、动态原则。所谓风险原则，就是以非信贷资产的内在风险为主要依据，以预计损失程度为主要分类标准。所谓真实原则，就是广泛搜集非信贷资产的各类信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实反映非信贷资产的风险程度。所谓审慎原则，就是对非信贷资产的风险分类进行定性定量相结合地分析、评估，科学合理地划分风险类别，对减值迹象判断困难或计量精确性受到影响的，应运用审慎的专业判断和稳妥的分类方法。所谓动态原则，就是当出现有可能影响非信贷资产风险的因素时，应适时、动态地对相关资产进行重新认定与分类。
二、掌握分类的核心定义。非信贷资产是指农村信用社资产负债表中除信贷资产以外的各类资产。根据风险和损失程度的不同，划分为安全性和风险性两类。安全性非信贷资产是指无风险或风险很低的非信贷资产，主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。风险性非信贷资产是指有风险或风险程度较高的非信贷资产，主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。风险性非信贷资产按照风险和预计损失程度,划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中后三类合称为不良非信贷资产。分类标准的核心定义是：正常类：资产未出现减值迹象，资金能够正常回收，没有足够理由怀疑资产及收益会发生损失。其基本特征为“一切正常”。关注类：资产未发生减值，但存在一些可能造成资产及收益损失的不利因素。其基本特征为“潜在缺陷”。次级类：资产已出现显著减值迹象，即使采取各种可能措施，资产仍可能形成一定损失，但损失较小。其基本特征为“缺陷明显，损失较小”。可疑类：资产已显著减值，即使采取措施，也肯定要形成较大损失。其基本特征为“肯定损失，损失较大”。损失类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，资产仍然全部损失或只能收回极少部分。其基本特征为“基本损失”。
三、把握分类的方式方法。在对信用风险、市场风险和操作风险等进行分析的基础上，结合非信贷资产的形态、对象、权属、账龄等因素，对不同的非信贷资产相应使用风险分类法、账面价值法、可变现净值法、成本与市价孰低法和专家判定法等分类方法进行质量分类。所谓风险分类法，就是根据资产账龄、交易对手履行合同和债务偿还能力等进行质量分类的方法。主要适用于专项央行票据、同业债权、投资类资产、应收账款、其他应收款项等。所谓账面价值法，就是根据资产的特性、合同及账面的价值,能直接确认有无损失或损失程度，将资产直接按照账面价值和损失程度进行质量分类的方法。主要适用于安全性非信贷资产和风险性非信贷资产中的待处理财产损溢、历年亏损挂账等。所谓可变现净值法，就是以风险性非信贷资产账面余额，扣除其可变现净值或可收回金额后的差额部分，作为预计损失的质量分类方法。可变现净值是指以资产预计售价减去预计相关处置税费后的金额。预计损失计算：预计损失额=资产账面价值–可(已)变现净值；预计损失率=(预计损失额/资产账面价值)×100%。主要适用于待处理抵债资产、固定资产、固定资产清理、无形资产等。所谓成本与市价孰低法，就是根据投资成本与市价孰低的原则，估算投资损失的质量分类方法。预计损失计算：预计损失额=资产账面价值–公允价值；预计损失率=(预计损失额/资产账面价值)×100%。主要适用于投资类资产等。所谓专家判定法，就是以风险性非信贷资产实际情况为基础，经专家组综合判研确定预计损失的质量分类方法。主要适用于资产情况复杂、资料不全、信息有限，不能使用上述分类方法确认损失的资产。专家组由各级农村信用社风险管理委员会成员组成，也可聘请社会中介机构和有关专家组成。具体工作中，应根据实际，决定采用的分类方法，省联社制定的《山东省农村信用社非信贷资产风险分类工作方案》及《山东省农村信用社非信贷资产风险分类实施细则》已经进行了明
确。
四、严格分类的操作程序。非信贷资产风险分类的过程包括初分、初审、认定三个程序。一般操作流程为：初分人员核对会计核算科目，各类非信贷资产的账账、账表、账款、账实、账据、内外账务均要相符；归集整理档案资料，由初分人员按风险分类要求，收集完善分类信息资料，做好档案资料的整理和分类准备工作；填写分类工作底稿，对风险分类做
出初步判断，提出初分理由和初步分类意见，并按要求制作工作底稿和《非信贷资产风险分类认定表》，并呈交风险分类工作小组进行初审；填写《风险分类认定表》初分意见及初分结论；联社风险分类工作小组确定初分结果，在《非信贷资产风险分类认定表》上签署初审意见，将初审结果及相关资料连同核查报告提交联社非信贷资产归口管理部门审核，由非信贷资产归口管理部门审核后，在《非信贷资产风险分类认定表》上签署审核意见，连同相关资料一并上报风险管理委员会认定；联社非信贷资产归口管理部门审查，将分类调整情况反馈风险分类工作小组，风险分类工作小组对需要调整的内容逐笔进行现场核查；联社风险管理委员会审批，在分类认定表上签署分类认定意见，确定认定结果；确定或调整分类结果，初分人员登记台账。
五、建立健全风险分类管理机制。农村信用社应从改革发展的大局出发，充分认识非信贷资产风险五级分类工作的重要意义，增强紧迫感和责任感，从严掌握分类标准，真实、准确、全面地反映非信贷资产的实际情况和风险状况，不断加强非信贷资产管理，逐步建立健全非信贷资产管理制度，进一步落实降低不良非信贷资产的责任人。要通过对每笔非信贷资产的调查、分析、分类和动态监测，发现并解决管理中存在的问题，制定控制、防范和化解存量资产风险的有效措施，通过定期分析不良非信贷资产余额、占比、预计损失率、拨备覆盖率等指标，建立健全非信贷资产风险的识别、预警和处置机制，保障信用社资金安全。应定期开展非信贷资产的清理工作，做好相关资料的收集整理，认真核对账务，理顺债权债务关系，保证账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符，为分类工作做好充分的准备。应根据非信贷资产风险分类的要求，合理确定各项考核监测指标,重点考核分类结果的准确性和非信贷资产风险的化解情况等，对责任人进行严格考核，并向监管部门和上级管理部门报告有关情况。监测指标包括：非信贷不良资产余额、非信贷不良资产预计损失额、非信贷不良资产率、非信贷不良资产拨备覆盖率等。
第五篇：非信贷资产风险分类分析报告
信用社（银行）非信贷资产风险分类分析报告
为了做好**农村信用社非信贷资产风险分类工作，确实提高非信贷资产质量，增强防范和化解风险资产的能力。根据中国银监会《关于印发<农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引>的通知》和《省农村金融机构非信贷资产风险分类实施细则》以及《**市农村信用社非信贷资产风险分类实施细则》有关规定，县联社制定了《**县农村信用社非信贷资产风险分类实施细则》，《**县农村信用社非信贷资产风险分类工作组织机构》、《**县农村信用社风险分类工作估价小组》。按照文件精神，我们认真核对帐务，查找资料，严格审核，稳步推进此项工作，现将非信贷资产风险分类情况汇报如下：
一、基本情况
截至2006年底，全县原非信贷资产总计**万元，合并抵销后资产总计**万元，其中：安全性非信贷资产**万元;风险性非信贷资产**万元。初分情况：正常类**万元（其中：正常类**万元，关注类**万元）；不良类**万元（其中：次级类**万元；可疑类**万元；损失类**万元）。
二、风险分类结果如下：
（一）安全性非信贷资产共计**万元，包括现金**万元和准备金存款**万元，这两项资产都属于安全性非信贷资产依照账面价值直接划分为正常类。
（二）风险性非信贷资产共计**万元,其中:
１、专项央行票据**万元，2005年9月1日,根据人民银行银监
会精神,置换不良资产,其中置换不良贷款**万元,置换历年亏损**万元，到2007年9月到期，根据《实施细则》在兑付期内的专项央行票据直接划分为正常类。
2、存放同业款项**万元,是各社在县农行、县工行、市御河分社为了方便结算的款项，各行经营正常，财务状况良好，且能按期支付利息,按照《实施细则》的有关规定，划分为正常类。
3、入股联社资金**万元，是县联社入省联社清算中心的资金，为了方便资金结算，按照《实施细则》入股联社资金直接划分为正常类。
4、待处理抵债资产总计**万元,其中：（１）**信用社**万元,是**年依法起诉贷户**和**年起诉**而收回的抵债资产,分别是**作价**万元和**作价**万元;（２）**信用社** 万元,是**年依法起诉贷户**，以**抵顶，作价**万元；**年依法起诉贷户**，以**抵顶，作价**万元；**年依法起诉贷户**，以**抵顶，作价**万元；（３）**信用社**万元, 是**年依法起诉贷户**而收回的抵债资产——**，作价**万元。这些抵债资产不论是车辆、设备，还是厂房都已严重毁损、贬值，使用价值低，难以变现，持有年限最短的达5年多，最长的也达10年多，预计损失率都在90%以上，按照《实施细则》的有关规定，划分为损失类。
5、其他应收款共计**万元,其中：
（1）诉讼费共计**万元，包括**信用社共计**户**万元；**信用社共计**户**元；**信用社共计**户**元；**信用社共计**户**
元；**信用社共计**户** 元；**信用社共**户**元；**信用社共计**户** 元；都是起诉借款人而暂付给法院的执行费用，信用社经过多次催收（有的死亡，有的下落不明），都已无法收回，按照《实施细则》划分为损失类。而**信用社共计**户** 元的诉讼费，虽然账龄达7年，但是已经在*年*月*日将此暂付款收回，故划分为正常类。
（2）暂付食堂周转金共计*万元，包括**信用社**万元和**信用社**万元，都是为食堂垫付的周转金，虽然帐龄一个在1年内，一个达3年，但是已分别于*年*月*日和*年*月*日收回，故划分正常类。
（3）案件挂账共计**元，是倍加造信用社垫付的**年**挪用存款潜逃的案件款，此人至今下落不明，该案件公安机关正在侦破中，且账龄在2年以上，按照《实施细则》划分为损失类。
6、长期投资（**）共计**万元，包括**信用社**万元和**信用社**万元，都是由原**农行*年*月*日代买的**，本金已经全部归还，现在的金额是信用社计提的有关阶段的利息。因96年与农行脱钩，导致债权难以落实，存在法律瑕疵，且账龄达10年以上，确实无法收回，根据《实施细则》划分损失类。
7、固定资产共计**万元,其中：
（１）正常类**万元，此类放的都是能正常使用、无产权争议、无损失及已提折旧的固定资产。
（２）关注类**万元，此类放的是虽然能正常使用,也无产权争议，但是无产权证的固定资产（如房屋）和点钞机、微机、捆钞机等应列为低值易耗品的电子设备，却列为了固定资产进行管理。
（３）次级类**万元，此类放的是估价小组按现行市场价值采用可变现净值法，计算损失额度且预计损失率都在30%以下的固定资产。
（４）可疑类**万元，此类放的大部分都是七八十年代建营业用房，有的是年久失修已严重毁损且无使用价值，有的是估价小组按现行市场价值采用可变现净值法，计算损失额度且预计损失率都在30%——90%，损失较大的固定资产。
（５）损失类**万元，此类有的是因年久失修已经倒塌的房屋；有的是已被淘汰且无转让价值的电子设备；还有的是该项资产已经丢失，有账无实如摩托车，都是形成损失很大的固定资产。
8、未弥补历年亏损**万元，反映的是信用社历年亏损的状况，根据《实施细则》历年挂账损失直接划分为损失类。
三、分类工作中存在的问题
1、收集原始资料困难。各社或多或少存在传票或原始发票找不到，主要原因是由于2004年5月份联社集中将1985年以前的传票销毁，加之以前信用社管理体制不健全，会计管理工作不规范，以及多年来信用社网点撤并，会计人员变动，导致许多原始资料搜集不全。另外，有些科目在帐务处理时，就形成附件资料不全，如其他应收款中的诉讼费支出，在入帐时就只有一张现金付出传票，没有法院收据，起诉时没有诉状，也没有法院判决民事裁定书。
2、认定困难。特别是对固定资产的认定，虽然县联社成立了估价小组，按现行市场价格采用可变现净值进行估价，但是与实际情况
还有一定偏差的。
3、这次风险分类时间要求紧、质量高，又是首次进行非信贷资产风险分类工作，信用社人员各方面素质较低，所以分类标准尺度也难以掌握，也给我们风险分类工作中带来了一定困难。
实施非信贷资产风险分类以来，一方面能够全面、真实、动态地揭示信用社非信贷资产总体质量状况，促进信用社树立审慎经营、风险管理的理念，识别和分析非信贷资产使用、管理、催收、处置、预警、监控等各个环节存在的问题，及时、快捷地发挥“晴雨表”作用，为各级领导决策提供翔实依据。另一方面又能为判断坏账准备、资产减值准备等提取是否充足及核销损失提供依据。同时，还能促使信用社自我加压提高素质。非信贷资产风险分类包含了具体的定性、定量分析和综合判断认定分析，专业化操作性较强，这对目前信用社职工素质提出了更高、更新的要求。只有不断加强专业知识的学习，培养全新的风险管理理念，掌握和运用包括法律法规、经济管理、会计原理、统计与分析等知识，才能确保分类认定的准确，使全员获得素质乃至于分析判断、风险识别能力的提高。
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